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GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE MORALES DELDEPARTAMENTO DE IZABAL

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Bachiller Francisco Antonio Cappa RosalesAlcalde MunicipalMunicipalidad de Morales del Departamento de IzabalSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Contralora General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríarealizado por los Auditores Gubernamentales que oportunamente fueronnombrados para el efecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de laprecitada Ley Orgánica, son responsables del contenido y efectos legales delmismo.

Sin otro particular, atentamente.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Bachiller Francisco Antonio Cappa RosalesAlcalde MunicipalMunicipalidad de Morales del Departamento de IzabalSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada,hago de su conocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado porlos Auditores Gubernamentales que oportunamente fueron nombrados para elefecto y quienes, de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica,son responsables del contenido y efectos legales del mismo.


Guatemala, 27 de mayo de 2013 Bachiller Francisco Antonio Cappa RosalesAlcalde MunicipalMunicipalidad de Morales del Departamento de IzabalSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k), del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,conforme la delegación que oportunamente me fue otorgada, hago de suconocimiento de manera oficial, el informe de auditoría realizado por los AuditoresGubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienes,de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica, son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo.


GUATEMALA, MAYO DE 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

MUNICIPALIDAD DE MORALES DELDEPARTAMENTO DE IZABAL

AUDITORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA PERÍODO AUDITADO 01 DE ENERO AL 31 DE

DICIEMBRE DE 2012

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Base Legal

1.2 Función

2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

3.1 Área Financiera

3.1.1 Generales

3.1.2 Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

4.1 Área Financiera

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROSASPECTOS EVALUADOS

5.1 Información Financiera y Presupuestaria

Balance General

Estado de Resultados

Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

5.2 Otros Aspectos

5.2.1 Plan Operativo Anual

5.2.2 Plan Anual de Auditoría

5.2.3 Convenios

5.2.4 Donaciones

5.2.5 Préstamos

5.2.6 Transferencias

5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad

6. ESTADOS FINANCIEROS

6.1 Balance General

6.2 Estado de Resultados

6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

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126.4 Notas a los Estados Financieros

7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

10. COMISIÓN DE AUDITORÍA

11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)

11.1 Misión (Anexo 1)

11.2 Visión (Anexo 2)

11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3)

11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato(Anexo 4)11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración(Anexo 5)11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con elConsejo Departamental de Desarrollo (Anexo 7)11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuentede Financiamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto(Anexo 8)

1. 2.

Guatemala, 27 de mayo de 2013 Bachiller Francisco Antonio Cappa RosalesAlcalde MunicipalMunicipalidad de Morales del Departamento de IzabalSu despacho Señor(a) Alcalde Municipal El (Los) Auditor(es) Gubernamental(es) designados de conformidad con el (los)Nombramiento(s) No. (Nos.) DAM-0747-2012 de fecha 11 de octubre 2012 he(hemos) efectuado Auditoría Financiera y Presupuestaria, en la (el) Municipalidadde Morales del Departamento de Izabal con el objetivo de evaluar la razonabilidadde la información financiera, los resultados y la ejecución presupuestaria deingresos y egresos, correspondiente al período comprendido 01 de Enero al 31 deDiciembre de 2012. Nuestro examen incluyó la evaluación de la estructura de control interno de laMunicipalidad de Morales del Departamento de Izabal, la ejecución presupuestariade ingresos en sus diferentes conceptos y de egresos a nivel de programas,actividades, proyectos, grupos y renglones presupuestarios de gastos, cuentas deactivo, pasivo, patrimonio y resultados, mediante la aplicación de pruebasselectivas, de acuerdo a las áreas críticas, considerando la materialidad eimportancia relativa de las mismas, y como resultado del trabajo realizadose detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados, los cuales sedescriben a continuación: HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNOÁrea Financiera

Falta de firmas en documentos legalesFalta de documentos de soporte en la ejecución de obras

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO DE LEYES YREGULACIONES APLICABLES

1. 2. 3. 4.

Área Financiera

Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministrosInexistencia de Plan Anual de ComprasSuscripción de actas en hojas no autorizadasVehículos sin identificación

La comisión de auditoria nombrada se integra por los auditores: Licda. JenniferGuisela Salazar Salguero (Coordinador) y Lic. Walter Augusto Merida Castillo(Supervisor). El (Los) hallazgo(s) contenido(s) en el presente informe, fue (fueron) discutido(s)por la comisión de auditoria con las personas responsables. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en elinforme de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Licda. JENNIFER GUISELA SALAZAR SALGUERO

Coordinador Gubernamental

Lic. WALTER AUGUSTO MERIDA CASTILLO

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas1

Sistema de Auditoría Gubernamental -SAG-

Auditoría Financiera y Presupuestaria

Municipalidad de Morales del Departamento de IzabalPeríodo auditado 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2012

1. INFORMACIÓN GENERAL 1.1 Base Legal El municipio es una institución autónoma del derecho público, tiene personalidadjurídica y capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones, para elcumplimiento de sus fines en los términos legalmente establecidos y deconformidad con sus características multiétnicas, pluriculturales y multilingües. La autoridad del municipio, en representación de sus habitantes, es ejercidamediante el Concejo Municipal, el cual está integrado con el Alcalde, Síndicos yConcejales, electos directamente por sufragio universal y secreto para un períodode cuatro años, pudiendo ser reelectos. El Alcalde es el encargado de ejecutar y dar seguimiento a las políticas, planes,programas y proyectos autorizados por el Concejo Municipal. La municipalidad con sus dependencias administrativas, es el ente encargado deprestar y administrar los servicios públicos municipales. Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. 1.2 Función El municipio, para la gestión de sus intereses, en el ámbito de sus competencias,puede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida,a satisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio.

