manual-creditos y cobranzas

8/3/2019 Manual-Creditos y Cobranzas

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MANUAL DE CRDITO Y COBRANZA INTERNACIONAL

DEPARTAMENTO DE CRDITO Y COBRANZA 5


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ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

Razn Social: Huautli Sociedad Annima de Capital Variable

Actividad: Elaboracin y comercializacin de tostadas y tortillas de amaranto.Direccin: Jurez Norte, No. 111Telfono: 75 3 18 90

Antecedentes histricos de la empresa

Iniciamos operaciones en 2010, en la ciudad de Tulancingo de Bravo, Hgo; lo que

nos coloca como una empresa joven, pero con un gran entusiasmo de crecer y

colocarnos como una de las mejores de nuestra regin.

La empresa Huautli, S.A de C.V, se form con 4 socios: Francisco Ramos

Olvera, Estrella Vzquez Zimbrn, Roberto Carlos Robles Barrn y Gustavo

Gonzlez Garca; bajo Sociedad Annima de Capital Variable quienes aportaron

su capital para dar inicio a esta nueva empresa.

Somos una empresa 100% mexicana, dedicada a la elaboracin de tortillas y

tostadas de amaranto que es un alimento bsico y tpico de los mexicanos, el

proceso es casero por lo que el amaranto conserva sus propiedades naturales.

Nuestra empresa surgi por la inquietud que se tiene de dar a conocer

alimentos nutritivos y naturales hechos a base de amaranto, ya que en esta ciudad

estos productos no son muy conocidos.

Da con da se trabaja para que la organizacin crezca y se den a conocer los

productos dentro de la regin.

Misin

La empresa HUAUTLI S.A DE C.V, tiene como propsito la elaboracin ycomercializacin de tostadas y tortillas de amaranto, 100% naturales, higinicas,

nutritivas deliciosas y agradables, con precios accesibles, con la integracin de un

equipo de trabajo, participacin de colaboradores, accionistas que redunden en un

beneficio a la sociedad.


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Visin

Ser reconocidos como lderes dentro de la regin como la mejor empresa en la

elaboracin y comercializacin de tostadas y tortillas hechas a base de amaranto

para brindar salud a nuestros consumidores y poder extendernos a todo el pas.

Valores institucionales

Trabajo en equipo: Ayudarse mutuamente entre todos los trabajadores de la

empresa para realizar las tareas necesarias y encomendadas para poder ofrecer

un producto de calidad, beneficiando no solo a la empresa, sino tambin a la

sociedad de nuestra regin.

Respeto: Dentro y fuera de la empresa, para tener buen prestigio

Superacin: Brindar a los trabajadores la oportunidad de aprender nuevas cosas

y tcnicas para la elaboracin del producto.

tica: Los trabajadores de la empresa debern sentirse orgullosos de pertenecer

a la misma y por lo tanto no revelaran los procesos y procedimientos de

produccin.

Responsabilidad: Cada trabajador est a cargo de sus actividades las cuales

deber realizar en tiempo y forma.

Eficiencia: Elaborar productos de buena calidad.


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ORGANIGRAMA GENERAL DE LA EMPRESA HUAUTLI, S.A DE C.V

GERENTE GENERAL

Paloma Morales Mrquez

DIRECCI N DEPRODUCCIN

Marco Sols Herrera

DIRECCI N DERECURSOSHUMANOS

Leticia Guzmn Soto

DIRECCI N DEMERCADOTECNIAPablo Garca Vera

DIRECCI N DEFINANZAS

Sebastin MurciaCanales

VENTAS

Valentn CruzBentez

OBREROS

CONSEJO ADMINISTRATIVOACCIONISTAS

Gustavo Gonzlez GarcaFrancisco Ramos OlveraEstrella Vzquez Zimbrn

Roberto Carlos Robles Barrn

CR DITO YCOBRANZAS

Edgar AbadaCruz.

CONTABILIDAD

Humberto SuazoJimnez

TESORER A

Gil Gmez Nez


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INTRODUCCIN DEL MANUAL

El siguiente manual de crdito y cobranza internacional tiene como objetivoprincipal para el usuario del mismo, brindar un amplio conocimiento en todo lo

concerniente a la forma de otorgar un crdito, as como realizar su cobro oportuno

dentro del departamento de crdito y cobranza.

Este manual contiene: un directorio del personal que conforma el departamento de

crdito y cobranza, organigrama, las funciones del personal, polticas de crdito y

cobranza, estndares de crdito, procesos a seguir para otorgar un crdito as

como para su cobranza.

Adems se anexan: ttulos de crdito que la empresa utiliza, carta de crdito, el

contrato que tiene que llenarse para otorgar un crdito; nacional e internacional as

como un anlisis e interpretacin de estados financieros.

Todo ello con el fin de brindar al personal que conforma el departamento de

crdito y cobranza un amplio panorama de las actividades que se tienen que

realizar, as como acercar al nuevo personal que se integre al departamento.

Tambin es de gran ayuda a otros departamentos para facilitar la localizacin del

personal que conforma este departamento con el fin de agilizar trmites y

procedimientos correspondientes.


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DIRECTORIO DEL DEPARTAMENTO DE CRDITO Y COBRANZAS

Gerente General de Crdito y Cobranza

Nombre: Edgar Abada Cruz.

Direccin: Manuel Fdo. Soto 1301, C.P 43630

Telfono empresa: (775) 75 3 18 90Extensin: 40

Celular: 775 105 89 90

E-mail: [email protected]

Analista de crdito

Nombre: Isabel Morientes Vera

Direccin: B. Jurez 247, C.P. 43740

Telfono empresa: (775) 75 3 18 90

Extensin: 41

Celular: 775 185 29 97


Analista de cobranzaNombre: Brenda Morgado Fuentes

Direccin: Tulipn 111, C.P 43625


Extensin: 42

Celular: 775 185 29 97E-mail: [email protected]

Auxiliar de oficinaNombre: Antonio Bracho Carbajal

Direccin: Moctezuma 215, C.P. 43650


Extensin: 41

Celular: 775 177 22 33



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Auxiliar de oficinaNombre: Daniel Coronado Uribe

Direccin: Vicente Suarez 509, 43630.


Extensin: 41

Celular: 775 233 2063E-mail: [email protected]

Auxiliar de oficinaNombre: Gerardo Alvarado Vargas

Direccin: Francisco I. Madero 39, C.P 43600


Extensin: 41

Celular: 775 193 0801


Gestor de cobranzaNombre: Pablo Flores Escobedo

Direccin: Andrs de Olmos 111, C.P. 43600


Extensin: 42

Celular: 775 1315566


Gestor de cobranzaNombre: Ricardo Bautista Oln

Direccin: Manuel lvarez 107, C.P 43080


Extensin: 42

Celular: 775 188 11 16



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Gestor de cobranzaNombre: Orlando Castillo Melo

Direccin: Nios Hroes 200, 43670


Extensin: 42

Celular: 775 128 2222E-mail: [email protected]

Gestor de cobranzaNombre: Francisco Delgadillo Pea

Direccin: Nios Hroes 200, 43670


Extensin: 42

Celular: 775 1771414


Gestor de cobranzaNombre: Pablo Maldonado Carrillo

Direccin: Emiliano Zapata 1106, 43630.


Extensin: 42

Celular: 775 106 07 08



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ORGANIGRAMA DEL DEPARTAMENTO DE CRDITOS Y COBRANZAS

DIRECTOR DE

FINANZAS

GERENTE DE CRDITOY COBRANZAS

AUXILIAR (ES) DEOFICINA (3)

ANALISTA DECRDITO

ANALISTA DECOBRANZA

DIRECCIN GENERAL

GESTOR (ES) DECOBRANZA (5)


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FUNCIONES DEL PERSONAL DEL DEPARTAMENTO DE CRDITO YCOBRANZA

Funciones

1) Supervisa el anlisis para la apertura de nuevas cuentas.

