manual de controles administrativos
DESCRIPTION
Manual de capacitacion sobre controles administrativos elaborado por Fundacion PROESATRANSCRIPT
���������������������������������������������������������������������������������� ����������������������������������������������������� ���������������������������������������������� �������������������
�������
������������ ���������� �����
������������ ���������� �����
� ����� ���� ������������������������������� ���������� �������������� ���������������������������������
� �� ������������ �������� ����
� �� ������������ �������� ����
���������������������������������������������������������������������������������� ����������������������������������������������������� ���������������������������������������������� �������������������
�������
�������� ����� � �� ������������� ������� ������ ����� ������� � ���� �� �������� ���� ��� �������������������� ���� ���
������ �������� � ��� ��!��������� �����������������"����� �����# �� ����$��%�&'"#()
�������������� �� ����������������������������������������������� � �� �!"#$%����"&'()���!"#$%�����&"�(#*������������')+$�� ���� ,�-� ����������������������������
*������"�����!��������������� ��.�� ����������� ��.����������� �����
+",///������������ �����
������*���0��������1�-������� ����������
*������*�- ��2��� ��"�� �. ������'��� ��������(�� �/0����
"1�����/0�����3� ��,��14� 1�5�����6�-���5���7����� �8�1 �9�����:�� �5��� ��������2�� ��;4�<� 1
*������ ��!�����1������������ ��&'"#(������*���0��������1�*�������4��= 1�2��� ��5���>��7��� 1�� ��=��?�
� ����-�� ���������7�@�=���� �5��� �A����� �� ���5�����
������-������?��=�����������������������B����� �*������7��������� � � ��� ��� C5 D����� ������ ������������� ������ ����� ������ ���7���� �)#�� �����E��� �� ���������� � � ��=��1����F� �����-����?������6�1���> ����������� 2������?�� 6������ � 6����� �� �� ��� ������������ 0���!69@��*%�
������� ��!�
��� �������� ����� ���C5 D������������ ������������ ������ ������ ������ ���7���� �)#�� �����E���� ������������ ���=��1����F����� �������������������� �������� � � ��� ����B����� �*������7������� ����� �6�1��> ������� �� ��� 2������?�� 6������� � 6����� �� ���� ������������� 0���!69@��*%������������� ������� �=�� ��-����� � ��� ����� ����������?��
��� ��� ��� -����� ����-��� ��� � D���� ��� � � ������������ ��� ������� �����=�-��� ��� ���=��1������������ ����� D���� �������� ���������� ����� ������ ������� )#�� �����E���� ������������� ���=��1������A��� ������� �� ������ ����� ���������� ����
������ �������� � �� ����� � ���������� ��������� ����������?��� �����������G� ��� ������������� � �� ����� � � ����� ������������� � ����E���� <� 0��E��� �����E����������� � �� � �� ����� ������� � ����� �� ���7��� ������� ����������� ���6��� ������ � ���1�4���� ������������ ������������ ���� �� �� ����� � ������� ����� �� ��-�D�4����� ���� ������������������� � � ����� ���������
6������� ����� �������� ��-��� � ���� ����<� �� 4��� �������������������������� ��<� � ��4����������������� ����� ����� ������� �����<� ��� ���� ������<�7�������� �����������4���������� �� �������-�� ��� � � ���� �-�D����� �� ���� ����������� �� �� � � ������������� ���������������� ������ ������-�D��������
��������������������H������ ���������� � � � �������-����������������� D ����������� ������ �4�� ����G � ������� �������� ���<� ������ �� ��� ������� ���� �������� � �������������-��<� ��������=�-� ��
*���� �� ����� � - 7�� ����� ���� �� ���� ��� 1��� ����� �G� � ����<� �������� �������� ���������� �G���<� � ��������<� ���� G����<� �� - ���������<� ������ - �G������� ��������� ���� ����������������� �� ����
6�� ����1?��� �� � � ��� 1��� ����������?���= ������������ � ��������� ������ ��������������G� ���������� � ������?����������� � �I
2���������!�
�� �5������� �������*��������������� � ��������� � ���?�����I
�!�����3
������� ���������������� ����
*��������
�!�����4
*����������������������� �������� �����
�!�����5
������� ������������
�������� �����
�������
*�����������������������
�������� �����
*�����������������������
�������� �����
�
46�7�������������������
A��� �������� ���� �� ��� �G� �������� � ������������������������ ����6�� ��� ������ ��� ��������?�� ������ �������=��������������� �������������� ��� �������� �� ������� �� ���������?�H���� �� ���� ��� ���� ���� ���� ������ ��
6��� ����� ��� � �������� � ������ ���� � �����<� �� ������� ���������� 7������� ����� �
J�� ��� � <� � ��� ���� � � ����������?��� -���� � � ������ �������������-��������-HD����
5��=���� � ��� � ����� ����-���������������?��<� ������� � ���� ���������A�� ��-� � � ���� �4��� ��� �������-���� � �����������-�������� � � ��������� ��������1�� <��������� � ��������� ��G� � ������� ��������������� � �������� ���� ��� ���� ��� � ���� � � � ��� ��� ��� ��� ����������
A��H����������� ��������������� � ���� ����� ��� ������ � ���� ��������� �������� �������<� ������ ���������� ������� � ����������?��������� ������ ��
K
56�*����������������� �
���H�����- ���4��������<������ �����?��-�D�� <��� ��������� �� � � ������ �����������?����������� ������������������� �� ��� �����������
J�� ����� � ����� � � ������� �� � ������ �I
L� >7����� �� ��<� ���� ���������7�����L ���- �� ����� ��� 7�L ������� ������������ �������� �L 6 �������������L 6 �������L ���- �� ����� ��L ��������� ��� �����
A��� ������� �� ��������� �� ���- �������������� ����� ��<� �����4�� ����������G� ����� � �� �� ����� � ������������������ ��� ������ ����
�� � ���� � � ������ �� � � � ���1���� �������=����<� ���� ��������������� �� ����
�6���������!�
36�8��� �
J�� ������ ��������?��������� ���4�����7������= ������������ ������ ����� ������������4���� ����?� ���� ��� ��
������� ������������
�������� �����
������� ������������
�������� �����
��������
'#
46�*� ��������� �������������!�
*� ��������� �
�&'-7**29������������� ����
����������������� ����������� ��
8 ������� �������������������
��� ����� ��� ��!�������������
* ���� �������������� ��� �
8 ������������
����� ���
/'/(:"#
''
56�*� ��������� ��������� �
*� ��������� �
8"�/(#������������ ����
����������������� ����������� ��
8 ������� �������������������
��� �������
������������
* ���� ������������������
8 ������� ������� �����
/'/(:"#
'�
36�*� ��������� ���������� �����������
*� ��������� �
*'��&(�-"�2�#7�'#������������ ����
����������������� ����������� ��
8 ������� �����������������
��� �������� ����������
* ���� ����������������� ��
8 ������� ������� ������
/'/(:"#
'$
�6�&�.��������������� ��������������
*� ��������� �
2�8"�/(&2'�-"�2�#7�'#������������ ����
����������������� ����������� ��
# ���������������������
��� �������� ����������
��� ����������������
* ���� ������������������ ��
')
