maj 2015. godine - blberza.com · obaveze za zarade i naknade zarada 63.177 69.578 druge obaveze...

FINANSIJSKI IZVJEŠTAJI ZA 2014. GODINU

I IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

PRIJEDORČANKA A.D. PRIJEDOR

MAJ 2015. GODINE

Kopija broj: 1

S A D R Ž A J IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA ..................................................................................... 3 BILANS USPJEHA ..................................................................................................................... 5 IZVJEŠTAJ O OSTALIM DOBICIMA I GUBICIMA PERIODA .................................................... 6 BILANS STANJA ........................................................................................................................ 7 BILANS TOKOVA GOTOVINE ................................................................................................... 8 IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU .......................................................................... 9 1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU ............................................................................... 10 2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA ...... 11 3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA ..................................... 12 4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE ...................................................... 18 5. PRIHODI OD PRODAJE UČINAKA ............................................................................ 19 6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI .................................................................................... 19 7. TROŠKOVI MATERIJALA ........................................................................................... 19 8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI .................... 20 9. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA ........................................................................ 20 10. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA ........................................................ 20 11. NEMATERIJALNI TROŠKOVI (BEZ POREZA I DOPRINOSA) .................................. 20 12. FINANSIJSKI RASHODI ............................................................................................. 21 13. OSTALI PRIHODI ........................................................................................................ 21 14. OSTALI RASHODI ...................................................................................................... 21 15. POREZ NA DOBIT ...................................................................................................... 22 16. ZARADA PO AKCIJI ................................................................................................... 22 17. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA............................................................... 22 18. ZALIHE ........................................................................................................................ 23 19. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA............................................................................. 23 20. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI ................................................................ 23 21. OSNOVNI KAPITAL .................................................................................................... 24 22. DUGOROČNI KREDITI ............................................................................................... 24 23. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE............................................................... 25 24. OBAVEZE IZ POSLOVANJA ...................................................................................... 26 25. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA ................................................................... 26 26. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA................................................................. 27 27. POTENCIJALNE OBAVEZE ....................................................................................... 28 28. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA ..................................................... 29

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

Akcionarima društva „Prijedorčanka“ a.d. Prijedor

Izvršili smo reviziju priloženih finansijskih izvještaja privrednog društva „Prijedorčanka“ a.d. Prijedor (u daljem tekstu "Društvo") koji obuhvataju bilans stanja na dan 31. decembra 2014. godine i bilans uspjeha, izvještaj o ostalim dobicima i gubicima perioda, izvještaj o promjenama na kapitalu i bilans tokova gotovine za godinu koja se završava na taj dan, kao i pregled značajnih računovodstvenih politika i napomena uz finansijske izvještaje. Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Rukovodstvo je odgovorno za sastavljanje i objektivno prikazivanje ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, kao i za takve interne kontrole za koje rukovodstvo utvrdi da su neophodne i koje omogućavaju sastavljanje finansijskih izvještaja koji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja, nastale usljed pronevjere ili greške. Odgovornost revizora Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije. Reviziju smo obavili u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Ovi standardi nalažu da se pridržavamo etičkih principa i da reviziju planiramo i obavimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže pogrešne informacije od materijalnog značaja. Revizija podrazumijeva primjenu postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i informacijama objelodanjenim u finansijskim izvještajima. Izabrani postupci su zasnovani na prosuđivanju revizora, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih grešaka sadržanih u finansijskim izvještajima, nastalih usljed pronevjere ili greške. Prilikom procjene ovih rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za sastavljanje i objektivno prikazivanje finansijskih izvještaja, u cilju kreiranja adekvatnih revizijskih postupaka u datim okolnostima, ali ne za potrebe izražavanja mišljenja o efikasnosti internih kontrola pravnog lica. Revizija takođe uključuje ocjenu adekvatnosti primijenjenih računovodstvenih politika i prihvatljivosti računovodstvenih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja. Smatramo da su revizijski dokazi koje smo pribavili dovoljni i odgovarajući da obezbjede osnov za izražavanje našeg mišljenja.

IZVJEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (NASTAVAK)

Akcionarima društva „Prijedorčanka“ a.d. Prijedor (nastavak) Mišljenje Po našem mišljenju, finansijski izvještaji istinito i objektivno, po svim materijalno značajnim pitanjima, prikazuju finansijsko stanje Društva na dan 31. decembra 2014. godine, kao i rezultate njegovog poslovanja i tokove gotovine za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji Republike Srpske. Ostala pitanja Finansijski izvještaji Društva za godinu koja se završava dana 31. decembra 2013. godine su bili revidirani od strane drugog revizora u čijem je izvještaju od aprila 2014. godine izraženo pozitivno mišljenje na te finansijske izvještaje. Banja Luka, 11. maj 2015. godine CONFIDA REVIZIJA BANJA LUKA d.o.o.

