lema pilatasig notas explicativas

7/24/2019 Lema Pilatasig Notas Explicativas

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UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

David Lema

CA3-3

EMPRENDEDORES S.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

ACTIVO 31/12/2013 31/12/2013Efe!iv" # e$%iva&e'!e( de efe!iv" 2)*000+00 2,*100+00C&ie'!e( )0*000+00 .3*3,,+00- "vi(i' %e'!a( i'"4a4&e( ,,*,,,+00 15*,,,+00I've'!ai"( .00*62)+00 .63*,,)+00

T"!a& A!iv"( C"ie'!e( 1.531.181,00 1.551.445,00

M%e4&e( # e'ee( 2*053*15+00 1*.51*.0.+00De7eiai' A%m%&ada M%e4&e( # E'ee( )00*000+00 ,,*000+00

T"!a& A!iv"( N" C"ie'!e( 1.593.819,00 1.343.707,00TOTAL ACTIVO 3.125.000,00 2.895.152,00ASIVO Y ATRIMONIO"veed"e( ),1*000+00 ..0*)00+00S%e&d"( 7" 7a8a .)*000+00 100*502+00

T"!a& 7a(iv"( "ie'!e( 1.000,00 871.402,009(!am" 4a'ai" 1*12)*2)0+00 00*000+00TOTAL ASIVOS 1.741.250,00 1.71.402,00

Ca7i!a& ("ia& 2)0*000+00 1)0*000+00Re(eva de a7i!a& 1)0*000+00 1)0*000+00U!i&idade( e!e'ida( 53*.)0+00 523*.)0+00TOTAL PATRIMONIO 1.383.750,00 1.223.750,00TOTAL PASIVO ! PATRIMONIO 3.125.000,00 2.895.152,00



EMPRENDEDORES S.A.

ESTADO DE RESULTADOSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

EXPRESADO EN DÓLARES AMERICANOS

VENTAS NETAS )*0.)*000+00

COSTO DE MERCADER:AS 3*.0,*000+00

; UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 1*3.1*000+00<ASTOS DE OERACI=N 12*10*000+00

<a(!"( de ve'!a( 62)*000+00

<a(!"( de admi'i(!ai' )16*000+00

De7eiai' M%e4&e( # e'ee( )2*000+00

C9di!"( i'"4a4&e( 2)*000+00

; UTILIDAD BRUTA OERACIONAL 1)3*000+00

i'!ee(e( 7a8ad"( 53*000+00

; UTILIDAD NETA 60*000+00

EMRENDEDORES S*A*NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS



INDIVIDUAL AL 31 MAR>O 2013

ANTECEDENTES ! ACTIVIDAD ECONÓMICA

ANTECEDENTES

EMRENDEDORES S*A* Se "'(!i!%#" &e8a&me'!e e& 26 de a8"(!" de& 2013media'!e e(i!%a 7?4&ia e&e4ada 7" e& '"!ai" vi89(im" !ee" de& a'!'$%i!" "' %' a7i!a& (%(i!" de @ 0*000+00 # "' ) ("i"( &"( %a&e( a7"!a"'e' e(7eie( # '%meai"*La C"m7aa e( %'a ("iedad a''ima a4ie!a $%e "!ia (%( ai"'e( e' &aB"&(a de Va&"e( de $%i!" # (e e'%e'!a d"mii&iada e' Av* Re7%4&ia # Vea%'26-35*

ACTIVIDAD ECON=MICA

EMRENDEDORES S*A* E( %'a em7e(a "meia& de de 7"d%!"( # (evii"(e&ai"'ad"( "' e& "8a* aa e(!" %e'!a "' 10 (%%(a&e( a 'ive& 'ai"'a&7aa &a di(!i4%i' # "meia&iai' de (%( 7"d%!"( # (evii"(* La"meia&iai' de (%( 7"d%!"( e7e(e'!a' a7"imadame'!e e& 3 de (%(i'8e("( mie'!a( $%e &a difee'ia de da 7" &a 7e(!ai' de (evii"( $%e"!"8a &a i'(!i!%i'*

