metrobank, s.a. y sub. dic. 2014-2
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Metrobank, S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Metro Holding Enterprises, Inc.)
Informe de los Auditores Independientes y Estados Financieros Consolidados al 31 de diciembre de 2014 Contenido Pginas Informe de los Auditores Independientes 1 Estado consolidado de situacin financiera 2 Estado consolidado de ganancias o prdidas 3 Estado consolidado de utilidades integrales 4 Estado consolidado de cambios en el patrimonio 5 Estado consolidado de flujos de efectivo 6 Notas a los estados financieros consolidados 7 - 61
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Metrobank, S. A. y Subsidiarias(Entidad 100% subsidiaria de Metro Holding Enterprises, Inc.)
Estado consolidado de ganancias o prdidas
por el ao terminado el 31 de diciembre de 2014
(En balboas)
Notas 2014 2013
Ingresos por intereses y comisiones:
Intereses ganados sobre: 6
Prstamos 43,961,887 39,287,880
Depsitos a plazo 105,498 82,302
Inversiones 8,954,822 6,279,130
Total de ingresos por intereses 53,022,207 45,649,312
Comisiones ganadas sobre:
Prstamos 2,643,904 2,193,231
Cartas de crdito 310,317 309,060
Custodia y administracin de valores 294,973 335,045
Transferencias, giros y cheques de gerencia 1,071,024 995,559
Otras 18 2,450,339 1,602,898
Total de comisiones ganadas 6,770,557 5,435,793
Total de ingresos por intereses y comisiones 59,792,764 51,085,105
Gastos de intereses y comisiones:
Gasto de intereses sobre:
Depsitos 6 27,600,603 22,107,599
Financiamientos recibidos 1,321,858 1,739,417
Gastos de comisiones 18 1,470,407 1,146,426
Total de gastos de intereses y comisiones 30,392,868 24,993,442
Ingresos neto por intereses y comisiones, antes de provisin 29,399,896 26,091,663
Provisin para posibles prstamos incobrables 9 2,588,215 1,651,648
Ingresos neto por intereses y comisiones, despus de provisin 26,811,681 24,440,015
Otros ingresos:
Dividendos ganados 5,075 3,925
Ganancia en venta de valores, neta 676,433 932,072
Otros 18 5,298,522 2,563,616
Total de otros ingresos 5,980,030 3,499,613
Total de ingresos de operaciones, neto 32,791,711 27,939,628
Gastos generales y administrativos:
Salarios y beneficios a empleados 6 10,622,226 9,085,143
Honorarios y servicios profesionales 6 1,579,365 1,074,877
Depreciacin y amortizacin 10 1,654,407 1,489,518
Alquileres 1,012,153 752,184
Publicidad y propaganda 1,136,027 952,841
Mantenimiento y reparacin 456,171 299,782
Soporte a sistemas 935,905 750,376
Servicios de electricidad, agua y comunicaciones 547,860 458,505
Donaciones, cuotas y suscripciones 177,539 194,261
Transporte y movilizacin 365,801 365,528
tiles y papelera 185,672 168,909
Seguros 106,086 98,014
Impuestos varios 1,103,459 1,010,831
Otros 778,403 311,998
Total de gastos generales y administrativos 20,661,074 17,012,767
Ganancia antes del impuesto sobre la renta 12,130,637 10,926,861
Impuesto sobre la renta, neto 21 (1,012,687) (1,078,789)
Ganancia neta 11,117,950 9,848,072
Las notas que se acompaan son parte integral de estos estados financieros consolidados.
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Metrobank, S. A. y Subsidiarias(Entidad 100% subsidiaria de Metro Holding Enterprises, Inc.)
Estado consolidado de utilidades integrales
por el ao terminado el 31 de diciembre de 2014
(En balboas)
Nota 2014 2013
Ganancia neta 11,117,950 9,848,072
Otros resultados integrales:
Partidas que son y pueden ser reclasificadas al estado consolidado
de ganancias o prdidas:
Ganancia realizada transferida a resultados (676,433) (932,072)
Cambios en el valor razonable de valores disponibles
para la venta 4,507,623 (1,419,789)
Total de otros resultados integrales, neto 8 3,831,190 (2,351,861)
Total de utilidades integrales 14,949,140 7,496,211
Las notas que se acompaan son parte integral de estos estados financieros consolidados.
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Metrobank, S.A. y Subsidiarias(Entidad 100% subsidiaria de Metro Holding Enterprises, Inc.)
por el ao terminado el 31 de diciembre de 2014
(En balboas)
Notas 2014 2013
Flujos de efectivo en las actividades de operacin:
Ganancia neta 11,117,950 9,848,072
Ajustes por:
Depreciacin y amortizacin 10 1,654,407 1,489,518
Provisin para posibles prstamos incobrables 9 2,588,215 1,651,648
Ganancia en venta de valores 8 (676,433) (932,072)
Prdida (ganancia) en ventas y descartes de mobiliario y equipo 12,307 (75)
Amortizacin de primas y descuentos en valores 8 833,522 888,789
Impuesto sobre la renta corriente 21 1,306,189 1,367,753
Impuesto sobre la renta diferido 21 (293,502) (288,964)
Ingresos de intereses (53,022,207) (45,649,312)
Gastos de intereses 28,922,461 23,847,016
Cambios netos en activos y pasivos operativos:
Disminucin en depsitos a plazo a ms de 90 das 7 900,000 1,330,000
Aumento en prstamos (73,853,012) (87,287,195)
Aumento en otros activos (3,484,066) (1,803,118)
Aumento en depsitos de clientes e interbancarios 139,279,276 123,041,306
(Disminucin) aumento en otros pasivos (1,775,485) 2,169,605
Intereses recibidos 52,138,076 45,586,099
Intereses pagados (28,060,739) (23,594,232)
Efectivo neto proveniente de las actividades de operacin 77,586,959 51,664,838
Flujos de efectivo en las actividades de inversin:
Compra de valores disponibles para la venta 8 (101,959,432) (88,599,928)
Ventas de valores disponibles para la venta 8 39,523,315 48,780,693
Redenciones de valores disponibles para la venta 8 10,227,153 9,458,702
Ventas de propiedades y equipo 59,522 -
Adquisicin de propiedades y equipos 10 (2,143,803) (1,245,478)
Efectivo neto utilizado en las actividades de inversin (54,293,245) (31,606,011)
Flujos de efectivo en las actividades de financiamiento:
Pagos de financiamientos (8,447,824) (2,092,833)
Pagos de valores vendidos bajo acuerdos de recompra (4,573,750) (5,125,000)
Dividendos pagados de acciones comunes 17 (2,200,000) (2,000,000)
Emisiones de acciones comunes 17 - 15,000,000
Efectivo neto (utilizado en) proveniente de las actividades de financiamiento (15,221,574) 5,782,167
Aumento neto de efectivo y equivalentes de efectivo 8,072,140 25,840,994
Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del ao 114,665,921 88,824,927
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del ao 7 122,738,061 114,665,921
Las notas que se acompaan son parte integral de estos estados financieros consolidados.
Estado consolidado de flujos de efectivo
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Metrobank S.A. y Subsidiarias (Entidad 100% subsidiaria de Metro Holding Enterprises, Inc.) Notas a los estados financieros consolidados por el ao terminado el 31 de diciembre de 2014
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1. Informacin general
Metrobank, S.A. (el Banco), una subsidiaria de total propiedad de Metro Holding Enterprises, Inc., fue constituido el 14 de mayo de 1991 e inici sus operaciones en septiembre de 1991; opera en la Repblica de Panam con una licencia general otorgada por la Superintendencia de Bancos de Panam, la cual le permite al Banco efectuar indistintamente negocios de banca en Panam o en el exterior. La oficina principal del Banco est ubicada en Punta Pacfica, calle Isaac Hanono Misri, edificio Metrobank. El Banco posee la totalidad de las acciones emitidas y en circulacin de las siguientes subsidiarias:
Metroleasing, S.A., compaa panamea que inici operaciones en el mes de abril de 1995, la cual se dedica a brindar arrendamiento financiero de bienes muebles.