Entre las competencias propias del municipio se citan las siguientes: Formular ycoordinar políticas, planes y programas relativos al abastecimiento domiciliario deagua; alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración yautorización de cementerios; limpieza y ornato; al tratamiento de desechos yresiduos sólidos; pavimentación de vías urbanas y su mantenimiento; regulacióndel transporte; gestión de biblioteca, parques y farmacias municipales; servicio depolicía municipal; generación de energía eléctrica; delimitación de áreas para elfuncionamiento de ciertos establecimientos comerciales; reforestación para laprotección de la vida, salud, biodiversidad, recursos naturales, fuentes de agua yluchar contra el calentamiento global; y otras que le sean trasladadas por elOrganismo Ejecutivo.





2. FUNDAMENTOS DE LA AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.

Las Normas Internacionales de Auditoría, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno. Nombramiento DAM-0747-2012 de fecha 11 de octubre 2012 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA 3.1 Área Financiera 3.1.1 Generales Evaluar la razonabilidad de los Estados Financieros correspondientes al BalanceGeneral, Estado de Resultados, Notas a los Estados Financieros y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio fiscal 2012, asícomo la estructura del control interno y el cumplimiento de normas, leyes,reglamentos y otros aspectos aplicables. 3.1.2 Específicos Evaluar la estructura de control interno establecida en la entidad aplicable alproceso contable, presupuestario y de tesorería. Verificar la razonabilidad de los saldos que presenta el Balance General en lascuentas de activo, pasivo y patrimonio de acuerdo a la materialidad o importanciarelativa. Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos corrientes revelados en elEstado de Resultados. Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía, eficiencia yeficacia.





Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado de acuerdoal Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con los clasificadorespresupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes, reglamentos, normas ymetodologías aplicables.

Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos, transaccionesadministrativas y financieras sean confiables, oportunos y verificables de acuerdoa las normas presupuestarias y contables aplicables y se encuentren debidamentesoportados con la documentación legal correspondiente. Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido al procesolegal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos y metas de laentidad. Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas cumplancon los aspectos legales, administrativos y financieros. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 4.1 Área Financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión de las operaciones, registros y documentación de respaldo presentadapor los funcionarios y empleados de la Municipalidad de Morales delDepartamento de Izabal, correspondiente al período comprendido 01 de Enero al31 de Diciembre de 2012, de conformidad con la muestra seleccionada; conénfasis en las Cuentas de Balance General siguientes: Bancos, Maquinaria yEquipo y Bienes de Uso Común. Del Estado de Resultados, en el área de Ingresos, las siguientes cuentas:Transferencias Corrientes del Sector Público y del área de gastos, las cuentasRemuneraciones

Del Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos,del área de Ingresos, los siguientes rubros: Ingresos No Tributarios,Transferencias de Capital y Endeudamiento Público. Del área de Egresos, losProgramas siguientes: Actividades Centrales y Mejoramiento de Obras,considerando los eventos relevantes de acuerdo a los Grupos de Gastosiguientes: 00 Servicios Personales y 002 Materiales y Suministros, mediante laaplicación de pruebas selectivas. Asimismo, se verificaron los documentos legales que respaldan las modificaciones





presupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA Y OTROS ASPECTOSEVALUADOS 5.1 Información Financiera y Presupuestaria Balance General

De acuerdo con el alcance de auditoría se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: Bancos Al 31 de diciembre de 2012, la Cuenta No. 1112, Bancos, presentadisponibilidades de efectivo por un valor de Q.15,328,787.47, integrada por 3cuentas bancarias como se resume a continuación: 1 Cuenta Única del Tesoro(Pagadora), 2 Cuentas receptoras, abiertas en el Sistema Bancario Nacional, lossaldos individuales de las cuentas bancarias según los registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con los estados de cuentas emitidos por losbancos al 31 de diciembre de 2012 correspondientes a cada cuenta. Préstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No. 2232, la Cuenta Préstamos Internos aLargo Plazo, presenta un saldo por pagar de Q 8,525,224.54, en concepto dePréstamos con las siguientes entidades: Banrural. Propiedad, Planta, Equipo e Intangibles Al 31 de diciembre de 2012, la cuenta No.1230 presenta un saldo deQ22,613,333.87, integrado por las siguientes cuentas: Edificios e Instalaciones,Maquinaria y Equipo, Tierras y Terrenos, Construcciones en Proceso, EquipoMilitar y de Seguridad, Otros activos fijos y Bienes de Uso Común, los saldos delas cuentas según el Balance General, concilian con los registros del InventarioGeneral de la Municipalidad a esa fecha; sin embargo los vehiculos no seencuentran debidamente identificados. (ver Hallazgo No. 4 de Cumplimiento aLeyes y Regulaciones Aplicables).