AROBACI=N DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

L"( e(!ad"( fi'a'ie"( 7" e& a" !emi'ad" e& 31 de diiem4e de 2012 a' (id"emi!id"( "' &a a%!"iai' de &a <ee'ia # f%e"' 7e(e'!ad"( a& Die!"i" 7aa&a a7"4ai' de (% emi(i'+ # &%e8" 7%e(!"( a "'(ideai' de &a G%'!aO4&i8a!"ia A'%a& de Ai"'i(!a( $%e (e ea&iaH de'!" de& 7&a" de &e#+ 7aa (%m"difiai' #/" a7"4ai' defi'i!iva*

RESUMEN DE PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES

La( 7i'i7a&e( 7"&!ia( "'!a4&e( a7&iada( e' &a 7e7aai' de &"( e(!ad"(fi'a'ie"( (e de!a&&a' a "'!i'%ai'* E(!a( 7"&!ia( a' (id" a7&iada(%'if"meme'!e e' !"d"( &"( a"( 7e(e'!ad"(+ a me'"( $%e (e i'di$%e &""'!ai"*

BASES DE PREPARACIÓN



L"( e(!ad"( fi'a'ie"( de &a C"m7aa a' (id" 7e7aad"( de a%ed" "' &a(N"ma( I'!e'ai"'a&e( de I'f"mai' Fi'a'iea e' ade&a'!e NIIFJ+ emi!ida(7" e& I'!e'a!i"'a& A"%'!i'8 S!a'dad B"ad e' ade&a'!e IASBJ+ vi8e'!e( a &afea de &"( e(!ad"( fi'a'ie"(* La i'f"mai' "'!e'ida e' e(!"( e(!ad"(fi'a'ie"( e( e(7"'(a4i&idad de& Die!"i" de &a C"m7aa+ e& $%e

e7e(ame'!e "'fima $%e e' (% 7e7aai' (e a a7&iad" !"d"( &"( 7i'i7i"(# i!ei"( "'!em7&ad"( e' &a( NIIF emi!ida( 7" e& IASB*

La i'f"mai' "'!e'ida e' e(!"( e(!ad"( fi'a'ie"( e( e(7"'(a4i&idad de&Die!"i" de &a C"m7aa+ e& $%e e7e(ame'!e "'fima $%e e' (% 7e7aai'(e a a7&iad" !"d"( &"( 7i'i7i"( # i!ei"( "'!em7&ad"( e' &a( NIIF emi!ida(7" e& IASB*

L"( e(!ad"( fi'a'ie"( (%8e' de &"( e8i(!"( de "'!a4i&idad de &a C"m7aa #

a' (id" 7e7aad"( ("4e &a 4a(e de& "(!" i(!i"* L"( e(!ad"( fi'a'ie"( (e7e(e'!a' e' d&ae( + ee7!" %a'd" (e i'di$%e %'a e7e(i' m"'e!aiadi(!i'!a* La 7e7aai' de &"( e(!ad"( fi'a'ie"( de a%ed" "' NIIF e$%iee e&%(" de ie!"( e(!imad"( "'!a4&e( !i"(* Tam4i9' e$%iee $%e &a <ee'iaeKea (% K%ii" e' e& 7"e(" de a7&iai' de &a( 7"&!ia( "'!a4&e( de &aC"m7aa* La( Hea( $%e i'v"&%a' %' ma#" 8ad" de K%ii" " "m7&eKidad "Hea( e' &a( $%e &"( (%7%e(!"( # e(!imad"( ("' (i8'ifia!iv"( 7aa &"( e(!ad"(fi'a'ie"(*

CAMBIOS EN POL"TICAS CONTABLES ! REVELACIONES #

Nuevas normas y modificaciones a normas e interpretaciones adoptadas por laCompañía -

N" ei(!e' NIIF " CINIIF vi8e'!e( 7" 7imea ve e' e& a" 2012 $%e a#a'!e'id" %' im7a!" (i8'ifia!iv" e' &a C"m7aa*

Nuevas normas y modificaciones e interpretaciones vigentes para los estadosfinancieros de períodos anuales que se inicien el o después del 1 de enero de2013 y que no han sido adoptadas anticipadamente -

