ley penal tributaria nancy 2

7/24/2019 Ley Penal Tributaria Nancy 2

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UNIVERSIDAD NACIONAL

DANIEL ALCIDES CARRIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Rumbo a la Acrediaci!" E#cele"cia Acad$mica%

CURSO& AUDITORIA TRIBUTARIA

DOCENTE&M'( Carlo) *UPAN+UI VILLANUEVA

INTE,RANTES&

CORDOVA VELAS+UE-. /e0Edi

ESPINO-A SOLOR-ANO. Do""a1ouEloi)a

ESTRELLA VALENTIN. -ulema E)2er

3UA*LLACA*AN 4ACO( Na"c0 Lu5

ME-A CALI6TO. ,rabriela

SEMESTRE& 6

TURNO& A%

CERRO DE PASCO 7 89:;

TEMA&

LEY PENAL TRIBUTARIA COMENTARIOS Y APLICACIONES


2/432

UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRINFACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS CONTABLES

ESCUELA DE FORMACIN PROFESIONAL DE CONTABILIDADRumbo a la Acred!ac"# $ E%cele#ca Acad&mca'

NDICE

INTRODUCCIN(((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((((;:2$9&%$> @ =((%$> ' #&

&%%$> =>,4

1, El r&ano Administrador del Trib"to c"ando, en el c"rso de s"s act"aciones

administrati'as, considere 0"e eDisten indicios de la comisi/n de "n delito

trib"tario, inmediatamente lo com"nicar< al Ministerio P#blico, sin !erj"icio de

contin"ar con el !rocedimiento 0"e corres!onda(

*,El iscal, recibida la com"nicaci/n, en coordinaci/n con el r&ano

Administrador del Trib"to, dis!ondr< lo con'eniente( En todo caso, !odr< ordenar

la ejec"ci/n de determinadas dili&encias a la Administraci/n o reali3arlas !or s.

mismo( En c"al0"ier momento, !odr< ordenar al r&ano Administrador del Trib"to

le remita las act"aciones en el estado en 0"e se enc"entran reali3ar !or s.

mismo o !or la Polic.a las dem


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a@ En los delitos !re'istos en los Art.c"los *, 6 del !resente %ecreto

Le&islati'o, se a!licar


13/43-*-*-*-*-*-*-*-*-*-*



Trib"to, no im!edir


14/43----------



El cierre tem!oral no ser< menor de dos ni maor de cinco a1os(

b@ Cancelaci/n de licencias, derec2os otras a"tori3aciones administrati'as(

c@ %isol"ci/n de la !ersona j"r.dica(

d@ 9"s!ensi/n !ara contratar con el Estado, !or "n !la3o no maor de cinco a1os(

I%c&'o d &%cor#or"do #or l Artculo 1 dl Dcrto L!&'l"t&*o N+ ,,, /5./0.1/,12.

DISPOSICIONES FINALES Y TRANSITORIAS

P$&,4Lo dis!"esto en los T.t"los II IK del !resente %ecreto Le&islati'o ser( El delito se comete en el momento de la accin,

es decir, en el momento en 0"e se eDteriori3a la 'ol"ntad de ejec"tar

"na determinada cond"cta(

b@ T(& '# :!#2&'(,El delito se comete en el momento en el c"al se

!rod"ce la consec"enciamaterial de la acci/n(

c@ T(& M$2&,El momento de la comisi/n del delito se considera

e$ect"ado indistintamente al tiem!o de la acci/n o el res"ltado(

APLICACIN ESPACIAL

Toda le tiene tambi4n "n


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T$2($(,4L"&ar donde se ejerce la soberan.a del Estado( Abarca el

s"elo, s"bs"elo, dominio mar.timo es!acio a4reo 0"e lo c"bre(

P$>%$=$( ' =&"##> ( ' "&>'&,4Es "na am!liaci/n del !rinci!io de

territorialidad, 0"e se eDtiende la a!licaci/n de la le !enal a 2ec2os

!"nibles cometidos en na'es o aerona'es nacionales o !ri'adas 0"e se

enc"entren en altamar o es!acio a4reo, donde ninn Estado ejer3a

soberan.a(

Ejem!los:

