Lielbritānijas nodokļu sistēmaLielbritānijas nodokļu sistēma

Vispārējs raksturojumsVispārējs raksturojums Platība: 244.820 kmPlatība: 244.820 km22

Galvaspilsēta: LondonaGalvaspilsēta: Londona Iedzīvotāju skaits: 61 113 205Iedzīvotāju skaits: 61 113 205 Valsts pārvaldes iekārta: Valsts pārvaldes iekārta:

Konstitucionālā monarhijaKonstitucionālā monarhija Valūta: Lielbritānijas mārciņa Valūta: Lielbritānijas mārciņa

(GBP)(GBP) Tautas attīstības indekss Tautas attīstības indekss

(HDI): 0.947 (2007. gadā)(HDI): 0.947 (2007. gadā) Džini koeficents: 34 (2005. Džini koeficents: 34 (2005.

gadā)gadā)

Dalība starptautiskās ekonomiskajās Dalība starptautiskās ekonomiskajās organizācijās: ES (kopš 1973. gada), PTO organizācijās: ES (kopš 1973. gada), PTO (kopš 1995. gada), OECD (kopš 1961. (kopš 1995. gada), OECD (kopš 1961. gada), ANO (kopš 1945. gada), NATO un gada), ANO (kopš 1945. gada), NATO un EDSO (kopš 1973. gada)EDSO (kopš 1973. gada)

Valdības parāds: 56.8% no IKPValdības parāds: 56.8% no IKP

Ekonomiskā situācijaEkonomiskā situācija Pirmo reizi 18 gadu laikā britu ekonomikā Pirmo reizi 18 gadu laikā britu ekonomikā

iestājusies recesijaiestājusies recesija Vislielākos zaudējumus piedzīvojis ražošanas Vislielākos zaudējumus piedzīvojis ražošanas

sektors (kvartālā zaudējums 4,6%)sektors (kvartālā zaudējums 4,6%) Karalistes valdība palielina valsts parāda slogu, Karalistes valdība palielina valsts parāda slogu,

cenšoties sniegt atbalstu bankāmcenšoties sniegt atbalstu bankām Pret iepriekšējā gada attiecīgo datumu valsts Pret iepriekšējā gada attiecīgo datumu valsts

parāds pieauga par 70 miljardiem mārciņuparāds pieauga par 70 miljardiem mārciņu Lielbritānijas ekonomika lejupslīdi piedzīvo jau 5 Lielbritānijas ekonomika lejupslīdi piedzīvo jau 5

ceturkšņus pēc kārtasceturkšņus pēc kārtas Lielbritānijas ekonomika gada 2. ceturksnī Lielbritānijas ekonomika gada 2. ceturksnī

sarukusi divreiz straujāk nekā tika prognozētssarukusi divreiz straujāk nekā tika prognozēts

Galvenie ekonomiskie rādītājiGalvenie ekonomiskie rādītāji IKP: 2.674 triljoni USDIKP: 2.674 triljoni USD Finanšu gads: 6. aprīlis – 5. aprīlisFinanšu gads: 6. aprīlis – 5. aprīlis IKP pieaugums: -5.2% (2008.10. – 2009.09.)IKP pieaugums: -5.2% (2008.10. – 2009.09.) IKP uz 1 iedz.: 43, 785 (2008)IKP uz 1 iedz.: 43, 785 (2008) Inflācija: 1.6% (2009. gada septembris)Inflācija: 1.6% (2009. gada septembris) Bezdarbnieki: 7.5% (2009)Bezdarbnieki: 7.5% (2009) Darbaspēks: 31 miljoni (ieskaitot bezdarbniekus) (2007)Darbaspēks: 31 miljoni (ieskaitot bezdarbniekus) (2007)

no tiem: pakalpojumi – 81%; ražošanā – 18% un no tiem: pakalpojumi – 81%; ražošanā – 18% un lauksaimniecība 1% (ieskaitot bezdarbniekus, 2007)lauksaimniecība 1% (ieskaitot bezdarbniekus, 2007)

Galvenās rūpniecības nozares: Darbgaldu, ražošanas Galvenās rūpniecības nozares: Darbgaldu, ražošanas iekārtu, zinātniskās iekārtas, kuģu būve, lidmašīnu, iekārtu, zinātniskās iekārtas, kuģu būve, lidmašīnu, mehāniskie transportlīdzekļi un to detaļas, elektroniskas mehāniskie transportlīdzekļi un to detaļas, elektroniskas iekārtas, datori, pārstrādātu metālu, ķīmiskie produkti, iekārtas, datori, pārstrādātu metālu, ķīmiskie produkti, ogles, naftas ražošana, papīra, pārtikas pārstrādes, ogles, naftas ražošana, papīra, pārtikas pārstrādes, tekstilpreces, apģērbu un citām patēriņa precēm.tekstilpreces, apģērbu un citām patēriņa precēm.

