manual de procesos y procedimientos de la unidad de auditoria … · 2019-12-23 · manual de...

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

DE LA

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

LA PAZ – BOLIVIA

2018



2


DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

INDICE

1. ANTECEDENTES............................................................................................................................................ 3

2. OBJETIVO DEL MANUAL............................................................................................................................. 3

3. ÁREAS DE APLICACIÓN ............................................................................................................................. 3

4. REVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN .................................................................................................................... 3

5. FORMULARIOS ............................................................................................................................................. 3

MAPEO DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS .............................................................................................. 4

INTEGRACIÓN DE PROCESOS Y OPERACIONES ........................................................................................ 7

PROCEDIMIENTOS ........................................................................................................................................ 14

Formular la Planificación Estratégica de la Unidad de Auditoría Interna UAI 01-01-01 ................ 15

Formular la Programación de Operaciones Anual de la Unidad de Auditoría Interna UAI 01-01-

02 .................................................................................................................................................................... 19

Planificar la Auditoría de Confiabilidad de Estados Presupuestarios y Complementarios de la

Entidad 035. UAI 02-01-01 ........................................................................................................................... 23

Ejecutar la Auditoría de Confiabilidad de Estados Presupuestarios y Complementarios. UAI 02-

01-02 ............................................................................................................................................................... 30

Comunicar los Resultados de la Auditoria de Confiabilidad de Estados Presupuestarios y

Complementarios. UAI-02-01-03 ............................................................................................................... 36

Planificar Auditoria UAI 02-02-01 ............................................................................................................... 43

Ejecutar Auditoria UAI 02-02-02 ................................................................................................................ 50

Comunicar Resultados de la Auditoria (Control Interno) UAI-02-02-03 ............................................ 53

Planificar Auditoria Especial con Indicios de Responsabilidad Civil. UAI-02-03-01 ........................ 61

Ejecutar Auditoria Especial con Indicios de Responsabilidad Civil. UAI-02-03-02 .......................... 67

Comunicar resultados de Auditoría Especial con Indicios de Responsabilidad Civil. UAI-02-03-03

........................................................................................................................................................................ 75

Elaborar Pre-seguimiento UAI-03-01-01 ................................................................................................... 87

Realizar Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones. UAI-03-01- ...................................... 90

Comunicar los resultados del Seguimiento UAI-03-01-03 .................................................................... 93

Elaborar Informe de actividades de la Unidad de Auditoría Interna (Semestral y Anual). UAI-04-

01-01 ............................................................................................................................................................... 98

GLOSARIO DE TERMINOS ............................................................................................................................ 99

ANEXOS ......................................................................................................................................................... 99



3

1. ANTECEDENTES

En el marco del Decreto Supremo N° 29894 de 7 de febrero de 2009, que define la Estructura

Organizativa del Órgano Ejecutivo del Estado Plurinacional, en su artículo 124 establece que en

cada Ministerio se creará una Unidad de Auditoria Interna a cargo de un Jefe de Unidad con

dependencia directa del Señor Ministro

Mediante Resolución Ministerial N° 042 de fecha 13 de marzo de 2009, se aprueba el Diseño

Organizacional del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, el cual dentro de su estructura

contempla a la Unidad de Auditoria Interna tal como lo establece el Decreto Supremo N° 29894.

2. OBJETIVO DEL MANUAL

El objetivo del presente Manual, es dotar de un instrumento administrativo que permita

identificar los diferentes procesos, operaciones y procedimientos que se ejecutan en la Unidad

de Auditoria Interna, estableciendo de forma cronológica y secuencial las fases necesarias para

desarrollar los procedimientos, las normas que se utilizan, los resultados previstos y los tiempos en

los que se ejecutan. Además, el presente Manual se constituye en un documento de consulta

para usuarios internos y externos y de inducción al personal de nuevo ingreso en los

procedimientos que se desarrolla en la Unidad.

3. ÁREAS DE APLICACIÓN

Este Manual, está orientado a los Servidores Públicos de la Unidad de Auditoria Interna, a los

Usuarios internos del Ministerio (Servidores Públicos de las diferentes Unidades y Áreas

Organizacionales de la Entidad) y a los Usuarios externos (Servidores Públicos de las diferentes

Entidades e Instituciones Públicas) y Público en general que requiera consultar este documento.

4. REVISIÓN Y ACTUALIZACIÓN

La Unidad de Auditoria Interna en coordinación con la Unidad Administrativa, efectuará la

revisión y actualización periódica del presente Manual, en función de la experiencia de su

aplicación, de observaciones y recomendaciones presentadas y fundamentadas y/o

modificaciones realizadas a la estructura organizacional del Ministerio

5. FORMULARIOS

MAPEO DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO N°4

5

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS FORMULARIO 04

MAPEO DE

PROCESOS UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

CÓDIGO

PROCESO

PROCESOS

CÓDIGO

OPERACIÓN

OPERACIONES

CÓDIGO

PROCED.

PROCEDIMIENTOS

UAI - 01

Formular la

Planificación

Estratégica y

Programación de

Operaciones Anual

UAI - 01- 01

Formular la Planificación

Estratégica y

Programación de

Operaciones Anual de la

Unidad de Auditoría

Interna

UAI 01-01-01

Formular la Planificación Estratégica de la

Unidad de Auditoría Interna.

UAI 01-01-02 Formular la Programación de Operaciones

Anual de la Unidad de Auditoría Interna.

UAI - 02

Realizar Auditorías en

el Ministerio de

Economía y Finanzas

Públicas, en Entidades

Desconcentradas y

en Entidades bajo

tuición.

UAI - 02- 01

Ejecución de Auditoría

de Confiabilidad de

Estados Presupuestarios y

Complementarios de la

Entidad 035 – Ministerio

de Economía y Finanzas

Públicas.

UAI 02-01-01

Planificar Auditoría de Confiabilidad de


Complementarios de la Entidad 035.

UAI 02-01-02

Ejecutar Auditoría de Confiabilidad de


Complementarios.

UAI 02-01-03

Comunicar Resultados de la Auditoría de

Confiabilidad de Registros y Estados

Presupuestarios y Complementarios.

UAI -02- 02


(Especial, Operacional y

de Tecnologías de la

Información y la

Comunicación)

UAI 02-02-01 Planificar Auditoría.

UAI 02-02-02 Ejecutar Auditoría.

UAI 02-02-03 Comunicar Resultados de la Auditoría

(Control Interno).

UAI –02-03


Especial con indicios de

Responsabilidad Civil.

UAI 02-03-01 Planificar Auditoría Especial con Indicios

de Responsabilidad Civil.

UAI 02-03-02 Ejecutar Auditoría Especial con Indicios de


UAI 02-03-03 Comunicar Resultados de la Auditoría

6

MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS FORMULARIO 04

MAPEO DE

PROCESOS UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Especial con Indicios de Responsabilidad

Civil.

UAI - 03

Realizar seguimiento

a informes de

Auditoria

UAI – 03 - 01

Evaluar el cumplimiento

de las recomendaciones

de los Informes de

Auditoría Interna y

Externa

UAI 03-01-01 Elaborar Pre – Seguimiento.

UAI 03-01-02 Realizar Seguimiento al cumplimiento de

recomendaciones.

UAI 03-01-03 Comunicar los resultados del seguimiento.

UAI - 04

Evaluar el

cumplimiento de las

actividades

establecidas en el

Programa Operativo

Anual (POA) de la


Interna.

UAI – 04 - 01

Elaborar Informe de

actividades de la Unidad

de Auditoria Interna

UAI 04-01-01

Elaborar Informe de actividades de la

Unidad de Auditoría Interna (Semestral y

Anual).

ELABORADO POR:

APROBADO POR:

Nora H. Mamani Cabrera

JEFA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:

FECHA DE APROBACIÓN O

ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

INTEGRACIÓN DE PROCESOS Y OPERACIONES

FORMULARIO N°5


FORMULARIO 05

INTEGRACIÓN DE

PROCESOS Y

OPERACIONES


NOMBRE DEL PROCESO:

Formular la Planificación Estratégica y Programación de

Operaciones Anual

CÓDIGO:

UAI-01

OBJETIVO:

Efectuar el Análisis Estratégico Interno y Externo de la Unidad de Auditoría Interna (UAI) y

estimar los objetivos por gestión correspondientes al periodo de planificación estratégica de

forma conjunta a las operaciones establecidas de manera sistemática.

UNIDAD RESPONSABLE DEL PROCESO:

Auditoría Interna

NORMATIVA A APLICAR:

- Ley N° 1178 “Ley de Administración y Control Gubernamentales” de 20 de julio de

1990.

- Resolución N° CGE/152/2017 “Procedimiento para la Formulación y Control de la

Planificación Estratégica y la Programación de Operaciones Anual de las Unidades

de Auditoria Interna” del 29 de diciembre de 2017.

- Lineamientos establecidos por la Contraloría General del Estado para la Formulación

de la Planificación Estratégica y del Programa Operativo Anual.

PRODUCTOS DEL PROCESO:

Plan Estratégico

Programa Operativo Anual (POA)

OPERACIONES COMPONENTES DEL PROCESO

CÓDIGO OPERACIÓN RESPONSABLES PRODUCTO TIEMPO

DÍAS

UAI-01-01

Formular la Planificación

Estratégica y

Programación de

Operaciones Anual de la


Interna

Jefe de UAI

Plan Estratégico y POA

de la Unidad de Auditoría

Interna

50

TOTAL TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL PROCESO 50 días

OBSERVACIONES:


FORMULARIO 05

INTEGRACIÓN DE

PROCESOS Y

OPERACIONES

ELABORADO POR: APROBADO POR: ACTUALIZACIÓN N°:


JEFE UNIDAD DE AUDITORIA

INTERNA


ACTUALIZACION :

21/01/2019

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 05

INTEGRACIÓN

DE PROCESOS Y

OPERACIONES


NOMBRE DEL PROCESO:

Realizar Auditorías en el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, en

Entidades Desconcentradas y en Entidades bajo tuición

CÓDIGO:

UAI - 02

OBJETIVO:

Evaluar el grado de eficacia de los sistemas de administración y control interno; la eficacia,

eficiencia, economía de las operaciones y/o de la efectividad. Determinar la confiabilidad de los

registros y estados financieros y verificar el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y

otras normas legales aplicables y obligaciones contractuales y de corresponder establecer indicios

de responsabilidad por la función pública.


Auditoría Interna


- Ley N° 1178 “Ley de Administración y Control Gubernamentales” de 20 de julio de 1990.

- Resolución N° CGR-1/070/2000 “Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno

Gubernamental” del 21 de septiembre de 2000.

- Resolución N° CGE/094/2012 “Normas de Auditoria Gubernamental” del 27 de agosto de

2012.


Informe de Auditoria



DÍAS

UAI 02-

01


de Confiabilidad de


Complementarios de la

Entidad 035 – Ministerio

de Economía y Finanzas

Públicas.

Jefe de UAI

Informe de Control interno 2 meses

UAI 02-

02


(Especial, Operacional y

de Tecnologías de la

Información y la

Comunicación)

Jefe de UAI

Informe de Auditoría 3-4 meses

(*)

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 05

INTEGRACIÓN

DE PROCESOS Y

OPERACIONES

UAI 02-

03


Especial con indicios de

Responsabilidad Civil Jefe de UAI

- Informe Preliminar

- Informe Ampliatorio (si

corresponde).

- Informe Complementario.

5-8 meses

(**)

TOTAL TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL PROCESO Variable

OBSERVACIONES:

(*) Los días requeridos para cada evaluación pueden variar de acuerdo a la naturaleza y alcance de la

Auditoria

(**) De igual manera los días requeridos para el proceso de aclaración pueden variar, respecto a solicitud de

ampliación de plazo, posibles informes ampliatorios, solicitud de opinión legal y emisión del Informe

Complementario.

ELABORADO POR APROBADO POR: ACTUALIZACIÓN N°:


JEFA UNIDAD DE AUDITORIA

INTERNA


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 05

INTEGRACIÓN DE

PROCESOS Y

OPERACIONES


NOMBRE DEL PROCESO:

Realizar seguimiento a Informes de Auditoria.

CÓDIGO:

UAI - 03

OBJETIVO:

Verificar la implantación de las recomendaciones contenidas en Informes de Auditoría;

verificar el cumplimiento del cronograma de implantación de recomendaciones de Informes

de Auditoria Interna y Externa (Firmas Privadas) (Formulario N° 2).


Auditoría Interna


Informe de Seguimiento.



DÍAS

UAI-03-01

Evaluar el cumplimiento

de las

recomendaciones de

los Informes de Auditoría

Interna y Externa

Unidad de

Auditoria

Interna

Informe de

Seguimiento

(*)

TOTAL TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL PROCESO Variable

(*) Los días requeridos para la actividad de seguimiento varían de acuerdo a la naturaleza,

alcance y número de recomendaciones (considera un día por recomendación).




INTERNA


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 05

INTEGRACIÓN DE

PROCESOS Y

OPERACIONES


NOMBRE DEL PROCESO:

Evaluar el cumplimiento del Programa Operativo Anual (POA) de la

Unidad de Auditoría Interna

CÓDIGO:

UAI-04

OBJETIVO:

Evaluar el cumplimiento de las actividades del Programa Operativo Anual, plasmando los

resultados en el “Informe de Actividades” de la Unidad de Auditoría Interna


Auditoría Interna


Resolución Nº CGE/152/2017 de 29 de diciembre de 2017

Lineamientos establecidos por la CGE para la emisión del Informe de Actividades.


- Informe Semestral de Actividades.

- Informe Anual de Actividades.



DÍAS

UAI-04-01

Elaborar el Informe de

Actividades de la


Interna.

Jefe de UAI

Informe Semestral de

Actividades

Informe Anual de

Actividades

10 días

hábiles

TOTAL TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL PROCESO 10 días

OBSERVACIONES:




INTERNA


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO N°6

15

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS


NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO:

Formular la Planificación Estratégica de la Unidad de Auditoría Interna

UAI 01-01-01

CÓDIGO:

UAI 01-01-01

OPERACIÓN AL QUE CORRESPONDE EL PROCEDIMIENTO:

Formular la Planificación Estratégica y Programación de Operaciones Anual de la Unidad de

Auditoría Interna

OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTO:

- Determinar los lineamientos generales que serán instrumentados por medio de los

programas operativos de cada una de las gestiones comprendidas para el mediano

plazo, en procura de una cobertura sistemática del control interno de la entidad.

- Establecer lineamientos (estrategias) de orden superior o proposiciones concretas

respecto a lo que pretende alcanzar la UAI en el mediano y/o largo plazo (3 a 5 años).

INSUMOS REQUERIDOS PARA EL PROCEDIMIENTO:

- Planes Sectoriales de Desarrollo Integral

- Plan de Desarrollo Económico y Social

- Plan Estratégico Ministerial (PEM)

- Plan Estratégico Institucional (PEI)

- Plan Operativo Anual del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas

- Presupuesto

- Manual de Organización y Funciones

- Manual de Procesos y Procedimientos



Planificación Estratégica y la Programación de Operaciones Anual de las Unidades de

Auditoria Interna” del 29 de diciembre de 2017

- Marco legal vigente (general e Institucional)

PRODUCTOS OBTENIDOS DEL PROCEDIMIENTO:

Plan Estratégico de la Unidad de Auditoría Interna

TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO:

El tiempo requerido es de treinta días.

N° DESCRIPCIÓN DE TAREAS PUESTO RESPONSABLE FORMAS

FORMULARIOS

1

Emite Orden de Trabajo designando

responsables y estableciendo las tareas

que deben cumplir Supervisor,

Encargado y Auditor

Jefe de UAI

2 Ejecuta la Orden de Trabajo (*) Supervisor o

Encargado

16

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

3

REALIZA EL RELEVAMIENTO DE

INFORMACIÓN GENERAL

Toma conocimiento de la Entidad en

cuanto a su complejidad, magnitud y

naturaleza a efectos de identificar las

áreas críticas sobre las cuales se

priorizarán las actividades de control,

conforme a los procedimientos

establecidos en el “Procedimiento para

la Formulación y Control de la

Planificación Estratégica y la

Programación de Operaciones Anual

de las Unidades de Auditoría Interna”

emitido por la CGE.

Supervisor Encargado

Auditor

1 – UAI – PEI

2 – UAI – PEI

3 – UAI – PEI

4 – UAI – PEI

5 – UAI – PEI

6 – UAI – PEI

4

REALIZA LOS RELEVAMIENTOS DE

INFORMACIÓN ESPECÍFICA

Recopila y evalúa la información en

consideración del análisis y valoración

de riesgos del Programa, Proyecto o

Proceso, para establecer su

auditabilidad.

Supervisor o

Encargado

Auditor

5

REALIZA LA AUTOEVALUACIÓN DE LA


Identifica factores internos y externos

que podrían afectar al logro de las

acciones estratégicas así como de las

de corto plazo.

Supervisor o

Encargado

6

En base a los resultados de las tareas 4

y 5, determina la estrategia a ser

aplicada en el periodo estratégico y

remite para consideración de Jefatura

de la UAI, mediante hoja de ruta.

Supervisor o

Encargado 7 – UAI - PEI

7

Recibe papeles de trabajo y revisa la

estrategia establecida:

- De no existir observaciones, pasa a la

tarea Nº 9.

- Caso contrario, devuelve mediante

hoja de ruta, para su modificación

y/o complementación (vuelve a

tarea Nº 4)

Jefe de Unidad

17

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

8

Consolida las auditorías a ejecutar en

cada gestión conforme la escala de

prioridades (critico, importante y

remoto), según el periodo de la

planificación estratégica

Jefe de Unidad

9

Formaliza la Planificación Estratégica en

Informe y remite a conocimiento de la

Máxima Autoridad de la Entidad (MAE)

y del Contralor General del Estado.

Jefe de Unidad

OBSERVACIONES

(*) La instrucción de trabajo, puede ser emitida para ser ejecutada por el Supervisor,

Encargado o Auditor.

ELABORADO POR

APROBADO POR:


JEFA UNIDAD DE

AUDITORIA INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

18

Nº

TareaJefe de UAI

1

3

2

5

Inicio

FinTarea Decisión

DocumentoFormas

ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Formular la Planificación Estratégica de la Unidad de Auditoría Interna



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 1

CÓDIGO:

UAI 01-01-01

No

Si

9

Supervisor

A

Total : 9 tareas

6

7

A

Encargado

4

8

Referencia pagina

Lineas de conexión

Conector de

procedimiento

Inicio

Ejecuta la Orden de Trabajo

Existe observaciones?

Emite Orden de Trabajo

Realiza el Relevamiento de

Información General

Realiza los relevamientos de

Información Específ ica

Revisa la estrategia

Determina la estrategia a

ser aplicada y remite a

consideración de Jefatura

mediante Hoja de Ruta

Consolida las auditorias a

ejecutar en la gestión y

para futuras gestiones

Formaliza la Planificación

Estratégica en informe y

remite a la MAE y CGE

para su conocimiento

Instruye modificar

y/o complementar

mediante Hoja de

Ruta

Formulación de la

Programación

Operativa Anual

de la UAI

COD. UAI -01-01-02

Realiza la autoevaluación de

la Unidad de Auditoria Interna

19

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Formular la Programación de Operaciones Anual de la Unidad de

Auditoría Interna UAI 01-01-02

CÓDIGO:

UAI 01-01-02


Formular la Planificación Estratégica y Programación de Operaciones Anual de la Unidad de

Auditoría Interna


Describir las Auditorías a realizar en la gestión fiscal determinando tiempo, costo y estimación

de los recursos humanos disponibles y los requeridos, para ejecutarlos.


- Plan Estratégico de la Unidad de Auditoría Interna

- Requerimientos de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad.

- Requerimientos o Sugerencias de Auditoría por la CGE

- Criterios prioritarios del Jefe de la UAI del MEFP



Planificación Estratégica y la Programación de Operaciones Anual de las Unidades

de Auditoria Interna” del 29 de diciembre de 2017.

- Políticas o Lineamientos para la elaboración del POA, emitido por la CGE.


Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna.


El tiempo aproximado es de veinte días.


FORMULARIOS

1

Efectúa el cálculo y estimación de los

recursos humanos disponibles y de los

requeridos para ejecutar el Programa

Operativo Anual

Jefe de Unidad 8 – UAI – POA

2

Determina las Actividades (acciones de

corto plazo) consistentes con el Plan

Estratégico y la selección de la

estrategia para la gestión;

estableciéndose por Auditoría

programada:

- Entidad o área,

Jefe de Unidad

20

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

- Tipo de auditoria y alcance,

- Objetivo del examen,

- Riesgos identificados,

- Monto del daño económico (si

corresponde).

- Fechas previstas de inicio y finalización,

- Medidores de rendimiento (Eficacia,

Eficiencia y Economía),

- Técnicos o especialistas requeridos.

3

Determina el Presupuesto de recursos a

utilizar y de los tiempos necesarios para

la realización de las actividades de la

gestión.

Jefe de Unidad

9 – UAI – POA

10 – UAI - POA

11 – UAI – POA

12 – UAI – POA

13 – UAI – POA

14 – UAI – POA

15 – UAI – POA

4

Incluye en el POA la siguiente

información:

- Cronograma de actividades

- Capacitación.

- Detalle de todas las auditorias

sugeridas y devueltas por la CGE, así

como de las acciones adoptadas.

Jefe de Unidad 17 – UAI – POA

5

Determina los Informes del Auditor

Interno y Externo con recomendaciones

que serán objeto de seguimiento en la

gestión.

Jefe de Unidad 16 – UAI - POA

6

Coordina el POA con las Jefaturas de las

Unidades de Auditoría Interna de las

Entidades Bajo Tuición del MEFP, a

efectos de evitar duplicidad de

esfuerzos.

Jefe UAI MEF

Jefe UAI de la

Entidad bajo tuición

7

Suscribe el “Acta de Coordinación de

POA”, que describe las Auditorías que la

UAI del MEFP ejecutará y las que

ejecutará el Auditor Interno de la

Entidad Bajo Tuición.

Jefe de Unidad

8

Coordina la Planificación Estratégica y

POA con la Máxima Autoridad Ejecutiva

del Ministerio de Economía y Finanzas

Públicas.

Jefe de Unidad

21

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

9

Firma y realiza la aclaración de firma,

como constancia de su apoyo para la

ejecución de las Actividades

programadas, así como del compromiso

para facilitar los recursos necesarios para

su ejecución y garantizar la

independencia de la UAI.

Máxima Autoridad

Ejecutiva del MEFP

10

Remite el POA a conocimiento de:

- Contraloría General del Estado

- Máxima Autoridad Ejecutiva de

la Entidad.

Y envía el resumen ejecutivo para su

publicación.

Jefe de Unidad

11

Pública el resumen ejecutivo de la

Planificación Estratégica y POA de la UAI

en la página WEB de la entidad.

Encargado de

Sistemas

ELABORADO POR

APROBADO POR:


JEFA UNIDAD DE

AUDITORIA INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

22

Nº Tarea

JEFE DE UNIDAD

1 - 4

5

6 - 7

Inicio

Fin

TaeaFormas

ut ilizadas:

ENCARGADO DE SISTEMAS

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Formular la Programación de Operaciones Anual de la Unidad de Auditoría Interna



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página: 1 de 1

CÓDIGO:

UAI-01-01-02

8 - 9

Determina los informes de

auditor ia interno y externo que

serán objeto de seguimiento

Coordina e l POA con las

Jefaturas de UAI s de

entidades bajo tuición

11

Documento

Determina las Actividades a ejecutarse

conforme a Planificación Estratégica.

