Modificaciones Fiscales

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<p> 1. Nueva Resolucin Miscelnea 2013 Factura Electrnica 2. Escenario de los esquemas de comprobacin fiscal. 2da. Modificacin a la RMF 2013. Esquema definitivo CFDI con CONTPAQ i. Obligaciones en la recepcin de comprobantes fiscales. Mejores prcticas para recibir y validar XML. Gestin administrativa, fiscal y contable de los comprobantes fiscales. Agenda 3. Lder en Facturacin Electrnica: hemos timbrado ms de 100 millones de CFDI (julio 2013) Proveedor Autorizado de Certificacin por el SAT Cobertura nacional: ms de 1500 Distribuidores y 8 oficinas regionales: Desarrollamos y comercializamos software empresarial fcil y completo que ayuda a las personas a ser ms productivas Distrito Federal, Guadalajara, Monterrey, Mrida, Len, Chihuahua, Tijuana y Veracruz Somos CONTPAQ i 4. Nuestro software se adapta a los procesos de la micro, pequea y mediana empresa Contamos con ms de 500 mil clientes en todo el pas, pertenecientes a diferentes giros y tamaos de empresa Somos el software favorito de los Contadores CONTABILIDAD-NMINAS-BANCOS-ADMON.COMERCIAL- PUNTO DE VENTA-FACTURA ELECTRNICA Corre video Homenaje: S CONTADOR Somos CONTPAQ i 5. Escenario de los esquemas de comprobacin fiscal 6. Con restricciones por nivel de ingresos Esquemas recientes de Comprobacin Fiscal Termina la factura de Imp. Autorizado Esquema temporal Plazo para adopcin Vigencia Termina la factura de papel Esquema definitivo nico esquema para adoptar a partir de 2014 Periodo de transicin Periodo de transicin 7. 222,609 en CFD Han emitido: 5,972,629,614 CFDs 630,648 en CFDI Han emitido: 975,267,446 CFDIs 2,529,108 en CBB *Cifras SAT al 30 de abril 2013 222,609 2,529,108 Cuntos contribuyentes ya estn listos? 8. Cuntos contribuyentes ya estn listos? Antes del 1 de enero de 2014, una gran cantidad de contribuyentes en el esquema de CFD y CBB, deber adoptar el esquema definitivo de CFDI. 9. 2da. Resolucin de Modificaciones a la RMF 2013 10. Cambios principales 11. Migracin de CFD a CFDI Principales reglas que se derogan relacionadas con CFD I.2.8.3.1.11. Almacenamiento de CFD I.2.8.3.1.12. Facilidad para expedir CFD en lugar de CFDI I.2.8.3.1.13. Requisitos fiscales de CFD I.2.8.3.1.16. Facilidad para expedir simultneamente CFD y CFDI II.2.6.2.1. Procedimiento para expedir CFD II.2.6.2.3. Informacin mensual de las personas que optaron por generar y expedir CFD's II.2.6.2.4. Requisitos de las representaciones impresas de CFD II.2.6.2.6. Servicios de validacin del CFD 12. Los contribuyentes que emiten CFD, podrn aplicar lo dispuesto en las diversas reglas de la miscelnea fiscal as como los anexos 1-A y anexo 20 fraccin I vigentes, hasta el 31 de diciembre de 2013. Dcimo Tercero Transitorio Migracin de CFD a CFDI 13. Modificacin en ingresos anuales para impresin con CBB Regla que se refiere a los contribuyentes con ingresos acumulables en el ltimo ejercicio fiscal iguales o inferiores a los 4MDP, que optaron por expedir comprobantes de forma impresa (Esquema de CBB). Se deroga parte de la siguiente regla: I.2.8.1.1. 14. Y se sustituye para efectos del nuevo importe: I.2.8.1.1. Algunos prrafos de la regla anterior se: Modifican Se derogan Cambian de lugar en la regla (prrafos) Veamos como queda toda la regla Modificacin en ingresos anuales para impresin con CBB 15. los contribuyentes que en el ltimo ejercicio fiscal hubieran obtenido para efectos del ISR ingresos acumulables iguales o inferiores a $4,000,000.00 podrn optar por expedir comprobantes fiscales en forma impresa. Regla anterior: I.2.8.1.1. (Extracto) Asimismo, las personas morales a que se refiere el Ttulo III de la Ley del ISR, que hayan consignado ingresos