ley no 843 de reforma tributaria

8/18/2019 LEY No 843 de Reforma Tributaria

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LEY No. 843

LEY DE REFORMA TRIBUTARIA

DEL 20 DE MAYO DE 1986

MODIFICADA Y ACTUALIZADA DE ACUERDO A LA LEY Nº 1606

Por cuanto, el onora!le Con"re#o Nac$onal, %a #anc$ona&o la #$"u$ente Le'(

EL ONORA)LE CON*RE+O NACIONAL,

DECRETA(

LEY DE REFORMA TRI)UTARIA

TITULO I

IMPUE+TO AL ALOR A*RE*ADO

CAPITULO I

O)-ETO, +U-ETO, NACIMIENTO DEL ECO IMPONI)LE

O)-ETO

ARTICULO 1º./ Cra#e en to&o el terr$tor$o nac$onal un $2ue#to 3ue #e &eno$nar4 $2ue#to al 5alor a"re"a&o IA7 3ue #a2l$car4 #o!re(

a7 La# 5enta# &e !$ene# ue!le# #$tua&o# o coloca&o# en el terr$tor$o &el 2a8#, e9ectua&o# 2or lo# #u:eto# &e9$n$&o# en elart8culo ; &e e#ta Le'.

!7 Lo# contrato# &e o!ra#, &e 2re#tac$


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!7 Real$cen en no!re 2ro2$o 2ero 2or cuenta &e tercero# 5enta &e !$ene# ue!le#B

c7 Real$cen a no!re 2ro2$o $2ortac$one# &e9$n$t$5a#B

&7 Real$cen o!ra# o 2re#ten #er5$c$o# o e9ect@en 2re#tac$one# &e cual3u$er naturale=aB

e7 Al3u$len !$ene# ue!le# 'o $nue!le#B

97 Real$cen o2erac$one# &e arren&a$ento 9$nanc$ero con !$ene# ue!le#.

A&3u$r$&o el car4cter &e #u:eto 2a#$5o &el $2ue#to, #er4n o!:eto &e "ra5aen to&a# la# 5enta# &e )$ene# ue!le#relac$ona&a# con la act$5$&a& &eter$nante &e la con&$c$


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>7 Lo# "a#to# 9$nanc$ero#, enten&$n&o#e 2or tale# to&o# a3uello# 3ue ten"an or$"en en 2a"o# &$9er$&o#, $nclu$&o# lo#conten$&o# en la# cuota# &e la# o2erac$one# &e arren&a$ento 9$nanc$ero ' en el 2a"o 9$nal &el #al&o.

El $2ue#to &e e#te T8tulo 9ora 2arte $nte"rante &el 2rec$o neto &e la 5enta, el #er5$c$o o 2re#tac$


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ARTICULO 1>º./ El $ncu2l$$ento &e la o!l$"ac$


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ARTICULO 1Jº./ Con el o!:eto &e co2leentar el R"$en &el I2ue#to al alor A"re"a&o, crea#e un $2ue#to #o!re lo#n"re#o# &e la# 2er#ona# naturale# ' #uce#$one# $n&$5$#a#, 2ro5en$ente# &e la $n5er#$0º./ E#t4n #u:eto# al $2ue#to la total$&a& &e lo# $n"re#o# &e 9uente !ol$5$ana cual3u$era 9uera el &o$c$l$o ore#$&enc$a &e lo# #u:eto# &e e#te $2ue#to, 3ue 9ueran t$tulare# &e lo# $#o#. +e con#$&eran &e 9uente !ol$5$ana &e lo#eoluento#, #uel&o# o a#$"nac$one# 3ue 2erc$!8an lo# 9unc$onar$o# &$2lo4t$co# ' 2er#onal o9$c$al &e la# $#$one#&$2lo4t$ca# !ol$5$ana# &e#taca&a# en el e?ter$or.

No #e con#$&eran co2ren&$&o# en el tr$!uto lo# $n"re#o# 2or conce2to &e eoluento#, #uel&o# o a#$"nac$one# 3ue 2erc$!ao# 9unc$onar$o# &$2lo4t$co# ' el 2er#onal o9$c$al &e la# M$#$one# D$2lo4t$ca# acre&$ta&a# en el 2a8#, con ot$5o &el &$recto&e#e2eo &e #u car"o ' a con&$c$º./ +on #u:eto# 2a#$5o# &e e#te $2ue#to la# 2er#ona# naturale# ' la# #uce#$one# $n&$5$#a#.