Aerona'e ci'il !er"ana, en donde los 2ec2os, actos delitos se cometidos

abordo en Per# se someter%$=$( R ( =(2%%$> ' $>2::, 9e a!lica la le nacional a

toda cond"cta 0"e a$ecta los intereses o bienes j"r.dicos del !ro!io

Estado o de s"s ci"dadanos, sin considerar la nacionalidad del a&ente,

AUDITORIA TRIBUTARIA ( ) A'


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ni el l"&ar donde se 2aa cometido( 9e eDtiende a los delitos cometidos

!or $"ncionarios o ser'idores !#blicos(

"0 P$>%$=$( ' =:(>$'&' &%2$;&, La le !er"ana se a!lica al nacional

0"e cometa "na in$racci/n en el eDtranjero( 9e a!li0"e la eDtradici/n,

eDiste doble incriminaci/n(

%0 P$>%$=$( ' =:(>$'&' =&:$;&, La le !er"ana se a!lica al

eDtranjero 0"e comete "n delito contra "n nacional $"era del territorio de

la re!#blica( 9e da la eDtradici/n, eDiste doble incriminaci/n(

'0 P$>%$=$( U>$;:, Es donde se !retende la !rotecci/n de los

intereses c"lt"rales, de todos los Estados, res"ltando indi$erente el l"&ar

de comisi/n la nacionalidad del a"tor o la '.ctima de la in$racci/n(

P( =#()Los delitos 0"e lesionan la 2"manidad 0"e es cometido !or

c"al0"ier !ersona o c"al0"ier !a.s(

3, LUGAR DE LA COMISIN DEL DELITO)

U"$%!$'&') %eterminar el l"&ar en 0"e se 2a reali3ado el delito( En donde

la acci/n el res"ltado del delito se !rod"cen en "n mismo l"&ar de

comisi/n, as. 0"e no 2a !roblema !ara la territorialidad(

-, DERECHO PENAL INTERNACIONAL Y DERECHO INTERNACIONAL

PENAL

D P I>2>&%$(>,4c"ando "na !ersona comete "n delito en s"

Estado, !ero se enc"entra en otro Estado, l"&ar este #ltimo donde se

'a reclamar 0"e esta !ersona as"ma res!"estas !enales !or s"s

actos( A0". se a!lican normas interna internacionales de "n Estado

no normas internacionales(



30/43*3*3*3*3*3*3*3*3*3*3



D I>2>&%$(> P>,4se denomina a la le&islaci/n !enal de

a!licaci/n internacional

5, ETRADICIN

Es el acto o !rocedimiento de la entre&a de "na !ersona, ac"sada o condenada

!or "n delito, !or !arte del Estado en donde se 2a re$"&iado, a a0"el Estado 0"e

es com!etente !ara j"3&arlo o ejec"tar la !ena 0"e le 2aa sido im!"esta como

reo( Es "na sol"ci/n de car

", S!2(::

Estado requirente o solicitante0 Estado 0"e eDi&e la entre&a de la !ersona

ac"sada o condenada, !or "n delito cometido en s" soberan.a, 0"e se 2aa

$"era de s" j"risdicci/n(

Estado requerido0 El Estado 0"e entre&a a la !ersona solicitada !or el estado

re0"irente(

E#traditurus o e#traditable0 Es la !ersona eDi&ida a entre&ar !or !arte del

Estado re0"irente, !ara ser !rocesado en s" soberan.a(



31/43*-*-*-*-*-*-*-*-*-*-



%, C#&:::

Activa0 9e re$iere al estado 0"e la solicita(

4asiva0 Es la concedida !or "n Estado a solicit"d de otro( Es decir el estado

re0"erido o eDtraditable(

%,1, C#&:: :9> #& &!2($'&' %')

