LECTURA e INTERPRETACION DE

ESTADOS FINANCIEROS

HERRAMIENTAS DE ANALISIS Y

TOMA DE DECICIONES

Definición Objetivo Obligación

Legal Herramientas

CONTABILIDAD

Que: Sea Convertible en $$$$$

Afecte a la empresa

Pueda afectar a la empresa.

INFORMACION CONABLE

Balance General; “Que tengo y en que esta representado”

Estado De Resultados; “Que hago con mis recursos y como los multiplico”

Cambio En El Patrimonio; “ como cambia mi inversión”

Cambio En La Situación Financiera; “con cuanto dinero cuento realmente”

Flujo de Efectivo; “ por que concepto entra y sale $$$$”

ESTADOS FINANIEROS OBLIGATORIOS

Flujo de CajaConciliaciones BancariasProveedores, o, Cuentas por Pagar

Clientes, o, Cuentas por CobrarCalificación de la cartera “Clientes”

ESTADOS E INFORMES COMPLEMENTARIOSESTADOS E INFORMES COMPLEMENTARIOS

Bienes y derechos con los que cuenta una empresa

Deudas para con Terceros

Deudas para con los dueños de la Empresa

ACTIVO

PATRIMONIO

PASIVO

ESTRUCTURA BALANCE GENERAL

AportesUtilidadesValorizacionesReservas

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO

CorrienteDisponible

InventariosCuentas por CobrarInversiones

FijoTerrenosEdificiosVehículos

Otros Activos Diferidos Licencias

Corrientes y No C. Bancos Proveedores Nóminas Impuestos Judiciales

Aportes Utilidades Valorizaciones Reservas

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS

EGRESOS

INGRESOSGastos Operacional No Operacional

Costos por Venta y Servicios Nóminas Servicios

Costos deProducción Nómina Materiales Indirectos

Operacionales Directamente relacionados con el Objeto Social

NO Operacionales Adicionales al Objeto Social

•ESTRUCTURA DEL BALANCE GENERAL•CUENTAS DE ORDEN

CUENTA DE

ORDEN DEUDORA

CUENTA DE

ORDEN ACREEDORA

CUENTA CONTABLE

DEBITO CREDITO

PLAN UNICO DE CUENTAS - PUCPLAN UNICO DE CUENTAS - PUC

CLASE DE PUC CODIFICACION y

NIVELES de las CUENTAS del PUC

ComercialHospitalarioSolidarioPublicoIndustrialSegurosMinerosFinanciero

Digito 1 claseDigito 2 grupoDigito 3 y 4 cuentaDigito 5 y 6 sub. cuentaDigito 7 y 8 cuentas auxiliares

Orden y Jerarquía = Liquidez

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE RESULTADOS

ACTIVO PASIVO

PATRIMONIO

CorrienteDisponibleInventariosCuentas por CobrarInversiones

FijoVehículosEdificiosTerrenos

Otros Activo

DiferidosLicencias

Corrientes y No C. Bancos Proveedores Nóminas Impuestos Judiciales

Aportes Utilidades Valorizaciones Reservas

Diario Columnario

LIBROS DE CONTABILIDAD

Presenta el movimiento debito y crédito de las cuentas

y los comprobantes empleados en un periodo determinado

Mayor y

Balances

Presenta el saldo de las cuentas mayores a una fecha determinada

Inventarios y

BalancePresenta la composición de una cuenta.

Libro fiscal Es el libro empleado por el régimen simplificado

para registrar el movimiento del efectivo diariamente

CONCORDANCIA ECONOMICA y ANALISIS FINANCIERO

Cruce de información entre balance general y estado de resultados. Análisis de Estados Financieros.El análisis de estados financieros tiene principalmente dos objetivos:Comparación sectorial: Comparar empresas similares en su composición efectiva o en su composición porcentual Análisis de las tendencias: Comparar e inferir conceptos respecto de la composición y distribución de los bienes, derechos y obligaciones de la empresa.

