momax, zac. 2007

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

MOMAX, ZAC.

2007

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2007

MOMAX, ZAC.



ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER ................................................................................................................. 1

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .............................. 2

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ............................................................................................................ 3

INGRESOS ............................................................................................................................................................................ 3

EGRESOS ........................................................................................................................................................................... 10

RESULTADO DEL EJERCICIO .......................................................................................................................................... 15

4. CUENTAS BALANCE ................................................................................................................................................. 16

CAJA ................................................................................................................................................................................... 16

BANCOS ............................................................................................................................................................................. 17

DEUDORES DIVERSOS ..................................................................................................................................................... 18

ACTIVO FIJO ...................................................................................................................................................................... 19

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ..................................................................................................................... 21

5. CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ...................................................... 22

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ................................................................................................................... 22

6. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL ........................................................................................ 25

RAMO GENERAL 33 .......................................................................................................................................................... 25

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................... 25

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ..................................................................... 26

PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES .............................................................................................................................. 31

7. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ......................................................................................................................... 33

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .............................................................................................................................. 33

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................... 35

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ..................................................................... 36

RAMO 20 ............................................................................................................................................................................. 37

PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES .............................................................................................................................. 37

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS (FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO ..................... 39

8. SERVICIOS PÚBLICOS ............................................................................................................................................. 41

RELLENO SANITARIO ....................................................................................................................................................... 41

RASTRO MUNICIPAL ........................................................................................................................................................ 42

9. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ....................................................................................................... 43


MOMAX, ZAC.


Páginas : 1 de 45


RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2004-2007

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 4

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

5

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

11

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 8

Subtotal 28

Acciones Preventivas

Recomendación2 25

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 25

TOTAL 53


MOMAX, ZAC.


Páginas : 2 de 45


INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Principios de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Momax, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Principios de contabilidad gubernamental, con excepción del que se menciona a continuación. Control Presupuestario.- En virtud de que no se realizaron las modificaciones presupuestales correspondientes derivando en variaciones de orden relevante, con una recaudación mayor en Ingresos del 34.05% y un sobre ejercicio del 34.07% en Egresos.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 3 de 45


INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de Momax, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2007 por un monto total de $16,778,941.15, los cuales se encuentran conformados por $9,603,274.65 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 95.08%. Además de $2,045,298.50 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $5,130,368.00 de Otros Programas y Ramo 20, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-1, Observación AF-1 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del análisis practicado para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio, se llevó a cabo el comparativo del tarifario presentado por el Municipio con lo establecido en dicha Ley, así como el análisis de una muestra de recibos de ingresos correspondiente al mes de marzo de 2007, obteniéndose como resultado que el municipio no cobra en algunos conceptos, de acuerdo con el citado ordenamiento legal, los cuales a continuación se detallan:

Cabe señalar que situación similar fue observada en la revisión de la Cuenta Pública Municipal 2006, para la cual se emitió una recomendación en la acción número 06-30-004.

AF-07/30-001 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la instancia competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las acciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quién se desempeñó durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre del ejercicio 2007 como Tesorero Municipal, C.P. Rafael Campos Figueroa, por no apegarse a lo que marca la Ley de Ingresos Municipal en el cobro de Derechos y por no atender la recomendación número 06-30-004 emitida en la revisión del ejercicio fiscal 2006, infringiendo lo establecido en los artículos 12 y 13 del Código Fiscal Municipal, 74 fracción VII y 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio, y 5° fracciones I, XX y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Resultado AF-2, Observación AF-2 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis practicado para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el comparativo del tarifario presentado por el municipio con lo establecido en dicha Ley, así como el análisis de una muestra de recibos de ingresos correspondiente al mes de noviembre, obteniéndose como resultado que el municipio no cobra en algunos conceptos, de acuerdo con el citado

AF-07/30-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo se apegue a lo establecido en la Ley de Ingresos del Municipio del ejercicio que corresponda, con el propósito de dar cumplimiento a lo establecido en el artículo 13 del Código Fiscal Municipal, dando

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la

DE MAS DE MENOS

19. REGISTRO CIVIL

III. CELEBRACIÓN DE MATRIMONIO

a) EN LA OFICINA 442.93 438.60 4.33

VII. EXPEDICIÓN DE COPIAS CERTIFICADAS 38.57 41.00 2.43

21. CERTIFICACIONES Y

LEGALIZACIONES

III. CONSTANCIA DE CARÁCTER

ADMINISTRATIVO, DOCUMENTO DE

EXTRANJERÍA, CARTA DE

RECOMENDACIÓN O DE RESIDENCIA

82.00 84.40 2.40

DERECHOS

CONCEPTOIMPORTE S/ LEY

DE INGRESOS

IMPORTE COBRADO

POR EL MUNICIPIO

DIFERENCIA


MOMAX, ZAC.


Páginas : 4 de 45



INGRESOS


ordenamiento legal, los cuales a continuación se detallan:

CONCEPTO IMPORTE S/ LEY DE INGRESOS

IMPORTE COBRADO POR EL MUNICIPIO

DIFERENCIA

DE MAS

DE MENOS

DERECHOS

19. REGISTRO CIVIL

IV. INSCRIPICIÓN DE ACTAS RELATIVAS AL ESTADO CIVIL DE LAS PERSONAS. (CONSTANCIA DE SOLTERÍA)

43.20 39.50 3.70

VII. EXPEDICIÓN DE COPIAS CERTIFICADAS

38.57

41.00

2.43

21. CERTIFICACIONES Y LEGALIZACIONES

I. IDENTIFICACIÓN PERSONAL Y ANTECEDENTES NO PENALES

49.40 45.00 4.40

III. CONSTANCIA DE CARÁCTER ADMINISTRATIVO, DOCUMENTO DE EXTRANJERÍA, CARTA DE RECOMENDACIÓN O DE RESIDENCIA

82.00 84.40 2.40

cumplimiento estricto a lo establecido en las disposiciones fiscales, así como a los artículos 74 fracción VII y 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio.

recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-07/30-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que para el cobro de contribuciones se observe lo establecido en la Ley de Ingresos del Municipio e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.

Solventa

Resultado AF-3, Observación AF-3 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio de Momax, Zacatecas, recaudó ingresos por concepto de registro de titulo y/o referendo anual de fierro de herrar, el cual se registran por el municipio en el rubro de Otros Aprovechamientos, sin embargo este concepto no está considerado en la Ley de Ingresos Municipal del ejercicio fiscal 2007, inobservando lo establecido en el Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas en su artículo 15 que indica: "ningún ingreso podrá recaudarse si no está previsto en la Ley de Ingresos o en una posterior a ella...". Aunado a lo anterior el municipio recaudó ingresos por concepto de renta de maquinaria, el cual se registran en el rubro de Otros Derechos, observándose que dichas cuotas no se encuentran autorizadas por Cabildo.

AF-07/30-004 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en el ejercicio de la facultad que establece el artículo 49 fracción XXIX de la Ley Orgánica del Municipio determine las tasas y tarifas aplicables a los rubros de registro de titulo y referendo anual de fierro de herrar, para que se proponga a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos Municipal. Asimismo se recomienda con base en lo establecido en el artículo 29 fracción VI de la Ley de Ingresos Municipal del ejercicio fiscal 2007, establecer las cuotas o tarifas aplicables a la renta de maquinaria propiedad del municipio y de cualquier servicio que se preste a través de ésta, mediante la autorización por el Cabildo. Y que

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 5 de 45



INGRESOS


en el cobro de estas contribuciones se apegue a lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio y tabulador autorizado por el Ayuntamiento.

AF-07/30-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado determine las tasas y tarifas aplicables a los rubros de registro de titulo y referendo anual de fierro de herrar, para que se proponga a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos Municipal, así como establezca las cuotas o tarifas aplicables a la renta de maquinaria propiedad del municipio y de cualquier servicio que se preste a través de ésta, mediante la autorización por el Cabildo y vigile que para el cobro de contribuciones se observe lo establecido en la Ley de Ingresos del Municipio y tarifas autorizadas por el Cabildo del ejercicio fiscal que corresponda e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.

Solventa y se le dará seguimiento

Resultado AF-4, Observación AF-4 Que corresponde a ambas administraciones Derivado de los trabajos de auditoría al rubro de Ingresos, se observó que el Municipio dispuso de la recaudación diaria para los gastos menores de la Presidencia Municipal, por lo que no realizó sus depósitos oportunamente, encontrándose un desfase de hasta 6 días hábiles, situación observada en la revisión de la Cuenta Pública municipal 2006, para la cual se emitió una recomendación mediante la acción identificada con el número 06-30-001.

