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INTRODUCCIÓN

El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un horizonte de diez años a partir del 2020 hasta el 2030, el cual acompaña la presentación ante el Concejo Municipal del Proyecto de Acuerdo del Presupuesto de rentas y gastos de la vigencia 2020. La importancia de su realización radica en que es el principal de instrumento de la política económica y fiscal del Municipio, que permite generar unas expectativas del comportamiento a futuro y proveer de limites fiscales que permiten el aseguramiento de la sostenibilidad y el saneamiento básico de las finanzas territoriales. La proyección de los ingresos y gastos que se realiza en el presente documento son la base para la formulación y elaboración del presupuesto 2020 y del Plan Financiero 2020-2030, el cual se estructura proyectando todas las fuentes de financiación y considerando todos los aspectos y demás situaciones económicas, que afectan el recaudo de los recursos, que permiten una óptima distribución en el gasto, siguiendo las pautas fijadas por la Ley Orgánica de Presupuesto y demás normatividad aplicable. Es importante mencionar que la programación de rentas tiene como objeto mantener un crecimiento constante que no dependa de recursos no regulares, que permita la consolidación y genere con ello una sostenibilidad más allá de las reformas tributarias que contengan beneficios tributarios, al igual que los ingresos excepcionales. Cabe mencionar, además, que el aumento en la dinámica de ingresos es el resultado del fortalecimiento de acciones y medidas para mejorar el recaudo, en ámbitos como la actualización catastral, la fiscalización tributaria y la recuperación de cartera. La normatividad del MFMP se encuentra enmarcada bajo la Ley 819, en su artículo 5; el cual contiene la estructura básica del documento, seguido por información adicional que provee el Ministerio de Hacienda, a través de sus kits territoriales, los cuales contienen los formatos y matriz que acompañan la preparación del mismo, al igual que una guía para su elaboración. En conclusión, el presente documento presenta una información integral tanto de la situación actual de las finanzas de la entidad territorial como de su desarrollo futuro, base fundamental para planificar y apalancar de manera rigurosa y responsable la inversión pública en proyectos esenciales para el progreso y el bienestar de la ciudad y los ciudadanos.

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Contenido CAPÍTULO I ........................................................................................................................ 12

CONTEXTO Y ANTECEDENTES ................................................................................... 12

1. ENTORNO GLOBAL ................................................................................................. 12

1.1 PERSPECTIVA INTERNACIONAL .................................................................. 12

1.1.1 Disparidad en la actividad económica mundial .................................... 12

1.1.2 Perspectivas para América Latina y el Caribe ....................................... 14

1.1.3. La sostenibilidad ambiental ....................................................................... 15

1.2 PERSPECTIVA NACIONAL .................................................................................. 16

1.2.1. Dinámica Socioeconómica ........................................................................ 16

1.2.2. Volatilidad del Dólar ..................................................................................... 17

1.2.3. Producto Interno Bruto (PIB) .................................................................. 18

1.3. PERSPECTIVA DEPARTAMENTAL .................................................................. 19

1.3.1. Características territoriales (Departamento de Santander) .............. 19

1.3.2. Núcleos de desarrollo regional y/o provincial ...................................... 19

1.3.3 Dinámica económica .................................................................................... 21

1.4 PERSPECTIVA MUNICIPAL ................................................................................. 22

1.4.1. Características territoriales (Municipio de Bucaramanga) ............... 22

1.4.2. División Política ............................................................................................ 23

1.4.3 División Administrativa ................................................................................ 23

1.4.4. División Político Urbana ............................................................................. 24

1.4.5. Dinámica económica ................................................................................... 26

1.4.6. Sector de la construcción .......................................................................... 26

1.4.7. Actividad empresarial ................................................................................. 27

1.4.8. Combustibles ................................................................................................. 28

1.4.9. Promoción del Turismo .............................................................................. 28

CAPITULO II ....................................................................................................................... 30

DIAGNOSTICO FINANCIERO ........................................................................................ 30

2. 1 INGRESOS 2013 – 2018 ..................................................................................... 30

2.1.1 INGRESOS CORRIENTES ................................................................................ 30

2.1.1.1 Ingresos Tributarios .................................................................................. 30

2.1.1.1.1 Impuesto Predial Unificado .................................................................. 31

2.1.1.1.2 Impuesto Industria y -comercio .......................................................... 32

2.1.1.1.3 Impuesto Avisos y Taleros ................................................................... 34

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2.1.1.1.4 Sobretasa a la Gasolina ........................................................................ 34

2.1.1.1.5 Impuesto de Delineación Urbana ....................................................... 35

2.1.1.1.6 Impuesto al Servicio de alumbrado Púbico ..................................... 36

2.1.1.2 Ingresos No Tributarios .................................................................................. 37

2.1.1.2.1 Sistema General de Participaciones – SGP ..................................... 38

2.1.1.2.2 Transferencias ......................................................................................... 39

2.1.1.2.3 Contribuciones ........................................................................................ 40

2.2 GASTOS ................................................................................................................... 42

2.2.1 Variación Gasto vigencia de 2015-2018 ................................................ 42

CAPÍTULO III ...................................................................................................................... 44

ESTRUCTURA DINÁMICA FISCAL VIGENCIA ANTERIOR (DICIEMBRE 31 DE 2018) .................................................................................................................................... 44

3.1 ANÁLISIS FINANCIERO DE LA VIGENCIA A DICIEMBRE 31 DE 2018 ... 44

3.1.1 Ingresos ....................................................................................................... 44

3.1.2 Gastos ............................................................................................................... 52

3.1.3 Constitución de Reservas Presupuestales de Diciembre 31 de 2018 ...................................................................................................................................... 54

3.1.4 Cuentas por Pagar Vigencia de 2018 ....................................................... 54

3.1.5 Estado de Liquidez A Diciembre 31 De 2018 ......................................... 55

3.1.6 Deuda pública ................................................................................................. 56

3.1.7 Situación financiera desde la perspectiva contable ............................ 57

3.1.8 Programa autónomo de saneamiento fiscal y financiero ................... 57

CAPÍTULO IV ..................................................................................................................... 60

ANÁLISIS FINANCIERO DE LA VIGENCIA ACTUAL –AGOSTO 31 DE 2019 ...... 60

4.1 INGRESOS A AGOSTO 31 DE 2019 .................................................................. 60

4.1.1 Ingresos Tributarios ..................................................................................... 60

4.1.2 Ingresos No Tributarios ............................................................................... 61

4.1.3 Ingresos corrientes de libre destinación ................................................ 63

4.1.4 Recursos De Capital ..................................................................................... 67

4.2 GASTOS PERIODO DE ENERO A AGOSTO DE 2019 ................................... 68

4.2.1 Gasto de Funcionamiento agosto 31 de 2019 ....................................... 68

4.2.2 Servicio de Deuda Pública .......................................................................... 69

4.2.3 Inversión .......................................................................................................... 69

4.3 DEUDA PÚBLICA ................................................................................................... 69

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4.4 INFORME DE ACCIONES DE DEPURACION Y SOSTENIBILIDAD CONTABLE REALIZADAS DE ENERO A AGOSTO DE 2019 .............................. 71

4.4.1 Depuración de partidas conciliatorias bancarias ................................. 71

4.4.2 Depuración sobre cuentas por cobrar. .................................................... 72

4.4.3 Depuración sobre inventarios. ................................................................... 72

4.4.4 Depuración sobre propiedades, planta y equipo y bienes de uso público. ....................................................................................................................... 72

4.4.5 Depuración sobre otros activos - anticipos y avances entregados.73

4.4.6 Pasivo no financiero ..................................................................................... 73

4.5 PROGRAMA AUTÓNOMO DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO .. 76

4.5.1 PROGRAMA AUTÓNOMO DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO. ............................................................................................................ 76

4.5.2 ESTRATEGIAS DISEÑADAS: .................................................................. 76

4.5.3 LOGROS OBTENIDOS: ............................................................................. 77

CAPÍTULO V PLAN FINANCIERO 2020 - 2030 ........................................................... 80

5.1 CRITERIOS PARA LA PROYECCION DE INGRESOS ............................... 80

5.2 CRITERIOS PARA LA PROYECCION DEL GASTO .................................... 82

5.2.1 Gastos de Funcionamiento ......................................................................... 83

5.2.2 Gasto de Deuda Pública ............................................................................. 83

5.2.3 Inversión .......................................................................................................... 85

5.3 CONSOLIDADO DEL PLAN FINANCIERO 2020-2030 ............................... 86

CAPÍTULO VI ..................................................................................................................... 88

ANÁLISIS DE SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA PÚBLICA, SUPERAVIT PRIMARIO Y CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO ................................................... 88

6.1 DEUDA PÚBLICA ................................................................................................... 88

6.1.1 Histórico Saldo Deuda Publica Periodo 2015-2018 .............................. 88

6.1.2 Histórico Servicio Deuda Publica Periodo 2015-2018 ......................... 89

6.1.3 Saldo Deuda Pública a Agosto 31 de 2019 ............................................. 89

6.1.4 Saldo Deuda Publica 2015 a Agosto 31 de 2019 ................................... 90

6.1.5 Servicio deuda pública agosto 31 de 2019 ............................................. 91

6.1.6 Mejoramiento del perfil de la deuda pública .......................................... 92

6.1.7 Proyección Servicio Deuda publica 2020-2030 ..................................... 92

6.2 PRINCIPALES INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ................................. 94

6.2.1 Indicador de la Ley 617 de 2000 ................................................................ 94

6.2.2 Indicador de Capacidad De Endeudamiento .......................................... 94

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6.2.3 Indicador de Superávit Primario ................................................................ 95

6.3 VIGENCIAS FUTURAS .......................................................................................... 96

6.3.1 Vigencias futuras Aprobadas ..................................................................... 96

6.4 CALIFICACION DE RIESGOS ............................................................................. 97

6.5. INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO ......................... 99

CAPÍTULO VII .................................................................................................................. 101

PASIVOS CONTINGENTES .......................................................................................... 101

7.1 PASIVOS CONTINGENTES ............................................................................... 101

7.1.3 Contingencias vigencia 2017 ................................................................... 101

CAPÍTULO VIII EXENCIONES ...................................................................................... 107

8.1 ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR. ................................................................................. 107

8.3 DESCUENTO POR PRONTO PAGO EN ICA. ............................................ 111

CAPÍTULO IX ................................................................................................................... 115

PROYECTOS DE ACUERDO DE LA VIGENCIA ANTERIOR (2018) .................... 115

CAPÍTULO X .................................................................................................................... 118

LAS ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS EN LAS QUE SE SUSTENTA EL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS ............................................................................... 118

10.1 IPU ................................................................................................................... 118

10.2 ICA ................................................................................................................... 118

10.3 SOBRETASA A LA GASOLINA .................................................................. 120

10.4 DELINEACION URBANA Y USO DEL SUBSUELO ................................ 120

10.5 ALUMBRADO PUBLICO .............................................................................. 121

10.6 ESTAMPILLAS MUNICIPALES: ................................................................. 122

10.7 OTRAS RENTAS E INGRESOS ................................................................. 123

10.8 RECUPERACION DE CARTERA ............................................................... 123

CAPÍTULO XI ................................................................................................................... 124

ANÁLISIS FINANCIERO A LAS ENTIDADES DESCENTRALIZADAS A DICIEMBRE 31 DE 2018 ................................................................................................ 124

11.1 ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LAS ENTIDADES DEL SECTOR DESCENTRALIZADO ............................................................................... 124

11.1.1 ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA ............ 126

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 126

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 127

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 127

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INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 127

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 128

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 128

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 128

11.1.2 EMPRESA DE ASEO DE BUCARAMANGA -EMAB ..................... 129

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 129

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 130

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 130

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 130

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 131

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 131

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 131

11.1.3 METROLÍNEA ........................................................................................ 132

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 132

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 133

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 133

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 133

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 134

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 134

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 134

11.1.4 AREA METROPOLITANA DE BUCARAMANGA AMB ................. 135

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 135

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 136

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 136

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 136

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 137

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 137

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 137

11.1.5 BOMBEROS DE BUCARAMANGA ................................................... 138

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 138

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 139

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 139

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 139

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 140

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RENTABILIDAD ...................................................................................................... 140

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 140

11.1.6 CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL MUNICIPAL DE BUCARAMANGA 141

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 141

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 142

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 142

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 142

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 143

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 143

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 144

11.1.7 DIRECCIÓN DE TRANSITO DE BUCARAMANGA ........................ 144

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 144

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 145

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 145

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 145

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 146

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 146

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 146

11.1.8 INSTITUTO DE LA JUVENTUD, EL DEPORTE Y LA RECREACIÓN DE BUCARAMANGA - INDERBU ........................................... 147

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 147

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 148

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 148

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 148

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 149

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 149

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 149

11.1.9 INSTITUTO DE LA JUVENTUD, EL DEPORTE Y LA RECREACIÓN DE BUCARAMANGA -ISABU .................................................. 150

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 150

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 151

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 151

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 151

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 152

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RENTABILIDAD ...................................................................................................... 152

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 153

11.1.10 INSTITUTO DE VIVIENDA MUNICIPAL DE BUCARAMANGA - INVISBU 153

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 153

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 154

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 154

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 154

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 155

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 155

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 155

11.1.11 INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA .................................................................................................... 156

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 156

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 157

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 157

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 157

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 158

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 158

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 159

11.1.12 INSTITUTO MUNICIPAL DE EMPLEO Y FOMENTO EMPRESARIAL DE BUCARAMANGA - IMEBU .............................................. 159

BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 ................................................................... 159

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018 .......................................................... 160

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 ...................................... 160

INDICADOR DE LIQUIDEZ ................................................................................... 160

ENDEUDAMIENTO ................................................................................................. 161

RENTABILIDAD ...................................................................................................... 161

PASIVOS CONTINGENTES ................................................................................. 161

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LISTA DE TABLAS Tabla 1. Crecimiento económico América Latina 2018 ......................................... 17 Tabla 2. Producto Interno Bruto - PIB 2018-2019 ................................................. 18 Tabla 3. Mercado laboral AMB 2018 ..................................................................... 26 Tabla 4 Movimiento de pasajeros y carga aeropuerto Palonegro 2018 ................ 29 Tabla 5 Comportamiento de ingresos tributarios 2013-2018 ............................... 31 Tabla 6 Comportamiento Impuesto predial Unificado 2013-2018 ......................... 32 Tabla 7 : Comportamiento del Impuesto de Industria y Comercio 2013-2018 ..... 33 Tabla 8 Comportamiento ingreso Avisos y Tableros 2013-2018 ........................ 34 Tabla 9: Comportamiento del Impuesto sobre tasa a la Gasolina 2013-2018 ....... 35 Tabla 10: Impuesto de Delineación Urbana 2013-2018 ........................................ 36 Tabla 11: Comportamiento Recaudo de Impuesto de Alumbrado Público 2013-2018 ...................................................................................................................... 37 Tabla 12: Comportamiento del Recaudo 2013 - 2018 .......................................... 37 Tabla 13 : Comportamiento de los Ingresos No Tributarios 2013-2018 ................ 38 Tabla 14: Comportamiento de Sistema General de Participación ......................... 39 Tabla 15: Comportamiento de las transferencias .................................................. 40 Tabla 16: Comportamiento de los Recursos de Capital ........................................ 41 Tabla 17: Variación del Gasto 2015-2018 ............................................................. 42 Tabla 18: Comportamiento ejecución ingresos tributarios a Diciembre 31 de 2018 .............................................................................................................................. 46 Tabla 19: Comportamiento de Ingresos No Tributarios a Diciembre 31 de 2018 .. 47 Tabla 20: Comportamiento de recaudo por Transferencias a Diciembre 31 de 2018 .............................................................................................................................. 48 Tabla 21 : Comportamiento de Ingresos Corrientes de Libre Destinación ............ 48 Tabla 22 : Comportamiento de Recaudo Vigencia 2016-2017-2018 ..................... 49 Tabla 23 . Indicador de ley 617 de 2000- Vigencia 2016-2017 ............................. 50 Tabla 24: Comportamiento del Recaudo a Diciembre 31 de 2018 ........................ 52 Tabla 25: Estructura Presupuesto de Gastos Diciembre 31 de 2018 .................... 52 Tabla 26: Comportamiento de ejecución Gasto de Funcionamiento Diciembre 31 de 2018 ................................................................................................................. 53 Tabla 27: Comportamiento ejecución de la Deuda Publica Diciembre 31 de 2018 53 Tabla 28 : Ejecución presupuestal Gastos a Diciembre 31 de 2018 ..................... 54 Tabla 29. Reservas de presupuesto a Diciembre 31 de 2018 ............................. 54 Tabla 30: Cuentas por Pagar Diciembre 31 de 208 .............................................. 54 Tabla 31. Estado de Liquidez a corto plazo 2018 ................................................ 55 Tabla 32: Estado de Situación Financiera a Diciembre 31 de 2018 ...................... 57 Tabla 33 : Programa Autónomo de Saneamiento Fiscal y financiero .................... 58 Tabla 34. Comportamiento ejecución ingresos tributarios a agosto 31 de 2018 ... 61 Tabla 35: Comportamiento de Ingresos No Tributarios Agosto 31de 2019 .......... 62 Tabla 36 : Comportamiento de Ingresos a Agosto 31 de 2019 ............................ 62 Tabla 37: comportamiento de Recaudo de ingresos corrientes libre destinación Agosto 31 de 2019 ................................................................................................ 63

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Tabla 38 . Modificaciones ingresos propios periodo de Enero a Agosto 31 de 2019 .............................................................................................................................. 64 Tabla 39 . Comportamiento de Recaudo Vigencia Agosto 31-2016-2017-2018-2019 ...................................................................................................................... 65 Tabla 40. comportamiento del Recaudo a agosto 31 de 2019 ............................ 67 Tabla 41 : comportamiento del Recaudo a Agosto 31 de 2019 ............................. 68 Tabla 42 . Comportamiento de ejecución Gasto de Funcionamiento agosto 31 de 2018 ...................................................................................................................... 68 Tabla 43 . Comportamiento ejecución de la Deuda Publica Agosto 31 de 2019 ... 69 Tabla 44. Ejecución presupuestal Gastos a Agosto 31 de 2019 .......................... 69 Tabla 45. Estado de Déficit .................................................................................. 77 Tabla 46: Escenario Financiero Proyección Ingresos 2020-2030 ......................... 81 Tabla 47: Escenario Financiero Proyección Gastos 2020-2030 ............................ 82 Tabla 48: CONSOLIDADO DEL PLAN FINANCIERO 2020-2030 ......................... 87 Tabla 49 Saldo Deuda Pública Periodo 2015 a Diciembre 31 de 2018 ................ 88 Tabla 50 Saldo Deuda Publica Agosto 31 de 2019 ............................................. 90 Tabla 51. Saldo deuda Pública con entidades Financieras 2015-2019 ................. 91 Tabla 52 . Tasa promedio ponderado actual y re perfilada a Agosto 31 de 2019 . 92 Tabla 53 : Indicador de ley 617 de 2000- Vigencia 2017-2018 ............................. 94 Tabla 54 . Calculo de la Capacidad de Endeudamiento 2020-2030 ...................... 95 Tabla 55: Indicador de Superávit Primario ............................................................ 96 Tabla 56. Vigencias futuras 2020 .......................................................................... 96 Tabla 57 : Indicadores de desempeño Fiscal Municipio de Bucaramanga 2016-2017 .................................................................................................................... 100 Tabla 58: Procesos Judiciales por Tipo de Proceso ............................................ 102 Tabla 59: Procesos Judiciales a corte de Diciembre 31 de 2018 ........................ 103 Tabla 60: Comparación procesos judiciales por tipo de Procesos 2017-2018 .... 103 Tabla 61. Procesos Judiciales a corte de Junio 30 de 2019 ............................... 104 Tabla 62. Variación Pasivo Contingente I - II Trimestre de 2019 ....................... 106 Tabla 63 Acuerdos Municipales 2018 ............................................................... 115 Tabla 64 Indicadores contables de Entidades Descentralizadas Diciembre 31 de 2018 .................................................................................................................... 125

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LISTA DE GRÁFICOS Gráfico 1 Comportamiento ingresos vigencia 2013-2018 ..................................... 30 Gráfico 2 Total Ingresos Tributarios ..................................................................... 31 Gráfico 3 Comportamiento Impuesto predial Unificado 2013-2018 ...................... 32 Gráfico 4 Comportamiento del Impuesto de Industria y Comercio 2013 - 2018 ... 33 Gráfico 5 Comportamiento Ingreso Avisos y Tableros 2013-2018 ....................... 34 Gráfico 6. Comportamiento del Impuesto sobre tasa a la Gasolina 2013-2018 .... 35 Gráfico 7 . Impuesto de Delineación Urbana 2013-2018 ....................................... 36 Gráfico 8. Comportamiento Recaudo de Impuesto de Alumbrado Público 2013-2018 ...................................................................................................................... 37 Gráfico 9 Comportamiento Ingresos no Tributarios 2013-2018 ............................ 38 Gráfico 10. Comportamiento de ingresos Sistema General de Participación 2013-2018 ...................................................................................................................... 39 Gráfico 11. Comportamiento de ingresos por Transferencia 2013-2018 ............... 40 Gráfico 12. Comportamiento recursos de capital periodo 2013-2018 ................... 41 Gráfico 13: Ejecución Presupuestal de Ingresos Diciembre 31 de 2018 ............... 45 Gráfico 14. Comportamiento de Recaudo de Impuesto Predial 2016-2018 ......... 51 Gráfico 15. Comportamiento del Recaudo 2016-2018 ......................................... 51 Gráfico 16. Saldo Deuda Pública a Diciembre 31 de 2018 .................................. 56 Gráfico 17. Ejecución Presupuestal de Ingresos agosto 31 de 2019 .................. 60 Gráfico 18. Comportamiento del Recaudo a Agosto 2016 - 2019 ........................ 66 Gráfico 19. Comportamiento del Recaudo a agosto 2016 - 2019.......................... 67 Gráfico 20. Saldo Deuda Pública a agosto 31 de 2019 ........................................ 70 Gráfico 21. Servicio Deuda Pública agosto 31 de 2019 ....................................... 70 Gráfico 22. Comportamiento del Déficit ................................................................ 78 Gráfico 23. Servicio de deuda publica periodo de 2020 a 2030 .......................... 84 Gráfico 24. Servicio Deuda Publica Periodo 2015 a Diciembre 31 de 2018 ........ 89 Gráfico 25. Participación Saldo deuda Publica a agosto 31 de 2019 .................... 90 Gráfico 26. Comportamiento del Servicio de Deuda Publica con Entidades Financieras a Agosto 31 de 2019 .......................................................................... 91 Gráfico 27. Servicio de deuda pública periodo de 2020-2030 .............................. 93 Gráfico 28. Distribución del Pasivo Contingente por Probabilidad ..................... 105

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CAPÍTULO I

CONTEXTO Y ANTECEDENTES

1. ENTORNO GLOBAL

1.1 PERSPECTIVA INTERNACIONAL

En el último decenio, el panorama mundial se ha visto marcado por una serie de crisis económicas y eventos negativos que han impactado de manera significativa la estructura económica y social de un sinnúmero de países alrededor del mundo; dentro de estas, se encuentra la crisis financiera mundial de 2008-2009; pasando por la crisis de la deuda soberana europea de los años 2010-2012, hasta los posteriores reajustes de los precios mundiales de los productos básicos de 2014-2016. A medida que estas crisis empiezan a estabilizarse y consigo las persistentes tensiones derivadas de las mismas; la economía ha empezado a fortalecerse, concediendo de esta manera a los países un mayor margen de maniobra en el proceso de reorientación de las políticas hacia cuestiones de más largo plazo que frenan los avances en las dimensiones económica, social y ambiental del desarrollo económico sostenible. El crecimiento económico se aceleró en más de la mitad de las economías del mundo tanto en 2017 como en 2018. Las economías desarrolladas se expandieron a un ritmo constante del 2,2 % en esos dos años y las tasas de crecimiento de muchos países se han acercado a su potencial, mientras que las tasas de desempleo de varias economías desarrolladas han descendido a niveles nunca antes registrados. En cuanto a las economías en desarrollo, las regiones de Asia Oriental y Meridional han continuado en una trayectoria de desarrollo relativamente fuerte, con un crecimiento del 5,8 % y el 5,6 % en 2018, respectivamente. Muchos países exportadores de productos básicos, en particular los exportadores de combustible, se recuperan gradualmente, aunque siguen expuestos a la volatilidad de los precios internacionales. Los efectos de la brusca caída de los mercados de productos básicos en 2014/15 también siguen afectando la balanza fiscal, y la balanza de pagos y esa caída también trajeron consigo un aumento del nivel de la deuda de esos países. (Naciones Unidas, 2019) 1.1.1 Disparidad en la actividad económica mundial De acuerdo al último informe de Naciones Unidas, el crecimiento económico mundial llegó en 2018 al 3,1%, gracias a que la aceleración que se produjo con los cambios en las políticas fiscales en los Estados Unidos de América contrarrestó la disminución del ritmo de crecimiento de otras economías importantes. En tal sentido, naciones unidas prevé que la actividad económica a nivel mundial se

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expandirá a un ritmo sostenido del 3% en 2019, pero cada vez hay más indicios de que el crecimiento podría haber alcanzado su punto máximo. El crecimiento de la producción industrial mundial y de los volúmenes del comercio de mercancías viene disminuyendo desde principios de 2018, especialmente en los sectores de bienes de capital y bienes intermedios en los que el intercambio comercial tiene un peso significativo. Los principales indicadores señalan un cierto debilitamiento del impulso económico en muchos países en 2019, en medio de una escalada de las disputas comerciales, riesgos de tensiones financieras y de volatilidad y un trasfondo de tensiones geopolíticas. Al mismo tiempo, varias economías desarrolladas están enfrentando limitaciones de capacidad, que pueden ser un lastre para el crecimiento a corto plazo. Al respecto, las perspectivas económicas indican que más allá de los grandes titulares, el crecimiento económico es desigual y a menudo no llega a las regiones que más lo necesitan. En tal sentido, organismos internacionales destacan que, si bien las perspectivas económicas a nivel mundial han mejorado en los dos últimos años, en varios países en desarrollo de envergadura se ha producido una disminución de los ingresos per cápita. Se prevén nuevas disminuciones o un débil crecimiento del ingreso per cápita en 2019 en África Central, Meridional y Occidental, Asia Occidental y América Latina y el Caribe, donde reside casi una cuarta parte de la población mundial que vive en situación de pobreza extrema. (Naciones Unidas, 2019, pág. 4) En cuanto a las dimensiones sociales, el crecimiento económico a menudo no llega a quienes más lo necesitan. El débil crecimiento del ingreso per cápita en las regiones donde los niveles de pobreza y desigualdad siguen siendo elevados constituye un grave impedimento para el desarrollo social. A pesar de los importantes progresos alcanzados en los dos últimos decenios, más de 700 millones de personas siguen por debajo del umbral de pobreza extrema y, de esa cantidad, más de la mitad se encuentra en África. Para alcanzar el objetivo de erradicar la pobreza para 2030 se necesitarán cambios drásticos en los países en los que las tasas de pobreza siguen siendo elevadas, por un lado, provocando un rápido aceleramiento del crecimiento económico y por otro reduciendo decididamente la desigualdad de ingresos. En África, el crecimiento económico debe aumentar a niveles de dos dígitos para alcanzar los objetivos de reducción de la pobreza, lo cual está muy por encima de las tasas de crecimiento registradas en los últimos 50 años. Con base en lo anterior, se reafirma que incluso en los lugares en donde el crecimiento per cápita es fuerte, este suele estar impulsado por las regiones industriales centrales y no incluye a las zonas periféricas y rurales. Si bien las tasas de desempleo se encuentran en su punto más bajo de la historia en varias economías desarrolladas, para muchas personas, en particular de bajos ingresos, el crecimiento de su ingreso disponible en el último decenio ha sido mínimo o inexistente; sustentándose en el hecho de que más de la mitad de la población

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mundial no tiene acceso a la protección social, lo que perpetúa el alto nivel de actividades de subsistencia. En términos generales, las condiciones para la inversión han mejorado en un contexto de baja inestabilidad financiera, menor debilidad del sector bancario, recuperación de algunos sectores de productos básicos y mejores perspectivas macroeconómicas mundiales. No obstante, persisten desequilibrios que alejan aún más el logro de los objetivos de erradicar la pobreza y crear empleos decentes para todos. Lo anterior, dado que el crecimiento insuficiente de los ingresos también plantea riesgos para el logro de muchos de los demás Objetivos de Desarrollo Sostenible, ya que los países deben hacer grandes esfuerzos para eliminar los obstáculos al desarrollo de la infraestructura, mejoramiento de la salud, el capital humano y la ampliación de las oportunidades. 1.1.2 Perspectivas para América Latina y el Caribe En medio de un entorno externo desafiante, se prevé que América Latina y el Caribe tengan un repunte modesto en su crecimiento económico en el periodo 2019-2020. Esto después de un pobre desempeño en 2018, en el que las debilidades de varias de las grandes economías (incluidas las de Argentina, Brasil y la República Bolivariana de Venezuela) afectaron el crecimiento de la región. No obstante, se espera que el PIB agregado aumente un 1,7% en 2019 y un 2,3% en 2020, frente al 1,0% alcanzado en 2018. (Naciones Unidas, 2019) En cifras per cápita, el PIB anual de la región se estancó en 2018. Lo anterior, refuerza el hecho de que el PIB medio per cápita no ha crecido en cinco años consecutivos, lo que pone de manifiesto la dificultad a la que se enfrenta la región para volver a una senda de crecimiento firme después del desplome de los precios de los productos básicos. Así, aunque el bajo desempeño del crecimiento agregado refleja un alto nivel de vulnerabilidad ante impactos externos y nacionales en algunas partes de la región, también es indicativo de una deficiencia prolongada y arraigada en la productividad. Esto se pone de manifiesto en el reciente aumento del número de personas que viven en situación de pobreza. Presumiblemente, la recuperación de la región estará impulsada por el fortalecimiento de la actividad económica en América del Sur. Aunque las perspectivas para Argentina y Brasil siguen siendo desafiantes, se espera que las condiciones económicas de estos dos países mejoren de forma gradual durante los próximos dos años. En otros países de la subregión, entre los que se encuentran Bolivia, Chile, Colombia, Paraguay y Perú, las perspectivas de crecimiento continúan siendo favorables en torno a unos fundamentos macroeconómicos sólidos y una firme demanda del sector privado. (Banco Mundial, 2019) Se espera que México y América Central mantengan un crecimiento medio estable y moderado en 2019 y 2020. La subregión continúa beneficiándose del sólido rendimiento de la economía de Estados Unidos. Sin embargo, en muchos países, la actividad económica se ve dificultada por la incertidumbre política y las barreras

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estructurales. Asimismo, se mantienen las grandes diferencias entre países a nivel individual. Mientras las perspectivas siguen siendo positivas en la República Dominicana y Panamá, las expectativas son poco favorables en otros países, sobre todo en Cuba, El Salvador, Haití y Nicaragua. En el Caribe, se produjo una recuperación económica moderada en 2018 gracias al crecimiento positivo registrado por Surinam y Trinidad y Tobago, motivado por un mayor nivel de ingresos procedentes de los productos básicos. 1.1.3. La sostenibilidad ambiental La aceleración del crecimiento económico trae consigo costos ambientales. Las crisis relacionadas con el clima son cada vez más frecuentes, lo que pone de relieve la urgencia de implementar acciones de fomento de la resiliencia ante el cambio climático, a la par que se intenta frenar la degradación ambiental. Si bien estos aspectos se mantuvieron estables entre 2013 y 2016, es posible que las emisiones mundiales de carbono relacionadas con la energía aumenten ahora que el PIB vuelve a crecer con más vigor. Los riesgos climáticos se están intensificando, a medida que ocurren en el mundo un número cada vez mayor de fenómenos meteorológicos extremos. En los últimos seis años, más de la mitad de los fenómenos meteorológicos se han atribuido al cambio climático. Las crisis climáticas afectan tanto a los países desarrollados como a los países en desarrollo y hacen que grandes comunidades corran el riesgo de tener que desplazarse y causan graves daños a la infraestructura vital. Sin embargo, en quien más recae, claramente, el costo humano de los desastres, es en los países de ingresos bajos y medianos bajos. Muchos pequeños Estados insulares en desarrollo del Caribe y de los océanos Índico y Pacífico están particularmente expuestos a los riesgos climáticos derivados de las inundaciones, el aumento de la aridez, la erosión costera y el agotamiento del agua dulce. Los daños relacionados con el clima que sufren las infraestructuras de transporte críticas, como los puertos y aeropuertos, pueden tener consecuencias más amplias para el comercio internacional y las perspectivas de desarrollo sostenible de las naciones más vulnerables. El riesgo de que las aguas marinas inunden la infraestructura costera aumentará sustancialmente cuando el calentamiento global alcance los 1.5°C, lo que podría ocurrir incluso en la década de 2030. (Naciones Unidas, 2019, pág. 45) La toma de decisiones económicas debe integrar plenamente los riesgos climáticos negativos asociados a las emisiones, reduciendo así la demanda de servicios intensivos en emisiones de carbono y de tecnología a base de combustibles fósiles. Esto puede lograrse mediante herramientas como las medidas de fijación de precios del carbono, reglamentaciones de eficiencia energética, como las normas mínimas de rendimiento, los códigos de construcción, y la reducción de los subsidios a los combustibles fósiles que sean ineficientes a nivel social. Al respecto, la ONU insiste en que los gobiernos también pueden promover políticas para estimular las nuevas

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tecnologías de ahorro de energía, como los subsidios a la investigación y el desarrollo. En los países que siguen dependiendo en gran medida de la producción de combustibles fósiles, la diversificación económica es vital. 1.2 PERSPECTIVA NACIONAL 1.2.1. Dinámica Socioeconómica De acuerdo al Censo Nacional de población y vivienda 2018, Colombia registra una población total de 48.258.494 personas. De las cuales el 51.2% corresponde al género femenino, mientras el 48.8% restante al masculino. En cuanto al mercado laboral, es preciso indicar que a 2018, la proporción de la población en edad de trabajar alcanzó los 80,4% del total. Así mismo, la tasa general de participación se ubicó en el 65,1% y la tasa de desocupación (desempleo) llegó al 9.7%, registrándose un aumento de tres puntos porcentuales frente al mismo periodo del año 2017, cuando este indicador alcanzó el 9.4%. Al respecto, esta desaceleración en el indicador se sustenta en la latente falta de oportunidades para el ingreso al mercado laboral en los jóvenes y el incremento latente de extranjeros que buscan acceder a nuevas plazas en el país. (Banco de la República, 2018). En cuanto al crecimiento económico, el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE), destaca que, en el año 2018 se logró una expansión del 2.7% en el Producto Interno Bruto – PIB, siendo un resultado significativo al compararse con el 1.8% registrado en el 2017. Así, en 2018, en precios corrientes, el PIB llegó a los 976 billones de pesos, superando los 920 billones de pesos registrados en 2017. Al respecto, se destaca que, de manera desagregada, los sectores que crecieron fueron la agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca con un 2,0%, manufacturas 2,0%, servicios públicos 2,7%, comercio al por menor y mayor 3,1%, información y comunicaciones 3,1%, actividades financieras y seguros 3,1%, administración pública y defensa 4,1%. Mientras que la explotación de minas y canteras con -0,8%, fue el único renglón de la economía que presentó un resultado negativo. Por su parte, el gasto de consumo final aumentó 3,9%, las exportaciones crecieron un 1,2% y las importaciones llegaron a cifras del 8,0%. En total, el sector público, comercio mayorista, minorista, alojamiento, transporte y servicios de comida, y las actividades profesionales, científicas y técnicas, contribuyeron 1,6% al PIB del 2018. Igualmente, desde el enfoque del gasto, la formación bruta de capital (inversiones privadas) pasó de -3,2% a crecer 3,5%, en tanto que el consumo tuvo un alza real que pasó de 2,4% en 2017 a 3,9% en el 2018. (DANE, 2019) Por otra parte, algunos cambios en las variables macroeconómicas ligadas al desempeño del Producto Interno Bruto como la suavización de la inflación, la política

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monetaria contractiva del Banco de la República, la recuperación en la confianza de los empresarios y consumidores y el incremento en los precios del crudo, ayudaron a tener un mejor comportamiento en el transcurso del año. (Banco de la República, 2018) Con el fin de conocer el panorama de las economías latinoamericanas en términos de crecimiento económico, es preciso observar lo siguiente:

PAIS % DE CRECIMIENTO

Colombia 2,7%

Perú 4,0%

Chile 4,0%

México 2,0%

Brasil 1,05%

Argentina -2,5%

Tabla 1. Crecimiento económico América Latina 2018 Fuente: Banco de la Republica

En América Latina persisten diferencias significativas entre las principales economías de la región. Las diferencias se deben tanto al diferente impacto que tiene la desaceleración del crecimiento global como a factores de índole local. Las economías con marcos fiscales y monetarios más robustos continúan mostrándose más sólidas y resilientes, tanto frente a la desaceleración global como respecto a episodios de volatilidad financiera. Mientras que en Chile, Colombia y Perú el crecimiento se ha afianzado, México crece menos de lo esperado. De igual modo, Brasil ha mostrado menor ímpetu en su expansión, mientras que Argentina se encuentra en recesión. Así, se espera que el crecimiento en las seis principales economías de la región, que cubren alrededor del 85% del PIB de América Latina, repunte leventemente este año y se sitúe en torno al 0.6%, y alcance el 2.3% en 2020. 1.2.2. Volatilidad del Dólar En el trascurso del 2018, tanto la tasa de cambio colombiana, como los precios del petróleo han presentado importantes fluctuaciones; las cuales se sustentan principalmente por la marcada volatilidad de los mercados. Al respecto, la Asociación Nacional de Industriales – ANDI, destaca que el 2018 fue un año marcado por la alta volatilidad en los mercados internacionales, y prevé que el 2019 continúe con la misma tendencia. Lo anterior, dados acontecimientos como la guerra comercial entre Estados Unidos y China, la posible desaceleración económica, el Brexit y las tensiones geopolíticas, que terminaron por generar grandes turbulencias en la economía global. En estas condiciones, el FMI estima que la economía mundial pasará de crecer 3.7% en 2017 a 3.6% en 2019. En esta misma dirección con una moderada desaceleración económica se encuentra Europa, con un crecimiento estimado del

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2.0% para el 2018 y 1.8% para el 2019; Asia del 5.3% al 5.2%; China del 6.6% al 6.2% y Estados Unidos de 2.9% a 2.5%, respectivamente. En el 2018, el precio del petróleo también se caracterizó por una alta volatilidad. A principios de año, la referencia WTI (West Texas Intermediate) empezó en US$60,31 por barril, pasando por su pico más alto de US$77,41 y desplomándose a US$49.88 a finales del año. Para la referencia Brent, el estándar internacional, ha tenido un comportamiento similar. La caída de los precios del petróleo genera preocupaciones para los países miembros de la Organización de Países Exportadores de Petróleo – OPEP y a su vez para Colombia. Es de anotar que de acuerdo con la exposición de motivos de la Ley de Financiamiento por cada dólar que el precio del Brent cierre por debajo de la proyección del Gobierno, se dejan de percibir recursos por $394 mil millones ($227mil millones por concepto tributario y $168mil millones por dividendos de Ecopetrol). De otro lado, teniendo en cuenta las exportaciones actuales de petróleo, un aumento en US$1 en el precio del petróleo se traduce en un aumento de US$ 215 millones en las exportaciones. A pesar de lo anterior, el Banco de la República como máxima autoridad en política monetaria y fiscal del país, es clara, cuando argumenta que es difícil proyectar el precio de la divisa, dado que su comportamiento depende en gran medida de las coyunturas internacionales. 1.2.3. Producto Interno Bruto (PIB) De acuerdo con las cifras suministradas por el DANE, el producto interno bruto nacional a precios corrientes, por ramas de actividad económica, se ha comportado de la siguiente manera en los dos primeros trimestres del 2019:

SECTOR I TRIMESTRE II

TRIMESTRE

Agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca 17.207 16.442

Explotación de minas y canteras 14.093 14.877

Industrias manufactureras 26.577 28.116

Suministro de electricidad, gas, vapor y aire acondicionado

8.852 8.525

Construcción 14.239 15.967

Comercio al por mayor y al por menor 42.903 44.397

Información y comunicaciones 7.066 7.446

Actividades financieras y de seguros 11.298 11.323

Actividades inmobiliarias 21.587 22.045

Actividades profesionales, científicas y técnicas 16.616 17.324

Administración pública, defensa, educación y salud 32.538 37.878

Actividades artísticas, de entretenimiento y recreación y otras actividades de servicios

5.806 5.963

TOTAL 218.778 230.302

Tabla 2. Producto Interno Bruto - PIB 2018-2019 Fuente: Departamento Administrativo Nacional de Estadística –DANE

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Al respecto, es preciso mencionar que las ramas que mayor contribución registraron al PIB en el primer semestre de 2019 fueron el Comercio al por mayor y al por menor; reparación de vehículos automotores y motocicletas; Transporte y almacenamiento; Alojamiento y servicios de comida con 44.397 miles de millones en el mes de junio, seguido de la Administración pública y defensa; planes de seguridad social de afiliación obligatoria; Educación; Actividades de atención de la salud humana y de servicios sociales con 37.878 miles de millones, y las industrias manufactureras con un aporte de 28.116 miles de millones al cierre del segundo trimestre de 2019. Respecto de las otras ramas, no se evidencian resultados negativos, por lo cual todas aportan de manera significativa al crecimiento sostenido del PIB nacional. 1.3. PERSPECTIVA DEPARTAMENTAL 1.3.1. Características territoriales (Departamento de Santander) El Departamento de Santander se encuentra situado al noreste del país en la región andina, entre los 05º42’34’’ y 08º07’58’’ de latitud norte, y los 72º26’ y 74º32’ de longitud oeste. Cuenta con una superficie total de 30.537 km², representando el 2.7% del territorio nacional. Limita por el Norte con los departamentos de Cesar y Norte de Santander, por el Este y por el Sur con el departamento de Boyacá y por el Oeste con el río Magdalena que lo separa de los departamentos de Antioquia y Bolívar. Por su extensión, se encuentra dividido en 87 municipios, 2 corregimientos, 477 inspecciones de policía, así como, numerosos caseríos y áreas pobladas. Por su parte, los municipios se agrupan en 37 círculos notariales con un total de 50 notarías, un círculo principal de registro con sede en Bucaramanga y 14 oficinas seccionales, 2 distritos judiciales, 5 cabeceras de circuito judicial en Bucaramanga, Málaga, San Vicente de Chucurí, Zapatoca y Barrancabermeja, y con 5 cabeceras de circuito en San Gil, Charalá, Socorro, Puente Nacional y Vélez. El departamento constituye la circunscripción electoral de Santander. 1.3.2. Núcleos de desarrollo regional y/o provincial Por medio del Decreto Gubernamental N. 0304 del 06 de diciembre de 2005, se crean en el departamento de Santander los llamados núcleos de desarrollo provincial, los cuales se constituyen como un punto de unión entre la planificación departamental y la iniciativa de carácter local y subregional. Se conocen con los siguientes nombres a saber: Guanentá, García Rovira, Comuneros, De Mares, Metropolitano, Vélez, Carare-Opón y Soto Norte.

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Estas, comparten el propósito de trabajar en torno a lo ambiental, como estrategia para garantizar el uso y el manejo adecuado del medio natural de cada zona, buscando el máximo aprovechamiento de los recursos disponibles con el mínimo deterioro. En lo económico, se busca alcanzar la competitividad como propósito para adecuarse a las nuevas condiciones de la economía internacional y a economías cada vez más abiertas. En lo socio-cultural se prevé el objetivo de garantizar una mejor calidad de vida individual y la mayor satisfacción colectiva a los menores costos y riesgos sociales. Al respecto, se denota una “mejor calidad de vida individual” como una manera de asociación a la dimensión cultural; en donde el rescate de la cultura se constituye en el principal baluarte para el desarrollo, fortaleciendo así la Santandereanidad y con ello la construcción de identidad a través del reconocimiento de las tradiciones y costumbres de cada región. En lo referente al entorno político-administrativo, estos núcleos buscan la materialización de acciones conjuntas, propicias para la articulación y puesta en marcha de iniciativas de inversión a través de programas y proyectos de intervención común. Pensando la organización del territorio y su comprensión como un foco de desarrollo económico y social. Los Núcleos de Desarrollo Provincial son:

• GUANENTÁ: Aratoca, Barichara, Cabrera, Charalá, Coromoro, Curití, Encino, Jordán, Mogotes, Ocamonte, Onzaga, Páramo, Pinchote, San Gil (Capital de Núcleo Provincial), San Joaquín, Valle de San José, Villanueva.

• GARCÍA ROVIRA: San Andrés, Guaca, Cerrito, Concepción, Málaga [Capital de Núcleo Provincial], Capitanejo, Enciso, Molagavita, Cepitá, San Miguel, Carcasí, San José de Mirada.

• DE MARES: Barrancabermeja (Capital del Núcleo Provincial de Mares), Sabana de Torres, Betulia, El Carmen, Puerto Wilches, San Vicente de Chucurí, Zapatoca.

• METROPOLITANA: Bucaramanga, Floridablanca, Girón, Lebrija, Los Santos, Piedecuesta, Rionegro, Santa Bárbara.

• VÉLEZ: Aguada, Albania, Barbosa, Bolívar, Chipatá, El Peñón, Florián, Guavatá, Güepsa, Jesús María, La Belleza, La Paz, Puente Nacional, San Benito, Sucre, Vélez (Capital de Núcleo provincial).

• CARARE OPÓN: Cimitarra (Capital de Núcleo Provincial), Landázuri, Puerto Parra, Santa Helena del Opón.

• SOTO NORTE: California, Charta, El Playón, Matanza (Capital de Núcleo Provincial), Suratá, Tona, Vetas.

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1.3.3 Dinámica económica De acuerdo a proyecciones del DANE, para el año 2019 el departamento de Santander, cuenta con una población total de 2.100.704 habitantes, de los cuales el 49.4% corresponde al género femenino, frente al 50.6% restante, del masculino. En el último informe del Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE) sobre pobreza en el año 2018, se destaca que en 20 departamentos de los 32 del país, el porcentaje de personas en situación de pobreza multidimensional estuvo por encima del indicador nacional que fue del 19,6%. Lo cual, se compara con lo acontecido en Santander, departamento que se ubicó como el quinto menos pobre del país con un 12,9%. Por su parte, en cuanto a la pobreza monetaria, Santander sigue en el mismo escalafón con el 20,1%, y en cuanto a la pobreza monetaria extrema, se sitúa en el cuarto lugar con el 3,9% frente al 7,2% del total nacional. Así, en lo referente al Gini (grado de desigualdad en la distribución del ingreso), esta presentó un mayor incremento en los departamentos de Santander y Huila, en los cuales el indicador pasó de 0,453 a 0,486 y 0,487 a 0,510, respectivamente. (DANE, 2019) El promedio del ingreso per cápita de la unidad de gasto en una familia de Santander fue de $715.601 al cierre del año 2018. Con relación a la línea de pobreza extrema, este fue de $120.93. Para el caso del producto Interno Bruto –PIB, este creció un 2.2% en el año 2018. Registrando un incremento de un punto, respecto al 1.2% registrado para la vigencia 2017. Así, los sectores que mayor participación registraron fueron los servicios con el 30.0% y un incremento del 3% respecto al año 2017, seguido de industria con el 17.9% de participación e incremento del 4.4% frente al año inmediatamente anterior. Por su parte, el sector del comercio registró un 13.3% de participación y un incremento del 4.5%, le siguen construcción con una participación en el PIB departamental del 9.2%, agropecuario con 7.6% y Minas y canteras con el 4.3%, respectivamente. (Cámara de Comercio de Bucaramanga, 2019) Con base en lo anterior, se destaca que el comercio y la industria recuperaron su dinámica y crecieron por encima del 4%, renglones que habían sido golpeados en periodos anteriores por una disminución en el consumo de los hogares y una menor actividad manufacturera en casi todas las líneas. La construcción fue el único sector que decreció, especialmente en el rubro de edificaciones, categoría que también tuvo una reducción significativa en el ámbito nacional producida por menores incentivos para la construcción de vivienda no VIS y por una baja en la disposición de la población para compra vivienda, como lo expresó la encuesta de opinión al consumidor realizada por FEDESARROLLO en las principales ciudades del país.