E#tradicin gubernamental0 C"ando inter'ienen en la eDtradici/n s/lo los

&obiernos de 8 Estados(

E#tradicin judicial0 9e da c"ando inter'ienen los /r&anos de la administraci/n

de j"sticia de ambos Estados(

E#tradicin 5i#ta0 Inter'ienes &obiernos administraci/n de j"sticia( Es la 0"e

a!lica el Per#(

%,*, C#&:: :9> #& %&>2$'&' ' E:2&'(: 2;$>>)

E#tradicin de trnsito0 Es la a"tori3aci/n de !aso !or el territorio de "n Estado

di$erente al re0"irente o re0"erido(

6ee#tradicin0 Es c"ando "n Estado obtiene la eDtradici/n de "n s"jeto l"e&o

lo entre&a a "n tercer Estado 0"e tambi4n lo reclama(

7oncurso de demandas de e#tradicin0 Karios Estados reclaman a la !ersona!ara j"3&arlo(

/, ENTREGA



32/43*2*2*2*2*2*2*2*2*2*2



Es "na de las $ormas !or las 0"e "na !ersona re0"erida debe !resentarse

ante la corte !enal internacional( Es di$erente a la eDtradici/n( Pero, la solicit"d de entre&a !re'alecer< sobre la

demanda de eDtradici/n(

CASOPRA TI OS

BBKA den"nciado !or de$ra"daci/n trib"tariapor 7arlos 8alcon

4ineda

CASO N -/14*+15 SUMILLA) AMPLIO DENUNCIA PENAL POR EL DELITO

DE DEFRAUDACION TRIBUTARIA,



33/43********************



9EOR I9CAL PROKINCIAL %E LA *8

I9CALIA PENAL %E LMA(

9ERKICIO9 PERUANO9 9(A(, 9EPE9A,

re!resentado !or s" Gerente General CARLO9

MANUEL ALCONI PINE%A, en la den"ncia $orm"lada

contra E%UAR%O TORRE9 LLO9A KILLACORTA,

%irector Gerente General del BBKA Banco Continental

!or el !res"nto delito de APROPIACION ILICITA en

a&ra'io de mi re!resentada, a Ud(, decimos:Q"e, de con$ormidad con el Art.c"lo * 8 Inciso B@

del %ecreto Le&islati'o N*Le Penal Trib"tariaAm!lio %en"ncia contra el

den"nciado, E%UAR%O TORRE9 LLO9A KILLACORTA Re!resentante Le&al del

BBKA Banco Continental, !or ser !res"nto a"tor adem


34/43**********



el Im!"esto General a la Kenta I(G(K( 0"e asciende a 9( *;,7*(+5 dinero 0"e

9EPE9A ten.a tiene 0"e abonar a la 9UNAT(

( 9in embar&o el Banco re!resentado !or el den"nciado no s/lo se 2a a!ro!iado

del monto 0"e 2emos se1alado anteriormente, sino 0"e tambi4n se 2a a!ro!iado

il.citamente del I(G(K( 0"e corres!onde a la 9UNAT(

+( Las ori&inales de las act"ras 0"e a!arecen en la relaci/n remitida !or

Tele$/nica del Per# a mi re!resentada 0"e 2an sido cobradas !or el Banco

re!resentado !or el den"nciado OBRAN EN PO%ER %E E9TA ENTI%A%

deber


35/43*1*1*1*1*1*1*1*1*1*1



Trib"to 0"e se 2"bieren e$ect"ado, %ENTRO %EL PLASO 0"e !ara 2acerlo $ijen

las lees Re&lamentos !ertinentes-(

As. eD!"estos los 2ec2os est< !er$ectamente establecido 0"e el Banco

re!resentado !or el den"nciado 2a inc"rrido en la Comisi/n del delito Trib"tario(