AF-07/30-006 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la instancia competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las acciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quién se desempeñó



MOMAX, ZAC.


Páginas : 6 de 45



INGRESOS


durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre del ejercicio 2007 como Tesorero Municipal, C.P. Rafael Campos Figueroa, por no atender la recomendación mediante la acción 06-30-001 emitida en la revisión correspondiente al ejercicio 2006, en la cual se solicito al municipio implementar las medidas de control necesaria con el propósito de que se depositará de manera oportuna y que se evitará disponer de los ingresos para cubrir los gastos menores, infringiendo lo establecido en los artículos 93 fracción IV y 96 fracciones I y III, así como el artículo 5 fracciones I, XX y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

AF-07/30-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo se implementen las medidas de control necesarias para que la recaudación sea depositada de forma íntegra y oportuna a las cuentas bancarias del municipio y que se disponga de los ingresos para cubrir gastos menores de esa presidencia municipal.


Resultado AF-5, Observación AF-5 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del análisis realizado a los ingresos informados por el ente auditado en el mes de marzo de 2007 en el rubro de Derechos, se verificó que el municipio no aplicó lo establecido en el artículo 39 de la Ley Sobre el Funcionamiento y Operación de Establecimientos Destinados al Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, el cual menciona “la solicitud de

AF-07/30-008 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante la instancia competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna


MOMAX, ZAC.


Páginas : 7 de 45



INGRESOS


revalidación presentada con posterioridad al 31 de enero de 2007 se sancionará según el mes de presentación y con las cuotas que en seguida se indican, en el mes de febrero de 5 a 15 cuotas, marzo de 16 a 82 cuotas y abril de 83 a 150 cuotas” ya que no realizó el cobro de dichas sanciones cuyo importe ascendería a la cantidad de $39,317.60, el cual se determinó considerando la cuota mínima del mes de su presentación, cabe señalar que dicha situación fue observada en la revisión de la Cuenta Pública municipal 2006, para la cual se emitió una recomendación en la acción número 06-30-002.

acciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a quién se desempeñó durante el periodo del 1 de enero al 15 de septiembre del ejercicio 2007 como Tesorero Municipal, C.P. Rafael Campos Figueroa, por no apegarse a lo que marca el artículo 39 de la Ley Sobre el Funcionamiento y Operación de Establecimientos Destinados al Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas en el cobro de multas por presentar la solicitud de revalidación de manera extemporánea y además por desatender la recomendación número 06-30-002 realizada por esta Entidad de Fiscalización en el Informe de Resultados del ejercicio fiscal 2006, infringiendo lo establecido en los artículos 12 y 13 del Código Fiscal Municipal, 96 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio y 5° fracciones XX y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

de Gobierno del Estado.

AF-07/30-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, en lo sucesivo aplicar las disposiciones legales establecidas en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, vigente a partir del 28 de noviembre de 2007, entre las cuales se incluye la de aplicar sanciones por concepto de presentación extemporánea de la renovación de las licencias en esta materia. Lo anterior con fundamento en el artículo 95 de la



MOMAX, ZAC.


Páginas : 8 de 45



INGRESOS


mencionada Ley, así como en el artículo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV y 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-07/30-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado imponga las sanciones que correspondan de conformidad con la Ley sobre Bebidas Alcohólicas para el estado de Zacatecas e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa

Resultado AF-6, Observación AF-6 Que corresponde a ambas administraciones De la revisión efectuada al Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles durante el periodo del 1 de enero de enero al 15 de septiembre de 2007, se observó que el importe reportado y proporcionado por el departamento de Catastro del municipio de Momax, Zacatecas, es por el orden de $132,625.48, mismo que no corresponde al importe reflejado en la Cuenta Pública que asciende a $115,755.78, encontrándose una diferencia informada de más por la Tesorería Municipal de $16,869.70. Asimismo en el periodo del 16 de septiembre al 31 de diciembre de 2007, se observó que el importe reportado y proporcionado por el departamento de Catastro del municipio de Momax, Zacatecas, es por el orden de $41,872.85 mismo que no corresponde al importe reflejado en la Cuenta Pública por $44,472.28, observándose una diferencia informada de más por la Tesorería Municipal de $2,599.43, misma que no excede del 10% de la recaudación por lo que no se considera relevante. Todo lo anterior no representa un daño a la hacienda pública municipal, pero si denota un inadecuado control administrativo en los registros catastrales, así como la falta de conciliación entre los registros de las áreas involucradas.

AF-07/30-011 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual establecer mecanismos de control y conciliación de los importes cobrados e informados por concepto de Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles por los departamento de Catastro y Tesorería Municipal, a fin de que la información sobre los cobros realizados por este concepto sean coincidentes con lo reportado por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública. Lo anterior con fundamento en los artículos 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-07/30-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado establezca mecanismos



MOMAX, ZAC.


Páginas : 9 de 45



INGRESOS


de control y conciliación de los importes cobrados e informados por concepto de Impuesto Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles por los departamento de Catastro y Tesorería Municipal, a fin de que la información sobre los cobros realizados por este concepto sean coincidentes con lo reportado en la Cuenta Pública e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 10 de 45



EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de Momax, Zacatecas, fue por $16,781,081.44 los cuales se encuentran conformados por $8,815,861.54 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 27.74%. Además de $1,094,176.79 de Obra Pública, $2,037,516.11 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $4,833,527.00 de Otros Programas y Ramo 20. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes:

Resultado AF-7, Observación AF-7 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión efectuada a la cuenta 1201-Honorarios se verificó que el Municipio informó, mediante varias pólizas de egresos, expidió cheques a nombre de los prestadores de servicios relacionados en la siguiente tabla por concepto de honorarios, por un importe total de $17,800.00, de los cuales presentan como soporte documental recibo de egresos e identificación del prestador de servicios, sin embargo no exhibe dentro de la documentación comprobatoria el recibo de honorarios con requisitos fiscales, contratos de servicios y bitácoras del trabajo realizado que justifiquen y respalden debidamente las erogaciones realizadas. El detalle del importe observado se presenta a continuación:

AF-07/30-013 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 aclarar las erogaciones descritas anteriormente por la cantidad de $17,800.00, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado los recibo de honorarios con requisitos fiscales, contratos de servicios y bitácoras del trabajo realizado, por los Lic. Alberto Rosales Acevedo y Manuel de Jesús Briseño Casanova con el fin de justificar y respaldar debidamente las erogaciones realizadas. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.

Resultado AF-8, Observación AF-8 Que corresponde a la administración 2004-2007 Mediante pólizas de egresos número E00024 que ampara el cheque 5249 de fecha 17 de enero de 2007 se registra la cantidad de $6,000.00 en la cuenta 5000-01-4201 -DIF (Ayudas, Subsidios y Transferencias), por concepto de apoyo al DIF Municipal para el pago de diversos gastos, por el cuales se presentan como soporte documental recibos de egresos, solicitud de apoyo e identificación de quien recibe el recurso, sin

AF-07/30-014 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 presentar ante esta Auditoría Superior del Estado las facturas originales números 2199 y 63 emitidas por los proveedores “Ediciones culturales exclusivas (Lic. Miriam Berenice Tapia Guillen)” y “Fletes Momax S. de R.L.” por $4,140.00 y $1,860.00

No se solventa, y se deriva en una recomendación.

Fecha PólizaNum.

ChequeImporte

Prestador de servicios

profesionales

12/01/07 E00018 5243 2,800.00 Lic. Alberto Rosales

Acevedo

26/01/07 E00052 5277 4,000.00 Lic Manuel de Jesús Briseño

Casanova


Casanova


Casanova


Casanova

t o t a l 17,800.00


MOMAX, ZAC.


Páginas : 11 de 45



EGRESOS


embargo no presenta documentación comprobatoria que justifique la erogación realizada. Es importante mencionar que el municipio presentó en solventación de confronta copia de facturas número 2199 de “Ediciones culturales exclusivas (Lic. Miriam Berenice Tapia Guillen)” de fecha 13 de noviembre de 2006 por un importe de $4,140.00 y la factura número 63 de “Fletes Momax S. de R.L.” de fecha 4 de diciembre de 2006 por un importe de $1,860.00. Sin embargo la observación persiste en virtud de que no exhibió la documentación en original.

respectivamente, que soporte la erogación observada por un importe de $6,000.00, y justifique porqué no se creó el pasivo en el ejercicio 2006. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

Resultado AF-9, Observación AF-9 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del análisis realizado a los egresos del Municipio, se observó que no se encontraron las pólizas de egresos número 481 y 489 de fecha 30 y 31 de agosto de 2007 correspondientes a los cheques 5676 y 5683 por $50,718.20 y $27,154.25 respectivamente, así como su documentación comprobatoria. Es conveniente mencionar que se corroboró su cobro en el estado de cuenta bancario de la cuenta número 834004593 de la institución Banorte. Es importante mencionar que el municipio presentó en solventación de confronta copia de las pólizas de egresos número 481 y 489 de fecha 30 y 31 de agosto de 2007 correspondientes a los cheques 5676 y 5683 por $50,718.20 y $27,154.25 respectivamente, así como su documentación comprobatoria. Sin embargo la observación persiste en virtud de que no exhibió la documentación en original.