Eurovalores, S.A., compaa panamea que inici operaciones en el mes de agosto de 2005, la cual se dedica al negocio de intermediacin financiera y otros servicios relacionados en y desde Panam, de acuerdo a la Resolucin CNV-187-05 de la Superintendencia del Mercado de Valores de Panam del 8 de agosto de 2005.
Financiera Govimar, S.A., compaa panamea que inici operaciones en el mes de noviembre de 1985, la cual posee licencia para operar como financiera. Esta a su vez es 100% poseedora de las acciones de:
- Corporacin Govimar, compaa panamea que inici operaciones en el mes de mayo de
2013, la cual posee licencia para operar como financiera.
Metrotrust, S.A., compaa panamea que inici operaciones en el mes de mayo de 2013, dedicada al negocio de fideicomiso.
Metrofactoring, S.A., compaa panamea que inici operaciones en el mes de enero de 2014, dedicada a la compra con descuento de facturas emitidas por terceros.
En la Repblica de Panam, los bancos estn regulados por la Superintendencia de Bancos de Panam, a travs del Decreto Ley No.2 del 22 de febrero de 2008, as como de Resoluciones y Acuerdos emitidos por esa entidad. Entre los principales aspectos de esta ley se incluyen los siguientes: autorizacin de licencias bancarias, requisitos mnimos de capital y liquidez, supervisin consolidada, procedimientos para la administracin de riesgos de crditos y de mercado, para prevencin de lavado de dinero, y procedimientos de intervencin y liquidacin bancaria, entre otros. De igual forma, los bancos estarn sujetos, por lo menos, a una inspeccin cada dos (2) aos realizada por los auditores de la Superintendencia de Bancos de Panam, para determinar el cumplimiento de las disposiciones de la Ley No.2 del 22 de febrero de 2008 y la Ley No.42 del 2 de octubre de 2000, sta ltima sobre la prevencin de blanqueo de capitales. Las operaciones de Metroleasing, S.A., estn reguladas por la Direccin de Empresas Financieras del Ministerio de Comercio e Industrias de acuerdo a la legislacin establecida en la Ley No.7 del 10 de julio de 1990.
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Las operaciones de Eurovalores, S.A., estn reguladas por la Superintendencia del Mercado de Valores de Panam de acuerdo a la legislacin establecida en el Decreto Ley No.1 del 8 de julio de 1999, la cual fue modificada por el Decreto Ley No.67 del 1 de septiembre de 2011. Igualmente, conforme el Acuerdo 4-2011 del 27 de junio de 2011 emitido por la Superintendencia del Mercado de Valores de Panam y modificado por el Acuerdo 8-2013 del 18 de septiembre de 2013, las Casas de Valores deben cumplir con normas de adecuacin de capital, relacin de solvencia, fondos de capital, coeficiente de liquidez y concentraciones de riesgo. Las operaciones de Financiera Govimar, S.A. y Corporacin Govimar, estn reguladas por la Direccin de Empresas Financieras del Ministerio de Comercio e Industrias de acuerdo a la legislacin establecida en la Ley No.42 del 23 de julio de 2001, modificada por la Ley No.33 del 26 de junio de 2002. Su principal fuente de negocios lo constituyen los prstamos personales otorgados principalmente a jubilados y pensionados, empleados del gobierno central, entidades autnomas y semiautnomas. Las operaciones de Metrotrust, S.A., estn reguladas por la Superintendencia de Bancos de Panam la Ley No.1 del 5 de enero de 1984 y Decreto Ejecutivo No.16 del 3 de octubre de 1984.
2. Aplicacin de Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs)
En cumplimiento con el Acuerdo 6-2012 de 18 de diciembre de 2012, los estados financieros consolidados han sido preparados por primera vez de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs) NIIF 1 Adopcin por primera vez, por consiguiente, los estados financieros consolidados incluyen las revelaciones que son necesarias al 1 de enero de 2013 (fecha de transicin). Hasta el 31 de diciembre de 2013, los estados financieros consolidados del Banco fueron preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIFs), modificadas por regulaciones prudenciales emitidas por la Superintendencia de Bancos de Panam para propsitos de supervisin. En lo que respecta al Banco, la modificacin ms importante lo constituye la medicin del deterioro para posibles prstamos incobrables - NIC 39, la cual establece que la reserva debe calcularse sobre la base de prdida incurrida, mientras que la regulacin requiere que se determine la reserva con base en las prdidas esperadas. En el proceso de preparacin de los estados financieros consolidados, el Banco evalu la aplicacin de las exenciones opcionales y excepciones requeridas descritas en la NIIF 1, as como el impacto de los efectos en el tercer estado financiero los cuales consider inmateriales. Los efectos de la adopcin se divulgan en la Nota 22, con base en lo requerido por la NIC 8 Polticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores.
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2.1 Modificaciones a las NIIFs y la nueva interpretacin que estn vigentes de manera obligatoria para el presente ao A continuacin se presenta una lista de las modificaciones a las NIIFs y la nueva interpretacin que son obligatorias y se encuentran vigentes para los perodos contables que inician el 1 de enero de 2014 o posterior: Modificacin a las NIIF 10, NIIF 12 y NIC 27 - Entidades de Inversin; Modificaciones a la NIC 32 - Compensacin de Activos y Pasivos Financieros; Modificaciones a la NIC 36 - Revelaciones del Importe Recuperable para Activos no
Financieros; Modificaciones a la NIC 39 - Renovacin de Derivados y Continuacin de la Contabilidad de
Cobertura; y CINIIF 21 - Gravmenes. Enmiendas a la NIIF 10, NIIF 12 y NIC 27 - Entidades de Inversin Las enmiendas a la NIIF 10 proporcionan la definicin de una entidad de inversin, tales como ciertos fondos de inversin y requieren que una entidad que reporta que mantiene subsidiarias que cumple con la definicin de una entidad de inversin medirn su inversin a valor razonable con cambios en ganancias o prdidas en sus estados financieros y separados. Para calificar como una entidad de inversin, una entidad que informa tiene la obligacin de:
Obtener fondos de uno o ms inversores con el fin de proporcionarles los servicios profesionales de gestin de inversiones.
Comprometer a su(s) inversor(es) que su objetivo de negocios es invertir fondos exclusivamente para los retornos de la revalorizacin de capital, ingresos por inversin, o ambos.
Medir y evaluar el rendimiento de la totalidad de sus inversiones en una base de valor razonable.
Se han hecho enmiendas consiguientes a la NIIF 12 y NIC 27 para introducir nuevos requerimientos en las revelaciones para las entidades de inversin. Enmiendas a la NIC 32 - Compensacin de Activos y Pasivos Financieros Aclaran los requerimientos relacionados con la compensacin de activos y pasivos financieros.
Enmiendas a la NIC 36 - Revelaciones del Importe Recuperable para Activos no Financieros Eliminan el requerimiento de revelar el importe recuperable de una Unidad Generadora de Efectivo (UGE), al que la plusvala u otros activos intangibles con largas vidas tiles haban sido asignados cuando no ha habido un deterioro o reverso con respecto a la UGE. Asimismo, las modificaciones agregan requerimientos adicionales para la revelacin que se aplican cuando se mide el importe recuperable de un activo o una UGE segn el valor razonable menos los costos de disposicin. Estas nuevas revelaciones incluyen: jerarqua del valor razonable, suposiciones clave y tcnicas de valoracin aplicadas, en conjuncin con la solicitud de revelacin establecida en la NIIF 13 Medicin del Valor Razonable. Las modificaciones requieren aplicacin retrospectiva.
