laporan ketua audit negara - govdocs.sinarproject.org · prestasi kewangan tahun 2010 juga...

laporanketua audit negara

Penyata Kewangan Kerajaan Negeri DanPengurusan Kewangan Jabatan/Agensi

Negeri SeLANgOrtahun 2011

Jabatan Audit NegaraMalaysia

kandungan

iii

KANDUNGAN

PERKARA MUKA SURAT KATA PENDAHULUAN

vii

INTISARI LAPORAN

xiii

BAHAGIAN I - PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN KERAJAAN NEGERI SELANGOR BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2011

Pendahuluan Objektif Dan Metodologi Pengauditan Pengesahan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor Bagi Tahun Berakhir 31 Disember 2011

3 4 4

BAHAGIAN II - ANALISIS KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

Latar Belakang Kedudukan Kewangan Kerajaan Negeri Kumpulan Wang Disatukan Wang Awam Akaun Hasil Disatukan Akaun Pinjaman Disatukan Akaun Amanah Disatukan Penyata Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai Penyata Prestasi Kewangan Akaun Memorandum Rumusan Dan Syor Audit

7 7 7 9

13 21 21 34 35 36 45

BAHAGIAN III - RANCANGAN PEMBANGUNAN KERAJAAN NEGERI

Pencapaian Pelaksanaan Projek Pembangunan RMKe-10 Rumusan

49 52

BAHAGIAN IV - PENCAPAIAN PENGURUSAN KEWANGAN

JABATAN/AGENSI NEGERI

Pendahuluan Penambahbaikan Pengurusan Kewangan Oleh Jabatan/Agensi Negeri Pelaksanaan Indeks Akauntabiliti

Objektif Pengauditan Skop Dan Metodologi Pengauditan Kawalan Utama Penemuan Audit

55 55

57 58 58 58 69

iv

KANDUNG

PERKARA MUKA SURAT

Pemeriksaan Audit Mengejut Penemuan Audit

Syor Audit BAHAGIAN V - PENYERAHAN, PENGESAHAN,

PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN DAN PRESTASI KEWANGAN AGENSI NEGERI

74 75 76

Pendahuluan Pengauditan Penyata Kewangan Kedudukan Penyerahan Penyata Kewangan Pengesahan Penyata Kewangan Pembentangan Penyata Kewangan Prestasi Penyata Kewangan Rumusan Dan Syor Audit

81 81 81 83 84 85 87

BAHAGIAN VI - PEMBENTANGAN LAPORAN KETUA AUDIT

NEGARA DAN MESYUARAT JAWATANKUASA KIRA-KIRA WANG AWAM NEGERI

Pembentangan Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Mesyuarat Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri

91

91 PENUTUP

95

LAMPIRAN

I Sijil Ketua Audit Negara II Pernyataan Pegawai Kewangan Negeri Selangor Dan

Bendahari Negeri Selangor III Penyata Kedudukan Kewangan IV Penyata Penerimaan Dan Pembayaran Tunai V Penyata Prestasi Kewangan VI Penyata Akaun Memorandum VII Nota Kepada Penyata Kewangan

99 100

101 102 103 104 105

kata Pendahuluan

vii

1. Perkara 106 dan 107 Perlembagaan Persekutuan dan Akta Audit 1957 menghendaki

Ketua Audit Negara mengaudit Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor dan

mengemukakan Laporan mengenainya kepada Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan

Agong dan Duli Yang Maha Mulia Sultan Selangor. Seri Paduka Baginda Yang di-Pertuan

Agong akan menitahkan supaya Laporan itu dibentangkan di Parlimen, manakala Duli Yang

Maha Mulia Sultan Selangor memperkenankan untuk dibentangkan di Dewan Negeri

Selangor. Bagi memenuhi tanggungjawab ini, Jabatan Audit Negara telah menjalankan 2

kaedah pengauditan seperti berikut:

1.1. Pengauditan Penyata Kewangan - Pengauditan ini bertujuan untuk

memberi pendapat sama ada Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi

tahun berkenaan menggambarkan kedudukan yang benar dan saksama serta

rekod perakaunan mengenainya telah diselenggarakan dengan teratur dan kemas

kini. Pengauditan ini juga dibuat terhadap Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri,

Pihak Berkuasa Tempatan dan Majlis Agama Islam.

1.2. Pengauditan Pengurusan Kewangan - Pengauditan ini bertujuan untuk menilai

sama ada pengurusan kewangan di Jabatan/Agensi Negeri dilaksanakan mengikut undang-

undang dan peraturan kewangan. Jabatan Audit Negara telah memperkenalkan Indeks

Akauntabiliti (AI) pada tahun 2007 dan tahun 2011 adalah tahun kelima pelaksanaannya. AI

diwujudkan bertujuan untuk membuat penilaian secara objektif terhadap pengauditan

pengurusan kewangan Jabatan/Agensi Negeri bagi mengukur dan menambah baik kawalan

ke arah pengurusan kewangan yang cemerlang. AI diberi penarafan berdasarkan kepada

tahap pematuhan terhadap peraturan-peraturan kewangan berhubung dengan kawalan

pengurusan, bajet, terimaan, perbelanjaan, kumpulan wang amanah/akaun amanah/deposit,

aset dan stor, pinjaman, pelaburan dan penyediaan Penyata Kewangan. Dengan

pelaksanaan AI ini, ia boleh membantu mewujudkan budaya kerja berasaskan amalan

terbaik. Selain itu, budaya “membetulkan yang biasa dan membiasakan yang betul”

bukan sahaja dapat mempertingkatkan kecemerlangan pengurusan kewangan

Jabatan/Agensi malah aspek integriti, keutuhan dan akauntabiliti yang ditekankan oleh

Kerajaan akan dapat dicapai.

2. Laporan saya mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Dan Pengurusan

Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Selangor Tahun 2011 disediakan hasil daripada

pengauditan yang dijalankan di beberapa Jabatan/Agensi Negeri sepanjang tahun

2011. Bagi tujuan pengesahan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Tahun 2011,

pengauditan terhadap sistem perakaunan dan dokumen yang berkaitan dengan

pembayaran dan terimaan telah dijalankan di Pejabat Perbendaharaan Negeri.

KATA PENDAHULUAN

viii

3. Laporan saya mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Dan Pengurusan

Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Selangor Tahun 2011 mengandungi perkara berikut:

Bahagian I - Pengesahan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor Bagi

Tahun Berakhir 31 Disember 2011

Bahagian II - Analisis Kewangan Kerajaan Negeri

Bahagian III - Rancangan Pembangunan Kerajaan Negeri

Bahagian IV - Pencapaian Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri

Bahagian V - Penyerahan, Pengesahan, Pembentangan Penyata Kewangan Dan

Prestasi Kewangan Agensi Negeri

Bahagian VI - Pembentangan Laporan Ketua Audit Negara Dan Mesyuarat

Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri

4. Di samping memenuhi kehendak perundangan, saya berharap Laporan ini dapat

dijadikan sebagai salah satu asas untuk memperbaiki segala kelemahan dan meningkatkan

lagi tahap pengurusan wang awam. Ini penting untuk menjamin setiap Ringgit Malaysia

yang dipungut dan dibelanjakan akan dapat menyumbang kepada pembangunan dan

keselesaan hidup rakyat.

5. Pada pendapat saya, pencapaian kewangan Kerajaan Negeri dan tahap pengurusan

kewangan Jabatan/Agensi Negeri Selangor boleh dipertingkatkan lagi dengan memberi

tumpuan kepada aspek pelaburan dan pulangan dividen yang diperoleh serta tunggakan

bayaran balik pinjaman agensi Kerajaan Negeri. Selain itu, saya juga ingin menggesa

Kerajaan Negeri supaya memantapkan Pengurusan Kewangan di peringkat Jabatan dan

Agensi khususnya dalam aspek pengurusan aset dan inventori sebagai persediaan awal ke

arah dasar Kerajaan Persekutuan melaksanakan Perakaunan Terakru bermula tahun 2015.

Pelaksanaan dasar Perakaunan Terakru ini menghendaki nilai semua aset Kerajaan sama

ada aset alih, tak alih dan aset hidup ditunjukkan sepenuhnya dalam Penyata Kewangan

Kerajaan Persekutuan/Negeri.

ix

6. Saya ingin merakamkan ucapan terima kasih kepada semua pegawai

Jabatan/Agensi Negeri Selangor yang telah memberikan kerjasama kepada pegawai

saya sepanjang pengauditan dijalankan. Saya juga ingin melahirkan penghargaan dan

terima kasih kepada pegawai saya yang telah berusaha gigih serta memberikan

sepenuh komitmen untuk menyiapkan Laporan ini.

Putrajaya

22 Mei 2012

Intisari Laporan

xiii

BAHAGIAN I - PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

SELANGOR BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2011

1. Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor menunjukkan gambaran yang benar

dan saksama terhadap kedudukan kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun berakhir

31 Disember 2011. Semua butiran dalam Penyata Kedudukan Kewangan, Penyata

Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai, Penyata Prestasi Kewangan, Penyata

Akaun Memorandum serta Nota Kepada Penyata Kewangan telah disertakan dengan

dokumen sokongan yang mencukupi.

BAHAGIAN II - ANALISIS KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

2. Kedudukan kewangan Kerajaan Negeri Selangor pada tahun 2011 adalah baik.

Kumpulan Wang Disatukan Kerajaan Negeri meningkat sejumlah RM357.13 juta (22.5%)

kepada RM1,944.01 juta pada tahun 2011 berbanding RM1,586.88 juta pada tahun 2010.

Hasil Kerajaan Negeri yang berjumlah RM1,634 juta meningkat sejumlah RM62.50 juta (4%)

berbanding tahun 2010 yang berjumlah RM1,571.50 juta. Akaun Hasil Disatukan Kerajaan

Negeri telah mencatatkan surplus sejumlah RM180.50 juta berbanding surplus RM124.24

juta pada tahun 2010. Kerajaan Negeri berjaya mengurangkan tunggakan hasil negeri

sejumlah RM75.26 juta (15%) kepada RM426.79 juta pada tahun 2011 berbanding

RM502.05 juta pada tahun 2010. Pulangan atas pelaburan jangka panjang yang dilakukan

adalah tidak memuaskan apabila Kerajaan Negeri Selangor mendapat pulangan dividen

yang sangat rendah dalam tempoh 5 tahun kebelakangan iaitu tahun 2007 hingga 2011.

Prestasi pembayaran hutang awam pada tahun 2011 adalah sangat baik kerana baki

hutang awam telah menurun sejumlah RM25.01 juta manakala tunggakan bayaran

balik pinjaman mencatatkan penurunan sejumlah RM604.97 juta. Usaha memperkukuhkan

ekonomi, menambah hasil dan belanja berhemat tanpa menjejaskan kualiti perkhidmatan,

sistem penyampaian awam dan sumbangan kepada rakyat dapat membantu

mempertingkatkan lagi kedudukan kewangan Kerajaan Negeri.

BAHAGIAN III - RANCANGAN PEMBANGUNAN KERAJAAN NEGERI

3. Pada keseluruhannya, prestasi pelaksanaan projek pembangunan adalah baik dari

segi perbelanjaan dan bilangan projek yang diluluskan. Bagi tempoh tahun pertama RMKe-

10 sehingga akhir tahun 2011, sebanyak 377 projek (60.1%) daripada 627 projek yang

dilulus telah siap dan sedang dilaksanakan. Pencapaian perbelanjaan pembangunan pula

adalah sebanyak 81%. Perancangan dan pelaksanaan projek pembangunan yang cekap

dan berkesan hendaklah diberi perhatian bagi meningkatkan kemakmuran negeri dan

kesejahteraan rakyat.

INTISARI LAPORAN

xiv

BAHAGIAN IV - PENCAPAIAN PENGURUSAN KEWANGAN JABATAN/AGENSI

NEGERI

4. Secara umumnya, pencapaian prestasi pengurusan kewangan Jabatan/Agensi

Negeri bagi tahun 2011 bertambah baik berbanding dengan tahun 2010. Pada tahun 2011,

sebanyak 8 Jabatan/Agensi Negeri iaitu Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan

Negeri, Pejabat Perbendaharaan Negeri, Pejabat Tanah Dan Galian, Pejabat Daerah Dan

Tanah Sabak Bernam, Majlis Agama Islam Selangor, Perbadanan Adat Melayu Dan

Warisan Negeri Selangor, Majlis Perbandaran Subang Jaya serta Majlis Perbandaran

Kajang adalah pada tahap sangat baik. Manakala 10 Jabatan/Agensi Negeri lain berada

pada tahap baik. Pada tahun 2010 pula, 4 Jabatan/Agensi Negeri yang diaudit adalah pada

tahap sangat baik, 11 Jabatan/Agensi Negeri pada tahap baik dan satu Agensi Negeri pada

tahap memuaskan. Jabatan/Agensi Negeri boleh mempertingkatkan pengurusan kewangan

ke tahap yang lebih baik jika langkah penambahbaikan dijalankan oleh Jabatan/Agensi.

Antara langkah yang perlu diambil adalah dengan menganjurkan program latihan/kursus

yang berterusan kepada pegawai yang terlibat dalam pengurusan kewangan agar mereka

dapat meningkatkan pengetahuan dan kompetensi dalam melaksanakan tugas.

BAHAGIAN V - PENYERAHAN, PENGESAHAN, PEMBENTANGAN PENYATA

KEWANGAN DAN PRESTASI KEWANGAN AGENSI NEGERI

5. Sehingga 21 Mei 2012, kesemua 12 PBT dan 4 Badan Berkanun Negeri iaitu

Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor, Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor,

Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri Selangor serta Lembaga Urus Air Selangor

telah mengemukakan penyata kewangan tahun 2011 untuk diaudit dalam tempoh yang

ditetapkan. Manakala sejumlah 4 Badan Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam dan

Lembaga Zakat Selangor serta kesemua 5 Kumpulan Wang lewat/belum mengemukakan

penyata kewangan untuk diaudit. Pada tahun 2011, sebanyak 17 penyata kewangan telah

diberi Sijil Audit Tanpa Teguran manakala 8 penyata kewangan lagi telah memperoleh Sijil

Audit Berteguran. Laporan Ketua Audit Negara mengenai semua penyata kewangan bagi

tahun 2010 yang perlu dibentang di Dewan Negeri Selangor telah dibentangkan pada bulan

November 2011 dan Mac 2012.

6. Penyata kewangan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010 menunjukkan 5 Badan

Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam Selangor dan 10 Pihak Berkuasa Tempatan telah

mengakhiri tahun kewangan dengan memperoleh surplus berbanding perbelanjaan.

Manakala 2 Badan Berkanun Negeri dan 2 Pihak Berkuasa Tempatan telah mengalami

defisit pada tahun 2010 berikutan peningkatan perbelanjaan tidak seimbang dengan

peningkatan pendapatan. Prestasi kewangan tahun 2010 juga menunjukkan 6 Badan

Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam Selangor dan 9 Pihak Berkuasa Tempatan

memperoleh lebihan aset semasa yang menunjukkan keupayaan Agensi dalam menampung

tuntutan dan tanggungan jangka pendek.

xv

BAHAGIAN VI - PEMBENTANGAN LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA DAN

MESYUARAT JAWATANKUASA KIRA-KIRA WANG AWAM

NEGERI

7. Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Dan

Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Selangor Tahun 2010 telah dibentangkan di

Dewan Negeri Selangor pada 9 November 2011. Sepanjang tahun 2011 dan sehingga

bulan April 2012, Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam Negeri Selangor tidak

membincangkan perkara yang dilaporkan dalam Laporan Ketua Audit Negara Mengenai

Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Dan Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri

Selangor Tahun 2010. Namun begitu, jawatankuasa ini telah bermesyuarat 10 kali untuk

membuat pemeriksaan dan membincang isu yang berbangkit dalam Laporan Ketua Audit

Negara Mengenai Aktiviti Jabatan/Agensi Dan Pengurusan Syarikat Kerajaan Negeri

Selangor Tahun 2006 dan 2008 hingga 2010.

Bahagian IPengesahan Penyata KewanganKerajaan Negeri SelangorBagi Tahun Berakhir31 Disember 2011

3

BAGI TAHUN BERAKHIR 31 DISEMBER 2011

1. PENDAHULUAN

1.1. Seksyen 16(1) Akta Tatacara Kewangan 1957 menghendaki Pihak Berkuasa

Kewangan Negeri menyediakan Penyata Kewangan secepat mungkin selepas penutupan

akaun bagi tahun berkenaan. Penyata tersebut hendaklah dikemukakan kepada Ketua

Audit Negara dalam tempoh 7 bulan selepas berakhirnya tahun kewangan berkenaan untuk

diaudit seperti diperuntukkan di bawah Seksyen 9 Akta Audit 1957.

1.2. Selaras dengan peruntukan undang-undang tersebut, Pegawai Kewangan Negeri

telah mengemukakan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun berakhir

31 Disember 2011 kepada Jabatan Audit Negara pada 9 Februari 2012. Penyata tersebut

melaporkan semua urus niaga kewangan asas tunai bagi tahun 2011 berkaitan dengan

sumber dan penggunaan wang awam. Penyata tersebut mengandungi Penyata

Kedudukan Kewangan, Penyata Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai, Penyata

Prestasi Kewangan, Penyata Akaun Memorandum serta Nota Kepada Penyata

Kewangan.

1.3. Mulai tahun kewangan 2011, Kerajaan Negeri telah mengguna pakai Piawaian

Perakaunan Kerajaan 2 (Disemak-2010) Persembahan Penyata Kewangan Kerajaan

menggantikan Piawaian Perakaunan Kerajaan 2 (2004) selaras dengan kehendak

piawaian perakaunan berasaskan International Public Sector Accounting Standards

(IPSAS) - Financial Reporting Under The Cash Basis Accounting.

1.4. Penyata Kedudukan Kewangan menunjukkan jumlah wang tunai dan pelaburan

yang dipegang bagi ketiga-tiga Akaun Kumpulan Wang Disatukan iaitu Akaun Hasil

Disatukan, Akaun Pinjaman Disatukan dan Akaun Amanah Disatukan. Selaras dengan

asas perakaunan tunai ubah suai yang diguna pakai oleh Kerajaan Negeri, hanya pelaburan

yang dipegang bagi maksud amanah tertentu dilaporkan dalam Penyata Kedudukan

Kewangan. Manakala pelaburan lain dilaporkan dalam Penyata Akaun Memorandum.

1.5. Penyata Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai menunjukkan penerimaan

dan bayaran bagi tahun 2011. Penerimaan adalah terdiri daripada hasil, pinjaman,

penerimaan modal dan penerimaan lain seperti amanah dan deposit. Pembayaran pula

adalah untuk membiayai perbelanjaan mengurus, pembangunan, modal serta bayaran

balik pinjaman.

1.6. Penyata Prestasi Kewangan menunjukkan lebihan atau kurangan hasil

keseluruhan berbanding jumlah perbelanjaan mengurus dan pembangunan serta sumber

pembiayaannya. Penyata ini juga menunjukkan pergerakan dana dalam Pinjaman,

Terimaan Balik Pinjaman dan Pelbagai Terimaan serta perubahan Tunai, Pelaburan dan

Amanah.

BAHAGIAN I

PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN KERAJAAN NEGERI SELANGOR


4

1.7. Penyata Akaun Memorandum adalah akaun yang menunjukkan kedudukan

aset dan tanggungan Kerajaan Negeri. Aset Kerajaan Negeri merangkumi Pinjaman

Boleh Dituntut, Pelaburan dan Tunggakan Hasil Negeri. Manakala tanggungan Kerajaan

Negeri pula terdiri daripada Hutang Kerajaan Negeri kepada Kerajaan Persekutuan.

1.8. Nota Kepada Penyata Kewangan menunjukkan dasar perakaunan, nota

penjelasan serta maklumat lain yang perlu didedahkan.

2. OBJEKTIF DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

2.1. Pengauditan terhadap Penyata Kewangan Kerajaan Negeri bagi tahun berakhir

31 Disember 2011 adalah untuk memberi pendapat sama ada penyata itu menggambarkan

kedudukan kewangan yang benar dan saksama serta rekod perakaunan yang berkaitan

telah diselenggarakan dengan teratur dan kemas kini.

2.2. Pengauditan terhadap sistem perakaunan dan dokumen dijalankan secara

berterusan sepanjang tahun 2011. Teguran Audit mengenainya telah dibangkitkan dengan

pihak Perbendaharaan Negeri dan Jabatan Negeri melalui pemerhatian Audit sebaik sahaja

pengauditan selesai dijalankan.

3. PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN KERAJAAN NEGERI SELANGOR


3.1. Pengauditan Penyata Kewangan telah dilaksanakan mengikut Akta Audit 1957 dan

berpandukan piawaian pengauditan yang diluluskan. Akta dan piawaian tersebut

menghendaki pengauditan dirancang dan dilaksanakan bagi mendapat kepastian yang

munasabah sama ada Penyata Kewangan adalah bebas daripada kesilapan dan

ketinggalan yang ketara. Pengauditan Penyata Kewangan termasuk memeriksa rekod

secara semak uji, menyemak bukti yang menyokong angka dan memastikan penzahiran

yang mencukupi dalam penyampaian Penyata Kewangan.

3.2. Persembahan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun 2011

adalah selaras dengan Piawaian Perakaunan Kerajaan. Pada pendapat Audit, Penyata

Kewangan Kerajaan Negeri Selangor pada keseluruhannya menunjukkan gambaran

yang benar dan saksama tentang kedudukan kewangan Kerajaan Negeri bagi tahun

berakhir 31 Disember 2011 dan rekod perakaunannya telah diselenggarakan

dengan teratur dan kemas kini. Sijil Ketua Audit Negara mengenai Penyata Kewangan

Kerajaan Negeri yang disertakan bersama dengan Pernyataan Pegawai Kewangan

Negeri Dan Bendahari Negeri, Penyata Kedudukan Kewangan, Penyata Penerimaan Dan

Pembayaran Wang Tunai, Penyata Prestasi Kewangan, Penyata Akaun Memorandum

serta Nota Kepada Penyata Kewangan adalah seperti di Lampiran I hingga Lampiran

VII.

Bahagian IIAnalisis KewanganKerajaan Negeri

7

4. LATAR BELAKANG

Jabatan Audit Negara di samping mengesahkan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

Selangor Tahun 2011, juga membuat analisis mengikut prinsip asas perakaunan tunai ubah

suai terhadap data kewangan bagi menentukan tahap prestasi kewangan Kerajaan Negeri.

Hasil analisis yang dijalankan adalah berdasarkan Penyata Kedudukan Kewangan, Penyata

Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai, Penyata Prestasi Kewangan, dan Penyata

Akaun Memorandum serta Nota Kepada Penyata Kewangan.

4.1. KEDUDUKAN KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

Penyata Kedudukan Kewangan Kerajaan Negeri ini menunjukkan pegangan Wang Awam di

bawah Kumpulan Wang Disatukan. Wang Awam terdiri daripada Wang Tunai dan Pelaburan

yang dipegang bagi Kumpulan Wang Disatukan melalui Akaun Hasil Disatukan, Akaun

Pinjaman Disatukan dan Akaun Amanah Disatukan.

4.2. KUMPULAN WANG DISATUKAN

4.2.1. Mengikut Penyata Kedudukan Kewangan, jumlah Kumpulan Wang Disatukan pada

akhir tahun 2011 adalah RM1,944.01 juta. Jumlah tersebut terdiri daripada aset berbentuk

wang tunai RM390.89 juta dan pelaburan sejumlah RM1,553.12 juta. Kedudukan Kumpulan

Wang Disatukan Negeri Selangor bagi tahun 2011 berbanding tahun 2010 adalah seperti di

Jadual 4.1.