NIIF 5+ I'(!%me'!"( fi'a'ie"(J %4e a(7e!"( ("4e &a &a(ifiai'+

medii' # e"'"imie'!" de &"( i'(!%me'!"( fi'a'ie"( a!iv"( # de &"(7a(iv"( fi'a'ie"(* Se emi!i e' '"viem4e de 2005 # e' "!%4e de 2010 #(%(!i!%#e &a( (ei"'e( de &a NIC 35 $%e !a!a' ("4e &a &a(ifiai' #medii' de &"( i'(!%me'!"( fi'a'ie"(* E(!a '"ma e$%iee $%e &"( a!iv"(fi'a'ie"( (e &a(ifi$%e' e' d"( a!e8"a( de medii' a$%e&&"( $%e (emide' a va&" a"'a4&e # a$%e&&"( $%e (e mide' a "(!" am"!iad"* E' e&a(" de &"( 7a(iv"( fi'a'ie"(+ &a '%eva '"ma ma'!ie'e &a ma#" 7a!e de &"(e$%eimie'!"( "'!e'id"( e' &a NIC 35*



E& am4i" mH( im7"!a'!e (e efiee a &"( a("( e' &"( $%e &a e'!idad ae&e8id" &a "7i' de va&"ia (%( 7a(iv"( a va&" a"'a4&e+ e' d"'de &a7"i' de& am4i" e' e& va&" a"'a4&e $%e (e de4a a& ie(8" de 9di!" de &a

e'!idad (e e"'"e "m" "!"( e(%&!ad"( i'!e8a&e( e' ve de e' e& e(!ad"de 8a'a'ia( # 79dida(+ a me'"( $%e (e 7"d%a %' efe!" de de(i8%a&dad"'!a4&e mi(ma!J* La C"m7aa '" a a'a&iad" a?' !"d"( &"( im7a!"(de &a NIIF 5 # '" e(7ea ad"7!a e(!a '"ma a'!e( de (% fea de vi8e'ia e'e'e" de& 201)*

La NIIF 10+ E(!ad"( fi'a'ie"( "'("&idad"(J (e de(a"&&a ("4e &a 4a(e de&"( 7i'i7i"( vi8e'!e( a& e(!a4&ee e& "'!"& "m" e& fa!" de!emi'a'!e 7aadeidi ("4e (i %'a e'!idad (e de4e i'&%i e' &"( e(!ad"( fi'a'ie"("'("&idad"( de &a ma!i* La '"ma "fee mH( 8%a( 7aa a(i(!i e' &ade!emi'ai' de "'!"& e' &"( a("( e' $%e e(!e "'e7!" e( difi& deeva&%a* E(!a '" '"ma '" !ie'e im7a!" e' &"( e(!ad"( fi'a'ie"( de &a"m7aa #a $%e '" "'("&ida*

La NIIF 12+ Reve&ai' de 7a!ii7ai"'e( e' "!a( e'!idade(J i'&%#e &"(e$%eimie'!"( de e7"(ii' de !"da( &a( f"ma( de 7a!ii7ai' e' "!ae'!idad+ i'&%#e'd" a%ed"( "'K%'!"(+ a("iada(+ ve%&"( de 7"7(i!"e(7eia& # "!"( ve%&"( f%ea de 4a&a'e* La C"m7aa e(!ima $%e e(!a'"ma '" !e'dH im7a!" e' (%( e(!ad"( fi'a'ie"(*

NIIF 13+ Medii' de& Va&" Ra"'a4&e $%e !ie'e e& "4Ke!iv" de meK"a &a"'(i(!e'ia # ed%i &a "m7&eKidad a& 4i'da %'a defi'ii' 7ei(a de& va&" a"'a4&e # %'a ("&a f%e'!e de medii' de va&" a"'a4&e # &"(e$%eimie'!"( de eve&ai' $%e (eH' %!i&iad"( e' !"da( &a( NIIF* E(!a NIIF'" defi'e %H'd" de4e "'!a4i&ia(e %'a 7a!ida a va&" a"'a4&e+ &" $%ee(!a4&ee ("' 7a%!a( ("4e m" a7&ia e& "'e7!" de va&" a"'a4&e%a'd" (% %(" e( e$%eid" " 7emi!id" 7" "!a( NIIF* La a7&iai' de e(!aNIIF e( ma'da!"ia a 7a!i de& 1 de e'e" de 2013*