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Pese a estos resultados, se espera que el repunte en sectores claves como el de comercio, la industria, la construcción y los servicios permitan un mayor crecimiento para el año 2019. 1.4 PERSPECTIVA MUNICIPAL 1.4.1. Características territoriales (Municipio de Bucaramanga)

Bucaramanga es conocida como la "Ciudad Bonita" o "Ciudad de los Parques". Su área metropolitana está compuesta por los municipios de Bucaramanga, Piedecuesta, Floridablanca y Girón. La ciudad se encuentra ubicada sobre la meseta del mismo nombre. En los últimos años se ha extendido fuera de la meseta, creciendo hacia los municipios que conforman su área metropolitana.

De acuerdo a proyecciones del DANE, para el año 2018, la ciudad cuenta con una población total de 528.610 habitantes, frente a los 1.160.243 en el área metropolitana; alcanzando una participación del 45.5%. En cuanto a sus caracteristicas climáticas, se registra una temperatura promedio de 23°C (30°C max y 15°C min) y su precipitación media anual es de 1,041mm. Hay dos épocas

lluviosas, entre Marzo-Mayo (130mm/mes) y Septiembre-Noviembre (120mm/mes). Los meses secos del año son Diciembre y Enero con una precipitación media de 58mm/mes. Es considerada como una de las ciudades universitarias del país, dado que alberga en su territorio más de 10 centros de educación superior, en donde confluyen jovenes de todas las regiones del país, dado el reconocimiento académico de estas. Por su ubicación estratégica, se constituye en un paso obligatorio del transporte que discurre entre la capital Bogotá y la costa atlántica, actualmente es centro de la economía del nororiente colombiano. Cuenta con un aeropuerto internacional, ubicado a las afueras de la ciudad, una significativa infraestructura hotelera acompañada por un sinnúmero de atractivos turísticos; todo ello, recreado a partir de la conocida hospitalidad de su gente, que le ha otorgado fama internacional como "La Ciudad Bonita". Los principales medios de comunicación de masas son el diario el Frente, el periódico Vanguardia Liberal y la cadena de televisión TRO (Televisión Regional del Oriente). Cuenta con un muy buen sistema de servicios públicos y se proyecta hacia el siglo XXI como un gran centro industrial, tecnológico, económico y cultural. Gracias a esto, la ciudad fue elegida como miembro del Consejo Consultivo Andino de Autoridades Municipales de la Comunidad Andina de Naciones.

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1.4.2. División Política Se encuentra en el nororiente de país (7°08′N 73°08′W), separada por 400 km al norte de la capital Bogotá. Se asienta en la cordillera oriental del sistema andino colombiano. La ciudad se ubica dentro del Área Metropolitana de Bucaramanga, subdivisión del Departamento de Santander. El alcalde de Bucaramanga es el jefe de gobierno y de la administración municipal, representando legal, judicial y extrajudicialmente a la ciudad. Es un cargo elegido cada cuatro años por sufragio universal y directo. Actualmente el cargo es ocupado por el ingeniero Rodolfo Hernández Suárez, quien ganó las Elecciones de 2015 y se desempeña en el cargo durante la vigencia 2016-2019. A su cargo se encuentran las diferentes secretarías e institutos descentralizados del orden municipal cuyos funcionarios principales son nombrados por el despacho del alcalde. Bucaramanga como la capital de Santander, alberga la sede de la Gobernación de Santander. El Palacio Amarillo se ubica a pocos metros de la Alcaldía y es la sede del poder ejecutivo. El gobernador de Santander es Didier Tavera Amado. La Asamblea Departamental es el órgano legislativo de Santander, también tiene su sede en Bucaramanga y está compuesta por 16 diputados. Por su parte, el Concejo de Bucaramanga posee atribuciones legislativas y es el encargado de ejercer el control político en la administración municipal. Se encuentra conformado por 19 concejales, los cuales son elegidos democráticamente cada cuatro años. Por su parte, el poder judicial en la ciudad se encuentra conformado por el Tribunal Superior del Distrito Judicial de Bucaramanga. 1.4.3 División Administrativa En la zona urbana Bucaramanga se divide en 17 comunas, las cuales incluyen barrios, asentamientos y urbanizaciones. Las comunas contienen 1.341 manzanas y existen 177 barrios y 84 asentamientos. La zona rural está compuesta por tres corregimientos que a su vez se dividen en 29 veredas. Cada Comuna y Corregimiento tiene una Junta Administradora Local compuesta por siete ediles elegidos por sufragio en el mismo periodo de elección del Alcalde y el Concejo Municipal. De acuerdo a cifras del DANE, con base en el Censo 2005, la composición etnográfica de la ciudad está conformada por un 96,9% entre blancos y mestizos, 2,9% afrocolombianos y 0,2 restante, en miembros de alguna comunidad indígena y/o minoría étnica.

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1.4.4. División Político Urbana De acuerdo al artículo 107 del Acuerdo 002 de 2013. De qué trata la División Urbana en Comunas. El suelo urbano se divide en 17 comunas. Dentro de cada comuna hacen parte: los barrios, asentamientos, urbanizaciones y otros (sectores con población flotante). Agrupándose de la siguiente manera a saber:

• COMUNA 1 NORTE: Barrios: El Rosal, Colorados, Café Madrid, Las Hamacas, Altos del Kennedy, Kennedy, Balcones del Kennedy, Las Olas, Villa Rosa (sectores I, II y III), Omagá (sectores I y II), Minuto de Dios, Tejar Norte (sectores I y II), Miramar, Miradores del Kennedy, El Pablón (Villa Lina, La Torre, Villa Patricia, Sector Don Juan, Pablón Alto y Bajo). Asentamientos: Barrio Nuevo, Divino Niño, 13 de junio, Altos del Progreso, María Paz. Urbanizaciones: Colseguros Norte, Rosa Alta.

• COMUNA 2 NORORIENTAL: Barrios: Los Ángeles, Villa Helena I y II, José María Córdoba, Esperanza I, II y III, Lizcano I y II, Regadero Norte, San Cristóbal, La Juventud, Transición I, II, III, IV y V, La Independencia, Villa Mercedes, Bosque Norte. Asentamientos: Mesetas del Santuario, Villa María, Mirador, Primaveral, Olitas, Olas II.

• COMUNA 3 SAN FRANCISCO: Barrios: Norte Bajo, San Rafael, El Cinal, Chapinero, Comuneros, La Universidad, Mutualidad, Modelo, San Francisco, Alarcón. Asentamientos: Puerto Rico. Otros: UIS.

• COMUNA 4 OCCIDENTAL: Barrios: Gaitán, Granadas, Nariño, Girardot, La Feria, Nápoles, Pío Xll, 23 de junio, Santander, Don Bosco, 12 de octubre, La Gloria. Asentamientos: Camilo Torres, Zarabanda, Granjas de Palonegro Norte, Granjas de Palonegro Sur, Navas. Otros: Zona Industrial (Río de Oro).

• COMUNA 5 GARCÍA ROVIRA: Barrios: Quinta Estrella, Alfonso López, La Joya, Chorreras de Don Juan, Campo Hermoso, La Estrella, Primero de Mayo. Asentamientos: Carlos Pizarro, Rincón de la Paz, 5 de Enero, José Antonio Galán, Pantano I, II, III. Urbanizaciones: La Palma, La Esmeralda, Villa Romero.

• COMUNA 6 LA CONCORDIA: Barrios: La Concordia, San Miguel, Candiles, Aeropuerto Gómez Niño, Ricaurte, La Ceiba, La Salle, La Victoria.

• COMUNA 7 LA CIUDADELA:

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Barrio: Ciudadela Real de Minas. Urbanizaciones: Macaregua, Ciudad Bolívar, Los Almendros, Plaza Real, Los Naranjos, Plaza Mayor, Plazuela Real.

• COMUNA 8 SUR OCCIDENTE: Barrios: San Gerardo, Antiguo Colombia, Los Canelos, Bucaramanga, Cordoncillo I y II, Pablo VI, 20 de Julio, África, Juan XXIII, Los Laureles. Asentamientos: El Fonce, Manzana 10 del barrio Bucaramanga. Urbanización: La Hoyada.

• COMUNA 9 LA PEDREGOSA: Barrios: Quebrada la Iglesia, Antonia Santos Sur, San Pedro Claver, San Martín, Nueva Granada, La Pedregosa, La Libertad, Diamante I, Villa Inés, Asturias, Las Casitas. Asentamiento: Los Guayacanes. Urbanizaciones: Torres de Alejandría, Urbanización el Sol I y II.

• COMUNA 10 PROVENZA: Barrios: Diamante II, San Luis, Provenza, El Cristal, Fontana, Granjas de Provenza. Urbanización: Neptuno y Colseguros I.

• COMUNA 11 SUR: Barrios: Ciudad Venecia, Villa Alicia, El Rocío, Toledo Plata, Dangond, Manuela Beltrán I y II, Igsabelar, Santa María, Los Robles, Granjas de Julio Rincón, Jardines de Coaviconsa, El Candado, Malpaso, El Porvenir, Las Delicias. Urbanización: Condado de Gibraltar.

• COMUNA 12 CABECERA DEL LLANO: Barrios: Cabecera del Llano, Sotomayor, Antiguo Campestre, Bolarquí, Mercedes, Puerta del Sol, Conucos, El Jardín, Pan de Azúcar, Los Cedros, Terrazas, La Floresta.

• COMUNA 13 ORIENTAL: Barrios: Los Pinos, San Alonso, Galán, La Aurora, Las Américas, El Prado, Mejoras Públicas, Antonia Santos, Bolívar, Álvarez. Otros: Estadio, Batallón.

• COMUNA 14 MORRORICO: Barrios: Vegas de Morrorico, El Diviso, Morrorico, Albania, Miraflores, Buenos Aires, Limoncito, Los Sauces.

• COMUNA 15 CENTRO: Barrios: Centro, García Rovira.

• COMUNA 16 LAGOS DEL CACIQUE: Barrios: Lagos del Cacique, El Tejar, San Expedito. Urbanizaciones: Santa Bárbara, Quinta del Cacique, Palmeras del Cacique, Altos del Cacique, Altos del Lago. Otros: UDES.

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• COMUNA 17 MUTIS: Barrios: Mutis, Balconcitos, Monterredondo, Héroes, Estoraques I y II, Prados del Mutis. Urbanizaciones: Prados del Mutis.

1.4.5. Dinámica económica A pesar de la desaceleración registrada en sectores claves como el del petróleo, la construcción y el comercio en relación al producto interno bruto departamental. En lo que respecta el mercado laboral, el área metropolitana registró cifras alentadoras en el año 2018, alcanzando resultados de 60,5% en su tasa de ocupación. Por su parte, la tasa global de participación, se ubicó en 66,0%, lográndose la segunda posición de entre las trece áreas objeto de estudio. En cuanto a la tasa de desempleo, esta llegó al 8,2% al finalizar la vigencia, presentando un descenso de 0.02 puntos porcentuales con respecto al mismo periodo del año inmediatamente anterior. Por último, la tasa de subempleo subjetivo llegó al 14,8%, y el porcentaje de población en edad de trabajar continua en el 83,4% del total de la población.

CONCEPTO PERIODO

OCT – DIC 2018

% población en edad de trabajar 83,4

TGP 66,0

TO 60,5

TD 8,2

T.D. Abierto 7,9

T.D. Oculto 0,3

Tasa de subempleo subjetivo 14,8

Insuficiencia de horas 4,1

Empleo inadecuado por competencias 8,2

Empleo inadecuado por ingresos 12,9

Tasa de subempleo objetivo 6,3

Insuficiencia de horas 1,9

Empleo inadecuado por competencias 3,9

Empleo inadecuado por ingresos 5,4

Tabla 3. Mercado laboral AMB 2018 Fuente: Gran Encuesta Integrada de Hogares, DANE. 2017.

1.4.6. Sector de la construcción Pese a que durante 2018 el sector presentó resultados en los cuales varios trimestres se caracterizaron por una marcada recesión. Para el año 2019, la Cámara Colombiana de la Construcción (CAMACOL) dio una expectativa de crecimiento importante para este sector de entre 3,1% y 4,1%. Expectativa que viene acompañada de algunos factores que ayudarían a que la construcción en Colombia sea uno de los motores claves en el crecimiento económico del país; uno de ellos es la generación de empleo, que, de acuerdo con esta entidad, en el caso puntual de Bogotá y Cundinamarca alcanzaran a generar cerca de 220.000 empleos directos, así como insumos por alrededor de $3,6 billones.

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A pesar de estas proyecciones, el sector de la construcción sigue sin mostrar una recuperación. Así lo dio a conocer la Cámara Colombiana de la Construcción (CAMACOL), quien destaca que el desempeño del sector durante el primer semestre del 2019, no cumplió con las expectativas esperadas. De acuerdo con CAMACOL, en el primer semestre los colombianos compraron 85.860 viviendas, 4.131 menos frente al mismo periodo del 2018. Esto representa una variación anual del -4,1%. La Vivienda de Interés Social (VIS) sigue jalonando el sector con el 58% de las unidades vendidas en el periodo enero - junio. Le sigue el segmento medio con mayor inversión con un porcentaje de la torta de 31% y finalmente el segmento alto con un 11%. Sin embargo, cada sector tuvo una serie de factores que generaron el desempeño por debajo de la expectativa. Para el caso de la VIS, la reducción en la oferta de proyectos debida a la ausencia de los recursos fiscales para los programas de Mi Casa Ya y el Frech VIS, tuvo un peso importante en su comportamiento. Se espera que el CONPES le de vida a las expectativas planteadas y permita cambiar el mercado en este segmento. Así, una vez firmado este documento, se podrá contar con el aval de los recursos fiscales para VIS 2020 – 2024, cambiándose la dinámica en el segundo semestre del año. (CAMACOL, 2019) 1.4.7. Actividad empresarial Según la Cámara de Comercio de Bucaramanga - CCB, en su Informe sobre nuevas empresas en Santander, destaca que, en el año 2017, se matricularon un total de 14.756 nuevas empresas, representando un aumento del 6.1%. Factor que influyó significativamente en las bajas tasas de desempleo registradas en la misma vigencia. Por su parte, en la vigencia 2018 se registraron 13.980 empresas nuevas, de las cuales el 99,7% eran micro empresas, 0,29% pequeñas y el 0,01% medianas. No hubo registro de grandes compañías en el departamento. Así mismo, a través del Observatorio de Competitividad de la CCB, en 2018 las nuevas compañías registraron activos por $123 mil millones, mientras en el 2017 habían alcanzado $167 mil. Disminución cercana al 5,2%-, y con cifras reales de registros de activos de $44 mil millones menos. Se prevé que estos resultados pudieron estar influenciados, entre otros factores, por el bajo índice de confianza del consumidor. En el último año, la provincia de Guanentá registró un crecimiento en el sector empresarial. De acuerdo con el Observatorio de Competitividad, el 8,2% de las empresas nuevas se constituyeron en San Gil, Socorro y Barbosa. Si se compara con el año pasado, hubo un aumento de 0,9 puntos porcentuales, ppp. No obstante, Bucaramanga y su área metropolitana, con 76,3%, se destacó como la de mayor concentración de nuevas empresas. El otro 15,5% se distribuyó en otros municipios del departamento.

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Por su parte, los sectores que generaron más empresas el año pasado fueron: Comercio, hoteles y restaurantes, 8.200 unidades nuevas, y Servicios, con 2.925 empresas, sin embargo, disminuyó 3,1% y 10,5%, respectivamente, frente al 2017. Mientras que los sectores de Transporte, con 548, y Minas, con 28, fueron los sectores que aumentaron su participación. Con respecto al volumen de inversión para estas actividades fue superior al del 2017, con un valor total de más de $63 mil millones, y un crecimiento de 6,1%. En síntesis, a pesar de la disminución presentada, se destaca que estos resultados demuestran que existe, en general, optimismo por parte de los santandereanos con respecto al ambiente para realizar negocios en la región. 1.4.8. Combustibles De acuerdo a informes presentados por el Ministerio de Minas y Energía - MINMINAS, en lo corrido del año 2018 los combustibles aumentaron su precio en un 7,5% respecto de los precios registrados al inicio de este mismo año. Esto quiere decir que, en promedio, un conductor nacional pagó $639 pesos más por galón de gasolina en el último mes del año. Lo anterior, dado que mientras en enero de 2018 el precio estipulado por el MINMINAS fue de $8.494, la última alza (del 10 de noviembre) dejó al combustible en $9.133. Si se tiene en cuenta el ACPM, cuyo valor pasó de $7.863 a $8.530 entre enero y noviembre, respectivamente. Sobre la situación presentada en los precios durante este año, MINMINAS reafirma que junio fue el mes que mayor crecimiento evidenció en el precio de los combustibles. La gasolina subió $161, mientras que el ACPM registró un aumento de $154. Se destaca que dicho comportamiento en los precios de referencia obedece al incremento en mayo frente al mes anterior en los precios de los referentes internacionales de gasolina (UNL87) de 6,4%, de ACPM (ULSD) de 7,4%, y de los biocombustibles que aumentaron para el caso de la gasolina (etanol) 0,3% y para el ACPM (biodiesel) de 1%. Además, se registraron crecimientos de 7% en el precio internacional del crudo, y de 3,3% en la tasa de cambio. La ciudad que presentó los precios más altos del año fue Villavicencio, que entre diciembre de 2017 y noviembre de este año pasó de $8.989 a $9.660, evidenciando un aumento de $671, es decir, $19 más que el aumento que registraron en promedio las 13 ciudades seleccionadas durante ese mismo periodo (de $638). 1.4.9. Promoción del Turismo De acuerdo con el último informe de turismo del Ministerio de Comercio, Industria y Comercio, el 2018 fue el mejor año para el turismo en Colombia. Lo anterior, se sustenta en el hecho de que el número de visitantes extranjeros que llegaron al país en 2018 fue de 3,1 millones, un 9% más que el año inmediatamente anterior. Al

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respecto, los extranjeros que más visitaron el país en 2018 provienen de EE.UU. país cuyos turistas crecieron un 22,2% en comparación con 2017. También se destaca un crecimiento de 13,7% de viajeros provenientes de España, el noveno país del que más visitan al país. Por su parte, Bogotá fue la ciudad que más recibió extranjeros no residentes, seguida de Cartagena, Medellín y Cali. Otras ciudades que presentan un dinamismo destacable son Barranquilla y Bucaramanga. Respecto a cifras de conectividad aérea, el MINCIT resalta que para 2018, Colombia tuvo un tráfico total de 37,8 millones de pasajeros en vuelos regulares y no regulares, registrando un crecimiento del 6% frente al resultado obtenido en el año 2017. Por otro lado, respecto al tráfico en vuelos internacionales, que incluye salidas y llegadas de pasajeros, se presentó un crecimiento del 12%. Los aeropuertos que más incrementaron su llegada de pasajeros en estos vuelos fueron los de Cúcuta, Cartagena y Bucaramanga, mientras que los de Bogotá, Rionegro y Cali fueron los que más recibieron pasajeros. En cuanto a la capacidad instalada disponible para potenciar el turismo en la región, se observa un aumento del 9.74% en el número de establecimientos de hospedaje disponibles, sumado al aumento en la cantidad de prestadores de servicios turísticos activos en el Registro Nacional de Turismo-RNT. Así mismo, tan sólo en el aeropuerto Palonegro se movilizaron alrededor de 1.595.907 pasajeros, con un aumento de 4% respecto del año inmediatamente anterior.

INDICADOR 2017 2018 %

Total pasajeros movilizados 1.534.234 1.595.907 4,0

Total pasajeros nacionales movilizados 1.449.497 1.500.049 3,5

Llegada nacional 717.972 740.434 3,1

Salida nacional 731.525 759.615 3,8

Total pasajeros internacionales movilizados 84.737 95.858 13,1

Llegada internacional 41.183 46.380 12,6

Salida internacional 43.554 49.478 13,6

Carga nacional (Toneladas)

Llegada 3.189 3.634 14,0

Salida 1.403 1.705 21,5

Tabla 4 Movimiento de pasajeros y carga aeropuerto Palonegro 2018 Fuente: AEROCIVIL, enero-diciembre 2018.

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CAPITULO II DIAGNOSTICO FINANCIERO

El diagnostico financiero, lo analizamos de los últimos cinco (5) años. La principal fuente de información la integra el serial estadístico de los ingresos y gastos de los últimos cinco (5) años, incluida la vigencia de 2018 con el respectivo cierre presupuestal. La estructura del gasto se presenta con Gastos de funcionamiento, servicio de la deuda pública e inversión. 2. 1 INGRESOS 2013 – 2018 La estructura de ingresos del Municipio se clasifica en ingresos corrientes, distribuidos en ingresos tributarios e ingresos no tributarios y el otro gran componente que son los recursos de capital. El comportamiento promedio de los ingresos totales del periodo de 2013 a 2018 presenta un crecimiento promedio del 8.17%. Al observar los ingresos tributarios estos presentan un crecimiento promedio del 8.06%, los no tributarios la variación se presenta con el 6.01%, los recursos de capital su crecimiento promedio oscila en el 18.95, estas variaciones corresponden al periodo de 2013 a 2018.

Gráfico 1 Comportamiento ingresos vigencia 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal Diciembre 31 2013-2017-2018.

2.1.1 INGRESOS CORRIENTES

2.1.1.1 Ingresos Tributarios El comportamiento de los ingresos tributarios presenta un crecimiento promedio del 9,19% del periodo 2013 a 2018. Los ingresos representativos lo integran: el impuesto de industria y comercio, impuesto predial, impuesto de alumbrado público, la sobretasa a la gasolina, el impuesto de avisos y tableros entre otros.

$-

$50.000.000.000

$100.000.000.000

$150.000.000.000

$200.000.000.000

$250.000.000.000

$300.000.000.000

$350.000.000.000

$400.000.000.000

$450.000.000.000

TOTAL INGRES.TRIBUTARIOS

TOTAL INGRESOS NOTRIBUTARIOS

TOTAL RECURSOS DECAPITAL

20

13

20

13

20

13

20

14

20

14

20

1420

15 2

01

5

20

1520

16

20

16

20

16

20

17

20

17

20

17

20

18

20

18

20

18

TOTAL INGRES. TRIBUTARIOS TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

2013 $234.616.939.243 $306.918.089.056 $173.339.978.845

2014 $254.210.303.102 $403.713.351.357 $328.338.152.992

2015 $286.564.886.704 $371.630.845.569 $343.600.863.174

2016 $305.202.058.829 $307.284.295.713 $146.985.660.285

2017 $318.846.054.202 $366.606.100.502 $156.850.046.314

2018 $325.972.544.000 $388.925.108.363 $197.380.036.829

COMPORTAMIENTO INGRESOS VIGENCIA 2013-2018

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Tabla 5 Comportamiento de ingresos tributarios 2013-2018

Gráfico 2 Total Ingresos Tributarios

En la clasificación de los ingresos tributarios los de mayor incidencia se presentan a continuación: 2.1.1.1.1 Impuesto Predial Unificado Es el impuesto que grava los bienes inmuebles ubicados en la jurisdicción del municipio de Bucaramanga y se genera por la existencia del mismo. Art. 18 ETMB. La tabla 5 muestra un crecimiento sobresaliente entre la vigencia 2015 y 2014 con incremento del 23.64%, resultado este como consecuencia de la actualización catastral. La vigencia de 2013 y 2014 presenta un incremento de 6.03%. El impuesto Predial Unificado en el año 2016 comparado con el año 2015, presenta un crecimiento nominal de 2.43%; el incremento obedece al impacto generado con el otorgamiento de alivios Tributarios a los contribuyentes del Municipio y a otras acciones que forman parte de una gestión integrada para el mejoramiento en la administración y generación de ingresos. El incremento en este tributo es el resultado no solo de la autonomía tributaria sino también de las diferentes acciones emprendidas por la administración en la vigencia fiscal de 2017 dentro del marco de la gestión tributaria, se destaca; recuperación de cartera, la normalización de predios, promoviendo el fortalecimiento de la cultura

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

INGRESOS DIFERENTES AL SISTEMA GENERAL DE REGALIAS

EJECUCION EJECUCION EJECUCION EJECUCION EJECUCION EJECUCION VARIACION VARIACION VARIACION VARIACION VARIACION

2.013 2.014 2015 2016 2017 2018 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018

INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO

TRIBUTARIOS290.735.311.383 388.017.117.444 379.609.243.956 328.513.277.063 340.690.918.954 348.602.562.137 33,46 2,17- 13,46- 3,71 2,32

TRANSFERENCIAS 250.802.343.066 269.910.664.015 278.586.482.315 283.973.077.478 344.761.235.751 366.295.090.306 7,62 3,21 1,93 21,41 6,25

INGRESOS DE CAPITAL 173.339.978.845 328.338.152.992 343.600.863.174 146.985.660.285 156.850.046.314 197.380.036.829 89,42 4,65 57,22- 6,71 25,84

Desembolsos del Credito 30.000.000.000 44.000.000.000 75.000.000.000 - - 46,67 70,45 100,00- - -

Desahorro Fonpet sin situacion Fondos 0 53.933.191.417 29.816.771.701 27.871.610.547 - - - 44,72- 6,52-

Rendimientos financieros 4.632.779.293 4.932.086.669 4.766.635.982 7.395.262.868 7.624.207.562 8.438.625.532 6,46 3,35- 55,15 3,10 10,68

Venta Activos Fijos 8.004.863.797 - - 100,00-

COFINANCIACION DPTAL 13.342.681.887

Recursos del Balance 138.707.199.552 279.406.066.323 255.829.363.395 85.657.206.000 119.409.067.051 132.522.614.500 101,44 8,44- 66,52- 39,40 10,98

Reserva de Presupuesto 15.204.504.363

TOTAL RECAUDO DEL AÑO 714.877.633.294 986.265.934.451 1.001.796.589.445 759.472.014.826 842.302.201.019 912.277.689.272 37,96 10,91 24,19- 10,91 8,31

Fuente:FUT-CHIP-2015-2017-2018

Secretaria de H acienda M pal.

DESCRIPCION

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tributaria, y en general logrando que cada vez más contribuyentes estén al día en el pago del Impuesto Predial. El incremento entre el 2017 comparado con 2016 asciende a 5.88%, el incremento del 6.39% para el 2018 frente al recaudo de 2017. Se observa un incremento promedio del 8.85% de 2013 a 2018. Al observar los ingresos propios del Municipio se destaca este rubro en la estructura financiera, se ubica en segundo lugar en el monto de recaudo en cada anualidad. El comportamiento del ingreso del Impuesto Predial unificado, durante las vigencias de 2013 a 2018, se presenta así:

Gráfico 3 Comportamiento Impuesto predial Unificado 2013-2018

Fuente Ejecucion Presupuestal 2013-2018

Tabla 6 Comportamiento Impuesto predial Unificado 2013-2018

Fuente Ejecucion Presupuestal 2013-2018

2.1.1.1.2 Impuesto Industria y -comercio Este ingreso está compuesto por el recaudo por concepto de declaración de ICA, retención, liquidación (vigencia actual y anterior). Este impuesto se genera por la realización y/o desarrollo de actividades industriales, comerciales, servicios y financieros en forma directa e indirecta en jurisdicción del

2013 78.444.610.591$

2014 83.177.566.924$ ∆ 13-14 6,03%

2015 102.842.401.717$ ∆ 14-15 23,64%

2016 105.343.786.980$ ∆ 15-16 2,43%

2017 111.542.704.106$ ∆ 16-17 5,88%

2018 118.671.226.316$ ∆ 17-18 6,26%

∆ 8,85%

∆ Periodo 51,10%

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO

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Municipio de Bucaramanga. Del grupo de los ingresos propios este impuesto es el más representativo.

Gráfico 4 Comportamiento del Impuesto de Industria y Comercio 2013 - 2018

Fuente Ejecucion Presupuestal 2013-2018

Tabla 7 : Comportamiento del Impuesto de Industria y Comercio 2013-2018

Fuente Ejecucion Presupuestal 2013-2018

La variación de este ingreso se presenta en forma descendente. Este ingreso ha aumentado anualmente, sin embargo, este aumento ha sido menor cada año, el incremento del 2013 a 2014 se refleja en el 8.33% del 2014 al 2015 su crecimiento fue del 7.57%, la vigencia 2015 comparada con 2016 aumento un 4,17 con respecto a 2017 asciende a 6.71%, el incremento de 2018 comparado con la vigencia de 2017 del 5.41%. El recaudo del ICA tiene una alta correlación con la actividad económica de la ciudad, en la medida que la base gravable del tributo son los ingresos obtenidos en las actividades industriales, comerciales y de servicios llevadas a cabo en la ciudad. La variación promedio asciende a 6.44%, entre la vigencia de 2014 a 2018.

2013 90.522.157.326$

2014 98.065.819.314$ ∆ 13-14 8,33%

2015 105.487.191.067$ ∆ 14-15 7,57%

2016 109.886.682.644$ ∆ 15-16 4,17%

2017 117.258.964.926$ ∆ 16-17 6,71%

2018 117.841.176.617$ ∆ 17-18 5,41%

∆ 6,44%

∆ Periodo 36,55%

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

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2.1.1.1.3 Impuesto Avisos y Taleros El hecho generador lo conforma la colocación efectiva de avisos y tableros en centros y pasajes comerciales, en la vía pública, en lugares públicos y privados visibles desde el espacio público o de dominio público y los instalados en los vehículos o cualquier otro medio de transporte. La variación promedio de 2013 a 2018 se refleja en el 10,82%. El comportamiento de este ingreso se refleja en la presente gráfica, así:

Gráfico 5 Comportamiento Ingreso Avisos y Tableros 2013-2018

Fuente: Ejecución Ingresos 2013-2018. Secretaria Hacienda

Tabla 8 Comportamiento ingreso Avisos y Tableros 2013-2018

Fuente: Ejecución Ingresos 2013-2018. Secretaria Hacienda

2.1.1.1.4 Sobretasa a la Gasolina Este impuesto está constituido por el consumo de gasolina motor extra y corriente nacional o importada en jurisdicción del municipio de Bucaramanga. El recaudo de la sobretasa a la gasolina creció entre la vigencia de 2013 a 2014 el 7.01%, entre la vigencia de 2014 y 2015 el crecimiento ascendió a 5.96%, entre la vigencia de 2015 y la vigencia 2016 el aumento se refleja en el 9.45%, el

2013 11.247.337.036$

2014 11.598.863.530$ ∆ 13-14 3,13%

2015 12.434.402.064$ ∆ 14-15 7,20%

2016 13.148.573.883$ ∆ 15-16 5,74%

2017 14.210.172.354$ ∆ 16-17 8,07%

2018 13.810.224.885$ ∆ 17-18 29,93%

∆ 10,82%

∆ Periodo 64,16%

AVISOS Y TABLEROS

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crecimiento entre 2017 y 2016 asciende a 5.98%, se presenta decrecimiento entre 2018 frente a 2017 del -0.76%.

Gráfico 6. Comportamiento del Impuesto sobre tasa a la Gasolina 2013-2018

Fuente: Ejecución Ingresos 2013-2018. Secretaria Hacienda

Tabla 9: Comportamiento del Impuesto sobre tasa a la Gasolina 2013-2018

Fuente: Ejecución Ingresos 2013-2018. Secretaria Hacienda

Vale la pena aclarar que el recaudo de la sobretasa a la gasolina en los últimos años ha estado determinado principalmente por la dinámica del consumo, y no por el precio de referencia para el cálculo de la sobretasa a la gasolina por galón. En efecto, el valor de referencia para el cobro de la sobretasa, que es establecido por el Ministerio de Minas y Energía, ha permanecido fijo desde hace 7 años. 2.1.1.1.5 Impuesto de Delineación Urbana El recaudo del impuesto de delineación Urbana en la vigencia de 2016 ascendió a $886.638.153. Este tributo decrece de la vigencia de 2015 a 2016 en el -14.33% la disminución se debió al pobre comportamiento de las licencias de construcción. Es importante anotar que el hecho generador de este tributo está constituido por la ejecución de obras o construcciones a las cuales se les haya expedido y notificado licencia de construcción y sus modificaciones. Por lo anterior, el comportamiento de

2013 23.514.587.000$

2014 25.161.854.300$ ∆ 13-14 7,01%

2015 26.661.507.000$ ∆ 14-15 5,96%

2016 29.180.190.000$ ∆ 15-16 9,45%

2017 30.923.914.000$ ∆ 16-17 5,98%

2018 30.689.919.000$ ∆ 17-18 7,69%

∆ 7,22%

∆ Periodo 41,62%

SOBRETASA A LA GASOLINA

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este tributo está estrechamente relacionado con las licencias de construcción expedidas en la ciudad. El comportamiento de 2016 con 2017 decrece en el -42,72%, se prevé un incremento del 0.50% entre la vigencia de 2018 comparado con la vigencia de 2017. Este ingreso presenta un promedio de decrecimiento del -1.08%.

Gráfico 7 . Impuesto de Delineación Urbana 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda.

Tabla 10: Impuesto de Delineación Urbana 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda.

2.1.1.1.6 Impuesto al Servicio de alumbrado Púbico Este ingreso se constituye con el uso y beneficio del alumbrado público en el Municipio de Bucaramanga. Su crecimiento promedio del periodo de 2013 a 2018 es del 10.4%. La vigencia de 2016 presenta un crecimiento del 18.94% con respecto del 2015, muy superior al incremento presentado de la vigencia de 2014 con respecto a 2015 que se refleja en el 5.22%. El año 2017 con respecto al 2016 aumentó 0,19%, el crecimiento del 19,42%, para la vigencia de 2018.

2013 779.710.171$

2014 1.368.458.385$ ∆ 13-14 75,51

2015 1.034.939.314$ ∆ 14-15 -24,37

2016 886.638.153$ ∆ 15-16 -14,33

2017 507.872.294$ ∆ 16-17 -42,72

2018 563.517.989$ ∆ 17-18 0,50

∆ -1,08

∆ Periodo -34,54%

DELINEACIÓN URBANA

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Gráfico 8. Comportamiento Recaudo de Impuesto de Alumbrado Público 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda.

Tabla 11: Comportamiento Recaudo de Impuesto de Alumbrado Público 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda.

2.1.1.2 Ingresos No Tributarios Los ingresos no tributarios lo integran los recursos del sistema general de participación, contribuciones, las transferencias del nivel nacional y departamental como los ingresos por tasas y contribuciones entre otros. Los ingresos no tributarios se reflejan una variación promedio del 6,18% del periodo de 2013 a 2018.

Tabla 12: Comportamiento del Recaudo 2013 - 2018

2013 26.726.489.783$

2014 28.939.442.969$ ∆ 13-14 8,28

2015 30.449.017.758$ ∆ 14-15 5,22

2016 36.217.213.216$ ∆ 15-16 18,94

2017 36.285.723.249$ ∆ 16-17 0,19

2018 36.243.835.889$ ∆ 17-18 19,42

∆ 10,41

∆ Periodo 62,13%

IMPUESTO ALUMBRADO PÚBLICO

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

INGRESOS TRIBUTARIOS

EJECUCION EJECUCION EJECUCION EJECUCION EJECUCION EJECUCION VARIACION VARIACION VARIACION VARIACION VARIACION

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2013-2014 2014-2015 2015-2016 2016-2017 2017-2018

Impuesto Predial Unificado 74.444.610.591 83.177.566.924 102.842.401.717 105.343.786.980 111.542.704.106 118.671.226.316 11,73 23,64 2,43 5,88 6,39

Impuesto de Industria y Comercioi 90.522.157.326 98.065.819.314 105.487.191.067 109.886.682.644 117.258.964.926 117.841.176.617 8,33 7,57 4,17 6,71 0,50

Impuesto de Avisos y Tableros 11.247.337.038 11.598.863.530 12.434.402.064 13.148.573.883 14.210.172.354 13.810.224.885 3,13 7,20 5,74 8,07 2,81-

Sobretasa a la Gasolina 23.514.587.000 25.161.854.300 26.661.507.000 29.180.190.000 30.923.914.000 30.689.919.000 7,01 5,96 9,45 5,98 0,76-

Alumbrado Publico 26.726.489.783 28.939.442.969 30.449.017.758 36.217.213.216 36.285.723.249 36.243.835.889 8,28 5,22 18,94 0,19 0,12-

Estampillas 2.952.066.055 5.466.700.423 7.139.152.262 5.366.955.359 3.715.029.720 3.867.565.168 85,18 30,59 24,82- 30,78- 4,11

Otros impuestos 5.209.691.450 1.800.055.642 1.551.214.836 6.058.656.747 4.909.545.848 4.848.596.205 65,45- 13,82- 290,57 18,97- 1,24-

TOTAL 234.616.939.243 254.210.303.102 286.564.886.704 305.202.058.829 318.846.054.203 325.972.544.080 8,35 12,73 6,50 4,47 2,24

Fuente: Ejecucion Presupuestal a Diciembre 31 de 2013-2018

DESCRIPCION

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Gráfico 9 Comportamiento Ingresos no Tributarios 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda.

Tabla 13 : Comportamiento de los Ingresos No Tributarios 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda

Los ingresos no tributarios representativos se presentan así: 2.1.1.2.1 Sistema General de Participaciones – SGP Los ingresos por concepto del Sistema General de Participación, lo constituyen los recursos que la Nación transfiere por mandato de los artículos 356 y 357 de la Constitución política a las entidades territoriales, para la financiación de los servicios a su cargo para los sectores de Educación, Salud, Agua Potable y Saneamiento Básico y Propósito General para Deporte Cultura y Libre Inversión, acorde a lo establecido en la ley 715 de 2001 y la ley 1176 de 2009. El comportamiento de este ingreso se presenta así:

2013 2014 ∆ 13-14 2015 ∆ 14-15 2016 ∆ 15-16 2017 ∆ 16-17 2018 ∆ 17-18 ∆ ∆ Periodo

TOTAL INGRESOS NO

TRIBUTARIOS306.918.089.056$ 403.713.351.357$ 31,54% 371.630.845.569$ -7,95% 307.284.295.713$ -17,31% 366.606.100.502$ 19,31% 388.925.108.363$ 6,09% 6,33% 26,72%

$306.918.089.056

$403.713.351.357

$371.630.845.569

$307.284.295.713

$366.606.100.502 $388.925.108.363

$-

$50.000.000.000

$100.000.000.000

$150.000.000.000

$200.000.000.000

$250.000.000.000

$300.000.000.000

$350.000.000.000

$400.000.000.000

$450.000.000.000

2 0 1 3 2 0 1 4 2 0 1 5 2 0 1 6 2 0 1 7 2 0 1 8

TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS

2013 306.918.089.056$

2014 403.713.351.357$ ∆ 13-14 31,54%

2015 371.630.845.569$ ∆ 14-15 -7,95%

2016 307.284.295.713$ ∆ 15-16 -17,31%

2017 366.606.100.502$ ∆ 16-17 19,31%

2018 388.925.108.363$ ∆ 17-18 6,09%

∆ 6,33%

∆ Periodo 26,72%

TOTAL INGRESOS NO TRIBUTARIOS

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Gráfico 10. Comportamiento de ingresos Sistema General de Participación 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda.

Tabla 14: Comportamiento de Sistema General de Participación

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda

La grafica muestra el comportamiento de los recursos asignados para el municipio durante los últimos cinco (5) años, esta asignación la realiza el Gobierno Nacional por medio de Documentos de Distribución, como se puede observar el crecimiento promedio de 2013 a 2018 se presenta con el 7.61%. 2.1.1.2.2 Transferencias Los ingresos que se registran en este componente corresponden a los recursos del FOSYGA, COLJUEGOS, régimen subsidiado del departamento, la transferencia de la estampilla del Adulto mayor, la transferencia sobre vehículos automotores que el departamento debe transferir del 20% del recaudo tal como lo estipula la normatividad vigente, entre otros. Esta clasificación forma parte de la estructura de ingresos del municipio en los ingresos no tributarios y son fuente de apalancamiento principalmente para el sector salud.

2013 181.471.950.836$

2014 192.846.175.411$ ∆ 13-14 6,27%

2015 203.072.425.019$ ∆ 14-15 5,30%

2016 218.752.278.177$ ∆ 15-16 7,72%

2017 251.866.334.160$ ∆ 16-17 15,14%

2018 263.504.819.189$ ∆ 17-18 3,64%

∆ 7,61%

∆ Periodo 43,85%

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES

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El comportamiento de los ingresos en los últimos cinco (5) años se presenta así:

Gráfico 11. Comportamiento de ingresos por Transferencia 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda.

Tabla 15: Comportamiento de las transferencias

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda

La variación promedio del periodo de 2013 a2018 se refleja con el 8,33%. este rubro de gran incidencia para el sector salud especialmente con el Fosyga, Coljuegos y régimen subsidiado se encuentran direccionados por el Ministerio de Salud que regula la política sobre la destinación de estos recursos para la salud de la población colombiana. 2.1.1.2.3 Contribuciones 2.1.1.2.3.1 Contribuciones de Valorización: Esta contribución corresponde al ingreso que pagan los contribuyentes que han sido determinados por el beneficio que representa al predio en el incremento en el valor comercial de los bienes inmuebles que se ubiquen en su radio de acción. Aplicación de la resolución 0674 de 2013, modificada por la 857 de 2013. Esta renta se cobra una sola vez sobre la misma obra. El recaudo en la vigencia de 2014 asciende a $69.555.850.407, para la vigencia de 2015 el recaudo ascendió a

2013 69.330.392.230$

2014 77.064.488.604$ ∆ 13-14 11,16%

2015 86.072.074.452$ ∆ 14-15 11,69%

2016 75.944.631.057$ ∆ 15-16 -11,77%

2017 92.894.901.591$ ∆ 16-17 22,32%

2018 102.790.271.117$ ∆ 17-18 8,26%

∆ 8,33%

∆ Periodo 45,05%

TRANSFERENCIAS

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$38.67.703.699, para la vigencia de 2016 el ingreso por este concepto ascendió a $2.852.050.153 en la vigencia 2017 $ 10.140.992.792, el recaudo para la vigencia de 2018 asciende a $6.129.107.524. 2.1.1.2.3.2 Plusvalía: El ingreso por este concepto se presenta cuando el contribuyente presente el hecho generador. El acuerdo municipal 006 de 2012 dicta normas para la aplicación de la participación de la plusvalía en el municipio de Bucaramanga, como se muestra en el serial estadístico el municipio no presenta recaudo alguno por este concepto, aunque es fuente importante para el presupuesto de municipio este debe estar reglamento de acuerdo a las normas que sobre la materia se han expedido. 2.1.2 Recursos de Capital Los ingresos de capital son ingresos que se presentan de manera extraordinaria, es decir no hacen parte del giro ordinario de los entes territoriales. Los recursos de capital comprenden los recursos de balance, los recursos de crédito interno con vencimiento mayor a un año de acuerdo con los cupos autorizados, los rendimientos financieros, entre otros. El comportamiento de los recursos de capital se presenta así:

Gráfico 12. Comportamiento recursos de capital periodo 2013-2018

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda.

Tabla 16: Comportamiento de los Recursos de Capital

Fuente: Ejecución Presupuestal 2013-2018. Secretaria de Hacienda

2013 173.339.978.845$

2014 328.338.152.992$ ∆ 13-14 89,42%

2015 343.600.863.174$ ∆ 14-15 4,65%

2016 146.985.660.285$ ∆ 15-16 -57,22%

2017 156.850.046.314$ ∆ 16-17 6,71%

2018 197.380.036.829$ ∆ 17-18 25,84%

∆ 13,88%

∆ Periodo 13,87%

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL

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El recurso de capital al analizar la gráfica presentada se concentra con mayor intensidad en la vigencia de 2013, 2014 y 2015, esta situación tiene incidencia en el endeudamiento del Municipio con recursos de crédito de la banca comercial. Los recursos de crédito reflejados en las ejecuciones presupuestales se presentan con asignación en la vigencia de 2013 por valor de $30.000.000.000, la vigencia de 2014 $44.000.000.000 y la vigencia de 2015 su valor asignado asciende a $75.000.000.000. 2.2 GASTOS El gasto Público corresponde a las partidas asignadas en cada rubro asignado en el presupuesto de la entidad en cada anualidad. El presupuesto de Gastos se encuentra clasificado en Gastos de funcionamiento, servicio de la deuda Pública e inversión. 2.2.1 Variación Gasto vigencia de 2015-2018 El comportamiento del gasto del periodo de 2015 a 2016 decrece -31.76%, la variación entre la vigencia de 2017 comparada con 2016 se incrementa con el 21.78% y la vigencia de 2018 se proyecta un incremento del 13.93% comparado con la vigencia de 2017.

Tabla 17: Variación del Gasto 2015-2018

Fuente: Ejecuciones presupuestales 2015-2018

Se destaca el ahorro en el gasto de funcionamiento en la vigencia de 2016 con respecto a 2015 del -5.14%, la variación entre la vigencia de 2017 frente a la vigencia de 2016 se refleja en el 24.63%, y la variación entre la vigencia de 2018 comparada con 2017 se presenta un decrecimiento del -1.25%. Con respecto al servicio de la deuda pública que contempla el pago de intereses por el endeudamiento con las entidades financieras, el municipio presenta un

DESCRIPCION 2015 2016 2017 2018VARIACION

2015-2016

VARIACION

2016-2017

VARIACION

2017-2018

GASTO FUNCIONAMIENTO 93.452.309.386 88.647.561.863 110.477.119.717 109.092.803.835 5,14- 24,63 1,25-

Servicios Personales 32.365.087.001 31.241.637.770 38.225.555.844 35.487.073.585 3,47- 22,35 7,16-

Gastos Generales 14.528.485.111 9.190.414.742 14.017.753.113 13.171.124.264 36,74- 52,53 6,04-

Transferencias 46.558.737.274 48.215.509.351 58.233.810.760 60.434.605.986 3,56 20,78 3,78

Pago Pensionados 23.000.277.837,00 24.155.233.787 25.524.997.991 26.285.991.543 5,02 5,67 2,98 Indemnizaciones Judiciales y

Conciliaciones4.188.049,00 291.146.487 7.569.797.055 3.428.176.250 6.851,84 2.500,00 54,71-

Transferencias establecimientos publicos 7.815.730.544 9.589.276.606 8.715.268.627 8.930.845.475 22,69 9,11- 2,47

Transferencias Organismos Control 15.075.881.752 13.868.435.329 15.315.502.414 16.238.492.388 8,01- 10,43 6,03

Otras tranferencias-otros-DEFICT 662.659.092 311.417.142 1.108.244.673 5.551.100.330 53,00- 255,87 400,89

SERVICIO DEUDA PUBLICA 23.791.053.553 33.373.393.535 36.688.611.790 40.484.594.020 40,28 9,93 10,35

Amortizacion a Capital 5.182.770.143 10.058.015.240 12.965.022.019 10.532.142.948 94,07 28,90 18,76-

Intereses Pago Deuda Publica 17.522.777.754 22.283.476.671 22.167.311.062 17.961.883.483 27,17 0,52- 18,97-

Cuotas partes 1.085.505.656 1.031.901.624 1.556.278.709 2.416.142.138 4,94- 50,82 55,25

Fondo de Contingencias 0 9.574.425.451 - - -

INVERSION 756.723.005.228 474.374.146.138 579.099.294.702 663.415.388.788 37,31- 22,08 14,56

Inversion 756.723.005.228 474.374.146.138 579.099.294.702 663.415.388.788 37,31- 22,08 14,56

TOTAL 873.966.368.167 596.395.101.536 726.265.026.209 812.992.786.643 31,76- 21,78 11,94 Fuent e: Ejecucion Presupuest al D iciembre 3 1 de 2 0 15- 2 0 16 - 2 0 17- 2 0 18 .