Slavica Praštalo

Ovlašćeni revizor

P R I J E D O RČA N K A A . D . P R I J E D O R

5

BILANS USPJEHA

ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2014. GODINE

Bilansne pozicije Napomene 2014. u KM

2013.u KM

Poslovni prihodi Prihodi od prodaje robe 11.960 100.055 Prihodi od prodaje učinaka 5 5.191.785 4.231.320 Povećanje vrijednosti zaliha učinaka 71.695 2.179.217 Ostali poslovni prihodi 6 292.993 786 5.568.433 6.511.378 Poslovni rashodi Nabavna vrijednost prodate robe 22.348 99.116 Troškovi materijala 7 3.626.647 4.473.538 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi 8 378.686 450.907 Troškovi proizvodnih uskuga 9 210.154 224.790 Troškovi amortizacije i rezervisanja 10 610.907 616.373 Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 11 171.342 132.537 Troškovi poreza 22.345 24.640

5.042.429 6.021.901 Poslovni dobitak 526.004 489.477 Finansijski prihodi 11 14 Finansijski rashodi 12 (571.702) (484.555) Ostali prihodi 13 414.870 56.232 Ostali rashodi 14 (303.633) (19.209) Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine

- 1.023

Rashodi po osnovu promjene računovodstvenih politika i ispravke grešaka iz ranijih godina

(34.316) (1.279)

Dobitak prije oporezivanja 31.234 41.703 Porez na dobit 15 (20.338) (20.338) Neto dobitak 10.896 21.365 Zarada po akciji 16 0,0009 0,0019


6

IZVJEŠTAJ O OSTALIM DOBICIMA I GUBICIMA PERIODA ZA PERIOD 01.01. - 31.12.2014. GODINE

Bilansne pozicije 2014. u KM

2013.u KM

Neto dobitak perioda 10.896 21.365 Ostali dobici u periodu - - Ukupan neto dobitak 10.896 21.365


7

BILANS STANJA

NA DAN 31.12.2014. GODINE

Bilansne pozicije Napomene31.12.2014.

u KM 31.12.2013.

u KM

Stalna imovina Nematerijalna ulaganja 19.192 22.167 Nekretnine, postrojenja, oprema i investicione nekretnine 17 16.712.291 17.304.021 Odložena poreska sredstva - 4.389 16.731.483 17.330.577 Tekuća imovina Zalihe, stalna sredstva i sredstva obustavljenog poslovanja namijenjena prodaji 18 6.115.795 6.055.287 Kratkoročna potraživanja 19 1.889.801 1.973.222 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 20 246 846 Porez na dodatu vrednost 71.559 96.863 Aktivna vremenska razgraničenja - 807 8.077.401 8.127.025 POSLOVNA AKTIVA 24.808.884 25.457.602 Vanbilansna aktiva 69.339 69.339 UKUPNA AKTIVA 24.878.223 25.526.941 Kapital Osnovni kapital 21 11.122.078 11.122.078 Rezerve 14.247 13.179 Neraspoređeni dobitak 117.214 108.984 11.253.539 11.244.241 Dugoročne obaveze Dugoročni krediti 22 5.180.341 5.025.357 Dugoročne obaveze po finansijskom lizingu

15.518 56.790

Ostale dugoročne obaveze - 359 5.195.859 5.082.506 Kratkoročne obaveze Kratkoročne finansijske obaveze 23 5.793.676 5.629.138 Obaveze iz poslovanja 24 2.298.642 3.220.451 Obaveze za zarade i naknade zarada 63.177 69.578 Druge obaveze 124.295 110.986 Porez na dodatu vrijednost 17.541 9.112 Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge dažbine

53.681 75.350

Obaveze za porez na dobitak 8.474 16.240 8.359.486 9.130.855 POSLOVNA PASIVA 24.808.884 25.457.602 Vanbilansna pasiva 69.339 69.339 UKUPNA PASIVA 24.878.223 25.526.941


8

BILANS TOKOVA GOTOVINE

ZA PERIOD 01.01.2014. - 31.12.2014. GODINE

2014. u KM

2013.u KM

TOKOVI GOTOVINE IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI Prilivi od kupaca i primljeni avansi 6.670.616 4.489.683 Odlivi po osnovu isplata dobavljačima i dati avansi (5.677.747) (5.608.957)Odlivi po osnovu isplata zarada,naknada zarada i ostalih ličnih rashoda (377.635) (460.017)Odlivi po osnovu plaćenih kamata (445.256) (544.816)Odlivi po osnovu poreza na dobit (29.702) (13.420)Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti (338.397) (143.463) Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (198.121) (2.280.990) TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRANJA Prilivi po osnovu kamata - 14 Prilivi po osnovu prodaje nematerijalnih ulaganja, nekretnina, postrojenja,opreme - 360.523 Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja - 360.537 TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI FINANSIRANJA Prilivi po osnovu kratkoročnih kredita 830.703 2.646.000 Prilivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza 765.690 110.000 Odlivi po osnovu dugoročnih kredita - (758.827)Odlivi po osnovu kratkoročnih kredita (978.000) -Odlivi po osnovu finansijskog lizinga (39.539) (78.088)Odlivi po osnovu ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza (381.333) - Neto priliv gotovine iz aktivnosti finansiranja 197.521 1.919.085 NETO ODLIV GOTOVINE (600) (1.368) GOTOVINA NA POČETKU OBRAČUNSKOG PERIODA 8462 2.214 GOTOVINA NA KRAJU OBRAČUNSKOG PERIODA 246 846


9

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NA KAPITALU ZA PERIOD 01.01.2014. - 31.12.2014. GODINE

