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INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA

REGULAR

MUNICIPIO DE AMAGÁ - ANTIOQUIA

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

VIGENCIA 2017

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, abril de 2019

2 R-2017-05030- Amagá - Administración Municipal

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL DE AMAGÁ Contralor General de Antioquia Rubén Darío Naranjo Henao Subcontralor Juan Carlos Peláez Serna Contralor Auxiliar Delegado Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Gloria Patricia Hoyos Agudelo Contralor Auxiliar Beatriz Elena Gómez Sánchez Profesional Universitario Álvaro Fernández García Profesional Universitario Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez Profesional Universitario Mauricio González Moncada Comité Operativo Profesional Universitario Ángela Paola Ríos Rosas Profesional Universitario Nacyra Raquel Mattar Acuña (P) Profesional Universitario Martha Lillyam Palacios M Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverri


TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 7

1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables ............................................................................. 8

2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .......................................................................................... 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 27

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 29

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 32

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 32

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 34

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 34

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 34

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 38

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 40

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 42

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 42

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 42


3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 44

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ........................................................................................... 48

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 49

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 50

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 51


Medellín, abril de 2019 Doctor WILSER DARIO MOLINA MOLINA Alcalde Municipal Calle 51 N° 50 76 [email protected] [email protected] Teléfono 8472122 Amagá, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría Regular vigencia 2017 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2107, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Administración municipal de Amagá, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

mailto:[email protected]

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1. DICTAMEN INTEGRAL

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 93,6 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2017.

1 MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL

AMAGÁ-ANTIOQUIA VIGENCIA 2017

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 91,48 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:


2 CONTROL DE GESTIÓN

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL AMAGÁ-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2017

Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 98.96 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3 CONTROL FINANCIERO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.


1.1.2.1. Opinión sobre los Estados Contables En nuestra opinión, los estados financieros presentan Sin salvedades o limpia, la situación financiera de la Administración Municipal de Amagá a 31 de diciembre de 2017, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con los principios, normas prescritas por las autoridades competentes y los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia o prescritos por el Contador General. Es responsabilidad del representante legal dar a conocer el informe de auditoría a la Oficina de Control Interno o quien haga sus veces, para que continúe con el trámite de los hallazgos Administrativos de acuerdo a su competencia. Atentamente,


2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por La Administración Municipal de Amagá, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 331 contratos por valor de $8.913.386.587, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


TIPOLOGIA CANTIDAD

CONTRATADA VALOR $

MUESTRA CANTIDAD

VALOR $

Obra Pública 9 922.424.481 9 922.424.481

Prestación de Servicios

266 5.351.137.526 42 2.851.023.439

Suministros 29 771.292.038 22 730.675.390

Consultoría y otros 23 1.757.580.699 17 1.739.553.994

Interventoría 1 21.000.000 1 21.000.000

Régimen Especial 3 89.951.843 3 89.951.843

TOTAL 331 8.913.386.587 94 6.354.629.147

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor Notas:

1. Rindieron en Gestión trasparente el contrato No.093-2017 por valor de $154.414.000 como

si fuera de obra pública, sin embargo, este contrato es de prestación de servicios: Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación


2. El contrato 277-2017 por valor de $21.000.000 fue rendido como de suministros, sin embargo, es un contrato de interventoría. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada

3. El contrato 088-2017 por valor de $30.000.000.000 fue rendido como de suministros, sin embargo, es un contrato de consultoría. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada

4. El contrato 111-2017 por valor de $5.989.643 fue rendido como prestación de servicios profesionales contratación directa; sin embargo, corresponde a Régimen Especial. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada


6. El contrato 264-2017 por valor de $15.000.000 fue rendido como convenio interadministrativo; sin embargo, corresponde a Régimen Especial. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la Administración Municipal de Amagá. 2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 92,46 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Matriz Evaluación de Gestión Fiscal, Administración Municipal de Amagá Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública De un universo de 9 contratos de obra pública se auditaron 9; por valor de $922.424.481, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de


los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Nota: La Entidad rindió en Gestión trasparente el contrato No.093-2017 por valor de $154.414.000 como si fuera de obra pública, sin embargo, este contrato es de prestación de servicios: Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación, mas no en la muestra porque no se consideró.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

1. En la propuesta presentada para la ejecución del contrato No.160-2017 cuyo objeto fue “Construcción de pavimento rígido en la zona urbana del Municipio de Amagá”; se pudo verificar que, se consideraron $106.167.972 como costos administrativos equivalentes al 25% de los costos directos de la propuesta que ascendían a la suma de $424.671.887; tal y como se presenta a continuación:


Fuente: Propuesta económica Elaboró: Mauricio González Moncada-Profesional universitario

El valor de $71.769.549 considerado como impuestos y deducciones, equivale al 16,9% del total de los costos directos. Sin embargo, mediante certificación expedida por la Secretaría de Hacienda Municipal de Amagá y en concordancia con el Estatuto de Rentas Municipales adoptado mediante Acuerdo 200-02-01-011 de agosto 30 de 2012, establecen que para los contratos de obra pública las deducciones son las siguientes: Estampilla Bienestar del anciano 4,0% Estampilla Procultura 0,5% Estampilla Prohospital 1,0% Publicación de Contratos 0,6%


Fondo de Seguridad 5,0% Industria y Comercio 1,0% TOTAL DEDUCCIONES 12,1% Nota: No se considera Retefuente porque es deducible de renta

De acuerdo lo certificado por la Secretaria de Hacienda, el valor de las deducciones equivaldría a $51.385.298 (12,1% de los costos directos); por lo tanto, el valor de la Administración de este contrato ascendería a $85.883721 lo que equivale al 20,2% de los costos directos y no al 25% como lo estableció el contratista en su propuesta. Verificada la ejecución de la obra, se puede determinar que el valor de los costos directos asciende a la suma de $553.305.476, lo cual con un porcentaje de Administración de 20,2% y unas Utilidades del 5% daría como total ejecutado $692.738.456 Dado que se pagaron al contratista $719.297.119, se encuentran presuntos sobrecostos por valor de $26.558.663. El aceptar una propuesta sin evaluar detenidamente el componente AU, configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $26.558.663 de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000, en concordancia con lo establecido en el artículo 118 de la ley 1474 de 2011. (F) (D) 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 266 contratos de prestación de servicios se auditaron 42; por valor de $2.851.023.439, equivalente al 53% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

Notas: 1. El contrato 111-2017 por valor de $5.989.643 fue rendido como prestación de servicios

profesionales contratación directa; sin embargo, corresponde a Régimen Especial. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada.

2. El contrato 147-2017 por valor de $68.962.643 fue rendido como prestación de servicios profesionales contratación directa; sin embargo, corresponde a Régimen Especial. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)


2. Se evidencia que el contrato N° 114-2017 cuyo objeto es: AUNAR ESFUERZOS

INTERINSTITUCIONALES CON LA COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TRANSPORTES DE ANTIOQUIA COOMUTRAN PARA FORTALECER EL PROGRAMA SUBSIDIOS DE TRANSPORTE PARA ESTUDIANTES EN TÉCNICAS, TECNOLÓGICAS Y UNIVERSITARIAS CON EL FIN DE FACILITAR LA ACCESIBILIDAD Y LA PERMANENCIA EN LAS INSTITUCIONES DE EDUCACIÓN SUPERIOR A LOS ESTUDIANTES DE ESCASOS INGRESOS ECONÓMICOS DEL MUNICIPIO DE

AMAGÁ, está sin liquidar debido a que la COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TRANSPORTES DE ANTIOQUIA COOMUTRAN LTDA no ha reintegrado algunos tiquetes sobrantes al municipio por valor de $2.000.000 , en consecuencia se deja este insumo para ser revisado en próximas actuaciones de la Contraloría General de Antioquia (A)

2.1.1.1.3. Suministros De un universo de 29 contratos de suministros se auditaron 22; por valor de $730.675.390, equivalente al 94,7% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:

Notas:

1. El contrato 277-2017 por valor de $21.000.000 fue rendido como de suministros, sin embargo, es un contrato de interventoría. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada.


HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

3. Verificada la propuesta presentada por el Contratista Obras y Ambiente SAS el día 5 de septiembre de 2017, para la ejecución del Contrato de Suministro No. 225-2017 por valor de $11.999.968, el cual se encuentra liquidado; se evidenciaron presuntos sobrecostos por valor de $1.729.931 en todos los Ítems suministrados, de acuerdo a las siguientes consideraciones:

La propuesta presentada por el contratista es la siguiente:


Fuente: Carpeta contrato Elaboró. Mauricio González Moncada-Profesional Universitario

Se realiza estudio de mercado en el Municipio de Amagá encontrándose los siguientes precios comerciales de los productos cotizados por el contratista así:

Ítem No.

Descripción Un Ferretería El Potrillo

($)

Metal Eléctrico El Minero ($)

Distribuidora el Minero ($)

Valor Promedio

($)

1.1 Suministro y transporte de teja en fibrocemento gris #6

un 27.000 27.000 29.000 27.667

1.2 Suministro y

transporte de teja

en fibrocemento gris

#8

un 37.000 36.000 38.700 37.233

1.3 Suministro y un 47.000 45.000 48.300 46.766


Ítem No.

Descripción Un Ferretería El Potrillo

($)

Metal Eléctrico El Minero ($)

Distribuidora el Minero ($)

Valor Promedio

($)

transporte de teja

en fibrocemento gris

#10

1.4 Suministro y transporte caballete de fibrocemento gris #15

un 31.000 31.000 29.000 30.333

Fuente: Cotizaciones realizadas en Municipio Elaboró: Ing. Mauricio González Moncada-Profesional Universitario

Con estos valores se recalcula el valor de las cantidades propuestas, considerando los valores más altos encontrados en el Municipio y considerando el valor que estipula el municipio de Amagá (Orden de alta 00000168 del 25/09/2017) para el transporte de los mismos el cual asciende a la suma de $595.000, además se consideran las respectivas deducciones que ascienden al 23,6% del valor facturado; arrojando el siguiente resultado

Ítem No.