AF-07/30-015 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 aclarar las erogaciones descritas anteriormente por la cantidad de $77,872.45, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado pólizas contables y la documentación comprobatoria en original que respalde las erogaciones realizadas mediante los cheques 5676 y 5683. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

No se solventa, y se deriva en una recomendación.

Resultado AF-10, Observación AF-10 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del análisis efectuado al rubro de bancos se verificó la muestra seleccionada de 22 cheques expedidos para comprobar su soporte documental del periodo que comprende del 2 de enero al 15 de septiembre de 2007, los cuales se comprueban anexando póliza de egresos emitida por el SACG y el soporte documental correspondiente, sin embargo se observa que la póliza de egresos número 91 de

AF-07/30-016 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 aclarar la erogación descrita anteriormente por la cantidad de $10,000.00, presentando ante esta Auditoría Superior del Estado la factura número 002 en original que justifique y respalde debidamente la erogación



MOMAX, ZAC.


Páginas : 12 de 45



EGRESOS


fecha 9 de febrero de 2007 pagada mediante el cheque número 5315 con un importe de $10,000.00 por concepto de gastos del Instituto de la Mujer (INMUMO), soportándolo mediante la copia fotostática de la factura número 002 de fecha 29 de septiembre de 2006 del proveedor Francisca Mayorga Sánchez, no exhibiendo el original que respalde y justifique debidamente la erogación realizada, además de que la copia de dicha factura no corresponde al ejercicio en revisión en virtud de que ésta se encuentra con fecha de 29 de septiembre de 2006 .

realizada mediante el cheque número 5315, además de aclarar la incongruencia entre las fechas de expedición del cheque y la factura anexada, ya que esta última no corresponde al ejercicio fiscal sujeto a revisión. Lo anterior de acuerdo a los artículos 93 fracción IV, 96 fracciones I 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el artículo 7 segundo párrafo de la Ley de Fiscalización Superior.

Resultado AF-11, Observación AF-11 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión efectuada a la cuenta 1510 - Compensación Garantizada, se observa que existe el pago de Gastos de Representación por la cantidad de $3,000.00 quincenales al Presidente Municipal de la Administración 2004-2007 Dr. Joel Miramontes Luna, los cuales se soportan documentalmente con la nómina de sueldos y salarios debidamente firmada, sin embargo no exhibe la documentación comprobatoria que justifique la aplicación de los gastos de representación, además de existir error de registro ya que dicho pago no debe de considerarse una prestación, sino como un gasto y por ende se debe presupuestar y registrar en el rubro de Servicios Oficiales. Es importante señalar que en acta de Cabildo número 37 de fecha 2 de febrero de 2007 se autorizan gastos de representación quincenal por $3,000.00 al Presidente Municipal, sin embargo se observa que en el mes de enero de 2007 se realizó un pago de $3,000.00 por dicho concepto, por lo que no se justifica ya que la aprobación fue al mes posterior al a la fecha de pago de dicha percepción. Lo anterior suma un monto de $48,000.00, los cuales abarcan desde la segunda quincena de enero hasta el 15 de septiembre de 2007, dicho importe se detalla a continuación:

AF-07/30-017 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal 2004-2007 aclarar la situación de la documentación comprobatoria correspondiente a los gastos de representación que fueron otorgados al Presidente Municipal durante el período del 1º de enero al 15 de septiembre de 2007 por un importe de $48,000.00, exhibiendo para tal efecto certificación por parte del H. Ayuntamiento de esa Administración que certifica lo manifestado por el Presidente Municipal, o en su defecto, presentar comprobación y justificación de la aplicación de los mismos.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 13 de 45



EGRESOS


Cabe señalar que el Municipio como solventación de connfronta, aclaración donde se menciona que dicha erogación corresponde a una compensación adicional a su sueldo en virtud de que al momento de transcribirlo en el acta de Cabildo se utilizó mal el termino, sin embargo no exhibió evidencia que respalde su dicho.

MES NÚMERO DE

QUINCENA

IMPORTE PERCIBIDO

ENERO 1 -

2 3,000.00

FEBRERO 3 3,000.00

4 3,000.00

MARZO 5 3,000.00

6 3,000.00

ABRIL 7 3,000.00

8 3,000.00

MAYO 9 3,000.00

10 3,000.00

JUNIO 11 3,000.00

12 3,000.00

JULIO 13 3,000.00

14 3,000.00

AGOSTO 15 3,000.00

16 3,000.00

SEPTIEMBRE 17 3,000.00

18 -

TOTAL 48,000.00

Resultado AF-12, Observación AF-12 Que corresponde a la administración 2007-2010 Del análisis efectuado a la cuenta 1309 Aguinaldos, se observa que el municipio paga 45 días los cuales no están debidamente autorizados por el Ayuntamiento. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en Ley de Servicio Civil del Estado de Zacatecas (LSCEZ), en su artículo 68, el cual menciona: “Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual, que estará comprendido en el presupuesto de egresos, equivalente por lo menos a cuarenta días de salario, mismo que deberá pagarse en una sola exhibición, en la primera quincena del mes diciembre de cada año. El pago

AF-07/30-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que, con base en lo establecido en el artículo 68 de la Ley de Servicio Civil del Estado de Zacatecas, establezca el número de días de aguinaldo que éste va a pagar a sus trabajadores, previamente autorización del H. Ayuntamiento.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 14 de 45



EGRESOS


de aguinaldo no estará sujeto a deducción alguna.”

Resultado AF-13, Observación AF-13 Que corresponde a la administración 2007-2010 También de la revisión efectuada al rubro del Aguinaldos, se observó que existe un error de registro contable en virtud de que el municipio contabiliza e informa el aguinaldo pendiente de pago en la cuenta de Proveedores, no siendo congruente con la naturaleza de la cuenta afectada, debiendo haberse registrado en el rubro de Acreedores Diversos.

AF-07/30-019 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar los registros contables de acuerdo a el origen y naturaleza de las cuentas afectadas con el propósito de mostrar la información financiera que indique la situación real en la que se encuentra el ente fiscalizado, lo anterior con fundamento en los artículos 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


Resultado AF-14, Observación AF-14 Que corresponde a ambas administraciones Derivado del análisis efectuado a la cuenta 3701 Viáticos se observa que el municipio no cuenta con Pliego de Viáticos ni un tabulador autorizado que señale las tarifas pernoctables y no pernoctables de acuerdo a los lugares donde deberá realizarse la comisión. Así mismo no cuentan con políticas establecidas para el otorgamiento y comprobación de los mismos que le permitan tener un mejor control en el pago de gastos originados por el concepto ya mencionado.

AF-07/30-020 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual implementar políticas para el pago y comprobación de viáticos, estableciendo Pliegos de Comisión y un tabulador que señale los montos autorizados para cada una de las comisiones de acuerdo a sus distancias y destinos, indicando las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como los requisitos para la comprobación y otorgamiento, todo lo anterior con la debida autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior de conformidad con el artículo 49 fracción II y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 15 de 45



RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Momax, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2007 un Déficit por el orden de $2,140.29, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica por la existencia de $186,935.10 con que contaba el municipio al inicio del ejercicio sujeto a revisión.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 16 de 45


INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-15, Sin Observación El municipio presentó saldo en caja al 31 de diciembre de 2007 de $5,000.01 en su Estado de Posición Financiera, observándose que cuenta con un fondo fijo para afrontar sus gastos menores con oportunidad por la cantidad de $5,000.00. De la revisión a esta cuenta no se determinaron observaciones relevantes que hacer constar, salvo lo observado en el rubro de ingresos.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 17 de 45



BANCOS


Resultado AF-16, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo de $659,965.60 al 31 de diciembre de 2007, integrado en 4 cuentas bancarias a nombre del municipio, las cuales se encuentran a nombre del municipio y además las chequeras se encontraron resguardadas bajo llave, asimismo la expedición de cheques es en forma cronológica, por lo que en este rubro no se determinaros observaciones relevantes que hacer constar, salvo la que se indica a continuación.