Eksports: 442.2 biljoni USD (2007)Eksports: 442.2 biljoni USD (2007) Galvenie eksporta partneri: ASV 15%, Vācija Galvenie eksporta partneri: ASV 15%, Vācija

11%, Francija 10%, Īrija 7%, Nīderlande 6%, 11%, Francija 10%, Īrija 7%, Nīderlande 6%, Beļģija 6%, Spānija 5%, Itālija 4% (2007)Beļģija 6%, Spānija 5%, Itālija 4% (2007)

Imports: 621.4 (2007)Imports: 621.4 (2007) Galvenie importa partneri: Vācija 14.2%, ASV Galvenie importa partneri: Vācija 14.2%, ASV

8.6%, Ķīna 7.3%, Nīderlande 7.3%, Francija 8.6%, Ķīna 7.3%, Nīderlande 7.3%, Francija 6.9%, Beļģija 4.7%, Norvēģija 4.7%, Itālija 4.2% 6.9%, Beļģija 4.7%, Norvēģija 4.7%, Itālija 4.2% (2007)(2007)

Latvija - LielbritānijaLatvija - Lielbritānija Lielbritānija ir viens no nozīmīgākajiem Latvijas Lielbritānija ir viens no nozīmīgākajiem Latvijas

tirdzniecības partneriemtirdzniecības partneriem 2008. gada beigās Lielbritānija bija 7. lielākais preču 2008. gada beigās Lielbritānija bija 7. lielākais preču

eksportētājs Latvijā un 17. lielākais preču eksportētājs Latvijā un 17. lielākais preču importētājsimportētājs

2008. gada beigās Lielbritānija bija 16. lielākais 2008. gada beigās Lielbritānija bija 16. lielākais investors Latvijāinvestors Latvijā

Lielbritānija ir 9. vietā pēc investīcijām Latvijā Lielbritānija ir 9. vietā pēc investīcijām Latvijā reģistrēto uzņēmumu pamatkapitālāreģistrēto uzņēmumu pamatkapitālā

2008. gada beigās Latvijas uzņēmēji investējuši 2008. gada beigās Latvijas uzņēmēji investējuši Lielbritānijas rūpniecībā (0.9 milj. LVL), nekustamos Lielbritānijas rūpniecībā (0.9 milj. LVL), nekustamos īpašumos (0.6 milj. LVL), finanšu starpniecībā īpašumos (0.6 milj. LVL), finanšu starpniecībā (0.1 milj. LVL), neklasificētā darbībā (1.8 milj. LVL)(0.1 milj. LVL), neklasificētā darbībā (1.8 milj. LVL)

Preču importa- eksporta dinamika pa gadiem

(milj. LVL)

277

167

292

260

108

88

127

120

0

50

100

150

200

250

300

350

2005 2006 2007 2008

Latvijaseksports

Latvijasimports

Uzkrātās tiešās investīcijas pa gadiemUzkrātās tiešās investīcijas pa gadiem (milj. LVL)(milj. LVL)

101.7

132.2

113.9

62.8

3.54.13.42.3

0

20

40

60

80

100

120

140

2005 2006 2007 2008

LielbritānijasinvestīcijasLatvijā

LatvijasinvestīcijasLielbritānijā

Ar ko interesanti Lielbritānijas Ar ko interesanti Lielbritānijas nodokļi?nodokļi?

Neparasti maza daļa no nodokļu Neparasti maza daļa no nodokļu ieņēmumiem nāk no sociālās ieņēmumiem nāk no sociālās apdrošināšanas iemaksām.apdrošināšanas iemaksām.

Neparasti liela daļa nāk no vienreizējā Neparasti liela daļa nāk no vienreizējā nodokļa saistībā ar ēkām nodokļa saistībā ar ēkām

Nulles PVN likme piemērota daudz vairāk Nulles PVN likme piemērota daudz vairāk precēm nekā lielākajā daļā citu valstu.precēm nekā lielākajā daļā citu valstu.

Nodokļu paaugstināšana Lielbritānijā ir Nodokļu paaugstināšana Lielbritānijā ir ārkārtīgi centralizētaārkārtīgi centralizēta

Lielbritānijas nodokļiLielbritānijas nodokļi

Valsts nodokļi Vietējie nodokļi

• iedzīvotāju ienākuma nodoklis

• uzņēmuma ienākuma nodoklis

• degvielas nodoklis

• kapitāla pieauguma nodoklis

• mantojuma nodoklis

•valsts apdrošināšanas iemaksas

Tiešie nodokļi: Netiešie nodokļi:• pievienotās vērtības nodoklis

• akcīzes nodoklis

• zīmoga nodevas

Īpašuma nodoklis

Iedzīvotāju ienākuma Iedzīvotāju ienākuma nodoklisnodoklis

Income tax

Ienākumu nodoklis tiek aprēķināts pēc Ienākumu nodoklis tiek aprēķināts pēc progresīvās likmes, tātad aug atkarībā no progresīvās likmes, tātad aug atkarībā no ienākumu summas.ienākumu summas.