Descripción Un Cantidad Valor Unitario ($) corregido

Valor total ($)

1.1 Suministro de teja en fibrocemento gris #6

un 54 35.844 1.935.576

1.2 Suministro de teja en

fibrocemento gris #8 un 54 47.833 2.582.993

1.3 Suministro de teja en

fibrocemento gris #10 un 53 59.697 3.164.036

1.4 Suministro de caballete de fibrocemento gris #15

un 52 38.316 1.992.432

Transporte Gl 1 595.000 595.000

VALOR TOTAL 10.270.037 Fuente: Cotizaciones realizadas en Municipio (Se toman los valores mayores) y Orden de alta 00000168 del 25/09/2017 No se modifica el valor del transporte porque este es el valor establecido por el municipio en contratos de suministro anteriores. Elaboró: Ing. Mauricio González Moncada-Profesional Universitario

El pago de sobrecostos se considera como un presunto detrimento patrimonial por valor de $1.729.931; de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000; en concordancia con lo establecido con el literal b) del artículo 118 de la ley 1474 de 2011. (F) (D)


4. Al revisar las diferentes carpetas donde reposan todos los actos Pre-

contractuales y Contractuales y la correspondiente ejecución de los contratos suscritos por el municipio de Amaga, la Comisión Auditora no evidenció acciones de Control Interno frente al cumplimiento y aplicación de métodos de evaluación, control del manejo y ejecución de los gastos en esta entidad durante la vigencia 2017 Lo descrito anteriormente inobserva los Artículos 2, 3 y 4 de la Ley 87 de 1993, y el Artículo 3 del Decreto 1537 de 2001. (A)

5. Según la información suministrada por la Administración de Amagá y a la revisión legal en Gestión Transparente, la Comisión Auditora evidenció que en algunos Suministros que suscribió, no hicieron el análisis del Sector Económico y de los oferentes por parte de la entidad, que precede al Estudio Previo de Conveniencia y Oportunidad, inobservando el artículo 2.2.1.1.1.6.1.del decreto 1082 de 2015, porque se limitaron a enunciarlo sin llevar a efecto un verdadero estudio donde incluyan: Aspectos generales, el estudio de la demanda, Estudio de la oferta; donde se establezcan los lineamientos que ha dado Colombia compra eficiente y que determinan lo siguiente: (A)

“La Entidad Estatal debe recopilar en el estudio de la demanda la información que le permita responder las siguientes preguntas: 1. ¿Cómo ha adquirido la Entidad Estatal en el pasado este bien, obra o servicio? La Entidad Estatal debe analizar el comportamiento de sus adquisiciones anteriores del bien, obra o servicio, teniendo en cuenta: (…) C. Estudio de la demanda, Modalidad de selección del contratista. Objeto del contrato. Cantidad del bien, obra o servicio. 2. ¿Cómo adquieren las Entidades Estatales y las empresas privadas este bien, obra o servicio? En el estudio

de demanda Colombia Compra Eficiente sugiere identificar y analizar los Procesos de Contratación de Entidades Estatales que han adquirido en el pasado el bien, obra o servicio para extraer las mejores prácticas e información pertinente para el Proceso de Contratación”. (…) “La información histórica de la demanda es importante para definir ciertos puntos respecto al conocimiento particular de la necesidad a contratar, proveedor y precio de adquisición. Para el efecto la Entidad Estatal debe: (a) tener claro las cantidades que requiere comprar, en caso de ser un monto, o saber si las aproximaciones históricas muestran que ha tenido que hacer adiciones para suplir la demanda o si por el contrario la demanda ha


sido sobrestimada; y (b) saber cómo ha escogido a los proveedores en caso que el bien, obra o servicio haya sido contratado anteriormente”. (…). “La importancia de realizar este análisis ha sido recalcada en las recomendaciones que la Organización de Cooperación y de Desarrollo Económicos (OCDE) le ha formulado al Gobierno Nacional, las cuales constituyen buenas prácticas en materia de promoción de la competencia en la contratación pública”. Y además orienta idóneamente, para la Modalidad de selección del Contratista. Algunos ejemplos de contratos

Contrato

No. Objeto Valor ($)

094-2017 Prestación del servicio de transporte estudiantil para la zona rural del

municipio de Amagá (Antioquia) 122.816.000

275-2017 Adquisición de insumos y elementos de oficina para el funcionamiento

del municipio de Amagá- Antioquia 54.536.791

326-2017 Suministro de implementos deportivos para las diferentes actividades

deportivas y recreativas en el municipio de Amagá 44.919.621

238-2017 Elaboración y producción de piezas publicitarias y de imagen

corporativa para el municipio de Amagá 30.007.850

138-2017

Mantenimiento preventivo y reparación de la retroexcavadora Jhon

Deere adscrita a la secretaria de planeación y obras públicas del

municipio de Amagá.

29.744.500

242-2017 Suministro de implementos de oficina para diferentes dependencias del

municipio de Amagá, Antioquia 18.869.697

Fuente: Contratación Admón. Amagá 2017 Elaboró: Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez, PU/Comisión Auditora.

6. En la mayoría de los Comprobantes de Egreso mediante los cuales hacen los pagos de los contratos de la Administración de Amagá, los hacen con documentos soportes no equivalentes a facturas o sin el lleno de requisitos básicos como (nombre completo, documento de identificación, dirección, teléfono, la clase y cantidad de la mercancía vendida o servicio prestado, el precio unitario y el total), sin copia de cedula, sin Rut y sin una justificación del gasto. La tradicional cuenta de cobro no es válida como soporte contable y mucho menos como soporte fiscal, salvo que llene la totalidad de los requisitos para considerarse equivalente a la factura. Inobservando el Artículo 6 del Decreto 1165 de 1996. (A)

Contrato


238-2017 Elaboración y producción de piezas publicitarias y de imagen

corporativa para el municipio de Amagá 30.007.850


Contrato


138-2017

Mantenimiento preventivo y reparación de la retroexcavadora Jhon

Deere adscrita a la secretaria de planeación y obras públicas del

municipio de Amagá.

29.744.500

146-2017

Suministro de alimentación al personal de la policía nacional que

refuerza la seguridad del municipio de Amagá, de acuerdo con los

eventos que se presenten

12.000.000

CM-005-

2017

Suministro de refrigerios e hidratación (agua) para el Honorable

Concejo Municipal de Amaga, Antioquia 6.750.000

Fuente Contratación Admón. Amagá 2017

Elaboró: Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez, PU/Comisión Auditora.

7. La documentación de algunos contratos de suministros de Amagá, la Comisión Auditora solo encontró certificaciones emitidas por los supervisores designados desde el perfeccionamiento de los mismos y no observó la existencia de Informes de Supervisión fehacientes acerca del seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y jurídico sobre el cumplimiento del objeto contractual, situación que contraviene presuntamente lo dispuesto en Inciso 2 del Artículo 83 de la Ley 1474 de 2011. (A)

Contrato No. Objeto Valor ($)

094-2017 Prestación del servicio de transporte estudiantil para la

zona rural del municipio de Amagá (Antioquia) 122.816.000

326-2017

Suministro de implementos deportivos para las

diferentes actividades deportivas y recreativas en el

municipio de Amagá

44.919.621

138-2017

Mantenimiento preventivo y reparación de la

retroexcavadora Jhon Deere adscrita a la secretaria

de planeación y obras públicas del municipio de

Amagá.

29.744.500

146-2017

Suministro de alimentación al personal de la policía

nacional que refuerza la seguridad del municipio de

Amagá, de acuerdo con los eventos que se presenten

12.000.000

304-2017

Contrato de suministro para la compra de uniformes

por medio de los recursos de la ley del tabaco

vigencia 2017

9.262.000

Fuente Contratación Admón. Amagá 2017 Elaboró: Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez, PU/Comisión Auditora.

8. En algunos comprobantes de egreso mediante los cuales hacen los pagos de los contratos el municipio de la Amagá, los hacen con facturas sin el lleno de requisito básico de la justificación del gasto respaldando con la firma de quien


recibe tales bienes o servicios, inobservando el artículo Inobservando los Artículos 615 y 617 del Decreto 624 de 1989. Algunos ejemplos: (A)

Contrato


275-2017 Adquisición de insumos y elementos de oficina para el funcionamiento

del municipio de Amagá- Antioquia 54.536.791

326-2017 Suministro de implementos deportivos para las diferentes actividades

deportivas y recreativas en el municipio de Amagá 44.919.621

242-2017 Suministro de implementos de oficina para diferentes dependencias

del municipio de Amagá, Antioquia

18.869.697

144-2017 Suministro de impresora y papelería para la secretaria de Hacienda

Municipal 9.599.968

Fuente Contratación Admón. Amagá 2017 Elaboró: Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez, PU/Comisión Auditora.

2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos De un universo de 23 contratos de consultoría u otros se auditaron 17 por valor de $1.739.553.994, equivalente al 98,97% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que los contratos 240-2017 y 234-2017 de Consultoría u otros, se encontraban en ejecución, durante la auditoría, por lo tanto, solo fueron evaluados en legalidad y rendición. En la matriz de gestión contractual se registran 15 contratos evaluados, los cuales corresponden: 14 a Consultoría u otros y 1 a Régimen Especial. Notas:

1. El contrato 264-2017 por valor de $16.572.120 fue rendido como convenio interadministrativo; sin embargo, corresponde a Régimen Especial. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada.


HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

9. Verificada la ejecución del contrato 161-2017, suscrito con EMPUCOL LTDA el cual se encuentra sin liquidar, se evidenciaron algunas diferencias de obra entre lo pagado y lo verificado en campo en compañía del arquitecto Juan


Sebastián Londoño Secretario de Planeación del Municipio de Amagá; tal y como se presenta a continuación: (A)

Vía No.4-Pueblito de los Sánchez Se evidencian diferencias en las cantidades pagadas en el ítem 5 denominado “Suministro y colocación de concreto de 175 kgf/cm2”; toda vez que se han pagado 32,4 m3 y solo hay evidencia de que se hayan ejecutado 21,13 m3

Vía No.1-Maní del Cardal Se evidencian diferencias en las cantidades pagadas en el ítem 4 denominado “Suministro y colocación de concreto ciclópeo”; toda vez que se han pagado 17,6 m3 y solo hay evidencia de que se hayan ejecutado 13,56 m3

Adicionalmente, verificados los estudios previos y el acta de ejecución de este contrato interadministrativo, puede evidenciarse que consideran un factor AU del 20%; sin embargo y de acuerdo a los estatutos de EMPUCOL LTDA en su artículo 3 ésta es un organismo de derecho privado, sin ánimo de lucro; por lo tanto, no deben percibir utilidades. Se pone en conocimiento de la Entidad estos hallazgos para lo de su competencia; sin embargo, dado que el contrato aún no se liquida y tiene pagos pendientes de realizar, éste servirá de insumo para próximas actuaciones de la Contraloría General de Antioquia.