Jadual 4.1 Kedudukan Kumpulan Wang Disatukan Bagi Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil.

Butiran

Tahun Perubahan 2010

(RM Juta) 2011

(RM Juta) (RM Juta) (%)

1. Akaun Hasil Disatukan 732.25 912.75 180.50 24.7

2. Akaun Pinjaman Disatukan 0 0 0 0

3. Akaun Amanah Disatukan terdiri daripada: 854.63 1,031.26 176.63 20.7

a. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan 449.63 488.20 38.57 8.6

i. Kumpulan Wang Pembangunan 128.23 141.20 12.97 10.1

ii. Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan 13.59 10.25 -3.34 -24.6

iii. Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan

305.72 332.43 26.71 8.7

iv. Kumpulan Wang Pembangunan Hutan 2.09 4.32 2.23 106.7

b. Kumpulan Wang Amanah Awam 276.45 439.08 162.63 58.8

c. Akaun Wang Deposit 128.55 103.98 -24.57 -19.1

Jumlah 1,586.88 1,944.01 357.13 22.5

Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

BAHAGIAN II

ANALISIS KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

8

4.2.2. Analisis Audit mendapati Kumpulan Wang Disatukan meningkat sejumlah

RM357.13 juta (22.5%) kepada RM1,944.01 juta pada tahun 2011 berbanding RM1,586.88

juta pada tahun 2010. Peningkatan ini disebabkan oleh peningkatan Akaun Hasil Disatukan

sejumlah RM180.50 juta (24.7%) dan Akaun Amanah Disatukan sejumlah RM176.63 juta

(20.7%). Kedudukan Kumpulan Wang Disatukan bagi tahun 2007 hingga 2011 adalah

seperti di Jadual 4.2 dan Carta 4.1.

Jadual 4.2 Kedudukan Kumpulan Wang Disatukan Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Butiran Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

1. Akaun Hasil Disatukan 624.86 673.97 608.01 732.25 912.75

2. Akaun Pinjaman Disatukan 0 0 0 0 0

3. Akaun Amanah Disatukan terdiri daripada: 761.88 750.69 711.96 854.63 1,031.26

a. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan 443.77 494.63 447.32 449.63 488.20

i. Kumpulan Wang Pembangunan 108.66 124.96 123.63 128.23 141.20 ii. Kumpulan Wang Pinjaman

Perumahan 17.98 8.45 4.08 13.59

10.25

iii. Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan

317.28 360.18 318.48 305.72 332.43

iv. Kumpulan Wang Pembangunan Hutan

(0.15) 1.04 1.13 2.09 4.32

b. Kumpulan Wang Amanah Awam 188.36 155.88 145.45 276.45 439.08

c. Akaun Wang Deposit 129.75 100.18 119.19 128.55 103.98

Jumlah 1,386.74 1,424.66 1,319.97 1,586.88 1,944.01



4.2.3. Analisis Audit mendapati secara keseluruhannya untuk tempoh 5 tahun Kumpulan

Wang Disatukan menunjukkan trend meningkat yang baik daripada sejumlah RM1,386.74

juta pada tahun 2007 kepada RM1,944.01 juta pada tahun 2011 yang merupakan paras

yang tertinggi dalam tempoh 5 tahun. Trend ini adalah selari dengan trend peningkatan

624.

86

673.

97

608.

01

732.

25

912.

75

761.

88

750.

69

711.

96

854.

63

1031

.26

1,386.74 1,424.66 1,319.97

1,586.88

1,944.01

0

500

1000

1500

2000

2500

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.1Kedudukan Kumpulan Wang Disatukan Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Akaun Hasil Disatukan Akaun Amanah Disatukan Jumlah

9

Akaun Hasil Disatukan yang meningkat daripada sejumlah RM624.86 juta pada tahun 2007

kepada RM912.75 juta pada tahun 2011. Manakala baki Akaun Amanah Disatukan juga

menunjukkan trend meningkat daripada sejumlah RM761.88 juta pada tahun 2007 menjadi

RM1,031.26 juta pada tahun 2011.

4.3. WANG AWAM

4.3.1. Wang Tunai

4.3.1.1. Wang Tunai merupakan sebahagian daripada komponen yang ditunjukkan

dalam Penyata Kedudukan Kewangan sebagai aset Kerajaan Negeri yang dipegang bagi

Kumpulan Wang Disatukan. Wang Tunai terdiri daripada Wang Tunai Dalam Bank, Wang

Tunai Dalam Perjalanan dan Wang Tunai Dalam Tangan. Wang Tunai Dalam Bank terdiri

daripada Akaun Semasa dan Deposit Dalam Negeri. Wang Tunai Dalam Perjalanan ialah

wang tunai yang belum dibankkan dan wang tunai dalam bank yang belum diambil kira

dalam Buku Tunai. Wang Tunai Dalam Tangan pula terdiri daripada Panjar Wang Runcit

dan Panjar Khas Skim Mesra Usia Emas. Kedudukan baki wang tunai bagi tahun 2010

dan 2011 adalah seperti di Jadual 4.3.

Jadual 4.3 Kedudukan Baki Wang Tunai Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Butiran Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta) (RM Juta) (%)

1. Wang Tunai Dalam Bank* 646.58 386.47 -260.11 -40.2

2. Wang Tunai Dalam Perjalanan 8.73 1.22 -7.51 -86.0

3. Wang Tunai Dalam Tangan 2.96 3.20 0.24 8.1

Jumlah 658.27 390.89 -267.38 -40.6Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Nota: * Amaun Berbeza Dengan Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2010 Kerana Pelarasan Deposit Melebihi Tempoh 3 Bulan Yang Diklasifikasikan Semula Sebagai Pelaburan Selaras Dengan Piawaian Perakaunan IPSAS - Financial Reporting Under The Cash Basis Accounting

4.3.1.2. Analisis perbandingan kedudukan Wang Tunai bagi tahun 2011 dan 2010

menunjukkan penurunan yang ketara pada tahun 2011 berjumlah RM267.38 juta (40.6%)

menjadi RM390.89 juta berbanding RM658.27 juta pada tahun 2010. Penurunan baki

Wang Tunai pada akhir tahun 2011 adalah disebabkan penurunan ketara baki Wang

Tunai Dalam Bank sejumlah RM260.11 juta (40.2%) menjadi RM386.47 juta pada

tahun 2011 berbanding RM646.58 juta pada tahun 2010. Mulai tahun kewangan 2011,

Deposit Dalam Negeri melebihi tempoh 3 bulan berjumlah RM900 juta telah diklasifikasi

sebagai Pelaburan selaras dengan International Public Sector Accounting Standard

(IPSAS) - Financial Reporting Under The Cash Basis Accounting. Oleh itu, Wang

Tunai Dalam Bank bagi tahun 2010 telah dinyatakan semula kepada RM646.58 juta

berbanding jumlah yang dilaporkan dalam Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

Selangor Tahun 2010 sejumlah RM906.58 juta.

4.3.1.3. Baki dan kedudukan Wang Tunai bagi tahun 2007 hingga tahun 2011 adalah


10

Jadual 4.4 Baki Wang Tunai Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Butiran Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

1. Wang Tunai Dalam Bank 738.05 725.98 611.90 646.58 386.47

2. Wang Tunai Dalam Perjalanan

38.34 6.31 2.30 8.73 1.22

3. Wang Tunai Dalam Tangan

0.05 1.35 3.00 2.96 3.20

Jumlah 776.44 733.64 617.20 658.27 390.89



4.3.1.4. Urus niaga yang tidak dapat dipadankan dalam Penyata Penyesuaian Bank

memberi impak kepada baki Wang Tunai Dalam Bank sama ada jumlah tersebut terlebih

atau terkurang dinyatakan. Urus niaga yang tidak dapat dipadankan dalam Penyata

Penyesuaian Bank bagi tempoh melebihi 6 bulan sehingga 7 tahun telah menurun

daripada sejumlah RM150.09 juta pada tahun 2010 menjadi sejumlah RM68.03 juta pada

bulan Disember 2011. Pasukan Petugas Perbendaharaan Negeri terus melaksanakan

usaha bagi menangani masalah ini. Sehingga bulan Mei 2012, sejumlah RM57.05 juta

daripada sejumlah RM68.03 juta tersebut telah dapat diselaraskan. Baki sejumlah

RM10.98 juta akan disemak oleh pihak Perbendaharaan Negeri dari semasa ke semasa

sebelum pelarasan dibuat. Jumlah baki tersebut merupakan urus niaga tertunggak bagi

tahun 2009 hingga 2011 manakala urus niaga tertunggak bagi tahun 2008 dan

sebelumnya telah selesai diselaraskan.

4.3.2. Pelaburan

4.3.2.1. Seksyen 8 Akta Tatacara Kewangan 1957 menyatakan Kerajaan Negeri boleh

membuat pelaburan di bank, institusi kewangan dan syarikat sekiranya mempunyai

776.44733.64

617.20658.27

390.89

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.2Kedudukan Wang Tunai Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

11

lebihan wang. Pelaburan yang dibuat melalui wang lebihan Akaun Kumpulan Wang Hasil

Disatukan ditunjukkan di Penyata Kedudukan Kewangan. Manakala pelaburan melalui

peruntukan Perbelanjaan Mengurus ditunjukkan di Penyata Akaun Memorandum.

Berdasarkan kepada Penyata Kedudukan Kewangan baki pelaburan Kerajaan Negeri

pada akhir tahun 2011 berjumlah RM1,553.12 juta berbanding RM928.61 juta pada tahun

2010 iaitu peningkatan sejumlah RM624.51 juta (67.3%). Kedudukan pelaburan Kerajaan

Negeri bagi tahun 2010 dan 2011 adalah seperti di Jadual 4.5.

Jadual 4.5 Kedudukan Pelaburan Kerajaan Negeri Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Kategori Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)


Pelaburan Kumpulan Wang Amanah

1. Tabung Warisan 252.59 307.71 55.12 21.8

2. Tabung Pinjaman Perumahan Ehsan 100.00 50.00 -50.00 -50.0

3. Jaminan Bank Pertanian Malaysia 20.57 10.00 -10.57 -51.4

Jumlah Pelaburan Kumpulan Wang Amanah

373.16 367.71 -5.45 -1.5

Pelaburan Am

4. Saham 245.45 245.41 -0.04 -0.02

5. Deposit Dalam Negeri* *310.00 940.00 630.00 203.2

Jumlah Pelaburan Am* *555.45 1,185.41 629.96 113.4

Jumlah* *928.61 1,553.12 624.51 67.3

Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri (Nota 4) Nota: * Amaun Perbandingan Tahun 2010 Berbeza Dengan Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2010 Kerana

Deposit Melebihi Tempoh 3 Bulan Diklasifikasikan Semula Sebagai Pelaburan Selaras Dengan Piawaian Perakaunan IPSAS - Financial Reporting Under The Cash Basis Accounting

4.3.2.2. Analisis perbandingan kedudukan pelaburan bagi tahun 2011 dan tahun 2010

menunjukkan peningkatan jumlah pelaburan pada tahun 2011. Peningkatan ini

disebabkan oleh peningkatan dalam Deposit Dalam Negeri sejumlah RM630 juta

(203.2%). Peningkatan ketara ini adalah kerana deposit melebihi tempoh 3 bulan

diklasifikasikan sebagai Pelaburan selaras dengan Piawaian Perakaunan Kerajaan 2

berasaskan IPSAS - Financial Reporting Under The Cash Basis Accounting. Baki Tabung

Warisan meningkat sejumlah RM55.12 juta (21.8%) pada tahun 2011 berbanding tahun

2010 manakala terdapat penurunan dalam pelaburan Tabung Pinjaman Perumahan

Ehsan dan Jaminan Bank Pertanian Malaysia masing-masing sejumlah RM50 juta (50%)

dan RM10.57 juta (51.4%).

4.3.2.3. Baki pelaburan Kerajaan Negeri bagi tahun 2007 hingga 2011 adalah seperti di

Jadual 4.6. Analisis trend Pelaburan Kerajaan Negeri mendapati jumlah pelaburan

meningkat dan baik setiap tahun dari tahun 2007 hingga 2010 dan peningkatan

mendadak pada tahun 2011.

12

Jadual 4.6 Baki Pelaburan Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Butiran Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

1. Pelaburan Kumpulan Wang Amanah

319.30 340.52 352.27 373.16 367.71

2. Pelaburan Am* 291.00 350.50 350.50 555.45 1,185.41

Jumlah Pelaburan* 610.30 691.02 702.77 928.61 1,553.12

Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Nota: * Amaun Perbandingan Tahun 2010 Berbeza Dengan Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2010 Kerana

Deposit Melebihi Tempoh 3 Bulan Diklasifikasikan Semula Sebagai Pelaburan Selaras Dengan Piawaian Perakaunan IPSAS - Financial Reporting Under The Cash Basis Accounting

4.3.2.4. Analisis perbandingan antara pelaburan dengan penerimaan dividen dari

semua pelaburan dilaksanakan untuk tempoh 5 tahun kebelakangan iaitu daripada tahun

2007 hingga 2011 bagi mengukur sejauh mana pelaburan Kerajaan Negeri memberi

pulangan dividen bagi meningkatkan hasil Kerajaan Negeri. Kerajaan Negeri ada

membuat pelaburan dalam 10 syarikat dengan nilai pelaburan berjumlah RM376.51 juta.

Analisis Audit mendapati pelaburan saham dan dividen yang diterima pada tahun 2007

hingga 2011 adalah seperti di Jadual 4.7.

Jadual 4.7 Pelaburan Saham Dan Dividen Yang Diterima Pada Tahun 2007 Hingga 2011

Tahun

Pelaburan Dividen Diterima

(RM)

Penyata Memorandum

(RM Juta)

Pelaburan Am

(RM Juta)

Jumlah

(RM Juta) 2007 141.48 201.00 342.48 7,300

2008 130.10 260.50 390.60 7,300

2009 131.10 260.50 391.60 0

2010 131.10 245.45 376.55 5,885,429

2011 131.10 245.41 376.51 11,100 Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

4.3.2.5. Kesemua 10 pelaburan iaitu PNSB, Kumpulan Darul Ehsan Berhad, Pendidikan

Industri YS Sdn. Bhd. (PIYSB), SSIC Berhad, Bukit Beruntung Golf & Country Resort

Berhad, Rantaian Mesra Sdn. Bhd., Kumpulan Semesta Sdn. Bhd., Tourism Selangor

Sdn. Bhd., MSNS Holdings Sdn. Bhd. kecuali PNB pada kos pelaburan RM376.51 juta

tidak membayar dividen pada tahun 2011.

4.3.2.6. Analisis Audit mendapati dividen yang dibayar oleh Permodalan Negeri

Selangor Berhad (PNSB) bagi tahun 1999 hingga 2007 berjumlah RM6.54 juta telah

diterima oleh Menteri Besar Selangor (Pemerbadanan) [MBI] selaku pemegang amanah

kepada pelaburan Kerajaan Negeri Selangor. Pada tahun 2010, Majlis Mesyuarat

Kerajaan Negeri (MMKN) telah meluluskan pemberian sebanyak 10% daripada jumlah

dividen PNSB berjumlah RM0.65 juta kepada MBI dan bakinya RM5.89 juta (1.6%)

dibayar kepada Kerajaan Negeri dalam Akaun Amanah Pakej Rangsangan Ekonomi

Selangor. Pada bulan Mac dan Oktober 2011, baki dividen berjumlah RM5.89 juta telah

dibayar oleh MBI. Dividen yang dibayar oleh Perbadanan Nasional Berhad (PNB) pada

13

tahun 2010 berjumlah RM11,100 telah dibayar oleh MBI kepada Kerajaan Negeri pada

bulan Januari 2011. Selain itu, dividen yang dibayar oleh PNB pada tahun 2011

berjumlah RM4,275 telah dibayar oleh MBI kepada Kerajaan Negeri pada bulan Januari

2012. Pada keseluruhannya, dividen yang diterima dari tahun 2007 hingga 2011 adalah

berjumlah RM5.91 juta (1.6%) daripada kos pelaburan. Kadar pulangan dividen ini adalah

sangat rendah dan sangat tidak memuaskan.

4.4. AKAUN HASIL DISATUKAN

Akaun Hasil Disatukan mengakaunkan semua urus niaga penerimaan hasil dan

perbelanjaan mengurus Kerajaan. Akaun ini ditubuhkan mengikut Perkara 97 dan 98

Perlembagaan Persekutuan dan Seksyen 7(a) Akta Tatacara Kewangan 1957. Kerajaan

Negeri telah mengakhiri tahun kewangan 2011 dengan surplus berjumlah RM180.50 juta

berbanding surplus RM124.24 juta pada tahun 2010 iaitu peningkatan berjumlah RM56.26

juta atau 45.3%. Surplus ini berpunca daripada kutipan hasil berjumlah RM1,634 juta

melebihi Perbelanjaan Mengurus Kerajaan Negeri yang berjumlah RM1,453.50 juta.

Kedudukan Akaun Hasil Disatukan adalah seperti berikut:

4.4.1. Hasil

4.4.1.1. Kerajaan Negeri memungut 3 jenis hasil yang terdiri daripada Hasil Cukai, Hasil

Bukan Cukai dan Terimaan Bukan Hasil. Anggaran hasil bagi tahun 2011 adalah

berjumlah RM1,430 juta. Pada keseluruhannya, hasil yang dikutip oleh Kerajaan Negeri

pada tahun 2011 adalah berjumlah RM1,634 juta atau 114.3% dari anggaran hasil.

Perbandingan anggaran hasil dengan kutipan hasil sebenar bagi tahun 2011 adalah

seperti di Jadual 4.8.

Jadual 4.8 Perbandingan Anggaran Hasil Dengan Kutipan Hasil Sebenar Bagi Tahun 2011

Bil. Jenis Hasil Anggaran Diluluskan (RM Juta)

Hasil Sebenar

(RM Juta)

Perbezaan

(RM Juta) (%) 1. Hasil Cukai 530.98 534.32 3.34 100.62. Hasil Bukan Cukai 467.16 791.18 324.02 169.43. Terimaan Bukan Hasil 431.86 308.50 -123.36 71.4

Jumlah 1,430.00 1,634.00 204.00 114.3Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

4.4.1.2. Hasil yang dikutip pada tahun 2011 meningkat sejumlah RM62.50 juta (4%)

berbanding sejumlah RM1,571.50 juta pada tahun 2010 seperti di Jadual 4.9.

Jadual 4.9 Pungutan Hasil Negeri Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Jenis Hasil Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)


1. Hasil Cukai 517.74 534.32 16.58 3.22. Hasil Bukan Cukai 674.06 791.18 117.12 17.43. Terimaan Bukan Hasil 379.70 308.50 -71.20 -18.8

Jumlah 1,571.50 1,634.00 62.50 4.0Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

14

4.4.1.3. Analisis Audit menunjukkan Hasil Cukai dan Hasil Bukan Cukai mencatatkan

peningkatan yang menyumbang kepada peningkatan hasil secara keseluruhan iaitu

sejumlah RM62.50 juta menjadi RM1,634 juta pada tahun 2011 berbanding RM1,571.50

juta pada tahun 2010 walaupun Terimaan Bukan Hasil telah mengalami sedikit

penurunan.

4.4.1.4. Peningkatan dan penurunan hasil yang ketara pada tahun 2011 berbanding

2010 adalah seperti di Jadual 4.10.

Jadual 4.10 Perubahan Hasil Yang Ketara Pada Tahun 2011 Berbanding 2010


Punca Perubahan 2010 (RM Juta)


Hasil Bukan Cukai

1. Premium Geran Tanah

465.48 533.04 67.56 14.5 Penguatkuasaan Garis Panduan Pembayaran Borang 7G oleh Pejabat Tanah Dan Galian Negeri Selangor, peningkatan permohonan Tukar Kategori dan Syarat Tanah, kutipan premium dari pembayaran Borang 5A, pengiraan premium tanah yang dikenakan berdasarkan nilai pasaran dan Program Pemutihan Kilang Haram yang dilanjutkan sehingga bulan Disember 2012.

2. Penanaman Modal/ Pertaruhan Tetap

17.20 37.62 20.42 118.7 Pelaburan simpanan tetap Kerajaan Negeri yang telah meningkat sebanyak RM470 juta pada tahun 2011 serta penerimaan faedah yang telah matang daripada pelaburan di AmBank sejumlah RM7.32 juta.

3. Tanah Dan Galian

28.04 47.06 19.02 67.8 Pertambahan pembukaan kawasan perlombongan pasir di Negeri Selangor oleh Pihak Berkuasa Negeri, kenaikan kadar cukai Royalti Batu Batan daripada aktiviti kuari dan royalti tambahan yang dikenakan kepada pemegang permit yang mengeluarkan bahan batuan melebihi anggaran asal pengeluaran.

Hasil Cukai 4. Cukai Hutan 11.23 25.18 13.95 124.2 Kenaikan kadar cukai Royalti Batu Batan

(Kuari Dalam Hutan Simpanan Kekal) daripada RM3.00 semeter padu persegi (m³) kepada RM5.20 (m³) yang telah berkuat kuasa mulai 1 Disember 2010 dan peningkatan pengeluaran batu batan di kuari.

5. Caruman Parit

10.73 15.47 4.74 44.2 Pertambahan permohonan tukar syarat tanah oleh pemaju/pemilik tanah yang telah merancang untuk memajukan tanah mereka selaras dengan permintaan yang tinggi terhadap keperluan perumahan dan industri.

6. Cukai Hasil Yang Meragukan

31.95 35.78 3.83 12.0 Pemantauan berterusan ke atas premis hiburan secara menyeluruh. Selain itu, Unit Cukai Hiburan Perbendaharaan Negeri juga memeriksa dan memberi surat peringatan kepada pengusaha premis panggung wayang supaya pembayaran cukai dilakukan mengikut jadual yang ditetapkan.

15


Punca Perubahan 2010(RM Juta)


Terimaan Bukan Hasil7. Pemberian

Jalan Raya/ Lorong

180.00 100.00 -80.00 -44.4 Penurunan perbelanjaan yang dilaraskan ke Akaun Hasil Disatukan pada tahun 2011.

8. Pemberian Mengikut Ramai Penduduk

75.47 62.88 -12.59 -16.7 Berdasarkan hasil bancian oleh Jabatan Perangkaan Negeri Selangor, didapati jumlah penduduk negeri pada tahun 2011 (5.06 juta orang) adalah berkurangan daripada tahun 2010 (6.62 juta orang).

9. Pendapatan Bayaran Balik Dalam Tahun Lalu

19.51 9.79 -9.72 -49.8 Pelarasan cek yang tidak dituntut melebihi 6 tahun yang dikreditkan ke hasil selaras dengan Arahan Perbendaharaan 118(c) - Cek Dan Pindahan Dana Elektronik Terbatal.


4.4.1.5. Trend pungutan hasil Kerajaan Negeri bagi tahun 2007 hingga 2011 adalah


Jadual 4.11 Pungutan Hasil Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Butiran Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

1. Hasil Cukai 446.05 495.83 471.56 517.74 534.32

2. Hasil Bukan Cukai 559.82 676.94 471.15 674.06 791.18

3. Terimaan Bukan Hasil 279.23 343.57 821.15 379.70 308.50

Jumlah 1,285.10 1,516.34 1,763.86 1,571.50 1,634.00



4.4.1.6. Analisis trend mendapati hasil Kerajaan Negeri mencatatkan peningkatan

yang konsisten dari tahun 2007 hingga 2009 iaitu RM1,285.10 juta pada tahun 2007

kepada RM1,763.86 juta pada tahun 2009. Bagaimanapun, hasil Kerajaan telah

446.