Determina el Presupuesto de recursos y

tiempos necesarios para su ejecución

Publica resumen ejecutivo PE

y POA de la UAI en la pagina

web de la entidad

Suscribe Acta de

coordinación del POA

Coordina las actividades

del POA con la MAE del

MEFP

Remite el POA a la:

- CGE

- MAE del MEFP

Fin

Viene del procedimiento

COD. UAI -01-01-01

Conector de

procedimiento

Lineas de conexión

JEFATURA UAI s ENTIDADES BAJO TUICION

MAXIMA AUTORIDAD EJECUTIVA DEL MEFP

Coordina e l POA de su

Unidad con la Jefatura de

la UAI del MEFP

Firma y aclara su firma en el

Acta como constancia del

apoyo para la ejecución de

las Actividades

Efectúa el Cálculo y

estimación de los recursos

humanos disponibles

Incluye información del cronograma

de actividades, capacitación y de las

auditor ias sugeridas por la CGE

10

Total : 11 tareas

23

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Planificar la Auditoría de Confiabilidad de Estados Presupuestarios y

Complementarios de la Entidad 035. UAI 02-01-01

CÓDIGO:

UAI 02-01-01

OPERACIÓN A LA QUE CORRESPONDE EL PROCEDIMIENTO:

Ejecución de Auditoría de Confiabilidad de Estados Presupuestarios y Complementarios de la

Entidad 035 – Ministerio de Economía y Finanzas Públicas (comprende a las Unidades

Ejecutoras: DA 01 Administración Central, DA 03 Unidad de Coordinación de Programas y

Proyectos, DA 05 Servicio Nacional del Sistema de Reparto, DA 06 Servicio Nacional de

Patrimonio del Estado).


Desarrollar una estrategia detallada que permita alcanzar los objetivos de la Auditoria de

Confiabilidad de los Estados Presupuestarios y Complementarios de la Entidad 035 – Ministerio

de Economía y Finanzas Públicas.


Estados de Ejecución del Presupuesto de Recursos y Gastos Consolidados.

Estados Complementarios Consolidados y por Dirección Administrativa (de

Movimiento de Activos Fijos e Intangibles, de Cuentas por Cobrar, de Cuentas por

Pagar, de Disponibilidad, de Inversiones Financieras, de Materiales y Suministros).

Legajo de Actividades de Cierre


- Resolución N° CGE/094/2012 “Normas de Auditoria Gubernamental” del 27 de agosto

de 2012, acápite “Normas de Auditoría Financiera, Código NE/CE-012”, numeral 221

“Planificación”.

- Resolución CGR-1/002/98 de 4 de febrero de 1998, que aprueba la “Guía de Auditoria

para el Examen de Confiablidad de los Registros y Estados Financieros”.

- Resolución Ministerial que aprueba el “Instructivo para el Cierre Presupuestario,

Contable y de Tesorería”


Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA).

Programa(s) de Trabajo.


Corresponde al 30% del total del tiempo en días asignados a la Auditoria.

N° DESCRIPCIÓN DE TAREAS PUESTO

RESPONSABLE

FORMAS

FORMULARIOS

1

Emite Orden de Trabajo (Designando a los

responsables de la Auditoria, y

Cronograma de Ejecución) y emite Nota

de Inicio de Auditoría.

Jefe de UAI 43-UAI-FR-01

24

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

2

Coordina el inicio de auditoría en reunión

con la Comisión de Auditoría, a efectos de

explicar el objetivo, alcance, plazos y

regulaciones aplicables al objeto de la

auditoria que permitan su posterior

evaluación y el grado de cumplimiento.

Levanta Formulario de Reunión de

Coordinación de inicio de Auditoría.

Jefe de UAI

3

Adquiere una comprensión integra sobre

la naturaleza, entorno y de la evaluación

del ambiente de control de la Entidad

relacionado con el objetivo de la

Auditoría, mediante relevamiento y

elaboración/aplicación de:

- Cuestionarios pre establecidos

- Flujogramas

- Cédulas de Entrevista

Auditor Junior y/o

Auditor 18 - UAI – P/T

4

Efectúa la evaluación del Control Interno

por Ciclo Contable (Ingresos, Egresos,

Planillas e Inventarios), según:

- Evaluación del diseño, comprensión del

diseño mediante aplicación de

flujogramas/cuestionarios/narrativos.

- Aplicación de Pruebas de Recorrido (tres

o cinco transacciones).

- Identificación de Controles Fuertes y

Claves.

Registra rúbrica y fecha en los papeles de

trabajo de evaluación del Control Interno,

remitiéndolos para consideración del

Encargado o Supervisor.

Auditor Junior y/o

Auditor 19 – UAI - ECI

5

Revisa y analiza la información producto

de la evaluación del Control Interno en su

primera etapa, verificando que todos los

aspectos relacionados con la

Confiabilidad de los Estados

Presupuestarios y Complementarios, se

encuentren documentados y relevados.

Encargado o

Supervisor 25 - UAI – PP

25

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

Si la documentación relevada es suficiente

y competente, continúa con la tarea Nº 6.

Caso contrario, emite Planilla de

Pendientes y devuelve al auditor para su

corrección (Tarea Nº 3).

6

Elabora el Memorándum de Planificación

de Auditoría definiendo: Objetivo, Objeto,

Naturaleza y Alcance de la Auditoría;

asimismo, estructura la metodología

destinada a efectuar la evaluación y a

obtener evidencia competente y

suficiente que respalde las conclusiones.

Encargado o

Supervisor

7

Efectúa pruebas analíticas en base a la

información financiera presupuestaria

relevada, análisis vertical y horizontal

determinando los niveles de

significatividad, a efectos de identificar

partidas relevantes, partidas que llaman

la atención y que requieran un análisis por

separado.

Encargado o

Supervisor

8 Determina los riesgos inherentes, de control

y de detección que permitan establecer el

enfoque de auditoría a ser aplicado.

Encargado o

Supervisor

21-UAI-CECRI

22-UAI-PERC

23-UAI-PRA

9

Elabora Programas de Trabajo,

describiendo naturaleza, alcance y

oportunidad de los procedimientos a ser

efectuados en la siguiente etapa.

Registra su rúbrica y fecha en los Papeles

de Trabajo como evidencia del trabajo.

Encargado o

Supervisor 36-UAI-PT

10

Consolida Legajo de Planificación según

índice establecido y remite a

consideración de Jefatura de la UAI con

Hoja de Ruta,

Encargado o

Supervisor 34-UAI – ILP

11

Evalúa la consistencia, pertinencia y

suficiencia de la información contenida en

el Legajo de Planificación:

Jefe de UAI

26

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

Si no existen observaciones firma en señal

de aprobación y devuelve al Encargado o

Supervisor para su aplicación en la

ejecución de la Auditoría (Pasa a la tarea

Nº 12)

En caso de existir observaciones, emite

planilla de pendientes y devuelve al

Encargado o Supervisor con Hoja de Ruta

para su corrección o complementación

(Tarea Nº 6).

12

Recibe el Memorándum de Planificación

de Auditoria aprobado, para proceder

con la ejecución de la Auditoría (ver

procedimiento UAI-02-01-02).

Encargado o

Supervisor

NOTA: La supervisión y coordinación del trabajo entre los miembros de la Comisión de

Auditoría se realiza permanentemente con el objetivo de corregir oportunamente

errores y/u observaciones.

ELABORADO POR

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

27

leva

Nº

TareaJefe de UAI

1

3

2

Inicio

Revisa y analiza la

información del

relevamiento que todo

se encuentre

documentado y relevado

Emite planilla de

pendientes

4

Inicio

Fin

Tarea DecisiónDocumentoFormas

ut ilizadas:

Encargado o

Supervisor

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PLANIFICAR LA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE ESTADOS PRESUPUESTARIOS Y COMPLEMENTARIOS DE LA ENTIDAD 035



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 3

CÓDIGO:

UAI-02-01-01

¿I nformación es

suficiente y

pertinen te?

Efectúa la evaluación de

Control Interno con

documentación de

respaldo, rubrica y fecha

en los P/T

No Si

Auditor Junior y/o

Auditor

Pasa a

la pág. 2

Emite Orden de Trabajo y

Nota de Inicio de Auditoria

A

Obtiene una

comprensión integra de

la Ent idad mediante

relevamiento

Total : 12 tareas

Coordina en reunión con la

Comisión de Auditoria y se

levanta el Formulario de

Reunión de Coordinación

de inicio de Auditoria

Realiza cuestionarios

pre establecidos,

Flujogramas y cedulas

de entrevista

5

A

Referencia a otra pág.

28

Nº

TareaJefe de UAI

6

8

7

Elabora Legajo de

Planificación de a cuerdo a

índice establecido y remite

con hoja de ruta a Jefatura

Revisa la consistencia,

pertinencia y suficiencia de

información y firma en

señal de aprobación

9

Formas

utilizadas:

Encargado o

Supervisor




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 3

CÓDIGO:

UAI-02-01-01

10

Auditor Junior y/o

Auditor

Identifica los objet ivos

críticos de control y

determina los niveles de

signif icatividad en las

partidas a ser objeto de

análisis

Rubrica y fecha los P/T s

como evidencia del

trabajo

Determina los riesgos

inherentes, de control y de

detección que permiten

establecer el enfoque de

auditoria

Elabora el MPA conforme

a la NAG NE/CE-012

Viene de

Pág.. 1

Elabora el Programa de

Trabajo

11

Devuelve con hoja de

ruta para aplicación

en la ejecución de

auditoria

¿Existen

Obse rvaciones?

No Si

Pasa a

la pág. 3

Emite planilla de

pendientes y

devuelve con hoja

de ruta

B

B

Total : 12 tareas

Inicio

Fin

Tarea DecisiónDocumento Referencia

a otra pág.

29

Nº

TareaJefe de UAI

12

Formas

utilizadas:

Encargado o

Supervisor




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 3 de 3

CÓDIGO:

UAI-02-01-01

Auditor Junior y/o

Auditor

Recibe el legajo de

Planificación aprobado

Viene de

Pág. 2

Remite el legajo de MPA

a los auditores para la

ejecución

Va al procedimiento Ejecución Auditoria de

Confiabilidad COD UAI 02-01-02

Total : 12 tareas

Tarea

30

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Ejecutar la Auditoría de Confiabilidad de Estados Presupuestarios y

Complementarios. UAI 02-01-02

CÓDIGO:

UAI 02-01-02


Ejecución de la Auditoría de Confiabilidad de Estados Presupuestarios y Complementarios de

la Entidad 035 – Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.


Obtener y analizar la información relativa a los Estados Presupuestarios y Estados

Complementarios de la Entidad 035- Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, para

obtener evidencia suficiente, competente y relevante, que asegure al Auditor el

establecimiento de conclusiones fundadas acerca de las situaciones analizadas en el trabajo

de campo, que entre otras incluyan: el nivel efectivo de exposición al riesgo; las causas que

lo originan; los efectos o impactos que se podrían ocasionar al materializarse un riesgo y, en

base a estos análisis, el Auditor tendrá como base para la emisión del “Informe del Auditor”,

además de generar y fundamentar las recomendaciones que se emitan y a las que debería

acogerse la Entidad.


- Legajo de Planificación de Auditoria (MPA y Programas de Trabajo).

- Estados de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos por la gestión sujeta a

examen.

- Estados Complementarios: De Activos Fijos e Intangibles, De Inversiones, Inventario de

Materiales y Suministros (Almacenes), De Cuentas por Cobrar, De Cuentas por Pagar

(Deuda Flotante), De Conciliaciones Bancarias, y cualquier otra documentación

relacionada con el objeto y objetivo del examen.

- Registro de ejecución presupuestaria de gastos (C-31, C-32, C-34).

- Registro de ejecución presupuestaria de Ingresos (C-21).

- Legajo de Actividades de Cierre


- Reglamentos Específicos, Leyes, Decretos Supremos relacionados con las Normas

Básicas de los Sistemas de Administración y Control Gubernamentales.

- Resolución N° CGR-1/070/2000 “Principios, Normas Generales y Básicas de Control

Interno Gubernamental” del 21 de septiembre de 2000.



“Evidencia”.

- Resolución CGR-1/002/98 de 4 de febrero de 1998, que aprueba la “Guía de Auditoria

para el Examen de Confiablidad de los Registros y Estados Financieros”.

- Manual de Organización y Funciones (MOF) y Manuales de Procesos y

Procedimientos.

- Resolución Ministerial que aprueba el “Instructivo para el Cierre Presupuestario,

31

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

Contable y de Tesorería”


Legajos Corrientes que contengan evidencia suficiente y competente que respalde

las conclusiones de auditoría respecto de los Estados de Ejecución Presupuestaria de

Recursos y Gastos

Legajos Corrientes de los Estados Complementarios que contengan evidencia

suficiente y competente que respalde las conclusiones, sobre:

- Estado de movimientos de Activos Fijos e Intangibles.

- Estado de Inversiones (Acciones Telefónicas).

- Inventario de Materiales y Suministros (Almacenes).

- Estado de Cuentas por Cobrar

- Estado de Cuentas por Pagar (Deuda Flotante).

- Conciliaciones de Cuentas Bancarias y Libretas.

Informe circunstanciado o de responsabilidad, si corresponde.


Corresponde al 50 % del total del tiempo en días asignados al examen.


RESPONSABLE

FORMAS

FORMULARIOS

1

Pone en conocimiento de los Auditores el

MPA (antecedentes, objeto y objetivos de la

Auditoría), explica los Programas de Trabajo

de manera lógica y sistemática de los

procedimientos que se aplicarán en el

desarrollo del trabajo.

Encargado o

Supervisor

2 Ejecuta los procedimientos descritos en el

“Programa(s) de Trabajo”.

Auditor y/o Auditor

Junior

3 Efectúa la compilación de documentación e

información relacionada con el Programa de

Trabajo por Ciclo Contable.

Auditor y/o Auditor

Junior

4

Analiza e interpreta los datos obtenidos; y

recopila documentación competente y

suficiente respecto a los hechos que se

consideren pertinentes para la Auditoria.

Auditor y/o Auditor

Junior

5

Elabora para cada procedimiento de

auditoría descrito en el programa de trabajo,

un “Papel de Trabajo (P/T)/Cédula, Planilla”,

considerando:

Procedimientos de validación de saldos y

pruebas de cumplimiento y/o sustantivas, en

función a:

18 - UAI – P/T

32

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

- La confiabilidad en el sistema de control

interno de acuerdo a lo establecido en el

(los) Programa(s) de Trabajo.

La elaboración de los papeles de trabajo, se

realizaran bajo el siguiente esquema:

a. Encabezamiento (Nombre de la Entidad

auditada, ejercicio económico, tipo de

auditoría y Área o componente específico

objeto de la auditoría).

b. Titulo o propósito de la Cédula preparada.

c. Alcance del examen.

d. Fecha, iníciales y rúbrica del auditor que

prepara la cédula.

e. Fecha, iníciales y rúbrica del encargado o

Supervisor.

f. Referencia (codificación) de la cédula.

g. Referencia cruzada (correferenciación)

con otras Cédulas que contenga

información que se relacione con el

trabajo que se está ejecutando.

h. Referencia al paso del Programa de

Trabajo correspondiente o explicación del

objetivo de la Cédula.

i. Fuente de información, es decir, registro

contable o archivo en base al cual fue

preparada la Cédula.

j. Alcance obtenido.

k. Descripción del trabajo realizado

(definición de marcas)

Solicitará apoyo del Encargado o Supervisor,

en las reuniones de supervisión en caso de

dudas en procedimientos o la existencia de

hechos y/ o conflictos susceptibles de ser

reportados.

Auditor y/o Auditor

Junior

6

Obtiene de corresponder, evidencia

adicional en base a la aplicación de los

procedimientos establecidos en el programa

de trabajo (testimoniales, documentales,

físicas, analíticas e Informáticas)

Auditor y/o Auditor

Junior

37-UAI-CTE

7 Redacta la conclusión que deberá asentarse

en cada uno de los Papeles de Trabajo Auditor y/o Auditor

33

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

diseñados. Junior

8

Redacta las deficiencias de control interno

(en caso de identificarse situaciones

susceptibles de ser reportadas) con los cinco

atributos: Condición, Criterio, Causa, Efecto y

Recomendación (o de corresponder elabora

el Informe Circunstanciado)(*).

Auditor y/o Auditor

Junior 35-UAI – PD

9

Archiva los papeles de trabajo en un Legajo

Corriente, conforme al índice preestablecido

a objeto de sustentar los hallazgos de

auditoría e incluye información y/o

documentación que facilite su comprensión y

para que su exposición se pueda constatar.

Auditor y/o Auditor

Junior 32-UAI – ILC

11

Remite mediante Hoja de Ruta para revisión

del Encargado o Supervisor, el o los legajos

corrientes y continua con el siguiente

procedimiento (ver procedimiento UAI-02-01-

03)

Auditor y/o Auditor

Junior

OBSERVACIONES

(*) En caso de establecerse indicios de responsabilidad por la función en el transcurso de la

ejecución de la auditoría, se procederá de acuerdo a lo establecido en la Resolución

CGE 084/2011 de 02 de agosto de 2011

ELABORADO POR:

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

34

Nº

Tarea

Encargado

o

Supervisor

1

2

3

4 Analiza e interpreta los

datos obtenidos, recopila

evidencia Suficiente y

competente

5

TaeaDocumento

Formas

ut ilizadas:

Elabora Papeles de

trabajo de acuerdo a los

procedimientos de

auditoría

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: EJECUTAR LA AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE ESTADOS PRESUPUESTARIOS Y COMPLEMENTARIOS


UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA

FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 2

CÓDIGO: UAI-02-01-02

6

Auditor y/o

Auditor Junior

Pasa a

la pág. 2

Ejecuta los procedimientos

descritos en el Programa

de Trabajo

Efectúa la compilación

de documentación del

área o rubro que se

analizará

Total : 11 tareas

Da a conocer el MPA y

explica los Programas

de Trabajo a ser

aplicados.

Obtiene evidencia

Adicional en base a los

procedimientos

establecidos en

Programa de Trabajo

Viene del procedimiento Planificación Auditoria de

Confiabilidad COD UAI 02-01-01

Conector de

procedimiento

Referenc

ia a otra

paginaLineas de

conexión

B

Viene de la tarea Nº1 del procedimiento UAI 02-01-03

35

Nº

Tarea

Encargado

o

Supervisor

7

8

9

10

TaeaDocumento

Formas

ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: EJECUTAR LA AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE ESTADOS PRESUPUESTARIOS Y COMPLEMENTARIOS



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 2


Auditor y/o

Auditor Junior

Total : 11 tareas

Redacta la Conclusión y

la incluye en cada uno

de los papeles de

trabajo.

Remite el legajo

corriente mediante hoja

de ruta para su revisión.

Viene de

la pág. 1

Redacta las deficiencias

de control con los cinco

atributos

Va al procedimiento Comunicación de Resultados

COD UAI 02-01-03

11

Archiva los papeles de

trabajo en un legajo

corriente, conforme a

índice prestablecido

Conector de

procedimiento

Lineas de

conexión

Referencia

a otra

pagina

36

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Comunicar los Resultados de la Auditoria de Confiabilidad de Estados

Presupuestarios y Complementarios. UAI-02-01-03

CÓDIGO:

UAI-02-01-03


Ejecución de Auditoria de Confiabilidad de Estados Presupuestarios y Complementarios de la

Entidad 035 – Ministerio de Economía y Finanzas Públicas.


Comunicar los resultados alcanzados en el examen conforme a evidencia obtenida, para la

elaboración del Informe de la Auditoria de Confiabilidad


- Legajo de Planificación.

- Legajos Corrientes de P/T’s. (Papeles de Trabajo)

- Legajo de Actividades de Cierre


- Resolución N° CGR-1/070/2000 “Principios, Normas Generales y Básicas de Control

Interno Gubernamental” del 21 de septiembre de 2000.



“Comunicación de Resultados”.


Legajo Resumen, que contiene:

- Acta de Comunicación de Resultados.

- Informe de Control Interno.


Corresponde al 20% del total del tiempo en días asignados al examen.


RESPONSABLE

FORMAS

FORMULARIOS

1

Revisa los resultados (planilla de deficiencias),

verificando que:

- Las observaciones de control Interno

(deficiencias), están sustentados con la

documentación suficiente y competente.

- Que todas las deficiencias evidenciadas

en Papeles de Trabajo (P/T’s) fueron

reportadas.

- Que todos los procedimientos del

programa de trabajo, fueron aplicados.

- Que los P/T’s en su integridad estén

organizados, referenciados y

Encargado o

Supervisor

30-UAI - CCTC

37

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

correferenciados de manera secuencial.

- Que Todos los P/T’s estén rubricados y

fechados.

Si no existen inconsistencias en la revisión,

debe dejar constancia del mismo, mediante

el fechado y rúbrica en la integridad de los

Papeles de Trabajo (Pasa a la tarea Nº 2).

De existir incoherencias y/o falta de

documentación de sustento, emite Planilla

de Pendientes (vuelve a la tarea Nº 4 del

Procedimiento Nº UAI-02-01-02 “Ejecutar

Auditoría de Confiabilidad de Estados

Presupuestarios y Complementarios”).

25-UAI - PP

2

Elabora Informe Borrador en base a planillas

de deficiencias y a conclusiones en Papeles

de Trabajo.

Encargado o

Supervisor 42-UAI – IA

3

Prepara Legajo Resumen, conforme índice y

conjuntamente al Legajo Corriente deriva

para su revisión a Jefatura de UAI mediante

Hoja de Ruta.

Encargado o

Supervisor 33-UAI – ILR

4

Revisa el Informe Borrador:

Si no existen observaciones, rubrica el informe

en señal de revisión y conformidad e instruye

al encargado o Supervisor, comunicar los

Resultados de la Auditoria de Confiabilidad a

las Áreas involucradas (Pasa a la Tarea Nº 5).

Si existen observaciones, devuelve al

Supervisor y/o Encargado para su corrección

y/o complementación (Vuelve a la Tarea Nº

1).

Jefe de UAI

5 Elabora e imprime el Acta de Comunicación

de Resultados.

Encargado o

Supervisor

20-UAI – ACR

6

Convoca a reunión a Autoridades

responsables de la Entidad o Área que fue

examinada, estableciendo fecha y hora para

la validación de las Observaciones de

Encargado o

Supervisor

38

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

auditoría.

7

Pone en conocimiento de los Responsables

del área auditada, las deficiencias

encontradas y sus recomendaciones;

registrando en el “Acta de Comunicación de

Resultados” las aclaraciones y comentarios

de los auditados. Al finalizar la reunión, el

acta debe ser suscrita por todos los

participantes, incluyendo firma, nombre y

cargo.

Jefe UAI y

Encargado o

Supervisor

20-UAI – ACR

8

Emite Informe Preliminar del Informe de

Control Interno, incluyendo los comentarios

de los responsables a las recomendaciones

planteadas, si corresponde, emite criterio

sobre la pertinencia y suficiencia de los

comentarios y/o descargos presentados por

las recomendaciones no aceptadas.

Remite el Informe Borrador y Acta de

Comunicación de Resultados (Legajo

Resumen) a la Jefatura de la Unidad para su

revisión y Visto Bueno final.

Encargado o

Supervisor

9

Revisa el Legajo Resumen:

Si no existen observaciones, instruye a la

Secretaria de la UAI, impresión del Informe

(Pasa a la Tarea Nº 10)

Si surge alguna observación, devuelve al

Encargado o Supervisor, para su corrección,

complementación y/o modificación (vuelve

a la Tarea Nº 8).

Jefe de UAI

10

Imprime el o los Informes, asignando el

correlativo que corresponda, para las

respectivas firmas.

Secretaria

11

Firman y rubrican el Informe de Control

Interno y se devuelve a Secretaria para su

remisión.

Jefe de UAI,

Encargado y

Supervisor

39

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

12

Recepciona el Informe o Informes

debidamente firmados y procede a emitir

Notas de Remisión para los siguientes

destinatarios:

- MAE de la Entidad,

- Contralor General del Estado,

- MAE de las Entidades

Desconcentradas (SENASIR, SENAPE y

UCPP),

- Director(a) General de Asuntos

Administrativos – MEFP,

- Responsables de Unidades Ejecutoras,

de corresponder.

Y, envía las Notas debidamente suscritas por

Jefe de la UAI, adjuntando los Informes,

mediante Hoja de Ruta.

Secretaria

13

Archiva y resguarda una copia del Informe

emitido en el legajo resumen y remite a Jefe

UAI para revisión final:

- Legajo de planificación,

- Legajo(s) Corrientes de Papeles de

Trabajo, y

- Legajo Resumen

Encargado o

Supervisor

14

Revisa los legajos de no existir observaciones,

instruye:

- Archivo Permanente, y

- Publicación del Resumen Ejecutivo del

Informe, en la página WEB de la

Entidad

Jefe de UAI

15

Archiva los legajos de Papeles de Trabajo,

previamente identificados para su rápida

localización y revisa su registro en la base de

datos de Informes de Auditoria.