10. Verificados los pagos realizados a la Empresa de Desarrollo Urbano y Hábitat por la ejecución del Convenio Interadministrativo No:121-2017 por valor de $60.000.000 cuyo objeto fue “Formulación de proyecto de pre inversión de los estudios y diseños del plan maestro de acueducto y alcantarillado de la zona rural del municipio de Amagá, ante el plan departamental de aguas de Antioquia; levantamientos topográficos de tramos de alcantarillados veredales y diseños de obras de mitigación de afectaciones causadas por aguas lluvias”; se pudo evidenciar que no hicieron las deducciones correspondientes a la Estampilla Pro-Cultura por valor de $300.000, la cual tiene como base gravable el 0,5% del valor total del contrato celebrado. Dado que la entidad requirió al contratista y este reintegró el valor no deducido mediante consignación electrónica a la cuenta 8092 del Banco Agrario a nombre del Municipio de Amagá y recibo de caja No.168284 del 29/01/2019 por valor de $300.000, este reintegro se convierte en un beneficio del proceso auditor. (A)


11. Verificados los pagos del convenio 127-2017 cuyo objeto fue “Contrato

interadministrativo para realizar labores de mantenimiento y adecuación de la infraestructura educativa del municipio de Amagá, departamento de Antioquia con recursos del proyecto de inversión FONPET”; se pudo evidenciar que no hicieron las deducciones correspondientes a la Estampilla Pro-Cultura, la cual tiene como base gravable el 0,5% del valor total del contrato celebrado. Inobservando lo establecido en el Estatuto de Rentas Municipales adoptado mediante Acuerdo 200-02-01-011 de agosto 30 de 2012. Dado que el valor total ejecutado asciende a la suma de $202.026.940; la deducción no realizada y que corresponde a la estampilla Pro-Cultura asciende a $1.010.134. Dado que la entidad requirió al contratista y este reintegró el valor no deducido mediante consignación electrónica a la cuenta 8092 del Banco Agrario a nombre del Municipio de Amagá y recibo de caja No.168285 del 29/01/2019 por valor de $1.010.134, este reintegro se convierte en un beneficio del proceso auditor. (A)

2.1.1.1.5. Interventoría De un universo de 1 contrato de Interventoría se auditó 1 por valor de $21.000.000, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, del cual se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado: Se aclara que la calificación de este contrato se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Suministros. Nota:

1. El contrato 277-2017 por valor de $21.000.000 fue rendido como de suministros, sin embargo, es un contrato de interventoría. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada

No se presentan hallazgos en esta tipología contractual. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

De un universo de 3 contratos de Régimen especial se auditaron 3; por valor de $89.951.843, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales se evaluaron todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con el siguiente resultado:


Notas: 1. El contrato 111-2017 por valor de $5.989.643 fue rendido como prestación de servicios

profesionales contratación directa; sin embargo, corresponde a Régimen Especial. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada


3. El contrato 264-2017 por valor de 16.572.120 fue rendido como convenio interadministrativo; sin embargo, corresponde a Régimen Especial. Este se ve reflejado en la totalidad de la contratación y en la muestra seleccionada

Se aclara que la calificación de estos contratos se registra en la matriz de gestión contractual, en la tipología Consultoría y otros.

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

12. Verificada la carpeta del Convenio de Asociación No.147 de 2017 suscrito entre el Municipio de Amagá y la Empresa de Administración Pública Cooperativa del Occidente EMPUCOL Ltda, para la ejecución del “Mantenimiento y adecuaciones en las instalaciones de la plaza de mercado Carlos Adolfo Taborda Trujillo del Municipio de Amagá”; se evidenciaron sobrecostos, en la elaboración de los estudios previos como en la propuesta presentada por EMPUCOL LTDA tal y como se presenta a continuación; cabe aclarar que no se entregaron por la Administración Municipal de Amagá los Análisis de Precios Unitarios considerados para elaborar el presupuesto oficial, como tampoco entregaron los APU´S soporte de la propuesta del contratista. (F) (D)

Los Ítems que presentan sobrecostos bajo el análisis del Ente de Control, son los siguientes:

Ítem Descripción Unidad Valor

Estudios Previos

Valor Propuesta EMPUCOL

Valor pagado

según acta Final

17 Vaciado losa cuarto de tableros plazoleta

m2 980.000. 384.895 980.000

18

Realización de losa en estructura metálica para tanque de agua; incluye escaleras, pasamanos y elementos de anclaje

Gl 3.500.000 5.500.000 3.500.000

37 Suministro e Un 5.000.000 6.000.000 5.000.000


Ítem Descripción Unidad Valor

Estudios Previos

Valor Propuesta EMPUCOL

Valor pagado

según acta Final

instalación de tanque de agua de 1.000 lts, incluye accesorios y redes necesarias para su funcionamiento

Fuente: Carpeta Contrato- Acta No.1 y final del 01 de septiembre de 2017 Elaboró: Ing. Mauricio González Moncada-Profesional Universitario

Como puede evidenciarse, en al acta de pago No.1 y final suscrita entre Sebastián Londoño Secretario de Planeación Municipal de Amagá y la representante Legal de EMPUCOL Ltda., la cual fue el soporte para el respectivo pago, solo consideraron el valor establecido en el estudio previo y no los considerados en la propuesta económica presentada por el contratista Una vez detectados los ítems con los presuntos sobrecostos, se procede a realizar un análisis de precios unitarios, considerando las condiciones comerciales del municipio de Amagá, arrojando el siguiente resultado: Ítem 17: Losa maciza en concreto

RECURSO UND CANT UNIT %

HTA

%

DESPPRECIO SUBTOTAL

LOSA MACIZAS(e=10cm-elevada) m2 5 131.578

Concreto en obra m3 0,1 5 545.944 57.324

Cuadrilla 1 Oficial y 2 ayudantes día 5,0 0 260.000 52.000

can día 2,9 0 350 121

Telera 0,90 x 1,35 día 14,0 0 400 29

Vigas metalicas de 3m día 2,8 0 74 26

Taco metal.largos 2.10-3.5 día 2,5 0 101 40

Malacate 3000 LB día 0,0 0 35.000 875

Vibrador electrico gasolina día 50,0 0 45.000 900

acero de refuerzo kg 8,0 5 2.399 20.152

alambre negro kg 0,03 5 3.500 110

Notas:

1.Se considera el valor del acero de refuerzo prsentado por EMPUCOL para el contrato 161-2017

2.El costo del concreto es la suma del valor del concreto propuesto por EMPUCOL en el contrato 161-2017 que es de $

358.444 sin incluir el cemento mas el valor de 7,5 sacos de cemento al valor que lo compra el Municipio de Amagá según

contrato 322-2017 ($25.000) Fuente: APU realizado por el equipo auditor Elaboró: Ing. Mauricio González Moncada-Profesional Universitario


Item 18. Estructura Soporte Tanque


HTA

%

DESPPRECIO SUBTOTAL

Estructura soporte tanque Gl 5 2.338.061

Perfil C 50 x 150mm x 6 m anticorrosivo un 2,0 5 105.000 220.500

Viga I 200x100 mmx 6 m un 1,0 5 293.000 307.650

Tubo rectangular 1 1/2" x 1 1/2" x 6 m un 2,0 5 33.000 69.300

Tubo cerramiento galvanizado 1 1/2" x 6 un 4,0 5 48.000 201.600

Tubo cerramiento galvanizado 2" x 6 un 2,0 5 69.000 144.900

Piso alfajor texturizado m2 3,4 5 23.000 82.110

Cuadrilla CERRAJEROS(Incl. Soldadura) día 4,0 240.000 960.000

Equipo soldadura dia 4,0 70.000 280.000

Andamios día 4,0 6.000 24.000

Pernos anclaje un 4,0 12.000 48.000

Notas:

1. Se hace este APU con cotizacion entregada por la Secretaria de palneación Municipal

Fuente: APU realizado por el equipo auditor Elaboró: Ing. Mauricio González Moncada-Profesional Universitario

Ítem 37: Tanque de almacenamiento 1.000 lts


HTA

%

DESPPRECIO SUBTOTAL

Tanque de Almacenamiento 1.000 lts Gl 5 592.761

Tanque de Almacenamiento 1.000 lts,

incluye f lotador u 1,0 310.000 310.000

Accesorios GL 1,0 100.000 100.000

Tubería presion 6 1"x 6ml ml 6,0 5 5.200 32.760

Cuadrilla 1 Ofical-! Ayudante día 1,0 150.000 150.000

Notas:

2. Accesorios: Uniones 6, válvulas 2 un

1. Se hace este APU con cotizaciones para TANQUE DE ALMACENAMIENTO ASI:

Metal electrico el minero: $ 300.000

Distribuidora El Minero Amagá: $ 310.000

Fuente: APU realizado por el equipo auditor Elaboró: Ing. Mauricio González Moncada-Profesional Universitario

Una vez realizados los respectivos análisis de precios unitarios se calcula el presunto sobrecosto arrojando el siguiente resultado:


Ítem Descripción Un Cantidad Valor Unitario

Pagado ($) Valor Unitario Calculado ($)

Diferencia ($)

17 Vaciado losa cuarto de tableros plazoleta

m2 6,75 980.000 131.578 5.726.848

18

Realización de losa en estructura metálica para tanque de agua; incluye escaleras, pasamanos y elementos de anclaje

Gl 1 3.500.000 2.338.061 1.161.939

37

Suministro e instalación de tanque de agua de 1.000 lts, incluye accesorios y redes necesarias para su funcionamiento