05

495.

83

471.

56

517.

74

534.

32

559.

82

676.

94

471.

15

674.

06

791.

18

279.

23

343.

57

821.

15

379.

70

308.

50

1,285.10 1,516.34 1,763.86 1,571.50 1,634.00

1

10

100

1000

10000

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.3Pungutan Hasil Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Hasil Cukai Hasil Bukan Cukai Terimaan Bukan Hasil Jumlah

16

menurun sejumlah RM192.36 juta (10.9%) menjadi RM1,571.50 juta pada tahun 2010

sebelum meningkat semula sejumlah RM62.50 juta (4%) menjadi RM1,634 juta pada

tahun 2011.

4.4.1.7. Penyumbang utama hasil Kerajaan Negeri adalah terdiri daripada Premium

Geran Tanah, Cukai Tanah Semasa dan Pemberian Jalan Raya/Lorong. Butiran hasil

ini telah menyumbang sejumlah RM993.98 juta (60.8%) daripada jumlah hasil tahun

2011 yang berjumlah RM1,634 juta. Analisis perbandingan kutipan hasil mengikut

penyumbang utama hasil Kerajaan Negeri bagi tahun 2007 hingga 2011 adalah


Jadual 4.12 Penyumbang Utama Hasil Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Butiran Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

1. Premium Geran Tanah 330.03 458.93 268.45 465.48 533.04

2. Cukai Tanah Semasa 318.61 334.75 352.82 365.36 360.94

3. Pemberian Jalan Raya/ Lorong

66.00 150.00 250.00 180.00 100.00

Jumlah 714.64 943.68 871.27 1,010.84 993.98



4.4.2. Perbelanjaan Mengurus

4.4.2.1. Hasil Kerajaan Negeri merupakan sumber utama yang akan digunakan bagi

tujuan perbelanjaan mengurus dan pembangunan. Perbelanjaan mengurus terdiri

330.

03

458.

93

268.

45

465.

48

533.

04

318.

61

334.

75

352.

82

365.

36

360.

94

66.0

0

150.

00

250.

00

180.

00

100.

00

714.64 943.68 871.27 1,010.84 993.98

1

10

100

1000

10000

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.4Penyumbang Utama Hasil Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Premium Geran Tanah Cukai Tanah SemasaPemberian Jalan Raya/Lorong Jumlah

17

daripada Maksud Tanggungan dan Maksud Bekalan. Bagi Maksud Tanggungan,

perbelanjaan dikenakan ke atas Kumpulan Wang Disatukan termasuk bayaran

pencen, ganjaran, pampasan dan perbelanjaan hutang negeri. Manakala Maksud

Bekalan adalah seperti emolumen, semua kenaan kepada peruntukan belanjawan

bagi barang dan perkhidmatan serta bayaran pindahan seperti caruman kepada

Kumpulan Wang Pembangunan. Maksud Bekalan juga termasuk wang yang

diperuntukkan kepada Badan-badan Berkanun dan Pihak Berkuasa Tempatan melalui

pemberian atau pinjaman yang dianggap sebagai perbelanjaan. Anggaran asal

perbelanjaan mengurus tahun 2011 adalah RM1,430 juta dan dipinda menjadi

RM1,629.98 juta. Sejumlah RM1,453.50 juta adalah perbelanjaan mengurus yang

merupakan 89.2% daripada anggaran perbelanjaan yang dipinda. Perbandingan

anggaran perbelanjaan dengan perbelanjaan mengurus sebenar adalah seperti

Jadual 4.13.

Jadual 4.13 Perbandingan Anggaran Perbelanjaan Dengan Perbelanjaan Mengurus Sebenar Bagi Tahun 2011

Bil. Maksud Perbelanjaan Anggaran Dipinda

(RM Juta)

Perbelanjaan Sebenar

(RM Juta)

Perbezaan

(RM Juta) (%) 1. Emolumen 280.60 265.49 -15.11 94.6

2. Perkhidmatan Dan Bekalan 333.29 324.28 -9.01 97.3

3. Aset 13.77 13.34 -0.43 96.9

4. Pemberian Dan Kenaan Bayaran Tetap

996.62 848.05 -148.57 85.1

5. Perbelanjaan Lain 5.70 2.34 -3.36 41.0

Jumlah 1,629.98 1,453.50 -176.48 89.2


4.4.2.2. Perbelanjaan mengurus pada keseluruhannya meningkat sedikit sejumlah

RM6.24 juta (0.4%) iaitu daripada RM1,447.26 juta pada tahun 2010 kepada

RM1,453.50 juta seperti di Jadual 4.14.

Jadual 4.14 Perbelanjaan Mengurus Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Maksud Perbelanjaan Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)


1. Emolumen 256.96 265.49 8.53 3.3

2. Perkhidmatan Dan Bekalan 302.74 324.28 21.54 7.1

3. Aset 4.54 13.34 8.80 193.8

4. Pemberian Dan Kenaan Bayaran Tetap 868.64 848.05 -20.59 -2.4

5. Perbelanjaan Lain 14.38 2.34 -12.04 -83.7

Jumlah 1,447.26 1,453.50 6.24 0.4


4.4.2.3. Antara peningkatan perbelanjaan yang ketara pada tahun 2011 berbanding


18

Jadual 4.15 Peningkatan Perbelanjaan Yang Ketara Pada Tahun 2011 Berbanding 2010


Punca Peningkatan 2010 (RM Juta)

2011(RM Juta) (RM Juta) (%)

Perkhidmatan Dan Bekalan

1. Penyenggaraan Dan Pembaikan Kecil Yang Dibeli

114.20 127.14 12.94 11.3 JKR - Peningkatan perbelanjaan adalah disebabkan bayaran kontrak penyenggaraan jalan raya jangka panjang KPS-HCM Sdn. Bhd.

2. Perhubungan Dan Utiliti

30.12 32.59 2.47 8.2 Antara punca peningkatan perbelanjaan adalah: Dewan - Perbelanjaan bagi

membayar bil telefon 12 orang EXCO dan Ex-Officio sebanyak RM1,000 sebulan dan bil telefon Pejabat ADUN sebanyak RM500 sebulan untuk 56 Kawasan Enakmen 8/1980. (RM0.45juta)

Bayaran bil tunggakan oleh JAIS kepada Indah Water, SYABAS dan JARING selain daripada kenaikan bayaran bil TNB setiap premis di bawah JAIS sebab tarif elektrik dinaikkan. (RM0.76 juta)

Aset

3. Kenderaan dan Jentera

3.29 11.71 8.42 255.9 Bayaran bagi pembelian 69 buah kenderaan baru berjumlah RM9.94 juta oleh JKR bagi mengganti kenderaan lama Pejabat Jurutera Daerah di Negeri Selangor.


4.4.2.4. Manakala antara penurunan perbelanjaan yang ketara pada tahun 2011

berbanding 2010 adalah seperti di Jadual 4.16.

Jadual 4.16 Penurunan Perbelanjaan Yang Ketara Pada Tahun 2011 Berbanding 2010


Punca Penurunan 2010 (RM Juta)


Pemberian Dan Kenaan Tetap

1. Faedah, Dividen Dan Kenaan Bayaran Hutang Negara

75.11 21.00 -54.11 -72.0 Penurunan bayaran balik hutang Kerajaan Persekutuan pada tahun 2011 iaitu sebanyak RM21 juta berbanding RM75.11 juta pada tahun 2010.

Perbelanjaan Lain2. Pulangan Balik

Dan Hapus Kira

13.70 1.80 -11.90 -86.9 Pada tahun 2010 terdapat pengembalian semula bayaran Notis 5a-permohonan pemberimilikan tanah Kerajaan untuk tapak Kolej Kejururawatan Klang sejumlah RM9.90 juta dan bayaran pulang balik hasil permodalan Yayasan Basmi Kemiskinan Sdn. Bhd. sebanyak RM1.28 juta.


19

4.4.2.5. Trend perbelanjaan mengurus bagi tahun 2007 hingga 2011 adalah sederhana


Jadual 4.17 Perbelanjaan Mengurus Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Maksud

Perbelanjaan

Tahun 2007

(RM Juta) 2008

(RM Juta) 2009

(RM Juta) 2010

(RM Juta) 2011

(RM Juta)

1. Emolumen 169.28 223.26 242.93 256.96 265.49

2. Perkhidmatan Dan Bekalan

286.13 272.93 291.48 302.74 324.28

3. Aset 11.27 2.84 1.20 4.54 13.34

4. Pemberian Dan Kenaan Bayaran Tetap

675.22 959.66 1,283.09 868.64 848.05

5. Perbelanjaan Lain 11.32 8.55 11.12 14.38 2.34

Jumlah 1,153.22 1,467.24 1,829.82 1,447.26 1,453.50



4.4.3. Bayaran Di Bawah Arahan Perbendaharaan 58(a)

4.4.3.1. Arahan Perbendaharaan 58(a) [AP 58(a)] memperuntukkan bahawa bayaran

terhadap bekalan/perkhidmatan yang telah diterima pada tahun sebelumnya boleh dibuat

pada tahun semasa dengan syarat Jabatan mempunyai baki peruntukan yang mencukupi

169.

28

223.

26

242.

93

256.

96

265.

49

286.

13

272.

93

272.

93

302.

74

324.

28

11.2

7

2.84

1.20

4.54

13.3

4

675.

22

959.

66

1,28

3.09

868.

64

848.

05

11.3

2

8.55

11.1

2

14.3

8

2.34

1,153.221,467.24 1,829.82

1,447.26 1,453.50

1

10

100

1,000

10,000

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.5Perbelanjaan Mengurus Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Emolumen Perkhidmatan Dan BekalanAset Pemberian Dan Kenaan Bayaran TetapPerbelanjaan Lain Jumlah

20

pada tahun di mana bekalan/perkhidmatan tersebut diterima dan tiada sebarang

keraguan tentang sebab berlaku kelewatan pembayaran tersebut. Semakan Audit

terhadap bayaran di bawah AP 58(a) mendapati bayaran berjumlah RM1.11 juta

melibatkan 319 baucar bayaran berbanding RM0.69 juta dan melibatkan 625 baucar

bayaran pada tahun 2010. Butiran adalah seperti di Jadual 4.18.

Jadual 4.18 Pembayaran Di Bawah AP 58(a) Oleh Kerajaan Negeri Selangor Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Jabatan

2010 2011 Baucar Bayaran

(Bil.)

Jumlah Baucar Bayaran

(Bil.)

Jumlah

(RM Juta) (RM Juta)1. Pejabat Menteri Besar Dan

Setiausaha Kerajaan Negeri 98 0.32 91 0.29

2. Jabatan Agama Islam Selangor 66 0.07 37 0.23 3. Pejabat Daerah Dan Tanah

Petaling 2 0.003 68 0.14

4. Perbendaharaan Negeri Selangor 1 0.00 15 0.14 5. Lain-lain Pejabat/Jabatan 458 0.30 108 0.31

Jumlah 625 0.69 319 1.11 Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

4.4.3.2. Pembayaran di bawah AP 58(a) bagi Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha

Kerajaan Negeri Selangor sebahagian besarnya adalah untuk bayaran balik perubatan

bagi pesara Kerajaan. Manakala bagi Jabatan Agama Islam Selangor, sebahagian

daripada pembayaran tersebut adalah untuk bayaran pembelian kenderaan jabatan,

biasiswa Sijil Tinggi Agama Malaysia dan bayaran bil perubatan kanser.

4.4.4. Prestasi Kewangan Akaun Hasil Disatukan

4.4.4.1. Analisis terhadap prestasi kewangan Akaun Semasa mengambil kira

perbandingan antara hasil dengan perbelanjaan mengurus Kerajaan Negeri bagi tempoh

perakaunan semasa dan tahun sebelumnya untuk mengukur surplus atau defisit bagi

Akaun Hasil Disatukan. Pada tahun 2011, Akaun Hasil Disatukan Kerajaan Negeri telah

mencatatkan peningkatan surplus sejumlah RM56.26 juta (45.3%) menjadikan surplus

berjumlah RM180.50 juta berbanding RM124.24 juta pada tahun 2010. Peningkatan ini

adalah disebabkan oleh peningkatan hasil sejumlah RM62.50 juta (4%) yang lebih besar

berbanding peningkatan perbelanjaan mengurus sejumlah RM6.24 juta (0.4%) seperti di

Jadual 4.19.

Jadual 4.19 Prestasi Kewangan Akaun Hasil Disatukan Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Butiran Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)


Hasil 1,571.50 1,634.00 62.50 4.0

Perbelanjaan Mengurus 1,447.26 1,453.50 6.24 0.4

Surplus/Defisit 124.24 180.50 56.26 45.3


21

4.4.4.2. Prestasi hasil berbanding perbelanjaan mengurus bagi tahun 2007 hingga 2011

adalah seperti di Jadual 4.20.

Jadual 4.20 Prestasi Kewangan Akaun Hasil Disatukan Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Butiran Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

Hasil 1,285.10 1,516.34 1,763.86 1,571.50 1,634.00

Perbelanjaan Mengurus 1,153.22 1,467.24 1,829.82 1,447.26 1,453.50

Surplus/Defisit 131.88 49.10 -65.96 124.24 180.50Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

4.4.4.3. Bagi tempoh 2007 hingga 2011 prestasi kewangan Akaun Hasil Disatukan

adalah baik. Analisis Audit menunjukkan prestasi kewangan Akaun Hasil Disatukan

mencatatkan surplus pada tahun 2007, 2008, 2010 dan 2011. Bagaimanapun pada tahun

2009, prestasi kewangan menunjukkan defisit sejumlah RM65.96 juta sebelum kembali

mencatatkan surplus yang tertinggi pada tahun 2011 iaitu sejumlah RM180.50 juta dalam

tempoh 5 tahun kebelakangan.

4.5. AKAUN PINJAMAN DISATUKAN

Akaun Pinjaman Disatukan ditubuhkan mengikut kehendak Seksyen 7(b) Akta

Tatacara Kewangan 1957. Akaun ini digunakan untuk mengakaun semua pinjaman

yang diterima daripada Kerajaan Persekutuan, bayaran balik pinjaman dan

pindahan penerimaan ke Akaun Kumpulan Wang Pembangunan atau Akaun Hasil

Disatukan. Pada bulan Disember 2011, Kerajaan Negeri telah mendapat satu pinjaman

berjumlah RM90 juta daripada Kerajaan Persekutuan bagi membiayai Projek Menaiktaraf

Stesen Pengepam Air Mentah Ke Loji Rawatan Air Sungai Selangor Fasa 1. Terimaan

pertama bagi pinjaman ini diperakaunkan pada bulan Januari 2012.

4.6. AKAUN AMANAH DISATUKAN

Akaun Amanah Disatukan adalah sebahagian daripada Kumpulan Wang Disatukan.

Semua penerimaan dan pembayaran wang amanah diakaunkan mengikut kehendak

Akta Amanah, Arahan Amanah dan Surat Cara Amanah di bawah Seksyen 9 dan

Seksyen 10 Akta Tatacara Kewangan 1957, undang-undang dan perjanjian. Akaun ini

ditubuhkan mengikut Perkara 99 Perlembagaan Persekutuan dan Seksyen 7 Akta

Tatacara Kewangan 1957. Akaun Amanah Disatukan terdiri daripada Kumpulan Wang

Amanah Kerajaan, Kumpulan Wang Amanah Awam dan Deposit. Baki Kumpulan

Wang ini pada 31 Disember 2011 adalah berjumlah RM1,031.26 juta berbanding

RM854.63 juta pada akhir tahun 2010 iaitu meningkat sejumlah RM176.63 juta (20.7%).

Kedudukan Akaun Amanah Disatukan pada tahun 2011 berbanding tahun 2010 adalah


22

Jadual 4.21 Baki Akaun Amanah Disatukan Pada Tahun 2011 Berbanding 2010


2010 (RM Juta)


1. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan 449.63 488.20 38.57 8.6

2. Kumpulan Wang Amanah Awam 276.45 439.08 162.62 58.8

3. Akaun Wang Deposit 128.55 103.98 -24.57 -19.1

Jumlah 854.63 1,031.26 176.63 20.7


4.6.1. Kumpulan Wang Amanah Kerajaan

Kumpulan Wang Amanah Kerajaan ditubuhkan di bawah peruntukan Seksyen 10 Akta

Tatacara Kewangan 1957 bagi maksud tertentu. Kumpulan Wang Amanah ini adalah

kumpulan wang pusingan yang mana pembayaran dari kumpulan wang ini tidak boleh

melebihi had peruntukan yang diluluskan oleh Dewan Negeri Selangor. Kumpulan Wang

Amanah ini terdiri daripada Kumpulan Wang Pembangunan, Kumpulan Wang Pinjaman

Perumahan, Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan dan Kumpulan Wang

Pembangunan Hutan.

4.6.1.1. Kumpulan Wang Pembangunan

a. Kumpulan Wang Pembangunan ditubuhkan di bawah Akta Kumpulan

Wang Pembangunan 1966 (Akta 70) dan diperakaunkan dalam Penyata

Kumpulan Wang Pembangunan. Sumber kewangan bagi kumpulan wang ini

terdiri daripada pindahan daripada Akaun Hasil Disatukan, Pemberian Tahap

Pembangunan, Ekonomi Dan Kesejahteraan Hidup serta Sewa Gerai. Analisis

perbandingan baki Kumpulan Wang Pembangunan bagi tahun 2010 dan 2011


Jadual 4.22 Baki Kumpulan Wang Pembangunan Pada Tahun 2011 Berbanding 2010


2010 (RM Juta)


Baki Pada 1 Januari 123.63 128.23 4.60 3.7

Terimaan 549.70 509.85 -39.85 -7.3

Perbelanjaan 545.10 496.88 -48.22 -8.8

Surplus/Defisit 4.60 12.97 8.37 181.9

Baki Pada 31 Disember 128.23 141.20 12.97 10.1


b. Pada tahun 2011, Kumpulan Wang ini telah mengalami lebihan sejumlah RM12.97

juta berbanding lebihan sejumlah RM4.60 juta pada tahun 2010. Lebihan yang

berlaku disebabkan penerimaan sejumlah RM509.85 juta adalah lebih tinggi daripada

perbelanjaan sejumlah RM496.88 juta. Ini menyebabkan baki terkumpul Kumpulan

23

Wang Pembangunan pada akhir tahun 2011 turut meningkat sejumlah RM12.97 juta

(10.1%) menjadi RM141.20 juta berbanding RM128.23 juta pada akhir tahun 2010.

c. Pada tahun 2011, Kerajaan Negeri telah membelanjakan sejumlah RM496.88 juta

bagi membiayai pelbagai projek pembangunan berbanding RM545.10 juta pada

tahun 2010. Kedudukan perbelanjaan pembangunan bagi tahun 2010 dan 2011


Jadual 4.23 Perbelanjaan Pembangunan Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Pejabat/Jabatan Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)


1. Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri (SUK)

209.21 225.41 16.20 7.7

2. Perbendaharaan Negeri (Projek Am) 13.41 14.80 1.39 10.4

3. Perbendaharaan Negeri (Pengkomputeran)

0.86 0.25 -0.61 -70.9

4. Jabatan Pertanian 12.00 14.72 2.72 22.7

5. Jabatan Kerja Raya 139.54 113.85 -25.69 -22.6

6. Jabatan Pengairan Dan Saliran 32.26 41.37 9.11 28.2

7. Jabatan Agama Islam Selangor 97.54 66.79 -30.75 -31.5

8. Jabatan Perancang Bandar Dan Desa 2.40 2.46 0.06 2.5

9. Jabatan Perkhidmatan Veterinar 6.52 6.08 -0.44 -6.7

10. Jabatan Kehakiman Syariah 0.35 3.15 2.80 800.0

11. Perbendaharaan Negeri (Luar Jangka) 31.01 8.00 -23.01 -74.2

Jumlah 545.10 496.88 -48.22 -8.8


d. Analisis Audit mendapati 6 daripada 11 jabatan mencatatkan peningkatan dan

sebanyak 5 jabatan mengalami penurunan perbelanjaan pembangunan pada tahun

2011 berbanding tahun 2010.

e. Jabatan Agama Islam Selangor (JAIS) mencatatkan penurunan perbelanjaan

tertinggi iaitu sejumlah RM30.75 juta (31.5%) menjadi RM66.79 juta pada tahun 2011

berbanding sejumlah RM97.54 juta pada tahun 2010. Penurunan ini antaranya

disebabkan terdapatnya pengurangan perbelanjaan yang ketara pada tahun 2011

bagi butiran projek sekolah agama dan masjid sejumlah RM36.93 juta. Ini disebabkan

tahun 2011 merupakan tahun pertama permulaan projek di bawah RMKe-10. Pada

tahun 2011 juga, JAIS dengan kerjasama pihak Jabatan Kerja Raya Selangor (JKR)

hanya dapat melaksanakan sebanyak 15 daripada 20 projek pembinaan sekolah dan

11 daripada 18 projek pembinaan masjid. Masalah utama adalah kerana projek tidak

dapat ditender pada waktu yang dirancang selain beberapa kekangan di pihak JKR.

f. Jabatan Kerja Raya Selangor mencatatkan penurunan perbelanjaan kedua tertinggi

iaitu sejumlah RM25.69 juta (22.6%) menjadi RM113.85 juta pada tahun 2011

berbanding sejumlah RM139.54 juta pada tahun 2010. Penurunan ini disebabkan

pada tahun 2011 terdapatnya pengurangan perbelanjaan yang ketara bagi projek

24

menaik taraf jalan dan projek membina jalan dan jambatan kerana tahun 2011

merupakan tahun pertama permulaan projek di bawah RMKe-10. Semakan lanjut

mendapati kemajuan pelaksanaan bagi 7 projek membina jalan dan jambatan serta

projek menaik taraf jalan sehingga 31 Disember 2011 adalah agak rendah antara 0%

hingga 20.7%. Hal ini adalah disebabkan 2 projek membina jalan masih dalam

proses perolehan di mana surat setuju terima masih belum dikeluarkan kepada

kontraktor. Manakala satu projek menaik taraf jalan masih dalam peringkat awal

kajian trafik. Reka bentuk bagi projek Membina Jalan Dari Seksyen 427.5 Laluan

FT01 ke Kampung Orang Asli/Pusat Serenti Serendah telah dikaji semula

disebabkan masalah pengambilan tanah dan kedudukan jalan di lereng bukit serta

isu alam sekitar. Sehingga akhir tahun 2011, kemajuan kerja di tapak projek

Membina Jambatan Di Jalan Keretapi Lama agak perlahan disebabkan faktor cuaca

dan prestasi kontraktor.

g. Perbelanjaan Luar Jangka mencatatkan penurunan perbelanjaan ketiga tertinggi iaitu

sejumlah RM23.01 juta (74.2%) menjadi RM8 juta pada tahun 2011 berbanding

sejumlah RM31.01 juta pada tahun 2010. Penurunan ini disebabkan pada tahun 2010

terdapat bayaran one-off kepada KPS-HCM bagi Projek Perumahan Bukit Beruntung

sejumlah RM15 juta dan Rumah Ibadat Bukan Islam sejumlah RM0.35 juta. Oleh

sebab pembayaran adalah secara one-off, pada tahun 2011 tiada peruntukkan dibuat

kepada KPS-HCM dan Bendahari Negeri hanya memperuntukkan sejumlah RM8.25

juta pada tahun 2011 di bawah vot ini.

