Ley Nº 30309 y modificatorias.Ley que promueve proyectos de Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación Tecnológica (I+D+i)

BENEFICIOS TRIBUTARIOSDirección de Políticas y Programas de CTeICONCYTEC

ESQUEMA

I. MARCO LEGAL DE LA LEY Nº 30309 Y RESULTADOSII. PROCEDIMIENTO DE CALIFICACIÓNIII. CASOS DE EXITOS Y MITOSIV. ASPECTOS TECNICOS

El CONCYTEC y el Plan Nacional deCOMPETITIVIDAD

Y PRODUCTIVIDAD

I. MARCO LEGAL – LEY N°30309

¿Qué es el Plan Nacional de Competitividad y Productividad?

Constituye un conjunto de medidas de política transversales orientadas a apuntalar el crecimiento económicoen el mediano y largo plazo, generando así mejores servicios públicos para reducir la pobreza, aumentar losingresos e incrementar sostenidamente el bienestar de todos los peruanos.

OP3 DEL PNCP: GENERAR EL DESARROLLO DE CAPACIDADES PARA LA INNOVACIÓN, ADOPCIÓN Y TRANSFERENCIA DE MEJORAS TECNOLÓGICAS

Medidas de política del OP3:3.1 Gobernanza conjunta de fondos y programas para CTI.3.2 Centro de Innovación “Espacio Ciencia”.3.3 Incentivos tributarios para Investigación y desarrollo (I+D).3.4 Programa Cuerpo de Investigadores e Investigadoras del Perú3.5 Programa para el Desarrollo de Capacidades vinculadas a las brechas y habilidades en CTI.3.6. Mecanismos para el desarrollo de la CTI con enfoque regional.

REACTIVACIÓN DE LA ECONOMÍA:AHORRO Y PRODUCTIVIDAD USANDO

TECNOLOGÍA

INVERTIR EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA PUEDE FORTALECER NUESTRA EMPRESA EN LACOYUNTURA ACTUAL, DONDE SU USO ES FUNDAMENTAL, PARA OPTIMIZARPRODUCTOS Y PROCESOS.

ANTE ELLO EL ESTADO NOS BRINDA ESTA HERRAMIENTA QUE NOS AYUDARÁ A DISMINUIREL RIESGO DE INVERSIÓN EN I+D+i, Y AHORRO EN EL IMPUESTO A LA RENTA.

AMPLIACIÓN DE LA LEYMediante Decreto de Urgencia Nº 010-2019, se amplió la vigencia de la Ley Nº 30309 por

03 años más, estando vigente hasta el año 2022. Entre sus modificatorias, se otorgan mayores incentivos tributarios para las PYMES.

OBJETIVOLa Ley Nº 30309, Ley que promueve la Investigación Científica, Desarrollo Tecnológico eInnovación Tecnológica; busca que las empresas inviertan en proyectos de I+D+i queimpacten en la competitividad y productividad de sus organizaciones.

BENEFICIO TRIBUTARIOLos contribuyentes que efectúen gastos en proyectos de investigación científica, desarrollotecnológico e innovación tecnológica, vinculados o no al giro de negocio de la empresa,podrán acceder a deducciones tributarias vinculadas al Impuesto a la Renta:

ASPECTOS DE LA LEY Nº 30309 Y MODIFICATORIAS:

SI:• Pueden postular CUALQUIER empresa que declara renta de tercera categoría (MICRO, PEQUEÑA,

MEDIANA O GRAN EMPRESA)• Pueden presentarse proyectos que cuenten con fondos concursables (SOLO POR LA

CONTRAPARTIDA DE LA EMPRESA, que pueden ser aportes MONETARIO o NO MONETARIOS)

NO:• Es fondo concursable.• Necesitan las empresas contar con capital social mínimo.• Necesitan tiempo de antigüedad mínimo de actividad.

LÍMITES DE LA DEDUCCIÓN TRIBUTARIA

Monto máximo deducible anual por contribuyente para los AÑOS 2020, 2021 y 2022 es de 500 UIT. Aplicable sobre el 50%, 75% ó 115% del beneficio tributario adicional, según los INGRESOS NETOS de la empresa:

INGRESOS NETOS< 2300 UIT

175 % 215 %SI el contribuyente:• Ejecuta INDIRECTAMENTE el

proyecto, mediante centro de I+D+i NO DOMICILIADO

SI el contribuyente:• Ejecuta DIRECTAMENTE el proyecto; o

• Ejecuta INDIRECTAMENTE el proyecto, mediante centro de I+D+i DOMICILIADO

INGRESOS NETOS > 2300 UIT

150% 175%SI el contribuyente:• Ejecuta INDIRECTAMENTE el

proyecto, mediante centro de I+D+i NO DOMICILIADO

SI el contribuyente:• Ejecuta DIRECTAMENTE el proyecto

• Ejecuta INDIRECTAMENTE el proyecto, mediante centro de I+D+i DOMICILIADO

EJEMPLO DE LA DEDUCCIÓN TRIBUTARIA

Monto máximo deducible anual por contribuyente: 500 UIT = S/.2 150 000 (2020) Aplicable sobre al 75% del beneficio tributario adicional. Ejm:

PRESUPUESTO TOTAL DE PROYECTO: S/ 10´000 000.002020

(UIT S/4 300.00)

S/ 5´000 000 S/ 4´000 000 S/ 1´000 000 GASTO AL 100% EN LOS 03 AÑOS

S/ 2´150 000(Aplica el máx. de las 500 UIT)

S/ 2´150 000(Aplica el máx. de las 500 UIT)

S/ 750 000(Aplica el máx. del 75% )

+BENEFICIO TRIBUTARIO:75% Y MAXIMODEDUCIBLE POR AÑO

S/ 7´150 000 S/ 6´ 150 000 S/ 1`750 000=

GASTO A DECLARAR:175%.

PROYECTOS APROBADOSTOTAL

PROYECTOS APROBADOS

AÑOINVESTIGACION

CIENTÍFICADESARROLLO

TECNOLOGICOINNOVACION

TECNOLÓGICATOTAL

75

2016 3 1 4 82017 0 9 13 222018 4 7 8 192019 5 8 13 26

LEY Nº 30309: Principales resultados acumulados al 31/12/2019

TOTAL PROYECTOS PRESENTADOS TOTAL AÑO SOLICITUD DE PROYECTOS

2322016 722017 682018 432019 49

Las dos últimas semanas de diciembre se presentaron 22 solicitudes de proyectos.

EMPRESAS CON PROYECTOS APROBADOS

TOTAL PROYECTOS APROBADOS

TOTAL EMPRESAS CON PROYECTOS

APROBADOS AÑO MICRO Y PEQUEÑA

MEDIANA Y GRAN EMPRESA

TOTAL DE EMPRESAS CON PROYECTOS

75 61

2016 1 7 8 empresas - 8 proyectos

2017 5 11 16 Empresas - 22 proyectos

2018 3 14 17 empresas -19 proyectos

2019 5 16 21 empresas – 26 proyectos

TOTAL 14 48

LEY Nº 30309: Principales resultados acumulados al 31/12/2019

13

MONTO COMPROMETIDO DE INVERSIÓN POR PARTE DE LAS EMPRESAS, SEGÚN AÑO DE APROBACIÓN DEL PROYECTO EN LOS EJERCICIOS 2016, 2017, 2018 y 2019.

TOTAL PROYECTOS APROBADOS

AÑO

TOTAL DE GASTO COMPROMETIDO POR

LAS EMPRESAS POR PROYECTOS DE I+D+i

MONTO ASIGNADO POR EL MEF

MONTO DEDUCIBLE TOTAL EJECUTADO

MONTO POR TIPO DE EMPRESA

75

2016 S/ 19´394,771.88 S/ 57 500 000,00S/ 8 162 481,28(14% de ejecución)

MYPE: S/ 804 912,63

MEDIANA Y GRAN: S/ 7 357 569.06

2017 S/ 29´062.037.12 S/ 114 800 000.00S/ 16 063 337.69(14% de ejecución)

MYPE: S/ 898 339.83

MEDIANA Y GRAN: S/ 15 164 998.86

2018 S/ 67´995,977.44 S/ 155 200 000.00S/ 33 676 122.94

(22% de ejecución)

MYPE: S/ 83 613.14

MEDIANA Y GRAN: S/33 592 509.80

2019 S/ 37´238,452.05 S/ 207 200 000,00S/27´928,839,04( 13% de ejecución)

MYPE: S/589 010,18MEDIANA Y GRAN: S/ 27 339 828,86

TOTALINVERSIÓN

S/ 153´691,238,49

ESQUEMA

I. MARCO LEGAL DE LA LEY Nº 30309 Y RESULTADOSII. PROCEDIMIENTO DE CALIFICACIÓNIII. CASOS DE EXITOS Y MITOSIV. ASPECTOS TECNICOS

* La Ley 30309 y su reglamento establecen requisitos mínimos sin perjuicio de información adicional que pueda solicitar CONCYTEC

Los centros, pueden ser

autorizamos por el Concytec en

simultáneo a la calificación del

proyecto.