E'mie'da( a &a NIC1+ e(e'!ai' de E(!ad"( Fi'a'ie"( e&ai"'ada a &"("!"( e(%&!ad"( i'!e8a&e(* E& 7i'i7a& am4i" deivad" de e(!a( e'mie'da(e( e& e$%eimie'!" 7aa $%e &a( e'!idade( a8%7e' &a( 7a!ida( e' "!"(e(%&!ad"( i'!e8a&e(J ORI e' f%'i' de (i 9(!a( ("' " '" e&a(ifia4&e( a&e(!ad" de e(%&!ad"(* E(!a( e'mie'da( '" ae' efee'ia a $%9 7a!ida(de4e' i'&%i(e "m" ORI*

M"difiai' a &a NIC 32+ I'(!%me'!"( fi'a'ie"(+ 7e(e'!ai' ("4e"m7e'(ai' de a!iv"( # 7a(iv"(J* E(!a( m"difiai"'e( ("' e' &a 8%a de



a7&iai' de &a NIC 32+ I'(!%me'!"( fi'a'ie"( e(e'!ai'+ # a&aa'a&8%'"( de &"( e$%eimie'!"( 7aa &a "m7e'(ai' de a!iv"( # 7a(iv"(fi'a'ie"( e' e& e(!ad" de (i!%ai' fi'a'iea*

La C"m7aa e(!H e' 7"e(" de eva&%a e& im7a!" de e(!a( '"ma( e' &a7e7aai' de (%( e(!ad"( fi'a'ie"(* N" (e e(7ea $%e "!a( NIIF "i'!e7e!ai"'e( CINIIF $%e a?' '" e(!H' vi8e'!e( 7%eda' !e'e %' im7a!"(i8'ifia!iv" e' &"( e(!ad"( fi'a'ie"( de &a C"m7aa*

TRADUCCIÓN DE MONEDA EXTRAN$ERA #

M"'eda f%'i"'a& # m"'eda de 7e(e'!ai' -

La( 7a!ida( i'&%ida( e' &"( e(!ad"( fi'a'ie"( de &a C"m7aa (e e7e(a' e'

&a m"'eda de& am4ie'!e e"'mi" 7imai" d"'de "7ea &a e'!idad m"'edaf%'i"'a&* L"( e(!ad"( fi'a'ie"( (e 7e(e'!a' e' D&ae( Ameia'"( $%e"e(7"'de a &a m"'eda f%'i"'a& # &a m"'eda de 7e(e'!ai' de &a em7e(a

%ESTIÓN DEL RIES%OLa S"iedad e(!H e7%e(!a a %' "'K%'!" de ie(8"( fi'a'ie"( i'ee'!e( a (%'e8"i"* La S"iedad 4%(a ide'!ifia # ma'eKa di"( ie(8"( de &a ma'ea mH(ade%ada "' e& "4Ke!iv" de mi'imia 7"!e'ia&e( efe!"( adve("(*

RIES%O DE CR&DITO A CLIENTES.E& ie(8" de 9di!" e( &a 7"(i4i&idad de 79dida fi'a'iea deivada de&i'%m7&imie'!" 7" '%e(!a( "'!a7a!e( &ie'!e( de (%( "4&i8ai"'e(*

RIES%O DE LI'UIDE(.