ACTIVO Sep-06 Oct-06 Nov-06

CORRIENTE 168.251.519 192.650.944 189.058.642

Nota DISPONIBLE 1.451.519 1.796.975 2.504.673 CAJA 1 300.000 300.000 300.000 BANCOS Y CORPORACIONES 1 1.151.519 1.496.975 2.204.673 CUENTAS POR COBRAR 166.800.000 190.853.969 186.553.969

CARTERA DE CRÉDITOS 2 151.700.000 160.953.969 157.953.969 CLIENTES 3 15.100.000 29.900.000 28.600.000 ANTICIPO DE IMPUESTOS 4 - - -

FIJO 23.770.571 23.083.414 22.396.258

EQUIPOS DE COMPUTO 5 15.206.000 15.206.000 15.206.000 EQUIPOS DE TELECOMUNICACIONES5 7.444.696 7.444.696 7.444.696 MUEBLES Y ENSERES 5 6.956.460 6.956.460 6.956.460

DEPRECACIÓN ACUMULADA 5 (5.836.586) (6.523.742) (7.210.899)

CARGOS Y GASTOS DIFERIDOS 6 56.005.836 55.023.278 54.040.719

OTROS ACTIVOS 7 6.120.450 6.120.450 6.120.450

TOTAL ACTIVO 254.148.376 276.878.086 271.616.069

CUENTA DE ORDEN 11 7.490.000 8.988.000 10.785.600

Vicente Cervera PinzónGerente General AGS RED Ltda.

J. Eduardo García QuinteroContador Público

T.P. 72954 - T

Acción Gestión y Solución Ltda.

BALANCE PRELIMINARA NOVIEMBRE 30 DE 2006

PASIVO

Sep-06 Oct-06 Nov-06

CORRIENTE 240.691.313 229.392.510 223.817.838

Nota EXIGIBLE CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 8 236.681.118 226.184.354 223.184.354 IMPUESTOS POR PAGAR ( RETE FUENTE, IVA, ICA ) 9 - - 40.000

OTRAS CUENTAS POR PAGAR 10 4.010.195 3.208.156 593.484

TOTAL PASIVO 240.691.313 229.392.510 223.817.838

PATRIMONIO 13.457.063 47.485.576 47.798.232 APORTES SOCIALES 10.000.000 10.000.000 10.000.000 RESERVA PARA PROYECCIÓN DE APORTES EXCEDENTES 3.457.063 37.485.576 37.798.232 AÑOS ANTERIORES - - RESULTADOS DEL EJERCICIO 3.457.063 37.485.576 37.798.232

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 254.148.376 276.878.086 271.616.069

CUENTA DE ORDEN POR CONTRA 11 7.490.000 8.988.000 10.785.600

0

Vicente Cervera PinzónGerente General AGS RED Ltda. Contador Público

T.P. 72954 - T

Acción Gestión y Solución Ltda.

BALANCE PRELIMINARA NOVIEMBRE 30 DE 2006

J. Eduardo García Quintero

Septiembre-06 Octubre-06 Noviembre-06

Nota 01 Disponible 1.451.519 1.796.975 2.504.673Cajas menores 300.000 300.000 300.000Davivienda Cta. Ahorros 1.151.519 1.496.975 2.204.673

Nota 02 Cartera de Créditos 151.700.000 160.953.969 157.953.969Seguros del Estado 750.305.136 739.805.136 736.805.136Provisión Cartera de Créditos -598.605.136 -578.851.167 -578.851.167

Nota 03 Cuentas por Cobrar Clientes 15.100.000 29.900.000 28.600.000Unamos Cta. 8.100.000 11.500.000 12.200.000Agro Zona 7.000.000 7.000.000Sitecnios 2.900.000 2.900.000Promoviendo 7.000.000 4.500.000 4.500.000Gaseel Ltda. 4.000.000 2.000.000

Acción Gestión y Solución Ltda.NOTAS AL BALANCE

A NOVIEMBRE 30 DE 2006

Septiembre-06 Octubre-06 Noviembre-06

Nota 05 Activos fijos 18.187.049 17.706.689 17.226.330Equipo de computo 15.206.000 15.206.000 15.206.000Depreciación equipos de computo -3.801.500 -4.223.889 -4.646.278Neto Equipo de computo 11.404.500 10.982.111 10.559.722Equipos de Telecomunicaciones 7.444.696 7.444.696 7.444.696Depreciación Equipos de Telecomunicaciones -1.861.174 -2.067.971 -2.274.768Neto Equipos de Telecomunicaciones 5.583.522 5.376.725 5.169.928Muebles y enseres 6.956.460 6.956.460 6.956.460Depreciación muebles y enseres -173.912 -231.882 -289.853Neto muebles y enseres 6.782.549 6.724.578 6.666.608

