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  • 1. RETENCION EN LAFUENTE
    MAYERLY RINCON
    FUNDACION SAN MATEO
    MARZO 2011

2. RETENCION EN LA FUENTE

La retencin en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de impuestos, que consiste en restarde los pagos o abonos en cuenta un porcentajedeterminado por la ley, a cargo de los beneficiarios de dichos pagos o abonos en cuenta
La retencin es la obligacin que tiene el comprador de bienes y servicios, de no entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardaro retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valordebe ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta retencin le significa un prepago o anticipo de impuestos.
3. QUIEN DEBE RETENER IMPUESTOS?
El agente de retencin, que como regla general, es quien compra bienes o servicios. Pueden ser personas naturales obligadas a llevar contabilidad, sucesiones indivisas o sociedades dependiendo de las disposiciones de las normas vigentes para cada tipo de impuesto.
4. QUEOBLIGACIONES TENGO COMO AGENTE DE RETENCION ?
Retener los impuestos legalmente establecidos. Declarar y depositar los valores retenidos. Entregar el comprobante de retencin. Proporcionar la informacin requerida. Registrar contablemente las retenciones y pagos realizados; y, Mantener un archivo de los comprobantes y de las declaraciones
5. OBJETIVOS DE LA RETEFUENTE
Acelera y asegura el recaudo de los impuestos.
Da liquidez al estado, consiguiendo que el impuesto en lo posible, sea recaudado en el mismo ejercicio gravable en el cual se cause.
Mecanismo de Control y Cruce de informacin.
Previene la Evasin.
Da presencia del estado en muchos lugares.
6. ELEMENTOS DE LA RETENCION
Sujeto activo: Es el estado. Existe un sujeto que representa al estado que es el AGENTE RETENEDOR.
Sujeto pasivo: Persona sobre quien se realiza la retencin.
Hecho generador: Pago o abono en cuenta.
Base: Valor de la transaccin, sin tener en cuenta IVA, descuentos no condicionados, tributos en general, etc.
Tarifa: Porcentuales. Cada concepto tiene una tarifa a aplicar.
7. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR
Efectuar la retencin.
Presentar la Declaracin de Rete fuente mensualmente dentro de los plazos fijados por la ley.
Consignar oportunamente la retencin.
Expedir certificados:
Por concepto de salarios.
Por otros conceptos.
8. SUJETOSPASIVOS
Contribuyentes del rgimen general:
Impuesto de Renta
Impuesto de Ganancias Ocasionales
Impuesto de Remesas
Contribuyentes del rgimen especial:
Rendimientos Financieros
Auto retenedores: No son sujetos pasivos.
No contribuyentes
Rgimen tributario especial
Entidades exentas
9. CONCEPTOS SOMETIDOS HA RETEFUENTE
Ingresos laborales.
Dividendos y Participaciones.
Honorarios.
Comisiones.
Servicios.
Rendimientos financieros.
Enajenacin de Activos Fijos (PN).
Ingresos de tarjetas dbito.
Otros ingresos (Compras).
Loteras, rifas, apuestas y similares.
Pagos al exterior a Ttulo de Renta.
Servicios Tcnicos y de Asistencia.
Pagos al exterior.
Ingresos provenientes del exterior en moneda extranjera.
10. ALGUNOS CASOS EN LOS QUE NO SE EFECTUAN LA RETENCION
Los pagos o abonos en cuenta que se efecten a la Nacin y sus divisiones a las entidades no contribuyentes.
Cuando la cuanta objeto del pago no est sometida a Rete fuente.
Cuando los pagos se encuentren exentos.
Caso especfico procedimental: Cuando el ingreso sea para AUTORRETENEDORES
11. PROCEDIMIENTOS DE RETENCION
El valor a retener mensualmente es el sealado frente al intervalo de la tabla a la cual corresponden los ingresos gravados, durante el respectivo mes.
El valor a retener mensualmente es el que resulta de aplicar a la totalidad de los pagos gravados realizados a trabajador, el porcentaje fijo de retencin semestral que le corresponde
12.TABLA
13. 14. CONCLUSIONES
LA INVESTIGACION DE LA RETENCION EN LA FUENTE ES DE MUCHA AYUDA PARA LA CARRERA QUE ESTOY ESTUDIANDO Y PARA FUTUROS TRABAJOS QUE VOY HA DESEMPEAR POR QUE YA TENGO EL CONOCIMIENTO SOBRE LOS PORCENTAJES QUE SE DEBE UTILIZAR Y HA QUIENES SE LE DEBE APLICAR .
15. BIBLIOGRAFIA
www.mendivelsosanchez.com/tabla_de_retencion.htm
www.virtual.unal.edu.co/.../rete f
rh.uniandes.edu.co
http://www.mailxmail.com/curso-facturacion-cobros-pagos-impuestos/retenciones-fuente-impuesto-renta