Osnovni kapital

Ostale rezerve

Neraspoređeni dobitak

Ukupno

u KMStanje na dan 01.01.2013. godine

11.122.078 12.447 87.552 11.222.077

Neto dobitak perioda iskazan u bilansu uspjeha

- 731 21.365 22.096

Neto dobici priznati direktno u kapitalu

- - 68 68

Stanje na dan 31.12.2013. godine

11.122.078 13.178 108.985 11.244.241

Neto dobitak perioda iskazan u bilansu uspjeha

- - 10.896 10.896

Neto dobici priznati direktno u kapitalu

- 1.069 (2.667) (1.598)

Stanje na dan 31.12.2014. godine

11.122.078 14.247 117.214 11.253.539

P R I J E D O RČA N K A A . D . P R I J E D O R NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJEŠTAJE NA DAN

31 D E C E MB A R 20 14 . GODINE

10

1. OSNOVNI PODACI O DRUŠTVU

Akcionarsko društvo „Prijedorčanka“ Prijedor (u daljem tekstu Društvo) nastalo je privatizacijom

državnog kapitala na osnovu Zakona o privatizaciji državnog kapitala, i kao takvo je upisano u

Registar Osnovnog suda u Banjoj Luci pod registarskim brojem 1-3813-00. Društvo je osnovano

1972. godine.

Na sadašnjoj lokaciji, Brezičani bb, Društvo je počelo sa izgradnjom proizvodnih kapaciteta 1979.

godine i to kao OOUR „Prijedorčanka“ RO „Fruktona“ SOUR AIPK Banja Luka. Tokom 1982. i

1983. godine fabrika je modernizovana a izgrađena su i nova postrojenja u samom jezgru

sirovinske osnove što je dalo dodatni podsticaj tadašnjoj proizvodnji. 1988. godine nad Društvom

je sproveden stečajni postupak, te je kao stečajni dužnik tada RO „Prijedorčanka“, zbog

neizmirenih obaveza rješenjem Višeg suda u Banjoj Luci pripojena PBS Osnovnoj banci Prijedor.

RO „Voće“ export-import, Vanjska trgovina, Zagreb je 1989. godine osnovalo tvornicu za

hlađenje, uskladištenje i preradu voća, kao radnu jedinicu „Prijedorčanka“ u čijem sastavu posluje

do polovine 1992. godine. Za vrijeme poslovanja u „Voću“ je izgrađen novi pogon za proizvodnju

koncentrata i izvršena rekonstrukcija pogona hladnjače. 1992. godine Društvo se organizuje kao

„Prijedorčanka“ export-import Prijedor d.o.o., sa istim proizvodnim pogonom i kapacitetima kao u

„Voću“. Zbog zakonskih promjena 1995. godine preduzeće se organizuje kao Državno preduzeće

„Prijedorčanka“ export-import Prijedor p.o. i kao takav oblik organizovanja egzistira do osnivanja

Društva u akcionarsko društvo. Promjena u akcionarsko društvo izvršena je 2001. godine, a

privatizacija je izvršena 2004. godine.

Osnovna djelatnost Društva je: prerada, dorada, zamrzavanje, skladištenje i čuvanje voća, povrća

i šumskih plodova.

Prosječni broj zaposlenih na bazi časova rada je 44, a na kraju mjeseca 48.

JIB preduzeća: 4400707370001, a PIB: 400707370001.



11

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA

Osnove za sastavljanje finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji Društva su sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji

Republike Srpske i drugim računovodstvenim propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj.

Na osnovu Zakona o računovodstvu i reviziji Republike Srpske, pravna lica u Republici Srpskoj su

u obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procjenjivanje imovine i obaveza, prihoda i

rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i objelodanjivanje finansijskih izvještaja vrše u

skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i

prikazivanje finansijskih izvještaja („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“),

odnosno Međunarodne standarde finansijskog izvještavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su

sastavni dio standarda.

Prevod Okvira, MRS, MSFI i tumačenja, izdatih od strane Odbora za međunarodne

računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskog

izvještavanja primjenjuju se za periode koji počinju 1. januara 2009. godine ili kasnije. Međutim,

do datuma sastavljanja finansijskih izvještaja za 2014. godinu nisu prevedene niti objavljene sve

važeće promjene u standardima i tumačenjima.

Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja Društvo nije u potpunosti primjenilo

MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra 2014. godine.

Imajući u vidu materijalno značajne efekte koje odstupanja računovodstvenih propisa Republike

Srpske od MSFI i MRS mogu da imaju na istinitost i objektivnost finansijskih izvještaja Društva,

priloženi finansijski izvještaji se ne mogu smatrati finansijskim izvještajima sastavljenim u

saglasnosti sa MSFI i MRS.

Prezentacija finansijskih izvještaja

Finansijski izvještaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca

finansijskih izvještaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni

glasnik RS br. 84/09 i 120/11).

Finansijski izvještaji su iskazani u konvertibilnim markama (KM), osim ukoliko nije drugačije

navedeno. Konvertibilna marka predstavlja zvaničnu izvještajnu valutu u Republici Srpskoj.



12

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA (NASTAVAK)

Računovodstveni metod

Finansijski izvještaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti, osim ukoliko MSFI ne

zahtevaju drugačiji osnov vrednovanja na način opisan u primjenjenim računovodstvenim

politikama.

Načelo stalnosti poslovanja

Finansijski izvještaji Društva sastavljeni su na osnovu načela stalnosti poslovanja.

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA

(a) Prihodi

Prihodi od prodaje usluga su prikazani po vrijednosti privremenih situacija, koje se formiraju po

osnovu procenta dovršenosti posla. Nakon završetka posla izdaje se konačna situacija.