Ienākuma nodoklis nonāk Centrālajā valdībā;Ienākuma nodoklis nonāk Centrālajā valdībā;To maksā gan rezidenti, gan nerezidenti To maksā gan rezidenti, gan nerezidenti

(rezidents- persona, kas uzturas Lielbritānijā (rezidents- persona, kas uzturas Lielbritānijā vismaz 183 dienas no taksācijas gada);vismaz 183 dienas no taksācijas gada);

Ir nodokļu atvieglojumu sistēma;Ir nodokļu atvieglojumu sistēma;Aprēķina saskaitot visus ienākumus un no Aprēķina saskaitot visus ienākumus un no

tiem atņemot visus pabalstus un tiem atņemot visus pabalstus un atvieglojumusatvieglojumus

ienākumi no darba (iekļauj ienākumus no pilnas un ienākumi no darba (iekļauj ienākumus no pilnas un nepilnas slodzes un īslaicīga darba);nepilnas slodzes un īslaicīga darba);

piemaksas vai bonusi no darba devēja;piemaksas vai bonusi no darba devēja; Ienākumi no pašnodarbinātības;Ienākumi no pašnodarbinātības; pensiju ienākumi (valsts, uzņēmuma un vecuma pensiju ienākumi (valsts, uzņēmuma un vecuma

pensijas);pensijas); nomas ienākumi;nomas ienākumi; ienākumi no trasta darījumiem;ienākumi no trasta darījumiem; ienākumi no krājkontiem (izņemot individuālos ienākumi no krājkontiem (izņemot individuālos

krājkontus);krājkontus); ienākumi no vairākiem pabalstiemienākumi no vairākiem pabalstiem

Ar nodokli apliekamie ienākumi ietver:Ar nodokli apliekamie ienākumi ietver:

Ar nodokli neapliekamie ienākumi un Ar nodokli neapliekamie ienākumi un atvieglojumi:atvieglojumi:

Valsts pabalsti;Valsts pabalsti;Strādājošo nodokļu atvieglojumi;Strādājošo nodokļu atvieglojumi;Nodokļu atvieglojumi par bērniem.Nodokļu atvieglojumi par bērniem.Beznodokļu kvotasBeznodokļu kvotas

IN likme gadāIN likme gadā

2007-2008 2008-2009 2009-2010

Sākuma likme: 10%

Ls 0 – 1 694,8£ 0- 2,230

Ls 0 – 1 694,8£ 0- 2,230

Ls 0 – 1 854,4£ 0 – 2,440

Pamatlikme: 20%(2007-2008 bija 22%)

Ls 1 695,56 - 26 296£ 2,231- 34,600

Ls 0 -26 448£ 0 – 34,800

Ls 0 –28 424£0 -37,400

Augstākā likme: 40%

Virs Ls 26 296 Virs Ls 26 448 Virs Ls 28 424

IN grupa IN likme bez ienākumu uzkrājuma

IN likme par noguldījumiem

IN likme par dividendēm

No 0-2 440 GBP(0-1 895,88 Ls)Sākuma likme

Nav 10% Nav

No 0-37 400 GBP(0- 29 059,8 Ls)Pamatlikme

20% 20% 10%

37 401 GBP un vairāk Augstākā likme

40% 40% 32,5%

IN likme no citiem ieņēmumiemIN likme no citiem ieņēmumiem

Nodokļa maksāšanas veidi:Nodokļa maksāšanas veidi:

Pay as you earn (PAYE) (maksā darba Pay as you earn (PAYE) (maksā darba devējs)devējs)

Vienreizējais nodokļu maksājums;Vienreizējais nodokļu maksājums;Pats sastādot deklarāciju.Pats sastādot deklarāciju.

Ienākuma nodokļa reformasIenākuma nodokļa reformasNo 1978. līdz 2008. gadamNo 1978. līdz 2008. gadam

Bāzes likme samazinājusies no 33% uz 20%;Bāzes likme samazinājusies no 33% uz 20%; Augstākā likme 98% (ienākumiem), 83% Augstākā likme 98% (ienākumiem), 83%

(peļņai) uz 40%;(peļņai) uz 40%; Ieviesti “Strādājošo nodokļu atvieglojumi” un Ieviesti “Strādājošo nodokļu atvieglojumi” un

“Atvieglojumi par bērniem”“Atvieglojumi par bērniem”

Uzņēmuma ienākuma Uzņēmuma ienākuma nodoklisnodoklis

Corporation tax

UIN ir nodoklis par ar nodokli apliekamo UIN ir nodoklis par ar nodokli apliekamo peļņu akciju sabiedrībām un citām peļņu akciju sabiedrībām un citām organizācijām, to starp klubi, biedrības, organizācijām, to starp klubi, biedrības, apvienības un citas juridiskas personas.apvienības un citas juridiskas personas.