4.6.1.2. Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan

a. Kumpulan Wang ini diwujudkan bertujuan untuk memberi pinjaman kepada

penjawat awam Kerajaan Negeri Selangor membeli hartanah berupa tanah dan

rumah. Bahagian Pinjaman Perumahan Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri

bertanggungjawab meluluskan pinjaman manakala Perbendaharaan Negeri

bertanggungjawab terhadap penyelenggaraan rekod perakaunan berkaitan

pengeluaran dan bayaran balik pinjaman perumahan. Kedudukan Kumpulan

Wang Pinjaman Perumahan bagi tahun 2010 dan 2011 adalah seperti

di Jadual 4.24.

Jadual 4.24 Kedudukan Kumpulan Wang Pinjaman Perumahan Pada Tahun 2011 Berbanding 2010


2010 (RM Juta)


Baki pada 1 Januari 4.08 13.59 9.51 233.1

Bayaran Balik Pinjaman 168.14 41.94 -126.20 -75.1

Pinjaman Diberi 158.63 45.28 -113.35 -71.46

Baki Pada 31 Disember 13.59 10.25 -3.34 -24.6 Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

25

b. Analisis perbandingan kedudukan baki Kumpulan Wang ini bagi tahun 2011

dan 2010 menunjukkan penurunan berjumlah RM3.34 juta (24.6%) menjadi

RM10.25 juta pada tahun 2011 berbanding RM13.59 juta pada tahun 2010.

Penurunan baki Kumpulan Wang ini disebabkan penerimaan bayaran balik

pinjaman berjumlah RM41.94 juta lebih rendah daripada pinjaman yang

dikeluarkan berjumlah RM45.28 juta pada tahun 2011.

4.6.1.3. Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan

a. Berdasarkan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri bagi tahun 2011, Penyata Pelbagai

Kumpulan Wang Amanah Kerajaan mengandungi 148 akaun terdiri daripada 98

Akaun Penyelesaian, 2 Akaun Perniagaan, 41 Akaun Pinjaman, satu Akaun

Kumpulan Wang Luar Jangka dan 6 Akaun Pelbagai Kumpulan Wang.

Kedudukan Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan bagi tahun 2010 dan 2011


Jadual 4.25 Kedudukan Pelbagai Kumpulan Wang Amanah Kerajaan Pada Tahun 2011 Berbanding 2010


2010 (RM Juta)


1. Akaun Penyelesaian -119.75 -189.46 -69.71 -58.2

2. Akaun Perniagaan 2.84 2.87 0.03 1.1

3. Akaun Pinjaman 22.68 38.49 15.81 69.7

4. Kumpulan Wang Luar Jangka 8.10 8.10 0.00 0

5. Pelbagai Kumpulan Wang 391.85 472.43 80.58 20.6

Jumlah 305.72 332.43 26.71 8.7


b. Analisis Audit menunjukkan pada akhir tahun 2011, baki Pelbagai Kumpulan Wang

Amanah Kerajaan ini meningkat sejumlah RM26.71 juta (8.7%) menjadi RM332.43

juta berbanding RM305.72 juta pada tahun 2010. Peningkatan baki akaun ini

antaranya disebabkan oleh peningkatan amaun Pelbagai Kumpulan Wang sejumlah

RM80.58 juta kepada RM472.43 juta berbanding RM391.85 juta pada tahun 2010

dan baki Akaun Pinjaman yang meningkat sejumlah RM15.81 juta kepada RM38.49

juta berbanding RM22.68 juta pada tahun 2010. Analisis Audit mendapati

peningkatan ketara disebabkan baki debit Akaun Pinjaman Pendidikan Industri

Yayasan Selangor berkurangan sejumlah RM5.15 juta menjadi RM36.72 juta

berbanding RM41.87 juta pada tahun 2010. Selain itu, baki debit Akaun Pinjaman

Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor menurun sejumlah RM3.83 juta menjadi

RM25.99 juta berbanding RM29.81 juta pada tahun 2010. Peningkatan akaun ini

disebabkan oleh pembayaran balik pinjaman boleh dituntut oleh Kerajaan

Negeri. Peningkatan akaun ini antara lain melibatkan peningkatan Tabung Warisan

Negeri, Akaun Kena Bayar yang masing-masing meningkat sejumlah RM55.12 juta

dan RM16.63 juta serta pewujudan Tabung Amanah Bencana Alam 2011 yang

berjumlah RM10 juta.

26

c. Selain itu, Pelbagai Kumpulan Wang telah meningkat sejumlah RM80.58 juta (20.6%)

menjadi RM472.43 juta pada tahun 2011 berbanding RM391.85 juta pada tahun

2010. Antara akaun di bawah Pelbagai Kumpulan Wang adalah seperti berikut:

i. Kumpulan Wang Tabung Warisan Negeri Selangor

Tabung Warisan diwujudkan di bawah Enakmen Tabung Warisan 1991

bertujuan membolehkan Kerajaan Negeri Selangor mengasingkan

sebahagian jumlah wang daripada Akaun Hasil Disatukan bagi faedah dan

kesejahteraan warisan akan datang. Baki Kumpulan Wang ini telah

meningkat sejumlah RM55.12 juta (21.8%) daripada RM252.59 juta pada

tahun 2010 menjadi RM307.71 juta pada tahun 2011 seperti di Jadual 4.26.

Jadual 4.26 Baki Kumpulan Wang Tabung Warisan Negeri Selangor Pada Tahun 2011 Berbanding 2010


2010(RM Juta)


1. Wang Di Bank 5.01 0.12 -4.89 -97.6

2. Pelaburan Dalam Saham Syarikat 91.44 83.62 -7.82 -8.6

3. Saham Amanah 10.00 12.00 2.00 20.0

4. Simpanan Tetap Dan Instrumen Pasaran Wang

92.22 202.14 109.92 119.2

5. Faedah Terakru 0.37 1.18 0.81 218.9

6. Pinjaman Kepada Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor

50.00 - -50.00 -100

7. Bangunan 3.54 3.47 -0.07 -2.0

8. Deposit Elektrik, Air, Caj Penyelenggaraan Bangunan Serta Sinking Fund

0.01 0.01 0 0

9. Amaun Terhutang Oleh Penyewa 0.00 0.01 0 0

10. Sumbangan Anak-anak Syarikat Terakru 0.00 5.76 5.76 100

11. Pra Bayar Caj Penyenggaraan Bangunan 0.00 0.003 0.003 0

12. Liabiliti Semasa 0.00 -0.60 -0.60 -100

Jumlah 252.59 307.71 55.12 21.8

Sumber: Penyata Kewangan Kumpulan Wang Tabung Warisan Negeri Selangor

Peningkatan baki Kumpulan Wang ini terdiri daripada peningkatan pelaburan

dalam Saham Amanah berjumlah RM2 juta (20%) serta Simpanan Tetap

Dan Instrumen Pasaran Wang berjumlah RM109.92 juta (119.2%), Faedah

Terakru berjumlah RM0.81 juta (218.9%) serta Sumbangan Anak-anak

Syarikat Terakru berjumlah RM5.76 juta (100%).

Liabiliti Semasa terdiri daripada Deposit Penyewa dan Pembeli Bangunan.

Setakat bulan Disember 2011, bangunan kepunyaan Tabung Warisan

Negeri Selangor masih disewakan dan pada masa yang sama proses

penjualan sedang dijalankan.

27

ii. Akaun Kena Bayar

Akaun Kena Bayar (AKB) diwujudkan bagi menyelesaikan tanggungan

Kerajaan Negeri kepada pembekal terhadap pelbagai bekalan dan

perkhidmatan yang diperoleh oleh Kerajaan sehingga 31 Disember sesuatu

tahun dan bayaran perlu dijelaskan pada awal tahun berikutnya. Bagi tahun

2011, baki akaun ini berjumlah RM150.17 juta iaitu meningkat sejumlah

RM16.63 juta (12.4%) berbanding RM133.54 juta pada tahun 2010. Analisis

peningkatan AKB mengikut Jabatan pada tahun 2010 dan 2011 adalah


Jadual 4.27 Akaun Kena Bayar Mengikut Jabatan Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Jabatan Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta) (RM Juta) ( % )

1. Jabatan Pengairan Dan Saliran 11.35 24.77 13.42 118.2

2. Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri

15.32 23.99 8.67 56.6

3. Jabatan Kerja Raya 59.08 62.32 3.24 5.54. Jabatan Kehakiman Syariah 0.39 3.19 2.80 717.95. Jabatan Pertanian 1.05 1.90 0.85 80.96. Jabatan Perhutanan 0.99 1.82 0.83 83.87. Pejabat Dewan Negeri Selangor 0.24 0.88 0.64 266.7

8. Pejabat Daerah Dan Tanah Kuala Langat

0.40 0.97 0.57 142.5

9. Perbendaharaan Negeri 12.42 12.92 0.50 4.010. Pejabat Daerah Dan Tanah Sepang 0.26 0.68 0.42 161.5

11. Pejabat Daerah Dan Tanah Sabak Bernam

0.17 0.51 0.34 200.0

12. Pejabat Pengelola Bijaya DiRaja 0.52 0.79 0.27 51.913. Jabatan Tanah Dan Galian 1.33 1.57 0.24 18.014. Pejabat Daerah Dan Tanah Petaling 0.40 0.64 0.24 60.015. Jabatan Kebajikan Masyarakat 0.24 0.46 0.22 91.716. Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Langat 0.64 0.83 0.19 29.717. Jabatan Mufti 0.01 0.04 0.03 300.0

18. Suruhanjaya Perkhidmatan Awam Negeri

0.13 0.14 0.01 7.7

19. Jabatan Perancang Bandar Dan Desa 0.56 0.52 -0.04 -7.120. Pejabat Daerah Dan Tanah Gombak 0.39 0.27 -0.12 -30.821. Pejabat Daerah Dan Tanah Klang 1.22 1.03 -0.19 -15.6

22. Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Selangor

0.70 0.42 -0.28 -40.0

23. Jabatan Perkhidmatan Veterinar 2.21 1.89 -0.32 -14.5

24. Pejabat Daerah Dan Tanah Kuala Selangor

0.81 0.39 -0.42 -51.8

25. Jabatan Agama Islam Selangor 22.54 7.01 -15.53 -68.926. Jabatan-jabatan Lain 0.17 0.22 0.05 29.4

Jumlah 133.54 150.17 16.63 12.4


Pada tahun 2011, JKR mencatatkan AKB tertinggi iaitu sejumlah RM62.32

juta diikuti JPS sejumlah RM24.77 juta dan Pejabat Menteri Besar Dan

Setiausaha Kerajaan Negeri sejumlah RM23.99 juta.

28

Dari segi jumlah peningkatan AKB tahun 2011 berbanding tahun 2010,

analisis Audit menunjukkan Jabatan Pengairan Dan Saliran mencatatkan

peningkatan AKB tertinggi iaitu RM13.42 juta (118.2%) pada tahun 2011.

Ini diikuti oleh Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri,

Jabatan Kerja Raya dan Jabatan Kehakiman Syariah masing-masing

mencatatkan peningkatan sebanyak RM8.67 juta (56.6%), RM3.24 juta

(5.5%) dan RM2.80 juta (717.9%). Antara punca peningkatan ini disebabkan

perbelanjaan luar jangka yang berlaku di penghujung tahun seperti banjir,

peningkatan bayaran untuk kerja kontrak jangka panjang yang lewat

dikemukakan oleh pihak yang menuntut bayaran, permohonan dan kelulusan

pindah peruntukan dalam tempoh AKB serta bayaran untuk program yang

dianjurkan oleh Kerajaan Negeri pada hujung tahun di mana jabatan

terpaksa membuat bayaran dalam tempoh AKB pada tahun 2011. Analisis

perbandingan AKB bagi tempoh 5 tahun adalah seperti di Carta 4.6.


iii. Perbelanjaan Di Bawah Arahan Perbendaharaan 59

Mengikut Arahan Perbendaharaan 59 (AP 59), pembayaran sesuatu bil yang

dikemukakan dengan sempurna bagi barangan atau perkhidmatan kepada

Kerajaan tidak boleh ditahan oleh sebab keraguan sama ada perbelanjaan

telah dilakukan dengan sewajarnya oleh seseorang pegawai Kerajaan atau

sebaliknya. Kelulusan Ketua Setiausaha Perbendaharaan hendaklah

diperoleh dan pembayaran ditanggungkan kepada akaun Kumpulan Wang

Pendahuluan Diri (Pegawai Awam) sementara menunggu hasil siasatan.

Pada tahun 2011, tiada permohonan pendahuluan diri untuk perbelanjaan di

bawah AP 59.

103.27

136.49142.63

133.54

150.17

0

20

40

60

80

100

120

140

160

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.6Kedudukan Akaun Kena Bayar Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

29

4.6.1.4. Kumpulan Wang Pembangunan Hutan

a. Kumpulan Wang Pembangunan Hutan diwujudkan mengikut Seksyen 56

Akta Perhutanan Negara 1984 (Akta 313) bertujuan untuk melaksanakan

pelbagai projek seperti menyedia, melaksana dan mengkaji semula

rancangan pengurusan hutan negeri. Punca kewangan bagi Kumpulan Wang

ini terdiri daripada pindahan dari Akaun Hasil Disatukan berjumlah RM5.50 juta dan

Ses Pembangunan Hutan Kayu Balak berjumlah RM2.23 juta. Pegawai Pengawal

bagi Kumpulan Wang ini ialah Pengarah Jabatan Perhutanan Negeri Selangor.

b. Pada akhir tahun 2011, Kumpulan Wang Pembangunan Hutan telah mencatat

surplus sejumlah RM2.23 juta berbanding surplus sejumlah RM0.96 juta pada

tahun 2010. Surplus ini berpunca daripada penerimaan berjumlah RM7.73

juta berbanding perbelanjaan berjumlah RM5.50 juta. Dengan surplus ini, baki

terkumpul Kumpulan Wang Pembangunan Hutan pada akhir tahun 2011

meningkat menjadi RM4.32 juta (107%) berbanding RM2.09 juta pada tahun

2010. Baki Kumpulan Wang Pembangunan Hutan bagi tahun 2007 hingga 2011


Jadual 4.28 Baki Kumpulan Wang Pembangunan Hutan Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Butiran Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

Baki pada 1 Januari -0.96 -0.15 1.04 1.13 2.09

Penerimaan 6.11 6.73 5.85 6.09 7.73

Pembayaran 5.30 5.54 5.76 5.13 5.50

Lebihan Penerimaan Tahun Semasa

0.81 1.19 0.09 0.96 2.23

Baki Pada 31 Disember -0.15 1.04 1.13 2.09 4.32


c. Analisis Audit mendapati jumlah lebihan penerimaan bagi tahun 2007 hingga 2011

mencatatkan trend meningkat daripada RM0.81 juta pada tahun 2007 kepada

RM2.23 juta pada tahun 2011. Baki akhir Kumpulan Wang Pembangunan Hutan

juga mencatatkan trend peningkatan daripada baki defisit sejumlah RM0.15 juta

pada tahun 2007 kepada baki surplus sejumlah RM4.32 juta pada tahun 2011.

4.6.2. Kumpulan Wang Amanah Awam

4.6.2.1. Kumpulan Wang Amanah Awam ditubuhkan di bawah Seksyen 9 Akta

Tatacara Kewangan 1957 bagi mengakaunkan sumbangan wang daripada orang

perseorangan dan organisasi kepada Kerajaan Negeri bagi tujuan tertentu.

Pengurusan akaun ini perlu dibuat mengikut Arahan Amanah yang diluluskan oleh

Perbendaharaan Negeri. Baki Kumpulan Wang ini meningkat sejumlah

RM162.63 juta (58.8%) kepada RM439.08 juta pada tahun 2011 berbanding RM276.45

juta pada tahun 2010 seperti di Jadual 4.29.

30

Jadual 4.29 Baki Kumpulan Wang Amanah Bagi Tahun 2010 Dan 2011


2010 (RM Juta)


Baki Pada 31 Januari 145.45 276.45 131.00 90.1

Terimaan 517.40 662.99 145.59 28.1

Pembayaran 386.40 500.36 113.96 29.5



4.6.2.2. Analisis Audit menunjukkan peningkatan baki Kumpulan Wang Amanah ini

pada akhir tahun 2011 disebabkan peningkatan penerimaan berjumlah RM145.59 juta

(28.1%) adalah lebih tinggi berbanding peningkatan pembayaran berjumlah RM113.96

juta (29.5%). Analisis Audit terhadap 47 Akaun Amanah Awam menunjukkan baki 22

akaun meningkat sejumlah RM185.91 juta, 14 akaun menurun sejumlah RM23.28 juta

dan 11 akaun tiada pergerakan. Peningkatan yang ketara melibatkan baki akaun

Kumpulan Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri, Akaun Amanah Caruman Parit

Dan Saliran serta Akaun Amanah Perkuburan yang masing-masing meningkat sejumlah

RM157.39 juta, RM14.64 juta dan RM3.68 juta. Peningkatan bagi ketiga-tiga akaun ini

berjumlah RM175.71 juta. Manakala penurunan yang ketara antara lain adalah baki

Akaun Amanah Penswastaan, Akaun Amanah Baitulmal (KAFA) serta Tabung Mesra

Usia Emas yang masing-masing menurun sejumlah RM8.11 juta, RM7.11 juta dan

RM3.20 juta. Penurunan ketiga-tiga akaun tersebut berjumlah RM18.42 juta.

4.6.2.3. Pada tahun 2011, sebanyak 9 akaun amanah baru telah ditubuhkan dengan

tujuan dan peruntukan seperti di Jadual 4.30.

Jadual 4.30 Akaun Amanah Baru Yang Ditubuhkan Pada Tahun 2011

Bil. Nama Akaun Amanah Tujuan Penubuhan Baki (RM)

1. Akaun Amanah Pembangunan Kumpulan Semesta Sdn Bhd (KSSB)

Menerima wang caruman yang dikemukakan oleh KSSB bagi kerja-kerja pemulihan tanah dan pembaikan jalan akibat daripada aktiviti pengeluaran pasir oleh KSSB atau kontraktor yang dilantik oleh KSSB di seluruh Negeri Selangor.

500,000

2. Akaun Amanah Pemuliharaan Kelip-Kelip

Menerima wang sumbangan daripada mana-mana pihak bagi Program Pemuliharaan Kelip-Kelip di daerah Kuala Selangor, Selangor dan membiayai perbelanjaan-perbelanjaan lain yang berkaitan yang diluluskan oleh Jawatankuasa Pentadbiran Akaun Amanah

24,700

3. Akaun Amanah e-Permit 2

Memperakaunkan terimaan berkaitan bayaran Akaun Kebenaran Pindah (AKP) dan Sijil Kesihatan Veterinar secara sementara sebelum hasil tersebut dikreditkan ke negeri yang berhak.

140

4. Akaun Amanah Sekretariat Felda

Menguruskan wang peruntukan serta sumbangan-sumbangan yang diterima oleh Sekretariat FELDA

164,472

31

Bil. Nama Akaun Amanah Tujuan Penubuhan Baki (RM)

Selangor Selangor daripada Kerajaan, orang ramai, sektor swasta, persatuan, pertubuhan antarabangsa atau tempatan dan agensi-agensi yang tidak dibiayai sepenuhnya oleh Kerajaan Malaysia yang disampaikan kepada Kerajaan Negeri bagi program-program Sekretariat FELDA Selangor.

5. Akaun Amanah Bantuan Kes-Kes Guaman Kerajaan Negeri

Membolehkan Kerajaan Negeri Selangor membantu keluarga mangsa mendapatkan maklumat berhubung kes dan membuat kajian ke atas keputusan penghakiman bagi kes-kes open verdict dan perbelanjaan berkaitan kes mahkamah yang difikirkan perlu oleh Jawatankuasa Pentadbir Akaun setelah mendapat kelulusan daripada Mesyuarat Kerajaan Negeri (Keputusan Mesyuarat MMKN)

100,000

6. Akaun Amanah e-Permit 1

Memperakaunkan terimaan berkaitan bayaran balik kepada Syarikat Dagang Net Technologies Sdn. Bhd yang merupakan syarikat yang telah dilantik sebagai Service Provider oleh Kerajaan Malaysia untuk membangun dan melaksanakan perkhidmatan di bawah National Single Window (NSW)

12,702

7. Akaun Amanah Pembangunan Persimpangan Bertingkat Dari Lebuh Raya Persekutuan Ke Kawasan Pembangunan Seksyen 7 Shah Alam

Membolehkan penyaluran dana atau kewangan melalui kutipan dan sumbangan daripada pemaju atau bagi dan pihak yang berkepentingan.

2,000,000

8. Tabung Pendidikan Anak-Anak Syarikat Dan Badan Berkanun Negeri Selangor

Memberi biasiswa, dermasiswa dan sebarang bentuk bantuan dan sumbangan kepada warga kerja anak-anak syarikat dan badan berkanun Kerajaan Negeri Selangor dan anak mereka yang berkelayakan untuk melanjutkan pengajian ke peringkat yang lebih tinggi.

3,000,000

9. Tabung Amanah Program Pengurusan Berpusat Padi Negeri Selangor

Membolehkan Kerajaan Negeri membiayai dan menyalurkan wang pinjaman kepada Pesawah Padi (Peserta) yang berdaftar dengan Jabatan Pertanian Selangor Darul Ehsan untuk melaksanakan pembangunan dalam Program Padi Berpusat.

0


4.6.2.4. Pada tahun 2011, sebanyak 2 akaun amanah telah ditutup kerana tidak

diperlukan lagi dan berbaki sifar iaitu Akaun Amanah Bantuan Untuk Puan Tan Seok Gek

dan Akaun Amanah Yayasan Pembangunan Iktisas Islam Malaysia. Manakala sehingga

akhir tahun 2011 didapati 2 akaun amanah awam tidak bergerak melebihi 3 tahun tetapi

masih belum ditutup. Butiran seperti di Jadual 4.31.

32

Jadual 4.31 Akaun Amanah Yang Tidak Bergerak Melebihi 3 Tahun

Bil. Nama Akaun Amanah Tidak Bergerak

Semenjak Tahun

Baki Pada 31 Disember

2011 (RM)

1. Akaun Amanah Bekas Pemegang LMS/Peneroka (Sepang)

2007 (16,500)

2. Akaun Amanah Pembinaan Dan Baik pulih Sekolah Rendah Agama Negeri Selangor

2007 108,778

Jumlah 92,278


4.6.2.5. Kumpulan Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri

a. Kumpulan Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri diwujudkan untuk

mengakaunkan pemberian daripada Kerajaan Persekutuan berdasarkan peruntukan

Perkara 109(1)(b) Perlembagaan Persekutuan bagi pembiayaan penyenggaraan

jalan raya yang dilaksanakan oleh Jabatan Kerja Raya dan Pihak Berkuasa

Tempatan. Kumpulan Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri ditubuhkan di

bawah Seksyen 9 Akta Tatacara Kewangan 1957 dan Pegawai Pengawal bagi Akaun

Amanah ini ialah Pegawai Kewangan Negeri Selangor.

b. Kerajaan Negeri didapati tidak menggunakan sepenuhnya peruntukan yang

disalurkan oleh Kerajaan Persekutuan. Kerajaan Negeri hanya membelanjakan

sejumlah RM218.51 juta (58.1%) daripada pemberian Kerajaan Persekutuan

sejumlah RM375.90 juta untuk menyenggarakan jalan negeri sepanjang 16,013

kilometer. Daripada RM375.90 juta tersebut, sejumlah RM368.36 juta merupakan

pemberian jalan raya negeri pada tahun 2011 manakala RM7.54 juta merupakan

pelarasan lebihan peruntukan daripada Pihak Berkuasa Tempatan. Baki Kumpulan

Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri meningkat sejumlah RM157.39 juta

(10.3%) menjadi RM319.85 juta bagi tahun 2011 berbanding sejumlah RM162.46

juta pada tahun 2010 seperti di Jadual 4.32.

