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Manual de Planeación,

Programación, Presupuestación,

Ejercicio, Control y

Adecuaciones del Presupuesto

DIRECCION DE CRÉDITO, FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN

ABRIL 2014

MA-DCFA-07

Área: DIRECCION DE CRÉDITO, FINANZAS Y ADMINISTRACIÓN

Procedimiento: Manual de Planeación, Programación, Presupuestación, Ejercicio, Control y Adecuaciones Presupuestarias Internas del Presupuesto

Elaboró: Gerencia de Presupuesto y Contabilidad

Revisó: Subdirección de Finanzas y Administración

Autorizó: Dirección de Crédito, Finanzas y Administración

Fecha: Abril de 2014

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I N D I C E 1. Introducción……………………………………………………………..................3

2. Objetivo………………………………………………………………………………3

3. Marco Legal…………………………………………………………………………3

4. Definiciones………………………………………………………………………...4

5. De la Planeación, Programación y Presupuestación……..….………...…….5

5.1. Políticas de Planeación y Programación……………………………….6 5.2. Políticas de Presupuestación………………..……………………………7 5.3. Políticas para la Elaboración del Proyecto……………………………..7 5.4. Políticas del Control y Ejercicio del gasto……..……………………….8 5.5. Políticas para las Adecuaciones Presupuestarias………………….....9

6 Descripción del Procedimiento………………………………………………...11

6.1. Elaboración de la Estructura Programática…………………………...11

6.2. Elaboración del Proyecto de Presupuesto…………………………….12

6.3. Del Control y Ejercicio del Presupuesto……………………………….18

6.4. Adecuaciones Presupuestarias (Externa e Internas)………………..22

7. Anexos……………………………………………………………………………..25







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8. Hoja de formalización…………………………………………………………..37

1. Introducción El Fideicomiso de Fomento Minero (FIFOMI), como entidad de la Administración Pública Federal, debe cumplir con las disposiciones que marca la Normatividad vigente y alinear su programación y Presupuestación a la Planeación Estratégica y al Plan Nacional de Desarrollo, siendo necesario contar con un Manual que muestre las actividades que deberán realizarse en la integración del presupuesto que permita el cumplimiento de los objetivos. Tener un control para verificar que el ejercicio del presupuesto se efectúe bajo los criterios de legalidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad y transparencia y nos permita detectar de manera oportuna desviaciones para tomar medidas correctivas realizando adecuaciones presupuestarias necesarias, que contribuyan a cumplir con los objetivos y metas del FIFOMI

2. Objetivo Establecer un procedimiento, que muestre la secuencia de las actividades a realizarse en materia de Planeación, Programación, Presupuestación, Ejercicio, Control y Adecuaciones al presupuesto que permitan cumplir con la normatividad aplicable, objetivos y metas institucionales.

3. Marco Legal Para la observación de éste manual, se apegará en lo conducente al cumplimiento de la siguiente normatividad.

a) Plan Nacional de Desarrollo. b) Ley Orgánica de la Administración Pública Federal. c) Ley Federal de las Entidades Paraestatales y su Reglamento. d) Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su Reglamento. e) Ley General de Deuda Pública. f) Ley de Planeación.







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g) Ley de Ingresos de la Federación vigente. h) Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público y su

Reglamento. i) Ley de Obras Públicas y Servicios, relacionados con las Mismas y su

Reglamento. j) Clasificador por Objeto del Gasto para la Administración Pública Federal. k) Lineamientos para la formulación del Presupuesto (vigente). l) Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación (vigente)

4. DEFINICIONES

Adecuación Presupuestaria Externa: Modificaciones o traspasos que afectan estructuras programáticas, calendarios del presupuesto, ampliaciones y reducciones al Presupuesto de Egresos o los flujos de efectivo, modificación a los Balances de Operación, Primario y Financiero y Margen de Intermediación Financiera, respecto del Presupuesto Anual Autorizado durante el ejercicio, y que requieren la autorización del Comité Técnico y SHCP y permiten el cumplimiento de los Objetivos. Adecuación Presupuestaria Interna: Traspaso entre partidas de un mismo capítulo del gasto y estructura programática, sin modificar monto, calendario y que no requieren autorización de la SHCP, ni del Comité Técnico. Áreas Ejecutoras del Gasto: Áreas Responsables de efectuar el gasto, aun cuando los bienes y servicios no sean usados en su propia área. Áreas sustantivas: Las responsables de la operación de las principales actividades que sustentan las metas y objetivos. Disponibilidad Presupuestal: Monto de recursos que se tiene y se puede ejercer para la adquisición y/o contratación de bienes y servicios. Ejercicio Presupuestal: Erogaciones realizadas en una partida y a una función determinada.







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Estructura Programática: Conjunto de categorías y elementos programáticos ordenados de forma coherente que definen las acciones que se realizan para el logro de sus objetivos y metas institucionales. Lineamientos: Establecimiento de directrices para cumplir las disposiciones, los parámetros dentro de los cuales deben de realizarse las actividades específicas del presupuesto así como las características generales que éstos deberán tener, emitidos por la SHCP y propios del FIFOMI. MAPE: Módulo de Adecuaciones Presupuestarias de las Entidades. Marco legal: Conjunto de Leyes, Reglamentos y Normas, base para la elaboración del presente manual. PIPP: Proceso Integral de Programación y Presupuesto. Presupuesto Original Autorizado: Recursos asignados de gastos autorizados por la H. Cámara de Diputados. Presupuesto Comprometido: Obligaciones de pago por pedidos o contratos formalizados por los ejecutores del gasto a favor de terceros. Presupuesto Devengado: Reconocimiento de las obligaciones de pago por parte de los ejecutores de gasto a favor de terceros, por los compromisos o requisitos cumplidos por éstos (de bienes recibidos o servicios prestados). Presupuesto Modificado Autorizado: Recursos asignados que reflejan cambios al presupuesto autorizado. Proyecto de Presupuesto: Estimación de egresos e ingresos a ejercer y obtener respectivamente, para un ejercicio fiscal. Sobregiros: Gastos realizados en mayor proporción al autorizado.







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Subejercicio: Disponibilidades presupuestarias que resultan, con base en el calendario de presupuesto, sin cumplir las metas contenidas en los programas o sin contar con el compromiso formal de su ejecución. Titular del Área: Personal responsable del ejercicio del gasto en base a las atribuciones o funciones que le corresponda (mínimo nivel de Gerente).

5. De la Planeación, Programación y Presupuestación. 5.1. Políticas de Planeación y Programación. 5.1.1. El inicio del Proceso de Planeación será entre mayo y junio de cada año, con la finalidad de contar con el tiempo suficiente para realizar la integración y revisión por la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración y en su caso la Subdirección de Finanzas y Administración, la que establecerá dichas fechas 5.1.2. Las áreas que participen en la determinación del Proyecto, formularán sus escenarios de gasto en forma calendarizada y conforme a los criterios establecidos por la Subdirección de Finanzas y Administración, y en su caso remitir las memorias de cálculo y demás soportes necesarios que justifiquen el presupuesto. (Y que la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad solicitará en caso necesario, a las áreas responsables) 5.1.3. El establecimiento de techos presupuestales deberán estar en función de las metas y objetivos, establecidos por las áreas sustantivas y de los parámetros macroeconómicos determinados por la SHCP y en su caso por la administración del FIFOMI. 5.1.4. Cualquier incremento en el gasto corriente mayor a la inflación respecto del ejercicio anterior se deberá anexar justificación señalando los beneficios a obtener, y las consecuencias de no realizarlo. 5.1.5 La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, integrará el Proyecto para su presentación a las Áreas Directivas preferentemente en el mes de julio.