Prihodi od prodaje robe i proizvoda se iskazuju po pravičnoj vrijednosti sredstava koja je primljena

ili će biti primljena, u neto iznosu nakon umanjenja za date popuste, povraćaje proizvoda i porez

na dodatu vrijednost.

Prihodi od prodaje proizvoda i robe priznaju se kada se rizik i korist povezana sa pravom

vlasništva prenosi na kupca, a to podrazumjeva datum isporuke kupcu.

(b) Preračunavanje strane valute

Poslovne promjene nastale u stranoj valuti su preračunate u KM po zvaničnom kursu koji je važio

na dan poslovne promjene.

Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja preračunati su u KM po

zvaničnom kursu utvrđenom za taj dan.

Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti

preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije.

Zvanični kursevi za EUR primjenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u KM su bili

sljedeći:

Valuta 31.12.2014. 31.12.2013.

EUR 1,95583 1,95583



13

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) (c) Troškovi pozajmljivanja

Troškovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troškove koji nastaju u vezi sa

pozajmljivanjem sredstava. Troškovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju,

izgradnji ili izradi sredstva koje se osposobljava za upotrebu, uključuju se u nabavnu vrijednost ili -

cijenu koštanja tog sredstva. Ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u kome

su nastali.

(d) Nematerijalna ulaganja

Nematerijalna ulaganja se priznaju samo kada je vjerovatno da će od tog ulaganja priticati

ekonomske koristi i kada je nabavna vrijednost ulaganja pouzdano mjerljiva. Kao nematerijalno

sredstvo preduzeće u svojim izvještajima iskazuj program za finansijsko knjigovodstvo i trajno

pravo korištenja zemljišta.

(e) Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrijednosti, odnosno po cijeni

koštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrijednost čini fakturna vrijednost

uvećana za sve troškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje

funkcionalne pripravnosti.

Nakon početnog priznavanja, nekretnine, postrojenja i oprema vrednuju se po nabavnoj

vrijednosti umanjenoj za kumuliranu ispravku vrijednosti po osnovu amortizacije i za eventualne

kumulirane gubitke po osnovu umanjenja vrijednosti.

Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se izračunava primenom linearne metode u toku

procijenjenog korisnog vijeka upotrebe sredstava, uz primjenu sljedećih stopa:

Naziv Korisni vijek

(godine) stope %

Gradjevinski objekti 38-58 1,50-4,00%

Proizvodna oprema 40-60 4,00-44,00%

Motorna vozila 10 10,00-24,00%

Ostala oprema 6-20 5,60-33,00%

Obračun amortizacije počinje od narednog mjeseca u odnosu na mjesec u kojem je sredstvo

stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se preispituju svake godine radi obračuna amortizacije

koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali namjeravani vijek

njihovog korišćenja.



14

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

(e) Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)

Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće

ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva

(kao razlika između neto prodajne vrijednosti i knjigovodstvene vrijednosti) priznaju se u bilansu

uspjeha odgovarajućeg perioda.

(f) Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrijednost svoje materijalne i

nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu

umanjenja vrijednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procjenjuje se nadoknadivi iznos

sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće procjeniti nadoknadivi iznos

pojedinog sredstva, Društvo procjenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to

sredstvo pripada.

Nadoknadiva vrijednost je neto prodajna cijena ili vrijednost u upotrebi, zavisno od toga koja je

viša. Za potrebe procjene vrijednosti u upotrebi, procjenjeni budući novčani tokovi diskontuju se

do sadašnje vrijednosti primenom diskontne stope prije oporezivanja koja odražava sadašnju

tržišnu procjenu vremenske vrijednosti novca za rizike specifične za to sredstvo.

Ako je procjenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od

knjigovodstvene vrijednosti, onda se knjigovodstvena vrijednost tog sredstva umanjuje do

nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrijednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako

sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju dioo gubitka, do iznosa

revalorizacije, priznaje se u okviru promjena na kapitalu.

(g) Finansijski instrumenti

Klasifikacija finansijskih instrumenata

Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročne

finansijske plasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u

neku od sljedećih kategorija: sredstva po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, investicije koje se

drže do dospijeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija

zavisi od svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju

finansijskih sredstava prilikom inicijalnog priznavanja.

Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze,

obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze. Društvo klasifikuje finansijske obaveze u

dvije kategorije: obaveze po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha i ostale finansijske obaveze.



15

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) (g) Finansijski instrumenti (nastavak)

Metod efektivne kamate

Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrijednosti finansijskog sredstva ili

finansijske obaveze i raspodjele prihoda i rashoda od kamate tokom određenog perioda.

Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontuje buduće gotovinske isplate ili

primanja tokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili, gde je prikladno, tokom

kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrijednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze.

Prihodi se priznaju na bazi efektivne kamate za dužničke instrumente, izuzev za one koji su

iskazani po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti

Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumijevaju se novac u blagajni, sredstva na

tekućim i deviznim računima, kao i kratkoročni depoziti do tri meseca koje je moguće lako

konvertovati u gotovinu i koji su predmet beznačajnog rizika od promjene vrijednosti.

Krediti (zajmovi) i potraživanja

Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim plaćanjima

koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti (zajmovi) i potraživanja.

