Abril, 2016

LEY ORGÁNICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PÚBLICAS

Fortalecer la dolarización, mantener el empleo y defender

la producción nacional.

El Gobierno Nacional viene implementando acciones para enfrentar lacompleja coyuntura económica, causada principalmente por factoresexternos (caída de precios del petróleo y apreciación del dólar), que sonparte de un programa económico integral que busca:

Optimizar y perfeccionar el sistema tributario fortaleciendo la progresividad, la redistribución y

la equidad.

Garantizar un sistema fiscal más justo y equitativo que fortalece el sistema monetario y financiero.

Minimizan impacto económico negativoen los sectores más vulnerables de lamayor parte de la sociedad ecuatoriana.

En anteriores gobiernos el ajuste económicocontemplaba incremento a las tarifas de: gasolina,gas, energía, entre otros, causando afectacióngeneralizada.

Promoverá la redistribución y optimización debeneficios tributarios y equilibrio de lascuentas fiscales.

Proyecto generarárecaudación extraordinaria

335millones

Generará cambios orientados a laprevención de enfermedades y corregirdistorsiones y abusos en los beneficiostributarios.

492millones

2016 2017

Reformas

A. Incentivos

B. Salud preventiva y cambios de comportamiento

C. Corrección de abusos y excesos en uso de beneficios tributarios

D. Redistribución, justicia y equidad

E. Prevención del Fraude y recaudación

Disminución de hasta 2 puntos del IVA, con medioselectrónicos de pago para estimular el consumo nacional.Incentivos

Dinero electrónico2 puntos

Tarjetas de débito y crédito1 punto 2016

USD -20 millones

REFORMAS A LRTI

Devolución de hasta el 10% (5 puntos por pago oportuno y 5puntos por intermediación con dinero electrónico) de las cuotasde RISE canceladas en dinero electrónico por 3 añosprorrogables.

Incentivos tributarios por uso de dinero electrónico

Rebaja en anticipo de Impuesto a la Renta a todas las empresas que utilicen dinero electrónico.

Incentivos

Eliminación del ISD en transacciones de hasta USD 5.000anuales con tarjetas de crédito y débito, para que la genterealice sus pagos en el exterior de manera más fácil ysegura.

Incentivos

2016USD -4,7 millones

Exención para traslados de efectivo en viajes

2016USD 8,7 millones

Situación actual

Transferencias o envíos al exterior

$32.450con reforma

Si una persona utiliza las 3 formas de envío de dinero en al año:

1) Pago con medios electrónicos: USD. 5.0002) Efectivo en viajes: USD. 1.0983) Transferencia al exterior: USD. 26.352

$35.170Sin reforma

8,38%

Reducción del anticipo de Impuesto a la Renta de más de 66.000 microempresas a través de un cálculo más simple.

Incentivos

2017USD -6,2 millones

Se extiende el plazo de presentación y pago de las obligaciones con el SRIe IESS, a aquellos proveedores del Estado con procesos pendientes depago.

Incentivos

Se busca equiparar el nivel de contribución de la cerveza respectode las demás bebidas que contienen alcohol, esto significa unefecto en el precio de las cervezas de apenas 13 centavos en supresentación de mayor consumo.

Incrementar la tarifa específica de USD 7,24 a USD 12 por litro dealcohol puro.

Salud preventivay cambios de comportamiento

2016USD 71,3 millonesLos bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.

A la cerveza artesanal se aplica la misma fórmula propuesta.El incremento del PVP es en 0,08 centavos

Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.

Salud preventivaY cambios de comportamiento

Beneficios tributarios (Ley APP): Aplica tarifa ad valorem (75%) cuando su precio exfábrica es USD. 8,56 por litro (el resto de bebidas alcohólicas lo pagan cuando superanUSD. 4,28 por litro)

Incrementar la tarifa específica de 0,1396 por unidad a USD 0,15por unidad, lo que origina un aumento en el precio en 1 centavopor unidad.