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5.1.6. Se realizarán los ajustes y se presentará a las Áreas Directivas para su aprobación, y su envío a la Coordinadora del Sector en las plazas que los Lineamientos establezcan 5.2. Políticas de la Presupuestación Elaboración de la Estructura Programática. 5.2.1. En el mes de mayo de cada año o en la fecha en que determine la SHCP, deberá ser concertada, en base a la clave presupuestaria: Estructura Administrativa, Categorías Programáticas y la Estructura Económica, así como la vinculación con los programas y proyecto de la cartera de inversión, establecidas por la SHCP. 5.2.2. Deberá estar alineada a los objetivos, metas, indicadores estratégicos, programas y proyectos, metas, definidos por las áreas sustantivas del FIFOMI. 5.2.3 La Matriz de Indicadores (MIR), para Resultados de los Programas Presupuestarios (Pp´s), por las áreas sustantivas del FIFOMI, deberá ser actualizada. 5.3. Políticas para la Elaboración del Proyecto 5.3.1. El proyecto debe formularse a precios corrientes del período en que se elabora, salvo que la Subdirección de Finanzas y Administración a través de la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad determine un criterio diferente. 5.3.2. Será responsabilidad de las áreas involucradas en la elaboración del proyecto, la asignación de recursos para cada una de las partidas o conceptos y su captura en el sistema de registro de anteproyecto (BPC del sistema SAP) o en formatos previamente definidos, por la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad para las áreas que no cuenten con el sistema.







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5.3.3. La información para la integración del proyecto de presupuesto de las Gerencias Regionales deberá ser validada por quién designe la Dirección de Operación y Apoyo Técnico. 5.3.4. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad será la responsable de integración para la elaboración del proyecto y aplicar los parámetros macroeconómicos, inflación, tipo de cambio, etc. 5.4. Políticas de Control y Ejercicio del gasto. 5.4.1. Las erogaciones deberán cumplir con los requisitos administrativos previstos en el anexo 1 “Requisitos de Pago de Servicios y Adquisiciones de Servicios. 5.4.2. El ejercicio del gasto deberá sujetarse a la calendarización autorizada por la H. Cámara de Diputados, o en su defecto por la SHCP. 5.4.3. El registro del ejercicio deberá apegarse al Clasificador por Objeto del Gasto y realizarse en el Sistema SAP. 5.4.4. Es responsabilidad de los titulares de las áreas ejecutoras del gasto, solicitar y asegurar la disponibilidad presupuestal por centro gestor, antes de iniciar el proceso de adquisición de bienes o servicios y de su autorización para su ejecución cuando el caso lo requiera. En el caso de las Gerencias Regionales deberán asegurarse de la disponibilidad presupuestal a través del Sistema SAP. 5.4.5. Cuando no exista disponibilidad presupuestal, el área ejecutora del gasto deberá solicitar o realizar las adecuaciones presupuestarias correspondientes, antes de iniciar cualquier proceso de adquisición, salvo que, el no llevar la adquisición causará un atraso en los resultados del FIFOMI, en éste caso se deberán realizar en forma simultánea, previa justificación, a través del Sistema SAP.







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5.4.6. Es responsabilidad de las áreas ejecutoras del presupuesto y gasto cumplir con los requerimientos de información que establezcan y solicite la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), la Secretaría de la Función Pública (SFP) y la Secretaría de Economía (SE), así como algunos otros entes a los que se tenga obligación de proporcionar información, fungiendo la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad como concentradora y coordinadora de la misma. 5.4.7 Las diferentes áreas ejecutoras del gasto, a través del Sistema SAP, podrán consultar la información presupuestaria a partir del día 12 de cada mes. 5.4.8 Para todos los procesos del presupuesto en que las diversas áreas intervengan, deberán especificar en el sistema SAP dentro del campo de texto destinado para ello, referencia clara y concisa del documento u operación de que se trate. 5.4.9. De existir sobregiros y subejercicios mayores a un mes, la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, enviará comunicación a las áreas ejecutoras del gasto para su atención inmediata. 5.4.10. Todo aspecto no contemplado en el presente manual, será resuelto por la Subdirección de Finanzas y Administración, a través de la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad y su comunicado a quien corresponda. 5.5. Políticas para las Adecuaciones Presupuestarias 5.5.1. Las adecuaciones presupuestarias externas contemplan cambios a:

La Estructura programática

Traspasos que impliquen incrementar el presupuesto total regularizable de servicios personales.

Cambios a los calendarios de presupuesto no compensados.

Las modificaciones que afecten los balances de operación, primario y financiero.

Las erogaciones adicionales con cargo a los ingresos excedentes.







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5.5.2. En las adecuaciones presupuestarias internas se deberá tomar como base el último presupuesto autorizado. 5.5.3. Sólo se podrán realizar adecuaciones internas por:

Cambios entre partidas de un mismo capítulo

Modificaciones entre centros gestores de un mismo proyecto o Actividad Institucional.

5.5.4 Las adecuaciones presupuestarias internas se llevarán a cabo siempre que permitan un mejor cumplimiento de los objetivos y metas del FIFOMI; deberán justificarse plenamente y se sujetarán a lo establecido en Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su reglamento. 5.5.5. En las adecuaciones presupuestarias internas y externas, deberá aplicarse a nivel flujo de efectivo y devengable. 5.5.6. Considerar en cada partida los recursos ejercidos, los comprometidos y devengados, evitando sobregiros en lo futuro. 5.5.7. Si de una partida se toman o se reciben recursos para dos o mas partidas en un mismo mes, se deberá verificar que no existan variaciones. 5.5.8. El plazo para tramitar y registrar en el sistema SAP las adecuaciones presupuestarias internas, deberá ser antes del día 20 de cada trimestre. 5.5.9. Las adecuaciones presupuestarias deberán realizarse de manera integral, evitando enviar en cada trimestre las mismas. 5.5.10. Las adecuaciones presupuestarias internas serán solicitadas por las áreas responsables del gasto a partir del mes de abril a noviembre y en diciembre sólo para cubrir medidas de fin de año, del ejercicio fiscal al que corresponda el presupuesto.







