leyes y control interno

MANUAL DE SISTEMAS CONTABLESGRUPO:

INTEGRANTES:

Barrientos Choquellahua Jose Eduardo Grados Guardia Isabel

Chávez Castro Leisly Laura Meza Falcon Vicente

Díaz Chávez Flavio Jesús Salinas Rosales Leydi

INDICE

Las disposiciones contenidas en el Código de Comercio, en el Código Orgánico Tributario y en la Ley Orgánica de Trabajo afectan a la empresa y guardan relación con los siguientes aspectos:

CÓDIGO DE COMERCIO

Registro de Comercio y las normas para su registro.

Libros Obligatorios y sus registros correspondientes.

Prohibiciones a los comerciantes.

Corrección en los asientos.

Libros Auxiliares y sus requisitos.

De los Administradores de las Compañías Anónimas.

De la Constitución de las Compañías Anónimas.

De las Asambleas.

De las Acciones.

De las Obligaciones.

De los Comisarios.

ASUNTO: LEYES VIGENTES CAPITULO II

ELABORADO POR: GRUPO N°FECHA: MAYO DEL 2016

REVISADO POR: MEZA FALCON VICENTEFECHA: 2016

CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

Impuestos, tasas y contribuciones.

Obligación tributaria.

Sujetos Activos y Pasivos.

Tipo de Contribuyente.

Deberes como Contribuyente.

Cuándo se origina la obligación tributaria.

Determinación y pago.

Prórroga para el pago.

CAPITULO IIASUNTO: LEYES VIGENTES

ELABORADO POR: GRUPO N°8FECHA: MAYO DEL 2016


Ilícitos tributarios y Sanciones.

Facultades de la Administración Tributaria.

De la Relación de Trabajo.

De la suspensión de la Relación de Trabajo.

¿Qué es el despido?

¿Qué es el retiro?

¿Qué es el preaviso?

Sobre las indemnizaciones.

Las Jornadas Laborales: Diurna, Nocturna y Mixta.

De los días feriados.

CAPITULO IIASUNTO: LEYES VIGENTES



CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Toda operación de manejo de efectivo debe estar autorizada por la Gerencia. Los empleados que manejan el efectivo deben estar afianzados. Toda entrada de dinero se debe registrar diariamente y depositar al día siguiente en el

Banco destinado para tal efecto. Se deben archivar los comprobantes tanto de ingresos como de egresos. Los cheques no deben ser girados al portador. Y sólo deben ser firmados por el Gerente

General y por el Gerente del Centro de Distribución (los mismos no deben ser firmados en blanco).

Se deben realizar conciliaciones bancarias las cuales deben ser revisadas por el contador. La apertura de cuentas bancarias deben estar autorizadas por la Junta Directiva. En caso de error al momento de elaborarse un cheque debe ser debidamente inutilizado.

CAPITULO IIASUNTO: CONTROL INTERNO


REVISADO POR: MEZA FALCON VICENTE FECHA: 2016

CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Toda operación de manejo de efectivo debe estar autorizada por la Gerencia. Los empleados que manejan el efectivo deben estar afianzados. Toda entrada de dinero se debe registrar diariamente y depositar al día siguiente en el

Banco destinado para tal efecto. Se deben archivar los comprobantes tanto de ingresos como de egresos. Los cheques no deben ser girados al portador. Y sólo deben ser firmados por el Gerente

General y por el Gerente del Centro de Distribución (los mismos no deben ser firmados en blanco).

Se deben realizar conciliaciones bancarias las cuales deben ser revisadas por el contador. La apertura de cuentas bancarias deben estar autorizadas por la Junta Directiva. En caso de error al momento de elaborarse un cheque debe ser debidamente inutilizado.

CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar adecuadamente por su antigüedad. Realizar una adecuada segregación de las funciones. Cuando se realice la cancelación de una cuenta por ser considerada incobrable,

debe ser autorizada por la Gerencia. Los documentos de los efectos por cobrar deben estar físicamente bien

resguardados bajo la custodia de la Gerencia del Centro de Distribución.

CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

Las personas que lleven los registros deben ser distintas a las personas encargadas de custodiar las existencias de mercancías.

Deben efectuarse diariamente conteos físicos de las existencias y compararse con los registros.

Las existencias deben ser adecuadamente aseguradas, así como el local donde se encuentran.

El registro de existencia debe ser revisado diariamente a fin de determinar las existencias de poco movimiento y disponibilidad.