Responsable de

Archivo

16

Publica el Resumen Ejecutivo del Informe, en

la página WEB del Ministerio.

Encargado de

Sistemas


40

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



INTERNA


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

41

Nº

TareaJEFE DE UNIDAD RESPONSABLE DE

ARCHIVO

1

2


ut ilizadas:

SECRETARIA UAI ECNCARGADO DE

SISTEMAS

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COMUNICAR LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE ESTADOS PRESUPUESTARIOS Y COMPLEMENTARIOS



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 2

CÓDIGO:

UAI-02-01-03

7

SUPERVISOR O

ENCARGADO

Total : 16 tareas

Existen observaciones

Elabora e imprime

el Acta de

Comunicación de

Resultados

Revisa que las deficiencias estén sustentadas y se halla cumplido con el programa de trabajo en su integridad.

Convoca a reunión a

Autoridades y/o

responsables de la

Entidad auditada

No

Si

Elabora informe borrador

Viene del procedimiento Ejecución de la Auditoria

COD UAI 02-01-02

Si existen inconsistencias

NO

SIPlanilla de Pendientes B

Vuelve a la tarea Nº4 del procedimiento UAI 02-01-02

Prepara Legajo Resumen, conjuntamente el Legajo Corriente

3

4

Revisa Informe borrador

5

Rubrica informe borrador

6

Los Responsables de la área auditada toman conocimiento sobre las

deficiencias y recomendaciones.

Se suscribe Acta de Comunicación De

Resultados

Va a pagina 2

42

Nº

TareaJEFE DE UNIDAD RESPONSABLE DE

ARCHIVO

8

9

11

Tarea DecisiónDocumento ArchivoFormas

ut ilizadas:

SECRETARIA UAIENCARGADO DE

SISTEMAS

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COMUNICAR LOS RESULTADOS DE LA AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE ESTADOS PRESUPUESTARIOS Y COMPLEMENTARIOS



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 2

CÓDIGO:

UAI-02-01-03

12

SUPERVISOR O

ENCARGADO

Total : 16 tareas

SiExisten

observaciones

Archiva una copia de los informes en legajo resumen y remite:Legajo de PlanificaciónLegajo Corriente de P/T´sLegajo Resumen

Revisa los legajos

Archiva los

legajos

Instruye la publicación del resumen ejecutivo del infome

Publicación en la pagina web el resumen ejecutivo del informe

Fin

Remite Informe borrador y Acta de Comunicación de Resultados (Legajo Resumen)

Revisa el legajo resumen

Emite Opinión del Auditor e Informe de Control Interno.

Viene de

página 1

Remite a:- MAE de la entidad- Contralor General del Estado- MAE de las entidades desconcentradas.- Director General de Asuntos Administrativos MEFP- Responsables de Unidades Ejecutoras, de corresponder

14

16

10Imprime informe en 5 ejemplares

Firma y rubrica los informes de Auditoria

13

15

No

43

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Planificar Auditoria UAI 02-02-01

CÓDIGO:

UAI 02-02-01


Ejecución de Auditoría (aplica para Auditoría Especial, Operacional, Tecnologías de

Información y Comunicación, otros).


Obtener conocimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, contractuales y

comprensión de los procedimientos de control diseñados y utilizados en las actividades,

Áreas o Unidades Organizacionales relacionadas con el objeto de la auditoria, con el

propósito de definir el objetivo, alcance y metodología a utilizar estableciendo

procedimientos a ser aplicados mediante la elaboración del Programa de Trabajo.


- Programa Operativo Anual de la entidad

- Documentación relacionada a los antecedentes generales de la entidad.

- Disposiciones legales, reglamentarias y contractuales, aplicables a las operaciones,

actividades o unidades organizacionales a examinar.

- Informes de Auditorias de gestiones anteriores que tengan relación con la auditoria a

realizarse.



de 2012, que en base al tipo de Auditoría, aplicará:

. Normas de Auditoría Especial, Código NE/CE – 015.

. Normas de Auditoría de Tecnologías de la Información y la Comunicación, Código

NE/CE-017.

- Resolución N° CGE/057/2016 aprueba las “Normas de Auditoria Operacional” de 06

de julio de 2016 (Código NE/CE-072).


- Memorándum de Planificación de Auditoria.

- Programa(s) de Trabajo


Corresponde al 30% del total del tiempo en días asignados al examen

N° DESCRIPCIÓN DE TAREAS PUESTO FORMAS

44

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

RESPONSABLE FORMULARIOS

1

Emite Orden de Trabajo designando a la

Comisión de Auditoria, estableciendo

plazos de ejecución de la Auditoria, y Emite

Nota de inicio de Auditoria.

Jefe de UAI

2

Coordina el inicio de la auditoría con la

Comisión designada, a efectos de explicar

el Objetivo, Alcance y Metodología en

función a la documentación y las fuentes

de información que podrán ser

consultadas.

Se elabora y suscribe el Acta de inicio de

Auditoría.

Jefe de UAI

43-UAI – FR 01

3

Elabora el requerimiento de

documentación e información

administrativa, financiera, técnica y/o legal

a la Entidad o Área Organizacional

auditada.

Encargado o

Supervisor

4

Adquiere conocimiento de la

documentación proporcionada por el

Auditado, respecto al ordenamiento

jurídico administrativo, obligaciones

contractuales y procedimientos de control

diseñados y utilizados, aplicables a las

operaciones, actividades o unidades

organizacionales objeto de auditoría.

Auditor/Auditor

Junior

5

Efectúa la evaluación del ambiente de

control y del Control Interno, a través de la

aplicación de Cuestionarios, Flujogramas

y/o Entrevistas.

Auditor/Auditor

Junior 19-UAI-ECI

6

Referencia y registra la fecha de

realización del relevamiento, rubrica todos

los Papeles de Trabajo y remite para

revisión del Encargado o Supervisor.

Auditor/Auditor

Junior

45

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

7

Revisa y analiza la suficiencia y

competencia de la información y

documentación producto del

relevamiento de información, verificando

que todos los aspectos relacionados con el

objetivo de la auditoría, se encuentren

documentados y relevados.

Si la documentación relevada es suficiente

y competente, registra fecha y rúbrica en

cada papel de trabajo y pasa a la tarea Nº

8.


Pendientes para su corrección y/o

complementación y devuelve al Auditor

(Tarea Nº 5)

Encargado o

Supervisor 25-UAI – PP

8

Elabora, de corresponder la “Planilla de

Riesgo de Control” determinando los

riesgos presentes en los objetivos de

exactitud, integridad, salvaguarda,

autorización y oportunidad de los procesos

aplicados.

Elabora, de corresponder “Planilla de

Riesgo Inherente” determinando la

existencia de desvíos o irregularidades en

los procesos internos y externos

significativos que tienen incidencia con el

objeto de la Auditoría.

Encargado o

Supervisor

22-UAI-PERC

21-UAI-CECRI

9


de Auditoría, defiendo el objetivo, objeto,

naturaleza y alcance de la auditoría y

diseña una metodología para obtener y

evaluar evidencia competente, suficiente y

necesaria para alcanzar eficientemente el

objetivo de la auditoría.

Encargado o

Supervisor 41-UAI – MPA

10 Elabora el Programa de Trabajo, que

establece los procedimientos a ser

aplicados para la ejecución de la

Encargado o

Supervisor 36-UAI – PT

46

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

auditoría.

11

Prepara Legajo de Planificación conforme

a índice, que contiene:

- Memorándum de Planificación de

Auditoría (MPA)

- Programa(s) de Trabajo y

- Documentación de Respaldo

Remite a Jefatura de la UAI para revisión,


Encargado o


12

Revisa el Memorándum de Planificación de

Auditoria y Programa(s) de Trabajo.

Si no existen observaciones, firma para su

aplicación en la ejecución de la Auditoría

(Pasa a la tarea Nº 13)

Si existen observaciones, emite Planilla de

Pendientes y devuelve para su corrección

y/o complementación, mediante Hoja de

Ruta (Vuelve a la Tarea Nº 9)

Jefe de UAI

25-UAI – PP

13

Recibe Legajo de Planificación Aprobado,

para proceder con la ejecución de la

Auditoría (ver procedimiento UAI-02-02-02).

Encargado o

Supervisor

OBSERVACIONES:

ELABORADO POR

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

47

Nº

Tarea

1

2

3

Inicio

Inicio

Fin

Tarea DocumentoFormas

ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PLANIFICAR LA AUDITORIA



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 3

CÓDIGO:

UAI-02-02-01

6

ENCARGADO O

SUPERIVISORJEFE DE UAI

AUDITOR/AUDITOR

JUNIOR

Toma conocimiento de

la información

proporcionada por la

entidad auditada

4


Control Interno5

Referencia, registra y

rubrica los papeles de

trabajo

Pasa a la

pág. 2

Emite orden de

trabajo

Coordina el inicio de

auditoria con el equipo

de auditoria y emite acta

de inicio

Elabora nota de solicitud

de informacion a la

entidad auditada

A

Total : 13 tareas

48

Total : 13 tareas

Nº Tarea

Tarea DecisiónDocumento

Formas

ut ilizadas:




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 3

CÓDIGO:

UAI -02-02-01

Viene de la pág. 1

No

Si


competencia de la documentación

producto del relevamiento

7Tiene observaciones?

Registra fecha y rubrica en

papeles de trabajo

11

9

8

JEFE DE UAIAUDITOR/AUDITOR

JUNIORENCARGADO O

SUPERVISOR

Elabora MPA

Elabora Programas de

trabajo

Prepara Legajo de

Planificación y remite a

Jefatura

Pasa a la

pág. 3

B

10

Elabora planilla de riesgos de

control e inherentes

Elabora planilla de pendientes y devuelve al auditor para su corrección, vuelve a la tarea Nº 5

A

Total : 13 tareas

49

Nº Tarea

13

Tarea DecisiónFormas

ut ilizadas:




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 3 de 3

CÓDIGO:

UAI -02-02-01

Viene de la pág. 2

Tiene

observaciones

Revisa MPA y

Programa de Trabajo

12

AUDITOR/AUDITOR

JUNIOR

ENCARGADO O

SUPERVISORJEFE DE UAI

Firma legajo de planificación

en señal de aprobación y

remite al encargado o

supervisor para su ejecución

Elabora planilla de pendientes y devuelve al auditor para su corrección, vuelve a la tarea Nº 9

B

Recibe Legajo de

planificación aprobado para

proceder con la ejecución de

la Auditoria

Va la proceso Ejecución de la auditoria

COD. UAI -02-02-02

Total : 13 tareas

50

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Ejecutar Auditoria UAI 02-02-02

CÓDIGO:

UAI 02-02-02


Ejecución de Auditoría (aplica para Auditoria Especial, Operacional, Tecnologías de



Aplicar técnicas y procedimientos de auditoría para la obtención de evidencia suficiente,

competente y pertinente, como base razonable para:

- Determinar el grado de cumplimiento de la norma o disposición legal objeto de la

auditoria

- Sustentar las Deficiencias y/o Hallazgos y Conclusiones del Auditor.


- Legajo de Planificación:

. Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA).

. Programa(s) de Trabajo.

- Disposiciones legales y normativa vigente aplicable a la auditoria.

- Documentación específica que se demande, de acuerdo a la naturaleza del

examen.





2012, que en base al tipo de Auditoría, aplicará:



NE/CE-017.

- Resolución N° CGE/057/2016 aprueba las “Normas de Auditoria Operacional” de 06 de

julio de 2016 (Código NE/CE-072)


- Legajo(s) Corriente de Papeles de Trabajo, que debe incluir:

. Planillas de análisis según procedimientos de Programa de Trabajo.

. Planilla de Deficiencias de Control Interno con los cinco atributos (si

corresponde).

. Planilla de Hallazgos con indicios de responsabilidad por la función pública, (si

son establecidas).

. Documentación de sustento de las Deficiencias y/o Hallazgos.


Representa el 50% del total de los días requeridos para la Auditoría.

N° DESCRIPCIÓN DE TAREAS PUESTO FORMAS

51

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

RESPONSABLE FORMULARIOS

1

Proporciona el MPA y Programa(s) de

Trabajo a la Comisión de Auditoría, para

conocimiento y ejecución de los

procedimientos diseñados.

Encargado o

Supervisor

2

Suscribe el Legajo de Planificación, como

constancia de conocimiento y

comprensión del MPA y Programa(s) de

Trabajo.

Auditor/Auditor

Junior

3 Aplica procedimientos del Programa de

Trabajo, examinando y acumulando

evidencia.

Auditor/Auditor

Junior

4

Analiza e interpreta los datos obtenidos y

registra las conclusiones en las Planillas de

análisis y Papeles de Trabajo.

En caso en determinarse observaciones,

elaborará Planillas de Deficiencias con

todos los atributos.

Caso contrario, pasa a la tarea Nº 5.

Auditor/Auditor

Junior

18-UAI – P/T

35-UAI – PD

5

Incluye en Legajo(s) Corriente(s),

conforme a índice preestablecido los

Papeles de Trabajo que sustentan las

observaciones de Control Interno o los

Hallazgos de Auditoría.

Auditor/Auditor


6

Remite mediante Hoja de Ruta Legajo(s)

corriente(s) para su revisión y, continua

con el siguiente procedimiento (Ver

procedimiento UAI-02-02-03 “Comunicar

Resultados de la Auditoria”).

Auditor/Auditor

Junior

ELABORADO POR

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

52

Formas

ut ilizadas:

Nº

TareaJEFE DE UNIDAD

1

2

AUDITOR O AUDITOR Jr.SUPERVISOR O ENCARGADO

DocumentoDecisiónTarea

Aplica procedimientos del programa de trabajo, examinando y acumulando evidencia

Total : 6 tareas

3

Analiza e interpreta los datos obtenidos y las conclusiones, los registra en papeles de trabajo y elabora Planilla de Deficiencias

4

Se encontró deficiencias u observaciones

Archiva el Legajo corriente, conforme al indice preestablecido, sustentando las observaciones identificadas5

6

SINO

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: EJECUTAR LA AUDITORIA



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 1

CÓDIGO:

UAI-02-02-02

Viene del proceso, planificación de la Auditoria

COD. UAI -02-02-01

Proporciona el MPA y programa de trabajo a la comisión de auditoria para su conocimiento

Suscribe el legajo de planificación como constancia del conocimiento y comprensión

del MPA y programa de trabajo

Remite el legajo corriente a través de hoja de ruta al encargado o supervisor par su revisión

Continua en el proceso, Comunicación de resultados

COD. UAI -02-02-03

C

Conector de

procedimiento

Referencia

en pagina

Lineas de

conexión


53

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Comunicar Resultados de la Auditoria (Control Interno) UAI-02-02-03

CÓDIGO:

UAI-02-02-03


Ejecución de la Auditoría (aplica para Auditoria Especial, Operacional, Tecnologías de



Elaborar el Informe de Auditoría y comunicar los resultados alcanzados al Auditado y otros

usuarios relacionados.


Legajo(s) de Planificación.

Legajo(s) Corriente(s).





2012, que en base al tipo de Auditoría, aplicará:



NE/CE-017

- Resolución N° CGE/057/2016 aprueba las “Normas de Auditoria Operacional” de 06 de

julio de 2016 (Código NE/CE-072)


Legajo Resumen, que contiene:

- Informe de Auditoria.

- Acta de Comunicación de Resultados, con comentarios del Auditado y debidamente

suscrito.

TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO: (*)

Corresponde al 20% del total del tiempo, en días asignados al examen.


RESPONSABLE

FORMAS

FORMULARIOS

1

Revisa Legajo(s) Corriente(s) de Papeles de

Trabajo, verificando que:

- Las observaciones contenidas en

planilla(s) de deficiencia(s), estén

adecuadamente sustentadas,

referenciadas y correferenciadas con los

Papeles de Trabajo.

- Las observaciones determinadas en el

Encargado o

Supervisor

54

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

trabajo de campo, estén íntegramente

reportadas en las planillas de deficiencias.

- La redacción de las deficiencias, reúna

los atributos de: condición, criterio, causa

y efecto; sea clara, concisa y objetiva.

- Las recomendaciones sean factibles de

implantación.

En caso de no establecerse observaciones

registra iniciales, rubrica y la fecha de

revisión/supervisión en cada Papel de

Trabajo (Pasa a la Tarea Nº 2)

De existir observaciones emite Planilla de

Pendientes (vuelve a la Tarea Nº 3 del

Procedimiento Nº UAI-02-02-02 “Ejecutar la

Auditoría”)

30-UAI – CCTC

25-UAI - PP

2 Elabora Informe Borrador de Auditoría. Encargado o

Supervisor 42-UAI - IA

3

Realiza evaluación de Desempeño del

Personal, estableciendo los conceptos,

criterio y puntajes para la evaluación, así

como los periodos en los que se practicó la

auditoria, de acuerdo a formulario de

evaluación de personal.

Encargado o

Supervisor 53-UAI – EDP

4

Elabora Control de Horas insumidas por el

Equipo de Auditoría, el cual corresponde a

las acciones que se ejecutaron en el proceso

de la Auditoría.

Encargado o

Supervisor 54-UAI – CHI

5

Prepara el Legajo Resumen, que adjunta el

Informe borrador, cronograma de tiempos y

evaluación del Auditor de acuerdo a índice

preestablecido y remite a Jefatura para su

revisión.

Encargado o

Supervisor 33-UAI-ILR

6

Revisa Informe Borrador.

Si no existen observaciones, rubrica el

Informe en señal de revisión y conformidad e

Jefe de UAI 25 – UAI - PP

55

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

instruye, emisión del “Acta de Comunicación

de Resultados” y lectura del mismo (Pasa a la

tarea Nº 7)

Si el Informe presenta observaciones, emite

Planilla de Pendientes y devuelve el Informe

para su corrección y/o modificación por

parte del Encargado o Supervisor (vuelve a

la Tarea Nº 1).

7 Elabora e imprime el “Acta de

Comunicación de Resultados”.

Encargado o

Supervisor 20-UAI - ACR

8

Convoca a reunión a Autoridades

responsables de la Entidad o Área que fue

objeto de auditoría, estableciendo fecha y

hora para la validación.

Encargado o

Supervisor

9

Pone en conocimiento de los Responsables

del área auditada, las deficiencias

encontradas, registrando en el “Acta de

Comunicación de Resultados” las

aclaraciones y comentarios de los auditados;

documento que debe ser suscrito por todos

los participantes, incluyendo firma, nombre y

cargo.

Jefe de UAI y

Encargado o

Supervisor

10

Emite Informe de Control Interno Borrador,

incluyendo los comentarios de los

responsables a las recomendaciones

planteadas, si corresponde, emite criterio

sobre la pertinencia y suficiencia de los

comentarios y/o descargos presentados en

caso de no aceptación de la

recomendación.

Archiva y resguarda el Informe borrador en

legajo resumen y remite a Jefatura UAI para

revisión y suscripción.

Encargado o

Supervisor 42-UAI - IA

11 Revisa la consistencia del Informe borrador

con el Acta de Comunicación. Jefe de UAI

56

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

Si no existen observaciones, instruye a la

Secretaria, impresión del Informe (Pasa a la

Tarea Nº 12).

Si surge alguna observación, devuelve al

Encargado o Supervisor, para su corrección,

complementación y/o modificación (Vuelve

a la Tarea Nº 10)

12 Imprime Informe en cinco (5) ejemplares

para las respectivas firmas Secretaria de UAI

13

Firman y rubrican el Informe de Auditoria, y

devuelven para su remisión.

Jefe de UAI

Encargado y/o

Supervisor

14

Recepciona el Informe firmado y procede a

elaborar Notas de remisión para

conocimiento de la MAE, del Contralor

General del Estado y de la MAE de la Entidad

y/o Área Organizacional auditada.

Secretaria de UAI

15

Archiva y resguarda una copia del Informe

en legajo resumen y remite a Jefe UAI para

revisión final, adjunto:

- Legajo de planificación,

- Legajo(s) Corrientes de Papeles de Trabajo,

- Legajo Resumen.

Encargado o

Supervisor

16

Instruye:

- La publicación del “Resumen Ejecutivo”

del Informe, en la página WEB de la

Entidad.

- El archivo de los legajos de Papeles de

Trabajo de la Auditoria.

Jefe de UAI

17

Archiva los legajos de Papeles de Trabajo

conforme a la metodología de archivo

vigente.

Encargado de

Archivo de UAI

18 Publica el Resumen Ejecutivo en la página

Web de la Entidad.

Encargado de

Sistemas de UAI.

57

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

OBSERVACIONES

ELABORADO POR

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

58

4

Nº

TareaJEFE DE UNIDAD

1

3


utilizadas:

ENCARGADO AUDITOR O AUDITOR Jr.

6

SUPERVISOR

Pasa a

la pág. 2

¿Existen puntos pendientes?

SI

Revisa Informe Borrador

Surge observaciones

Prepara planilla de pendientes adjuntando a los papeles de trabajo y remite para su corrección

NO

NO

Revisa los legajos corr ientes verificando que las planillas de deficiencias se encuentren reportadas en su integridad

SI

Registra iniciales, rubrica y fecha de revisión/supervisión

2

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COMUNICAR RESULTADOS DE AUDITORIA



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 3

CÓDIGO:

UAI-02-02-03

Elabora informe borrador

Realiza la evaluación del desempeño del personal de acuerdo a formulario de evaluación

Elabora control de horas insumida por el equipo de auditoria

Prepara legajo resumen y remite a Jefa de la UAI

Viene del proceso Ejecución de Auditoria

COD. UAI -02-02-02

Elabora planilla de pendientes y devuelve C

5

D

D

Total : 18 tareas

Conector de

procedimiento

Referencia

en pagina

Referencia

a otra

pagina

Lineas de

conexión

Vuelve a la tarea Nº4 del procedimiento UAI 02-02-02

4

59

Nº

TareaJEFE DE UNIDAD

7

8

9

10

11


ut ilizadas:

ENCARGADO AUDITOR O AUDITOR JRSUPERVISOR

Viene de

la pagina

1

Elabora e imprime acta de comunicación de resultados

Convoca a reunión a autoridades , responsables de la entidad o área que fue sujeta de auditoria

Revisa la consistencia del informe borrador cono el acta de comunicación de resultados y su suscripción posterior

¿Surgen observaciones?

NO SI

Pasa a

la pág. 3




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 3

CÓDIGO:

UAI-02-02-03

Emite informe de Control Interno (borrador) y remite legajo resumen a Jefatura para su revisión y suscripción

Pone en conocimiento a los responsables del área auditada las deficiencias encontradas, reportadas en acta de comunicación de resultados

Devuelve para su corrección o complementación

Total : 18 tareas

Referencia

a otra

pagina

Lineas de

conexión

60

Inicio

Fin

Taea DecisiónDocumento Tarea y Documento

ArchivoFormas

ut ilizadas:

Nº

TareaJEFE DE UNIDAD

12

13

15

ENCARGADO DE

SISTEMAS UAI




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 3 de 3

CÓDIGO:

UAI-02-02-03

16

SECRETARIA

Total : 18 tareas

Viene de

la pagina

2

Recibe el informe firmado, elabora y remite las notas para la conocimiento de la :- MAE de la entidad auditada- Contraloría General del Estado.- Ministro del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas- MAE de la entidad y/o área organizacional auditada

ENCARGADO DE

ARCHIVO

Archiva los papeles de trabajo

17

Publica Resumen

Ejecutivo en la Pagina

Web de la ent idad

FIN

Imprime 5 ejemplares para Su firma y rubrica

Instruye la publicación del resumen ejecutivo en la pagina web de la entidad

Inicio

Fin

Tarea Documento ArchivoFormas

ut ilizadas:

ENCARGADO O

SUPERVISIÓN

Firma y rubrican el informe y de auditoria

14

Inlcuye una copia del informe en el Legajo Resumen y remite para su revisión final

18

Lineas de

conexión

61

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Planificar Auditoria Especial con Indicios de Responsabilidad Civil. UAI-

02-03-01

CÓDIGO:

UAI-02-03-01


Ejecución de Auditoría Especial con Indicios de Responsabilidad Civil.


Desarrollar una estrategia general y un enfoque detallado de modo que la Auditoría con

Indicios de Responsabilidad Civil, sea desempeñada de una manera efectiva.