iguales o inferiores a $4,000,000.00. La posibilidad de emitir comprobantes fiscales impresos dejar de surtir efectos cuando los contribuyentes obtengan ingresos que excedan del monto sealado en el prrafo anterior, supuesto en el cual a partir del mes inmediato siguiente a aqul en el que se rebase tal cantidad debern expedir comprobantes fiscales conforme a lo que establecen los artculos 29 y 29-A del CFF. Se modifica Se deroga Pasa a ser 2do. prrafo 16. La posibilidad de emitir comprobantes fiscales impresos dejar de surtir efectos cuando los contribuyentes obtengan ingresos que excedan del monto sealado en el prrafo anterior, supuesto en el cual a partir del mes inmediato siguiente a aqul en el que se rebase tal cantidad debern expedir comprobantes fiscales conforme a lo que establecen los artculos 29 y 29-A del CFF. las personas fsicas y morales que en el ltimo ejercicio fiscal, hubieran manifestado ingresos acumulables iguales o inferiores a $250,000.00, podrn optar por expedir comprobantes fiscales en forma impresa con dispositivo de seguridad. En cualquier caso, cuando los ingresos acumulables excedan de $250,000.00, las personas fsicas y morales no podrn volver a ejercer la opcin a que se refiere la presente regla durante los ejercicios posteriores. La facilidad prevista en la presente regla no podr aplicarse a los contribuyentes que inicien actividades. Se adicionan Regla nueva con modificacin : I.2.8.1.1. (Extracto) Se modifica 17. Modificacin en ingresos anuales para impresin con CBB Dcimo Cuarto Transitorio Los contribuyentes que al 1 de enero de 2014, tengan comprobantes fiscales impresos con dispositivo de seguridad, podrn continuar utilizndolos hasta que se agote su vigencia, siempre que sus ingresos para efectos del ISR en el ejercicio inmediato anterior, no hayan excedido de la cantidad de $250,000.00 establecida por el SAT en la regla I.2.8.1.1. de la presente Resolucin. Cuando los contribuyentes que hubieren perdido el derecho para aplicar la facilidad prevista en la regla I.2.8.1.1., emitan comprobantes fiscales con dispositivo de seguridad, stos no sern vlidos para deducir o acreditar fiscalmente. 18. Pasos a seguir para CFDI Esquema Acciones Solicitar actualizacin al proveedor y contratar un PAC (con CONTPAQ i no es necesario contratar un PAC) Crear concepto o factura para CFDI Agregar datos fiscales al sistema (.CSD, .KEY) Firmar manifiesto con PAC Adaptar formato de impresin Conocer opciones de facturacin CFDI e Investigar sobre beneficios adicionales (almacenamiento, addendas, formatos de impresin). Investigar costo por timbrado. Comprar sistema y contratar un PAC (con CONTPAQ i no es necesario contratar un PAC) Crear concepto o factura para CFDI Agregar datos fiscales al sistema (.CSD, .KEY) Firmar manifiesto con PAC Adaptar formato de impresin 19. En los sistemas de CONTPAQ i, te otorgamos desde la aparicin del CFDI, la facilidad de migrar a este nuevo esquema sin necesidad de comprar actualizaciones, ni empresas adicionales. Slo es necesario configurar el nuevo concepto manteniendo tu historia de CFD. 1. Definir concepto de facturacin para CFDI Pasos a seguir para CFDI 20. 2. Asignar nuevamente el Certificado de Sello Digital y contrasea .cer y .key (puede ser el mismo que se utiliz en CFD) 3. Seleccionar el concepto como CFDI y automticamente se elige la versin actual del anexo 20 ( 3.2 para la creacin del XML) 4. Al momento de elaborar la primer factura, te solicitar que firmes el manifiesto que pide el SAT: http://www.cfdi.com.mx/manifiesto/ Pasos a seguir para CFDI 21. con CONTPAQ i 22. CFDI es un Comprobante Fiscal Digital que debe ser timbrado a travs de un Proveedor Autorizado de Certificacin (PAC). Para contribuyentes