Estado de Resultados De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados que por su importancia fueron seleccionadas siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Transferencias corrientes recibidas Las transferencias corrientes del sector público recibidas por la municipalidad en elejercicio fiscal 2012, y registradas en la Cuenta No. 6121 Intereses y Comisionesascienden a la cantidad de Q.4,657,948.82. Gastos Gastos de Consumo Los gastos de consumo se integran por remuneraciones, bienes y servicios, losque en el ejercicio fiscal 2012, ascendieron a la cantidad de Q.12,512,242.64,según Cuenta No. 6110; sin embargo se encontraron algunas deficiencias lascuales se evidencian en el presente informe (Ver hallazgo No. 1 de ControlInterno, 1 y 2 de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables). Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2012, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 14 deoctubre de 2011, mediante Acta No. 057-2011. La liquidación de la ejecución del Presupuesto de Ingresos y Egresos del ejerciciofiscal 2012, fue aprobada conforme Acuerdo del Concejo Municipal de Fecha 12de febrero de 2013, mediante Acta No. 08-2013. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q.28,868,700.00, el cual tuvo una ampliación de Q28,456,286.08,para un presupuesto vigente de Q57,324,986.08, ejecutándose la cantidad deQ55,545,090.22 (96.90%), en las diferentes clases de ingresos especificas





siguientes: Ingresos Tributarios Q2,424,337.15, Ingresos no TributariosQ.8,747,129.16, Venta de Bienes y Servicios de la Administración PúblicaQ.451,435.82, Ingresos de Operación Q.3,050,027.66, Rentas de la PropiedadQ.1,117,056.30 Trasferencias Corrientes Q.4,752,448.82 y Transferencias deCapital Q.25,002,655.31, Disminución de otros activos financieros Q.0.00,Endeudamiento Público Interno Q.10,000,000.00 de lo cual la clase 17 es la másimportante con respecto a la ejecución y representa un 45% de los ingresospercibidos en el ejercicio fiscal. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2012, ascendió a lacantidad de Q28,868,700.00, el cual tuvo una ampliación de Q28,456,286.08 paraun presupuesto vigente de Q57,324,986.08, ejecutándose la cantidad deQ39,103,513.56 (68.21%) a través de los programas específicos siguientes: En elPrograma 01 Actividades Centrales, la cantidad Q21,246,754.07, en el Programa11 Mejoramiento de las Condiciones de Salud y Ambiente, la cantidadQ2,240,743.29, en el Programa 12 Gestión Educativa, la cantidad Q.1,617,064.70,en el Programa 13 Red Vial, la cantidad Q4,541,215.54, en el Programa 14Mejoramiento de Obras, la cantidad de Q.6,972,071.64, en el Programa 15Proyección Social por la cantidad Q.326,482.76; en el Programa 16 Oficina de laMujer, la cantidad Q.132,490.95 y el Programa 99 Partidas no Asignables a OtrosProgramas, la cantidad Q.2,026,690.61 de los cuales el programa 1 es el másimportante con respecto a la ejecución y representa un 54% de la misma. Modificaciones Presupuestarias La Municipalidad realizó ampliaciones presupuestarias por un valor deQ28,456,286.08 y transferencias por un valor de Q12,342,546.35, verificándoseque las mismas fueron autorizadas por el Concejo Municipal y registrasadecuadamente en Módulo de Presupuesto del Sistema Contable. 5.2 Otros Aspectos 5.2.1 Plan Operativo Anual Se verificó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado. 5.2.2 Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de la





Municipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas en el plazocorrespondiente. 5.2.3 Convenios La Municipalidad de Morales, Izabal reportó que al 31 de diciembre 2012, no tieneconvenios vigentes. 5.2.4 Donaciones La Municipalidad de Morales, Izabal reportó que durante el ejercicio 2012, norecibió donaciones. 5.2.5 Préstamos En el ejercicio fiscal 2012, la Municipalidad percibió ingresos en concepto depréstamos la cantidad de Q10,000,000.00 de conformidad con el contratosiguiente:

No. No. DECONTRATO

DESTINO ACREEDOR VALORES (percibidosdurante el ejercicio

2012) Q.1 28-2012 COMPRA DE BIENES (MAQUINARIA Y

SERVICIOS)BANRURAL 10,000,000.00

TOTAL 10,000,000.00

5.2.6 Transferencias La Municipalidad no reportó transferencias o traslados de fondos a diversasentidades u organismos, durante el período 2012. 5.2.7 Sistemas informáticos utilizados por la Entidad Sistema de Contabilidad Integrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada, SICOIN GL.

Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS,en el cual se reflejan los concursos siguientes: adjudicados 9, finalizados anulados0 y finalizados desiertos 1, según reporte de Guatecompras.





Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad no realizó seguimiento físico y financiero en el Sistema Nacionalde Inversión Pública (SNIP), el avance de los proyectos a su cargo (ver hallazgoNo. 2 de Control Interno).