Resultado AF-17, Observación AF-15 Que corresponde a la administración 2007-2010 De la revisión efectuada al inventario de las chequeras durante la Auditoría de campo se detectaron cheques firmados en blanco por el Tesorero Municipal, el L.C. Carlos Alonso Haro Lechuga, observándose incumplimiento a lo establecido en los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-07/30-021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual abstenerse de firmar cheques en blanco para así evitar el mal uso de las mismas por terceros y por ende se derive un daño al patrimonio municipal.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 18 de 45



DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-18, Sin Observación Derivado de la revisión al rubro de Deudores Diversos se observó que el municipio realizó préstamos por el orden de $64,000.00, los cuales fueron recuperados en el mismo ejercicio fiscal, por tal motivo no presentó saldo en Deudores Diversos al 31 de Diciembre de 2007. De la revisión a esta cuenta no se determinaron observaciones relevantes que hacer constar.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 19 de 45


NFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007 fue por $4,253,567.27. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $345,127.44, de las cuales $200,000.00 (57.95%) se realizaron con recursos propios y $145,127.44 (42.05%) con recursos federales, cabe mencionar que dentro del importe de adquisiciones realizadas con recursos propios, no se incluye un monto de $4,000.00 ya que corresponde al gasto por concepto de “pago de laminado y pintura” el cual no constituye un activo fijo.

Resultado AF-19, Sin Observación El saldo registrado en este rubro en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2007, ascendió a $4,253,567.27. De la revisión a las adquisiciones del ejercicio 2007 con recursos propios por un importe de $204,000.00, se corroboró que cuentan con el soporte documental correspondiente, así mismo se verificaron físicamente encontrándose que se utilizan en actividades propias del municipio. El incremento al activo fijo más importante con dichos recursos corresponde a la compra de una camioneta Ford Lobo Sup Cap XLT nueva modelo 2007, entre otras.

Resultado AF-20, Observación AF-16 Que corresponde a la administración 2004-2007 Derivado de las denuncias sobre el proceso de Entrega Recepción de la Administración presentadas por la Administración Municipal 2007-2010 se detectaron bienes faltantes, los cuales en proceso de solventación fueron aclarados a excepción de un camión de pasajeros que se encuentra en el municipio de Villa Guerrero, Jalisco a nombre del municipio de Momax, Zacatecas.

Del cual en proceso de solventación se aclara que: “Existe un acta de Cabildo en la cual se especifica que se traerían 3 camiones de pasajeros procedentes del extranjero, manifestándose ahí mismo que únicamente 2 serían para el municipio de Momax, ya que un municipio vecino al enterarse de dicha importación, nos pidió el apoyo para importar otro camión para ellos, dicha acta se entregará posteriormente”.

Sin embargo la observación persiste en virtud de que no se presentaron los elementos suficientes que permitan desvirtuar la

AF-07/30-022 Solicitud de Aclaración Se le solicita a la Administración Municipal 2004-2007 la aclaración correspondiente acerca de la propiedad de un camión de pasajeros ubicado físicamente y al servicio del municipio de Villa Guerrero, Jalisco, presentando acta de Cabildo donde se aprobó la importación de dos camiones propiedad del municipio y una más de un autobús propiedad de otro municipio, señalar pólizas de egresos y cheques con que se pagó la adquisición de dichos bienes, cotizaciones y facturas de los mismos, entre otros elementos que pudiera presentar.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 20 de 45


NFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

ACTIVO FIJO


observación, como es acta de Cabildo que manifiesta en su aclaración, señalar pólizas de egresos y cheques con que se pagó la adquisición de dichos bienes, cotizaciones y facturas de los mismos, entre otros.

Resultado PF-1, Sin observación. Que corresponde a la administración 2007-2010 Las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas durante el ejercicio fiscal 2007 con recursos provenientes de Aportaciones Federales fueron por un importe de $145,127.44, de las cuales $35,065.44, se derivan de recursos del Fondo III aplicados en la adquisición de 1 computadora ensamblada benq p4, 3 memorias USB Data de 1 GB USB, 2 archiveros metálicos de 4 gavetas, 3 sillas secretariales, 1 archivero móvil, 5 radios Motorola Magone A8 VHF 150-174 Mhz, 1 copiadora cannon, 1 impresora láser, 1 escritorio esquinero con archivero, 1 impresora HP Deskjet F4180, $17,062.00 que corresponden a los Rendimientos 2006 para la adquisición de 1 criba para grava de 3/4" y la aplicación de recursos de Fondo IV por un importe de $93,000.00 para la adquisición de una camioneta Ford Lobo XLT con número de serie 1FTRX12W38KC34904. Es importante señalar que todos los bienes fueron incorporados al Activo Fijo incrementando el Patrimonio del Municipio.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 21 de 45



DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-21, Observación AF-17 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio realizó la contratación de un financiamientos en el mes diciembre de 2007, por $1,050,000.00, con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado, observándose que el municipio no presentó ante la Legislatura del Estado el Programa de Financiamiento Anual correspondiente al ejercicio 2007 para su aprobación, conocimiento y registro. Cabe mencionar que en este rubro se presentó un incremento del 48.15% respecto del saldo al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente al incremento de los saldos con Proveedores de Obra Pública y con Acreedores Diversos. Del análisis efectuado al rubro de Proveedores se detectó que durante el ejercicio 2007 no hubo amortizaciones a la cuenta 2102-01-0018 Patricia Montoya Puentes, la cual presenta un saldo al cierre del ejercicio por $5,865.00.

AF-07/30-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para efectos de contratación de Deuda Pública y otros financiamientos, observe lo establecido en la Ley de Deuda Pública para el Estado y Municipios de Zacatecas vigente, presentado su Programa de Financiamiento Anual dentro de su Presupuesto de Egresos, conforme lo señala el artículo 12 fracción I de dicha Ley, así mismo cumplir con los demás requerimientos establecidos en dicho artículo. Asimismo se recomienda a la Administración Municipal actual, realizar las acciones de verificación de la autenticidad del saldo del proveedor Patricia Montoya Puentes y en caso procedente programar su pago correspondiente, o en su defecto, iniciar el proceso de depuración del dicho saldo debidamente documentado, lo anterior con la respectiva autorización del Cabildo.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 22 de 45


INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable al municipio, sin embargo el municipio cobra por concepto de derechos y productos no contemplados en la Ley de Ingresos del Municipio. El Municipio de Momax, Zacatecas, presentó dos modificaciones a sus presupuestos de Ingresos y Egresos del ejercicio 2007, la última de ellas se encuentra autorizada según acta de sesión ordinaria de Cabildo no. 46 de fecha 07 de septiembre de 2007. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2007 el municipio recaudó y recibió 34.05% más de lo presupuestado, observándose que los incrementos de mayor relevancia se presentaron en los rubros de Deuda Pública y Otros Programas y Ramo 20, ya que este último no fue presupuestado, asimismo se observó que los decrementos más importantes se presentaron en los rubros de Productos y Aprovechamientos; por lo que respecta al presupuesto de Egresos existe un sobreejercicio del 34.07%, registrándose desfases considerables en los rubros de Bienes Muebles e Inmuebles, Deuda Pública y Otros Programas y Ramo 20, cabe señalar que este último rubro no fue presupuestado. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, sin embargo se observa que el excedente recibido y recaudado en los Ingresos es en proporción equivalente al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación conveniente para el Municipio.

Resultado AF-22, Observación AF-18 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del análisis realizado a las actas de Cabildo del Municipio de Momax, Zac., se verificó que éste no presentó ante esta Entidad de Fiscalización las actas correspondientes a los meses de enero y abril del ejercicio 2007.

AF-07/30-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que en lo sucesivo presente la totalidad de las copias de las actas de Cabildo que lleve a cabo el Ayuntamiento durante el ejercicio que corresponda, lo anterior en cumplimiento en el artículo 92 fracción VII y VIII y 170 de la Ley Orgánica del Municipio.


Resultado AF-23, Observación AF-19 Que corresponde a la administración 2004-2007 Del análisis efectuado a las Plantillas del Personal presentadas por el municipio de Momax, Zacatecas, se observa que se informaron apoyos otorgados a instituciones diversas para el pago de sueldos a sus trabajadores, lo cual es incorrecto, ya que las Plantillas del personal sólo deben incluir a trabajadores que se encuentren prestando un servicio subordinado al Municipio.