Nodoklis ir apliekams pie visiem Nodoklis ir apliekams pie visiem ienākumiemienākumiem

Šis nodoklis attiecināms gan uz Šis nodoklis attiecināms gan uz rezidentiem, gan nerezidentiem.rezidentiem, gan nerezidentiem.

Progresīvā nodokļu likmeProgresīvā nodokļu likme

Uzņēmuma ienākuma nodokļa likmes

Peļņa gadāPeļņa gadā

(GBP)(GBP) 2008-2009

Mazo uzņēmumu Mazo uzņēmumu likmelikme 0- 300,0000- 300,000

21%21%

PamatlikmePamatlikme 1,5 milj. un vairāk1,5 milj. un vairāk28%28%

AtvieglojumiAtvieglojumi 300,000- 1.5 milj.300,000- 1.5 milj.21%-28%

NeapliekNeapliek Līdz 10,000Līdz 10,000 0%0%

UIN maksājuma termiņiUIN maksājuma termiņi

Uzņēmums ir atbildīgs, lai nodoklis tiktu Uzņēmums ir atbildīgs, lai nodoklis tiktu nomaksāts laikānomaksāts laikā

Ja netiek samaksāts laikā, HMRC iekasē Ja netiek samaksāts laikā, HMRC iekasē procentusprocentus

Apmaksas termiņš ir 9 mēneši un 1 diena pēc Apmaksas termiņš ir 9 mēneši un 1 diena pēc pārskata perioda beigāmpārskata perioda beigām

Ja maksā ceturkšņa maksājumos, tad termiņi ir Ja maksā ceturkšņa maksājumos, tad termiņi ir atšķirīgiatšķirīgi

Ja maksā UIN ātrāk, tad uzņēmums saņem Ja maksā UIN ātrāk, tad uzņēmums saņem procentus procentus

Uzņēmumi un organizācijas, kuras nav pakļautas UIN

Individuālie uzņēmumi,Tradicionālās līgumsabiedrības,Vietējās varas iestādes,Pašvaldību apvienības, Investīciju klubi,Veselības aprūpes dienesta iestādes u.c.

Kādas darbības ir atbrīvotas no UIN

Darbības, kuras veic labdarības sabiedrības, ja visi ieņēmumi, kas iegūti no šīm darbībām tiek piemēroti labdarībai

Veselības apdrošināšanai vai slimības apdrošināšanai labvēlīgas sabiedrības

Nekomerciālas darbības, kas saistītas ar galveno veselības aprūpes nodrošināšanu

UIN reformasUIN reformasNo 1978. līdz 2008. gadamNo 1978. līdz 2008. gadam

(Pamatlikme)

(Mazo uzņēmumu likme)

Degvielas nodoklisDegvielas nodoklis

Fuel dutiesFuel duties

Degvielas nodoklis (arī pazīstams kā benzīna vai gāzes nodoklis) ir tirdzniecības nodoklis par degvielas pārdošanu .

Apvienotajā Karalistē ir degvielas nodoklis, ko piemēro visu ogļūdeņražu degvielu izmantošanai, ieskaitot bezsvina benzīnu, dīzeļdegvielu, sašķidrināto naftas gāzi, biodīzeļdegvielu, bioetanolu un citas degvielas, kuras izmanto automašīnās.

Degvielu, ko izmanto, lai darbinātu lauksaimniecības transportlīdzekļus, un / vai mājas mazutu, kas ir līdzīgs dīzeļdegvielai tiek aplikta ar nodokli atšķirīgi, parasti ir zemākas likmes.

Degvielas nodoklis Apvienotajā Karalistē pastāvīgi mainās un ir nepārtraukti audzis

Degvielas nodokļa likmes 2009Nodokļa likme par litru (£)

Smagā dīzeļdegviela 0.5419

Bezsvina benzīns 0.5419

Biodīzeļdegviela 0.3419

Bioetanols 0.3419

Nodokļa likme par kg (£)

Autotransporta degvielu dabasgāzes, tostarp biogāzes 0.1926

Autotransporta degvielu gāze, izņemot dabasgāzi, piemēram, sašķidrinātā naftas gāze 0.2482

Kapitāla pieauguma Kapitāla pieauguma nodoklisnodoklis

Capital gains taxCapital gains tax

Tiek piemērots atsevišķi no ienākuma Tiek piemērots atsevišķi no ienākuma nodokļa kopš 1965.gadanodokļa kopš 1965.gada

Tiek piemērots ienākumiem, kuri radušies Tiek piemērots ienākumiem, kuri radušies izvietojot un pārdodot aktīvusizvietojot un pārdodot aktīvus

Tiek piemērots privātpersonām un trestiemTiek piemērots privātpersonām un trestiemKapitāla ienākumu aprēķina no aktīva Kapitāla ienākumu aprēķina no aktīva

pārdošanas vērtības atņemot sākotnējo pārdošanas vērtības atņemot sākotnējo aktīva iegādes vērtību.aktīva iegādes vērtību.