Un 1 5.000.000 592.761 4.407.239

COSTO DIRECTO DIFERENCIA EN PRECIOS 11.296.026

ADMINISTRACIÓN 25% 2.824.006

UTILIDAD 5% 564.801

VALOR TOTAL 14.684.833

Fuente: APU realizado por el equipo auditor Elaboró: Ing. Mauricio González Moncada-Profesional Universitario Por el análisis anterior puede evidenciarse que existen presuntos sobrecostos por valor de $14.864.833 Adicionalmente, durante la visita técnica realizada en compañía del secretario de Planeación del Municipio de Amagá, se evidenciaron diferencias entre lo pagado y lo ejecutado, tal y como se demuestra a continuación:

Ítem Descripción Un Valor

unitario ($)

Cantidad Pagada

Cantidad Media CGA

Diferencia ($)

11 Suministro e Instalación de Cielo en Drywall

m2 45.673 32,59 27,88 215.120

24 Suministro e instalación de enchape en baños

m2 58.500 26,44 0 1.546.740

28 Suministro e instalación de poceta con todos sus accesorios

un 196.600 1 0 196.600

30 Suministro e instalación de lámpara de 0,60 x 0,60

un 175.000 4 0 700.000

COSTO DIRECTO DIFERENCIA EN PRECIOS 2.658.460

ADMINISTRACIÓN 25% 664.615

UTILIDAD 5% 132.923

VALOR TOTAL 3.455.998 Fuente: Acta de vista técnica realizada en compañía de la Administración Municipal Elaboró: Mauricio González Moncada-Profesional universitario

Por lo demostrado anteriormente, pueden evidenciarse diferencias de obra por valor de $3.455.998 Así mismo, dado que EMPUCOL es un organismo de derecho privado, sin ánimo de lucro; no debía recibir dinero por concepto de utilidades; sin embargo, al


presentar la propuesta económica discrimina las utilidades en un 5% por valor de $2.662.409; dado que en los se consideró el factor Utilidad en los ítems con sobrecosto ($564.801) y en los que tiene diferencia de obra ($132.923), se considera entonces que se reconocen utilidades por valor de $1.964.685 las cuales por la naturaleza jurídica de EMPUCOL no deberían reconocerse. El pago de actividades con sobrecostos y diferencias de obra entre lo pagado y lo ejecutado y reconocer utilidades, configura un presunto detrimento patrimonial por valor de $20.105.516, de acuerdo a lo establecido en el artículo 6 de la ley 610 de 2000, en concordancia con lo establecido en el artículo 118 de la ley 1474 de 2011. Así mismo, se evidencia deficiente planeación al no verificar los precios de mercado de la zona, inobservando lo establecido en el numeral 4 del artículo 2.2.1.1.2.1.1. del decreto 1082 de 2015. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 97.88 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

13. Para los diferentes procesos de selección, la entidad no deja soporte de los análisis realizados para determinar los requisitos habilitantes en cada uno de los procesos de selección. Esta situación denota debilidades en el proceso contractual. (A)

14. El municipio de Amagá celebró con la Empresa de Administración Pública Cooperativa del Occidente Lejano-EMPUCOL Ltda, organismo de derecho privado sin ánimo de lucro el convenio de asociación No.147 de 2017, para el Mantenimiento y adecuaciones en las instalaciones de la plaza de


mercado Carlos Adolfo Taborda Trujillo” por valor de 68.962.643 y el convenio interadministrativo No.161-2017 para realizar las “Obras de pavimento rígido mediante sistema constructivo de placa huella ene l área rural del Municipio de Amagá” por valor de $454.987.600 De acuerdo a los estudios previos del convenio, el soporte jurídico de la modalidad de contratación es el artículo 309 de la constitución Política de Colombia para celebrar convenios de asociación En los estudios previos, el Municipio de Amagá establece unas obligaciones que debe cumplir la Asociación Sin Ánimo de Lucro, como es el cumplimiento de cada una de las actividades que hacen parte del objeto contractual. (D)

Como puede verse, la relación de la ESAL con la administración municipal es conmutativa; pues esta debe basarse en las indicaciones que le entregue el Municipio Amagá. Al respecto, Colombia Compra eficiente define lo siguiente con respecto a los contratos cuyo sustento jurídico sea el artículo 355 de la constitución:

“El artículo 355 de la Constitución determina que el instrumento que contiene el mecanismo de cooperación del Gobierno y las ESAL es el contrato sin especificar una tipología. Las Entidades Estatales cuentan con la autonomía para estructurar su relación contractual con las ESAL contando como límite que su relación no sea para adquirir bienes, obras o servicios, es decir que no sea una relación conmutativa. Respetando ese límite, las Entidades Estatales pueden diseñar todo tipo de mecanismos contractuales que incentiven a la ESAL a obtener los objetivos del plan de desarrollo de manera innovadora y que incrementen la satisfacción y la calidad de vida de la población beneficiaria del contrato” Ese tipo de relación jurídica no puede ser descrita como conmutativa porque la Entidad Estatal, alcanza sus objetivos de política pública pero no recibe ni adquiere bienes o servicios ni ejecuta obras o para sí misma: lo que hace es financiar a un tercero (la ESAL) para que realice las actividades en beneficio de una comunidad.

Por lo anterior, se considera una presunta celebración indebida de contrato al invocar el artículo de96 de la ley 489 de 1998 en concordancia con el artículo 355 de la constitución política no realizar un proceso contractual basado en la ley 80 y sus decretos reglamentarios.


2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 87,74 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación

7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL



HALLAZGOS (Cifras en pesos)

15. Verificada la publicación de los contratos rendidos en la plataforma Gestión

transparente por parte de la administración municipal de Amagá, se puede observar que existen extemporaneidades entre 11 y 136 días; inobservando la resolución 1966 del 27 de diciembre de 2016 de la Contraloría General de Antioquia. (A) (PAS)

