mc capituloi

7/26/2019 Mc Capituloi

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M A N UA L D E C ON TA B I L I D

A D

PA RA L AS E M P R E S A S D E L S I S T EM A F IN A

N C I E R O

MANUAL

DE

CONTABILIDAD

PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

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N C I E R O

CAPITULO I. DISPOSICIONES GENERALESA. OBJETIVOS

B. ALCANCES

C. NORMAS CONTABLES GENERALES

D. SISTEMA DE CODIFICACION Y DENOMINACION

E. PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS A LAMMMSUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS

F. PUBLICACION DE ESTADOS FINANCIEROS

G. INFORMACION COMPLEMENTARIA

H. CIERRE DEL EJERCICIO ECONOMICO

I. APROBACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL CIERRE DEEJERCICIO ECONOMICO Y MEMORIA ANUAL.

J. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DELSISTEMA FINANCIERO Y ENTIDADES RELACIONADAS.

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N C I E R O

CAPITULO II. ESTADOS FINANCIEROS DE PRESENTACIN A LASUPERINTENDENCIA DE BANCA, SEGUROS Y AFPDE PUBLICACION.

A.

B.

C.

D.

FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DECOMPROBACION DE SALDOS

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACION DE ESTADOSFINANCIEROS

MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COM-PROBACION DE SALDOS

CAPTULO III. CATLOGO DE CUENTAS

CAPTULO IV. DESCRIPCIN Y DINMICA DE CUENTAS


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CAPTULO I

DISPOSICIONES GENERALES

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A. OBJETIVOSLa Superintendenia de Bana ! Se"ur#$ %a e&a'#rad# e& pre$ente Manua& de C#nta'i&idad para&a$ E(pre$a$ de& Si$te(a Finanier#) de auerd# #n n#r(a$ ! pr*tia$ #nta'&e$ prudente$ deu$# nai#na& e internai#na&.

E& Manua& de C#nta'i&idad para &a$ E(pre$a$ de& Si$te(a Finanier# tiene #(# prinipa&e$#'+eti,#$-

. Uni/#r(ar e& re"i$tr# #nta'&e de &a$ #perai#ne$ 0ue rea&i1an &a$ e(pre$a$ aut#ri1ada$ para#perar en e& Si$te(a Finanier# de& pa2$) de auerd# #n &a Le! Genera& de& Si$te(a Finanier#! de& Si$te(a de Se"ur#$ ! Or"*nia de &a Superintendenia de Bana ! Se"ur#$) a$2 #(# #n&a$ n#r(a$ di$pue$ta$ p#r e$ta Superintendenia.

3. O'tener e$tad#$ /inanier#$ 0ue re/&e+en) de (anera tran$parente) &a $ituai4n e#n4(i#5

/inaniera ! $ re$u&tad#$ de &a "e$ti4n de di%a$ e(pre$a$.6. Per(itir 0ue &a in/#r(ai4n /inaniera #n$titu!a un in$tru(ent# 7ti& para e& an*&i$i$ ! e&

aut##ntr#&8 a$2 #(# para &a t#(a de dei$i#ne$ p#r parte de &a ad(ini$trai4n) direi4n !pr#pietari#$ de &a$ e(pre$a$) para e& p7'&i# u$uari# de $ $er,ii#$ /inanier#$ ! de #tra$ parte$intere$ada$.

9. C#ntar #n una 'a$e de dat#$ %#(#":nea 0ue /ai&ite e& /uni#na(ient# /&uid# de un $i$te(ade indiad#re$ de a&erta #p#rtuna) 0ue per(ita e& $e"ui(ient# ! #ntr#& indi,idua& de &a$ e(pre$a$! de& $i$te(a /inanier# en $u #n+unt#.

B. ALCANCES

. E& Manua& de C#nta'i&idad para E(pre$a$ de& Si$te(a Finanier# ! &a$ di$p#$ii#ne$ en :ntenida$) de'er*n $er ap&iad#$ p#r t#da$ &a$ e(pre$a$ 0ue e$t*n aut#ri1ada$ a #perar p#r &a

Superintendenia de Bana ! Se"ur#$) de #n/#r(idad #n &a Le! Genera&.E& pre$ente Manua& de'e $er ap&iad# para e& re"i$tr# #nta'&e de &a$ #perai#ne$ per(itida$a $ Ban#$) Finaniera$) Ca+a$ Muniipa&e$ de A%#rr# ! Cr:dit#) Ca+a$ Muniipa&e$ de Cr:dit#P#pu&ar) Entidade$ de De$arr#& para &a Pe0ue;a ! Mir# E(pre$a 5 EDP&u$i,a(ente dentr# de $ ni,e&e$ predeter(inad#$ en e& Cat*"# deCuenta$8 aun0ue :$t# n# #'$ta 0ue $i p#$teri#r(ente e$te Or"ani$(# re0uiriera rear uenta$dentr# de $ ni,e&e$ en $ 0ue &a$ e(pre$a$ uni&atera&(ente %u'ieren e/etuad# &a

M#di/iad# p#r &a Re$#&. SBS N? 69653@@6 de& [email protected]@@6. P#$teri#r(ente (#di/iad# p#r &aRe$#&. SBS N? @53@@ de& @[email protected]@@ ! &a Re$#&. SBS N? 3653@@ de& [email protected]@@

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apertura de &a$ (i$(a$) de'er* pr#eder$e) 'a+# re$p#n$a'i&idad de& C#ntad#r Genera& ! de&Gerente de& rea) a e/etuar &a$ re&a$i/iai#ne$ #nta'&e$ de& a$#) en e& (*$ 're,e p&a1#.