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5.5.11. Se podrán realizar adecuaciones presupuestarias internas en períodos diferentes a los comprendidos en el punto anterior, cuando existan urgencias para realizar algún gasto, que de no llevarlo a cabo afecte a la operación. 5.5.12. Cuando se requiera disponer recursos asignados de una Dirección a otra Dirección, la solicitud debe ser validada por los Directores de las áreas participantes, o personal que se asigne para dichas validaciones. 5.5.13. En caso de que la solicitud de adecuación presupuestaria interna no proceda por incumplir con todos los requisitos se rechazará a través del Sistema SAP. 5.5.14. Cada Gerencia ejecutora del Gasto será la responsable de registrar las adecuaciones presupuestarias internas solicitadas que sean procedentes, a fin de mantener el presupuesto actualizado. 5.5.15. No se podrán realizar adecuaciones presupuestarias internas que afecten Metas, Proyectos o Programas establecidos en la Estructura Programática. 5.5.16. La Dirección General podrá solicitar en cualquier momento las adecuaciones presupuestarias internas necesarias, de acuerdo a las necesidades de operación del Fideicomiso de Fomento Minero. 5.5.17. La Subdirección de Finanzas y Administración a través de la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad podrá efectuar la recalendarización de partidas de manera compensada con otra partida sin modificar el calendario del capítulo. 5.5.18. Para el caso de Gerencias Regionales la Dirección de Operación y Apoyo Técnico, será la responsable de su Vo.Bo. de las adecuaciones presupuestarias internas y la Subgerencia de Presupuesto la encargada de liberar en el sistema SAP el registro de dichas adecuaciones. 5.5.19. El registro al MAPE, será a cargo de la Subgerencia de Presupuesto y su autorización por la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración.







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5.5.20. La Secretaría de Economía, analizará y en su caso remitirá a la SHCP, para su autorización y poder ejecutar la operación.

6. Descripción del Procedimiento. 6 .1. Elaboración de la Estructura Programática. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, en el mes de mayo recibe los lineamientos y en coordinación con las áreas sustantivas, revisan, modifican y alinean la Estructura Programática. 6.1.1. Las áreas sustantivas definirán las Metas, Objetivos e indicadores estratégicos, los programas y proyectos conforme a los lineamientos establecidos por la SHCP y la planeación estratégica del FIFOMI, remiten a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad para su envío a la Secretaría de Economía. 6.1.2. Una vez concertada la Estructura Programática, se registra en el PIPP, o a través del medio que indique la Coordinadora Sectorial. 6.2. Elaboración del Proyecto de Presupuesto. 6.2.1. La Dirección de Crédito, Finanzas y Administración y/o la Subdirección de Finanzas y Administración, solicitarán mediante oficio y/o correo electrónico a las áreas según corresponda, la información para elaborar el Proyecto (Gasto Corriente, Servicios de la Deuda, Inversión Física, Inversión Financiera y Otras Erogaciones Contingentes a Egresos); y respecto a los Ingresos (Recuperación de Principal e intereses, por los remanentes en tesorería e ingresos diversos). 6.2.2. La determinación de las necesidades de recursos para la operación de Servicios Personales, Materiales y Suministros, Servicios Generales se distribuirá por centro de costos, partida y su calendarización. 6.2.3. El presupuesto del Capítulo 1000 Servicios Personales; será determinado y registrado en el sistema de anteproyecto por la Gerencia de Recursos Humanos,







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responsables de la asignación de recursos, en base a la estructura de la plantilla de personal autorizada y de honorarios, considerando los sueldos actuales, estudios actuariales y normatividad vigente. 6.2.4. El presupuesto del Capítulo 2000 Materiales y Suministros; serán determinados y registrado en el sistema de anteproyecto por la Gerencia de Recursos Materiales, en los conceptos y partidas, conforme al clasificador por Objeto del Gasto; en Oficinas Generales, así como de las partidas de Gerencias Regionales donde se consolide su adquisición. 6.2.5. La Gerencia de Recursos Humanos, determinará el costo de Vestuarios, Blancos (uniformes del personal), de acuerdo a las políticas vigentes, incluyendo a las Gerencias Regionales. 6.2.6. A la Gerencia de Informática, corresponde determinar y registrar los costos de las Refacciones y Accesorios para Equipo de Cómputo, de acuerdo a las necesidades de cada área, incluyendo a Gerencias Regionales. 6.2.7. Las Gerencias Regionales, serán las responsables de determinar el costo de todas las partidas, a excepción de las partidas de Refacciones y Accesorios de cómputo, Vestuarios, Uniformes y Blancos y Artículos Deportivos, y otros que considere la Subdirección de Finanzas y Administración, a través de la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. 6.2.8. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad será responsable de la asignación de las partidas que le sean imputables y las que no estén contempladas para las diferentes áreas. 6.2.9. El presupuesto del Capítulo 3000 Servicios Generales; se determinará y registrará en el sistema de anteproyecto como sigue:







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Dirección de Operación y Apoyo Técnico Las Gerencias Regionales serán las responsables de determinar los costos de las partidas de este capítulo, a excepción de las siguientes: 31501 Servicio de Telefonía Celular 31701 Servicio de Conducción de Señales Analógicas y Digitales 32301 Arrendamiento de Equipo y Bienes Informáticos 33104 Otras Asesorías para la Operación de Programas. 33401 Servicios de Capacitación a Servidores Públicos. 33301 Servicios de Informática. 33501 Estudios e Investigaciones. 34501 Seguros de Bienes Patrimoniales. 32701 Patentes, Regalías y otros. 39801 Impuesto sobre Nómina 35301 Mantenimiento y Conservación de Equipo de Cómputo. 33603 y 4 Servicios de Impresión, Grabado, Publicación, Difusión e información. 36102 Servicios de Comunicación Social y Publicidad. 38201 Gastos de Orden Social. 38301 Congresos y Convenciones. 38401 Exposiciones 37206 Pasajes Internacionales para Servidores Públicos. 37602 Viáticos en el Extranjero para Servidores Públicos. 38501 Gastos de Alimentación a Servidores Públicos de Mando. Subdirección Técnica. Asignará el presupuesto correspondiente a Capacitación a Mineros y demás gastos relacionados. Dirección de Coordinación Técnica y Planeación. Gerencia de Recursos Humanos. Asignará el presupuesto del Impuesto sobre Nómina, Capacitación a Empleados, Asesoría (Programa de Redefinición de Valores Administrativos del Talento)







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Estudios e Investigaciones (Clima Laboral, etc.), Gastos de Orden Social (actos conmemorativos), pago de liquidaciones. Asimismo asesorías de Calidad, Auditorias del Sistema de Gestión de Calidad y Foro Mundial de Calidad (Convenciones), entre otros. Gerencia de Informática. Calculará los montos por Servicios de Conducción de Señales Analógicas y Digitales, Servicios Informáticos, Patentes y Regalías, Mantenimiento de Bienes Informáticos, entre otros. Gerencia de Comunicación y Difusión Servicios de Impresión, Grabado, Publicación, Difusión e Información, Comunicación Social, Congresos, Convenciones y Exposiciones (considerando los eventos de Gerencias Regionales) y artículos promocionales. Subdirección Jurídica. Asignará los costos de los Servicios Bancarios y Financieros como: Avalúos de bienes por dación en pago, asesorías para la recuperación de cartera vencida (interventor), subcontratación de servicios con terceros, gastos legales, servicios de publicaciones por edictos, etc. Dirección de Crédito, Finanzas y Administración A través de la Gerencia de Recursos Materiales, determinará los importes de los conceptos y partidas que le son imputables, como ejecutora del gasto de los centros gestores de Oficinas Generales. (Conforme al Anexo 2) Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. Será la responsable de determinar el presupuesto de las demás partidas que no estén contempladas por alguna de las áreas anteriores. 6.2.10. Los conceptos y partidas son enunciativos, por lo que las áreas pueden solicitar su incorporación para cubrir gastos necesarios para la operación, mediante oficio o correo electrónico, anexando la justificación a la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración.