Jadual 4.32 Baki Kumpulan Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri Bagi Tahun 2010 Berbanding 2011


2010 (RM Juta)


Baki pada 1 Januari 54.41 162.46 108.05 198.6Terimaan 351.66 375.90 24.24 6.9

Perbelanjaan 243.61 218.51 -25.10 10.3



c. Kedudukan baki Kumpulan Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri bagi tahun

2007 hingga 2011 dan peratus penggunaan iaitu perbelanjaan berbanding terimaan


33

Jadual 4.33 Baki Kumpulan Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Tahun Baki Pada 1

Januari Terimaan Perbelanjaan

Baki Pada 31 Disember

Penggunaan

(RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (RM Juta) (%) 2007 71.50 249.60 202.05 119.05 80.9

2008 119.05 328.09 379.61 67.53 115.7

2009 67.53 315.63 328.75 54.41 104.2

2010 54.41 351.66 243.61 162.46 69.3

2011 162.46 375.90 218.51 319.85 58.1 Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

4.6.3. Akaun Wang Deposit

4.6.3.1. Akaun Wang Deposit mengakaunkan wang yang diterima khusus bagi

sesuatu maksud di bawah mana-mana undang-undang atau mengikut perjanjian

dan dibayar balik apabila maksud tersebut telah dicapai atau selesai. Pada akhir tahun

2011, Kerajaan Negeri mempunyai 18 akaun deposit berbaki RM103.98 juta yang

diselenggarakan oleh 22 Jabatan. Kedudukan Akaun Wang Deposit bagi tahun 2010

dan 2011 adalah seperti di Jadual 4.34.

Jadual 4.34 Kedudukan Akaun Wang Deposit Pada Tahun 2011 Berbanding 2010


2010 (RM Juta)


Akaun Wang Deposit 128.55 103.98 -24.57 -19.1


4.6.3.2. Analisis Audit menunjukkan baki deposit telah menurun sejumlah RM24.57

juta (19.1%) menjadi RM103.98 juta pada tahun 2011 berbanding sejumlah

RM128.55 juta pada tahun 2010. Penurunan ketara melibatkan Akaun Deposit Lelong

Pejabat Daerah Dan Tanah Gombak yang menurun sejumlah RM2.94 juta menjadi

RM0.80 juta pada tahun 2011 berbanding RM3.74 juta pada tahun 2010. Penurunan ini

antara lain disebabkan oleh bayaran pulang balik wang deposit bagi pengambilan

tanah di bawah seksyen 3(1) (B) Akta pengambilan tanah 1960 (APT 1960) ke atas tanah

PM229 Lot 7675 dan PM 230 Lot 7676 Bandar Hulu Kelang Daerah Gombak bertujuan

untuk pembangunan semula Pusat Bandar Dato’ Keramat.

4.6.3.3. Semakan Audit mendapati 8 akaun deposit tidak bergerak melebihi 3 tahun

berjumlah RM0.09 juta dan tindakan pewartaan tidak diambil terhadap 10 akaun deposit

yang dikendalikan oleh 22 Jabatan berjumlah RM4.98 juta yang tidak dituntut bagi tempoh

tahun 1976 hingga 2008.

4.6.3.4. Kedudukan Akaun Wang Deposit bagi tahun 2007 hingga 2011 adalah seperti

di Carta 4.7.

34


4.7. PENYATA PENERIMAAN DAN PEMBAYARAN WANG TUNAI

4.7.1. Penyata Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai menunjukkan aliran keluar

masuk tunai serta kesetaraan tunai. Aliran masuk (Penerimaan) wang tunai terdiri daripada

hasil, pinjaman dalam dan luar negeri, terimaan modal dan lain-lain terimaan amanah.

Manakala aliran keluar (Pembayaran) wang tunai terdiri daripada perbelanjaan mengurus

dan pembangunan, perbelanjaan modal, bayaran balik pinjaman dalam dan luar negeri serta

lain-lain bayaran amanah. Kedudukan aliran penerimaan dan pembayaran wang tunai bagi

tahun 2010 dan 2011 adalah seperti di Jadual 4.35.

Jadual 4.35 Aliran Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai Bagi Tahun 2011 Berbanding 2010


2010 (RM Juta)


Baki Wang Tunai Pada 1 Januari* 377.20 658.27 281.07 74.5

Jumlah Penerimaan* 1,733.44 1,810.51 77.07 4.4

Jumlah Pembayaran 1,452.37 2,077.89 625.52 30.1

Tambahan/Kurangan* 281.07 -267.38 -548.45 -195.1

Baki Wang Tunai Pada 31 Disember* 658.27 390.89 -267.38 -40.6

Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Nota: * Angka bandingan bagi Baki Wang Tunai dan Jumlah Penerimaan Tahun 2010 berbeza dengan

angka di Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Selangor Tahun 2010 dan Laporan Ketua Audit Negara Tahun 2010 kerana perubahan kaedah perakaunan baki tunai dan pelaburan pada tahun 2011.

4.7.2. Analisis Audit menunjukkan pada akhir tahun 2011, penurunan baki tunai

disebabkan peningkatan pembayaran sejumlah RM625.52 juta (30.1%) melebihi

peningkatan penerimaan sejumlah RM77.07 juta (4.4%). Peningkatan jumlah

pembayaran ini antara lain disebabkan oleh peningkatan jumlah deposit dalam negeri

sebanyak RM630 juta. Butiran aliran masuk dan aliran keluar wang tunai Kerajaan

Negeri bagi tahun 2010 dan 2011 adalah seperti di Jadual 4.36.

129.75

100.18

119.19128.55

103.98

0

20

40

60

80

100

120

140

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.7Kedudukan Akaun Wang Deposit Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

35

Jadual 4.36 Penerimaan Dan Pembayaran Wang Tunai Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2011 Berbanding Tahun 2010


2010 (RM Juta)


Penerimaan

1. Hasil Cukai 517.74 534.32 16.58 3.2

2. Hasil Bukan Cukai 674.06 791.18 117.12 17.4

3. Penerimaan Bukan Hasil 379.70 308.50 -71.20 -18.8

4. Pinjaman Dalam Negeri 0 0 0 0

5. Terimaan Modal 24.80 15.08 -9.72 -39.2

6. Lain-lain Penerimaan 137.14 161.42 24.28 17.7

Jumlah Penerimaan 1,733.44 1,810.51 77.07 4.4

Pembayaran

1. Perbelanjaan Mengurus 843.22 935.27 92.05 10.9

2. Perbelanjaan Pembangunan 550.24 502.38 -47.86 -8.7

3. Perbelanjaan Modal 0 624.51 624.51 100

4. Bayaran Pinjaman 58.91 15.74 -43.17 -73.3

5. Lain-lain Bayaran 0 0 0 0

Jumlah Pembayaran 1,452.37 2,077.89 625.52 30.1

Tambahan/Kurangan Wang Tunai 281.07 -267.38 -548.45 -195.1


4.8. PENYATA PRESTASI KEWANGAN

Penyata Prestasi Kewangan menunjukkan lebihan atau kurangan hasil keseluruhan

berbanding jumlah perbelanjaan mengurus dan pembangunan serta sumber

pembiayaannya.

4.8.1. Kedudukan prestasi kewangan Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun 2010 dan


Jadual 4.37 Prestasi Kewangan Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2010 Dan 2011


2010 (RM Juta)


Hasil 1,571.50 1,634.01 62.51 3.9

(-) Belanja Mengurus 902.12 951.01 48.89 5.4

(-) Belanja Pembangunan 550.24 502.38 -47.86 -8.7

Lebihan/Kurangan 119.14 180.62 61.48 51.6

Dibiayai Oleh:

Pinjaman Dalam Negeri 0 0 0 0

Terimaan Balik Pinjaman Dan Pelbagai Terimaan

10.64 15.08 4.44 41.7

Perubahan Tunai, Pelaburan Dan Amanah -129.78 -195.70 -65.92 -50.8

Jumlah Pembiayaan -119.14 -180.62 61.48 51.6 Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

36

4.8.2. Prestasi kewangan Kerajaan Negeri pada tahun 2011 meningkat daripada tahun

2010 dengan peningkatan lebihan hasil berbanding jumlah perbelanjaan mengurus dan

pembangunan. Lebihan hasil meningkat sejumlah RM61.48 juta (51.6%) kepada

RM180.62 juta pada tahun 2011 berbanding RM119.14 juta pada tahun 2010.

Peningkatan ini adalah disebabkan oleh peningkatan jumlah hasil di samping penurunan

jumlah perbelanjaan pembangunan walaupun perbelanjaan mengurus mengalami sedikit

peningkatan.

4.9. AKAUN MEMORANDUM

Penyata Akaun Memorandum menunjukkan sebahagian aset kewangan Kerajaan dan

liabiliti Kerajaan yang boleh dilupuskan atau perlu dilunaskan pada masa akan

datang yang tidak dinyatakan dalam Penyata Kedudukan Kewangan.

4.9.1. Pinjaman Boleh Dituntut

4.9.1.1. Penyata Pinjaman Boleh Dituntut menunjukkan baki pinjaman oleh

Badan Berkanun Negeri, Pihak Berkuasa Tempatan (PBT) dan Badan-badan Lain.

Pada tahun 2011, baki Pinjaman Boleh Dituntut berjumlah RM598.57 juta iaitu

menurun sejumlah RM50.88 juta (7.8%) berbanding RM649.45 juta pada tahun 2010.

Kedudukan baki Pinjaman Boleh Dituntut bagi tahun 2010 dan 2011 adalah seperti di

Jadual 4.38.

Jadual 4.38 Kedudukan Baki Pinjaman Boleh Dituntut Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Peminjam Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)


1. Badan Berkanun Negeri 195.04 185.78 -9.26 -4.72. Pihak Berkuasa Tempatan 44.13 42.19 -1.94 -4.43. Badan-badan Lain 410.28 370.60 -39.68 -9.7

Jumlah 649.45 598.57 -50.88 -7.8


4.9.1.2. Analisis Audit menunjukkan penurunan baki Pinjaman Boleh Dituntut

sejumlah RM50.88 juta disebabkan penurunan baki pinjaman ketiga-tiga kategori

peminjam. Baki pinjaman kepada Badan-badan Lain mencatatkan penurunan

tertinggi sejumlah RM39.68 juta (9.7%) menjadi RM370.60 juta pada tahun 2011

berbanding RM410.28 juta pada tahun 2010. Pergerakan pinjaman bagi tahun 2011


37

Jadual 4.39 Pergerakan Pinjaman Bagi Tahun 2011

Bil. Agensi Peminjam

Baki Pinjaman 1.1.2011

(RM Juta)

Pinjaman Baru/

Keluaran Baki

Pinjaman

(RM Juta)

Faedah Yang

Dikenakan Dalam Tahun 2011

(RM Juta)

Bayaran/ Pelarasan

(RM Juta)

Baki Pinjaman

31.12.2011

(RM Juta)Badan Berkanun

1. Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor

41.11 0 0 1.11 40.00

2. Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor

35.41 0 0 3.83 31.58

3. Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor

118.52 0 3.38 7.70 114.20

Jumlah Kecil 195.04 0 3.38 12.64 185.78

Pihak Berkuasa Tempatan

1. Majlis Perbandaran Ampang Jaya 11.05 0 0.55 2.71 8.89

2. Majlis Perbandaran Kajang 10.50 0 0.33 1.83 9.00

3. Majlis Perbandaran Selayang 20.47 0 0.82 2.70 18.59

4. Majlis Daerah Sabak Bernam 2.11 0 0.12 0 2.23

5. Majlis Bandaraya Shah Alam 0 3.48 0 0 3.48

Jumlah Kecil 44.13 3.48 1.82 7.24 42.19

Badan-badan Lain

1. Yayasan Selangor 30.81 0 0 0 30.81

2. Kumpulan Darul Ehsan Berhad 230.40 0 8.00 0 238.40

3. Amanah Saham Selangor (ASAS) 20.00 0 0 0 20.00

4. Kolej Islam Darul Ehsan 3.20 0 0 0.40 2.80

5. Institut Perindustrian Negeri Selangor 17.00 0 0 0 17.00

6. Permodalan Negeri Selangor Berhad 2.13 0 0 2.13 0 7. Pendidikan Industri YS Sdn. Bhd. 91.69 0 0 45.15 46.54

8. Perbadanan Setiausaha Kerajaan Negeri Selangor

15.05 0 0 0 15.05

Jumlah Kecil 410.28 0 8.00 47.68 370.60

Jumlah 649.45 3.48 13.20 67.56 598.57


4.9.1.3. Pada tahun 2011, Kerajaan Negeri telah menerima bayaran balik

sejumlah RM13.60 juta dan meluluskan pelarasan pinjaman sejumlah RM53.96 juta

manakala faedah pinjaman yang dipermodalkan adalah berjumlah RM13.20 juta.

4.9.1.4. Sejumlah RM45.15 juta daripada RM53.96 juta pelarasan baki pinjaman

adalah bagi pinjaman kepada PIYSB yang diluluskan oleh Majlis Mesyuarat Kerajaan

Negeri Bilangan 5 Tahun 2011 kerana jaminan pinjaman oleh Kerajaan Negeri

terhadap pembiayaan pembinaan Universiti Selangor oleh PIYSB. Daripada jumlah

tersebut, pelarasan sejumlah RM5.15 juta dibuat melalui jurnal terhadap peruntukan

Kumpulan Wang Amanah Penyelenggaraan Jalan Negeri Selangor (MARRIS).

Pelarasan pinjaman menggunakan peruntukan MARRIS ini adalah tidak wajar kerana

perbelanjaan ini tidak melibatkan penyenggaraan jalan atau kerja lain yang berkaitan

dengannya. Kerajaan Negeri perlu membuat pelarasan dengan sewajarnya untuk

memulangkan jumlah pelarasan tersebut kepada peruntukan MARRIS.

4.9.1.5. Kedudukan baki Pinjaman Boleh Dituntut pada akhir tahun 2007 hingga 2011

adalah seperti di Jadual 4.40 dan Carta 4.8.

38

Jadual 4.40 Baki Pinjaman Boleh Dituntut Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Agensi Peminjam Tahun

2007(RM Juta)

2008(RM Juta)

2009(RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011(RM Juta)

Badan Berkanun Negeri


48.49 48.49 41.11 41.11 40.00


78.22 38.03 36.61 35.41 31.58


199.61 123.36 122.09 118.52 114.20

Jumlah Kecil 326.32 209.88 199.81 195.04 185.78

Pihak Berkuasa Tempatan 1. Majlis Perbandaran Ampang Jaya 14.11 14.85 12.05 11.05 8.89 2. Majlis Perbandaran Kajang 15.00 13.50 12.00 10.50 9.00 3. Majlis Perbandaran Selayang 15.96 22.40 19.57 20.47 18.59 4. Majlis Daerah Sabak Bernam 3.02 3.12 2.39 2.11 2.23 5. Majlis Bandaraya Shah Alam 0 0 0 0 3.48

Jumlah Kecil 48.09 53.87 46.01 44.13 42.19

Badan-badan Lain 1. Yayasan Selangor 30.71 30.81 30.81 30.81 30.81 2. Kumpulan Darul Ehsan Berhad 21.80 72.40 223.19 230.40 238.40 3. Amanah Saham Selangor 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 4. Kolej Islam Darul Ehsan 4.00 4.00 3.60 3.20 2.80

5. Institut Perindustrian Negeri Selangor

17.00 17.00 17.00 17.00 17.00

6. Permodalan Negeri Selangor Berhad

2.13 2.13 2.13 2.13 0

7. Pendidikan Industri YS Sdn. Bhd. 81.87 85.14 88.42 91.69 46.54

8. Perbadanan Setiausaha Kerajaan Negeri Selangor

0 0 0 15.05 15.05

9. PKPS Landskaping Sdn. Bhd. 0.30 0.10 0.10 0 0 Jumlah Kecil 177.81 231.58 385.25 410.28 370.60

Jumlah 552.22 495.33 631.07 649.45 598.57



326.

32

209.

88

199.

81

195.

04

185.

78

48.0

9

53.8

7

46.0

1

44.1

3

42.1

9

177.

81

231.

58

385.

25

410.

28

370.

60

552.22 495.33 631.07 649.45 598.57

1

10

100

1000

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.8Baki Pinjaman Boleh Dituntut Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Badan Berkanun Negeri PBT Badan-badan Lain Jumlah

39

4.9.1.6. Kedudukan tunggakan bayaran balik pinjaman Badan Berkanun Negeri,

Pihak Berkuasa Tempatan dan Badan-badan Lain kepada Kerajaan Negeri pada

akhir tahun 2007 hingga 2011 adalah seperti di Jadual 4.41 dan Carta 4.9.

Jadual 4.41 Kedudukan Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman Kepada Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Agensi Peminjam Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

1. Pihak Berkuasa Tempatan 0 1.22 0.34 0.41 0.42

2. Badan Berkanun Negeri 162.89 73.00 47.34 50.93 53.82

3. Badan-Badan Lain 43.04 55.96 65.38 82.40 90.13

Jumlah 205.93 130.18 113.06 133.74 144.37



4.9.1.7. Analisis Audit menunjukkan pada keseluruhannya baki tunggakan bayaran balik

Pinjaman Boleh Dituntut mencatatkan trend menurun secara beransur-ansur dari tahun

2007 hingga 2009 dan meningkat semula dari tahun 2010 sehingga 2011. Peningkatan

baki tunggakan baki tahun 2011 antara lain adalah disebabkan pengelasan baki hutang

Amanah Saham Selangor sejumlah RM20 juta sebagai tunggakan mulai tahun 2011.

4.9.1.8. Analisis perbandingan antara jumlah baki Pinjaman Boleh Dituntut dan baki

tunggakan bayaran balik Pinjaman Boleh Dituntut pada tahun 2011 mendapati

pencapaian pembayaran Pinjaman Boleh Dituntut pada tahun 2011 adalah kurang

memuaskan. Ini disebabkan baki tunggakan bayaran balik Pinjaman Boleh Dituntut

mencatatkan peningkatan sejumlah RM10.63 juta walaupun baki Pinjaman Boleh Dituntut

menurun sejumlah RM50.88 juta.

0 1.22

0.34

0.41

0.42

162.

89

73.0

0

47.3

4

50.9

3

53.8

2

43.0

4

55.9

6

65.3

8

82.4

0

90.1

3

205.93

130.18113.06

133.74144.37

0

20

40

60

80

100

120

140

160

180

200

220

240

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.9Tunggakan Bayaran Balik Pinjaman Kepada Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Pihak Berkuasa Tempatan Badan Berkanun NegeriBadan-Badan Lain Jumlah

40

4.9.2. Pelaburan

Pelaburan saham oleh Kerajaan Negeri Selangor melalui perbelanjaan mengurus

ditunjukkan di Penyata Akaun Memorandum Pelaburan. Pelaburan ini terdiri daripada

pelaburan saham Menteri Besar Selangor (Pemerbadanan). Baki Pelaburan kekal atau tidak

berubah bagi 3 tahun berturut-turut mulai tahun 2009 hingga 2011. Kedudukan dan trend

pelaburan Kerajaan Negeri pada akhir tahun 2007 hingga 2011 adalah seperti di

Jadual 4.42 dan Carta 4.10.

Jadual 4.42 Kedudukan Pelaburan Saham Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Perbadanan/Syarikat Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

Menteri Besar Selangor (Pemerbadanan)

1. Kumpulan Darul Ehsan Bhd. 104.06 104.06 104.06 104.06 104.06

2. Permodalan Negeri Selangor Bhd.

24.00 24.00 24.00 24.00 24.00

3. MSNS Holdings Sdn. Bhd. 0 0 1.00 1.00 1.00

4. Pendidikan Industri YS Sdn. Bhd.

0.64 0.64 0.64 0.64 0.64

5. SSIC Berhad 0.60 0.60 0.60 0.60 0.60

6. Perbadanan Nasional Berhad 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50

7. Tourism Selangor Sdn. Bhd. 0 0.30 0.30 0.30 0.30

8. Rantaian Mesra Sdn. Bhd.* 0 0 0 0 0

9. Kumpulan Semesta Sdn. Bhd.*

0 0 0 0 0

10. Bandar Pelabuhan Klang 11.68 0 0 0 0

Jumlah 141.48 130.10 131.10 131.10 131.10

Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Nota: * Saham Bernilai RM2.00 Masing-masing Mulai Tahun 2008 Hingga 2011.


141.48

130.10131.10 131.10 131.10

124

126

128

130

132

134

136

138

140

142

144

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.10Trend Pelaburan Kerajaan Negeri Selangor Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

41

4.9.3. Tunggakan Hasil

4.9.3.1. Pada tahun 2011, tunggakan hasil Kerajaan Negeri telah menurun

sejumlah RM75.26 juta (15%) kepada RM426.79 juta berbanding RM502.05 juta

pada tahun 2010. Tunggakan hasil pada akhir tahun 2010 dan 2011 adalah seperti di

Jadual 4.43.

Jadual 4.43 Tunggakan Hasil Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Jenis Hasil Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)


1. Cukai Tanah 486.37 425.28 -61.09 -12.6

2. Lain-lain Hasil 15.68 1.51 -14.17 -90.4

Jumlah 502.05 426.79 -75.26 -15.0


4.9.3.2. Sebahagian besar daripada tunggakan hasil ini merupakan tunggakan hasil

Cukai Tanah berjumlah RM425.28 juta (99.6%) yang menjadi penyumbang utama

penurunan tunggakan hasil. Tunggakan Cukai Tanah mengikut Pejabat Daerah Dan

Tanah pada akhir tahun 2010 dan 2011 adalah seperti di Jadual 4.44.

Jadual 4.44 Tunggakan Cukai Tanah Mengikut Pejabat Daerah Dan Tanah Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Pejabat Daerah Dan Tanah Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)


1. Petaling 196.99 196.67 -0.32 -0.22. Hulu Selangor 78.93 67.38 -11.55 -14.63. Gombak 71.76 60.46 -11.30 -15.74. Klang 80.82 52.12 -28.70 -35.55. Hulu Langat 38.38 33.08 -5.30 -13.86. Sepang 5.62 5.20 -0.42 -7.57. Kuala Selangor 8.63 4.63 -4.00 -46.3

8. Kuala Langat 3.77 4.34 0.57 15.1

9. Sabak Bernam 1.47 1.40 -0.07 -4.8

Jumlah 486.37 425.28 -61.09 -12.6


4.9.3.3. Analisis Audit mendapati tunggakan cukai tanah bagi Pejabat Daerah Dan

Tanah telah menurun sejumlah RM61.09 juta terutamanya Pejabat Daerah Dan

Tanah Klang, Hulu Selangor dan Gombak yang masing-masing menurun sejumlah

RM28.70 juta (35.5%), RM11.55 juta (14.6%) dan RM11.30 juta (15.7%) pada tahun

2011 berbanding tahun 2010. Manakala tunggakan cukai tanah bagi Pejabat Daerah Dan

Tanah Kuala Langat meningkat sejumlah RM0.57 juta kepada RM4.34 juta pada tahun

2011 berbanding RM3.77 juta pada tahun 2010.

