LOS IMPUESTOS

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Créditos

Definición

Son contribuciones establecidas en ley, a cargo de personas físicas o morales que estando dentro del hecho generador de la norma tributaria, están obligadas a su pago, ya sea en dinero o en especie.

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Características

Se tratan de contribuciones Su pago es en dinero o en especie El entero del impuesto es obligatorio Debe ser proporcional y equitativo Debe estar destinado a cubrir el gasto

público Debe estar en una Ley Esta a cargo de personas físicas y

morales

Características

Su finalidad, por regla general, es fiscal y en algunos supuestos llevan propósitos extrafiscales.

Los accesorios legales de los impuestos forman parte de sus naturaleza jurídica.

Sánchez, Narciso. (2007).

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Elementos

Impuesto

Sujeto activo Sujeto

pasivo

Objeto

Cuota

BaseTarifa

Unidad fiscal

Período y forma de

pago

Exenciones del

impuesto

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Sujeto activo

Tiene la potestad tributaria para crear y determinar contribuciones, así como de exigir su pago, y de aplicar las medidas coercitivas para el debido cumplimiento de la obligación fiscal.

Esta representado por la federación, las entidades federativas, el distrito federal y los municipios.

En cortas palabras, es aquel que impone la obligación de tributar.

Sánchez, Narciso. (2007).

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Sujeto Pasivo

Son las personas físicas o morales que estando dentro del supuesto normativo de la ley fiscal, están obligadas a la determinación y pago de contribuciones, así como a las demás obligaciones que se generen de su relación jurídica tributaria con el sujeto activo.

En menos palabras, es aquella persona física o moral que contribuye al gasto público.

Cruz Luis, Jorge (2014).

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Objeto

Es el elemento económico sobre el cual recae el gravamen tributario.

Sánchez, Narciso. (2007).

Ejemplo:

Artículo 4, de la Ley Estatal de Hacienda

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Cuota Es la cantidad en dinero o en especie

que se percibe por unidad tributaria, llamándose tipo de gravamen cuando se expresa en forma de tanto porciento.

Existen diferentes cuotas que pueden llevarse a la práctica en la legislación pertinente: Cuota de derrama, Cuota fija, Cuota proporcional, Cuota progresiva, Cuota degresiva, y Cuota regresiva o progresiva inversa.

Sánchez, Narciso. (2007)Regresar

Base

Es la cuantía sobre la cual se determina el impuesto.

Sánchez, Narciso. (2007).

Ejemplo: Artículo 6 de la Ley Estatal de Hacienda

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Tarifas Lista de unidades correspondientes para

un determinado objeto tributario.

Esta expresión es usada en los impuestos y derechos aduaneros, relacionados con el comercio exterior.

Sánchez, Narciso (2007)

Ejemplo:

Artículo 37 fracción II, de la Ley Estatal de Hacienda

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Unidad fiscal o del impuesto Es la cosa o cantidad delimitada en

medida, número, peso o litraje.

Sobre esta la ley fija una cantidad específica que debe pagarse.

Servirá para hacer el cálculo correspondiente a cada caso concreto.

Ejemplo: un kilo de azúcar, litro de aceite, determinada cuantía de ingresos. Sánchez, Narciso (2007)

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Período y forma de pago

La fecha o período de pago es variable y diversificada.

La forma de pago por regla general es en dinero, mediante monedas de curso legal, cheque nominativo, cheque de caja.

La forma de pago puede hacerse en las formas que reconozca la ley.

Debe realizarse en los formatos establecidos para cada impuesto.

Período y forma de pago

Otra forma que reconoce la doctrina es el pago en especie.

Este último puede realizarse en oro o plata.

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Sánchez, Narciso (2007)

Exenciones

Son los supuestos de las personas físicas y morales que están liberadas de la obligación contributiva, por razones económicas, sociales o políticas y que tienden a proteger su economía.

Sánchez, Narciso. (2007)

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Clasificación

IMPUESTOS

IndirectosDirectos

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Impuestos directos

Son los que gravan situaciones de hecho específicas y tienden a alcanzar al verdadero contribuyente.

Ejemplos: Impuesto sobre la renta Impuesto predial Impuesto sobre tenencia y vehículo

Se clasifican en:

Personales. Son aquellos que recaen directamente sobre la persona del contribuyente, tomándose en consideración la calidad y cualidades del sujeto pasivo.

Reales. Recaen sobre los bienes muebles e inmuebes sin tener en cuenta a la persona que es dueña de ella.

Sus ventajas son:

Aseguran al Estado una renta cierta

Hacen posible la justicia fiscal

En tiempos de crisis tienen cierta fijeza

Sánchez, Narciso. (2007).

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Impuestos indirectos

Son los que gravan situaciones de hecho aisladas y accidentales. El contribuyente no esta definido.

Recaen sobre los actos, consumo y artículos de lujo.

Ejemplos: Impuesto al valor agregado Impuesto especial de producción de

bienes y servicios

Sus ventajas son:

Son pocos perceptibles.

Se pagan en el momento que resulta más cómodo para el contribuyente, cuando necesita un satisfactor.

Son más productivos, por que recaen sobre la mayoría de los habitantes.

Están dotados de elasticidad.

Hay comodidad en su pago y control para los sujetos pasivos como para el gobierno.

Sánchez, Narciso. (2007). Regresar

Fuente principal de consulta e ideas principales: Sánchez Gómez, Narciso. (2009). Derecho Fiscal Mexicano. México: Porrúa. Págs. 253-280.

Ideas complementarias y creación de diapositivas: Cruz Luis, Jorge N. (2014), México.

Créditos

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