Krediti (zajmovi) i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrijednosti, primjenom metode

efektivne kamate, umanjenoj za umanjenje vrijednosti po osnovu obezvrjeđenja. Prihod od

kamate se priznaje primjenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja,

gdje priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno.

Umanjenja vrijednosti finansijskih sredstava

Na dan svakog bilansa stanja Društvo procjenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do

umanjenja vrijednosti imovine finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim

sredstava iskazanih po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha). Obezvrjeđenje finansijskih sredstava

se vrši kada postoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili

nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva, procjenjeni budući novčani tokovi sredstava

izmjenjeni.



16

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)

(g) Finansijski instrumenti (nastavak)

Umanjenja vrijednosti finansijskih sredstava (nastavak)

Obezvrjeđenje (ispravka vrijednosti) potraživanja vrši se indirektno za iznos dospjelih potraživanja

koja nisu naplaćena u određenom periodu od datuma dospijeća za plaćanje, a direktno ako je

nemogućnost naplate izvjesna i dokumentovana. Promjene na računu ispravke vrijednosti

potraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspjeha. Naplata otpisanih potraživanja

knjiži se u bilansu uspjeha kao ostali prihod.

Ostale finansijske obaveze

Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer

vrijednosti primljenih sredstava, umanjenoj za troškove transakcije.

Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrijednosti

korišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspjeha

obračunskog perioda.

(h) Porez na dobitak

Tekući porez

Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o

oporezivanju Republike Srpske. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primjenom

poreske stope od 10% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva Poreska

osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspjeha

koji se koriguje za razlike koje su definisane propisima o oporezivanju Republike Srpske.

Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova

za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu

se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina.



17

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) (i) Porez na dobitak (nastavak)

Odloženi porez

Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema

bilansu stanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrijednosti sredstva i

obaveza u finansijskim izvještajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u

izračunavanju oporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive

privremene razlike, dok se odložena poreska sredstva priznaju u mjeri u kojoj je vjerovatno da će

oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika.

Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primjenjivati u

periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se knjiži na teret ili u korist

bilansa uspjeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se knjiže direktno u korist ili na teret

kapitala, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala.

(h) Primanja zaposlenih

U skladu sa propisima koji se primjenjuju u Republici Srpskoj, Društvo je u obavezi da plaća

doprinose državnim fondovima kojima se obezbjeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Društvo je,

takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati

tim fondovima. Doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se

odnose.

Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po ovim

osnovama.

(i) Lizing

Lizing se klasifikuje kao finansijski lizing u svim slučajevima kada se ugovorom o lizingu na

Društvo prenose svi rizici i koristi koje proizilaze iz vlasništva nad sredstvima. Svaki drugi lizing se

klasifikuje kao operativni lizing.

Sredstva koja se drže po ugovorima o finansijskom lizingu se priznaju u bilansu stanja Društva u

visini sadašnjih minimalnih rata lizinga utvrđenih na početku perioda lizinga. Odgovarajuća

obaveza prema davaocu lizinga se uključuje u bilans stanja kao obaveza po finansijskom lizingu.

Sredstva koja se drže na bazi finansijskog lizinga amortizuju se tokom perioda korisnog veka

trajanja ili perioda zakupa, u zavisnosti od toga koji je od ova dva perioda kraći.



18

3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) (i) Lizing (nastavak)

Zakupi kod kojih zakupodavac zadržava značajniji deo rizika i koristi od vlasništva klasifikuju se

kao operativni lizing. Plaćanja po osnovu ugovora o operativnom lizingu priznaju se u bilansu

uspeha ravnomerno kao trošak tokom perioda trajanja lizinga.

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE

Sastavljanje finansijskih izvještaja zahtijeva od rukovodstva Društva da vrši procjene i koristi

pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrijednosti sredstava i obaveza i

objelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izvještaja,

kao i prihoda i rashoda u toku izvještajnog perioda. Ove procjene i pretpostavke su zasnovane na

prethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim

informacijama na dan sastavljanja finansijskih izvještaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od

procjenjenih iznosa.

Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtijevaju vršenje procjene i korišćenje pretpostavki

predstavljena su u daljem tekstu:

(a) Korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme

Društvo procjenjuje preostali korisni vijek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake

poslovne godine. Procjena korisnog vijeka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na

istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i

promjenama ekonomskih i industrijskih faktora.

Ukoliko se sadašnja procjena razlikuje od prethodnih procjena, promijene u poslovnim knjigama

Društva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 „Računovodstvene politike, promjene

računovodstvenih procijena i greške“. Ove procjene mogu da imaju materijalno značajan efekat

na knjigovodstvenu vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme kao i na iznos amortizacije

tekućeg obračunskog perioda.

(b) Umanjenje vrijednosti imovine

Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrijednosti materijalne i nematerijalne

imovine i procjenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrijednosti nekog sredstva. Prilikom

procjenjivanja umanjenja vrijednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno

dodjeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promjene u dodjeljivanju

jedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu

vrijednost odnosne imovine.



19

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCJENE (NASTAVAK)

(c) Ispravka vrijednosti potraživanja

Ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja se vrši na osnovu procjenjenih gubitaka

usljed nemogućnosti kupaca da ispune svoje obaveze. Procjena rukovodstva je zasnovana na

starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca i

promjenama u postojećim uslovima prodaje. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju

kupaca i očekivanoj budućoj naplati. Promjene u uslovima poslovanja, djelatnosti ili okolnosti

vezani za određene kupce mogu da imaju za posljedicu korekciju ispravke vrijednosti sumnjivih i

spornih potraživanja objelodanjene u priloženim finansijskim izvještajima.