Slieksnis, no kura piemēro nodokli ir 9600 Slieksnis, no kura piemēro nodokli ir 9600 GBP privātpersonām un 4800 GBP GBP privātpersonām un 4800 GBP trestiemtrestiem

Nodokļa lielums – 18 %Nodokļa lielums – 18 % Izņēmumi, kuriem nepiemēro nodokli – Izņēmumi, kuriem nepiemēro nodokli –

personīgās mājas pārdošana, privātajam personīgās mājas pārdošana, privātajam auto, noteiktiem ieguldījumiem (pensiju auto, noteiktiem ieguldījumiem (pensiju fondi)fondi)

Plānots, ka 2008-2009 gadā šo nodokli Plānots, ka 2008-2009 gadā šo nodokli maksās ap 350 000 personasmaksās ap 350 000 personas

Nodoklis palīdz novērst turīgo personu Nodoklis palīdz novērst turīgo personu izvairīšanos no nodokļiem, uzdodot lielu izvairīšanos no nodokļiem, uzdodot lielu daļu savu ienākumu par kapitāla daļu savu ienākumu par kapitāla pieaugumupieaugumu

Prognoze 2008-2009.gadam – 5 miljardi Prognoze 2008-2009.gadam – 5 miljardi GBP / 0,9% no visiem nodokļu ienākumiemGBP / 0,9% no visiem nodokļu ienākumiem

Mantojuma nodoklisMantojuma nodoklis

Inheritance taxInheritance tax

Ieviests 1986 kā aizvietotājs kapitāla Ieviests 1986 kā aizvietotājs kapitāla nodošanas nodoklimnodošanas nodoklim

Tiek piemērots ja mantojamās mantas Tiek piemērots ja mantojamās mantas vērtība pārsniedz 312 000 GBPvērtība pārsniedz 312 000 GBP

Turpmākajos gados tiek plānots palielināt Turpmākajos gados tiek plānots palielināt piemērojamo slieksni līdz 325 000 GBP piemērojamo slieksni līdz 325 000 GBP (2009-2010) un 350 000 GBP (2010-2011) (2009-2010) un 350 000 GBP (2010-2011)

Nodokli piemēro summai, kura pārsniedz Nodokli piemēro summai, kura pārsniedz noteikto slieksninoteikto slieksni

Nodokļa lielums ir atkarīgs no laika Nodokļa lielums ir atkarīgs no laika perioda, kāds pagājis kopš nāves un perioda, kāds pagājis kopš nāves un mantas iegūšanasmantas iegūšanas

Ja mantas nodošana notiek laikā līdz 3 Ja mantas nodošana notiek laikā līdz 3 gadiem, nodokļa lielums ir 40 %gadiem, nodokļa lielums ir 40 %

Ja manta tiek nodota pēc 3-4 gadiem pēc Ja manta tiek nodota pēc 3-4 gadiem pēc nāves, nodoklis ir 32 %nāves, nodoklis ir 32 %

Ja manta tiek nodota vēlāk kā pēc 7 Ja manta tiek nodota vēlāk kā pēc 7 gadiem pēc nāves, nodoklis ir 0 %gadiem pēc nāves, nodoklis ir 0 %

Sīkāk tabulā:Sīkāk tabulā:

Mantojuma saņemšana pēc

nāves (gadi)

Nodokļu likme (%)

0–3 3–4 4–5 5–6 6–7 7+

40 32 24 16 8 0

Ja mantojuma dāvinājums tiek veikts organizācijas vai kādam fondam, nodoklis tiek piemērots nekavējoties un tā apjoms 20 %

Mantojuma novēlēšanai labdarības fondiem un politiskajām partijām nepiemēro šo nodokli

2008-2009.gadā plānots, ka šis nodoklis tiks piemērots 23000 gadījumiem, jeb aptuveni 4 % no visām nāvēm

Prognoze 2008-2009.gadam – 3,2 miljardi GBP / 0,6% no visiem nodokļu ienākumiem

Pievienotās vērtības Pievienotās vērtības nodoklisnodoklis

Value added tax (VAT)

Ir trīs PVN likmes:Ir trīs PVN likmes:Standartlikme - 15 %Standartlikme - 15 %Samazinātā – 5 %Samazinātā – 5 %Nulle – 0 %Nulle – 0 % Iekasēts katrā ražošanas stadijā un preces Iekasēts katrā ražošanas stadijā un preces

un pakalpojumu realizācijā. Gala rezultātā un pakalpojumu realizācijā. Gala rezultātā nodokli maksā patērētājs.nodokli maksā patērētājs.