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Enmiendas a la NIC 39 - Renovacin de Derivados y Continuacin de la Contabilidad de Cobertura Indican que no habra necesidad de descontinuar la contabilidad de cobertura si el derivado de cobertura fue renovado, siempre que satisfaga ciertos criterios. CINIIF 21 - Gravmenes Nueva interpretacin que proporciona orientacin sobre cundo reconocer un pasivo por un gravamen de impuesto por el gobierno, tanto para los gravmenes que se contabilicen de acuerdo con las NIC 37 Provisiones, pasivos contingentes y activos contingentes como para los que la oportunidad y cantidad del gravamen son ciertas.
2.2 NIIFs nuevas y revisadas emitidas no adoptadas a la fecha El Banco no ha aplicado las siguientes NIIFs nuevas y revisadas que han sido emitidas pero que an no han entrado en vigencia: NIIF 9 Instrumentos Financieros
NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes
Modificaciones a la: NIIF 11 Acuerdos Conjuntos NIC 16 y NIC 38 Clarificacin de los Mtodos Aceptables de
Depreciacin y Amortizacin
NIC 19 Planes de Beneficios Definidos: Aportaciones de los Empleados
NIIF 9 Instrumentos Financieros NIIF 9 Instrumentos Financieros versin revisada de 2014 y cuya vigencia es para perodos anuales que inicien el 1 de enero de 2018 o posteriormente): Fase 1: Clasificacin y medicin de activos y pasivos financieros; Fase 2: Metodologa de deterioro; y Fase 3: Contabilidad de cobertura. En julio de 2014, el IASB culmin la reforma y emiti la NIIF 9 Contabilidad de instrumentos financieros, que reemplazar a la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin. Incluye modificaciones que se limitan a los requerimientos de clasificacin y medicin al aadir una categora de medicin (FVTOCI) a valor razonable con cambios en otro resultado integral para ciertos instrumentos de deudas simples. Tambin agrega requerimientos de deterioro inherentes a la contabilidad de las prdidas crediticias esperadas de una entidad en los activos financieros y compromisos para extender el crdito. La NIIF 9 finalizada contiene los requerimientos para: a) la clasificacin y medicin de activos financieros y pasivos financieros, b) metodologa de deterioro y c) contabilidad de cobertura general.
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Fase 1: Clasificacin y medicin de activos y pasivos financieros Con respecto a la clasificacin y medicin en cumplimiento con la NIIF, todos los activos financieros reconocidos que se encuentren dentro del alcance de la NIC 39 se medirn posteriormente al costo amortizado o al valor razonable. Especficamente: Un instrumento de deuda que: (i) se mantenga dentro del modelo de negocios cuyo objetivo
sea obtener los flujos de efectivo contractuales, (ii) posea flujos de efectivo contractuales que solo constituyan pagos del capital y participaciones sobre el importe del capital pendiente que deban medirse al costo amortizado (neto de cualquier prdida por deterioro), a menos que el activo sea designado a valor razonable con cambios en los resultados (FVTPL), en cumplimiento con esta opcin.
Un instrumento de deuda que: (i) se mantenga dentro de un modelo de negocios cuyo objetivo se cumpla al obtener flujos de efectivo contractual y vender activos financieros y (ii) posea trminos contractuales del activo financiero produce, en fechas especficas, flujos de efectivo que solo constituyan pagos del capital e intereses sobre el importe principal pendiente, debe medirse a valor razonable con cambios en otro resultado integral (FVTOCI), a menos que el activo sea designado a valor razonable con cambios en los resultados (FVTPL), en cumplimiento con esta opcin.
Todos los otros instrumentos de deuda deben medirse a valor razonable con cambios en los resultados (FVTPL).
Todas las inversiones en patrimonio se medirn en el estado consolidado de situacin financiera al valor razonable, con ganancias o prdidas reconocidas en el estado consolidado de ganancias o prdidas, salvo si la inversin del patrimonio se mantiene para negociar, en ese caso, se puede tomar una decisin irrevocable en el reconocimiento inicial para medir la inversin al FVTOCI, con un ingreso por dividendos que se reconoce en ganancia o prdida.
La NIIF 9 tambin contiene requerimientos para la clasificacin y medicin de pasivos financieros y requerimientos para la baja en cuentas. Un cambio importante de la NIC 39 est vinculado con la presentacin de las modificaciones en el valor razonable de un pasivo financiero designado a valor razonable con cambios en los resultados, que se atribuye a los cambios en el riesgo crediticio de ese pasivo. De acuerdo con la NIIF 9, estos cambios se encuentran presentes en otro resultado integral, a menos que la presentacin del efecto del cambio en el riesgo crediticio del pasivo financiero en otro resultado integral creara o produjera una gran disparidad contable en la ganancia o prdida. De acuerdo con la NIC 39, el importe total de cambio en el valor razonable designado a FVTPL se presenta como ganancia o prdida. Fase 2: Metodologa de deterioro
El modelo de deterioro de acuerdo con la NIIF 9 refleja prdidas crediticias esperadas, en oposicin a las prdidas crediticias incurridas segn la NIC 39. En el alcance del deterioro en la NIIF 9, ya no es necesario que ocurra un suceso crediticio antes de que se reconozcan las prdidas crediticias. En cambio, una entidad siempre contabiliza tanto las prdidas crediticias esperadas como sus cambios. El importe de prdidas crediticias esperadas debe ser actualizado en cada fecha del informe para reflejar los cambios en el riesgo crediticio desde el reconocimiento inicial.
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Fase 3: Contabilidad de cobertura Los requerimientos generales de contabilidad de cobertura de la NIIF 9 mantienen los tres tipos de mecanismos de contabilidad de cobertura incluidas en la NIC 39. No obstante, los tipos de transacciones ideales para la contabilidad de cobertura ahora son mucho ms flexibles, en especial, al ampliar los tipos de instrumentos que se clasifican como instrumentos de cobertura y los tipos de componentes de riesgo de elementos no financieros ideales para la contabilidad de cobertura. Adems, se ha revisado y reemplazado la prueba de efectividad por el principio de relacin econmica. Ya no se requiere de una evaluacin retrospectiva para medir la efectividad de la cobertura. Se han aadido muchos ms requerimientos de revelacin sobre las actividades de gestin de riesgo de la entidad. Provisiones transitorias La NIIF 9 se encuentra en vigencia para perodos anuales que comienzan el 1 de enero de 2018 o posteriores y permite una aplicacin anticipada. Si una entidad decide aplicar la NIIF 9 anticipadamente, debe cumplir con todos los requerimientos de la NIIF 9 de manera simultnea, salvo los siguientes:
1. La presentacin de las ganancias o prdidas de valor razonable que se atribuyen a los cambios en el riesgo crediticio de los pasivos financieros designados a valor razonable con cambios en los resultados (FVTPL), los requerimientos para los que una entidad pueda aplicar anticipadamente, sin necesidad de cumplir con otros requerimientos de la NIIF 9; y
2. Contabilidad de cobertura, en los que una entidad puede decidir si continuar aplicando los requerimientos de la contabilidad de cobertura de la NIC 39, en lugar de los requerimientos de la NIIF 9.