- Programa Operativo Anual de la entidad

- Documentación relacionada a los antecedentes del Hallazgo.

- Disposiciones legales, reglamentarias y contractuales en relación al el o los Hallazgos

sujeto del examen.

- Informe de Control Interno y/o Legajo de Relevamiento, que identifica el Indicio de




de 2012, en el acápite referido a Normas de Auditoría Especial, Código NE/CE – 015.

- Resolución N° CGE/117/2013 del 16 de octubre de 2013, que aprueba el

“Reglamento para la elaboración de Informes de Auditoría con Indicios de

Responsabilidad” (RE/CE-029)


- Memorándum de Planificación de Auditoria.

- Programa(s) de Trabajo




RESPONSABLE

FORMAS

FORMULARIOS

1

Emite Orden de Trabajo para la Comisión

de Auditoria, incluido el plazo de

Ejecución de la Auditoria, y Emite Nota de

inicio de Auditoria.

Jefe de UAI

2

Coordina el inicio de la auditoría con la

Comisión de Auditoria, a efectos de

explicar el Objetivo, Alcance y

Metodología en función a la

documentación y las fuentes de

Jefe de UAI

43-UAI – FR 01

62

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

información que podrán ser consultadas.

Se elabora y suscribe el Acta de inicio de

Auditoría.

3

Elabora el requerimiento de

documentación e información

administrativa, financiera, técnica y/o

legal.

Encargado o

Supervisor

4

Adquiere conocimiento de la

documentación proporcionada por el

Auditado, respecto al ordenamiento

jurídico administrativo, obligaciones

contractuales y procedimientos de

control diseñados y utilizados, aplicables a

las operaciones, actividades o unidades

organizacionales objeto de auditoría.

Auditor/Auditor

Junior

5

Efectúa la evaluación del Ambiente de

Control y del Control Interno, a través de

la aplicación de:

- Cuestionarios

- Flujogramas

- Entrevistas

Auditor/Auditor

Junior 19-UAI-ECI

6

Referencia y registra la fecha de

realización del relevamiento de

información, rubrica los Papeles de

Trabajo y remite para revisión del

Encargado o Supervisor.

Auditor/Auditor

Junior

7


competencia de la información y

documentación, verificando que todos

los aspectos relacionados con el objetivo

de la auditoría, se encuentren

documentados y relevados.

Si la documentación relevada es

suficiente y competente, registra fecha y

rúbrica en cada Papel de Trabajo (Pasa a

la tarea Nº 8)


Encargado o


63

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

Pendientes y devuelve al Auditor (Tarea

Nº 5)

8

Elabora, cuando corresponda “Planilla de

Riesgo de Control” determinando los

riesgos de los objetivos de exactitud,

integridad, salvaguarda, autorización y

oportunidad de los procesos aplicados.

Elabora cuando corresponda “Planilla de

Riesgo Inherente” determinando la

existencia de desvíos o irregularidades en

los procesos internos y externos

significativos que tienen incidencia con el

objeto de la Auditoría.

Encargado o

Supervisor

22-UAI-PERC

21-UAI-CECRI

9


de Auditoría, en el cual define:

- El objetivo, objeto, naturaleza y

alcance de la auditoría, en función al

Indicio de Responsabilidad Civil,

identificado.

- Diseña una metodología para obtener

y evaluar evidencia.

- Establece la pertinencia de contar

con apoyo de especialistas.

- Establece la pertinencia de contar

con asistencia y apoyo legal

suficiente.

Encargado o

Supervisor

24-UAI – CIREE

41-UAI - MPA

10

Elabora Programa(s) de Trabajo,

determinando procedimientos y técnicas

de auditoría que se emplearán para la

acumulación y evaluación de la

evidencia.

Encargado o

Supervisor 26-UAI – PT

11

Prepara Legajo de Planificación,

conforme al índice establecido, y remite

el legajo a Jefatura de la UAI, mediante

Hoja de Ruta.

Encargado o


12 Revisa la consistencia, competencia y

suficiencia de la información contenida Jefe de UAI

64

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

en el MPA y los Programas de Trabajo.

Si no existen observaciones, aprueba y

firma el Legajo de Planificación e instruye

su aplicación (Pasa a la tarea Nº 13)

Si, se presentan observaciones emite

Planilla de Pendientes y devuelve (vuelve

a la tarea Nº 9)

25-UAI – PP

13

Recibe Legajo de Planificación de

Auditoría aprobado para proceder con la

ejecución de la Auditoría (ver

procedimiento UAI-02-03-02).

Encargado o

Supervisor

OBSERVACIONES

ELABORADO POR

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

65

Nº

Tarea

1

2

3

Inicio

Inicio

Fin


ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PLANIFICAR AUDITORÍA ESPECIAL CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 2


6

Total : 13 tareas

ENCARGADO O


AUDITOR/AUDITOR

JUNIOR

Coordina con el equipo de

auditoria y emite acta de

inicio auditoria

Elabora nota de solicitud

de informacion a la

entidad auditada

Toma conocimiento de la

información proporcionada por la

entidad auditada4


Control Interno5

Referencia, registra y rubrica

los papeles de trabajo

Emite Orden

de Trabajo

La documentación

relevada es suficiente?

Revisa y analiza la

documentación producto del

relevamiento

Registra fecha

y rubrica

Elabora planilla de

pendientes y

devuelve para su

corrección, vuelve a la

tarea Nº 5

Elabora planilla de

riesgos de control e

inherentes

No Si

7

Pasa a la Pag. 2

8

Lineas de

conexión

Referencia

a otra

pagina

66

Nº

Tarea

9

10

11


ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: PLANIFICAR AUDITORÍA ESPECIAL CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 2


Total : 13 tareas

ENCARGADO O


13

Revisa la competencia y

suf iciencia de la información

contenida en el MPA y Papeles

de Trabajo

Tiene

observaciones

Elabora el Memorandum

de Planificación

Elabora el Programa de

Trabajo

Prepara Legajo de

Planificación

SIEmite planilla de

pendientes

NO

Firma el Legajo de

Planificación en señal

de aprobación

Recibe Legajo de

Planificación de

Auditoría aprobado

Viene de la Pag. 1

12

Va al proceso Ejecución de Auditoria

COD. UAI -02-03-02

67

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Ejecutar Auditoria Especial con Indicios de Responsabilidad Civil. UAI-

02-03-02

CÓDIGO:

UAI-02-03-02




Obtener evidencia suficiente y competente para sustentar los hallazgos y conclusiones que

implican Indicios de Responsabilidad Civil.


- Legajo de Planificación:

. Memorándum de Planificación de Auditoría (MPA).

. Programa(s) de Trabajo.

- Documentación relacionada a los antecedentes del Hallazgo.

- Disposiciones legales, reglamentarias y contractuales sujeto de examen.

- Informe de Control Interno y/o Legajo de Relevamiento, que identifica el indicio de

responsabilidad civil.

- Denuncias.



2012, en el acápite referido a Normas de Auditoría Especial, Código NE/CE – 015.

- Resolución N° CGE/117/2013 del 16 de octubre de 2013, que aprueba el “Reglamento

para la elaboración de Informes de Auditoría con Indicios de Responsabilidad” (RE/CE-

029).


Legajo(s) Corriente de Papeles de Trabajo con evidencia suficiente y competente que

respalde los hallazgos con indicios de responsabilidad civil y sustente las conclusiones del

Auditor.


Representa el 50% del total días asignados al examen.


FORMULARIOS

1

TRABAJO DE CAMPO PARA INFORME

PRELIMINAR

Proporciona a la Comisión de Auditoría el

MPA para que tomen conocimiento y

ejecuten los Programas de Trabajo.

Encargado o

Supervisor

2

Aplica procedimientos y técnicas del

Programa de Trabajo, que permita la

obtención de evidencia suficiente y

Auditor/Auditor

Junior 26-UAI – PT

68

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

competente que respalde los indicios de

responsabilidad civil, elaborando Cédulas

de análisis debidamente referenciadas y

correferenciadas.

3

Obtiene evidencia en base a la aplicación

de los procedimientos establecidos en el

programa de trabajo, las cuales pueden ser:

- Documentales

- Físicas

- Analíticas

- Informáticas

Auditor/Auditor

Junior

4

Examina la evidencia existente sobre los

indicios de responsabilidad civil, emergente

de las acciones y/u omisiones de los

servidores públicos y/o de terceros

involucrados; relacionados con los

preceptos que se estipulan en el artículo 77°

de la Ley del Sistema de Control Fiscal,

referidos a:

d) Percepción indebida de

remuneraciones,

e) Incumplimiento de contratos,

f) Apropiación o Disposición arbitraria de

bienes,

g) Pérdida de bienes por negligencia e

irresponsabilidad de las Servidoras y

Servidores Públicos.

Las causales identificadas, deberán ser

tipificadas por Informe Legal. Ver

procedimiento UAI-02-03-03, tarea Nº 6.

NOTA: Si, en la auditoría especial se determina

que la acción u omisión del Servidor Público o de

los Particulares, se encuentra tipificada como

delito en el Código Penal, el Auditor, deberá

poner en conocimiento de la Unidad Legal, los

actos o hechos examinados (Informe

Circunstanciado), para que la Autoridad Legal

competente, solicite directamente al Juez que

corresponda, las medidas precautorias y

preparatorias de la demanda.

Auditor/Auditor

Junior

69

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

5

Identifica al o los presuntos involucrados,

obteniendo información competente y

suficiente, sobre:

a) En caso de Servidores o ex Servidores

Públicos:

. Nombres y apellidos completos.

. N° de Cédula de Identidad.

. Cargos.

. Últimos domicilios conocidos.

b) En caso de Terceros o Particulares

relacionados con el hallazgo:

. Nombres y apellidos completos.

. N° de Cédula de Identidad.

. Últimos domicilios conocidos.

. Tipo de relación con la Entidad

(Proveedor)

Auditor/Auditor

Junior

27-UAI – DPI 01

28-UAI – DPI 02

6

Si cuenta con información fidedigna del

domicilio del o los involucrados pasa a la

tarea Nº 7.

En caso de presentarse dificultades con la

obtención del domicilio de los presuntos

involucrados, solicita información a las

instancias de: Tesoro General del Estado

(TGE), SEGIP, SERECI, etc, una vez de

conocer la información vuelve a la tarea Nº

5.

Auditor/Auditor

Junior

7

Documenta con fotocopias legalizadas (3

ejemplares) el o los hallazgos, asegurando

que éstos sean suficientes y competentes.

Auditor/Auditor

Junior

8

Prepara Planillas de Hallazgos, describiendo

los hechos y circunstancias que

ocasionaron el daño, identificando a los

presuntos responsables, determinando las

responsabilidades individuales o solidarias y

la suma líquida y exigible.

NOTA: En caso de no poder determinar la suma

líquida y exigible, previo análisis legal se puede

recurrir a la vía ordinaria.

Auditor/Auditor

Junior

70

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

9

Consolida los documentos y papeles de

trabajo, para su inclusión en el Legajo

Corriente conforme a índice y presenta

para su revisión, mediante Hoja de Ruta.

Auditor/Auditor


10

Revisa el Legajo Corriente, verificando el

cumplimiento de todos los procedimientos

contenidos en el Programa de Trabajo, y

analiza los resultados y la evidencia

documentaria que demuestre en forma

competente y suficiente los indicios de

responsabilidad civil.

Si no existen observaciones registra iniciales,

rubrica y coloca la fecha de

revisión/supervisión en señal de aprobación

por cada procedimiento cumplido (Pasa a

la Tarea Nº 11)

De verificar inconsistencias o falta de

documentación de sustento, devuelve

adjunto Planilla de pendientes (vuelve a la

Tarea Nº 3)

Encargado o


11 Pasa a la tarea N° 1 del procedimiento UAI-

02-03-03 (Comunicar Resultados).

Encargado o

Supervisor

12

TRABAJO DE CAMPO PARA INFORME

COMPLEMENTARIO.

Viene del procedimiento UAI-02-03-03

(Comunicar) Tarea 15.

Elabora Programa de Trabajo de revisión de

Descargos para Informe Complementario.

Encargado o

Supervisor

13

Analiza y revisa la documentación de

descargo presentada por los involucrados

(original o fotocopia legalizada),

verificando la integridad y pertinencia de la

documentación.

Encargado o

Supervisor

14

Ejecuta los procedimientos contenidos en el

Programa de trabajo, elaborando Papeles

de Trabajo, conforme a Normas de

Encargado o

Supervisor

71

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

Auditoria Gubernamental (NAG).

15

Analiza y comprueba en base a técnicas

de auditoría, que la documentación de

descargo tenga relación directa con los

cargos establecidos en el Informe Preliminar.

NOTA: Si, la documentación incluye fotocopias,

se deberá validar con el original.

Encargado o

Supervisor

16

Determina en base al análisis de la

documentación de descargo y la evidencia

obtenida:

a) Si la documentación, subsana la

integridad del cargo, la observación

será levantada.

b) Si la documentación levanta

parciamente el cargo, éste será

modificado.

c) Si la documentación no es pertinente ni

suficiente, se ratificará el cargo inicial.

d) Si la documentación involucra a otros

Servidores Públicos, personas naturales

y/o jurídicas, se emitirá un Informe

Ampliatorio.

Encargado o

Supervisor 29-UAI – CD

17

Revisa que los Papeles de Trabajo

contengan evidencia suficiente y

competente para sustentar las conclusiones

de auditoría y registra fecha y rúbrica en

cada Cédula de Análisis (pasa a la tarea N°

16 del procedimiento UAI-02-03-03

(Comunicar Resultados).

Encargado o

Supervisor

ELABORADO POR

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

72

Nº

Tarea

1

2

3

TaeaFormas

ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: EJECUTAR AUDITORIA ESPECIAL CON INDICIOS DE RESONSABILIDAD CIVIL



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 3

CÓDIGO:

UAI-02-03-02

ENCARGADO O SUPERIVISOR AUDITOR/AUDITOR JUNIOR

Obtiene evidencia en base a

la aplicación de los

procedimientos establecidos

en Programa de Trabajo

4

Pasa a la

pág. 2

Proporciona al equipo de

auditoria el MPA

Aplica procedimientos y

técnicas del programa de

trabajo obteniendo evidencia

suf iciente y competente que

respalde los indicios de

responsabilidad

Examina la evidencia existente sobre

los indicios de responsabilidad civil

emergente de las acciones y/u

omisiones de los servidores públicos

y/o de terceros involucrados

Identifica al o los presuntos

involucrados, obteniendo

información competente y

suf iciente

5

Viene del proceso Planificación de Auditor ia

COD. UAI -02-03-01

A

B

Total : 17 tareas

73

Nº Tarea

7

Tarea DecisiónDocumento

Formas

utilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: EJECUTAR AUDITORIA ESPECIAL CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 3

CÓDIGO:

UAI -02-03-02

8

10

ENCARGADO O SUPERVISORAUDITOR/AUDITOR JUNIOR

Concluye con los papeles

de trabajo de acuerdo a

programa de trabajo

Documenta con

fotocopias legalizadas,

asegurando que estos sean

suf icientes y competentes en

3 copias

9

Solicita informacion a terceros: TGE, SEGIP, SIRECI en caso de no identificarse el domicilio de los presuntos involucrados

¿Se conoce

domicilio de

involucrados?

No

6

Si

Prepara planilla de

hallazgos, describiendo los

hechos y hallazgos que

ocasionaron el daño

Revisa el legajo corriente

verificando el cumplimiento de los

procedimientos de programa de

trabajo, analiza los resultados y la

evidencia documentaria

Viene de la pág. 1

A

B¿Tiene

observaciones ?Elabora planilla

de pendientes

Registra iniciales, rubrica y fecha de revisión/supervisión

NO

SI

Pasa a la tarea 1 del procedimiento UAI-02-03-03

11

Total : 17 tareas

E


74

Nº Tarea

13

TareaDecisión

DocumentoFormas

ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: EJECUTAR AUDITORIA ESPECIAL CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 3 de 3

CÓDIGO:

UAI -02-03-02

Total : 17 tareas

AUDITOR/AUDITOR JUNIORENCARGADO O SUPERVISOR

TRABAJO DE CAMPO PARA INFORME COMPLEMENTARIO

Elabora programa de trabajo

para Informe Complementario

15

14

Analiza y comprueba que la

documentación de descargo

tenga relación directa con los

cargos del informe preliminar

Ejecuta los procedimientos

contenidos en el programa de

trabajo, elaborando papeles

de trabajo

16

17

12

Viene del procedimiento UAI-02-03-03 de la tarea Nº 15

Analiza y revisa la

documentación de

descargo presentada por

los involucrados

Determina en base al análisis de la documentación que se reportara en planilla de trabajo

¿Subsana la integridad de la observación?

SI NOLevanta la observación.

¿Involucra a otros servidores?

SI

NO

Procederá a la ampliación de los indicios de responsabilidad

¿Se levanta parcialmente la observación?

Modifica el hallazgo.

NO Ratifica los indicios de responsabilidad.

SI

Revisa si los papeles de trabajo

contienen evidencia de auditoria

suf iciente y competente, registra fecha

y rubrica en cada cedula de análisis.

Pasa a la tarea N° 16 del procedimiento UAI-02-03-03

(Comunicar resultados)

75

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Comunicar resultados de Auditoría Especial con Indicios de

Responsabilidad Civil. UAI-02-03-03

CÓDIGO:

UAI-02-03-03




Elaborar el Informe de Auditoría Especial con indicios de responsabilidad civil (Preliminar)

que debe ser puesto en conocimiento de los involucrados, a efectos de presentar

documentación y/o argumentos de descargo, los cuales serán evaluados para la emisión

del Informe de Auditoría Complementario

Emitir Informe Ampliatorio (cuando corresponda), conforme a procedimiento establecido

y comunicar a los involucrados para que presenten descargos o justificativos para ser

considerado en el Informe Complementario.


Legajo(s) de Papeles de Trabajo preparados durante la ejecución de la auditoría.

Legajo de Prueba (Fotocopias legalizadas, que sustentan los indicios de responsabilidad

civil).

Informes Técnicos o de apoyo al Informe Preliminar, Ampliatorio y Complementario (de

corresponder).



2012, en el acápite referido a Normas de Auditoría Especial, Código NE/CE – 015.

- Resolución N° CGE/117/2013 del 16 de octubre de 2013, que aprueba el “Reglamento

para la elaboración de Informes de Auditoría con Indicios de Responsabilidad” (RE/CE-

029).


Informe Preliminar adjunto Informe Legal correspondiente.

Legajo(s) de Papeles de Trabajo resultado del Procedimiento de Aclaración.

Informe ampliatorio (si corresponde), acompañado del Informe Legal correspondiente.

Informe Complementario de Auditoría Especial con Indicios de Responsabilidad Civil,

adjunto Informe Legal correspondiente.

Legajo de Prueba (fotocopias legalizadas que sustentan los Indicios de Responsabilidad

Civil).



76

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS


FORMULARIOS

1

Elabora Informe Borrador con hallazgos

que implican indicios de responsabilidad

civil, conforme a formato establecido en

“Reglamento para la elaboración de

Informes de Auditoría con Indicios de

Responsabilidad” (Resolución N°

CGE/117/2013), excepto los puntos de

conclusiones y recomendaciones, por

cuanto estos serán completados con la

opinión legal correspondiente.

Encargado o

Supervisor

2

Incluye en anexos numerados, la

documentación legalizada que sustenta

los cargos establecidos en Informe,

asegurando su integridad, secuencia

lógica y cronológica (Legajo de Prueba).

Encargado o

Supervisor

3

Referencia y correferencia el Informe y la

documentación de sustento que respalda

los indicios de responsabilidad civil y

archiva en el legajo corriente.

Remite el legajo corriente a revisión de

Jefatura de la UAI.

Encargado o

Supervisor

4

Revisa y verifica la suficiencia y

competencia de los indicios de

responsabilidad civil y la documentación

que los sustenta.

Si no existen observaciones, continúa con

la Tarea Nº 5.

Caso contrario, devuelve a Encargado o

Supervisor, para corrección y/o

complementación (Pasa a la Tarea Nº 10

del Procedimiento UAI-02-03-02)

Jefe de UAI

5 Remite todos los antecedentes al Asesor

Legal, solicitando el análisis respectivo y Jefe de UAI

77

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

pronunciamiento jurídico sobre los indicios

de responsabilidad civil.

6

Efectúa análisis legal sobre los indicios de

responsabilidad civil, reportados en el

Informe Preliminar así como la

documentación que sustenta los cargos.

Asesor Legal (DGAJ)

7

Emite Informe Legal Preliminar, conforme

al formato establecido en el artículo 14,

parágrafo I del “Reglamento para la

Elaboración de Informes con Indicios de

Responsabilidad” (Resolución

CGE/117/2013).

Informe que contiene el pronunciamiento

jurídico con la tipificación de las

responsabilidades y la identificación de

los presuntos involucrados y remite a

conocimiento de Jefatura de la UAI.

Asesor Legal (DGAJ)

8

Recibe y analiza el pronunciamiento

jurídico y deriva para la inclusión en el

Informe Preliminar.

Jefe de UAI

9

Analiza la consistencia entre los hallazgos

de auditoría y el pronunciamiento legal

respectivo.

De no existir observaciones, emite el

Informe Preliminar y adjunto lLegajo de

Prueba e Informe Legal, deriva a Jefatura

de la UAI.

De no ser consistentes, vuelve a la tarea

Nº 1.

Encargado o

Supervisor

10

Emite el Informe Preliminar de Auditoría

Especial con Indicios de Responsabilidad

por la Función Pública acompañado por

la documentación de sustento y el

Informe Legal Preliminar correspondiente

y deriva a Jefatura.

Encargado o

Supervisor

78

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

11 Revisa y aprueba el Informe Preliminar

con Indicios de Responsabilidad Civil. Jefe de UAI

12

PROCEDIMIENTO DE ACLARACIÓN

Notifica a los involucrados en un término

máximo de cinco (5) días hábiles.

En caso de no conocer el domicilio y/o

teléfono del o los involucrados, o no ser

habidos, notificará mediante publicación

de prensa.

Jefe de UAI 31-UAI – NC

13

Entrega a cada Involucrado, el Informe

Preliminar de Auditoría, el Informe Legal y

documentación de respaldo de los

cargos establecidos, señalando plazo y

condiciones para la presentación de los

descargos. Asegurando que los

involucrados registren en las copias de

notificación y en los libros de registro

respectivos, su nombre, cédula de

identidad, firma y fecha de recepción,

procediendo posteriormente a derivar

éstos documentos al Encargado o

Supervisor.

Secretaría

14

Recibe las copias de las cartas de

notificación y controla plazos y

condiciones para la presentación de

descargos por parte de los involucrados.

NOTA: En caso de que los involucrados

soliciten ampliación de plazo, pasa a la

siguiente tarea.

Encargado o

Supervisor 44-UAI - CCP

15

Otorga ampliación de plazo para la

presentación de descargos por los

involucrados (cuando corresponda).

Pasa a la Tarea Nº 12 del Procedimiento

UAI-02-03-02 a Trabajo de Campo Para

Informe Complementario.

Jefe de UAI

79

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

16

INFORME COMPLEMENTARIO

Aplica los procedimientos de las tareas 12

al 17 del procedimiento UAI-02-03-02

relacionadas al trabajo de campo

complementario.

NOTA: En caso de que los involucrados no

presenten sus descargos dentro de los 10 días

del plazo asignado, se deberá de todas

formas emitir el informe complementario,

ratificando los cargos.

Encargado o

Supervisor

17

Determina en base a los resultados de la

evaluación de los descargos, ratificar,

dejar sin efecto, o modificar el cargo, que

en este caso, de corresponder a:

- Nuevos indicios de responsabilidad

civil,

- Nuevos involucrados

- Incremento del monto del daño

económico.

Si, procedió la emisión de un Informe

Ampliatorio, el mismo deberá ser

comunicado a los presuntos involucrados

(vuelve a la tarea 12).

De no existir modificaciones, pasa a la

tarea Nº 18.

Encargado o

Supervisor

18

Elabora Informe Complementario de

acuerdo al esquema establecido en el

artículo 13 del “Reglamento para la

emisión de Informes con Indicios de

Responsabilidad” Resolución

CGE/117/2013 y remite a Jefatura, junto

con los Legajo(s) de Papeles de Trabajo

del Procedimiento de Aclaración y de la

evaluación de descargos.

