mpo cascaval

Universitatea Alexandru Ioan Cuza, IaiFacultatea de Economie si Administarea Afacerilor

Proiect Managementul Produciei i OperaiilorProdusul: Cacaval cu msline

Profesori coord.: Iacob Amalasunta Georgeta Stundenta: Asofii Cosmina Elena Roman Teodora Specializarea: Management Anul de studiu: 3 Grupa: 1

2011Structur proiect

1) Motivaie alegere produs2) Alegerea amplasrii i a spaiului de producieSe vor preciza criteriile care au stat la baza alegerii amplasrii. Pentru spaiul de producie se va preciza:a) Dimensionarea (spaiu de producie, spaii auxiliare, alte spaii);b) Dac spaiul este rezultatul unei investiii - valoarea investiiei;c) Dac spaiul este nchiriat valoarea anual a chiriei.3) Previziunea vnzrilor (pe 2 ani)n funcie de vnzrile din perioada anterioar nceperii produciei calculai, aplicnd metodele de previziune nvate (medie mobil, extrapolare), vnzrile pentru perioadele urmtoare. 4) Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor nmijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionat.Operaiile pentru realizarea produsului trebuie s se desfoare pe 5 utilaje diferite. Pentru fiecare utilaj trebuie precizate: Tipul utilajului; Caracteristici tehnice; Furnizorul; Preul.Determinarea necesarului se va calcula aplicnd metodele nvate cu precizarea c pot fi i alte operaii executate manual. Este important corelarea capacitii de producie a utilajelor cu producia planificat.Aezarea utililajelor n spaiul de producie trebuie s respecte un anumit flux tehnologic. Reprezentai grafic acest flux.5) Determinarea necesarului de materii prime i materialeMateriile prime vor fi specificate i vor fi prezentate modalitile de calcul.6) Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a fondului de salarii7) Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)8) Calculul costului de productie (costuri directe i indirecte)9) Stabilirea preului de vnzare pe baza costului10) Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice11) Aprecierea situaiei financiare12) Concluzii

Produsul: Cacaval cu msline

1) Motivaie alegere produsAm ales s m documentez cu privire la modul cum se fabric cacavalul cu msline pentru c mi doresc ca acest produs s se gseasc pe piaa din Romnia. Un alt motiv este acela c n zon rural de unde provin majoritatea localnicilor dein bovine i un alt aspect important de menionat este c n zona respectiv nu exist niciun centru de colectare a laptelui. Prin urmare, deschiderea unei fabrici de fabricare a cacavalului n zon mi-ar aduce beneficii att mie ( costul sczut materie prim- lapte, existena pe pia a cacavalului cu msline ), ct i localnicilor (posibilitatea de a vinde laptele n cantiti mari, dezvoltarea satului prin crearea de noi locuri de munc).

2) Alegerea amplasrii i a spatiului de producieFabrica de producere a cacavalului cu msline va fi amplasat n zona rural de unde provin, mai exact n satul Gteti , municipiul Pacani, judeul Iai. Am luat aceast decizie deoarece n aceast zon nu se afl nici un centru de colectare a laptelui (dei localnicii dein bovine) i nici o alt fabric de prelucrare a laptelui. Deci, a putea spune c mi voi putea procura materia prim de baz (laptele) ntr-un timp scurt i la un cost redus, de asemenea nu voi avea concureni i mai ales voi crea noi locuri de munc.A) DimensionareaSpaiul de producie propriu-zis i celelalte spaii necesare producerii cascavalului sunt formate din:a) Sal personal: Holul de intrare personal Vestiar filtru separat pentru femei i brbai: - Camer haine strad - Baie cu du i chiuvet - Toalete - Camer pentru echipament de lucru b) Sal de recepie lapte: Sal de fabricaie Sal de maturare Depozitul de frig Sal de ambalare-etichetare Magazia de produse finite Spaiu pentru livrarea mrfii

c) Sal de splare a ustensilelor i ambalajelor: Depozitul de materiale pentru fabricaie Depozitul pentru materiale de curire-dezinfecie

Dimensionarea propriu-zis a spaiilor de producie se face plecnd de la dimensiunea fiecrui utilaj care urmeaz s fie instalat, suprafaa total fiind calculat prin adunarea a trei suprafee,dup cum urmez:So suprafaa ocupat de maini, instalaii, mobilier.Sa suprafaa de acionare utilizat de executant lng utilajul la care lucreaz i spaiul necesar pentru depunerea materialului pe care l prelucreaz.Sc suprafaa de circulaie, care trebuie pstrat ntre locurile de munc pentru deplasarea personalului i pentru efectuarea transportului materialelor.Suprafaa de circulaie = (+ ) KK este un coeficient ce variaz ntre 0,5 i 3, i este un raport ntre media cotelor de gabarit a obiectelor deplasate pe calea de acces i de dou ori cota medie a utilajelor i mobilierului ntre care se mic executantul i obiectele deplasate. Valoarea coeficientului K pentru locurile de munc ce impun un grad mare de atenie i concentrare (procesare brnzeturi) este 1,5 2.Suprafaa total = So + Sa + Sc

Dimensionarea spatiului de coagulare-presareUtilajul Suprafaa, n m2

ocupatSode acionareSaSo + Sa

Van mecanizat Crint cu 2 compartimentePres tanc contracieCrucior maturare ca5,78,02,20,54,510,63,41,510,218,65,62,0

Total 16,420,036,4

Lund K = 1,5, suprafaa de circulaie n cadrul spaiului de coagulare presare va fi:Sc = (So + Sa) K = 36,4 x 1,5 = 54,6 m2Suprafaa total de amplasare va fi de:ST = So + Sa + Sc = 16,4 + 20,0 + 54,6 = 91 m2

Dimensionarea spaiului de maturare ca bachiuUtilajul Suprafaa, n m2


Crucior maturare ca 12 buc6,08,014,0

Total 6,08,014,0

Lund K = 1,5, suprafaa de circulaie n cadrul spaiului de maturare ca bachiu va fi:Sc = (So + Sa) K = 14,0 x 1,5 = 21,0 m2Suprafaa total de amplasare va fi de:ST = So + Sa + Sc = 6,0 + 8,0 + 21,0 = 35,0 m2

Dimensionarea spaiului de procesare cacavalUtilajul Suprafaa, n m2


Agregat procesare cacaval 1 bucCrucior ca maturat 1 bucMas inox 2 buc2,20,54,05,81,56,08,02,010,0

Total 6,713,320,0

Lund K = 1,5, suprafaa de circulaie n cadrul spaiului de procesare cacaval (tocare, oprire, formare) va fi:Sc = (So + Sa) K = 20,0 x 1,5 = 30,0 m2Suprafaa total de amplasare va fi de:ST = So + Sa + Sc = 6,7 + 13,3 + 30,0 = 50 m2

Dimensionarea spaiului de maturare - faza I

Se vor lua n calcul urmtoarele date, pentru determinarea dimensiunilor spaiului de maturare:- Condiii climatizare:- t = 16-18oC; = 83-85%.

- Durat maturare:- mI= 10 - 12 zile.- Capacitatea zilnic proiectat:- Czi = 3000 kg.

- Dimensiunile unei roi de cacaval:- r = 28 30 cm;- hr = 7 15 cm.- Masa:- gr = 10 kgCantitatea maxim de produs supus primei faze de maturare va fi:

CmI = Czi mI = 300012 = 36000 kg

Cunoscnd dimensiunile produsului supus maturrii, dimensiunile unui raft i numrul de polie, vom calcula cantitatea ce ocup un raft, implicit numrul de rafturi i suprafaa spaiului de maturare:

Rafturile au dimensiunile: 2000/1350/2300 (L/l/h), bucile de cacaval fiind aezate pe un rnd pe poli, numrul polielor pe raft np, fiind de 8 buc.

Rezult: Craft = (L/r)(l/r)npgr Craft = (2000/300)(1350/300)810 = 1920 kgNumrul de rafturi:Nrafturi = CmI / Craft = 36000 / 1920 = 19 bucSuprafaa spaiului de maturare I va fi:SmI = Nrafturi sraft / Iu, (m2) n care: sraft suprafaa ocupat de un raft, m2sraft = L l = 2 1,35 = 2,7 m2 Iu indicator intensiv utilizare spaiu, % Iu = 80%SmI = 19 2,7/0,8 = 64 m2

Dimensionarea spaiului de maturare - faza a II-a

Se vor lua n calcul urmtoarele date, pentru determinarea dimensiunilor spaiului de maturare:- Condiii climatizare:- t = 14-15oC; = 83-85%.

- Durat maturare:- mII= 60 zile.- Capacitatea zilnic proiectat:- Czi = 3000 kg.

- Dimensiunile unei roi de cacaval:- r = 28 30 cm;- hr = 7 15 cm.- Masa:- gr = 10 kg

Cantitatea maxim de produs supus fazei a II-a de maturare va fi:

CmII = Czi mII = 300060 = 180000 kg

Cunoscnd dimensiunile produsului supus maturrii, dimensiunile unui raft i numrul de polie, vom calcula cantitatea ce ocup un raft, implicit numrul de rafturi i suprafaa spaiului de maturare:

Rafturile au dimensiunile: 2000/1350/2300 (L/l/h), bucile de cacaval fiind aezate pe trei rnduri pe poli, numrul polielor pa raft np, fiind de 4 buc.