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6.2.11. El presupuesto del Capítulo 5000 Inversión Física; se determinará bajo el siguiente esquema: Dirección de Operación y Apoyo Técnico. Las Gerencias Regionales, proporcionarán información de las necesidades de equipo de oficina, equipo de administración y equipo de transporte a través de quienes designe dicha Dirección, para su análisis y determinar su procedencia y remitir a la Gerencia de Recursos Materiales para su integración. Dirección de Coordinación Técnica. La Gerencia de Informática es la encargada de analizar e integrar el presupuesto para la adquisición de bienes informáticos y equipos análogos, (en caso de ser necesario) por centro gestor, y remite a la Gerencia de Recursos Materiales. Dirección de Crédito, Finanzas y Administración: La Gerencia de Recursos Materiales será la encargada de integrar el presupuesto de Oficinas Generales, de mobiliario y equipo, administración, comunicación, equipo de transporte, entre otros. Asimismo deberá concentrar la información de las Gerencias Regionales y de la Gerencia de Informática, a fin de integrar el Programa de Inversión Física Global. Dicha información deberá contener por lo menos lo siguiente:

a) Descripción del bien, homogenizando características en Oficinas Generales y Gerencias Regionales.

b) Monto a considerarse en el presupuesto. c) Mes del año en que se realizará la erogación. d) Distribución por Centro de Costos. e) Análisis de Costo y Beneficio f) Justificación económica. (Explicación del problema a resolver o la

necesidad que se pretende atender; razones por la alternativa elegida es la más viable técnica y económicamente; ventajas y desventajas frente a otras alternativas, productos complementarios o sustitutos, etc.)







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La información deberá ser registrada en formatos prediseñados y en los tiempos establecidos por la SHCP a través de la SE, asimismo en el sistema de anteproyecto por la gerencia de recursos materiales conforme a la información remitida por las áreas solicitantes. 6.2.12. Inversión Financiera; Las Direcciones de Operación y Apoyo Técnico y de Crédito, Finanzas y Administración, a través de: Subdirección de Operación, en forma conjunta con la Subdirección de Crédito. Determinarán la colocación de los créditos, especificando el tipo de intermediario financiero (conforme a la clasificación vigente u operativa), su calendario, entidad federativa y distribución por Gerencia Regional. Asimismo como el número de empresas a apoyar, y el número de empleos a crear y/o mantener. La información deberá presentarse a través de los formatos prediseñados o en los sistemas que se diseñaron para tal efecto y enviarse a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, en los tiempos establecidos por la Dirección de Crédito Finanzas y Administración y/o Subdirección de Finanzas y Administración. 6.2.13. La Dirección de Coordinación Técnica y Planeación, a través de la Gerencia de Recursos Humanos, será la encargada de determinar el presupuesto de Gastos de Servicio Social, y remitirlo a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad por medio del registro en el sistema de anteproyecto de presupuesto. 6.2.14. Servicios de la Deuda La Gerencia de Tesorería en conjunto con la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, determinará el presupuesto para el pago de la deuda y sus intereses, en forma desglosada, en moneda nacional, dólares en su caso.







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6.2.15. Ingresos: Subdirección de Finanzas y Administración A través de la Gerencia de Tesorería determinará el presupuesto por ingresos de inversiones en valores y utilidad o pérdida en tipo de cambio; y a través de la Gerencia de Recursos Materiales, los ingresos por venta de activo fijo en desuso u obsoleto. Subdirección de Crédito. Deberá determinar el importe de ingresos de los intereses de cartera, la cual deberá presentarse en, moneda nacional, por tipo de crédito, por intermediario financiero (conforme a la clasificación vigente u operativa), calendarizado, por Entidad Federativa, por Centro Gestor, anexar el tipo de cambio que se considere, las tasas de interés (Libor, Cetes, etc.). Subdirección Jurídica. Determinará los ingresos por recuperación de cartera vencida de CFM Y FFM, así como los comentarios de costo – beneficio. Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. Determinará las operaciones por Terceros y Recuperables. 6.2.16. Integración del Presupuesto: Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. Integrará y enviará a la Subdirección de Finanzas y Administración la carpeta con el borrador del proyecto, para su presentación a las Áreas Directivas, sin la aplicación de los parámetros macroeconómicos. 6.2.17. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad realizará los ajustes necesarios que indiquen las Áreas Directivas, para su nueva presentación y aprobación del Proyecto al Comité Técnico.







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6.2.18. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, elaborará los formatos del proyecto conforme a la normatividad, para su envío a la SHCP, a través de la Coordinadora Sectorial, mediante el PIPP o cualquier otro medio que se establezca para ello. 6.3 DEL CONTROL Y EJERCICIO DEL PRESUPUESTO 6.3.1. El área ejecutora del gasto verificará a través del sistema SAP, la disponibilidad presupuestal al período que se trate (Sobregiros y Subejercicios, los cuales se deberán regularizar en un lapso de 30 días). 6.3.2. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad verifica la disponibilidad presupuestal de las áreas que así lo requieran, mediante correo electrónico. 6.3.3. Las Gerencias Regionales deberán de asegurarse de la disponibilidad presupuestal para llevar a cabo la adquisición de los bienes o servicios a través del sistema SAP. 6.3.4. En caso de no tener suficiencia, las áreas ejecutoras del gasto deberán realizar las adecuaciones presupuestarias en el sistema SAP, solicitando a la Subgerencia de Presupuesto su autorización. 6.3.5. El registro del ejercicio del presupuesto se realizará conforme al Manual de Políticas de Registro y Valuación de Operaciones del FIFOMI. 6.3.6. La información deberá ser soportada con todos los requisitos administrativos y fiscales para su registro correcto. 6.3.7. Para efectos de ejercer un mejor control del presupuesto se elaborará la conciliación entre los registros Contables y Presupuestales, en base a la Política para realizar la Conciliación Contable – Presupuestal.







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6.3.8. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad deberá determinar las diferencias, deberá analizar las desviaciones entre lo programado y lo obtenido, proponiendo las acciones que corrija a éstas, para su correcta presentación. 6.3.9. La Subdirección de Finanzas y Administración proporcionará a la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración, el avance del ejercicio presupuestal informando sobre los aspectos más relevantes de manera periódica y propondrá acciones en casos que se requieran. 6.3.10. Es esencial que para realizar un registro y si se tiene duda de la partida presupuestal a afectar, deberá conciliarse entre las áreas ejecutoras del gasto, la Gerencia de Recursos Materiales y la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. GASTO CORRIENTE 6.3.11. Capítulo 1000 “Servicios Personales” Es responsabilidad de la Gerencia de Recursos Humanos, ejercer el gasto de acuerdo al presupuesto autorizado, vigilar y en su caso realizar las adecuaciones presupuestarias internas. La Gerencia de Recursos Humanos a través del Sistema SAP, verificará el ejercicio del presupuesto de éste capítulo, por centro gestor, partida, programa y calendario. 6.3.12. Capitulo 2000 “Materiales y Suministros” 3000 “Servicios Generales” Es responsabilidad de las diferentes áreas ejecutoras del gasto, que el ejercicio se apegue a los calendarios de presupuesto autorizados por centro gestor, partida, programa y calendario. Todas las áreas ejecutoras del gasto, Gerencia de Recursos Materiales, Gerencia de Recursos Humanos, Gerencia de Informática, Gerencia de Difusión y Comunicación, Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, entre otras, tendrán