Nota 06 Cargos y Gastos Diferidos 56.005.836 55.023.278 54.040.719Organización y Preoperativos 11.291.258 11.093.166 10.895.074Útiles y Papelería 49.400 48.533 47.667Adecuación e instalación 20.196.523 19.842.198 19.487.873Licencias Software 19.885.053 19.536.193 19.187.332Publicidad Propaganda y Avisos 3.479.280 3.418.240 3.357.200Elementos de Aseo y Cafetería 672.927 661.121 649.315Otros 431.395 423.827 416.258

Nota 07 Otros Activos 6.120.450 6.120.450 6.120.450Obras de Arte y Cultura 6.000.000 6.000.000 6.000.000Bienes Decorativos 120.450 120.450 120.450

Acción Gestión y Solución Ltda.NOTAS AL BALANCE

A NOVIEMBRE 30 DE 2006

Septiembre-06 Octubre-06 Noviembre-06

Nota 08 Cuentas por Pagar Proveedores 236.681.118 226.184.354 223.184.354Socios y Accionistas 84.681.118 81.684.354 81.684.354Seguros del Estado 152.000.000 144.500.000 141.500.000

Nota 09 Impuestos por pagar 0 0 40.000Retefuente 40.000

Nota 10 Otras Cuentas por Pagar 4.010.195 3.208.156 593.484Terceros 4.010.195 3.208.156 593.484

Nota 11 Cuentas de Orden 7.490.000 8.988.000 10.785.600Cartera CastigadaBienes en ConsignaciónBienes Personales Electrónicos Asegurados 7.490.000 8.988.000 10.785.600

NOTAS AL BALANCE

A NOVIEMBRE 30 DE 2006

Acción Gestión y Solución Ltda.

INGRESOS Sep-06 Oct-06 Nov-06 Promedio Mes

Ingresos Operacionales 26.111.800 62.411.800 65.561.800 21.853.933Telemercadeo 6.000.000 16.500.000 19.500.000 6.500.000

Cobranza 0 11.000.000 11.000.000 3.666.667

Instalaciones y Redes 0 3.800.000 3.800.000 1.266.667

Comercialización de Productos 20.111.800 31.111.800 31.261.800 10.420.600

Ingresos no Operacionales 1.100.000 1.100.000 1.650.000 550.000

Total Ingresos del Periodo 27.211.800 63.511.800 67.211.800 22.403.933

Acción Gestión y Solución Ltda.

A NOVIEMBRE 30 DE 2006

ESTADO DE RESULTADOS DETALLADO ACUMULADO Y DEL MES ACTUAL

Egresos Sep-06 Oct-06 Nov-06

Servicio Profesional 112.000 112.000 224.000 74.667

Servicio Calificado 0 0 0

Gastos generales 9.020.545 10.604.875 12.188.417 4.062.806Impuestos 25.431 376.431 381.431 127.144Arrendamientos 7.180.975 8.180.975 9.386.975 3.128.992Servicios Públicos 1.536.572 1.731.884 2.078.261 692.754Mantenimiento y Reparaciones 53.931 53.931 53.931 17.977Gastos Diversos 223.636 261.654 287.820 95.940

Depreciaciones 5.836.586 6.523.742 7.210.899 2.403.633

Total Egresos Operacionales 14.969.131 17.240.617 19.623.316 6.541.105

Egresos no OperacionalesGastos financieros 193.724 193.724 215.811 71.937

Gastos Varios 2.947.676 2.947.676 3.930.235 1.310.078

Costos de Ventas 5.644.207 5.644.207 5.644.207 1.881.402

Total Egresos del Periodo 23.754.737 26.026.224 29.413.568 9.804.523

RESULTADOS DEL PERIODO 3.457.063 37.485.576 37.798.232 12.599.411

Vicente Cervera PinzónGerente General AGS RED Ltda.

T.P. 72954 - T

José Eduardo García QuinteroContador Público

Acción Gestión y Solución Ltda.

A NOVIEMBRE 30 DE 2006

ESTADO DE RESULTADOS DETALLADO ACUMULADO Y DEL MES ACTUAL

Análisis Vertical:Es la comparación del valor de cada cuenta del balance con un valor base.

Análisis Horizontal: Es la comparación del valor presentado en una cuenta al inicio y al final de un periodo (meses, trimestres, años), para evaluar su variación.

Indicadores financieros

ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Índices De

EndeudamientoÍndices

DeActividad

Índices de

Liquidez

Índices De

Rentabilidad