Cualquier salida, faltante o deterioro, debe reportarse el día del hecho y debe ampararse con un comprobante de salida.

ASUNTO: CONTROL INTERNO CAPITULO II

CAPITULO IIASUNTO: CONTROL INTERNO


ELABORADO POR: GRUPO N°

REVISADO POR: MEZA FALCON VICENTE ALFREDOFECHA: 2016

REVISADO POR: MEZA FALCON VICENTE


CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Las cuentas por cobrar adecuadamente por su antigüedad. Realizar una adecuada segregación de las funciones. Cuando se realice la cancelación de una cuenta por ser considerada incobrable,

debe ser autorizada por la Gerencia. Los documentos de los efectos por cobrar deben estar físicamente bien

resguardados bajo la custodia de la Gerencia del Centro de Distribución.

CONTROL INTERNO DE LOS GASTOS PREPAGADOS

Los Gastos Prepagados deben estar registrados bajo la cuenta de activo. Los gastos estarán amparados por documentos originales. Las funciones de autorización, registro y custodia deben estar separadas una de la

otra. Al finalizar el ejercicio contable se hará el ajuste registrándose la parte consumida

y dejando lo que falta por consumir bajo el próximo ejercicio.

CONTROL INTERNO DE LOS INVENTARIOS

Las personas que lleven los registros deben ser distintas a las personas encargadas de custodiar las existencias de mercancías.

Deben efectuarse diariamente conteos físicos de las existencias y compararse con los registros.

Las existencias deben ser adecuadamente aseguradas, así como el local donde se encuentran.

El registro de existencia debe ser revisado diariamente a fin de determinar las existencias de poco movimiento y disponibilidad.

Cualquier salida, faltante o deterioro, debe reportarse el día del hecho y debe ampararse con un comprobante de salida.

ELABORADO POR: GRUPO N° REVISADO POR: MEZA FALCON VICENTE




CONTROL INTERNO PARA LA PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Al momento de registrarse la adquisición debe estar autorizada por la gerencia. Los activos fijos deben estar amparados por documentos de propiedad. Se debe llevar registros detallados que muestren el costo y la depreciación

acumulados de las distintas partidas que componen la Propiedad, Planta y Equipo.

Se debe verificar la existencia y el uso de los activos. Los gastos que se produzcan por las reparaciones a estos se cargarán a la cuenta

de gastos. Se debe mantener la consistencia en el método de depreciación (línea recta).




CONTROL INTERNO DE LAS CUENTAS POR PAGAR

El pago de las cuentas por pagar deben ser autorizados por el Gerente General. Todos los documentos deben registrarse inmediatamente con su comprobante

original. Al efectuarse el pago se debe cancelar la factura con un sello pagado y la fecha. Se debe realizar la verificación de la suma, multiplicación y descuentos

consignados en la factura. Se debe verificar las condiciones de pago, precio y cantidades según factura

contra las órdenes de compra.




CONTROL INTERNO DE LA PLANILLA

La contratación del personal y sus remuneraciones deben ser autorizadas por el Gerente General.

Las funciones de elaboración, registro y pagos de las nóminas no deben estar asignados a la misma persona.

La fecha de pago de la nómina debe estar claramente definida. Los empleados deben firmar los recibos de pago Debe existir un archivo con los expedientes de los trabajadores. El Gerente General o el Gerente del Centro de Distribución son los autorizados de dar los

anticipos a los trabajadores. La administradora debe cotejar los recibos de pago con la lista de la nómina.




CONTROL INTERNO DE LAS VENTAS

Las funciones de ventas y registros deben estar separadas. Las ventas son realizadas al contado o a crédito previamente autorizado por la

Gerencia General. Todas las transacciones correspondientes a las ventas de la Distribuidora

Occidente C.A. deben ser pasadas al Departamento de Contabilidad oportunamente para ser registradas, las cuales deben poseer los comprobantes de facturación.



CAPITULO II ASUNTO: CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO DE LAS COMPRAS

Las compras deben ser autorizadas por la Gerencia. Las funciones de compra deben estar separadas de la de registro y recepción de la

misma. Al momento de llegar la mercancía se debe realizar una inspección del estado

físico de la misma.




CONTROL INTERNO DEL CAPITAL

La Junta Directiva es la que autoriza el pago de Dividendos cuando hayan sido decretados.

La Junta Directiva autorizará las reservas que considere necesarias. Los acuerdos entre los accionistas o las decisiones que se tomen en las juntas

deben ser notificadas al Departamento de Contabilidad para realizar el correspondiente registro.




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