Rezult: Craft = (L/r)(l/r)npnrgr

Craft = (2000/300)(1350/300)4310 = 2880 kgNumrul de rafturi:

Nrafturi = CmI / Craft = 180000 / 2880 = 63 bucSuprafaa spaiului de maturare II va fi:SmII = Nrafturi sraft / Iu, (m2) n care: sraft suprafaa ocupat de un raft, m2sraft = L l = 2 1,35 = 2,7 m2 Iu indicator intensiv utilizare spaiu, % Iu = 80%SmII = 632,7/0,8 = 213 m2

b)Dimensionarea spaiului depozitului de refrigerare

Suprafaa total (ST) a depozitului se calculeaz ca sum a suprafeelor pariale i anume:Sd = suprafaa de depozitare efectiv, cuprinznd suprafaa ocupat de palete la care se adaug suprafaa rezultat din nsumarea distanelor de siguran ce trebuie lsate ntre stivele de palete i ntre stivele de palete i elementele constructive (perei, stlpi etc.), potrivit normelor de paz i stingere a incendiilor i de protecia muncii;Sm = suprafaa destinat manipulrii i circulaiei mijloacelor de manipulare (stivuitoare, transpalete) pentru introducerea i scoaterea din stiv a paletelor (culoarele de circulaie);St = suprafaa destinat unor operaii tehnologice, de exemplu: ambalare-dezambalare, sortare, etichetare, pregtirea loturilor pentru expediie;Spe = suprafaa pentru primire-recepie i pentru expediie;Spg = suprafaa de depoziatre a paletelor goale;Sad = suprafaa locurilor de munc pentru personalul administrativ, ef depozit, gestionari, calculatori, etc.;S = suprafaa afectat atelierelor de ntreinere a echipamentelor (atelier mecanic, electric, staii de ncrcarea acumulatoarelor etc.);Ss = suprafaa afectat grupurilor sociale;Sa = suprafaa de acces, care se refer la accesul spre depozit: rampe, planuri nclinate pentru introducerea i scoaterea din depozit a mijloacelor de manipulare, scri etc.).Suprafaa total va fi:ST = Sd + Sm + St + Spe + Spg + Sad + S + Ss + Sa Dintre aceste suprafee cea de baz este :Sb = Sd + Smiar suprafaa auxiliar:Saux = St + Spe + Spg + Sad + S + Ss + Sa

Suprafaa de depozitare (Sd) se determin n funcie de :a) stocul maxim ce urmeaz a fi depozitat;b) greutatea unitilor de ncrctur paletizate;c) numrul d palete suprapuse n stivuire.Suprafaa de depozitare este deci:Sd = Q / pn care:Q este stocul, n tone;Q = 180 tp ncrcarea specific pe unitatea de suprafa, n t/m2, calculat dup formula:p = z . qp/ sp n care:z reprezint numrul de palete suprapuse n stiv;z = 4qp greutatea unitii de ncrctur paletizate;qp = 0,480 tsp suprafaa ocupat de o palet, respectiv suprafaa paletei plus spaiul de siguran (maximum 100 mm pe fiecare latur a paletei).sp = 1,253 m2

p = z . qp/ sp = 4 . 0,480 / 1,253 = 1,532 t/m2rezult:Sd = Q / p = 180 / 1,532 = 117 m2

Suprafaa de manipulare (Sm) este determinat de limea cilor de acces (circulaie) necesar menevrrii stivuitoarelor i transpaletelor i este particular fiecrui tip de mijloc de manipulare utilizat. Se are n vedere gabaritul i raza de giraie a acestora indicat n cartea tehnic a utilajelor.La calculul limii cilor de circulaie se va ine seama i de spaiul de siguran necesar ntre utilaje i stive n timpul manevrei.

Sm = Sd . Kn care:- k este un coeficient ce variaz pentru depozitele frigorifice ntre 0,5 1,0.Rezult: Sm = Sd . K = 117 0,85 = 99 m2Celelalte categorii de spaii se determin pe baza unor normative specifice sau pe baz de analiz, astfel nct s se asigure funcional i economic fiecare activitate n parte.Rezult suprafaa total a depozitului de refrigerare:ST = Sd + Sm = 117 + 99 = 216 m2

B) Valoarea imobiluluiImobilul unde se va desfura activitatea de producie a cacavalului cu msline este primit motenire de la prinii mei i mi-am propus s valorific ecest imobil prin transformarea acestuia ntr-un spaiu de producie. Acest imobil a fost cumprat de ei acum 4 ani, la preul de 20 000 Euro.

3) Previziunea vnzrilor cacavalului cu mslineAvnd n vedere previziunea vnzrilor pe urmtorii 2 ani, am decis s plec cu o baz solid de informaii i am consultat Comunicatul de pres din data de 7 decembrie 2011 elaborat de Institulul Naional de Statistic. Acesta prezint urmtoarele informaii:Cantitatea de lapte de vac colectat de la exploataii agricole i centre de colectare de ctre unitile procesatoare a sczut n luna octombrie fa de luna precedent cu 4,6%, la 73.017 tone, iar fa de luna octombrie 2010 a crescut cu 3,7%, potrivit Institutului Naional de Statistic (INS).Cantitatea colectat n octombrie 2010 a fost de 70.378 tone.n primele zece luni, cantitatea de lapte de vac a sczut cu 2,8%, la 758.405 tone, la fa de acelai interval 2010, de 780.497 tone.Cea mai mare scdere a produciei, n luna octombrie, s-a nregistrat pe segmentul brnzeturi, inclusiv brnza obinut exclusiv din lapte de vac, cu 1,8%. Producia de lapte acidulat (iaurt, iaurt de but, lapte btut i altele), n luna octombrie, a fost aproximativ egal cu cea obinut n septembrie.Pe de alt parte, creteri ale produciei, n luna octombrie comparativ cu luna precedent, au fost la principalele produse lactate: unt cu 96 tone (+13,2%), lapte de consum cu 2242 tone (+12,6%) i smntna de consum cu 446 tone (+11,5%).

Octombrie 2011 comparativ cu octombrie 2010Potrivit INS, producia de smntn de consum i cea de lapte acidulat (iaurt, iaurt de but, lapte btut i altele) a crescut cu 325 tone (+8,1%), respectiv cu 411 tone (+3,4%) n luna octombrie fa de luna corespunztoare din anul 2010. Producia principalelor produse lactate a manifestat o tendin descendent n luna octombrie, fa de octombrie 2010, astfel: unt cu 94 tone (-10,2%), brnzeturi inclusiv brnza obinut exclusiv din lapte de vac cu 280 tone (-5,3%) i lapte de consum cu 970 (-4,6%).

Perioada ianuarie- octombrie 2011 comparativ cu perioada ianuarie octombrie 2010n primele zece luni cantitatea de lapte de vac colectat de unitile procesatoare a sczut cu 22.092 tone, fa de ianuarie-octombrie 2010. Scderi ale produciei pot fi menionate la unt cu 438 tone (-5,5%), brnzeturi, inclusiv cantitatea de brnz obinut exclusiv din lapte de vac (94,3% din producia total de brnzeturi) cu 1237 tone (-2,3%) i lapte acidulat (iaurt, iaurt de but i altele) cu 1831 tone (-1,4%).De asemenea, producia la laptele de consum i la smntna de consum a rmas aproximativ constant n intervalul amintit.

Previziunea vnzrilor de cacaval cu msline (pe 2 ani)Tabelul nr. 3.1 -Vnzrile realizate pe perioada 2011Luna(Xi)Valoarea vnzrilor (Yi)

1) Ianuarie11000

2) Februarie12000

3) Martie12500

4) Aprilie12650

5) Mai12800

6) Iunie14000

7) Iulie15000

8) August15000

9) Septembrie14500

10) Octombie13000

11) Noiembrie12000

12) Decembrie11000

TOTAL155450

Previziunea vnzrilor pe anul 2012 Se calculeaz previziunea vnzrilor pe anul 2012, pentru produsul cacaval cu msline folosind datele din tabelul nr.1. Aadar, previziunea vnzrilor se realizeaz prin cele dou metode nvate: metoda mediei mobile i metoda extrapolar.A) Metoda mediei mobileTabelul nr. 3.2: Previziunea vnzrilor prin metoda mediei mobileXi (lunile)Yi (valoarea vnzrilor)Xi2Xi*Yi

1) Ianuarie110001 11.000

2) Februarie120004 24.000

3) Martie125009 37.500

4) Aprilie1265016 50.600

5) Mai1280025 64.000

6) Iunie1400036 84.000

7) Iulie1500049105.000

8) August1500064120.000

9) Septembrie 1450081130.500

10) Octombrie13000100130.000

11) Noiembrie12000121132.000

12) Decembrie11000144 132.000

781554506501.020.600

Avnd n vedere datele din Tabelul nr. 2 vom calcula media mobil, dup formula:Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3 Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (11.000+12.000+12.500)/3 = 11.833 Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (12.000+12500+12.650)/3 = 12.383 Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (12.500+12.650+12.800)/3 = 12.650 Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (12.650+12.800+14.000)/3 = 13.150 Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = (12.800+14.000+15.000)/3 = 13.933 Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (14.000+15.000+15.000)/3 = 14.667 Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (15.000+15.000+14.500)/3 = 14.667 Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (15.000+14.500+13.000)/3 = 14.167 Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (14.500+13.000+12.000)/3 =13.167 Ym11 = (Y10 + Y11 + Y12)/3 = (13.000+12.000+11.000)/3 = 12.000 Rezultatele obinute sunt centralizate n tabelul de mai jos:Tabelul nr.3.3 Centralizator medie mobilXYmiXi * Ymi

---

211.833423.666

312.383937.149

412.6501650.600

513.1502565.750

613.9333683.598

714.66749102.669

814.66764117.336

914.16781127.503

1013.167100131.670

1112.000121 132.000

----

65132.617505871.941

Pe baza datelor din tabelul nr.3, formm sistemul : na + bxi = yi axi + bxi2 = xi*yi n = nr luni = 10 xi = 65 10a + 65b = 132.617/*(-65) ymi = 132.617 65a + 505b = 871.941/*10 xi2 = 505 xi*ymi = 871.941