5. PRIHODI OD PRODAJE UČINAKA

Prihodi od prodaje učinaka 2014.u KM

2013.u KM

Prihodi od prodaje učinaka povezanim pravnim licima 4.605 - Prihodi od prodaje učinaka na domaćem tržištu 1.225.680 1.127.009 Prihodi od prodaje učinaka na inostranom tržištu 3.961.500 3.104.311 Ukupno prihodi od prodaje učinaka: 5.191.785 4.231.320

6. OSTALI POSLOVNI PRIHODI Ostali poslovni prihodi u 2014. godini u iznosu od 292.993 KM (u 2013. godini u iznosu od 786

KM) u potpunosti se odnose na prihode od subvencija - podsticaj za otkup voća.

7. TROŠKOVI MATERIJALA

Troškovi materijala 2014.u KM

2013.u KM

Troškovi materijala za izradu 3.307.240 4.111.190 Troškovi režijskog materijala 88.996 107.819 Troškovi goriva i energije 230.411 254.529 Ukupno troškovi materijala: 3.626.647 4.473.538



20

8. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

2014.u KM

2013.u KM

Troškovi bruto naknada zarada 378.686 449.280 Troškovi bruto ostalih ličnih rashoda - 1.627 Ukupno troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi: 378.686 450.907

9. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA

Troškovi proizvodnih usluga 2014.u KM

2013.u KM

Troškovi transportnih usluga 77.531 131.972 Troškovi usluga održavanja 82.485 48.378 Troškovi reklame i propagande 32.763 34.754 Troškovi ostalih usluga 17.375 9.217Troškovi sajmova - 469Ukupno troškovi proizvodnih usluga: 210.154 224.790

10. TROŠKOVI AMORTIZACIJE I REZERVISANJA Troškovi amortizacije i rezervisanja u 2014. godini u iznosu od 610.907 KM ( u 2013. godini u

iznosu od 616.373 KM) u potpunosti se odnose na troškove amortizacije.

11. NEMATERIJALNI TROŠKOVI (BEZ POREZA I DOPRINOSA)

Nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa) 2014.u KM

2013.u KM

Troškovi neproizvodnih usluga 78.861 63.641 Troškovi reprezentacije 8.225 9.985 Troškovi premije osiguranja 37.966 22.539 Troškovi platnog prometa 27.174 17.575 Troškovi članarina 6.948 5.782 Ostali nematerijalni troškovi 12.168 13.015Ukupno nematerijalni troškovi (bez poreza i doprinosa): 171.342 132.537



21

12. FINANSIJSKI RASHODI

Finansijski rashodi 2014.u KM

2013.u KM

Rashodi kamata 571.399 484.419 Ostali finansijski rashodi 303 136 Ukupno finansijski rashodi: 571.702 484.555

13. OSTALI PRIHODI

Ostali prihodi 2014.u KM

2013.u KM

Dobici po osnovu prodaje materijala 233.171 16.848 Naplaćena otpisana potraživanja 5.122 5.201 Prihodi od smanjenja obaveza, ukidanja neiskorištenih dugoročnih rezervisanja

176.577

34.183

Ukupno ostali prihodi: 414.870 56.232

14. OSTALI RASHODI

Ostali rashodi 2014.u KM

2013.u KM

Gubici po osnovu prodaje učešća u kapitalu i dugoročnih HOV -

1.523

Gubici po osnovu prodatog materijala 57.772 7.310 Manjkovi, izuzimajući manjkove zaliha učinaka 63.929 - Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 63.090 9.830 Rashodi po osnovu rashodovanja zaliha materijala i robe i ostali rashodi 118.842 546 Ukupno ostali rashodi: 303.633 19.209



22

15. POREZ NA DOBIT

Porez na dobit 2014.u KM

2013.u KM

Dobitak prije oporezivanja 31.234 41.703Korekcija za poreske svrhe 172.150 161.681 Poreska osnovica 203.384 203.384Tekući porez na dobit (po stopi od 10%) 20.338 20.338

16. ZARADA PO AKCIJI

Zarada po akciji 31.12.2014.

u KM 31.12.2013.

u KM

Dobitak obračunskog perioda 10.896 21.365Prosječan ponderisani broj akcija 11.122.078 11.122.078Zarada po akciji: 0,0009 0,0019

17. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

ZemljišteGrađevinski

objekti

Postrojenja i

oprema Ukupno

N A B A V N A V R I J E D N O S T

Stanje na dan 31.12.2012. 1.681.212 7.890.823 12.925.156 22.497.191Nabavka - 1.500 119.590 121.090Smanjenje/rashodovanje - - (438.366) (438.366)Stanje na dan 31.12.2013. 1.681.212 7.892.323 12.606.380 22.179.915Nabavka - 14.839 1.362 16.201Smanjenje/rashodovanje - - - -Stanje na dan 31.12.2014. 1.681.212 7.907.162 12.607.742 22.196.116