obligados a adoptar Factura Electrnica. Requiere uso del internet. Esquema Qu necesitas? Mayor 250,000 FirmaFirma ElectrnicaElectrnica Certificado deCertificado de sello digitalsello digital Servicio de unServicio de un PACPAC 23. Proceso para la emisin de Comprobantes CFDI Cliente El emisor entrega factura a su cliente FIEL Solicita Firma Electrnica Avanzada (FIEL) Sellos Solicita Certificado de Sello Digital Timbra la factura y la regresa al contribuyente PACInternetGenera archivo De acuerdo a estndar tecnolgico Esquema 24. Representacin Impresa UUID ad662d33-6934-459c-a128-bdf0393e0f44 Este documento es una representacin impresa de un CFDI Complemento del PAC: Elementos que se generan en el timbrado 25. Qu es un PAC? Por qu es importante saberlo? El servicio del PAC es crtico. Debe contar con la infraestructura tecnolgica y el respaldo de marca necesario, que brinde la continuidad en el servicio de facturacin. 26. Un PAC (Proveedor Autorizado de Certificacin) es una persona moral que cuenta con autorizacin del Servicio de Administracin Tributaria (SAT) para validar, asignar un folio de identificacin fiscal y firmar digitalmente (timbrar) los CFDI emitidos por los contribuyentes. Todo esto lo hace a nombre y con autorizacin del SAT Cada PAC cuenta con un nmero de autorizacin y se identifica por un logotipo como este Qu es un PAC? 27. Qu recomendaciones debes considerar al momento de elegir con quien emitir y timbrar tus CFDI? Antes de que tomes una decisin Elige el camino para emitir CFDI que mejor se adapte a ti. 28. Verifica la lista de PAC en la pgina del SAT. Asegrate que cumpla con el servicio bsico gratuito que solicita el SAT. Evala el precio por timbrado. Investiga si es una empresa con experiencia, respaldo de marca. Recomendaciones para elegir a tu PAC 29. Verifica si te ofrece diferentes caminos para emitir y timbrar CFDI de acuerdo a tus necesidades. Recomendaciones para elegir a tu PAC Adems Gratuito Web Valor agregado Web Local 1 empresa Local Multi empresa App mvil 30. Conoce si tiene otros beneficios sin costo que agreguen valor a tus procesos. Cuentas por cobrar Addendas ilimitadas Actualizaciones ilimitadas Timbrado ilimitado Almacenamiento de CFDI Herramientas de contabilizacin Recomendaciones para elegir a tu PAC Valor agregado 31. Tu mejor opcin como PAC es CONTPAQ i CONTPAQ i aparece en la pgina del SAT dentro de la Lista de Proveedores Autorizados de Certificacin 32. Cumplimos con el servicio bsico gratuito que solicita el SAT: www.cfdi.com.mx Tu mejor opcin como PAC es CONTPAQ i 33. Somos los nicos que ofrecemos! Tu mejor opcin como PAC es CONTPAQ i Timbrado sin costo (En cualquiera de nuestros esquema de licenciamiento) Facturacin ilimitada Almacenamiento de CFDI Addendas y complementos sin costo Actualizaciones sin costo (En esquema de licenciamiento anual) 34. Somos la NICA ms completa con 5 opciones a elegir Tu mejor opcin como PAC es CONTPAQ i Empresas comerciales e industriales que requieren control de inventarios, costos, clientes, proveedores y emiten ms de 10 comprobantes al mes Empresas de comercio al detalle que requieren control de su caja e inventarios y emiten ms de 10 comprobantes al mes Empresas y personas fsicas dedicadas a proveer servicio que requieren control de clientes, CxC y emiten ms de 10 comprobantes al mes Para quienes facturan ms de 3 comprobantes al mes y desean tambin hacerlo con un dispositivo mvil. Para quienes solo facturan 3 o menos comprobantes al mes y no requieren controles o impuestos especiales. 