-650a - 4225b = - 8.620.105 650a + 5050b = 8.719.410 / 825b = - 99.305 b = - 99.305/825 b = - 120,37

10a + 65b = 132.617 10a + 65*( - 120,37)= 132.617 b= - 120,37 b= -120,37

a= 14.044,10 Yi= 14.044,10 + ( -120,37*Xi ) b= -120,37

Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor:

x=1y=14.044,10 +( - 120,37*1 ) = 13.924x=2y= 14.044,10 +( -120,37*2 ) = 13.803x=3y=14.044,10 + ( -120,37*3 ) = 13.683x=4y=14.044,10 + ( -120,37 *4 ) = 13.563x=5y=14.044,10 + ( - 120,37*5 ) = 13.442x=6y=14.044,10 + ( - 120,37*6 ) = 13.322x=7y=14.044,10 + ( - 120,37*7 ) = 13.201x=8y=14.044,10 + ( - 120,37 *8 ) = 13.081x=9y=14.044,10 + ( - 120,37 *9 ) = 12.961x=10y=14.044,10 + (-120,37 *10 ) = 12.840x=11y=14.044,10 + ( - 120,37 *11 ) =12.720x=12y=14.044,10 + ( - 120,37*12 ) = 12.600Tabelul nr. 3.4 Vnzrile previzionateXi (lunile)Yi (valoarea vnzrilor previzionate)

113.924

213.803

313.683

413.563

513.442

613.322

713.201

813.081

913.961

1012.840

1112.720

1212.600

TOTAL160.140

Tabelul nr.3.5 : Calculul coeficienilor de sezonalitate ExplicaiiT1T2T3T4

Medie trimestrial11.83313.15014.66712.000

Medie anual12.95412.95412.95412.954

Coeficient de sezonalitate r0,91341,01511,13220,9263

T1= (11.000+12.000+12.500)/ 3 = 11.833T2= (12.650+12800+14000)/ 3 =13.150T3=( 15.000+15.000+14.500)/ 3 =14.667T4=(13.000+12.000+11.000)/3 =12.000r = Tn/ media anual Media anual = Yi / 12 = 155.450 / 12 = 12.954 Pe baza datelor din enun, extrapolarea vnzrilor cu ajutorul coeficienilor sezonieri se prezint n tabelul de mai jos: Tabelul nr. 3.6: Extrapolarea vnzrilor cu ajutorul coeficienilor sezonieriXiYiCoeficientul sezonierY* X r

113.9240,913412.718

213.8030,913412.608

313.6830,913412.498

413.5631,015113.772

513.4421,015113.645

613.3221,015113.523

713.2011,132214.946

813.0811,132214.810

913.9611,132215.807

1012.8400,926311.894

1112.7200,926311.783

1212.6000,926311.671

TOTAL160.140159.675

Previziunea vnzrilor produsului cacaval cu msline pentru anul 2013 Valoarea previzionat a vnzrilor pe anul 2013 se calculeaz pornind de la valoarea vnzrilor de pe anul precedent, adica anul 2012.a) Metoda mediei mobileTabel nr.3.7 Previziunea vnzrilor prin metoda mediei mobileXi (lunile)Yi (valoarea vnzrilor)Xi2Xi*Yi

1)Ianuarie13.924113.924

2)Februarie13.803427.606

3)Martie13.683941.049

4)Aprilie13.5631654.252

5)Mai13.4422567.210

6)Iunie13.3223679.994

7)Iulie13.2014992.407

8)August13.08164104.648

9)Septembrie13.96181125.649

10)Octombrie12.840100128.400

11)Noiembrie12.720121139.920

12)Decembrie12.600144151.200

78160.1406501.026.259

Avnd n vedere datele din Tabelul nr. 3.7 vom calcula media mobil, dup formula:Mm=Yi-1+Yi+Yi+1/3 Ym2 = (Y1 + Y2 + Y3)/3 = (13.924 + 27.606 + 41.049)/3 = 27.526 Ym3 = (Y2 + Y3 + Y4)/3 = (27.606 + 41.049 + 54.252)/3 = 40.969 Ym4 = (Y3 + Y4 + Y5)/3 = (41.049 + 54.252 + 67.210)/3 = 54.170 Ym5 = (Y4 + Y5 + Y6)/3 = (54.252 + 67.210 + 79.994)/3 = 67.152 Ym6 = (Y5 + Y6 + Y7)/3 = ( 67.210 + 79.994 + 92.407)/3 = 78.870 Ym7 = (Y6 + Y7 + Y8)/3 = (79.994 + 92.407 +104.648)/3 = 93.016 Ym8 = (Y7 + Y8 + Y9)/3 = (92.407 +104.648 + 125.649)/3 = 107.568 Ym9 = (Y8 + Y9 + Y10)/3 = (104.648 + 125.649 + 128.400)/3 =119.566 Ym10 = (Y9 + Y10 + Y11)/3 = (125.649 + 128.400 + 139.920)/3 =131.323 Ym11 = (Y10 + Y11 + Y12)/3 = (128.400 + 139.920 + 151.200)/3 = 139.840 Rezultatele obinute sunt reprezentate n urmtorul tabel:Tabelul nr.3.8 Centralizator medie mobilXYmiXi * Ymi

---

227.526455.052

340.9699122.907

454.17016216.680

567.15225335.760

678.87036473.220

793.01649651.112

8107.56864860.544

9119.566811.076.094

10131.3231001.313.230

11139.8401211.538.240

---

65860.0005056.642.839

Pe baza tabelului formm sistemul: 10a + 65b = 860.000* (-65) 65a + 505b = 6.642.830*10n urma rezolvrii sistemului, obinem: a = 168.946,5 b = - 12.761 Previziunea vnzrilor se face cu ajutorul ecuaiei Yi = 168.946,5 + (- 12.761)Xi Pe baza rezultatelor obinute, calculm previziunea vnzrilor: x=1y=168.946,5 + (- 12.761*1 )= 156.185x=2y=168.946,5 + (- 12.761*2 )= 143.424x=3y=168.946,5 + (- 12.761*3 )=130.663x=4y=168.946,5 + (- 12.761*4 )=117.902x=5y=168.946,5 +(- 12.761*5 )= 105.141x=6y=168.946,5 + (- 12.761*6 )= 92.380x=7y=168.946,5 + (- 12.761*7 )= 79.619x=8y=168.946,5 + (- 12.761*8 )= 66.858x=9y=168.946,5 + (- 12.761*9 )= 54.097x=10y=168.946,5 + (- 12.761*10 )=41.336x=11y=168.946,5 +(- 12.761*11 )= 28.575x=12y=168.946,5 + (- 12.761*12 )= 15.814

Tabelul nr. 3.9: Vnzrile previzionateXiYi

1156.185

2143.424

3130.663

4117.902

5105.141

692.380

779.619

866.858

954.097

1041.336

1128.575

1215.814

TOTAL1.031.994

Metoda de previziune: extrapolareaTabelul nr.3.10 : Calculul coeficienilor de sezonalitate ExplicaiiT1T2T3T4

Medie trimestrial13.80313.44213.41412.720

Medie anual13.345 13.345 13.345 13.345

Coeficient de sezonalitate r1.03431,00721,00510,9531

T1= (13.924+13.803+13.683)/ 3 = 13.803T2= (13.563+13.442+13.322)/ 3 =13.442T3=( 13.201+13.081+13.961)/ 3 =13.414T4=(12.840+12.720+12.600)/3 = 12.720r = Tn/ ym Media anual: Yi / 12 = 160.140 / 12 = 13.345 Pe baza datelor din enun, extrapolarea vnzrilor cu ajutorul coeficienilor sezonieri se prezint n tabelul de mai jos: Tabelul nr.3.11: Extrapolarea vnzrilor cu ajutorul coeficienilor sezonierXiYiCoeficientul sezonierY* X r

113.9241.034314.402

213.8031.034314.276

313.6831.034314.152

413.5631,007213.661

513.4421,007213.539

613.3221,007213.418

713.2011,005113.268

813.0811,005113.148

913.9611,005114.032

1012.8400,953112.238

1112.7200,953112.123

1212.6000,953112.009

TOTAL160.140-160.266

4) Determinarea necesarului de utilaje i implicit a investiiilor n mijloace fixe pentru a putea realiza productia previzionat.Pentru a avea o viziune mai clar n ceea ce privesc utilajele folosite n procesul tehnologic de obinere a cacavalului, am prezentat n urmtoare figur schema tehnologic:Recepia laptelui

Igienizarea laptelui

Normalizarea laptelui

Pregtirea pentru nchegare

nchegarea

Prelucrarea coagulului

nclzirea

Introducerea mslinelor

Formarea caului i presarea

Maturarea caului

Tierea caului n felii

Oprirea feliilor de ca

Formarea roilor

Maturarea cacavalului

Pregtirea cacavalului pentru livrare

Depozitarea cacavalului

Instalaie recepie laptemn

Centrifug Super- Vario

Van procesare

Operaiunea 1

Van procesare

Operaiunea 2Agregat procesare Dispozitiv tierePres tanc contracie

Main de ambalat n vacuum

I. Recepia laptelui Laptele provenit de la productorii individuali din zona de colectare este transportat n autocisterne speciale, este adus la rampa seciei de fabricaie unde se supune recepiei. Metoda de msurare a cantitii laptelui se realizeaz prin intermediul instalaiilor de recepie volumetric (galactometru). Este o metod performant din punct de vedere tehnic,ce asigur recepionarea laptelui n flux continuu, prin utilizarea unei instalaii comple, format din pompa autoabsorbant, filtru, echipament electronic pentru msurarea volumetric i contorizarea cantitilor de lapte ce trec prin conducta de recepie.Pentru aceast etap avem nevoie de o cistern de transport (alte cheltuieli de support pentru producie) i de o instalaie de recepie a laptelui.