9. Para e& re"i$tr# de a0ue&&a$ #perai#ne$ 0ue re0uieran e& u$# de $ 4di"#$ !den#(inai#ne$ de &a$ e(pre$a$ de& $i$te(a /inanier# ! entidade$ re&ai#nada$) $e ap&iar* e$ta'&eid# en e& &itera& J de e$te Cap2tu.

C. NORMAS CONTABLES GENERALES

Adii#na&(ente a &a$ n#r(a$ partiu&are$ de/inida$ en e& Cap2tu IV. De$ripi4n ! Din*(ia deCuenta$) $e #n$idera #n,eniente e$ta'&eer &a$ $i"uiente$ n#r(a$ "enera&e$) u!a ap&iai4nde'e #'$er,ar$e a& re"i$trar &a$ #perai#ne$ 0ue rea&ien &a$ e(pre$a$ de&

$i$te(a /inanier#.

. Preparai4n de $ e$tad#$ /inanier#$3

L#$ e$tad#$ /inanier#$ $e de'er*n e&a'#rar ! e>p#ner de auerd# #n e& pre$ente Manua& !#tra$ di$p#$ii#ne$ e$ta'&eida$ p#r &a Superintendenia de Bana) Se"ur#$ ! AFP. En a$# dee>i$tir $ituai#ne$ n# pre,i$ta$ en di%a$ di$p#$ii#ne$) $e ap&iar* di$pue$t# en &a$ N#r(a$Internai#na&e$ de In/#r(ai4n Finaniera NIIFH #/iia&i1ada$ en e& pa2$ p#r e& C#n$e+#N#r(ati,# de C#nta'i&idad.

3. C#(pen$ai4n de $a&d#$

L#$ $a&d#$ de &a$ uenta$ de& ati,#) de& pa$i,# ! de re$u&tad#$) $ean :$t#$ deud#re$ #areed#re$) $e e>p#ndr*n $eparada(ente $in #(pen$ar) $a&,# 0ue para e/et#$ depre$entai4n de e$tad#$ /inanier#$ e>i$ta di$p#$ii4n e>pre$a a& re$pet#.

6. Re#n#i(ient# de in"re$#$ ! "a$t#$Para &a a$i"nai4n de $ in"re$#$ ! "a$t#$ $a&,# en e& a$# pre,i$t# en e& nu(era& de&pre$ente &itera& ! #tr#$ 0ue e$ta'&e1a &a Superintendenia (ediante n#r(a$ e$pe2/ia$H) $eap&iar* e& prinipi# de de,en"ad#.

9. A+u$te$ (en$ua&e$

C#n e& #'+et# 0ue $ e$tad#$ /inanier#$ $ean preparad#$ $#'re una 'a$e uni/#r(e) $ere0uiere 0ue e& re#n#i(ient# #nta'&e de $ re$u&tad#$ pr#,eniente$ de &a$ #perai#ne$ $ee/et7e p#r (en#$ a /in de ada (e$) ta& #(# e& de,en"a(ient# de in"re$#$ ! e&re#n#i(ient# de "a$t#$) pr#,i$i#ne$) depreiai4n de 'iene$ de u$#) a+u$te$ de $a&d#$ en(#neda e>tran+era p#r ,ariai#ne$ de& tip# de a('i#) a(#rti1ai4n de partida$ di/erida$)de$,ari1ai#ne$) et.

. In"re$#$ de,en"ad#$ n# #'rad#$6

L#$ intere$e$) #(i$i#ne$ ! renta$ de,en"ada$ ! n# #'rada$ p#r $ r:dit#$ ! uenta$ p#r#'rar ,enida$ ! en #'ran1a +udiia& $er*n #nta'i&i1ad#$ en &a$ re$peti,a$ uenta$ de #rden #de #ntr#&) de$de &a /e%a en 0ue in"re$en a ta& $ituai4n. E$te trata(ient# ta('i:n e$ ap&ia'&e a&a$ #perai#ne$ re/inaniada$ ! ree$truturada$ e>ept# &a$ &a$i/iada$ #(# ,i"ente$ deauerd# #n e& Re"&a(ent# para &a E,a&uai4n ! C&a$i/iai4n de& Deud#r ! &a E>i"enia dePr#,i$i#ne$H) a$2 #(#) a $ r:dit#$ de $ deud#re$ &a$i/iad#$ en Dud#$# ! P:rdida. Di%#$in"re$#$ $er*n re#n#id#$ #(# "anania$ uand# $ean e/eti,a(ente #'rad#$. A& e/et#)a0ue&$ in"re$#$ de,en"ad#$ n# #'rad#$) #nta'i&i1ad#$ #(# "anania$ #n anteri#ridad a &a/e%a de ,eni(ient#) de'er*n $er e>t#rnad#$.