2) Notifica a los solicitantes sobre la aprobacin o rechazo de su solicitud de

crdito.

3) Da el visto bueno a la documentacin entregada por los clientes para el

otorgamiento de crditos.

4) Prepara y cierra los contratos, garantas, descuentos, negociaciones de pago

y en general asiste a todas las operaciones importantes con los clientes y

autorizando a sus analistas de crdito y cobranzas.

5) Planea las metas del mes siguiente, en cuanto a parmetros de crdito y

cobranza en valores y en das, depuracin de cartera, visitas y convenios con

clientes.

6) Coordina el presupuesto anual del departamento de crdito y cobranza que

incluye objetivos claramente cuantificados, enlazando con otros

departamentos.

7) Organiza, dirige y disea controles para el personal del departamento de

crdito revisando y asignando las tareas, apoyando y diciendo o

proporcionando la capacitacin necesaria.

PUESTO: Gerente de crdito y cobranza

REPORTA A: Director de finanzas

SUPERVISA A: analista de cobranza y analista de crdito


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8) Monitorea el desempeo diario, comparando y corrigiendo el avance de los

objetivos establecidos, analizando las variaciones, aplica acciones correctivas

a errores y problemas.

9) Funge como representante de la empresa en cierres de negocios relacionados

con el crdito y la cobranza.

10) Participa en la contratacin del personal de este departamento, establece

bonos, incentivos y premios por cobranza, por el logro de cuotas y

negociaciones especiales y desempeo sobresaliente.

11) Disea la planeacin estratgica para las actividades cotidianas y repetitivasde este departamento con la finalidad de integrarse al Manual de control

interno. Disea tambin las estrategias de mejora continua aplicables al rea

de crdito y cobranzas.

12) Organiza juntas de cierre de mes.

Especificaciones del puesto

Escolaridad: Licenciatura en contadura, en administracin, en finanzas o en

economa, de preferencia con una especialidad en finanzas, negociacin,

mercadotecnia. Deseable maestra en administracin.

Salud fsica y mental: Excelente salud fsica, posicin familiar firme, madurez

mental, buen juicio (sentido comn apoyado en valores), estabilidad emocional,

amplio criterio, seguro de s, entrenado para trabajo a presin.

Aspecto fsico: De personalidad agradable, bien presentado, muy dinmico y

enrgico. Con personalidad sin llegar a ser prepotente.

Capacidad mental: Inteligencia superior al promedio, habilidad de negocios,

destreza para convencer e interactuar con personas de diferentes niveles, en

distintos departamentos o empresas y diversos escenarios y roles.


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Capacidades especiales: Prudente, perspicaz, agudo, poltico, razonable,

sensato, sagaz, observador.

Experiencia laboral: Siete aos como mnimo trabajando dentro de la empresa,

de ellos cuatro en el departamento si se trata de un candidato interno, en el caso

de ser candidato externo diez aos de experiencia en el departamento y cuatro

como gerente en el mismo ramo.

Conocimientos especiales: Poseer conocimientos acerca de contabilidad,

tcnicas de cobranza, anlisis de estados financieros, manejar las leyes fiscales,

de quiebras, mercantiles, de adquisiciones, penales y civiles entre otras. Su

actuacin debe auxiliarse en disciplinas tales como la administracin, la

psicologa, la economa, las finanzas, las relaciones humanas y la comunicacin.

Madurez: Plenitud, manejo de gran responsabilidad, conviccin, honestidad y

honradez.

Liderazgo: Responsable de la motivacin, direccin, coordinacin y activacin de

los subordinados. Motivar, convencer y activar al cliente para que pague, cuide su

crdito y contine comprando.


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Funciones

1) Recibe las solicitudes de clientes nuevos para posibles ventas a crdito,

propone las condiciones de los contratos, garantas, descuentos.

2) Se encarga de la negociacin con las agencias investigadoras, los plazos en

entrega de resultados de acuerdo a la zona, la amplitud de la investigacin y el

informe de acuerdo a su potencial como cliente, atencin personal para

garantizar la confidencialidad de la informacin y los costos de los reportes.

3) Dirige el proceso de investigacin de los clientes, se entrevista con ellos para

evaluar fsicamente sus instalaciones y sus bienes, analiza la informacin

(tanto del cliente como de la agencia investigadora) comprobando su

oportunidad, veracidad y confiabilidad para evaluar los riesgos de conceder

crdito, aplicando todas las herramientas del anlisis e interpretacin de los

estados financieros.

4) Propone los lmites de crdito para cada cliente nuevo.

5) Alimenta los sistemas de cmputo en cuanto a la base de datos de lmites de

crdito diseando candados de seguridad (claves o firmas electrnicas) para

que solamente pueda modificar este rengln en forma conjunta con su jefe (y

algunos ejecutivos seleccionados) as como para abrir el sistema cuando este

detiene alguna operacin por concepto de crdito insuficiente o por cobranza

vencida.

PUESTO: Analista de crdito

REPORTA A: Gerente de crdito y cobranzas

SUPERVISA A: Auxiliares de oficina


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6) Asiste y elabora los informes mensuales que disea la gerencia de crdito,

adicionando el informe de crditos, nuevos clientes, ampliaciones, garantas,

retiro de lneas de crdito, entre otros.

7) Ayuda a la planeacin de metas del mes, en cuanto a parmetros de crdito y

cobranza en valores y en das, depuracin de cartera, visitas y convenios con

clientes que elabora el gerente de crdito.

8) Observa un estricto apego a las normas de control interno que contienen la

planeacin estratgica y las propuestas de mejora contina para las

actividades cotidianas y repetitivas relacionadas con el crdito.

9) Participa en representacin o en compaa del gerente del departamento en

las juntas y reuniones con los gerentes para tratar asuntos del departamento

de crditos y cobranzas.


Escolaridad: Pasante de la licenciatura en finanzas, contadura o administracin

Salud fsica y mental: Buena salud fsica, casado (a), buen juicio, estabilidad

emocional, amplio criterio, seguro de s, entrenado para trabajar bajo presin.

Aspecto fsico: Agradable, bien presentado, dinmico

Capacidad mental: Inteligente, decidido, habilidad para evaluar y calcular bienes

rpidamente, destreza en la comunicacin con personas de diferentes niveles.

Capacidades especiales: Decidido, astuto, poltico, observador sagaz, persona

con tacto que logre obtener la informacin correcta tanto del cliente como las

agencias y ponderar dicha informacin en forma realista, prudencia para asumir

los riesgos de perdida por los crditos otorgados.


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Experiencia laboral: Cuatro aos como mnimo trabajando dentro de la empresa,

de ellos dos en el departamento si se trata de un candidato interno, en caso de ser

un candidato externo cinco aos de experiencia en el departamento y tres como

analista de crdito.

Conocimientos especiales: Poseer conocimientos de contabilidad, gran

conocimiento y dominio de los mtodos de anlisis e interpretacin de resultados

que arrojan los estados financieros, manejar las leyes de quiebras y mercantiles

para el manejo de garantas. Su actuacin debe auxiliarse en disciplinas tales

como la administracin, la psicologa, la economa, las finanzas, las relaciones

humanas y la comunicacin.

Madurez: Buen nivel de madurez, manejo de gran responsabilidad, honestidad y

honradez.