A) Instalaie de recepie a laptelui1) Caracteristici tehnice: - Capacitate producie: 5000 L/ minut- Greutate: 365 kg - nlime -210 mm 2) Furnizorul: Valmix Steel.Am ales acest furnizor pentru c este unul dintre cei mai importani specialiti n confecionarea i montajul instalaiilor de industrializare a laptelui. Am luat considerare i punctele tari ale acestora:- seriozitaten respectarea caietelor de sarcini i a planurilor de lucru- respectareatermenelor de predarea lucrrilor- respectarea standardelor de execuie i a normelor europene de igien- calitatea lucrrilor prin folosirea tehnologiilor adecvate i a materialelor corespunztoare3) Preul: 80000 RON4) Ali furnizori: Magyar S.A, Fabbry Inox S.R.L, Agrometal S.A.

II. Igienizarea laptelui se face prin intermediu unei curitoare centrifugale, acesta fiind procedeul cel mai eficace de ndeprtare a tuturor impuritilor aflate n stare de suspensie, fr s aib nici o influen nefavorabil asupra componenilor.

B) Centrifuga SUPER-VARIO1) Caracteristici tehnice: - Afisaj digital turatie/timp - Rotor unghiular fix (inclus) pentru 36 butirometre de lapte - Viteza: 600 - 1300 rpm - Fora RCF: 77 -372 g - nclzire termostat , controlat la 68C - Timer pentru timpul de cetrifugare afiat digital - ntrerupere automat ( timp de oprire < 8 sec.) - nchidere de siguran a capacului - Dimensiuni: 46x37 cm - Greutate 26 kg2) Furnizor: Multi-Lab Romnia. Am ales acest furnizor deoarece instruiete gratis personalul cu privire la utilizarea utilajului.3) Pre: 90.000 RON4) Ali furnizori: Caloris Grup S.A, Gerber (Germania), Inox S.A

III. Normalizarea laptelui Prin normalizare se nelege operaia tehnologic de optimizare a unor indici n materia prim la nivelul stabilit de standard. Operaiunea de normalizare se face direct n cazanul sau n vana de nchegare.

C) Van procesare pasteurizare/maturare 1) Destinaie:pasteurizarea, rcirea, meninerea la temperatura de maturare.2) Caracteristici tehnice: - greutate:300 kg - dimensiuni: L=240 , l=720, h=317 - capacitate: 360 l - lucreaz n sistem duplex : nclzire / rcire (85C/40C) - agent de nclzire: abur sau ap supranclzit - agent de rcire : ap de la reeaua proprie - putere : 0,55 kw, 380 V/50Hz - cu tablou de comanda

3) Furnizor: Valdo Invest. Am ales acest furnizor deoarece are produsele cu raportul calitate-pre corespunztor i din acest motiv am decis s cumpr un numr mai mare de utilaje.4) Pre: 70.000 RON5) Ali furnizori: : Caloris Grup S.A, Gerber, Valmix Steel.

IV. nclzirea laptelui se face direct, n cazul cazanelor i vanelor cu perei dubli nclzii cu abur, prin scoaterea unei cantiti de zer (50-60%) i nlocuirea acestuia cu zer sau ap cald la temperatura de 50-55.V. Tierea caului n feliiDin blocul de ca presat, dintr-o sedil se taie cu ajutorul unui dispozitiv rotativ felii cu grosimea de 0,3-0,5 cm i limea de 3-6 cm.D) Dispozitiv de tiere a caului1) Caracteristici tehnice: - Productivitate orar: 1500-3000 tieri - Mas: 60 kg - Gabarit: 1200x800x800 (mm) - Tehnologia de tiere este cu fir metalic de inox. - Mrimea bucilor de cacaval tiate se poate modifica uor prin schimbarea ramelor de tiere

2) Furnizor: Valdo Invest3) Pre: 22.000 RON.4) Ali furnizori: Caloris Grup S.A, Gerber, Valmix Steel.

VI. Oprirea feliilor de ca i formarea roilor se face printr-un utilaj complex care mbin ambele etape.

E) Agregat de procesare cacaval (Compact 200 Maina continu de tiat, oprit, frmntat i modelat cacaval)1) Caracteristici tehnice: - Productivitate: reglabil, pn la 300 kg/ h, n funcie de mrimea produsului- Greutate: 450 kg- dimensiuni generale: 990 mm lime x 1880 mm lungime x 2000 mm nlime- putere instalat (varianta de nclzire cu abur).. 2,5 kW- putere instalat (varianta de nclzire electric).. 18,5 kW2) Furnizorul: Valdo Invest3) Pre: 95.000 RON4) Ali furnizori: Valmix Steel, Magyar S.A, Fabbry Inox S.R.L.

VII. Pregtirea cacavalului pentru livrareF) Maina de ambalat n vacuum1) Caracteristici tehnici: - Sursa de tensiune: 230/400 V, 50 Hz, 1/3 faze - Puterea instalat:4,4 kW - Dimernsiuni de gabarit:1560 x 740 x 1110 mm - Dimensiunile camerei de vid: 650 x 520 x 195 mm - Lungimea bacurilor de lipire:4 x 620 mm - Pompa de vid: 100 m3/h - Funciuni computer: 9 programe selectabile digital - Timp/ciclu:20-40 sec. 2) Furnizor: Valdo Invest3) Pre: 120.000 RON4) Ali furnizori: Caloris Grup S.A, Gerber, Valmix Steel

G) Tanc de contracie realizeaz imersarea i meninerea n ap cald la aprox. 90oC a produselor ambalate sub vid n pungi contractibile, care iau strict forma produsului.1) Caracteristici tehnice: - construcie integral din inox - dimensiuni platan: 570 x 400 mm - adncime de imersare: 300 mm - ncrctura maxim pe platan: 20 kg - dimensiuni de gabarit: 700 x 620 x 1640 mm - nlimea de lucru: 900 mm - durata ciclu imersare: aprox. 3 sec. - puterea instalat: 9 kW.2) Furnizori: Valdo Invest3) Pre: 80000 RON4) Ali furnizori: Caloris Grup S.A, Gerber, Valmix Steel

Calculul necesarului de utilaje

Utilajele folosite n fabricarea cascavalului cu msline sunt numerotate cu Uj, cu j de la 1 la 7 i se respect urmtoarea ordine:

Utilaj 1 - instalaie recepie lapte: 5000 l/ h. Utilaj 2 centrifug: 2000 l/ h. Utilaj 3 van procesare: 360 l/ h. Utilaj 4 dispozotiv de tiere: 1500-3000 tieri/ h 2000 kg/ h. Utilaj 5 agregat procesare lapte: 300 l/h. Utilaj 6 main de ambalat: 500 kg/ h. Utilaj 7 tanc de contracie: 1.500 kg. /h. Operaiunea 1 - nchegarea laptelui : 500 kg /h- 1000 buc/h. Operaiunea 2 - Maturarea caului : 400 kg/ h.

Pentru a afla necesarul de utilaje ne sunt necesare i datele privind producia previzionat pe 2 ani (2012, 2013).Tabelul 4.1 Cantitatea previzionat pe aniAnul Cantitatea previzionat (buc.)

Anul 2011155.450

Anul 2012160.140

Anul 2013160.266

Caracteristici produs finit (cacaval cu msline) Form: rotund Dimensiuni: diametru = 10 cm, nlime = 7 cm. Greutate: 0,500 kg.Timpul de lucru este de 8 ore pe schimb i numrul de schimburi unu, deorece recepia laptelui se face doar dimineaa.Timpul aferent opririlor tehnologice ale utilajelor se consider a fi n medie de 20h/an, iar timpul pentru reparaii i revizii 2 % din tn (ore).

Formula utilizat pentru detrminarea necesarului de utilaje este: Nu(Uj) = Qi*tij TdjQi = cantitatea de fabricat din produsul itij = timpul necesar pentru realizarea produslui i pe utilajul jTdj = timpul total disponibil al utilajului j = Tn(h) (Toth + Tprr) Tn(h) = timpul nominal in ore = ns * Ds * Tn(z) ns = numrul de schimburi Ds = durata unui schimb

Tn(z) = timpul nominal n zile = Tc (S + D + Sl) Tc = timpul calendaristic S = numrul de smbete D = numrul de duminici Sl = numrul srbtorilor legaleToth = timpul de opriri tehnologiceTprr = timpul pentru reparaii i revizii Tn (zile) = 365 (52+52+10) = 251 zileTn (ore) = 251*1*8 = 2008 ore Tdj =2008- (20+* 2008 ) = 2008 (20+40 )= 1948 timpi disponibiliVom calcula tij (Uj) timpul necesar de realizare a produsului cacaval cu msline.Tij (U1)= 0,500kg/5000 l/h = 0,0001 hTij(U2)= 0,500kg/ 2000 l/h = 0,00025 hTij(U3)= 0,500kg/ 360 l/h = 0,0013 hTij (U4)= 0,500 kg/ 700kg/h = 0,0007 hTij(U5)= 0,500 kg/ 300 l/h = 0,0016 hTij(U6)= 0,500 kg/ 500 kg/h = 0,001 hTij(U7)= 0,500 kg/ 1.500 kg/h = 0,003 hTij(Op1) = 0,500 kg/ 500 kg/h = 0,001 hTij(Op2) = 0,500kg/ 400 kg/h = 0,0012 h