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6M#di/iad# p#r &a Re$#&. SBS N? 6953@@ de& @[email protected]@@M#di/iad# p#r &a Re$#&. SBS N? 69653@@6 de& [email protected]@@6

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. Va&uai4n de $ Ati,#$) Pa$i,#$) C#ntin"ente$ ! Cuenta$ de #rden n# e>pre$ad#$ en(#neda nai#na&9

L#$ $a&d#$ de ati,#$ ! pa$i,#$ en (#neda e>tran+era ! en (#neda nai#na& #n rea+u$te de,ar) a$2 #(#) $ (eta&e$ prei#$#$) $e ,a&uar*n en (#neda nai#na& ap&iand#) $e"7n#rre$p#nda) e& tip# de a('i# #nta'&e e$ta'&eid# p#r e$ta Superintendenia) e& 2ndierea+u$ta'&e VACH e$ta'&eid# p#r e& Ban# Centra& de Re$er,a de& Per7 # $ prei#$ de& (erad#internai#na& pu'&iad#$ a& d2a anteri#r a &a /e%a de in/#r(ai4n.

Para /ine$ de pre$entai4n) $ $a&d#$ de #ntin"ente$ ! uenta$ de #rden) a &a /e%a de'a&ane) $e atua&i1ar*n a& tip# de a('i# #nta'&e e$ta'&eid# p#r &a Superintendenia.

. I(putai4n p#r M#neda

L#$ ati,#$ ! pa$i,#$ $e di$ri(inar*n en (#neda nai#na&) (#neda e>tran+era ! (#nedanai#na& #n rea+u$te) $e"7n $e %a!a patad# &a tran$ai4n #rre$p#ndiente) $a&,# e>pre$aindiai4n en #ntrari#.

L#$ in"re$#$ ! "a$t#$ de& per2#d# de'er*n &a$i/iar$e en (#neda nai#na&) (#nedae>tran+era ! (#neda nai#na& #n rea+u$te) $e"7n e& #ri"en de $ ati,#$ ! pa$i,#$#rre$p#ndiente$. A0ue&$ 0ue n# pr#,en"an direta(ente de ati,#$ ! pa$i,#$) de'er*n#nta'i&i1ar$e en &a (#neda en 0ue $e %a"a e/eti,# $u pa"#. L#$ in"re$#$ p#r #(i$i#ne$ de$er,ii#$ de i(p#rtai4n ! e>p#rtai4n ! p#r "ir#$) tran$/erenia$ ! 4rdene$ de pa"# en (#nedae>tran+era) $e in/#r(ar*n #(# (#neda e>tran+era.

Para e/et#$ de& #ntr#& diari# de &a p#$ii4n de a('i#$) &a e(pre$a p#dr* uti&i1ar uenta$tran$it#ria$ 0ue de'er*n $er errada$ e& (i$(# d2a8 n# arra$trand# $a&d# p#r nin"unairun$tania) # en $u de/et#) uti&i1ar e& p#$ii#na(ient# #n 'a$e en e& a+u$te diret# p#r e&nue,# tip# de a('i#) de $ $a&d#$ diret#$ de& ati,# ! pa$i,# en (#neda e>tran+era8 en a('#$

a$#$) $e a/etar*n &a$ re$peti,a$ uenta$ de re$u&tad#$) u!a$ di/erenia$deter(inar*n-

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P#$ii4n S#'re ,endida-

P#$ii4n Ni,e&ada-

. A$i"nai4n de C#$t#$


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Cuand# e& $a&d# de& ati,# en (#neda

e>tran+era e$ (a!#r a&pa$i,#en

(#neda e>tran+era.

Cuand# e& $a&d# de& ati,# en (#neda e>tran+era e$ (en#r a&pa$i,# en (#neda e>tran+era.

Cuand# e& $a&d# de& ati,# en (#neda e>tran+era e$ i"ua&a& pa$i,# en (#neda e>tran+era.

La a$i"nai4n de #$t#$) $a&,# a0ue&$ a$#$ en 0ue $e e$ta'&e1an n#r(a$ e$pe2/ia$) $erea&i1ar* de &a $i"uiente /#r(a-

a. L#$ #$t#$ ,inu&ad#$ #n in"re$#$ e$pe2/i#$ de'en $er i(putad#$ a& per2#d# en 0ue:$t#$ $#n re#n#id#$ #nta'&e(ente8

'. L#$ #$t#$ n# ,inu&ad#$ #n in"re$#$ deter(inad#$) per# $2 #n per2#d#$ e$ta'&eid#$)de'en $er i(putad#$ a :$t#$8

. L#$ re$tante$ #$t#$ de'er*n $er ar"ad#$ a $ per2#d#$ en 0ue $#n #n#id#$.