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

VARIACION DE GASTOS 2015-2016-2017-2018

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incremento del 27.175% entre la vigencia de 2015 y 2016, la variación entre la vigencia de 2017 comparado con 2016 se presenta con el -0.52%, entre la vigencia de 2017 a 2018 se refleja decrecimiento del -18.97%. Se destaca la creación del Fondo de Contingencias, según acuerdo municipal 008 de 2018, con presenta ejecución de la vigencia de 2018 por valor de $9.574.425.451, para atender los litigios en contra del Municipio, de vigencias anteriores, lo que indica el Saneamiento de las Finanzas Públicas Municipales, reflejado con reglamentación en actos administrativos que inciden en el futuro financiero del Municipio. La inversión registra una baja del 37.31% entre la vigencia de 2016 comparada con 2016, esta situación debe ser entendida si se observa que el Municipio debió hacer los ajustes presupuestales de una reducción de $180.611.567.903 que están direccionados para inversión con un presupuesto sobre valorado en los diferentes ingresos del Municipio, especialmente los ingresos propios situación está incidida en el rubro de inversión social, al observar la variación entre el 2017 con respecto a 2016 se incrementa la inversión en el 15.36% , la vigencia de 2018 se incrementa la inversión en el 14.26%. Se destaca que en rubro de inversión se contempla partida de Déficit fiscal de obligaciones de vigencias anteriores que debe ser atendido su pago con presupuesto de la vigencia en marcha y para el caso particular de la vigencia de 2018 se contempla una ejecución por este rubro por valor de $27.500.000.000.

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CAPÍTULO III ESTRUCTURA DINÁMICA FISCAL VIGENCIA ANTERIOR (DICIEMBRE 31 DE

2018)

3.1 ANÁLISIS FINANCIERO DE LA VIGENCIA A DICIEMBRE 31 DE 2018

En la vigencia de 2017, el Gobierno Municipal suscribió el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero para el Municipio de Bucaramanga, protocolizado con el decreto 0055 de Mayo de 2017, es importante resaltar los aspectos que contempla dicho proceso de una manera organizada y sistemática para el buen funcionamiento de las finanzas Municipales en aras de la recuperación financiera de la entidad, con el propósito de sanear la estructura financiera del Municipio en el aspecto Tesoral, presupuestal y contable con el fin de obtener los resultados de liquidez financiera para la toma de decisiones de gobierno de forma responsable, que permita generar inversión social a los sectores que requiere la ciudad de Bucaramanga.

El programa de Saneamiento Fiscal y Financiero que está en marcha en el Municipio de Bucaramanga, desde el inicio del Gobierno, pero que posteriormente se establece en un acto administrativo, ha permitido realizar diferentes actividades y seguimiento a los temas de orden financiero, que permita la recuperación y viabilidad financiera de la entidad en el corto plazo.

3.1.1 Ingresos Al cierre de la vigencia fiscal de 2018, el Municipio refleja un valor presupuestado de ingresos por valor de $937.888.919.444, con una ejecución del ingreso a este mismo periodo por el orden de $912.277.689.271, con un nivel de recaudo del 97.27% frente al valor presupuestado. Los ingresos con corte de Diciembre 31 de 2018, presenta el siguiente comportamiento en la ejecución presupuestal, así:

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Gráfico 13: Ejecución Presupuestal de Ingresos Diciembre 31 de 2018

Fuente: Ejecución Pptal Ingresos Diciembre 31 de 2018. Secretaria de Hacienda

La estructura de ingresos del presupuesto del Municipio de Bucaramanga está clasificada en ingresos tributarios. 3.1.1.1 Ingresos Tributarios El valor asignado en el presupuesto de ingresos Tributarios para la vigencia fiscal de 2018 se asignó por valor de $359.943.604.556, el comportamiento de recaudo ascendió a $325.972.544.080, representado en un 90.56% se recaudó a Diciembre 31 de 2018. El comportamiento del Ingreso Tributario se presenta así:

CONCEPTO PRESUPUESTO. RECAUDOSALDO POR

RECAUDAR

%RECAUD

ADO

INGRESO TRIBUTARIO. 359.943.604.556 325.972.544.080 33.971.060.476 90,56

INGRESO NO TRIBUTARIO 392.662.636.758 388.925.108.363 3.737.528.395 99,05

RECURSOS CAPITAL 185.282.678.130 197.380.036.827 (12.097.358.698) 106,53

TOTAL 937.888.919.444 912.277.689.271 25.611.230.173 97,27

Fuente: Ejecucion Pptal corte de Diciembre 31-2018

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO DE RECAUDO

ENERO -DICIEMBRE 31-2018

0

50.000.000.000

100.000.000.000

150.000.000.000

200.000.000.000

250.000.000.000

300.000.000.000

350.000.000.000

400.000.000.000

INGRESOTRIBUTARIO.

INGRESO NOTRIBUTARIO

RECURSOSCAPITAL

PRESUPUESTO. 359.943.604.556 392.662.636.758 185.282.678.130

RECAUDO 325.972.544.080 388.925.108.363 197.380.036.827

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Tabla 18: Comportamiento ejecución ingresos tributarios a Diciembre 31 de 2018

Fuente: Ejecución Ingresos Diciembre 31-2018-Secretaria de Hacienda.

El ingreso de mayor impacto es el impuesto predial unificado, al corte de Diciembre 31 de 2018, se refleja ejecución del 89.56% con respecto al valor Presupuestado, le sigue en orden de importancia el Impuesto de Industria y Comercio con ejecución del 92.91%, el impuesto de alumbrado público, visualiza ejecución de 87.47%, la sobretasa a la gasolina presenta ejecución del 92.16%. 3.1.1.2 Ingresos No Tributarios Los ingresos no tributarios, representa un valor importante en la estructura financiera del Municipio. A Diciembre 31 de 2018, el valor presupuestado total de Ingresos no tributarios ascendió a $392.662.636.758, con un valor de recaudo de $388.925.108.363, lo que indica que a este periodo se recaudó el 99.05% con respecto a lo presupuestado. Es pertinente realizar análisis de este componente a los ingresos de mayor representatividad, así:

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO RECAUDO A DICIEMBRE 31 DE 2018

DESCRIPCION PRESUPUESTO

2918

RECAUDO

VIGENCIA

SALDO POR

EJECUTAR

%

EJECUTADO

INGRESOS TRIBUTARIOS

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 132.511.000.000 118.671.226.316 13.839.773.684 89,56

PREDIAL UNIFICADO VIGENCIA ACTUAL 120.649.000.000 104.845.559.343 15.803.440.657 86,90

PREDIAL UNIFICADO VIGENCIA ANTERIOR 11.862.000.000 13.825.666.973 1.963.666.973- 116,55

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 126.830.603.556 117.841.176.616 8.989.426.940 92,91

INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIA ACTUAL 119.659.603.556 111.741.238.983 7.918.364.573 93,38

INDUSTRIA Y COMERCIO VIGENCIA ANTERIOR 7.171.000.000 6.099.937.634 1.071.062.366 85,06

AVISOS Y TABLEROS 17.186.000.000 13.810.224.885 3.375.775.115 80,36

AVISOS Y TABLEROS VIGENCIA ACTUAL 15.792.000.000 12.787.666.974 3.004.333.026 80,98

AVISOS Y TABLEROS VIGENCIA ANTERIOR 1.394.000.000 1.022.557.911 371.442.089 73,35

- -

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 381.000.000 304.786.018 76.213.982 80,00

IMPUESTO SOBRE SERVICIO DE ALUMBRADO PUBLICO 41.438.000.000 36.243.835.889 5.194.164.111 87,47

IMPUESTO DE DELINEACION URBANA 452.000.000 563.517.989 111.517.989- 124,67

IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS 40.000.000 34.422.600 5.577.400 86,06

SOBRETASA A LA GASOLINA 33.302.000.000 30.689.919.000 2.612.081.000 92,16

ESTAMPILLA -PROADULTO MAYOR 3.855.000.000 3.867.565.168 12.565.168- 100,33

IMPUESTO LEY DEL DEPORTE 70.000.000 337.525.058 267.525.058- 482,18

CONTRIBUCION SOBRE CONTRATO DE OBRA PUBLICA 3.750.000.000 3.392.816.334 357.183.666 90,48

IMPUESTO DEGUELLO GANADO MENOR 25.000.000 36.007.062 11.007.062- 144,03

IMPUESTO DE TRANSPORTE DE OLEODUCTOS 1.000 1.000 -

APORTE SOLIDARIO 100.000.000 177.442.144 77.442.144- 177,44

OTROS IMPUESTOS TRIBUTARIOS MUNICIPALES 3.000.000 2.079.000 921.000 69,30

TOTAL INGRES. TRIBUTARIOS 359.943.604.556 325.972.544.080 33.971.060.476 90,56

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3.1.1.2.1 Sistema General de Participación

Tabla 19: Comportamiento de Ingresos No Tributarios a Diciembre 31 de 2018

Fuente: Ejecución Presupuestal Diciembre 31 de 2018

La asignación de los recursos del Sistema General de participación-SGP en el presupuesto de la vigencia a Diciembre 31 de 2018, asciende a $263.504.819.189, el recaudo por este mismo periodo asciende a $263.504.819.189, representa un 100% recaudado frente a lo presupuestado. Estos Ingresos tributarios son distribuidos por el Gobierno Nacional, por medio de documentos de distribución del Departamento Nacional de Planeación –DNP, son girados de manera mensual a los entes territoriales, para ser depositados los recursos en las respectivas cuentas maestras habilitadas para tal fin en cada entidad financiera. 3.1.1.2.2 Transferencias En la estructura de ingresos No Tributario, se encuentra este componente que integra un gran volumen de recursos que inciden en el monto de recursos del presupuesto para la vigencia fiscal de 2017, en esta clasificación de ingresos lo integra transferencias para el sector salud como es el Fosyga, régimen subsidiado, Coljuegos, entre otros. La presente Tabla muestra en detalle su composición, así:

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO RECAUDO A DICIEMBRE 31 DE 2018

DESCRIPCION PRESUPUESTO

2918

RECAUDO

VIGENCIA

SALDO POR

EJECUTAR

%

EJECUTADO

SISEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 263.504.819.189 263.504.819.189 0 100,00

S.G.P. EDUCACION 191.092.607.333 191.092.607.333 - 100,00

S.G.P. Educacion - Prestacion de servicios 157.173.712.092 157.173.712.092 - 100,00

S.G.P.Educacion-prestacion Servicios-Aporte Patronal-SSF 15.874.753.924 15.874.753.924 - 100,00

S.G.P.Educacion-prestacion Servicios-Aporte Docente-SSF 8.696.229.688 8.696.229.688 - 100,00

S.G.P.Educacion-Prestacion Servicios-Conectividad 662.788.216 662.788.216 - 100,00

S:G:P:Educacion-Calidad-por Matricula oficial 4.270.396.426 4.270.396.426 - 100,00

S:G:P:Educacion-Calidad-por Gratuidad(sin situacion Fondos) 4.414.726.987 4.414.726.987 - 100,00

S.G.P. SALUD. 53.354.828.403 53.354.828.403 - 100,00

S.G.P. REGIMEN SUBSIDIADO- 48.569.395.143 48.569.395.143 - 100,00

S.G.P. SALUD PUBLICA 3.865.711.018 3.865.711.018 - 100,00

S.G.P. SALUD PRESTAC.PATRONALES 919.722.242 919.722.242 - 100,00

S,G.P. PROPOSITO GENERAL LIBRE INVERSION 11.302.546.734 11.302.546.734 - 100,00

S.G.P CULTURA 892.306.321 892.306.321 - 100,00

S.G.P. DEPORTE Y RECREACION 1.189.741.761 1.189.741.761 - 100,00

S.G.P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 4.841.009.421 4.841.009.421 - 100,00

S.G.P. ALIMENTACION ESCOLAR 831.779.216 831.779.216 - 100,00

S.G.P. ATENCION A LA NIÑEZ 0 0 -

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48

Tabla 20: Comportamiento de recaudo por Transferencias a Diciembre 31 de 2018

Fuente; Ejecución Presupuestal a Diciembre 31 de 2018

3.1.1.2.3 Ingresos corrientes de libre destinación A Diciembre 31 de 2018 los ingresos corrientes de libre destinación, presenta el siguiente comportamiento así:

Tabla 21 : Comportamiento de Ingresos Corrientes de Libre Destinación

Los ingresos corrientes de libre destinación el total el valor del presupuesto definitivo asciende a $334.926.603.556 para la vigencia de 2018 y el recaudo asciende a $304.302.816.386, representado en el 90.86%.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO RECAUDO A DICIEMBRE 31 DE 2018

DESCRIPCION PRESUPUESTO

2918

RECAUDO

VIGENCIA

SALDO POR

EJECUTAR

%

EJECUTADO

TRANSFERENCIAS 107.332.817.569 102.790.271.117 4.542.546.452 95,77

COLJUEGOS 6.353.123.733 6.722.777.774 369.654.041- 105,82

FOSYGA 74.733.778.556 74.733.778.556 - 100,00

TRANSFERENCIAS DEL SECTOR ELECTRICO 7.000.000 7.808.338 808.338- 111,55

REGIMEN SUBSIDIADO DEPARTAMENTO 7.469.763.841 7.668.556.317 198.792.476- 102,66

REGALIAS POR EXPLOTACION DE MINERALES 1.000.000 3.327.649 2.327.649- 332,76

MEN 1.614.151.439 1.615.291.334 1.139.895- 100,07

ALIMENTACION ESCOLAR -

TRANSFERENCIAS DE LAS EPSPD (Estrateficacion) 70.000.000 34.285.716 35.714.284 48,98

ESTAMPILLA ADULTO MAYOR DPTO 3.725.000.000 2.766.269.275 958.730.725 74,26

CONTRIBUCION PARFAFISCAL ESPECTACULOS ARTES

ESCENICAS400.000.000 15.592.955 384.407.045 3,90

IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES 12.959.000.000 9.222.583.203 3.736.416.797 71,17

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO DE RECAUDO DE INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION

PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE 31 DE 2018

PRESUPUESTO

INICIAL

PRESUPUESTO

DEFINITIVO EJECUCION %

PENDIENTE POR

RECAUDAR

2018 2018 DIC. 31-2018 RECAUDO I.C.L.D.

INGRESOS TOTALES 344.517.000.000 334.926.603.556 304.302.816.386 90,86 30.623.787.170

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 132.511.000.000 132.511.000.000 118.671.226.316 89,56 13.839.773.684

Vigencia Actual 120.649.000.000 120.649.000.000 104.845.559.343 86,90 15.803.440.657

Vigencia Anterior 11.862.000.000 11.862.000.000 13.825.666.973 116,55 (1.963.666.973)

IMUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 136.421.000.000 126.830.603.556 117.841.176.617 92,91 8.989.426.939

Vigencia Actual 129.250.000.000 119.659.603.556 111.741.238.983 93,38 7.918.364.573

Vigencia Anterior 7.171.000.000 7.171.000.000 6.099.937.634 85,06 1.071.062.366

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 17.186.000.000 17.186.000.000 13.810.224.885 80,36 3.375.775.115

Vigencia Actual 15.792.000.000 15.792.000.000 12.787.666.974 80,98 3.004.333.026

Vigencia Anterior 1.394.000.000 1.394.000.000 1.022.557.911 73,35 371.442.089

SOBRETASA CONSUMO GASOLINA MOTOR 33.302.000.000 33.302.000.000 30.689.919.000 92,16 2.612.081.000

VEHICULOS AUTOMOTORES 12.959.000.000 12.959.000.000 9.222.583.203 71,17 3.736.416.797

DELINEACION URBANA 452.000.000 452.000.000 563.517.989 124,67 (111.517.989)

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR

VISUAL381.000.000 381.000.000 304.786.018 80,00 76.213.982

ESPECTACULOS PUBLICOS 40.000.000 40.000.000 34.422.600 86,06 5.577.400

DEGUELLO DE GANADOR MENOR 25.000.000 25.000.000 36.007.062 144,03 (11.007.062)

REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES 3.000.000 3.000.000 2.079.000 69,30 921.000

ARRENDAMIENTOS 40.000.000 40.000.000 297.021.812 742,55 (257.021.812)

INTERESES MORATORIOS 8.585.000.000 8.585.000.000 11.273.551.446 131,32 (2.688.551.446)

OTRAS MULTAS Y SANCIONES 373.000.000 373.000.000 691.847.310 185,48 (318.847.310)

Rifas y Sorteos 1.000.000 1.000.000 0 - 1.000.000

OTROS NO TRIBUTARIOS 2.238.000.000 2.238.000.000 864.453.128 38,63 1.373.546.872Fuente:Ejecucion presupuestal diciembre 31-2018

CUENTA

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49

La presente tabla refleja el comportamiento de tres (3) vigencias, así:

Tabla 22 : Comportamiento de Recaudo Vigencia 2016-2017-2018

La tabla 22, Presenta la comparación de los ingresos corrientes de libre destinación del periodo de Enero a Diciembre de 2016-2017-2018, la variación presenta un incremento del total de ingresos del 7.91% del periodo de 2017 frente a la vigencia de 2016, el incremento de la vigencia de 2017 frente a 2018 se refleja del 2.85%, el comportamiento de los ingresos propios se encuentra debidamente detallado en el documento del seguimiento financiero de los ingresos corrientes de libre destinación que forman parte del Programa Autónomo de saneamiento fiscal y Financiero a Diciembre 31 de 2018.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO DE RECAUDO DICIEMBRE 31 DE 2016-2017-2018

DESCRIPCIONRECAUDO DIC.31-

2016

RECAUDO DIC.31-

2017

RECAUDO

DIC.31-2018

Variacion

2016-2017

Variacion

2017-2018

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 105.343.786.980 111.542.704.106 118.671.226.316 5,88 6,39

Vigencia Actual 96.099.458.159 100.139.714.149 104.845.559.343 4,20 4,70

Vigencia Anterior 9.244.328.821 11.402.989.957 13.825.666.973 23,35 21,25

IMUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 109.886.682.644 117.258.964.926 117.841.176.617 6,71 0,50

Vigencia Actual 105.694.164.832 111.023.074.042 111.741.238.983 5,04 0,65

Vigencia Anterior 4.192.517.812 6.235.890.884 6.099.937.634 48,74 2,18-

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 13.148.573.883 14.210.172.354 13.810.224.885 8,07 2,81-

Vigencia Actual 12.302.885.516 13.179.119.986 12.787.666.974 7,12 2,97-

Vigencia Anterior 845.688.367 1.031.052.368 1.022.557.911 21,92 0,82-

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR

VISUAL273.511.996 287.047.905 304.786.018 4,95 6,18

IMPUESTO DE DELINEACION URBANA 886.638.153 507.872.294 563.517.989 42,72- 10,96

IMPUESTO DE ESPECTACULOS

PUBLICOS16.767.050 10.544.627 34.422.600 37,11- 226,45

SOBRETASA A LA GASOLINA 29.180.190.000 30.923.914.000 30.689.919.000 5,98 0,76-

IMPUESTO SOBRE VEHICULOS

AUTOMOTORES7.002.196.815 9.669.736.050 9.222.583.203 38,10 4,62-

IMPUESTO DEGUELLO GANADO

MENOR25.866.409 22.124.312 36.007.062 14,47- 62,75

REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES 1.697.777 2.688.000 2.079.000 58,32 22,66- OTRAS MULTAS Y SANCIONES 203.856.713 594.975.499 691.847.310 191,86 16,28 ARRENDAMIENTOS 42.565.489 71.627.128 297.021.812 68,28 314,68

INTERESES DE MORA 6.859.503.995 8.209.295.438 11.273.551.446 19,68 37,33

OTROS INGRESOS 1.299.497.248 2.547.517.650 864.453.128 96,04 66,07-

TOTAL INGRESOS ADMINISTRACION

CENTRAL274.171.335.152 295.859.184.289 304.302.816.386 7,91 2,85

Fuente:Ejecucion Ingresos-Diciembre 31-2016-2017-2018. Secretaria de Hacienda.

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50

Tabla 23 . Indicador de ley 617 de 2000- Vigencia 2016-2017

Como se puede observar en el cuadro de ingresos corrientes de libre destinación, su comportamiento presenta incremento en los dos principales ingresos como es el Impuesto Unificado de Predial y el impuesto de Industria y Comercio, si bien no presenta aumentos significativos, si presenta estabilidad financiera para el Municipio, resaltando que la administración en la vigencia de 2016, 2017 y 2018, trazo su línea financiera con ingresos efectivamente recibidos en tesorería y a la vez ejecuto el presupuesto de Gastos atendiendo el flujo de caja de la entidad; sin embargo dificulta a la entidad traer unos pasivos de vigencias anteriores que deben ser financiados con los ingresos propios, lo que implica desfinanciar el flujo financiero en el gasto de la presente vigencia y por ello debe orientar recursos propios que repercute en la incidencia de la inversión social en el Municipio y por tanto debe utilizar mecanismos normativos que le permita seguir regulando el manejo financiero del Municipio. A continuación, se realiza un análisis del ingreso de Impuesto Predial Unificado y del Impuesto de Industria y Comercio, con mayor incidencia en el presupuesto del Municipio y especialmente en los ingresos propios del Municipio, así: 3.1.1.2.4 Impuesto Predial Unificado El comportamiento del impuesto Predial unificado, al compararlo en las tres (3) ultimas vigencias refleja un comportamiento importante en el recaudo de cartera morosa entre el año 2017 comparado con la vigencia de 2016, refleja el 23.35% de incremento, la variación entre la vigencia de 2018 y 2017 se presenta con el 21.25%.

DESCRIPCION RECAUDO 2016 RECAUDO 2017

%

VARIACION

2016-2017

SOBRETASA A LA GASOLINA 29.180.190.000 30.923.914.000 5,98

IMPUESTO SOBRE VEHICULOS AUTOMOTORES 7.002.196.815 9.669.736.050 38,10

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 105.343.786.980 111.542.704.106 5,88

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 109.886.682.644 117.258.964.926 6,71

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 13.148.573.883 14.210.172.354 8,07

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 273.511.996 287.047.905 4,95

IMPUESTO DE DELINEACION URBANA 886.638.153 570.283.852 - 35,68

IMPUESTO DEGUELLO GANADO MENOR 25.866.409 22.124.312 - 14,47

REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES 1.697.777 2.688.000 58,32

MULTAS 203.856.713 594.975.499 191,86

ARRENDAMIENTOS 42.565.489 71.627.128 68,28

INTERESES DE MORA 6.859.503.995 8.209.295.438 19,68

OTROS INGRESOS 2.346.938.248 2.495.650.719 6,34

TOTAL INGRESOS CORRIENTES LIBRE

DESTINACION 275.202.009.102 295.859.184.289 7,51

LIMITE DEL GASTO DE FUNCIONAMIENTO

CATEGORIA ESPECIAL

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO EJECUTADO 2016 EJECUTADO 2018 %

Variación

Gastos de Personal 31.229.244.000 36.122.487.678 15,67

Gastos Generales 9.190.414.742 14.270.625.000 55,28

Transferencias 34.347.074.024 42.196.295.000 22,85

DEFICIT 34.105.870.000 -

TOTAL GASTOS FUNCIONAMIENTO 108.872.602.766 92.589.407.678 - 14,96

INDICADOR LEY 617 DE 2000 39,56 31,30

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

INDICADOR DE LEY 617 DE 2000

VIGENCIA 2015 - 2016-2017

Fuente: Certif icación CGR-2015-Ejecución Presupuestal Dic 2016 -2017 Secretaria de Hacienda,

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51

Gráfico 14. Comportamiento de Recaudo de Impuesto Predial 2016-2018

3.1.1.2.5 Impuesto de Industria y Comercio El Impuesto de Industria y Comercio, representa un indicador importante en los ingresos tributarios del Municipio, el comportamiento entre la vigencia de 2017 y 2016, se refleja in incremento del 6.71%, el incremento de la vigencia de 2018 comparado con 2017 asciende a 0.50%.

Gráfico 15. Comportamiento del Recaudo 2016-2018

3.1.1.3 Recursos de Capital Los ingresos asignados en el presupuesto de la vigencia de 2018, asciende a $170.078.173.767 con recaudo a corte de Diciembre 31 de 2018 por valor de $182.175.532.464.

COMPORTAMIENTO DE RECUADO DE IMPUESTO PREDIAL 2016-2018

RECUADO RECUADO RECUADO VARIACION VARIACION

2016 2017 2018 2016-2017 2017-2018

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 105.343.786.980 111.542.704.106 118.671.226.316 5,88 6,39

VIGENCIA ACTUAL 96.099.458.159 100.139.714.149 104.845.559.343 4,20 4,70

VIGENCIA ANTERIOR 9.244.328.821 11.402.989.957 13.825.666.973 23,35 21,25

Fuente Ejecuciones Presupuestales--2013-2014-2015.-2017--2018 PROYECCION -2019

DESCRIPCION

0

2E+10

4E+10

6E+10

8E+10

1E+11

1,2E+11

1,4E+11

1,6E+11

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO2016-2018

COMPORTAMIENTO DE RECUADO DE IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 2016-2018

RECUADO RECUADO PROYECCION VARIACION VARIACION

2016 2017 2018 2016-2017 2017-2018

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 109.886.682.644 117.258.964.926 117.841.176.617 6,71 0,50

VIGENCIA ACTUAL 105.694.164.832 111.023.074.042 111.741.238.983 5,04 0,65

VIGENCIA ANTERIOR 4.192.517.812 6.235.890.884 6.099.937.634 48,74 2,18-

DESCRIPCION

0

2E+10

4E+10

6E+10

8E+10

1E+11

1,2E+11

1,4E+11

2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO2016-2018

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52

Tabla 24: Comportamiento del Recaudo a Diciembre 31 de 2018

Fuente: Ejecución de Ingresos Diciembre 31 de 2017

3.1.2 Gastos El presupuesto de Gastos para el corte de Diciembre 31 de 2018 asciende a $937.888.919.444 Millones, con ejecución de $812.992.786.643 millones. La distribución del presupuesto a nivel del gasto se presenta así:

Tabla 25: Estructura Presupuesto de Gastos Diciembre 31 de 2018

La Tabla 25 muestra el comportamiento del gasto distribuido en el nivel de funcionamiento con asignación presupuestal de $115.208.445.769 con ejecución en disponibilidades de CDP del 94.69%. La deuda publica refleja la partida presupuestal de $43.406.084.207 y su ejecución es del 93.27% y el rubro de Inversión que contempla todos los sectores de inversión del Plan de Desarrollo presenta asignación presupuestal por valor de $779.274.389.467 con ejecución de disponibilidades acumuladas por valor de $663.415.388.788 con un nivel de ejecución del 85.13%.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO RECAUDO A DICIEMBRE 31 DE 2018

DESCRIPCION PRESUPUESTO

2918

RECAUDO

VIGENCIA

SALDO POR

EJECUTAR

%

EJECUTADO

RECURSOS DEL CREDITO -

RENDIMIENTOS FINANCIEROS- 8.825.200.000 8.438.625.531 386.574.469 95,62

EXCEDENTES FINANCIEROS UTILIDADES 2.285.000.000 2.977.951.031 692.951.031- 130,33

REINTEGROS Y APROVECHAMIENTOS 1.798.000.000 1.345.496.743 452.503.257 74,83

RECUPERACION DE CARTERA 100.000.000 0 100.000.000 -

COFINANCIACION AREA METROPOLITANA 0 13.342.681.886 13.342.681.886- -

COFINANCIACION DPTO 1.000.000.000 1.000.000.000 -

RETIRO FONPET 30.156.610.547 27.871.610.547 2.285.000.000 92,42

CANCELACION RESERVA PRESUPUESTAL 14.030.210.219 687.528.333 13.342.681.886

RECURSOS B ALANCE: 111.883.153.001 127.511.638.393 15.628.485.392- 113,97

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 170.078.173.767 182.175.532.464 (12.097.358.697) 107,11

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS

DICIEMBRE 31 DE 2018

CONCEPTO PRESUPUESTOEJECUTADO CON CDP. % EJECUCION SALDO POR EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPROMETIDO PAGOS CUENTAS POR PAGAR

SERVICIOS PERSONALES 37.061.457.527 35.487.073.585 95,75 1.574.383.942 35.487.073.585 95,75 35.324.302.100 118.300.018

GASTOS GENERALES 14.067.038.040 13.171.124.264 93,63 895.913.776 13.171.124.264 93,63 10.963.627.230 279.775.890

TRANSFERENCIAS 42.330.236.098 39.686.916.865 93,76 2.643.319.233 39.686.916.865 93,76 39.694.229.825 17.445.720

TRANSFERENCIAS

ORGANISMOS CONTROL17.201.163.013 16.238.492.388 94,40 962.670.625 16.238.492.388 15.987.726.082 250.766.306

PAGO DE DEFICTI DE

FUNCIONAMIENTO4.548.551.091 4.509.196.733 99,13 39.354.358 4.509.196.733 99,13 4.457.338.053

FUNCIONAMIENTO 115.208.445.769 109.092.803.835 94,69 6.115.641.934 109.092.803.835 94,69 106.427.223.289 666.287.933

DEUDA PUBLICA 43.406.084.207 40.484.594.020 93,27 2.921.490.188 40.484.594.020 93,27 39.323.555.995 14.499.098

AMORTIZACION 10.532.142.948 10.532.142.948 100,00 0 10.532.142.948 100,00 10.532.142.948

INTERESES 17.979.370.015 17.961.883.483 99,90 17.486.532 17.961.883.483 99,90 17.961.883.483

CUOTAS-BONOS PENSIONALES 4.833.399.670 2.416.142.138 49,99 2.417.257.532 2.416.142.138 49,99 2.401.643.040 14.499.098

FONDO DE CONTINGENCIA 10.061.171.574 9.574.425.451 486.746.123 9.574.425.451 8.427.886.524

INVERSION 779.274.389.467 663.415.388.788 85,13 115.859.000.679 663.415.388.788 85,13 604.815.432.661 16.091.531.683

TOTAL 937.888.919.444 812.992.786.643 86,68 124.896.132.801 812.992.786.643 86,68 750.566.211.946 16.772.318.714

FUENTE: Ejecucion presupuestal DICIEMBRE 31 DE 2018

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Es importante realizar un análisis de su comportamiento a nivel de rubros de funcionamiento, servicio de la deuda pública e inversión, al cierre de la vigencia fiscal de 2018. 3.1.2.1 Gasto de Funcionamiento Los Gastos de Funcionamiento a Diciembre 31 de 2017, presenta el siguiente comportamiento:

Tabla 26: Comportamiento de ejecución Gasto de Funcionamiento Diciembre 31 de 2018

Fuente: Ejecución Presupuestal Diciembre 31-2018 Secretaria de Hacienda

De acuerdo con la Tabla 26 se refleja la distribución del Gasto de Funcionamiento en el nivel de servicios personales, gastos generales y transferencias, lo que permite observar el siguiente comportamiento: Los servicios personales reflejan ejecución presupuestal del 95.75%, los Gastos Generales el 93.63% y las transferencias se presenta con el 93.76%, la transferencia a los organismos de control su ejecución se presenta con el 94.40%, la ejecución del Déficit de funcionamiento presenta una ejecución del 99.13%. 3.1.2.2 Gasto de Deuda Pública El comportamiento del servicio de la deuda Pública que el Municipio sostiene con las entidades financieras refleja los pagos realizados por amortización a capital y pago de intereses. En este componente se integra la partida asignada para cuotas y Bonos pensionales. La presente Tabla refleja el comportamiento de este componente del gasto, así:

Tabla 27: Comportamiento ejecución de la Deuda Publica Diciembre 31 de 2018

Fuente: Ejecución Presupuestal Gastos Diciembre 31 de 2018

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS

DICIEMBRE 31 DE 2018

CONCEPTO PRESUPUESTOEJECUTADO CON CDP. % EJECUCION SALDO POR EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPROMETIDO PAGOS CUENTAS POR PAGAR

SERVICIOS PERSONALES 37.061.457.527 35.487.073.585 95,75 1.574.383.942 35.487.073.585 95,75 35.324.302.100 118.300.018

GASTOS GENERALES 14.067.038.040 13.171.124.264 93,63 895.913.776 13.171.124.264 93,63 10.963.627.230 279.775.890

TRANSFERENCIAS 42.330.236.098 39.686.916.865 93,76 2.643.319.233 39.686.916.865 93,76 39.694.229.825 17.445.720

TRANSFERENCIAS

ORGANISMOS CONTROL17.201.163.013 16.238.492.388 94,40 962.670.625 16.238.492.388 15.987.726.082 250.766.306

PAGO DE DEFICTI DE

FUNCIONAMIENTO4.548.551.091 4.509.196.733 99,13 39.354.358 4.509.196.733 99,13 4.457.338.053

FUNCIONAMIENTO 115.208.445.769 109.092.803.835 94,69 6.115.641.934 109.092.803.835 94,69 106.427.223.289 666.287.933

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS

DICIEMBRE 31 DE 2018

CONCEPTO PRESUPUESTOEJECUTADO CON CDP. % EJECUCION SALDO POR EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPROMETIDO PAGOS CUENTAS POR PAGAR

DEUDA PUBLICA 43.406.084.207 40.484.594.020 93,27 2.921.490.188 40.484.594.020 93,27 39.323.555.995 14.499.098

AMORTIZACION 10.532.142.948 10.532.142.948 100,00 0 10.532.142.948 100,00 10.532.142.948

INTERESES 17.979.370.015 17.961.883.483 99,90 17.486.532 17.961.883.483 99,90 17.961.883.483

CUOTAS-BONOS PENSIONALES 4.833.399.670 2.416.142.138 49,99 2.417.257.532 2.416.142.138 49,99 2.401.643.040 14.499.098

FONDO DE CONTINGENCIA 10.061.171.574 9.574.425.451 486.746.123 9.574.425.451 8.427.886.524

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3.1.2.3 Inversión

El rubro de Inversión se encuentra clasificado en los diferentes Sectores, distribuidos acorde al Plan de Desarrollo, el Comportamiento de ejecución se presenta así:

Tabla 28 : Ejecución presupuestal Gastos a Diciembre 31 de 2018

Fuente: Ejecución Pptal Diciembre 31 de 2018. Secretaria de Hacienda

3.1.3 Constitución de Reservas Presupuestales de Diciembre 31 de 2018 El Monto de reservas de Presupuesto al corte de Diciembre 31 de 2018, asciende a $45.654.255.981.59, financiadas con diferentes fuentes de financiación como es SGP, recursos propios entre otros. Los compromisos pendientes de ejecución a Diciembre 31 de 2018 desprendidos de la ejecución Presupuestal de la vigencia de 2018, se constituye en acto administrativo según Resolución N° 0006 de Enero 16 de 2019. Este monto se encuentra estructurado de la siguiente forma:

Tabla 29. Reservas de presupuesto a Diciembre 31 de 2018

Fuente: Ejecución Pptal Diciembre 31 de 2018

3.1.4 Cuentas por Pagar Vigencia de 2018 A Diciembre 31 de 20187 se constituye cuentas por pagar por parte de la Tesorería Municipal por valor de $16.772.318.714.44 según resolución #00005 de Enero 16 de 2019.

Tabla 30: Cuentas por Pagar Diciembre 31 de 208

GASTOS FUNCIONAMIENTO $ 666.287.933.33

GASTOS INVERSION $16.091.531.683.11

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS

DICIEMBRE 31 DE 2018

CONCEPTO PRESUPUESTOEJECUTADO CON CDP. % EJECUCION SALDO POR EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPROMETIDO PAGOS CUENTAS POR PAGAR

INVERSION 779.274.389.467 663.415.388.788 85,13 115.859.000.679 663.415.388.788 85,13 604.815.432.661 16.091.531.683

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

RESERVA DE PRESUPUESTO

DICIEMBRE 31 DE 2018

CONCEPTO CONSTITUCION

FUNCIONAMIENTO 1.999.292.611,22

DEUDA PUBLICA 1.146.538.926,31

INVERSION 42.508.424.444,06

TOTAL 45.654.255.981,59

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3.1.5 Estado de Liquidez A Diciembre 31 De 2018 La comparación de la situación de liquidez es importante presentarla compara con la vigencia de 2015 y 2016, con el objetivo de visualizar la recuperación financiera que muestra el Municipio. Los resultados a mostrar visualizan un compromiso de austeridad en el manejo presupuestal del gasto, como también utilizando los recursos adecuadamente en cada uno de los niveles del gasto como es el funcionamiento, deuda pública e inversión como lo relacionado con gastos acorde a los ingresos que percibe el Municipio en la anualidad sin estar disponiendo de recursos que no ingresan a la Tesorería del Municipio, lo que ha venido acumulando déficits fiscales y tesorales en la entidad. A continuación, se presenta el consolidado de estado de liquidez a corto plazo, teniendo en cuentas todas las fuentes de financiación y sus obligaciones a cumplir, para cada una de las vigencias, así:

Tabla 31. Estado de Liquidez a corto plazo 2018

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL

Tesorería General del Municipio

Estado General de Tesorería Municipio de Bucaramanga a 31 de Diciembre 2018

CONCEPTOS Recursos Disponibles Compromisos

Saldo Bancos 177.595.285.277,34

Saldo Inversiones Temporales 15.463.545.135,00

Cheques Pendientes de Entrega -2.003.399.730,57

Total Recursos Disponibles 191.055.430.681,77

Pasivos Exigibles Año-2015 14.682.326.538,00

Pasivos Exigibles Año-2016 2.341.435.725,29

Pasivos Exigibles año-2017 29.573.386,00

Cuentas por Pagar-2018 17.243.342.619,00

Recursos Fondo Ambiental 24.491.282,00

Fondo de Proteccion al Consumidor 4.516.905,00

Recursos Fondo Educativo Municipal 88.260.621,00

Recursos Instituto Deporte Municipal 267.525.058,00

Recursos Area Metropolitana sobretasa 2x1000 19.172.790,00

Recursos Area Metropolitana sobretasa Avaluo Catastral 1.420.313,00

Recursos Sobretasa Ambiental Predios Urbanos Diciembre-2018 700.431.037,00

Recursos Sobretasa Ambiental Predios Rurales Diciembre-2018 91.977.616,00

Recursos Sobretasa Bomberil Bomberos de Bucaramanga Diciembre-2018 161.497.646,00

Retencion en la Fuente, Reteica y Estampillas Diciembre-2018 5.932.419.385,00

Ley 100 Nominas de Personal Administrativo Diciembre-2018 780.252.300,00

Rechazos Pagos Recursos Alumbrado Publico 20.486.639,00

Rechazos Pagos Recursos Fondos Redeistribucion Ingreso 338.866.003,00

Total Compromiso 42.727.995.863,29

RESULTADO SUPERAVIT O DEFICIT 148.327.434.818,48

Bucaramanga 18 de enero de 2019

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3.1.6 Deuda pública

El saldo de la deuda pública con entidades financieras a Diciembre 31 de 2018 asciende a $204.213.800.397, distribuido en diferentes entidades financieras.

Gráfico 16. Saldo Deuda Pública a Diciembre 31 de 2018

Fuente: Balance General Diciembre 31 de 2018

La administración Municipal en la presente vigencia suscribió el programa Autónomo de Saneamiento Fiscal y Financiero según Decreto 0055 de mayo de 2017. En el programa Autónomo de Saneamiento de las Finanzas del Municipio de Bucaramanga, el gobierno Municipal Gestiono y realizo proceso de renegociación de deuda en condición es financieras en tasa de interés del endeudamiento con las diferentes entidades financieras que permitió a la entidad mejorar la solidez financiera del Municipio. El servicio de la deuda publica pagado durante el periodo de enero a Diciembre 31 de 2018, asciende a $40.484.594.020, representados en Capital $10.532.142.948, intereses $17.961.883.483 y por Cuotas y Bonos se pagó la partida de $2.416.142.138 y el Fon do de Contingencias su ejecución se refleja con la partida de $9.574.425.451.

ENTIDADES FINANCIERASSALDO A DICIEMBRE 31 DE

2018

%

PARTICIPA

CION

BOGOTA 56.562.500.000 27,70

COLPATRIA 50.486.842.091 24,72

OCCIDENTE 45.416.666.371 22,24

SUDAMERIS - -

BBVA S.A 19.333.333.334 9,47

HELM BANK 1.170.176.027 0,57

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 31.244.282.574 15,30

TOTAL DEUDA PUBLICA 204.213.800.397 100,00

Fuente: Secretaria de Hacienda.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

SALDO DEUDA DICIEMBRE 31 DE 2018

-

10.000.000.000

20.000.000.000

30.000.000.000

40.000.000.000

50.000.000.000

60.000.000.000

SALDO A DICIEMBRE 31 DE 2018

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3.1.7 Situación financiera desde la perspectiva contable

Es importante manifestar que el Municipio de Bucaramanga se encuentra clasificada para presentar información financiera como entidad de Gobierno, regido su procedimiento contable acorde a lo determinado por la resolución 533 de 2015, por ello se adoptó por primera vez el régimen de contabilidad Publica con estándar internacional, es decir que el Estado de Situación Financiera a diciembre 31 de 2018 se presenta sin comparación con el año anterior. La información reportada por la secretaria de hacienda, el municipio de Bucaramanga cerro sus Activos a diciembre 31 de 2018 por valor de $3.881.638.040 (Miles), Pasivos por valor de $1.094.127.488(Miles9 con Patrimonio que asciende a $2.787.510.552(Miles).

Los estados financieros no son comparativos, teniendo en cuenta que este es el primer año de aplicación de las normas internacionales de contabilidad Publica

Tabla 32: Estado de Situación Financiera a Diciembre 31 de 2018

(Miles)

ACTIVO $ 3.881.638.040

PASIVO $ 1.094.127.488

PATRIMONIO $ 2.785.510.552

Las cifras reflejadas en el estado de Situación Financiera a diciembre 31 de 2018 se ha realizado depuración, se aplicó el procedimiento que determina la circular #107 de marzo 30 de 2017 de la Contaduría General de la Nación. Es importante para la comprensión que la información contable del Municipio reflejada en la situación financiera debe estar acompañada con las revelaciones para su mayor comprensión. 3.1.8 Programa autónomo de saneamiento fiscal y financiero En la vigencia de 2017, el Gobierno Municipal suscribió el Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero para el Municipio de Bucaramanga, protocolizado con el decreto 0055 de Mayo de 2017, es importante resaltar los aspectos que contempla dicho proceso de una manera organizada y sistemática para el buen funcionamiento de las finanzas Municipales en aras de la recuperación financiera de la entidad, con el propósito de sanear la estructura financiera del Municipio en los aspectos Tesorales, presupuestal y contables con el fin de obtener los resultados de liquidez financiera para la toma de decisiones de gobierno de forma responsable, que permita generar inversión social a los sectores que requiere la ciudad de Bucaramanga.

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A continuación, presentamos la síntesis del Programa de Ajuste fiscal y Financiero, así: El Decreto contempla los siguientes capítulos:

Tabla 33 : Programa Autónomo de Saneamiento Fiscal y financiero

DECRETO 0055 MAYO 3 DE 2017

PROGRAMA AUTÓNOMO DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO MUNICIPIO BUCARAMANGA

DESCRIPCION DE LOS TITULOS Tema

TITULO 1 Escenario Financiero

1 Proyección de Ingresos Corrientes de Libre destinacion

2 Gastos de Funcionamiento sector central

3 Transferencia Contralorea, Personería y Concejo Mpal

4 Marco Fiscal de Mediano Plazo

TITULO II FONDO DE CONTINGENCIAS

5 Sentencias, Conciliaciones y Transacciones de 2017

6 Fondo de Sentencias, Conciliaciones y Transacciones

7 Déficit Fiscal

8 Estrategia de Defensa Jurídica Municipio

TITULO III NORMALIZACION DE PASIVOS NO FINANCIEROS

9 Depuración Contable

10 Obligaciones que no cuentan con respaldo financiero en Tesorería

TITULO IV MEJORAMIENTO DEL PERFIL DE LA DEUDA PUBLICA

11 Acciones necesarias ante las entidades Financieras para mejorar el flujo de recursos

TITULO V. NORMALIZACION DEL PASIVO PENSIONAL

12 Constituir un Patrimonio Autónomo

TITULO VI REVISION CPS-

13 Revisión Contratos prestación servicios

DESCRIPCION DE LOS TITULOS Tema

TITULO VII FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL EN MATERIA DE

INGRESOS-GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

14 Ajustar e implementar el modelo de administración Tributaria del Municipio

15 DEPURACION DE ESTADOS FINANCIEROS

16 AUSTERIDAD EN EL GASTO DE FUNCIONAMIENTO

TITULO VIII SEGUIMIENTO A LOS PROGRAMAS DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO DE LAS ESES DEL MUNICIPIO

TITULO IX ACUERDO DE PAGO CON ACREEDORES

TITULO X EL COMITÉ

TITULO X1 OTROS COMPROMISOS Fuente: Decreto 055/2017

El programa de Saneamiento Fiscal y Financiero que está en marcha en el Municipio de Bucaramanga, desde el inicio del Gobierno, pero que posteriormente se establece en un acto administrativo, ha permitido realizar diferentes actividades y

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seguimiento a los temas de orden financiero, que permita la recuperación y viabilidad financiera de la entidad en el corto plazo. En la vigencia de 2018, según Acuerdo Municipal 008 de 2018, se Aprobó la Constitución del Fondo de Contingencias, el cual ha permitido a la entidad realizar pagos de obligaciones de periodos anteriores que presentan antigüedad desde antes de la vigencia de 2016. En este proceso se resalta el seguimiento que se realiza a la ejecución del programa de ajuste fiscal y financiero el cual se realiza regularmente cada dos meses, por el Comité de Seguimiento. Se resalta que a pesar que, en la vigencia de 2018, no se dispuso de instrumento normativo para la regulación del Saneamiento Financiero, la administración ha dispuesto de los recursos financieros para dar cubrimiento al Déficit Fiscal que ha tenido que lidiar como se ha podido observar a lo largo de este escrito. Anotar de igual manera que la puesta en marcha del Programa de Ajuste Fiscal y Financiero regulado por la administración con el Decreto 55 de mayo de 2017, ha fomentado los instrumentos jurídicos y financieros para aliviar la crisis financiera del Municipio y como se puede observar en las ejecuciones presupuestales y demás documentos financieros el Saneamiento Financiero durante la vigencia de 2016, 2017 y 2018 permiten evidenciar la recuperación económica del Municipio. Resaltar de igual manera la Constitución del Fondo de Contingencias, como la inclusión de partida del Déficit Fiscal al presupuesto en cada anualidad para la financiación de obligaciones de vigencias anteriores, la depuración a la información contable del Municipio y demás gestiones realizadas en el transcurrir de estos tres años de gobierno y como se puede evidenciar en la Calificación de Riesgos Ficth Ratings 2018, al recuperar su Calificación Crediticia. El Programa Autónoma de Saneamiento Fiscal y Financiero suscrito por el Municipio de Bucaramanga del periodo 2017-2019, se ha venido actualizando al inicialmente planteado, este procedimiento se realizó con el cierre de la vigencia de 2017, cierre de 2018.