NIIF 11 - Negocios Conjuntos NIIF 11 reemplaza NIC 31 - Intereses en negocios conjuntos. Bajo la NIIF 11, los acuerdos de negocios conjuntos se clasifican ya sea como operaciones conjuntas o negocios conjuntos de acuerdo a los derechos y obligaciones de las partes en el acuerdo. NIIF 14 - Cuentas Regulatorias Diferidas Permite que quienes adoptan por primera vez las NIIFs y son elegibles continen sus anteriores polticas de contabilidad PCGA relacionadas con las tarifas reguladas, con cambios limitados. NIIF15 - Ingresos de Contratos con los Clientes La norma proporciona un modelo nico para el uso en la contabilizacin de los ingresos procedentes de contratos con los clientes, y sustituye a las guas de reconocimiento de ingresos especficas por industrias. El principio fundamental del modelo es reconocer los ingresos cuando el control de los bienes o servicios son transferidos al cliente, en lugar de reconocer los ingresos cuando los riesgos y beneficios inherentes a la transferencia al cliente, bajo la gua de ingresos existente. El nuevo estndar proporciona un sencillo modelo de cinco pasos basado en principios a ser aplicado a todos los contratos con clientes. La fecha efectiva ser para los perodos anuales que inicien en o despus del 1 de enero de 2017.
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Enmiendas a la NIC 16 y a la NIC 38 - Aclaracin de los Mtodos Aceptables de Depreciacin y Amortizacin Las enmiendas a la NIC 16 les prohben a las entidades utilizar un mtodo de depreciacin basado en el ingreso para partidas de propiedad, planta y equipo. Mientras que las modificaciones a la NIC 38 introducen presunciones legales que afirman que el ingreso no es un principio apropiado para la amortizacin de un activo intangible. Las modificaciones aplican prospectivamente para perodos anuales que comiencen el 1 de enero de 2016 o posteriores. NIC 19 - Beneficios a Empleados Las enmiendas requieren el reconocimiento de los cambios en las obligaciones de beneficios definidos y en el valor razonable de los activos del plan cuando ocurran. Las ganancias o prdidas actuariales son reconocidas inmediatamente en otros resultados integrales para que los activos o pasivos netos de pensiones reconocidos en el estado consolidado de situacin financiera reflejen el valor total del dficit o supervit del plan. Existen otras mejoras anuales a las NIIFs cuya vigencia es para perodos anuales que comiencen el 1 de julio de 2014 o posteriores:
Norma Tema de modificacin
NIIF 2 Pago basado en acciones
Definicin de condicin para la irrevocabilidad de la concesin
NIIF 3 Combinaciones de negocios
Contabilidad de contraprestaciones contingentes en una combinacin de negocios
NIIF 8 Segmentos de operacin
(i) Adicin de segmentos de operacin (ii) Conciliacin de activos de segmentos sobre
los que se debe informar con los activos de la entidad
NIIF 13 Medicin del valor razonable
Cuentas por cobrar y por pagar a corto plazo
NIC 16 Propiedades, planta y equipo
Mtodo de revaluacin - reexpresin proporcional de la depreciacin acumulada (amortizacin)
NIC 24 Informacin a revelar sobre partes relacionadas
Personal clave de la gerencia
La Administracin est en proceso de evaluar el posible impacto de estas enmiendas en los estados financieros consolidados del Banco.
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3. Polticas de contabilidad ms significativas
3.1 Base de presentacin
Los estados financieros consolidados han sido preparados bajo la base del costo histrico, excepto por las inversiones disponibles para la venta, las cuales se presentan a su valor razonable. Los estados financieros consolidados del Banco han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de informacin financiera (NIIFs). Las polticas de contabilidad utilizadas en la preparacin de los estados financieros consolidados han sido aplicadas consistentemente con relacin a los aos anteriores. Las polticas contables principales se expresan ms adelante.
3.2 Base de consolidacin Los estados financieros consolidados incluyen los estados financieros de Metrobank, S.A. y Subsidiarias: Metroleasing, S.A., Metrofactoring, S.A., Eurovalores, S.A., Financiera Govimar, S.A. y Subsidiaria y Metrotrust, S.A. El control se obtiene cuando el Banco: Tiene poder sobre una participada; Est expuesta a, o tiene derechos sobre, rendimientos variables provenientes de su relacin
con la participada; y Tiene la habilidad de usar su poder sobre la participada y ejercer influencia sobre el monto de
los rendimientos del inversionista. El Banco reevala si controla o no una participada, si los hechos y circunstancias indican que hay cambios a uno o ms de los tres elementos de control antes mencionados.
Cuando el Banco tiene menos de una mayora de derechos de voto de una participada, tiene poder sobre la participada cuando los derechos de voto son suficientes para darle la habilidad prctica de dirigir las actividades relevantes de la participada de manera unilateral. El Banco considera todos los hechos y circunstancias relevantes al evaluar si los derechos de voto del Banco en una participada son o no suficientes para darle el poder, incluyendo: El tamao del porcentaje de derechos de voto del Banco relativo al tamao y dispersin de
los porcentajes de otros poseedores de voto; Derechos de voto potenciales mantenidos por el Banco, otros accionistas u otras partes; Derechos derivados de los acuerdos contractuales; y Cualesquiera hechos o circunstancias adicionales que indiquen que el Banco tiene, o no
tiene, la habilidad actual para dirigir las actividades relevantes al momento que se necesite tomar decisiones, incluyendo patrones de voto en asambleas de accionistas previas.
La consolidacin de una subsidiaria comienza cuando el Banco obtiene control sobre la subsidiaria y termina cuando el Banco pierde control de la subsidiaria. Especficamente, los ingresos y gastos de una subsidiaria adquirida o vendida durante el ao se incluyen en el estado consolidado de ganancias o prdidas y otro resultado integral desde la fecha que el Banco obtiene el control hasta la fecha en que el Banco deja de controlar la subsidiaria.
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Las ganancias o prdidas de cada componente de otro ingreso integral se atribuyen a los propietarios del Banco y a las participaciones no controladoras. El resultado integral total de las subsidiarias se atribuye a los propietarios del Banco y a las participaciones no controladoras an si los resultados en las participaciones no controladoras tienen un saldo negativo. En caso de ser necesario, se efectan ajustes a los estados financieros consolidados de las subsidiarias para adaptar sus polticas contables a aquellas utilizadas por otros miembros del Banco. Todas las transacciones, saldos, ingresos y gastos intercompaas son eliminados en la consolidacin.
3.3 Moneda funcional y de presentacin Los registros se llevan en balboas (B/.) y los estados financieros consolidados estn expresados en esta moneda. El balboa, unidad monetaria de la Repblica de Panam, est a la par y es de libre cambio con el dlar (US$) de los Estados Unidos de Amrica. La Repblica de Panam no emite papel moneda y en su lugar utiliza el dlar (US$) de los Estados Unidos de Amrica como moneda de curso legal.
3.4 Activos financieros Los activos financieros que posee el Banco son clasificados en las siguientes categoras especficas: valores disponibles para la venta y prstamos. La clasificacin depende de la naturaleza y propsito del activo financiero y es determinado al momento del reconocimiento inicial. Valores disponibles para la venta Consisten en valores adquiridos con la intencin de mantenerlos por un perodo de tiempo indefinido, que pueden ser vendidos en respuesta a las necesidades de liquidez o cambios en las tasas de inters, o precios de instrumentos de capital. Luego de su reconocimiento inicial, los valores disponibles para la venta, se miden a su valor razonable. Para aquellos casos en los que no es fiable estimar el valor razonable, las inversiones se mantienen a costo o a costo amortizado. Las ganancias o prdidas que surgen de los cambios en el valor razonable de los valores disponibles para la venta son reconocidas directamente en el patrimonio, hasta que se hayan dado de baja los activos financieros o sea determinado un deterioro. En este momento, la ganancia o prdida acumulada, reconocida previamente en el patrimonio, es reconocida en ganancias o prdidas, con excepcin de las prdidas por deterioro, intereses calculados usando el mtodo de inters efectivo y las ganancias o prdidas por cambios de moneda extranjera que son reconocidos directamente en el estado consolidado de ganancias o prdidas. Los dividendos sobre los instrumentos de capital disponibles para la venta son reconocidos en el estado consolidado de ganancias o prdidas cuando el derecho de la entidad de recibir el pago est establecido. El valor razonable de una inversin en valores es generalmente determinado con base al precio de mercado cotizado a la fecha del estado consolidado de situacin financiera. De no estar disponible el precio de mercado cotizado fiable, el valor razonable del instrumento es estimado utilizando modelos para clculos de precios o tcnicas de flujos de efectivo descontados.
