LATVIJAS NODOKĻU SISTĒMAS VĒRTĒJUMS UN LATVIJAS BANKAS PRIEKŠLIKUMI

27.02.2017.

KĀDĒĻ LATVIJAS BANKA IESAISTĀS NODOKĻU POLITIKAS DISKUSIJĀ?

2

Valdības mērķis palielināt nodokļu ieņēmumus līdz 1/3 no IKP.

Pasaules Banka piedāvā mehāniskas nodokļu ieņēmumu

palielināšanas iespējas, nevērtējot to ietekmi uz ekonomiku.

Mūsuprāt, lielāks uzsvars liekams labvēlīgu nosacījumu radīšanai

tautsaimniecības attīstībai, kas vairos nodokļu ieņēmumus.

40.0

29.5

32.035.0

-5

5

15

25

35

45

55

Iekasētais nodokļu apjoms, % no IKP

2015 Latvija, samazinot ēnu ekonomiku līdz 15% (Igaunijas līmenis) Latvija, samazinot ēnu ekonomiku līdz 10%

LATVIJĀ ZEMO NODOKĻU IEKASĒJAMĪBU NOSAKA ĒNU EKONOMIKA;

NODOKĻU SLOGS IR AUGSTS

3

Avots: Eurostat, LB aprēķini

15

20

25

30

35

40

45

Eiro zona EiropasSavienība

OECD OECD -ārpus ES

Latvija Kanāda Japāna Austrālija Šveice ASV Koreja Čīle

Iekasētais nodokļu apjoms, % no IKP

2008 2015Avots: OECD, Eurostat

EIROPAS SAVIENĪBA IR IZTEIKTI AUGSTU NODOKĻU REĢIONS;

VAI LABĀKĀ MĒRAUKLA LATVIJAI?

4

Latvijas valdības izvirzītais nodokļu ieņēmumu mērķis (1/3 no IKP)

NODOKĻU SLOGS DARBASPĒKAM LATVIJĀ JAU ŠOBRĪD IR AUGSTS,

NĀKOTNĒ TAS BŪTU MAZINĀMS

Avots: Eurostat, OECD

0

10

20

30

40

50

60

Beļ

ģija

Au

stri

ja

Vāc

ija

Un

gāri

ja

Fran

cija

Itāl

ija

Som

ija

Čeh

ija

Zvie

dri

ja

Latv

ija

Slo

vēn

ija

Po

rtu

gāle

Slo

vāki

ja

Liet

uva

Eiro

pas

Sav

ien

ība

Spān

ija

Gri

eķija

Ru

mān

ija

Igau

nija

Turc

ija

Luks

emb

ruga

No

rvēģ

ija

Dān

ija

Nīd

erla

nd

e

OEC

D

Po

lija

Isla

nd

e

Bu

lgār

ija

Jap

āna

ASV

Kan

āda

Lieb

ritā

nija

Au

strā

lija

Īrija

Mal

ta

Švei

ce

Ko

reja

Izra

ēla

Mek

sika

Jau

nzē

lan

de

Čīle

Darbaspēka nodokļu slogs vienai personai, kas saņem vidējo algu, %

2008 2015

5

0

1

2

3

4

5

6

7 Uzņēmumu ienākuma nodokļa ieņēmumi ES valstu grupā (2014, % no IKP)

UZŅĒMUMU IENĀKUMA NODOKĻA SLOGS LATVIJĀ IR ZEMS,

BET NEMOTIVĒ KAPITĀLA VEIDOŠANU, KREDITĒŠANU UN INVESTĪCIJAS

Avots: Eurostat

6

LATVIJĀ IR ATŠĶIRĪGAS NODOKĻU LIKMES DAŽĀDIEM IENĀKUMU

VEIDIEM, KAS VEICINA NODOKĻU "OPTIMIZĀCIJU"

