manual de normas y procedimientos
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Que debemos hacer para solicitar nuestra caja chicaTRANSCRIPT
MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS FONDO DE ANTICIPO Y FUNCIONAMIENTO
DE CAJAS CHICAS
MAN-NPFAFCC-UNEFA: 0005
TABLA DE CONTENIDOS
I. Objetivo General .................................................................................................................................. 3
II. Usuarios .............................................................................................................................................. 3
III. Distribución ....................................................................................................................................... 3
Introducción ............................................................................................................................................. 4
Objetivos Específicos ............................................................................................................................... 4
Alcance ................................................................................................................................................. 4
Responsable ............................................................................................................................................ 5
Normas Generales .................................................................................................................................... 5
Normas Específicas .............................................................................................................................. 5
Base Legal ............................................................................................................................................... 6
Disposiciones Generales .......................................................................................................................... 7
Restricciones del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas ............................................. 12
Control del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas .................................................. 13
Procesos del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas ..................................................... 14
Flujograma de Procesos del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas ............................. 16
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I. Objetivo General
• Establecer las normas y procedimientos a los
Núcleos y Extensiones, para que efectúen todos
los procesos de movimientos, control y custodia
del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas
Chicas, que les sean asignados para sus
rendiciones ante la Dirección de Administración y
Finanzas.
II. Usuarios • Todas las Dependencias pertenecientes a la
Universidad Nacional Experimental Politécnica de
la Fuerza Armada Nacional.
III. DistribuciónOriginal: Dirección de Administración y Finanzas.
Copias: A las Dependencias.
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Introducción
El presente Manual tiene como función, suministrar a los diferente Núcleos y Extensiones de la
Universidad Nacional Experimental Politécnica de la Fuerza Armada Nacional, un conjunto de normas
y procedimiento para el manejo de Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas.
El Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, se establece para que Núcleos y
Extensiones de la UNEFA, puedan adquirir en forma inmediata bienes y servicios de bajo costo y en
cantidades limitadas.
Objetivos Específicos
• Conocer los procesos y procedimientos administrativo referente al Fondo de Anticipo y
Funcionamiento de Cajas Chicas.
• Proveer a funcionarios y dependencias de la Unefa, herramientas que permitan desarrollar
actividades adecuadas según lo establecido en las Leyes y Reglamentos para el funcionamiento
del Sector Publico.
• Establecer métodos y técnicas de trabajo, a seguir para realizar actividades, determinando
responsabilidades operativas, en la ejecución, formulación, control y evaluación de los
procedimientos pautados en el Manual.
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Alcance Estas normas y procedimientos son aplicables a los Núcleos y Extensiones de la UNEFA.
Responsable
• El responsable de la revisión, actualización y distribución adecuada de este Manual es el Jefe de
la Dirección de Planificación y Presupuesto.
Normas Generales
• Las presentes normas se deben cumplir en todas las Dependencias de la Universidad
Nacional Experimental Politécnica de la Fuerza Armada Nacional, que soliciten la creación
de un Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas.
• La Dirección de Planificación y Presupuesto será la encargada de la aplicación y ejecución
del Manual de Normas y Procedimientos Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas
Chicas y velará por el cumplimiento del mismo.
• La responsabilidad de la estructura contenida y forma de presentación del Manual, será solo
modificado por la Dirección de Planificación y Presupuesto previa autorización del Vicerrector
Administrativo.
• La Dirección de Planificación y Presupuesto será la responsable de la actualización,
implantación y seguimiento del Manual.
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Normas Específicas
• Es deber de las Autoridades a través del Consejo Universitario, emanar un resuelto
especificando la base legal, en el cual se autoriza al funcionario responsable la utilización del
Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas y ejercer los derechos y atribuciones
para su ejecución.
• Es obligación de las Dependencias de la Universidad Nacional Experimental Politécnica de la
Fuerza Armada Nacional, la aplicación del Manual.
• Es deber de la Dirección de Administración y Finanzas, asesorar, evaluar, controlar, corregir y
consolidar lo procedimientos que se ejecuten en la aplicación del Manual.
• Las Dependencias receptoras del Manual, deberán remitir todos aquellos soportes que
avalen el gasto efectuado de Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, a la
Dirección de Administración y Finanzas a través del Vicerrector Administrativo.
• La Dirección de Administración y Finanzas deberá archivar en orden correlativo, todos
aquellos recaudos relacionados con la elaboración, ejecución y evaluación del Fondo de
Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas.
Base Legal
• Ley Orgánica de la Contraloría General de la Republica y del Sistema Nacional de Control
Fiscal.
• Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público.
• Ley Orgánica de Planificación.
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• Ley de Universidades.
• Ley de Impuesto sobre la Renta y su Reglamento.
• Reglamento sobre la Organización del Control Interno en la Administración Público Nacional
(G.O. Nº 37.783 DEL 25/09/2003).
• Reglamento Nº 01 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público sobre
el Sistema de Tesorería.
• Reglamento Nº 04 de la Ley Orgánica de la Administración Financiera del Sector Público sobre
el Sistema de Contabilidad Pública.