Encargado o

Supervisor

19

Verifica el contenido y pertinencia del

Informe Borrador Complementario.

Si no existen observaciones, lo remite al

Jefe de UAI

80

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

Asesor Legal para que emita su

pronunciamiento jurídico (Pasa a la Tarea

Nº 20).

De lo contrario, devuelve al Supervisor o

Encargado para su corrección y/o

complementación (Vuelve a la tarea Nº

17).

20

Recepciona y analiza el Informe

Complementario, emitiendo su opinión

legal, conforme al esquema establecido

en el artículo 14 del Reglamento para la

elaboración de informes de auditoría con

indicios de responsabilidad y remite a

Jefatura de la UAI.

Asesor Legal

21

Recibe el pronunciamiento jurídico y

deriva al supervisor para la inclusión en el

Informe Complementario.

Jefe de UAI

22

Analiza la consistencia entre los resultados

del Informe Complementario de Auditoría

y el pronunciamiento legal

complementario.

Si son consistentes, continúa con la Tarea

Nº 23.

De no ser consistentes, vuelve a la tarea

17.

Encargado o

Supervisor

23

Emite el borrador del Informe

Complementario y adjunto a

documentación de descargo presentada

por los involucrados y el Informe Legal

Complementario, deriva a Jefatura.

Encargado o

Supervisor

24

Revisa y aprueba el Informe

Complementario con Indicios de

Responsabilidad civil.

Jefe de UAI

25 Remite los Informes Preliminar y

Complementario, adjunto de los Jefe de UAI

81

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

respectivos Informe Legal y el legajo de

Prueba, a:

- La Máxima Autoridad Ejecutiva

(MAE), y

- La Contraloría General del Estado

(CGE).

ELABORADO POR

APROBADO POR:


JEFA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:

FECHA DE APROBACIÓN

O ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

82

Nº

Tarea

1

2

3


ut ilizadas:

Total : 25 tareas

ENCARGADO O


ASESOR LEGAL

(DGAJ)

4

Pasa a la

pág. 2

6

Recepciona y efectúa el

análisis legal sobre indicios

de responsabilidad civil

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COMUNICAR RESULTADOS DE AUDITORIA ESPECIAL CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 5

CÓDIGO:

UAI-02-03-03

Viene de la tarea Nº 10 del procedimiento UAI-02-03-02

Ejecución de auditoria especial con indicios de responsabilidad civil

Elabora informe borrador con hallazgos que implican indicios de

responsabilidad civil

Incluye en anexos numerados la documentación legalizada que

sustenta el informe

Referencia y correferencia el informe y la documentación de sustento que

respalda los indicios de responsabilidad civil

Revisa y verifica la suf iciencia y

competencia de los indicios de

responsabilidad civil y la

documentación que la sustenta

¿existen

observaciones?

Devuelve para su corrección y/o

complementación. Vuelve a la

tarea Nº 10 de procedimiento

UAI-02-03-02

SI

NO

5

Remite los antecedentes al

Asesor Legal, solicitando

pronunciamiento jurídico,

sobre indicios de

responsabilidad

A

Referencia

en pagina

Referencia

a otra

pagina

Lineas de

conexión

E

83

º

Nº

Tarea

7

8


ut ilizadas:

Total : 25 tareas

ENCARGADO O


ASESOR LEGAL

(DGAJ)

10

Pasa a la pág. 3

11Revisa y aprueba el informe

preliminar con indicios de

responsabilidad civil

Viene de la pág. 1

Revisa y analiza el pronunciamiento jurídico y deriva para inclusión en el informe preliminar

9

¿Existe

observaciones?

SI




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 5

CÓDIGO:

UAI-02-03-03

NO

Emite informe lega, que

contiene pronunciamiento

jurídico con la tipificación de las

responsabilidades e

identificando a los presuntos

involucrados

Analiza la consistencia entre los hallazgos y el pronunciamiento legal

A

Emite informe preliminar y

adjunta el legajo de

prueba y el Informe Legal

Referencia

en pagina

Referencia

a otra

pagina

Lineas de

conexión

84

Nº

Tarea

12

13

Taea DecisiónDocumentoFormas

ut ilizadas:

Total : 25 tareas

ENCARGADO O

SUPERVISORJEFE DE UAI SECRETARIA

16

Pasa a

la pág.

4

17

Recibe las copinas de las cartas de notificación y controla plazos y condiciones para la presentación de descargos por parte de los involucrados

Viene de la pág. 2

14

PROCEDIMIENTO DE ACLARACIÓNNotifica a los involucrados en termino máximo de 5 días hábiles.En caso de no conocer el domicilio y/o teléfono de los involucrados se efectuara la publicación en prensa

15

Otorga plazo para la presentación de descargos por los involucrados (si corresponde)




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 3 de 5

CÓDIGO:

UAI-02-03-03

Entrega a cada involucrado

el informe preliminar de

auditoria, informe legal y

documentación de respaldo

Va al procedimiento UAI-02-03-02 de

la tarea Nº 12 Trabajo de Campo para informe

complementario

Viene del procedimiento UAI-02-03-02 de

la tarea Nº 17

Determina en base a

resultados de la evaluación

de descargo, ratificar, dejar

sin efecto, modif icar el

cargo o amerita efectuar...

informe

ampliatorio

SI

NO

B

B

C - D

85

Nº

Tarea

18

19


ut ilizadas:

Total : 25 tareas

ENCARGADO O


ASESOR LEGAL

(DGAJ)

22

Pasa a la pág. 5

Recepciona y analiza el informe complementario, emitiendo su opinion legal

Viene de la pág. 3

20

21

¿Son consistentes los

informes?

NO




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 4 de 5

CÓDIGO:

UAI-02-03-03

SI

Elabora informe complementario y documentación de descargo y remite a jefatura para su revisión

Verifica el contenido y la

pertinencia del informe

borrador

complementario

¿Existen

observaciones?

Devuelve al supervisor o

encargado para su

corrección y/o

complementación

(vuelve a la tarea Nº 17)NO

SI

Recibe el

pronunciamiento juridico

y deriva al supervisor

para la inclusión en el

informe complementario

Analiza la consistencia entre

resultados del informe

complementario e informe

de pronunciamiento legal

C

D

86

Nº

Tarea

23

24

Inicio

Fin

DocumentoFormas

ut ilizadas:

Total : 25 tareas

ENCARGADO O

SUPERVISORJEFE DE UAIASESOR LEGAL

(DGAJ)

Viene de la pág. 4

25

FIN




FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 5 de 5

CÓDIGO:

UAI-02-03-03

Emite el borrador del informe complementario y adjunta la documentación de descargo presentada por los involucrados y el informe legal

Revisa y aprueba el informe complementario con indicios de responsabilidad civil

Remite los informe preliminar y complementario, adjunto el informe legal y legajo de prueba a:- Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE)- Contraloría General del Estado (CGE)

Referencia

a otra

página

87

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Elaborar Pre-seguimiento UAI-03-01-01

CÓDIGO:

UAI-03-01-01


Evaluar el cumplimiento de las recomendaciones de los Informes de Auditoría Interna y

Externa


Verificar la oportuna presentación de los Formularios N° 1 y N° 2 y evaluar la pertinencia del

cronograma de implantación de las recomendaciones.


- Informe de auditoría interna o externa sujeto a seguimiento.

- Formularios N° 1 y N° 2.

- Documentación remitida por la entidad o área sujeta al seguimiento, relacionada a

instrucciones y/o cumplimiento de las recomendaciones.


- Ley N° 1178 “De Administración y Control Gubernamentales” del 20 de julio de 1990.

- Decreto Supremo N° 23215 que aprueba el “Reglamento para el Ejercicio de las

atribuciones de la Contraloría General de la República” del 22 de julio de 1992, artículos

36°, 37° y 38°.

- Resolución N° CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012, que aprueba las “Normas

Generales de Auditoría Gubernamental”, Código NE/CE/-011, numeral 219

“Seguimiento”.


- Legajo de Papeles de Trabajo de Pre-seguimiento.


Dos (2) hábiles.


FORMULARIOS

1

Recepciona los Formularios N° 1 y N° 2,

y deriva mediante Hoja de Ruta, con la

instrucción de elaborar el Legajo de

Pre Seguimiento.

Jefe de UAI

2

Revisa y evalúa la pertinencia de los

Formularios N° 1 “Aceptación” y N° 2

“Cronograma de implantación de

recomendaciones”, conforme a

procedimientos del Programa de

Trabajo:

Si son pertinentes, respecto a la

Auditor y/o Auditor

Junior 38-UAI – PT 1

88

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

aceptación, los tiempos de

implantación y tareas a desarrollar,

continúa con la Tarea Nº 3.

Caso contrario, proyecta Nota a la

entidad o área sujeta de seguimiento,

para su reformulación (Vuelve al

procedimiento Nº 1, una vez que llegue

la respuesta de la Entidad)

3

Elabora, compila los Papeles de

Trabajo e incluye en Legajo de Pre

seguimiento, conforme al contenido

establecido en índice, y remite a

consideración de Jefatura de la UAI,


Auditor y/o Auditor

Junior 40-UAI – ILS

4

Revisa Legajo de Papeles de Trabajo

de Pre Seguimiento.

De no existir observaciones, firma el

Legajo de Pre seguimiento y deriva a

secretaria para su archivo temporal

(Pasa a la Tarea Nº 5)

Si surge alguna observación, devuelve

mediante Hoja de Ruta al Auditor, para

su modificación y/o complementación

(Vuelve a la tarea Nº 2).

Jefe de UAI 25-UAI – PP

5 Secretaria registra, asigna correlativo y

procede a su archivo temporal.

Secretaria

ELABORADO POR

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

89

Nº

TareaJefe de UAI

1

2

Inicio

Instruye mediante Hoja de

Ruta elaborar el Legajo de

Pre-seguimiento

3

Inicio

Fin


ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: Elaborar el Pre-seguimiento



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 1

CÓDIGO:

UAI-03-01-01

Revisa y evalúa los Forms.

Nros. 1 y 2 conforme a

Programa de Trabajo

Existe observaciones?

No

Si

5

Auditor / Auditor Junior

B

Total : 5 tareas

Elabora los Papeles de

Trabajo de Pre-seguimiento

y remite para su

consideración mediante

hoja de ruta

4

Revisa el Legajo de

Pre-seguimiento

Firma el Legajo de Pre-

seguimiento y deriva para

su archivo temporal

Fin

¿Son pertinentes?

Proyecta

Nota a la entidad o

área sujeta a

seguimiento para su

reformulación

A

A

Devuelve mediante

Hoja de Ruta, para

su modificación y/o

complementación

B

Si

No

Recepciona los

Forms. Nros. 1 y 2

Secretaria UAI

Registra, codifica y

procede a su archivo

temporal

Referencia

en pagina

Lineas de

conexión

90

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Realizar Seguimiento al cumplimiento de recomendaciones. UAI-03-

01-

CÓDIGO:

UAI-03-01-02



Externa


Determinar el cumplimiento de las recomendaciones contenidas en Informes de Auditoría

Interna y Externa e Informes de Seguimientos con recomendaciones pendientes de

cumplimiento.


- Legajo de Papeles de Trabajo de Pre-seguimiento.

- Normas Generales de Auditoría Gubernamental, Código NE/CE/-011, numeral 219

“Seguimiento”

- Documentación específica que se demande.





“Seguimiento”.


- Informe de Seguimiento.

TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO: (*)


FORMULARIOS

1 Emite Orden y/o Instrucción de Trabajo

y Cronograma de plazos para ejecutar

el seguimiento.

Jefe de UAI

2

Solicita el legajo de pre- seguimiento

para su análisis y verificación de los

plazos de implantación.

Supervisor o

Encargado o

Auditor o Auditor

Junior

3

Solicita a la entidad, de manera verbal

y/o escrita, la documentación que

sustenta el cumplimiento de las

recomendaciones.

Supervisor o

Encargado o

Auditor o Auditor

Junior

91

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

4

Analiza la documentación entregada

por el área sujeta a seguimiento como

respaldo a la implantación de las

recomendaciones (conforme al

Programa de trabajo).

Supervisor o

Encargado o

Auditor o Auditor

Junior

39-UAI – PT 2

5

Elabora Informe borrador de

Seguimiento sustentada en papeles de

trabajo, respecto, a las conclusiones del

cumplimiento o no de las

recomendaciones.

Incluye en Legajo de Seguimiento

conforme índice preestablecido,

Papeles de Trabajo referenciados,

rubricados y fechados; remite mediante

Hoja de Ruta para consideración de

Jefatura de la UAI.

Supervisor o

Encargado o

Auditor o Auditor

Junior

40-UAI – ILS

6

Recibe Legajo de seguimiento y

continúa con en el Procedimiento UAI-

03-01-03 “Comunicación de resultados

del Seguimiento”.

Jefe de UAI

(*) Los días requeridos, varían de acuerdo al número de recomendaciones.




INTERNA


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

92

Nº

TareaJefe de UAI

1

3

2

Inicio

4

Inicio

Fin

TareaDocumento

Formas

ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: REALIZAR SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 1

CÓDIGO:

UAI-03-01-02

5

Supervisor o Encargado o Auditor o Auditor Junior

Emite Orden o Instrucción

de Trabajo

Solicita el Legajo de Pre -

seguimiento

6

Solicita de manera verbal y/o

escrita documentación que

sustenta el cumplimiento

Analiza la documentación

entregada conforme a

Programa de Trabajo

Referencia, rubrica y fecha los

papeles de trabajo y

correferencia con el informe

de seguimiento

Complementa los papeles de

trabajo al legajo de pre -

seguimiento

Elabora Informe borrador de

seguimiento con las

conclusiones del

cumplimiento o no de las

recomendaciones

Remite con hoja de ruta el

Legajo de Seguimiento a

Jefatura

Fin

C


93

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Comunicar los resultados del Seguimiento UAI-03-01-03

CÓDIGO:

UAI-03-01-03



Externa


Comunicar los resultados alcanzados a los Responsables de la implantación de las

recomendaciones de auditoría interna y externa.


- Legajo de Seguimiento.





“Seguimiento”.


- Acta de Comunicación de Resultados con comentarios y debidamente suscrito.

- Informe de Seguimiento.

TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL PROCEDIMIENTO: Variable


RESPONSABLE

FORMAS

FORMULARIOS

1 Revisa el Informe de Seguimiento:

Si existen observaciones, devuelve para

su corrección y/o complementación

(vuelve a la tarea Nº 4 del Procedimiento

UAI-03-01-02 “Realizar Seguimiento al

cumplimiento de recomendaciones”.

Caso contrario pasa a la tarea Nº 2.

Jefe de UAI

2 Verifica si el informe contiene

recomendaciones pendientes de

cumplimiento:

En caso de verificar recomendaciones no

cumplidas, instruye comunicar los

resultados del seguimiento (Pasa a la

Jefe de UAI

94

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

tarea Nº 3)

Caso contrario pasa a la tarea Nº 5

3 Elabora el Acta de Comunicación con

los resultados del trabajo de seguimiento

y convoca a reunión a Servidores

Públicos responsables de la entidad o

área sujeta a seguimiento.

Supervisor o

Encargado o

Auditor o Auditor

Junior

20-UAI - ACR

4 Comunica los resultados, recibiendo

aclaraciones y/o comentarios a cada

una de los resultados leídos, para

finalmente suscribir el Acta, por todos los

participantes de la reunión.

Jefe de UAI

5

Emite el Informe de Seguimiento (Pre-

limpio) con los comentarios del área

auditada y criterios de auditoria, si

correspondiera.

Jefe de UAI

6 Instruye emisión del Informe de

Seguimiento. Jefe de la UAI

7 Emite informe de Seguimiento, en cuatro

(4) ejemplares, Notas de envío y deriva

para firma.

Secretaria

8 Firma todos los ejemplares del Informe de

Seguimiento.

Supervisor o

Encargado o

Auditor o Auditor

Junior

9 Firma los ejemplares del Informe de

Seguimiento, Notas de envió y remite a

las instancias competentes:

- Ministro de Economía y Finanzas

Públicas.

- MAE(s) del Área Organizacional

objeto de seguimiento.

- Instruye el Archivo de una copia en el

legajo del seguimiento

Jefe de la UAI

10 Archiva una copia del Informe en el

Legajo de Seguimiento y remite el legajo

para su archivo permanente.

Supervisor o

Encargado o

Auditor o Auditor

95

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

Junior

11 Archiva y resguarda el legajo de

seguimiento.

Responsable de

Archivo

ELABORADO POR:

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

96

Nº

TareaJefe de UAI

1

2

Taea DecisiónDocumentoFormas

ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COMUNICACIÓN DE RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 2

CÓDIGO:

UAI-03-01-03

3

Supervisor o Encargado o Auditor o Auditor Junior

Devuelve al Auditor Junior para su corrección y/o complementación (Tarea Nº4 del procedimiento 03-01-02 Realizar seguimiento al cumplimiento de recomendaciones)

4 Comunica los resultados,

recibiendo aclaraciones y/o

comentarios y suscribe el

Acta con los participantes de

la reunión

Elabora el Acta de Comunicación de

Resultados y convoca a reunión al área sujeta de

seguimiento

Revisa el Informe de

seguimiento y firma en señal

de revisión

¿Existe

observaciones?

Si

No

Emite el informe de Seguimiento Pre – Limpio con los comentarios del área auditada y criterios de auditor ia si corresponde

Pasa a

la pág.

2

5

Viene del proceso Seguimiento al cumplimiento de las

recomendaciones COD. UAI -03-01-02

C

Verifica si el informe contiene recomendaciones pendientes de cumplimiento

¿Existen recomendaciones

no cumplidas

Instruye comunicas los resultados del seguimiento

NOSi

Instruye emisión del informe

de seguimiento6

Total : 11 tareas

Referencia

a otra

pagina

97

Nº

Tarea

Jefe de UAI

7

FIN

8

Inicio

Fin

Tarea DocumentoArchivoFormas

ut ilizadas:

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: COMUNICAR LOS RESULTADOS DEL SEGUIMIENTO



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 2

CÓDIGO:

UAI-03-01-03

9

Supervisor o Encargado

o Auditor o Auditor

Junior

Firma todos los

ejemplares del Informe

de Seguimiento

10

Firma todos los ejemplares

del Informe de Seguimiento

y las notas de envío

Deriva Legajo de

Seguimiento para Archivo

Viene de

la pág. 1

11

Secretaria Responsable de Archivo

Emite Informe de

seguimiento en cuatro

ejemplares y notas de

envío y deriva para firma

Remite el informe al

Ministro del MEFP y a la

MAE del área

organizacional objeto de

seguimiento

Instruye el archivo de una

copia en el legajo del

Seguimiento

Archiva una copia del

informe en el Legajo de

Seguimiento

Archiva el Legajo de

Seguimiento conforme

a orden

Total : 11 tareas

Referencia

a otra

página

98

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS



Elaborar Informe de actividades de la Unidad de Auditoría Interna

(Semestral y Anual). UAI-04-01-01

CÓDIGO:

UAI-04-01-01


Elaborar Informe de actividades de la Unidad de Auditoria Interna


Efectuar el control y seguimiento a las actividades programadas por la Unidad de Auditoría

Interna.


- Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna.

- Documentación que sustenta la ejecución del POA.


Resolución Nº CGE/152/2017 del 29 de diciembre de 2017.


- Informe Semestral de Actividades (01 de enero a 30 de junio) a presentar hasta el 31

de julio de cada gestión fiscal.

- Informe Anual de Actividades (01 de enero a 31 de diciembre), a presentar hasta el

31 de enero de cada gestión fiscal.


5 días hábiles por Informe de Actividades.


FORMULARIOS

1

Emite Orden y/o Instrucción de trabajo,

con el Cronograma de plazos para

elaborar el Informe de Actividades.

Jefe de UAI

2

Recopila información y documentación

que sustenta el cumplimiento (avance)

del Programa Operativo Anual (POA) de

la gestión objeto de evaluación.

Supervisor o

Jefe de UAI

3

Registra conforme formatos establecidos

por la CGE, en base a la documentación

de respaldo, las auditorías programadas y

no programadas ejecutadas en el

periodo objeto de evaluación.

Supervisor o

Jefe de UAI

45 - UAI – ACT

46- UAI - ACT

99

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

4

Evalúa en términos de logro, si se

cumplieron los objetivos propuestos y

plazos previstos en el Programa Operativo

Anual, en términos de Eficacia, Eficiencia

y Economía.

Supervisor o

Jefe de UAI

5

Registra información del personal

dependiente de la UAI, que participó en

la ejecución de las actividades en el

periodo evaluado, según:

- Identifica a los profesionales,

- Altas en el periodo evaluado,

señalando el procedimiento de ingreso

(selección externa o cambio de una

unidad administrativa de la entidad),

- Fecha de ingreso, el título profesional y

los años de experiencia en el sector

público o privado,

- Bajas producidas, señalando el motivo

(renuncia, cambio a otra unidad

administrativa de la entidad o despido).

Supervisor o

Jefe de UAI

47 - UAI – ACT

6

Registra información sobre la

Capacitación recibida, identificando los

siguientes aspectos:

- Nombre del profesional participante,

- Curso o evento de capacitación

recibido,

- Duración en horas (carga horaria),

- Certificado obtenido, y, si se han

puesto o no en práctica los

conocimientos adquiridos.

Será necesario igualmente, que la UAI

mantenga registros actualizados de la

capacitación, respaldado con el

documento que evidencie la

participación (certificado).

Supervisor o

Jefe de UAI 48- UAI – ACT

7

Detalla y Obtiene (cuando corresponda)

evidencia relacionada con los desfases

de tiempo u otros justificativos que

ocasionaron que las auditorías no sean

concluidas y/o no ejecutadas. La

evidencia deberá ser concluyente

Supervisor o

Jefe de UAI

100

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

respecto de lo que se desea justificar.

8

Realiza el detalle de informes de

devueltos por la CGE, así como

información adicional, relativa a:

- Informes Circunstanciados.

- Notas Administrativas

- Informes de Relevamiento de

Información Específica

- Informes de seguimiento

Supervisor o

Jefe de UAI

49- UAI – ACT

50- UAI – ACT

51- UAI – ACT

52- UAI – ACT

9

Elabora el Informe. El Informe tendrá

como sustento los diferentes registros

debidamente llenados, que deberán

estar archivados en un legajo especial

denominado “Legajo de Actividades de

la UAI – Semestral/Anual”.

El Supervisor, remite el legajo de

Actividades a Jefatura de la UAI, para

efectos de revisión y emisión del Informe.

Supervisor o

Jefe de UAI

10 Revisa consistencia del Informe de

Actividades con Anexos. Jefe de UAI

11

Remite el Informe de Actividades a

conocimiento de:

- Ministro de Economía Y Finanzas

Públicas.

- Contraloría General del Estado.

Instruye el archivo del Legajo y remite

Resumen Ejecutivo del Informe de

Actividades, para su publicación.

Jefe de UAI

12 Pública el Resumen Ejecutivo del Informe

de Actividades en la página WEB de la

entidad.

Encargado de

Sistemas

13 Archiva y resguarda el legajo de

Actividades de la UAI – Semestral/Anual.