Datele obinute sunt centralizate n urmtorul tabel:Tabelul 4.2 Timpi necesari pentru realizarea produslui i pe utilajul jAnulProduciaU1U2U3U4U5U6U7Op.1Op.2

2012160.1400,00010,000250,00130,00070,00160,0010,0030,0010,0012

2013160.2660,00010,000250,00130,00070,00160,0010,0030,0010,0012

Cu ajutorul formulei i cu datele aflate anterior (Tdj= 1948 ore i Qi i tij din tabelul de mai sus) vom afla necesarul de utilaje. Necesarul de utilaje pentru producia planificat (160.140 buc) din anul 2012Nu(U1) = ( 160.140 * 0,0001) / 1.948 = 0,008 1 utilajNu(U2) = (160.140 * 0,00025) / 1.948 = 0,020 1 utilajNu(U3) = (160.140 * 0,0013) / 1.948 = 0,10 1 utilajNu(U4) = (160.140 * 0,0007) / 1.948 = 0,05 1 utilajNu(U5) = (160.140 * 0,0016) / 1.948 = 0,13 1 utilajNu(U6) = (160.140 * 0,001) / 1.948= 0,08 1 utilaj Nu(U7) = (160.140 * 0,003) / 1.948 = 0,24 1 utilaj

Necesarul de utilaje pentru producia planificat (160.266 buc) din anul 2013 Nu(U1) = ( 160.266 * 0,0001) / 1.948 = 0,008 1 utilajNu(U2) = (160.266 * 0,00025) / 1.948 = 0,021 1 utilajNu(U3) = (160.266 * 0,0013) / 1.948 = 0,10 1 utilajNu(U4) = (160.266 * 0,0007) / 1.948 = 0,057 1 utilajNu(U5) = (160.266 * 0,0016) / 1.948 = 0,16 1 utilajNu(U6) = (160.266 * 0,001) / 1.948= 0,09 1 utilaj Nu(U7) = (160.266 * 0,003) / 1.948 = 0,24 1 utilaj

Tabelul 4.3 Necasarul de utilajeAnulU1U2U3U4U5U6U7Total

201211111117

201311111117

n concluzie, n anul 2012 ct i n anul 2013 este necesar cte un utilaj din fiecare tip.

Tabelul 4.4 Necesarul de utilaje i investiiileI (U) = Nu (Uj) * P(Uj)Anul Tip utilaj - UjPre - P(Uj)(Ron)Necesar -Nu(Uj )(buc.)Investiie I(U)(Ron)

2012U1 80.0001 80.000

U2 90.0001 90.000

U3 60.0001 60.000

U4 22.0001 22.000

U5 95.0001 95.000

U6120.0001120.000

U7 80.0001 80.000

TOTAL ANUL 20127452.000

U1 80.0001 80.000

U2 90.0001 90.000

U3 60.0001 60.000

U4 22.0001 22.000

U5 95.0001 95.000

U6120.0001120.000

U7 80.0001 80.000

TOTAL ANUL 20127452.000

TOTAL GENERAL904.000

Din tabelul 4.4 putem obeserva c numrul utilajelor nu se modific de la un an la altul deoarece nici producia previziont nu se modific cu mult.Amutilajelo2012= 452.000Ron/ 10 ani = 45.200 Ron/an.Amutilajelor2013 = 45.200 Ron/an + (452.000 Ron/ 10 ani) = 90.400 Ron/an.

5) Determinarea necesarului de materii prime i materiale

Materii prime Laptele integral se preia direct de la surs, adica de la fiecare localnic care deine bovine la preul de 2,5 RON/ Litru Mslinele fr smburi se achiziioneaz la preul de 12 RON/kg. Sarea se achiziioneaz de la Salina Cacica la preul de 1 Ron/ kg. Ambalajul este de material plastic

Cantitatea de lapte necesar pentru producia de cacaval cu msline previzionat a se obine pentru anul 2012. (160.140 buc/ 0,500kg/buc = 80.070 kg.)

1. Depozitare cacaval. CA = CD + PD, kgn care:CA cantitatea de cacaval ambalat, kg CD cantitatea de cacaval depozitat, kgPD pierderi tehnologice depozitare cacaval, kgPD pierderi tehnologice depozitare cacaval, %.CA = CD + pD CD

CA = 80.070 + 80.070 kgCA = 80.086,01 kg

2. Ambalare cacaval.CMII = CA + PA, kgn care:CMII cantitatea de cacaval rezultat de la maturarea II-a, kgPA pierderi tehnologice la ambalarea cacavalului, kgPA pierderi tehnologice la ambalarea cacavalului, %CMII = CA + pA CMII

CMII = 80.086,01 + 80.086,01 kgCMII = 80.102,02 kg

3. Maturare II cacavalCMI = CMII + PMII, kgn care:CMI - cantitatea de cacaval dup maturarea I, kgPMII pierderea tehnologic cacaval dup maturarea II-a, kgPMII pierderea tehnologic cacaval dup maturarea II-a, %

CMI = CMII + PMIICMI = CMII + pMII CMII

CMI = 80.102,02 + 80.102,02 kgCMI = 80.118,04 kg

4. Maturare I cacavalCR = CMI + PMI, kgn care:CR cantitatea roi cacaval, kgPMI pierderi tehnologice cacaval dup maturarea I, kgPMI pierderi tehnologice cacaval dup maturarea I, %CR = CMI + pMI CMI

CR =80.118,04 + 80.118,04 kgCR = 80.158,09 kg

5. Formare roi cacavalCTO = CR + PF, kgn care:CTO cantitate ca i oprire ca felii, kgPF pierderi tehnologice la formarea roilor de cacaval, kgPF pierderi tehnologice la formarea roilor de cacaval, %CTO = CR + pF CR

CTO = 80.158,09 + 80.158,09 kgCTO = 80.318,40 kg

6. Mrunire ca i oprire ca felii.Cb = CTO + PTO, kgn care:Cb cantitate ca, kgPTO pierderi tehnologice ca tocat i oprit, kg

PTO pierderi tehnologice ca tocat i oprit, %Cb = CTO + pTO CTO, kg

Cb = 80.318,40 + 80.318,40 kgCb = 80.438,87 kg7. Maturare ca.Cp = Cb + Pm, kgn care:Cp cantitatea de ca presat, kgPm pierderi tehnologice la maturare, kgpm pierderi tehnologice la maturare, %Cp = Cb + pm Cb

Cp = 80.438,87+ 80.438,87 kgCp = 80.599,74 kg

8. Presare coagul. B = Cp + Pp, kg

B = Cp + pp Cp, kgn care:B cantitate bob coagul, kgPp pierderi tehnologice presare bob coagul, kgPp pierderi tehnologice presare bob coagul, %

B = 80.599,74 + 80.599,74 kgB = 80.680,33 kg9. Prelucrare coagul i nclzirea II-a.CL = B + Z + PP, kgn care:Z - cantitate zer rezultat, kgPP pierderi tehnologice prelucrare coagul i nclzirea a II a, kgPP =pP CLZ = 80% din cantitatea de coagul prelucrat kgB = CL - Z PP

B = CL - 80 /100 x CL - CL = CL(1 80/100 - ) = CL x19,9/100CL = B x 100/19,9 = 80.680,33 kg x 100/19,9 = 405.428,79 kg

10. Pregtire nchegare-coagulare

CL = LS + Scacl+ Sch + Cbs, n care:

Scacl- cantitate de soluie de clorur de calciu, kgSch cantitate de soluie de material coagulant, kgCbs cantitatea de cultur de bacterii lactice selecionate, kg

Scacl= Scaclx Ls,

Scacl= 10g /100 l lapte

Sch = Sch x Ls, Sch = 1,1g /100 l lapteCbs = Cbs x LsCbs = 0,1 /100 l lapteC = LS (1 + 10x10-3/100 + 1,1x10-3/100 + 0,1x10-3/100)C = LS x 100,0112/100LS = C x 100/100,0112 LS = 405.428,79 x 100/100,0112 = 405.383,38 kg

11. Standardizarea laptelui

LCC = LS + Sm + PS, (1)

LCC g = LS g + Sm g + p LCC g(2)n care:LS cantitatea de lapte standardizat, kg;Sm - cantitatea de smntn rezultat n urma standardizrii, kg;PS pierderile tehnologice la standardizare, kg;

p - pierderile tehnologice la standardizare, %;

g - grsimea din lapte integral curat centrifugal, %;

g = 6%

g - grsimea din lapte standardizat, %;

g= 4%

g- grsimea din smntn, %,

g = 35%nlocuind din formula (1) Sm = LCC LS - PS n formula (2) rezult:

LCC g = LS g + LCC g - LS g - PS g + p LCC g

LCC(g- g)- p LCC(g- g) = LS(g- g)

LCC(g- g)(1 - pS) = LS(g- g)LCC = 405.383,38kg x(35 4)/(35 6)(1 - 0,3/100)LCC = 434.689,89 kgMenionm c smntna rezultat n urma standardizrii laptelui n cantitate de 28.197,41 kg, (Sm = LCC LS - PS ; Sm =434.689,89 405.383,38 0,3/100 x 434.689,89 = 28.002,45 kg) se va dirija fie la procese.

12. Curirea centrifugal a laptelui

LD = LCC + PCC,n care:LCC cantitatea de lapte curit centrifugal, kg;PCC - pierderi tehnologice la curirea centrifugal, kg.