Liderazgo: Persuadir, convencer y venderle al cliente la conveniencia de

proporcionar informacin fidedigna, completa, veraz y oportuna. Motivar, persuadir

e interactuar con el personal de ventas y los analistas de cobranza del mismo

departamento.


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Funciones

1) Recibe las facturas elaboradas diariamente, revisa que contengan los

documentos necesarios para el cobro, tales como nmero de copias, rdenes,

pedidos, sellos, formatos requeridos por el cliente, y las programa en un

archivo ordenado por fecha tanto fsicamente como en su computador.

2) Se encarga de la negociacin con los clientes para tratar de lograr la cobranza

con descuento si es anticipada; con recargos e intereses si es vencida, o, para

el pago oportuno, les comunica ofertas, promociones, eventos especiales, con

la finalidad de estar en estrecho contacto y que el cliente se sienta atendido

por este departamento.

3) Dirige y controla el proceso de cobranza de sus gestores, mantiene estrecho

contacto y vigilancia de estos, los monitorea en cuanto a sus actividadesdiarias, organiza la cobranza de manera que el gestor pueda cumplir a tiempo

las rutas asignadas. Controla, supervisa y audita, los vehculos asignados y

autoriza los vales de gasolina de los vehculos de los gestores.

4) Establece controles para verificar las visitas a los clientes y principalmente el

cobro de las facturas.

5) Propone las negociaciones del mes con los clientes clave, como descuentos

por pronto pago, pagos anticipados, recordatorios, cartas, visitas personales

de s mismo o del gerente para el logro de la cobranza en cuentas vencidas y

en su caso, el traspaso de cuentas al departamento legal por incobrables.

PUESTO: Analista de cobranza

REPORTA A: Gerente de crdito

SUPERVISA A: Gestores de cobranza


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6) Alimenta los sistemas de cmputo en cuanto a la recuperacin de la cartera,

respetando los candados de seguridad (claves o firmas electrnicas) para no

dar de baja adeudos del cliente.

7) Asiste y elabora los informes mensuales que disea la gerencia de crdito,

adicionando el informe de recuperacin de cartera, das cartera, problemas

resueltos y los no solucionados en su sector de cartera.

8) Ayuda a la planeacin de las metas del mes siguiente, en cuanto a

recuperacin de cartera en valores y en das, depuracin de los estados de

cuenta, visitas y convenios con clientes que realizar por s mismo o con

ayuda del gerente.

9) Participa en las juntas y reuniones con los gerentes para tratar asuntos del

departamento de crditos y cobranzas.

10) Observa un estricto apego a las normas de control interno que contienen la

planeacin estratgica y las propuestas de mejora contina de actividades

cotidianas y repetitivas relacionadas con la cobranza.

11) Atiende y previene las auditorias rutinarias y repentinas, tanto de asesores

externos como del departamento de auditoria interna de la propia

organizacin, para lo cual deber ser responsable de los documentos como

reportes de cobranza, copias de facturas, plizas de ingreso, entregas a

tesorera de los cheques, transferencias o depsitos y especialmente de la

guarda y custodia de los documentos valor o documentos cobrables.


Escolaridad: Pasante de la licenciatura en administracin, finanzas o contadura.


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Salud fsica y mental: Buena salud fsica, casado (a), buen juicio, estabilidad

emocional, seguro de s, entrenado para trabajar bajo presin.

Aspecto fsico: Inteligente, mediador, persistente, habilidad para convencer y

vender sus objetivos, evaluar y calcular operaciones financieras rpidamente,

destreza en la comunicacin con personas de diferentes niveles. Solvencia,

honradez y honestidad comprobables.

Capacidades especiales: Decidido, tenaz, agudo, poltico, observador y

evaluador del estado general del cliente, conocedor del elemento humano y su

resistencia a pagar deudas, estudioso de las zonas fuertes y dbiles de los

clientes.

Experiencia laboral: Cuatro aos mnimo trabajando en la empresa, dos en el

departamento si se trata de un candidato interno, en el caso de ser un candidato

externo cinco aos de experiencia en el departamento y tres como analista.

Conocimientos especiales: Poseer conocimientos de administracin,

contabilidad, muy amplia experiencia y conocimiento de los patrones de actuacin

de clientes y gestores de cobranza, conocimiento mnimo de las leyes de quiebras

y mercantiles para hacer efectivas las garantas, fiscales, para conocer los

requisitos para afectar las cuentas como incobrables. Su actuacin debe auxiliarse

en disciplinas tales como la administracin, la psicologa, la economa, las

finanzas, las relaciones humanas y la comunicacin.

Madurez: Buen nivel de madurez manejo de gran responsabilidad, honestidad y

honradez, firmes convicciones.

Liderazgo: Persuadir, convencer y venderle al cliente la conveniencia de pagaroportunamente sus compras a crdito. Motivar, persuadir e interactuar con los

gestores de cobranza a su cargo, mantener una estrecha comunicacin con el

analista de crdito, el personal de ventas y el gerente del departamento.


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Funciones

1) Revisa el sistema de cmputo diariamente por lo menos tres veces al da para

revisar las facturas expedidas por servicio a clientes, imprime el reporte de lo

facturado para imprimir las copias que los clientes requieren de facturas o en

su caso sacar copias fotostticas de la orden, pedido global, licitaciones,

pedido individual entradas, formatos especiales, etc. Con la finalidad de que al

recibir la factura se anexen los documentos necesarios para que se presente a

cobro sin omisiones.

2) Recibe los documentos de evidencia de entrega de reparto de mercancas,

revisando sellos de recibido, entradas, firmas de los clientes, para comprobar

su integridad y exactitud, en caso de devoluciones o faltantes elabora las

notas de crdito y solicita su autorizacin.

3) Reporta y comunica al analista de creidito la operacin diaria, para notificar

errores, problemas o situaciones especiales que requieren autorizacin.

4) Captura la cobranza en los sistemas de cmputo complementando el trabajo

que los gestores por su carga de actividades no alcancen a terminar o de

aquellos cobros que llegan por transferencias, o que se reciben directamente

en la oficina.

5) Archiva la documentacin que integra el expediente del cliente, los

consecutivos de documentos de facturas, notas de crdito, notas de cargo,

licitaciones, pedidos, entradas, reportes de cobranza, y en general se encarga

completamente del control del archivo de los documentos del departamento.

PUESTO: Auxiliar de oficina

REPORTA A: Analista de crdito

SUPERVISA A: Nadie


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6) Prepara requisiciones sencillas, de copias de papelera, de formatos de

imprenta, complementa los formatos de cartas de recordatorios, elabora

memorandos y los vales de gasolina para los gestores de cobranza.

7) Proporciona informacin al personal que lo solicite, seleccionando los datos

requeridos en los archivos, informes, documentos fuentes, orienta al personal

de nuevo ingreso y lo presenta a las reas relacionadas.


Escolaridad: Carrera comercial o pasante (primeros semestres de carreras como

administracin o contadura)

Salud fsica y mental: Buena salud fsica, estabilidad emocional, discreto,

tolerante para atender al personal y para trabajo bajo presin.

Aspecto fsico: Agradable, paciente tranquilo, que sepa relacionarse con sus

compaeros.

Capacidad mental: Listo, buena memoria, habilidad y orden para el manejo de

documentos y clculos sencillos.

Capacidades especiales: Ordenado, extrovertido, poltico, observador, capacidad

para interactuar con otros, destreza manual, visualizar y centrar su atencin en

detalles. Confiable y responsable de los documentos a su cargo, muy discreto.

Experiencia laboral: Un ao como mnimo trabajando dentro de la empresa, si se

trata de un candidato interno, en el caso de ser externo dos aos de experiencia

en un departamento a fin, experiencia en llenado de formatos, recopilar datos y

proporcionar informes.