6. ESTADOS FINANCIEROS6.1 Balance General





6.2 Estado de Resultados





6.3 Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos





6.4 Notas a los Estados Financieros





7. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA HALLAZGOS RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera Hallazgo No. 1 Falta de firmas en documentos legales CondiciónEn la evaluación del programa 01 Actividades Centrales, grupo 0 renglones 011,022 y 062 y programa 14 Mejoramiento de Obras grupo 0 renglón 022; se verificóque las planillas correspondientes al renglón 062 pago de dietas para cargosrepresentativos del Concejo Municipal correspondiente al mes de enero, renglón022 personal por contrato del mes de enero, febrero y marzo 011 personalpermanente del mes de marzo; no se encuentran debidamente firmadas por elencargado de planillas, Directora AFIM y Alcalde Municipal como corresponde.Asimismo, no se encontró ningún reporte emitido por parte del Banco, dondeconste el acreditamiento en cuenta de los empleados municipales. CriterioEl Acuerdo número 09-03 de fecha 08 de Julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental, norma 2.4 AUTORIZACIÓN Y REGISTRO DE OPERACIONESCada entidad pública debe establecer por escrito, los procedimientos deautorización, registro, custodia y control oportuno de todas las operaciones. Losprocedimientos de registro, autorización y custodia son aplicables a todos losniveles de organización, independientemente de que las operaciones seanfinancieras, administrativas u operativas, de tal forma que cada servidor públicocuente con la definición de su campo de competencia y el soporte necesario pararendir cuenta de las responsabilidades inherentes a su cargo. CausaFalta de control por parte del Director de AFIM, Encargado de planillas y AlcaldeMunicipal, al no avalar la planilla del personal que labora para la Municipalidad. EfectoRiesgo que se acredite a personal que no labora en la Municipalidad. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones a la Directora de AFIM y Encargado





de Planillas, para que inmediatamente y previo al acreditamiento firmen lasplanillas de sueldos y salarios correspondientes y se solicite al Banco respectivo,copia del reporte de acreditamiento en cuenta de la planilla o planillas quecorresponda. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 01 de marzo de 2013 la administración municipalpor el período 2012-2016 indica lo siguiente: Con relación a este hallazgopodemos indicar que por error involuntario y porque hay una gran cantidad dedocumentos que se tienen que firmar, estas planillas se dejaron de firmar ya queestaban mal archivadas, así como el documento en donde consta elacreditamiento por parte del banco no se encuentra debido a que el banco no nosha remitido dichos documentos o notas de crédito donde consta el acreditamientode cada cuenta, por lo que se solicitó por escrito al banco para que nos remitadicha documentación de forma mensual. (Se adjunta oficio de solicitud al banco). Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los comentarios de los responsables nodesvanecen el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DAFIM VILMA (S.O.N.) PORTILLO RAMOS 3,000.00ENCARGADO DE PRESUPUESTO Y PLANILLAS JUAN PABLO RODRIGUEZ GONZALEZ 3,000.00Total Q. 6,000.00

Hallazgo No. 2 Falta de documentos de soporte en la ejecución de obras CondiciónSe verifico que la Municipalidad de Morales ejecutó obras por administraciónMunicipal durante el periodo 2012 en las cuales no se integro dentro del costo lamano de obra y maquinaria con el fin de determinar el costo total por obra, no seactualizó el avance fisico y financiero en el SNIP, así mismo no se le asignomediante acuerdo la asignación presupuestaria para la ejecución del mismosiendo este el proyecto denominado Mejoramiento Calle (pavimentado) PanaderíaLido por valor de Q.155,800.00; Construcción Banqueta Peatonal Vía delFerrocarril Avenida Simón Bolívar y Vicente Cozza Fase I por valor deQ.127,200.00 valor Total sin Iva Q.252,678.57.





CriterioEl Acuerdo número 09-03 de fecha 08 de Julio de 2003, del Jefe de la ContraloríaGeneral de Cuentas, aprueba las Normas Generales de Control InternoGubernamental, norma 4.12 PROGRAMACIÓN ANUAL DE LA EJECUCIÓNPRESUPUESTARIA La máxima autoridad de cada ente público a través de launidad especializada, debe velar porque los responsables de los programas yproyectos institucionales realicen la programación anual. Los responsables de losprogramas y proyectos deben realizar la programación anual en forma técnica y deacuerdo a las políticas para la programación de la ejecución presupuestaria,tomando en cuenta la oportunidad para: la producción de bienes y servicios, inicioy avance de obras físicas, adquisición de insumos, personal y recursosfinancieros, dejando evidencia escrita de los resultados del análisis realizado parafijar el monto de las cuotas de compromiso, devengado y pagado. El Decreto 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, Código Municipalen su artículo número 35. Competencias generales del Concejo Municipal. Lecompete al Concejo Municipal: Adjudicar la contratación de obras, bienes,suministros y servicios que requiera Municipalidad, sus dependencias, empresas ydemás unidades administrativas de conformidad con la ley de la materia,exceptuando aquellas que corresponden adjudicar al alcalde. El Manual de Administración Financiera versión II 5.6.6 Control Físico yFinanciero. El área responsable, debe velar que la ejecución de gastos deinversión en lo relativo a obras por contrato o administración municipal, guardenrelación razonable entre el avance físico de las obras o proyectos, con losdesembolsos efectuados y registrados en el presupuesto. CausaFalta de control por parte del Director Municipal de Planificación al no respaldar eintegrar adecuadamente la documentación de proyectos ejecutados poradministración municipal. EfectoDificultad para determinar el valor total de los proyectos ejecutados poradministración Municipal. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación para que se elabore el presupuesto previsto para la obra poradministración Municipal incluyendo materiales y suministros, maquinaria y manode obra de acuerdo al tiempo estimado de la misma.





Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 01 de marzo de 2013 la administración municipalpor el período 2012-2016 indica lo siguiente: El argumento para este hallazgo lo podemos exponer de la siguiente manera:

En ambos expedientes existe la planificación y diseño de la obra, integrandolos costos directos e indirectos de materiales, maquinaria y mano de obra, enel presupuesto. (Se adjunta copia del presupuesto)En ambos expedientes se acepta, que muy a pesar de existir el punto deacuerdo que prioriza el proyecto este determina exclusivamente los montosque se gastarán en los materiales a utilizar en la obra, por lo cual se solicitala disponibilidad presupuestaria con este monto. Esta situación provocó en laauditoría, la dificultad para determinar el valor total de los proyectos.En ambos proyectos se estableció que los materiales e insumos que noposee la municipalidad eran los que exclusivamente debían requerirse con ladisponibilidad y el acuerdo, suponiendo que todos los demás insumos,incluyendo personal, son parte del capital municipal y por tanto sin objeto devalorarlos de nuevo en la partida presupuestaria para el proyecto. (Seadjuntan costos de los proyectos).

Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los comentarios de los responsables nodesvanecen el hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION LUIS EDUARDO SUCHINI SAGASTUME 5,000.00Total Q. 5,000.00

HALLAZGOS RELACIONADOS CON CUMPLIMIENTO A LEYES YREGULACIONES APLICABLES Área Financiera





Hallazgo No. 1 Fraccionamiento en la adquisición de bienes, servicios y suministros CondiciónAl evaluar el programa 13 Red Vial grupo 2 renglones 223 Piedra, Arcilla y Arena y262 Combustibles y Lubricantes en los cuales se verificó que en la Municipalidadse realizaron compras por la suma de Q.547,854.83 valor sin IVA y programa 14Mejoramiento de Obras grupo 2 renglones 274 Cemento y 281 ProductosSiderúrgicos, en los cuales se verificó que en la Municipalidad se realizaroncompras por la suma de Q.395,621.03 valor sin IVA, durante el periodo del 01 deenero al 31 de agosto de 2012, sin realizar evento de cotización y por consiguienteno se suscribió contrato. Tal como se demuestra en los siguientes cuadros:

CODIGO DESCRIPCIÓN FECHA FAC VALORCON

VALOR

PROY PROG 13 GRUPO2 RENGLON 223

FAC. No. PROVEEDOR IVA Q. SIN IVA Q.

1 Mejoramiento dela Red Vial

Urbana y Rural

19/04/2012 3 CONSTRUCCIONES DEINGENIERIA CODEING

44,000.00 39,285.71


56,800.00 50,714.29


16,800.00 15,000.00


36,800.00 32,857.14


37,600.00 33,571.43

SUB TOTAL 192,000.00 171,428.57CODIGO DESCRIPCIÓN FECHA FAC VALOR

CONVALOR

PROY PROG 13 GRUPO2 RENGLON 262


1 MEJORAMIENTODE LA RED VIAL

URBANA YRURAL

27/03/2012 4787 GASOLINERA SAN JOSE 34,604.60 30,896.96

23/04/2012 4928 GASOLINERA SAN JOSE 20,535.00 18,334.82 22/05/2012 2108 GASOLINERA SAN JOSE 24,133.50 21,547.77 22/05/2012 2109 GASOLINERA SAN JOSE 35,874.00 32,030.36 02/07/2012 1464 GASOLINERA SAN JOSE 37,118.00 33,141.07 03/07/2012 1465 GASOLINERA SAN JOSE 39,396.00 35,175.00 03/07/2012 1463 GASOLINERA SAN JOSE 39,016.00 34,835.71 15/08/2012 2586 GASOLINERA SAN JOSE 53,270.31 47,562.78 15/08/2012 2587 GASOLINERA SAN JOSE 61,385.00 54,808.04 15/08/2012 2588 GASOLINERA SAN JOSE 31,005.00 27,683.04 15/08/2012 2589 GASOLINERA SAN JOSE 45,260.00 40,410.71 SUB TOTAL 421,597.41 376,426.26 TOTAL PROG 13 613,597.41 547,854.83





CODIGO DESCRIPCIÓN FECHA FAC VALOR

CONVALOR

PROY PROG 14 GRUPO 2RENGLON 281


1 MEJORAMIENTO DEOBRAS

MUNICIPALES YPUBLICAS

17/04/2012 808 DIMAGA 75,543.90 67,449.91

26/06/2012 4983 DIMAGA 33,000.00 29,464.29 09/05/2012 860 DIMAGA 18,144.45 16,200.40 04/06/2012 873 DIMAGA 17,982.05 16,055.40 09/05/2012 858 DIMAGA 35,850.00 32,008.93 08/08/2012 5202 DIMAGA 40,000.00 35,714.29 SUB TOTAL 220,520.40 196,893.21CODIGO DESCRIPCIÓN FECHA FAC VALOR

CONVALOR

PROY PROG 14 GRUPO 2RENGLON 274


1 MEJORAMIENTO DEOBRAS

MUNICIPALES YPUBLICAS

11/04/2012 800 DIMAGA 22,626.50 20,202.23

13/04/2012 805 DIMAGA 20,873.35 18,636.92 03/05/2012 829 DIMAGA 61,610.90 55,009.73 03/05/2012 844 DIMAGA 28,376.50 25,336.16 09/05/2012 849 DIMAGA 27,487.90 24,542.77 26/06/2012 4984 DIMAGA 61,600.00 55,000.00 SUB TOTAL 222,575.15 198,727.81 TOTAL PROG. 14 443,095.55 395,621.03