Duración: 45 días hábiles

Presentación deexpediente paracalificación de proyectoy/o autorización deCentro I+D+i

Evaluación delexpediente porel CONCYTEC

30

Observaciones 07 días hábiles para subsanarlas

1

a) Verificación de toda la documentación solicitada (DNI, represéntate legal, etc.) y declaradab) Descripción de la infraestructura, recursos humanos (CTI-Vitae), sistemas de información y otros

bienes.c) Evaluación para la calificación del proyecto y/o autorización del centro.

Inicio de laevaluaciónexterna

Fin de laevaluaciónexterna

2

1 y 2Concytec

emite RESOLUCIÓN

y Notifica

Se asigna evaluadores externos, estos evalúan elproyecto y/o Centro

3

PASOS DEL PROCEDIMIENTO

ESQUEMA

I. MARCO LEGAL DE LA LEY Nº 30309 Y RESULTADOSII. PROCEDIMIENTO DE CALIFICACIÓNIII. CASOS DE EXITOS Y MITOSIV. ASPECTOS TECNICOS

MODASA es una empresa 100% peruana, se dedica a la fabricación

y venta de Buses – El modelo IRON BUS a la fecha, ya forma parte de la flota de buses que

brinda el servicio de transporte de personas en ruta de la LINEA

AMARILLA, en Lima Metropolitana

IRON BUS

(*)Las empresas aquí nombradas, difundieron la información a través de medios escritos (publicidad propia, reportajes o página web)

Proyecto de innovación tecnológica vinculado ala producción de embriones in vitro con sexopre determinado para la venta de embriones,preñeces y reproductores con el uso de micromanipulación embrionaria y su aplicación parael incremento de la rentabilidad de laproducción ganadera nacional, ejecutado por laempresa Lactea S.A. Virú, Región La Libertad.

El proyecto concluyó el 2019, con el nacimientode 10 terneros.

La contrapartida del proyecto que gozó debeneficio tributario asciende a S/ 417,174.83.

ALGORITMOS PARA CONDUCIR MEJOR

La empresa MDP Consulting S.A.C.creó una aplicación que le pone notaa los choferes. Digital Car Platform,usa la inteligencia artificial para medirlas maniobras temerarias de lospilotos imprudentes.

Fuente: https://larepublica.pe/domingo/2019/12/09/algoritmos-para-conducir-mejor/1?ref=notagaleria

MITOS

1

¿La SUNAT puede cuestionar la evaluación de CONCYTEC?

En la página web de la SUNAT en la sección preguntas frecuentes está publicado lo siguiente:

“8. ¿La SUNAT puede observar la calificación de los proyectos deinvestigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica(I+D+i)?

La SUNAT no puede cuestionar la calificación del proyecto de I+D+i porque éstaes una competencia exclusiva de CONCYTEC.

La labor de la SUNAT, en cumplimiento de su facultad de fiscalización, esverificar el cumplimiento de las reglas de valor de mercado, la fehaciencia delgasto, la utilización de medios de pago, entre otros.

Base legal: Art 3° de la Ley N° 30309 e inciso a.3) del Art. 37° de la Ley delImpuesto a la Renta.”

¿Para aprobar un proyecto, es necesario profesionales con

grado de Doctor o PHD?

2

Conforme a la base de datos del CONCYTEC, de los proyectos aprobados por Beneficios Tributarios, tenemos los siguientes datos:

64%

36%

PROYECTOS APROBADOS QUE CUENTAN CON DR. O PHD

No Si

3

¿Los proyectos de I+D+i deben considerar un alto grado de inversión?

¿Los proyectos de I+D+i deben considerar un alto grado de inversión?

ESQUEMA

I. MARCO LEGAL DE LA LEY Nº 30309 Y RESULTADOSII. PROCEDIMIENTO DE CALIFICACIÓNIII. CASOS DE EXITOS Y MITOSIV. ASPECTOS TECNICOS

Definiciones de I+D+i

INVESTIGACIONCIENTIFICA

Es todo aquel estudio original y planificado que tiene como finalidad obtener nuevos conocimientos científicos o tecnológicos, la que puede ser básica o aplicada.

DESARROLLOTECNOLÓGICO

Es la aplicación de los resultados de la investigación o de cualquier otro tipo de conocimiento científico, a un plan o diseño en particular para la producción de materiales, productos, métodos, procesos o sistemas nuevos o sustancialmente mejorados, antes del comienzo de su producción o utilización comercial

INNOVACIÓNTECNOLÓGICA

Interacción entre oportunidades del mercado y el conocimiento base de la empresa y sus capacidades. Implica la creación, desarrollo, uso y difusión de un nuevo producto, proceso o servicio y los cambios tecnológicos significativos del mismo. Consideran la innovación de producto y la de proceso.