Madurez: estabilidad y madurez, responsabilidad, honestidad y honradez, firmes

convicciones.


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Funciones

1) Recibe la ruta de cobranzas con las facturas para ser cobradas diariamente

por la maana, revisa que contengan los documentos necesarios para el

cobro, acepta y discrimina aquellos documentos que por tiempo o falta de

requisitos, no alcanzar a visitar y por lo tanto no lograr el cobro.

2) Se encarga de llegar a tiempo en el horario establecido por los clientes, para

recoger los cheques de pago, revisa que estn a nombre de la empresa, la

fecha, el importe, que este cruzado con la leyenda para abono a cuenta. Firma

de recibido haciendo responsable del cheque desde ese momento.

3) Reporta y comunica al analista de cobranza continuamente durante el da,

cualquier desviacin, problema, novedad, falta y logro de pago, para su

conocimiento y apoyo en su caso.

4) Informa al analista de cobranza la situacin de los cobros al regresar de la ruta

con los documentos, anticipa los das festivos, eventos o vacaciones del

cliente, para que el analista negocie el pago anticipado a dichas fechas

inhbiles.

5) Captura la cobranza en los sistemas de cmputo por las tardes al regresar a la

empresa por todos aquellos cobros logrados o por los documentos devueltospara que se vuelvan a reprogramar.

PUESTO: Gestor de cobranza

REPORTA A: Analista de cobranza

SUPERVISA A: Nadie


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6) Registra la bitcora de su unidad (automvil o motocicleta) en cuanto a

kilometraje recorrido, consumo de gasolina, aceite, aditivos. Tambin es

responsable de su limpieza, programar su mantenimiento peridico como

frenos, afinacin, servicios generales, cambio de aceite y verificacin.

7) Se le comunican las metas del mes siguiente, en cuanto a recuperacin de su

ruta de cartera en valores y en das, as como los nuevos compromisos.

8) Observa estricto apego a las normas de control interno acerca de la

planeacin estratgica, las propuestas de mejora continua para actividades

cotidianas y repetitivas relacionadas con la cobranza.


Escolaridad: Preparatoria terminada o carrera corta equivalente, 6 aos mnimo

de manejar el vehculo asignado (motocicleta o automvil) en la ciudad.

Salud fsica y mental: Buena salud fsica, casado (a), estabilidad emocional,

seguro de s, entrenado para trabajar bajo presin.

Aspecto fsico: Limpio y pulcro, agradable, bien presentado (deber vestir

siempre impecable), respetuoso, que provoque empata, no agresivo, sereno,

paciente.

Capacidad mental: Listo, habilidad aritmtica y para conducir un vehculo,

persistente, habilidad para relacionarse con las personas, destreza manual.

Capacidades especiales: Dinmico, decidido, organizado, obstinado, poltico,

educado, corts, respetuoso. Amplias referencias de solvencia, honradez yhonestidad comprobables.

Experiencia laboral: Cuatro aos como mnimo trabajando dentro de la empresa

si se trata de un candidato interno, en el caso de ser un candidato externo seis

aos de experiencia en este departamento.


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Conocimientos especiales: Licencia de manejo vigente, comprobada experiencia

en la estructura de la ciudad, trabajo bajo presin de horarios y logro de cuotas de

cobranza, delinear rutas con precisin, hbil en el clculo de tiempos y distancias

para llegar a lugares en forma puntual, tolerancia a la frustracin del trfico y faltade pago. Cuidadoso en la revisin y custodia de documentos.

Madurez: Buen nivel de madurez, responsabilidad, honestidad y honradez, firmes

convicciones.


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Polticas de crdito

El cliente debe haber realizado compras de contado con nosotros un mnimo

de 10 veces y haber pagado en tiempo y forma.

No presentar crditos en mora con la empresa u otras empresas o con

cualquier persona particular.

El interesado deber presentar la documentacin necesaria y autorizada para

otorgar crditos ante el rea de crditos y cobranzas, as como la solicitud

requerida.

Los crditos sern a partir de $1,000.00.

El primer crdito nunca ser mayor a $10,000.00

El crdito a otorgar tanto para personas fsicas y morales que hayan

demostrado pagos puntuales ser de hasta el 20% del valor de sus bienes o

activos.

El descuento por pronto pago es saldar la deuda a la mitad del plazo acordado

o antes, un da posterior a la mitad de plazo este descuento ya no tendr

validez.

Los intereses moratorios se comenzaran a cobrar una semana posterior al

atraso del adeudo (investigacin previa de las causas, si hay una justificacin

valida, no se cobraran los intereses moratorios).

En caso de solicitar una cantidad mayor; el plazo, los intereses, el descuentopor pronto pago, y los intereses moratorios se pactaran en dicho acuerdo con

el analista de crdito.

El crdito se podr ampliar a nuestros clientes cuando demuestren en su

primera compra a crdito que sus pagos fueron puntuales.


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El crdito disminuir cuando los clientes paguen sus adeudos fuera del plazo

estimado.

Se cancelar el crdito cuando sin causa o justificacin alguna el cliente dejede pagar su adeudo en repetidas ocasiones, o falte a realizar sus pagos sin

previo aviso, sea cliente moroso que se le manden recordatorios

constantemente para realizar sus pagos.

Cuando por causa de fuerza mayor alguno de nuestros clientes presente un

problema, este deber acudir al departamento de crditos y cobranzas para

dar solucin a su situacin, donde se pactar un plazo ms amplio, sin

aumento de intereses.

Si un cliente con crdito cancelado acude para reconsiderar su crdito

estamos a sus rdenes, para seguir otorgndole crditos siempre y cuando

pague su adeudo anterior en un plazo no mayor a 1 mes, (investigacin previa

de causas de falta de pago).

Para crdito nacional el solicitante firmar un pagar con el fin de garantizar el

pago de dicho crdito. (Anexo 4, pg. 57).

En caso de que soliciten un crdito internacional se firmar un contrato de

compraventa internacional (Anexo 1, pg. 47), adems de una carta de crdito

(Anexo 3, pg. 55) para garantizar el pago, la cual ser confirmada e

irrevocable.

Los pagos mayores de $2,000 se harn a travs de cheque. (Anexo 5, pg.

58).


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Para otorgar un crdito se revisarn los dos ltimos estados financieros

( Anexo 6 A, pg. 59 y 60) as como el ltimo estado de resultados (Anexo 6

B, pg. 61) para su interpretacin y decisin del otorgamiento del crdito

(Anexo 6c, pg. 62-68)

Tabla de crditos

Cantidad Plazo Intereses Descuentopor pronto

pago

Interesesmoratorios

(por semana)Rango para el primer crdito$1,000-$9,999.00 3 meses 30% 10% 20%

Rango a partir del segundo crdito1000-5000 4 meses 30% 10% 20%5,001-20,000 5 meses 30% 10% 20%21,001-50,000 7 meses 30% 10% 25%50,0001 en adelante 1 ao 25% 15% 25%


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ESTNDARES DE CRDITO

Personas fsicas

1) Ser mayor de edad y menor de 70 aos.

2) Copia de Identificacin Oficial.

3) Comprobante de domicilio (agua, luz, telfono).

4) Comprobante de Ingresos como Taln de pago, Estados de Cuenta en

cualquier institucin Bancaria Nacional, recibo de pago de Nmina.

5) Original y copia de los dos ltimos balances (el original le ser devuelto, solo

es para cotejo)

6) Original y copia del ltimo estado de resultados (el original le ser devuelto,

solo es para cotejo).7) Estados de cuenta de los ltimos 3 meses.

8) Solicitud debidamente firmada.