MUNICIPIO CÓDIGO

CONTRATO

FECHA ACTA

INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

Amagá 060-2017 01/02/2017 01/02/2017 24/02/2017 12 $10.800.000,00

Amagá 239-2017 30/08/2017 30/08/2017 22/09/2017 12 $20.400.000,00

Amagá 276-2017 19/10/2017 11/10/2017 03/11/2017 12 $290.449.376,00

Amagá 291-2017 09/11/2017 07/11/2017 30/11/2017 12 $14.785.000,00

Amagá 311-2017 05/12/2017 05/12/2017 28/12/2017 12 $80.000.000,00

Amagá 111-2017 30/03/2017 23/03/2017 17/04/2017 14 $5.989.200,00

Amagá 142-2017 19/05/2017 19/05/2017 13/06/2017 14 $12.187.645,00

Amagá 062-2017 03/02/2017 01/02/2017 27/02/2017 15 $18.719.800,00

Amagá 282-2017 23/10/2017 19/10/2017 14/11/2017 15 $25.224.858,00

Amagá 271-2017 05/10/2017 05/10/2017 01/11/2017 16 $493.400,00

Amagá 064-2017 02/02/2017 01/02/2017 28/02/2017 16 $6.358.000,00

Amagá 225-2017 22/08/2017 09/08/2017 05/09/2017 16 $11.999.968,00


MUNICIPIO CÓDIGO

CONTRATO

FECHA ACTA

INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

Amagá 226-2017 17/08/2017 09/08/2017 05/09/2017 16 $20.550.002,00

Amagá 232-2017 13/09/2017 15/08/2017 11/09/2017 16 $14.000.000,00

Amagá 234-2017 20/09/2017 30/08/2017 26/09/2017 16 $0,00

Amagá 040-2017 18/01/2017 18/01/2017 14/02/2017 16 $9.000.000,00

Amagá 041-2017 18/01/2017 18/01/2017 14/02/2017 16 $17.740.000,00

Amagá 045-2017 23/01/2017 18/01/2017 14/02/2017 16 $13.800.000,00

Amagá 046-2017 23/01/2017 18/01/2017 14/02/2017 16 $10.800.000,00

Amagá 139-2017 09/05/2017 09/05/2017 06/06/2017 17 $6.600.000,00

Amagá 224-2017 17/08/2017 08/08/2017 05/09/2017 17 $22.350.003,00

Amagá 035-2017 23/01/2017 17/01/2017 14/02/2017 17 $7.200.000,00

Amagá 252-2017 14/09/2017 13/09/2017 11/10/2017 17 $8.050.000,00

Amagá CM-007-2017 30/08/2017 30/08/2017 27/09/2017 17 $6.200.000,00

Amagá 306-2017 05/12/2017 29/11/2017 28/12/2017 18 $912.867,00

Amagá 307-2017 05/12/2017 29/11/2017 28/12/2017 18 $2.406.021,00

Amagá 308-2017 05/12/2017 29/11/2017 28/12/2017 18 $1.464.834,00

Amagá 031-2017 17/01/2017 16/01/2017 14/02/2017 18 $10.800.000,00

Amagá 024-2017 17/01/2017 16/01/2017 14/02/2017 18 $7.800.000,00

Amagá 025-2017 17/01/2017 16/01/2017 14/02/2017 18 $9.000.000,00

Amagá 026-2017 16/01/2017 16/01/2017 15/02/2017 19 $9.000.000,00

Amagá 027-2017 16/01/2017 16/01/2017 15/02/2017 19 $18.000.000,00

Amagá 032-2017 19/01/2017 16/01/2017 15/02/2017 19 $10.800.000,00

Amagá 033-2017 18/01/2017 16/01/2017 15/02/2017 19 $10.800.000,00

Amagá 029-2017 16/01/2017 16/01/2017 15/02/2017 19 $9.000.000,00

Amagá 053-2017 24/01/2017 23/01/2017 22/02/2017 19 $9.000.000,00

Amagá 054-2017 24/01/2017 23/01/2017 22/02/2017 19 $6.900.000,00

Amagá 055-2017 25/01/2017 23/01/2017 22/02/2017 19 $13.800.000,00

Amagá 218-2017 14/08/2017 03/08/2017 04/09/2017 21 $21.000.000,00

Amagá 028-2017 16/01/2017 13/01/2017 14/02/2017 21 $9.000.000,00

Amagá 022-2017 13/01/2017 13/01/2017 14/02/2017 21 $9.000.000,00

Amagá 023-2017 16/01/2017 13/01/2017 15/02/2017 22 $9.000.000,00

Amagá 019-2017 13/01/2017 12/01/2017 14/02/2017 22 $7.200.000,00

Amagá 020-2017 13/01/2017 12/01/2017 14/02/2017 22 $7.200.000,00

Amagá 017-2017 13/01/2017 12/01/2017 14/02/2017 22 $7.800.000,00

Amagá 057-2017 27/01/2017 26/01/2017 28/02/2017 22 $9.950.000,00

Amagá 051-2017 23/01/2017 20/01/2017 22/02/2017 22 $2.000.000,00

Amagá 052-2017 23/01/2017 20/01/2017 22/02/2017 22 $9.000.000,00

Amagá 047-2017 23/01/2017 19/01/2017 22/02/2017 23 $8.592.000,00

Amagá 048-2017 20/01/2017 19/01/2017 22/02/2017 23 $10.800.000,00

Amagá 049-2017 23/01/2017 19/01/2017 22/02/2017 23 $9.000.000,00

Amagá 050-2017 23/01/2017 19/01/2017 22/02/2017 23 $8.592.000,00

Amagá 016-2017 18/01/2017 12/01/2017 15/02/2017 23 $12.000.000,00


MUNICIPIO CÓDIGO

CONTRATO

FECHA ACTA

INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN


VALOR CONTRATO

Amagá 014-2017 13/01/2017 11/01/2017 14/02/2017 23 $21.000.000,00

Amagá 021-2017 26/01/2017 12/01/2017 15/02/2017 23 $35.805.000,00

Amagá 036-2017 19/01/2017 17/01/2017 20/02/2017 23 $12.000.000,00

Amagá 314-2017 07/12/2017 07/12/2017 10/01/2018 23 $10.500.000,00

Amagá 296-2017 10/11/2017 10/11/2017 15/12/2017 24 $0,00

Amagá 034-2017 17/01/2017 16/01/2017 20/02/2017 24 $10.800.000,00

Amagá 011-2017 11/01/2017 10/01/2017 14/02/2017 24 $9.000.000,00

Amagá 005-2017 13/01/2017 10/01/2017 14/02/2017 24 $9.000.000,00

Amagá 006-2017 11/01/2017 10/01/2017 14/02/2017 24 $9.000.000,00

Amagá 007-2017 11/01/2017 10/01/2017 14/02/2017 24 $55.200.000,00

Amagá 042-2017 18/01/2017 18/01/2017 22/02/2017 24 $10.800.000,00

Amagá 043-2017 19/01/2017 18/01/2017 22/02/2017 24 $10.800.000,00

Amagá 044-2017 19/01/2017 18/01/2017 22/02/2017 24 $9.000.000,00

Amagá 037-2017 18/01/2017 17/01/2017 22/02/2017 25 $10.800.000,00

Amagá 038-2017 18/01/2017 17/01/2017 22/02/2017 25 $15.600.000,00

Amagá 039-2017 19/01/2017 17/01/2017 22/02/2017 25 $13.800.000,00

Amagá 012-2017 12/01/2017 11/01/2017 17/02/2017 26 $9.000.000,00

Amagá 013-2017 12/01/2017 11/01/2017 17/02/2017 26 $13.800.000,00

Amagá 030-2017 18/01/2017 16/01/2017 22/02/2017 26 $16.800.000,00

Amagá 122-2017 03/05/2017 03/04/2017 10/05/2017 26 $362.966.116,00

Amagá 247-2017 05/09/2017 05/09/2017 12/10/2017 26 $4.666.650,00

Amagá 241-2017 01/09/2017 01/09/2017 09/10/2017 27 $680.000,00

Amagá 010-2017 12/01/2017 10/01/2017 17/02/2017 27 $9.000.000,00

Amagá 008-2017 12/01/2017 10/01/2017 17/02/2017 27 $16.800.000,00

Amagá 004-2017 12/01/2017 05/01/2017 14/02/2017 29 $17.800.000,00

Amagá 018-2017 23/01/2017 12/01/2017 22/02/2017 30 $25.800.000,00

Amagá 015-2017 12/01/2017 12/01/2017 22/02/2017 30 $13.800.000,00

Amagá 077-2017 10/02/2017 09/02/2017 22/03/2017 30 $487.363.552,00

Amagá 002-2017 06/01/2017 03/01/2017 14/02/2017 31 $9.000.000,00

Amagá 003-2017 04/01/2017 03/01/2017 14/02/2017 31 $60.000.000,00

Amagá 009-2017 11/01/2017 10/01/2017 22/02/2017 32 $9.000.000,00

Amagá 240-2017 20/09/2017 30/08/2017 12/10/2017 32 $1,00

Amagá 001-2017 06/01/2017 03/01/2017 17/02/2017 34 $12.000.000,00

Amagá CM-004-2017 30/01/2017 30/01/2017 19/05/2017 98 $7.700.000,00

Amagá CM-005-2017 03/02/2017 03/02/2017 26/05/2017 101 $6.750.000,00

Amagá CM-003-2017 27/01/2017 27/01/2017 19/05/2017 101 $4.914.370,00

Amagá CM-001-2017 25/01/2017 25/01/2017 19/05/2017 103 $2.344.300,00

Amagá CM-002-2017 25/01/2017 25/01/2017 19/05/2017 103 $2.673.978,08

Elaboró: Equipo Auditor Fuente. Gestión Transparente


2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 92,29 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

8 CONTROL FISCAL INTERNO ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL



2.1.3. Gestión Ambiental Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Ambiental obtuvo un puntaje de 82,35 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

9 GESTIÓN AMBIENTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor La línea de Gestión Ambiental incluyó la evaluación de la gestión y la inversión ambiental ejecutada por el municipio de Amagá en la vigencia 2017, se revisaron los componentes relacionados con agua potable y saneamiento básico, el suministro y la calidad del agua a nivel urbano y rural, seguimiento e implementación al manejo integral de residuos sólidos y al Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos PGIRS, se constató el recaudo y la trasferencia de la sobretasa ambiental a CORANTIOQUIA y se verificó el cumplimiento del artículo 111 de la Ley 99 de 1993, en lo referente a la compra y mantenimiento de predios de importancia estratégica, por parte de la administración municipal.


Se evaluó la gestión del riesgo del municipio, el funcionamiento del cuerpo de bomberos, la ocupación y la reglamentación del espacio público, la realización de programas de educación ambiental y se efectuó el seguimiento a las metas ambientales del Plan de Desarrollo Municipal 2016-2019 “El Cambio es ahora, te lo mereces”. Lo anterior, con el siguiente resultado:


16. En el proceso de Auditoría Integral, se pudo observar que el municipio de

Amagá no suministró agua apta para consumo humano en el área rural de acuerdo a los resultados del Índice de Riesgo de la Calidad del Agua para consumo humano IRCA año 2017, lo cual contraviene lo establecido en el numeral 1 artículo 2 de la Ley 142 de 1994 y el numeral 19 del artículo 6 de la Ley 1551 de 2012. (A)

17. Durante el proceso de Auditoría Integral se encontró que el municipio, no

tiene un inventario actualizado y real del espacio público que permita determinar y evaluar el estado real del mismo y fijar prioridades para su mantenimiento y conservación y propender así con aumentar el índice real de espació público por habitante en el municipio, tal como lo establece el Decreto 1077 de 2015 artículo 2.2.3.2.2. (A)

18. En el proceso de Auditoría Integral se pudo observar que el municipio de

Amagá ejecutó un número muy bajo de programas de Educación Ambiental en la vigencia 2017, el artículo 4° de la Ley 1549 de 2012 obliga incluir dentro de sus Planes de Desarrollo Municipal los presupuestos anuales y las partidas necesarias para la ejecución de planes, programas, proyectos y acciones, encaminados al fortalecimiento de la Política de Educación Ambiental. (A)

19. En la actualidad el municipio de Amagá presenta una baja tasa de

aprovechamiento de sus residuos orgánicos y además no se vienen realizando actividades o programas de aprovechamiento de estos residuos orgánicos, tal como lo establece en el Decreto 1077 de 2015 artículos 2.3.2.2.1.2, 2.3.2.2.3.87, 2.3.2.2.3.89 y 2.3.2.2.3.90 y el Decreto Municipal 400-01-01- 107 del 14 de diciembre de 2015, por medio del cual se adopta el Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos PGIRS artículo tercero. (A)


20. La administración municipal no presentó los seguimientos y evaluaciones

realizadas al cumplimiento de los objetivos y metas previstas en el Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos PGIRS, no se evidenció el informe presentado tanto al Concejo Municipal y a la ciudadanía como la publicación en la página web del municipio, tal como lo contempla el Decreto Municipal 400-01-01- 107 del 14 de diciembre de 2015, por medio del cual se adopta el Plan de Gestión Integral de Residuos Sólidos PGIRS artículo tercero. (A)

21. Durante la evaluación al componente ambiental del Plan de Desarrollo

Municipal 2016-2019 “El cambio es ahora, te lo mereces” el cual fue adoptado mediante Acuerdo Municipal 003 del 31 de mayo de 2016, se evidenció algunas metas no se le han hecho seguimiento ni evaluación tal como lo establece la Ley 152 de 1994. (A)

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la Administración Municipal de Amagá con plazo al 28 de febrero del 2018 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº 079 de enero 12 de 2018, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad cumplió con lo establecido en los artículos 39, 48 y 51 de la Resolución en mención.

2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 100 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: Sin salvedades o limpia


10 ESTADOS CONTABLES

ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL AMAGÁ-ANTIOQUIA

VIGENCIA 2017



GRUPO 14 DEUDORES

22. Al Revisar el Balance en la cuenta 142402 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN por valor de 1,753,078,749 y la certificación de la Fiducia por valor de $ 1.781.284.073, se observa que esta cuenta contablemente se encuentra subestimada por valor de $28.205.324, y falta conciliación entre ambas cuentas inobservando el instructivo 003 del 2017 en su numeral 1.1.1 Actividades Mínimas a Desarrollar, 1.1.2 Flujos de Información. (A)

23. Al Revisar los Estados de Cuenta de los arrendatarios que utilizan los

locales comerciales ubicados en la Plaza de Mercado Carlos Adolfo Taborda del Municipio de Amagá no aportaron evidencia documental de las gestiones de cobro adelantadas por las Administraciones de Turno ya que existen deudores con cánones de arrendamiento de más de seis meses sin registrar pagos o abonos en cuenta. (A).