Salud preventivaY cambios de comportamientos

2016USD 9,6 millones

Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.

Reducción de 712 millones de unidades producidas

Con la propuesta de reforma se llegaría a una carga impositiva del

74%

Para el caso de bebidas gaseosas, se sustituye el impuesto que se pagaba sobreel precio por un impuesto por litros.

Por ejemplo: Existe una presentación en galón, cuyo PVP es menor que lapresentación en litros; por lo que cada litro cancela USD. 0,044 centavos de ICEy en la presentación de 3 litros cada litro paga USD. 0,068

Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.

Salud preventivaY cambios de comportamiento

2016USD 81,1 millones

El efecto nocivo que tienen en la salud está asociado a su volumen de consumoy no a su precio. Tendrán igual tratamiento las bebidas energizantes y maltascarbonatadas.

Se establece un gravamen específico de USD 0,25 por litro de bebida.

Los bienes sujetos a este ajuste no son bienes de primera necesidad.2016

USD 81,1 millones

Salud preventivaY cambios de comportamientos

Se incorpora la retención del ISD por espectáculos públicos, con lo que sepretende que las utilidades generadas por los espectáculos que sepromueven y organizan en el país con la participación de extranjeros,cancelen el ISD en el momento de pago o registro contable; y, de ser el caso,que dicho ingreso sea reinvertido localmente con el fin de generar fuente deempleo y promover la inversión en el sector inmobiliario.

Cambios de comportamientos

Se corrigen distorsiones, excesos y abusos en la aplicación de beneficios tributariosde grupos prioritarios que eran mal utilizados por terceros de gran capacidadadquisitiva. Compra de vehículos para personas con discapacidad:

Corrección de abusosy excesos en uso de beneficios tributarios

2016USD 5,7 millones

SIN REFORMA CON REFORMA

Vehículos ortopédicos y no ortopédicos exentos hasta PVPaprox. 85.000, (compras locales o importaciones).

Vehículos ortopédicos exentos hasta aprox. PVP: USD36.000 (importados régimen de consumo)

Vehículos no ortopédicos mantienen el mismo límite perocon derecho a devolución a través del SRI (importadosrégimen de consumo)

Vehículos para transporte colectivo de personas condiscapacidad exentos hasta PVP aprox. USD 150.000 (compraslocales o importaciones).

Vehículos ortopédicos de transporte colectivo exentoshasta PVP USD 86.000

Beneficio por una sola vez cada 4 años. Beneficio por 1 sola vez cada 5 años.

Impuestos de los vehículos a nombre deTercera edad y personas con discapacidad

Impuesto propiedad vehículos

2017:USD 3,9 millones

Impuesto contaminación vehicular

2017:USD 5,6 millones

Corrección de abusosy excesos en uso de beneficios tributarios

Límite mensual: 12% de 5 SBU. Año 2016 = USD 219,6 IVA mensual a devolver

Equivale a una capacidad de consumo aproximado USD 5.400.

Límite mensual: 12% de 2 SBU. Año 2016 = USD 87,33 IVA mensual máximo a devolver. El 82% de las personas adultas mayores que solicitaron el beneficio, lo

hicieron con menos de 2SBU

Propuesta

Impacto

Situación actual

USD 8,3 millones

Impacto Jun– Dic 2016

Devolución de IVA a personas adultas mayores

*SBU – Salario básico unificado

Corrección de abusosy excesos en uso de beneficios tributarios

Límite mensual: 12% de 2 SBU Año 2016 = USD 87,33 IVA mensual máximo a devolver. A este valor se aplica porcentaje de beneficio según discapacidad El 82% de las personas con discapacidad que solicitaron el beneficio, lo

hicieron con menos de 2SBU Se mantiene la devolución de IVA sin límite para implementos, equipos y

aparatos médicos para la atención de discapacidad.