. Pre,a&enia de &a $u$tania e#n4(ia $#'re &a /#r(a +ur2dia

Para e& re"i$tr# #nta'&e de &a$ #perai#ne$ de'e pre,a&eer &a e$enia e#n4(ia) re$pet#de &a /#r(a +ur2dia #n 0ue &a$ (i$(a$ $e paten) #n/#r(e a pre,i$t# en &a N#r(aInternai#na& de C#nta'i&idad .

9M#di/iad# p#r &a Re$#&. SBS N? 69653@@6 de& [email protected]@@6

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@. In,er$i#ne$ en in$tru(ent#$ repre$entati,#$ de apita&

Para e& re"i$tr# de &a$ in,er$i#ne$ en in$tru(ent#$ repre$entati,#$ de apita&) de'er*n tener enuenta &a$ $i"uiente$ #n$iderai#ne$-aH Cuand# &a e(pre$a (anten"a ,are$ ad0uirid#$ #n e& /in de partiipar patri(#nia&(ente !

tener #ntr#& #n/#r(e #n &a NIC 3 !# p#$eer in/&uenia $i"ni/iati,a en #tra$ entidade$t#(and# en #n$iderai4n &a NIC 3) $e #nta'i&i1ar* di%a$ in,er$i#ne$ ap&iand# e& (:t#d#de partiipai4n patri(#nia&.

'H Cuand# &a e(pre$a (anten"a ,are$ #n /ine$ di/erente$ a &a $e;a&ada en e& &itera& anteri#r)#nta'i&i1ar* di%a$ in,er$i#ne$ de auerd# a& trata(ient# e$ta'&eid# para &a$ in,er$i#ne$ a ,arra1#na'&e #n a('i#$ en re$u&tad#$ # di$p#ni'&e para &a ,enta) $e"7n #rre$p#nda.

. Partida$ Pendiente$ de I(putai4nLa$ e(pre$a$ de'en e$ta'&eer pr#edi(ient#$ adeuad#$ para e&i(inar &a$ partida$pendiente$ de i(putai4n en $ e$tad#$ /inanier#$. A0ue&&a$ partida$ 0ue) p#r ra1#ne$ de#perati,idad ! #r"ani1ai4n ad(ini$trati,a interna # p#r natura&e1a e$peia& de &a re&ai4n #nterer#$) n# puedan $er i(putada$ a &a$ uenta$ #rre$p#ndiente$) $e #nta'i&i1ar*ntran$it#ria(ente en &a$ uenta$ re$peti,a$ de& ru'r# Otr#$ ati,#$) $i $#n deud#ra$ ! en &a$uenta$ de& ru'r# Otr#$ pa$i,#$) $i $#n areed#ra$.

E$ta$ partida$ de'er*n i(putar$e a &a$ uenta$ de/initi,a$) #(# (*>i(#) a $ treinta 6@Hd2a$ a&endari# de &a /e%a de #perai4n.

3. Re"i$tr# ! Ar%i,# de D#u(entai4n C#nta'&eLa$ e(pre$a$ de& $i$te(a /inanier# e$t*n #'&i"ada$ a &&e,ar t#d#$ $ &i'r#$ de #nta'i&idad)ad(ini$trati,#$ ! $ 0ue deter(ine &a Superintendenia. La$ #perai#ne$ 0ue $e re"i$tren en $(i$(#$) de'er*n e$tar re$pa&dada$ #n &a d#u(entai4n $u$tentat#ria #rre$p#ndiente) a /in dedar u(p&i(ient# a &a$ n#r(a$ e$ta'&eida$ en e& C4di"# de C#(eri#) Le! Genera&de S#iedade$ ! #tra$ &e!e$ e$peia&e$ $#'re &a (ateria.

A$i(i$(#) de'en (antener una #nta'i&idad tran$parente) #nreta e indi,idua&i1ada det#da$ $u$ #perai#ne$) ap&iand# en /#r(a inte"ra& &a$ n#r(a$ ! pr#edi(ient#$ e$ta'&eid#$en e& pre$ente Manua& de C#nta'i&idad.

La$ e(pre$a$ de'er*n preparar (en$ua&(ente ar%i,#$ de $ e$tad#$ /inanier#$ '*$i#$ !&a d#u(entai4n 0ue $u$tenten $ (i$(#$) in&u!end# ade(*$) e& 'a&ane de#(pr#'ai4n ! $ re$peti,#$ an*&i$i$ de uenta$. Una #pia de e$t#$ de'er* per(aneeren &a e(pre$a) a di$p#$ii4n de &a Superintendenia.