LD = LCC + p LD

LD = LCC x (1+ p)LD = 434.689,89 x (1 + 0,4/100)LD = 436.428,64 kg

13. Depozitarea intermediar a laptelui

LR = LD + PD, n care:LD - cantitatea de lapte depozitat, kg;PD pierderi tehnologice la depozitare, kg;

LR= LD + p LR

LR = LD (1 + p)LR = 436.428,64 x (1 + 0,1/100) LR = 436.865,06 kg

14. Recepia laptelui

Li = LR + PR,n care:Li cantitatea de lapte integral colectat, kg;LR cantitatea de lapte recepionat, kg;PR pierderi tehnologice recepie, kg.

Li = LR (1 + pR)

Li = 436.865,06 (1 + 0,05)Li =458.708,31 kg n anul 2012 pentru 160.140 buc. de cacaval (80.070 kg.) sunt necesare 458.708 litri de lapte.

Cantitatea de lapte necesar pentru producia de cacaval cu msline previzionat a se obine pentru anul 2013. (160.266 buc/ 0,500kg/buc = 80.133 kg.)Pentru a afla ce cantitate de lapte ne este necesar ca s producem 80.133 kg. de cacaval cu msline aplicm acelai mod de calcul ca n anul 2012.1. Depozitare cacaval. CA = CD + pD CD

CA = 80.133+ 80.133 kgCA = 80.149,02 kg

2. Ambalare cacaval.CMII = CA + PA, kg

CMII = 80.149,02 + 80.149,02 kgCMII = 80.165,04 kg

3. Maturare II cacavalCMI = CMII + PMII, kg

CMI = 80.165,04 + 80.165,04 kgCMI = 80.181,07 kg

4. Maturare I cacavalCR = CMI + PMI, kgCR = CMI + pMI CMI

CR = 80.181,07 + x 80.181,07 kgCR = 80.221,16 kg

5. Formare roi cacavalCTO = CR + PF, kg

CTO = 80.221,16 + 80.221,16 kgCTO = 80.381,60 kg

6. Mrunire ca i oprire ca felii.

Cb = CTO + PTO, kgCb = CTO + pTO CTO, kg

Cb = 80.381,60 + x 80.381,60 kgCb = 81.502,17 kg7. Maturare ca.Cp = Cb + Pm, kgCp = Cb + pm Cb

Cp =81.502,17 + 81.502,17 kgCp = 81.665,17 kg

8. Presare coagul. B = Cp + Pp, kg

B = Cp + pp Cp, kg

B = 81.665,17 + 81.665,17 kgB = 81.746,83 kg9. Prelucrare coagul i nclzirea II-a.CL = B + Z + PP, kgB = CL - Z PP

B = CL - 80 /100 x CL - CL = CL(1 80/100 - ) = CL x19,9/100CL = B x 100/19,9 = 81.746,83 kg x 100/19,9 = 410.788,09 kg

10. Pregtire nchegare-coagulare

CL = LS + Scacl+ Sch + Cbs,

Scacl= Scaclx Ls,

Scacl= 10g /100 l lapte

Sch = Sch x Ls, Sch = 1,1g /100 l lapteCbs = Cbs x LsCbs = 0,1 /100 l lapteC = LS (1 + 10x10-3/100 + 1,1x10-3/100 + 0,1x10-3/100)C = LS x 100,0112/100LS = C x 100/100,0112 LS =410.788,09 x 100/100,0112 = 410.742,08 kg

11. Standardizarea laptelui

LCC = LS + Sm + PS, (1)

LCC g = LS g + Sm g + p LCC g(2)LCC = 410.742,08 kg x(35 4)/(35 6)(1 - 0,3/100)LCC = 440.467 kgMenionm c smntna rezultat n urma standardizrii laptelui n cantitate de 28.197,41 kg, (Sm = LCC LS - PS ; Sm =440.467 410.742,08 0,3/100 x 440.467 = 28.403,52 kg) se va dirija fie la procese.

12. Curirea centrifugal a laptelui

LD = LCC + PCC,.

LD = LCC + p LD

LD = LCC x (1+ p)LD =440.467 x (1 + 0,4/100)LD = 442.228,86 kg

13. Depozitarea intermediar a laptelui

LR = LD + PD, LR =442.228,86 x (1 + 0,1/100) LR = 442.671,08 kg

14. Recepia laptelui

Li = LR + PR,n care:Li cantitatea de lapte integral colectat, kg;LR cantitatea de lapte recepionat, kg;PR pierderi tehnologice recepie, kg.

Li = LR (1 + pR)

Li = 442.671,08 (1 + 0,05)Li = 464.804 kg n anul 2013 pentru 160.266 buc. cacaval cu msline sunt necesare 464.804 litri de lapte. Necesarul de celelalte materii prime (msline, sare, ambalaj plastic) aferente unei buci de cacaval este prezentat n urmtorul tabel:Tabelul 5.1 Materii prime necesareAnulTip materie primProdusePreul materiei prime (Ron/unitate de msura)

2012lapte0,92,5 Ron/l.

msline0,06 12 Ron/kg

sare0,01 1 Ron/kg

material ambalare0,02 1,2 Ron/kg

2013lapte0,92,5 Ron/l.

msline0,06 12 Ron/kg.

sare0,01 1 Ron/kg

material ambalare0,02 1,2 Ron/kg

Necesaru de materii prime se calculeaz dup urmtoarea formul:NecMPc = Qprev *Cs/bucQprev cantitatea previzionat;Cs consumul specific.MP1- MslineMP2- sareMP3- material ambalare

Determinarea necesarului de materii prime :

Tabelul 5.2 Cantitatea previzionat pe aniAnul Cantitatea previzionat (buc.)

Anul 2012160.140

Anul 2013160.266

Pentru anul 2012 :

NecMP1.2012 = C2012 xCs1 = 160.140 x 0,06 = 9.608 kg.NecMP2.2012 = C2012 x Cs1 =160.140 x 0,01 = 1.601 kg.NecMP3.2012 = C2012 x Cs1 =160.140 x 0,02 = 3.203 kg.

Pentru anul 2013 :

NecMP1.2012 = C2012 x Cs1 = 160.266 x 0,06 = 9.616 kg.NecMP2.2012 = C2012 x Cs1 =160.266 x 0,01 = 1.603 kg.NecMP3.2012 = C2012 x Cs1 = 160.266 x 0,02 = 3.205 kg

Pentru a lua o decizie eficient cu privire la potenialul furnizor de msline am decis s aplic metoda utilitii decizionale, deoarece acesta are un pre mai mare fa de celelalte materii prime.

Tabelul 5.3 Furnizori materie prim - mslineFurnizorCriterii de decizie

Pre (Ron)-minDiscount(%)-maxCalitate - max

Furnizorul 1 - Defne1249

Furnizorul 3 -Zeyno12,526

Furnizorul 4 - Midas1337,5

Kj0,360,220,42

1) S.C Defne Company Impex S.R.LJudet:IlfovOras:VoluntariAdresa: Sos. CENTURII 2-4 VOLUNTARI Cod Postal: 77190 Telefon: 3513187

2) ZEYNOFirme din: BucurestiDescriere:producator, importator si distribuitor masline si produse din masline, specialitati din masline.Adresa:SOS BUC URZICENI NR31, stand 3

3) MIDAS IMPORT EXPORT GROUP S.R.L.Firme din: BucurestiDescriere:import masline naturale si ulei de masline din grecia. importam o gama variata de masline naturale, negre si verzi, precum si masline verzi umplute.Adresa:Unirii 70, bl.J4, ap.23, sector

Ui (Rj) = pentru criterii de maxim

Ui (Rj) = , pentru criterii de minim

u1(F1) = u2(F1) = u3(F1) ==1u1(F2) = u2(F2) =u3(F2) ==0u1(F3) = u2(F3) == 0.5 u3(F3) == 0.5U(Vj) = i(Vr)*kr

U(F1) = 1*0,36 + 1* 0,22 + 1 *0,42 = 1U(F2) = 1*0,36 + 0*0,22+ 0 * 0,42 = 0,36U(F3) = 0 * 0,36+ 0,5* 0,22+ 0.5 * 0,42 = 0,32

Ordinea variantelor este F1 > F2> F3

Prin urmare, furnizorul de materie prim msline va fi S.C Defne Company Impex S.R.L Preul unui kg de msline va fi 12 (12*4% discount) = 11,52 lei kg. n urma deciziei luate firma S.C Cosmolact S.R.L trimite furnizorului o cecre de ofert.

Tabelul 5.4 Determinarea costului materiei primeAnulTip materie primProdusPre(Ron)Cantitate previzionat( kg)Costuri cu materie prim(Ron)

2012Lapte0,92,5458.7081.146.770

Msline0,0611,529.608110.684

Sare0,0111.6011.601

Material ambalare0,021,23.2033.844

Total 20121.262.899

2013Lapte 0,92,5464.8041.162.010

Msline0,0611,529.616110.766

Sare0,0111.6031.603


Total 20131.278.225

Total general2.541.124

6) Determinarea necesarului de personal (direct i indirect productiv) i a fondului de salarii

Determinarea necesarului de personal direct productiviNumrul de muncitori direct productivi se determin cu ajutorul formulei: Nmp (Uj) = Nmd necesar muncitori n producie;Qi cantitate de fabricaie din produsul i;Ntik norma de timp necesar muncitorului k pentru a realize produsul i;Fdk(h) fondul de timp disponibil pentru un muncitor din categoria k.