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Prstamos Los prstamos son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no cotizan en un mercado activo, salvo: (a) aquellos que la entidad intente vender inmediatamente o a corto plazo, los cuales estn clasificados como negociables, y aquellos que la entidad en su reconocimiento inicial designa al valor razonable con cambios en resultados; (b) aquellos que la entidad en su reconocimiento inicial designa como disponibles para la venta; o (c) aquellos para el cual el tenedor no recupera substancialmente toda su inversin inicial, a menos que sea debido a deterioro del crdito. Los prstamos son reconocidos al costo amortizado usando el mtodo de inters efectivo menos cualquier deterioro, con ingresos reconocidos sobre la base de tasa efectiva. Baja de activos financieros El Banco da de baja un activo financiero slo cuando los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo han expirado o cuando el Banco ha transferido los activos financieros y sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo a otra entidad. Si el Banco no transfiere ni retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad y contina con el control del activo transferido, el Banco reconoce su inters retenido en el activo y un pasivo relacionado por los montos que pudiera tener que pagar. Si el Banco retiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad de un activo financiero transferido, el Banco contina reconociendo el activo financiero y tambin reconoce un pasivo garantizado por el importe recibido.
3.5 Pasivos financieros e instrumentos de patrimonio emitidos por el Banco Clasificacin como deuda o patrimonio Los instrumentos de deuda o patrimonio se clasifican como pasivos financieros o como patrimonio de acuerdo con el fundamento al arreglo contractual. Instrumento de patrimonio Un instrumento de patrimonio es cualquier contrato que evidencie un inters residual en los activos de una entidad despus de deducir todos sus pasivos. Los instrumentos de patrimonio emitidos por el Banco se registran por el importe recibido, neto de los costos directos de emisin. Pasivos de contratos de garantas financieras Se consideran garantas financieras, los contratos en los que una entidad se obliga a pagar cantidades concretas por cuenta de un tercero en el supuesto de no hacerlo ste, independientemente de la forma en que est instrumentada la obligacin: fianza, aval financiero o tcnico, crdito documentado irrevocablemente emitido o confirmado por la entidad, seguro y derivado de crdito. Las garantas financieras, cualquiera que sea su titular, instrumentacin u otra circunstancia, se analizan peridicamente con el objeto de determinar el riesgo de crdito al que estn expuestas y, en su caso, estimar las necesidades de constituir provisin para las misma; los cuales se determinan por la aplicacin de criterios similares a los establecidos para cuantificar las prdidas por deterioro experimentadas en los instrumentos de deuda valorados a su costo amortizado segn se detalla en la nota de deterioro de activos financieros.
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Las garantas financieras son inicialmente reconocidas en los estados financieros consolidados al valor razonable a la fecha en que la garanta fue emitida. Subsecuente al reconocimiento inicial, el pasivo bancario bajo dichas garantas es medido al mayor entre el reconocimiento inicial, menos la amortizacin calculada para reconocer en el estado consolidado de ganancias o prdidas, el ingreso por honorarios devengados sobre la base de lnea recta sobre la vida de la garanta y el mejor estimado del desembolso requerido para cancelar cualquier obligacin financiera que surja a la fecha del estado consolidado de situacin financiera. Estos estimados son determinados con base a la experiencia de transacciones similares y la historia de prdidas pasadas, complementado por el juicio de la Administracin. Pasivos financieros Los pasivos financieros son clasificados como pasivos financieros con cambios en resultados y otros pasivos financieros. Financiamientos Los financiamientos son reconocidos inicialmente al valor razonable neto de los costos de transaccin incurridos. Posteriormente, los financiamientos son reconocidos a su costo amortizado; cualquier diferencia entre el producto neto de los costos de transaccin y el valor de redencin es reconocida en el estado consolidado de ganancias o prdidas durante el perodo del financiamiento, utilizando el mtodo de inters efectivo. Otros pasivos financieros Otros pasivos financieros, incluyendo deudas, son inicialmente medidos al valor razonable, neto de los costos de la transaccin y son subsecuentemente medidos al costo amortizado usando el mtodo de inters efectivo, con gastos de inters reconocidos sobre la base de tasa efectiva. Baja en cuentas de pasivos financieros El Banco, da de baja los pasivos financieros cuando, y solamente cuando, las obligaciones del Banco se liquidan, cancelan o expiran. Dividendos Los dividendos sobre las acciones comunes son reconocidos en el patrimonio en el perodo en el cual han sido aprobados por la Junta Directiva.
3.6 Compensacin de instrumentos financieros Los activos y pasivos financieros son objeto de compensacin, es decir, de presentacin en el estado consolidado de situacin financiera por su importe neto, slo cuando las entidades dependientes tienen tanto el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos en los citados instrumentos, como la intencin de liquidar la cantidad neta, o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simultnea.
3.7 Ingresos y gastos por intereses El ingreso y el gasto por intereses son reconocidos en el estado consolidado de ganancias o prdidas bajo el mtodo de tasa de inters efectiva para todos los instrumentos financieros que generan intereses.
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El mtodo de tasa de inters efectiva es el mtodo utilizado para calcular el costo amortizado de un activo o pasivo financiero y de distribuir el ingreso o gasto por intereses sobre un perodo de tiempo. La tasa de inters efectiva es la tasa que exactamente descuenta los flujos de efectivo estimados a travs de la vida estimada de un instrumento financiero, o cuando sea apropiado en un perodo ms corto, a su valor neto en libros. Al calcular la tasa de inters efectiva, se estiman los flujos de efectivo considerando los trminos contractuales del instrumento financiero, sin embargo, no considera las prdidas futuras por crditos.
3.8 Ingresos por comisiones Generalmente, las comisiones sobre prstamos a corto plazo, cartas de crdito y otros servicios bancarios, se reconocen como ingresos al momento de su cobro por ser transacciones de corta duracin. El ingreso reconocido al momento de su cobro no es significativamente diferente del reconocido bajo el mtodo de acumulacin o de devengado. Las comisiones sobre prstamos y otras transacciones a mediano y largo plazo, neto de algunos costos directos de otorgar los mismos, son diferidas y amortizadas durante la vida de las mismas.
3.9 Deterioro de los activos financieros Prstamos El Banco evala si existen evidencias objetivas de que un activo financiero o grupo de activos financieros estn deteriorados. Un activo financiero o un grupo de activos financieros estn deteriorados y se incurre en una prdida por deterioro, slo si existen evidencias de deterioro como resultado de uno o ms eventos que ocurrieron despus del reconocimiento inicial del activo (un evento de prdida) y que la prdida del evento (o eventos) tiene un impacto sobre los flujos futuros de caja estimados del activo financiero o grupo financiero que se pueden estimar con fiabilidad. La evidencia objetiva de que un activo financiero o grupo de activos financieros est deteriorado incluye informacin observable sobre los siguientes eventos de prdidas:
Dificultad financiera significativa del emisor o deudor.
Un incumplimiento del contrato, tal como la morosidad en pagos de intereses o principal.