24. Al revisar los Estados de cuenta por concepto de Arrendamientos de los

locales en la Plaza de Mercado del Municipio de Amagá se evidenció que por falta de gestión en el cobro de los cánones de arrendamientos algunos arrendatarios reintegraron el inmueble y abandonaron la municipalidad sin ponerse al día en el pago de la obligación. De la muestra seleccionada se observan $269.530.832 pendientes de pago, los cuales no se evidencia el respectivo proceso de cobro. (A).


COD NIT NOMBRE VALOR ADEUDADO $

338387 ERNESTO PRADES GUILLOT 91,329,710.00

563435 LUIS OCTAVIO URREGO COLORADO 19,643,268.00

3365912 RAUL POSADA MURIEL 97,698,720.00

3624795 ALBERTO DE JESUS ZAPATA HINCAPIE 10,447,630.00

21434577 ANA DEL CARMEN VELASQUEZ DE AGUDELO 9,717,040.00

42770736 ROSA ELENA VELEZ 2,440,537.00

43414518 CLAUDIA PATRICIA URIBE GONZALEZ 700,460.00

43709993 SANDRA MARIA BLANDON VELEZ 1,166,687.00

98477204 OSCAR DE JESUS URREGO RESTREPO 24,953,653.00

98477293 ALBEIRO COLORADO HOLGUIN 5,619,279.00

1033337902 CRUZ MURIEL YULIANA ANSURY 5,813,848.00

TOTAL 269,530,832.00 Fuente: facturación plaza de mercado. Elaboró: Beatriz Elena Gómez CA Contador

Grupo 16 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

25. Al revisar el Balance en la cuenta 164027 Edificaciones pendientes de legalizar por un valor de $1.264.243.800, perteneciente al Palacio Municipal de Amagá, presenta incertidumbre ya que no se encuentra legalizado, ni se encuentran los soportes correspondientes, inobservando el instructivo 003 del 2017 en su numeral 1.1.1 Actividades Mínimas a Desarrollar, 1.1.2 Flujos de Información. (A)

26. Se observan NOTAS DEBITOS Y NOTAS CREDITOS pendientes por

legalizar de los años 2015, 2016 y 2017, por valor de $80.181.345,21, 17.306.842,84 que se detallan a continuación: Inobservando lo establecido en los numerales 3.7 y 3.8 de la Resolución 357 del 2008 y el numeral 1.1.1 del instructivo 003 del 2017, inciso 21 del artículo 34 de la Ley 734 de 2002. (A).


Banco Nombre Cuenta Nro Cuenta Saldo Extracto Saldo Libros Notas Crédito(+) Notas Débito(-)

21 DAVIVIENDA 397469999957 Sisben III 2115 328.454,06 328.454,06 0,00 0,00

21 DAVIVIENDA 397400012746 Otros Gastos en Salud 2109 11.027.930,55 11.027.930,55 0,00 0,00

21 DAVIVIENDA 397400048443 Compra Tierra Ley 99/93 2124 176.558.121,44 179.526.338,13 0,00 2.968.216,69

21 DAVIVIENDA 397469998199- Obras de Mitigación Vías 2119 8.082.032,92 8.082.032,92 0,00 0,00

21 DAVIVIENDA 397469998264- Proyectos S.G.R 2118 1.327.706.625,38 1.327.706.625,38 0,00 0,00

21 DAVIVIENDA 397469998074 Conv. Ica CN0162015 Municip 2127 21.513.397,40 22.043.654,40 1.002.443,00 1.532.700,00

21 DAVIVIENDA 397469998116 Fondo Mun-Riesgo Desastres 2120 2.690.182,80 1.063.372,80 800.000,00 993.190,00

21 DAVIVIENDA 397469999940 Apoyo a Transito Polca 2114 197.224.841,78 189.569.128,78 7.655.746,00 33,00

22 BANCOLOMBIA 54180837878 Asignación Directas S.G de R 2202 315.790.212,42 315.790.532,42 0,00 320,00

22 BANCOLOMBIA 541-984528-30-Conv. Transp. y Transito M 2206 151.499.715,27 151.499.715,27 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-807324-81 PROGRAMA DE ALIMENTACION ESCOLAR- PAE 20172224 120.294.469,84 120.294.469,84 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 541-728893-59 Urbaniz Portal de Oro 2201 9.491.259,12 9.491.259,12 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 541-810052-54-Fondo de seguridad y convi 2205 453.282,77 453.282,77 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 541-810550-15-Estampilla CBA y Centro Vi 2203 273.012,64 273.012,64 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-646401-48 Alumbrado Publico 2212 1.020.010.491,00 1.020.016.798,00 0,00 6.307,00

22 BANCOLOMBIA 541-810535-87-Aportes Dptales Auxilios V 2204 67.935.911,17 67.962.224,13 0,00 26.312,96

22 BANCOLOMBIA 520-573782-47 S.G.P Atenciòn Integral Primera Infancia 2221 48.749.010,00 48.749.010,00 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-645042-58 Impuesto Nacional Telefoni 2213 16.330.865,46 16.341.258,87 0,00 10.393,41

22 BANCOLOMBIA 520-798579-55 "PAGO DE MESADAS PENSIONALES CORRIENTES-DESAHORRO FONPET"2223 251.637.886,55 251.637.886,55 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-573780-85 SGP Alimentacion Escolar 2210 119.696.332,37 119.696.332,37 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 52069829589 Programa Alimentación Escolar PAE 2218 56.827.935,36 56.827.935,36 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-81937672 "CONVITE CIUDADANO PARTICIPATIVO" 2228 14.948.893,52 886.171,52 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-747119-95 Multas Codigo Nacional de 2217 1.574.398,80 1.574.398,80 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-768513-44 Convenio No.4600006584 Asistencia Tècnica Directa Rural2219 3.361.656,78 3.361.656,78 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-697551-01 SGP Agua Potable y Saneami 2216 280.058.119,35 279.158.119,58 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-587782-06 Sobretasa a la Gasolina 2211 532.694.595,02 533.286.969,26 0,00 592.374,24

22 BANCOLOMBIA 520-587788-77 Impuestos Plaza de Mercado 2208 37.196.079,18 36.157.628,88 1.039.088,30 638,00

22 BANCOLOMBIA 520-644995-72 Ley del Cigarrillo 2214 22.182.499,32 20.598.679,32 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA PROYEC MANT INFRA EDUC CER URBANO RUIZ M 2830 25.002.671,29 25.002.671,29 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 520-573777-04 SGP Proposito General 2209 1.244.194.182,65 1.238.065.857,65 0,00 0,00