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acceso al Sistema SAP, para consultar el ejercicio del presupuesto, de los conceptos, partidas, centro gestor, programa y calendario que son de su responsabilidad. BIENES MUEBLES E INMUEBLES 6.3.13. El gasto de Inversión Física, debe ejercerse de acuerdo al programa de Inversión aprobado en la cartera del PIPP y al Oficio de Liberación del Programa de Inversión, autorizado por el Titular de la entidad o el Servidor Público que éste designe, o en su caso como lo determine la normatividad vigente. Por ningún motivo deberán adquirirse bienes cuando los precios autorizados rebasen de manera individual en más de un 10%, siempre y cuando el precio esté compensado con otros bienes de la misma partida del Clasificador por Objeto del Gasto. En el caso de que rebase el 10%, se deberá modificar el Oficio de Liberación del Programa de Inversión y realizar la adecuación presupuestaria correspondiente. Será responsabilidad de la Gerencia de Recursos Materiales, la adquisición de Bienes Muebles e Inmuebles en Oficinas Generales y de las Gerencias Regionales cuando su adquisición sea más conveniente llevarlo a cabo en ésta, previa autorización por escrito de la Gerencia de Recursos Materiales. Será responsabilidad de la Gerencia de Informática proporcionar toda información de características técnicas para la adquisición de bienes informáticos y participar activamente en todo el proceso de su adquisición. Es responsabilidad de la Dirección de Apoyo Técnico o de quién ésta designe, proporcionar toda información de carácter técnico para la adquisición de bienes muebles e inmuebles destinados a las Gerencias Regionales y participar activamente en todo el proceso de su adquisición.







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OBRAS PÚBLICAS 6.3.14. Debe ejercerse de acuerdo al programa de Obra aprobado en la cartera del PIPP y al Oficio de Liberación del Programa de Obra, autorizado por el Titular de la entidad o el Servidor Público que éste designe, o en su caso como lo determine la normatividad vigente. INVERSIÓN FINANCIERA Y OTRAS PROVISIONES 6.3.15. Erogaciones por Servicios de Carácter Social, es responsabilidad de la Gerencia de Recursos Humanos, el ejercicio del gasto por este concepto. SERVICIO DE LA DEUDA 6.3.16. Será responsabilidad de la Gerencia de Tesoreria, validar el cálculo y tramitar el pago de la deuda y de sus intereses. EMISIÓN DE LA INFORMACIÓN. 6.3.17. Es responsabilidad de la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, la elaboración y envío de la información respecto a la Situación del Ejercicio del Presupuesto, a los diferentes entes de la Administración Pública Federal, establecidas en la normatividad vigente. 6.4 ADECUACIONES PRESUPUESTARIAS (EXTERNAS E INTERNAS) Externas 6.4.1. La Dirección General o las Direcciones de área, solicitarán a la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración, las adecuaciones presupuestarias externas mediante oficio, correo electrónico u otro medio. 6.4.2. La Dirección de Crédito, Finanzas y Administración, remitirá a la Subdirección de Finanzas y Administración, para su análisis y en caso procedente







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instruir a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, para realizar los cambios al capítulo de Gasto, partida, calendarización y afectación por centro gestor. 6.4.3. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad será la responsable del llenado de los formatos y su envío a la SE para su trámite ante la SHCP, mediante el PIPP, en el módulo del MAPE, y/o a través de oficio y en su caso por correo electrónico, ó cualquier otro medio establecido para ello. 6.4.4. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, será responsable de vigilar el status del proceso hasta recibir el Oficio o Vo.Bo. Autorización por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, en el módulo del MAPE del Portal Aplicativo de la Secretaría de Hacienda (PASH).

Internas

Solicitud de adecuaciones presupuestarias, de diversas áreas no dependientes de la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración. 6.4.5. La solicitud debe ser realizada mediante correo electrónico a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad con Vo.Bo. del personal asignado que intervenga, acompañada de la justificación de la adecuación. 6.4.6. La Dirección de Crédito, Finanzas y Administración, sí la considera procedente, turnará a la Subdirección de Finanzas y Administración, y ésta a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad para revisión y trámite, si no cumple, se rechazará y regresará al área solicitante, mediante oficio y/o correo electrónico por la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad. 6.4.7. Si cumple con lo establecido en el apartado de las Normas y Políticas, se enviará a través del MAPE, a la Coordinadora de Sector para su conocimiento, conforme a los plazos establecidos en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y su reglamento.







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Solicitud de Adecuaciones presupuestarias de áreas pertenecientes a la Dirección de Crédito, Finanzas y Administración. 6.4.8. La solicitud debe ser realizada mediante correo electrónico a la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad, al personal asignado para Vo.Bo., Gerente de Recursos Materiales, o el Gerente de Presupuesto y Contabilidad por las partidas donde dicha área es la ejecutora del gasto. 6.4.9. La Gerencia de Presupuesto y Contabilidad revisará, si no cumple se rechaza y regresa al área solicitante, mediante correo electrónico. 6.4.10. Si cumple con lo establecido en el apartado de las Normas y Políticas, se registra en el sistema MAPE, para su trámite de autorización por las instancias correspondientes. 6.4.11. Es responsabilidad de cada área solicitante la verificación del registro de cada adecuación solicitada, para su correcta presentación. 6.4.12. Todo aspecto no contemplado en el presente manual, será resuelto por la Gerencia de Presupuesto y Contabilidad conjuntamente con las Áreas Directivas involucradas.







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7. Anexos

ANEXO 1

REQUISITOSSOLICITUD A TRAVES DEL

SISTEMA SAP

IMPRESIÓN DE REPORTE Y

POLIZA DE SAP

VALIDACION DE

FACTURAS EN EL

SAT

CONTRATO EN EL

PRIMER PAGOJUSTIFICACIONES

VALIDACION DE REGISTRO

CONTABLE-PRESUPUESTAL

HONORARIOS x X x X x x

TELEFONO TELEFONIA CELULAR,

ENERGIA ELECTRICA, SERVICIO DE

TELECOMUNICACION X X X X

ARRENDAMIENTO X X X X X X

PAPELERIA X X X X X

MATERIALES Y UTILIES PARA

PROCESAMIENTO EN EQUIPO DE

BIENES INFORAMATICOS X X X X X

COMBUSTIBLES X X X X X X

SERVICIO DE ASEORIA, ESTUDIOS E

INVESTIGACIONES X X X X X X

CAPACITACION X X X X X X

SEGUROS DE BIENES PATRIMONIALES X X X X X X

SERVICIO DE VIGILANGIA X X X X X X

OTROS SERVICIOS X X X X X X

SERVICIO DE LAVANDERIA Y

FOTOCOPIADO X X X X X X

GASTOS DE DIFUSIÓN E INFORAMCION X X X X X X

COMUNICACIÓN SOCIAL X X X X X X

CONGRESOS, CONVENCIONES Y

EXPOSICIONES X X X X X X

VOLETO DE AVION X X X X X X

REQUISITOS DE PAGO DE SERVICIOS Y ADQUISICIONES DE SERVICIOS.