En caso de ser comerciante y no contar con balance general y estado de

resultados presentar copia de predial o escrituras, o un aval.

Personas morales

1) Ser mayor de edad y menor de 70 aos.2) Copia de Identificacin Oficial.

3) Comprobante de domicilio de la empresa.

4) ltima declaracin anual y tres ltimas provisionales (Con hoja de trabajo para

la determinacin del clculo).

5) Original y copia de los dos ltimos balances (el original le ser devuelto, solo

es para cotejo).

6) Original y copia del ltimo estado de resultados (el original le ser devuelto,

solo es para cotejo).

7) Estados de cuenta de los ltimos 3 meses.

8) Alta de R.F.C.



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Aval (para personas fsicas)

1) Ser mayor de edad y menor de 70 aos.

2) Copia de Identificacin Oficial.

3) Comprobante de domicilio (agua, luz, telfono).

4) Comprobante de Ingresos como Taln de pago, Estados de Cuenta en

cualquier institucin Bancaria Nacional, recibo de pago de Nmina.



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PROCESO DE CRDITO

Diagrama de flujo para el otorgamiento de crditos

Se le informa sobre los requisitos y los documentos

que deber presentar para el otorgamiento delcrdito.

Se le informa personalmente que su crdito no

puede proceder y se mencionan las causas y

motivos.

INICIO

El interesado presenta ladocumentacin adecuada?

Se envan los documentos con el analista de crditos.

Los documentos son revisados por el analista de crditos, y

adems realizar la interpretacin de estados financieros.

El interesado presenta la documentacin para la solicitud de

crdito, en el departamento de crditos y cobranzas.

Se verifican los documentos

FIN

No

Si

El interesado obtiene

resultados positivos?

Si

Se enva el documento de aprobado al departamento

crditos y cobranzas.

El departamento de crditos y cobranzas informa al

solicitante que su crdito ha sido aprobado.

No

El solicitante firma la documentacin necesaria para el

cierre del otorgamiento del crdito.

FIN


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1) El interesado presenta la solicitud debidamente llenada con los requisitos

previamente establecidos ante el departamento de crditos y cobranzas.

2) En el departamento de crditos y cobranzas se revisa que la documentacinsolicitada este completa, si es as, esta es enviada al analista de crditos de lo

contrario se le informar al interesado sobre la documentacin necesaria para

proceder a la obtencin de su crdito.

3) El analista de crditos se encargar de realizar la interpretacin de estados

financieros.

4) Si el cliente obtiene resultados positivos se enviar un documento aprobado al

departamento de crditos y cobranzas, de lo contrario se le informar

personalmente que su crdito no puede proceder y se le mencionarn las

causas y motivos.

5) El departamento de crditos y cobranzas informar al solicitante que su crdito

ha sido aprobado.

6) El solicitante firma la documentacin necesaria para el cierre del otorgamiento

del crdito.


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PROCESO DE COBRANZA

Diagrama de flujo para el cobro de un crdito

INICIO

Asignacin de estados de crdito a los

gestores de cobranza.

Gestor de cobranza realiza acciones de

recordatorio

Se le hace un recordatorio con respeto

y amabilidad a travs de: estado de

cuenta, frases de recordatorio,

marbetes o tar etas, cartas de cobranza.

Se salda la deuda

Si el deudor paga

su adeudo.

No

Si

FIN

Si el deudor paga

su adeudo.

No

Si

Se insiste en el pago a travs

de cartas de insistencia,

llamadas telefnicas,

telegramas, cartas certificadas

y visitas personales.

Si el deudor paga

su adeudo.

NoSi

1

1

Se manda el expediente a

gerente de crdito cobranza.

Autoriza la accin drstica,

realizando el cobro a travs

de los ttulos de crdito.

Contratar un abogado

externo a travs de un

despacho jurdico.

Lleva a juicio el caso de

incumplimiento de pago.


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1) A cada gestor de cobranza se le asignan estados de crdito de los clientes

que no han cumplido con su pago puntual.

2) El gestor de cobranza realizar acciones de recordatorio a travs de: estadosde cuenta, frases de recordatorio, marbetes o tarjetas, cartas de cobranza

breves y cortas.

3) Si el cliente no responde a las acciones anteriores se insistir a travs de:

cartas de insistencia, llamadas telefnicas, telegramas, cartas certificadas y

visitas personales.

4) Si no hay respuesta por parte del cliente, se mandar el expediente al gerentede crdito y cobranza.

5) El gerente de crdito y cobranza autorizar la accin drstica, y contratar un

abogado externo a travs de un despacho jurdico

6) El abogado llevar a cabo un juicio de incumplimiento de pago

7) Se salda la deuda


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CONCLUSIONES

Este manual fue realizado para el personal que conforma el departamento de

crditos y cobranzas, para brindarle el apoyo necesario en la realizacin de las

funciones correspondientes, adems esperamos que sea de gran importancia para

el nuevo personal que se integre al departamento.

Este manual de crdito y cobranza es de gran importancia para la empresa

HUAUTLI, S.A DE C.V ya que en este se muestra y se determinan los estndares

y polticas de crditos y cobranzas, los cuales deben ser aplicados a todos los

clientes en general sin preferencia alguna.

Adems este manual est a su disposicin para su consulta constante.


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(ANEXO 1)

CONTRATO DE COMPRAVENTA INTERNACIONAL

Contrato de compraventa que celebran por una parte la empresa HUAUTLI, S.ADE C.V, representada en este acto por Valentn Cruz Bentez y por la otra laempresa Bevi Roma distribuzione representada por Francesca Maldini aquienes en lo sucesivo se les denominara como la vendedora y la compradora

respectivamente, de acuerdo con las siguientes declaraciones y clausulas.

D E C L A R A C I O N E S

Declara la vendedora

Que es una sociedad legalmente constituida de conformidad con las leyes deMxico el 1 de enero de 2010 segn consta en la escritura pblica nmero

080158090, pasada ante la fe de notario pblico, nmero 050, Licenciado JorgeCruz Salinas de la Ciudad de Tulancingo.

Que dentro de su objeto social se encuentran entre otras actividades las defabricacin, comercializacin y exportacin de tostadas y tortillas de amaranto.

Que cuenta con la capacidad, conocimientos, experiencia y el personal adecuadopara realizar las actividades a que se refiere la declaracin que antecede.

Que el Gerente de Ventas es su legtimo representante y en consecuencia, seencuentra debidamente facultado para suscribir el presente instrumento y obligar a

su representante en los trminos del mismo.

Que tiene su domicilio en calle sonora no. 807, C.P 43660, Tulancingo, Hidalgomismo que seala para todos los efectos legales a que haya lugar.

Declara compradora

Que es una empresa constituida de acuerdo con las leyes en Italia y que sededica entre otras actividades a la comercializacin e importacin de los productosa que se refiere la declaracin II de la vendedora.

Que conoce las caractersticas y especificaciones de los productos objeto delpresente contrato.

Que la Srita. Francesca Maldini es su legtimo representante y est facultadopara suscribir este contrato.

Que tiene su domicilio en va Mayra no 201, Roma Italia, mismo que seala paratodos los efectos legales a que haya lugar.


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Ambas partes declaran: Que tiene inters en realizar las operacionescomerciales a que se refiere el presente contrato de conformidad con lasanteriores declaraciones y al tenor de las siguientes.

C L U S U L A S

P R I M E R A.- Objeto del contrato. Por medio de este instrumento lavendedora se obliga a vender y la compradora a adquirir100 cajas de tostadasy 100 cajas de tortillas de amaranto.

S E G U N D A.- Precio. El precio de los productos objeto de este contrato que lacompradora se compromete a pagar ser la cantidad de $100,000.00, CIF puertode msterdam Holanda, INCOTERMS, 2010, CCI.