I S P R A V K A V R I J E D N O S T I Stanje na dan 31.12.2012. - 1.524.642 2.855.821 4.380.463Amortizacija - 191.184 422.213 613.397Smanjenje/rashodovanje - - (117.966) (117.966)Stanje na dan 31.12.2013. - 1.715.826 3.160.068 4.875.894Amortizacija - 191.224 416.707 607.931Smanjenje/rashodovanje - - - -Stanje na dan 31.12.2014. - 1.907.050 3.576.775 5.483.825Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2013. godine 1.681.212 6.176.497 9.446.312 17.304.021Sadašnja vrijednost na dan 31.12.2014. godine 1.681.212 6.000.112 9.030.967 16.712.291



23

18. ZALIHE

Zalihe 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.u KM

Zalihe materijala 360.057 397.967 Zalihe gotovih proizvoda 5.727.685 5.655.990 Zalihe robe 4.270 - Dati avansi 23.783 1.330 Ukupno zalihe materijala: 6.115.795 6.055.287

19. KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA

Kratkoročna potraživanja 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.u KM

Kupci–povezana pravna lica 254.843 693.661 Kupci u zemlji 809.180 562.019 Kupci u inostranstvu 825.778 714.183 Druga kratkoročna potraživanja - 3.359 Ukupno kratkoročna potraživanja: 1.889.801 1.973.222

20. GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI

Gotovina i gotovinski ekvivalenti 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.u KM

Tekući račun 47 407 Devizni račun 191 375 Glavna blagajna 8 64 Ukupno gotovina i gotovinski ekvivalenti: 246 846



24

21. OSNOVNI KAPITAL

Osnovni kapital iskazan na dan 31. decembra 2014. godine u iznosu od 11.122.078 KM sastoji se

od 11.122.078 običnih (redovnih) akcija nominalne vrijednosti od 1,00 KM po akciji.

Akcionari Društva su dati u narednoj tabeli:

Akcionari % učešća

Vukelić Miroslav 30,03 Tulumović Đoko 21,55 PREF a.d. Banja Luka 10,00 ZIF Zepter Fond a.d. Banja Luka 9,42 Polara Invest Fond a.d. Banja Luka 7,00 ZIF VIB Fond a.d. Banja Luka 5,87 Fonda za restituciju 5,00 ZIF BLB Profit a.d. Banja Luka 3,59 ZIF Invest Nova Fond a.d. Bijeljina 2,70 Ostali akcionari 4,84 Ukupno: 100,00

22. DUGOROČNI KREDITI

Dugoročni krediti 31.12.2014.

u KM

31.12.2013. u KM

Dugoročni krediti u zemlji: Unicredit banka a.d. Banja Luka 2.526.822 2.676.241Nova banka a.d. Banja Luka 2.040.338 2.163.461Hypo Alpe Adria Leasing d.o.o. Sarajevo 334.731 398.331MF banka a.d. Banja Luka 329.034 754.993NLB Razvojna banka a.d. Banja Luka 1.421.053 1.500.000 6.651.978 7.493.026Tekuća dospjeća dugoročnih kredita: Unicredit banka a.d. Banja Luka (502.206) (1.458.647)Nova banka a.d. Banja Luka (228.659) (268.918)Hypo Alpe Adria Leasing d.o.o. Sarajevo (155.159) (119.586)MF banka a.d. Banja Luka (329.034) (521.834)NLB Razvojna banka a.d.Banja Luka (256.579) (98.684) (1.471.637) (2.467.669)Ukupno dugoročni krediti: 5.180.341 5.025.357



25

22. DUGOROČNI KREDITI (NASTAVAK)

Obaveze po dugoročnim kreditima se odnose na kredite kod domaćih komercijalnih banaka za sa

rokom otplate od 36 do 180 mjeseci i kamatnom stopom od 5,10% do 7,79% na godišnjem nivou.

Krediti su odobreni za osnovna i obrtna sredstva sa mjesečnom otplatom.

Struktura dospjeća obaveza po dugoročnim kreditima na dan 31. decembra 2014. i 2013. godine

data je u tabeli koja slijedi:

Dugoročni krediti 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.u KM

Do 1 godine 1.471.637 2.467.669Od 1 do 2 godine 993.893 1.471.637Od 3 do 5 godina 4.186.448 3.553.720Ukupno dugoročni krediti: 6.651.978 7.493.026

23. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE

Kratkoročne finansijske obaveze 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.u KM

Kratkoročni krediti i obaveze po HOV 3.476.703 2.646.000Dio obaveza po lizingu do jedne godine 37.748 - Dio kreditnih obaveza koji dospijev.do godine 1.784.868 2.873.138 Ostale kratkoročne finansijske obaveze 494.357 110.000 Ukupno kratkoročne finansijske obaveze: 5.793.676 5.629.138

Kratkoročni krediti su dati u sljedećoj tabeli:

Kratkoročni krediti 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.u KM

IRB Fond za razvoj i zapošljavanje RS 3.456.703 2.646.000MF banka a.d. Banja Luka 20.000 -Ukupno kratkoročni krediti: 3.476.703 2.646.000

Kratkoročni krediti odobreni od Fonda za razvoj i zapošljavanje RS preko IRB RS odobreni su iz

linije Zajmovi za poljoprivredu i prerađivačku industriju na rok od 12 mjeseci i kamatnoj stopi od

4% na godišnjem nivou.