Devolución de IVA a personas con discapacidad

Límite anual de devolución (12% de 3 FBD). Año 2016 = USD 335,1 IVA mensual a devolver

Equivale a una capacidad de consumo de aproximadamente de USD 8.200 .

USD 1,3 millones

FBD – Fracción básica desgravada de Impuesto a la Renta

Impacto Jun– Dic 2016

Propuesta

Impacto

Situación actual

Corrección de abusosy excesos en uso de beneficios tributarios

Respetando el espíritu de distribución equitativa y justa de los recursosentre los niveles de gobierno nacional y local, es coherente que se distribuyael presupuesto en función de los ingresos realmente percibidos (tanto haciaarriba como hacia abajo). El Gobierno Central no puede asignar dinero queno existe.

Redistribuciónjusticia y equidad

Las personas adultas mayores cuyos ingresos no superen los USD 3.072 dólares mensualesno pagan Impuesto a la Renta (se reduce la franja exenta de 2 FBD a 1 FBD).

Se mantiene el beneficio de Impuesto a la Renta para personas con discapacidad (2 FBD)pero se elimina la aplicación simultánea de estos beneficios.

Redistribuciónjusticia y equidad

USD 2,7 millonesAño 2017

Se establece un mecanismo de pago anticipado de Impuesto a la Renta en lacomercialización de nuestros minerales, para evitar la evasión del pago deeste impuesto mediante el uso de empresas de papel. Podría aplicar paraotros productos de explotación regulada. Ejem: madera

Prevención del Fraude y Recaudación

2016USD 47,7millones

Sobre el consumo de telefonía, los hogares y las personas continuarán libresde pagar el ICE de 15% . Pagarán únicamente las sociedades. Los planes deinternet y datos continuarán exentos.

2016USD 126,2 millones

Prevención del Fraude y Recaudación

Resumen de impactos de la reforma Abril 2016 (en millones de dólares)

(en millones de USD)

NOTA: Impacto 2016 estimado en caso de publicarse la reforma en abril de 2016.

Tema DescripciónAño Año

2016 2017

Reformas que buscan cambios de comportamiento

Devolución automática de IVA por uso de medios electrónicos de pago (hasta 2 puntos de IVA)

-20 -50

Tarifa específica de ICE de bebidas gaseosas, energizantes y de malta carbonatada 81,1 139,1

Tarifa específica de ICE cerveza 71,3 113,6

Tarifa específica de ICE cigarrillos 9,6 16,7

Disminución de la exención traslados de efectivo a 3 SBU 8,7 15

Transferencias o envíos al exterior n/d n/d

Exención en consumos con tarjeta de crédito hasta USD 5.000 anuales -4,7 -9,4

Subtotal 146 225

Reformas que buscan la redistribución y optimización de beneficios

tributarios

Modificaciones y límites en:

Exenciones en Impuesto a la Renta 0 2,7

Fórmula del anticipo para micro empresas 0 -6,2

Devolución del IVA a personas adultas mayores 8,3 14,2

Devolución del IVA a personas con discapacidad 1,3 2,3

Beneficios en el impuesto ambiental a la contaminación vehicular 0 3,9

Beneficios en el Impuesto a la propiedad de los vehículos para adultos mayores y personas con discapacidad

0 5,6

Exoneración de IVA e ICE a personas con discapacidad en adquisición de vehículos 5,7 9,7

Ampliación del plazo para el pago de obligaciones tributarias para proveedores del sector público con acreencias

n/d n/d

Subtotal 15,3 49,5

Reformas con fines antielusivosRetención en comercialización de minerales 47,7 66,8

Retención ISD para espectáculos públicos n/d n/d

Subtotal 47,7 66,8

Reformas con fines recaudatorios Tarifa advalorem del 15% - telefonía fija y móvil para sociedades 126,2 168,5

Subtotal 126,2 168,5

TOTAL 335,2 492