E& ie(8" de &i$%ide+ e7e(e'!a e& ie(8" de $%e &a "m7aa '" (ea a7a de%m7&i "' (%( "4&i8ai"'e(* U'a 8e(!i' 7%de'!e de ie(8" de &i$%ide im7&ia e&ma'!e'imie'!" de (%fiie'!e efe!iv" e i've(i"'e( fi'a'iea(+ $%e &e 7emi!e' a &a

"m7aa "'!a "' %' a7i!a& de !a4aK" (%fiie'!e 7aa %4i (%( 'ee(idade(de "!" 7&a"* E' e(!e (e'!id"+ &a "m7aa 8e(!i"'a (%( a!iv"( # 7a(iv"("ie'!e(+ 7ivi&e8ia'd" e& "7"!%'" 7a8" de (%( "4&i8ai"'e(*

NOTA1)EFECTIVO ! E'UIVALENTES DE EFECTIVO



E& efe!iv" # e$%iva&e'!e de efe!iv" "e(7"'de' a &"( (a&d"( de di'e"ma'!e'id" e' aKa # e' %e'!a( "ie'!e( 4a'aia(+ de7(i!"( a 7&a"( # "!a(i've(i"'e( 7"7ia( &i$%ida( "' ve'imie'!" a me'"( de 50 da(*

A &a( fea( $%e (e i'dia'+ &"( (a&d"( ("'

E*+-/ +/+6-+ +*+-/ 31122013 31122012

Efe!iv" e' aKa )*,.+00 3*5.+00

Sa&d"( e' Ba'"( 15*1)3+00 20*113+00

De7(i!"( a 7&a" - -

O!a( i've(i"'e( de fHi& &i$%idai' - -

T"!a&e( 2)*000+00 2,*100+00

Se 7%ede "4(eva e& i'eme'!" e' 3*6 de &"( f&%K"( de efe!iv" "' e(7e!" a&7ei"d" de& 2012

NOTA 2)

CLIENTES

S"' &"( m"'!"( $%e ade%da' &"( &ie'!e( 7" &a ve'!a de meadea " 7" (evii"( 7e(!ad"( e' e& %(" '"ma& de &"( 'e8"i"(* Si (e e(7ea' "4a e'%' a" " me'"( " d%a'!e e& i&" "7ea!iv" '"ma& de& 'e8"i" (i f%ea ma#" (e&a(ifia "m" a!iv"( "ie'!e(* De &" "'!ai"+ (e 7e(e'!a' "m" a!iv"( '""ie'!e(* La %e'!a &ie'!e( (e e"'"e' i'iia&me'!e a (% va&" a"'a4&e #7"(!ei"me'!e (e mide' a& "(!" am"!iad" %!i&ia'd" e& m9!"d" de i'!e9(

efe!iv"+ me'"( &a 7"vi(i' 7" de!ei""*

L"( &ie'!e( (e "m7"'e' de &" (i8%ie'!e

C&ie'!e( 31*12*13 31*12*12



C&ie'!e ABC )0*000+00 230*000+00C&ie'!e DEF ,00*000+00 1)*000+00C&ie'!e OP 300*000+00 200*000+00C&ie'!e QY> 100*000+00 15)*3,,+00

T"!a& )0*000+00 .3*3,,+00

o D"'de (e 7%ede a'a&ia &a di(mi'%i' de& 9di!" "'edid" a& C&ie'!e

ABC e' %' .*26*o E& a%me'!" (i8'ifia!iv" de& &ie'!e DEF e' e& %a& (e de4e eva&%a e& ie(8"

de "4" " &a 7%'!%a&idad de& 7a8" #a $%e (% 9di!" a "m7aai' de& a"a'!ei" a%me'!" e' %' 60*)

o E& a%me'!" de& 9di!" "'edid" &ie'!e OP e' e& %a& "4!%v" %'

i'eme'!" de %' 33*3o La fa&!a de &a a'e&ai' de (a&d"( de& &ie'!e QY>

NOTA 3)EXISTENCIAS O INVENTARIOS

La( ei(!e'ia( (e e8i(!a' a& "(!" " a (% va&" 'e!" de ea&iai' e& $%e e(%&!eme'"* E& "(!" (e de!emi'a %(a'd" e& m9!"d" de 7"medi" 7"'dead"* E& va&" 'e!" de ea&iai' e( e& 7ei" de ve'!a e(!imad" e' e& %(" '"ma& de &a("7eai"'e(+ me'"( &"( 8a(!"( de ve'!a vaia4&e( $%e a7&i$%e'*