Ambas partes se comprometen a renegociar el precio antes pactado cuando estesea afectado por variaciones en el mercado internacional o por condiciones

econmicas polticas o sociales extremas en el pas de origen o en el pas destino,en perjuicio de cualquiera de las partes.

T E R C E R A.- Forma de pago. la compradora se obliga a pagar a lavendedora el precio pactado en la clusula anterior mediante carta de crdito

documentaria, confirmada e irreversible y pagadera a la vista contra entrega losdocumentos siguientes: factura comercial, certificado de origen, lista deempaque, conocimiento de embarque, pedimento, certificado de sanidad.

De conformidad de lo pactado en el prrafo anterior la compradora se

compromete a realizar las gestiones correspondientes, a fin de que se establezcala carta de crdito en las condiciones antes sealadas en el Banco Banamexsucursal 13, de la ciudad de Tulancingo, con la vigencia de 1 mes.

Los gastos que se originen por la apertura y manejo de la carta de crdito, sernpagados por la compradora.

C U A R T A.- Envase y embalaje de las mercancas. la vendedora se obliga a

entregar las mercancas objeto de este contrato, en el lugar sealado en la

clusula segunda anterior cumpliendo con las especificaciones siguientes:

empaque de polipropileno de 13 cm. de dimetro y 1 mm.de grosor por

tortilla y embaladas en cajas de cartn corrugado doble cara indicando la

cantidad de unidades, la marca del producto y sus caractersticas bsicas.

Q U I N T A.- Fecha de entrega. la vendedora se obliga a entregar lasmercancas a que se refiere este contrato dentro de los 20 das posteriores a la


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fecha en que recibi la confirmacin de la carta de crdito en que se menciona enla clusula tercera del presente contrato.

S E X T A.- patentes y marcas. la vendedora declara y la compradorareconoce que los productos objeto de este contrato se encuentran debidamente

registrados al amparo de la patente nmero 060369 y la marca nmero 0321. Anteel Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI).

la compradora se obliga por medio de este instrumento a prestar toda la ayuda

que sea necesaria a la vendedora a costa y riesgo de esta ltima para que las

patentes y marcas a que se refiere la presente clusula sean debidamenteregistradas en Italia.

As mismo la compradora se compromete a notificar a la vendedora tan pronto

tenga conocimiento de cualquier violacin o uso indebido a dicha patente y marcadurante la vigencia del presente contrato a fin de que la vendedora pueda ejercerlos derechos que legalmente le correspondan.

S P T I M A.- Vigencia del contrato. Ambas partes convienen que una vez quela vendedora haya entregado la totalidad de la mercanca convenida en la

clusula primera; y la compradora haya cumplido plenamente con todos y cada

una de las obligaciones estipuladas en el presente instrumento operarautomticamente su terminacin.

O C T A V A.- Rescisin por incumplimiento. Ambas partes podrn rescindireste contrato en el caso de que una de ellas incumpla sus obligaciones y se

abstenga de tomar medidas necesarias para reparar dicho incumplimiento dentrode los 15 das siguientes al aviso, notificacin o requerimiento que la otra parte lehaga en el sentido que proceda a reparar el incumplimiento de que se trate.

La parte que ejercite su derecho a la rescisin deber dar aviso a la otra partecumplido que sea el trmino a que se refiere el prrafo anterior.

N O V E N A.- Insolvencia. Ambas partes podrn dar por terminado el presentecontrato en forma anticipada y sin necesidad de declaracin judicial previa, encaso de que una de ellas fuere declarada en quiebra, suspensin de pago,

concurso de acreedores o cualquier otro tipo de insolvencia.DCIMA.- Subsistencia de las obligaciones. La rescisin o terminacin de estecontrato no afectara de manera alguna la validez y exigibilidad de las obligacionescontradas con anterioridad o de aquellas ya formadas que por su naturaleza odisposicin de la ley o por voluntad de las partes, deban diferirse a fecha posterior.En consecuencia las partes podrn exigir aun con posterioridad a la rescisin oterminacin del contrato el cumplimiento de estas obligaciones.


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DCIMO PRIMERA.- Cesin de derechos y obligaciones. Ninguna de las partespodr ceder o transferir total o parcialmente los derechos ni las obligacionesderivados de este contrato.

DCIMO SEGUNDA.- Lmite de la responsabilidad contractual. Ambas partesaceptan que no ser imputable a ninguna de ellas, la responsabilidad derivada encaso fortuito o fuerza mayor y convienen en suspender los derechos yobligaciones establecidos en este contrato los cuales podrn reanudar de comnacuerdo en el momento en que desaparezca el motivo de la suspensin, siemprey cuando se trate de los casos previstos en esta clusula.

DCIMO TERCERA.- Legislacin aplicable. En todo lo contenido y en lo que nose encuentre expresamente previsto, este contrato se regir por las leyes vigentesen la repblica mexicana particularmente lo dispuesto en las Naciones Unidas

sobre los contratos de compraventa internacional de mercaderas y en su defectopor los usos y prcticas comerciales reconocidas por estas.

Se firma este contrato en la ciudad de Tulancingo a los 10 das del mes de abrilde 2011.

La vendedora. La compradora.

Valentn Cruz Bentez Francesca Maldini

Huautli, S.A DE C.V Bevi Roma distribuzione


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(ANEXO 2)

CONTRATO DE COMPRAVENTA NACIONAL

Contrato de compraventa que celebran por una parte la empresa HUAUTLI, S.ADE C.V, representada en este acto por Valentn Cruz Bentez y por la otra laempresa distribucin de Alimentos de maz representada por Pablo Meja aquienes en lo sucesivo se les denominara como la vendedora y la compradora

respectivamente, de acuerdo con las siguientes declaraciones y clausulas.

D E C L A R A C I O N E S

Declara la vendedora

Que es una sociedad legalmente constituida de conformidad con las leyes deMxico el 1 de enero de 2010 segn consta en la escritura pblica nmero

080158090, pasada ante la fe de notario pblico, nmero 050, Licenciado JorgeCruz Salinas de la Ciudad de Tulancingo.

Que dentro de su objeto social se encuentran entre otras actividades las defabricacin, comercializacin y exportacin de tostadas y tortillas de amaranto.

Que cuenta con la capacidad, conocimientos, experiencia y el personal adecuadopara realizar las actividades a que se refiere la declaracin que antecede.

Que el Gerente de Ventas es su legtimo representante y en consecuencia, seencuentra debidamente facultado para suscribir el presente instrumento y obligar a

su representante en los trminos del mismo.

Que tiene su domicilio en calle sonora no. 807, C.P 43660, Tulancingo, Hidalgomismo que seala para todos los efectos legales a que haya lugar.

Declara compradora

Que es una empresa constituida de acuerdo con las leyes en Mxico y que sededica entre otras actividades a la comercializacin e importacin de los productosa que se refiere la declaracin II de la vendedora.

Que conoce las caractersticas y especificaciones de los productos objeto delpresente contrato.


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Que el Sr. Pablo Meja es su legtimo representante y est facultado para suscribireste contrato.

Que tiene su domicilio en Jurez norte no. 115, Tulancingo Hidalgo mismo queseala para todos los efectos legales a que haya lugar.

Ambas partes declaran: Que tiene inters en realizar las operacionescomerciales a que se refiere el presente contrato de conformidad con lasanteriores declaraciones y al tenor de las siguientes.

C L U S U L A S

P R I M E R A.- Objeto del contrato. Por medio de este instrumento lavendedora se obliga a vender y la compradora a adquirir100 cajas de tostadas

y 100 cajas de tortillas de amaranto.S E G U N D A.- Precio. El precio de los productos objeto de este contrato que lacompradora se compromete a pagar ser la cantidad de $100,000.00.