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CAPÍTULO IV ANÁLISIS FINANCIERO DE LA VIGENCIA ACTUAL –AGOSTO 31 DE 2019

4.1 INGRESOS A AGOSTO 31 DE 2019 El presupuesto de ingresos a agosto 31 de 2019 asciende a $1.002.427.646.321, refleja un recaudo de $800.280.974.541, con un nivel de recaudo del 79.83% frente al valor presupuestado. Los ingresos con corte de agosto 31 de 2019, presenta el siguiente comportamiento en la ejecución presupuestal, así:

Gráfico 17. Ejecución Presupuestal de Ingresos agosto 31 de 2019

Fuente: Ejecución Pptal Ingresos agosto 31-2019. Secretaria de Hacienda

4.1.1 Ingresos Tributarios El valor asignado en el presupuesto de ingresos Tributarios al cierre de agosto 31 de 2019 asciende a $382.030.887.616, el comportamiento de recaudo asciende a $314.551.720.210, representa el 82.34% de recaudo por este mismo periodo. El comportamiento del Ingreso Tributario se presenta así:

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO DE RECAUDO

ENERO -AGOSTO 31 DE 2019

CONCEPTOPRESUPUESTO. RECAUDO

SALDO POR

RECAUDAR

%RECAU

DADO

INGRESO TRIBUTARIO. 382.030.887.616 314.551.720.210 67.479.167.406 82,34

INGRESO NO TRIBUTARIO 416.967.262.009 294.541.113.325 122.426.148.684 70,64

RECURSOS CAPITAL 203.429.496.696 191.188.141.006 12.241.355.690 93,98

TOTAL 1.002.427.646.321 800.280.974.541 202.146.671.780 79,83

Fuente: Ejecucion Pptal corte de Agosto 31-2019

-1E+11

0

1E+11

2E+11

3E+11

4E+11

INGRESO TRIBUTARIO. INGRESO NO TRIBUTARIO RECURSOS CAPITAL

COMPORTAMIENTO DE RECAUDOENERO-AGOSTO 31 DE 2018

PRESUPUESTO. RECAUDO SALDO POR RECAUDAR

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61

Tabla 34. Comportamiento ejecución ingresos tributarios a agosto 31 de 2018

Fuente: Ejecución Ingresos agosto 31-2019-Secretaria de Hacienda.

Los ingresos de mayor impacto es el impuesto Predial Unificado, al corte de agosto 31 de 2019, se refleja ejecución del 95.58% con respecto al valor Presupuestado, le sigue en orden de importancia el Impuesto de Industria y Comercio con ejecución del 77.16%, el impuesto de alumbrado público, visualiza ejecución de 62.83%, la sobretasa a la gasolina presenta un nivel de ejecución del 67.23%. 4.1.2 Ingresos No Tributarios Los ingresos no tributarios, representa un valor importante en la estructura financiera del Municipio. A agosto 31 de 2019, el valor presupuestado total de Ingresos no tributarios asciende a $416.967.262.009, con un valor de recaudo de $294.541.113.326, representado en el 70.64 de recaudo con respecto al presupuesto.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION INGRESOS AGOSTO 31 DE 2019

PRESUPUESTO RECAUDO %

2019 ENERO-AGOSTO 31-2019 RECAUDADO

SALDO PENDIENTE

RECAUDO

CUENTA

1.1.1. TRIBUTARIOS 382.030.887.616 314.551.720.210 82,34 67.479.167.406

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 154.210.840.000 147.400.192.559 95,58 6.810.647.441

IMUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 128.101.345.819 98.847.410.764 77,16 29.253.935.055

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 18.609.909.000 12.488.800.749 67,11 6.121.108.251

SOBRETASA CONSUMO GASOLINA MOTOR 30.432.938.400 20.460.539.200 67,23 9.972.399.200

DELINEACION URBANA 293.884.797 406.010.944 138,15 -112.126.147

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR 483.713.000 183.529.056 37,94 300.183.944

ALUMBRADO PUBLICO 41.967.000.000 26.366.470.266 62,83 15.600.529.734

CONTRIBUCION SOBRE CONTRATO OBRA 4.283.055.000 4.592.216.485 107,22 -309.161.485

ESTAMPILLA ADULTO MAYOR 3.038.302.000 3.477.122.508 114,44 -438.820.508

ESPECTACULOS PUBLICOS 350.515.000 201.517.500 57,49 148.997.500

APORTE SOLIDARIO 136.610.000 99.663.852 72,96 36.946.148

OTROS IMPUESTOS TRIBUTARIOS MPALES 122.774.600 28.246.327 23,01 94.528.273

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62

Tabla 35: Comportamiento de Ingresos No Tributarios Agosto 31de 2019

Es pertinente realizar análisis de este componente a los ingresos de mayor representatividad que refleja la anterior tabla. 4.1.2.1 Sistema General de Participación

Tabla 36 : Comportamiento de Ingresos a Agosto 31 de 2019

Fuente: Ejecución Presupuestal Agosto 31 de 2019

La asignación de los recursos del Sistema General de participación-SGP en el presupuesto de la actual vigencia a agosto 31 de 2019, asciende a$275.162.005.698, el recaudo por este mismo periodo asciende a $190.519.438.910, la partida pendiente por recaudar asciende a $84.642.566.788,

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION INGRESOS AGOSTO 31 DE 2019

PRESUPUESTO RECAUDO %

2019 ENERO-AGOSTO 31-2019 RECAUDADO

SALDO PENDIENTE

RECAUDO

1.1,2. NO TRIBUTARIOS 416.967.262.009 294.541.113.326 70,64 122.426.148.683

SISTEMA GENERAL PARTICIPACION 275.162.005.698 190.519.438.910 69,24 84.642.566.788

FOSYGA, COLJUEGOS 97.062.314.786 70.991.892.128 73,14 26.070.422.658

REGIMEN SUBSIDIADO DEPARTAMENTO 8.387.795.410 7.264.641.245 86,61 1.123.154.165

TRANSFERENCIAS A NIVEL NACIONAL 4.315.000 0 - 4.315.000

TRANSFERENCIAS ELECTRICAS 3.366.000 5.095.562 151,38 -1.729.562

MEN. ALIMENTACION ESCOLAR 1.610.676.516 1.610.676.516 100,00 0

VEHICULOS AUTOMOTORES 11.367.300.000 7.048.168.439 62,00 4.319.131.561

CONTRIBUCION VALORIZACION 5.500.000.000 3.535.004.048 64,27 1.964.995.952

MULTAS. 1.460.775.431 1.288.722.586 88,22 172.052.845

INTERESES MORATORIOS 10.194.251.168 8.446.783.745 82,86 1.747.467.423

ESTAMPILLAS DEPARTAMENTAL 3.874.000.000 1.382.319.094 35,68 2.491.680.906

OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 2.340.462.000 2.448.371.053 104,61 -107.909.053

F uente:Ejecucio n presupuestal A go sto 31-2019

CUENTA

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO RECAUDO A AGOSTO 31 DE 2019

DESCRIPCION PRESUPUESTO

2919

RECAUDO

VIGENCIA

SALDO POR

EJECUTAR

%

EJECUTADO

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 275.162.005.698 190.519.438.910 84.642.566.788 69,24

S.G.P. EDUCACION 191.829.781.087 136.244.786.794 55.584.994.293 71,02

S.G.P. Educacion - Prestacion de servicios 155.081.194.364 109.730.667.033 45.350.527.331 70,76

S.G.P.Educacion-prestacion Servicios-Aporte Patronal-

SSF18.411.227.702 13.237.840.852 5.173.386.850 71,90

S.G.P.Educacion-prestacion Servicios-Aporte Docente-

SSF8.252.273.638 6.074.768.856 2.177.504.782 73,61

S.G.P.Educacion-Prestacion Servicios-Conectividad 662.788.216 0 662.788.216 -

S:G:P:Educacion-Calidad-por Matricula oficial 4.270.396.426 2.846.930.952 1.423.465.474 66,67

S:G:P:Educacion-Calidad-por Gratuidad(sin situacion

Fondos)5.151.900.741 4.354.579.101 797.321.640 84,52

S.G.P. SALUD. 59.986.731.272 39.689.575.410 20.297.155.862 66,16

S.G.P. REGIMEN SUBSIDIADO- 54.834.085.336 36.416.900.765 18.417.184.571 66,41

S.G.P. SALUD PUBLICA 4.232.923.694 2.812.813.525 1.420.110.169 66,45

S.G.P. SALUD PRESTAC.PATRONALES 919.722.242 459.861.120 459.861.122 50,00

S,G.P. PROPOSITO GENERAL LIBRE INVERSION 12.747.638.650 8.425.557.212 4.322.081.438 66,10

S.G.P CULTURA 1.006.392.525 697.873.672 308.518.853 69,34

S.G.P. DEPORTE Y RECREACION 1.341.856.699 900.914.231 440.942.468 67,14

S.G.P. AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO 6.914.224.593 3.960.557.193 2.953.667.400 57,28

S.G.P. ALIMENTACION ESCOLAR 902.375.411 600.174.398 302.201.013 66,51

S.G.P. ATENCION A LA NIÑEZ 433.005.461 433.005.461 -

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representa un 69.24% recaudado frente a lo presupuestado. Estos Ingresos tributarios con distribuidos por el Gobierno Nacional, por medio de documentos de distribución del departamento Nacional de Planeación –DNP y se giran en forma mensual a los entes territoriales, para ser depositados los recursos en las respectivas cuentas bancarias maestras habilitadas para tal fin en la entidad financiera respectiva. 4.1.3 Ingresos corrientes de libre destinación La composición de ingresos corrientes de libre destinación, representa un monto significativo para la financiación de los gastos de funcionamiento, pagar el servicio de la deuda y la inversión direccionada para ser ejecutado con estos recursos. A corte de agosto 31 de 2019, presenta el un valor presupuestado por valor de $354.682.965.215 y un nivel de recaudo por valor de $296.148.143.398. A continuación, se refleja la situación de estos recursos con ejecución a agosto 31 de 2019, así:

Tabla 37: comportamiento de Recaudo de ingresos corrientes libre destinación Agosto 31 de 2019

La Tabla 37. Los ingresos corrientes de Libres destinación a corte de agosto 31 de 2019, presenta el valor del presupuesto definitivo por $354.682.965.215, el recaudo del periodo de enero a Agosto 31 asciende a $296.148.143.398, representado en el 83.50% de recaudo en comparación con la meta del presupuesto de la vigencia. f Se anota que durante el periodo de Enero a Agosto 31 de 2019, se han realizado modificaciones en cuanto a reducción de los ingresos propios, con fundamento al

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO DE RECAUDO DE INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION

PERIODO DE ENERO A AGOSTO 31 DE 2019

PRESUPUESTO

DEFINITIVO EJECUCION %

PENDIENTE POR

RECAUDAR

2019 AGOSTO 31-2019 RECAUDO I.C.L.D.

INGRESOS TOTALES 354.682.965.215 296.148.143.398 83,50 58.534.821.817

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 154.210.840.000 147.400.192.559 95,58 6.810.647.441

Vigencia Actual 137.687.291.000 134.638.323.167 97,79 3.048.967.833

Vigencia Anterior 16.523.549.000 12.761.869.392 77,23 3.761.679.608

IMUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 128.101.345.819 98.847.410.764 77,16 29.253.935.055

Vigencia Actual 122.141.250.000 94.590.332.681 77,44 27.550.917.319

Vigencia Anterior 5.960.095.819 4.257.078.083 71,43 1.703.017.736

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 18.609.909.000 12.488.800.749 67,11 6.121.108.251

Vigencia Actual 17.764.909.000 11.830.317.281 66,59 5.934.591.719

Vigencia Anterior 845.000.000 658.483.468 77,93 186.516.532

SOBRETASA CONSUMO GASOLINA MOTOR 30.432.938.400 20.460.539.200 67,23 9.972.399.200

VEHICULOS AUTOMOTORES 11.367.300.000 7.048.168.439 62,00 4.319.131.561

DELINEACION URBANA 293.884.797 406.010.944 138,15 -112.126.147

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR

VISUAL483.713.000 183.529.056 37,94 300.183.944

ESPECTACULOS PUBLICOS 29.433.000 19.246.500 65,39 10.186.500

DEGUELLO DE GANADOR MENOR 40.797.000 27.216.327 66,71 13.580.673

REGISTRO DE MARQUILLAS 1.977.600 1.030.000 52,08 947.600

ARRENDAMIENTOS 32.607.000 37.325.708 114,47 -4.718.708

INTERESES MORATORIOS 10.194.251.168 8.446.783.745 82,86 1.747.467.423

OTRAS MULTAS Y SANCIONES 348.820.431 203.180.736 58,25 145.639.695

OTROS NO TRIBUTARIOS 535.148.000 578.708.671 108,14 -43.560.671Fuente:Ejecucion presupuestal Agosto 31-2019

CUENTA

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informe sobre el comportamiento de recaudo de rentas que compone los ingresos tributarios y no Tributarios con corte a 31 de Agosto 31 de 2019 y haciendo proyección del posible recaudo a 31 de diciembre de 2019, se prevé ingreso inferior a lo presupuestado en sus ingresos de recursos propios, fundamentado en el Decreto #0076 de Junio 7 de 2019 y el Decreto 0099 de julio 8 de 2019, actos administrativos que incorporan las respectivas reducciones, relacionadas a continuación, así:

Tabla 38 . Modificaciones ingresos propios periodo de Enero a Agosto 31 de 2019

La Administración Municipal expidió el Decreto Numero 0076 de junio 7 de 2019, “Por medio del cual se efectúa una reducción al Presupuesto General de rentas y Gastos del Municipio de Bucaramanga para la vigencia fiscal del 1° de Enero al 31 de diciembre de 2019, Administración Central”. por valor de $4.345.028.186; el ajuste que se realizó al presupuesto en el mes de julio de 2019 al ingreso de Industria y Comercio en lo referente a vigencia anterior por valor de $2.354.734.181, al impuesto de Delineación Urbana por $236.923.203, intereses moratorios por valor de $1.305.466.832, por otras multas y sanciones $446.669.570 y por Registro de Marcas y Herretes por $1.234.400.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

MODIFICACION A LOS IN GRESOS PROPIOS

PERIODO DE ENERO A AGOSTO 31 DE 2019

PRESUPUESTO INICIAL REDUCCION

PRESUPUESTO

DEFINITIVO

2019 ENERO-AGOSTO ENERO-JUNIO

INGRESOS TOTALES 363.412.032.001 8.729.066.786 354.682.965.215

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 154.210.840.000 0 154.210.840.000

Vigencia Actual 137.687.291.000 137.687.291.000

Vigencia Anterior 16.523.549.000 16.523.549.000

IMUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 130.456.080.000 2.354.734.181 128.101.345.819

Vigencia Actual 122.141.250.000 122.141.250.000

Vigencia Anterior 8.314.830.000 2.354.734.181 5.960.095.819

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 18.609.909.000 0 18.609.909.000

Vigencia Actual 17.764.909.000 17.764.909.000

Vigencia Anterior 845.000.000 845.000.000

SOBRETASA CONSUMO GASOLINA MOTOR 34.816.977.000 4.384.038.600 30.432.938.400

VEHICULOS AUTOMOTORES 11.367.300.000 11.367.300.000

DELINEACION URBANA 530.808.000 236.923.203 293.884.797

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR

VISUAL483.713.000 483.713.000

ESPECTACULOS PUBLICOS 29.433.000 29.433.000

DEGUELLO DE GANADOR MENOR 40.797.000 40.797.000

REGISTRO DE MARCAS Y HERRETES 3.212.000 1.234.400 1.977.600

ARRENDAMIENTOS 32.607.000 32.607.000

INTERESES MORATORIOS 11.499.718.000 1.305.466.832 10.194.251.168

OTRAS MULTAS Y SANCIONES 795.490.001 446.669.570 348.820.431

OTROS NO TRIBUTARIOS 535.148.000 535.148.000

Fuente:Ejecucion presupuestal AGOSTO 31-2019

CUENTA

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Según Decreto Municipal #0099 del 8 de julio de 2019, se hizo reducción al presupuesto del ingreso de Sobretasa a la Gasolina por valor de $4.384.038.600. El total consolidado de la reducción al ingreso propio asciende a $8.729.066.786 y por ende en este valor se afecta el Gasto de la vigencia de 2019.

Tabla 39 . Comportamiento de Recaudo Vigencia Agosto 31-2016-2017-2018-2019

Al comparar los ingresos corrientes de libre destinación del periodo de Enero a Agosto 31 de 2016, 2017, 2018 y 2019. El comportamiento de los ingresos propios del periodo de Enero a Agosto 31 de 2016 y 2017 presenta un incremento del 10.72%, la variación del periodo de 2017 y 2018 de Enero a Agosto asciende a 3.27% el periodo de Enero a Agosto 31 de 2018 frente al mismo periodo de 2019 se presenta incremento por el orden de 3.27%. Para la vigencia de 2019 del periodo comprendido de Enero a Agosto de 2019, el ingreso de mayor incidencia corresponde al impuesto Predial Unificado, con incremento de recaudo del 33.62%. Es importante aclarar que el impuesto predial unificado surtió el proceso de actualización catastral parcial de los sectores 2,4 y 5, a la fecha la Resolución N° 68-000-052-2018 de diciembre 19 de 2018 que dio vigencia fiscal a la actualización catastral se encuentra suspendida por el Tribunal Administrativo de Santander con el proceso de nulidad que se surte según expediente N° 68001123330002019-0006900.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO DE RECAUDO AGOSTO 31- 2016-2017-2018-2019

DESCRIPCIONRECAUDO

Agosto 31-2016

RECAUDO

Agosto 31-2017

RECAUDO

Agosto 31-2018

RECAUDO

Agosto 31-2019

Variacion

2016-2017

Variacion

2017-2018

Variacion

2018-2019

IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO 99.055.166.888 105.648.538.980 110.311.896.745 147.400.192.559 6,66 4,41 33,62

Vigencia Actual 92.269.549.644 97.140.231.840 100.775.240.991 134.638.323.167 5,28 3,74 33,60

Vigencia Anterior 6.785.617.244 8.508.307.140 9.536.655.754 12.761.869.392 25,39 12,09 33,82

IMUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 80.245.944.768 92.965.811.731 95.539.846.761 98.847.410.764 15,85 2,77 3,46

Vigencia Actual 77.387.931.848 88.415.326.499 90.860.548.941 94.590.332.681 14,25 2,77 4,10

Vigencia Anterior 2.858.012.920 4.550.485.232 4.679.297.820 4.257.078.083 59,22 2,83 9,02-

IMPUESTO DE AVISOS Y TABLEROS 10.545.671.673 12.074.878.316 12.234.917.524 12.488.800.749 14,50 1,33 2,08

Vigencia Actual 9.859.058.250 11.329.374.337 11.443.917.523 11.830.317.281 14,91 1,01 3,38

Vigencia Anterior 686.613.423 745.503.979 791.000.001 658.483.468 8,58 6,10 16,75-

IMPUESTO A LA PUBLICIDAD EXTERIOR VISUAL 224.454.786 205.747.892 251.137.573 183.529.056 8,33- 22,06 26,92-

IMPUESTO DE DELINEACION URBANA 692.378.455 264.599.827 337.793.582 406.010.944 61,78- 27,66 20,19

IMPUESTO DE ESPECTACULOS PUBLICOS 12.589.050 10.544.627 21.281.299 19.246.500 16,24- 101,82 9,56-

SOBRETASA A LA GASOLINA 19.324.526.000 20.045.357.000 19.131.387.000 20.460.539.200 3,73 4,56- 6,95 IMPUESTO SOBRE VEHICULOS

AUTOMOTORES5.980.292.758 7.198.301.457 7.152.704.716 7.048.168.439 20,37 0,63- 1,46-

IMPUESTO DEGUELLO GANADO MENOR 18.224.229 15.777.244 24.270.636 27.216.327 13,43- 53,83 12,14

REGISTRO DE MARQUILLA 1.337.777 1.728.000 1.683.000 1.030.000 29,17 2,60- 38,80-

MULTAS Y SANCIONES 118.728.291 339.731.015 597.164.715 203.180.736 186,14 75,78 65,98- ARRENDAMIENTOS 21.890.299 25.278.128 28.096.750 37.325.708 15,48 11,15 32,85

INTERESES DE MORA 4.062.507.089 4.957.206.957 6.884.965.663 8.446.783.745 22,02 38,89 22,68

OTROS INGRESOS 859.370.094 1.120.120.391 373.145.794 578.708.671 30,34 66,69- 55,09

TOTAL INGRESOS ADMINISTRACION

CENTRAL221.163.082.157 244.873.621.565 252.890.291.758 296.148.143.398 10,72 3,27 17,11

F uente:Ejecucio n Ingreso s-A go sto 31-2016-2017-2018-2019. Secretaria de H acienda.

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66

4.1.3.1 Impuesto Predial Unificado El comportamiento del impuesto Predial unificado, presenta un incremento del 6.66% entre la vigencia de 2016 con la vigencia de 2017, el comportamiento de la vigencia de 2017 a 2018 con corte a Agosto 31 refleja un incremento del 4.41%, se prevé un incremento del 33.62% en la variación de la vigencia de 2018 comparado con la vigencia de 2018.

Gráfico 18. Comportamiento del Recaudo a Agosto 2016 - 2019

4.1.3.2 Impuesto de Industria y Comercio El Impuesto de Industria y Comercio, representa un indicador importante en los ingresos tributarios del Municipio, el comportamiento entre la vigencia de 2017 y 2016, se incrementa en el 15.85%, la variación entre 208 y 2017 se refleja con el 2.77% y se prevé un incremento del 3.46% de la vigencia de 2018 a 2019.

COMPORTAMIENTO DE RECUADO DE IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO JULIO 31 DE 2016 A 2019

VARIACION VARIACION VARIACION

2016 2017 2018 2019 2016-2017 2017-2018 2018-2019

IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO 80.245.944.768 92.965.811.731 95.539.846.761 98.847.410.764 15,85 2,77 3,46

VIGENCIA ACTUAL 77.387.931.848 88.415.326.499 90.860.548.941 94.590.332.681 14,25 2,77 4,10

VIGENCIA ANTERIOR 2.858.012.920 4.550.485.232 4.679.297.820 4.257.078.083 59,22 2,83 9,02-

Fuente Ejecuciones Presupuestales--2016-2019

DESCRIPCION

0

20.000.000.000

40.000.000.000

60.000.000.000

80.000.000.000

100.000.000.000

2016 2017 2018 2019

Comportamiento Ingreso Industria y Comercio2016-2019

VIGENCIA ACTUAL VIGENCIA ANTERIOR

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67

Gráfico 19. Comportamiento del Recaudo a agosto 2016 - 2019

4.1.4 Recursos De Capital Los ingresos asignados en el presupuesto de la vigencia de 2019, asciende a $175.196.295.135 con recaudo a corte de agosto de 2019 por valor de $162.954.939.445. Como se puede observar en este componente valores de mayor incidencia lo compone el endeudamiento por valor de $18.000.000.000, la cofinanciación asciende a $20.326.096.886 y los recursos de Balance con asignación de $111.822.989.615 para la vigencia de 2019

Tabla 40. comportamiento del Recaudo a agosto 31 de 2019

Ejecución Ingresos Agosto 31 de 2019

COMPORTAMIENTO DE RECUADO DE IMPUESTO INDUSTRIA Y COMERCIO AGOSTO 31 DE 2016 A 2019

VARIACION VARIACION VARIACION

2016 2017 2018 2019 2016-2017 2017-2018 2018-2019

VIGENCIA ACTUAL 77.387.931.848 88.415.326.499 90.860.548.941 94.590.332.681 14,25 2,77 4,10

VIGENCIA ANTERIOR 2.858.012.920 4.550.485.232 4.679.297.820 4.257.078.083 59,22 2,83 9,02-

0

20.000.000.000

40.000.000.000

60.000.000.000

80.000.000.000

100.000.000.000

120.000.000.000

2016 2017 2018 2019

iMPUESTO DE iNDUSTRIA Y cOMERCIOAGOSTO 2016 A 2019

VIGENCIA ACTUAL VIGENCIA ANTERIOR

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

COMPORTAMIENTO RECAUDO A AGOSTO 31 DE 2019

DESCRIPCION PRESUPUESTO

2919

RECAUDO

VIGENCIA

SALDO POR

EJECUTAR

%

EJECUTADO

RECURSOS DEL CREDITO 18.000.000.000 3.952.970.201 14.047.029.799

RENDIMIENTOS FINANCIEROS- 9.905.504.380 5.785.854.503 4.119.649.878 58,41

EXCEDENTES FINANCIEROS UTILIDADES 7.000.000.000 3.988.470.716 3.011.529.284 56,98

REINTEGROS Y APROVECHAMIENTOS 700.000.000 2.262.853.915 1.562.853.915- 323,26

COFINANCIACION 20.326.096.886 20.176.130.152 149.966.734 99,26

RETIRO FONPET 1.000.000.000 1.000.000.000 - 100,00

CANCELACION DE RESERVAS 322.515.303 322.515.303 - 100,00

RETIRO RECURSOS SALUD FONPET.. 6.119.188.950 6.119.188.950 -

RETIRO PAGO MESADAS PENSIONAL 10.562.815.775 10.562.815.775- -

RECURSOS B ALANCE: 111.822.989.615 114.903.328.880 3.080.339.265- 102,75

TOTAL RECURSOS DE CAPITAL 175.196.295.135 162.954.939.445 12.241.355.690 93,01

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68

4.2 GASTOS PERIODO DE ENERO A AGOSTO DE 2019

El presupuesto de Gastos para el corte de agosto 31 de 2019 asciende a $1.002.427.646.322, con ejecución de $779.105.440.594. La distribución del presupuesto a nivel del gasto se presenta así:

Tabla 41 : comportamiento del Recaudo a Agosto 31 de 2019

La tabla 41 muestra el comportamiento del gasto distribuido en el nivel de funcionamiento con asignación presupuestal de $111.266.452.486 con ejecución en disponibilidades de CDP del 69.64%. La deuda publica refleja la partida presupuestal de $52.371.925.711 y su ejecución es del 63.82% y el rubro de Inversión que contempla todos los sectores de inversión del Plan de Desarrollo presenta asignación presupuestal por valor de $837.789.268.125 con ejecución de disponibilidades acumuladas por valor de $668.191.014.609 y un nivel de compromisos por el orden de $532.610.298.076.

4.2.1 Gasto de Funcionamiento agosto 31 de 2019

El comportamiento del Gasto de funcionamiento a agosto 31 de 2019 se refleja así:

Tabla 42 . Comportamiento de ejecución Gasto de Funcionamiento agosto 31 de 2018

Fuente: Ejecución Presupuestal Gastos julio 31 de 2019-Secretaria de Hacienda

De acuerdo con la Tabla 42 se refleja la distribución del Gasto de Funcionamiento en el nivel de servicios personales, gastos generales y transferencias, lo que permite observar el siguiente comportamiento: Los servicios personales reflejan ejecución presupuestal del 67.65%, los Gastos Generales el 74.18% y las transferencias se presenta con el 69.21%, pago de déficit de funcionamiento con el 87.16% y otros gastos presentan ejecución del 58.86%.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS

AGOSTO 31 DE 2019

CONCEPTO PRESUPUESTOEJECUTADO CON CDP.

%

EJECUCION SALDO POR EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPROMETIDO PAGOS

FUNCIONAMIENTO 111.266.452.486 77.489.902.471 69,64 33.776.550.015 76.753.406.835 68,98 66.576.333.876

DEUDA PUBLICA 52.371.925.711 33.424.523.514 63,82 18.947.402.197 32.922.661.859 62,86 27.696.938.973

INVERSION 838.789.268.125 668.191.014.609 79,66 170.598.253.516 532.610.298.076 63,50 360.940.160.311

TOTAL 1.002.427.646.322 779.105.440.594 77,72 223.322.205.728 642.286.366.770 64,07 455.213.433.159

F UEN T E: Ejecucio n presupuestal A GOST O 31 D E 2019

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS

AGOSTO 31 DE 2019

CONCEPTO PRESUPUESTOEJECUTADO CON CDP.

%

EJECUCION SALDO POR EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPROMETIDO PAGOS

SERVICIOS PERSONALES 39.457.776.748 26.694.095.050 67,65 12.763.681.698 26.670.296.543 67,59 21.620.789.730

GASTOS GENERALES 13.788.074.401 10.227.640.571 74,18 3.560.433.830 9.561.002.168 69,34 5.185.535.112

TRANSFERENCIAS 55.193.601.337 38.196.810.703 69,21 16.996.790.634 38.195.773.026 69,20 37.478.474.173

PAGO DE DEFICTI FUNCIONAMIENTO 2.500.000.000 2.178.875.105 87,16 321.124.895 2.133.854.057 85,35 2.133.854.052

OTROS GASTOS FUNCIONAMIENTO 327.000.000 192.481.041 58,86 134.518.959 192.481.041 58,86 157.680.808

FUNCIONAMIENTO 111.266.452.486 77.489.902.471 69,64 33.776.550.015 76.753.406.835 68,98 66.576.333.876

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4.2.2 Servicio de Deuda Pública

El comportamiento del servicio de la deuda Pública que el Municipio sostiene con las entidades financieras refleja los pagos realizados por amortización a capital y pago de intereses. En este componente se integra la partida asignada para cuotas y Bonos pensionales. La presente Tabla refleja el comportamiento de este componente del gasto, así:

Tabla 43 . Comportamiento ejecución de la Deuda Publica Agosto 31 de 2019

4.2.3 Inversión

El rubro de Inversión se encuentra clasificado en los diferentes Sectores, distribuidos acorde al Plan de Desarrollo, el Comportamiento de ejecución se presenta así:

Tabla 44. Ejecución presupuestal Gastos a Agosto 31 de 2019

4.3 DEUDA PÚBLICA El saldo de la deuda pública con entidades financieras a Agosto 31 de 2019 asciende a $200.357. 648.786, distribuido en diferentes entidades financieras.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS

AGOSTO 31 DE 2019

CONCEPTO PRESUPUESTOEJECUTADO CON CDP.

%

EJECUCION SALDO POR EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPROMETIDO PAGOS

DEUDA PUBLICA 52.371.925.711 33.424.523.514 63,82 18.947.402.197 32.922.661.859 62,86 27.696.938.973

AMORTIZACION 11.214.473.773 7.809.121.813 69,63 3.405.351.960 7.809.121.813 69,63 7.809.121.813

INTERESES 21.227.747.897 9.812.296.262 46,22 11.415.451.635 9.812.296.262 46,22 9.812.296.262

CUOTAS-BONOS PENSIONALES 6.646.084.374 3.863.027.474 58,12 2.783.056.900 3.863.027.474 58,12 3.863.027.474

FONDO DE CONTINGENCIA 13.283.619.667 11.940.077.965 89,89 1.343.541.702 11.438.216.310 86,11 6.212.493.424

F UEN T E: Ejecucio n presupuestal A GOST O 31 D E 2019

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

EJECUCION PRESUPUESTAL GASTOS

AGOSTO 31 DE 2019

CONCEPTO PRESUPUESTOEJECUTADO CON CDP.

%

EJECUCION SALDO POR EJECUTAR COMPROMISOS

%

COMPROMETIDO PAGOS

INVERSION 838.789.268.125 668.191.014.609 79,66 170.598.253.516 532.610.298.076 63,50 360.940.160.311

TOTAL 838.789.268.125 668.191.014.609 79,66 170.598.253.516 532.610.298.076 63,50 360.940.160.311

F UEN T E: Ejecucio n presupuestal A GOST O 31 D E 2019

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Gráfico 20. Saldo Deuda Pública a agosto 31 de 2019

La administración Municipal en la vigencia de 2017, suscribió el programa Autónomo de Saneamiento Fiscal y Financiero según Decreto 0055 de mayo de 2017. En el programa Autónomo de Saneamiento de las Finanzas del Municipio de Bucaramanga, el gobierno Municipal realizo el proceso de renegociación del endeudamiento con las diferentes entidades financieras en condiciones financieras que permita a la entidad mejorar la solidez financiera del Municipio. El servicio de la deuda publica asignado en el presupuesto a corte de agosto 31 de 2019 asciende a $32.442.221.670, durante el periodo de enero a Agosto 31 de 2019 se ha pagado $7.809.121.813 por amortización a capital y el valor de $9.812.296.262 por concepto de intereses.

Gráfico 21. Servicio Deuda Pública agosto 31 de 2019

ENTIDADES FINANCIERAS SALDO A AGOSTO 31 DE 2019 % PARTICIPACION

BOGOTA 56.562.500.000 28,23

COLPATRIA 45.704.678.344 22,81

OCCIDENTE 45.416.666.371 22,67 BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 28.300.908.511 14,13

BBVA S.A 23.286.303.535 11,62

HELM BANK 1.086.592.025 0,54

TOTAL DEUDA PUBLICA 200.357.648.786 100,00

Fuente: Secretaria de Hacienda.

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

SALDO DEUDA AGOSTO 31-2019

-

10.000.000.000

20.000.000.000

30.000.000.000

40.000.000.000

50.000.000.000

60.000.000.000

70.000.000.000

BOGOTA COLPATRIA OCCIDENTE BANCOAGRARIO DECOLOMBIA

BBVA S.A HELM BANK

SALDO A AGOSTO 31 DE 2019

2018 PRESUPUESTO EJECUCION

SALDO POR

EJECUTAR PAGOS

AMORTIZACION 11.214.473.773 7.809.121.813 3.405.351.960 7.809.121.813

INTERESES 21.227.747.897 9.812.296.262 11.415.451.635 9.812.296.262

TOTAL 32.442.221.670,00 17.621.418.074,56 14.820.803.595 17.621.418.074,56

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

SERVICIO DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

PERIODO ENERO A AGOSTO 31 DE 2019

-

5.000.000.000

10.000.000.000

15.000.000.000

20.000.000.000

25.000.000.000

SERVICIO DEUDA PUBLICAPeriodo Enero a AGOSTO 31 de 2019

AMORTIZACION INTERESES

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71

4.4 INFORME DE ACCIONES DE DEPURACION Y SOSTENIBILIDAD CONTABLE REALIZADAS DE ENERO A AGOSTO DE 2019 OBJETIVO En cumplimiento de la normatividad aplicable a las Entidades de Gobierno en materia de Sostenibilidad Contable durante la vigencia 2019, el Municipio de Bucaramanga continuó adelantando acciones para depurar las cifras y demás datos contenidos en las cuentas de las clases de Activos, Pasivos, Patrimonio y Cuentas de Orden de sus Estados Financieros. 4.4.1 Depuración de partidas conciliatorias bancarias Dentro del proceso que se viene adelantando con relación a la sostenibilidad contable continua y permanente reglamentada en la Resolución 193 de 2016 de la Contaduría General de la Nación, se ha realizado depuración de las partidas conciliatorias bancarias de las vigencias 2016 y 2017, de las cuales se elaboraron 85 fichas técnicas en lo que va corrido del año, así:

Adicionalmente la entidad realiza en forma permanente acciones de depuración

contable a las partidas conciliatorias bancarias que se encuentran pendientes por

identificar a diciembre 31 de 2018, de las cuales se han depurado 3.175 partidas

que ascienden a la suma de $55.464.945 (en miles de pesos) y las mismas se

encuentran registradas en los periodos de enero a agosto de 2019, tal como se

detalla a continuación:

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Bancos 55 2.441.869.765$ NO

Bancos 30 1.619.129.524$ SI

SE PRESENTA UNA DISMINUCION DEL PATRIMONIO DE

$1.214.869.940 Y UN INCREMENTO DE

$208.741.120 PRODCUTO DE ESTA DEPURACION

TOTALES 85 2.441.869.765$ 1.619.129.524$ 4.060.999.289$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

4.060.999.289$

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4.4.2 Depuración sobre cuentas por cobrar. En este proceso de depuración se han elaborado 15 fichas técnicas, las cuales comprenden los siguientes valores:

4.4.3 Depuración sobre inventarios. A continuación, se muestra la información consolidada de 22 fichas técnicas de depuración, las cuales comprenden los siguientes valores:

4.4.4 Depuración sobre propiedades, planta y equipo y bienes de uso público. Estos dos grupos de cuentas son los de mayor participación en el activo de la entidad y sobre ellos se han elaborado 27 fichas técnicas, las cuales ascendieron a los siguientes valores:

MES NUMERO DE PARTIDAS VALOR

ene-19 325 20.379.865

feb-19 452 4.795.883

mar-19 499 15.933.992

abr-19 465 5.953.928

may-19 413 1.201.289

jun-19 268 2.312.216

jul-19 453 1.791.821

ago-19 300 3.095.951

TOTAL 3.175 55.464.945

PARTIDAS CONCILIATORIAS BANCARIAS DEPURADAS

VIGENCIA 2019

(En miles de pesos colombianos)

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Cuentas por

Cobrar 7 46.236.778$ NO

Cuentas por

Cobrar 8 116.190.806$ SI

SE PRESENTA UNA DISMINUCION DEL PATRIMONIO DE

$ 94.210.479 Y UN INCREMENTO DE $74.916.352

PRODCUTO DE ESTA DEPURACION

TOTALES 15 46.236.778$ 116.190.806$ 162.427.584$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

162.427.584$

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Inventarios 1 23.729.578.266$ NO

Inventarios 21 296.376.999.936$ SI

SE PRESENTA UNA DISMINUCION DEL PATRIMONIO DE

$196.535.426.065 Y UN INCREMENTO DE

$209.139.444.077 PRODCUTO DE ESTA DEPURACION

TOTALES 22 23.729.578.266$ 296.376.999.936$ 320.106.578.202$

FICHAS ELABORADAS ENERO-JUNIO DE 2019

320.106.578.202$

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4.4.5 Depuración sobre otros activos - anticipos y avances entregados. Con base en la información y soportes que se han recolectado, una vez analizados y valorados los mismos, se pudo elaborar 11 fichas técnicas, así:

4.4.6 Pasivo no financiero 4.4.6.1 Depuración Sobre Cuentas Por Pagar Se ha venido ejecutando el registro de los hallazgos encontrados en las partidas pendientes por depurar y como resultado se elaboraron 37 fichas técnicas, las cuales ascendieron a los siguientes valores:

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Otras

constrcciones en

curso vias -

Andenes 1 300.843.432.093$ NOOtras

constrcciones en

curso 12 13.956.849.803$ SI

SE PRESENTA UNA DISMINUCION DEL PATRIMONIO DE

$13.956849.803

TOTALES 13 300.843.432.093$ 13.956.849.803$ 314.800.281.896$

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Otros Bienes de

benefcio y Uso

Publico 14 19.016.530.718$ SI

SE PRESENTA UNA DISMINUCION DEL PATRIMONIO DE

$19.016.530.718 PRODUCTO DE ESTA DEPURACION

Otros Bienes de

benefcio y Uso

Publico -$

TOTALES 14 -$ 19.016.530.718$ 19.016.530.718$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

314.800.281.896$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

19.016.530.718$

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Avances y

Anticipos 9 11.117.244.615$ SI

SE PRESENTA UNA DISMINUCION DEL PATRIMONIO DE

$552.753.481 y UN INCREMENTO DE

$6.272.971.337 PRODUCTO DE ESTA DEPURACION

Avances y

Anticipos 2 3.028.727.918$ NO

TOTALES 11 -$ 14.145.972.533$ 14.145.972.533$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

14.145.972.533$

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Cuentas

por Pagar 32 2.757.265.524$ SI

SE PRESENTA UNA DISMINUCION DEL PATRIMONIO DE $893.904.172 y

UN INCREMENTO DE $1.216.443.170 PRODUCTO DE ESTA DEPURACION

Cuentas

por Pagar 5 455.121.354 -$ NO

TOTALES 37 455.121.354$ 2.757.265.524$ 2.757.265.524$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

2.757.265.524$

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4.4.6.2 Depuración De Beneficios A Empleados En esta cuenta se vienen ajustando las cifras con base en la revisión de saldos presentados que corresponden a conceptos relacionados con la nómina de los empleados de la entidad, y se ha podido depurar la cuenta para lo cual se han elaborado 6 fichas técnicas, así:

4.4.6.3 Depuración De Ingresos Recibidos Por Anticipado En esta cuenta se han ido ajustando las partidas pendientes en los estados financieros y con base en la revisión de saldos, se ha podido depurar la cuenta para lo cual se han elaborado 3 fichas técnicas, así:

4.4.6.4 Depuración De Ingresos Pendientes Por Identificar En atención a la importancia y materialidad de esta cuenta en los estados financieros de la entidad, se ha venido avanzando de manera permanente, para lo cual se ha desarrollado una actividad específica y dirigida a establecer la realidad económica de los registros contables que se encuentran en las cuentas de Otros Ingresos por Identificar y un saldo por depurar de Caja correspondiente a vigencias anteriores, y como resultado en lo que va corrido del año se han elaborado 530 ajustes de depuración que ascienden a la suma de $16.389.964, tal como se detalla a continuación:

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Beneficios a

Empleados 6 3.339.444.768$ NO

Beneficios a

Empleados 282$

TOTALES 6 3.339.444.768$ 282$ 3.339.445.050$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

3.339.445.050$

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Ingresos

Recibidos por

Anticipado y en

Administracion 0 -$

Ingresos

Recibidos por

Anticipado y en

Administracion 3

2.442.429.450$ SI

SE PRESENTA UNA DISMINUCION DEL PATRIMONIO DE

$523.429.450 Y UN INCREMENTO DE

$1.909.000.000 PRODCUTO DE ESTA DEPURACION

TOTALES 3 -$ 2.442.429.450$ 2.442.429.450$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

2.442.429.450$

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Con relación al saldo por depurar de Caja de las vigencias anteriores, se elaboraron 19 fichas técnicas con el equipo de depuración y 233 ajustes de depuración que ascienden a la suma de $2.257.772, tal como se detalla en los dos (2) cuadros siguientes:

4.4.6.5 Depuración Cuentas de Orden Los estados financieros de la entidad presentan una información registrada en cuentas de orden, las cuales se hace necesario actualizar y en este sentido se han ejecutado actividades de depuración que generaron hasta el momento 23 fichas técnicas, así:

PARTIDAS VALOR PARTIDAS VALOR PARTIDAS VALOR PARTIDAS VALOR

ENERO 21 3.027.854 18 2.906.490 42 115.713 1 2 82 237.075

FEBRERO 98 5.847.289 42 334.004 41 2.553.177 - 0 181 8.066.462

MARZO 2 26.292 4 71.513 - 0 - 0 6 -45.221

ABRIL 55 26.324.440 43 17.501.766 - 0 - 0 98 8.822.674

MAYO 37 10.162.699 22 5.600.915 - 0 1 51 60 4.561.733

JUNIO 20 1.651.248 26 1.568.811 1 0 1 21 48 82.416

JULIO 35 4.328.200 20 4.325.743 - 0 - 55 2.457

AGOSTO 30 5.542.966 16 5.364.122 - 0 - 0 46 178.844

TOTAL 298 56.910.988 191 37.673.364 84 2.668.890 3 74 576 21.906.441

VALOR NETO

AJUSTADO

AJUSTES CRÉDITO AJUSTES DEBITOAJUSTES DÉBITO

BANCOS

AJUSTES CRÉDITO

BANCOSMESTOTAL

PARTIDAS

PARTIDAS DEPURADAS - INGRESOS POR IDENTIFICAR

DE ENERO A AGOSTO DE 2019

(Cifras en Miles de Pesos)

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

Caja 7 20.848.943.036$ NO

Caja 12 640.977.359$ SI

SE PRESENTA UNA DISMINUCION DEL PATRIMONIO DE

$ 488.995.783 Y UN INCREMENTO DE $60.701.202

PRODCUTO DE ESTA DEPURACION

TOTALES 19 20.848.943.036$ 640.977.359$ 21.489.920.395$

21.489.920.395$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

MESPARTIDAS

DÉBITOVALOR

PARTIDAS

CRÉDITOVALOR

NÚMERO DE

PARTIDAS

VALOR NETO

AJUSTADO

ENERO 11 155.163 7 159.322 18 4.159

FEBRERO 9 474.587 58 2.987.810 67 2.513.223

MARZO 23 238.403 10 122.634 33 -115.769

ABRIL 34 90.587 12 139.287 46 48.699

MAYO 32 87.829 4 75.860 36 -11.969

JUNIO 8 96.415 6 263.960 14 167.545

JULIO 9 360.353 10 12.237 19 -348.116

AGOSTO 6 2.342 2 18.253 8 15.912

TOTAL PARTIDAS 132 1.505.679 109 3.779.363 241 2.273.684

PARTIDAS DEPURADAS - SALDO DE CAJA

DE ENERO A AGOSTO DE 2019

(Cifras en Miles de Pesos)

CUENTA N° DE FICHAS RECLASIFICACION AJUSTE TOTAL AFECTO PTRIMONIO OBSERVACIONES

CUENTAS DE

ORDEN 23 288.136.853.588$ 288.136.853.588$ NO

registro en cuentas de orden de cartera por cobrar

cuotas partes por pagar y cobrar, pasivos

exigibles. Litigios y demandas

TOTALES 23 -$ 288.136.853.588$ 288.136.853.588$

FICHAS ELABORADAS ENERO-AGOSTO DE 2019

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4.5 PROGRAMA AUTÓNOMO DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO GESTION FINANCIERA Y FISCAL 4.5.1 PROGRAMA AUTÓNOMO DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO.

A 31 de diciembre de 2015 esta Administración recibió un déficit acumulado de recursos propios que ascendió a la suma de $534.385 millones representados en $216.769 millones, créditos con entidades financieras a largo plazo y compromisos a corto plazo por $317.616 millones que corresponden a cuentas por pagar, reservas presupuestales vigencia 2015 y un crédito de tesorería por la suma de $ 17.200 millones, cuya fuente de financiación eran los (ICLD), ingresos corrientes de libre destinación. Con base en estos resultados encontrados, la Administración inicia un Programa Autónomo de Saneamiento Fiscal y Financiero en aras de restablecer la viabilidad financiera del Municipio; de conformidad con la ley 617 de 2000, expide el Decreto 055 de 2017, con el que se adopta un escenario financiero conforme a la proyección de los ingresos Corrientes de Libre Destinación, permitiendo el ajuste anual del escenario Financiero teniendo en cuenta la ejecución de ingresos y gastos, garantizando el cumplimiento del indicador de la ley 617 de 2000, su compatibilidad con las metas del Marco Fiscal de Mediano Plazo, con el propósito de realizar el saneamiento en un término de 3 años, del 2017 al 2019. Para tal efecto se estableció un diagnóstico de la situación financiera y se fijaron estrategias en aras de recuperar la situación financiera encontrada y garantizar una sostenibilidad de las mismas, así mismo para cumplir con las políticas y proyectos establecidos en el Plan de Desarrollo Municipal 2016-2019 Gobierno de las Ciudadanas y Ciudadanos. Este Programa está siendo financiado con ingresos corrientes de libre destinación, para cubrir los gastos en la siguiente prelación: gastos de funcionamiento del sector central, las transferencias a la Contraloría Municipal, a la Personería Municipal y al Concejo Municipal y los Institutos descentralizados, acuerdos con acreedores, y las inversiones con recursos propios contenidas en el Plan de Desarrollo. 4.5.2 ESTRATEGIAS DISEÑADAS:

1- Mejoramiento del escenario financiero a través de la recuperación de la cartera morosa y el mejoramiento de los ingresos corrientes de libre destinación, fuentes con las que se atiende el déficit fiscal encontrado.