AF-07/30-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual dar la formalidad con la Institución a la que se le brinda el apoyo por el importe del sueldo de algunos de sus trabajadores de intendencia, secretarias o veladores para que se registre y se compruebe de conformidad a la naturaleza del gasto, es decir como un apoyo o subsidio a dichas instituciones.


Resultado AF-24, Observación AF-20 Que corresponde a la administración 2004-2007 De la revisión a la cuenta de sueldos

AF-07/30-026 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual realizar las

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no


MOMAX, ZAC.


Páginas : 23 de 45


INFORME DETALLADO:





administrativos, se observó que el municipio no efectúa el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta relativo a sueldos, salarios y otros conceptos asimilables.

retenciones y enteros correspondientes al Impuesto Sobre la Renta a los sueldos, salarios y otros conceptos asimilables, tal como lo establecen los artículos 102, 113 y 118 de la Ley de la materia. AF-07/30-027 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que se realicen las retenciones y enteros correspondientes al Impuesto Sobre la Renta a los sueldos, salarios y otros conceptos asimilables, informando a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.

presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento. Solventa y se le dará seguimiento

Resultado AF-25, Observación AF-21 Que corresponde a la administración 2007-2010 Al realizar la inspección física del parque vehicular llevada a cabo durante la visita al Municipio, se verificó que no cuentan con póliza de seguro para aquellos vehículos que representen mayor riesgo para prevenir posibles contingencias, asimismo se detectó que carecen de número económico y logotipo que permita su identificación como unidades oficiales.

AF-07/30-028 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual asegurar sus unidades vehiculares que representen mayor riesgo, de acuerdo a su uso, con el fin de evitar responsabilidades y gastos que en un momento dado se pudieran originar en el caso de un siniestro, además de asignar y estampar en un lugar visible números económicos y logotipos a sus unidades motrices con el propósito de facilitar su identificación, control y levantamiento de inventarios físicos. Lo anterior con fundamento en el artículo 78 fracción V de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-07/30-029 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su



MOMAX, ZAC.


Páginas : 24 de 45


INFORME DETALLADO:





competencia, realice acciones de verificación con referencia al aseguramiento de unidades vehiculares que representan mayor riesgo, así mismo verificar que a los vehículos oficiales se les asignen y estampen números económicos y logotipos en un lugar visible, informando a la Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos.

Resultado AF-26, Observación AF-22 Que corresponde a la administración 2004-2007 El municipio no presentó ante la Legislatura del Estado el Programa de Financiamiento Anual Correspondiente al ejercicio 2007 para su aprobación, conocimiento y registro.

AF-07/30-030 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal actual que para efectos de contratación de Deuda Pública y otros financiamientos, observe lo establecido en la Ley de Deuda Pública para el Estado y Municipios de Zacatecas vigente, presentado su Programa de Financiamiento Anual dentro de su Presupuesto de Egresos, conforme lo señala el artículo 12 fracción I de dicha Ley, así mismo cumplir con los demás requerimientos establecidos en dicho artículo.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 25 de 45


INFORME DETALLADO:

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social

Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2007 asciende a $1,171,958.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras, 3.00% para Gastos Indirectos y 2.00% para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2007 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2007 se recibió un monto de $17,062.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-2, Observación PF-1. Que corresponde a la administración 2007-2010 Obra número 79930007 convenida con la Secretaría de Obras Públicas (SECOP) por $400,000.00, con aportación del municipio del 50%, destinados para la adquisición de 228 toneladas de cemento dentro del Programa Peso por Peso, para lo cual se expidió de la cuenta bancaria número 187816496 Banorte el cheque número 116 de fecha 30 de noviembre de 2007 a nombre de la Secretaría de Finanzas por $200,000.00, soportado con recibo oficial de dicha Dependencia por el mismo importe. De lo anterior, el municipio no exhibe generadores de obra de trabajos realizados en tres obras, como enseguida se enlistan:

Cabe señalar que de las tres obras reportadas como concluidas al 100%, el municipio exhibió reportes fotográficos y actas de entrega recepción.

No. NOMBRE DE LA CALLE

LOCALIDAD TONS. CEMENTO PROGRAMADO

TONS. CEMENTO APLICADO

AVANCE FISICO

DOCUMENTACIÓN FALTANTE

1. C. ZACATECAS-CHULAVISTA

MOMAX 25.2 25.2 100%

NÚMEROS GENERADORES

2. C. PRINCIPAL

SAN LORENZO

88 88 100%

3. C. DON RUBÉN

SAN LORENZO

15 15 100%

TOTAL 128.2 128.2

PF-07/30-001 Recomendación Se Recomienda al Ente Fiscalizado que en relación a las obras “Calle Zacatecas-Chulavista, Cabecera Municipal”, “Calle Principal, San Lorenzo” y “Calle Don Rubén, San Lorenzo” se presenten ante la Auditoría Superior del Estado, los números generadores del volumen de obra, como constancia de que se ha dado cumplimiento.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 26 de 45


INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $848,165.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: 88.80% a Obligaciones Financieras, 6.90% para Infraestructura Social Básica y 4.30% para Adquisiciones. La aplicación y revisión documental de los recursos se realizó en un 94.90% al 31 de diciembre del 2007. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2007 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $8,113.21. De igual manera de ejercicios anteriores se recibieron $50,492.00 los cuales se aplicaron en reparación de motor Caterpillar modelo 3606 de una motoconformadora. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-3, Observación PF- 2. Que corresponde a la administración 2004-2007 Acción número FM30001 denominada “Pago de adeudo a la Secretaría de Finanzas” y aprobada por $500,000.00, de la cual el municipio expidió cheques a nombre de la Secretaría de Finanzas por el mismo importe, soportados con recibos oficiales de dicha Dependencia, sin embargo, el contrato de mutuo de fecha 13 de diciembre de 2006 en el que se formalizó el préstamo no señala el destino de aplicación del empréstito, asimismo, en el acta de Cabildo de fecha 2 de febrero del 2007 donde se aprueba el pago de la deuda, tampoco menciona en que fue utilizada.

PF-07/30-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado Administración Actual, que los pasivos mediante Obligaciones Financieras contraídos por el municipio, programados para ser cubiertos con recursos de Fondo IV, sean autorizados por el Cabildo, debiendo especificar el destino de aplicación de los mismos, y destinarlos exclusivamente a los rubros de aplicación autorizados en los artículos 33 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Resultado PF-4, Observación PF- 3. Que corresponde a la administración 2004-2007 De los Rendimientos 2006 del Fondo IV , el municipio ejerció recursos por $8,113.21, destinados para pago de deuda con la Secretaría de Finanzas, soportado con recibo oficial expedido por dicha Dependencia. Sin embargo, el municipio no exhibió acta de Cabildo en la cual se haya aprobado la aplicación de los Rendimientos por $8,113.21 al pago de la deuda con la Secretaría de Finanzas.

PF-07/30-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado Administración Actual, que las obras y acciones programadas a realizarse con Recursos Federales de los Fondos III y IV sean autorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal y el Cabildo respectivamente, especificando en el acta correspondiente los montos aprobados y su aplicación, destinándolos exclusivamente a los rubros autorizados en los artículos 33 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


Resultado PF-5, Observación PF- 4. Que corresponde a la administración 2007-2010 Acción número FM30003 convenida con el Consejo Promotor de la Vivienda Popular (COPROVI) por $14,478.50 como aportación al Programa de Ahorro Subsidio y Crédito para la Vivienda Progresiva "Tu Casa 2007", para la cual el municipio expidió de la cuenta bancaria número 51451018-5 de Banorte el cheque número 33 a

PF-07/30-004 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en las erogaciones con recursos del Fondo IV convenidos entre el municipio y el COPROVI para el otorgamiento de créditos recuperables, destinados a las familias de escasos recursos económicos, a través del financiamiento en material para

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la


MOMAX, ZAC.