T E R C E R A.- Forma de pago. la compradora se obliga a pagar a lavendedora el precio pactado en la clusula anterior mediante cheque.

De conformidad de lo pactado en el prrafo anterior la compradora secompromete a realizar las gestiones correspondientes, a fin de que se establezcala carta de crdito en las condiciones antes sealadas en el Banco Banamex

sucursal 13, de la ciudad de Tulancingo, con la vigencia de 1 mes.

C U A R T A.- Envase y embalaje de las mercancas. la vendedora se obliga a

entregar las mercancas objeto de este contrato, en el lugar sealado en la

clusula segunda anterior cumpliendo con las especificaciones siguientes:

empaque de polipropileno de 13 cm. de dimetro y 1 mm.de grosor por

tortilla y embaladas en cajas de cartn corrugado doble cara indicando la

cantidad de unidades, la marca del producto y sus caractersticas bsicas.

Q U I N T A.- Fecha de entrega. la vendedora se obliga a entregar lasmercancas a que se refiere este contrato dentro de los 20 das posteriores a lafecha en que recibi la confirmacin de la carta de crdito en que se menciona enla clusula tercera del presente contrato.


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S E X T A.- Patentes y marcas. la vendedora declara y la compradorareconoce que los productos objeto de este contrato se encuentran debidamenteregistrados al amparo de la patente nmero 060369 y la marca nmero 0321. Anteel Instituto Mexicano de la Propiedad Industrial (IMPI).

S P T I M A.- Vigencia del contrato. Ambas partes convienen que una vez quela vendedora haya entregado la totalidad de la mercanca convenida en la

clusula primera; y la compradora haya cumplido plenamente con todos y cada

una de las obligaciones estipuladas en el presente instrumento operarautomticamente su terminacin.

O C T A V A.- Rescisin por incumplimiento. Ambas partes podrn rescindireste contrato en el caso de que una de ellas incumpla sus obligaciones y seabstenga de tomar medidas necesarias para reparar dicho incumplimiento dentro

de los 15 das siguientes al aviso, notificacin o requerimiento que la otra parte lehaga en el sentido que proceda a reparar el incumplimiento de que se trate.

La parte que ejercite su derecho a la rescisin deber dar aviso a la otra partecumplido que sea el trmino a que se refiere el prrafo anterior.

N O V E N A.- Insolvencia. Ambas partes podrn dar por terminado el presentecontrato en forma anticipada y sin necesidad de declaracin judicial previa, encaso de que una de ellas fuere declarada en quiebra, suspensin de pago,concurso de acreedores o cualquier otro tipo de insolvencia.

DCIMA.- Subsistencia de las obligaciones. La rescisin o terminacin de estecontrato no afectara de manera alguna la validez y exigibilidad de las obligacionescontradas con anterioridad o de aquellas ya formadas que por su naturaleza odisposicin de la ley o por voluntad de las partes, deban diferirse a fecha posterior.En consecuencia las partes podrn exigir aun con posterioridad a la rescisin oterminacin del contrato el cumplimiento de estas obligaciones.

DCIMO PRIMERA.- Cesin de derechos y obligaciones. Ninguna de las partespodr ceder o transferir total o parcialmente los derechos ni las obligacionesderivados de este contrato.

DCIMO SEGUNDA.- Lmite de la responsabilidad contractual. Ambas partesaceptan que no ser imputable a ninguna de ellas, la responsabilidad derivada encaso fortuito o fuerza mayor y convienen en suspender los derechos yobligaciones establecidos en este contrato los cuales podrn reanudar de comnacuerdo en el momento en que desaparezca el motivo de la suspensin, siemprey cuando se trate de los casos previstos en esta clusula.


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DCIMO TERCERA.- legislacin aplicable. En todo lo contenido y en lo que no seencuentre expresamente previsto, este contrato se regir por las leyes vigentes enla repblica mexicana particularmente lo dispuesto en las Naciones Unidas sobre

los contratos de compraventa internacional de mercaderas y en su defecto porlos usos y prcticas comerciales reconocidas por estas.

Se firma este contrato en la ciudad de Tulancingo a los 10 das del mes de abrilde 2011.

La vendedora. La compradora.

Valentn Cruz Bentez Francesca Maldini

Huautli, S.A DE C.V Bevi Roma distribuzione


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(ANEXO 3) Carta de crdito


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(ANEXO 4)

Pagar


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(ANEXO 5)

Cheque


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(ANEXO 6 A)

COMPAA: HUAUTLI, S.A. DE C.VBALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

CUENTAS 1 2 3 4

ACTIVOCirculanteCaja $5,000.00Bancos 58,500.00Almacn 189,000.00Clientes 45,000.00Deudores 10,000.00Documentos por cobrar 19,500.00IVA Acreditable 15,000.00IVA por acreditar 12,000.00

pagos anticipados 12,365.00total activo circulante $366,365.00No circulanteterrenos $567,000.00edificios 459,000.00maquinara 187,000.00mob. Y eq de oficina 50,000.00eq. De trans y reparto 180,000.00dep acumulada 200,000.00total activo no

circulante $1,243,000.00TOTAL ACTIVO $1,609,365.00

PASIVOCirculanteacreedores $70,000.00prstamos bancarios 150,000.00documentos por pagar 34,200.00intereses por pagar 2,000.00impuestos por pagar 5,000.00IVA trasladado 15,269.00IVA por trasladar 17,000.00total pasivo circulante $293,469.00No circulantehipotecas por pagar 150,000.00total pasivo $443,469.00Capital $1,165,896.00


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COMPAA: HUAUTLI, S.A. DE C.VBALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

CUENTAS 1 2 3 4

ACTIVO

CirculanteCaja $8,000.00Bancos 350,000.00Almacn 55,365.00Clientes 95,000.00Deudores 20,000.00Documentos por cobrar 40,000.00IVA Acreditable 25,000.00IVA por acreditar 22,000.00pagos anticipados 20,000.00

total activo circulante $635,365.00No circulanteterrenos $567,000.00edificios 459,000.00mquinaria 187,000.00mob. Y eq de oficina 50,000.00eq. De trans y reparto 180,000.00dep acumulada 300,000.00total activo no circulante $1,143,000.00TOTAL ACTIVO $1,778,365.00

PASIVOCirculanteacreedores $100,000.00prstamos bancarios 100,000.00documentos por pagar 10,000.00intereses por pagar 5,000.00impuestos por pagar 5,000.00IVA trasladado 12,000.00IVA por trasladar 12,066.00

total pasivo circulante $244,066.00No circulantehipotecas por pagar 150,000.00total pasivo $394,066.00

capital contablecapital social $1,165,887.00utilidad del ejercicio 218,412.00Total capital contable $1,384,299.00


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(ANEXO 6 B)

COMPAA: HUAUTLI, S.A. DE C.VESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE2010.