2- Mejoramiento del perfil de la deuda 3- Creación del Fondo de Contingencias que es alimentado con un porcentaje

de los ICLD con el fin de atender fallos judiciales. 4- Acuerdos de pago con los acreedores de vigencias anteriores al 2016, los

cuales se cancelaron a través del rubro presupuestal Déficit de Tesorería de Vigencias Anteriores.

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5- Revisión de la naturaleza de las CPS para determinar su clasificación entre funcionamiento e inversión.

6- Fortalecimiento Institucional en materia de Ingresos y Gastos de funcionamiento:

• Ajustar e implementar el modelo de administración tributaria para el Municipio, el cual debe contener los siguientes aspectos:

• Identificación de riesgos y controles

• Identificación de necesidades tecnológicas para el cumplimiento de los objetivos tributarios propuestos.

• Implementar programas de fiscalización, utilizando estrategias tales como: Actualizar el registro y la base de datos de contribuyentes, realizar cruces de información, actualizar el Estatuto Tributario Municipal (actualización parcial) recuperación de cartera.

• Actualización Catastral: Suscribir los Convenios con el IGAC, para de inmediato proceder a llevar a cabo el proceso, que tenga incidencia en la liquidación del impuesto para la vigencia de 2018.

7. Depuración de Estados Financieros. 8. Creación del Comité de seguimiento y Evaluación al Programa Autónomo de

Saneamiento Fiscal y Financiero.

4.5.3 LOGROS OBTENIDOS:

Tabla 45. Estado de Déficit

ESTADO DEL DÉFICIT 2015-2018

DESCRIPCION VIGENCIA 2015 VIGENCIA 2016 VIGENCIA 2017 VIGENCIA 2018

DISPONIBILIDADES 4.850.350.959 4.933.712.927 17.673.815.395 21.546.316.555

COMPROMISOS 158.507.392.846 84.947.611.307 65.032.365.749 34.329.653.223

ESTADO DE TESORERIA A DICIEMBRE

-153.657.041.887 -80.013.898.380 -47.358.550.354 -12.783.336.668

COMPROMISOS PRESUPUESTALES

SALDO CUENTA FONDO DE CONTINGENCIAS Y DONACIONES SIN LEGALIZAR

2.670.616.611

RESERVAS DE PRESUPUESTO 2018 17.421.054.420

RESERVAS DE PRESUPUESTO 2017 22.342.714.184 3.054.342.458

RESERVAS DE PRESUPUESTO 2016 20.310.731.621 1.805.298.090 894.594.563

RESERVAS DE PRESUPUESTO 2015 Y ANTERIORES

82.720.895.965 37.381.250.190 9.022.813.301 5.178.838.421

RESERVAS AÑO 2019 A JULIO

TOTAL, COMPROMISOS PRESUPUESTALES Y OTROS

82.720.895.965 57.691.963.811 33.170.825.575 29.219.446.473

ESTADO DE LIQUIDEZ CONSOLIDADO

-236.377.937.852 -137.705.862.191 -80.529.375.929 -42.002.783.141

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Gráfico 22. Comportamiento del Déficit

1- Reducción del déficit 2016, 2017,2018 y se estimada cerrar el cuatrienio sin déficit de tesorería.

2- Creación del Fondo de Contingencia, mediante Acuerdo Municipal No. 008 de 04 de mayo de 2018

3- Reducción de los Gastos de Funcionamiento 4- Mejoramiento del Perfil de la Deuda Pública 5- Cancelación de los Acuerdo de pagos en su totalidad 6- Liquidación del Establecimiento Público llamado Refugio Social 7- El Municipio de Bucaramanga suscribió el convenio interadministrativo 207 de

2017 con el Instituto Geográfico Agustín Codazzi y el Contrato interadministrativo 213 de 2017 con la Universidad Distrital Francisco José de Caldas y el Área Metropolitana de Bucaramanga; con el propósito de actualizar la formación catastral del Municipio de Bucaramanga, sectores 02, 04 y 05.

8- Depuración los pasivos alrededor de $12.118.079.150 9- La implementación del Marco Normativo aplicable para las entidades de

Gobierno- basado en Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector Público -NICSP

10- La calificación AAA máxima calificación a largo plazo y a corto plazo F1+.FITCH otorgada en el mes de junio por la calificadora RATINGS, CALIFICADORA.

11- Se firma Contrato Interadministrativo 224 de 2019 (Numeración Interna Municipio), 5151 (Numeración Interna IGAC), 000294 (Numeración Interna Área Metropolitana de Bucaramanga), para la Actualización de la Formación Catastral sectores 1,3,6,7,8,9 y sector Rural del Municipio de Bucaramanga con lo cual quedaría actualizado la totalidad de los predios urbanos y rurales.

12- Se ha llevado un estricto control a las transferencias enviadas a los entes de control, de acuerdo al ingreso real.

13- Se ha mantenido el indicador de la Ley 617 de 2000

236.377.937.852

137.705.862.191

80.529.375.929

42.002.783.141

0 -

50.000.000.000

100.000.000.000

150.000.000.000

200.000.000.000

250.000.000.000

2015 2016 2017 2018 2019

CU

ENTA

S Y

RES

ERV

AS

PO

R P

AG

AR

SIN

SA

LDO

EN

B

AN

CO

S

VIGENCIA FISCAL

COMPORTAMIENTO DEL DÉFICIT

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14- Es importante resaltar el comportamiento de la cartera de las principales rentas desde el año 2016 a julio 31 de 2019, con una recuperación que asciende a suma de $69.646.962.588, cifra que ha servido para atender en parte el pago de déficit fiscal reflejando el esfuerzo realizado por la Administración Municipal.

CONCEPTO 2016 2017 2018 A Julio 2019 TOTAL

Predial Vig. Ant. 9.244.328.821 11.402.989.957 13.825.666.973 11.578.818.842,00 46.051.804.593

ICA.Vig. Ant. 4.192.517.812 6.235.890.884 6.099.937.633 3.604.514.015,00 20.132.860.344

Avisos y Tableros Vig. Ant.

845.688.387 1.031.052.368 1.022.557.911 562.998.985,00 3.462.297.651

Subtotal 14.282.535.020 18.669.933.209 20.948.162.517 15.746.331.842 69.646.962.588

CONCLUSIONES: La Administración Municipal por iniciativa Propia diseñó El Programa de Saneamiento Autónomo Fiscal y Financiero, con el cual se ha saneado las finanzas del Municipio de Bucaramanga que se recibieron con déficit acumulado de recursos propios que ascendió a la suma de $534.385 millones representados en $216.769 millones, créditos con entidades financieras a largo plazo y compromisos a corto plazo por $317.616 millones los cuales se cancelaran en su totalidad a 31 diciembre de 2019; se logró el perfilamiento de la deuda pública y la austeridad en el gasto para contar con recursos que fueron utilizados en el cumplimiento de los programas sociales enmarcados en el Plan de Desarrollo Municipal 2016-2019 Gobierno de las Ciudadanas y Ciudadanos.

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CAPÍTULO V PLAN FINANCIERO 2020 - 2030

El Plan Financiero es un instrumento de manejo financiero establecido en la ley 819 de 2003. La principal fuente de información la integra el serial estadístico de los ingresos y gastos de los últimos cinco (5) años y la proyección de la política financiera del municipio para los próximos diez (10) años. La estructura de ingresos se encuentra clasificada en ingresos corrientes y recursos de capital y la estructura del gasto se presenta con Gastos de funcionamiento, servicio de la deuda pública e inversión. 5.1 CRITERIOS PARA LA PROYECCION DE INGRESOS

El histórico de recaudo de los últimos cinco (5) años, el comportamiento coyuntural de cada rubro de ingresos como las estrategias y mecanismos de gestión, son fundamentales para presentar una proyección razonable fundamentada en supuestos razonables, con el propósito de dar sostenibilidad y viabilidad financiera al ente municipal, acorde al comportamiento económico, a los niveles de inflación esperado y al cumplimiento legal. Las proyecciones son consistentes con las metas determinadas por el banco de la Republica y los lineamientos determinados por el Departamento Nacional de Planeación. La estructura de ingresos se clasifico acorde a los lineamientos del FUT. De acuerdo a los lineamientos formulados por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, el formato establecido para el Plan Financiero, contiene los ingresos y gastos para efectuar los análisis respectivos y presenta una visión desde la perspectiva del balance financiero para el presupuesto de la vigencia y del proyecto de presupuesto de la siguiente vigencia. Es importante anotar que en los lineamientos establecidos, los ingresos correspondientes al Sistema General de Participación-SGP, los ingresos de Fosyga y Coljuegos, se proyectan con la regla establecida por el Departamento Nacional de Planeación DNP que corresponde al valor asignado en el Conpes del año anterior, por lo tanto el proyecto de presupuesto de la siguiente vigencia y de los demás años de proyección es igual al del presupuesto de la vigencia. La proyección de ingresos tributarios para la vigencia de 2020 se establece acorde al comportamiento de las vigencias anteriores y atendiendo los criterios de política económica del ámbito nacional como regional. Los Ingresos No tributarios que lo componen en su gran mayoría los recursos del Sistema General de Participación -.SGP, Recursos de Fosyga y Coljuegos se atiende con los lineamientos del DNP. Los recursos de capital que lo integra los rendimientos financieros son proyectados acorde al portafolio financiero, los Excedentes financiero de Utilidades de acuerdo

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al comportamiento estadístico y se estima recursos de Balance para inversión forzosa del sector salud del Régimen Subsidiado, estos recursos van a quedar como menores gastos al término de la vigencia fiscal de 2019. La proyección de los ingresos tributarios, no tributarios y recursos de capital de las siguientes vigencias posteriores a la estimación del proyecto de presupuesto de la vigencia de 2020, es decir lo contemplado en cada rubro de las vigencias de 2020 a 2030 se estableció con los lineamientos del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, teniendo en cuenta que la perspectiva económica debe ser ajustada a criterios de austeridad del Gasto, dado que el municipio debió asumir el Saneamiento Autónomo de las finanzas Publicas y para ello ha utilizado el instrumento del programa de Saneamiento Fiscal y Financiero consignado en el Decreto 055 de Mayo de 2017. En el formato del Ministerio de Hacienda y del DNP- se proyecta los ingresos que forman parte del plan financiero 2020-2030

Tabla 46: Escenario Financiero Proyección Ingresos 2020-2030

Cuenta Descripción 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

BF_1 INGRESOS TOTALES 728.377 768.874 846.571 938.041 952.959 968.325 984.151 1.000.453 1.017.243 1.034.537 1.052.350 1.070.698 1.089.596 1.109.060

BF_1.1 INGRESOS CORRIENTES 686.483 714.894 802.145 924.657 939.349 954.482 970.069 986.123 1.002.659 1.019.692 1.037.235 1.055.304 1.073.916 1.093.086

BF_1.1.1 TRIBUTARIOS 318.846 325.973 372.677 441.870 455.127 468.780 482.844 497.329 512.249 527.616 543.445 559.748 576.541 593.837

BF_1.1.1.2 Impuesto Predial Unificado 111.543 118.671 155.999 199.738 205.730 211.902 218.259 224.807 231.551 238.497 245.652 253.022 260.613 268.431

BF_1.1.1.3 Impuesto de Industria y Comercio 117.259 117.841 120.847 125.824 129.599 133.487 137.491 141.616 145.865 150.241 154.748 159.390 164.172 169.097

BF_1.1.1.8 Sobretasa Consumo Gasolina Motor 30.924 30.690 30.691 31.735 32.687 33.668 34.678 35.718 36.790 37.893 39.030 40.201 41.407 42.649

BF_1.1.1.9 Estampillas 3.715 3.868 5.124 10.624 10.943 11.271 11.609 11.958 12.316 12.686 13.067 13.459 13.862 14.278

BF_1.1.1.10 Impuesto de Transporte por Oleoductos y Gasoductos 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.11 Impuesto Único a Favor de San Andrés 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.1.12 Otros Ingresos Tributarios 55.405 54.903 60.016 73.949 76.168 78.453 80.806 83.231 85.727 88.299 90.948 93.677 96.487 99.382

BF_1.1.2 NO TRIBUTARIOS 21.832 22.630 22.670 24.082 24.804 25.548 26.315 27.104 27.917 28.755 29.618 30.506 31.421 32.364

BF_1.1.2.1 Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones 20.525 21.695 21.833 22.957 23.646 24.355 25.086 25.839 26.614 27.412 28.235 29.082 29.954 30.853

BF_1.1.2.2 Otros No Tributarios 1.307 935 837 1.125 1.158 1.193 1.229 1.266 1.304 1.343 1.383 1.425 1.467 1.511

BF_1.1.3 TRANSFERENCIAS 345.805 366.292 406.798 458.705 459.418 460.153 460.910 461.690 462.493 463.320 464.172 465.050 465.954 466.885

BF_1.1.3.1 Transferencias Para Funcionamiento 10.714 9.223 8.248 10.901 11.229 11.565 11.912 12.270 12.638 13.017 13.407 13.810 14.224 14.651

BF_1.1.3.1.1 Del Nivel Nacional 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y 60 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.1.2 Otras Transferencias de la Nación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.2 Del Nivel Departamental 9.670 9.223 8.248 10.901 11.229 11.565 11.912 12.270 12.638 13.017 13.407 13.810 14.224 14.651

BF_1.1.3.1.2.1 De Vehículos Automotores 9.670 9.223 8.248 10.901 11.229 11.565 11.912 12.270 12.638 13.017 13.407 13.810 14.224 14.651

BF_1.1.3.1.2.2 Otras Transferencias del Departamento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.3 Otras Transferencias Para Funcionamiento 1.044 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2 Transferencias Para Inversión 335.091 357.069 398.550 447.803 448.190 448.588 448.998 449.420 449.855 450.303 450.765 451.240 451.730 452.234

BF_1.1.3.2.1 Del Nivel Nacional 325.309 346.592 387.726 436.587 436.637 436.688 436.741 436.796 436.852 436.910 436.970 437.032 437.095 437.160

BF_1.1.3.2.1.1 Sistema General de Participaciones 251.866 263.505 289.053 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380

BF_1.1.3.2.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Educación 180.478 191.093 206.154 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632

BF_1.1.3.2.1.1.2 Sistema General de Participaciones - Salud 51.610 53.355 59.987 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537

BF_1.1.3.2.1.1.3 Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico4.886 4.841 6.914 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089

BF_1.1.3.2.1.1.4 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión13.699 13.385 15.096 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215

BF_1.1.3.2.1.1.5 Otras del Sistema General de Participaciones 1.194 832 902 907 907 907 907 907 907 907 907 907 907 907

BF_1.1.3.2.1.2 FOSYGA y ETESA 72.549 81.457 97.062 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539

BF_1.1.3.2.1.3 Otras Transferencias de la Nación 894 1.631 1.611 1.668 1.718 1.769 1.822 1.877 1.933 1.991 2.051 2.113 2.176 2.241

BF_1.1.3.2.2 Del Nivel Departamental 9.722 10.435 10.770 11.151 11.486 11.830 12.185 12.551 12.928 13.315 13.715 14.126 14.550 14.987

BF_1.1.3.2.3 Del Nivel Municipal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.4 Sector Descentralizado 60 42 54 65 67 69 71 73 75 78 80 82 85 87

BF_1.1.3.2.5 Sector Privado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.6 Otras Transferencias para Inversión 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4 INGRESOS DE CAPITAL 41.894 53.980 44.426 13.384 13.610 13.843 14.082 14.329 14.584 14.846 15.115 15.393 15.680 15.974

BF_4.1 Cofinanciación 1.154 13.343 19.493 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.2 Regalías y Compensaciones 13 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.3 Regalías Indirectas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.4 Rendimientos Financieros 7.624 8.439 8.119 7.533 7.759 7.992 8.231 8.478 8.733 8.995 9.264 9.542 9.829 10.123

BF_4.5 Excedentes Financieros 0 2.978 3.988 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108

BF_4.6 Desahorros y Retiros FONPET 29.817 27.872 10.563 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.1 Salud 2.840 9.558 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.2 Educación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.3 Propósito General 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.4 Otros Desahorros y Retiros (Cuotas partes, Bonos y Devoluciones) 26.977 18.314 10.563 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.7 Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros) 3.286 1.345 2.263 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743

BF_8 FINANCIACIÓN 108.004 117.667 120.626 47.197 -29.514 -31.770 -31.760 -31.760 -28.051 -24.523 -19.113 -17.076 -11.072 -2.173

BF_8.1.1.1 Desembolsos 6.000 0 18.000 32.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_8.2 Recursos del Balance (Superávit Fiscal, Cancelación de Reservas) 114.969 128.199 113.840 31.397 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_13 EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR

BF_13.1 Recursos que Financian Reservas Presupuestales Excepcionales (Ley 819/2003)58.350 15.358 28.233 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_12.1 INGRESOS TOTALES 907.696 912.432 1.006.644 1.001.438 952.959 968.325 984.151 1.000.453 1.017.243 1.034.537 1.052.350 1.070.698 1.089.596 1.109.060

BALANCE FINANCIERO DEPARTAMENTO

BUCARAMANGA

Valores en millones de pesos

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5.55.2 CRITERIOS PARA LA PROYECCION DEL GASTO

El Presupuesto de Gastos correspondiente a la vigencia 2020-2030, se clasifica en Gastos de funcionamiento, Servicio de la deuda Publica e inversión. Se destaca la inclusión de la asignación presupuestal de la vigencia de 2020 lo correspondiente al Fondo de Contingencias con el propósito que el Municipio siga en el proceso de saneamiento financiero atendiendo obligaciones de Vigencias anteriores. A continuación, se presenta el cuadro del Formato del Marco Fiscal de Mediano Plazo para el periodo 2020-2030, correspondiente al gasto de Funcionamiento.

Tabla 47: Escenario Financiero Proyección Gastos 2020-2030

Cuenta Descripción 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

BF_2 GASTOS  TOTALES 714.647 790.482 915.096 953.238 923.446 936.554 952.391 968.692 989.192 1.010.014 1.033.237 1.053.622 1.078.524 1.106.887

BF_2.1 GASTOS CORRIENTES 496.821 603.880 567.505 651.994 630.674 632.771 634.997 637.309 639.838 642.943 646.527 650.680 655.265 660.632

BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 111.824 112.737 109.713 132.239 136.206 140.292 144.501 148.836 153.301 157.900 162.637 167.516 172.541 177.718

BF_2.1.1.1 Gastos de Personal   38.226 37.541 38.606 43.902 45.219 46.576 47.973 49.412 50.894 52.421 53.994 55.614 57.282 59.001

BF_2.1.1.2 Gastos Generales 14.018 13.146 13.759 16.940 17.448 17.972 18.511 19.066 19.638 20.227 20.834 21.459 22.103 22.766

BF_2.1.1.3 Transferencias 58.691 57.154 54.656 71.056 73.188 75.384 77.645 79.975 82.374 84.845 87.390 90.012 92.712 95.494

BF_2.1.1.3.1 Pensiones 25.525 26.286 26.497 28.080 28.922 29.790 30.684 31.604 32.552 33.529 34.535 35.571 36.638 37.737

BF_2.1.1.3.2 A Fonpet 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.3 A Patrimonios Autónomos para Provisión de Pensiones 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.3.4 A Organismos de Control 16.662 17.854 17.705 19.456 20.040 20.641 21.260 21.898 22.555 23.231 23.928 24.646 25.386 26.147

BF_2.1.1.3.5 A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial 7.410 8.018 8.618 10.390 10.701 11.022 11.353 11.694 12.044 12.406 12.778 13.161 13.556 13.963

BF_2.1.1.3.6 Sentencias y Conciliaciones 7.570 3.428 1.633 100 103 106 109 113 116 119 123 127 130 134

BF_2.1.1.3.7 Otras Transferencias 1.525 1.569 203 13.031 13.422 13.824 14.239 14.666 15.106 15.560 16.026 16.507 17.002 17.512

BF_2.1.1.4 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento 469 4.509 2.500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.5 Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.6 Otros Gastos de Funcionamiento 420 386 192 340 350 361 372 383 394 406 418 431 444 457

BF_2.1.2 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL1.556 2.416 6.646 1.000 1.030 1.061 1.093 1.126 1.159 1.194 1.230 1.267 1.305 1.344

BF_2.1.3 APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES 0 9.574 12.137 38.518 12.158 12.523 12.898 13.285 13.684 14.094 14.517 14.953 15.401 15.863

BF_2.1.4 GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión)361.273 461.191 419.043 461.331 462.855 463.128 463.412 463.703 464.005 464.312 464.631 464.958 465.298 465.644

BF_2.1.4.1 Educación 213.339 234.304 236.124 274.829 275.812 275.841 275.872 275.903 275.936 275.968 276.003 276.037 276.075 276.111

BF_2.1.4.2 Salud 139.631 153.360 168.234 171.786 172.098 172.106 172.116 172.126 172.137 172.147 172.158 172.169 172.181 172.193

BF_2.1.4.3 Agua Potable y Saneamiento Básico 4.386 3.693 6.788 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086

BF_2.1.4.4 Vivienda 775 74 6.741 6.430 6.623 6.822 7.026 7.237 7.454 7.678 7.908 8.145 8.390 8.642

BF_2.1.4.5 Otros Sectores 3.141 69.759 1.155 1.200 1.236 1.273 1.311 1.351 1.391 1.433 1.476 1.520 1.566 1.613

BF_2.1.5 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 22.167 17.962 19.965 18.906 18.425 15.768 13.093 10.359 7.690 5.443 3.512 1.987 720 62

BF_2.1.5.1 Interna 22.167 17.962 19.965 18.906 18.425 15.768 13.093 10.359 7.690 5.443 3.512 1.987 720 62

BF_5 GASTOS DE CAPITAL 217.826 186.602 347.592 301.244 292.772 303.783 317.394 331.383 349.354 367.071 386.710 402.942 423.259 446.255

BF_5.1 Formación Bruta de Capital (Construcción, Reparación, Mantenimiento, Preinversión, Otros)186.049 148.473 320.092 301.244 292.772 303.783 317.394 331.383 349.354 367.071 386.710 402.942 423.259 446.255

BF_5.1.1 Educación 17.335 20.441 35.937 39.805 39.419 39.434 39.450 39.466 39.483 39.501 39.519 39.537 39.556 39.558

BF_5.1.2 Salud 489 3.434 9.666 32.766 9.956 10.254 10.562 10.879 11.205 11.541 11.888 12.244 12.612 12.990

BF_5.1.3 Agua Potable 5.576 6.146 5.873 721 221 221 221 221 221 221 221 221 221 222

BF_5.1.4 Vivienda 6.225 1.926 274 4.103 4.226 4.353 4.483 4.618 4.756 4.899 5.046 5.198 5.353 5.514

BF_5.1.5 Vías 22.431 21.147 43.645 70.242 39.390 40.572 41.789 43.043 44.334 9.843 10.138 10.442 10.755 11.078

BF_5.1.6 Otros Sectores 133.993 95.379 224.697 153.608 199.560 208.949 220.889 233.157 249.354 301.066 319.898 335.300 354.762 376.894

BF_5.2 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Inversión 31.777 38.129 27.500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_8.1.1.2 Amortizaciones 12.965 10.532 11.214 16.200 29.514 31.770 31.760 31.760 28.051 24.523 19.113 17.076 11.072 2.173

BF_10 1. RESULTADO PRESUPUESTAL

BF_10.2 GASTOS TOTALES (Incluye financiación) 727.612 801.014 926.310 969.438 952.959 968.324 984.151 1.000.452 1.017.243 1.034.537 1.052.351 1.070.697 1.089.596 1.109.060

BF_13 EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR

BF_13.2 Reservas Presupuestales de Funcionamiento Vigencia Anterior 46.041 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_13.3 Reservas Presupuestales de Inversión Vigencia Anterior 12.309 13.594 28.233 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_12.2 GASTOS TOTALES 785.962 814.608 954.543 969.438 952.959 968.324 984.151 1.000.452 1.017.243 1.034.537 1.052.351 1.070.697 1.089.596 1.109.060

BALANCE FINANCIERO DEPARTAMENTO

BUCARAMANGA

Valores en millones de pesos

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5.2.1 Gastos de Funcionamiento Gastos de Funcionamiento deben ser proyectados de acuerdo al comportamiento estadístico, como al comportamiento económico reflejado en IPC. Toda entidad territorial debe atender los lineamientos establecidos en la ley 617 de 2000. El Municipio de Bucaramanga para la vigencia de 2019 se ubicó en Categoría Especial, acorde a la Certificación de Ingresos corrientes de libre destinación del 31 de Diciembre de 2017 de la Contraloría General de la Republica, situación que incide para dar cumplimiento al límite máximo permitido de Gastos de Funcionamiento hasta el 50% de los ingresos corrientes de libre destinación. Según la Certificación de la Contraloría General de la Nación el Municipio de Bucaramanga lo certifica el ente de control en Categoría Primera con la información de los ingresos corrientes de libre destinación a Diciembre 31 de 2018, situación que incide para la vigencia de 2020. Con el fin de recuperar la viabilidad financiera del Municipio, la administración tomo la decisión de establecer el Programa de Saneamiento fiscal, suscrito en mayo de 2017 según decreto Municipal Numero 055 de mayo de 2017, el cual tiene duración hasta Diciembre 31 de 2019. Para la vigencia de 2020 no se contempla partida de Déficit, se informa que con la creación del Fondo de Contingencias el proceso judicial se atiende con este rubro que se clasifica en el Sector de la Deuda Publica. 5.2.2 Gasto de Deuda Pública 5.2.2.1 Deuda Publica Entidades Financieras El servicio de la deuda pública se proyecta de acuerdo a las condiciones financieras fijadas en los respectivos contratos de empréstitos suscritos, teniendo en cuenta sus respectivas modificaciones que se hubiesen realizado por el proceso de renegociación de la deuda pública con las diferentes entidades financieras. De acuerdo al estudio realizado sobre el servicio de la deuda pública para el periodo de 2020 a 2030, el servicio a pagar se presenta así:

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Gráfico 23. Servicio de deuda publica periodo de 2020 a 2030

De acuerdo a lo proyectado en Servicio de Deuda Publica, durante la vigencia de 2020 a 2030, esta se programa acorde a las condiciones financieras vigentes, anotando que el endeudamiento por la actual administración durante el periodo de 2016 a 2019 se adquirió nuevo por $18.000.000.000 según el cupo autorizado Acuerdo N°002 de Marzo 5 de 2019. La destinación de los recursos del crédito, se da para la financiación de los programas del plan de desarrollo, en el componente movilidad del programa Mantenimiento y Construcción de la red vial Urbana y rural. De igual manera se incorpora un recurso del crédito por valor de $32.000.000.000. 5.2.2.2 Fondo de Contingencias Se resalta la inclusión de la partida del Fondo de Contingencias al grupo de Deuda Publica, para la vigencia de $2020, la administración municipal asigno en el presupuesto la partida de $38.518.126.862. El Fondo de Contingencias su creación se da con la aprobación por Acuerdo Municipal Numero 008 de mayo 4 de 2018.

PROYECCION SERVICIO DEUDA CON ENTIDADES FINANCIERAS 2020-2030

VIGENCIA CAPITAL INTERESES

2020 16.200.278.256 1.904.851.434

2021 29.513.385.322 18.424.394.563

2022 31.759.913.100 15.768.107.221

2023 31.759.913.100 13.093.239.971

2024 31.759.913.100 10.358.802.723

2025 28.051.031.487 7.690.093.583

2026 24.522.726.283 5.442.658.027

2027 19.113.030.160 3.511.973.295

2028 17.075.201.242 1.987.124.070

2029 11.074.420.358 720.154.171

2030 2.172.514.620 62.302.632

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

-

5.000.000.000

10.000.000.000

15.000.000.000

20.000.000.000

25.000.000.000

30.000.000.000

35.000.000.000

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Proyección Servicio Deuda Pública 2020-2030

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Este mecanismo ha permitido a la Administración cumplir compromisos de vigencias anteriores. Del valor antes anotado en el proyecto de presupuesto de la vigencia de 2020, se contempla la partida de $26.714.566.570 señalado para la devolución del impuesto Predial, por la demanda ante el Tribunal administrativo de Santander. Dado que se encuentra en litigio el proceso del Avaluó Catastral aplicado en la vigencia de 2019, la Administración ha decidido fondear recursos en el evento que se presente en forma definitiva la situación litigiosa en mención, como también advertir que el Fondo de Contingencia en su creación tiene el Objetivo de atender las Contingencias que se desprenden de los procesos judiciales que debe atender el Municipio como consecuencia de las diferentes demandas que se encuentran en curso de vigencias anteriores y que una vez resueltas por las diferentes vías legales el municipio debe dar cumplimiento a los fallos judiciales producidos en las instancias correspondientes. 5.2.2.3 Bonos y Cuotas Partes: Por concepto de Bonos y Cuotas partes en el proyecto de presupuesto para la vigencia de 2020 se asigna la partida de $1.000.000.0000.

5.2.3 Inversión La inversión es un componente fundamental para dar cumplimiento a las metas establecidas en el plan de desarrollo y esta se establece de acuerdo a la disponibilidad de recursos clasificados por las diferentes fuentes de financiación, en ingresos corrientes de libre destinación e ingresos de destinación específica. El criterio de proyección para los diferentes niveles del gasto de la vigencia 2020 hacia los próximos diez (10) años se basa en los parámetros macroeconómicos establecidos a Nivel nacional y revisando el mercado internacional. Se resalta que los recursos por el Sistema General de participación como lo correspondiente a fosyga y Coljuegos estas partidas no se le aplica incremento dado que los parámetros del Ministerio de Hacienda y del DNP no lo contempla en su metodología para elaborar Marco Fiscal de Mediano Plazo para entidades territoriales, actualizado en el mes de septiembre de 2019, los demás recursos contemplan un incremento del 3% porque a ese ritmo se proyectan los ingresos. Con respecto a los proyectos de inversión en el corto plazo, para el 2020, se les asigna recursos en el correspondiente Proyecto de Presupuesto de tal vigencia en los diversos sectores de desarrollo. A continuación, se relacionan las dependencias con la mayor cantidad de recursos asignados con algunos de sus proyectos estratégicos o especiales destacados:

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Dependencia Proyectos de inversión destacados

Educación

▪ Programa de Alimentación Escolar ▪ Programa Municipal de Ludotecas ▪ Programa Municipal de Bilingüismo ▪ Becas para el acceso a la Educación Superior ▪ Implementación de los Acuerdos Escolares – Presupuestos Participativos

Salud y Ambiente

▪ Construcción de la Clínica del Sur – Centro de Salud Antonia Santos ▪ Reposición de la de infraestructura de la Unidad Materno infantil Santa Teresita ▪ Aportes para la ampliación y dotación de la Red de Estaciones de Clasificación y

Aprovechamiento y los esquemas de reciclaje ▪ Aportes al Plan de Cierre El Carrasco y al establecimiento de un nuevo relleno

sanitario regional ▪ Aportes a la puesta en marcha de un sistema de tratamiento de residuos orgánicos

con tecnología de punta

Infraestructura

▪ Ejecución de obras de infraestructura y mantenimiento relacionadas al Plan Integral Zonal del Norte Ciudad Norte Ciudad Jardín

▪ Mantenimiento de zonas verdes ▪ Mantenimiento de la malla vial ▪ Adecuación de la Casa natal de Luis Carlos Galán ▪ Adecuación inicial Plaza San Mateo ▪ Desarrollo de diseños para la implementación cabal de la Estrategia de la Bicicleta ▪ Implementación de los Acuerdos de Comuna – Presupuestos Participativos ▪ Implementación del Acuerdo de Ciudad Infraestructura TICs – Presupuestos

Participativos ▪ Cuarta obra de valorización

Hacienda (Aportes al sector

Transporte)

▪ Aportes al Fondo de Estabilización y Subvención Tarifaria del Sistema Integrado de Transporte Masivo

Instituto de Cultura y Turismo

▪ Programación incluyente y de calidad del Teatro Santander ▪ Escuela Municipal de Artes, sede central, sede norte y estrategia descentralizada ▪ Operación de la Biblioteca Gabriel Turbay y del sistema de bibliotecas satélites ▪ Gestión de la Marca Ciudad ▪ Programas culturales asociados al Plan Integral Zonal del Norte

Vivienda y Reforma Urbana – Invisbu

▪ Reconstrucción del Parque Club de Ferrocarriles en el barrio Café Madrid en el marco del Plan Integral Zonal del Norte Ciudad Norte Ciudad Jardín

▪ Infraestructuras complementarias proyecto urbanístico Norte Club ▪ Construcción del Parque del barrio La Feria

Otros sectores

▪ Red de Ágoras en salones comunales de la ciudad ▪ Escuelas Socio-deportivas y deportivas ▪ Centro de Educación Física ▪ Subsidios para la recreación y el esparcimiento en Parques Recrear, Parque

Acualago y Teatro Corfescu ▪ Centros de Desarrollo Empresarial Progresa ▪ Coworking Centro de Convenciones Neomundo ▪ Agencia Pública de Empleo ▪ Mercadillos Campesinos

5.65.3 CONSOLIDADO DEL PLAN FINANCIERO 2020-2030

El consolidado del Plan Financiero vigencia 2020-2030, muestra el ingreso proyectado y el Gasto por el periodo de 2020-2030, esta proyección se basa en los criterios que se esbozaron anteriormente.

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Tabla 48: CONSOLIDADO DEL PLAN FINANCIERO 2020-2030

Cuenta Descripción 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

BF_1 INGRESOS TOTALES 728.377 768.874 846.571 938.041 952.959 968.325 984.151 1.000.453 1.017.243 1.034.537 1.052.350 1.070.698 1.089.596 1.109.060

BF_1.1 INGRESOS CORRIENTES 686.483 714.894 802.145 924.657 939.349 954.482 970.069 986.123 1.002.659 1.019.692 1.037.235 1.055.304 1.073.916 1.093.086

BF_1.1.1 TRIBUTARIOS 318.846 325.973 372.677 441.870 455.127 468.780 482.844 497.329 512.249 527.616 543.445 559.748 576.541 593.837

BF_1.1.1.2 Impuesto Predial Unificado 111.543 118.671 155.999 199.738 205.730 211.902 218.259 224.807 231.551 238.497 245.652 253.022 260.613 268.431

BF_1.1.1.3 Impuesto de Industria y Comercio 117.259 117.841 120.847 125.824 129.599 133.487 137.491 141.616 145.865 150.241 154.748 159.390 164.172 169.097

BF_1.1.1.8 Sobretasa Consumo Gasolina Motor 30.924 30.690 30.691 31.735 32.687 33.668 34.678 35.718 36.790 37.893 39.030 40.201 41.407 42.649

BF_1.1.1.9 Estampillas 3.715 3.868 5.124 10.624 10.943 11.271 11.609 11.958 12.316 12.686 13.067 13.459 13.862 14.278

BF_1.1.1.12 Otros Ingresos Tributarios 55.405 54.903 60.016 73.949 76.168 78.453 80.806 83.231 85.727 88.299 90.948 93.677 96.487 99.382

BF_1.1.2 NO TRIBUTARIOS 21.832 22.630 22.670 24.082 24.804 25.548 26.315 27.104 27.917 28.755 29.618 30.506 31.421 32.364

BF_1.1.2.1 Ingresos de la Propiedad: Tasas, Derechos, Multas y Sanciones20.525 21.695 21.833 22.957 23.646 24.355 25.086 25.839 26.614 27.412 28.235 29.082 29.954 30.853

BF_1.1.2.2 Otros No Tributarios 1.307 935 837 1.125 1.158 1.193 1.229 1.266 1.304 1.343 1.383 1.425 1.467 1.511

BF_1.1.3 TRANSFERENCIAS 345.805 366.292 406.798 458.705 459.418 460.153 460.910 461.690 462.493 463.320 464.172 465.050 465.954 466.885

BF_1.1.3.1 Transferencias Para Funcionamiento 10.714 9.223 8.248 10.901 11.229 11.565 11.912 12.270 12.638 13.017 13.407 13.810 14.224 14.651

BF_1.1.3.1.1 Del Nivel Nacional 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Libre dest. - categorías 4, 5 y 60 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.1.2 Otras Transferencias de la Nación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.2 Del Nivel Departamental 9.670 9.223 8.248 10.901 11.229 11.565 11.912 12.270 12.638 13.017 13.407 13.810 14.224 14.651

BF_1.1.3.1.2.1 De Vehículos Automotores 9.670 9.223 8.248 10.901 11.229 11.565 11.912 12.270 12.638 13.017 13.407 13.810 14.224 14.651

BF_1.1.3.1.2.2 Otras Transferencias del Departamento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.1.3 Otras Transferencias Para Funcionamiento 1.044 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2 Transferencias Para Inversión 335.091 357.069 398.550 447.803 448.190 448.588 448.998 449.420 449.855 450.303 450.765 451.240 451.730 452.234

BF_1.1.3.2.1 Del Nivel Nacional 325.309 346.592 387.726 436.587 436.637 436.688 436.741 436.796 436.852 436.910 436.970 437.032 437.095 437.160

BF_1.1.3.2.1.1 Sistema General de Participaciones 251.866 263.505 289.053 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380 334.380

BF_1.1.3.2.1.1.1 Sistema General de Participaciones - Educación 180.478 191.093 206.154 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632 248.632

BF_1.1.3.2.1.1.2 Sistema General de Participaciones - Salud 51.610 53.355 59.987 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537 62.537

BF_1.1.3.2.1.1.3 Sistema General de Participaciones - Agua Potable y Saneamiento Básico4.886 4.841 6.914 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089 7.089

BF_1.1.3.2.1.1.4 Sistema General de Participaciones - Propósito General - Forzosa Inversión13.699 13.385 15.096 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215 15.215

BF_1.1.3.2.1.1.5 Otras del Sistema General de Participaciones 1.194 832 902 907 907 907 907 907 907 907 907 907 907 907

BF_1.1.3.2.1.2 FOSYGA y ETESA 72.549 81.457 97.062 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539 100.539

BF_1.1.3.2.1.3 Otras Transferencias de la Nación 894 1.631 1.611 1.668 1.718 1.769 1.822 1.877 1.933 1.991 2.051 2.113 2.176 2.241

BF_1.1.3.2.2 Del Nivel Departamental 9.722 10.435 10.770 11.151 11.486 11.830 12.185 12.551 12.928 13.315 13.715 14.126 14.550 14.987

BF_1.1.3.2.3 Del Nivel Municipal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.4 Sector Descentralizado 60 42 54 65 67 69 71 73 75 78 80 82 85 87

BF_1.1.3.2.5 Sector Privado 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_1.1.3.2.6 Otras Transferencias para Inversión 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2 GASTOS  TOTALES 714.647 790.482 915.096 953.238 923.446 936.554 952.391 968.692 989.192 1.010.014 1.033.237 1.053.622 1.078.524 1.106.887

BF_2.1 GASTOS CORRIENTES 496.821 603.880 567.505 651.994 630.674 632.771 634.997 637.309 639.838 642.943 646.527 650.680 655.265 660.632

BF_2.1.1 FUNCIONAMIENTO 111.824 112.737 109.713 132.239 136.206 140.292 144.501 148.836 153.301 157.900 162.637 167.516 172.541 177.718

BF_2.1.1.1 Gastos de Personal   38.226 37.541 38.606 43.902 45.219 46.576 47.973 49.412 50.894 52.421 53.994 55.614 57.282 59.001

BF_2.1.1.2 Gastos Generales 14.018 13.146 13.759 16.940 17.448 17.972 18.511 19.066 19.638 20.227 20.834 21.459 22.103 22.766

BF_2.1.1.3 Transferencias 58.691 57.154 54.656 71.056 73.188 75.384 77.645 79.975 82.374 84.845 87.390 90.012 92.712 95.494

BF_2.1.1.3.1 Pensiones 25.525 26.286 26.497 28.080 28.922 29.790 30.684 31.604 32.552 33.529 34.535 35.571 36.638 37.737

BF_2.1.1.3.4 A Organismos de Control 16.662 17.854 17.705 19.456 20.040 20.641 21.260 21.898 22.555 23.231 23.928 24.646 25.386 26.147

BF_2.1.1.3.5 A Establecimientos Públicos y Entidades Descentralizadas - Nivel Territorial7.410 8.018 8.618 10.390 10.701 11.022 11.353 11.694 12.044 12.406 12.778 13.161 13.556 13.963

BF_2.1.1.3.6 Sentencias y Conciliaciones 7.570 3.428 1.633 100 103 106 109 113 116 119 123 127 130 134

BF_2.1.1.3.7 Otras Transferencias 1.525 1.569 203 13.031 13.422 13.824 14.239 14.666 15.106 15.560 16.026 16.507 17.002 17.512

BF_2.1.1.4 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Funcionamiento 469 4.509 2.500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.5 Costos y Gastos Asociados a la Operación, Producción y Comercialización0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_2.1.1.6 Otros Gastos de Funcionamiento 420 386 192 340 350 361 372 383 394 406 418 431 444 457

BF_2.1.2 PAGO DE BONOS PENSIONALES Y CUOTAS PARTES DE BONO PENSIONAL1.556 2.416 6.646 1.000 1.030 1.061 1.093 1.126 1.159 1.194 1.230 1.267 1.305 1.344

BF_2.1.3 APORTES AL FONDO DE CONTINGENCIAS DE LAS ENTIDADES ESTATALES0 9.574 12.137 38.518 12.158 12.523 12.898 13.285 13.684 14.094 14.517 14.953 15.401 15.863

BF_2.1.4 GASTOS OPERATIVOS EN SECTORES SOCIALES (Remuneración al Trabajo, Prestaciones, y Subsidios en Sectores de Inversión)361.273 461.191 419.043 461.331 462.855 463.128 463.412 463.703 464.005 464.312 464.631 464.958 465.298 465.644

BF_2.1.4.1 Educación 213.339 234.304 236.124 274.829 275.812 275.841 275.872 275.903 275.936 275.968 276.003 276.037 276.075 276.111

BF_2.1.4.2 Salud 139.631 153.360 168.234 171.786 172.098 172.106 172.116 172.126 172.137 172.147 172.158 172.169 172.181 172.193

BF_2.1.4.3 Agua Potable y Saneamiento Básico 4.386 3.693 6.788 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086 7.086

BF_2.1.4.4 Vivienda 775 74 6.741 6.430 6.623 6.822 7.026 7.237 7.454 7.678 7.908 8.145 8.390 8.642

BF_2.1.4.5 Otros Sectores 3.141 69.759 1.155 1.200 1.236 1.273 1.311 1.351 1.391 1.433 1.476 1.520 1.566 1.613

BF_2.1.5 INTERESES Y COMISIONES DE LA DEUDA 22.167 17.962 19.965 18.906 18.425 15.768 13.093 10.359 7.690 5.443 3.512 1.987 720 62

BF_2.1.5.1 Interna 22.167 17.962 19.965 18.906 18.425 15.768 13.093 10.359 7.690 5.443 3.512 1.987 720 62

BF_2.1.5.2 Externa 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_3 DÉFICIT O AHORRO CORRIENTE 189.662 111.014 234.640 272.663 308.676 321.711 335.072 348.815 362.821 376.749 390.707 404.624 418.651 432.454

BF_4 INGRESOS DE CAPITAL 41.894 53.980 44.426 13.384 13.610 13.843 14.082 14.329 14.584 14.846 15.115 15.393 15.680 15.974

BF_4.1 Cofinanciación 1.154 13.343 19.493 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.2 Regalías y Compensaciones 13 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.3 Regalías Indirectas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.4 Rendimientos Financieros 7.624 8.439 8.119 7.533 7.759 7.992 8.231 8.478 8.733 8.995 9.264 9.542 9.829 10.123

BF_4.5 Excedentes Financieros 0 2.978 3.988 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108 4.108

BF_4.6 Desahorros y Retiros FONPET 29.817 27.872 10.563 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.1 Salud 2.840 9.558 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.2 Educación 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.3 Propósito General 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.6.4 Otros Desahorros y Retiros (Cuotas partes, Bonos y Devoluciones)26.977 18.314 10.563 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_4.7 Otros Recursos de Capital (Donaciones, Aprovechamientos y Otros)3.286 1.345 2.263 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743 1.743

BF_5 GASTOS DE CAPITAL 217.826 186.602 347.592 301.244 292.772 303.783 317.394 331.383 349.354 367.071 386.710 402.942 423.259 446.255

BF_5.1 Formación Bruta de Capital (Construcción, Reparación, Mantenimiento, Preinversión, Otros)186.049 148.473 320.092 301.244 292.772 303.783 317.394 331.383 349.354 367.071 386.710 402.942 423.259 446.255

BF_5.1.1 Educación 17.335 20.441 35.937 39.805 39.419 39.434 39.450 39.466 39.483 39.501 39.519 39.537 39.556 39.558

BF_5.1.2 Salud 489 3.434 9.666 32.766 9.956 10.254 10.562 10.879 11.205 11.541 11.888 12.244 12.612 12.990

BF_5.1.3 Agua Potable 5.576 6.146 5.873 721 221 221 221 221 221 221 221 221 221 222

BF_5.1.4 Vivienda 6.225 1.926 274 4.103 4.226 4.353 4.483 4.618 4.756 4.899 5.046 5.198 5.353 5.514

BF_5.1.5 Vías 22.431 21.147 43.645 70.242 39.390 40.572 41.789 43.043 44.334 9.843 10.138 10.442 10.755 11.078

BF_5.1.6 Otros Sectores 133.993 95.379 224.697 153.608 199.560 208.949 220.889 233.157 249.354 301.066 319.898 335.300 354.762 376.894

BF_5.2 Déficit Fiscal de Vigencias Anteriores por Inversión 31.777 38.129 27.500 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_6 DÉFICIT O SUPERÁVIT DE CAPITAL -175.932 -132.622 -303.166 -287.861 -279.162 -289.940 -303.312 -317.054 -334.770 -352.225 -371.594 -387.548 -407.579 -430.281

BF_7 DÉFICIT O SUPERÁVIT TOTAL 13.730 -21.608 -68.525 -15.197 29.513 31.771 31.760 31.761 28.051 24.524 19.113 17.076 11.072 2.173

BF_8 FINANCIACIÓN 108.004 117.667 120.626 47.197 -29.514 -31.770 -31.760 -31.760 -28.051 -24.523 -19.113 -17.076 -11.072 -2.173

BF_8.1 RECURSOS DEL CRÉDITO -6.965 -10.532 6.786 15.800 -29.514 -31.770 -31.760 -31.760 -28.051 -24.523 -19.113 -17.076 -11.072 -2.173

BF_8.1.1 Interno -6.965 -10.532 6.786 15.800 -29.514 -31.770 -31.760 -31.760 -28.051 -24.523 -19.113 -17.076 -11.072 -2.173

BF_8.1.1.1 Desembolsos 6.000 0 18.000 32.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_8.1.1.2 Amortizaciones 12.965 10.532 11.214 16.200 29.514 31.770 31.760 31.760 28.051 24.523 19.113 17.076 11.072 2.173

BF_8.2 Recursos del Balance (Superávit Fiscal, Cancelación de Reservas)114.969 128.199 113.840 31.397 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_8.5 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES

BF_9 BALANCE PRIMARIO

BF_9.1 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO 150.867 124.553 65.280 35.106 47.938 47.539 44.854 42.120 35.741 29.966 22.626 19.063 11.792 2.236

BF_9.2 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRIMARIO/INTERESES 681% 693% 327% 186% 260% 301% 343% 407% 465% 551% 644% 959% 1637% 3589%

BF_10 1. RESULTADO PRESUPUESTAL

BF_10.1 INGRESOS TOTALES (Incluye financiación) 849.346 897.073 978.411 1.001.438 952.959 968.325 984.151 1.000.453 1.017.243 1.034.537 1.052.350 1.070.698 1.089.596 1.109.060

BF_10.2 GASTOS TOTALES (Incluye financiación) 727.612 801.014 926.310 969.438 952.959 968.324 984.151 1.000.452 1.017.243 1.034.537 1.052.351 1.070.697 1.089.596 1.109.060

BF_10.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL 121.734 96.059 52.101 32.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_13 EJECUCION RESERVAS PRESUPUESTALES VIGENCIA ANTERIOR

BF_13.1 Recursos que Financian Reservas Presupuestales Excepcionales (Ley 819/2003)58.350 15.358 28.233 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_13.2 Reservas Presupuestales de Funcionamiento Vigencia Anterior 46.041 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_13.3 Reservas Presupuestales de Inversión Vigencia Anterior 12.309 13.594 28.233 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_13.4 DEFICIT O SUPERAVIT RESERVAS PRESUPUESTALES 0 1.765 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BF_12 2. RESULTADO PRESUPUESTAL INCLUYENDO RESERVAS PRESUPUESTALES

BF_12.1 INGRESOS TOTALES 907.696 912.432 1.006.644 1.001.438 952.959 968.325 984.151 1.000.453 1.017.243 1.034.537 1.052.350 1.070.698 1.089.596 1.109.060

BF_12.2 GASTOS TOTALES 785.962 814.608 954.543 969.438 952.959 968.324 984.151 1.000.452 1.017.243 1.034.537 1.052.351 1.070.697 1.089.596 1.109.060

BF_12.3 DÉFICIT O SUPERÁVIT PRESUPUESTAL 121.734 97.824 52.101 32.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BALANCE FINANCIERO DEPARTAMENTO

BUCARAMANGA

Valores en millones de pesos

Page 89: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

88

CAPÍTULO VI ANÁLISIS DE SOSTENIBILIDAD DE LA DEUDA PÚBLICA, SUPERAVIT

PRIMARIO Y CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO 6.1 DEUDA PÚBLICA 6.1.1 Histórico Saldo Deuda Publica Periodo 2015-2018 La presente Tabla muestra el Serial Histórico del saldo de la Deuda Publica con

entidades financieras de 2015 hasta Diciembre 31 de 2018.