26

24. OBAVEZE IZ POSLOVANJA

Obaveze iz poslovanja 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.u KM

Primljeni avansi, depoziti i kaucije 399 - Obaveze prema dobavljačima: - povezana pravna lica 524.829 1.369.170 - u zemlji 1.430.670 1.524.436 - u inostranstvu 342.744 326.845 Ukupno obaveze iz poslovanja: 2.298.642 3.220.451

25. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA

U okviru svojih redovnih poslovnih aktivnosti Društvo obavlja transakcije sa povezanim licima. U

toku 2014. i 2013. godine obavljene su sljedeće transakcije sa povezanim pravnim licima:

Bilans uspjeha 2014.u KM

2013.u KM

Prihodi od prodaje učinaka: - Gradska Pivnica a.d. Banja Luka 4.606 4.352Ukupno prihodi: 4.606 4.352 Troškovi reprezentacije: - Gradska Pivnica a.d. Banja Luka 2.917 39.303Troškovi materijala: - Agroimpex d.o.o. Laktaši 152.408 1.537.931Transportni troškovi: - DI Vukelić d.o.o. Laktaši 194.562 202.453Troškovi zakupa: - Gradska Pivnica a.d. Banja Luka 35.100 -Ukupno rashodi: 384.987 1.779.687 Rezultat: (380.381) (1.775.335)



27

25. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA (NASTAVAK) Potraživanja i obaveze prema povezanim licima su date kako slijedi:

Bilans stanja 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.u KM

Potraživanja od povezanih lica: - Agroimpex d.o.o. Laktaši - 406.210 - Gradska pivnica a.d. Banja Luka 254.843 287.450

Ukupno potraživanja: 254.843 693.660 Obaveze prema povezanim licima: - Agroimpex d.o.o. Laktaši 491.346 1.295.496 - DI Vukelić d.o.o. Laktaši 33.159 72.778 - Gradska pivnica a.d. Banja Luka 324 897

Ukupno obaveze: 524.829 1.369.171 Neto obaveze: (269.986) (675.511)

26. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima, kao što su kreditni rizik i rizik

likvidnosti. Upravljanje finansijskim rizicima je usmjereno na minimiziranje potencijalih negativnih

efekata na finansijske performanse Društva u uslovima nepredvidivosti kretanja na finansijskim

tržištima.

Društvo ne koristi finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje

obzirom da takvi instrumenti nisu u široj upotrebi, niti postoji organizovano tržište ovih

instrumenata u Republici Srpskoj.

(a) Kreditni rizik Kreditni rizik je rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u

potpunosti i na vrijeme, što bi moglo dovesti do finansijskog gubitka Društva. Kreditni rizik

obuhvata dugoročne finansijske plasmane, kratkoročne finansijske plasmane i potraživanja.

Na osnovu javno dostupnih finansijskih informacija i internih istorijskih podataka o saradnji,

Društvo vrši određivanje boniteta za pojedinačnog poslovnog partnera. Na osnovu procjenjenog

boniteta utvrđuje se iznos maksimalne kreditne izloženosti za pojedinačnog poslovnog partnera, u

skladu sa poslovnom politikom usvojenom od strane rukovodstva Društva.

Društvo nema značajnu koncentraciju kreditnog rizika, obzirom da se njegova potraživanja i

plasmani odnose na veći broj međusobno nepovezanih kupaca.



28

26. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK) Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima (nastavak) (b) Rizik likvidnosti

Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način koji mu obezbjeđuje da u svakom

trenutku ispunjava svoje obaveze. Rizikom likvidnosti se upravlja održavanjem odgovarajućih

novčanih rezervi, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjem adekvatnog

odnosa dospjeća finansijskih sredstava i obaveza.

Upravljanje rizikom kapitala

Upravljanje rizikom kapitala služi rukovodstvu Društva da očuva mogućnost poslovanja po

principu stalnosti poslovanja, istovremeno maksimizirajući prinose vlasnicima i drugim interesnim

stranama putem optimizacije odnosa duga i kapitala.

Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti, koji se izračunava kao odnos neto

zaduženosti i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne finansijske

obaveze, kratkoročne i dugoročne, umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital

predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduženosti.

Upravljanje rizikom kapitala 31.12.2014.

u KM

31.12.2013.u KM

Ukupna zaduženost 10.989.535 10.711.644 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 246 846 Neto zaduženost 10.989.289 10.710.798 Kapital 11.253.539 11.244.241 Ukupan kapital 22.242.828 21.955.039 Pokazatelj zaduženosti 49,41% 48,79%

27. POTENCIJALNE OBAVEZE

Procjenjena vrijednost sudskih sporova koji se na dan 31. decembra 2014. godine vode protiv

Društva iznose 397.660 KM. Iznosi konačnih gubitaka po osnovu sudskih sporova mogu biti

uvećani po osnovu obračunatih zateznih kamata do datuma okončanja sporova, odnosno do

datuma konačne isplate po sporovima. Rukovodstvo smatra da sudski sporovi koji se vode protiv

Društva neće prouzrokovati materijalno značajne štete po Društvo.



29

28. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA

Društvo je izvršilo usaglašavanje svojih potraživanja i obaveza sa stanjem na dan 31. decembra

2014. i 2013. godine. U postupku usaglašavanja sa poslovnim partnerima, nisu utvrđena

materijalno značajna neusaglašena potraživanja i obaveze.

Odgovorno lice

maj 2015. godine - blberza.com · obaveze za zarade i naknade zarada 63.177 69.578 druge obaveze...

Documents