ARTICULO >;º./ El $2ue#to #o!re lo# $n"re#o# &e lo# enore# &e e&a& e $nca2ace# #er4 &eter$na&o ' a!ona&o 2or lo#tutore# &e#$"na&o# con9ore a le'.

CAPITULO I

CONCEPTO DE IN*RE+O


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)A+E DE CALCULO

ARTICULO >º./ +e con#$&era $n"re#o al 5alor o onto total en 5alore# onetar$o# o en e#2ec$e 2erc$!$&o# 2or cual3u$era &eo# conce2to# a 3ue #e re9$ere el art8culo 1Jº &e e#ta Le'.

ARTICULO >Gº./ A lo# 9$ne# &e lo# $n"re#o# 2or conce2to &e reunerac$one# o!ten$&a# en relac$6º./ Lo# #u:eto# 2a#$5o# 3ue 2erc$!en $n"re#o# en relac$Hº./ En el ca#o &e contrato# ant$crt$co# #e con#$&era $n"re#o el 10 &$e= 2or c$ento7 anual &el onto &e lao2erac$º./ El 2er$o&o 9$#cal #er4 en#ual. Lo# $n"re#o# #e $2utaran 2or lo 2erc$!$&o. +e con#$&eran 2erc$!$&o# cuane co!ren en e9ect$5o o en e#2ec$e, o #ean acre&$ta&o# en cuenta con &$#2on$!$l$&a& 2ara el !ene9$c$ar$o o, con la autor$=ac$<con9or$&a& e?2re#a t4c$ta &el $#o, #e &$#2on"a &e ello# en cual3u$er 9ora.

ARTICULO >Jº./ A e9ecto# &e la l$3u$&ac$


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La# &eclarac$one# :ura&a# &e!er4n 2re#entar#e en 9orular$o# o9$c$ale# en la 9ora, 2la=o# ' lu"are# 3ue &eter$ne el Po&erE:ecut$5o, 3u$en ta!$n e#ta!lecer4 lo# &ato# e $n9orac$one# co2leentar$a# 3ue &e!er4n contener la# &eclarac$one# ' e2a"o &el $2ue#to.

CAPITULO IK

A*ENTE DE RETENCIN E INFORMACIN / IMPUE+TO MNIMO

ARTICULO ;;º./ El Po&er E:ecut$5o, en u#o &e #u# atr$!uc$one#, &e#$"nar4 a"ente# &e retenc$. &el art8culo Hº &e la Le' Nº 1606, la# o&$9$cac$one#, #u#t$tuc$one# ' &ero"ac$one# &$#2ue#ta# 2or ln&$ca&a Le' en e#te T8tulo t$enen a2l$cac$


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>./ La# e2re#a# &e&$ca&a# a la e?2lorac$


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OTRO+ IN*RE+O+ DE FUENTE )OLIIANA

ARTICULO º./ +e con#$&eran ta!$n &e 9uente !ol$5$ana lo# $n"re#o# en conce2to &e(

a7 Reunerac$one# o #uel&o# 3ue 2erc$!an lo# $e!ro# &e &$rector$o#, con#e:o# u


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o!l$"ator$o# a or"an$#o# re"ula&ore#/#u2er5$#ore#, la# 2re5$#$one# 2ara !ene9$c$o# #oc$ale# ' lo# tr$!uto# nac$onale# 'un$c$2ale# 3ue el re"laento &$#2on"a coo 2ert$nente#.

En el ca#o &el e:erc$c$o &e 2ro9e#$one# l$!erale# u o9$c$o# #e 2re#u$r4, #$n a&$t$r 2rue!a en contrar$o, 3ue la ut$l$&a& neta"ra5a&a #er4 e3u$5alente al G0 CINCUENTA POR CIENTO 7 &el onto total &e lo# $n"re#o# 2erc$!$&o#.

Para la &eter$nac$


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!7 La# ut$l$&a&e# o!ten$&a# 2or la# a#oc$ac$one#, 9un&ac$one# o In#t$tuc$one# no lucrat$5a# autor$=a&a# le"alente, tale# corel$"$o#a#, &e car$&a&, !ene9$cenc$a, a#$#tenc$a #oc$al, e&ucat$5a# culturale#, c$ent89$ca#, ecolG EINTICINCO POR CIENTO7 &e la ut$l$&a& neta "ra5a&a 2re#unta.