Por razones econmicas o legales relacionadas a la dificultad financiera del prestatario se le otorga una concesin que no se hubiese considerado de otra manera.
Es probable que el prestatario entrar en quiebra u otra reorganizacin financiera.
La desaparicin de un mercado activo para el activo financiero debido a dificultades financieras.
Informacin observable que indique que existe una disminucin medible en los flujos futuros estimados de efectivo de un grupo de activos financieros desde el reconocimiento inicial de tales activos, aunque la disminucin no pueda an ser identificada con los activos financieros individuales en el Banco.
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El Banco evala inicialmente si la evidencia objetiva del deterioro existe individualmente para los activos financieros que son individualmente significativos, e individualmente o colectivamente para activos financieros que no son individualmente significativos. Si el Banco determina que no existen pruebas objetivas de la existencia de un deterioro del activo financiero evaluado individualmente, ya sea significativo o no, se incluye el activo en un grupo de activos financieros con similares caractersticas de riesgo de crdito y se evalan colectivamente para el deterioro.
Prstamos individualmente evaluados Las prdidas por deterioro en prstamos individualmente evaluados son determinadas por una evaluacin de las exposiciones caso por caso. Este procedimiento se aplica a todos los prstamos que sean o no individualmente significativos. Si se determina que no existe evidencia objetiva de deterioro para un prstamo individual, este se incluye en un grupo de prstamos con caractersticas similares y se evala colectivamente para determinar si existe deterioro. La prdida por deterioro es calculada comparando el valor actual de los flujos futuros esperados, descontados a la tasa de inters efectiva original del prstamo, con su valor en libros actual y el monto de cualquier prdida se carga como una provisin para prdidas en el estado consolidado de ganancias o prdidas. El valor en libros de los prstamos deteriorados se rebaja mediante el uso de una cuenta de reserva. Prstamos colectivamente evaluados Para los propsitos de una evaluacin colectiva de deterioro, los prstamos se agrupan de acuerdo a caractersticas similares de riesgo de crdito. Esas caractersticas son relevantes para la estimacin de los flujos futuros de efectivo para los grupos de tales activos, siendo indicativas de la capacidad de pago de los deudores de las cantidades adeudadas segn los trminos contractuales de los activos que son evaluados. Los flujos de efectivo futuros en un grupo de prstamos que se evalan colectivamente para determinar si existe un deterioro, se estiman de acuerdo a los flujos de efectivo contractuales de los activos en el grupo, la experiencia de prdida histrica para los activos con caractersticas de riesgo de crdito similares al grupo y en opiniones experimentadas de la Gerencia sobre si la economa actual y las condiciones de crdito puedan cambiar el nivel real de las prdidas inherentes histricas sugeridas. Reversin de deterioro Si en un perodo subsecuente, el monto de la prdida por deterioro disminuye y la disminucin pudiera ser objetivamente relacionada con un evento ocurrido despus de que el deterioro fue reconocido, la prdida previamente reconocida por deterioro es reversada reduciendo la cuenta de reserva para prdidas de prstamos. El monto de cualquier reversin se reconoce en el estado consolidado de ganancias o prdidas. Cuando un prstamo es incobrable, se cancela contra la provisin para prstamos. Esos prstamos se cancelan despus de que todos los procedimientos necesarios han sido contemplados y el importe de la prdida ha sido determinado. Posteriormente, las recuperaciones de los montos previamente dados de baja se acreditan a la reserva.
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Prstamos reestructurados
Los prstamos reestructurados son aquellos a los cuales se les ha hecho una reestructuracin debido a algn deterioro en la condicin financiera del deudor, y donde el Banco considera conceder algn cambio en los parmetros de crdito. Estos prstamos una vez que son reestructurados, se mantienen en la categora asignada, independientemente de que el deudor presente cualquier mejora en su condicin, posterior a su reestructuracin.
3.10 Inmueble, mobiliario, equipo y mejoras El inmueble, mobiliario, equipo y mejoras se presentan al costo de adquisicin, neto de la depreciacin y amortizacin acumulada. Las mejoras significativas son capitalizadas, mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que no extienden la vida til o mejoran el activo son cargados directamente a gastos cuando se incurren. La depreciacin y amortizacin se cargan a las operaciones corrientes y se calculan por el mtodo de lnea recta en base a la vida til estimada de los activos:
Inmuebles Hasta 30 aos Mobiliario y equipo de oficina 3 - 10 aos Mejoras a la propiedad Hasta 30 aos Otros activos 3 - 5 aos
Los activos que estn sujetos a amortizacin se revisan para el deterioro siempre y cuando los cambios segn las circunstancias indiquen que el valor en libros no es recuperable. El valor en libros de los activos, se reduce inmediatamente al monto recuperable, que es el mayor entre el activo al valor razonable menos el costo y el valor en uso. Una partida de inmueble, mobiliario, equipo y mejoras se da de baja a su eventual enajenacin o cuando no se esperan beneficios econmicos futuros que surjan del uso continuado del activo. Cualquier ganancia o prdida resultante de la enajenacin o retiro de una partida de inmueble, mobiliario, equipo y mejoras se determina como la diferencia entre los ingresos de las ventas y el valor en libros del activo y se reconoce en el estado consolidado de ganancias o prdidas.
3.11 Plusvala Al momento de una adquisicin, la plusvala es calculada como el exceso del costo de adquisicin sobre el valor aproximado de los activos netos identificados. La plusvala no se amortiza, en su lugar, se revisa anualmente para determinar si existen indicaciones de deterioro de su valor en libros. Si tales indicaciones existen, la diferencia entre el valor en libros de la plusvala y el monto recuperable se reconoce contra los resultados del perodo. La plusvala se presenta al costo menos las prdidas acumuladas por deterioro, si hubiese. Las ganancias o prdidas en la disposicin de una entidad incluyen el valor en libros de la plusvala de la entidad vendida. La plusvala es asignada a las unidades generadoras de efectivo para propsitos de la evaluacin del deterioro.
3.12 Bienes adjudicados para la venta Los bienes adjudicados para la venta se presentan a su valor ms bajo entre el valor en libros de los prstamos no cancelados y su valor estimado de mercado menos los costos de venta. Cualquier deterioro que afecte el valor de los bienes adjudicados, se ajusta contra una provisin que se registra en los resultados de operacin.
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3.13 Activos mantenidos para la venta El Banco enajena activos y pasivos, que espera sea recuperado a travs de una venta y no mediante su uso continuado, son clasificados como mantenidos para la venta. Inmediatamente antes de ser clasificados como mantenidos para la venta, los activos o los componentes de un grupo de activos para su disposicin, se volver a medir de acuerdo a las polticas contables del Banco. A partir de esta clasificacin, se reconocen por el menor valor entre su importe en libros y su valor razonable menos los costos de venta. Se reconocer una prdida por deterioro debido a las reducciones del valor inicial del grupo de activos. Las prdidas por deterioro en la clasificacin inicial y posterior como mantenidos para la venta se reconocen en el estado consolidado de ganancias o prdidas.
3.14 Deterioro del valor de activos no financieros En la fecha de cada estado consolidado de situacin financiera, el Banco revisa los importes en libros de sus activos no financieros para determinar si existen indicios de que dichos activos hayan sufrido una prdida por deterioro de su valor. Si existe cualquier indicio, el importe recuperable del activo se calcula con el objeto de determinar el alcance de la prdida por deterioro de su valor (si la hubiera). En caso de que el activo no genere flujos de efectivo por s mismo que sean independientes de otros activos, el Banco calcula el importe recuperable de la unidad generadora de efectivo a la que pertenece el activo. Un activo intangible con una vida til indefinida es sometido a una prueba de deterioro de valor una vez al ao. Si se estima que el importe recuperable de un activo (o una unidad generadora de efectivo) es inferior a su importe en libros, el importe en libros del activo (unidad generadora de efectivo) se reduce a su importe recuperable. Inmediatamente se reconoce una prdida por deterioro en los resultados de operaciones.