CUENTAS 1 2 3 4VENTAS $1,150,000.00REBAJAS SOBRE VENTAS $1,700.00DEV. SOBRE VENTA 7,809.00 9,509.00VENTAS NETAS $1,140,491.00INVENTARIO INICIAL $600,000.00 $189,000.00COMPRAS 13,500.00GTOS SOBRE COMPRA $613,500.00COMPRAS TOTALES

DEV. SOBRE COMPRAS $9,300.00REB. SOBRE COMPRAS 965.00 $10,265.00COMPRAS NETAS 603,235.00INVENTARIO FINAL 55,365.00COSTO DE VENTAS 736,870.00UTILIDAD BRUTA $403,621.00GTOS DE OPERACINGTOS. DE VENTA $95,000.00GTOS. DE ADMN 87,500.00GTOS. FINANCIEROS $13,269.00PRODUCTOS FINANCIEROS 12,560.00PERDIDA FINANCIERA 709.00TOTAL GTOS DEOPERACIN 183,209.00UTILIDAD OPERACIONAL $220,412.00OTROS GTOS Y PROD.OTROS GASTOS $5,000.00OTROS PRODUCTOS 3,000.00PERDIDA / OG Y OP 2,000.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO $218,412.00


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(ANEXO 6 C)

Interpretacin y grficas de estados financieros

COMPAA: HUAUTLI, S.A. DE C.V

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010CUENTAS % integralACTIVO

CirculanteCaja 0.45Bancos 19.68Almacn 3.11Clientes 5.34Deudores 1.12

Documentos por cobrar 2.25IVA Acreditable 1.41IVA por acreditar 1.24pagos anticipados 1.13total activo circulante 35.73No circulanteterrenos 31.88edificios 25.81mquinaria 10.52mob. Y eq de oficina 2.81

eq. De trans y reparto 10.12dep acumulada 16.87total activo no circulante 64.27TOTAL ACTIVO

PASIVOCirculanteacreedores 5.62prstamos bancarios 5.63documentos por pagar 0.56intereses por pagar 0.28impuestos por pagar 0.28IVA trasladado 0.67IVA por trasladar 0.68total pasivo circulante 13.72No circulantehipotecas por pagar 8.44total pasivo 22.16


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capital contablecapital social 65.56utilidad del ejercicio 12.28Total capital contable 77.84suma pasivo + capital 100.00

COMPAA: HUAUTLI, S.A. DE C.VESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE2010

CUENTAS % integralVENTAS 100.83REBAJAS SOBRE VENTAS 0.15

DEV. SOBRE VENTA 0.68VENTAS NETAS 100INVENTARIO INICIAL 16.57COMPRAS 52.61GTOS SOBRE COMPRA 1.18COMPRAS TOTALES 53.79DEV. SOBRE COMPRAS 0.82REB. SOBRE COMPRAS 0.08COMPRAS NETAS 52.89INVENTARIO FINAL 4.85COSTO DE VENTAS 64.61UTILIDAD BRUTA 35.39GTOS DE OPERACINGTOS. DE VENTA 8.33GTOS. DE ADMN 7.67GTOS. FINANCIEROS 1.16PRODUCTOSFINANCIEROS 1.1PERDIDA FINANCIERA 0.06TOTAL GTOS DEOPERACIN 16.06

UTILIDAD OPERACIONAL 19.33OTROS GTOS Y PROD.OTROS GASTOS 0.44OTROS PRODUCTOS 0.26PERDIDA / OG Y OP 0.18UTILIDAD DEL EJERCICIO 19.15


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Interpretacin del balance general final

Activo circulanteDe cada $1.00 que tiene la empresa .20 centavos es efectivo

De cada $1.00 que tiene la empresa .03 centavos es mercancaDe cada $1.00 que tiene la empresa .11 centavos son cuentas por cobrarDe cada $1.00 que tiene la empresa .01 centavos son pagos realizadosanticipadamente.Activo no circulanteDe cada $1.00 que tiene la empresa .65 centavos estn invertidos en bienesmuebles e inmuebles.Pasivo circulanteDe cada $1.00 que tiene la empresa .14 centavos es deuda a corto plazoPasivo no circulanteDe cada $1.00 que tiene la empresa .08 centavos es deuda a largo plazo.

Capital contableDe cada $1.00 que tiene la empresa .78 centavos son realmente suyos

Decisin

Se deduce que la empresa cuenta con la suficiente solvencia (65% invertido enbienes), poca liquidez (20% para pagar 14%) y sus deudas son mnimas enrelacin al capital que posee y le es posible cubrirlas sin ningn problema.

Grficas

Activo Circulante

Efectivo .20 %

Mercanca .03 %

Pagos realizados anticipadamente .01%

Cuentas por cobrar .20 %

Activo No circulante .65 %


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Pasivo y capital contable

Interpretacin del estado de resultados

V.N 100%(-) C.V 64.61%= U.B. 35.39% De cada $1.00 que tiene la empresa .65 centavos

representan el costo por lo que la Utilidad Bruta es de.35 centavos.

(-) G.O 16.06%

= U.O 19.33% De cada $1.00 que vende la empresa .16 centavosson gastos operacionales que unidos con los .65centavos del costo nos origina una utilidad operacionalde .19 centavos

(-) PN / OG YOP

.18%

=U.E 19.15% De cada $1.00 que vende la empresa .19 centavos essu ganancia.

Pasivo circulante .14%

Pasivo no circulante .08

Capital contable .78 %


63/65



Grficas de estado de resultados

Ventas netas 100%

GO 16.06 % OG Y OP .18 %

U.E 19.15 %

C.V 64.61 %


64/65



Razones financieras

Razn de liquidez. 1.47 La empresa paga $1 y se queda con.47 centavos en efectivo, no tienesuficiente liquidez su efectivo es menoral 50%.

Razn severa a pruebade cido.

2.38 Existe suficiente liquidez para pagar$1, ya que cuenta con $2.38 y sequeda con $1.38.

Razn amarga. 2.29 Hay liquidez suficiente para pagar unadeuda, existen $2.29 para pagar $1.

Razn del capital detrabajo.

2.60 La empresa tiene $2.60 para pagar $1.En este caso puede convertir susbienes en dinero, hay suficienteliquidez.

Razn del margen deseguridad.

1.60 Despus de pagar $1, la empresa sequeda con .60 centavos como margende seguridad.

Razn capitalinmovilizado.

.82 Se tienen suficientes bienes quepueden venderse para obtener dineroy poder pagar una deuda.

Razn del ndice derentabilidad.

.19 De cada $1 que vende la empresa el19% es la ganancia que obtiene laempresa.

Razn deendeudamiento.

.22

Rotacin

Rotacin de clientes. 7.51 La rotacin de cuentas por cobrar enclientes se da 7 veces en todo un ao.

Rotacin deproveedores.

2.24 2 veces hay una rotacin de cuentas porpagar a proveedores en todo un ao.

Rotacin de artculosterminados.

6.03 La rotacin de inventarios se da 6 vecesen todo un ao.


65/65


Cronologas

Cronologa de clientes. 47.87 Cada 48 das le pagan sus clientes.Cronologa de

proveedores.

160 Cada 160 das la empresa paga a sus

proveedores. (5 meses y medio).Cronologa de artculosterminados.

59.70 Cada 60 das rota el inventario. (Cada 2meses.

La liquidez de la empresa es media, sin embargo cuenta con suficiente solvencia

para poder cubrir sus deudas, puede vender sus bienes para obtener dinero y

cubrir una deuda.

Su nivel de endeudamiento no es superior de .50, por lo tanto tiene un nivel bajo.

Es una empresa rentable, considerando sus ventas netas y su utilidad del

ejercicio, se observa una ganancia suficiente.

Maneja una excelente rotacin de cuentas por cobrar, sus clientes le pagan ms

veces que lo que ella tiene que pagar a sus proveedores. La empresa maneja el

dinero del proveedor. Tiene una excelente recuperacin de cartera de clientes.

Cada 2 meses tiene una rotacin de inventarios; vende todo cada 2 meses y

vuelve a producir.

Con lo analizado se determina que si se le otorga el crdito al tener la capacidad

suficiente para cubrir sus deudas en aprovechamiento de los bienes que posee, su

manejo de rotacin y las utilidades que generan sus ventas.

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