D. SISTEMA DE CODIFICACIKN < DENOMINACIKN. La #di/iai4n ! den#(inai4n de &a$ &a$e$) ru'r#$) uenta$) $u' uenta$ ! uenta$

ana&2tia$ pre,i$ta$ en e& Cat*"# de Cuenta$ de& pre$ente Manua&) %an $id# e$truturada$$#'re &a 'a$e de un $i$te(a 0ue #nte(p&a $ $i"uiente$ ni,e&e$-

C&a$e - Se identi/ia #n e& pri(er d2"it#Ru'r# - Se identi/ia #n $ d#$ pri(er#$ d2"it#$Cuenta - Se identi/ia #n $ uatr# pri(er#$ d2"it#$Su'uenta - Se identi/ia #n $ $ei$ pri(er#$ d2"it#$Cuenta ana&2tia - Se identi/ia #n $ #%# pri(er#$ d2"it#$Su'uenta ana&2tia - Se identi/ia #n $ die1 pri(er#$ d2"it#$.E+e(p- In"re$#$

M#di/iad# p#r &a Re$#&ui4n SBS N @653@@ de& [email protected]@@

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In"re$#$ /inanier#$

Intere$e$ p#r artera de r:dit#$

Intere$e$ p#r artera de r:dit#$ ,i"ente$

Intere$e$ p#r r:dit#$ #(eria&e$

Intere$e$ p#r a,ane$ en uenta #rriente #ntratad#$

3. E& $i$te(a de #di/iai4n e$ta'&eid# a ni,e& de ada uenta) in&u!e e& terer d2"it# para$er uti&i1ad# #(# inte"rad#r ! para di/ereniar &a$ #perai#ne$ p#r (#neda$) rea+u$ta'&e$! #n a+u$te$ p#r in/&ai4n) teniend# en #n$iderai4n $ 4di"#$ $i"uiente$-

Cer# @H-

Un# H-

D#$ 3H-

Tre$ 6H-

Sei$ H-

Inte"rad#r) #(prendiend# $ $a&d#$ t#ta&e$ de &a$ uenta$ en(#neda nai#na&) (#neda e>tran+era) rea+u$ta'&e$ ! a+u$tada$ p#r

in/&ai4n.Para &a$ #perai#ne$ en (#neda nai#na&.

Para &a$ #perai#ne$ en (#neda e>tran+era) in&u!e a0ue&&a$#perai#ne$ en (#neda nai#na& inde>ada$ a& tip# de a('i#H.Para &a$ #perai#ne$ rea+u$ta'&e$ #n ,ar de atua&i1ai4n#n$tante 5 VAC.Para &a$ #perai#ne$ #n a+u$te$ p#r in/&ai4n.

Para &a uti&i1ai4n de& terer d2"it# en e& Ba&ane de C#(pr#'ai4n de Sa&d#$) $e tendr* enuenta di$pue$t# en e$te nu(era&.

6. La$ &a$e$ de/inida$ en e& pre$ente Manua& $#n &a$ $i"uiente$-

C&a$e - A t i ,#C&a$e - 3 Pa$i,#

C&a$e - 6 Patri(#ni#C&a$e - 9 Ga$t#$C&a$e - In"re$#$C&a$e - Re$u&tad#$C&a$e - C#ntin"ente$C&a$e - Cuenta$ de OrdenC&a$e - Cuenta$ de Pre$upue$t# ! C#$t#$ para $u i(p&e(entai4n

p#r ada e(pre$aH

De auerd# a &a e$trutura de& pre$ente Manua&) &a$ e(pre$a$ p#dr*n ad#ptar &a &a$e para e$ta'&eer e,entua&e$ #ntr#&e$ de $u$ #$t#$ !# pre$upue$t#$.

E. PRESENTACIKN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA tran+er#$ re(itir*n $u$ e$tad#$ /inanier#$ #n &a/ir(a de d#$ 3H /uni#nari#$ aut#ri1ad#$) $iend# un# de e&$ e& repre$entante &e"a&. E& Ba&anede C#(pr#'ai4n de Sa&d#$ ! &a in/#r(ai4n #(p&e(entaria

De+ad# $in e/et# (ediante &a Re$#&. SBS N? @53@@ de& 3@[email protected]@@

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a $ e$tad#$ /inanier#$ de'er*n #ntener &a$ /ir(a$ de& C#ntad#r Genera& ! Gerente Genera&.

6. La$ /ir(a$ de'er*n e$tar &ara(ente identi/iada$ en uant# a &a$ per$#na$ a 0uiene$pertene1an ! $u$ #rre$p#ndiente$ ar"#$. La$ (i$(a$ i(p&ian &a de&arai4n de 0ue &ain/#r(ai4n #ntenida en $ d#u(ent#$ 0ue $e /ir(an %a $id# e>tra2da de $ &i'r#$ &e"a&e$ !au>i&iare$ de &a e(pre$a ! ,eri/iada en uant# a $u e>atitud e inte"ridad.

9. La$ e(pre$a$ de& $i$te(a /inanier# pre$entar*n (en$ua&(ente $u Ba&ane Genera& ! $uE$tad# de Ganania$ ! P:rdida$) a$2 #(# $ de ada una de &a$ $uur$a&e$ en e& e>teri#r.

Adii#na&(ente) de'er*n pre$entar tri(e$tra&(ente $ e$tad#$ /inanier#$ #n$#&idad#$) deauerd# a di$pue$t# p#r e$ta Superintendenia ! &a$ N#r(a$ Internai#na&e$ de C#nta'i&idad.

