“AÑO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU”

SEMESTRE: VI

DOCENTE: ELMER LUIS HIDALGO TAPIA

UNIDAD DIDÁCTICA: CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS II

ALUMNOS: CAPILLO MINAYA GIANELLA ANGÉLICA DOMIINGUEZ GARRIDO YULY FAJARDO VELASQUEZ MILAGROS

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLOGICO PÚBLICO

«CARLOS SALAZAR ROMERO»ÁREA ACADÉMICA DE

CONTABILIDAD

MANUAL DE CONTABILIDAD PARA EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1. OBJETIVOS° Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas autorizadas para operar en el Sistema Financiero del país° Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol.

2. ALCANCE° Todas las empresas que están autorizadas a operar por la Superintendencia de Banca y Seguros, de conformidad con la Ley General. ° Las empresas podrán abrir nuevas cuentas analíticas sin la autorización previa de la Superintendencia

3. NORMAS CONTABLES GENERALES• Preparación de los estados financieros• Compensación de saldos• Reconocimiento de ingresos y gastos• Ajustes mensuales• Ingresos devengados no cobrados2 • Valuación de los Activos, Pasivos, Contingentes y Cuentas de orden no

expresados en moneda nacional• Imputación por Moneda• Asignación de Costos• Prevalencia de la sustancia económica sobre la forma jurídica• Inversiones en participación accionaria• Partidas Pendientes de Imputación• Registro y Archivo de Documentación Contable

4. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN CLASE Se identifica con el primer

dígito RUBRO Se identifica con los dos primeros

dígitosCUENTA Se identifica con los cuatro

primeros dígitosSUB CUENTA Se identifica con los seis primeros

dígitos CUENTA ANALITICA Se identifica con los ocho primeros

dígitos SUB CUENTA ANALITICA Se identifica con los diez primeros

dígitos.

CLASE 1 ActivoCLASE 2 Pasivo CLASE 3 PatrimonioCLASE 4 GastosCLASE 5 IngresosCLASE 6 ResultadosCLASE 7 ContingentesCLASE 8 Cuentas de OrdenCLASE 9 Cuentas de Presupuesto y Costos

5. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS• Los estados financieros básicos de las empresas del sistema

financiero, conjuntamente con las notas a dichos estados financieros y la información complementaria, deberán remitirse a la Superintendencia en la forma, frecuencia y plazos señalados• Los estados financieros básicos deberán contener obligatoriamente

las firmas de quien ejerza el cargo de Contador General, Gerente General o cargo equivalente y de, por lo menos, dos (2) directores• Las firmas deberán estar claramente identificadas en cuanto a las

personas a quienes pertenezcan y sus correspondientes cargos• Las empresas del sistema financiero presentarán mensualmente su

Balance General y su Estado de Ganancias y Pérdidas,

6. PUBLICACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROSLas empresas deberán publicar, de manera conjunta, su Balance General, Estado de Ganancias y Pérdidas y el Anexo B del Reporte N° 2 “Activos y Créditos Contingentes Ponderados por Riesgo” correspondientes a períodos trimestrales en el Diario Oficial.7. INFORMACIÓN COMPLEMENTARIALas empresas deberán preparar información complementaria a los estados financieros básicos con referencia a los diferentes rubros y cuentas

8. CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICOLas empresas deberán cerrar su gestión económica-contable al 31 de diciembre de cada año

9. APROBACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CIERRE DEL EJERCICIO ECONÓMICO Y MEMORIA ANUAL• Los estados financieros deben ser puestos a

disposición de los accionistas con la debida antelación para ser sometidos a la junta general de accionistas ú órgano equivalente.

• La memoria deberá contener los estados financieros de cierre del ejercicio, el informe de la sociedad de auditoría externa sobre los estados financieros de la empresa y cuando corresponda

• La memoria debe exponer claramente la situación económica y financiera de la empresa

• La memoria debe estar a disposición de los accionistas, junto con la documentación sustentatoria pertinente

GRACIAS