Páginas : 27 de 45





nombre del COPROVI por $14,478.50, soportado con ficha de depósito bancario a la cuenta no. 0102966379 de la citada Dependencia y recibo membretado por el mismo importe. Asimismo exhiben convenio, en el que se indica como estructura financiera, la siguiente: aportación del Municipio y COPROVI con carácter de recuperable por $14,478.50 cada uno y la Federación aportará el recurso como subsidio directo a los beneficiarios, con cargo a fondo perdido la cantidad de $28,957.00, sumando un total de $57,914.00, cuyos recursos se destinarán para el otorgamiento de créditos recuperables, dirigido a las familias de escasos recursos económicos, a través del financiamiento en material para autoconstrucción, otorgando estos créditos a familias con ingresos de 0.5 a 3 v.s.m.v.d.f., quienes deberán cubrir un enganche de 15% al momento de la contratación y el restante 85% a pagarse de tres a ocho mensualidades, mediante depósitos directos a la cuenta bancaria número 010296637-9 BBVA Bancomer. Cabe mencionar, que el convenio señala que las partes acuerdan que las recuperaciones constituirán una bolsa de dinero que permitirá seguir ampliando la cobertura del programa con la reinversión de dichos recursos en más acciones de vivienda, y sólo cuando las partes lo crean necesario podrán obtener parcial o totalmente lo recuperado en porcentaje igual para cada una de las partes. Exhiben además, vales por la entrega del material a los beneficiarios, copias de identificación oficial de los mismos, actas de entrega recepción firmada por el beneficiario, así como pagarés por la cantidad que al beneficiario le corresponde pagar del paquete total de los materiales recibidos, con lo cual el municipio comprueba documentalmente la entrega del material a las personas beneficiadas. Sin embargo, el municipio no exhibe documentación en la que se informe el estado actual que guarda la recuperación de los recursos,

autoconstrucción, verifique ante el COPROVI la recuperación de los recursos, así como su reinversión en más acciones de vivienda.

Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-07/30-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique ante el COPROVI el estado actual que guarda la recuperación de recursos, relativo a la acción no. FM30003 convenidos entre el municipio y la Dependencia en mención por $14,478.50, para el otorgamiento de créditos recuperables a las familias de escasos recursos económicos, a través del financiamiento en material para autoconstrucción, asimismo vigile que dichos recursos sean reinvertidos en más acciones de vivienda, los cuales se convino que constituirán una bolsa de dinero que permitiría seguir ampliando la cobertura del programa. Solicitando a la Contraloría Municipal informe a la Auditoría Superior del Estado, del resultado de su actuación.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 28 de 45





así como la reinversión de los mismos en más acciones de vivienda.

Resultado PF-6, Observación PF- 5. Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV, el municipio realizó erogaciones de la cuenta número 51451018-5 de Banorte por $35,600.00, utilizados para sufragar conceptos de Gasto Corriente considerados en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2007, con lo cual el municipio destinó recursos a rubros no autorizados conforme a lo dispuesto en el artículo 37 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, asimismo el acta de Cabildo no. 3 de fecha 12 de noviembre de 2007 en la cual se aprobaron dichos gastos, no especifica los montos autorizados para cada acción, como enseguida se enlistan:

Aunado a lo anterior, de los gastos realizados con los cheques número 34 y 35 el municipio no presentó documentos probatorios que evidencien el destino de aplicación de los artículos adquiridos, como enseguida se menciona:

Cheque número 34 por $15,000.00, del cual exhiben ficha de depósito de fecha 30/11/07 por concepto de reembolso de gastos a la cuenta bancaria de Fondo IV número 0514510185 por $3,668.50 y notas de venta número 3776, 3774, 3777,3775, 3773 y 11203 por un importe de $6,124.00 que amparan la adquisición de juguetes, para regalar a los niños en las diferentes posadas de la cabecera municipal, escuelas y comunidades celebradas en diciembre de 2007.

PF-07/30-006 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las Autoridades Competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Luís Enrique Álvarez Mota, Carlos Alonso Haro Lechuga e Ing. en Sist. Martha Angélica Álvarez Campos, quienes se desempeñaron durante el período sujeto a revisión como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Directora de Desarrollo Económico y Social, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, previstas en la Ley Orgánica del Municipio artículo 75 fracción III y 96 fracción II y la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 37, 49 y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, al haber sufragado con Recursos Federales conceptos de Gasto Corriente.


PF-07/30-007 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará pliego de observaciones por erogaciones efectuadas por un monto de $4,971.50 relativo al cheque número 34 expedido de la cuenta bancaria de Banorte número 51451018-5 de Fondo IV por un importe total de $15,000.00 por concepto de adquisición de juguetes presentando soporte documental salvo por el monto citado, así como evidencia

Solventa

NÚMERO

No. DE

CHEQUE

FECHA

DEL CHEQUE

IMPORTE BENEFICIARIO DEL

CHEQUE CONCEPTO

S/N 36 28/11/07 $11,000.00 MARIA DE JESÚS

CASAS VIRAMONTES (PROVEEDOR)

COMPRA DE LLANTAS

S//N

35 17/11/07 $9,600.00

AL PORTADOR COMPRA DE JUGUETES

34 16/11/07 $15,000.00 CARLOS ALONSO HARO LECHUGA

(TESORERO)

COMPRA DE JUGUETES


MOMAX, ZAC.


Páginas : 29 de 45





Cheque número 35 por $9,600.00, soportado con notas de venta número 229, 230 y 231, por un importe total de $9,691.30, que amparan la adquisición de juguetes.

Sin embargo el municipio no señala el nombre de las comunidades y escuelas en que fueron entregados dichos juguetes, faltando además soporte documental por un monto de $4,971.50 relativo al cheque número 34.

de la entrega de los mismos, constituyendo conceptos de Gasto Corriente, no contemplados en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-07, Observación PF- 06. Que corresponde a la administración 2007-2010 Del presupuesto asignado al Fondo IV por un importe de $848,165.00, el municipio no presentó actas de Cabildo ni oficios emitidos por la SEPLADER, en los que conste la autorización y/o aprobación de recursos por un importe de $183,179.82, que correspondan a los rubros establecidos en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-07/30-008 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que las obras y acciones programadas a realizarse con Recursos Federales de los Fondos III y IV sean autorizadas por el Consejo de Desarrollo Municipal y el Cabildo respectivamente, especificando en el acta correspondiente los montos aprobados y su aplicación, destinándolos exclusivamente a los rubros autorizados en los artículos 33 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.


PF-07/30-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile y supervise que las obras y acciones programadas a realizarse con Recursos Federales de los Fondos III y IV se autoricen por el Consejo de Desarrollo Municipal y el Cabildo respectivamente, destinándolos exclusivamente a los rubros autorizados en los artículos 33 y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal. Asimismo, verifique el cumplimiento a lo señalado, respecto a los recursos del Fondo IV del ejercicio 2007, de los cuales el municipio no presentó las actas de Cabildo ni oficios emitidos por la SEPLADER, en los que conste la



MOMAX, ZAC.


Páginas : 30 de 45





autorización y/o aprobación de recursos por un importe de $183,179.82.

Resultado PF-08, Observación PF-07. Que corresponde a la administración 2007-2010 De los recursos del Fondo IV, se realizaron transferencias bancarias de la cuenta número 51451018-5 Banorte de dicho Fondo a la cuenta de Gasto Corriente número 834-00459-3 por la cantidad de $209,682.87, mediante los cheques no. 38 y 39 expedidos por importes de $107,939.50 y $101,743.37 respectivamente, de los cuales el municipio no exhibió soporte documental que compruebe la aplicación de los recursos transferidos, que correspondan a las obras y/o acciones aprobadas para Fondo IV. Al respecto, mediante oficio no. 044 de fecha 19 de junio de 2008, suscrito por el Presidente Municipal se presentó relación de cheques expedidos de la cuenta de Gasto Corriente No. 834-00459-3, los cuales fueron verificados en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), mismos que corresponden a erogaciones para cubrir conceptos de Gasto Corriente, que no tienen relación con las obras y acciones aprobadas en los rubros del Fondo IV.