OTRO9I %IGO( Adj"nto co!ia sim!le de las cartas de Tele$/nica del Per#

c"rsada a mi re!resentada, donde a!arece las relaciones de n"estras $act"ras

c"o im!orte en s" totalidad obran il.citamente en !oder de las entidad Bancaria

incl"ido I(G(K( debiendo a&re&ar 0"e en anterior den"ncia 2emos aneDado co!ia

le&ali3ada de dic2a Carta(

POR TANTO:

A "sted se1or iscal, se sir'a !roceder de ac"erdo a Le(

7arlos 8alcon 4ineda

http://www.voltairenet.org/auteur126065.html?lang=eshttp://www.voltairenet.org/auteur126065.html?lang=es


36/43*,*,*,*,*,*,*,*,*,*,





37/43*.*.*.*.*.*.*.*.*.*.



CONCLUSIONES

La Le Penal Trib"taria, es "na Le es!ecial abarca en $orma &eneral a la

%e$ra"daci/n Trib"taria s"s modalidades como delitos s"jetos a la !ena

!ri'ati'a de la libertad como delito a"t/nomo el delito contable trib"tario

i&"almente s"jeto a la !ena !ri'ati'a de la libertad(

En el Per#, el tema de los delitos trib"tarios est< contenido en "na le

es!ecial, el %ecreto Le&islati'o N )*= sin embar&o !ese a 0"e el %erec2o

Penal !er"ano, 2a se!arado estos delitos de s" c"er!o le&al les 2aasi&nado m


38/43*/*/*/*/*/*/*/*/*/*/



E'al"ar la !rocedencia del art.c"lo 8 del C/di&o Penal en cada ca"sa

j"dicial en !artic"lar( Re'isar la alternati'a de com!oner mecanismos n"m4ricos 0"e !ermitan

adec"ar los 'alores !ec"niarios 'i&entes en $orma a"tom


39/43*0*0*0*0*0*0*0*0*0*0



incenti'os trib"tarios Perj"icio, da1o o lesi/n al Bien H"r.dico ?in&resos del

Estado@ antes o iniciada la $iscali3aci/n(

BIBLIOGRAFIA

2tt!s:(&oo&le(com(!e"rl

satVrctjV0VesrcsVso"rceebVcd*VcadrjaV"actV'ed5CBoQjAAa2UWEjSrai2anIA2U>;YAW>S$*%'IV"rl2tt!JAJ8J8(oas(or&J8j"ridicoJ8s!anis2J8mesicicX!erX!enal(docV"s&AQjCNE5Ab$%5EK07sL$iWZONL[n&Vb'mb'(*5+*7+5,d(e[Y

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ANEOS

http://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios3.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios3.shtmlhttp://es.slideshare.net/eduardotandazo2012/ppt-ley-penal-tributaria%202012uladech-piuraayala-tandazo-eduardohttp://es.slideshare.net/eduardotandazo2012/ppt-ley-penal-tributaria%202012uladech-piuraayala-tandazo-eduardohttp://www.kpmg.com/PE/es/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/circula%20es-legis-trib/Documents/2012-07-09-C238-Modifica-Ley-Penal-Tributaria.pdfhttp://www.kpmg.com/PE/es/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/circula%20es-legis-trib/Documents/2012-07-09-C238-Modifica-Ley-Penal-Tributaria.pdfhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios3.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios3.shtmlhttp://es.slideshare.net/eduardotandazo2012/ppt-ley-penal-tributaria%202012uladech-piuraayala-tandazo-eduardohttp://es.slideshare.net/eduardotandazo2012/ppt-ley-penal-tributaria%202012uladech-piuraayala-tandazo-eduardohttp://www.kpmg.com/PE/es/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/circula%20es-legis-trib/Documents/2012-07-09-C238-Modifica-Ley-Penal-Tributaria.pdfhttp://www.kpmg.com/PE/es/IssuesAndInsights/ArticlesPublications/circula%20es-legis-trib/Documents/2012-07-09-C238-Modifica-Ley-Penal-Tributaria.pdfhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios2.shtmlhttp://www.monografias.com/trabajos69/delitos-tributarios/delitos%20tributarios2.shtml


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