TITULO I

IMPUE+TO A LA PROPIEDAD DE )IENE+ INMUE)LE+ Y EICULO+ AUTOMOTORE+

CAPITULO I

IMPUE+TO A LA PROPIEDAD DE )IENE+ INMUE)LE+

O)-ETO, +U-ETO PA+IO

ARTICULO G>º./ Cra#e un $2ue#to anual a la 2ro2$e&a& $nue!le en el terr$tor$o nac$onal 3ue #e re"$r4 2or la# &$#2o#$c$on&e e#te Ca28tulo.

+on #u:eto# 2a#$5o# &el $2ue#to la# 2er#ona# :ur8&$ca# o naturale# ' la# #uce#$one# $n&$5$#a#, 2ro2$etar$a# &e cual3u$er t$2o nue!le#, $nclu$&a# t$erra# rurale# o!ten$&a# 2or t8tulo# e:ecutor$ale# &e re9ora a"ra&a, &otac$


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!7 Lo# $nue!le# a9ecta&o# a act$5$&a&e# no coerc$ale# n$ $n&u#tr$ale# 2ro2$e&a& &e a#oc$ac$one#, 9un&ac$one# o $n#t$tuc$onno lucrat$5a# autor$=a&a# le"alente, tale# coo( rel$"$o#a# &e car$&a&, !ene9$cenc$a, a#$#tenc$a #oc$al, e&ucat$5a#, culturale#c$ent89$ca#, ecol


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1.00)#. 00,000)#. 600,001en a&elante;,H001.G0)#. 600,000

IMPUE+TO A LA PROPIEDAD DE EICULO+ AUTOMOTORE+

O)-ETO / +U-ETO PA+IO

ARTICULO Gº./ Cra#e un $2ue#to anual a lo# 5e%8culo# autootore# &e cual3u$er cla#e o cate"or8aB auto


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)#. 1H,6;1,H>>;.0)#. H;,1)#. 1H,6;G)#. >JG,>6,;06.0)#. 1H,6;G)#. >JG.>6Jen a&elante

10,JJG.0)#. >JG.>6J

En el ca#o &e tran#2orte 2@!l$co &e 2a#a:ero# ' car"a ur!ana ' &e lar"a &$#tanc$a, #$e2re 3ue #e trate &e #er5$c$o# 3uecuenten con la corre#2on&$ente autor$=ac$º./ El $2ue#to &e e#te T8tulo /a# &e &o$n$o e?clu#$5o &e lo# *o!$erno# Mun$c$2ale#. La D$recc$


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F$#co, en lo 2o#ter$or, &e 9aculta&e# 2ara 9$#cal$=ar, &eter$nar o e?$"$r el co!ro &e $2ue#to# corre#2on&$ente# a e#a# "e#t$on9$#cale#.

La# nota# &e car"o actualente en tr4$te, re9er$&a# a lo# #u:eto# o!l$"a&o# al 2a"o &el "ra5aen &e e#te T8tulo, 2or la#"e#t$one# 9$#cale# enc$ona&a# en e#te 2unto, 3ue no ten"an re#oluc$one# e:ecutor$a&a# %a#ta la 9ec%a &e 2u!l$cac$., el I2ue#to E#2ec$al a la Re"ular$=ac$11 &e 16 &e &$c$e!re &1JG #er4n &e5uelto# 2or el Te#oro "eneral &e la Nac$


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No #e con#$&eran co2ren&$&a# en el o!:eto &e e#te $2ue#to la# 5enta# o tran#9erenc$a# 3ue 9ueran con#ecuenc$a &e unareor"an$=ac$


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CAPITULO I

PERIODO FI+CAL, LIUIDACION Y PA*O

ARTICULO HHº./ El $2ue#to #e &eter$nar4 a2l$can&o la ta#a "eneral e#ta!lec$&a en el Art8culo HGº a la !a#e &e c4lculo&eter$na&a 2or el Art8culo Hº &e la 2re#ente Le'.