CriterioEl Decreto No. 27-2009 del Congreso de la República, que reforma al Decreto No.57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones del Estado, el artículo38. Monto. Reformado por el Artículo 8 del Decreto Número 27-2009 del Congresode la República de Guatemala. Establece: "Cuando el precio de los bienes, o delas obras, suministros o la remuneración de los servicios exceda de noventa milquetzales (Q90,000.00) y no sobrepase los siguientes montos, la compra ocontratación podrá hacerse por el sistema de cotización, así: a) Para lasmunicipalidades que no exceda de novecientos mil quetzales (Q.900,000.00); b)Para el Estado y otras entidades, que no exceda de novecientos mil quetzales(Q900,000.00). En el sistema de cotización, la aprobación de los formularios,designación de la junta y la aprobación de la adjudicación, compete a lasautoridades administrativas que en jerarquía le siguen a las nominadas en elartículo 9 de esta Ley. Si los bienes, suministros o remuneración de los serviciosestán contemplados en el Contrato Abierto, entonces procederá la cotización. Derealizarse la misma será responsable el funcionario que la autorizó". Articulo 47





Suscripción del contrato. Segundo párrafo indica: Cuando los contratos debancelebrarse en las entidades descentralizadas y las Municipalidades, seránsuscritos por la autoridad que corresponda de acuerdo con su Ley Orgánica oconforme el Código Municipal... El Acuerdo Gubernativo No. 1056-92 Reglamento de la ley de Contrataciones delEstado, el artículo 55, indica: Fraccionamiento. Se entiende por fraccionamientocuando debiendo sujetarse la negociación por su monto, al procedimiento delicitación o cotización, se fraccione deliberadamente con el propósito de evadir lapráctica de cualquiera de dichos procedimientos. CausaInobservancia a la normativa existente, por parte de los responsables, relacionadacon los procedimientos establecidos en la Ley de Contrataciones del Estado y suReglamento para la adquisición de bienes, servicios y suministros. EfectoRiesgo de efectuar diferentes adquisiciones por parte de los responsables aprecios que no favorezcan los intereses municipales y en consecuencia deficienteadministración de los recursos. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AFIM y DirectorMunicipal de Planificación, a efecto que los proyectos ejecutados en laMunicipalidad por la modalidad de administración, cumplan con los requerimientoslegales y administrativos. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 01 de marzo de 2013 la administración municipalpor el período 2012-2016 indica lo siguiente: En relación con este hallazgopodemos argumentar que las compras corresponden a varios eventos o variosproyectos que se desarrollaron en el transcurso del año 2,012, como se demuestraen el cuadro del detalle de facturas, ya que son varios proveedores en diferentesfechas y diferentes programas y proyectos que se realizaron. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que en el proceso del exámen de auditoría severificó la información descrita en la condición y los comentarios y documentaciónde soporte de los responsables no desvanecen el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,





Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DAFIM VILMA (S.O.N.) PORTILLO RAMOS 23,586.90DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION LUIS EDUARDO SUCHINI SAGASTUME 23,586.90Total Q. 47,173.80

Hallazgo No. 2 Inexistencia de Plan Anual de Compras CondiciónDe acuerdo a la muestra seleccionada en el memorando de planificación en elprograma 13 Red Vial y Programa 14 Mejoramiento de Obras en el grupo 2materiales y suministros se verificó que la Municipalidad, no elaboró ni remitió a laDirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Ministerio deFinanzas Públicas, la programación anual de compras, suministros ycontrataciones a realizar en el ejercicio fiscal 2012. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 394-2008 del Ministerio de Finanzas Públicas, defecha 23 de diciembre de 2008, Reglamento Orgánico Interno del Ministerio definanzas Públicas, Artículo 41, Atribuciones de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado. Numeral 7: Requerir de todas lasentidades del sector público sus programas de compras para su organización yelaboración de estadísticas. Oficio S/N de fecha 07 de enero de 2,011 de la Dirección Normativa deContrataciones y Adquisiciones del Estado, Ministerio de Finanzas Públicas, en elsolicita a los Jefes de Compras de las Entidades del Sector Público, el traslado dela programación de compras, suministros y contrataciones que harán en elejercicio 2012, a más tardar el 31 de enero de 2012. CausaInobservancia de la normativa legal vigente, con relación al envió de laprogramación anual de compras de la municipalidad para el ejercicio 2012. EfectoLa Dirección Normativa de Contrataciones y Adquisiciones del Estado delMinisterio de Finanzas no cuenta con información oportuna de la programación decompras, para su optimización y elaboración de estadísticas. Las adquisiciones nose realizan dentro de un marco de transparencia.





RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones por escrito a la Directora AFIM paraque de inmediato cumpla con remitir a la Dirección Normativa de Contrataciones yAdquisiciones del Estado, del Ministerio de Finanzas Públicas, la programaciónanual de compras, suministros y contrataciones a realizar en el ejercicio fiscalcorrespondiente, de forma oportuna. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 01 de marzo de 2013 la administración municipalpor el período 2012-2016 indica lo siguiente: Con respeto al este hallazgopodemos argumentar que al momento de la toma de posesión de la actualadministración no se encontró el plan anual de compras autorizado ycorrespondiente al año 2012, a lo que esta administración procedió a realizar elPAC correspondiente al año 2013. De lo cual se adjunta al presente para suverificación. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los comentarios de los responsables nodesvanecen el mismo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTORA DAFIM VILMA (S.O.N.) PORTILLO RAMOS 3,000.00ENCARGADO DE COMPRAS ELDER GIOVANY GUTIERREZ MARTINEZ 3,000.00Total Q. 6,000.00

Hallazgo No. 3 Suscripción de actas en hojas no autorizadas CondiciónSe verifico que la Municipalidad de Morales Izabal suscribe actascorrespondientes a inicio, finalización, adjudicación, recepción y liquidación deobras y/o proyectos en hojas móviles que no están legalmente autorizados comolibros por el ente superior de fiscalización.