4.9.3.4. Antara punca penurunan tunggakan cukai tanah pada tahun 2011 adalah:

a. Pemantauan prestasi kutipan cukai tanah semasa dan tunggakan cukai tanah

42

semua Pejabat Daerah Dan Tanah Negeri Selangor oleh Bahagian Pengurusan

Hasil melalui Jawatankuasa Teknikal Pemantauan Hasil, Penyusunan Strategi Dan

Kewangan Unit Hasil Daerah.

b. Pelaksanaan Operasi Bersepadu Mengutip Hasil Tanah (Ops Kutip) yang

dimulakan tahun 2009 diteruskan sehingga kini.

c. Pemantauan tunggakan cukai tanah melalui Jawatankuasa Kerja Mengurangkan

Tunggakan Cukai Tanah di peringkat negeri dan daerah terutamanya, berfungsi

untuk memantau secara khusus kutipan tunggakan cukai juga diteruskan

sehingga kini.

d. Penurunan kuasa kepada Pentadbir Tanah bagi pengurangan denda lewat cukai

tanah sehingga 100% berdasarkan terma dan syarat yang digariskan oleh

Pekeliling Pengarah Tanah Dan Galian Bilangan 9 Tahun 2011 bertarikh 23 Ogos

2011.

e. Pelaksanaan proses integrasi di antara Sistem Pendaftaran Hasil Tanah

Berkomputer (SPTB) dengan Sistem Pungutan Hasil Tanah (SPHT) bagi

melakukan saringan dan siasatan hak milik bagi bil hasil tanah berdasarkan

maklumat geran sebelum pelarasan atau pembatalan ke atas bil hasil tanah dibuat.

4.9.3.5. Kedudukan tunggakan hasil Kerajaan Negeri Selangor pada akhir tahun

2007 hingga 2011 seperti di Jadual 4.45 dan Carta 4.11.

Jadual 4.45 Tunggakan Hasil Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Butiran Hasil Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

1. Cukai Tanah 655.19 629.25 601.61 486.37 425.28

2. Lain-lain Hasil 15.38 0.29 0.31 15.68 1.51

Jumlah 670.57 629.54 601.92 502.05 426.79



655.

19

629.

25

601.

61

486.

37

425.

28

15.3

8

0.29

0.31

15.6

8

1.51

670.57 629.54 601.92

502.05 426.79

0

100

200

300

400

500

600

700

800

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.11Tunggakan Hasil Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Cukai Tanah Lain-lain Hasil Jumlah

43

4.9.3.6. Semakan Audit juga mendapati tunggakan hasil berjumlah RM4,887 telah

dihapus kira pada tahun 2011.

4.9.4. Hutang Awam

4.9.4.1. Kerajaan Negeri dari semasa ke semasa menerima pinjaman daripada

Kerajaan Persekutuan bagi membiayai projek pembangunan. Kedudukan Hutang Awam

Kerajaan Negeri pada akhir tahun 2010 dan 2011 adalah seperti di Jadual 4.46.

Jadual 4.46 Kedudukan Hutang Awam Kerajaan Negeri Pada Tahun 2011 Berbanding 2010

Bil. Butiran Pinjaman Tahun Perubahan

2010 (RM Juta)


1. Projek Bekalan Air 756.56 747.29 -9.27 -1.2

2. Rumah Awam Kos Rendah Dan Jaminan Tabung Perumahan Ehsan

183.56 168.92 -14.64 -8.0

3. Pelbagai Pinjaman 20.00 18.90 -1.10 -5.5

4. Projek Perluasan Zon Perindustrian Bebas Sungai Way, Petaling Jaya

44.52 44.52 0.00 0.0

Jumlah 1,004.64 979.63 -25.01 -2.5 Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

4.9.4.2. Analisis Audit menunjukkan pada tahun 2011, baki hutang Kerajaan Negeri

kepada Kerajaan Persekutuan telah menurun sejumlah RM25.01 juta (2.5%)

menjadi RM979.63 juta berbanding RM1,004.64 juta pada tahun 2010. Penurunan

ini disebabkan penjadualan semula pinjaman Projek Bekalan Air dengan mengambil

kira bayaran yang telah dibuat oleh pihak Syarikat Bekalan Air Selangor (SYABAS)

kepada Kerajaan Persekutuan bagi tahun 2010 sejumlah RM9.27 juta pada awal tahun

2011. Selain itu, Kerajaan Negeri telah membuat bayaran balik hutang sejumlah

RM15.74 juta bagi menjelaskan pinjaman bagi Rumah Awam Kos Rendah dan

Pinjaman Pelbagai masing-masing sejumlah RM14.64 juta dan RM1.10 juta.

4.9.4.3. Kedudukan Hutang Awam Kerajaan Negeri Selangor bagi tahun 2007

hingga 2011 adalah seperti di Carta 4.12.

44


4.9.4.4. Analisis Audit menunjukkan trend baki hutang awam tidak mengalami

perubahan yang ketara. Trend ini disebabkan antaranya bayaran balik pinjaman

berjumlah RM44.52 juta dan RM100 juta masing-masing bagi membiayai Projek

Perluasan Zon Perindustrian Bebas Sungai Way, Petaling Jaya dan Jaminan

Tabung Perumahan Ehsan hanya akan dibayar mulai tahun 2012.

4.9.4.5. Kedudukan tunggakan bayaran balik pinjaman pada akhir tahun 2007

hingga 2011 adalah seperti di Jadual 4.47.

Jadual 4.47 Kedudukan Tunggakan Bayaran Balik Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Bil. Pinjaman Tahun

2007 (RM Juta)

2008 (RM Juta)

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

2011 (RM Juta)

1. Projek Bekalan Air 564.91 636.24 705.40 564.26 0.00

2.

Rumah Awam Kos Rendah Dan Jaminan Tabung Perumahan Ehsan

81.60 92.23 92.23 62.53 51.42

3. Projek Ladang Hutan 8.51 4.30 2.63 0.00 0.00

4. Pinjaman Pelbagai 33.68 29.88 29.60 29.60 0.00

Jumlah 688.70 762.65 829.86 656.39 51.42


756.56

756.56

756.56

756.56

747.29

242.76

242.76

235.98

183.56

168.92

16.45

8.86

6.49

23.79

20.28

20.00

20.00

18.90

44.52

44.52

44.52

44.52

1,039.56 1,072.98 1,063.55 1,004.64 979.63

1

10

100

1000

10000

2007 2008 2009 2010 2011

RM Juta

Carta 4.12Kedudukan Hutang Awam Kerajaan Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Projek Bekalan AirRumah Awam Kos Rendah Dan Jaminan Tabung Perumahan EhsanProjek Ladang HutanPinjaman PelbagaiProjek Perluasan Zon Perindustrian Bebas Sg. Way, Petaling JayaJumlah

45

4.9.4.6. Analisis Audit mendapati pada keseluruhannya, baki tunggakan bayaran

balik pinjaman Kerajaan Negeri mulai menurun pada tahun 2010 berbanding trend

meningkat bagi tahun-tahun sebelumnya. Antara sebab penurunan adalah pihak

SYABAS telah membuat bayaran balik pinjaman Projek Bekalan Air mengikut

penjadualan semula. Selain itu, penurunan tersebut juga disebabkan Kerajaan Negeri

telah membayar balik sebahagian pinjaman Rumah Awam Kos Rendah dan bayaran

balik Pinjaman Pelbagai mengikut jadual.

4.9.4.7. Analisis perbandingan antara jumlah hutang awam pada tahun 2011

berbanding baki tunggakan bayaran balik pinjaman pada tahun 2011

mendapati prestasi pembayaran balik pinjaman tahun 2011 adalah sangat baik. Ini

adalah kerana baki hutang awam pada tahun 2011 menurun sejumlah RM25.01 juta

(2.5%) berbanding tahun 2010. Manakala, tunggakan bayaran balik pinjaman

pada tahun 2011 turut mencatatkan penurunan sejumlah RM604.97 juta (92.2%)

berbanding tahun 2010.

4.10. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT

4.10.1. Secara keseluruhannya, analisis Audit mendapati kedudukan kewangan

Kerajaan Negeri adalah baik. Penyata Kewangan Kerajaan Negeri bagi tahun

berakhir 31 Disember 2011 mencatatkan baki Kumpulan Wang Disatukan berjumlah

RM1,944.01 juta meningkat sejumlah RM357.13 juta berbanding RM1,586.88 juta pada

tahun 2010. Jumlah kutipan hasil pada tahun 2011 telah mencatatkan peningkatan

sejumlah RM62.50 juta (4%). Manakala jumlah tunggakan hasil menurun sejumlah

RM75.26 juta (15%). Akaun Hasil Disatukan Kerajaan Negeri telah mencatatkan

surplus sejumlah RM180.50 juta berbanding surplus RM124.24 juta pada tahun 2010.

Pulangan atas pelaburan jangka panjang yang dilakukan adalah tidak memuaskan di

mana secara purata, Kerajaan Negeri Selangor hanya mendapat pulangan dividen

sejumlah RM5.91 juta (1.6%) berbanding pelaburan sejumlah RM376.51 juta bagi

tempoh 5 tahun iaitu tahun 2007 hingga 2011. Baki pinjaman boleh dituntut

menurun sejumlah RM50.88 juta (7.8%) dan tunggakan bayaran balik pinjaman

boleh dituntut meningkat sejumlah RM10.63 juta. Prestasi pembayaran hutang awam

pada tahun 2011 adalah sangat baik kerana baki hutang awam telah menurun

sejumlah RM25.01 juta manakala tunggakan bayaran balik pinjaman mencatatkan

penurunan sejumlah RM604.97 juta.

4.10.2. Kerajaan Negeri disyorkan supaya meneruskan perbelanjaan berhemat dan

terus berusaha mengutip baki pinjaman boleh dituntut di samping usaha berterusan

terhadap kutipan tunggakan bayaran pinjaman boleh dituntut. Kerajaan Negeri

juga hendaklah mengambil tindakan terhadap syarikat subsidiari Kerajaan Negeri bagi

mendapatkan pulangan dividen terhadap pelaburan yang dibuat.

Bahagian IIIRancangan PembangunanKerajaan Negeri

49

BAHAGIAN IIIRANCANGAN PEMBANGUNAN KERAJAAN NEGEENGURUSAN KEWANGAN

5. PENCAPAIAN PELAKSANAAN PROJEK PEMBANGUNAN RMKe-10

5.1. Rancangan Malaysia Kesepuluh (RMKe-10) Negeri Selangor untuk tempoh 5 tahun

bermula pada tahun 2011 hingga 2015. Rancangan ini digubal bagi menjelaskan strategi,

program dan projek yang akan diperkenal dan dilaksanakan untuk mencapai objektif

pembangunan Negeri Selangor. Ia adalah signifikan ke arah menggerakkan Negeri Selangor

dalam pelaksanaan Misi Nasional yang digubal oleh Kerajaan Persekutuan bagi tujuan

merealisasikan Wawasan 2020.

5.2. Bagi menjayakan RMKe-10, anggaran siling peruntukan keseluruhan RMKe-10

diluluskan oleh Kerajaan Negeri daripada tahun 2011 hingga 2015 berjumlah RM3,000 juta.

Daripada siling peruntukan ini, sejumlah RM2,999.58 juta telah dirancang untuk diagihkan

kepada 10 jabatan di mana Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri akan

menerima peruntukan tertinggi berjumlah RM1,124.95 juta (37.5%), diikuti oleh Jabatan

Kerja Raya berjumlah RM750 juta (25%) dan Jabatan Agama Islam Selangor berjumlah

RM500 juta (16.7%). Sepuluh Jabatan ini akan menerima peruntukan secara tahunan

berdasarkan permohonan projek yang diluluskan. Agihan peruntukan yang dirancang untuk

projek pembangunan di bawah RMKe-10 sehingga akhir tahun 2015 adalah seperti di

Jadual 5.1.

Jadual 5.1 Agihan Peruntukan RMKe-10 Mengikut Jabatan

Bil. Jabatan Peruntukan

RMKe-10

(RM Juta)

Jumlah Projek

Dirancang


1,124.95 6

2. Jabatan Kerja Raya 750.00 203 3. Jabatan Agama Islam Selangor 500.00 106 4. Jabatan Pengairan Dan Saliran 225.00 239 5. Perbendaharaan Negeri

- Projek Am - Pengkomputeran - Luar Jangka

164.50 100.00

2.50 62.00

Tiada bilangan projek fizikal

6. Jabatan Pertanian 99.63 66 7. Jabatan Kehakiman Syariah 62.50 21 8. Jabatan Perkhidmatan Veterinar 33.00 27 9. Jabatan Perhutanan 27.50 181 10. Jabatan Perancang Bandar Dan Desa 12.50 8

Jumlah 2,999.58 857

Sumber: Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri Dan Rekod Unit Perancang Ekonomi Negeri

BAHAGIAN III RANCANGAN PEMBANGUNAN KERAJAAN NEGERI

50

5.2.1. Pencapaian Perbelanjaan Pembangunan Tahun 2011

Secara keseluruhannya, pencapaian perbelanjaan pembangunan bagi tempoh tahun

pertama RMKe-10 sehingga akhir tahun 2011 adalah baik. Sejumlah RM502.38 juta (81%)

daripada RM620.03 juta yang diperuntukkan telah dibelanjakan. Pencapaian perbelanjaan

pembangunan di bawah RMKe-10 bagi tahun 2011 adalah seperti di Jadual 5.2.

Jadual 5.2 Pencapaian Perbelanjaan Projek RMKe-10 Pada Tahun 2011

Bil. Pejabat/Jabatan Peruntukan (RM Juta)

Perbelanjaan (RM Juta)

Pencapaian (%)

1. Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri (SUK)

245.03 225.41 92.0

2. Jabatan Kerja Raya 153.10 113.85 74.4

3. Jabatan Agama Islam Selangor 110.60 66.79 60.4

4. Jabatan Pengairan Dan Saliran 45.00 41.37 91.9

5. Perbendaharaan Negeri 24.25 23.05 95.1

6. Jabatan Pertanian 15.00 14.72 98.1

7. Jabatan Kehakiman Syariah 12.50 3.15 25.2

8. Jabatan Perkhidmatan Veterinar 6.55 6.08 92.8

9. Jabatan Perhutanan 5.50 5.50 99.9

10. Jabatan Perancang Bandar Dan Desa 2.50 2.46 98.4

Jumlah 620.03 502.38 81.0

Sumber: Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Dan Rekod Unit Perancang Ekonomi Negeri Di Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri

5.2.2. Pencapaian Pelaksanaan Projek Tahun 2011

5.2.2.1. Sebanyak 857 projek pembangunan telah diluluskan di bawah RMKe-10.

Sebanyak 627 daripada projek yang dilulus adalah untuk dilaksanakan pada tahun 2011.

Daripada 627 projek tersebut, sejumlah 216 projek telah disiapkan sepenuhnya, 161

projek dalam pelaksanaan dan 250 projek masih belum dimulakan/dalam perancangan.

Pada keseluruhannya, sebanyak 377 projek (60.1%) daripada 627 projek yang diluluskan,

telah dan sedang dilaksanakan. Pencapaian pelaksanaan projek tahun 2011 adalah


51

Jadual 5.3 Pencapaian Pelaksanaan Projek RMKe-10 Pada Tahun 2011

Bil. Jabatan/Pejabat Bilangan

Projek Diluluskan

Bilangan Projek

Siap Dalam

PelaksanaanBelum Mula/Dalam

Perancangan


3 3 - -

2. Jabatan Kerja Raya 203 156 28 19

3. Jabatan Agama Islam Selangor

47 8 26 13

4. Jabatan Pengairan Dan Saliran

239 - 31 208

5. Jabatan Pertanian 66 1 60 5

6. Jabatan Kehakiman Syariah

21 17 - 4

7. Jabatan Perkhidmatan Veterinar

8 - 8 -

8. Jabatan Perhutanan 32 31 - 1

9. Jabatan Perancang Bandar Dan Desa

8 - 8 -

Jumlah 627 216 161 250

Sumber: Rekod Unit Perancang Ekonomi Negeri Di Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri Nota: Projek oleh Perbendaharaan Negeri tidak disenaraikan kerana bukan projek fizikal

Sumber: Rekod Unit Perancang Ekonomi Negeri Di Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri

5.2.2.2. Analisis pencapaian pembangunan 627 projek sehingga akhir tahun 2011

adalah seperti berikut:

a. Sebanyak 216 projek (34.4%) telah siap dilaksanakan sehingga akhir tahun 2011.

Antara projek yang disiapkan pada tahun 2011 ialah pembinaan Jalan Negeri B42

(Jalan Simpang Tiram Burok-Batang Berjuntai) Fasa 1 bernilai RM48.97 juta, menaik

taraf Jalan Monfort B29 dari persimpangan Politeknik Shah Alam ke Jalan masuk

TUDM Shah Alam bernilai RM147.30 juta, membina Jambatan Kampung Sawah dan

Telah Siap: 216Projek/

6 Jabatan

Dalam Pelaksanaan: 161 Projek/6 Jabatan

Belum Mula/Dalam

Perancangan: 250 Projek/6 Jabatan

Carta 5.1Status Pelaksanaan Projek RMKe-10 Pada 31 Disember 2011

52

menaik taraf Jalan Telok Panglima Garang ke Pekan Banting-Pakej 1 (Kontrak

Kedua) bernilai RM44.44 juta.

b. Sebanyak 161 projek (25.7%) dalam pelaksanaan antaranya terdiri daripada 60

projek di bawah Jabatan Pertanian, 31 projek di bawah Jabatan Pengairan Dan

Saliran, 28 projek di bawah Jabatan Kerja Raya, 26 projek di bawah Jabatan Agama

Islam Selangor dan 8 projek masing-masing di bawah Jabatan Perancang Bandar

Dan Desa serta Jabatan Perkhidmatan Veterinar. Daripada 161 projek dalam

pelaksanaan, 3 projek adalah lewat jadual. Antara projek yang terlibat ialah

pembinaan Masjid Kampung Lindungan PJS 6, Petaling bernilai RM5.48 juta,

bangunan Sekolah Rendah Agama Seksyen 24, Shah Alam bernilai RM4.77 juta

serta menaik taraf Jalan Negeri B33 Fasa 1 - mengganti dan melebar Jambatan di

Seksyen 13/30 Jalan B33 Kuala Selangor-Batang Berjuntai bernilai RM1.39 juta.

c. Sebanyak 250 projek (39.9%) belum bermula/dalam perancangan antaranya terdiri

daripada 208 projek di bawah peruntukan Jabatan Pengairan Dan Saliran, 19 projek

di bawah peruntukan Jabatan Kerja Raya dan 13 projek di bawah Jabatan Agama

Islam Selangor. Antara 5 projek terbesar yang belum mula dan sebab belum

dimulakan adalah seperti di Jadual 5.4.

Jadual 5.4 Lima Projek Yang Belum Dimulakan Pada Tahun 2011

Bil. Nama Projek Kos Projek(RM Juta)

Sebab Belum Mula

1. Membina Maahad Integrasi Tahfidz Sains Dan Teknologi, Alam Impian, Klang

20.00 Dalam proses penilaian Lembaga Tender

2. Melebar Jambatan di Persimpangan Jalan Johan Setia-Jalan Kebun, Klang

12.00 Tender hanya dijangka dibuka pada Jun 2012.

3. Membina Kompleks Islam Daerah Gombak

10.00 Terdapat masalah tapak dan sedang menunggu kelulusan tapak baru

4.

Menggantikan Dan Membina Jambatan Baru di Laluan B48, Sungai Jenderam Hulu, Sepang

8.00 Tender hanya dijangka dibuka pada April 2012.

5. Membina Masjid Zakaria, Gombak

6.00 Terdapat masalah tapak dan proses pengambilan balik tanah akan dilaksanakan pada tahun 2012.

Sumber: Rekod Unit Perancang Ekonomi Negeri

5.3. RUMUSAN

Pada keseluruhannya, prestasi pelaksanaan projek pembangunan adalah baik dari segi

perbelanjaan dan bilangan projek yang dilaksanakan. Bagi tempoh tahun pertama RMKe-10

sehingga akhir tahun 2011, sebanyak 377 projek (60.1%) daripada 627 projek yang dilulus

telah siap dan sedang dilaksanakan dengan pencapaian perbelanjaan sebanyak 81%.

Perancangan dan pelaksanaan projek pembangunan yang cekap dan berkesan hendaklah

diberi perhatian bagi meningkatkan kemakmuran negeri dan kesejahteraan rakyat.

Bahagian IVPencapaian Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri

55

BAHAGIAN IIIGAN PEMBANGUNAN KERAJAAN NEGERI

6. PENDAHULUAN

6.1. Seksyen 15(A), Akta Tatacara Kewangan 1957 dan Arahan Perbendaharaan telah

menetapkan tugas dan tanggungjawab Pegawai Pengawal di sesebuah

Kementerian/Jabatan bagi menjamin wujudnya akauntabiliti pengurusan kewangan

Kerajaan. Antara lain, Pegawai Pengawal adalah bertanggungjawab untuk menentukan

bahawa peruntukan kewangan dan sumber lain yang secukupnya diperoleh, diguna dan

diperakaunkan mengikut peraturan kewangan.

6.2. Selaras dengan Perkara 106 dan 107 Perlembagaan Persekutuan serta Akta Audit

1957, setiap tahun Jabatan Audit Negara telah menjalankan pengauditan terhadap Penyata

Kewangan Kerajaan Negeri, pematuhan kepada undang-undang dan peraturan kewangan

serta aktiviti Jabatan/Agensi Negeri dan mengemukakan laporan mengenainya untuk

dibentangkan di Parlimen dan Dewan Negeri Selangor.

7. PENAMBAHBAIKAN PENGURUSAN KEWANGAN OLEH JABATAN/AGENSI

NEGERI

Pada tahun 2011, beberapa usaha penambahbaikan/pembaharuan telah diambil oleh 8

Jabatan/Agensi Negeri untuk meningkatkan kecekapan dan keberkesanan pengurusan

kewangan. Antara langkah yang diambil adalah seperti di Jadual 7.1.

Jadual 7.1 Usaha Penambahbaikan/Pembaharuan Yang Telah Diambil Oleh Jabatan/Agensi Negeri

Bil. Agensi Keterangan Penambahbaikan/Pembaharuan

1. Pejabat Setiausaha Kerajaan Negeri Selangor

Piagam Pelanggan bagi bayaran bil telah ditetapkan dalam masa 3 hari bekerja dan pencapaian bayaran bil setiap bahagian akan dibentangkan di dalam Mesyuarat Pengurusan Bulanan dan Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan.

2. Perbendaharaan Negeri Selangor

Memperluaskan keahlian Jawatankuasa Pengurusan Tunai Kerajaan Negeri Selangor dengan melibatkan semua Pihak Berkuasa Tempatan, Agensi dan Badan Berkanun Negeri Selangor.

3. Jabatan Agama Islam Selangor

Unit Kewangan melaksanakan Naziran Dalaman Kewangan ke Pusat Tanggungjawab dengan membuat penilaian berdasarkan pemarkahan penarafan bintang.

4. Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri Selangor

Mengguna pakai sistem perakaunan secara berkomputer iaitu UBS Accounting bagi semua rekod kewangan dan akaun, pembayaran emolumen dan elaun, penyediaan penyata tahunan serta pendaftaran rekod aset.