25 IDEA 4430091 Conv. Fis Hospital 2530 824,00 824,00 0,00 0,00

21 DAVIVIENDA 27900714-0 Fondos Comunes 2101 107.460.621,48 4.125.779,48 4.136.662,00 0,00

21 DAVIVIENDA 27901155-5 S.G.P Prestacion de Servicios 2103 144.901.716,49 144.901.716,49 0,00 0,00

21 DAVIVIENDA 27901158-9 S..G.P Educacion 2106 101.236.372,54 89.138.060,54 0,00 19.400,00

21 DAVIVIENDA 279-01134-0 S.G.P Proposito General 2102 77.971,63 1.083.870,09 0,00 1.165.898,46

21 DAVIVIENDA 397400012738 Contrato 8217 da±os esmeral 2108 59.507,13 59.507,13 0,00 0,00

21 DAVIVIENDA 397400015624 conv.494 Munic -Corantioqui 2111 35.726,95 35.726,95 0,00 0,00

21 DAVIVIENDA 397400046223 Convenio transporte Escolar 2121 7.181.179,57 6.184.855,12 996.324,45 0,00

21 DAVIVIENDA 397400049227 Conv. int, Adm. 209 de 2015 2125 0,32 0,50 6.251,55 0,00

25 IDEA 10007796 Cont I.E conv 2010-cf-0186 2524 236.816,00 236.816,00 0,00 0,00

25 IDEA 10007797 Cont Pedro Claver Aguirre 2525 553.051,00 553.051,00 0,00 0,00

25 IDEA 10007134 Conv. 2009-cf-34-0049 medio amb 2522 12.066,33 12.066,33 0,00 0,00

25 IDEA 10004267 Convenio 100-2007 Indeportes 2505 823.299,00 823.299,00 0,00 0,00

25 IDEA 10090 Aportes 2528 3.164.673,00 3.164.673,00 0,00 0,00

25 IDEA 10004869 Const 6 aulas I.E Ferreria 2512 121.070,00 121.070,00 0,00 0,00

25 IDEA 10005775 Cont. 535 Indeportes Const Plac 2516 988.945,00 988.945,00 0,00 0,00

25 IDEA 10008352 Const. Cub. Grad. Cancha Munici 2531 482.224,00 482.224,00 0,00 0,00

25 IDEA 10009748 Conv. 4600006009 Preven de Ries 2534 351.637,00 185.597,00 0,00 0,00

25 IDEA 10004868 Cons. 8 aula - colic- I.E Norma 2511 364.134,00 364.134,00 0,00 0,00

25 IDEA 10009950 "SUMINISTRO CEMENTO Y RECURSOS PAVI VIAS TERCIARIAS"2535 32.497.719,00 32.497.719,00 0,00 0,00

25 IDEA 10140086 Creditos Idea 2529 46.749.121,00 46.749.121,00 0,00 0,00

24 BANCO DE OCCIDENTE 409-01155-8 S.G.P Desahorro FONPET-Educa 2405 105.847.953,34 105.930.125,34 0,00 82.172,00

24 BANCO DE OCCIDENTE 409-81470-4 Conv 4600005479 Red Vial Ter 2404 102.810.340,13 102.831.800,13 0,00 21.460,00

21 DAVIVIENDA 397469999916 Fondos Comunes 2112 230.149.551,97 148.579.687,42 20.367.113,00 2.512.290,00

20 BANCO AGRARIO 1350000008-1 Fondos Comunes 2001 20.024.436,15 19.448.342,15 0,00 745.772,00

20 BANCO AGRARIO 1350000755-7 Sobretasa Ambiental Ley 99/ 2002 5.908.695,00 5.908.695,00 0,00 0,00

20 BANCO AGRARIO 1350000233-5 Depositos Idear 2004 2.648.859,07 2.648.859,07 0,00 0,00

20 BANCO AGRARIO 1350000765-6 Fondo de Seguridad Ley 418 2005 6.292.850,80 6.582.713,80 0,00 419.901,00

20 BANCO AGRARIO 1350000407-5 Aportes Departamentales 2007 408.541,67 828.442,67 0,00 419.901,00

20 BANCO AGRARIO 1350000516-3 Educacion Publica 2008 9.621.608,90 9.621.608,90 0,00 0,00

20 BANCO AGRARIO 1350000529-6 Fondo de Vivienda de Intere 2009 14.703.397,00 15.576.398,00 0,00 873.001,00

20 BANCO AGRARIO 1350000809-2 Estampilla Pro - Cultura 2010 56.394.511,33 56.189.942,17 1.927,00 453.100,00

20 BANCO AGRARIO 1350000824-1 Etesa 2011 130.728.930,99 125.317.615,99 0,00 419.992,00

20 BANCO AGRARIO 31350000030-9 Clopad fondos oficiales 2013 300.588,00 300.588,00 0,00 0,00

20 BANCO AGRARIO 1350000845-6 Estampilla C.B.A 2012 222.447.935,84 212.338.322,70 0,11 3.888.668,00

25 IDEA 10006687 Rend. Financieros cta 10004578 2520 7.052.518,00 7.052.518,00 0,00 0,00

25 IDEA 10006688 Rend. Financiero Cta 10004579 2521 18.144.108,00 18.144.108,00 0,00 0,00

25 IDEA 10006493 Rend. Financiero cta 10004881 2518 1.609.010,00 1.609.010,00 0,00 0,00


25 IDEA 10005144 Centro casa Cult ultima etapa 2514 717.527,00 717.527,00 0,00 0,00

25 IDEA 10004578 cons aulas Un. I.E Ferreria 2506 5.002.838,00 5.002.838,00 0,00 0,00

25 IDEA 10004579 cons.8 aula normal super 2510 334.436,00 334.436,00 0,00 0,00

25 IDEA 10004881 Adec. Cubier. I.E san Fernando 2513 1.202.555,00 1.202.555,00 0,00 0,00


25 IDEA 10003970 Plan Maestro Acueducto Urbano 2504 7.749.660,00 7.749.660,00 0,00 0,00

20 BANCO AGRARIO 41350000641-5 Contrato 780 Reforestacion 2015 3.495.038,00 3.495.038,00 0,00 0,00

20 BANCO AGRARIO 41350300105-8 Regalias y Conpensaciones 2016 9.053.588,00 9.064.355,00 0,00 10.767,00

21 DAVIVIENDA 27901156-3 S.G.P Regimen Subsidiado 2104 303.936.544,61 303.936.544,61 0,00 0,00

21 DAVIVIENDA 27901157-1 S.G.P Salud Publica 2105 52.487.404,79 52.487.404,79 0,00 0,00

22 BANCOLOMBIA 541-984563-93 Fondos Comunes Municipio 2207 167.817.335,15 151.992.683,23 15.970.465,00 144.035,08

21 DAVIVIENDA 279567549 Otros gastos en Salud 2116 6.975,52 6.974,30 1,22 0,00

20 BANCO AGRARIO 3135000023-4 conv 2007-cf-20-134 2014 592.688,00 592.688,00 0,00 0,00

26 FIDUCIAS 20602 Encargo Fiduciario Fia 2606 1.781.284.073,07 1.753.078.749,49 28.205.323,58 0,00

TOTALES 9.866.217.167,98 9.581.561.620,83 80.181.345,21 17.306.842,84

MUNICIPIO DE AMAGA

Nit: 890.981.732

RES UMEN DE CONCILIACONES BANCARIAS

Fecha de Corte: 31/12/2017

Fuente: Balance a Diciembre 31 de 2017. Elaboró: Beatriz Elena Gómez CA Contador


27. Al Revisar las Conciliaciones y Bancos a Diciembre 31 del 2017 se evidencia en el Banco Davivienda el retiro del 4 por mil por valor de $4.104.216,31, ocasionando un presunto detrimento patrimonial a la Entidad, inobservando la ley 788 del 2002 en su artículo 879. (A).

NOTAS DEBITO BANCO DAVIVIENDA

Banco Nombre Cuenta Nro

Cuenta Fecha Valor GMF

21 DAVIVIENDA 397400048443 Compra Tierra Ley 99/93 2124 31/12/2015 2,968,148.31

21 DAVIVIENDA 397469998074 Conv. Ica CN0162015 Municipio 2127 30/11/2016 1,136,068.00

4,104,216.31

Fuente: Conciliaciones Bancarias Administración de Amagá Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador

En la etapa de respuesta al Informe Preliminar la Administración gestionó ante la entidad bancaria, las diferencias reportadas las cuales fueron reintegradas y se reconocieron adicionalmente otras deducciones por un valor total: $6.493.023, lo que se convirtió en beneficio de auditoría, este quedará reportado en el ítem 3.2 del presente informe.

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 357 de 2008, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la Administración Municipal de Amagá, obtuvo una calificación de 4.68, que la ubica en el rango adecuado. El equipo auditor conceptúa que de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 4.23 que corresponde a un nivel adecuado, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, las cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE - VIGENCIA 2017

NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONTABLE PUNTAJE

OBTENIDO INTERPRETACIÓN

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.23 ADECUADO

1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.39 ADECUADO

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.38 ADECUADO

1.1.2 CLASIFICACIÓN 4.63 ADECUADO

1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4.17 ADECUADO


11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE - VIGENCIA 2017

NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONTABLE PUNTAJE

OBTENIDO INTERPRETACIÓN

1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4.37 ADECUADO

1.2.1 ELABORACIÓN DE ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES 4.57 ADECUADO

1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN DE LA INFORMACIÓN 4.17 ADECUADO

1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 3.94 SATISFACTORIO

1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 3.94 SATISFACTORIO

Fuente: Consolidador del Chip - Contador Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA

Avance del Proceso de Saneamiento Contable (aplica para vigencia 2017 y 2018) De acuerdo con el artículo 355 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016, el avance del Proceso de Saneamiento Contable es el siguiente:

Id Entidad Nit Municipio Departamento

% de avance

según la Entidad

% según su verificación

Actividades de seguimiento

realizadas por la Contraloría

213005030 890981732 Amagá Antioquia 95% 80%

Diagnóstico Capacitaciones Recolección de Información. Avalúos Técnicos. Manual de Políticas. Esfa.

Fuente: Contador Municipio de Amagá Elaboró: Beatriz Elena Gómez CA Contador. Debilidades del sistema de control interno contable

Al verificar las cuentas de los Fondos y Bancos no existen diferencias dentro de los totales, pero al revisarlos individualmente presentan diferencias, las cuales deben de estar conciliadas periódicamente o mes a mes. Realizando continuamente los traslados a los bancos correspondientes.

Falta control y Conciliaciones de los Arrendatarios de la Plaza de Mercado.

Falta Verificación y Actualización de los Contratos de Arrendamientos de la Plaza de Mercado.


2.2.3. Gestión Presupuestal Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 91,67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ADMINISTRACIÓN MUNICIPAL


Fuente: Subdirección Administrativa Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador.

PRESUPUESTO VIGENCIA 2017

El Presupuesto General de la Alcaldía Municipal de Amagá fue aprobado mediante Acuerdo nro. CM-100-02-01-016 del 29 de noviembre del 2016, por la suma de VEINTIUN MIL CIENTO VEINTITRES MILLONES SEISCIENTOS DIEZ Y OCHO MIL DOSCIENTOS UN PESOS ML $(21.123.618.201). El Presupuesto General de la ALCALDIA MUNICIPAL DE AMAGÁ, fue liquidado mediante Decreto 0157 DE DICIEMBRE 20 DEL 2016, discriminado así:

INGRESOS

$21.123.618.201

Ingresos Corrientes $10.511.650.857

Transferencias $2.710.823.220 Recursos de Capital $0 Recurso del Crédito $0

Fondo Local de Salud $9.702.901.947

GASTOS $21.123.618.201

Funcionamiento $4.209.169.702 Servicio de la Deuda $1.026.625.891 Inversión $15.887.822.608 Fuente: Decreto número 0157 de Diciembre 20 de 2016 Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador.

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2017

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2017 VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $21.123.618.201


EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS VIGENCIA 2017

VALOR $

ADICIONES $18.367.481.033

REDUCCIONES $2.049.788.606

CRÉDITOS $1.942.772.874

CONTRACRÉDITOS $1.942.772.874

PRESUPUESTO DEFINITIVO $37.441.310.628

TOTAL RECAUDOS $32.535.055.442

SALDO POR RECAUDAR $4.906.255.185 Fuente: Secretaría de Hacienda. Sinóptico de Ejecución Presupuestal de Ingresos Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sanchez CA Contador

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2017

VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $21.123.618.201

ADICIONES $18.367.481.033

REDUCCIONES $2.049.788.606

CRÉDITOS $1.942.772.874

CONTRACRÉDITOS $1.942.772.874

PRESUPUESTO DEFINITIVO $37.441.310.628

RESERVAS(Compromisos – Obligaciones) 24,575,995,618 $907.856.503

OBLIGACIONES- Cuentas por Pagar OBLIGACIONES – PAGOS $553.264.669

PAGOS $23.113.884.446

TOTAL EJECUTADO – COMPROMISOS $24.575.005.618

TOTAL DE RECAUDOS – TOTAL EJECUTADO EN GASTOS $9.421.171.000

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2017 CON SUPERÁVIT

$7.960.049.824

Fuente: Secretaría de Hacienda Ejecuciones Presupuestales Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sanchez CA Contador

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890.981.732-0

Valor Presupuesto Transferido SGP $2.710.823.220

Valor Presupuesto Transferido SGR $2.437.023.620

Valor Presupuesto Recursos Propios $2.846.708.563

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial $4.619.909.340

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $17.619.857.836

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $376.248.680

Valor Ejecutado Presupuesto de Funcionamiento $4.143.845.468

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 213005030 Fuente: Secretaría de Hacienda-, Ejecuciones Presupuestales. Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA- Contador


3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias 3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Se generaron 3 beneficios en la etapa de respuesta al Informe Preliminar. BENEFICIO 1 OBSERVACIÓN 31 (HALLAZGO 27) Al Revisar las Conciliaciones y Bancos a diciembre 31 del 2017 se evidencia en el Banco Davivienda el retiro del 4 por mil por valor de $4.104.216,31, ocasionando un presunto detrimento patrimonial a la Entidad. Como resultado de la gestión realizada por Secretaría de Hacienda con posterioridad a la Auditoría realizada por la Contraloría, Davivienda reconoció el valor de $6.493.023, reconociendo los $4.104.216,31 más $2.388.806,69 dándose el beneficio de auditoría después de la ejecución de esta. En la etapa de respuesta al Informe Preliminar la Administración gestionó ante la entidad bancaria, las diferencias reportadas las cuales fueron reintegradas y se reconocieron adicionalmente otras deducciones por un valor total: $6.493.023, así:

Recibo de caja N°168305 del 29/12/2018 $ 19.400. Recibo de caja N°168304 del 29/12/2018 $2.512.290. Recibo de caja N°168303 del 29/12/2018 $2.968.143. Recibo de caja N°168302 del 29/12/2018 $993.190.