• Definiciones incorporadas en el inciso a.3) del artículo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta• Exclusiones de Investigación Científica, Desarrollo e Innovación Tecnológica, en el DS 220-2015-EF

30

DIRECTIVA 001-2019-CONCYTEC-DPP: ANEXO 1

Los proyectos presentadospueden versar en cualquiera las 4grandes áreas científicas

1. Ciencias Naturales y Exactas

2. Ingeniería y Tecnologías

3. Ciencias Médicas y de la Salud

4. Ciencias Agrícolas

2. Ingenierías y Tecnologías

2.1. Ingeniería Civil 2.1.1.-Ingeniería Civil2.1.2.-Ingeniería Arquitectónica2.1.3.-Ingeniería de la Construcción2.1.4.-Ingeniería Estructural y Municipal2.1.5.-Ingeniería de Transporte

2.2. Ingeniería Eléctrica, Ingeniería Electrónica e Ingeniería de la Información

2.2.1.-Ingeniería Eléctrica y Electrónica2.2.2.-Robótica y Control Automático2.2.3.-Sistemas de Automatización y Control2.2.4.-Ingeniería de sistemas y Comunicaciones2.2.5.-Telecomunicaciones2.2.6.- Hardware y Arquitectura de Computadores

2.3. Ingeniería Mecánica 2.3.1.-Ingeniería Mecánica2.3.2.-Mecánica Aplicada2.3.3.-Termodinámica2.3.4.-Ingeniería Aeroespacial2.3.5.-Ingeniería Nuclear2.3.6.-Ingeniería del Audio

2.4. Ingeniería Química 2.4.1.-Ingeniería Química (Plantas y Productos)2.4.2.-Ingeniería de Procesos

2.5. Ingeniería de los Materiales 2.5.1.-Ingeniería Mecánica2.5.2.-Cerámicos2.5.3.-Recubrimientos y Películas2.5.4.-Compuestos (Laminados, plásticos reforzados, Fibras sintéticas y naturales, etc.)2.5.5.-Papel y Madera2.5.6.-Textiles

2.6. Ingeniería Médica 2.6.1.-Ingeniería Médica2.6.2.-Tecnología Médica de laboratorio (análisis de muestras, tecnologías para el diagnóstico)

2.7. Ingeniería del Medio Ambiente 2.7.1.-Ingeniería Ambiental y Geológica2.7.2.-Geotécnicas2.7.3.-Ingeniería del Petróleo (Combustibles, Aceites), Energía y Combustible2.7.4.-Sensores Remotos2.7.5.-Minería y Procesamiento de Minerales2.7.6.-Ingeniería Marina, Naves2.7.7.-Ingeniería Oceanográfica

2.8. Biotecnología del Medio Ambiente 2.8.1.-Biotecnología Ambiental2.8.2.-Biorremediación, Biotecnología para el Diagnóstico (Chips de ADN y biosensores) en manejo ambiental2.8.4.-Ética Relacionada con Biotecnología Ambiental

2.9. Biotecnología Industrial 2.9.1.-Biotecnología Industrial2.9.2.-Tecnologías de Bioprocesamiento, Biocatálisis, Fermentación2.9.3.-Bioproductos (productos que se manufacturan usando biotecnología), Biomateriales, Bioplásticos, Biocombustibles, Bioderivados, Químicos finos bioderivados

CRITERIOS DE CALIFICACIÓN Y/O AUTORIZACIÓN DE PROYECTOS DE I+D+i

Sistemas de InformaciónEquipamiento InfraestructuraRecursos Humanos

Descripción y Estado del arte

Impactos y resultados esperados Gestión de proyectos

Metodología

Cronograma

Presupuesto

1. REGISTRO EN EL DANI Se obtiene el USUARIO y CONTRASEÑA.Se registra datos de la empresa, representantes legales ycapacidades (Infraestructura, Equipos, Sistemas de Información

2. REGISTRO DE LOS RECURSOS HUMANOS

Se registra al personal que participará en el proyecto. Información debidamente documentada. Registrar formación académica, experiencia laboral,

participación en proyectos de I+D+i, publicación (*)

PASOS PREVIOS PARA POSTULAR A LOS BENEFICIOSTRIBUTARIOS

Usuario y contraseña obtenido

previamente del DANI

Consultas o citas de atención virtuales:incentivos@concytec.gob.pe

Sede: Calle Chinchón Nº 867-San Isidro

Orientación: Reuniones programadas en CONCYTEC Charlas en gremios u asociaciones Charlas en regiones

Visita Página web:http://portal.concytec.gob.pe/incentivos

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