PVN maksāšanai vajag reģistrēties, ja PVN maksāšanai vajag reģistrēties, ja pārdošanas apjoma gada līmenis ir virs 67 pārdošanas apjoma gada līmenis ir virs 67 000 GBP000 GBP

Preču un pakalpojumu kategorijā, kuras apliek Preču un pakalpojumu kategorijā, kuras apliek ar PVN 0% likmi :ar PVN 0% likmi :preces eksportampreces eksportampārtikas produktipārtikas produktiūdensūdensstarptautiskais pasažieru transportsstarptautiskais pasažieru transportsavīzes un citi periodiskie izdevumiavīzes un citi periodiskie izdevumi jaunu dzīvojamo namu celtniecībajaunu dzīvojamo namu celtniecībabērnu apģērbi un apavibērnu apģērbi un apavi recepšu zālesrecepšu zālespakalpojumi invalīdiempakalpojumi invalīdiemcitas preces vai pakalpojumi labdarības citas preces vai pakalpojumi labdarības

organizācijām un no tāmorganizācijām un no tām

Akcīzes nodoklisAkcīzes nodoklis

Excise duties

Naftas produktNaftas produktusus, kur, kurus izmantous izmanto kā degviel kā degvieluu Degvielas aizvietotāji Degvielas aizvietotāji SStiprie alkoholiskie dzērieni, vīns, alus un sidrstiprie alkoholiskie dzērieni, vīns, alus un sidrs PPar cigaretēm tiek iekasēts daļēji kā summma no katras ar cigaretēm tiek iekasēts daļēji kā summma no katras

cigaretes un daļēji kā % no tirdzniecības cenascigaretes un daļēji kā % no tirdzniecības cenas NNo spēlēm kazino, likmēm uz derībām, bingo un spēļu o spēlēm kazino, likmēm uz derībām, bingo un spēļu

automātiemautomātiem Personiskā transporta (vieglo auto un taPersoniskā transporta (vieglo auto un taksometruksometru) )

īpašniekiem gada īpašniekiem gada nodoklisnodoklis ir 150 ir 150 GBP, u.c. Transporta GBP, u.c. Transporta līdzekļu nodoklislīdzekļu nodoklis

4 % nodok4 % nodokllis par visa īpašuma apdrošināšanuis par visa īpašuma apdrošināšanu 17,5 % nodoklis ceļojumu apdrošināšana, kā arī 17,5 % nodoklis ceļojumu apdrošināšana, kā arī

apdrošināšanas polises, kuras pārdevuši automašīnu un apdrošināšanas polises, kuras pārdevuši automašīnu un sadzīves tehnikas pārdevējisadzīves tehnikas pārdevēji

10 10 GBPGBP par iekšzemes lidojumiem un lidojumiem ES par iekšzemes lidojumiem un lidojumiem ES robežāsrobežās, , 20 20 GBPGBP visiem pārējiem lidojumiem visiem pārējiem lidojumiem

nodoklis par ražošanas un sadzīves atkritumiem 10 nodoklis par ražošanas un sadzīves atkritumiem 10 GBPGBP par par tonnutonnu

Zīmoga nodevaZīmoga nodeva

Stamp dutyStamp duty

Zīmoga nodeva zemes nodoklis un Zīmoga nodeva zemes nodoklis un zīmognodevas rezerves nodokliszīmognodevas rezerves nodoklis

nodoklis, ko maksā pērkot īpašumu vai akcijas. nodoklis, ko maksā pērkot īpašumu vai akcijas. Noteiktiem dokumentiem, piemēram, īpašuma Noteiktiem dokumentiem, piemēram, īpašuma nodošanas aktam noteikts nodoklis.nodošanas aktam noteikts nodoklis.

Zīmognodeva ir nodoklis par finanšu instrumentiem Zīmognodeva ir nodoklis par finanšu instrumentiem (rakstveida dokumentiem), kuriem nepieciešams zīmoga (rakstveida dokumentiem), kuriem nepieciešams zīmoga nospiedums. Tie ir dokumenti, kas apliecina īpašuma nospiedums. Tie ir dokumenti, kas apliecina īpašuma tiesības. tiesības.

Zīmognodeva ir jāmaksā, ja ir saņemtas akcijas Zīmognodeva ir jāmaksā, ja ir saņemtas akcijas izmantojot akciju nodošanas veidlapu.izmantojot akciju nodošanas veidlapu.

Zīmognodevas rezerves nodoklis- ja akcijas nodotas Zīmognodevas rezerves nodoklis- ja akcijas nodotas elektroniski, neizmantojot akciju nodošanas veidlapu.elektroniski, neizmantojot akciju nodošanas veidlapu.

Ja akcijas nodotas elektroniski, Ja akcijas nodotas elektroniski, zīmognodevas rezerves nodoklis tiek zīmognodevas rezerves nodoklis tiek aprēķināts pēc vienotas likmes, kas ir aprēķināts pēc vienotas likmes, kas ir 0,5%. 0,5%.