3.15 Arrendamientos operativos Los arrendamientos se clasifican como financieros cuando los trminos del arrendamiento transfieren sustancialmente a los arrendatarios todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad. Todos los dems arrendamientos se clasifican como operativos.
3.15.1 El Banco como arrendatario
Los activos mantenidos bajo arrendamientos financieros se reconocen como activos del Banco a su valor razonable, al inicio del arrendamiento, o si ste es menor, al valor actual de los pagos mnimos del arrendamiento. El pasivo correspondiente al arrendador se incluye en el estado consolidado de situacin financiera como una obligacin bajo arrendamiento financiero. Los pagos por arrendamiento son distribuidos entre los gastos financieros y la reduccin de las obligaciones bajo arrendamiento a fin de alcanzar una tasa de inters constante sobre el saldo restante del pasivo. Los gastos financieros son cargados directamente a ganancias o prdidas, a menos que pudieran ser directamente atribuibles a activos calificables, en cuyo caso son capitalizados conforme a la poltica general del Banco para los costos por prstamos. Las cuotas contingentes por arrendamiento se reconocen como gastos en los perodos en los que sean incurridos.
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Los pagos de arrendamientos operativos se reconocen como un gasto empleando el mtodo de lnea recta, durante el plazo correspondiente al arrendamiento, salvo que resulte ms representativa otra base sistemtica de reparto por reflejar ms adecuadamente el patrn temporal de los beneficios del arrendamiento para el usuario. Las cuotas contingentes por arrendamiento se reconocen como gastos en los perodos en los que sean incurridos. En caso de que se reciban incentivos por arrendamientos operativos, dichos incentivos se reconocern como pasivos. El beneficio agregado de los incentivos se reconoce como una reduccin del gasto por concepto de alquiler de forma lineal, salvo que resulte ms representativa otra base sistemtica de reparto por reflejar ms adecuadamente el patrn temporal de los beneficios del arrendamiento para el usuario.
3.16 Financiamientos
Los financiamientos son reconocidos inicialmente al valor razonable neto de los costos de transaccin incurridos. Posteriormente, los financiamientos son registrados a su costo amortizado; cualquier diferencia entre el producto neto de los costos de transaccin y el valor de redencin es reconocida en el estado consolidado de ganancias o prdidas durante el perodo del financiamiento, utilizando el mtodo de inters efectivo.
3.17 Factoraje por cobrar El factoraje consiste en la compra de facturas, los cuales se presentan a su valor principal de cobro. Estas facturas reflejan el valor presente del contrato.
3.18 Valores vendidos bajo acuerdos de recompra Los valores vendidos bajo acuerdos de recompra son transacciones de financiamiento a corto plazo con garanta de valores, en las cuales el Banco tiene la obligacin de recomprar los valores vendidos en una fecha futura y a un perodo determinado. La diferencia entre el precio de venta y el valor de compra futura se reconoce como gasto por intereses bajo el mtodo de tasa de inters efectiva.
3.19 Beneficios a empleados
La Legislacin Laboral Panamea, requiere que los empleadores constituyan un Fondo de Cesanta para garantizar el pago a los trabajadores de la prima de antigedad y la indemnizacin a que pudiesen tener derecho en el supuesto de que la relacin laboral concluya por despido injustificado o renuncia. Para el establecimiento del fondo se debe cotizar trimestralmente la porcin relativa a la prima de antigedad del trabajador en base al 1.92% de los salarios pagados en la Repblica de Panam y el 5% de la cuota parte mensual de la indemnizacin. Las cotizaciones trimestrales deben ser depositadas en un fideicomiso. Dichos aportes se reconocen como un gasto en los resultados de operaciones. El Fondo de Cesanta es mantenido en un fideicomiso privado y administrado por una entidad independiente al Banco y sus subsidiarias.
3.20 Operaciones de fideicomisos Los activos mantenidos en fideicomisos o en funcin de fiduciario no se consideran parte del Banco, y por consiguiente, tales activos y sus correspondientes ingresos no estn incluidos en los presentes estados financieros consolidados. El ingreso por comisin generado en el manejo de los fideicomisos es registrado segn el mtodo de devengado.
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3.21 Impuesto sobre la renta El impuesto sobre la renta del ao comprende tanto el impuesto corriente como el impuesto diferido. El impuesto sobre la renta es reconocido en los resultados de operaciones del ao corriente. El impuesto sobre la renta corriente se refiere al impuesto estimado por pagar sobre los ingresos gravables del ao, utilizando la tasa vigente a la fecha del estado consolidado de situacin financiera. El impuesto diferido es calculado con base al mtodo de pasivo, considerando las diferencias temporales entre los valores segn libro de los activos y pasivos informados para propsitos financieros, y los montos utilizados para propsitos fiscales, utilizando la tasa de impuesto sobre la renta vigente a la fecha del estado consolidado de situacin financiera. Estas diferencias temporales se estima sern reversadas en fechas futuras.
3.22 Equivalentes de efectivo A efectos de la presentacin del estado consolidado de flujos de efectivo, en equivalentes de efectivo se incluyen efectos de caja, saldos con bancos y depsitos que devengan intereses con vencimientos originales de tres meses o menos desde la fecha de adquisicin del depsito.
3.23 Medicin de valor razonable Valor razonable es el precio que sera recibido por vender un activo o pagado al transferir un pasivo en una transaccin ordenada entre participantes del mercado principal en la fecha de medicin, o en su ausencia, en el mercado ms ventajoso al cual el Banco tenga acceso en el momento. El valor razonable de un pasivo refleja el efecto del riesgo de incumplimiento. Cuando es aplicable, el Banco mide el valor razonable de un instrumento utilizando un precio cotizado en un mercado activo para tal instrumento. Un mercado es considerado como activo, si las transacciones de estos activos o pasivos, tienen lugar con frecuencia y volumen suficiente para proporcionar informacin para fijar precios sobre una base de negocio en marcha. Cuando no existe un precio cotizado en un mercado activo, el Banco utiliza tcnicas de valuacin que maximicen el uso de datos de entradas observables y minimicen el uso de datos de entradas no observables. La tcnica de valuacin escogida incorpora todos los factores que los participantes de mercados tendran en cuenta en fijar el precio de una transaccin. La mejor evidencia del valor razonable es un precio de mercado cotizado en un mercado activo. En el caso de que el mercado de un instrumento financiero no es activo, se usa una tcnica de valuacin. La decisin de si un mercado est activo puede incluir, pero no se limita a, la consideracin de factores tales como la magnitud y frecuencia de la actividad comercial, la disponibilidad de los precios y la magnitud de las ofertas y ventas. En los mercados inactivos, la garanta de obtener que el precio de la transaccin proporcione evidencia del valor razonable o de determinar los ajustes a los precios de transaccin que son necesarios para medir el valor razonable del instrumento, requiere un trabajo adicional durante el proceso de valuacin. El Banco revela las transferencias entre niveles de la jerarqua del valor razonable al final del perodo durante el cual ocurri el cambio. (Vase Nota 5).
3.24 Informacin comparativa Cierta informacin comparativa de 2013 ha sido modificada para adecuar su presentacin a la de los estados financieros consolidados del ao 2014.