CriterioEl Decreto No. 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 4, establece: Atribuciones.La Contraloría General de Cuentas tiene las atribuciones siguientes: k) Autorizar yverificar la correcta utilización de las hojas movibles, libros principales y auxiliaresque se operen en forma manual, electrónica o por otros medios legalmenteautorizados de las entidades sujetas a fiscalización. CausaInobservancia de las disposiciones legales vigentes, por parte de las autoridadesmunicipales, relacionadas con la autorización de los libros correspondientes. EfectoRiesgo que la elaboración de actas de inicio, finalización, adjudicación, recepcióny liquidación de obras y/o proyectos en hojas no autorizadas y sin numeración, nocuente con el respaldo legal correspondiente. RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Secretario Municipal y DirectorMunicipal de Planificación, para que procedan a solicitar ante la ContraloríaGeneral de Cuentas, la autorización de los libros de actas a través de hojasmovibles. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 01 de marzo de 2013 la administración municipalpor el período 2012-2016 indica lo siguiente: Atendiendo al hallazgo definido en lanotificación, se realizará el trámite correspondiente de autorización de las hojasmóviles para los libros mencionados. Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en virtud que los comentarios de los responsables nodesvanecen el hallazgo. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesSECRETARIO MUNICIPAL JOSE ALFREDO PEREZ RAMOS 3,000.00DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION LUIS EDUARDO SUCHINI SAGASTUME 3,000.00Total Q. 6,000.00





Hallazgo No. 4 Vehículos sin identificación CondiciónEn la Evaluación de la cuenta Propiedad planta y equipo se verifico que lasmotocicletas propiedad de la Municipalidad de Morales Izabal, no tienen placa,logotipo ni numeración que las identifique como propiedad de la misma, así mismose encontraron algunos vehículos sin identificación. CriterioEl Acuerdo Número 09-03, del Jefe de la Contraloría General de Cuentas, NormasGenerales de Control Interno, norma 1.6 TIPOS DE CONTROLES Esresponsabilidad de la máxima autoridad de cada entidad pública, establecer eimplementar con claridad los diferentes tipos de control que se relacionan con lossistemas administrativos y financieros. En el Marco Conceptual de Control InternoGubernamental, se establecen los distintos tipos de control interno que se refierea: Control Interno Administrativo y Control Interno Financiero, y dentro de estos, elcontrol previo, concurrente y posterior. CausaFalta de control por parte de la máxima autoridad al no tener un responsable develar por el buen uso, control y cumplimiento de la normativa relacionada. EfectoQue los vehículos al no estar debidamente identificados con su respectivo logotipoy placa como corresponde a nombre de la Municipalidad sean sustraídosfácilmente. RecomendaciónEl Concejo Municipal debe girar instrucciones al Alcalde Municipal a efecto gire laorden a donde corresponda a efecto sean tramitadas las placas para cada uno delos vehículos que no cuentan con la misma y sean identificados con el logotipomunicipal inmediatamente. Comentario de los ResponsablesEn oficio sin número de fecha 01 de marzo de 2013 la administración municipalpor el período 2012-2016 indica lo siguiente: En cuanto a la gestión para identificarpor medio de las placas a todos los vehículos municipales, se adjunta notas quedemuestran que el proceso se inició ante el Ministerio de Finanzas Públicas.Además los vehículos tienen calcomanías que identifican la pertenencia Municipal.





Comentario de AuditoríaSe confirma el hallazgo en vitud de que las motocicletas se encontraban sinidentificación como lo establece la condición. Acciones Legales y AdministrativasSanción económica de conformidad con la Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Artículo 39,Numeral 18, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL FRANCISCO ANTONIO CAPPA ROSALES 3,000.00CONCEJAL I CESAR ARMANDO HERNANDEZ SAGASTUME 3,000.00CONCEJAL II ARNALDO NEFTALI NORMANNS MORALES 3,000.00CONCEJAL III JERUSALEM ANIBAL DE LEON CRUZ 3,000.00CONCEJAL IV ESTELA ESPERANZA CASTILLO BERNAL 3,000.00CONCEJAL V CONRADO EMILIO MOSCOSO VILLAGRAN 3,000.00CONCEJAL VI JOSE MANUEL SANDOVAL LOPEZ 3,000.00CONCEJAL VII ANIBAL SAMUEL MARROQUIN HERNANDEZ 3,000.00SINDICO I LUIS ALFONSO PACHECO OLIVA 3,000.00SINDICO II JEFFERSON FRANCISCO ORELLANA ORTIZ 3,000.00Total Q. 30,000.00

8. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2011, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que sele dio cumplimiento y se implementaron las mismas.





9. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Los funcionarios y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluyen en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe.