Responsable de

Archivo

101

MANUAL DE PROCESOS

Y PROCEDIMIENTOS

FORMULARIO 06

PROCEDIMIENTOS

ELABORADO POR:

APROBADO POR:



INTERNA

ACTUALIZACIÓN N°:


ACTUALIZACIÓN:

21/01/2019

102

Nº

TareaJEFE DE UNIDAD

1

2

3

4

Inicio

Fin

TareaFormas

ut ilizadas:

ENCARGADO DE

SISTEMAS

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: ELABORAR EL INFORME DE ACTIVIDADES DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (SEMESTRAL Y ANUAL)



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 1 de 2

CÓDIGO:

UAI-04-01-01

5

SUPERVISOR

Orden y/o Instrucción de

Trabajo

Inicio

Recopila información y

documentación Sobre el

cumplimiento del POA

Registra las auditorias

programadas y no

programadas

Evalúa el cumplimiento de

los objetivos del POA, en

terminos de ef iciencia,

ef icacia y economia

Registra información sobre

el movimiento de las altas y

bajas del personal

dependiente de la UAI

Registra información sobre

la capacitación recibida por

el personal de la UAI

Va a

pagina 2

6

DocumentoConector

de página

Detalla los justificat ivos en

caso de corresponder y

obtiene los sustentos que

ocasionaron la no

conclusión o no ejecución

de las auditorias

7

Total : 13 tareas

103

JEFE DE UNIDAD

Inicio

FinTaea

DocumentoFormas

ut ilizadas:

ENCARGADO DE

SISTEMAS

NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO: ELABORAR EL INFORME DE ACTIVIDADES DE LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA (SEMESTRAL Y ANUAL)



FORM 07

FLUJOGRAMA

PROCEDIMIENTO

Página 2 de 2

CÓDIGO:

UAI-04-01-01

SUPERVISOR

Total : 13 tareas

Elabora detalle de informes devueltos,

informes circunstanciados, notas

administrativas, informes de

relevamiento específico e in formes de

seguimientos emitdos en el periodo

Elabora informe anual

o semestral

Remite e l in forme de

actividades a la MAE

del MEFP, y al

Contralor General de l

Estado

Instruye e l archivo del

Legajo y pub licación

del resumen ejecutivo

del informe de

actividades

Publica en la pagina web

el resumen ejecutivo del

informe de actividades

Revisa la consistencia

del informe con el

legajo de actividades

con anexos

Fin

Elabora el legajo de

actividades de la UAI

Semestral/Anual

Archiva los papeles

de trabajo

RESPONSABLE DE

ARCHIVO

Viene de

página 1

8

9

10

11

12

13

GLOSARIO DE TERMINOS

GLOSARIO

ALCANCE DE LA AUDITORIA

Indicará, que el examen se efectuó de acuerdo con las Normas de Auditoría

Gubernamental, y el grado de cobertura, incluyendo el período, dependencias y áreas

geográficas examinadas. Objeto, profundidad y cobertura del trabajo a realizar.

ANEXOS AL INFORME PRELIMINAR

El informe debe contener los anexos necesarios, adjuntos a los documentos que evidencien

las irregularidades observadas. Estos documentos deben ser fotocopias legalizadas de la

documentación original.

Se anexarán al informe los cuadros demostrativos, estados y otros documentos importantes,

que permitan demostrar los hechos relevantes que originan las responsabilidades. Los anexos

deben ser numerados o foliados en forma correlativa.

ANEXOS AL INFORME COMPLEMENTARIO

El Auditor, deberá demostrar que los resultados expresados en el Informe Complementario,

están sustentados con documentos aclaratorios y justificativos presentados por los

involucrados, los mismos que estarán anexados al Informe para evidenciar y sustentar la

ratificación o modificación de los cargos y responsabilidades establecidas en el Informe

Preliminar.

Los documentos que respaldan el Informe, deberán estar legalizados por la Autoridad Legal

competente.

AUDITORIA

Es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e informar sobre el

grado de correspondencia entre la información examinada y criterios establecidos.

AUDITORIA ESPECIAL

Es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con el propósito de

expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico

administrativo y otras normas legales aplicables, y obligaciones contractuales y si

corresponde establecer indicios de responsabilidad por la función pública.

El establecimiento de indicios de responsabilidad por la función pública, no es un fin u

objetivo de la auditoría, sino el resultado de la misma, sin perjuicio de las excepciones

previstas en las Normas de Auditoría Especial.

AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia, con

el propósito de:

a) Emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros de la entidad

auditada presentan razonablemente en todo aspecto significativo, de acuerdo con

las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y

financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del

patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución presupuestaria

de gastos y los cambios en la cuenta ahorro-inversión-financiamiento.

b) Determinar si:

i) la información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios

establecidos o declarados expresamente;

ii) la entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos; y

iii) el control interno relacionado con la presentación de estados financieros ha sido

diseñado e implementado para lograr los objetivos.

AUDITORIA INTERNA

Comprende los procedimientos de control posterior establecido y aplicado por una unidad

especializada de cada entidad para evaluar el grado de cumplimiento y eficacia de los

sistemas de administración e información gerencial y de los instrumentos de control interno

incorporados en ellos, examinar los registros y estados financieros para determinar su

pertinencia y confiabilidad, y analizar los resultados y eficiencia de las operaciones

realizadas.

AUDITORIA OPERACIONAL

La auditoría operacional es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia

con el propósito de expresar una opinión independiente, de forma individual o en conjunto,

sobre la eficacia de los sistemas de administración y control interno; eficacia, eficiencia,

economía de las operaciones y/o de la evaluación de la efectividad.

CONDICIÓN

Describe el control necesario no diseñado (inexistente), no aplicado o mal aplicado.

CAUSA

Expresa la razón o el motivo de la deficiencia

CRITERIO

Es la norma o disposición prestablecida que se vulnera en determinada observación,

deficiencia o hallazgo

EFECTO

Establece la consecuencia real o potencial generada por la condición

ECONOMIA

La relación entre los recursos invertidos y los resultados obtenidos debe aproximarse a un

índice de eficiencia establecido para la entidad o a un indicador externo aplicable.

EFICACIA

Para que un acto operativo o administrativo sea considerado eficaz, sus resultados deben

alcanzar las metas previstas en los programas de operación, ajustadas en función a las

condiciones imperantes durante la gestión, y en especial al razonable aprovechamiento o

neutralización de los efectos de los factores externos de importancia o magnitud.

EFICIENCIA

Los recursos invertidos en las operaciones deben ser razonables en relación a los resultados

globales alcanzados.

EJECUCIÓN DE TRABAJO

Al finalizar la planificación, el equipo de auditoría cuenta ya con los programas de trabajos a

la medida de cada área o componente. La etapa siguiente consiste en la aplicación

práctica de dichos programas, como consecuencia de lo cual se obtiene evidencia de

auditoría suficiente y pertinente y competente, se cuenta con información adicional para

considerar las evaluaciones realizadas y las decisiones tomadas durante la etapa de

planificación y se obtiene los hallazgos de auditoría.

ENTIDADES QUE EJERCEN TUICION

Son las que deben promover y vigilar, en lo que concierne a los sistemas de Planificación,

Inversión, Administración y Control Interno, tanto la compatibilidad de la normatividad

especifica de la entidad tutelada con la básica o especifica de general aplicación emitida

por los órganos rectores, como su implantación y funcionamiento.

EVALUACIÓN DEL RIESGO

Es el proceso, por el cual, a partir del análisis de los factores de riesgo, se mide el nivel de

riesgo presente de cada caso. Resulta apropiado evaluar el riesgo de Auditoria en cuatro

grados: mínimo, bajo, moderado y alto.

EVIDENCIA

Es el conjunto de documentos relacionados a los hechos que son objeto de una auditoria

obtenida por el Auditor Gubernamental durante el proceso de auditoría para respaldar sus

conclusiones y opiniones, incluye aquella derivada de nuestras evaluaciones del riesgo

inherente, riesgo de control y la aplicación de pruebas sustantivas y de cumplimiento.

EVIDENCIA DE AUDITORÍA

Es toda la documentación elaborada u obtenida por el auditor durante el proceso de la

auditoría de hechos comprobados, suficientes, competentes y pertinentes, que respalda sus

conclusiones y opiniones

EVIDENCIAS Y PAPELES DE TRABAJO

La evidencia suficiente, competente y pertinente es requerimiento obligatorio de las normas

de auditoria gubernamental, debiendo ser documentado íntegramente el proceso de

planificación, de ejecución de la auditoria y la comunicación, en aplicación a las Normas de

Auditoria Gubernamental No222.02, Evidencias, y, 212.17, Papeles de trabajo.

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuando se determinen indicio de responsabilidad administrativa de los servidores o ex

servidores públicos, el informe deberá identificar las acciones o contravenciones al

ordenamiento jurídico – administrativo y a las normas que regulan las funciones del servidor

público. Dicha determinación, debe estar sustentada con evidencias suficientes,

competentes y pertinentes, así como el informe del Asesor Jurídico de la entidad.

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD CIVIL

Los informes que determinen presuntos daños al Estado, susceptibles de valuación, darán

lugar al establecimiento de responsabilidad civil y serán preparados de manera que puedan

constituirse en instrumentos de fuerza legal para promover la acción coactiva Fiscal.

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD EJECUTIVA

Los informes cuyos hallazgos determinen indicios de responsabilidades atribuibles a la

Autoridad o Ejecutivo de la Entidad, deberán establecer las acciones, deficiencias o hechos

tipificados en las disposiciones de la Ley N° 1178, mencionados en el Art. 30º de la misma, en

forma clara y sustentada con evidencias suficientes, competentes y pertinentes. Asimismo,

deberán identificar a la Autoridad Responsable con nombres y apellidos completos y cargo

que desempeña o desempeño a la fecha de la contravención.

INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL

Cuando se identifiquen indicios de haberse cometido un delito, se elaborará un Informe

Circunstanciado adjuntando las pruebas o señalando donde pueden ser encontradas,

haciendo conocer el hecho a la unidad legal pertinente, para los efectos que por ley

corresponda.

LEGAJO CORRIENTE

En este legajo se mantendrá toda la información y documentación obtenida y/o preparada

por el auditor gubernamental durante el proceso de ejecución del examen de auditoría, que

permita evidenciar: a) el cumplimiento de las actividades programadas y las decisiones

adoptadas durante la etapa de la planificación, y b) el haber obtenido evidencia de

auditoría suficiente y pertinente y competente que sustenten las conclusiones y opiniones a

las que arribe el auditor como base para la emisión de su dictamen.

LEGAJO PERMANENTE

Este legajo deberá conservar la información y documentación para consulta continua, la

misma que debe ser periódicamente actualizada, a fín de proporcionar datos útiles en todas

las etapas del proceso de auditoría, facilitando al personal involucrado su familiarización con

la Institución a ser auditada.

LEGAJO DE PROGRAMACIÓN

Este legajo debe proporcionar una valiosa herramienta para que los auditores integrantes del

equipo de trabajo puedan conocer la estrategia, objetivos y procedimientos que se

aplicarán posteriormente en la ejecución y terminación de la auditoria. Tiene dos secciones

importantes a) sección corriente y b) sección permanente.

OBJETIVO

Descripción concreta y tangible del fin último que se persigue en el Ente contratante luego

de realizado el trabajo de consultoría.

PAPELES DE TRABAJO

Son registros que respaldan la emisión de nuestro Informe. Son necesarios para el desarrollo y

la supervisión eficiente de un examen de auditoría, pero sobre todo para evidenciar que el

trabajo fue realizado de acuerdo con normas de auditoria gubernamental.

PENDIENTES

Estas planillas deben ser completadas por cada uno de los miembros del equipo de

auditoría, en la medida que se vayan identificando observaciones, correcciones, omisiones e

información incompleta en la auditoría realizada.

PLANIFICACIÓN

Representa el plan general para la auditoria en su conjunto y sobre ella estarán

representados los cimientos en los que se apoyaran las posteriores actividades del trabajo de

Auditoria.

PROCESO

Conjunto de actividades interrelacionadas entre sí, con un objetivo determinado que a partir

de elementos de entrada (información, documentos, etc.) buscan la obtención de

elementos de salida (informes, dictámenes, etc.)

PROCEDIMIENTO DE ACLARACIÓN

Consiste en la recepción y análisis de la competencia y suficiencia de los descargos

presentados por los involucrados en indicios de responsabilidad por la función pública, y

debe requerir la opinión legal correspondiente.

PROGRAMAS DE TRABAJO

Consiste en llevar a un nivel más detallado, los planes reflejados en las planillas de decisiones

para componentes de unidades operativas.

RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN

Consiste en el relevamiento de la Entidad a través del desarrollo de cuestionarios flexibles,

con el propósito de determinar un diagnostico preliminar sobre el estado de sus sistemas

administrativos, contables y operativos, de tal forma de contar con información útil para

diseñar una planificación previa al inicio del trabajo de campo, relevamiento que deberá

cubrir los siguientes aspectos: a) identificación y antecedentes de la Entidad, b) sistemas de

organización, c) sistema contable e información financiera, d) Sistema Presupuestario, e)

Sistema de control y f) Aspectos impositivos y provisionales.

RESPONSABILIDAD

El servidor público tiene el deber de desempeñar sus funciones con eficacia, economía,

eficiencia, transparencia y licitud. Su incumplimiento genera responsabilidades jurídicas.

RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuando la acción u omisión contraviene el ordenamiento jurídico-administrativo y las normas

que regulan la conducta funcionaria del servidor público. Se determinara por proceso

interno de cada entidad que tomara en cuenta los resultados de la auditoria si la hubiere. La

autoridad competente aplicara, según la gravedad de la falta, las sanciones de: multa hasta

un veinte por ciento de la remuneración mensual: suspensión hasta una máximo de treinta

días; o destitución.

RESPONSABILIDAD CIVIL

Cuando la acción u omisión del servidor público o de las personas naturales o jurídicas

privadas cause daño al Estado valuable en dinero. Su determinación se sujetara a los

siguientes preceptos:

a) Será civilmente corresponsable el superior jerárquico que hubiere autorizado el uso

indebido de bienes, servicios y recursos del Estado o cuando dicho uso fuere posibilitado

por las deficiencias de los sistemas de administración y control interno factibles de ser

implantados en la entidad.

b) Incurrirán en responsabilidad civil las personas naturales o jurídicas que no siendo

servidores públicos, se beneficiaren indebidamente con recursos públicos o fueren

causantes de daño al patrimonio del Estado y de sus entidades.

c) Cuando varias personas resultaren responsables del mismo acto o del mismo hecho que

hubiese causado daño al Estado, serán solidariamente responsables.

RESPONSABILIDAD EJECUTIVA

Cuando la Autoridad o Ejecutivo no rinda las cuentas a que se refiere el inciso c) del artículo1

y el artículo 28 de la Ley N° 1178; cuando incumpla lo previsto en el primer párrafo y los

incisos d), e) o f) del artículo 27 de la Ley N° 1178, o cuando se encuentre que las deficiencias

o negligencia de la gestión ejecutiva son de tal magnitud que no permiten lograr, dentro de

las circunstancias existentes, resultados razonables en términos de eficacia, eficiencia y

economía.

RESPONSABILIDAD PENAL

Cuando la acción u omisión del servidor público y de los particulares, se encuentra tipificada

en el Código Penal.

RIESGO DE AUDITORIA

Son los riesgos que los estados financieros contengan un error o irregularidad significativa no

detecta una vez que la Auditoria ha sido completada.

RIESGO DE CONTROL

Es el riesgo de que los sistemas de control estén incapacitados para detectar o evitar errores

o irregularidades significativas en forma oportuna. Este riesgo también está fuera del alcance

del control de los Auditores.

RIESGO INHERENTE

Es la susceptibilidad de los estados financieros a la existencia de errores o irregularidades

significativos, antes de considerar la efectividad de los sistemas de control. Además este

riesgo está totalmente fuera de control del Auditor Gubernamental. Difícilmente se pueden

tomar acciones que tiendan a eliminarlo, porque es propio de la operatoria de la institución.

SEGUIMIENTO DE AUDITORIA

Verificar oportunamente el grado de implantación de las recomendaciones contenidas en

los informes de Auditoria.

ANEXOS


ANEXO N° 1

MATRIZ DE ACCIONES, PROGRAMAS, PROYECTOS O PROCESOS DE LA ENTIDAD PERIODO……………………..

ACCIONES

ESTRATEGICAS

ACCIONES DE

CORTO PLAZO

UNIDADES

ORGANIZACIONALES

O UNIDADES

EJECUTORAS

PROGRAMAS,

PROYECTOS O

PROCESOS (OPERATIVOS

O ADMINISTRATIVOS)

PRODUCTOS

(BIENES, SERVICIOS

O NORMAS)

USUARIOS INTERNOS

O EXTERNOS DE LA

ENTIDAD

1-UAI - PEI


ANEXO N° 2

FACTORES PARA LA DETERMINACIÓN DE LA COMPLEJIDAD DEL PROGRAMA, PROYECTO O PROCESO PERIODO……………………..

UNIDAD

ORGANIZACIONAL O

UNIDAD EJECUTORA

PROGRAMAS,

PROYECTOS O


Y ADMINISTRATIVOS)

FACTORES DE

PONDERACIÓN DE

COMPLEJIDAD

APLICABLES

Nº DE FACTORES DE

COMPLEJIDAD

PONDERACIÓN

%

CALIFICACIÓN

%

2-UAI – PEI


ANEXO N° 3

MATRIZ DE IDENTIFICACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE PROCESOS MISIONALES Y DE APOYO PERIODO……………………..

UNIDAD ORGANIZACIONAL O

UNIDAD EJECUTORA

PROGRAMAS, PROYECTOS O

PROCESOS (OPERATIVOS Y

ADMINISTRATIVOS)

PROGRAMA, PROYECTO O

PROCESO MISIONAL O

SUSTANTIVO

PROCESO ADMINISTRATIVO O

DE APOYO

3-UAI – PEI


ANEXO N° 4

MATRIZ DE PONDERACIÓN DE MAGNITUD DE LOS PROGRAMAS, PROYECTOS O PROCESOS PERIODO……………………..

UNIDAD

ORGANIZACIONAL O

UNIDAD EJECUTORA

PROGRAMAS,

PROYECTOS O


Y ADMINISTRATIVOS)

PRESUPUESTO DE GASTOS DEL

PROGRAMA, PROYECTO O

PROCESO – GESTIÓN 20X1

PORCENTAJE SOBRE EL

TOTAL DEL PRESUPUESTO DE

GASTOS – GESTIÓN 20X1

MAGNITUD

TOTAL GESTIÓN 20X1 30%

4-UAI – PEI


ANEXO N° 5

MATRIZ DE CALIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS PERIODO……………………..

UNIDAD

ORGANIZACIONAL O

UNIDAD EJECUTORA

PROGRAMAS,

PROYECTOS O


Y ADMINISTRATIVOS)

COMPLEJIDAD NATURALEZA MAGNITUD AREA CRÍTICA CALIFICACIÓN

5-UAI – PEI


ANEXO N° 6

MATRIZ DE IDENTIFICACIÓN Y EVALUACIÓN DE RIESGOS PERIODO……………………..

UNIDAD

ORGANIZACIONAL

O UNIDAD

EJECUTORA

PROGRAMAS,

PROYECTOS O

PROCESOS

OBJETIVO DEL

PROGRAMA,

PROYECTO O

PROCESO

ANALISIS DEL RIESGO VALORACIÓN DEL RIESGO POSIBLE TIPO

DE

AUDITORIA A

REALIZAR

AUDITABILIDAD

(SI O NO) RIESGO

DESCRIPCIÓN DE

CAUSAS O EVENTOS

DE RIESGOS

CLASIFICACIÓN DEL

EVENTO DE RIESGO

CONSECUENCIAS DEL

RIESGO, EN EL OBJETIVO

DEL PROGRAMA,

PROYECTO O PROCESO

PROBABILIDAD IMPACTO NIVEL DE

RIESGO

ESCALA DE

PRIORIDADES INTERNO EXTERNO

6-UAI – PEI


ANEXO N° 8

CUADRO DE SELECCIÓN DE LA ESTRATEGIA PERIODO……………………..

UNIDAD

ORGANIZACIONAL

O UNIDAD

EJECUTORA

PROGRAMAS,

PROYECTOS O

PROCESOS

ESCALA DE

PRIORIDADES

SUGERIDAS,

DENUNCIAS,

SOLICITUDES O

MANDATO LEGAL

AÑO

20X1 20X2 20X3 20X4 20X5

7-UAI – PEI


ANEXO N° 1

PERSONAL DE AUDITORIA INTERNA PERIODO……………………..

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESIÓN CARGO

AÑOS DE EXPERIENCIA

COMO AUDITOR INTERNO FECHA DE

INCORPORACIÓN

A LA ENTIDAD

REMUNERACIÓN

ANUAL PÚBLICO PRIVADO

8-UAI – POA


ANEXO N° 2

CALCULO DE TIEMPO DISPONIBLE PARA LAS AUDITORIAS PERIODO……………………..

MES DIAS TOTALES SABADOS Y DOMINGOS FERIADOS DIAS HÁBILES

ENERO

FEBRERO

MARZO

ABRIL

MAYO

JUNIO

JULIO

AGOSTO

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

TOTAL

9-UAI – POA


ANEXO N° 3

DETERMINACIÓN DEL TIEMPO EFECTIVO DEL PERSONAL TECNICO PERIODO……………………..

N° AUDITOR CARGO DÍAS

HÁBILES

VACACIONES

(DÍAS) NATALIDAD

CAPACITACIÓN

(DÍAS)

TOTAL

DÍAS

LABORABLES

DEL AÑO

LABORES

ADMINITRATIVAS

(DÍAS)

DÍAS

EFECTIVOS

DIAS PARA

ACTIVIDADES NO

PROGRAMADAS

DIAS PARA

ACTIVIDADES

PROGRAMADAS

TOTAL DÍAS

NOTAS:

Actividades Administrativas: Incluye la elaboración del Informe Anual, Semestral, Seguimiento Trimestral del

POA, y otras reuniones administrativas (validación de Informes, validación de

evaluaciones de CGE, etc).

10-UAI – POA


ANEXO Nº 4

ASIGNACIÓN DE TIEMPOS A CADA AUDITOR

Concepto

Días

Jefe Supervisor Encargado Auditor Auditor

Jr.

Total

Actividades

Programadas

SAYCO Confiabilidad Especial Operacional Financiera Seguimiento Relevamientos Días para Actividades

Programadas

Actividades

Administrativas

Actividades No

Programadas

Días laborables

11-UAI – POA


ANEXO N° 5

COSTO DEL PERSONAL TECNICO POR UNIDAD DE TIEMPO

PERIODO ………..

CARGO DÍAS

HÁBILES

REMUNERACIÓN

ANUAL

Bs

POR DÍA

Bs

JEFE DE LA UAI

SUPERVISOR

ENCARGADO

AUDITOR A

AUDITOR JR. A

…

TOTALES

12-UAI – POA


ANEXO N° 6

CALCULO DE VIATICOS Y PASAJES PARA LA AUDITORIA PERIODO ……………………..

CARGO

PASAJES DISTRIBUCION POR FASES

TOTAL

CANTIDAD VALOR TOTAL Nº DIAS VALOR TOTAL

TOTAL

13-UAI – POA


ANEXO N° 7

ESTIMACIÓN DEL COSTO DE CADA ACTIVIDAD PROGRAMADA

PERIODO ………..

AUDITORIA …

CARGO DÍAS

HÁBILES

COSTO

DIARIO TOTAL

JEFE DE LA UAI

SUPERVISOR

ENCARGADO

AUDITOR A

AUDITOR JR. A

PASAJES Y VIATICOS

TOTALES

RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN ESPECIFICA …

CARGO DÍAS

HÁBILES

COSTO

DIARIO DIARIO

JEFE DE LA UAI

SUPERVISOR

ENCARGADO

AUDITOR A

AUDITOR JR. A

PASAJES Y VIATICOS

TOTALES

14-UAI – POA


ANEXO N° 8

RESUMEN DE COSTO DE CADA AUDITORIA PERIODO …………..

Nº ACTIVIDADES COSTO DEL PERSONAL

COSTO DE PASAJES

COSTO DE VIATICOS

COSTO TOTAL

TOTAL

15-UAI – POA


ANEXO N° 9

DETALLE DE SEGUIMIENTOS A EJECUTARSE EN AL GESTIÓN 20….

N° CORRELATIVO N° INFORME

SEGUIMIENTO

N° INFORME DE

AUDITORIA FECHA CONCEPTO

Seguimiento a Informes de Auditoría Interna

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

16-UAI – POA


ANEXO N° 10

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PERIODO……………………..

N°

ACTIVIDADES PROGRAMADAS

ENTIDAD DÍAS FECHA MESES

INICIO FINAL ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

17-UAI – POA


ENTIDAD: …………………………………….

AUDITORIA: …………………………………………………

PERIOIDO: …………………………………………………

PAPEL DE TRABAJO (CÉDULA DE TRABAJO)

El diseño del P/T, dependerá de la naturaleza, alcance y objeto de análisis.

FUENTE: ………………………………….

OBJETIVO: ………………………………………

CONCLUSIÓN: ………………………………………

HECHO POR: REVISADO POR:

FECHA: FECHA:

18 - UAI – P/ T


ENTIDAD: ……………………………………………………………..