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4. Instrumentos de riesgos financieros
4.1 Objetivos de la administracin de riesgos financieros Las actividades del Banco estn expuestas a una variedad de riesgos financieros y esas actividades incluyen el anlisis, la evaluacin, la aceptacin, y administracin de un cierto grado de riesgo o una combinacin de riesgos. Tomar riesgos es bsico en el negocio financiero, y los riesgos operacionales son consecuencias inevitables de estar en el negocio. El objetivo del Banco es, por consiguiente, lograr un balance apropiado entre el riesgo y el retorno para minimizar efectos adversos potenciales sobre la realizacin financiera del Banco. Las actividades del Banco se relacionan principalmente con el uso de instrumentos financieros y, como tal, el estado consolidado de situacin financiera se compone principalmente de instrumentos financieros, por lo que est expuesto a los siguientes riesgos en el uso de los mismos:
Riesgo de Crdito Riesgo de Liquidez Riesgo de Mercado Riesgo Operacional
La Junta Directiva del Banco tiene la responsabilidad de establecer y vigilar las polticas de administracin de riesgos de los instrumentos financieros. Para tal efecto, ha nombrado comits que se encargan de la administracin y vigilancia peridica de los riesgos a los cuales est expuesto el Banco. Estos comits son los siguientes:
Comit de Auditora Comit de Activos y Pasivos (ALCO) Comit de Riesgos Comit de Cumplimiento Comit de Crdito Comit de Recursos Humanos Comit de Gerencia Superior Comit de Tecnologa
Adicionalmente, el Banco est sujeto a las regulaciones de la Superintendencia de Bancos de Panam y su subsidiaria Eurovalores, S.A. a las regulaciones de la Superintendencia del Mercado de Valores de Panam, en lo concerniente a concentraciones de riesgos, liquidez y capitalizacin, entre otros.
4.2 Riesgo de crdito Es el riesgo de prdida financiera para el Banco, que ocurre si un cliente o una contraparte de un instrumento financiero, fallan en cumplir sus obligaciones contractuales, y surge principalmente de los prstamos a clientes y de inversin en ttulos valores. Para propsitos de gestin de riesgos, el Banco considera y consolida todos los elementos de exposicin de riesgo de crdito: riesgo del deudor, riesgo pas y riesgo del sector o industria. El riesgo de crdito que surge al mantener valores es manejado independientemente, pero informado como un componente de la exposicin del riesgo de crdito.
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Los comits respectivos asignados por la Junta Directiva del Banco vigilan peridicamente la condicin financiera de los deudores y emisores de ttulos valores, que involucran un riesgo de crdito para el Banco. El Comit de Crdito est conformado por miembros de la Junta Directiva, personal de administracin de crdito, y por representantes de las reas de negocio. Este Comit est encargado de desarrollar los cambios a las polticas de crdito, y de presentar los mismos ante la Junta Directiva del Banco.
El Banco ha establecido algunos procedimientos para administrar el riesgo de crdito, como se resume a continuacin: Formulacin de polticas de crdito Las polticas de crdito son emitidas o revisadas por recomendacin de cualquiera de los miembros del Comit de Crdito o por los vicepresidentes de crdito, as como por las reas de control, quienes debern sugerirlo por escrito, considerando los siguientes factores:
Cambios en las condiciones del mercado Factores de riesgos Cambios en las leyes y regulaciones Cambios en las condiciones financieras y en las disponibilidades de crdito Otros factores que sean relevantes en el momento
Todo cambio de polticas o formulacin de nuevas polticas deben ser aprobadas por el Comit de Riesgos, el cual a su vez, lo presenta a la Junta Directiva del Banco para su aprobacin, quienes emiten un memorando de instruccin para su divulgacin e implementacin posterior. Establecimiento de lmites de autorizacin Los lmites de autorizacin de los crditos son establecidos dependiendo la representatividad de cada monto en el capital del Banco. Estos niveles de lmites son recomendados por el Comit de Crdito, quienes a su vez someten los mismos a la aprobacin de la Junta Directiva del Banco. Lmites de exposicin Para limitar la exposicin, se han definido lmites mximos ante un deudor individual o grupo econmico, que han sido fijados en base a los fondos de capital del Banco. Lmites de concentracin Para limitar la concentracin por actividad o industrias, se han aprobado lmites de exposicin basados en la distribucin del capital y la orientacin estratgica que se le desea dar a la cartera de crdito. De igual manera, el Banco ha limitado su exposicin en distintas geografas a travs de la poltica de riesgo pas, en la cual se han definido pases en los que se desean tener exposicin en base al plan estratgico del Banco; a su vez se han implementado lmites de exposicin de crdito y de inversin en dichos pases, basados en la calificacin crediticia de cada uno de ellos.
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Lmites mximo por contraparte En cuanto a las exposiciones por contrapartes, se han definido lmites basados en la calificacin de riesgo de la contraparte, como una proporcin del capital del Banco.
Polticas de deterioro y provisin Los sistemas internos y externos de clasificacin se centralizan ms en la proyeccin de calidad del crdito desde el inicio del prstamo y de las actividades de inversin. Por el contrario, las provisiones del deterioro son reconocidas para propsitos de reportes financieros solamente para las prdidas que han sido incurridas a la fecha del estado consolidado de situacin financiera con la evidencia objetiva de deterioro. Debido a las diferentes metodologas aplicadas, el importe de las prdidas de crdito previstas en los estados financieros consolidados son, por lo general, inferiores a la cuanta determinada del modelo de prdida estimada que es utilizada para el manejo operacional interno y propsitos de regulacin bancaria.
Exposicin mxima al riesgo de crdito antes de la garanta retenida u otras mejoras de crdito La exposicin de riesgo de crdito relacionada con los activos en el estado consolidado de situacin financiera se detalla a continuacin:
2014 2013
Depsitos en bancos 115,975,836 109,695,970
Prstamos:
Sector interno 633,233,805 607,513,298
Sector externo 94,717,656 49,763,448
727,951,461 657,276,746
Intereses, primas de seguros y comisiones
no ganadas (28,599,236) (31,042,070)
Provisin para posibles prstamos incobrables (5,195,874) (3,343,122)
Prstamos, neto 694,156,351 622,891,554
Valores disponibles para la venta 220,974,643 165,091,578
Total de la exposicin mxima 1,031,106,830 897,679,102
Exposicin mxima
El cuadro anterior, representa el escenario ms crtico de exposicin al Riesgo de Crdito del Banco al 31 de diciembre de 2014 y 2013, sin tener en cuenta las garantas de crdito o de otro incremento del mismo.
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Para los activos del estado consolidado de situacin financiera, las exposiciones expuestas anteriormente se basan en los saldos netos en libros reportados en el estado consolidado de situacin financiera.
La siguiente tabla analiza las carteras de prstamos del Banco que estn expuestas al riesgo de crdito y su correspondiente evaluacin: 2014 Total
Clasificacin Condicin Colectivo Individual Prstamos
Normal Riesgo bajo 721,103,577 - 721,103,577
Mencin especial Vigilancia 791,193 - 791,193
Subnormal Vigilancia 356,320 - 356,320
Dudoso Deterioro 1,075,909 203,872 1,279,781
Irrecuperable Deterioro 715,734 3,704,856 4,420,590
Total 724,042,733 3,908,728 727,951,461
Menos:
Provisin por deterioro (1,480,595) (3,715,279) (5,195,874)
Intereses, primas de seguros y comisiones
no ganadas - - (28,599,236)
Valor en libros, neto 722,562,138 193,449 694,156,351
2013 Total
Clasificacin Condicin Colectivo Individual Prstamos
Normal Riesgo bajo 649,752,573 1,595,011 651,347,584
Mencin especial Vigilancia 979,834 - 979,834
Subnormal Vigilancia 1,130,718 - 1,130,718
Dudoso Deterioro 480,880 2,997,459 3,478,339
Irrecuperable Deterioro 340,271 - 340,271