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AREAS EJECUTORAS DEL GASTO ANEXO 2

CLAVES PRESUPUESTARIAS REGIONALESSUBDIRECION

DE CREDITO

RECURSOS

MATERIALES

GERENCIA DE

INFORMATICA

RECURSOS

HUMANOS

GERENCIA DE

DIFUSION Y

COMUNICACIÓN

SUBDIRECCION DE

FINANZAS

GERENCIA DE

PLANEACION

DIRECCION DE

OPERACIÓN Y

APOYO TECNICO

SUBDIRECCION

JURIDICA

**** 2000 MATERIALES Y SUMINISTROS

21101-01 PAPELERIA X X

21101-02 ACCESORIOS PARA ESCRITORIO Y OTROS X X

21101-03 DESECHABLES (PLATOS, VASOS, SERVILLETAS) X X

21201-01 IMPRESION, REPRODUCCIÃ“N Y ENCUADERNACIÃ“N X X

21401-01 MAT. Y ARTICULOS DE COMPUTO(CONSUMIBLES) X X

21501-01 SUSCRIPCIONES Y CUOTAS X X X X x

21501-02 "LIBROS, REVISTAS Y PUBLICACIONES" X X X X x

21601-01 MATERIAL DE LIMPIEZA X X

22104-01 ALIMENTOS DENTRO DE LAS INSTALACIONES X X

22104-02 PROD. ALIM. PARA PERS. INSTAL. DEP. Y EN X X

22301-01 UTENSILIOS PARA EL SERV. DE ALIMENTACION X X

24101-01 LADRILLOS, LOSETAS, SIMIL Y ACCES. BAÃ‘OS X

24201-01 CEMENTOS Y PRODUCTOS DE CONCRETO X

24301-01 CAL, YESO Y PRODUCTOS DE YESO X

24401-01 MADERA Y PRODUCTOS DE MADERA X

24501-01 VIDRIO Y PRODUCTOS DE VIDRIO X X

24601-01 MATERIAL ELECTRICO Y ELECTRONICO X X

24701-01 ESTRUCTURAS Y MANUFACTURAS X X

24701-03 OTROS MATERIALES DE CONSTRUCCIÃ“N X

24801-01 MAT. COMPLEMENTARIOS(TAPICES, PISOS,ETC) X

24901-01 MATERIALES DE CONSTRUCIÃ“N X

25201-01 PLAGUICIDAS, ABONOS Y FERTILIZANTES X X

25201-02 PLANTAS, FLORES Y TIERRAS X

25301-01 MEDICINAS Y GASTOS DE BOTIQUIN X X

26103-01 COMBUSTIBLES SERVICIOS ADMINISTRATIVOS X

26103-02 LUBRICANTES SERVICIOS ADMINISTRATIVOS X

27101-01 VESTUARIO Y UNIFORMES X

27201-01 PRENDAS DE PROTECCIÃ“N X X

27301-01 PRENDAS Y ARTICULOS DEPORTIVOS X X

29101-01 REFACCIONES, ACCESORIOS Y HERRAMIENTAS X

29201-01 CERRAJERIA (CANDADOS, CERRADURAS,CHAPAS) X X

29301-01 REFAC. Y ACCESORIOS(ESCRITORIOS, SILLAS) X X

29401-01 REFAC. Y ACCES. PARA EQUIPO DE COMPUTO X X

29601-01 REFAC. Y ACCES. DE EQUIPO DE TRANSPORTE X X







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**** 3000 SERVICIOS GENERALES

31101-01 SERVICIO DE ENERGIA ELECTRICA X X

31201-01 SERVICIO DE GAS X

31301-01 SERVICIO DE AGUA X X

31401-01 SERVICIO TELEFONICO CONVENCIONAL X

31501-01 SERVICIO DE TELEFONIA CELULAR X

31701-01 SERV. DE COND. DE SEÃ‘ALES ANALOG. Y DIG. X X

31801-01 SERVICIO POSTAL X

31902-01 PENSIONES DE ESTACIONAMIENTO X

32201-01 ARRENDAMIENTO DE EDIFICIOS Y LOCALES X

32301-01 ARREND. DE EQUIPO Y BIENES INFORMATICOS X

32505-01 ARREN.VEHI.TERRES.AEREOS.MARIT.LACUS. X

32701-01 PATENTES, REGALIAS Y OTROS X

33104-04 ASISTENCIA TECNICA X X X X X X x

33104-06 AUDITORES EXTERNOS X

33301-01 SERVICIOS DE INFORMATICA X

33303-01 SERV. RELAC. CON CERTIF. DE PROCESOS X

33401-01 HON. SERV. CAPACITACIÃ“N A SERV. PUBLICOS X

33401-02 GASTOS POR RECURSOS A MINEROS (FACTURA) X

33401-03 HON. GASTOS POR CURSOS A MINEROS X

33501-01 ESTUDIOS E INVESTIGACIONES (FACTURAS) X X X X

33601-01 SERV.RELACIONADOS CON TRADUCCIONES X X

33602-01 SERVICIOS DE FOTOCOPIADO X

33602-02 ESTACIONAMIENTOS LOCALES X X X x

33603-01 PAPELERIA MEMBRETADA X X X

33604-01 IMPR. ELAB. PUBL. INFO. (FACTURAS) X

33604-02 COPIAS GASTOS EN COMISIÃ“N

33605-01 PUBL. POR VENTA DE ACTIVOS FIJOS ADQ. X x

33801-01 SERVICIOS DE VIGILANCIA X X

33901-01 SUBCONTRATACIÃ“N DE SERV. CON TERCEROS X x

34101-01 SITUACIONES Y COMISIONES BANCARIAS X

34101-02 AVALUOS (FACTURAS) X x

34101-03 HON. AVALUOS PERSONAS FISICAS x

34101-05 JUSTIPRECIACIONES (PERSONAS FISICAS) X

34101-06 JUSTIPRECIACIONES (PERSONAS MORALES) X

34101-07 GASTOS DE LA DEUDA INTERNA

34101-09 CUOTAS DE INSPECCIÃ“N Y VIGILANCIA X

34101-10 NACIONAL FINANCIERA X

34501-01 SEGUROS DE BIENES PATRIMONIALES X

34701-01 FLETES Y MANIOBRAS X X

35101-01 CONSERVACIÃ“N Y REPARACIÃ“N DE EDIFICIOS X X

35101-02 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO X

35201-01 REPARACIÃ“N Y CONS.DE MOBILIARIO Y EQUIPO X X

35301-01 MANTTO. Y CONS. DE EQUIPO DE COMPUTO X

35501-01 MANTTO. Y CONS. DE VEHICULOS TERRESTRES X X

35701-01 REPAR. Y CONS. DE EQUIPO E INSTALACIONES X X

35801-01 SERV. DE LAVANDERIA, LIMP. E HIGIENE X X

35901-01 SERVICIO DE JARDINERIA Y FUMIGACIÃ“N X X

36201-01 HON. GASTOS DE PUBLICIDAD X

36901-01 SERV. REL. MONIT. INFOR. MED. MASIVOS X







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**** 3000 SERVICIOS GENERALES