Tabla 49 Saldo Deuda Pública Periodo 2015 a Diciembre 31 de 2018

El cuadro que se presenta en la tabla es la información que se diligencia en la plataforma del FUT del Consolidador de la Hacienda Pública Territorial, aquí se muestra las entidades Acreedoras como también se visualiza la fecha de Suscripción del Contrato de empréstito y el respectivo Registro ante el Ministerio de Hacienda. En la información se observa contratos de empréstitos suscrito con el Banco Agrario con fecha de suscripción de la vigencia de 2018, se aclara que este no es un nuevo endeudamiento esta es una operación de crédito Publico por compra de cartera con

DEUDA PUBLICA

REGISTRO

MINHACIENDA

FECHA FIRMA

CONTRATO

FECHA

RESTRUCTUR

ACION

ENTIDAD

FINANCIERA

SALDO DICIEMBRE

31-2015

SALDO DICIEMBRE

31-2016

SALDO DICIEMBRE

31-2017

SALDO DICIEMBRE

31-2018TASA INTERES

611513791 13-12-2007, 0 BBVA.S.A. 174.682.000 0 0 0

611514020 11-12-2009, 29-08-2017, BBVA.S.A. 14.666.667.000 13.333.333.333 12.666.666.667 12.666.666.667 DTF+3,8,

6115140201 04-09,2012, 29-08-2017, BBVA.S.A. 7.719.298.000 7.017.543.860 6.666.666.667 6.666.666.667 DTF+3,8,

BBVA.S.A. 22.560.647.000 20.350.877.193 19.333.333.334 19.333.333.334

611514071 23-08-2012, 23-11-2017, BOGOTA 14.687.500.000 13.437.500.000 12.187.500.000 12.187.500.000 DTF+3,8,

611515604 24-01-2014, 02-10-2017, BOGOTA 30.000.000.000 30.000.000.000 29.375.000.000 29.375.000.000 DTF+2,9,

611516021 13-05-2015, 20-09-2017, BOGOTA 15.000.000.000 15.000.000.000 15.000.000.000 15.000.000.000 DTF+2,9,

BOGOTA 59.687.500.000 58.437.500.000 56.562.500.000 56.562.500.000

611514109 19-09-2012, 30-08-2017, OCCIDENTE 19.583.333.000 17.916.666.665 16.666.666.664 16.666.666.664 DTF+3,5,

611515605 27-12-2013, 30-08-2017, OCCIDENTE 30.000.000.000 30.000.000.000 28.749.999.707 28.749.999.707 DTF+2,9,

OCCIDENTE 49.583.333.000 47.916.666.665 45.416.666.371 45.416.666.371

611514150 19-09-2012, 30-11-2018, HEL BANK 10.937.500.000 9.887.500.750 8.837.500.666 1.170.176.027 DTF+5,45,

HEL BANK 10.937.500.000 9.887.500.750 8.837.500.666 1.170.176.027

611515846 30-09-2014, 30-11-2018, SUDAMERIS 14.000.000.000 14.000.000.000 13.708.333.333 - DTF+5,20,

611516013 13-02-2015, 30-11-2018, SUDAMERIS 15.000.000.000 15.000.000.000 13.593.750.000 - DTF+4,40,

SUDAMERIS 29.000.000.000 29.000.000.000 27.302.083.333 -

611516020 20-01-2015, 09-02-2018, COLPATRIA 15.000.000.000 13.749.999.999 12.083.333.331 10.416.666.663 DTF+3,53,

611516254 21-08-2015, 10-08-2017, COLPATRIA 30.000.000.000 27.368.421.050 24.210.526.310 21.052.631.570 DTF+3,5,

6115162542 23-08-2012, 10-08-2017, COLPATRIA - 15.000.000.000 15.000.000.000 13.333.333.332 IBR+4,2.

611516821 07-12-2017, 12-02-2018, COLPATRIA - - 6.000.000.000 5.684.210.526 IBR+4,27.

COLPATRIA 45.000.000.000 56.118.421.049 57.293.859.641 50.486.842.091

611517282 30-11-2018, 30-11-2018, AGRARIO - - - 6.692.199.242 DTF+2,5,

611517297 30-11-2018, 30-11-2018, AGRARIO - - - 12.833.333.332 DTF+2,5,

611517284 30-11-2018, 30-11-2018, AGRARIO 11.718.750.000 DTF+2,5,

AGRARIO - - - 31.244.282.574

TOTAL 216.768.980.000 221.710.965.657 214.745.943.345 204.213.800.397

Fuente: FUT Dic.31-2015-2016-2017-2018

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

PERIODO 2015-2018

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89

el banco Sudameris, con el fin de mejorar las condiciones financieras en el indicador de intereses que pasa a un DTF +2.5%. 6.1.2 Histórico Servicio Deuda Publica Periodo 2015-2018 El servicio de la deuda publica pagado durante las vigencias de 2015 a 2018, se muestra así:

Gráfico 24. Servicio Deuda Publica Periodo 2015 a Diciembre 31 de 2018

- Cancelación de Crédito de Tesorería

En la vigencia de 2015, el Municipio adquirió un crédito de tesorería quedando pendiente de pago la suma de $17.200 millones. De conformidad con lo dispuesto en la ley 819 de 2003 este Crédito debía haber sido pagado en su totalidad, antes del 31 de diciembre de 2015. Es de observar que esta clase de crédito tiene un tratamiento especial, por ser un crédito de tesorería, regulado por lo dispuesto en la ley 819 de 2003, al corte de la vigencia de 2017 esta obligación se pagó a la entidad financiera. 6.1.3 Saldo Deuda Pública a Agosto 31 de 2019 El saldo de la deuda pública a Agosto 31 de 2019 asciende a $200.357.648.786, con participación por cada entidad financiera, esta participación se concentra en el banco de Bogotá con el 28.23%, seguido el Banco Colpatria con el 22.81%, le sigue en orden de importancia el Banco de Occidente con el 22.67%, banco agrario con el 14.13%, con el Banco BBVA el 11.62% y el de menor participación es el Banco Helm Bank.

2018 PRESUPUESTO EJECUCION

SALDO POR

EJECUTAR PAGOS

AMORTIZACION 10.532.142.948 10.532.142.948 - 10.532.142.948

INTERESES 17.979.370.015 17.961.883.483 17.486.532 17.961.883.483

TOTAL 28.511.512.963,00 28.494.026.431,00 17.486.532 28.494.026.431,00

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

SERVICIO DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

PERIODO ENERO A DICIEMBRE 31-2018

-

5.000.000.000

10.000.000.000

15.000.000.000

20.000.000.000

SERVICIO DEUDA PUBLICAPeriodo Enero a Diciembre 31-2018

AMORTIZACION INTERESES

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90

Tabla 50 Saldo Deuda Publica Agosto 31 de 2019

.

Gráfico 25. Participación Saldo deuda Publica a agosto 31 de 2019

6.1.4 Saldo Deuda Publica 2015 a Agosto 31 de 2019 El Municipio de Bucaramanga mantiene endeudamiento con entidades financieras, obligaciones desprendidas de Cupos de endeudamiento otorgados por el Concejo Municipal y con Contratos de Empréstito suscritos de vigencias anteriores en condiciones financieras pactadas en su oportunidad. Es de resaltar que la Administración Municipal ha cumplido a cabalidad con el pago en cada vigencia fiscal en las cuotas de amortización a Capital y pago de Intereses. En la vigencia de

ENTIDADES FINANCIERASSALDO A AGOSTO

31 DE 2019% PARTICIPACION

BOGOTA 56.562.500.000 28,23

COLPATRIA 45.704.678.344 22,81

OCCIDENTE 45.416.666.371 22,67

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 28.300.908.511 14,13

BBVA S.A 23.286.303.535 11,62

HELM BANK 1.086.592.025 0,54

TOTAL DEUDA PUBLICA 200.357.648.786 100,00

Fuente: Informe Deuda Publica-Agosto 31 de 2019

SALDO DEUDA PUBLICA AGOSTO 31 DE 2019

ALCALDIA DE BUCARAMANGA

ENTIDADES FINANCIERAS % PARTICIPACION

BOGOTA 28,23

COLPATRIA 22,81

OCCIDENTE 22,67

BANCO AGRARIO DE COLOMBIA 14,13

BBVA S.A 11,62

HELM BANK 0,54

TOTAL DEUDA PUBLICA 100,00

Fuente: Informe Deuda Publica-Agosto 31 de 2019

SALDO DEUDA PUBLICA AGOSTO 31 DE 2019

ALCALDIA DE BUCARAMANGA

27,70

24,72 22,24

15,30

9,47

0,57

COMPOSICION DEUDA PUBLICAAGOSTO 31 DE 2019

BOGOTA COLPATRIA OCCIDENTE BANCO AGRARIO DE COLOMBIA BBVA S.A HELM BANK

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91

2019 el Concejo Municipal aprobó cupo de endeudamiento de $18.000.000.000 para malla vial de los cuales se ha desembolsado a corte de Agosto 31 de 2019 la suma de $3.952.970.201, queda pendiente por desembolsar la diferencia que asciende a $14.047.029.799.

Tabla 51. Saldo deuda Pública con entidades Financieras 2015-2019

6.1.5 Servicio deuda pública agosto 31 de 2019 El servicio de la Deuda Pública forma parte del Programa de Saneamiento Fiscal y Financiero, su financiación se realiza con ingresos propios para amortización a capital y los pagos de Intereses. Durante el periodo de enero a Agosto 31 de 2019, por servicio de deuda pública con ingresos propios se asignó al Presupuesto por valor de $32.442.221.670 comprometió la partida de $17.621.418.074.56, discriminados por Intereses a las entidades financieras $9.812.296.262, amortización a capital se refleja la partida de $7.809.121.813.

Gráfico 26. Comportamiento del Servicio de Deuda Publica con Entidades Financieras a Agosto 31 de 2019

SALDO DEUDA PUBLICA Y COMPOSICION ENTIDADES FINANCIERAS

SALDO DICIEMBRE 31 2015-2016-2017-2018-Agosto 31-2019

ENTIDAD

FINANCIERADIC.31-2015 DIC.31-2016 DIC.31-2017 DIC.31-2018

SALDO AGOSTO

31-2019

% participacion

Saldo Total

Agosto 31-2019

DEUDA INTERNABBVA.S.A. 22.560.647.000 20.350.877.193 19.333.333.334 19.333.333.334 23.286.303.535 11,62

BOGOTA 59.687.500.000 58.437.500.000 56.562.500.000 56.562.500.000 56.562.500.000 28,23

OCCIDENTE 49.583.333.000 47.916.666.665 45.416.666.371 45.416.666.371 45.416.666.371 22,67

HEL BANK 10.937.500.000 9.887.500.750 8.837.500.666 1.170.176.027 1.086.592.025 0,54

SUDAMERIS 29.000.000.000 29.000.000.000 27.302.083.333 - -

COLPATRIA 45.000.000.000 56.118.421.049 57.293.859.641 50.486.842.091 45.704.678.344 22,81

AGRARIO - - - 31.244.282.574 28.300.908.511 14,13

TOTAL 216.768.980.000 221.710.965.657 214.745.943.345 204.213.800.397 200.357.648.786 100,00

Fuente: Estados Deuda Publica 2015-Agosto 31-2019. Secretaria de Hacienda.

DESCRIPCION PRESUPUESTO EJECUCION

SALDO POR

EJECUTAR PAGOS

AMORTIZACION 11.214.473.773 7.809.121.813 3.405.351.960 7.809.121.813

INTERESES 21.227.747.897 9.812.296.262 11.415.451.635 9.812.296.262

TOTAL 32.442.221.670,00 17.621.418.074,56 14.820.803.595 17.621.418.074,56

Fuente: Ejecucion a Agosto 31 de 2019

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

SERVICIO DEUDA PUBLICA CON ENTIDADES FINANCIERAS

PERIODO ENERO A AGOSTO 31 DE 2019

-

5.000.000.000

10.000.000.000

15.000.000.000

20.000.000.000

25.000.000.000

AMORTIZACION INTERESES

EJECUCION SERVICIO DEUDA PUBLICAAGOSTO 31 DE 2019

PRESUPUESTO EJECUCION SALDO POR EJECUTAR

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92

6.1.6 Mejoramiento del perfil de la deuda pública La Secretaria de Hacienda adelantó las gestiones de renegociación de la Deuda Pública Municipal con las diferentes entidades financieras, para mejorar el perfil de la deuda pública. El Gobierno debió realizar un proceso de renegociación ante las entidades financieras en condiciones de tasa de intereses y plazo, con el fin de generar liquidez para dar sostenibilidad a las finanzas del Municipio, durante la vigencia el periodo de 2017 a 2019, se realizaron las gestiones con las entidades financieras en mejorar las tasas de interés que permitió generar liquidez con el fin de dar cubrimiento al manejo presupuestal en cada anualidad. En el año de 2018, se realizó la negociación de compra de Cartera por el Banco Agrario, gestión representado en un alivio importante para las finanzas del Municipio ya que el Interés tasado con esta entidad se sitúa en DTF + 2.5%. Este proceso de compra de cartera se dio con la deuda del Banco Sudameris y el banco Colpatria.

Tabla 52 . Tasa promedio ponderado actual y re perfilada a Agosto 31 de 2019

FUENTE: Despacho de la Secretaria de Hacienda

6.1.7 Proyección Servicio Deuda publica 2020-2030 El servicio de la deuda pública se proyecta de acuerdo a las condiciones financieras fijadas en los respectivos contratos de empréstitos iniciales con sus respectivas

BANCONUMERO DE

OBLIGACION

VALOR

DESEMBOLSADOBANCO REPERFILADO

FECHA DE

REPERFILAMIENTO

PERIODO DE

GRACIA ANTES DE

REPERFILAMIENTO

PERIODO DE GRACIA

DESPUES DE

REPERFILAMIENTO

CREDITOS CARTERA

COMPRADA

TASA DE INTERES

ANTES DE

REPERFILAMIENTO

TASA DE INTERES

DESPUES DE

REPERFILAMIENTO

ITAU 040127797-00 2.006.016.047 SE MANTUVO NA 36 MESES NA NA DTF + 1.26 T.A. DTF + 1.26 T.A.

ITAU 040127798-00

3.593.984.953

CARTERA COMPRADA

30/11/2018 36 MESES

NA

COMPRA CARTERA

BANCO AGRARIO DTF + 5.45 T.A. DTF + 2.5

ITAU 40157926-00

7.000.000.000

CARTERA COMPRADA

30/11/2018

36 MESES NA

COMPRA CARTERA

BANCO AGRARIO DTF+ 5.45 T.A. DTF + 2.5

SUDAMERIS 11050715

14.000.000.000

CARTERA COMPRADA

30/11/2018

36 MESES NA

COMPRA CARTERA

BANCO AGRARIO DTF + 5.70 DTF + 2.5

SUDAMERIS 70409 /11058615

15.000.000.000

CARTERA COMPRADA

30/11/2018

24 MESES NA

COMPRA CARTERA

BANCO AGRARIO DTF + 4.4 DTF + 2.5

BBVA 736-9600004516 20.000.000.000 REPERFILADO 09/09/2017 0 se adicionan 30 MESES NA DTF+ 5.05 DTF + 3.80

BBVA 736-9600004789 10.000.000.000 REPERFILADO 09/09/2017 0 se adicionan 30 MESES NA DTF + 5.50 DTF + 3.80

OCCIDENTE 650-0018286-6 20.000.000.000 REPERFILADO 30/10/2017 36 MESES se adicionan 36 MESES NA DTF + 5.7 IBR + 3.5

OCCIDENTE 65700123381 30.000.000.000 REPERFILADO 30/08/2017 36 MESES se adicionan 36 MESES NA DTF + 2.9 DTF + 2.9

BOGOTA 255974798 17.000.000.000 REPERFILADO 24/10/2017 37 MESES se adicionan 36 MESES NA DTF + 2.9 DTF + 2.9

BOGOTA 255195853 3.000.000.000 REPERFILADO 24/10/2017 36 MESES se adicionan 36 MESES NA DTF + 2.9 DTF + 2.9

BOGOTA 257858296 15.000.000.000 REPERFILADO 13/09/2017 36 MESES se adicionan 36 MESES NA DTF+2.9 DTF+2.9

BOGOTA 253297702 10.000.000.000 REPERFILADO 24/10/2017 36 MESES se adicionan 36 MESES NA DTF + 2.9 DTF + 2.9

COLPATRIA 301010000046 15.000.000.000 SE MANTUVO NA 12 MESES NA NA DTF + 3.53 DTF + 3.53

COLPATRIA 301010000051 30.000.000.000 REPERFILADO 21/10/2017 6 MESES 0 NA DTF + 3.95 DTF +3.5

COLPATRIA 301010000055 15.000.000.000 REPERFILADO 21/10/2017 12 MESES 0 NA IBR + 4.95 IBR + 4.20

COLPATRIA 301010000057

6.000.000.000

EL DESEMBOLSO SE

REALIZO DESPUES

DE LOS

REPERFILAMIENTOS NA 6 MESES NA NA IBR + 4.27 IBR + 4.27

BOGOTA453165404 antes 155478336 15.000.000.000 REPERFILADO 13/03/2018 36 MESES se adicionan 36 MESES NA DTF + 5.70 DTF +3.80

INFORME MEJORAMIENTO PERFIL DEUDA PUBLICA MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

Del analisis de la tabla anterior se evidencia que la Deuda Publica del Municipio de Bucaramanga fue reperfilada en la vigencia 2017 y 2018, en la cual se logró negociar con las

diferentes Entidades Financieras la disminución de la tasa de interés, la ampliación del periodo de gracia para algunas obligaciones y la compra de cartera de las obligaciones

con las cuales no se logro negociar con las Entidades Financieras ; En la tabla se detallan las condiciones financieras antes y despues del reperfilamiento.

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93

modificaciones que se hubiesen realizado por el proceso de renegociación de la deuda pública con las diferentes entidades financieras. De acuerdo al estudio realizado sobre el servicio de la deuda pública para el periodo de 2020 a 2030, el servicio a pagar se presenta así:

Gráfico 27. Servicio de deuda pública periodo de 2020-2030

PROYECCION SERVICIO DEUDA CON ENTIDADES FINANCIERAS 2020-2030

VIGENCIA CAPITAL INTERESES CONSOLIDADO

2020 16.200.278.256 1.904.851.434 18.105.129.690

2021 29.513.385.322 18.424.394.563 47.937.779.885

2022 31.759.913.100 15.768.107.221 47.528.020.321

2023 31.759.913.100 13.093.239.971 44.853.153.071

2024 31.759.913.100 10.358.802.723 42.118.715.823

2025 28.051.031.487 7.690.093.583 35.741.125.071

2026 24.522.726.283 5.442.658.027 29.965.384.310

2027 19.113.030.160 3.511.973.295 22.625.003.456

2028 17.075.201.242 1.987.124.070 19.062.325.312

2029 11.074.420.358 720.154.171 11.794.574.530

2030 2.172.514.620 62.302.632 2.234.817.251

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

0,00

5000000000,00

10000000000,00

15000000000,00

20000000000,00

25000000000,00

30000000000,00

35000000000,00

2018 2020 2022 2024 2026 2028 2030 2032

Proyección Servicio Deuda Pública 2020-2030

CAPITAL INTERESES

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6.2 PRINCIPALES INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO El indicador de la capacidad de endeudamiento con el indicador de solvencia y liquidez, muestran un nivel de capacidad de endeudamiento sostenible mostrando en semáforo en verde. Una vez actualizado el Marco Fiscal de Mediano Plazo para la presentación del presupuesto de la vigencia de 2020, con los datos del cierre de la vigencia de 2018, la ejecución a agosto de 2019 y la proyección para el 2020, el cálculo de los indicadores de endeudamiento soporta el endeudamiento vigente, como el nuevo endeudamiento adquirido por valor de Dieciocho Mil ($18.000.000.000) para la financiación de obras que financian el Plan de Desarrollo 2016-2019 de la ciudad de Bucaramanga. 6.2.1 Indicador de la Ley 617 de 2000 La Contraloría General de la República expide certificación sobre los Ingresos Corrientes de Libre Destinación para el Municipio de Bucaramanga, clasificando en Categoría Primera. Es importante resaltar este resultado, ya que el mismo se debe al esfuerzo sobre del ahorro sobre el gasto de funcionamiento utilizando el 30.52%, lo que significa que la austeridad en el gasto ha permitido que el Municipio funcione administrativamente con el gasto necesario acorde al nivel de recaudo que percibe en la anualidad. Comportamiento del Indicador de ley 617 en los últimos dos (2) años

Tabla 53 : Indicador de ley 617 de 2000- Vigencia 2017-2018

LEY 617 DE 2000

VIGENCIA 31-dic-17 31-dic-18

Límite 50% 65%

Comportamiento 31,6% 30,52%

Fuente: Certificación Contraloría General Nación

6.2.2 Indicador de Capacidad De Endeudamiento Durante la vigencia de 2016, 2017, 2018 y 2019, la administración municipal se ha dedicado a sanear las finanzas municipales, presentando indicadores de Solvencia y Solidez viables en la recuperación financiera del ente municipal. El cálculo de estos indicadores se encuentra regulado por los lineamientos establecidos por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, como por el Departamento Nacional de Planeación utilizando la herramienta establecida por estos entes reguladores en materia financiera a nivel Nacional.

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A continuación, se presenta el cuadro sobre la capacidad de endeudamiento, soporte al Marco fiscal de Mediano Plazo 2020-2030, con la plantilla expedida por el Ministerio de Hacienda y Crédito público, a continuación, se presenta el cálculo de la Capacidad de Endeudamiento 2020-2030, así:

Tabla 54 . Calculo de la Capacidad de Endeudamiento 2020-2030

Fuente: Plantilla Minhacienda-KIT Territorial

6.2.3 Indicador de Superávit Primario El Superávit Primario es un indicador regulado en la ley 819 de 2003. Este indicador muestra la Solvencia del Municipio para dar sostenibilidad a los intereses que debe pagar el ente municipal en cada anualidad. El Municipio de Bucaramanga presenta este indicador sostenible porque se ubica por encima del cien por ciento en cada anualidad, su comportamiento lo presentamos en el siguiente cuadro.

IPC PROYECTADO

3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0% 3,0%

Concepto

Capacidad de

endeudamiento

(Ley 358/97)

2019

2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

1. Ingresos corrientes Ley 358 de 1997 (1.1-1.2) 356.904 440.208 523.585 539.332 555.552 572.259 589.466 607.190 625.446 644.249 663.617 683.565

1.1 Ingresos corrientes (sin descontar vigencias futuras) 402.617 457.987 524.916 540.663 556.883 573.590 590.797 608.521 626.777 645.580 664.948 684.896

1.2 Vigencias futuras 45.714 17.779 1.331 1.331 1.331 1.331 1.331 1.331 1.331 1.331 1.331 1.331

2. Gastos de funcionamiento 120.031 123.632 136.205 140.291 144.500 148.835 153.300 157.899 162.636 167.515 172.540 177.717

3. Ahorro operacional (1-2) 236.873 316.577 387.380 399.041 411.052 423.424 436.166 449.291 462.810 476.734 491.076 505.848

4. Saldo neto de la deuda con nuevo crédito (4.1-4.2-4.3+4.4) 210.999 226.799 197.286 165.515 133.755 101.995 73.943 49.420 30.307 13.231 2.159 -14

4.1 Saldo de la deuda antes de amortizaciones (4.1.1-4.1.2+4.1.3+4.1.4) 222.214 242.999 226.799 197.286 165.515 133.755 101.995 73.943 49.420 30.307 13.231 2.159

4.1.1 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia anterior 204.214 210.999 226.799 197.286 165.515 133.755 101.995 73.943 49.420 30.307 13.231 2.159

4.1.2 Saldo de la deuda a 31 de diciembre de la vigencia anterior - financiada con regalías 0

4.1.3 Valor de los créditos contratados en la vigencia y no desembolsados

4.1.4 Valor del nuevo crédito a contratar - proyección de desembolsos 18.000 32.000

4.2 Amortizaciones de la vigencia (4.2.1-4.2.2+4.2.3) 11.214 16.200 29.514 31.770 31.760 31.760 28.051 24.523 19.113 17.076 11.072 2.173

4.2.1 Amortizaciones de deuda para la vigencia 11.214 16.200 29.514 31.770 31.760 31.760 28.051 24.523 19.113 17.076 11.072 2.173

4.2.2 Amortizaciones de deuda financiada con regalías 0

4.2.3 Amortizaciones del Nuevo Crédito

4.3 Créditos condonables 0

4.4 Amortizaciones de créditos condonables 0

5. Intereses de la vigencia (5.1-5.2+5.3) 19.966 18.906 18.425 15.768 13.093 10.359 7.690 5.443 3.512 1.987 720 62

5.1 Intereses de la deuda vigente 19.616 17.586 18.425 15.768 13.093 10.359 7.690 5.443 3.512 1.987 720 62

5.2 Intereses de la deuda financiada con regalías 0

5.3 Intereses del Nuevo Crédito 350 1.320

SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (5/3) - Sin cobertura de riesgo 8% 6% 5% 4% 3% 2% 2% 1% 1% 0% 0% 0%

SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes = (4/1) - Sin Cobertura de riesgo 59% 52% 38% 31% 24% 18% 13% 8% 5% 2% 0% 0%

SEMÁFORO: Estado actual de la entidad VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE VERDE

SEMÁFORO: Estado actual de la entidad 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

SOLVENCIA = Intereses / Ahorro operacional = (9/3) - Con cobertura de riesgo 15% 10% 8% 7% 6% 4% 3% 2% 1% 1% 0% 0%

SOSTENIBILIDAD = Saldo deuda / Ingresos corrientes = (18/1) Con cobertura de riesgo 62% 55% 43% 37% 30% 23% 17% 12% 8% 5% 2% 0%

DATOS PARA ESTABLECER CUBERTURAS DE RIESGO LEY 819 DE 2003 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

6. TASA DE INTERES IMPLICITA DE LOS CREDITOS 9,78% 9% 8% 8% 8% 8% 8% 7% 7% 7% 5% 3%

7. PORCENTAJE DE COBERTURA EN TASA DE INTERES 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741 0,741

8. TASA DE INTERES CON COBERTURA DE RIESGO 17,02% 15,60% 14,14% 13,91% 13,77% 13,48% 13,13% 12,81% 12,37% 11,41% 9,48% 5,02%

9. INTERESES PROYECTADOS CON COBERTURA DE RIESGO 34.761 32.915 32.077 27.452 22.795 18.035 13.388 9.476 6.115 3.459 1.254 108

10. TASA REPRESENTATIVA DEL MERCADO (SUPUESTOS MACROECONOMICOS) 3.238,00 3.149,39 3.200,70 3.252,86 3.276,67 3.334,18 3.403,57 3.457,04 3.510,99 3.565,34 3.625,84 3.686,99

11. SALDO DEUDA EXTERNA EN PESOS=VALOR EN DOLARES POR LA TASA DE CAMBIO DE LA FILA 38

12. SALDO DE LA DEUDA INTERNA EN PESOS 222.214 243.000 226.800 197.286 165.516 133.756 101.995 73.944 49.421 30.307 13.232 2.160

13. TOTAL SALDO DE LA DEUDA EN PESOS 222.214 243.000 226.800 197.286 165.516 133.756 101.995 73.944 49.421 30.307 13.232 2.160

14. DIFERENCIA (SI HAY VALOR DIFERENTE A CERO; CORREGIR SALDOS FILAS 44 Y 45) 0 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1 -1

15. PORCENTAJE DE COBERTURA EN TASA DE CAMBIO 0,14095 0,14095 0,14095 0,14095 0,14095 0,14095 0,14095 0,14095 0,14095 0,14095 0,14095 0,14095

16. TASA REPRESENTATIVA DE MERCADO ESTRESADA 3.694 3.593 3.652 3.711 3.739 3.804 3.883 3.944 4.006 4.068 4.137 4.207

17. SALDO DE LA DEUDA EXTERNA CON COBERTURA DE RIESGO EN TASA DE CAMBIO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

18. SALDO DE LA DEUDA TOTAL CON COBERTURA DE RIESGO EN TASA DE CAMBIO 222.214 243.000 226.800 197.286 165.516 133.756 101.995 73.944 49.421 30.307 13.232 2.160

19. DIFERENCIA EN SALDO POR COBERTURA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

REFERENTE DE LA CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO

BUCARAMANGA

Valores en millones de pesos PROYECCION CAPACIDAD LEGAL DE ENDEUDAMIENTO - LEY 358 DE 1997

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Tabla 55: Indicador de Superávit Primario

Fuente: Plantilla DNP

6.3 VIGENCIAS FUTURAS El monto de vigencias futuras para el Municipio de Bucaramanga para el periodo 2020-2030. 6.3.1 Vigencias futuras Aprobadas La relación de Vigencias Futuras Aprobadas con incidencia en la vigencia de 2020 y futuras vigencias, se contemplan en el Marco Fiscal de Mediano Plazo 2020-2030, de igual forma se encuentran incluidas en el cálculo de la capacidad de endeudamiento. El monto de vigencias futuras para el Municipio de Bucaramanga para la vigencia de 2020, asciende a $19.802.786.036, el detalle se encuentra en la siguiente Tabla, así:

Tabla 56. Vigencias futuras 2020

Fuente: Acuerdos Municipales

BUCARAMANGA

METAS DEL SUPERAVIT PRIMARIO

LEY 819 DE 2003 (millones de pesos)

CONCEPTOS 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

INGRESOS CORRIENTES 686.483 714.894 802.145 924.657 939.349 954.482 970.069 986.123 1.002.659 1.019.692 1.037.235 1.055.304 1.073.916 1.093.086

RECURSOS DE CAPITAL 156.863 182.179 158.266 44.781 13.610 13.843 14.082 14.329 14.584 14.846 15.115 15.393 15.680 15.974

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 111.824 112.737 109.713 132.239 136.206 140.292 144.501 148.836 153.301 157.900 162.637 167.516 172.541 177.718

GASTOS DE INVERSION 580.656 659.783 785.418 802.094 768.815 780.494 794.797 809.497 828.201 846.671 867.088 884.119 905.262 929.107

SUPERAVIT O DEFICIT PRIMARIO 150.867 124.553 65.280 35.106 47.938 47.539 44.854 42.120 35.741 29.966 22.626 19.063 11.792 2.236

INDICADOR (superávit primario / Intereses) > = 100% 680,6% 693,4% 327,0% 185,7% 260,2% 301,5% 342,6% 406,6% 464,8% 550,6% 644,2% 959,5% 1637,4% 3588,6%

SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE SOSTENIBLE

Millones de pesos

Servicio de la Deuda por: 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029 2030

Intereses 22.167 17.962 19.965 18.906 18.425 15.768 13.093 10.359 7.690 5.443 3.512 1.987 720 62

TIPO DE VIGENCIA FUENTE DE FINANCIACIÓN

NÚMERO DE

ACTO

ADMINISTRAT

IVO

FECHA DEL ACTO

ADMINISTRATIVOCONCEPTO DEL GASTO 2020 (Pesos)

EXTRAORDINARIA SGP EDUCACION PRESTACIÓN DEL SERVICIO DOCE

DOCEAVAS VIGENCIA ACTUAL 076 11-05-2009 CONTRATACION DEL SERVICIO EDUCATIVO 1.731.407.040,00

EXTRAORDINARIA SGP ALIMENTACION ESCOLAR ONCE DOCEAVAS VIGENCIA

ACTUAL MAS ULTIMA DOCEAVA VIGENCIA ANTERIOR 029 28-09-2018 ALIMENTACION ESCOLAR PAE 700.000.000,00

EXTRAORDINARIA

SGP PROPOSITO GENERAL FORZOSA INVERSION LIBRE

INVERSIÓN SGP ONCE DOCEAVAS VIGENCIA ACTUAL MAS

ULTIMA DOCEAVA VIGENCIA ANTERIOR

029 28-09-2018 ALIMENTACION ESCOLAR PAE 4.747.882.755,00

EXTRAORDINARIA

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION EXCEPTO EL

42% DE LIBRE DESTINACIÓN DE PROPOSITO GENERAL DE

MPIOS DE CATEGORIA 4, 5 Y 6

029 28-09-2018 ALIMENTACION-INTERVENTORIA -APOYO-ASEO-

ARRENDAMIENTO-VIGILANCIA-TRANSPORTE 10.999.502.447,00

EXTRAORDINARIA SGP EDUCACION PRESTACIÓN DEL SERVICIO DOCE

DOCEAVAS VIGENCIA ACTUAL 029 28-09-2018 APOYO PEDAGOGICO EN EDUCACION 292.000.000,00

ORDINARIA

INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION EXCEPTO EL

42% DE LIBRE DESTINACIÓN DE PROPOSITO GENERAL DE

MPIOS DE CATEGORIA 4, 5 Y 6

041 17-12-2014

OPERACIÓN Y MANTENIMIENTO DE LA PLANTA DE

TRATAMIENTO LIXIVIADOS EN SITIO DE DISPOSICION FINAL EEL

CARRASCO UBICADO EN JURISDICCION DE BUCARAMANGA

1.331.993.794,00

TOTAL 19.802.786.036,00

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6.4 CALIFICACION DE RIESGOS Durante el período de gobierno del 2016 a 2019, se han desarrollado nuevas estrategias fiscales, que han resultado en un saneamiento de las finanzas que se repercute, en el mejoramiento de la calificación de riesgos, otorgado por la Entidad Fitch Ratings. A junio del presente año, se logró una importante calificación de AAA(col)' desde 'A(col)' y a 'F1+(col)' desde 'F1(col)'. Siendo la máxima calificación que otorga dicha entidad en el grado de calificación nacional de Colombia y se asigna a emisores u obligaciones con la expectativa más baja de riesgo de incumplimiento en relación a todos los demás emisores u obligaciones en el mismo país. De igual manera, el cambio de F1(col) a F1+(col), refleja el grado de liquidez, que ha sido el resultado de diferentes esfuerzos en un trabajo en conjunto de la Secretaría de Hacienda, en liderazgo del Alcalde Municipal. Este ha sido el comportamiento histórico de la calificación:

Factores clave de la calificación Solidez en Ingresos - Rango Medio: Fitch consideró que la estructura de ingresos operativos del Municipio presenta una dependencia moderada de las transferencias (51%) por lo que la agencia opina que la exposición a este riesgo es menor que para municipios con autonomía fiscal menor. Bucaramanga presenta una combinación balanceada de Impuesto Predial Unificado (IPU) e Impuesto de Industria y Comercio (ICA) dentro de su estructura de ingresos propios. Estos han presentado un dinamismo adecuado en los últimos años y se espera que su crecimiento continúe siendo estable.

Solidez en Ingresos

Dinamismo de Ingresos Propios

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Sostenibilidad de los Gastos - Rango Medio: Bucaramanga en los últimos años, los gastos operativos han presentado crecimientos ligeramente por encima de los observados en los ingresos operativos, comportamiento influenciado por los pagos del plan autónomo de saneamiento fiscal de la entidad. La agencia considera que estos gastos no presentan comportamientos contra cíclicos altos y, por tanto, espera que su crecimiento sea estable en el mediano plazo. De igual manera, el margen operativo de la entidad se ha sostenido en niveles cercanos a 20% en los últimos años. Adaptabilidad de los Gastos - Rango Medio: La estructura de gastos de Bucaramanga es moderadamente inflexible puesto que los gastos operativos, tanto de la administración central como de los sectores de inversión, representan más de 80% del total, a juicio de Fitch, denota un margen moderado para realizar recortes de gasto. Solidez de los Pasivos y la Liquidez - Rango Medio: La Ley 358/97, prevé límites prudenciales para el endeudamiento de las entidades territoriales. El saldo de deuda está denominado en moneda local con tasa de interés indexada más un diferencial, lo cual refleja un apetito bajo de riesgo. A cierre de 2018, Bucaramanga contaba con un saldo de deuda cercano a COP204.000 millones. Fitch incorporó en su escenario de calificación un endeudamiento adicional esperado de COP50.000 millones, que ya había sido considerado en revisiones anteriores. Flexibilidad de los Pasivos y la Liquidez: Fitch observa que Bucaramanga tiene acceso a líneas de crédito de corto y largo plazo con banca local. Además, puede acceder a créditos de tesorería hasta por una doceava parte de sus ingresos corrientes, los que deben ser cancelados al final de la vigencia. Sostenibilidad de la Deuda: La agencia estima que los balances operativos de Bucaramanga se mantendrán positivos en el escenario de calificación. Por ello, la razón de repago se mantiene inferior a 3x en 2023 y la cobertura del servicio de deuda es superior a 2x. Estas métricas crediticias en estos rangos dan como resultado un puntaje de la sostenibilidad de la deuda de 'aa'.

Sostenibilidad de los Gastos

Adaptabilidad de los Gastos

Solidez de los Pasivos y la Liquidez.

Solidez de los Pasivos y la Liquidez.

Solidez de los Pasivos y la Liquidez.

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6.5. INDICADORES DE DESEMPEÑO FISCAL Y FINANCIERO De acuerdo al análisis que realiza el Departamento Nacional de Planeación “DNP” el resultado del desempeño fiscal para la vigencia de 2017 de los Municipios, lo definen así: “El índice de Desempeño Fiscal es un indicador sintético de seis variables de gestión financiera y se encuentra en una escala de 0 a 100 puntos. A partir del indicador se define un escalafón o "ranking" de desempeño, donde valores cercanos a 0 denotan un bajo desempeño fiscal, y valores cercanos a 100 indican que la entidad logró en conjunto mejoras en: autofinanciación del gasto de funcionamiento, respaldo del servicio de la deuda, dependencia de las transferencias, generación de recursos propios y capacidad de ahorro”. El Municipio de Bucaramanga para la vigencia de 2017, muestra resultados positivos ante el indicador de desempeño fiscal, realizado por el DNP realizado a todos los municipios del país, aplicando la metodología de medición que establece este organismo, con el propósito de medir la incidencia fiscal a nivel Municipal. Debemos entender que el municipio de Bucaramanga, durante los últimos tres (3) años se encuentra en el Saneamiento de las Finanzas y esto significa que los esfuerzos que ha hecho el Gobierno Municipal de los Ciudadanos, ha permitido mostrar resultados positivos en pro de recuperación, así como lo podemos observar por los organismos nacionales que son los que califican la gestión fiscal de los territorios en los Municipios de Colombia. A continuación, mostramos los resultados de la vigencia de 2017, comparados con los indicadores de 2016, así:

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100

Tabla 57 : Indicadores de desempeño Fiscal Municipio de Bucaramanga 2016-2017

De acuerdo a los resultados presentados de la publicación del desempeño fiscal por el DNP, se observa que el Municipio de Bucaramanga mejoro notablemente pasando del puesto 135 a nivel Nacional al puesto 66, adicionalmente el incremento en el nivel de inversión de la vigencia de 2017 con respecto al 2016, permite mejorar indicadores con respecto a otros municipios. Se resalta el buen puntaje obtenido en indicador como ciudad capital en entorno de desarrollo robusto, logrando quedar en esta clasificación seguido de Bogotá y Medellín. Con respecto al desempeño fiscal para la vigencia del 2018 el DNP se encuentra en su proceso de expedir los resultados de cada uno de los municipios del país por tal razón a la fecha de elaboración del presente documento no es posible actualizarlo con la vigencia del 2018.

CONTINGENTES

DESEMPEÑO FISCAL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

VIGENCIAS 2016 Y 2017

DESEMPEÑO FISCAL MUNICIPIO BUCARAMANGA VIGENCIA DE 2017 VIGENCIA DE 2016

1/ Autofinanciacion de los gastos de funcionamiento. 26,69 49,18

2/ Respaldo del servicio de la deuda 9,97 9,87

3/ Dependencia de las transferencias de la Nacion y las Regalias 44,66 40,68

4/ Generacion de Recursos propios 90,74 95,82

5/ Magnitud de la inversion 81,03 70,38

6/ Capacidad de ahorro 61,43 40,09

7/ Indicador de desempeño Fiscal 79,76 75,98

Posicion 2017 a nivel Nacional 66 135

Rango Clasificacion Sostenible (>=70 y <80) Sostenible (>=70 y <80)

Region SGR Centro Oriente Centro Oriente

Tipologia A A

Entorno de Desarrollo Robusto Robusto

Categoria Ley 617 de 2000 E E

Sistema de Ciudades 1 1

Area Metropolitana Area Metropolitana Area Metropolitana

Ciudades Capitales SI SI

Fuente: DDDR-DNP.

1/ Autofinanciación del funcionamiento = Gasto funcionamiento/ ICLD * 100%

2/ Magnitud de la deuda = Servicio de la deuda / ingresos disponibles * 100%

3/ Dependencia de las transferencias = Transferencias + Regalías / ingresos totales * 100%.

4/ Dependencia de los recursos propios = Ingresos tributarios / ingresos corrientes * 100%

5/ Magnitud de la inversión = Inversión / gasto total * 100%

6/ Capacidad de ahorro = Ahorro corriente / ingresos corrientes * 100%

7/ Indicador de desempeño Fiscal: Variable que resume los 6 indicadores anteriores en una sola medida, con escala de 0 a 100.

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101

CAPÍTULO VII

PASIVOS CONTINGENTES El Municipio de Bucaramanga presenta un alto volumen de compromisos de la vigencia de 2015 y de vigencias anteriores que ha debido atender ya que fueron constituidas en su gran mayoría sin contar con los recursos en las respectivas cuentas bancarias que se encuentran registradas en la Tesorería Municipal y por ende en la contabilidad del Municipio, situación que ha generado dificultades en el manejo financiero del Municipio, a pesar que a ha realizado una buena gestión para el cumplimiento en el pago en la medida que ha organizado las finanzas y ha mantenido regularidad de pago, acorde a la disponibilidad de recursos en la Tesorería del Municipio. 7.1 PASIVOS CONTINGENTES 7.1.3 Contingencias vigencia 2017 La oficina Jurídica del Municipio diligencio el formato para ser enviado al Ministerio de Hacienda y Crédito Público. Sobre los procesos judiciales por tipo de proceso que tiene el Municipio. El presente cuadro refleja 457 procesos, con pretensión por valor de $176.406 Millones de la vigencia de 2017, en probabilidades de alta, media alta, medio bajo y bajo. El siguiente es el formato implementado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público y diligenciado por la Secretaría Jurídica del Municipio.

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Tabla 58: Procesos Judiciales por Tipo de Proceso

Contingencias a Diciembre 31 de 2018 La Secretaria Jurídica del municipio presenta el informe de los procesos judiciales por tipo de proceso, el cual se presenta así:

PROBABILIDAD

ALTA MEDIA ALTA MEDIO BAJO BAJO Total Cantidad Total VALOR A REGISTRAR

MEDIO DE CONTROL Cantidad VALOR A REGISTRAR Cantidad VALOR A REGISTRAR Cantidad VALOR A REGISTRAR Cantidad VALOR A REGISTRAR

ADMINISTRATIVO 85 35.463.834.530$ 148 113.310.691.196$ 52 13.767.407.378$ 75 4.811.407.707$ 360 167.353.340.811$

ACCION CONTRACTUAL 11 6.306.442.802$ 6 1.262.951.683$ 1 249.021.427$ 2 1.271.337.805$ 20 9.089.753.718$

ACCION DE GRUPO 2 8.435.394.888$ 1 18.844.286$ 1 431.375.344$ 4 8.885.614.517$

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL DERECHO 47 17.192.746.829$ 94 27.635.238.865$ 24 3.482.346.957$ 48 524.958.346$ 213 48.835.290.997$

REPARACION DIRECTA 27 11.964.644.899$ 46 75.977.105.760$ 26 10.017.194.709$ 24 2.583.736.212$ 123 100.542.681.580$

ADMINISTRATIVO COACTIVO 1 398.652.852$ 10 345.507.647$ 6 10.596.092$ 17 754.756.591$

ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO 1 398.652.852$ 2 343.759.829$ 3 742.412.681$

COBRO COACTIVO 8 1.747.818$ 6 10.596.092$ 14 12.343.910$

ARBITRAL 1 433.561.837$ 1 433.561.837$

ARBITRAL 1 433.561.837$ 1 433.561.837$

CIVIL 17 4.636.080.554$ 8 1.288.475.165$ 5 166.643.040$ 6 938.910.320$ 36 7.030.109.080$

ABREVIADO DE SERVIDUMBRE 1 1.362.788$ 1 1.362.788$

DECLARATIVO ORDINARIO 1 433$ 1 416.219.819$ 2 416.220.252$

DIVISORIO 1 4.049.994$ 1 473.196.044$ 2 477.246.038$

EJECUTIVA 16 4.605.205.555$ 5 1.281.769.381$ 2 154.768.198$ 3 49.372.840$ 26 6.091.115.974$

EJECUTIVO SINGULAR 1 30.874.999$ 1 4.653.181$ 1 121.617$ 3 35.649.797$

EJECUTIVO SINGULAR DE MiNIMA CUANTiA 1 2.052.171$ 1 2.052.171$

PROCESO DE EXPROPIACION 1 6.462.060$ 1 6.462.060$

LABORAL 14 359.521.739$ 25 420.293.135$ 1 17.023.566$ 3 37.966.836$ 43 834.805.277$

ORDINARIO LABORAL 14 359.521.739$ 25 420.293.135$ 1 17.023.566$ 3 37.966.836$ 43 834.805.277$

Total general 118 41.291.651.512$ 191 115.364.967.144$ 58 13.951.073.984$ 90 5.798.880.956$ 457 176.406.573.596$

NOTA: Los valores requeridos para la aplicación de la Metodología fueron suministrado por la Secretaría de Hacienda - Area de Contabilidad.