7

0 10 20 30 40 50 60

IIN

IIN kapitāla ienākumiem

IIN kapitāla pieaugumam

UIN

IIN

IIN kapitāla ienākumiem

IIN kapitāla pieaugumam

UIN

IIN

IIN kapitāla ienākumiem

IIN kapitāla pieaugumam

UIN

Latv

ijaIg

aun

ijaLi

etu

va

Nodokļu likmes ienākumiem un ienākumiem no kapitāla Baltijas valstīs (%)

%Avots: Eiropas Komisija

NESKATOTIES UZ AUGSTĀKU NODOKĻA LIKMI,

LATVIJA PVN IEŅĒMUMOS IEKASĒ MAZĀK KĀ KAIMIŅVALSTIS

Avots: Eiropas Komisija

7.7 % no IKP 8.0 % no IKP9.2 % no IKP

0

2

4

6

8

10

12

Latvija Lietuva Igaunija

PVN likmes (%) un iekasētais nodokļa apjoms (% no IKP) Baltijas valstīs, 2015. gads

8

21% / 12% 21% / 9% / 5% 20% / 9%

LATVIJAS NODOKĻU SISTĒMAS SAREŽĢĪTĀ ADMINISTRĒŠANA

IR LIELS SLOGS UZŅĒMUMIEM

9

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

500

Avots: Doing Business

Stundu skaits, kas uzņēmumam nepieciešams lai nokārtotu visu nodokļu nomaksu, 2015

REGULĀRAS IZMAIŅAS NODOKĻU LIKUMDOŠANĀ APGRŪTINA

UZŅĒMĒJDARBĪBAS PLĀNOŠANU

Avots: Valsts budžeta plāns 2012-2017

0

1

2

3

4

5

6

IIN Akcīzes nodoklis PVN SAI Citi

2012 2013 2014 2015 2016 2017

Būtiskāko izmaiņu skaits ar nodokļiem saistītajos normatīvajos aktos

10

NODOKĻU SISTĒMAS NEPILNĪBAS PALIELINA

LATVIJAS ĒNU EKONOMIKAS APJOMU

0

5

10

15

20

25

30

35

40

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Latvija Igaunija Lietuva

Avots: CSP un Ēnu ekonomikas indekss Baltijas valstīs 2009 – 2015, Tālis J. Putniņš & Arnis Sauka

http://www.stat.ee/18530/?highlight=Varimajanduse

11

SSE Riga ēnu ekonomikas indekss, % no IKP

Nodokļu slogs Latvijā ir augsts

Nodokļu sistēma nav stabila un pārskatāma

Darbaspēka nodokļu slogs bremzē ekonomikas izaugsmi

SECINĀJUMI

12

13

Priekšlikumi modernas, vienkāršas un konkurētspējīgas nodokļu sistēmas izveidei

14

NODOKĻU STRATĒĢIJAS 20/20 MĒRĶIS

Palielināt:

KONKURĒTSPĒJU

INVESTĪCIJAS

KREDITĒŠANU

IZAUGSMI

LABKLĀJĪBU

15

NODOKĻU STRATĒĢIJA 20/20

Likme pašreiz

Latvijas Bankas priekšlikums

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis

No darba algas un saimnieciskās darbības 23% 20%

No kapitāla pieauguma 15% 20%

No kapitāla 10% 20%

Uzņēmumu ienākuma nodoklis 15%0% reinvestētajai peļņai

20% sadalītajai peļņai

Pievienotās vērtības nodoklis21%, 12%

un 0%

Nemainīt likmi. Paplašināt PVN reversās maksāšanas

kārtības piemērošanu.

Avots: LB aprēķini

0.6

1.4

2.4

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

2018 2019 2020

Nodokļu stratēģijas 20/20 realizācijas ietekme uz IKP, kumulatīvais efekts % pret situāciju, ja stratēģija netiek realizēta

16

PRIEKŠLIKUMU IEVIEŠANA RADĪTU VAIRĀK NEKĀ 700 MILJ. EIRO PAPILDU

IENĀKUMUS TAUTSAIMNIECĪBAS DALĪBNIEKIEM JAU 2020. GADĀ

17