Ta('i:n de'er*n pre$entar) en /#r(a indi,idua&) $ e$tad#$ /inanier#$ de ada una de $u$$u'$idiaria$.

. L#$ e$tad#$ /inanier#$ a $er pre$entad#$ a &a Superintendenia) #rre$p#ndiente$ a& 6 de(ar1#) 6@ de +uni# ! 6@ de $etie('re) de'er*n $er apr#'ad#$ p#r e& Diret#ri#) de'iend#de+ar #n$tania e$rita en &a$ ata$ re$peti,a$ de $u re,i$i4n ! an*&i$i$. L#$#rre$p#ndiente$ a& 6 de diie('re de'er*n $er apr#'ad#$ p#r &a A$a('&ea Genera& de

Ai#ni$ta$ # S#i#$ de &a e(pre$a. En a$# de e>i$tir #'$er,ai#ne$) :$ta$ de'er*n $erin/#r(ada$ de in(ediat# a &a Superintendenia.

F. PUBLICACIKN DE ESTADOS FINANCIEROS

La$ e(pre$a$ de'er*n pu'&iar) de (anera #n+unta) $u Ba&ane Genera&) E$tad# de Ganania$! P:rdida$ ! e& Ane># B de& Rep#rte N? 3 Ati,#$ ! Cr:dit#$ C#ntin"ente$ P#nderad#$ p#rRie$"# #rre$p#ndiente$ a per2#d#$ tri(e$tra&e$ en e& Diari# O/iia&8 a /a&ta de e$te 7&ti(#) &apu'&iai4n de'er* e/etuar$e en e& diari# de &a a&idad en 0ue $e enuentre $ituada $u #/iinaprinipa& ! en un diari# de a(p&ia iru&ai4n nai#na&. Di%a pu'&iai4n) de'e rea&i1ar$e "uardand#

&a$ pr#p#ri#ne$ adeuada$ ! en &a (i$(a /e%a ! p*"ina de& diari# re$peti,#.La$ /#r(a$ de pu'&iai4n de& Ba&ane Genera& ! de& E$tad# de Ganania$ ! P:rdida$ de'er*n#rre$p#nder a &a F#r(a A ! F#r(a B) re$peti,a(ente) e$ta'&eida$ en e& Cap2tu II de& Manua& deC#nta'i&idad) de'iend# #ntener $4 $ $a&d#$ t#ta&e$ a+u$tad#$. L#$ e$tad#$ /inanier#$#rre$p#ndiente$ a& ierre de& e+erii#) ade(*$) de'er*n $er pre$entad#$ #(parati,a(ente #n$ de& e+erii# anteri#r.

La pu'&iai4n de $ E$tad#$ Finanier#$ di$tint#$ a $ anua&e$ $e e/etuar* dentr# de $$iete H d2a$ 7ti&e$ de $u pre$entai4n a e$ta Superintendenia ! $ie(pre 0ue n# %u'ie$en $id##'+etad#$ p#r :$ta.

C#n$iderand# 0ue $ E$tad#$ Finanier#$ a& 6 de diie('re de ada a;# uart# tri(e$treH$#n apr#'ad#$ p#r &a Junta Genera& de Ai#ni$ta$) &a pu'&iai4n de $ (i$(#$) a$2 #(# &a de&

Ane># B de& Rep#rte N? 3 Ati,#$ ! Cr:dit#$ C#ntin"ente$ P#nderad#$ p#r Rie$"#) $e e/etuar*ndentr# de $ $iete H d2a$ 7ti&e$ de rea&i1ada di%a Junta Genera&.

La$ e(pre$a$ de'er*n re(itir a &a Superintendenia &a$ pu'&iai#ne$ e/etuada$) dentr# de $die1 @H d2a$ 7ti&e$ p#$teri#re$ a $u di/u$i4n.

Trat*nd#$e de &a$ $uur$a&e$ de 'an#$ de& e>teri#r a &a$ 0ue $e re/ieren $ art2u$ 3? !33? de &a Le! Genera& de& Si$te(a Finanier# ! de& Si$te(a de Se"ur#$ ! Or"*nia de &aSuperintendenia de Bana ! Se"ur#$) Le! N? 3@3 ! $u$ (#di/iat#ria$) para e/et#$ de &a re/eridapu'&iai4n) :$ta$ de'er*n u(p&ir #n $ re0ueri(ient#$ e$ta'&eid#$ para &a pre$entai4n dee$tad#$ /inanier#$ a e$ta Superintendenia) #n/#r(e indiad# en $

M#di/iad# p#r &a Re$#&. SBS N? 69653@@6 de& [email protected]@@6

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nu(era&e$ 3 ! 9 de& &itera& E de& Cap2tu I de e$te Manua& de C#nta'i&idad. C#n re&ai4n a $e$tad#$ /inanier#$ anua&e$) :$t#$ 0uedar*n $upeditad#$ a &a apr#'ai4n de& 4r"an# $upre(# de &a$#iedad 0ue de'e #n$tar en ata ! e$tar a di$p#$ii4n de e$ta Superintendenia uand# re0uiera. Di%#$ e$tad#$ /inanier#$ de'er*n #rre$p#nder a $ auditad#$ #n/#r(e e& Re"&a(ent#de Audit#r2a E>terna.