PASIVO CONTINGENTECON CORTE A DICIEMBRE 30 DE 2017

METODOLOGIA DE ACUERDO A LA RESOLUCION 353 DE 2016

ACOGIDA MEDIANTE GUÍA PARA EL CÁLCULO DE LA PROVISIÓN CONTABLE DE LOS PROCESOS JUDICIALES, CONCILIACIONES Y TRAMITES ARBITRALES EN CONTRA DE LA ENTIDAD - G-GJ-1120-170-001

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Tabla 59: Procesos Judiciales a corte de Diciembre 31 de 2018

Fuente Oficina Jurídica del Municipio

Las contingencias por procesos judiciales en contra del Municipio tienen un alto porcentaje de riesgo en contra del municipio. De acuerdo por lo expresado por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en su informe de Viabilidad Fiscal territorial 2018, realiza un análisis consolidado entre la vigencia de 2017 y 2018 cuantificados en números de procesos y el valor de las pretensiones, así:

Tabla 60: Comparación procesos judiciales por tipo de Procesos 2017-2018

PROCESOS JUDICIALES POR TIPO DE PROCESOS

valores en millones $

TIPO PROCESO

2.017 2.018 2.017 2.018 2.017 2.018

Accion de Grupo 4 6 8.886 8.500 5 7

Accion de Cumplimiento 3 4 - - -

Accion Popular 320 332 - - -

Accion de Tutela 273 328 - - -

Accion de Simple Nulidad 49 26 - -

Accion de Nulidad y Reestablecimiento del Derecho 213 285 48.835 46.498 28 36

Accion Contractual 20 23 9.090 6.423 5 5

Accion de Reparacion Directa 123 138 100.543 56.312 57 43

Ejecutivo Singular 30 29 6.129 5.755 3 4

Ordinario Laboral 56 43 835 716 0 1

Administracion de Cobro Coactivo 17 9 755 441 0 0

Otros 10 11 1.335 5.342 1 4

TOTAL 1.118 1.234 176.407 129.988 100 100 Fuente: DAF con base en informacion de la Secretaria de Hacienda.

No Proceso Valor total de las Pretensiones% Participacion en total de las

Demandas

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Al hacer el comparativo de comparativo entre la vigencia de 2017 y 2018 en términos de proceso, se observa un incremento de procesos de 116 procesos y el monto de las pretensiones se redujo en $46.419 Millones aproximados. Al observar a nivel cuantificado los procesos de mayor incidencia corresponde a los Acciones de Reparación Directa representado en el 43.32%del total en la vigencia de 2018, seguidamente los procesos de Acción de Nulidad y restablecimiento del derecho con el 36%. Como lo expresa Minhacienda, los procesos judiciales representan un riesgo financiero para las finanzas de la Administración Municipal, por lo tanto se requiere provisionar recursos económicos para el pago de aquellos que puedan configurarse como pasivos exigibles, sobre este particular se resalta que la administración al constituir el Fondo de Contingencias de forma responsable está asumiendo las obligaciones desprendidas de procesos judiciales de vigencias antiguas, lo que contribuye al Saneamiento de las Finanzas Municipales. Contingencias a Junio 30 31 de 2019 La Secretaria Jurídica del municipio presenta el informe de los procesos judiciales por tipo de proceso, el cual se refleja así:

Tabla 61. Procesos Judiciales a corte de Junio 30 de 2019

Fuente Oficina Jurídica del Municipio

Dado el alto nivel de pasivos que contempla la entidad, desprendido de compromisos de vigencias anteriores sin respaldo Tesoral, como también el pasivo

Etiquetas de columna

ALTA MEDIA ALTA MEDIA BAJA BAJA Total Cuenta de Accion LegalTotal Suma de Valor Registro

ADMINISTRATIVO 103 63.946.495.424,20$ 193 52.268.283.104,88$ 98 36.666.695.293,32$ 106 10.466.061.047,24$ 500 163.347.534.869,64$

ACCIÓN CONTRACTUAL 2 171.973.485,81$ 4 2.402.670.113,19$ 2 1.507.732.822,97$ 8 4.082.376.421,97$

ACCIÓN DE GRUPO 1 320.426.258,18$ 1 320.426.258,18$

ACCIÓN DE INCONSTITUCIONALIDAD 1 -$ 1 -$

CONTROVERSIAS CONTRACTUALES 10 33.597.940.084,62$ 3 134.604.221,33$ 3 1.273.248.489,23$ 16 35.005.792.795,18$

EJECUTIVA 2 836.059.940,04$ 2 836.059.940,04$

NULIDAD ELECTORAL 1 429.497.365,20$ 1 33.459.348,44$ 2 462.956.713,63$

NULIDAD Y RESTABLECIMIENTO DEL

DERECHO 63 16.981.310.276,72$ 143 15.662.301.910,20$ 55 18.422.362.950,53$ 64 3.849.607.221,42$ 325 54.915.582.358,87$

ORDINARIO LABORAL 1 7.801.254,08$ 1 839.429,92$ 2 8.640.684,00$

REPARACIÓN DIRECTA 25 11.929.714.271,80$ 41 34.027.446.257,66$ 40 16.971.083.853,56$ 37 4.787.455.314,74$ 143 67.715.699.697,76$

CIVIL 13 4.712.299.934,58$ 6 4.423.141.273,00$ 4 166.805.773,67$ 3 962.489.414,17$ 26 10.264.736.395,42$

ABREVIADO DE SERVIDUMBRE 1 73.681.003,09$ 1 1.738.449,61$ 2 75.419.452,70$

DECLARATORIO ORDINARIO 1 41.844.989,47$ 1 563.945.220,95$ 2 605.790.210,42$

DIVISORIO 1 3.883.724.910,71$ 1 4.290.320,33$ 1 398.544.193,22$ 3 4.286.559.424,26$

EJECUTIVA 11 4.580.556.824,87$ 3 497.571.372,82$ 1 155.044.049,05$ 1 -$ 16 5.233.172.246,74$

EJECUTIVO SINGULAR 1 58.062.106,62$ 1 58.062.106,62$

PROCESO DE EXPROPIACIÓN 1 -$ 1 5.732.954,68$ 2 5.732.954,68$

EJECUTIVO 7 73.186.731,97$ 3 642.542.770,72$ 1 275.206.401,82$ 2 3.831.631,82$ 13 994.767.536,33$

EJECUTIVA 5 52.762.168,51$ 3 642.542.770,72$ 1 275.206.401,82$ 2 3.831.631,82$ 11 974.342.972,88$

EJECUTIVO SINGULAR DE MÍNIMA CUANTÍA 2 20.424.563,45$ 2 20.424.563,45$

GRUPO 3 9.143.696.300,20$ 2 396.537.898,30$ 5 9.540.234.198,51$

ACCIÓN DE GRUPO 3 9.143.696.300,20$ 2 396.537.898,30$ 5 9.540.234.198,51$

JURISDICCIÓN COACTIVA 13 510.116.273,38$ 7 70.041.363,82$ 20 580.157.637,19$

ADMINISTRATIVO DE COBRO COACTIVO 8 501.741.929,48$ 5 65.201.318,46$ 13 566.943.247,94$

COBRO COACTIVO 5 8.374.343,90$ 2 4.840.045,36$ 7 13.214.389,26$

LABORAL 11 284.978.250,85$ 17 326.238.949,94$ 7 26.317.538,09$ 12 114.218.133,42$ 47 751.752.872,30$

ESPECIAL DE FUERO SINDICAL 2 1.331.264,62$ 2 1.331.264,62$

ORDINARIO LABORAL 11 284.978.250,85$ 17 326.238.949,94$ 7 26.317.538,09$ 10 112.886.868,81$ 45 750.421.607,69$

Total general 147 69.527.076.614,97$ 229 66.873.943.762,57$ 110 37.135.025.006,91$ 125 11.943.138.124,96$ 611 185.479.183.509,40$

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contingente estimado por demandas judiciales, tanto del ente central como de sus entidades descentralizadas se visualiza un riesgo financiero para las finanzas municipales que deberá asumir el municipio con sus ingresos propios. Los procesos judiciales representan un riesgo financiero para las finanzas de la Administración Municipal, pero con la creación del Fondo de Contingencias y su financiación con recursos del presupuesto en cada anualidad, se soporta financieramente los procesos judiciales que se desprenda del cumulo de demandas que se encuentran en contra del Municipio. El Acuerdo Municipal 008 del 04 de mayo de 2018, se establece que el Fondo de Contingencias será financiado, con el valor que se apropie en el presupuesto para cada vigencia. Tal como lo establece el acuerdo 008 de 2018, art.7°, con cargo al Fondo de Contingencias se cancelarán las Sentencias falladas en contra del Municipio “así como las erogaciones accesorias resultantes de cualquier tipo de proceso como es el caso de sanciones, intereses de mora, costas procesales y demás gastos resultantes, conciliaciones de fallos judiciales, transacciones o cualquier situación que indique el municipio a futuro debe pagar obligaciones”. La secretaria Jurídica del municipio, presenta el análisis del Cálculo del Pasivo Contingente y este se expresa en el siguiente gráfico.

Gráfico 28. Distribución del Pasivo Contingente por Probabilidad

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Tabla 62. Variación Pasivo Contingente I - II Trimestre de 2019

De acuerdo al informe presentado por la oficina Jurídica del municipio, el cuadro de variación del pasivo contingente entre el primer trimestre con el segundo trimestre, determina que hubo veintiocho (28) procesos durante lo corrido del II Trimestre de 2019 con respecto al primer Trimestre de 2019 y que la variación se presenta en el 10.09%. Se manifiesta que la demanda en contra del municipio por el Ministerio de Vivienda, se pretenda embargar por valor cercano a los $45.000 millones, obedece a la no terminación de obras del embalse de Tona.

CAPITULO VIII.EXCENCIONES

CANT. VALOR % CANT. VALOR $

ALTO 144 61.624.308.664$ 147 69.527.076.615$ 12,82% 7.902.767.951$

MEDIA ALTA 216 59.376.365.398$ 229 66.873.943.763$ 12,63% 7.497.578.364$

MEDIA BAJA 108 34.666.388.810$ 110 37.135.025.007$ 7,12% 2.468.636.197$

BAJA 115 12.806.108.922$ 125 11.943.138.125$ -6,74% (862.970.797)$

TOTAL 583 168.473.171.794$ 611 185.479.183.509$ 10,09% 17.006.011.716$

VARIACIÓN PASIVO CONTINGENTE

PROBABILI

DAD

%

VARIACIÓN VR. VARIACIÓN

I TRIMESTRE 2019 II TRIMESTRE 2019

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CAPÍTULO VIII EXENCIONES

Las exenciones son un factor determinante en el crecimiento de los ingresos propios del Municipio, a los resultados de la vigencia anterior, en las entidades territoriales se suma un hecho que está relacionado con los ingresos y que pueden llegar a afectar a futuro las finanzas en la medida en la administración decida mantener y/o plantear exenciones tributarias en su jurisdicción. 8.1 ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR. Para obtener el costo tributario definido como el recaudo que el Municipio de Bucaramanga deja de percibir producto de la aplicación de tratamientos tributarios se realizó teniendo en cuenta la Metodología para medir el impacto fiscal de las normas tributarias municipales en Colombia”, elaborada por el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, tomando los “Formatos” del Kit Financiero en: https://portalterritorial.dnp. gov.co/#/formatos, se presenta el siguiente resultado: Margen Tributario de las tarifas reducidas en Impuesto Predial Unificado

Descripción

BG Base Gravable

Universo Total por Categoría

Tarifa máxima Permitida Por ley

(%)

Liquidación máximo Permitido por ley

Tarifa efectiva

aplicada por el municipio

(%)

Liquidación efectiva del municipio

Margen Tributario de las Tasas Reducidas

Impuesto Predial

Urbanizable no Urbanizado Urbanizado no edificable

$ 1.063.268.699.600,0 3,30% $ 35.087.867.087 Acuerdo 44 del 2008

$ 30.927.011.356 $ 4.160.855.730,8

Resto de predios

$ 29.358.206.545.200,0 1,60% $ 469.731.304.723 $ 221.513.593.011 $ 248.217.711.712,2

Total $ 30.421.475.244.800,0 - $ 504.819.171.810,0 - $ 252.440.604.367,0 $ 252.378.567.443,0

DESCUENTO POR PRONTO PAGO EFECTIVO SIN IMPORTAR EL DESTINO DEL PREDIO

$ 39.940.628.173

$ 212.437.939.270

Los montos señalados se obtuvieron al aplicar los modelos antes citados, teniendo en cuenta que en el Municipio de Bucaramanga las tarifas aplicables al Impuesto Predial Unificado se encuentran establecidas en el Acuerdo 44 de 2008, por destino del predio, rango de avalúo y estrato, luego cada grupo de destino económicos que suman 8 tienen aproximadamente 18 tarifas, resultando que en total 144 tarifas que corresponden a aplicar en cada grupo y dentro de estos de acuerdo al rango de avalúo y estrato. El modelo nos permite determinar que la liquidación oficial con las tarifas señaladas en el acuerdo se da por la suma de $ 252.440.604.367 y la liquidación oficial máxima permitida de acuerdo a la tarifa máxima debería ser por la suma de

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$504.819.171.810, luego el margen tributario por tarifa reducida menos el descuento efectivamente otorgado equivale a la suma de $212.437.939.270. 8.1.1 MARGEN TRIBUTARIO DE LAS EXENCIONES EN EL IMPUESTO PREDIAL

Margen Tributario de las exenciones en Impuesto Predial Unificado

Fórmula General:

Margen Tributario de las Exenciones (Millones de Pesos)

Descripción

BGE Base Gravable

Exenta Universo Total por

Categoría

Tarifa máxima Permitida Por

ley (%)

Margen Tributario de las Extensiones

Impuesto Predial

Urbanizable no Urbanizado Urbanizado no edificable

35.858.237.400 3,30% $ 1.183.321.834,2

Resto de predios exentos $ 101.293.666.000 1,60% $ 1.620.698.656,0

Total $ 137.151.903.400,0 - $ 2.804.020.490,2

Margen Tributario de las Exenciones (Millones de Pesos)

Descripción

BGE Base Gravable

Exenta Universo Total por

Categoría

Tarifa máxima Permitida Por

ley (%)

VALOR EXENCION CONCEDIDA AÑO GRAVABLE

2019

Impuesto Predial

Urbanizable no Urbanizado Urbanizado no edificable

35.858.237.400 3,30% $ 780.000.962,0

Resto de predios exentos $ 101.293.666.000,0 1,60% $ 502.185.342,0

Total $ 137.151.903.400,0 - $ 1.282.186.304,0

Producto de la aplicación de las exenciones vigentes en el Municipio de Bucaramanga, las exenciones del último año sumaron $1.282.186.304, que corresponden a los siguientes acuerdos.

𝑴𝑻𝒊𝑬𝒙 = 𝑩𝑮𝑬𝒊 𝒙 𝒕𝒊

𝒎á𝒙

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109

ACUERDO EXENCIONES VIGENTES

IPU EXCENCIONES

ACUERDO MUNICIPAL

BENEFICIARIO

Acuerdo 024 de Agosto 11 de 2017

a) Los predios o área del predio destinado al funcionamiento de establecimientos de educación pública a través de convenios suscritos con el Municipio de Bucaramanga para la administración del servicio educativo oficial, siempre y cuando el Municipio no sufrague vía tarifa por estudiante o de manera independiente ningún valor por concepto de canon de arrendamiento del inmueble o inmuebles. b) Los predios de propiedad del INSTITUTO DE VIVIENDA DE INTERES SOCIAL Y REFORMA URBANA DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA, INVISBU, destinados al desarrollo del Programa: “Construyendo mi hogar y consolidación de la ciudad construida, que hace parte del Componente: Hogares Felices, de la Línea Estratégica: Inclusión Social, Plan de Desarrollo Gobierno de las Ciudadanas y los Ciudadanos” Se incluyen en esta exención los predios de propiedad del Invisbu recibidos en dación en pago por proceso de reubicación; saldos de predios pendientes de tramites de cesión obligatoria al Municipio.

c) Los predios destinados al funcionamiento de Centros de Bienestar del Anciano y Centros Vida beneficiarios de la Estampilla Pro bienestar del Adulto Mayor, de conformidad con lo señalado en la ley 1276 y 1315 de 2009, de propiedad de las personas naturales o jurídicas prestadoras del servicio.

Acuerdo 037 de septiembre de 2017

a los predios de propiedad de las Juntas de acción comunal únicamente frente al área destinada a su funcionamiento y/o a prestar servicios a la comunicad; los predios o áreas con destinación diferente no estarán exentos.

IPU EXCLUSIONES

Artículo 27 Acuerdo 44 de 2008

Los inmuebles de propiedad de la iglesia católica, destinados al culto y vivienda de las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales y cúrales, y seminarios conciliares. Los inmuebles de propiedad de otras iglesias diferentes a la católica, reconocidas por el Estado Colombiano, en la parte destinada exclusivamente al templo para el culto público y vivienda pastoral

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110

Llevado a la metodología elaborado por el Ministerio, tendrías el siguiente resultado como margen tributario por exención del impuesto predial.

Margen Tributario por Exención al Impuesto Predial

Norma legal Tipo de predio Número

de predios

Avalúo exento (a)

Tasa legal (b)

Gasto tributario (a)x(b)

Artículo 258, Acuerdos Municipales

D.L. 1333 de 1986

Urbanizables no urbanizados o no edificados

633

35.858.237.400 3,3% $ 1.183.321.834,2

Resto 285 76.115.195.000 1,60% $ 1.217.843.120,0

Artículo 194, D.L. 1333 de 1986

Urbanizables no urbanizados o no edificados

0 0

Resto 0 0 1,60% $ -

Artículo 24.1, L. 142 de 1994

Urbanizables no urbanizados o no edificados

0 0

Resto 0 0 1,60% $ -

Artículo 24, L. 20 de 1974

Urbanizables no urbanizados o no edificados

0 0 3,30% $ -

Resto 34 25.178.471.000 1,60% $ 402.855.536,0

Artículo 14, L. 299 de 1996

0 0 1,60% $ -

Artículo 10, L. 322 de 1996

Urbanizables no urbanizados o no edificados

0 0 3,30% $ -

Resto 0 0 1,60% $ -

Artículo 45, L. 418 de 1997

Urbanizables no urbanizados o no edificados

0 3,30% $ -

Resto 0 1,60% $ -

Total 952 137.151.903.400 $ 2.804.020.490,2

Es preciso tener en cuenta que en las proyecciones de los ingresos ya fueron considerados los impactos fiscales de exenciones tributarias, por cuanto estos cálculos se hicieron a partir del recaudo efectivo el cual ya tiene considerando el menor valor. 8.2 Descuentos Por Pronto Pago En Impuesto Predial Unificado Los acuerdos que conceden descuentos corresponden a:

ACUERDO DESCUENTO POR PRONTO PAGO

ACUERDO BENEFICIO.

025 DE 2004 5% de descuento de IND Y CIO si se cancela la totalidad del impuesto hasta el último día hábil del mes de marzo y 10% para quienes cancelen el IPU en el mes de Enero y 5% para quienes cancelen IPU en febrero.

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111

001 DE 2019

Los contribuyentes del impuesto predial unificado que por efectos de la actualización catastral, esto es los que comprenden los sectores catastrales 2, 4 y 5, presentaron aumento del impuesto, y cancelen la totalidad del impuesto predial unificado y sobretasa ambiental del año gravable 2019 hasta el día 28 de Febrero de 2019, tendrán un descuento del TREINTA POR CIENTO (30%) sobre el impuesto predial unificado y VEINTE POR CIENTO (20%) para quienes cancelen hasta el día 29 de marzo de 2019.

Este es el resultado de los descuentos otorgados.

Descuentos por Pronto Pago en Impuesto Predial Unificado

Descripción IPU

PRESUPUESTADO 2019

IPU LIQUIDADO 2019 A ENERO 1

DESCUENTO SOBRE

IPU

Gasto Tributario asociado a

descuentos por pronto pago

VALOR RECAUDO EN FECHA LIMITE DE DESCUENTO

Impuesto Predial

PREDIOS CON DESCUENTO 30% 2019 SEC. 2, 4 y 5

137.265.953.952

194.360.039.868 30% 36.315.074.411 91.861.620.929

PREDIOS CON DESC 10%

44.172.940.754 10% 3.625.553.762

25.597.538.262

Total 137.265.953.952 238.532.980.622 - 39.940.628.173 117.459.159.191

8.3 DESCUENTO POR PRONTO PAGO EN ICA.

Descuentos por Pronto Pago en Impuesto de Industria y Comercio

Fórmula General:

Gasto Tributario asociado a Descuentos por Pronto Pago

Descripción BG

Base Gravable Universo total por categoría

Tarifa efectiva

aplicada por el municipio

(%)

Tarifa Reducida

por pronto pago

(%)

Gasto Tributario asociado a

descuentos por pronto pago

Impuesto Industria y Comercio

Actividades Industriales $ 3.248.533.047.257,0 $ -

Actividades Comerciales y de Servicios

$ 14.212.835.967.251,0 $ -

Entidades Financieras $ 1.927.469.707.965,0

Total $ 19.388.838.722.473,0 0,58% 0,55100% $ 5.951.791.822,6

𝑪𝑻𝒊𝒑𝒑

= 𝑩𝑮𝒊 𝒙 (𝒕𝒊 − 𝒕𝒊𝒑𝒑)

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112

Gasto Tributario asociado a Descuentos por Pronto Pago

Descripción BG

Base Gravable Universo total por categoría

Tarifa efectiva

aplicada por el municipio

(%)

Tarifa Reducida

por pronto pago

(%)

DESCUENTO EFECTIVO DE ACUERDO AL

COMPORTAMIENTO DE PAGO

Impuesto Industria y Comercio

Actividades Industriales $ 3.248.533.047.257,0 $ -

Actividades Comerciales y de Servicios

$ 14.212.835.967.251,0 $ -

Entidades Financieras $ 1.927.469.707.965,0

Total $ 19.388.838.722.473,0 0,58% 0,54990% $ 3.586.473.291,0

La tarifa efectiva del 0,58% se obtuvo al dividir el total del impuesto liquidado en la base gravable. La tarifa reducida por pronto pago se obtuvo de restar a la tarifa efectiva el 5%. En el segundo cuadro mostramos cual fue el costo real en la ejecución del pago.

Margen Tributario Por Tarifas Reducidas En Ica

Nombre actividad

Número de

empresas

Base imponible

(a)

Tarifa efectiva (%) (b)

Tarifa de referenci

a (%) (c)

Gasto tributario (a) x ((c)-(b))

ACTIVADES INDUSTRIALES

FAB O TRANSFOR. DE PROD ALIMENTICIOS 871 1.076.062.703.8

70 0,30% 0,70%

4.304.250.815

INDUSTRIA DE LA BEBIDA 17 476.042.672.000 0,70% 0,70%

-

INDUSTRIA DEL TABACO 3 1.437.697.000 0,48% 0,70%

3.162.933

INDUSTRIA DE LA CONFECCION 797 137.379.135.600 0,22% 0,70%

659.419.851

INDUSTRIA DEL CUERO 44 7.811.025.928 0,49% 0,70%

16.403.154

ELABORACION DE CALZADO 883 206.289.521.011 0,22% 0,70%

990.189.701

INDUSTRIA DE LA MADERA Y/O ASERRIO 100 10.822.161.631 0,70% 0,70%

-

FABRICA Y PINTURA DE MUEBLES 232 35.975.950.938 0,70% 0,70%

-

IMPRENTA Y OTROS 232 87.207.429.694 0,48% 0,70%

191.856.345

TRANSFORMAC DE PRODUCTOS QUIMICOS 44 25.424.525.669 0,60% 0,70%

25.424.526

FABRICA DE PRODUCTOS DE CAUCHO 27 13.922.056.509 0,54% 0,70%

22.275.290

FABRICA Y DISTRIBUCION DE PRD. ACRYLICOS

88 153.309.236.029 0,70% 0,70%

-

EXTRACCION Y TRANSFOR. DERIV. PETROLEO

6 161.034.899.000 0,70% 0,70%

-

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113

MATERIALES DE CONSTRUCCION 67 43.509.014.897 0,48% 0,70%

95.719.833

FABRICA.PROD METALICOS EXCEP-MAQUI.EQ.IN

346 174.306.581.814 0,54% 0,70%

278.890.531

CONST MAQUI. Y APARATOS METALICOS ELECTR

46 256.815.146.076 0,54% 0,70%

410.904.234

CONST MAQUI Y APARATOS METALICOS NO ELEC

68 36.678.845.798 0,54% 0,70%

58.686.153

OTRAS ACTIV. INDUSTR. NO CLASIFICADAS 605 252.185.354.552 0,54% 0,70%

403.496.567

ACTIVIDADES COMERCIALES

MAQUIN EQUIP. ACCES. PARA AGRIC. GANADER

188 217.502.170.320 0,48% 1,0%

1.131.011.286

PRODUCTOS TEXTILES EXECPTO CONFECCIONES

267 93.886.713.202 0,48% 1,0%

488.210.909

ALMACEN DE DPTO M/CIAS EN GENERAL 15 134.983.419.000 0,78% 1,0%

296.963.522

TIENDA PRODUCTOS ALIMENTICIOS 4837 1.565.323.955.2

18 0,54% 1,0%

7.200.490.194

VENTA DE PRENDAS DE VESTIR 2619 436.625.346.542 0,42% 1,0%

2.532.427.010

VTA DE EQUIPOS PARA MEDICINA 140 113.423.490.971 0,72% 1,0%

317.585.775

FERRETERIA 886 573.708.349.122 0,54% 1,0%

2.639.058.406

VTA DE MAT. PARA CONSTRUCCION 351 554.304.500.705 0,48% 1,0%

2.882.383.404

VTA VEHIC. ACCES. MEC. ELEC. LAT. PINT. 1116 717.718.308.235 0,48% 1,0%

3.732.135.203

VENTA DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 236 222.463.270.460 0,60% 1,0%

889.853.082

CIGARRERIA RANCHO Y LICORES 212 64.372.122.240 0,96% 1,0%

25.748.849

DROGUERIA 942 1.030.438.676.9

60 0,54% 1,0%

4.740.017.914

VENTA DE LIBROS Y TEXTOS 292 74.877.413.226 0,42% 1,0%

434.288.997

JOYERIA Y PIEDRAS PRECIOSAS 148 30.069.023.552 0,96% 1,0%

12.027.609

DISTRIBUIDOR MAYORISTA DE COMBUSTIBLE 3 12.373.381.000 0,60% 1,0%

49.493.524

VTA DE MUEBLES Y ELECTRODOMESTICOS 463 124.868.385.764 0,96% 1,0%

49.947.354

VENTA AUTOMOTORES NUEVOS 58 430.025.943.000 0,60% 1,0%

1.720.103.772

COMPRA VENTA DE ENERGIA ELECTRICA 3 753.109.000 1,00% 1,0%

-

MERCANCIAS Y OTRAS ACTIVID. NO CLASIF. 4802 1.502.027.287.7

89 0,78% 1,0%

3.304.460.033

ACTIVIDADES DE SERVICIOS

EMPRESAS TEMPORALES DE EMPLEO 102 34.287.879.141 0,30% 1,0%

240.015.154

COOPERATIVAS TRABAJO ASOCIADO 53 11.321.374.374 0,30% 1,0%

79.249.621

AMOBLADOS 42 7.108.646.568 1,00% 1,0%

-

COMPVTA DE ARTICULOS USAD-RETROVTA 70 3.852.161.000 1,00% 1,0%

-

RESTAURANTES, CAFES, BARES Y OTROS 3162 285.578.852.929 1,00% 1,0%

-

EDUCACION PRIVADA 386 445.714.040.376 0,72% 1,0%

1.247.999.313

HOTELES, CASAS DE HUESPEDES Y OTROS 402 70.007.974.012 0,60% 1,0%

280.031.896

OTROS SERVICIOS NO CLASIFICADOS 6302 1.837.266.954.0

40 0,72% 1,0%

5.144.347.471

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114

SERV. RELAC. TRANSPORTES 1496 420.279.853.236 0,60% 1,0%

1.681.119.413

OFICINA CONSTRUCTORES 1769 1.106.392.422.3

60 0,48% 1,0%

5.753.240.596

COMPRAVENTA Y ADMON DE BIENES INMUEBLES

755 138.217.680.799 0,72% 1,0%

387.009.506

SERV. DE CONSULTOR.PROFES. INTERVENTORIA

1898 290.686.546.104 0,30% 1,0%

2.034.805.823

SERVICIO DE PUBLICIDAD 389 53.382.425.007 0,72% 1,0%

149.470.790

SERVICIO PUBLICO DOMICILIARIO DE 3 92.955.708.000 0,65% 1,0%

325.344.978

SERVICIO PIBLICO DOMICILIARIO ALCANT. 3 65.587.980.000 0,65% 1,0%

229.557.930

SERVICIO PUBLICO DE ASEO 14 67.771.978.316 0,72% 1,0%

189.761.539

SERVICIO PUB. DOMIC. ENERGIA ELEC. 8 358.832.738.000 0,72% 1,0%

1.004.731.666

SERVICIO PUB. GAS COMBUSTIBLE 9 26.619.668.000 0,72% 1,0%

74.535.070

SERVICIO PUB. DOM. TELEFONIA BASICA 44 308.802.614.000 0,72% 1,0%

864.647.319

PARQUEADERO 357 21.841.230.711 0,96% 1,0%

8.736.492

CLINICA O ESTABLECIMIENTOS PARA LA SALUD

669 217.858.131.199 0,84% 1,0%

348.573.010

CLUB SOCIAL 11 9.412.548.000 0,84% 1,0%

15.060.077

SALA DE CINE 26 15.624.883.000 0,66% 1,0%

53.124.602

TALLER DE REPARACION DE RADIOS 48 2.028.138.504 0,66% 1,0%

6.895.671

TALLER DE REPARACION AUTOMOTRIZ- PARQUEA

739 72.451.134.154 0,72% 1,0%

202.863.176

LAVANDERIA 46 4.337.578.192 0,72% 1,0%

12.145.219

SALON DE BELLEZA 857 15.230.887.789 0,72% 1,0%

42.646.486

SERVICIOS FUNERARIOS 43 34.289.772.000 0,90% 1,0%

34.289.772

NOTARIAS 16 25.027.768.942 0,45% 1,0%

137.652.729

ACTIVIDADES FINANCIERAS

ENTIDADES FINANCIERAS 274 2.276.159.119.4

08 0,50% 0,50%

-

3.586.473.291

TOTAL 56.868.268.805

En ICA no hay exenciones tributarias y solo se contempla el descuento por pronto pago y el resultado de aplicar tarifas por debajo de la máxima autorizada por la ley.

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115

CAPÍTULO IX PROYECTOS DE ACUERDO DE LA VIGENCIA ANTERIOR (2018)

Durante la vigencia 2018, se tramitaron en el Concejo Municipal Proyectos de Acuerdo con incidencia económica para el Municipio, tales como exoneraciones de impuestos, adiciones presupuestales. A continuación, se relaciona los acuerdos municipales aprobados durante la vigencia fiscal de 2018 con impacto fiscal, así:

Tabla 63 Acuerdos Municipales 2018

ACUERDO PRESENTADOS POR LA SECRETARIA DE HACIENDA SANCIONADOS VIGENCIA 2018

ACUERDO CONCEPTO FECHA DE PRESENTA

CIÓN

FECHA APROBACI

ÓN VALOR VALOR APROPIADO ACUERDO

004

POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA, FONDO LOCAL DE SALUD, PARA LA VIGENCIA FISCAL 2018

21/03/2018 26/04/2018 $7.259.437.221,81 VER

ACUERDO

006

POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA LAS RESERVAS PRESUPUESTALES DE LA VIGENCIA 2017 AL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA, PARA LA VIGENCIA FISCAL 2018

13/03/2018 30/04/2018 $29.747.326.313,82 VER

ACUERDO

008

POR MEDIO DEL CUAL SE CREA EL FONDO DE CONTINGENCIAS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

01/03/2018 04/05/2018 0,00 $10.061.171.574,00 VER

ACUERDO

012

POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA ADMINISTRACION CENTRAL SECRETARIA DE EDUCACION PARA LA VIGENCIA FISCAL 2018

02/05/2018 21/05/2018 $13.074.124.972,49 VER

ACUERDO

015

POR EL CUAL SE HACE UNA MODIFICACION AL DECRETO 221 DE 2017 POR MEDIO DEL CUAL SE ADOPTA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA PARA LA VIGENCIA FISCAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2018

04/05/2018 30/05/2018 $300.000.000,00 VER

ACUERDO

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116

016

POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA, ADMINISTRACION CENTRAL Y FONDOS ROTATORIOS MUNICIPALES, PARA LA VIGENCIA FISCAL 2018

04/05/2018 01/06/2018 $43.090.679.026,20 VER

ACUERDO

022

POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE DE BUCARAMANGA PARA COMPROMETER VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA LA VIGENCIA FISCAL 2019

29/06/2018 24/08/2018 $3.383.798.363,50 VER

ACUERDO

023

POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS DE LA PERSONERIA MUNICIPAL PARA LA VIGENCIA FISCAL 2018

13/08/2018 30/08/2018 $192.238.228,00 VER

ACUERDO

025

POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE DE BUCARAMANGA PARA COMPROMETER VIGENCIAS FUTURAS EXCEPCIONALES PARA LA VIGENCIA FISCAL 2019

13/08/2018 06/09/2018 $571.000.000,00 VER

ACUERDO

028

POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE DE BUCARAMANGA PARA COMPROMETER VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA LA VIGENCIA FISCAL 2019

13/08/2018 26/09/2018 $438.738.125,00 VER

ACUERDO

029

POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE DE BUCARAMANGA PARA COMPROMETER VIGENCIAS FUTURAS EXCEPCIONALES PARA LA VIGENCIA FISCAL 2019 y 2020

16/08/2018 26/09/2018 $68.944.783.629,17 VER

ACUERDO

035

POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA ADMINISTRACION CENTRAL FONDO LOCAL DE SALUD PARA LA VIGENCIA FISCAL 2018

09/10/2018 19/11/2018 $10.632.955.750,00 VER

ACUERDO

037

POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA ADMINISTRACION CENTRAL SECRETARIA DE EDUCACION PARA LA VIGENCIA FISCAL 2018

07/11/2018 04/12/2018 $18.050.664.060,00 VER

ACUERDO

041 POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE DE BUCARAMANGA PARA

07/11/2018 11/12/2018 $647.173.661,09 VER

ACUERDO

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117

COMPROMETER VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA LA VIGENCIA FISCAL 2019

044

POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA ADMINISTRACION CENTRAL FONDO LOCAL DE SALUD PARA LA VIGENCIA FISCAL 2018

07/11/2018 11/12/2018 $3.729.791.000,00 VER

ACUERDO

045

POR MEDIO DEL CUAL SE AUTORIZA AL ALCALDE DE BUCARAMANGA PARA COMPROMETER VIGENCIAS FUTURAS ORDINARIAS PARA LA VIGENCIA FISCAL 2019

26/11/2018 12/12/2018 $764.027.574,21 VER

ACUERDO

047

POR MEDIO DEL CUAL SE ADICIONA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA ADMINISTRACION CENTRAL SECRETARIA DE EDUCACION PARA LA VIGENCIA FISCAL 2018

04/12/2018 14/12/2018 $2.510.234.130,00 VER

ACUERDO

051

POR EL CUAL SE FIJA EL PRESUPUESTO GENERAL DE RENTAS Y GASTOS DEL MUNICIPIO DE BUCARAMANGA PARA LA VIGENCIA FISCAL DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL ANO 2019

10/10/2018 21/12/2018 $934.566.984.104,00 VER

ACUERDO

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118

CAPÍTULO X LAS ACCIONES Y MEDIDAS ESPECÍFICAS EN LAS QUE SE SUSTENTA EL

CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Las acciones y medidas que permitirán el cumplimiento de las metas señaladas en el presente marco fiscal de mediano plazo en materia de ingresos serán las siguientes: 10.1 IPU

Para asegurar la optimización en el recaudo del IPU, se tiene que el Municipio de Bucaramanga en atención a la normatividad fiscal suscribió contrato Interadministrativo 224 (Numeración Interna Municipio) entre el Instituto Geográfico Agustín Codazzi y el Área Metropolitana de Bucaramanga, con el fin de continuar con la actualización de la formación catastral de los sectores restantes, estos son: 1, 3, 6, 7, 8, 9 y rural que a la fecha corresponden a 83.000 predios y conforme se pactó la actualización catastral tendrá vigencia fiscal 1 de enero de 2020. Esta gestión permitirá tener los predios urbanos y rurales del Municipio de Bucaramanga actualizados en el 100% lo cual permite realizar una proyección del ingreso por este concepto para la vigencia fiscal 2020 en la suma de $ 178.966.039.850 con crecimiento nominal del 28% con respecto al valor proyectado de recaudo a diciembre 31 de 2019 y del 30% con respecto al valor presupuestado para 2019. 10.2 ICA

Frente al Impuesto de Industria y Comercio, tenemos como punto de partida es preciso indicar que este impuesto en el Municipio de Bucaramanga grava todas las actividades industriales, comerciales, de servicios y financieras, que se ejerzan o realicen dentro de la Jurisdicción de Municipio de Bucaramanga, que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimiento de comercio o sin ellos. La norma actual mantiene vigentes las exclusiones establecidas en las normas nacionales e incluye la no sujeción al ejercicio de las profesionales liberales a pesar del cambio en la definición de la actividad de servicios que trajo la ley 1819 de 2016. No contiene mecanismo de recaudo anticipado diferente a la retención en la fuente de manera selectiva que solo cobija a cerca de 5.000 A. R y no tiene regulado mecanismos de anticipo en la declaración privada, el periodo es anual con presentación de la declaración privada sin pago, con cuotas para cancelar durante toda la vigencia fiscal; es decir el contribuyente termina pagando el impuesto 21 meses después de causarse.

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119

Las tarifas se encuentran dentro de los límites establecidos en la ley 14 de 1983, y en actividades como la transformación de productos alimenticios, la confección, la fábrica de calzado, la consultoría, cooperativas de trabajo asociado tienen tarifas del 2.2 por mil al 3.0 por mil situándose bastante por debajo del promedio nacional. Lo anterior para significar que se tienen sin agotar herramientas normativas para ser desarrolladas en los próximos años a través de la actualización al Estatuto Tributario y uso de las herramientas que en el presente Gobierno no fueron aprobadas por el Concejo. Es de resaltar que las metas del marco fiscal se han estimado teniendo en cuenta la norma vigente con las siguientes ventajas para que los contribuyentes mantengan la cultura de pago y encuentren un equilibrio en la carga tributaria:

a) Se conservaron las tarifas aplicables a la base gravable las cuales se

encuentran en el promedio nacional y por debajo del promedio a nivel de los Municipios del Área Metropolitana, aun cuando este corresponde a un mecanismo utilizado en diferentes Jurisdicciones para obtener mayor recaudo a costa de aumentar la brecha de incumplimiento y menor aceptación del tributo.

b) No se tramitaron exenciones tributarias que afectan la neutralidad del tributo. En el Municipio de Bucaramanga no se encuentran vigentes ningún tipo de exenciones respecto del presente tributo y solo se mantienen las exclusiones contenidas en las normas nacionales a pesar de las continuas iniciativas que surgieron solicitadas promovidas por diferentes organizaciones.

c) Tratamientos preferenciales o amnistías tributarias. El Municipio de Bucaramanga ha adoptado los beneficios tributarios concedidos en las normas nacionales en los términos y condiciones allí establecidos y no ha promovido iniciativas en el mismo sentido diferentes a las que se establecieron a nivel nacional.

d) Un registro integral que muestra la situación del contribuyente: Frente a los impuestos PREDIAL UNIFICADO E INDUSTRIA Y COMERCIO, la Secretaría de Hacienda cuenta un registro actualizado de los contribuyentes y opera bajo la cuenta corriente tributaria llevando la trazabilidad y el histórico de la situación del contribuyente desde que nace la obligación tributaria hasta que cesa la misma. En el impuesto de industria y comercio el registro se alimenta en tiempo real con la expedición de la matricula mercantil en la Cámara de Comercio y los demás obligados a través de cruces de información.

e) Programa de fiscalización: Este mecanismo estuvo orientado a planear la acción fiscalizadora según los índices de tributación o rentabilidad en sectores específicos bajo criterios objetivos de la técnica tributaria.

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120

f) Mecanismo anticipado de recaudo de impuesto. La Secretaria de

Hacienda actualmente cuenta con 5.400 agentes retenedores del impuesto de un total de declarantes de 40.389 que han retenido declarado y pagado cerca de 24.500 millones de pesos, (Vigencia fiscal 2019) lo anterior para indicar que en la ejecución del ingreso no existen anticipos diferentes a la retención aun cuando es una herramienta utilizada para adelantar el ingreso que no es real y sostenido y crea una situación de desequilibrio.

10.3 SOBRETASA A LA GASOLINA

La Secretaría de Hacienda adelanto en el año de 2018 y lo que va de 2019 un programa de fiscalización tributaria el cual básicamente consistió en: Verificar y analizar la información remitida en respuesta a requerimientos ordinarios de información, por parte de los cuatro (4) contribuyentes distribuidores mayoristas y distribuidores minorista del Municipio de Bucaramanga, en los cuales se solicitó: La ejecución del ingreso muestra un comportamiento estable con mínimo crecimiento, con excepción del año 2016, y se debió por el cambio en las restricción de la mediad de PICO Y PLACA que para el año de 2015 en los primeros meses opero durante dos días a la semana para cada digito, la medida además incluía el transporte público; posteriormente en el mismo año cambio a 1 día a la semana por cada digito, en 2016 se exceptuaron del pico y placa el transporte público urbano de pasajeros masivo y colectivo. En consecuencia, se observa un aumento de la movilidad por menos vehículos con restricción lo que ocasiona mayor consumo. En los siguientes años 2017, 2018 y 2019 las medidas continúan igual y el consumo permanece con la misma tendencia, dado que no han existido cambios con excepción de la extensión de la medida a media jornada el día sábado. 10.4 DELINEACION URBANA Y USO DEL SUBSUELO Esta Administración ha propuesto cambio sustancial a esta renta en todos sus elementos: sujetos pasivos, el hecho generador y base gravable con el fin de ajustar este tributo a la realidad del desarrollo urbanístico que está teniendo la ciudad, haciéndolo más eficiente en términos de administración y recaudo. La Secretaría de Hacienda encuentra que el impuesto conforme se encuentra regulado no se ajusta a ninguno de los principios tributarios, dado que no solamente se traduce en valores irrisorios, sino que además corresponde a los menos gravosos en todo el País; no tiene la representación contributiva que debe tener, convirtiéndose en un gravamen con carencia de eficiencia y eficacia en el sistema tributario, su recaudo que de igual modo depende de los m2 licenciados, presenta el siguiente comportamiento a mayo 31 de 2016, 2017, 2018 y 2019, razón por la

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cual se debe persistir en la actualización de la norma local para perfeccionar la descripción de la base gravable en el sentido de especificar que está dada por el costo directo por metro cuadrado de la construcción, ampliación, modificación, remodelación o adecuación de la obra o construcción, lo mismo que establecer bases gravables en las cuales se obligue su actualización en periodos calendario no superiores a 1 año, evaluando la realidad económica de la época, que no es otra cosa que establecer el costo directo de construcción por metro cuadrado observando y analizando los factores que lo establecen y los estudios y análisis de que realizan Agremiaciones y Entidades privadas que consolidan información estadística sobre el tema. La norma propuesta permite optimizar el recaudo haciendo que se constituya en uno de los tributos con importante participación en el presupuesto de ingresos tributarios, las metas se han fijado teniendo en cuenta la norma actual, pero es importante resaltar que está dada una oportunidad de actualizar este tributo, que esta Administración intento en varias oportunidades a través de acuerdo municipal pero no fue estudiado por el actual Concejo Municipal.