AUDITORÍA: …………………………………………………………..

PERIODO: ………………………………………………………………

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

REF. P/T

CONTROLES Y FUNCIONES DE

PROCESAMIENTO

CATEGORÍA Y SUBCATEGORIA

DE CONTROL

PUNTOS CONTROL CLAVE

AFIRMACIONES INVOLUCRADAS

JUSTIFICACIÓN REF. P/T

FUERTES DEBILES SI NO

TOTAL

FUENTE. ……………………………………..

OBJETO: …………………………………………….

CONCLUSIÓN: ………………………………….


FECHA: FECHA:

19-UAI – ECI


ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

ENTIDAD:

………………………………………………………………………………………………

AUDITORÍA:

………………………………………………………………………………………………

En la ciudad de La Paz, en reunión efectuada en fecha …………………….......... a horas

..........., se hizo conocer las siguientes observaciones de Control Interno identificadas en la

ejecución de la Auditoría citada precedentemente:

RESULTADOS DEL EXAMEN

OBSERVACIONES COMENTARIOS SOBRE EL

INFORME

3.1 TITULO DE LA OBSERVACIÓN.

CONDICIÓN.- Se describe cual es el hecho, que se

encontró.

RECOMENDACIÓN.- Se recomienda actividades o

procedimientos que se consideren apropiadas para

corregir las causas del problema y mejorar los sistemas y

las operaciones de la entidad.

3.2 …

En señal de conformidad y aceptación, firmamos la presente Acta de Validación:

POR LA ENTIDAD AUDITADA: POR LA UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA:

Firma y pie de Firma

20- UAI – ACR


CÉDULA DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE RIESGO INHERENTE

FACTORES EXTERNOS RIESGO INHERENTE PROBALIDAD DE

OCURRENCIA

CALIFICACION

- Disposiciones legales

FACTORES ESPECÍFICOS RIESGO INHERENTE PROBALIDAD DE

OCURRENCIA

CALIFICACION

- Naturaleza de las

operaciones

- Tipo de operaciones

- Volumen de las

operaciones

FACTORES GENERALES RIESGO INHERENTE PROBALIDAD DE

OCURRENCIA

CALIFICACION

- Cálculos para

determinación de

importes.

- Mezcla

- Tamaño

CALIFICACION GENERAL DE RIESGO INHERENTE

CANTIDAD DE EVIDENCIA NECESARIA


FECHA: FECHA:

21-UAI - CECRI


PLANILLA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS DE CONTROL

OPERACION CONTROL IDENTIFICADO FACTOR DE RIESGO

PROBABILIDAD

DE

OCURRENCIA

CALIFICACION

DETERMINACION DEL RIESGO DE CONTROL


FECHA: FECHA:

22- UAI - PERC


PLANILLA DE EVALUACIÓN DE RIESGOS DE CONTROL

OPERACIÓN:

Describir la operación donde se detectó el Riesgo de Control: es el riesgo de que los

sistemas de control estén incapacitados para detectar o evitar errores o irregularidades

significativas en forma oportuna.

CONTROL IDENTIFICADO:

Describir el control que tiene deficiencias detectadas.

FACTOR DE RIESGO:

Describir el factor que origino el riesgo de control, el cual está directamente relacionado

con:

Los sistemas de información implementados por la institución.

La eficacia del diseño de los controles establecidos y

La capacidad para llevarlos a cabo.

PROBALIDAD DE OCURRENCIA:

Describir la probabilidad de ocurrencia de errores, que puede ser:

Remota: Sin probabilidad de que exista o sea, sin proximidad ni proporción cercana de que

se verifique.

Improbable: Que no se puede probar.

Posible: Que puede ser o se puede ejecutar.

Probable: Que se verificará o sucederá.

CALIFICACION:

Se menciona el nivel de riesgo que puede ser:

Mínimo: Implica que el Auditor solo puede aceptar solo un riesgo muy bajo al diseñar sus

pruebas sustantivas.

Bajo: Que ocupa una posición inferior en la probabilidad de ocurrencia.

Moderado: Que guarda el medio entre mínimo y alto.

Alto: El auditor puede aceptar un riesgo más alto, con tamaños de muestras más

pequeños, alcance menos extenso y modificando la oportunidad de algunos

procedimientos.

DETERMINACION DEL RIESGO DE CONTROL :

Describir el riesgo de control encontrado, sus deficiencias, causas y efectos.


PLANILLA DE RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL RIESGO DE AUDITORIA ENFOQUE


FECHA: FECHA:

23- UAI - PRA


PLANILLA DE RIESGO DE AUDITORIA

RIESGO INHERENTE:

Describir los factores, probabilidad de ocurrencia y calificación que determinará el Riesgo

Inherente: es la susceptibilidad a la existencia de errores o irregularidades significativos.

RIESGO DE CONTROL:

Describir la operación, control identificado, factor, probabilidad de ocurrencia,

calificación y determinación del Riesgo de Control: es el riesgo de que los sistemas de

control estén incapacitados para detectar o evitar errores o irregularidades significativas

en forma oportuna.

RIESGO DE AUDITORIA:

Determinar niveles de significatividad de los documentos de respaldo que sustentan el tipo

de responsabilidad detectado, para poder controlar el riesgo que el Auditor está dispuesto

a aceptar en su trabajo.

El riesgo de auditoría es la posibilidad de emitir una opinión limpia (sin salvedades) sobre la

información sustentada en documentos de respaldo de la auditoria con indicios de

responsabilidad por la función pública. Es el resultado de la conjunción de:

Aspectos aplicables exclusivamente a la actividad de la institución,

independientemente de los sistemas de control desarrollados, riesgo inherente.

Aspectos atribuibles a los sistemas de control, que se denomina riesgo de control.

Aspectos originados en la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de

auditoría de un trabajo en particular, riesgo de detección.

Por lo tanto riesgo de auditoría es la conjunción de que exista un error significativo en los

documentos (riesgo inherente y riesgo de control) y que el Auditor falle en detectarlo

(riesgo de detección).

ENFOQUE:

Documentar los siguientes aspectos:

- Alcance de la confianza planificada en los controles.

- Procedimientos específicos requeridos para las áreas de mayor riesgo o para temas

que requieran una atención especial.

- Como se obtendrá confianza en los controles y si esto se realizará a través de pruebas

detalladas de cumplimiento de controles clave, u otro tipo de procedimientos.

- La naturaleza general de nuestros procedimientos sustantivos, especificando en

términos generales si serán procedimientos analíticos o pruebas detalladas de

transacciones o saldos.


CÉDULA INFORMATIVA DE REQUERIMIENTO DE ESPECIALISTAS Y/O EXPERTOS

Fecha: ………………………………………………………………………..

Objeto: Determinar el tipo de servicio requerido, que apoye el análisis con indicios de

responsabilidad.

Debe marcarse el servicio requerido

1. VALUACIÓN DE CIERTO TIPO DE ACTIVOS:

DETALLE CANTIDAD CONDICION FISICA IMPORTE BS

- Terreno

- Edificios

- Planta y maquinaria

- Obras de arte

- Piedras preciosas

Justificación :

2. MEDICIÓN DE UN TRABAJO YA TERMINADO O POR TERMINARSE, EN EL CASO DE CONTRATOS

EN PROCESO:

Justificación :

3. OPINIONES LEGALES RELACIONADAS CON LA INTERPRETACIÓN:

Acuerdos, estatutos y/o regulaciones :

Justificación :


FECHA: FECHA:

24-UAI - CIREE


CÉDULA INFORMATIVA DE REQUERIMIENTO DE ESPECIALISTAS Y/O EXPERTOS

Fecha:

Anotar la fecha de requerimiento de especialistas. Ejemplo: asesor legal para la auditoria especial

con indicios de responsabilidad

Objeto:

Determinar el tipo de servicio requerido, que apoye el análisis de la auditoria con indicios de

responsabilidad por la función pública.

Debe marcarse el servicio requerido

1. VALUACIÓN DE CIERTO TIPO DE ACTIVOS:

DETALLE:

Describir los activos relacionados con la contravención que dio inicio a la auditoria con indicios de

responsabilidad por la función pública. Por ejemplo: Terreno, edificios, planta y maquinaria, obras

de arte, piedras preciosas, etc.

CANTIDAD:

Describir la cantidad de activos fijos relacionados con la auditoria con indicios de responsabilidad

por la función pública.

CONDICION FISICA:

Detallar el estado actual en que se encuentran los activos fijos, como ejemplo: nuevos, usados y/u

obsoletos, etc.

IMPORTE Bs:

Describir el valor monetario de los activos fijos en moneda de curso legal (Bolivianos) y en dólares si se

requiriera.

Justificación: Describir las razones convincentes para realizar la valuación de los activos fijos, a través

de testigos, documentos, pruebas físicas, muestreo, etc.

2. MEDICIÓN DE UN TRABAJO YA TERMINADO O POR TERMINARSE, EN EL CASO DE CONTRATOS EN

PROCESO:

Justificación: Describir las razones convincentes para aplicar métodos de medición de los contratos

en proceso, a través de documentos.

3. OPINIONES LEGALES RELACIONADAS CON LA INTERPRETACIÓN:

Acuerdos, estatutos y/o regulaciones: Describir las disposiciones legales en las cuales se basan los

contratos y toda otra documentación relacionada con la auditoria con indicios de responsabilidad.

Justificación: Describir las disposiciones legales y el asesoramiento legal empleados en la ejecución

de la auditoria con indicios de responsabilidad.


PLANILLA DE PENDIENTES

AUDITORIA:

AUDITOR

RESPONSABLE:

EMITIDO POR:

ENTIDAD: …………………………………..

AUDITORIA: …………………………………………

N° 001/001

FECHA:

HORA:

PLAZO:

………………….

………………….

N° REF. A P/T PUNTOS PENDIENTES

DILIGENCIAMIENTO

FIRMA FECHA

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

25-UAI - PP


AUDITORIA ESPECIAL…

PROGRAMA DE TRABAJO

OBJETIVOS :

PROCEDIMIENTOS Ref. P/t Hecho por : Revisado Por :

Encargado/

Supervisor

1. Obtenga la denuncia presentada en contra de la

entidad a ser auditada.

2. Obtenga documentación de la base legal de la

entidad a ser auditada.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

3. Prepare una cédula de análisis referente a la

evaluación de la documentación relacionada con

la denuncia.

4. Revise y evalúe la documentación relacionada

con los puntos de la denuncia.

CONSIDERACION EN EL ANALISIS

5. Verifique la suficiencia y pertinencia de las

decisiones y acciones de la entidad auditada.

CONCLUSIONES

6. En base al Análisis y evaluación de la información,

efectúe una conclusión respecto a cada punto de

denuncia analizado.

7. En función de las observaciones establecidas

prepare cedulas de deficiencias.

8. En función a la verificación de los puntos de la

denuncia, solicite de ser necesario fotocopias

legalizadas de la documentación de respaldo.

9. Prepare informes borradores de responsabilidad

por la función pública.

Preparado por: ………………………………………. …………………….. …………………..

Revisado por: ………………………………………. …………………….. …………………..

Aprobado por: ……………………………………… …………………….. ……………………

26-UAI - PT


ENTIDAD: …………………………………………………………… AUDITORIA……………………………………………

DATOS DE PRESUNTOS INVOLUCRADOS

(En caso de servidores o ex servidores públicos)

NOMBRES Y APELLIDOS

CÉDULAS

DE

IDENTIDAD

CARGOS

ÚLTIMOS DOMICILIOS

CONOCIDOS

Hecho Por: Revisado Por:

Fecha: Fecha:

27-UAI – DPI -01


AUDITORIA ………………………………………………………………………………….

DATOS DE PRESUNTOS INVOLUCRADOS

(En caso de Terceros o particulares relacionados)

NOMBRES Y APELLIDOS

CÉDULAS DE

IDENTIDAD

ÚLTIMOS DOMICILIOS

CONOCIDOS

TIPO DE

RELACIÓN CON

LA ENTIDAD


Fecha: Fecha:

28-UAI – DPI -02


CEDULA DEMOSTRATIVA

DOCUMENTACIÓN DE

DESCARGO

PRESENTADA

EVIDENCIA

OBTENIDA

CARGO ESTABLECIDO EN EL INFORME PRELIMINAR (TIPO DE

RESPONSABILIDAD)

RATIFICACIÓN MODIFICACIÓN LEVANTAMIENTO


Fecha: Fecha:

29-UAI – CD


CEDULA DEMOSTRATIVA

DOCUMENTACIÓN DE DESCARGO PRESENTADA: Describir la documentación sustentatoria presentada

por los presuntos involucrados para el proceso de aclaración. (Artículo 39 - D.S. 23215).

Las personas involucradas tendrán un plazo de 10 días hábiles para presentación de sus documentos

de descargo, los cuales posteriormente serán anexados al informe complementario. (Artículo 40º

DS. 23215).

EVIDENCIA OBTENIDA: Describir la evidencia obtenida como ser una o la combinación de las

siguientes:

a) Evidencias testimoniales: Obtenidas mediante entrevistas, declaraciones, encuestas,

(confirmaciones), indagación, circularización, debiendo constar la misma en documento escrito.

b) Evidencias documentales: Proporcionadas por los registros de contabilidad, contratos, facturas,

informes, confirmación, comprobación.

c) Evidencias físicas: Emergentes de la inspección u observación directa de las actividades, bienes

o sucesos, cuyo resultado debe constar en documento escrito.

d) Evidencias analíticas: Desarrolladas a través de cálculos, estimaciones, comparaciones, revisión

selectiva, rastreo, métodos estadísticos, conciliaciones, tabulación estudios de índices y

tendencias, investigación de variaciones y operaciones no habituales.

e) Evidencias informáticas: Contenidas en soportes electrónicos e informáticos, así como los

elementos lógicos, programas y aplicaciones utilizados en los procedimientos de la entidad a ser

auditada.

CARGO ESTABLECIDO EN EL INFORME PRELIMINAR

Responsabilidad Civil, cuando la acción u omisión del servidor público o de las personas naturales,

jurídicas o privadas, cause daño económico Estado valuable en dinero.

En base al análisis de la documentación de descargo y la evidencia obtenida, la ratificación,

modificación o levantamiento del cargo establecido en el Informe Preliminar, para lo cual deberá

analizar: Si la documentación involucra a otros servidores públicos y personas naturales, y/o jurídicas.

a) RATIFICACIÓN: Si la documentación no es pertinente ni suficiente, se ratificará el cargo inicial.

b) MODIFICACIÓN: Si la documentación levanta parcialmente el cargo, éste será modificado.

c) LEVANTAMIENTO: Si la documentación subsana la integridad del cargo, la observación será

levantada.


CUESTIONARIO DE CIERRE DEL TRABAJO DE CAMPO

Auditoria: Informe Nº/

Supervisor: Fecha:

Encargado: Fecha:

CUESTIONARIO RUBRICA (*)

ENCARGADO SUPERVISOR

1. Los papeles de trabajo se encuentran organizados de

acuerdo a los índices aprobados.

2. Los papeles de trabajo se encuentran debidamente

rubricados, fechados. referenciados, co-

referenciados y con marcas de auditoría suficientes

para su comprensión por cualquier persona que

revise las mismas en forma individual.

3. El auditor a llevado a cabo todos los procedimientos

de los programas de auditoría.

4. Se ha obtenido evidencia suficiente y competente

para la emisión del informe de auditoría según lo

establecido en el Plan de Auditoria.

5. Los hallazgos de auditoría han sido redactados con

todos los atributos de un hallazgo y su

recomendación.

6. El informe de auditoría contiene situaciones

especiales que fueron comunicadas al Supervisor y

Jefe de la UAI a través de: …………………………….

7. El informe fue preparado de conformidad con los

resultados obtenidos y sustentados en los papeles de

trabajo.

(*) Al rubricar se está señalando que se ha cumplido a satisfacción con lo expuesto en

el punto rubricado del cuestionario.

30-UAI – CCTC


La Paz, xx de xxxx de 20xx

MEFP/DM/UAI/N° …./20…..

Señor:

(Nombre y apellidos del involucrado)

(Cargo)

Presente.-

Ref.: Nota de Comunicación

De nuestra consideración:

Notificamos a usted que tiene un término máximo de cinco (5) días hábiles para

la presentación de sus descargos.

A su vez remitimos un ejemplar del Informe de Auditoría Interna Nº……. y el

Informe Legal Nº ………, relativos a Indicios de Responsabilidad (objeto del

examen), en el cual es considerado presunto involucrado.

Las conclusiones y recomendaciones del citado Informe, así como la sustentación

con papeles de trabajo, son responsabilidad de la Unidad de Auditoría Interna.

Con este motivo saludo a usted muy atentamente.

Jefe de Unidad de Auditoría Interna

MINISTERIO DE ECONOMIA

Y FINANZAS PÚBLICAS

NHMC/IOG/David Aguirre

C.c.: Arch. UAI

Arch. P/T’s

31-UAI - NC


LEGAJO CORRIENTE

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

ENTIDAD: …………………………………………………………………………………………….

AUDITORIA: …………………….……………………………………………………………………...

PERIOD O: ……………………………………………………………………………………………

REFERENCIA DESCRIPCIÓN

C (___) ESTE INDICE

C /1 (___) CONCLUSIÓN DE LA AUDITORIA

C /2 (___) CUESTIONARIO CIERRE TRABAJO DE CAMPO

C /3 (___) PLANILLA RESUMEN DEFICIENCIAS

C /4 (___) PLANILLA DE DEFICIENCIAS

C /5 (___) PLANILLA DE PENDIENTES SUPERVISOR

C /6 (___) PLANILLA DE PENDIENTES ENCARGADO

C /7 (___) PROGRAMA DE TRABAJO

C /8 (___) PLANILLA DE ANALISIS

C /9

(___)

DOCUMENTACIÓN DE RESPALDO

C /10 (___) CORRESPONDENCIA EMITIDA

C /11 (___) CORRESPONDENCIA RECIBIDA

C /12 (___) OTROS

NOTA:

Indique con una marca (_______) las secciones incluidas en este archivo

C

32-UAI - ILC


LEGAJO RESUMEN

ENTIDAD: ………………………………………………………………………………………………

AUDITORIA: ………………………………………………………………………………………………

PERIODO:

………………………………………………………………………………………………

REFERENCIA DESCRIPCIÓN

R (___) ESTE ÍNDICE

R /1 (___) EVALUACIÓN DE LA CGR

R /2 (___) DECLARACIÓN DE CONFORMIDAD

R /3 (___) NOTAS DE REMISIÓN DEL INFORME A CGE Y MAE

R /4 (___)

INFORME ENVIADO A LA CGE Y MAE

R /5 (___)

INFORME PRE – LIMPIO (JEFATURA UAI)

R /6 (___)

INFORME BORRADOR SUPERVISOR

R /7 (___) INFORME BORRADOR ENCARGADO

R /8 (___) ACTA DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

R /9 (___) HECHOS POSTERIORES

R/10 (___) ORDEN DE TRABAJO

R/11 (___) PLANILLA DE CONTROL DE TIEMPOS

R/12 (___) EVALUACIONES DE DESEMPEÑO DEL PERSONAL

R/13 (___) PLANILLA DE SUGERENCIAS DE AUDITORIA

NOTA:

Indique con una marca (_______) las secciones incluidas en este archivo.

R

33-UAI - ILR


INDICE LEGAJO DE PLANIFICACIÓN

ENTIDAD: …………………………………………………………………………………..

AUDITORIA: ……..……………………………………………………………………………..

GESTION: ……………………………………………………………………………………

REF.

DESCRIPCIÓN

P

(___) ESTE INDICE

P /1 (___) MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

P /2 (___) PROGRAMA DE TRABAJO

P /3 (___)

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

P /4 (___)

PLANILLA DE RIESGO DE CONTROL

P /5 (___)

PLANILLA DE RIESGO INHERENTE

P /6 (___)

FLUJOGRAMAS, NARRATIVOS, CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO (SI

CORRESPONDE)

P /7 (___)

NORMATIVA APLICADA

P /8 (___)

DOCUMENTACION DE RESPALDO

P /9 (___) OTROS

NOTA:

ndique con una marca (_______) las secciones incluidas en este archivo

P

C

34-UAI - ILP


REF.

P/T.

DESCRIPCIÓN

DISPOSICION DEL

SUPERVISOR

REF.

INFORME.

Título de la observación

Condición

Criterio

Causa

Efecto

Recomendación

INSTRUCCIONES PARA EL LLENADO DEL FORMATO

La presente Planilla, representa incumplimientos de los procedimientos de la estructura de

control, es decir, procedimientos técnicos que hacen falta para asegurar el logro de los

objetivos del área, unidad organizacional o entidad, representa una herramienta valiosa para

poder recomendar soluciones que corrijan e impidan en el futuro la ocurrencia de errores e

irregularidades.

El encargado y/o el supervisor, deben asegurarse de que todas las deficiencias y debilidades

han sido documentadas con suficiencia y claridad siguiendo las normas para la preparación

de papeles de trabajo.

1. Ref. PT.- En esta columna se debe incluir, la referencia a la cédula de trabajo en la que

se originó la excepción

2. Condición.- Revelación de la deficiencia, debilidad, tal como fue encontrada durante la

Auditoria. La redacción, implica señalar en lo posible la cantidad de errores, en

forma breve pero suficiente. en la medida de las posibilidades, será necesario

incluir detalles completos o ejemplos de los errores encontrados.

3. Criterio.- Revelación de lo que “se debe hacer” es decir la referencia a: leyes, normas de

control interno, manuales de funciones y procedimientos, políticas y cualquier

otro instructivo por escrito; en ciertos casos el sentido común y en otros el

criterio del auditor

4. Efecto.- Riesgo del resultado potencial que surge de mantener el actual

procedimiento o condición, al comparar lo que es, con lo que debe ser

(condición vs. Criterio), importante para resaltar la magnitud del problema.

5. Causa.- Revelación del origen del por qué sucedió la debilidad o deficiencia, siendo de

gran ayuda para orientar adecuadamente la recomendación

6. Recomendación.- Constituye el criterio del auditor y debe reflejar el conocimiento y buen juicio

con relación a lo que más conviene a la Institución, misma recomendación

debe basarse en el análisis de los recursos y en la consideración del costo/

beneficio de la misma.

Entidad: ……………………………………………………………………………………………………

Auditoria: …………………………………………………………………………………………………..

Periodo: …………………………………………………………………………………………………….

PLANILLA DE DEFICIENCIAS

35-UAI - PD


Entidad: …………………………………………………………………………………………..

Auditoria: …………………………………………………………………………………………..

Periodo: …………………………………………………………………………………………..

PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVOS:

1. Comprobar el cumplimiento de lo establecido en el artículo(s)..

2. Establecer y confirmar la existencia de acciones u omisiones al cumplimiento ……

3. Verificar…

Nº P R O C E D I M I E N T O S REF.

P/T.

HECHO

POR:

1.

DOCUMENTAR EL CASO OBSERVADO

Solicitar al……………. (Área, unidad organizacional), información y/o

documentación que sustente el cumplimiento de lo establecido en

el……… (Articulo, clausula) del…………… (Normativa legal, manuales,

contratos o convenios).

En caso de que el……………. (Área, unidad organizacional), no

proporcione la información y/o documentación requerida, ver la

pertinencia de si la misma constituye limitación al trabajo a realizar.

De establecerse limitaciones, exponerlo en un acápite en el informe.

A. Documentación para revisión

Solicite la siguiente documentación:

1. Reportes de………

2. Adendas a contratos o convenios suscritos (si corresponde)

3. Notas, informes que respalden………….

4. Documento que respalde………..

5. Documentos de requerimientos normativos…., emergentes

de…...

6. Documentos que respalden la……..

7. Otra información que considere pertinente.

B. Verificación y Análisis (Trabajo a desarrollar en base a la

documentación solicitada)

Prepare Planillas de Análisis a fin de verificar el cumplimiento de de lo

36-UAI - PT


Nº P R O C E D I M I E N T O S REF.

P/T.

HECHO

POR:

2.