Ja akcijas saņemtas bez atlīdzības, tad šis Ja akcijas saņemtas bez atlīdzības, tad šis nodoklis nav jāmaksānodoklis nav jāmaksā

Īpašumu pirkuma cenaĪpašumu pirkuma cena Nodokļa likmeNodokļa likme

Līdz 175 000 GBP (ieskaitot)(135 975 Ls) 0%

175 000 līdz 250 000 GBP(no 135 975 Ls līdz 194 250 Ls) 1%

250 000 līdz 500 000 GBP(194 250 Ls līdz 388 500 Ls) 3%

No 500 001 GBP ( no 388 500,78 Ls) 4%

Īpašuma nodoklisĪpašuma nodoklis(padomes nodoklis)(padomes nodoklis)

Council taxCouncil tax

Iekasē katra reģiona taksācijas biroja aģentūraIekasē katra reģiona taksācijas biroja aģentūra Īpašuma nodoklis sastāda 5 % no budžeta Īpašuma nodoklis sastāda 5 % no budžeta

ieņēmumiemieņēmumiem Ar īpašuma nodokli apliek visus iekšzemes Ar īpašuma nodokli apliek visus iekšzemes

īpašumus ieskaitot mājas, mājas, vasarnīcas īpašumus ieskaitot mājas, mājas, vasarnīcas dzīvokļus, namiņus, mobilās mājas un dzīvokļus, namiņus, mobilās mājas un autofurgonus gan īpašumā esošus gan īrētusautofurgonus gan īpašumā esošus gan īrētus

Rēķinu par īpašuma nodokli saņem martā vai Rēķinu par īpašuma nodokli saņem martā vai aprīlī, kurā ir norādīta summu un kādiem mērķiem aprīlī, kurā ir norādīta summu un kādiem mērķiem tā tiks izmantota, kā arī iemaksu summas un tā tiks izmantota, kā arī iemaksu summas un datumi. Summa ir atkarīga no grupas kurai pieder datumi. Summa ir atkarīga no grupas kurai pieder īpašums. Ja summa netiek samaksāta attiecīgajā īpašums. Ja summa netiek samaksāta attiecīgajā periodā tiek piemērota soda naudaperiodā tiek piemērota soda nauda

Personas kuras maksā īpašuma nodokli

Persona, kurai pieder kura dzīvo īpašumā Persona, kura dzīvo īpašumā un to iznomā Persona, kura dzīvo īpašumā un ir ar likumu

noteikts vai garantēts izīrētājs Persona, kura dzīvo īpašumā, kurai nav

garantijas bet ir atļauja tur dzīvot Persona, kura dzīvo īpašumā (piemēram,

nelikumīgs īrnieks) Īpašuma iznomāšana uz 6 mēnešiem un vairāk,

bet nedzīvo tur Persona, kurai pieder īpašums , bet nedzīvo turLai maksātu rēķinu jābūt vismaz 18 gadus vecam.

Atvieglojumi Atvieglojumi Mājoklī ir paredzēts aprīkojums invalīdiemMājoklī ir paredzēts aprīkojums invalīdiem Mājoklī veikti nepieciešamie remontdarbi vai struktūras Mājoklī veikti nepieciešamie remontdarbi vai struktūras

pārveidošana, kas nesen ir pabeigta (līdz 12 mēnešiem)pārveidošana, kas nesen ir pabeigta (līdz 12 mēnešiem) Neapdzīvots mājoklis (tukšs nemēbelēts) (līdz 6 mēnešiem)Neapdzīvots mājoklis (tukšs nemēbelēts) (līdz 6 mēnešiem) Mājoklis, kurš ir neapdzīvots, jo iemītnieks ir apcietinājumāMājoklis, kurš ir neapdzīvots, jo iemītnieks ir apcietinājumā Neapdzīvots mājoklis, kura īpašnieks ir nonācis slimnīcā vai Neapdzīvots mājoklis, kura īpašnieks ir nonācis slimnīcā vai

aprūpes mājāaprūpes mājā Neapdzīvots garīdzniecības īpašumsNeapdzīvots garīdzniecības īpašums Mājoklis, kurā dzīvo personas, kuras jaunākas par 18 Mājoklis, kurā dzīvo personas, kuras jaunākas par 18

gadiemgadiem

Īpašuma nodokļa atlaidesĪpašuma nodokļa atlaides

Atlaide, ja otrs pieaugušais saņem ieņēmumu atbalstu

25%

Atlaide, ja otra pieaugušā iknedēļas vidējie ieņēmumi ir zem 175 GBP 15%

Atlaide, ja otra pieaugušā nedēļas ieņēmumi ir 175- 227,99 GBP 7,5%

Taksācijas grupas Anglijā (GBP)Taksācijas grupas Anglijā (GBP)

Grupa Naudas summu amplitūdas

A līdz 40 000

B no 40 000 līdz 52 000

C no 52 000 līdz 68 000

D no 68 000 līdz 88 000

E no 88 000 līdz 120 000

F no 120 000 līdz 160 000

G no 160 000 līdz 320 000

H virs 320 000

Taksācijas grupas Velsā (GBP)Taksācijas grupas Velsā (GBP)Grupa Naudas summu amplitūdas