;6�&�.��������������� ���������������������� ��
*� ��������� �
2�8"�/(&2'�-"��&'-7*/'�/"&�2�(-'������������ ����
����������������� ����������� ��
# ���������������������
��� ����� ��� ��!�������������
* ���� �������������� ��� ��
��� ������� ������������
* ���� �������������������
������� ���������������� ����
������� ���������������� ����
��������
)'�
46�"��� � �������� ���
��-�D��������=������ ���0�G�������� �����- �<� � �� ��� ������������ � -���������� ������� ��� ������ ��0�������� �-������� � �������=��� ���������- ���4������ ������������� � ������� ������� ��M���������� � ��4��������������� �� ������ ����� ��-��������������7����� �������� ����� N
���-����� � ������ �� �� �� �������7��� ���� �� ����� ����<� �� � �����<� �� - � �������� ���� �������
J��-����� �����-� � �4�����������*��������6�������
< *���� �� ���� ���� ������������- � ������ �� ��������<� ������ - �G����<� � ����<� ���-��
< � 1��� �� ����1������ �� � �� �����4<������ �� �� <�����<� �� � � ����� �����I������������� ���?� ����4<� ���� � � � �� �- � �����������G� ��
< 2����� ����� �� ��������� ���������<� � � �������� �� G� ��� <� � � ��� �-�� ������ ��
< 8�������� � � ������ �� ����� � ������������� =7���������� ������� � ����� ��� 7��
) 'K
56�(������
A����������� � �� �����������<� ���� ��������������� �� ��������<� �� �� � �4�=��� ���� �-����� G����-4����� � ��������������� � �I
< * � ����, ������ � �� ����������� �<� � � ���� ����D���� �� ������ ����� � ���:������
< (������� ����������<� ���������� ��� ���?�� ��� �������-�� ������ 7���������������0���<� � � � �� ��� ���� ���� � � � � ���� ��I ����� ������������<������������������ �� ��
'(
A������������ ������� ��� ����� �����������<� � �� - �������� � ���������������������� �-4����� � � ����������� � �I
< � ������ ��������� ��%� . ������ ������������� $�)& 6���������� ����� �����0�& �� �����������
!�� ����������<� �� - ���%& 8��� �����������
!� �������� ������� � �7�� ����������� ������������� �G����� ����� 8;*G� ��%
< � ���������� �.���� ��%� . ������ ��=�������� $�)& 6�������-�����������4��� �����0�& �� ���������������4��� �����0�
6����������� ���������� ������� �� ����<� � ����������� ������� � ������������ �������� ������������ ������ ���������������� � �����?��!<� �� ���4������= �=������ ���� �� � ���� <��������<����������� =7�����%�
(��������>���� �������>���-������ ��!����?��* ��� �
36�� �����
'+
"� ��� ��!��������, � ����@���� �!9 �� �������J�O%
2 �=��� ��-����� �� � ��I
���- �� ����� PPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPP>� ���?�PPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPP���- �� ������ ���������� ���I�PPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPPP
"�����������=�����
(*/28'#
(�������������� ��!�&��� �������:����������PPPPPPPPPPPPP&��� ���������-����PPPPPPPPPPPPP&�8�� ��������������������PPPPPPPPPPPPP
(������� ����&�5�<�������� <����������PPPPPPPPPPPP&�; =7����������PPPPPPPPPPPPPPPPPPP&�5� -� �� ����������� ������PPPPPPPPP&�� ���������������� ������PPPPPP&�> � �����?������PPPPPPPPPPPPPPPP
�@�*A�*��8;@������PPPPPPPPPPPPP
�(#28'#
6�������������6��1�����PPPPPPPPPP�� �������6����������6��1����PPPPP8��� ���������������PPPPPPPPPPPP
(������� ����6���������A����6��1�����PPPPPPPPPP�� �������6��������������1�����PPPPP
�@�*A�6*�8;@������PPPPPPPPPPPPPP
�#