• Reglamento de la Universidad Nacional Experimental Politécnica de la Fuerza Armada Nacional.
• Normas Generales de Control Interno Dictadas por la Contraloría General de la República, (G.O.
Nº 36.299 DEL 17/06/1997).
• Normas Generales de Contabilidad del Sector Público.
• Normas Generales de Emisión de Factura y otros documentos.
• Manual de Normas de Control Interno, sobre un Modelo Genérico de la Administración Central y
Descentralizada Funcionalmente, (G.O. Nº 38.282 del 28/09/2005).
• Manual de Organización de la Universidad Nacional Experimental Politécnica de la Fuerza
Armada Nacional, de fecha 15/06/2000.
• Estatutos de la Asociación de Bienestar Estudiantil, (ASOBIES).
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• Reglamento de los Ingresos por Actividades Propios de la Universidad Nacional Experimental
Politécnica de la Fuerza Armada Nacional, aprobado por el Consejo Universitario, de fecha
30/01/2007.
Disposiciones Generales
Apertura y reposición del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas
• La apertura del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, será autorizado por el
Rector de la Universidad Nacional Experimental Politécnica de la Fuerza Armada Nacional, en
Consejo Universitario (Deberá indicar Nombre y Cédula del Funcionario responsable y el monto
mensual).
• El monto máximo de cada Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas será de
diecinueve unidades tributarias (19 U.T.), para los núcleos.
• El monto máximo de cada Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas será de trece
unidades tributarias (13 U.T.), para las extensiones.
• La reposición del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, se solicitará al
Vicerrectorado Administrativo, este a su vez lo remite a la Dirección de Administración y
Finanzas, cuando se hayan utilizado al menos el setenta y cinco por ciento (75%) de los fondos
otorgados la relación se acompañará con un Memorándum, el cual debe ceñirse a las
siguientes especificaciones:
1. Las fechas de las facturas deberán corresponder al mes de la Solicitud de Reposición
del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas.
2. Las facturas deberán ser elaboradas sin borrones, ni enmendaduras o tachaduras.
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3. Cada factura deberá tener el logotipo, emblema o sello del establecimiento donde se
efectuó el gasto y deberá aparecer impreso el número del registro de Información Fiscal
(R.I.F) del proveedor.
4. Las facturas deben cumplir con los requerimientos exigidos por el SENIAT, en relación a
la emisión de facturas.
5. Las facturas deberán ser presentadas por duplicado (en original y copia) con la
conformación del Decano o Coordinador del Núcleo o Extensión (firma y sello) y con la
indicación de la imputación presupuestaria por el reverso.
6. Toda factura deberá especificar claramente y por renglón el concepto de la adquisición.
No se aceptarán aquellas facturas cuyos conceptos sean "varios".
7. El monto del mes facturado no debe exceder al monto mensual aprobado por el Consejo
Universitario.
Lapso máximo para rendir facturas y reponer el cheque del Fondo de Anticipo y
Funcionamiento de Cajas Chicas
Se establece un lapso máximo de quince (15) días hábiles para reponer el cheque del fondo de
anticipo y funcionamiento de cajas chica, contados a partir de la fecha de entrega de documentos
ante la Dirección de Administración y Finanzas.
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Responsable del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas y sus
deberes
• El responsable del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, es el decano o
coordinador del núcleo ó extensión al cual se ha asignado dicho fondo para su administración y
custodia, quien podrá delegar el manejo del mismo, no así su responsabilidad.
• El responsable del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas deberá llevar un libro
diario de las operaciones realizadas y de la disponibilidad de dicho fondo.
• El responsable del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, al finalizar el mes
deberá rendir cuenta a la Dirección de Administración y Finanzas de los fondos recibidos
cualquiera sea el porcentaje gastado para el registro de los estados financieros.
• El responsable del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas al cierre del ejercicio
fiscal, debe rendir los gastos, si existe un remanente deberá reintegrar estos recursos, a la
cuenta que la Dirección de Administración y Finanzas designe para tal fin.
Partidas y Sub-Partida Específica, contra cuya disponibilidad se puede utilizar el
Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas
1. El Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas solo podrán usarse para gastos
contemplados en las Partidas:
402.00.00.00 “Materiales, Suministros y Mercancías”
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Subpartidas Descripción
402.01.01.00 Alimentos y Bebidas
402.03.02.00 Prendas de vestir
402.04.03.00 Cauchos y Tripas para vehículos
402.05.01.00 Pulpa de madera, papel, cartón
402.05.02.00 Envases y cajas de papel y cartón
402.05.03.00 Productos de papel y cartón para Oficina
402.05.04.00 Libros, revistas y periódicos
402.05.05.00 Material de enseñanza
402.05.06.00 Productos de papel y cartón para computación
402.05.07.00 Productos de papel y cartón para imprenta y reproducción
402.06.02.00 Abonos plaguicidas y otros
402.06.03.00 Tintas, pinturas y colorantes
402.06.04.00 Productos Farmacéuticos y medicamentos
402.06.06.00 Combustibles y lubricantes.
402.06.08.00 Productos plásticos
402.08.03.00 Herramientas menores, cuchillería y artículos generales de ferretería
402.08.09.00 Repuestos y accesorios para equipos de transporte.
402.08.10.00 Repuestos y accesorios para otros equipos
402.10.02.00 Materiales y útiles de limpieza y aseo
402.10.05.00 Útiles de escritorio, Oficina y materiales de
Instrucción.