Valor del beneficio: $6.493.023 El beneficio se reportó al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante Radicado No. 2019300000907 del 08/02/2019

Este beneficio quedó tipificado como hallazgo con connotación administrativa No.27.


BENEFICIO 2, OBSERVACIÓN 12 (HALLAZGO 10) Verificados los pagos realizados a la Empresa de Desarrollo Urbano y Hábitat por la ejecución del Convenio Interadministrativo No:121-2017 por valor de $60.000.000 cuyo objeto fue “Formulación de proyecto de pre inversión de los estudios y diseños del plan maestro de acueducto y alcantarillado de la zona rural del municipio de Amagá, ante el plan departamental de aguas de Antioquia; levantamientos topográficos de tramos de alcantarillados veredales y diseños de obras de mitigación de afectaciones causadas por aguas lluvias”; la entidad requirió al contratista y este reintegró el valor no deducido mediante consignación electrónica a la cuenta 8092 del Banco Agrario a nombre del Municipio de Amagá y recibo de caja No.168284 del 29/01/2019 por valor de $300.000, este reintegro se convierte en un beneficio del proceso auditor. Valor del beneficio: $300.000 Este beneficio quedó tipificado como hallazgo con connotación administrativa No.10. BENEFICIO 3, OBSERVACIÓN 13 (HALLAZGO 11) Verificados los pagos del convenio 127-2017 cuyo objeto fue “Contrato interadministrativo para realizar labores de mantenimiento y adecuación de la infraestructura educativa del municipio de Amagá, departamento de Antioquia con recursos del proyecto de inversión FONPET”; la entidad requirió al contratista y este reintegró el valor no deducido mediante consignación electrónica a la cuenta 8092 del Banco Agrario a nombre del Municipio de Amagá y recibo de caja No.168285 del 29/01/2019 por valor de $1.010.134, este reintegro se convierte en un beneficio del proceso auditor. Valor del beneficio: $1.010.134 Este beneficio quedó tipificado como hallazgo con connotación administrativa No.11. Los beneficios 2 y 3, fueron reportados al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante radicado 2019300001041 del 13 de febrero de 2019 por valor de $1.310.134 El valor total de los tres (3) beneficios reportados ascendió a la suma de $7.803.157.


3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Radicado documento: 2017200001032 Fecha documento: 14 de febrero de 2017 Descripción breve objeto del documento: La Secretaría Seccional de Salud y Protección de Antioquia, Gerencia de Salud Pública - Programa Envejecimiento y Vejez, direcciona al Despacho del señor Contralor Rubén Darío Naranjo, para que en cumplimiento de la misión y competencias de la Contraloría Departamental de Antioquia se haga una investigación y seguimiento a los 125 Municipios del Departamento, ya que la secretaría cofinancia y brinda lineamientos a los Municipios para el adecuado funcionamiento de los Programas Gerontológicos Municipales, dirigidos a la población adulta mayor, priorizando los niveles 1 y 2 y los que estén en situación de calle o abandono. Conclusión: El programa Adulto Mayor es ejecutado a través de contratos tanto del 30% como el 70%, el 30% es ejecutado para Adulto Mayor Institucionalizado, con el Centro de Protección Social al Adulto Mayor se suscribe convenio para la atención de los adultos mayores institucionalizados CPSAM. y el 70% es ejecutado para el funcionamiento de Centro Vida en el cual se atiende a toda la población adulta mayor del Municipio que sobrepasa las 3000 personas, se brinda atención a 17 grupos organizados de Adulto Mayor con un aproximado de 700 beneficiarios en los cuales se llevan actividad lúdico recreativas, danza, acompañamiento en Sicología, Gerontología. (ubicados dos (2) en el área urbano y quince (15) rurales Centro Poblado Minas, La Clarita, La Ferrería, Barrio los Álvarez, el Cedro, La Delgadita, Camilo C la Virgen, Camilo C la Escuela). En la vigencia del 2017 se recaudó $358.879.419 $ y se ejecutó $280.301.687. Las actividades son desarrolladas conforme a Cronograma y los grupos son atendidos como mínimo dos días a la semana y demás actividades adicionales orientadas a la prevención de las enfermedades crónico no trasmisibles y prevención del envejecimiento patológico. Con la ejecución de este proyecto se busca mejorar las condiciones de vida de la población adulta mayor y anciana del municipio que están internos en el Centro de Bienestar de Anciano SOFIA CORREA CORREA Del Municipio de Amagá.


EVIDENCIA FOTOGRÁFICA

CELEBRACIÓN ADULTO MAYOR 2017.

Fuente: Archivo Secretaria de Salud y Bienestar Social. Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador



ACTIVIDAD LÚDICO RECREATIVA ADULTO MAYOR

Fuente: Archivo Secretaria de Salud y Bienestar Social.

Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador

CENTRO DE BIENESTAR DEL ANCIANO SOFIA CORREA CORREA

UBICADO EN EL PARQUE PRINCIPAL A MEDIA CUADRA SOBRECAMINATA ADULTO

MAYOR LA CRA 50.



FONDO DE SEGURIDAD FONSET

Radicado del documento: 2017200008646 Fecha del documento:

29 de noviembre del 2017

Breve descripción: Se creó mediante el Acuerdo Municipal Nro, 200-02-01-013 (CONCEJO MUNICIPAL DE AMAGÁ), ARTÍCULO TERCERO: Recursos de la Contribución especial. De conformidad con el Inciso 2 del artículo 6 de la Ley 1106 de 2006, todas las personas naturales o jurídicas que suscriban contratos de obra pública, con entidades de derecho público o celebren contratos de adición al valor de los existentes deberán pagar a favor del Municipio de Amagá, una contribución equivalente al cinco por ciento 5% del valor total del correspondiente o de la respectiva adición. Sujeto Activo: Municipio de Amagá Conclusión: En el año 2017 el recaudo por la contribución fue $80.852.457 y su ejecución fue de $83.888.439. Se invirtió en la alimentación de Refuerzos de la Policía, el combustible, servicios públicos e internet, alojamiento de la fuerza pública en operativos. Se evidencia que los recursos destinados para este fin, se están ejecutando debidamente.

3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO

Fiduciaria CONSORCIO FIA

Clase de negocio fiduciario o fiducia F. de administración - Administración y pagos

Saldo a la fecha de corte $1.781.284.073

Naturaleza de los recursos Nacional

Tipo de Gasto Inversión

Tipo de Activos Fideicomitidos Otro (SGP)

Destinación de los Recursos Agua Potable y saneamiento básico Fuente: Extracto Consorcio Fia – a corte a 31 de diciembre de 2017 Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador


3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

Los siguientes contratos quedan como insumo para próximas auditorías, debido a que se encontraron en la ejecución de la Auditoría sin liquidar (161-2017) y en ejecución y con vigencias futuras aprobadas (234-2017 y 240-2017)

CÓDIGO DE CONTRATO

CONTRATISTA OBJETO VALOR $

234-2017 INCATRANS SAS Interventoría técnica, financiera, administrativa y jurídica al contrato de concesión del servicio de alumbrado público del Municipio de Amagá

Indeterminado 9% del valor de la propuesta

del Concesionario

240-2017 UNION TEMPORAL AMAGÁ ILUMINADA

Contratación por el sistema de concesión de la prestación del servicio de alumbrado público incluidas las actividades de suministro, instalación, reposición, repotenciación (modernización), adecuación, mantenimiento, operación, expansión y administración de la infraestructura del servicio de alumbrado público en el municipio de Amagá departamento de Antioquia, zona urbana y rural

Indeterminado

161-2017 EMPUCOL LTDA Obras de Pavimento Rígido mediante sistema constructivo de placa huella en el área rural del Municipio de Amagá

454.987.600

114-2017

COOPERATIVA MULTIACTIVA DE TRANSPORTES DE ANTIOQUIA COOMUTRAN LTDA

Aunar esfuerzos interinstitucionales con la cooperativa multiactiva de transportes de transportes de Antioquia COOMUTRAN para fortalecer el programa subsidios de transporte para estudiantes en técnicas, tecnológicas y universitarias con el fin de facilitar la accesibilidad y la permanencia en las instituciones de educación superior a los estudiantes de escasos ingresos económicos del municipio de Amagá

44.000.000

Fuente: Carpetas de Contratos Elaboró: Mauricio González Moncada- Profesional Universitario


4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

Vigencia 2017

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 23

2. DISCIPLINARIOS 4

3. PENALES 0

4. FISCALES 3 $48.394.110

Obra Pública 1 $26.558.663

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 1 $1.729.931

Consultoría y Otros 1 $20.105.516

Estados Contables 0 0

Otros conceptos (decir cual)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 30 $48.394.110

Nota: En total son 27 hallazgos y 30 tipificaciones, porque los hallazgos No. 1, 3 y 12 están

tipificados como Fiscales y Disciplinarias. Del presente informe surge 1 Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 15


5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

modelo informe definitivo auditoria [email protected] teléfono 8472122...

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