10.5 ALUMBRADO PUBLICO Esta renta viene marcando un crecimiento nominal sostenido a pesar de que en el Municipio de Bucaramanga no se ha adoptado la ley 1819 de 2016 y continua vigentes las disposiciones contenidas en el Acuerdo Municipal 044 de 2008, mediante el cual se expidió el Estatuto Tributario para el Municipio de Bucaramanga en sus artículos 104 y siguientes, y el Acuerdo 012 de Junio 30 de 2010, con nulidad parcial del artículo 2, (Consejo de Estado, Sala de lo Contencioso Administrativo Sección Cuarta 680012331000201000576 01 20303) cuyo marco normativo lo constituyó las leyes 97 de 1913, ley 84 de 1915. La falta de adopción de la estructura del tributo señalada en la ley 1819 de 2016 en nada contribuye para asegurar el adecuado administración, control y ejercicio de las facultades de fiscalización y liquidación del tributo, situación que obedece a razones ajenas a la gestión de la Secretaría de Hacienda, quien como se reitera por cuarta vez ha presentado el proyecto de Acuerdo al Concejo de Bucaramanga. La norma vigente no permite realizar la adecuada gestión del tributo, la adopción de la norma nacional y la aprobación del proyecto de Acuerdo presentado 4 veces a la fecha no permite resolver las falencias en el recaudo del tributo. Corresponde a una acción urgente presentar e insistir con la aprobación del Concejo dado que como ya se dijo, la renta que equivale a una suma muy importante dentro del presupuesto que cuenta con una regulación clara, no se tienen facultades de administración y control, no se garantiza la recuperación de la cartera causada por los usuarios de energía eléctrica que no cancelan el servicio o que la empresa prestadora no liquida el impuesto todo lo cual se resuelve con la regulación

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contenida en los proyectos de acuerdo que suman 4 intentos ante el Concejo de Bucaramanga. 10.6 ESTAMPILLAS MUNICIPALES:

Para asegurar las metas del MFMP, tenemos que se encontrará en vigencia el acuerdo municipal 017 de 2019, por el cual se adecua y ajusta el estatuto tributario del municipio de Bucaramanga acuerdo 44 de 2008 a las modificaciones introducidas por las leyes 1276 de 2009 y se dictan otras disposiciones, la norma señala como hechos generados para las estampillas municipales: La suscripción de contratos y convenios y sus adiciones con el Municipio de Bucaramanga, todas las entidades descentralizadas del Municipio, la Contraloría de Bucaramanga, Personería de Bucaramanga y el Concejo Municipal de Bucaramanga. (sin límite de cuantía para a pro adulto mayor e igual o mayor a 15 SMLV para el caso de Procultura. También son hechos generadores la suscripción de las actas de posesión de los empleados del Municipio de Bucaramanga, Entidades descentralizadas del Municipio, la Contraloría, de Bucaramanga, Personería de Bucaramanga y el Concejo Municipal de Bucaramanga que sean o excedan los cinco (5) salarios mínimos legales vigentes mensuales. La norma excluye de ambas estampillas a: La suscripción de contratos y convenios celebrados entre el Municipio de Bucaramanga y las entidades descentralizadas del Municipio, la Contraloría de Bucaramanga, Personería de Bucaramanga y el Concejo Municipal de Bucaramanga; La suscripción de contratos y convenios celebrados entre el Municipio de Bucaramanga, las entidades descentralizadas del Municipio, la Contraloría de Bucaramanga, Personería de Bucaramanga y el Concejo Municipal de Bucaramanga con entidades públicas y organismos multilaterales para la cofinanciación de planes, programas y proyectos; La suscripción de convenios y asociación y/o cooperación entre el Municipio de Bucaramanga y las entidades o instituciones de atención al adulto mayor, cuyo objeto esté relacionado con la ejecución de los recursos provenientes de la propia Estampilla para el bienestar del Adulto Mayor; Contratos de empréstitos, las operaciones de crédito público de manejo de deuda y demás conexas; Los que en virtud de la ley sean de prohibido gravamen de Estampillas Municipales. Por su parte la Estampilla Pro Cultura es la primera vez que se estima en el presupuesto de ingresos de la Administración Central, razón por la cual no tiene comportamiento histórico. A pesar de que con la nueva norma se ajustaron los elementos sustanciales de este tributo para adaptarlo a los requerimientos de recaudos mínimos exigidos por la Ley, se precisó la estructura sustancial del tributo especialmente frente a las exclusiones o exenciones vigentes, se fijó un procedimiento claro de recaudo y control del mismo en atención a los principios de transparencia y seguridad jurídica, lo cual implica modificar las disposiciones vigentes y se estableció el sistema DE RETENCION DE LAS ESTAMPILLAS MUNICIPALES señalando los Agentes de

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retención de estampillas y demás obligaciones que deben cumplir, el presupuesto de la Estampilla PRO ADULTO MAYOR se estableció en idéntico valor a la proyección del ingreso esperado a diciembre 31 de 2019, es decir sin crecimiento teniendo en cuanta que los hechos generadores que componen el mayor valor de recaudo, es decir los contratos suscritos, para 2020 estarán condicionados a la aprobación del nuevo PLAN DE DESARROLLO de la Nueva administración. 10.7 OTRAS RENTAS E INGRESOS

Las demás rentas y conceptos que hacen parte de los ingresos del Municipio de Bucaramanga se realizara la actualización de la norma local que regula su cobro y la obtención de un software que administre y controle todos los tributos con integración al presupuesto, contabilidad y Tesorería. Frente al recaudo en general se debe continuar con ofrecer al contribuyente, obligado o responsable todas las herramientas utilizando plataformas tecnológicas que le permitan cumplir de manera fácil y rápido con el pago de las obligaciones tributarias, se tendrá la presentación y pago de las declaraciones tributarias en la web, la consulta disponible de cuenta corriente tributaria única por contribuyente. 10.8 RECUPERACION DE CARTERA

Las acciones de recuperación de cartera concentradas en los tributos más importantes IPU E ICA, la cual ha presentado un importante crecimiento en los últimos años, será un objetivo primordial bajo la estrategia que hoy opera en la Administración Municipal que consiste en realizar desde el Despacho del Alcalde seguimiento semanal a las metas de recaudo que deben cumplir los funcionarios y contratistas de apoyo que prestan los servicios en la Tesorería General frente a las acciones de cobro coactivo.

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CAPÍTULO XI ANÁLISIS FINANCIERO A LAS ENTIDADES DESCENTRALIZADAS A

DICIEMBRE 31 DE 2018 11.1 ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LAS ENTIDADES DEL

SECTOR DESCENTRALIZADO Según el artículo 52 de la ley 1955 de 2019, se adiciona el literal h) y un parágrafo al artículo 5° de la ley 819 de 2003 ARTÍCULO 52. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO PARA ENTIDADES TERRITORIALES. Adiciónese el literal h) y un parágrafo al artículo 5o de la Ley 819 de 2003, así: h) Incorporar en su Marco Fiscal de Mediano Plazo el análisis de la situación financiera de las entidades del sector descentralizado y hacer ejercicios de simulación sobre el impacto que puedan tener los resultados de dichas entidades en las finanzas de la entidad territorial y en los indicadores de las normas de responsabilidad fiscal territorial. PARÁGRAFO. El Marco Fiscal de Mediano Plazo de las entidades territoriales deberá contener la descripción de las estrategias e instrumentos para garantizar su cumplimiento. Los concejos municipales y asambleas departamentales al aprobar el presupuesto y el plan de inversiones del plan de desarrollo tendrán en cuenta que estos sean consistentes con el Marco Fiscal de Mediano Plazo de la entidad territorial. De acuerdo a lo anterior la Administración Municipal realiza el Análisis Financiero, soportado en la información contable remitido por cada entidad descentralizadas, a Diciembre 31 de 2018. La presente Tabla muestra la consolidación de las Entidades Descentralizadas del orden municipal, así:

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Tabla 64 Indicadores contables de Entidades Descentralizadas Diciembre 31 de 2018

De acuerdo a lo establecido en la ley 1955 de 2019, al agregarse al Marco Fiscal de Mediano el literal h) Incorporar en su Marco Fiscal de Mediano Plazo el análisis de la situación financiera de las entidades del sector descentralizado y hacer ejercicios de simulación sobre el impacto que puedan tener los resultados de dichas entidades en las finanzas de la entidad territorial y en los indicadores de las normas de responsabilidad fiscal territorial. Dado lo anterior se presenta un breve análisis financiero de cada entidad así:

Diciembre 31 de 2018

Indicadores de

Líquidez

Indicadores de

Endeudamiento

Indicador de

Rentabilidad

Activos Corriente

/ Pasivo Corriente

Pasivo Total / Activo

Total

2018 2018 2018

E.S.P. ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA S.A. 0,5 0,4 35.617 6%

E.S.P. EMPRESA DE ASEO DE BUCARAMANGA S.A. 0,5 0,5 0 13%

EMPRESA DE TRANSPORTE DE BUCARAMANGA - METROLINEA 0,1 0,9 150.203 25%

SUB TOTAL EMPRESAS 185.820

ESTABLECIMIENTOS PÚBLICO Y OTROS

AREA METROPOLITANA DE BUCARAMANGA 3,2 0,2 17.431 -6%

BOMBEROS DE BUCARAMANGA 0,5 0,7 0 21%

CAJA DE PREVISION SOCIAL DE BUCARAMANGA 235,5 0 0 4%

DIRECCION DE TRANSITO DE BUCARAMANGA 0,1 0,4 14.896 3%

INSTITUTO DE LA JUVENTUD Y LA RECREACION DE BUCARAMANGA -

INDERBU 1,6 0,4 764 -17%

INSTITUTO DE SALUD DE BUCARAMANGA - ISABU 0,3 0,4 4.796 3%

INSTITUTO DE VIVIENDA MUNICIPAL DE BUCARAMANGA - INVISBU 1,5 0,5 1.310 -2%

INSTITUTO MUNICPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA 5 0,3 0 13%

INSTITUTO MUNICPAL DE EMPLEO Y FOMENTO EMPRESARIAL DE

BUCARAMANGA - IMEBU 3,9 0,1 0 1%

SUB TOTAL ESTABLECIMIENTOS PUBLICOS Y OTROS 39.197

TOTAL GENERAL 225.017

Fuente:Minhacienda Informe Viabilidad Fiscal Territorial 2018.

Informe Entidades Descentralizdas Dic.31-2018

EMPRESAS

MUNICIPIO DE BUCARAMANGA

Pasivos

ContingentesRendimiento sobre

el patrimonio

(ROE)

Nombre de Entidad

INDICADORES CONTABLES DE ENTIDADES DESCENTRALIZADAS

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11.1.1 ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA

Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 414 del 2014 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 936.881.656$ PASIVOS 360.603.324$

Activos corrientes 73.436.183$ Pasivos corrientes 51.775.222$

Efectivo y equivalentes al efectivo 28.229.159$ Obligaciones Financieras 12.973.220$

Efectivo restringido 48.199$ Cuentas por pagar 12.504.157$

Cuentas por cobrar 31.700.654$ Impuestos Corrientes 9.487.055$

Prestamos por cobrar 835.120$ Beneficios a los empleados 7.665.965$

Inventarios 2.886.642$ Prov isiones 6.271.893$

Otros activos 9.736.409$ Otros pasivos 2.872.932$

Activos No corrientes 863.445.473$ Pasivos No corrientes 308.828.102$

Inversiones 25.564$ Obligaciones Financieras 103.781.354$

Cuentas por Cobrar 3.597.960$ Beneficios a los empleados 24.265.186$

Prestamos por cobrar 966.790$ Prov isiones 3.256.055$

Propiedades, planta y equipo 848.688.717$ Otros pasivos 66.059.731$

Propiedades de inversión 730.112$ Impuesto diferido 111.465.776$

Activos Intangibles 535.169$

Impuestos diferidos 8.901.161$

PATRIMONIO 576.258.332$

Capital 29.285.258$

Prima en Colocacón de Acciones 35.356.810$

Reservas 205.206.785$

Resultado del ejercicio 34.181.047$

Efecto en conversión 280.589.678$

Otros Resultados Integrales 8.361.246-$

ACTIVOS 936.881.656$ PASIVO + PATRIMONIO 936.861.656$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Derechos contingentes Responsabilidades contingentes

Deudoras de Control Acreedoras de Control

Deudoras por Contra Acreedoras por Contra

* (Expresado en miles de pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 1. Razón corriente vigencia 2018 - ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 1,42 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 2. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA

Los activos corrientes son superiores en $ 21.660.961.000 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA, esto indica que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes.

Ingresos operacionales 157.476.525$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 157.476.525$

Costos de ventas 82.273.302$

Gastos de administración y generales 26.636.276$

Prov isiones y depreciaciones 6.760.131$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 115.669.709$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 41.806.816$

Ingresos financieros 1.962.358$

Gastos financieros 8.651.534$

Otros ingresos (egresos) 15.379.157$

Prov isión impuesto de Renta y Sobretasa 16.315.750$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 34.181.047$

* (Expresado en miles de pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 73.436.183$

Pasivo Corriente 51.775.222$ 1,4184Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 21.660.961$

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128

ENDEUDAMIENTO

Ecuación 3. Endeudamiento total vigencia 2018 - ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA

Por cada peso ($1) que el ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA posee en los activos debe $0,38 pesos, esto indica un mediano índice de endeudamiento (38,49%) lo cual es un buen indicador ya que presenta la solidez y capacidad para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 4. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 - ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 14,4% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento bajo ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses y el 85,6% restante en el mediano y largo plazo. RENTABILIDAD

Ecuación 5. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA

Para el año 2018, el patrimonio del ACUEDUCTO METROPOLITANO DE BUCARAMANGA obtuvo una rentabilidad del 5,93%. PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 0 pesos colombianos ya que no reporta información.

Total Pasivo 360.603.324$

Total Activo 936.881.656$ 0,3849Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 51.775.222$

Total Pasivo 360.603.324$ 0,1436

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 34.181.047$

Patrimonio 576.258.332$ Rentabilidad del Patrimonio = 0,0593

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129

11.1.2 EMPRESA DE ASEO DE BUCARAMANGA -EMAB Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 414 del 2014 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 31.462.028$ PASIVOS 16.944.290$

Activos corrientes 17.124.951$ Pasivos corrientes 13.626.388$

Efectivo 7.985.624$ Obligaciones financieras 931.553$

Cuentas por cobrar 8.972.543$ Cuentas por pagar 5.082.486$

Prestamos por cobrar 99.155$ Beneficio a los empleados 521.264$

Inventarios 67.629$ Prov isiones 4.831.134$

Otros pasivos 2.259.951$

Activos No corrientes 14.337.077$ Pasivos No corrientes 3.317.902$

Propiedades, planta y equipo 11.901.731$ Prov isiones 3.317.902$

Cuentas por cobrar 1.330.298$

Otros activos 144.548$

Activo por impuesto diferido 960.500$

PATRIMONIO 14.517.738$

Patrimonio institucional 14.517.738$

ACTIVOS 31.462.028$ PASIVO + PATRIMONIO 31.462.028$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Derechos contingentes Responsabilidades contingentes

Deudoras de Control Acreedoras de Control

Deudoras por Contra Acreedoras por Contra

* (Expresado en miles de pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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130

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 6. Razón corriente vigencia 2018 - EMAB

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 1,26 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 7. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - EMAB Los activos corrientes son superiores en $ 3.498.563.000 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del EMAB, esto indica que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes.

Ingresos por serv icios de aseo 38.767.646.144$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 38.767.646.144$

Costos de venta 35.905.743.264$

De administración y operación 8.036.310.479$

Deterioro, depreciación, amortización, prov iso 1.606.565.544$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 45.548.619.287$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 6.780.973.143-$

Otros ingresos 10.617.899.137$

Otros gastos 1.981.862.415$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 1.855.063.579$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 17.124.951$

Pasivo Corriente 13.626.388$ 1,2567Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 3.498.563$

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131

ENDEUDAMIENTO

Ecuación 8. Endeudamiento total vigencia 2018 - EMAB

Por cada peso ($1) que el EMAB posee en los activos debe $0,54 pesos, esto indica un ALTO índice de endeudamiento (53,86%) lo cual es un indicador de riesgo ya que presenta un endeudamiento alto lo que se traduce en poca capacidad para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 9. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 – EMAB

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 80,42% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento alto, ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses. RENTABILIDAD

Ecuación 10. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - EMAB

Para el año 2018, el patrimonio del EMAB se incrementó con una rentabilidad de 12,78%. PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 0 pesos colombianos ya que no reporta información.

Total Pasivo 16.944.290$

Total Activo 31.462.028$ 0,5386Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 13.626.388$

Total Pasivo 16.944.290$ 0,8042

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 1.855.064$

Patrimonio 14.517.738$ Rentabilidad del Patrimonio = 0,1278

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132

11.1.3 METROLÍNEA Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 414 del 2014 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 198.615.855$ PASIVOS 186.101.247$

Activos corrientes 16.564.909$ Pasivos corrientes 4.569.401$

Efectivo 11.066.087$ Cuentas por pagar 4.135.245$

Cuentas por cobrar 5.498.822$ Beneficios a los empleados 434.156$

Activos No corrientes 182.050.946$ Pasivos No corrientes 181.531.846$

Propiedades, planta y equipo 178.634.532$ Otros Pasivos 149.413.895$

Propiedades de Inversión 1.836.909$ Prov isiones 32.117.951$

Otros Activos 1.579.505$

PATRIMONIO 12.514.608$

Patrimonio institucional 12.514.608$

ACTIVOS 198.615.855$ PASIVO + PATRIMONIO 198.615.855$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Derechos contingentes 1.666.772$ Responsabilidades contingentes 150.202.879$

Deudoras de Control 740.036.853$ Acreedoras de Control 101.610.395$

Otras cuentas acreedoras 612.616.526$

Deudoras por Contra 741.703.624-$ Acreedoras por Contra 864.429.799-$

* (Expresado en miles de pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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133

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 11. Razón corriente vigencia 2018 – METROLÍNEA

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 3,63 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 12. Capital neto de trabajo vigencia 2018 – METROLÍNEA

Los activos corrientes son superiores en $ 11.995.508.000 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del METROLINEA, esto indica que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes.

Venta de Serv icios 10.711.414.826$

Transferencias y Subvenciones 34.461.812.184$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 45.173.227.010$

De administracion y Operación 4.354.759.786$

Costo de venta 3.270.098.204$

Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y prov isiones 33.084.872.415$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 40.709.730.405$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 4.463.496.605$

Otros ingresos 957.730.915$

Otros gastos 2.294.897.878$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 3.126.329.642$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 16.564.909$

Pasivo Corriente 4.569.401$ 3,6252Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 11.995.508$

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134

ENDEUDAMIENTO

Ecuación 13. Endeudamiento total vigencia 2018 – METROLÍNEA

Por cada peso ($1) que el METROLINEA posee en los activos debe $0,94 pesos, esto indica un ALTO índice de endeudamiento (93,70%) lo cual es un indicador que muestra un endeudamiento fuera de control, ya que presenta un endeudamiento alto, lo que se traduce en capacidad nula para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 14. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 – METROLÍNEA

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 2,46% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento bajo, ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses, pero, según el indicador de capital de trabajo, a la entidad no le representa un esfuerzo económico el responder por el 100% del pasivo a corto plazo. RENTABILIDAD

Ecuación 15. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - METROLÍNEA Para el año 2018, el patrimonio de METROLINEA se incrementó en un 25%. PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 150.202.879.000 pesos colombianos.

Total Pasivo 186.101.247$

Total Activo 198.615.855$ 0,9370Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 4.569.401$

Total Pasivo 186.101.247$ 0,0246

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 3.126.329$

Patrimonio 12.514.608$ Rentabilidad del Patrimonio = 0,2498

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135

11.1.4 AREA METROPOLITANA DE BUCARAMANGA AMB Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 533 del 2015 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 63.424.638.856$ PASIVOS 12.229.284.209$

Activos corrientes 45.301.585.733$ Pasivos corrientes 12.229.284.209$

Efectivo 39.479.172.467$ Cuentas por pagar 3.211.938.815$

Cuentas por cobrar 5.822.413.266$ Obligaciones laborales y de seguridad 313.764.575$

Pasivos estimados 8.114.946.503$

Otros pasivos 588.634.316$

Activos No corrientes 18.123.053.123$ Pasivos No corrientes -$

Inversiones 24.750.000$

Cobros contribuciones y valorizacion -$

Propiedades, planta y equipo 4.078.204.313$

Bienes de benficio y uso público 9.253.220.800$

Otros activos 4.766.878.010$

PATRIMONIO 51.195.354.647$

Patrimonio entidades del gobierno 51.195.354.647$

ACTIVOS 63.424.638.856$ PASIVO + PATRIMONIO 63.424.638.856$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Derechos contingentes 707.643.005$ Responsabilidades contingentes 17.431.117.347-$

Deudoras de Control 15.716.171.187$ Acreedoras de Control 24.533.217.634-$

Deudoras por Contra 16.424.014.192-$ Acreedoras por Contra 41.964.334.981$

* (Expresado en pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 16. Razón corriente vigencia 2018 - AMB

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 3,70 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 17. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - AMB

Ingresos Fiscales 61.997.516.471$

Transferencias 175.863.260$

Operaciones Interinstitucionales -$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 62.173.379.731$

De administración 7.409.936.327$

De operación 377.341.907$

Deterioro, depreciación, amortización, prov iso 8.125.395.804$

Gasto público social 53.129.252.347$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 69.041.926.385$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 6.868.546.654-$

Otros ingresos 3.850.536.832$

Otros gastos 1.679$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 3.018.011.501-$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 45.301.585.733$

Pasivo Corriente 12.229.284.209$ 3,7044Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 33.072.301.524$

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Los activos corrientes son superiores en $ 33.072.301.524 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del AMB, esto indica que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes. ENDEUDAMIENTO

Ecuación 18. Endeudamiento total vigencia 2018 – AMB

Por cada peso ($1) que el AMB posee en los activos debe $0,19 pesos, esto indica un bajo índice de endeudamiento (19,28%) lo cual es un excelente indicador ya que presenta la solidez y capacidad para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 19. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 – AMB

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 100% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento alto ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses, pero según el capital de trabajo, AMB puede fácilmente responder ante estas obligaciones en el corto plazo. RENTABILIDAD

Ecuación 20. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 – AMB

Para el año 2018, el patrimonio del AMB se deterioró en un -5,90%. PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 17.431.117.347 pesos colombianos.

Total Pasivo 12.229.284.209$

Total Activo 63.424.638.856$ 0,1928Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 12.229.284.209$

Total Pasivo 12.229.284.209$ 1,0000

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 3.018.011.501-$

Patrimonio 51.195.354.647$ Rentabilidad del Patrimonio = -0,0590

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11.1.5 BOMBEROS DE BUCARAMANGA Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 533 del 2015 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 25.342.300.467$ PASIVOS 16.756.436.184$

Activos corrientes 9.357.182.600$ Pasivos corrientes 1.213.659.499$

Efectivo 2.612.893.873$ Obligaciones financieras 682.249$

Inversiones 5.673.302.771$ Cuentas por pagar 862.061.343$

Cuentas por cobrar 313.747.826$ Beneficios empleados 350.915.907$

Inventarios 26.337.621$

Otros activos 730.900.509$

Activos No corrientes 15.985.117.867$ Pasivos No corrientes 15.542.776.685$

Propiedades, planta y equipo 15.985.117.867$ Beneficios pos empleo 14.925.113.723$

Litigios y demandas 617.662.962$

PATRIMONIO 8.585.864.283$

Patrimonio institucional 8.585.864.283$

ACTIVOS 25.342.300.467$ PASIVO + PATRIMONIO 25.342.300.467$

* (Expresado en pesos COP)

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Derechos contingentes Responsabilidades contingentes 350.000$

Deudoras de Control Acreedoras de Control 30.000$

Deudoras por Contra Acreedoras por Contra 30.000$

* (Expresado en pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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139

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 21. Razón corriente vigencia 2018 - BOMBEROS BUCARAMANGA

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 7,71 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 22. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - BOMBEROS BUCARAMANGA

Los activos corrientes son superiores en $ 8.143.523.101 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del BOMBEROS BUCARAMANGA, esto indica que la

Ingresos Fiscales 10.373.226.612$

Venta de serv icios 447.854.408$

Operaciones Interinstitucionales 80.525.000$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 10.901.606.020$

De administración y operación 8.951.048.880$

Deterioro, depreciación, amortización, prov iso 935.298.752$

Gasto público social 24.851.581$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 9.911.199.213$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 990.406.807$

Otros ingresos 915.791.169$

Otros gastos 104.759.582$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 1.801.438.394$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 9.357.182.600$

Pasivo Corriente 1.213.659.499$ 7,7099Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 8.143.523.101$

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140

entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes. ENDEUDAMIENTO

Ecuación 23. Endeudamiento total vigencia 2018 - BOMBEROS BUCARAMANGA

Por cada peso ($1) que el BOMBEROS BUCARAMANGA posee en los activos debe $0,66 pesos, esto indica un ALTO índice de endeudamiento (66,12%) lo cual es un indicador de riego ya que presenta un endeudamiento alto lo que se traduce en poca capacidad para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 24. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 - BOMBEROS BUCARAMANGA

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 7,24% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento bajo ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses. RENTABILIDAD

Ecuación 25. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - BOMBEROS BUCARAMANGA

Para el año 2018, el patrimonio del BOMBEROS BUCARAMANGA se incrementó con una rentabilidad de 20,98%. PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 350.000 pesos colombianos.

Total Pasivo 16.756.436.184$

Total Activo 25.342.300.467$ 0,6612Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 1.213.659.499$

Total Pasivo 16.756.436.184$ 0,0724

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 1.801.438.394$

Patrimonio 8.585.864.283$ Rentabilidad del Patrimonio = 0,2098

Page 142: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

141

11.1.6 CAJA DE PREVISIÓN SOCIAL MUNICIPAL DE BUCARAMANGA Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 533 del 2015 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 37.603.393.598$ PASIVOS 158.705.916$

Activos corrientes 37.367.957.473$ Pasivos corrientes 158.705.916$

Efectivo 37.367.955.643$ Cuentas por pagar 42.018.509$

Inversiones 1.830$ Obligaciones laborales y de seguridad so 34.742.395$

Otros pasivos 81.945.012$

Activos No corrientes 235.436.125$ Pasivos No corrientes -$

Propiedad, Planta y Equipo 141.520.780$

Otros activos 93.915.345$

PATRIMONIO 37.444.687.682$

Patrimonio entidades de Gobierno 37.444.687.682$

ACTIVOS 37.603.393.598$ PASIVO + PATRIMONIO 37.603.393.598$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Activos contingentes Responsabilidades contingentes

Deudoras de Control Acreedoras de Control

Deudoras por Contra Acreedoras por Contra

* (Expresado en pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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142

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 26. Razón corriente vigencia 2018 - CAJA DE PREVISION SOCIAL MUNICIPAL

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 235,5 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 27. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - CAJA DE PREVISION SOCIAL MUNICIPAL

Los activos corrientes son superiores en $ 37.209.251.557 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del CAJA DE PREVISION SOCIAL MUNICIPAL, esto indica

Ingresos Fiscales 16.210.228$

Transferencias 3.493.708.153$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 3.509.918.381$

De administracion 3.582.637.455$

Transferencias 454.101.984$

Prov isiones, Agotamiento, Depreciaciones y Amortizaciones 2.087.750$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 4.038.827.189$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 528.908.808-$

Otros ingresos 2.083.062.046$

Otros gastos 6.830$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 1.554.146.408$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 37.367.957.473$

Pasivo Corriente 158.705.916$ 235,4541Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 37.209.251.557$

Page 144: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

143

que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes. ENDEUDAMIENTO

Ecuación 28. Endeudamiento total vigencia 2018 - CAJA DE PREVISION SOCIAL MUNICIPAL

Por cada peso ($1) que el CAJA DE PREVISION SOCIAL MUNICIPAL posee en los activos debe $0,004 pesos, esto indica un BAJO índice de endeudamiento (0.42%) lo cual es un indicador que muestra un endeudamiento bajo de control, ya que presenta un endeudamiento MUY BAJO, lo que se traduce en capacidad alta para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 29. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 - CAJA DE PREVISION SOCIAL MUNICIPAL

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 100% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento alto, ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses, pero, según el indicador de capital de trabajo, a la entidad no le representa un esfuerzo económico el responder por el 100% del pasivo a corto plazo. RENTABILIDAD

Ecuación 30. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - CAJA DE PREVISION SOCIAL MUNICIPAL

. Para el año 2018, el patrimonio de la CAJA DE PREVISION SOCIAL MUNICIPAL se incrementó en un 4,15%.

Total Pasivo 158.705.916$

Total Activo 37.603.393.598$ 0,0042Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 158.705.916$

Total Pasivo 158.705.916$ 1,0000

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 1.554.146.408$

Patrimonio 37.444.687.682$ Rentabilidad del Patrimonio = 0,0415

Page 145: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

144

PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 0 pesos colombianos ya que no reporta información. 11.1.7 DIRECCIÓN DE TRANSITO DE BUCARAMANGA Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 533 del 2015 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 135.932.791.215$ PASIVOS 59.043.511.024$

Activos corrientes 60.105.380.047$ Pasivos corrientes 6.537.509.677$

Efectivo y equivalente al efectivo 5.119.564.586$ Prestamos por pagar 148.564.765$

Cuentas por cobrar 54.205.202.134$ Cuentas por pagar 4.317.918.037$

Inventarios 780.613.327$ Beneficios a los empleados 643.934.063$

Prov isiones 1.427.092.812$

Activos No corrientes 75.827.411.168$ Pasivos No corrientes 52.506.001.347$

Inversiones e Instrumentos Derivados 18.510.515$ Beneficios a los empleados 50.743.852.621$

Cuentas por cobrar 10.429.437.888$ Prov isiones 1.762.148.726$

Propiedad, Planta y Equipo 54.619.993.545$

Bienes de uso público 10.541.022.835$

Otros activos 218.446.385$

PATRIMONIO 76.889.280.191$

Patrimonio institucional 76.889.280.191$

ACTIVOS 135.932.791.215$ PASIVO + PATRIMONIO 135.932.791.215$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Activos contingentes 4.455.609$ Responsabilidades contingentes 14.895.960.079$

Deudoras de Control Acreedoras de Control

Deudoras por Contra 4.455.609-$ Acreedoras por Contra 14.895.960.079-$

* (Expresado en pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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145

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 31. Razón corriente vigencia 2018 - DIRECCIÓN DE TRÁNSITO

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 9,19 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 32. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - DIRECCIÓN DE TRÁNSITO

Los activos corrientes son superiores en $ 53.567.870.370 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del DIRECCIÓN DE TRÁNSITO, esto indica que la

Ingresos Fiscales 28.918.511.264$

Transferencias y Subvenciones 34.700.000$

Venta de serv icios 56.906.095.526$

Devoluciones, rebajas y descuentos en venta de serv icios 22.962.799-$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 85.836.343.991$

De administracion y Operación 32.901.916.460$

Gastos por depreciación y amortización 53.395.400.372$

Transferencias y Subvenciones 274.706.479$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 86.572.023.311$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 735.679.320-$

Otros ingresos 2.751.317.930$

Otros gastos 86.223.709$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 1.929.414.901$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 60.105.380.047$

Pasivo Corriente 6.537.509.677$ 9,1939Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 53.567.870.370$

Page 147: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

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entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes. ENDEUDAMIENTO

Ecuación 33. Endeudamiento total vigencia 2018 - DIRECCIÓN DE TRÁNSITO

Por cada peso ($1) que el DIRECCIÓN DE TRÁNSITO posee en los activos debe $0,43 pesos, esto indica un MODERADO índice de endeudamiento (43,44%) lo cual es un indicador que muestra un endeudamiento bajo de control, ya que presenta un endeudamiento medio, lo que se traduce en capacidad moderada para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 34. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 - DIRECCIÓN DE TRÁNSITO

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 11,07% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento bajo, ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses, pero, según el indicador de capital de trabajo, a la entidad no le representa un esfuerzo económico el responder por el 100% del pasivo a corto plazo. RENTABILIDAD

Ecuación 35. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - DIRECCIÓN DE TRÁNSITO

Para el año 2018, el patrimonio de la DIRECCIÓN DE TRÁNSITO se incrementó en un 2,51%. PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 14.895.960.079 pesos colombianos.

Total Pasivo 59.043.511.024$

Total Activo 135.932.791.215$ 0,4344Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 6.537.509.677$

Total Pasivo 59.043.511.024$ 0,1107

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 1.929.414.901$

Patrimonio 76.889.280.191$ Rentabilidad del Patrimonio = 0,0251

Page 148: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

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11.1.8 INSTITUTO DE LA JUVENTUD, EL DEPORTE Y LA RECREACIÓN DE

BUCARAMANGA - INDERBU Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 533 del 2015 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 2.549.442.011$ PASIVOS 970.012.414$

Activos corrientes 1.792.928.061$ Pasivos corrientes 970.012.414$

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1.588.409.753$ Cuentas por pagar 774.859.626$

Cuentas por cobrar 204.518.308$ Beneficios a los empleados 195.152.788$

Pasivos estimados

Activos No corrientes 756.513.950$ Pasivos No corrientes -$

Propiedades, planta y equipo 748.787.219$

Otros activos 7.726.731$

PATRIMONIO 1.579.429.597$

Patrimonio institucional 1.579.429.597$

ACTIVOS 2.549.442.011$ PASIVO + PATRIMONIO 2.549.442.011$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Activos contingentes -$ Pasivos contingentes 763.887.003-$

Deudoras de Control 144.861.199$ Acreedoras de Control 13.803.234.191-$

Deudoras por Contra 144.861.199-$ Acreedoras por Contra 14.567.121.194$

* (Expresado en pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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148

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 36. Razón corriente vigencia 2018 - INDERBU

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 1,85 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 37. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - INDERBU

Los activos corrientes son superiores en $ 822.915.647 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del INDERBU, esto indica que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes.

Transferencias y Subvenciones 7.447.874.143$

Otros ingresos 426.406.299$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 7.874.280.442$

De administracion y Operación 2.150.834.952$

Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y prov isiones 121.249.327$

Gasto público social 5.977.877.559$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 8.249.961.838$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 375.681.396-$

Otros ingresos 103.780.054$

Otros gastos 19.662$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 271.921.004-$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 1.792.928.061$

Pasivo Corriente 970.012.414$ 1,8484Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 822.915.647$

Page 150: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

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ENDEUDAMIENTO

Ecuación 38. Endeudamiento total vigencia 2018 - INDERBU

Por cada peso ($1) que el INDERBU posee en los activos debe $0,38 pesos, esto indica un MEDIO índice de endeudamiento (38,05%) lo cual es un indicador que muestra un endeudamiento bajo control, ya que presenta un endeudamiento medio, lo que se traduce en capacidad ajustada para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 39. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 - INDERBU

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 100% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento alto, ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses, pero, según el indicador de capital de trabajo, a la entidad si le representa un esfuerzo económico el responder por el pasivo a corto plazo ya que solo podría cubrir el 84% de este. RENTABILIDAD

Ecuación 40. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - INDERBU

Para el año 2018, el patrimonio de INDERBU se deterioró en un -17,22%. PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 763.887.003 pesos colombianos.

Total Pasivo 970.012.414$

Total Activo 2.549.442.011$ 0,3805Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 970.012.414$

Total Pasivo 970.012.414$ 1,0000

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 271.921.004-$

Patrimonio 1.579.429.597$ Rentabilidad del Patrimonio = -0,1722

Page 151: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

150

11.1.9 INSTITUTO DE LA JUVENTUD, EL DEPORTE Y LA RECREACIÓN DE BUCARAMANGA -ISABU

Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 533 del 2015 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 32.881.623.110$ PASIVOS 14.343.030.289$

Activos corrientes 14.402.621.358$ Pasivos corrientes 7.876.547.670$

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 2.649.295.548$ Prestamos por pagar 88.971.617$

Cuentas por cobrar 11.278.132.846$ Cuentas por pagar 5.108.019.077$

Inventarios 244.250.071$ Beneficios a los empleados 677.632.149$

Otros activos 230.942.893$ Otras prov isiones 1.985.056.480$

Otros Pasivos 16.868.347$

Activos No corrientes 18.479.001.752$ Pasivos No corrientes 6.466.482.619$

Propiedades, planta y equipo 18.064.098.969$ Prestamos por pagar 286.261.236$

Intangibles 414.902.783$ Beneficios a los empleados 6.180.221.383$

PATRIMONIO 18.538.592.821$

Capital Social 10.439.812.684$

Ganancia en el resultado 495.364.511$

Perdidas por beneficios pos empleo 64.623.462$

Resultado ejercicios anteriores 7.538.792.164$

ACTIVOS 32.881.623.110$ PASIVO + PATRIMONIO 32.881.623.110$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Derechos contingentes Responsabilidades contingentes

Deudoras de Control Acreedoras de Control

Deudoras por Contra Acreedoras por Contra

* (Expresado en pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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151

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 41. Razón corriente vigencia 2018 - ISABU

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 1,83 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ingresos de Activ idades Ordinarias 37.418.217.635$

Glosas, Devoluciones, Descuentos y rebajas 16.072.217-$

Margen en la contratación de serv icios de Salud 657.328.837$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 38.059.474.255$

Costo de venta 30.061.834.308$

De administracion 8.309.493.631$

Deterioro, depreciaciones y amortizaciones 3.220.568.350$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 41.591.896.289$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 3.532.422.034-$

Otros ingresos 1.134.826.890$

Ingresos financieros 114.884.459$

Ingresos por subvenciones 4.984.905.845$

Otros gastos 1.409.058.645$

Gastos financieros 797.772.004$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 495.364.511$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 14.402.621.358$

Pasivo Corriente 7.876.547.670$ 1,8285Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 6.526.073.688$

Page 153: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

152

Ecuación 42. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - ISABU

Los activos corrientes son superiores en $ 6.526.073.688 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del ISABU, esto indica que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes. ENDEUDAMIENTO

Ecuación 43. Endeudamiento total vigencia 2018 - ISABU

Por cada peso ($1) que el ISABU posee en los activos debe $0,44 pesos, esto indica un MEDIO índice de endeudamiento (43,62%) lo cual es un indicador que muestra un endeudamiento bajo control, ya que presenta un endeudamiento medio, lo que se traduce en capacidad ajustada para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 44. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 - ISABU

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 55% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento moderado, ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses. RENTABILIDAD

Ecuación 45. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - ISABU

Para el año 2018, el patrimonio de ISABU aumentó, con una rentabilidad del patrimonio de un 2,67%.

Total Pasivo 14.343.030.289$

Total Activo 32.881.623.110$ 0,4362Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 7.876.547.670$

Total Pasivo 14.343.030.289$ 0,5492

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 495.364.511$

Patrimonio 18.538.592.821$ Rentabilidad del Patrimonio = 0,0267

Page 154: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

153

PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 0 pesos colombianos ya que no reporta información. 11.1.10 INSTITUTO DE VIVIENDA MUNICIPAL DE BUCARAMANGA -

INVISBU Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia el análisis de datos no se realiza debido a que los establecimientos públicos entraron a NICSP y no tenemos comparativos bajo esta norma que para este año se aplican de acuerdo a la resolución 533 del 2015 de la contabilidad pública, por tratarse que la vigencia de 2018 fue el primer año de adopción de Normas Internacionales de Contabilidad del Sector Publico, el análisis contable se realiza solo a la vigencia 2018.

ACTIVOS 13.446.920.183$ PASIVOS 6.596.430.321$

Activos corrientes 9.990.667.107$ Pasivos corrientes 6.596.430.321$

Efectivo 9.606.335.823$ Cuentas por pagar 6.351.349.161$

Inversiones 361.905.957$ Beneficios a los empleados 185.081.160$

Cuentas por cobrar 22.425.327$ Prov isiones 60.000.000$

Activos No corrientes 3.456.253.076$ Pasivos No corrientes -$

Propiedades, planta y equipo 799.495.293$

Otros activos 2.656.757.783$

PATRIMONIO 6.850.489.862$

Patrimonio entidades de Gobierno 6.850.489.862$

ACTIVOS 13.446.920.183$ PASIVO + PATRIMONIO 13.446.920.183$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Derechos contingentes Responsabilidades contingentes 1.310.254.809$

Deudoras de Control 412.156.828$ Acreedoras de Control

Deudoras por Contra 412.156.828$ Acreedoras por Contra 1.310.254.809$

* (Expresado en pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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154

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 46. Razón corriente vigencia 2018 - INVISBU

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 1,51 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 47. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - INVISBU

Los activos corrientes son superiores en $ 3.394.236.786 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del INVISBU, esto indica que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes.

Transferencias 11.060.583.000$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 11.060.583.000$

Gastos de administración 2.982.560.142$

Prov isiones, Depreciaciones y Amortizaciones 99.627.797$

Gasto público social 11.492.482.229$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 14.574.670.168$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 3.514.087.168-$

Ingresos financieros 307.742.075$

Otros ingresos ordinarios 3.095.630.417$

Otros gastos 78.510$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 110.793.186-$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 9.990.667.107$

Pasivo Corriente 6.596.430.321$ 1,5146Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 3.394.236.786$

Page 156: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

155

ENDEUDAMIENTO

Ecuación 48. Endeudamiento total vigencia 2018 - INVISBU

Por cada peso ($1) que el INVISBU posee en los activos debe $0,49 pesos, esto indica un mediano índice de endeudamiento (49,06%) lo cual es un buen indicador ya que presenta la solidez y capacidad para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 49. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 - INVISBU

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 100% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento ALTO ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses. RENTABILIDAD

Ecuación 50. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - INVISBU

Para el año 2018, el patrimonio del INVISBU obtuvo un deterioró del -1,62%. PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 1.310.254.809 pesos colombianos.

Total Pasivo 6.596.430.321$

Total Activo 13.446.920.183$ 0,4906Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 6.596.430.321$

Total Pasivo 6.596.430.321$ 1,0000

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 110.793.186-$

Patrimonio 6.850.489.862$ Rentabilidad del Patrimonio = -0,0162

Page 157: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

156

11.1.11 INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA

Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 533 del 2015 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 35.003.903.500$ PASIVOS 10.321.803.881$

Activos corrientes 14.999.488.622$ Pasivos corrientes 3.002.331.983$

Efectivo y Equivalentes al Efectivo 14.947.895.622$ Cuentas por pagar 2.607.306.800$

Inversiones e instrumentos derivados 51.593.000$ Beneficios a los empleados 128.206.485$

Prov isiones 266.818.698$

Activos No corrientes 20.004.414.878$ Pasivos No corrientes 7.319.471.898$

Propiedades, planta y equipo 17.173.899.706$ Cuentas por pagar 7.319.471.898$

Bienes de uso público historicos y culturales 2.830.515.172$

PATRIMONIO 24.682.099.619$

Patrimonio para Entidades Gobierno 24.682.099.619$

ACTIVOS 35.003.903.500$ PASIVO + PATRIMONIO 35.003.903.500$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Derechos contingentes Responsabilidades contingentes

Deudoras de Control 277.470.613$ Acreedoras de Control 556.143.920$

Deudoras por Contra 277.470.613$ Acreedoras por Contra 556.143.920$

* (Expresado en pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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157

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 51. Razón corriente vigencia 2018 - INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 5 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 52. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA

Los activos corrientes son superiores en $ 11.997.156.639 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO

Ingresos fiscales 5.557.956.940$

Venta de serv icios 28.821.702$

Transferencias y subvenciones 14.761.291.736$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 20.348.070.378$

De administracion y Operación 15.793.501.288$

Deterioro, depreciaciones, amortizaciones y prov isiones 1.530.637.222$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 17.324.138.510$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 3.023.931.868$

Otros ingresos 335.304.609$

Otros gastos 183.485.721$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 3.175.750.756$

* (Expresado en pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 14.999.488.622$

Pasivo Corriente 3.002.331.983$ 4,9959Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 11.997.156.639$

Page 159: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

158

DE BUCARAMANGA, esto indica que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes. ENDEUDAMIENTO

Ecuación 53. Endeudamiento total vigencia 2018 - INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA

Por cada peso ($1) que el INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA posee en los activos debe $0,29 pesos, esto indica un bajo índice de endeudamiento (29,49%) lo cual es un indicador que muestra un endeudamiento bajo control, ya que presenta un endeudamiento BAJO, lo que se traduce en capacidad para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 54. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 - INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 29,09% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento alto, ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses, pero, según el indicador de capital de trabajo, a la entidad NO le representa un esfuerzo económico el responder por el 100% pasivo a corto plazo. RENTABILIDAD

Ecuación 55. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA

Para el año 2018, el patrimonio de INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA Y TURISMO DE BUCARAMANGA se incrementó en un 12,87%.

Total Pasivo 10.321.803.881$

Total Activo 35.003.903.500$ 0,2949Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 3.002.331.983$

Total Pasivo 10.321.803.881$ 0,2909

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 3.175.750.756$

Patrimonio 24.682.099.619$ Rentabilidad del Patrimonio = 0,1287

Page 160: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

159

PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 0 pesos colombianos ya que no reporta información. 11.1.12 INSTITUTO MUNICIPAL DE EMPLEO Y FOMENTO

EMPRESARIAL DE BUCARAMANGA - IMEBU Análisis Contable Diciembre 31 de 2018 BALANCE GENERAL - VIGENCIA 2018 Para esta vigencia de 2018 el análisis de cifras del Balance, por ser el primer año de aplicación de NICSP no es comparable con la vigencia anterior. El manejo contable para las entidades de Gobierno se realiza conforme a la resolución 533 del 2015 de la Contaduría General de la Nación.

ACTIVOS 15.662.710$ PASIVOS 904.702$

Activos corrientes 15.618.038$ Pasivos corrientes 904.702$

Efectivo 3.106.273$ Cuentas por pagar 171.335$

Inversiones 434.311$ Obligaciones Laborales 155.698$

Cuentas por cobrar 1.213.407$ Pasivos estimados 577.669$

Otros activos 10.864.047$

Activos No corrientes 44.672$ Pasivos No corrientes -$

Propiedades, planta y equipo 44.672$

PATRIMONIO 14.758.008$

Patrimonio institucional 14.758.008$

ACTIVOS 15.662.710$ PASIVO + PATRIMONIO 15.662.710$

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

Derechos contingentes Responsabilidades contingentes

Deudoras de Control Acreedoras de Control

Deudoras por Contra Acreedoras por Contra

* (Expresado en miles de pesos COP)

A DICIEMBRE 31 DE 2018BALANCE GENERAL

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160

ESTADO DE RESULTADOS VIGENCIA 2018

INDICADORES CONTABLE DICIEMBRE 31 DE 2018 El indicador contable mide la capacidad de esta entidad para cubrir sus pasivos corrientes con sus activos corrientes o líquidos, su situación patrimonial y los pasivos contingentes por demandas judiciales portados a la CGN, los rendimientos sobre patrimonio (ROE). INDICADOR DE LIQUIDEZ

Ecuación 56. Razón corriente vigencia 2018 - IMEBU

La razón corriente indica que por cada peso ($1) que se adeuda del pasivo corriente, se dispone de $ 17,26 pesos en los activos corrientes para respaldar esa deuda.

Ecuación 57. Capital neto de trabajo vigencia 2018 - IMEBU

Los activos corrientes son superiores en $ 14.713.336.000 (COP) en comparación a los pasivos corrientes del IMEBU, esto indica que la entidad es solvente y que es capaz de cubrir sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes.

Transferencias 2.259.837$

INGRESOS OPERACIONALES ------------------------- 2.259.837$

De administración 1.683.253$

Prov isiones, Depreciaciones y Amortizaciones 110.570$

Gasto público social 475.378$

GASTOS OPERACIONALES ------------------------- 2.269.201$

UTILIDAD OPERACIONAL ------------------------- 9.364-$

Otros ingresos 232.737$

Otros gastos 2.319$

RESULTADO DEL PERIODO ------------------------- 221.054$

* (Expresado en miles de pesos COP)

ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONÓMICA

Y SOCIALA DICIEMBRE 31 DE 2018

Activo Corriente 15.618.038$

Pasivo Corriente 904.702$ 17,2632Razón corriente =

Capital Neto de Trabajo = Activo Corriente - Pasivo Corriente 14.713.336$

Page 162: MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO · 2020. 1. 27. · 1 INTRODUCCIÓN El presente Marco Fiscal de Mediano Plazo MFMP 2020-2030 del Municipio de Bucaramanga, se encuentra trazado en un

161

ENDEUDAMIENTO

Ecuación 58. Endeudamiento total vigencia 2018 - IMEBU

Por cada peso ($1) que el IMEBU posee en los activos debe $0,05 pesos, esto indica un BAJO índice de endeudamiento (5,78%) lo cual es un EXCELENTE indicador, ya que presenta un endeudamiento muy bajo lo que se traduce en alta capacidad para adquirir nuevos pasivos.

Ecuación 59. Concentración del endeudamiento a corto plazo vigencia 2018 - IMEBU

Se interpreta de este indicador que el peso porcentual de los pasivos a corto plazo es del 100% lo cual se traduce en que la entidad maneja un riesgo de incumplimiento alto, ya que debe responder por estos recursos en un plazo inferior o igual a 12 meses, pero, según el indicador de capital de trabajo, a la entidad no le representa un esfuerzo económico responder por el 100% del pasivo a corto plazo. RENTABILIDAD

Ecuación 60. Rentabilidad del patrimonio vigencia 2018 - IMEBU

Para el año 2018, el patrimonio de IMEBU se incrementó, con una rentabilidad de 1,5%. PASIVOS CONTINGENTES Los Pasivos Contingentes se reflejan en el Balance a Diciembre 31 de 2018 en cuentas de Orden, su valor asciende a $ 0 pesos colombianos ya que no reporta información.

Total Pasivo 904.702$

Total Activo 15.662.710$ 0,0578Endeudamiento Total =

Pasivo Corriente 904.702$

Total Pasivo 904.702$ 1,0000

Concentración del

endeudamiento a corto plazo =

Resultado del ejercicio 221.054$

Patrimonio 14.758.008$ Rentabilidad del Patrimonio = 0,0150