El $2ue#to re#ultante #e l$3u$&ar4 ' e2o=ar4 / #o!re la !a#e &e &eclarac$


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ARTICULO HJº.QCra#e en to&o el terr$tor$o &el 2a8# un $2ue#to 3ue #e &eno$nar4 I2ue#to a lo# Con#uo# E#2ec89$co#3ue #e a2l$car4 #o!re(

a7 La# 5enta# &e !$ene# ue!le#, #$tua&o# o coloca&o# en el terr$tor$o &el 2a8#, 3ue #e $n&$can en el ane?o al 2re#ente Art8cue9ectua&a# 2or #u:eto# &e9$n$&o# en el Art8culo lº.

El re"laento e#ta!lecer4 la# 2art$&a# arancelar8a# en 9unc$


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No #e con#$&eran co2ren&$&o# en el o!:eto &e e#te $2ue#to, lo# !$ene# $2orta&o# 2or la# $#$one# &$2lo4t$ca# ' #u#$e!ro# acre&$ta&o# en el 2a8#, or"an$#o# $nternac$onale# ' #u# 9unc$onar$o# o9$c$ale#, $n$"rante# ' 2a#a:ero# en "eneracuan&o la# nora# 5$"ente# le# conce&a 9ran3u$c$a# a&uanera#.

+U-ETO

ARTICULO 1º./ +on #u:eto# 2a#$5o# &e e#te $2ue#to(

a7 Lo# 9a!r$cante# 'o la# 2er#ona# naturale# o :ur8&$ca# 5$ncula&a# econ


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!7 En el ca#o &e !$ene# $2orta&o#, la !a#e $2on$!le e#tar4 &a&a 2or el 5alor CIF A&uana, e#ta!lec$&o 2or la l$3u$&ac$


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ALICUOTA DEL IMPUE+TO

ARTICULO 10>º./ In&e2en&$enteente &el I2ue#to a la# Tran#acc$one#, #e e#ta!lecen la# #$"u$ente# al8cuota#(

a7 A#cen&$ente, &e#cen&$ente, ' c0 EINTE POR CIENTO7.

CAPITULO III

EKENCIONE+

ARTICULO 10;º./ E#t4n e?ento# &e e#te "ra5aen(

a7 El *o!$erno Central, lo# *o!$erno# De2artaentale#, la# Cor2orac$one# Re"$onale# &e De#arrollo, la# un$c$2al$&a&e# ' lIn#t$tuc$one# P@!l$ca#.

!7 La# a#oc$ac$one#, 9un&ac$one# o $n#t$tuc$one# no lucrat$5a# autor$=a&a# le"alente, tale# coo rel$"$o#a#, &e car$&a&,!ene9$cenc$a, a#$#tenc$a #oc$al, e&ucac$


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El Po&er E:ecut$5o re"laentar4 la 9ora ' o&al$&a&e# a&$n$#trat$5a# &e la recau&ac$6J/A7.

IMPUE+TO MUNICIPAL A LA+ TRAN+FERENCIA+ DE INMUE)LE+ Y EICULO+ AUTOMOTORE+

ARTICULO >º DE LA LEY Nº 1606 DE >> DE DICIEM)RE DE 1JJ./

+e e#ta!lece 3ue el $2ue#to a la# Tran#acc$one# 3ue "ra5a la# tran#9erenc$a# e5entuale# &e $nue!le# ' 5e%8culo#autootore# e# &e Do$n$o Tr$!utar$o Mun$c$2al, 2a#an&o a &eno$nar#e I2ue#to Mun$c$2al a la# Tran#9erenc$a# &e Inue!' e%8culo# Autootore#, 3ue #e a2l$car4 !a:o la# $#a# nora# e#ta!lec$&a# en el T8tulo $ &e la Le' ; ' #u# re"laentNo 2ertenece al Do$n$o Tr$!uta&o Mun$c$2al el I2ue#to a la# Tran#acc$one# 3ue "ra5a la 5enta &e $nue!le# ' 5e%8culo#autootore# e9ectua&a &entro &e #u "$ro 2or ca#a# coerc$ale#, $2orta&ora# ' 9a!r$cante#.

E#te $2ue#to #e 2a"ar4 al *o!$erno Mun$c$2al en cu'a :ur$#&$cc$


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LIUIDACION Y FORMA DE PA*O

ARTICULO 6º./ El $2ue#to E#2ec$al a lo# $&rocar!uro# ' #u# &er$5a&o# #e l$3u$&ar4 ' 2a"ar4 en la 9ora ' 2la=o# 3ue&eter$ne la re"laentac$

ley no 843 de reforma tributaria

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