Fdk (zile) = Tc (Zco+Zcm+Zcb) Fdk (h) = Fdk (zile)*DsTn = Tc (S+D+SI)Tn=365-(52+52+10) = 251 zileFdk (zile) = 251-(21+2+0) = 228 zileFdk (h) = 228*8 = 1824 ore

Alte operaii:Operaiunea 1: nchegarea laptelui 500 kg /h- 1.000 buc/h t(Op1) 1.000 buc/h Operaiunea 2: Maturarea caului 400 kg - 800 buc/h t(Op2) - 800buc/h

Tabelul 6.1 Norma de timp necesar muncitorului k pentru a realize produsul i

AnulProduciaU1U2U3U4U5U6U7Op.1Op.2

2012160.1400,0010,0020,0130,0070,0160,010,030,010,012

2013160.2660,0010,0020,0130,0070,0160,010,030,010,012

Dup formula Nmp (Uj) = pentru Fdk(h) = 1824 ore i Qi i Ntik din tabelul de mai sus, putem calcula necesarul de muncitori. Necesar muncitori pentru anul 2012 Nmp(U1) = (160.140* 0,001)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U2) = (160.140 * 0,002)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U3) = (160.140 * 0,013)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U4) = (160.140 * 0,007)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U5) = (160.140* 0,016)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U6) = (160.140* 0,01)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U7) = (160.140* 0,03)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(Op1) = (160.140* 0,01)/ 1824 = 1 muncitor NmD(Op2) = (160.140* 0,012)/ 1824 = 1 muncitor

Necesar muncitori pentru anul 2013 Nmp(U1) = (160.266* 0,001)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U2) = (160.266* 0,002)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U3) = 160.266 * 0,013)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U4) = (160.266* 0,007)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U5) = (160.266* 0,016)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U6) = (160.266* 0,01)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(U7) = (160.266* 0,03)/ 1824 = 1 muncitor Nmp(Op1) = (160.266* 0,01)/ 1824 = 1 muncitor NmD(Op2) = (160.266* 0,012)/ 1824 = 1 muncitor

Tabelul 6.2 Numrul de muncitori direct productivi.

AnulU1U2U3U4U5U6U7Op1Op2Total

20121111111119

20131111111119

Determinarea necesarului de personal indirect productiv

Tabelul 6.3 Necesarul de muncitori indirect productiviAnulPersonal indirect productivSalariul lunar (Ron)

20121 manager general2000

1 administrator1100

1 manager de producie1100

1 ofer cistern lapte750

1 contabil900

1 secretar900

1 responsabil curenie700

20131 manager general2100

1 administrator1150

1 manager de producie1150

1 ofer cistern lapte800

1 contabil950

1 secretar930

1 responsabil curenie710

Determinarea fondului de salarii

I. Muncitori direct productivi (Ron): Salarii orare pentru fiecare categorie de muncitori direct productivi Tabelul 6.4 Salarii orareAnulU1U2U3U4U5U6U7Op1Op2

201288,359,28,38,48,858,488

20138,28,49,358,58,698,78.18.2

Salarii medii lunare pentru fiecare categorie de muncitori direct productivi se calculez astfel:- Salariu mediu lunar = Nr. zile*Nr. ore pe zi*tarif orar- calculul salariilor lunare sunt fcute pentru nr. de zile = 21 zile lucrtoare/ lun- nr. de ore pe zi = 8h (1singur schimb)

Tabelul 6.5 Salarii medii lunare CategoriiU1U2U3U4U5U6U7Op1Op2

20121.3441.4031.5461.3941.4111.4871.4111.3441.344

20131.3781.4111.5711.4281.4451.5121.4671.3611.378

Fond salarii anuale pentru muncitorii direct productivi se calculeaz astfel: Fond salarii anual = Salariul mediu lunar * Nr de muncitori*12

Tabelul 6.6 Fond salarii anual pentru muncitori direct productiviAnulUtilajul/ OperaiuneaSalariul mediu lunar (Ron)Nr.muncitoriFond salarii(Ron)

2012U11.344116.128

U21.403116.836

U31.546118.552

U41.394116.728

U51.411116.932

U61.487117.844

U71.411116.932

Op. 11.344116.128

Op.21.344116.128

TOTAL FOND SALARII ANUL 2012152.208

2013U11.378116.536

U21.411116.932

U31.571118.852

U41.428117.136

U51.445117.340

U61.512118.144

U71.467117.604

Op. 11.361116.332

Op.21.378116.536


II. Muncitori indirect productivi (Ron)

Salariu mediu lunar = Salariu orar *168 h/ lun..- calculul salariilor lunare sunt fcute pentru nr. de zile = 21 zile lucrtoare/ lun- nr. de ore pe zi = 8h (1singur schimb)- nr. total ore pe luna = 21 zile * 8h = 168 h/ lun. Fond salarii anuale pentru muncitorii indirect productivi se calculeaz astfel: - Fond salarii anual = Salariul mediu lunar * Nr de muncitori*12

Tabelul 6.7 Fond de salarii pentru muncitorii indirect productivi AnulPersonal indirect productiveNorme de timpSalar orar(Ron)Salariul mediu lunar (Ron)Fond anual de salarii (Ron)

20121 manager general820.23.39440.728

1 administrator817,42.92335.076

1 manager de producie817,52.94035.280

1 ofer cistern lapte8111.84822.176

1 contabil4121.00812.096

1 secretar8132.18426.208

1 responsabil curenie891.51218.144


20131 manager general820,53.44441.328

1 administrator8183.02436.288

1 manager de producie818,13.04136.492

1 ofer cistern lapte811,71.96623.592

1 contabil412,51.050 12.600

1 secretar813,22.21826.616

1 responsabil curenie89,51.59619.152


TOTAL GENERAL385.776

Tabelul 6.8 Fond anual de salariiAnulFond salarii pentru muncitorii direct productiviFond salarii pentru muncitorii indirect productiveTotal

2012152.208189.708341.916

2013155.412196.068351.480

TOTAL307.620385.776693.396

7) Determinarea altor cheltuieli de suport pentru producie (mijloace de transport, calculatoare, licene de fabricaie, mrci de comercializare)

Pentru a realizarea eficient a activitii de producie a cacavalului cu msline , firma S.C Cosmolact S.R.L trebuie s suporte i anumite cheltuieli de suport. Aceste cheltuieli sunt concretizate n: Licenta de fabricatie 20.000 Ron Marc de comercializare 15.000 Ron Mijloace de transportSe achizitioneaz o cistern pentru transportul laptelui de la furnizorul Autoconstruct- reprezentant Stokota (Belgia), second- hand la preul de 50.000 Euro = 211.500 Ron Caracteristici ethnice ale cisternei: - Capacitate: 5.000 L - Lungime: 2.300 mm - Greutate: 1000 kg - ntime: 780 mm - Ampatament recomandat:2.100 2.300 mm - Grosimea pereilor rezervorului: 2,5mm - nvelisul exterior are o grosime de 1 mm marmorat - Diametru gurilor de ieire: DN65 - Montarea pe asiu este inclusa n pre

Desene tehnice 3.000 L -5.000 L -8.000 L

Amortizarea mijlocului de transport = 211.500 Ron x 20 % = 42.300 Ron Norma de amortizare = x 100, unde Du= durata de utilizare = = 20 %. Calculatoare Firma S.C Cosmolact S.R.L se decide s achiziioneze 4 calculatoare utilizate n inters de serviciu la preul de 2.000 Ron/ buc. Amortizarea calculatoarelor = (2.000 Ron x 4) x 20% = 1.600 Ron.Cheltuieli totale de suport pentru producie = 20.000+15.000+211.500+8.000= 254.500 Ron.8) Calculul costului de productie (costuri directe i indirecte)

I. Cheltuieli directe pe produsCheltuieli directe = Cheltuieli cu materiile prime i materiale + Cheltuieli cu salarii directe

Determinarea cheltuielilor cu materia prim i alte materiale pentru fiecare produsTabelul 8.1 Determinarea cheltuielilor cu materia prim/ materialeleAnulTip materie primProdusPre(Ron)Cantitate previzionat( kg)Cheltuieli cu materia prim/materiale(Ron)

2012Lapte0,92,5458.7081.146.770

Msline0,0611,529.608110.684

Sare0,0111.6011.601


Total 20121.262.899

2013Lapte 0,92,5464.8041.162.010

Msline0,0611,529.616110.766

Sare0,0111.6031.603


Total 20131.278.225

Total general2.541.124

Pentru fiecare tip de materie prim calculm:MDi = Csji*PiCsji - consum materie primPi pre materie primCsji vnzrile previzionate ale produsului j n anul respectiv*procentul materiei prime i n compoziia produsului j

Determinarea cheltuielilor cu salariile directe pentru fiecare produs

Tabelul 8.2: Cotizaii angajat angajatorCheltuieli angajatCheltuieli angajator

CAS 9,5 %CAS 20,8%

CASS 5,5%CASS 5,2%

OMAJ 0,5%OMAJ 0,5 %

IMPOZIT 16%CCI 0,85%

-ACCM 0,526%

= 31,5% = 27,87%

Pentru determinarea cheltuielilor cu salariile directe pentru fiecare produs se folosete formula:

SDi =

csal cheltuieli cu salariile 27,87% - 0.2787ntik norma de timp n care produsul i este prelucrat de categoria kSbtik salariul brut pe h al categoriei k =

Salariul brut lunar = Salarii medii lunare* (1- 0,2787), deci calculate pentru impozitele angajatorului.Salariul net = Salariul brut * (1- 0,315), deci calculate pentru impozitele angajatului.