5. Majlis Bandaraya Shah Alam

i. Menetapkan semua perolehan kerja inden, projek dan bekalan yang bernilai RM5,000 sehingga RM20,000 dibuat secara undi selaras dengan keputusan di dalam Mesyuarat Kerja-Kerja Undi Bilangan 1 Tahun 2011. Ahli Jawatankuasa yang terlibat dalam sesi cabutan undi ini

BAHAGIAN IV

PENCAPAIAN PENGURUSAN KEWANGAN JABATAN/AGENSI NEGERI

56


adalah Timbalan Datuk Bandar, Timbalan Setiausaha, Jawatankuasa Audit dan Pengurusan Korporat.

ii. Mengadakan kempen kutipan kompaun secara online.

iii. Menubuhkan Pasukan Audit Pembersihan Kawasan yang akan menyemak tuntutan daripada kontraktor sebelum dihantar ke Setiausaha Kerajaan Negeri untuk proses bayaran.

iv. Melantik Pegawai Penyemak Kertas Laporan Sebut Harga Dan Tender untuk mewujudkan proses perolehan yang telus dan berkesan.

v. Melaksanakan Sistem Shah Alam Integrated Information System (SAIIS) untuk memperkemaskan proses kerja yang sedia ada.

vi. Meluluskan Pelan Pembangunan setelah semua tunggakan cukai taksiran diselesaikan.

6. Majlis Perbandaran Ampang Jaya

i. Menubuhkan 2 Jawatankuasa dengan ahli daripada Ahli Majlis dan Pengarah/Ketua Jabatan iaitu Jawatankuasa Khas Task Force Tunggakan Cukai dan Jawatankuasa Khas Task Force Billboard Dan Menara Telekomunikasi.

ii. Mengamalkan konsep “Door To Door” bagi pembaharuan/ permohonan Lesen Perniagaan di premis.

iii. Mengamalkan Kaunter Multi Tasking dan perkhidmatan kaunter secara terbuka dan mesra pelanggan.

iv. Mewujudkan sistem e-PBT bagi Sistem Perakaunan Bersepadu Integrasi.

v. Menyerahkan bil cukai taksiran kepada pemilik harta berstrata secara serahan tangan oleh kakitangan Majlis bagi penjimatan kos setem dan e-billing bagi bil CELCOM.

vi. Mewujudkan Mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Tunai Negeri Selangor untuk menguruskan pelaburan wang Majlis.

vii. Mewujudkan kemudahan intranet di jabatan seperti e-kenderaan, e-latihan serta klinik panel untuk membuat laporan.

7. Majlis Daerah Kuala Selangor

i. Mengamalkan pembayaran cukai taksiran secara online dan melalui FPX (Financial Payment Exchange) dan seluruh kaunter di Bank Islam Malaysia Berhad, Pejabat Pos, Pejabat Daerah Dan Tanah serta Pihak Berkuasa Tempatan seluruh Selangor.

ii. Melakukan pembayaran secara Electronic Fund Transfer dan e-Banker.

8. Majlis Daerah Hulu Selangor i. Bekerjasama dengan 12 Agensi bagi mewujudkan 14 saluran pembayaran secara online dan 2,412 saluran pembayaran secara over the counter di seluruh Malaysia bagi memudahkan bayaran dibuat tanpa hadir ke pejabat majlis ini.

ii. Menambah baik susun atur kaunter pembayaran untuk memberi keselesaan kepada pelanggan ketika menunggu membuat pembayaran.

iii. Mewujudkan Kotak Senyum bagi tujuan untuk mengukur kepuasan pelanggan ketika berurusan di kaunter pembayaran.

iv. Menyediakan perkhidmatan kutipan “turun padang” bagi ibu hamil, orang kelainan upaya dan warga emas. Urus

57


niaga boleh dilakukan secara tunai, cek dan kad (kredit, debit dan bank)

v. Menyediakan Mesin Kios Pembayaran dan Mesin ATM bagi kemudahan menerima pembayaran dan pengeluaran wang 24 jam sehari.

vi. Menyediakan mesin wireless card reader untuk kutipan luar.

vii. Melaksanakan pembayaran secara Electronic Fund Transfer.

viii. Pemakluman Pembayaran secara Sistem Pesanan Ringkas.

Sumber: Jabatan Audit Negara

8. PELAKSANAAN INDEKS AKAUNTABILITI

8.1. Bagi menentukan tahap pematuhan terhadap undang-undang seperti Perlembagaan

Persekutuan, Akta Audit 1957 dan peraturan yang berkaitan, setiap tahun Jabatan Audit

Negara menjalankan pengauditan terhadap pengurusan kewangan di Jabatan/Agensi

Negeri. Bagi Jabatan, aspek pengurusan kewangan yang dinilai adalah Kawalan

Pengurusan, Kawalan Bajet, Kawalan Terimaan, Kawalan Perbelanjaan, Pengurusan

Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit serta Pengurusan Aset Dan Stor.

Manakala bagi Perbendaharaan Negeri dan Agensi pula, selain daripada 6 aspek tersebut,

aspek lain yang turut dinilai ialah Pengurusan Pelaburan, Pengurusan Pinjaman dan

Penyerahan Penyata Kewangan. Setiap aspek yang diperiksa/dinilai itu akan diberi markah

dan akhirnya Jabatan/Agensi yang dinilai akan ditentukan penarafan atau ranking

berdasarkan jumlah markah keseluruhan yang diperoleh seperti di Jadual 8.1.

Jadual 8.1 Tahap Pencapaian Pengurusan Kewangan

Markah Keseluruhan

(%) Tahap Penarafan

90 - 100 Sangat Baik

70 – 89 Baik

50 – 69 Memuaskan

49 Dan Ke Bawah Tidak Memuaskan

8.2. OBJEKTIF PENGAUDITAN

Bagi membolehkan penarafan diberi kepada tahap pengurusan kewangan Jabatan/Agensi

Negeri, pengauditan telah dijalankan untuk menilai sama ada:

58

8.2.1. Wujudnya struktur dan sistem pengurusan kewangan yang berkesan.

8.2.2. Wujudnya sistem kawalan dalaman yang berkesan terhadap pungutan hasil,

perbelanjaan serta pengurusan akaun amanah, aset dan inventori, pelaburan serta

pinjaman.

8.2.3. Pengurusan kewangan dibuat mengikut undang-undang dan peraturan yang

ditetapkan.

8.2.4. Rekod yang berkaitan diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.

8.3. SKOP DAN METODOLOGI PENGAUDITAN

Pada tahun 2011, pengauditan telah dijalankan di 14 Jabatan/Agensi Negeri berdasarkan

pusingan 3 tahun, manakala pengauditan setiap tahun dilaksanakan terhadap 4 Jabatan/

Agensi Negeri iaitu Pejabat Menteri Besar Dan Setiausaha Kerajaan Negeri, Pejabat

Perbendaharaan Negeri, Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor dan Majlis Agama Islam

Selangor. Pengauditan telah dijalankan dengan menyemak rekod dan dokumen kewangan

bagi tahun 2011 di peringkat Ibu Pejabat Jabatan/Agensi Negeri. Selain itu, semakan juga

dibuat terhadap Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Tahun 2011 dan Penyata Kewangan

Agensi Negeri Tahun 2010/2011, bagi menentukan kedudukan prestasi pengurusan

kewangan Jabatan/Agensi Negeri secara menyeluruh.

8.4. KAWALAN UTAMA

Pelaksanaan sistem penarafan bagi 8 Jabatan adalah berdasarkan pengauditan terhadap

tahap prestasi kewangan mengikut 6 kawalan utama iaitu Kawalan Pengurusan, Kawalan

Bajet, Kawalan Terimaan, Kawalan Perbelanjaan, Pengurusan Kumpulan Wang

Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit serta Pengurusan Aset Dan Stor. Bagi Pejabat

Perbendaharaan Negeri dan 9 Agensi Negeri selain 6 kawalan di atas, kawalan terhadap

Pengurusan Pelaburan, Pengurusan Pinjaman dan Penyerahan Penyata Kewangan juga

turut dibuat. Penjelasan lanjut mengenai kawalan tersebut adalah seperti berikut:

8.4.1. Kawalan Pengurusan

Bagi menentukan sama ada struktur pengurusan kewangan yang berkesan telah

diwujudkan, semakan Audit telah dijalankan terhadap 4 aspek utama kawalan pengurusan

iaitu struktur organisasi, sistem dan prosedur, keberkesanan Unit Audit Dalam dan

jawatankuasa yang diwujudkan serta pengurusan sumber manusia seperti berikut:

59

8.4.1.1. Struktur Organisasi

Bagi mewujudkan suatu struktur organisasi yang berkesan, Jabatan/Agensi Negeri

hendaklah memastikan:

a. Carta organisasi disediakan dengan lengkap dan kemas kini sepertimana yang

ditetapkan di Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bilangan 8 Tahun 1991.

b. Surat penurunan kuasa disediakan dengan lengkap dan sentiasa dikemaskinikan.

Had kuasa dan tugas pegawai yang menjalankan tanggungjawab perlu dinyatakan

dengan jelas. Seksyen 15A(2), Akta Tatacara Kewangan, Arahan Perbendaharaan

(AP) 11, AP 69 dan AP 101 adalah berkaitan.

c. Kehendak Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bilangan 8 Tahun 1991 dipatuhi.

Pekeliling tersebut menetapkan Senarai Tugas bagi setiap pegawai perlu disediakan

dengan lengkap dan jelas menunjukkan hubung kait antara penyelia dengan pegawai

bawahan serta rakan sejawat dalam organisasi yang sama. Senarai tugas ini juga

perlu sentiasa dikemaskinikan.

d. Kehendak Pekeliling Perkhidmatan Bilangan 5 Tahun 2007 dipatuhi. Selaras dengan

pekeliling tersebut, perancangan dan pelaksanaan pusingan kerja mengikut tempoh

yang sesuai dalam pelbagai bidang tugas perlu dilaksanakan bagi melahirkan sumber

manusia berpotensi serta berupaya menyumbang kepada kecemerlangan organisasi.

8.4.1.2. Sistem Dan Prosedur

Bagi memastikan sistem dan prosedur yang teratur telah diwujudkan, Jabatan/Agensi

Negeri hendaklah memastikan:

a. Manual Prosedur Kerja disediakan dengan lengkap, kemas kini dan dikaji semula

secara berterusan. Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam Bilangan 8 Tahun 1991

adalah berkaitan.

b. Fail Meja bagi setiap jawatan disediakan dengan lengkap, kemas kini dan memiliki

kesemua 14 ciri-ciri asas Fail Meja yang ditetapkan. Pekeliling Kemajuan Pentadbiran

Awam Bilangan 8 Tahun 1991 adalah berkaitan.

c. Pemeriksaan mengejut (seperti yang ditetapkan di bawah AP 309) dijalankan secara

berkala (tidak kurang dari sekali dalam tempoh 6 bulan) terhadap peti besi, peti wang

tunai, laci atau bekas-bekas lain yang diguna bagi menyimpan wang, setem atau

barang-barang lain yang berharga. Hasil pemeriksaan itu hendaklah direkodkan

dengan lengkap untuk memudahkan rujukan.

d. Garis Panduan Pengurusan Kewangan Dan Akaun serta Dokumen Kualiti yang

disediakan oleh Agensi Negeri adalah lengkap dan kemas kini.

60

8.4.1.3. Jawatankuasa Kewangan Dan Unit Audit Dalam

Kerajaan menetapkan pelbagai jawatankuasa berkaitan hal kewangan ditubuhkan di

peringkat Jabatan/Agensi Negeri. Fungsi dan tanggungjawab jawatankuasa tersebut telah

ditetapkan melalui surat pekeliling, arahan, garis panduan yang dikeluarkan dari semasa

ke semasa. Bagi memastikan pelbagai jawatankuasa yang telah diwujudkan berfungsi

dengan berkesan, Kerajaan juga telah mengeluarkan Panduan Pengurusan Mesyuarat

Dan Urusan Jawatankuasa Kerajaan melalui Pekeliling Kemajuan Pentadbiran Awam

Bilangan 2 Tahun 1991. Panduan ini menetapkan dengan jelas peranan Pengerusi dan

urus setia dalam sesuatu mesyuarat bagi memastikan keberkesanan jawatankuasa yang

telah diwujudkan. Antara jawatankuasa/unit yang perlu diwujudkan bagi memantapkan

tahap pengurusan kewangan adalah seperti berikut:

a. Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun

Jawatankuasa Pengurusan Kewangan Dan Akaun (JPKA) ditubuhkan di setiap Pusat

Tanggungjawab supaya dapat memantapkan lagi pengurusan kewangan dan akaun

Jabatan/Agensi Kerajaan. Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 10 Tahun 2008

menetapkan, Jabatan/Agensi Negeri hendaklah melantik seorang Pengerusi dan ahli

jawatankuasa, bermesyuarat setiap 3 bulan, membincangkan perkara yang telah

ditetapkan dan mengemukakan Laporan Suku Tahun dengan lengkap kepada pihak

berkuasa berkenaan dalam tempoh yang ditetapkan.

b. Unit Audit Dalam

Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 9 Tahun 2004 menghendaki Unit Audit Dalam

(UAD) ditubuhkan di Jabatan/Agensi Negeri bagi membantu Ketua Jabatan

memantapkan pencapaian pengurusan dan memastikan pencapaian objektif

organisasi secara cekap dan berhemat. Bagi melaksanakan fungsinya, UAD

bertanggungjawab menyediakan Rancangan Tahunan Audit Dalam, mengemukakan

Rancangan Tahunan Audit Dalam kepada Ketua Eksekutif masing-masing

selewatnya pada 31 Januari, membentangkan Laporan Audit Dalam di Mesyuarat

JPKA dan mengemukakan Laporan Tahunan Audit Dalam kepada Ketua Eksekutif

selewat-lewatnya pada 31 Mac tahun berikutnya. Manakala tanggungjawab Ketua

Jabatan adalah mengkaji dan meluluskan Rancangan Tahunan dan Laporan

Tahunan Audit Dalam, memastikan tindakan susulan diambil terhadap

pemerhatian/Laporan Audit Dalam dan memastikan anggota UAD mempertingkatkan

pengetahuan dan kemahiran yang diperlukan untuk melaksanakan tanggungjawab

mereka secara berkesan.

c. Jawatankuasa Keutuhan Dan Tadbir Urus

Selaras dengan Arahan YAB Perdana Menteri No. 1 Tahun 2009, Jawatankuasa

Keutuhan Dan Tadbir Urus (JKTU) hendaklah ditubuhkan di peringkat Kementerian

61

dan Jabatan bagi tujuan mewujudkan pentadbiran Kerajaan dan perkhidmatan awam

yang cekap, berdisiplin serta berintegriti. Antara lain, Ketua Setiausaha

Kementerian/Ketua Jabatan hendaklah melantik ahli jawatankuasa dan

mempengerusikan mesyuarat berkenaan, bermesyuarat setiap 3 bulan,

membincangkan perkara yang telah ditetapkan, menyediakan Laporan Suku Tahun

dengan lengkap dan seterusnya mengemukakannya kepada pihak berkuasa

berkenaan dalam tempoh masa yang ditetapkan.

d. Pengurusan Sumber Manusia

Bagi memastikan pengurusan kewangan dikendalikan dengan baik, setiap

Jabatan/Agensi Negeri hendaklah menguruskan sumber manusianya dengan cekap

seperti menentukan bilangan jawatan dan gred yang sesuai, jawatan diisi

sepenuhnya dan latihan dalam bidang kewangan diberikan kepada mereka yang

terlibat. Jabatan/Agensi Negeri juga digalakkan memberi pengiktirafan kepada

kakitangan yang cemerlang dan mengambil tindakan tatatertib/surcaj terhadap

mereka yang didapati gagal/cuai melaksanakan tanggungjawab yang telah

ditetapkan.

8.4.2. Kawalan Bajet

Bagi menentukan sama ada Jabatan/Agensi Negeri telah menguruskan bajet dengan cekap,

berhemat dan mengikut peraturan, semakan Audit telah dijalankan terhadap 5 aspek utama

kawalan bajet iaitu penyediaan bajet, pengagihan peruntukan, kelulusan pindah/tambah

peruntukan, pemantauan kemajuan/pencapaian bajet dan pelaporan mengenainya seperti

berikut:

8.4.2.1. Penyediaan Bajet

Peraturan kewangan mengenai penyediaan bajet oleh setiap Jabatan/Agensi Negeri

dikeluarkan melalui Pekeliling Perbendaharaan Negeri Selangor Bilangan 4 Tahun 2010

(Garis Panduan Bagi Penyediaan Cadangan Bajet Kerajaan Negeri Selangor Tahun

2011-2012). Selain itu, AP 29 hingga 46 juga menetapkan peraturan penyediaan

anggaran hasil dan perbelanjaan. Antara lainnya, peraturan kewangan mengenai

penyediaan bajet menetapkan perkara mengenai justifikasi setiap anggaran yang

disediakan, ketepatan anggaran, prosedur kelulusan bajet di peringkat Jabatan/Agensi

Negeri serta tempoh yang ditetapkan untuk mengemukakan bajet dan Perjanjian Program

kepada Pegawai Kewangan Negeri.

8.4.2.2. Pengagihan Peruntukan

Pekeliling Perbendaharaan Negeri Selangor Bilangan 4 Tahun 2010 antara lainnya

menetapkan bahawa Pegawai Pengawal perlu mengagihkan peruntukan kepada

pemegang waran tertentu sebaik sahaja Waran Am diterima. Mengikut AP 94 pula,

62

pemegang waran peruntukan tersebut boleh mengagihkan waran peruntukan/waran

peruntukan kecil kepada pegawai yang berkenaan di mana perlu. Pengagihan waran ini

perlu direkodkan dengan lengkap dan kemas kini.

8.4.2.3. Kelulusan Pindah/Tambahan Peruntukan

Peraturan kewangan mengenai pindah/tambah peruntukan antaranya menetapkan Waran

Pindah Peruntukan hendaklah ditandatangani oleh Pegawai Pengawal sendiri atau bagi

pihaknya oleh mana-mana pegawai bawahannya yang diberi kuasa secara bertulis.

Semua pindah peruntukan hendaklah dibuat pada tahun kewangan berkenaan dan

semua Waran Pindah Peruntukan yang dikeluarkan hendaklah disampaikan kepada

Pegawai Kewangan Negeri atau wakilnya tidak lewat dari 31 Disember bagi tahun

kewangan berkenaan. Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan perlu sentiasa mengawasi dan

mengemas kini akaun serta memastikan pindah peruntukan dikemaskinikan dalam Buku

Vot supaya kawalan perbelanjaan dapat diurus dengan berkesan. Peraturan juga

menetapkan pindahan kepada butiran yang telah dikurangkan melalui pindah peruntukan

atau pengurangan kepada butiran yang telah ditambah melalui pindah peruntukan adalah

tidak dibenarkan kecuali mendapat kelulusan daripada Pegawai Kewangan Negeri

terlebih dahulu.

8.4.2.4. Pemantauan Kemajuan/Pencapaian Projek

Peraturan kewangan menghendaki Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan memantau

pelaksanaan projek pembangunan dengan rapi bagi memastikan ia dilaksanakan

mengikut jadual. Bagi tujuan ini, Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan hendaklah

memastikan data mengenai peruntukan dan perbelanjaan projek bagi setiap tahun diisi

dan sentiasa dikemas kini dalam Sistem Pemantauan Projek II atau kaedah lain yang

diterima pakai, impak setiap aktiviti dinilai sekurang-kurangnya sekali dalam masa 5 tahun

dan memastikan perbelanjaan tidak melebihi peruntukan yang telah diluluskan.

8.4.2.5. Pelaporan

Pegawai Pengawal dikehendaki menyediakan beberapa jenis laporan seperti Laporan

Perbelanjaan Dan Tanggungan serta laporan untuk Buku Anggaran Belanjawan Program

Dan Prestasi. Laporan ini perlu dikemukakan kepada Pegawai Kewangan Negeri dalam

tempoh yang ditetapkan. Pegawai Pengawal juga dikehendaki mengemukakan laporan

mengenai keperluan aliran wang tunai yang disahkan olehnya kepada Pegawai

Kewangan Negeri. Bagi Ketua Jabatan yang bukan Pegawai Pengawal, laporan

berkenaan akan dikemukakan kepada Pegawai Pengawal berkenaan untuk disatukan.

8.4.3. Kawalan Terimaan

Bagi menentukan sama ada segala terimaan telah dikendalikan mengikut peraturan dan

diakaunkan dengan sempurna, semakan Audit telah dijalankan terhadap 5 aspek utama

63

kawalan terimaan yang meliputi kawalan borang hasil, penerimaan wang, kemasukan

pungutan ke bank, kawalan perakaunan terimaan/hasil dan penyediaan Akaun Belum

Terima seperti berikut:

8.4.3.1. Kawalan Borang Hasil

Kawalan terhadap pelbagai borang hasil seperti buku resit adalah penting bagi

memastikan ia tidak disalahgunakan.

8.4.3.2. Penerimaan Wang

Setiap Jabatan/Agensi Negeri perlu memastikan pegawai yang bertanggungjawab

dengan urusan penerimaan wang mematuhi peraturan kewangan yang berkaitan.

Semakan Audit telah dijalankan terhadap 3 aspek kawalan dalaman yang ditetapkan oleh

AP atau peraturan yang ditetapkan oleh Agensi Negeri bagi penerimaan wang iaitu dari

segi kebenaran/kelulusan menerima kutipan, kawalan penerimaan melalui mel dan

penerimaan wang di kaunter.

8.4.3.3. Kemasukan Pungutan Ke Bank

AP telah menetapkan peraturan mengenai kemasukan wang pungutan ke bank bagi

memastikan ketepatan dan keselamatan wang berkenaan. Antaranya adalah mengenai

penetapan tempoh memasukkan wang ke bank, kawalan keselamatan penghantaran

wang dan penyelenggaraan rekod mengenainya, semakan oleh pegawai

bertanggungjawab terhadap slip kemasukan wang ke bank dan keselamatan wang yang

tidak sempat dimasukkan ke bank.

8.4.3.4. Kawalan Perakaunan Terimaan/Hasil

Bagi memastikan peraturan mengenai perakaunan terimaan/hasil yang ditetapkan dalam

AP dipatuhi, semakan Audit telah dijalankan terhadap penyerahan Akaun Tunai Bulanan

kepada Perbendaharaan Negeri, ketepatan penyediaan Penyata Penyesuaian Hasil

Bulanan dan ketepatan Buku Tunai.

8.4.3.5. Akaun Belum Terima

Dasar dan tatacara bagi penyelenggaraan serta pelaporan Akaun Belum Terima (ABT)

ditetapkan oleh Kerajaan melalui Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 3 Tahun 2008 dan

AP 89A. Antara peraturan yang ditetapkan mengenai pengurusan ABT adalah

penyediaan Laporan Tunggakan Hasil atau Laporan ABT yang lengkap dan kemas kini,

penyerahan Laporan ABT kepada Perbendaharaan Negeri dalam tempoh ditetapkan dan

tindakan susulan diambil terhadap jumlah terimaan/hasil yang tertunggak.

64

8.4.4. Kawalan Perbelanjaan

Bagi menentukan sama ada semua perbelanjaan mengurus dan pembangunan telah dibuat

mengikut peraturan yang ditetapkan dan diperakaunkan dengan tepat, semakan Audit telah

dijalankan terhadap 3 aspek utama kawalan perbelanjaan iaitu perakaunan, pengurusan

perolehan dan pengurusan bayaran seperti berikut:

8.4.4.1. Perakaunan

Semakan Audit dijalankan bagi menentukan Buku Vot dan Penyata Penyesuaian

Perbelanjaan diselenggarakan oleh Jabatan/Agensi Negeri adalah mengikut peraturan

yang ditetapkan oleh Pekeliling dan AP yang berkaitan.