G. INFORMACIKN COMPLEMENTARIALa$ e(pre$a$ de'er*n preparar in/#r(ai4n #(p&e(entaria a $ e$tad#$ /inanier#$ '*$i#$#n re/erenia a $ di/erente$ ru'r#$ ! uenta$) en $ /#r(u&ari#$) p&a1#$) peri#diidad ! de auerd#a& deta&&e 0ue) (ediante ane>#$ ! rep#rte$) deter(ine &a Superintendenia.

=. CIERRE DEL EJERCICIO ECONKMICOLa$ e(pre$a$ de'er*n errar $u "e$ti4n e#n4(ia5#nta'&e a& 6 de diie('re de ada a;#)$a&,# 0ue &a Superintendenia) en a&"7n a$# e$pe2/i#) deter(ine trata(ient# a&ternati,# di/erente.

I. APROBACIKN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CIERRE DEL EJERCICIOECONKMICO < MEMORIA ANUAL

A& ierre de& e+erii# e#n4(i# e& Diret#ri# de'e /#r(u&ar $ e$tad#$ /inanier#$ ! &a(e(#ria) de'iend# tener en uenta $i"uiente-

. L#$ e$tad#$ /inanier#$ de'en $er pue$t#$ a di$p#$ii4n de $ ai#ni$ta$ #n &a de'idaante&ai4n para $er $#(etid#$ a &a Junta Genera& de Ai#ni$ta$ 7 4r"an# e0ui,a&ente) para$u apr#'ai4n ! pu'&iai4n en &a /#r(a e$ta'&eida en e& Cap2tu II de& pre$ente Manua&.

3. La (e(#ria de'er* #ntener $ e$tad#$ /inanier#$ de ierre de& e+erii#) e& in/#r(e de &aS#iedad de Audit#r2a E>terna $#'re $ e$tad#$ /inanier#$ de &a e(pre$a ! uand##rre$p#nda) in&u!end# de $er e& a$#) e& in/#r(e $#'re $ e$tad#$ /inanier#$ #n$#&idad#$

e&a'#rad#$ de auerd# #n &a$ n#r(a$ ditada$ p#r e$ta Superintendenia !# di$pue$t# p#r &a$N#r(a$ Internai#na&e$ de C#nta'i&idad.

6. La (e(#ria de'e e>p#ner &ara(ente &a $ituai4n e#n4(ia ! /inaniera de &a e(pre$a)in&u!end# &a$ pr#!ei#ne$ /inaniera$ de &a (i$(a) a$2 #(# #ntener una e,a&uai4n re$u(idade ada un# de $ e,ent#$ (*$ i(p#rtante$ #urrid#$ en e& per2#d# ! %e%#$$u'$euente$) de (#d# 0ue per(ita a& ai#ni$ta tener una i(a"en &ara de &a "e$ti4n.

9. La (e(#ria de'e e$tar a di$p#$ii4n de $ ai#ni$ta$) +unt# #n &a d#u(entai4n$u$tentat#ria pertinente) p#r (en#$ die1 @H d2a$ 7ti&e$ ante$ de &a rea&i1ai4n de &a JuntaGenera& de Ai#ni$ta$ u 4r"an# e0ui,a&ente. Apr#'ada &a (e(#ria) e& Diret#ri# pr#eder* aaut#ri1ar &a di,u&"ai4n re$peti,a) &a ua& de'er* rea&i1ar$e dentr# de& p&a1# e$tipu&ad# p#r&a$ n#r(a$ $#'re &a (ateria.

. La (e(#ria anua& $er* re(itida a &a Superintendenia) dentr# de $ treinta 6@H d2a$a&endari# p#$teri#re$ a $u apr#'ai4n p#r &a Junta Genera& de Ai#ni$ta$ u 4r"an# e0ui,a&ente.

J. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO #$ nai#na&e$) a$2 #(# #n &a$ e(pre$a$ de$e"ur#$ de& pa2$) $e e/etuar* #n e& a"re"ad# de $ 4di"#$ perteneiente$ a ada tip# de

M#di/iad# p#r &a Re$#&. SBS N? 353@@ de& [email protected]@@. P#$teri#r(ente (#di/iad# p#r &a Re$#&.SBS N 9353@@ de& [email protected]@@.