A līdz 44 000

B no 44 001 līdz 65 000

C no 65 001 līdz 91 000

D no 91 001 līdz 123 000

E no 123 001 līdz 162 000

F no 162 001 līdz 223 000

G no 223 001 līdz 324 000

H no 324 001 līdz 424 000

I virs 424 001

Īpašuma nodoklis tiek izmantotsĪpašuma nodoklis tiek izmantotsKārtības nodrošināšanai policijai, Kārtības nodrošināšanai policijai,

ugunsdzēsējiem, ugunsdzēsējiem, skolu, parku uzturēšanai, ielu tīrīšanai, skolu, parku uzturēšanai, ielu tīrīšanai,

sabiedriskā transporta, tūrisma objektu, sabiedriskā transporta, tūrisma objektu, muzeju, sociālo namuuzturēšanai, muzeju, sociālo namuuzturēšanai,

spēļu laukumiem bērniemspēļu laukumiem bērniemvides “veselības” uzturēšanai,vides “veselības” uzturēšanai,ēdiena drošībai restorānos, bāros, veikalosēdiena drošībai restorānos, bāros, veikalosatkritumu savākšanai u.c. mērķiematkritumu savākšanai u.c. mērķiem

Valsts sociālās Valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas apdrošināšanas iemaksas

(NICs)(NICs)

Iekasē valsts centrālā pārvalde;Iekasē valsts centrālā pārvalde; Veicot valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas Veicot valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas

tiek nodrošinātas iespējas izmantot noteiktus tiek nodrošinātas iespējas izmantot noteiktus sociālā nodrošinājuma pabalstus, tostarp valsts sociālā nodrošinājuma pabalstus, tostarp valsts pensiju.pensiju.

VSAI līmenis un veids atkarīgs no tā cik lieli ir VSAI līmenis un veids atkarīgs no tā cik lieli ir ienākumi un no tā vai persona ir darba ņēmējs ienākumi un no tā vai persona ir darba ņēmējs vai pašnodarbinātais.vai pašnodarbinātais.

Kad sasniedz valsts pensijas vecumu, ( kas Kad sasniedz valsts pensijas vecumu, ( kas šobrīd ir 65 vīriešiem un 60- sievietēm), tad šobrīd ir 65 vīriešiem un 60- sievietēm), tad pārtrauc iemaksas VSAI.pārtrauc iemaksas VSAI.

Iemaksas VSA veic personas, kas ir Iemaksas VSA veic personas, kas ir pašnodarbinātais vai darba ņēmējs un ir pašnodarbinātais vai darba ņēmējs un ir sasniedzis vismaz 16 gadu vecumusasniedzis vismaz 16 gadu vecumu

Iemaksas tiek veiktas līdz pensijas Iemaksas tiek veiktas līdz pensijas vecumam (kas šobrīd sievietēm ir 60 gadi, vecumam (kas šobrīd sievietēm ir 60 gadi, vīriešiem- 65);vīriešiem- 65);

Iemaksas ir mazākas, ja darba ņēmējs ir Iemaksas ir mazākas, ja darba ņēmējs ir noslēdzis līgumu par pensiju shēmām ar noslēdzis līgumu par pensiju shēmām ar darba devēju.darba devēju.

VSA likme nodarbinātai personaiVSA likme nodarbinātai personai

Peļņas lielums nedēļā Iemaksas apjoms

110 līdz 844 GBP(85,5 – 656 Ls) 11%

No 844 GBP( No 656 Ls) + 1%

VSAOI reformas VSAOI reformas no 1978. līdz 2008. gadamno 1978. līdz 2008. gadam

Darbinieku iemaksa palielināta no 6,5% Darbinieku iemaksa palielināta no 6,5% līdz 11%.līdz 11%.

Atcelti iemaksu griesti darba devēju Atcelti iemaksu griesti darba devēju iemaksām.iemaksām.

Valsts nodokļu ieņēmumi 2008

29%

19%15%

1%2%

4%

5%

9%

5%

3%

Ienākuma nodoklisValsts apdrošināšanas iemaksasPVNUINDegvielas nodokļiPadomes nodoklisBiznesa kursiCiti nodokļi un autoratlīdzībasZīmognodevaTabakas nodokļiTransporta akcīzes nodoklisKapitālas pieauguma nodoklisAlus un sidras nodoklisMantojuma nodoklisVīna nodoklisMuitas nodokļi un nodevas Apdrošināšanas prēmiju nodoklisStipro alkoholisko dzērienu nodoklisGaisa pasažieru nodevaNaftas ienākuma nodoklisAzartspēļu nodoklisPoligona nodoklisKlimata pārmaiņu nodevasKopējās nodevas

<=

Nodokļu slogs, % (GDP)

30

32

34

36

38

40

42

44

46

48

1978 1980 1982 1984 1986 1988 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008

Kopējie ieņēmumi Neto nodokļi un NICs