37101-01 AVIÃ“N, TUA Y COM. POR EXPED. LAB. CAMPO X X

37104-01 AVIÃ“N, TUA Y COM. EXPED. SERVIDORES PUBL X X X X X X x

37106-01 AVIÃ“N, TUA Y COM. POR EXPED. INTERNAC. X

37201-01 TRANSPORTES LABORES DE CAMPO X

37201-02 GASOLINA LABORES DE CAMPO X

37201-03 ESTACIONAMIENTO LABORES DE CAMPO X

37201-04 TRANSPORTE LOCAL X

37204-01 TRANSPORTE SERVIDORES PÃšBLICOS X X X X X x

37204-02 ESTACIONAMIENTO SERVIDORES PÃšBLICOS X X X X X x

37204-03 GASOLINA SERVIDORES PÃšBLICOS X X X X X x

37206-01 TRANSPORTE INTERNACIONAL X

37501-01 HOSP. NACIONAL PARA LABORES DE CAMPO X X X

37501-02 VIATICOS NAC. PARA LAB. DE CAMPO Y SUPER X X X X

37504-01 HOSP. NACIONAL PARA SERVIDORES PUBLICOS X X X X X X x

37504-02 VIATICOS NAC. PARA SERVIDORES PUBLICOS X X X X X X x

37602-01 HOSPEDAJE INTERNACIONAL X

37602-02 VIATICOS INTERNACIONALES X

38201-02 ARREGLOS Y PRESTACIONES DE ORDEN SOCIAL

38301-01 CONGRESOS Y CONVENCIONES X X

38401-01 EXPOSICIONES (FACTURAS) X

38501-01 GASTOS PARA ALIM. DE SERV. PUBL.DE MANDO

39202-01 IMPUESTO PREDIAL X X

39202-02 IMP. SOBRE TENENCIA, VERIFICACION VEHIC. X

39202-03 IVA POR ADQUISICIONES NO RECUPERABLES X

39202-04 HON. GASTOS LEGALES X x

39202-06 GASTOS LEGALES (FACTURAS) X x

39401-01 EROG. RESOLUC. AUTORIDAD COMPETENTE

39801-01 IMPUESTO SOBRE NOMINA X

* 39909 EROGACIONES RECUPERABLES







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**** 4000 TRANSF. ASIG. SUBS. Y OTRAS AYUDAS

** 441 AYUDAS SICIALES A PERSONAS

44106-01 COMPEN. POR SERV. DE CARACTER SOCIAL X

**** 5000 BIENES MUEB. E INMUEB.E INTANGIBLES

51101-01 MUEBLES DE OFICINA

** 515 EQUIPO DE COMP. Y TECNOL. DE LA INFO

* 51501 BIENES INFORMATICOS

51501-01 BIENES INFORMATICOS X

51901-01 EQUIPO MANUAL DE OFICINA X

52101-01 EQUIPO Y APARATOS AUDIOVISUALES X

52301-01 CAMARAS FOTOGRAFICAS Y DE VIDEO X

56902-01 OTROS BIENES MUEBLES X

**** 7000 INV.FIN.PROV. AYUDAS ECON.PENS.JUB.

* 71101 CRED. OTORG. POR ENT. FEDER. Y MUN

71101-01 PRESTAMOS DIRECTOS X

71101-02 BANCA COMERCIAL X

71101-03 SOFOLES/SOFOM'S ENR X

71101-04 SOFOLES/SOFOM'S ER X

71101-05 UNIONES DE CREDITO X

71101-06 ALMACENADORA X

71101-07 ARRENDADORA X

71101-08 FACTORAJE X

71101-09 SOFOMEX X

72401-01 ACCIONES Y PARTIC. CAP. SECTOR PRIVADO X X

91101-01 AMORT. DEUDA INTE. CON INST. DE CREDITO X

91201-01 AMORT.DEUDA POR EMISION DE TIT.Y VALORES X

92101-01 INTERESES DE LA DEUDA INTE.CON INST.CRED X

92201-01 INTERESES DERIV.COLOCACION TITULOS Y VAL X

94101-01 GASTOS DE LA DEUDA PUBLICA INTERNA X







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ANEXO 3 POLITICAS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN CONTABLE - PRESUPUESTAL OBJETIVO Contar con un mecanismo que permita obtener información precisa entre los registros contables y presupuestales del Gasto de Operación, Inversión Física, conforme a las cuentas de detalle contables respecto a las partidas y subpartidas presupuestales y por otra proporcionar elementos suficientes para que el auditor externo pueda realizar la conciliación contable presupuestal y emitir su dictamen respectivo. 1.- La conciliación se realizará entre las cuentas de detalle contables y las partidas y sub-partidas presupuestales de flujo de efectivo. 2.- Las cuentas de detalle contables a conciliar serán las de resultados de naturaleza deudora que afecten al Gasto Corriente de Operación y cuentas de activo donde se registra la compra de Inversión Física. CUENTA CONTABLECONCEPTO 6001100001INTERESES 6002100001INTERESES POR PRESTA 6005100001ACTUALIZACI#N SDO BA 6005100003POR CARTERA DE CREDI 6005100005OTROS 6005100006PERD.X VALORIZ FdF 6404100001GASTOS DE LA DEUDA 6501101001SUELDOS A FUNCIONARI 6501101002SUELDOS A EMPLEADOS 6501101003OTRAS REMUNERACIONES 6501101004SDO COMP FUNCIONAR







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6501101005SDO COMP EMPLEADOS 6501102002HONORARIOS ASIMILADO 6501103001PRIMA VAC.Y DOMINICA 6501103002PRIMA VAC.Y DOMINICA 6501103003GRATIF.FIN DE AÑO FU 6501103004GRATIF.FIN DE AÑO EM 6501103007PRIMA DE ANTIGUEDAD 6501103008GRAT ANUAL COMP FUN 6501103009GRAT COMP EMPLEADOS 6501103010PRIMA VAC COMP FUNC 6501103011PRIMA VAC COMP EMPL 6501104001CUOTAS SEGURO DE VID 6501104002CUOTAS SEGURO DE GT 6501104003CUOTA PATRONAL 6501104004CESANTIA Y VEJEZ 6501104005APORTACIONES AL INFO 6501104006APORTACIONES AL SAR 6501105001APORTACIONES AL FOND 6501105002PRIMA DE JUBILACIONE 6501105003GASTOS MEDICOS 6501105004AYUDA ESCOLAR 6501105005DESPENSA (VALES O EF 6501105006AYUDA MANTENIMIENTO 6501105007PREMIOS A EMPLEADOS 6501105008CURSOS Y SEMINARIOS 6501105009AYUDA POR SERVICIO S 6501105011LAUDO LABORAL 6501105013LIQUIDAC.AL PERSONAL 6502102001HONORARIOS NACIONAL 6502102002HONORARIOS SERVICIOS 6502102003HON. PERS FIS ASESO 6502102004HONORARIOS POR CURSO 6502102005HONORAR.CURSO MINERO 6502102007HONORARIOS POR AVALU