No. NOMBRE CARGO PERIODO1 MARCO TULIO GALEANO MENJIVAR ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2012 - 14/01/20122 RUDY OTTONIEL LOPEZ SOSA CONCEJAL I 01/01/2012 - 14/01/20123 OMAR ALBERTO GOMEZ ALDANA CONCEJAL II 01/01/2012 - 14/01/20124 BEATRIZ EUGENIA VILLEDA HERNANDEZ CONCEJAL III 01/01/2012 - 14/01/20125 LUIS ALFONSO PACHECO OLIVA CONCEJAL IV 01/01/2012 - 14/01/20126 LORENA JEANETTE CARDONA PINEDA CONCEJAL V 01/01/2012 - 14/01/20127 BORIS ROMEO RAMIREZ ARTIGA CONCEJAL VI 01/01/2012 - 14/01/20128 GERSON LEMUEL RODRIGUEZ MARTINEZ SINDICO I 01/01/2012 - 14/01/20129 MAYNOR DAVID PORTILLO VASQUEZ SINDICO II 01/01/2012 - 14/01/201210 FRANCISCO ANTONIO CAPPA ROSALES ALCALDE MUNICIPAL 15/01/2012 - 31/12/201211 CESAR ARMANDO HERNANDEZ SAGASTUME CONCEJAL I 15/01/2012 - 31/12/201212 ARNALDO NEFTALI NORMANNS MORALES CONCEJAL II 15/01/2012 - 31/12/201213 JERUSALEM ANIBAL DE LEON CRUZ CONCEJAL III 15/01/2012 - 31/12/201214 ESTELA ESPERANZA CASTILLO BERNAL CONCEJAL IV 15/01/2012 - 31/12/201215 CONRADO EMILIO MOSCOSO VILLAGRAN CONCEJAL V 15/01/2012 - 31/12/201216 JOSE MANUEL SANDOVAL LOPEZ CONCEJAL VI 15/01/2012 - 31/12/201217 ANIBAL SAMUEL MARROQUIN HERNANDEZ CONCEJAL VII 15/01/2012 - 31/12/201218 LUIS ALFONSO PACHECO OLIVA SINDICO I 15/01/2012 - 31/12/201219 JEFFERSON FRANCISCO ORELLANA ORTIZ SINDICO II 15/01/2012 - 31/12/201220 JOSE ALFREDO PEREZ RAMOS SECRETARIO MUNICIPAL 01/01/2012 - 31/12/201221 VILMA PORTILLO RAMOS DIRECTORA DAFIM 01/01/2012 - 31/12/201222 LUIS EDUARDO SUCHINI SAGASTUME DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION 01/01/2012 - 31/12/201223 JUAN PABLO RODRIGUEZ GONZALEZ ENCARGADO DE PRESUPUESTO Y PLANILLAS 01/01/2012 - 31/12/201224 ELDER GIOVANY GUTIERREZ MARTINEZ ENCARGADO DE COMPRAS 01/01/2012 - 31/12/2012





10. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Licda. JENNIFER GUISELA SALAZAR SALGUERO

Coordinador Gubernamental

Lic. WALTER AUGUSTO MERIDA CASTILLO

Supervisor Gubernamental

GESTIÓN CONOCIDA POR: De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29,los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido yefectos legales del presente informe, el Director y Subdirector únicamente firmanen cumplimiento al proceso de oficialización que en ley corresponde.





11. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA (ANEXOS)11.1 Misión (Anexo 1) La prestación de un servicio cada vez mejor, y que éste sea prestado con lossinónimos de eficacia, eficiencia, descentralización y participación ciudadana conmiras a construir un Morales mejor. 11.2 Visión (Anexo 2) Satisfacer de mejor modo posible la necesidad de tales servicios, con el ideal detrabajar constantemente en desarrollar y realizar un servicio enfocado a mejorar lacalidad de vida de nuestros conciudadanos. 11.3 Estructura Orgánica (Anexo 3) El gobierno del municipio corresponde al Concejo Municipal, el cual se integra porel Alcalde, los síndicos y concejales, electos directamente por sufragio universalpara un período de cuatro años, pudiendo ser reelectos.

El representante de la municipalidad y del municipio es el Alcalde, quien constituyeel jefe del órgano ejecutivo del gobierno municipal, preside el Concejo y dirige laadministración municipal.

Los síndicos y concejales son los miembros del órgano de deliberación y dedecisión.

El Concejo organiza comisiones para el estudio y dictamen de los asuntos queconocerá durante todo el año, siendo obligatorias las siguientes:

1. Educación, educación bilingüe intercultural, cultura y deportes; 2. Salud y asistencia social; 3. Servicios, infraestructura, ordenamiento territorial, urbanismo y vivienda; 4. Fomento económico, turismo, ambiente y recursos naturales; 5. Descentralización, fortalecimiento municipal y participación ciudadana; 6. De finanzas; 7. De probidad; 8. De los derechos humanos y de la paz; 9. De la familia, la mujer y la niñez, la juventud, adulto mayor o cualquier otraforma de proyección social.

El Concejo Municipal y el Alcalde cuentan con un Secretario.





La municipalidad cuenta con dependencias administrativas de apoyo para lafunción municipal, siendo las siguientes:

Dirección Municipal de PlanificaciónOficina Municipal de la MujerDirección de Administración Financiera Integrada Municipal

Asimismo, la municipalidad cuenta con un Auditor Interno, quien además de velarpor la correcta ejecución presupuestaria, deberá implantar un sistema eficiente yágil de seguimiento y ejecución presupuestaria, quien reporta ante el ConcejoMunicipal.





11.4 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Contrato (Anexo 4)





11.5 Reporte de Ejecución de Obras Realizadas por Administración (Anexo 5)





11.6 Reporte de Ejecución de Proyectos de Inversión Social (ActivoIntangible) (Anexo 6)





11.7 Reporte de Ejecución de Obras por Convenios Suscritos con el ConsejoDepartamental de Desarrollo (Anexo 7)





11.8 Reporte de Ejecución Presupuestaria de Egresos por Fuente deFinanciamiento con Afectación Específica y Grupo de Gasto (Anexo 8)

municipalidad de morales del …€¦ · de morales del departamento de izabal con el objetivo de...

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