35. RFC para emitir Compras y c. x pagar Catlogos Plantillas Clientes y CXC Inventarios y almacenes Addendas Almacenamiento Aplicacin mvil Hasta 999 Hasta 999 Hasta 999 1 4 Ms de 10 editables Ms de 5 editables Ms de 10 editables 3 meses en lnea 1 ao en lnea Local ilimitado Local ilimitado Local ilimitado Proveedores y CXP Listado de CxC 1 1 Tu mejor opcin como PAC es CONTPAQ i 36. Disponible para: Licenciamiento anual vs tradicional 37. DEMO: Emisin y timbrado con CONTPAQ i DEMO 38. Obligaciones en la recepcin de comprobantes fiscales (XML) 39. Es el formato del archivo que da origen a un comprobante fiscal digital. Representacin Impresa Juanre&gt; Prezdo&gt; 1975o&gt; Mayo2235 JuanJuan PrezPrez 2222 19751975MayoMayo 3535 Qu es un XML? 40. Se genera una compra o gasto Se genera una compra o gasto Cliente recibe comprobante Cliente recibe comprobante Va correo electrnico Va correo electrnico Portal de internet Portal de internet Se almacena en carpetas en la PC Se almacena en carpetas en la PC Se ordenan las carpetas Se ordenan las carpetas En la mayora de los casos, los XML se quedan en estos medios En la mayora de los casos, los XML se quedan en estos medios Los XML pueden estar en ms de una mquina de la empresa y slo, en el mejor de los casos, existe orden de la informacin recibida. Los XML pueden estar en ms de una mquina de la empresa y slo, en el mejor de los casos, existe orden de la informacin recibida. X No se valida X No se asegura el almacenamiento X No se gestionan los XML (no se anexan a la Contabilidad) Manejo actual de XML OBLIGACIONESOBLIGACIONES 41. Almacenar: Solamente guardas en una carpeta los XML Gestionar: Validas el XML Aprovechas y extraes la informacin del XML Relacionas el XML con la contabilidad Obligacin fiscal para todos los contribuyentes 42. Almacenamiento de CFDI - Regla I.2.7.1.1. Para los efectos de los artculos 28, cuarto prrafo y 30, cuarto prrafo del CFF, los contribuyentes que emitan y reciban CFDI, debern almacenarlos en medios magnticos, pticos o de cualquier otra tecnologa, en su formato electrnico XML. Resolucin Miscelnea Fiscal 2013 - 28 de diciembre de 2012 Obligacin fiscal para todos los contribuyentes 43. Fraccin V Artculo 29 Entregar o enviar a sus clientes el comprobante fiscal digital a ms tardar dentro de los tres das siguientes a aqul en que se realice la operacin y, en su caso, proporcionarles una representacin impresa del comprobante fiscal digital cuando les sea solicitado. Qu dice el CFF sobre la obligacin al enviar XML? Fraccin VII Artculo 83 Son infracciones relacionadas con la obligacin de llevar contabilidad: No expedir, no entregar o no enviar los comprobantes fiscales de sus actividades. Fraccin IV Artculo 84 Para el supuesto de la fraccin VII, se aplican las siguientes multas, segn corresponda: a) De $12,070.00 a $69,000.00. En reincidencia, las autoridades fiscales podrn, adicionalmente, clausurar preventivamente el establecimiento por un plazo de tres a quince das. 44. TIPTIP Utiliza una herramienta Utiliza una herramienta que te permita: que te permita: -Recibir Recibir -Validar Validar -Almacenar Almacenar -Gestionar Gestionar Puedes GESTIONAR tus XML con CONTPAQ i 45. DEMO: Mejores prcticas en la recepcin y validacin con CONTPAQ i 46. Gestin administrativa, fiscal y contable de los comprobantes fiscales 47. 4-1-01-000 Ventas 16,805,210 5-1-01-000 Costo de Ventas 12,231,908 = Utilidad Marginal 4,573,302 5-2-01-000 Gastos de Operacin 1,682,330 5-2-03-000 Gastos de Nomina 1,043,586 5-2-00-000 Suma Gastos Operativos 2,725,916 = Utilidad Operativa 1,847,386 4-3-01-000 Productos Financieros 23,230 5-3-01-000 Gastos Financieros 65,280 Producto o Gasto Financiero Neto -42,050 = Utilidad Financiera 1,805,336 4-4-01-000 Otros Productos 12,000 5-4-01-000 Otros Gastos 15,000 Neto otros Productos o Gastos -3,000 = Utilidad Neta Antes de Impto 1,802,336 Ejemplo Estado de re...</p>