3.

establecido en el……… (Articulo, clausula) del …………… (normativa

legal, manuales, contratos o convenios)., considerando:

1. Analice y compruebe que el Reporte ….. (Normativa o

Clausula de convenio o contrato)

2. Verificar el cumplimiento de ……..(Normativa o Clausula de

convenio o contrato)

3. Verificar mediante prueba de recálculo si las metas…

(Conforme a Normativa o Clausula de convenio o contrato)

4. Analice y compruebe que los informes que respaldan la

remisión de los reportes establecidos en la (Normativa o

Clausula de convenio o contrato)

5. Suministro de Información del (Normativa o Clausula de

convenio o contrato)

CONSIDERACIONES ADICIONALES

Verifique el cumplimiento de la normativa analizada y de los

procedimientos internos aprobados y cerciórese que toda la

documentación se encuentre autorizada y firmada por funcionarios

responsables de su elaboración y revise la documentación de

respaldo al cumplimiento de los procesos desarrollados para el logro

de los objetivos del Área Organizacional.

CONCLUSIÓN

Considere el resultado de la evaluación y concluya en la hoja de

análisis acerca de la oportunidad de cada procedimiento aplicado, si

es que hubiera observaciones detallar en la misma.

En función a las conclusiones y observaciones de control interno

determinadas, efectué una Cédula Resumen de observaciones

En función a la Cédula Resumen de observaciones prepare planillas

de deficiencias que contengan los cuatro atributos.

PREPARADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR: FECHA:

Firma

Aclaración de Firma

Cargo


Entidad: …………………………………………………………………………………..

Auditoria: ………………………………………………………………………………….

Periodo: ………………………………………………………………………………….

CÉDULA TESTIMONIAL

NOMBRE DEL ENTREVISTADO: _____________________________________________________

CARGO: __________________________________________________________________________

FECHA Y HORA ENTREVISTA: _______________________________________________________

TEMA (*):

1. ¿? (**)

Al respecto el entrevistado señala lo siguiente:

Firma y sello del entrevistador Firma y sello del entrevistado

(*) Se especifica el titulo relacionado de la consulta a ser efectuada.

(**) Escribir en forma precisa y clara la pregunta sobre la cual el Auditor requiere

conocer las causas por las que se efectuaron posibles contravenciones o

desviaciones de la normativa, o en su caso ausencia de procedimientos de

control.

37-UAI – CTE

S


PROGRAMA DE SEGUIMIENTO

PROCEDIMIENTOS APLICADOS PREVIO AL TRABAJO DE SEGUIMIENTO

INFORME: ………………………………………………………………………………………….

FECHA DE EMISIÓN: …………………………………………………………………………………

1. OBJETIVOS

Verificar la emisión del Formulario 1: “Pronunciamiento sobre aceptación de

recomendaciones” y Formularios 2: “Cronograma de implantación de recomendaciones” en

cumplimiento a la Resolución CGR-1/010/97.

Concluir si los justificativos presentados en el Formulario 1 para la no-aceptación de las

recomendaciones de auditoria interna son suficientes y pertinentes. Caso contrario reiterar la

(s) misma (s) en nota a la Entidad auditada, sustentando nuestra conclusión.

Concluir si la información registrada en el Formulario 2 permitirá la implantación adecuada y

oportuna de nuestras recomendaciones. Caso contrario alertar con Nota a la Entida sobre los

posibles inconvenientes que se les presenten.

PROCEDIMIENTOS

REF.

P/T

HECHO

POR

1. Obtenga copia del informe con las recomendaciones emitidas por esta Unidad

de Auditoria Interna y los formularios 1 y 2.

Formulario 1

2. Verifique que en el formulario se emita pronunciamiento sobre el número total

de recomendaciones.

3. Si alguna de nuestras recomendaciones no fuera aceptada, efectué el análisis

de las justificaciones del área y concluya sobre la suficiencia y pertinencia de

los mismos.

4. De ser necesario obtenga los papeles de trabajo que sustentan las

observaciones y sus correspondientes recomendaciones.

5. En caso de no ser válidos los justificativos presentados para la no-aceptación

de nuestras recomendaciones, reitere las mismas con las aclaraciones

pertinentes, preparando una nota borrador a ser remitida por el Jefe de la

Unidad de Auditoria Interna.

6. La nota de respuesta del área en el que se acepta o no la recomendación

previamente rechazada debe ser archivada conjuntamente el formulario 1.

38-UAI – PT 1

S


PROCEDIMIENTOS

REF.

P/T

HECHO

POR

Formulario 2

7. Concluya si las tareas descritas en el Formulario 2 permiten que las acciones a

tomar estén efectivamente encaminadas al cumplimiento de las

recomendaciones.

8. Analice las fechas del cronograma de implantación de las recomendaciones,

a objeto de determinar si las mismas son coherentes, caso contrario emita nota

solicitando aclaraciones y documente las mismas.

9. Organice la documentación en un legajo preparado de acuerdo al índice de

seguimientos adjunto al Instructivo Nº.001/2008

10. Las notas de respuesta del área deben ser archivadas conjuntamente los

formularios 1 y 2.

Realizado Por: …………………………………………………… Firma:

…………………………

Revisado Por: …………………………………………………… Firma:

…………………………


PROGRAMA DE SEGUIMIENTO (Parte II)

PROCEDIMIENTOS APLICADOS DURANTE EL TRABAJO DE SEGUIMIENTO

INFORME: ………………………………………………………………………………..

FECHA DE EMISIÓN: …………………………………………………………………………..

OBJETIVOS

Concluir si el cronograma presentado para la implantación de las

recomendaciones aceptadas se cumple en su totalidad.

Concluir si los justificativos presentados a la falta de implantación de las

recomendaciones son suficientes y pertinentes.

Emitir un informe de seguimiento que contenga información sustentada con

evidencia suficiente y competente.

PROCEDIMIENTOS

HECHO

POR

REF.

P/T

11. Solicite a la Unidad de Archivo de la Unidad el legajo de seguimiento

preparado como resultado de la primera parte del Programa de

seguimiento.

12. Verifique y obtenga evidencia de que el Responsable del área auditada

haya dado instrucciones escritas para la implantación de las

recomendaciones aceptadas.

13. Solicite a los responsables identificados en el Cronograma de implantación

(formulario 2) documentación que sustente la implantación de

recomendaciones.

14. Revise la documentación que se le presente y concluya sobre el grado de

implantación de las recomendaciones.

15. Analice la nota de respuesta del área a nuestra reiteración de

implantación de recomendaciones, adjunta al formulario 1, y concluya

sobre la pertinencia o no de aceptar los mismos.

16. Si existieran modificaciones al plazo establecido en el cronograma de

implantación de recomendaciones, verifique que las mismas estén

debidamente justificadas, documentadas y aprobadas por la MAE de la

Entidad y/o Área Organizacional auditada

17. En el caso de incumplimiento al cronograma, obtenga las justificaciones

de los responsables y determina la pertinencia de las mismas

18. Analice y documente aquellos aspectos adicionales que considere

relevantes para su inclusión en los resultados.

19. Registre en la Planilla de seguimiento los resultados obtenidos.

39-UAI – PT 2

S


PROCEDIMIENTOS

HECHO

POR

REF.

P/T

Procedimientos a ser ejecutados por Supervisión (*)

20. Asegúrese de que no existan “puntos pendientes” y se haya completado

todo el trabajo necesario para emitir una conclusión.

21. Asegúrese que todos los papeles de trabajo estén debidamente

referenciados, co - referenciados, contengan los procedimientos y

pruebas de auditoría realizados para obtener y sustentar la evidencia.

22. En caso de que el Informe de auditoría contenga situaciones especiales,

comunique los mismos inmediatamente a Jefatura de la UAI.

23. Emita una conclusión sobre el trabajo de campo desarrollado donde se

establezca si el mismo fue ejecutados de acuerdo a lo programado y si se

ha obtenido la evidencia suficiente para sustentar el informe sobre el

cumplimiento de las recomendaciones.

24. De conformidad con los resultados obtenidos, prepare el informe de

seguimiento correspondiente.

25. Asegúrese que el informe guarde concordancia con los papeles de

trabajo elaborados.

(*) La supervisión puede ser ejercido por el Encargado, Supervisor o por Jefatura de la UAI.

Realizado Por: …………………………………………………… Firma:

…………………………

Revisado Por: …………………………………………………… Firma:

…………………………


ÍNDICE LEGAJO DE SEGUIMIENTO

INFORME:

……………………………………………………………………………………………………….

REF. DESCRIPCIÓN

S (___) Este índice

S /1 (___) Nota de remisión Ministro de Economía y Finanzas Públicas

S /2 (___) Nota de remisión al área o entidad Evaluada

S /3 (___) Informe de seguimiento enviado al Ministro de Economía y

Finanzas Públicas y al área o entidad Evaluada

S /4 (___) Informe pre- limpio (Control de Calidad)

S /5 (___) Acta de Comunicación de Resultados

S /6 (___) Informe borrador

S /7 (___) Planilla de Conclusión

S /8 (___) Planilla de deficiencias (De existir nuevas situaciones

identificadas)

S /9 (___) Planilla de pendientes

S /10 (___) Programa de Auditoria de “Procedimientos aplicados durante el

trabajo de seguimiento”

S /11 (___) Planilla de seguimiento

S /12 (___) Programa de Auditoria de “Procedimientos aplicados previo al

trabajo de seguimiento”

S /13 (___) Informe sujeto de Seguimiento

S /14 (___) Formulario 1

S /15 (___) Formulario 2

S /16 (___) Notas de reiteración al área (de existir)

S /17 (___) Documentación de respaldo

S /18 (___) Memorándum de designación

S /19 (___) Control de Horas del seguimiento

S /20 (___) Correspondencia emitida

S /21 (___) Correspondencia recibida

NOTA: Indique con una marca (____) las secciones incluidas en este Archivo

40-UAI – ILS

S


MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA (M.P.A.)

Entidad: ……………………………………………………………………………………

Servicio: ……………………………………………………………………………………

Periodo de Revisión: ………………………………………………………………………

CONTENIDO

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza del trabajo

1.2 Objetivo

1.3 Objeto

1.4 Alcance

1.5 Metodología

1.6 Normativa aplicada

1.7 Informes a emitir

2. NATURALEZA DE LAS OPERACIONES

2.1 Antecedentes de las entidades

2.2 Marco Legal

2.3 Principales segmentos de la Entidad relacionados con el objeto de la

Auditoría

2.4 Organismos y entidades vinculadas con el objeto de la Auditoría

2.5 Fuentes de generación de recursos de la entidad

2.6 Estructura de gastos

2.7 Responsables de las operaciones objeto de la Auditoría

2.8 Factores externos que puedan afectar las operaciones.

3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN

4. AMBIENTE DE CONTROL

5. DETERMINACION DE LOS RIESGOS

5.1 Riesgo inherente

41-UAI – MPA


5.2 Riesgo de control

6. ENFOQUE DE AUDITORIA

7. HISTORIAL DE AUDITORIA

8. APOYO DE ESPECIALISTAS

9. ADMINISTRACIÓN DE TRABAJO

9.1 Equipo de Auditoria

9.2 Presupuesto de tiempo

9.3 Tiempo total por cada Auditor

10. PROGRAMA DE TRABAJO

Preparado Por:………………………………………………. Firma: …………………….

Fecha:

Revisado Por: ………………………………………………. Firma:……………………….

Fecha:

Aprobado Por:………………………………………………. Firma:………………….

Fecha:


MEFP AIP Nº…….

SEÑOR MINISTRO DE ECONOMIA Y FINANZAS PÚBLICAS

INFORMA:

REF.: AUDITORÍA …………….

1. ANTECEDENTES

1.1 Objetivo

1.2 Objeto

1.3 Alcance

1.4 Normatividad Aplicada

1.5 Metodología

1.6 Informes a emitir

2. RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1 Antecedentes

2.2 Objetivos y Funciones

2.3 Estructura Organizativa

2.4 Procedimientos y controles administrativos establecidos por la

Dirección

2.5 Personal involucrado en las operaciones objeto de auditoria

3. HALLAZGOS DE AUDITORIA

4. INFORMES TECNICOS

5. OPINION LEGAL

6. CONCLUSIÓN

7. RECOMENDACIÓN

42-UAI – IA


ACTA DE REUNIÓN DE INICIO DE AUDITORÍA

Tema: Auditoría……………………………………………

FECHA DE REUNIÓN:

PARTICIPANTES

(Nombres y Apellidos) Cargo



RESUMEN DE ASUNTOS TRATADOS:

OBSERVACIONES:

CONCLUSIONES:

……………………………………………………….. Firma Fecha

……………………………………………………….. Firma Fecha

……………………………………………………….. Firma Fecha

43-UAI – FR-01


CÉDULA DE CONTROL DE TIEMPOS DE DESCARGOS

INFORME…………………………..

Nº Involucrados Invitación

Fecha de entrega

de Informe

Vencimiento Plazo

Ampliación de plazo Descargos

Observaciones Fecha de Solicitud

Días otorgados

Nota Nº Fecha

Fecha Límite

Nº HR.

Fecha

44-UAI-CCP


ANEXO 11

DETALLE DE ACTIVIDADES PROGRAMADAS E INDICADORES DE RENDIMIENTO

POA DE LA GESTION……….

Del……..al………

Nº Actividades

programadas

Informe Tipo de

Indicios de

Respon-

sabilidad

Estado del

Examen

Remisión CGE Indicador

de eficacia

(Logro)

Tiempo Indicador de

eficiencia

(Tiempo)

Costo Indicador

de

economía

(Costo)

Nº Fecha Nº de

Nota Fecha Programado Ejecutado Programado Ejecutado

45-UAI-ACT


ANEXO 12

DETALLE DE ACTIVIDADES NO PROGRAMADAS



Nº Actividades Tiempo

Ejecutado

Solicitud del

Examen Estado del

Examen

Nº

Informe

Fecha de

Conclusión

Tipo de Indicios

de

Responsabilidad

Remisión a la CGE

o al SR. Ministro

Nº de Nota Fecha Nota Fecha

46-UAI-ACT


ANEXO 13

MOVIMIENTO DE PERSONAL



Cargos

ocupados

en la gestión

Nombres y

Apellidos

Nomina

Gestión

Anterior

Ingresos Bajas

Procedimiento

(S o C)

Unidad

Administrativa

de Origen

Fecha Titulo

Años Experiencia Baja por:

R, C o D

(Fecha) SPB SPV

S = Selección

C = Cambio de o a otra Unidad administrativa

R = Renuncia

D = Destino

M = Movimiento

SPB = Sector Público

SPV = Sector Privado

47-UAI-ACT


ANEXO 14

CAPACITACIÓN RECIBIDA

POA DE LA GESTION ……….


Nombre del Auditor: ………………… Cargo: ………………….. Título Profesional: ………………….. Fecha de ingreso a la UAI: …………………..

Fecha Nombre del Evento

de Capacitación

Total de Horas

recibidas

Certificado

obtenido

Entidad que

dicto el curso

Campo en el que

será aplicado la

capacitación

48-UAI-ACT


ANEXO 15

INFORMES CIRCUNSTANCIADOS



Informe Requerido por: Referencia

del Informe Tipo Penal

Autores o

participes

Importe del Posible

daño económico

Fecha de la

denuncia o

querella

Nº de caso

aperturado Nº Fecha CGE MAE Ente

Tutor

49-UAI-ACT


ANEXO 16

NOTAS ADMINISTRATIVAS

POA DE LA GESTION ……….

Del…….. al………

Nota Requerido por: Referencia de

la Nota

Normativa

Contravenida

Presuntos

involucrados

Remisión al sumariante

Nº Fecha CGE MAE Ente

Tutor

Nº de

documento Fecha

50-UAI-ACT


ANEXO 17

INFORMES DE RELEVAMIENTO DE INFORMACIÓN ESPECÍFICA



Informe Requerido por: Documento de

requerimiento

Objeto del

relevamiento Alcance

Decisión

asumida Justificación

Nº Fecha CGE MAE Ente

Tutor

51-UAI-ACT


ANEXO 18

INFORMES DE SEGUIMIENTO



Informe Nº de informe

objeto de

seguimiento

Título del

informe Alcance

Nº de Recomendaciones

Nº Fecha Emitidas Cumplidas No cumplidas No Aplicables

52-UAI-ACT


EVALUACIÓN DESEMPEÑO DE PERSONAL

I. DATOS GENERALES (a ser llenado al inicio de la asignación)

Nombres y Apellidos del evaluado:

Lic. …

Nombres y Apellidos del evaluador:

Lic. …

Antigüedad del evaluado en la Unidad de Auditoria … años

Antigüedad del evaluado en el Ministerio de Economía y Finanzas Públicas … años

II. DATOS SOBRE LA ASIGNACION (a ser llenado al inicio de la asignación)

Denominación de la asignación: ...

Tipo de Auditoria o evaluación Auditoría …

Area auditada: …

Orden de Trabajo de asignación MEFP/DM/UAI OT N° ….

Fecha de inicio de la asignación:

Fecha de conclusión de la asignación:

III. BREVE DESCRIPCION DE LOS TRABAJOS A REALIZAR (llenar inicio de la asignación)

Grado de complejidad (Dificil = D; Facil= F; Normal= N) D F N

a) Efectuar el desarrollo del trabajo de campo de acuerdo a

lo planificado y a Normas de Auditoría Gubernamental

b) Aplicación de los Programas de Auditoría preparados por la

supervisora e incluir de acuerdo a desarrollo de trabajo puntos

de interes para la ejecución del trabajo

c) Obtención de información y documentación que sustente

con evidencia suficiente y competente los hallazgos

detectados

Explicar el por qué del grado de complejidad señalado ( si corresponde)

…

53-UAI – EDP


IV. PRINCIPALES OBJETIVOS Y RESPONSABILIDADES ( A llenar al iniciar la asignación)

a) Ejecución del examen Especial …

b) Los papeles de trabajo presentados deben contener los resultados y conclusiones relacionadas

con las evaluaciones además de presentar los hallazgos de auditoría conteniendo evidencia

suficiente y competente que respalda los resultados

c) Otras que son de su competencia o que le sería encomendado por el Supervisor y/o Encargado

Al inicio de la asignación:

Firma del Evaluado: Fecha:

Firma del Evaluador: Fecha:

V. CUMPLIMIENTO DE LOS TRABAJOS A REALIZAR ( A llenar al finalizar la asignación)

Ver Sección anterior Punto III. (Total = T; Parcial = P; No cumplido

= N) HORAS T P N

a) Ejecución del examen Auditoria …

b) Los papeles de trabajo concluidos, adecuadamente

expuestos con resultados y conclusiones

c) Las planillas de deficiencias conteniendo los respectivos

hallazgos de auditoría en conformidad a las Normas de

Auditoría Gubernamental

Horas reales insumidas xxx

Horas programadas xxx

Diferencia xxx

Obs.

V SECCIONES Y CRITERIOS DE EVALUACION ( a ser llenado a la finalización de la asignación)

A. CAPACIDAD ANALITICA N/A 1 2 3 4

1. Actúa previa identificación de los elementos claves del

problema

2. Interpreta la información adecuadamente de manera

que obtiene conclusiones coherentes y pertinentes con el

problema presentado

3. Prioriza los problemas e identifica posibles soluciones

Subtotal (obtenga totales por columna) xxx

Total xxx

Calificación promedio (División entre 3) xxx

Obs.

B. COMUNICACIÓN N/A 1 2 3 4


1. Escucha, sintetiza y transmite sus ideas de forma clara y

concisa.

2. Redacta sus hallazgos en forma clara y son pertinentes a

la condición

3. Sus papeles de trabajo rara vez requieren aclaraciones

adicionales

Subtotal (obtenga totales por columna) xxx

Total xxx


Obs.

C. EN SITUACIONES BAJO PRESION SU DESEMPEÑO N/A 1 2 3 4

1. Cumple con los trabajos que se le encomiendan en el tiempo

programado

2. Sus trabajos son de calidad sin problemas de fondo

3. Muestra precisión frente a tareas simultáneas, prioriza sin reducir la

calidad.

Subtotal (obtenga totales por columna)

Total

Calificación promedio (División entre 3)

Obs.

D. HABILIDADES ESPECIFICAS Y APLICACIÓN DE CONOCIMIENTOS N/A 1 2 3 4

1. Posee un nivel de conocimientos técnicos superiores a lo requerido para

su función

2. Frecuentemente asesora técnicamente a otros

3. Se mantiene permanentemente actualizado a través de cursos,

seminarios, charlas, etc.

4. Transmite los nuevos conocimientos obtenidos mejorando notablemente

su trabajo

5. Durante el trabajo emite sugerencias que permiten mejorar

notablemente el trabajo en conjunto


Total


Obs.

E. ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO N/A 1 2 3 4

1.Los papeles de trabajo que presenta se encuentran adecuadamente

organizados


2. Coordina sus actividades sin desperdiciar recursos importantes como el

tiempo

3. Su espacio de trabajo, incluyendo la documentación están organizados


Total


Obs.

F. DISCIPLINA N/A 1 2 3 4

1. Cumple con las normas administrativas establecidas en el Ministerio

2. No ha recibido amonestaciones verbales ni escritas

3. Cumple con las instrucciones de sus superiores


Total


Obs.

G. RELACIONES INTERPERSONALES N/A 1 2 3 4

1. Mantiene excelente relaciones con sus compañeros

2. Comparte conocimientos y logros

3. Siempre está dispuesto a colaborar con los demás sin excusas

4. No Ignora los puntos de vista que son diferentes a los suyos y a las

necesidades de los demás

5. Informa oportunamente de los posibles retrasos o impedimentos para

el logro de su trabajo

Subtotal (obtenga totales por columna) Xxx

Total Xxx

Calificación promedio (División entre 5) Xxx

Obs.

H. CALIDAD DEL SERVICIO N/A 1 2 3 4

1. Los trabajos que presentan superan las expectativas no tienen

correcciones de fondo ni de forma

2. En los trabajos que ejecuta da cumplimiento a las NAG

3. Rara vez los hallazgos que expone son levantados por el área por

falta de sustento adecuado

4. Los resultados de su trabajo se encuentran adecuadamente

sustentados con evidencia suficiente y competente

Subtotal (obtenga totales por columna) Xxx

Total Xxx



Obs.

CALIFICACION GENERAL SOBRE EL DESEMPEÑO DEL EVALUADO

AREA DE EVALUACION (Promedio=Prom.; Factor=F;

Ponderación=Pond.)

CALIFICACIÓN

PROM. Ponderado Nota Final

A. CAPACIDAD ANALITICA xxx xxx xxx

B. COMUNICACIÓN xxx xxx xxx

C. EN SITUACIONES BAJO PRESION SU DESEMPEÑO xxx xxx xxx

D. HABILIDADES ESPECIFICAS Y APLICACIÓN DE

CONOCIMIENTOS xxx xxx xxx

E. ORGANIZACIÓN DEL TRABAJO xxx xxx xxx

F. DISCIPLINA xxx xxx xxx

G. RELACIONES INTERPERSONALES xxx xxx xxx

H. CALIDAD DEL SERVICIO xxx xxx xxx

CALIFICACION GENERAL SOBRE EL DESEMPEÑO DEL EVALUADO xxx

Comentarios del Evaluador:

Comentarios del Evaluado:

Firma del Evaluado Fecha

Firma del Evaluador Fecha

VoBo. Jefe de Unidad de Auditoria Fecha


CONTROL DIARIO DE HORAS INSUMIDAS POR TRABAJO

ENTIDAD: ………………………………………………………………………………………………………

AUDITORIA: AUDITORIA……………………………………………………………………………………..

TIPO: Auditoria………………………………………………………………………………………………..

CLASE: (Programada/No Programada)

ESTADO: ……………………………………………………………………………………………………….

FECHA DE INICIO: …………………………………………………………………………………………...

RESUMEN DE HORAS INSUMIDAS PERSONAL DISTRIBUCION

(i) (ii) (iii) (iv) Planif. Ejec. Comun.

FECHA HORAS ACUMULADAS

HORAS EJECUTADAS HORAS EJECUTADAS DEL DIA A LA FECHA

TOTAL HORAS

(i) Iniciales Auditor Junior (ii) Iniciales Auditor (iii) Iniciales Encargado o Supervisor (iv) Iniciales Jefatura de Auditoría Interna

54-UAI – CHI

manual de procesos y procedimientos de la unidad de auditoria … · 2019-12-23 · manual de...

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