PF-07/30-010 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las Autoridades Competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una ó más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los CC. Luís Enrique Álvarez Mota, Carlos Alonso Haro Lechuga, e Ing. Sist. Martha Angélica Álvarez Campos, quienes se desempeñaron durante el período sujeto a revisión como Presidente Municipal, Tesorero Municipal y Directora de Desarrollo Económico y Social, por haber incumplido con las obligaciones inherentes a su cargo, previstas en la Ley Orgánica del Municipio artículo 75 fracción III y 96 fracción II y la Ley de Coordinación Fiscal en sus artículos 37, 49 y artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, y por realizar transferencias de Recursos Federales a cuenta bancaria de Gasto Corriente, cuyos recursos fueron aplicados a conceptos diferentes a los autorizados al no presentar el soporte documental de las obras y acciones autorizadas dentro del Fondo IV.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 31 de 45



PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Resultado PF-09, Observación PF-08. Que corresponde a la administración 2007-2010 Del Programa 3X1 para Migrantes se aprobaron recursos por $2, 828,456.00 para la realización de 1 obra ejecutada por contrato, de la cual el municipio presentó el expediente unitario respectivo, conteniendo la documentación técnica, social y financiera correspondiente. Sin embargo, no exhibió documentación del Proceso de Adjudicación, así como contratos de obra, fianzas de garantía por vicios ocultos, así como bitácoras de las obras, reportes fotográficos y números generadores, en oposición a lo dispuesto en el último párrafo y el texto completo del artículo 80, en relación con los artículos 38, 39, 42, 73, 81, 85 y 110 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado de Zacatecas; 74, fracciones III y XXVI y 102, fracción I, de la Ley Orgánica del Municipio y 5 fracción III y XXII de la Ley de Responsabilidades de los Servicios Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas. La documentación faltante de la obra se detalla a continuación:

NÚMERO NOMBRE CONTRATISTA

COSTO DE LA OBRA

IMPORTE EJERCIDO

DOCUMENTACIÓN FALTANTE

2005763

CONSTRUCCIÓN DE CAPILLA SAN MATEO CORREA MAGALLANES EN BARRIO AGUA BLANCA (PROGRAMA 3X1)

JOSÉ MANUEL GAETA CARREÓN

$428,456.00 $255,536.01

CONTRATO DE OBRA, FIANZA DE GARANTÍA DE VICIOS OCULTOS Y REPORTE FOTOGRÁFICO

TOTAL $428,456.00 $255,536.01

PF-07/30-011 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en obras ejecutadas por contrato con recursos del Programa 3X1 para Migrantes, se sujete al Proceso de Adjudicación establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento, y se presente la documentación relativa al mismo. Asimismo lleve a cabo la realización de las mismas conforme a los tiempos y especificaciones acordados en los contratos de obra respectivos, recabando la documentación técnica, social y financiera que dé claridad y transparencia de la aplicación de los recursos ejercidos y los trabajos ejecutados, para su integración al expediente de obra respectivo. De igual manera se informe sobre el avance físico de las obras número 930005CP, 930002PR, 930006CP y 2005763 presentando a la vez reporte fotográfico y el acta de entrega recepción que demuestre el término de las mismas.


PF-07/30-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, tratándose de obras ejecutadas por contrato, vigile y supervise el cumplimiento del Proceso de Adjudicación establecido en la Ley de Obras

Solventa


MOMAX, ZAC.


Páginas : 32 de 45



PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Públicas y Servicios Relacionados con las mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento. Asimismo, conozca de los avances físicos llevados a cabo con relación a las obras números 930005CP, 930002PR, 930006CP y 2005763. Además vigile el cumplimiento en la integración de los expedientes unitarios de obra, y que la Dirección de Obras Públicas del Municipio realice acciones de supervisión y seguimiento en la ejecución y término de las mismas, e informe a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 33 de 45


INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-1, Sin Observaciones El monto programado para la ejecución del Programa Municipal de Obras fue de $1,250,000.00, habiéndose ejercido un importe de $1,109,388.34 que representa el 88.75% del importe programado, las 11 obras programadas, se terminaron en su totalidad, por lo que se observó cumplimiento en su ejecución.

Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-2, Observación OP- 1 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Mantenimiento de Edificios Públicos, en la Cabecera Municipal" por un monto programado de $139,000.00 y un monto ejercido a septiembre de $65,165.20, no fue posible revisar físicamente los mantenimientos realizados ya que los funcionarios municipales desconocen el destino de los materiales reportados en los auxiliares de obra dentro de los meses de enero a septiembre de 2007, cabe mencionar que el ente auditado no presentó la documentación necesaria para solventar esta observación dentro de los plazos de confronta y acta final, por lo que la observación persiste y se le dará seguimiento en la auditoria al ejercicio 2008.

OP-07/30-001 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que en relación a la obra "Mantenimiento de Edificios Públicos, en la Cabecera Municipal" se presente ante la Auditoría Superior del Estado aclaración respecto a la aplicación de los materiales reportados en los auxiliares de obra no ubicados dentro de los edificios públicos por un monto de $65,165.20, para efectos de aclaración se deberá exhibir elementos probatorios del destino final de estos materiales encontrados como diferencia, documentos tales como listado de los edificios que fueron beneficiados con mantenimiento, anexando localización, concepto de obra realizado y demás documentación necesaria, con el fin de verificar las aportaciones realizadas, en la auditoría de seguimiento a realizar al ejercicio 2008.


Resultado OP-3, Observación OP- 2 Que corresponde a la administración 2004-2007 Para la obra "Mejoramiento a la Vivienda, en la Cabecera Municipal y Comunidades" por un monto programado de $75,000.00 y un monto ejercido a septiembre de $60,080.74, no fue posible revisar físicamente el apoyo de vivienda realizado ya que los funcionarios municipales desconocen el destino de los materiales reportados en los auxiliares y el nombre de las

OP-07/30-002 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que en relación a la obra "Mejoramiento a la Vivienda, en la Cabecera Municipal y Comunidades" se presente ante la Auditoría Superior del Estado aclaración respecto al destino de los materiales reportados en los auxiliares de obra por un monto de $60,080.74, para efectos de aclaración se deberá exhibir elementos probatorios del



MOMAX, ZAC.


Páginas : 34 de 45



PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


personas beneficiadas con este apoyo dentro de los meses de enero a septiembre de 2007, por lo que se le dará seguimiento en la auditoría a realizar al ejercicio 2008.

destino final de estos materiales encontrados como diferencia, documentos tales como listado de las personas que fueron beneficiadas con el apoyo, comunidad, material aportado y demás documentación necesaria con el fin de verificar que efectivamente se haya aplicado el material, por lo que se le dará seguimiento en la auditoria a realizar al ejercicio 2008.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 35 de 45



RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 36 de 45





Derivado de la revisión documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada dentro de este programa se tiene que el monto aprobado se utilizó como aportación al Programa 3 X 1 para Migrantes, por lo que las observaciones derivadas se presentan dentro de este programa.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 37 de 45



RAMO 20 PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Resultado OP-4, Observación OP- 3 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Electrificación del Fraccionamiento el Encino Cabecera Municipal" el monto total aprobado fue por $400,000.00 y metas programadas de 1 obra, durante la revisión física realizada el día 26 de marzo del 2008, la obra se encontró en proceso constructivo con un avance físico de 90%, faltando la instalación de base de concreto para alojar equipo de medición por la cantidad de $1,196.76 y elaboración de proyecto de línea de alta tensión y trámites ante CFE por un costo de $7,980.20 sumando un total observado de $9,176.96. Derivado de la revisión documental se constató que el importe total fue liberado mediante cheques póliza Nos 97, 98, 106 y 114 de fechas 10 de septiembre de 2007, 30 de noviembre y 31 de diciembre de 2007, por el monto de $400,000.00 y facturas Nos 4413, 4414, 4525 y 4532 de fechas 5 y 10 de septiembre 03 y 18 de diciembre de 2007 de Construcciones Eléctricas S.A. de C.V. y deducciones de 5 al millar por el mismo monto.

OP-07/30-003 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Momax, Zac., por la cantidad de $9,176.96 relativo a el concepto pagado y no ejecutado por el contratista en la obra "Electrificación del Fraccionamiento el Encino Cabecera Municipal" consistente en base de concreto para alojar equipo de medición y elaboración de proyecto de línea de alta tensión y trámites ante CFE, debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los materiales pagados ya han sido aplicados, exhibiendo acta de entrega-recepción, reporte fotográfico y demás documentación necesaria para hacer constar la aplicación de los mismos.

Solventa

Resultado OP-5, Observación OP- 4 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Construcción de obras de terraceria, drenaje y pavimentación del camino los Vela-Momax tramo 5+240 al 4+780, los Vela" el monto total aprobado fue por $654,000.00 y metas programadas de 0.46 Km, durante la revisión física realizada el día 27 de marzo del 2008 la obra se encontró terminada y en operación sin embargo en revisión documental a las estimaciones presentadas por el contratista de la obra se esta cobrando el concepto de 32 m3 de trabajos diversos, recubrimiento de cunetas y contracunetas con concreto simple f'c=100 kg/cm2, por la cantidad de $58,657.73 mismo que no se encontró realizado físicamente.