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402.10.11.00 Materiales Eléctricos
402.10.12.00 Materiales para instalaciones sanitarias
402.99.01.00 Otros materiales y suministros
403.00.00.00 ”Servicios no Personales”
Subp artidas Descripción
403.04.05.00 Servicio de comunicaciones
403.06.01.00 Fletes y embalajes
403.06.03.00 Estacionamiento.
403.06.04.00 Peaje.
403.07.02.00 Imprenta y reproducción.
403.07.03.00 Relaciones Sociales
403.09.01.00 Viáticos y pasajes dentro del país.
403.11.02.00 Conservación y reparaciones menores de
equipos de transporte, tracción y elevación.
403.11.07.00 Conservación y reparaciones menores de
máquinas, muebles y demás equipos de
Oficina y Alojamiento.
403.18.01.00 Impuesto al valor agregado.
403.99.01.00 Otros servicios no personales.
Nota: En aquellos casos que por razones de Relaciones Sociales, es necesario la adquisición de
almuerzos, el responsable del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas deberá justificar
al reverso de la (s) factura (s) el motivo de dicho gasto.
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Restricciones del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas
1. El Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, solo podrá ser destinado a la
adquisición de bienes y servicios menores.
2. El Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, no podrá ser destinado a la
compra de artículos considerados como Bienes Nacionales Muebles.
3. No se podrá utilizar el Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas para cubrir
desembolsos de:
• Cancelación de deudas por concepto de compras a plazo.
• Cambiar cheques.
• Efectuar préstamos.
• Aceptar vales del personal a cuenta de sueldos y salarios.
• Compras de regalos y obsequios a título personal.
• Avisos de prensa, ramos de flores, etc.
• Artículos de uso personal (toallas sanitarias, crema dental, perfumes u otras).
4. Activos reales, excepto:
• Inmuebles y equipos existentes.
• Conservación, ampliaciones y mejoras.
• Estudios y proyectos para la inversión en activos fijos.
• Contratación de inspección de obras.
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• Construcciones del dominio privado.
• Construcciones del dominio público.
5. Toda compra debe canalizarse a través de la Dirección de Administración y Finanzas y en
lo referente a órdenes de servicio por la Dirección de Servicios e Infraestructura.
Control del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas
• El Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, será sometido a arqueos periódicos
realizados por parte de la Dirección de Auditoria Interna.
• Todo desembolso del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas, deberá ser
autorizado por el Decano del Núcleo o Coordinador de la Extensión responsable de su
administración.
• La Dirección de Administración y Finanzas, deberá verificar y cotejar las facturas
correspondientes.
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Procesos del Fondo de Anticipo y Funcionamiento de Cajas Chicas
Responsables Pasos Acción
Vicerrectorado Administrativo 1
Envía Memorándum Autorizando a la Dirección de Administración y Finanzas elaborar el Pago del fondo de anticipo y funcionamiento de cajas chicas de las Dependencias.
Dirección de Administración
y Finanzas2
Recibe autorización y elabora el pago del fondo de anticipo y funcionamiento de cajas chicas de las Dependencias. Envía Memorándum anexando listado de pago al Vicerrector Administrativo.
Vicerrectorado Administrativo 3
Recibe, chequea, elabora y envía Memorándum anexando listado de pago del fondo de anticipo y funcionamiento de cajas chicas de las Dependencias al Rectorado.
Rector4
Recibe, chequea, elabora y envía Memorándum con aprobación del fondo de anticipo y funcionamiento de cajas chicas al Vicerrector Administrativo.
Vicerrectorado Administrativo 5
Recibe Memorándum anexando listado de pago del fondo de anticipo y funcionamiento de cajas chicas y envía Memorándum aprobada a la Dirección de Administración y Finanzas.
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Dirección de Administración
y Finanzas
6
Recibe Memorándum anexando listado de pago del fondo de anticipo y funcionamiento de cajas chicas aprobada. Ejecuta y envía procedimientos administrativos para indicar monto según sea el caso: Núcleos y Extensiones.
Dependencia7
Recibe y envía la documentación con las pautas del Manual: Ejecutan las Partidas Presupuestarias.
Archivan Soportes según las normas del Manual. Rinden cuentas del uso de las Partidas Presupuestarias según procedimiento del Manual.
Vicerrectorado Administrativo8
Recibe la documentación de los núcleos y extensiones, y envía a la Dirección Administración y Finanzas.
Dirección de Administración
y Finanzas
9 Recibe la documentación con su soportes, ejecuta los procedimientos administrativos respectivo y archiva para su registro y control.
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