2 BAC SGC COMPTABILITE ET MATH FIN CONTROLE1 S2 DUREE 3H EXCERCICE : Appeler remplacer Mr CHRISTIAN chef comptable de la socit FENO, on vous communique les informations suivantes : Bilan au comptable 31 / 12 / 2005

ACTIF PASSIF

ELEMENTS MONTANTS ELEMENTS MONTANTS

Frais prliminaires Terrain Btiment Matriel Stock de m/ses Stock d'emballage Client Client douteux Dbiteurs divers Effet recevoir Titre de placement Banque Caisse

897 500 2 150 000 3 780 000

14 870 000 4 932 500

349 000 2 867 500

347 500 4 850 000 1 082 500

810 000 2 036 000 1 830 500

Capital Rserve Rsultat Prov Pour risq et charges Dettes financires Fournisseurs Effets payer Etat, TVA cnss

12 500 000 2 630 000 1 752 000 2 827 500 8 185 500 5 117 000 1 582 500

877 500 966 000

TOTAL GENERAL 36 438 000 TOTAL GENERAL 36 438 000

Renseignements annexes 1. Les terrains peuvent tre raliss 2 900 000 et les btiments 4 600 000 2. La valeur relle du matriel est estime 12 120 000 3. Les marchandises doivent tre dprcies de 10 % 4. Le tiers de l'emprunt c'est--dire plus 1 an sera rgl le 31 mars 2005 5. Une provision pour perte et charges de 1 800 000 est sans objets. 6. 800 000 des effets sont ngociables. 7. Le bnfice donnera lieu une distribution de 1 250 000 dans 3 mois 8. Le stock outil reprsente 20 % de la valeur relle des stocks de marchandises 9. 50 % des crances douteuses seront recouvres dans 18 mois. TRAVAIL FAIRE 22pts 1. ) Prsentez les retraitements ncessaires. 9pts 2. ) Prsenter le bilan financier condens au 31/12/2005 7pts 3. ) calculer et commenter : le FRF- le ration de liquidit chance et de financement permanent 6pts Exercice 2: Pour lanalyse de son exploitation, lentreprise vous fournit les informations suivantes : Le chiffre daffaires est de 6 800 000 DH. Les ventes sont supposes rgulires sur toute lanne. Le seuil de rentabilit est de 3 200 000 DH. Le cot fixe est de 960 000 DH. TRAVAIL FAIRE 14pts a. Calculer le taux de la marge sur cot variable. 2pt b. Remplir le tableau dexploitation diffrentiel simplifi. 10pts c. Dterminer et interprter la date de ralisation du seuil de rentabilit. 2pts d. Calculer et interprter lindice de scurit. 2pts Exercice 3: ETAT DES SOLDES DE GESTION (ESG) ET TABLEAU DEXPLOITATION DIFFERENTIEL (TED)

Lentreprise SAHEL-PTES , installe Mohammedia, est spcialise dans la fabrication des ptes alimentaires (macaronis, spaghettis, couscous,). Vous effectuez un stage dans cette entreprise et on vous demande deffectuer une analyse dexploitation. 1- Extrait du compte de produits et de charges (Annexe 2)

TRAVAIL A FAIRE : Complter lEtat des soldes de gestion fourni en Annexe 3. 17pts Exercice :

Exercice : Du tableau damortissement dun emprunt remboursable par annuit constante, on tire les informations suivantes :

7me

amortissement : 729 205,7983

11me

amortissement : 1 275 385,499

Dernier amortissement : 2 230 657,208

Dterminer : 20pts

1. Le taux dintrt 2pt 2. Lannuit constante 2pt 3. Le 1er amortissement 2pt 4. Le montant de la dette V0 2PT 5. La dure de remboursement n 2pt 6. Le capital rembours aprs paiement de la 8me annuit 2pt 7. Le capital restant d aprs paiement de la 13me annuit. 2pt 8. Prsenter la premire et les deux dernires lignes du tableau damortissement 6pts

NB : 4 PTS POUR LA PRESENTATION DE LA COPIE BONNE CHANCE