��� �� ������ � ���������� � ������������� �����- ���������� ���� �������� ������ �� ������������� ������ ����� ������� ����������������������������� �� � �������� ���������������� �9 �������� ������ ����= ��� ����<� �� ������4��� ����� ����� D ��������4������ ������� ��������H��-����� �4������ ���������� ����������
A����� ����� � �������� ������������������������� ���� �� ���� �������4���������������������- ��������� � ��� ������ �� ������<� �� � �� � �������� �9 ��������
A���� ����� ��������� �9 �������������� ����- � �� ����9 ������ �� ����
A���������� ��� ������������7������� ������������� � ��� ����������� �����9 ������ ��������
A���������� ������� ��-�����7������� � ��� ����� ��������- ����� ������<�������� ��� � ��� ����� ��� ������-�D��� ��
A������������� ������������� ���� ��� ������ ��������������1���?������������� �� ����������������� �������� ��� ��� �����9 ������ ���D���-�����
2�.����� A %. ����B������) ? . � ��� �
�6�"�� ��������.��������. ����%��"�� ������������ ���)
�'
"� ��� ��!��������"�� ������&����� ���!9 �� �������J�O%
������� �9 �������� � � ��� E E ���� �� E E���- �� ������ I>� ���?�I���- �� ������ ���������� ���I
/�� �����8��� ���� ��� � �����������
����������� �� ���I&�5� ����6����I&�5����� ��-�I&�@��������I
5�� ��� ��������?�I
/�� �����@ ��������(�������� ��!����8��� ����� ��&�9 ��� ����� �I�!��������� �� �����������������%I&�*�<��� I�&�� �������!������ ����������1�� �%I&������� I
/'/(:�-"�@(�(�*2(#
"�����������=�����
��
"� ��� ��!��������"�� ������&����� ���!9 �� �������J�O%
������� �9 �������� � � � ��'���E��$���E�##K��� ���$'���E��$���E�##K�����������/ ���� * ���7���A��2��-������!� $������� �6��� � ����=��1����������������������� ������������� �� �2���5��� 1
/�� ��������� ���� ��� � ����������� C�5��6��
������ ������� �� ���I O�'$"�##&�5� ����6����I O�'##�##&�5����� ��-�I O����"�##&�@��������I O���'#�##
5�� ��� ��������?�I O��##�##�&�O�'$"�##I�O��"�##��
/�� �����@ ��������(�������� ��!����8��� � C���4;6��
&�9 ��� ����� ��!��������� �� �����������������%I O���#�##&�*�<��� I O���#�##&�� �������!������ ����������1�� �%I O���"�##&������� I O��'#�##
/'/(:�-"�@(�(�*2(# C��D;6���>��C�4;6��?�C�;�6��
�� �� ������������������ ������� �� ��� ��� ���1��=��������� �C�;�6��
"������
�$
������ � ����4������� ���� ����� ���?���������� ������ �������6�� ���� ������� ������� � ����-� �� ������ ������� ���������-��
;6�*���� ���������� �
�����������������
-������!������0E��������������
�F6 ���� �������
��������� ����
(���� �� ����
# ��� ��� ���1��� .!
�)
A��� ��<� �� ��� � ���� � ��������� � ����������������������������� � ��<� ������� ���� ��� �� ���� �� ����������� ��������� �� ������� ������-�������� ��
*������������������ � ��<� �������� � ������ ��������� � ������� ����������� �� ��� � �4��<� �=����������������� �����
����� ��� ��� � ������� ������ ������ ������-�������� ��� �������� � ���4�������-�������� ����� ����4��� ������ 1������������ ����
D6�*���� ������� . �
�������������������
-������!������0E����������������
�F6 ���� �������
��������� ����
(���� �� ����
# ��� ��� ���1������ .!
�"
6������ � ���������������?��� �� � ������������� �� � ����� ��� � D���� ��� ������ ������� �����������4 ����� ����������<� ��� ����<� ���<���� �� � �<� �=�� ��<�������������=�� �����4����� ������=�� I
G6��� ����� ���!�
�"*"#2-(-"# HI7J�#"-","�K(*"&L
HI72J��:'8(�(�K(*"&L
H*7M�-'�#"8(�(�K(*"&L
��������� ��� ��� �������� ���� �� ����������
������ ��������������