OP-07/30-004 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Momax, Zac., por la cantidad de $58,657.73 relativo a el concepto pagado y no ejecutado por el contratista en la obra “Construcción de obras de terracería, drenaje y pavimentación del camino los Vela-Momax tramo 5+240 al 4+780, los Vela" consistente en 32 m3 de trabajos diversos, recubrimiento de cunetas y contracunetas con concreto simple f'c=100 kg/cm2., debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los materiales pagados ya han

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 38 de 45



RAMO 20 PROGRAMA 3x1 PARA MIGRANTES


Derivado de la revisión documental al expediente de obra se constató que el importe correspondiente fue liberado mediante cheques póliza Nos 89, 90 y 108 de fechas 10 de septiembre y 7 de diciembre de 2007, por el monto total de $654,000.00 y facturas Nos 716, 717 y 728 de fechas 13 y 14 de septiembre y 22 de diciembre de 2007 de Vialidades y Construcciones de Villanueva por el mismo monto.

sido aplicados, exhibiendo acta de entrega-recepción, reporte fotográfico y demás documentación necesaria para hacer constar la aplicación de los mismos.

Resultado OP-6, Observación OP- 5 Que corresponde a la administración 2007-2010 Para la obra "Construcción de obras de terracería, drenaje y pavimentación del camino los Vela-Momax tramo 2+000 al 3+000, los Vela" el monto total aprobado fue por $1,346,000.00 y metas programadas de 1.00 Km, durante la revisión física realizada el día 27 de marzo del 2008, la obra se encontró terminada y en operación sin embargo en revisión documental a las estimaciones presentadas por el contratista de la obra se esta cobrando el concepto de 24 m3 de trabajos diversos, recubrimiento de cunetas y contracunetas con concreto simple f'c=100 kg/cm2 por la cantidad de $37,393.60 mismo que no se encontró realizado físicamente. Derivado de la revisión documental al expediente de obra se constató que el importe correspondiente fue liberado mediante cheques póliza Nos 86, 87, 88, 102 y 107 de fechas 15 y 20 de agosto, 10 de septiembre, 10 de octubre y 7 de diciembre de 2007, por el monto de $1,211,375.00 y facturas Nos 705, 708, 729 y 730 de fechas 30 de julio, 15 de agosto y 22 de diciembre de 2007 de Vialidades y Construcciones de Villanueva por el monto total de la obra de $1,346,000.00, faltando por presentar cheque póliza por la cantidad de $134,625.00

OP-07/30-005 Pliego de Observaciones La Auditoria Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de Momax, Zac., por la cantidad de $37,393.60 relativo a el concepto pagado y no ejecutado por el contratista en la obra "Construcción de obras de terracería, drenaje y pavimentación del camino los Vela-Momax tramo 2+000 al 3+000, los Vela" consistente en 24 m3 de trabajos diversos, recubrimiento de cunetas y contracunetas con concreto simple f'c=100 kg/cm2,. debiendo presentar el ente fiscalizado elementos probatorios de que los materiales pagados ya han sido aplicados, exhibiendo acta de entrega-recepción, reporte fotográfico y demás documentación necesaria para hacer constar la aplicación de los mismos.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


MOMAX, ZAC.


Páginas : 39 de 45


INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS

(FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO


Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones.

Resultado OP-7, Observación OP- 6 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la realización de la obra "Pavimentación de calle rumbo a la capilla, Coculiten" fue aprobado el monto de $105,650.00 para el suministro de 60.37 toneladas de cemento gris para la pavimentación de 1,196.00 m2 de calle. Durante la revisión física realizada el día 26 de marzo de 2008, la obra se encontró sin iniciar debido a que no se había suministrado por parte de la Secretaria de Obras Públicas de Gobierno del Estado (SECOP) el segundo paquete de cemento gris correspondiente a 114 toneladas del cual se tomaría la parte correspondiente para esta obra y representa el 50% del total convenido. Derivado de la revisión documental se constató que el importe correspondiente a la aportación municipal fue liberado mediante cheque póliza No. 116 de fecha 30 de noviembre de 2007 por la cantidad de $200,000.00 y recibo oficial de la Secretaría de Finanzas No. 289375de fecha 3 de diciembre de 2007 por el mismo monto.

OP-07/30-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que con relación a la obra " Pavimentación de calle rumbo a la capilla, Coculiten", lleve a cabo las acciones que procedan para que se suministre el cemento correspondiente, se termine, sea puesta en operación y cumpla con el fin por el que fue aprobada presentando a la Auditoría Superior del Estado acta de entrega-recepción y álbum fotográfico que muestre la obra terminada y en operación y demás documentación necesaria como constancia que se ha dado cumplimiento.


OP-07/30-07 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice el seguimiento correspondiente, verificando que la administración municipal realice las gestiones necesarias para que se suministre el cemento correspondiente y se termine la obra "Pavimentación de calle rumbo a la capilla Coculiten" a fin de que ésta sea puesta en operación, informando de los resultados de su actuación.


Resultado OP-8, Observación OP- 7 Que corresponde a la Administración 2007-2010 Para la realización de la obra "Pavimentación de calle de los Ángeles, Atotonilco" fue aprobado un monto por $70,000.00 para el suministro de 40 toneladas de cemento gris para la pavimentación de 800.00 m2 de calle.

OP-07/30-08 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que con relación a la obra " Pavimentación de calle de los Ángeles, Atotonilco" lleve a cabo las acciones que procedan para que se termine, se suministre el cemento correspondiente, sea puesta en operación y cumpla con

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará


MOMAX, ZAC.


Páginas : 40 de 45


INFORME DETALLADO:

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

RAMO GENERAL 33 FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE ENTIDADES FEDERATIVAS

(FAFEF) CONVENIDO CON LA SECRETARÍA DE OBRAS PÚBLICAS (SECOP) DE GOBIERNO DEL ESTADO


Durante la revisión física realizada el día 26 de marzo de 2008, la obra se encontró sin iniciar debido a que no se había suministrado por parte de la Secretaria de Obras Públicas de Gobierno del Estado (SECOP) el segundo paquete de cemento gris correspondiente a 114 toneladas del cual se tomaría la parte correspondiente para esta obra y representa el 50% del total convenido. Derivado de la revisión documental se constató que el importe correspondiente a la aportación municipal fue liberado mediante cheque póliza No. 116 de fecha 30 de noviembre de 2007 por la cantidad de $200,000.00 y recibo oficial de la Secretaria de Finanzas No. 289375 de fecha 3 de diciembre de 2007 por el mismo monto.

el fin por el que fue aprobada presentando a la Auditoria Superior del Estado acta de entrega-recepción y álbum fotográfico que muestre la obra terminada y en operación y demás documentación necesaria como constancia que se ha dado cumplimiento.

seguimiento.

OP-07/30-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice el seguimiento correspondiente, verificando que la administración municipal realice las gestiones necesarias para que se suministre el cemento correspondiente y se termine la obra " Pavimentación de calle de los Ángeles, Atotonilco" a fin de que ésta sea puesta en operación, informando de los resultados de su actuación.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 41 de 45


INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP-9, Observación OP-8 Que corresponde a la administración 2007-2010 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 45.4% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario, sólo cuentan con un basurero ubicado a 10 km de la población, ocupando 2 hectáreas aproximadamente, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con: cerca perimetral, controles de acceso del personal, vehículos y materiales.

OP-07/30-010 Recomendación. Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 42 de 45


INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-10, Observación OP-9 Que corresponde a la administración 2007-2010 El objetivo de este indicador es de conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determino que se cumple con el 61.5% de las normas antes descritas. Sin embargo se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales ya que se carece de equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual esta conectada la descarga del rastro municipal. Adicionalmente carece de corrales de recepción de animales con bascula, así como corrales para animales enfermos o sospechosos, un área de desangrado adecuada ya que la que existe permite que se vaya al drenaje general, no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado y cisternas para la recuperación de grasas, así mismo carece de pisos adecuados y con equipo independiente de cloración para desinfectar el agua, por lo tanto el municipio incumple la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en su artículo 115 fracción III inciso c), artículos 25 fracción VIII, 49 fracción XXII inciso e), 74 fracción IX, 64, 100 y 115 fracción VI de la Ley Orgánica del Municipio.

OP-07/30-011 Recomendación. Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



MOMAX, ZAC.


Páginas : 43 de 45


RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2004-2007

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- Por cuanto hace a las Recomendación y la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control de ambas administraciones, éstas fueron notificadas al ente Fiscalizado con el objeto de que sean atendidas por la administración actual y evitar en un futuro la misma práctica. 2.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2007 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 3.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades administrativas

2 - - - 2

Solicitud de aclaración 8 0 6 FRA 6

2 REC 2

TOTAL 10 0 8 10

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones 4 2 2 F.R.R. 2

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades administrativas

3 - - - 3

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

11 6 5 O.I.C. 5

Preventivas

Recomendación 25 0 25 Rec 25

TOTAL 43 8 32 35

momax, zac. 2007

Documents