Tabelul 8.3 Salariul brut i salariul net lunar pentru muncitorii direct productiviAnulUtilajul/ OperaiuneaSalariul mediu lunar (Ron)Salariul brut lunar(Ron)Salariul brut orar ( Ron)Salariul net lunar(Ron)

SALARII 2012

2012U11.344969,425,77664,05

U21.4031.011,986,02693,21

U31.5461.115,126,63763,86

U41.3941.005,495,98688,76

U51.4111.017,756,05697,16

U61.4871.072,576,38734,71

U71.4111.017,756,05697,16

Op. 11.344969,425,77664,05

Op.21.344969,425,77664,05

SALARII 2013

2013U11.378993,955,91680,85

U21.4111.017,756,05697,16

U31.5711.133,166,75776,21

U41.4281.030,016,13705,56

U51.4451.042,276,20713,96

U61.5121.090,606,49747,06

U71.4671.058,146,29724,83

Op. 11.361981,685,84672,45

Op.21.378993,955,91680,85

Tabelul 8.4 Salariul brut i salariul net (Ron)/lun pentru muncitorii indirect productiviAnulPersonal indirect productiveSalariul mediu lunar (Ron)Salariul brut lunar(Ron)Salariul net lunar(Ron)

SALARII 2012

20121 manager general3.3942.448,091676,94

1 administrator2.9232.108,351.444,22

1 manager de producie2.9402.120,621.452,62

1 ofer cistern lapte1.8481.332,96913,07

1 contabil1.008727,07498,04

1 secretar2.1841.575,311.079,09

1 responsabil curenie1.5121.090,60747,06

SALARII 2013

20131 manager general3.4442.484,151.701,64

1 administrator3.0242181, 211.494,12

1 manager de producie3.0412.193,471.502,52

1 ofer cistern lapte1.9661.418,07971,38

1 contabil1.050 757,36518,79

1 secretar2.2181.599,841.095,89

1 responsabil curenie1.5961.151,19788,56

Tabelul 8.5 Timpi necesari muncitorului k pentru a realiza produsul iAnulProduciaU1U2U3U4U5U6U7Op.1Op.2

2012160.1400,0010,0020,0130,0070,0160,010,030,010,012

2013160.2660,0010,0020,0130,0070,0160,010,030,010,012

AnulUtilajul/ OperaiuneaTimpi necesari- ntik Salariul brut orar ( Ron)Salarii unitare directe

2012U10,0015,770,00737

U20,0026,020,01539

U30,0136,630,11021

U40,0075,980,05352

U50,0166,050,12377

U60,016,380,08158

U70,036,050,23208

Op. 10,015,770,07378

Op.20,0125,770,00885

TOTAL SALARII UNITARE ANUL 20120,70655

2013U10,0015,910,00755

U20,0026,050,01547

U30,0136,750,11220

U40,0076,130,05486

U50,0166,200,12684

U60,016,490,08298

U70,036,290,24129

Op. 10,015,840,07467

Op.20,0125,910,09068

TOTAL SALARII UNITARE ANUL 20120,80654

Tabelul 8.6 Salarii directe pe unitatea de produs

Pentru a afla salariile directe pe unitatea de produs am folosit formula:SDi =

csal cheltuieli cu salariile 27,87% - 0.2787ntik norma de timp n care produsul i este prelucrat de categoria kSbtik salariul brut pe h al categoriei k = Tabelul 8.7 Salarii directe anuale pentru fiecare produsAnulSalarii directe unitare( Ron)Cantitatea anualSalarii directe anuale pe produs (Ron)

20120,70655160.140113.147

20130,80654160.266129.261

Determinarea cheltuielilor directe pentru fiecare produs Produsul: cacaval cu mslineAnul 2012: - cheltuieli cu materii prime i materiale (Tab.5.4) = 1.262.899 Ron cheltuieli cu salarii directe = 113.147 RonKDT = 1.262.899 + 113.147 = 1.376.046 Ron KDT = cost direct total Cdi = = 1.376.046 / 160.140 = 8,60 Ron/ kg.Anul 2013: - cheltuieli cu materii prime i materiale = 1.278.225 Ron cheltuieli cu salarii directe = 196.068 RonKDT = 1.278.225 + 196.068 = 1.474.293 Ron KDT = cost direct totalCdi = = 1.474.293 / 160.266 = 9,20 Ron/ kg.

II. Determinarea cheltuielilor indirecte pentru fiecare dintre produse i costurile totaleCind = CCS + CD + CGACCS = cheltuieli comune ale seciilorCD = cheltuieli de desfacereCGA = Cheltuieli general administrative

Tabelul 8.8 Cheltuieli indirecte pentru produsul cacaval cu msline n anul 2012Tipul cheltuieliiCSS(Ron)CD(Ron)CGA(Ron)Total

Materiale auxiliare18.5005.0004.02127.521

Energie + ap110.201-27.404137.605

Combustibil-137.605-137.605

Amortizri37.00040.00012.10089.100

Salarii indirecte98.10011.0004.047113.147

Total263.801193.60547.572504.978

TOTAL GENERAL504.978 Ron/an

Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe = 2% * 1.376.046 = 27.521 Ron Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = 10% * 1.376.046 = 137.605 Ron Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 10% * 1.376.046 = 137.605 Ron Amortizare = 45.200 + 42.300 +1.600 = 89.100 Ron Utilaje : 452.000Ron/ 10 ani = 45.200 Ron/an. Mijloc de transport : 211.500 Ron x 20 % = 42.300 Ron Calculatoare : (2.000 Ron x 4) x 20% = 1.600 Ron.

Repartizarea cheltuielilor: KCCS = = 263.801 / 1.376.046 = 0,19 RonKCD = = 193.605 /263.801 + 1.376.046 = 0,11 RonKCGA = = 47.572 / 193.605 + 263.801 + 1.376.046 = 0,02CCSi = Cd x KCCS = 8,60 x 0.19 = 1,634 RonCDi = Cd (1 + KCCS ) x KCD = 8,60 ( 1+0,19) x 0,11 = 1,125 RonCGAi= Cd (1+ KCCS )x (1+KCD) x KCGA = 8,60( 1+ 0,19) x (1+ 0,11) x 0,02 = 0, 227 RonCost produs = Cd + CCSi +CDi + CGAi = 8,60 + 1,634 + 1,125+ 0, 227 = 11,58 Ron /kg.

Tabelul 8.9 Cheltuieli indirecte pentru produsul cacaval cu msline n anul 2013Tipul cheltuieliiCSS(Ron)CD(Ron)CGA(Ron)Total

Materiale auxiliare19.0009.90058629.486

Energie + ap120.000-27.429147.429

Combustibil-147.429-147.429

Amortizri62.70036.80034.800134.300

Salarii indirecte82.22031.10015.941129.261

Total283.920225.22978.756587.905

TOTAL GENERAL587.905 Ron/ an

Cheltuielile cu materialele auxiliare = 2% * Totalul cheltuielilor directe = 2% * 1.474.293 = 29.486 Ron Energie i ap = 10% * Totalul Cheltuielilor directe = 10% * 1.474.293 = 147.429 Ron Combustibil = 10 % * Total Cheltuielilor directe = 10% * 1.474.293 = 147.429 Ron Amortizare = 90.400 + 42.300 +1.600 = 134.300 Ron Utilaje : 45.200 Ron/an + (452.000 Ron/ 10 ani) = 90.400 Ron/an Mijloc de transport : 211.500 Ron x 20 % = 42.300 Ron Calculatoare : (2.000 Ron x 4) x 20% = 1.600 Ron.

Repartizarea cheltuielilor: KCCS = = 283.920 /1.474.293 = 0,19 KCD = =225.229 /283.920 +1.474.293 = 0,12 KCGA = = 78.756 / 225.229 +283.920 +1.474.293 = 0,03CCSi = Cd x KCCS = 9,20 x 0.19 = 1,75 RonCDi = Cd (1 + KCCS ) x KCD = 9,20 ( 1+0,19) x 0,12 = 1,31RonCGAi= Cd (1+ KCCS )x (1+KCD) x KCGA = 9,20 ( 1+ 0,19) x (1+ 0,12) x 0,03 = 0, 36 RonCost produs = Cd + CCSi +CDi + CGAi = 9,20 + 1,75 +1,31 + 0,36 = 12,62 Ron /kg

Costul de produciea) Anul 2012 = costul direct + costul indirect = 1.376.046 + 504.978 = 1.881.024 Ron/ anb) Anul 2013 = costul direct + costul indirect = 1.474.293 + 587.905 = 2.062.198 Ron/ an

9) Stabilirea preului de vnzare pe baza costuluiPentru a calcula preul de vnzare pe baza costului trebuie aplicat urmtoarea formulPre vnzare = costul total/produs + profitul pe produs Anul 2012Costul total pe produs = 11,58Ron/kg.Marj de profit = 10%Profitul pe produs = 10% * 11,58 = 1,58 RonPre vnzare = 11,58 + 1,58 = 13,16 Ron/kg

Anul 2013Costul total pe produs = 12,62 Ron/kg.Marj de profit = 10%Profitul pe produs = 10% * 12,62 = 1,262 RonPre vnzare = 12,62 + 1,262 = 13,882 Ron/kg

10) Calculul produciei critice i al cifrei de afaceri critice

Amutilajelor2013 = 45.200 Ron/an + (452.000 Ron/ 10 ani) = 90.400 Ron/an.

Tabelul 6.11 Timpi necesari pentru realizarea produslui i pe utilajul j ( Tabelul 6.1)

AnulProduciaU1U2U3U4U5U6U7Op.1Op.2

2012160.1400,00010,000250,00130,00070,00160,0010,0030,0010,0012

2013160.2660,00010,000250,00130,00070,00160,0010,0030,0010,0012

Determinarea cheltuielilor cu salariile directe pentru fiecare produs

SDi =

csal cheltuieli cu salariile 27,87% - 0.2787ntik norma de timp n care produsul i este prelucrat de categoria k

Sbtik salariul brut pe h al categoriei k =

Ex: (Salarii medii lunare muncitori direct productivi) -(1344 27,87%)= 969.4

Salarii brute (Ron) pe orCategoriiU1U2U3U4U5Op1Op2

2012969.4

2013

1344138615121428141113441344

mpo cascaval

Documents