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6502102008HON PER FIS X G NOTA 6502102010HONORARIOS POR SERVI 6502102011HONS.MTTO.INM.P.F. 6502102012HONORARIOS POR SUBCO 6502103001HONORARIOS A AUDITOR 6502103002HON.PERS MORAL ASES. 6502103006HONS.AVAL.PER.MORALE 6502103007HON PERS MOR GTO LEG 6503102001ARRENDAMIENTO DE EDI 6503102002ARRENDAMIENTO DE BIE 6503102003ARREND.VEHICU.TERRES 6504101001IMPRESIONES Y PUBLIC 6504101005COMUNICACION SOCIAL 6504101007CONGRESOS Y CONVENCI 6504101008EXPOSICIONES 6504101010CONVENCION DE MINERI 6504101011SERVICIOS RELACIONAD 6504101012MONITOREO DE MEDIOS 6505101001IMPUESTO PREDIAL 6505101002IMPUESTO S/TENENCIA 6505101004I.V.A. POR GASTOS NO 6505101005IMPUESTO SOBRE NOMIN 6505102001VERIFICACION 6505103001OTROS IMPUESTOS 6505103002OTROS DERECHOS 6506101002SERVICIOS DE INFORMA 6506101003PATENTES Y REGALIAS 6509101001COSTO DERIB.BOL. D3 6510100001HOSP. NAL. P/LABOR C 6510100002HOSP. NAL. P/SERVIDO 6510100003TRAN. NAL. P/SERVIDO 6510100004TRANSP. NAL.TERRESTR 6510100005TRANSP. NAL.AEREO P/ 6510100006TRANSP. NAL.AEREO P/







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6510100007GASOLINA P/LABOR CAM 6510100008GASOLINA P/SERVIDORE 6510100009GASOLINA IEPS 6510100010VIATICOS NALES. P/LA 6510100011VIATICOS NALES. P/SE 6510100012ESTAC. P/LAB. CAMPO 6510100013ESTAC. P/SERV. PUB. 6510101001HOSP. INTERNAL. P/SE 6510101002TRANSP. INTERNACIONA 6510101003TRANSP. INTERNAL. AE 6510101004VIATICOS INTERNALES. 6510200001PAPELERIA 6510200002IMP. REPROD. Y ENCUA 6510200003ACCESORIOS Y ART.PAR 6510200004DESECH.(VASOS,SERV.M 6510200005PAPELERIA MEMBRETADA 6510201001MATERIALES DE LIMPIE 6510202001CUOTAS Y SUSCRIPCION 6510203001LIBROS, REVISTAS,PUB 6510204001PAPEL. Y ARTS.DE COM 6510205001COMIDAS AL PERSONAL 6510205002PRODUCTOS PARA ALIME 6510206001HERRAMIENTAS Y ACCES 6510207001REFACCIONES Y ACCESO 6510207002REFAC.MENORES EQPO 6510208001UTENSILIOS P/EL SERV 6510209001CEMENTO Y PRODUCTOS 6510209002MADERA Y PRODUCTOS D 6510209003VIDRIO Y PRODUCTOS D 6510209004OTROS MAT Y ART CONS 6510209005LADRILLO, LOSETAS, 6510209008TAPICES PISOS Y PERS 6510210001ESTRUCTURAS Y MANUFA 6510211001CERRAJERIA







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6510212001MATERIALES COMPLEMEN 6510212002CUADROS ORNAMENTOS Y 6510212003MATERIALES TEXTILES 6510213001MATERIAL ELECTRICO 6510214001"PLAGUICIDAS, 6510214002PLANTAS, FLORES Y T 6510215001MEDICINAS Y GASTOS D 6510216001COMBUSTIBLES SERVICI 6510218001COMBUSTIBLES SERV. P 6510220001VESTUARIOS, UNIFORM 6510221001PRENDAS DE PROTECCIO 6510301001CORREO Y MENSAJERIA 6510302001TELEFONO SERVICIO CO 6510303001TELEFONO CELULAR 6510304001ENERGIA ELECTRICA 6510305001AGUA ( DERECHO POR 6510306001SERV.CONDC.SE#LS ANA 6510307001PENSION (RENTA) 6510308001CUOTAS DE INSPECCION 6510309001GTOS CURSOS A MINERO 6510310001FLETES Y MANIOBRAS 6510311001SITUACIONES Y COMISI 6510312001AVALUOS1000 6510313001JUSTIPRECIACION 6510314001SEGUROS Y FIANZAS 6510315001GASTOS LEGALES 6510317001VIGILANCIA Y SISTEMA 6510318001SERVICIO DE FOTOCOPI 6510319001GASTOS DE ESTACIONAM 6510320001MTTO. MOBILIARIO Y E 6510320002MTTO. DE EQUIPO DE C 6510320005SERVICIOS DE LIMPIEZ 6510320006MTTO. DE EQUIPO DE T 6510320007GAS







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6510320008SERV JARD Y FUM 6510321001TRANSPORTE LOCAL 6510322001COMIDAS EXTERNAS FUN 6510323001ACTOS CONMEMORATIVOS 6510323002INSERCIONES EN PERIO 6510325001BURO DE CREDITO 6510325003SERVICIOS POR CERTIF 6510326001ASESORIAS FACTURAS 6605100007GASTOS FDO DE FON 3.-Las sub-partidas presupuestales a conciliar serán las que afectan a los capítulos: CAPITULO DEL GASTO PRESUPUESTAL CONCEPTO 1000 Servicios Personales 2000 Materiales y Suministros 3000 Servicios Generales 5000 Inversión Física 7300 Erogaciones Contingentes 4.- Para efectos de conciliación se deberán separar los pagos de ejercicios anteriores y las provisiones de pasivo, en el formato de la conciliación. 5.- Si detecta una diferencia entre los registros contables y los registros presupuestales, se analizará y en el caso procedente se realizará el ajuste contable y/o presupuestal, con Vo.Bo. del Subgerente de Presupuesto y Subgerente de Contabilidad y la autorización del Gerente de Presupuesto y Contabilidad. 6.-La conciliación se realizará trimestralmente, dentro de los 20 días posteriores al trimestre que se trate, y será firmada por el Subgerente de Presupuesto y el Subgerente de Contabilidad.







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7.-La conciliación formará parte del Informe Presupuestal del trimestre correspondiente. 8.- En el caso de que las cuentas contables cambien por disposición de la Comisión Nacional Bancaria y Valores o la estructura del clasificador por objeto del gasto por disposición de la SHCP, deberán realizarse los cambios correspondientes.







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8. HOJA DE FORMALIZACION

FUNCION A LA QUE CORREPONDE TITULO DEL PROCEDIMIENTO

Recepción y Registro de Información Manual de Planeación, Programación, Presupuestación, Ejercicio, Control y

Adecuaciones del Presupuesto.

AMBITO DE APLICACION

Para uso exclusivo del Fideicomiso de Fomento Minero

AUTORIZACION

Dr. Armando Pérez Gea

Director General

Lic. y C.P. Sergio Moreno Vázquez Lic. Alfonso Salinas Ruiz C.P. Luz María Salazar Reveles

Gerente de Presupuesto y Contabilidad

Subdirector de Finanzas y Administración

Director de Crédito, Finanzas y Administración.

REGISTROS

Revisión Núm. Fecha: Abril 2014 Hojas modificadas 1

Observaciones:

Gerencia de Informática Fecha: Firma:

manual de planeación, programación, presupuestación ...€¦ · establecer un procedimiento, que...

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