I've'!ai"( 31*12*13 31*12*12

"d%!"( Temi'ad"( 6.*3),+00 .2)*1,0+00"d%!"( e' 7"e(" 2*6,+00 1*)00+00Ta'(i!" 10*).+00 36*0)+00T"!a& .00*62)+00 .63*,,)+00

C"m7aa'd" &"( (a&d"( de &"( 7ei"d"( a'!ei"e( (e &&e8a a &a "'&%(i'

$%e (e a i'eme'!ad" e' %' &a ve'!a de i've'!ai"( ed%ie'd" &a(ei(!e'ia*

NOTA 4)

EXISTENCIAS O INVENTARIOS

L"( i'm%e4&e(+ ma$%i'aia # e$%i7" (e 7e(e'!a' a& "(!" me'"( (% de7eiai'a%m%&ada #+ (i &a( %4iee+ &a( 79dida( a%m%&ada( 7" de!ei""* E& "(!" de %'e&eme'!" de !ee'"+ "4a e' %("+ ma$%i'aia # e$%i7" "m7e'de (% 7ei" de"m7a e i'&%#e &"( de(em4"&("( die!ame'!e a!i4%i4&e( a &a ad$%i(ii' de



e(!a( 7a!ida(*

L"( "(!"( 7"(!ei"e( (e i'&%#e' e' e& va&" e' &i4"( de& a!iv" " (e e"'"e'"m" %' a!iv" (e7aad"+ (e8?' "e(7"'da+ ("&" %a'd" e( 7"4a4&e $%e8e'ee' 4e'efii"( e"'mi"( f%!%"( 7aa &a C"m7aa+ # e& "(!" de e(!"(

a!iv"( (e 7%eda medi a"'a4&eme'!e* E& va&" e' &i4"( de &a 7a!eeem7&aada e( dad" de 4aKa* O!"( de(em4"&("( 7" ma'!e'imie'!" #e7aai' (e a8a' a& e(!ad" de e(%&!ad"( i'!e8a&e( e' e& 7e"d" e' e& $%e (ei'%e'*

L"( a!iv"( e' e!a7a de "'(!%i' "4a e' %(" (e a7i!a&ia' "m" %'"m7"'e'!e (e7aad"* A (% %&mi'ai'+ e& "(!" de e(!"( a!iv"( (e !a'(fiee a(% a!e8"a defi'i!iva*

E& !ee'" '" (e de7eia* La de7eiai' de &"( demH( a!iv"( (e a&%&a 7" e&m9!"d" de &'ea e!a 7aa a(i8'a (% "(!" a (% va&" e(id%a& d%a'!e e&e(!imad" de (% vida ?!i& "m" (i8%e

L"( va&"e( e(id%a&e( # &a vida ?!i& de &"( a!iv"( (e evi(a' # aK%(!a'+ de (e 'ee(ai"+ a &a fea de ada e(!ad" de (i!%ai' fi'a'iea*

E& va&" e' &i4"( de %' a!iv" (e a(!i8a i'media!ame'!e a (% va&" e%7ea4&e (ie& va&" e' &i4"( de& a!iv" e( ma#" $%e e& e(!imad" de (% va&" e%7ea4&e*

La( 8a'a'ia( # 79dida( 7" &a ve'!a de a!iv"( "e(7"'de' a &a difee'iae'!e e& va&" de ve'!a # (%( va&"e( e' &i4"( # (e e"'"e' e' O!"( i'8e("(8a(!"(J de& e(!ad" de e(%&!ad"( i'!e8a&e(

PROVEEDORES

La( %e'!a( 7"veed"e( ("' "4&i8ai"'e( de 7a8" 7" 4ie'e( " (evii"(ad$%iid"( de 7"veed"e( e' e& %(" '"ma& de &"( 'e8"i"( (e &a(ifia' "m"7a(iv"( "ie'!e( %a'd" (% 7a8" de4e ea&ia(e de'!" de %' a" " me'"( "e' e& i&" "7ea!iv" '"ma& de& 'e8"i" (i e( ma#"+ de &" "'!ai" (e 7e(e'!a'"m" 7a(iv"( '" "ie'!e(*

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EXISTENCIAS O INVENTARIOS



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NOTA 5) PROVEEDORES

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lema pilatasig notas explicativas

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