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e(pre$a !# a ada e(pre$a $e"7n #rre$p#nda) de auerd# #n &a$ ta'&a$ ad+unta$) $ 0ue$er*n #n$i"nad#$ en $ ter(ina&e$ de &a$ $u'uenta$) uenta$ ana&2tia$ # uenta$ de (a!#rden#(inai4n #rre$p#ndiente) &a$ (i$(a$ 0ue $e $e;a&an a #ntinuai4n-@6.@

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Ban#$

Finaniera$

Ca+a$ Muniipa&e$ de A%#rr# ! Cr:dit#

Ca+a$ Rura&e$ de A%#rr# ! Cr:dit#

Entidade$ de De$arr#& para &a Pe0ue;a ! Mir# e(pre$a EDP


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Dep4$it#$ a P&a1# de E(pre$a$ de& Si$te(a Finanier# de& Pa2$

Dep4$it#$ a &a ,i$ta pa2$

Dep4$it#$ de a%#rr# pa2$

Dep4$it#$ a p&a1# pa2$

A,ane$ en uenta #rriente

N# $u'#rdinad#$Su'#rdinad#$

N# $u'#rdinad#$

Su'#rdinad#$

Adeud#$ p#r Biene$ Rei'id#$ en Arrenda(ient# Finanier#

Ga$t#$ p#r Pa"ar de Adeud#$ ! O'&i"ai#ne$ #n E(pre$a$ de& Si$te(a Finanier# de&

Pa2$N# $u'#rdinad#$

Su'#rdinad#$

N# $u'#rdinad#$

Su'#rdinad#$

N# $u'#rdinad#$

Su'#rdinad#$

Adeud#$ p#r Biene$ Rei'id#$ en Arrenda(ient# Finanier#

Ga$t#$ p#r Pa"ar de Adeud#$ ! O'&i"ai#ne$ #n E(pre$a$ de& Si$te(a Finanier# de&

Pa2$

Ban#$Finaniera$

Ca+a$ Muniipa&e$ de A%#rr# ! Cr:dit#

Ca+a$ Rura&e$ de A%#rr# ! Cr:dit#

Entidade$ de De$arr#& para &a Pe0ue;a ! Mir#e(pre$a EDP


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A &a$ $u'uenta$ re/erida$ a Otra$ E(pre$a$ de& Si$te(a Finanier# de'en e/etuar$e a"re"ad#$ #n $

4di"#$ #rre$p#ndiente$ a &a$ ta'&a$ de E(pre$a$ de Arrenda(ient# Finanier# @H ! E(pre$a$ de Ser,ii#$Fiduiari#$ 6H.

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C4di"#$ ! den#(inai#ne$ de &a$ E(pre$a$ de& Si$te(a Finanier#) E(pre$a$ de$er,ii#$ #(p&e(entaria$ ! #ne>#$) a$2 #(# #n &a$ e(pre$a$ de $e"ur#$-

CDIGO BANCOS: 01

01 Banco Central de Reserva del Per

02 Banco de la Nacin

0 Banco de Cr!dito del Per

0" Banco Internacional del Per # IN$%RBAN&

0' Banco Scotia(an)0* Banco Continental

0+ Banco de Co,ercio

0- Banco .inanciero del Per

1* Citi(an) N/A/ Scrsal en el Per del

21 Banco Intera,ericano de .inanas #S/A/%/3/A/

2+ Cor4oracin .inanciera del Desarrollo S/A/ CO.ID%

2- 3i(anco Banco de la 3icroe,4rea# 3IBANCO

1 Banco A5ro4ecario #AGROBANCO

2 6SBC Ban) Per S/A/

Banco .ala(ella Per S/A/

" Banco Santander Per S/A/' Banco Ri4le7 S/A/

* Banco Ateca del Per8 Detsc9e Ban) Per; S/A/-- Bancos en icar S/A/10 Crediscotia

-- .inancieras en li=idacin

CDIGO CA?AS 3@NICIPA


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02 Caa 3nici4al de Cr!dito Po4lar de iana S/A/0+ RaF S/A/0- %d47,e Cr!ditos de Alcance Re5ional Csco S/A/ #%DP3% Crear Csco10 %d47,e Solidaridad S/A/11 Credivisin S/A/12 Cr!dito de Alcance Re5ional $rillo S/A/ #%DP3% Crear $rillo1 %>ectiva S/A/1" Alternativa S/A/1' Prone5ocios S/A/

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1* 3icasita S/A/18 Crediet S/A-- %d47,es en ico Perano Sia CFa/ de Se5ros 7 Rease5ros0' re Per Co,4aEFa de Se5ros 7 Rease5ros1 %l PacF>ico Hida CFa/ De Se5ros 7 Rease5ros1' Interse5ro CFa/ de Se5ros S/A/1* 3a4>re Per Hida Co,4aEFa de Se5ros

18 Ace Se5ros1+ Invita Se5ros de Hida20 del Per S/A/ Co,4aEFa de Se5ros-- Se5ros en


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0' Liese Sda,eris Sociedad $itliadora S/A/0* IntertFtlos Sociedad $itliadora S/A/08 Gr4o Coril Sociedad $itliadora S/A/0+ $R@S$ Sociedad $itliadora S/A/

CDIGO %3PR%SAS D% S%RHICIOS D% CAN?%: 12

01 C,ara de Co,4ensacin %lectrnica S/A/

CDIGO %3PR%SAS D% S%RHICIOS .ID@CIARIOS: 1

01

mc capituloi

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