8.4.4.2. Pengurusan Perolehan

Setiap tahun, Jabatan/Agensi Negeri membelanjakan jutaan ringgit untuk tujuan

perolehan bekalan, perkhidmatan dan kerja. Bagi menentukan pengurusan perolehan

Jabatan/Agensi Negeri telah mematuhi peraturan yang berkaitan, semakan Audit dibuat

terhadap pengurusan pembelian terus, sebut harga, tender, kontrak dan kontrak pusat.

8.4.4.3. Pengurusan Bayaran

Semakan Audit dijalankan terhadap kawalan dalaman bagi proses bayaran,

kesempurnaan bayaran yang memerlukan kelulusan khas, penyediaan dan penyimpanan

daftar/rekod pembayaran dan Daftar Bil, bayaran pukal serta Panjar Wang Runcit.

8.4.5. Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit

Pengurusan dan kawalan terhadap kumpulan wang amanah/akaun amanah dan deposit

adalah penting untuk menentukan ia diurus dengan teratur, mengikut Pekeliling dan Arahan

Amanah yang ditetapkan serta diakaunkan dengan betul dan kemas kini. Semakan Audit

telah dijalankan terhadap pengurusan kumpulan wang seperti berikut:

8.4.5.1. Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah

Tatacara Pengurusan Akaun Amanah ditetapkan melalui Surat Pekeliling

Perbendaharaan Bilangan 18 Tahun 2001. Semakan Audit telah dijalankan terhadap

pengendalian kumpulan wang amanah/akaun amanah di Jabatan/Agensi Negeri dari segi

penyediaan dan penyerahan penyata tahunan untuk diaudit serta kesempurnaan rekod

perakaunan/penyata penyesuaian akaun/transaksi akaun.

65

8.4.5.2. Pengurusan Kumpulan Wang Pinjaman

Jabatan/Agensi Negeri perlu menguruskan kumpulan wang pinjaman dan pendahuluan

diri/pelbagai mengikut pekeliling/surat pekeliling perbendaharaan yang berkaitan seperti

berikut atau peraturan yang telah ditetapkan oleh Agensi Negeri berkaitan:

a. Pinjaman kenderaan hendaklah diuruskan berdasarkan peraturan yang ditetapkan

di Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 7 dan 8 Tahun 1993.

b. Pinjaman komputer hendaklah diuruskan berdasarkan peraturan yang ditetapkan di

Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 8 Tahun 1992.

c. Pendahuluan diri hendaklah diuruskan berdasarkan peraturan yang ditetapkan di

Surat Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1993.

d. Pendahuluan pelbagai hendaklah diuruskan berdasarkan peraturan yang ditetapkan

di Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 13 Tahun 1990.

8.4.5.3. Pengurusan Akaun Deposit

Tatacara dan pengurusan akaun deposit ditetapkan melalui AP 156 hingga 163.

Manakala Agensi Negeri yang mempunyai peraturan kewangan dan perakaunan sendiri,

pengurusan akaun deposit perlu mematuhi peraturan yang telah ditetapkan.

8.4.6. Pengurusan Aset Dan Stor

Perolehan aset dan inventori perlu direkodkan, dikawal dan dipantau dengan sempurna bagi

mengelakkan daripada berlaku pembaziran dan penyalahgunaan. Sehubungan itu, semakan

Audit telah dijalankan untuk menilai tahap pematuhan Jabatan/Agensi Negeri kepada

peraturan yang ditetapkan oleh pekeliling/surat pekeliling perbendaharaan yang berkenaan

dan Tatacara Pengurusan Stor atau peraturan yang ditetapkan oleh Agensi Negeri

berhubung dengan perkara seperti berikut:

8.4.6.1. Kawalan Umum

Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007, Pegawai Pengawal

hendaklah mewujudkan Unit Pengurusan Aset yang antaranya bertanggungjawab untuk

mengurus pelantikan Pegawai Pemeriksa, Lembaga Pemeriksa dan Jawatankuasa

Penyiasat. Unit tersebut diberi tanggungjawab menjadi Urus Setia kepada Jawatankuasa

Pengurusan Aset Alih Kerajaan yang diwujudkan, menguruskan pelupusan, kehilangan

dan hapus kira aset serta menyelaras penyediaan laporan mengenainya. Selain itu,

Pegawai Pengawal perlu melantik seorang Pegawai Aset secara bertulis bagi setiap pusat

tanggungjawab di bawahnya dan memastikan Pegawai Aset di peringkat Ibu Pejabat

diberi tanggungjawab sebagai Setiausaha Jawatankuasa Pengurusan Aset Alih Kerajaan.

66

8.4.6.2. Penerimaan

Mengikut Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007, seorang Pegawai Penerima

hendaklah diberi kuasa untuk menerima dan mengesahkan aset yang diterima.

Tanggungjawab seseorang Pegawai Penerima adalah memastikan aset/bekalan pejabat

diterima menepati spesifikasi, kualiti dan kuantiti yang telah ditetapkan sebelum membuat

pengesahan penerimaan. Bagi membolehkan Pegawai Penerima membuat rujukan, satu

salinan dokumen kontrak hendaklah disimpan oleh pegawai ini. Bagi penerimaan bekalan

pejabat pula, penerimaan barang perlu disahkan dalam Borang Terima Barang dan

direkodkan pada Kad Kawalan Stok dan Kad Petak. Borang Laporan Penerimaan Aset

Alih Kerajaan hendaklah disediakan, disahkan dan dihantar dengan serta merta kepada

agen penghantaran atau syarikat pembekal. Aset hendaklah diterima berserta Surat

Jaminan dan manual penggunaan/penyenggaraan.

8.4.6.3. Pendaftaran

Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 menetapkan aset perlu didaftarkan

dalam tempoh 2 minggu dari tarikh pengesahan penerimaan. Aset tersebut perlu

dilabelkan dengan tanda Hak Milik Kerajaan dan nombor siri pendaftaran.

8.4.6.4. Penggunaan, Penyimpanan Dan Pemeriksaan Aset

Bagi memastikan penggunaan, penyimpanan dan pemeriksaan aset diurus dengan baik,

setiap Jabatan/Agensi Negeri hendaklah memastikan peraturan seperti berikut yang

ditetapkan di Pekeliling Perbendaharaan yang berkenaan dipatuhi:

a. Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 menetapkan aset diguna hanya

bagi tujuan rasmi sahaja dan mengikut tujuan asal perolehannya. Setiap aset

hendaklah dikendalikan oleh pegawai yang mahir dan berkelayakan,

pengeluaran/penggunaannya direkodkan dengan teratur serta kerosakan aset

dilaporkan dengan menggunakan borang yang ditetapkan. Aset perlu disimpan di

tempat yang selamat dan sesuai serta sentiasa di bawah kawalan pegawai yang

bertanggungjawab.

b. Pekeliling tersebut juga menghendaki sekurang-kurangnya 2 Pegawai

Pemeriksa/Lembaga Verifikasi Stok dilantik secara bertulis. Pemeriksaan aset

dilaksanakan sekurang-kurangnya sekali setahun dan verifikasi stok dilaksanakan

mengikut tempoh yang ditetapkan. Laporan Pemeriksaan Harta Modal dan Laporan

Pemeriksaan Inventori disediakan dengan lengkap dan dikemukakan kepada Ketua

Jabatan dan seterusnya kepada Perbendaharaan Negeri di mana berkenaan.

c. Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1980 menetapkan penggunaan

kenderaan Jabatan/Agensi Negeri dikawal dengan melantik seorang Pegawai

Pengangkutan yang bertanggungjawab meluluskan penggunaan kenderaan dan

menyediakan fail sejarah bagi setiap kenderaan, menyelenggarakan Buku Log

67

dengan lengkap dan kemas kini serta menyediakan Cerakinan Bulanan Penggunaan

Bahan Api setiap bulan bagi mengawal kegunaan bahan api.

d. Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1996 pula menetapkan penggunaan

kenderaan pegawai Gred JUSA dikawal dengan teratur di mana pembelian minyak

setahun tidak melebihi had yang ditetapkan/diluluskan.

e. Selaras dengan kehendak Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 6 Tahun 1999, Kad

Inden Minyak perlu dikawal dengan teratur melalui penyelenggaraan Buku Rekod

Pergerakan Kad Inden yang lengkap dan kemas kini. Penyata pembelian atau

penyata kad perlu disemak sebelum bayaran dilakukan.

f. Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 8 Tahun 1999 menetapkan kad elektronik bagi

pembayaran tol dikawal dengan teratur dan rekod berhubung dengan

penggunaannya diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.

8.4.6.5. Penyenggaraan Aset

Bagi memastikan aset disenggarakan dengan baik, setiap Jabatan/Agensi Negeri


a. Senarai aset yang memerlukan penyenggaraan disediakan dengan lengkap dan

kemas kini, jadual penyenggaraan disediakan dan dilaksanakan seperti dirancang,

penyenggaraan direkodkan dengan betul dan lengkap, program penyenggaraan

dinilai dan penyenggaraan aset oleh pihak swasta diselia dan dipantau bagi

memastikan syarat yang ditetapkan dalam perjanjian dipatuhi. Pekeliling

Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007 adalah berkaitan.

b. Kehendak Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 2 Tahun 1980 dipatuhi. Pekeliling ini

menetapkan kenderaan perlu disenggarakan secara berjadual, manakala kos

penyenggaraan dan pembaikan perlu direkodkan dalam fail kenderaan dan Daftar

Harta Modal. Kenderaan juga hendaklah disimpan dengan selamat.

8.4.6.6. Pelupusan

Bagi memastikan pelupusan aset diuruskan dengan teratur dan selaras dengan Pekeliling

Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007, setiap Jabatan/Agensi Negeri hendaklah

memastikan:

a. Lembaga Pemeriksa dilantik untuk tempoh tidak melebihi 2 tahun. Lembaga

Pemeriksa perlu menyediakan jadual pemeriksaan dan ia perlu dilaksanakan dalam

tempoh satu bulan dari tarikh arahan dikeluarkan. Laporan Lembaga Pemeriksa

hendaklah disediakan dan ditandatangani. Lembaga Pemeriksa juga perlu

mengesyorkan kaedah pelupusan yang sesuai.

b. Perakuan pelupusan aset mekanikal, teknikal, elektrik dan elektronik disediakan oleh

Jabatan/Pegawai Teknikal berkaitan. Manakala perakuan pelupusan aset disahkan

68

oleh 2 pegawai yang mempunyai 3 tahun pengalaman dan tidak terlibat dengan

pengurusan aset berkenaan.

c. Kaedah pelupusan aset dibuat dengan teratur dan dilaksanakan dalam tempoh 3

bulan dari tarikh surat kelulusan dikeluarkan. Sijil Penyaksian Pemusnahan Aset Alih

Kerajaan dan Sijil Pelupusan Aset disediakan dan dikemukakan kepada pihak yang

memberi kelulusan. Seterusnya, rekod aset yang telah diluluskan pelupusan itu perlu

dikemaskinikan.

8.4.6.7. Kehilangan Dan Hapus Kira

Bagi memastikan kehilangan dan hapus kira aset diuruskan dengan teratur dan selaras

dengan Pekeliling Perbendaharaan Bilangan 5 Tahun 2007, setiap Jabatan/Agensi Negeri


a. Kehilangan aset dilaporkan kepada Ketua Jabatan dengan serta merta dan laporan

polis dibuat dalam tempoh 24 jam dari waktu kehilangan. Ketua Pejabat menyedia

Laporan Awal dan dikemukakan kepada Pegawai Pengawal dan Pegawai Kewangan

Negeri dalam tempoh 2 hari bekerja. Sesalinan Laporan Awal dikemukakan kepada

Pegawai Pengawal, Pegawai Kewangan Negeri dan Ketua Audit Negara atau wakil

tempatan Ketua Audit Negara.

b. Jawatankuasa Penyiasat dilantik secara bertulis oleh Pegawai Pengawal dalam

tempoh 2 minggu dari tarikh Laporan Awal disediakan. Laporan Akhir disediakan

dalam tempoh 2 bulan dari tarikh lantikan Jawatankuasa tersebut walaupun Laporan

Hasil Penyiasatan Polis belum diperoleh. Laporan Akhir yang lengkap hendaklah

dikemukakan kepada pihak yang menerima Laporan Awal. Laporan ini perlu

dikemukakan dalam tempoh 4 bulan dari tarikh Laporan Awal dihantar.

8.4.7. Pengurusan Pelaburan

Pelaburan merupakan tindakan melabur dana bagi suatu tempoh masa untuk memperoleh

pulangan yang dikehendaki dengan menyedari sepenuhnya risiko yang terbabit. Pelaburan

yang dibuat hendaklah mengikut peraturan yang berkaitan. Rekod perlu diselenggarakan

dengan lengkap dan kemas kini bagi memudahkan kawalan dan pemantauan. Antara

elemen kawalan yang perlu diwujudkan adalah penubuhan Jawatankuasa Pelaburan yang

berfungsi menguruskan pelaburan Agensi. Antara perkara yang perlu diberi perhatian adalah

kuasa melabur, had pelaburan, sasaran pelaburan dan pemantauan pelaburan.

8.4.8. Pengurusan Pinjaman

Pinjaman dibuat bagi membiayai pelbagai projek untuk pembangunan ekonomi negeri,

menampung perbelanjaan dan meningkatkan taraf pembangunan serta kemajuan penduduk.

Pinjaman tersebut hendaklah digunakan mengikut maksud pinjaman dimohon. Antara

perkara yang perlu diberi perhatian adalah kuasa untuk meminjam, penyelenggaraan rekod

69

pinjaman yang lengkap dan kemas kini, perjanjian pinjaman disediakan serta mekanisme

kawalan dan pemantauan pinjaman.

8.4.9. Penyerahan Penyata Kewangan

Kerajaan Negeri Selangor melalui Surat Hebahan Setiausaha Kerajaan Negeri Selangor

Bilangan 8 Tahun 2009 pula menghendaki Agensi Negeri mengemukakan Penyata

Kewangan bagi sesuatu tahun kewangan kepada Ketua Audit Negara tidak lewat daripada

30 April tahun kewangan berikutnya. Peraturan ini bagi membolehkan Penyata Kewangan

dan laporan tahunan Kerajaan Negeri/Agensi Negeri dibentangkan di Dewan Negeri

Selangor pada tahun yang sama dan tidak lewat dari 31 Disember setiap tahun. Ini bertujuan

untuk meningkatkan akauntabiliti dan tadbir urus yang baik di Jabatan Kewangan Negeri dan

Agensi Negeri. Di samping itu, pembentangan awal membolehkan stakeholders menilai

pencapaian Kerajaan Negeri/Agensi Negeri yang lebih jelas, lengkap dan relevan.

8.5. PENEMUAN AUDIT

8.5.1. Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan

Pada keseluruhannya, prestasi pengurusan kewangan di peringkat Jabatan/Agensi Negeri

bagi tahun 2011 adalah bertambah baik berbanding tahun 2010. Pada tahun 2011, prestasi

pengurusan kewangan bagi 8 Jabatan/Agensi Negeri adalah pada tahap sangat baik

berbanding 4 Jabatan/Agensi Negeri pada tahun 2010. Kedudukan tahap prestasi

pengurusan kewangan Jabatan/Agensi Negeri bagi tahun 2007 hingga 2011 secara

keseluruhan adalah seperti di Jadual 8.2, manakala tahap prestasi pengurusan kewangan

mengikut Jabatan/Agensi Negeri bagi tahun 2011 adalah seperti di Carta 8.1.

Jadual 8.2 Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

Tahap Penarafan Bilangan Jabatan/Agensi Negeri

2007 2008 2009 2010 2011

Sangat Baik - 1 1 4 8

Baik 8 13 14 11 10

Memuaskan 2 - 1 1 -

Tidak Memuaskan - - - - -

Jumlah 10 14 16 16 18


70


8.5.2. Tahap Pematuhan Terhadap Kawalan Utama

8.5.2.1. Jabatan

Semakan Audit selanjutnya di 8 Jabatan mendapati 3 Jabatan masing-masing

mencatatkan tahap sangat baik dan baik. Manakala 2 Jabatan mendapat tahap

memuaskan dalam Kawalan Pengurusan kerana JPKA tidak mengikut tempoh dan tidak

membincangkan perkara mengikut pekeliling; JKTU tidak membincangkan perkara

mengikut pekeliling dan Laporan Suku Tahun tidak disediakan; pemeriksaan mengejut

tidak dijalankan sekurang-kurangnya 6 bulan sekali; Manual Prosedur Kerja dan Fail Meja

tidak lengkap. Kesemua 8 Jabatan memperoleh tahap sangat baik dalam Kawalan Bajet.

Bagi Kawalan Terimaan pula, 5 Jabatan berada pada tahap sangat baik dan 2 Jabatan

pada tahap baik. Satu Jabatan tidak menerima sebarang terimaan pada tahun 2011.

Lima Jabatan mencapai tahap sangat baik dan 3 Jabatan memperoleh tahap baik dalam

Kawalan Perbelanjaan. Sebanyak 2 Jabatan berada pada tahap sangat baik, 4 Jabatan

pada tahap baik dan satu Jabatan pada tahap tidak memuaskan dalam menguruskan

kumpulan wang amanah/akaun amanah dan deposit. Bagi satu Jabatan lain, aspek ini

adalah tidak berkaitan. Bagi Pengurusan Aset Dan Stor, 2 Jabatan berada pada tahap

sangat baik, 4 Jabatan pada tahap baik dan 2 Jabatan pada tahap memuaskan kerana

mesyuarat Jawatankuasa Pengurusan Aset Kerajaan (JKPAK) tidak mengikut tempoh

dan tidak mengikut agenda yang ditetapkan, pendaftaran aset dan stok tidak lengkap,

pemeriksaan dan verifikasi aset dan stok tidak dijalankan sepenuhnya, Buku Log

76.26

78.23

79.61

84.96

86.71

87.17

87.69

88.13

88.31

88.69

90.94

90.95

91.68

93.43

93.58

94.66

94.84

95.93

0 20 40 60 80 100 120

Suruhanjaya Perkhidmatan Awam Negeri

Pejabat Daerah & Tanah Petaling

Majlis Daerah Kuala Selangor

Majlis Daerah Hulu Selangor

Pejabat Daerah & Tanah Kuala Selangor

Majlis Bandaraya Shah Alam

Lembaga Urus Air Selangor

Jabatan Perkhidmatan Veterinar

Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor

Jabatan Kehakiman Syariah

Pejabat Perbendaharaan Negeri

Perbadanan Adat Melayu & Warisan Negeri Selangor

Pejabat Menteri Besar & Setiausaha Kerajaan Negeri

Pejabat Daerah & Tanah Sabak Bernam

Majlis Agama Islam Selangor

Majlis Perbandaran Kajang

Pejabat Tanah & Galian

Majlis Pebandaran Subang Jaya

Markah (%)

Carta 8.1Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Berdasarkan Indeks AkauntabilitiJabatan/Agensi Negeri Pada Tahun 2011

BaikSangat Baik

Jabatan/Agensi Negeri

71

Kenderaan tidak lengkap dan kemas kini, Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak dan

Daftar Penggunaan Touch n Go tidak diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini

serta program penyenggaraan aset tidak disediakan/dilaksanakan. Tahap pematuhan

pengurusan kewangan mengikut kawalan utama bagi Jabatan adalah seperti di Carta 8.2.

8.5.2.2. Kelemahan yang ditemui berhubung Pengurusan Akaun Amanah/Kumpulan

Wang Amanah Dan Deposit adalah seperti berikut:

a. Buku Akaun Utama Deposit tidak diselenggara.

b. Deposit yang tidak dituntut tidak diwartakan.

Sumber: Jabatan Audit Negara Nota: Satu Jabatan Masing-Masing Tidak Terlibat Dalam Aktiviti Terimaan Dan Pengurusan Amanah

Dan Deposit

8.5.2.3. Pejabat Perbendaharaan Negeri Dan Agensi Negeri

Tahap pencapaian pematuhan pengurusan kewangan mengikut kawalan utama Pejabat

Perbendaharaan Negeri (PNS) dan 9 Agensi Negeri adalah seperti di Carta 8.3 dan

dirumuskan seperti berikut:

a. Sebanyak 4 Agensi mendapat tahap sangat baik dalam Kawalan Pengurusan.

Manakala PNS dan 5 Agensi lain mencapai tahap baik dalam kawalan ini.

b. Tahap prestasi Kawalan Bajet 7 Agensi mencapai tahap sangat baik. PNS dan 2

Agensi pula berada pada tahap baik.

0

1

2

3

4

5

6

7

8

Pengurusan Bajet Terimaan Perbelanjaan Amanah & Deposit

Aset & Stor

12 2

3

23

4

4

3

8

5 52

2

Bilangan Jabatan

Kawalan Utama

Carta 8.2Tahap Pematuhan Pengurusan Kewangan Mengikut Kawalan UtamaBagi Jabatan Tahun 2011

Sangat Baik Baik Memuaskan Tidak Memuaskan

72

c. Bagi Kawalan Terimaan, PNS dan 4 Agensi berada pada tahap sangat baik

manakala 5 Agensi lain pula mencapai tahap baik.

d. Tahap pencapaian sangat baik juga dicapai oleh PNS dan 6 Agensi dalam Kawalan

Perbelanjaan. Tiga Agensi lain memperoleh tahap baik.

e. Bagi Pengurusan Kumpulan Wang Amanah/Akaun Amanah Dan Deposit, PNS dan 3

Agensi mencapai tahap sangat baik. Manakala Agensi lain sama ada memperoleh

tahap baik atau memuaskan kerana pegawai yang belum selesai bayaran pinjaman

diberi pinjaman baru; bayaran balik pinjaman kenderaan dan komputer tidak

mengikut tempoh; deposit tidak dituntut tidak diwartakan; salinan Kad Pendaftaran

Kenderaan tidak disimpan dalam fail pinjaman kenderaan serta Kad Pendaftaran

Kenderaan tidak dicop Hak Milik Dituntut oleh Kerajaan.

f. Sebanyak 3 Agensi mendapat tahap sangat baik dalam Pengurusan Aset Dan Stor.

PNS dan 4 Agensi lain memperoleh tahap baik. Manakala baki 2 Agensi berada di

tahap memuaskan kerana mesyuarat JKPAK diadakan tidak mengikut tempoh dan

agenda yang ditetapkan; pendaftaran aset dan stok tidak lengkap; pemeriksaan dan

verifikasi aset dan stok tidak dijalankan sepenuhnya; Buku Log Kenderaan tidak

lengkap dan kemas kini; Buku Rekod Pergerakan Kad Inden Minyak dan Daftar

Penggunaan Touch n Go tidak diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini

serta program penyenggaraan aset tidak disediakan/dilaksanakan.

g. Bagi Pengurusan Pelaburan pula, PNS dan semua 9 Agensi memperoleh tahap

sangat baik.

h. Pejabat Perbendaharaan Negeri dan 4 Agensi telah mencapai tahap sangat baik

dalam menguruskan pinjamannya. Baki 5 Agensi tidak terlibat dalam aktiviti

pinjaman.

i. Selain itu, PNS dan 5 Agensi mencapai tahap sangat baik di dalam Penyerahan

Penyata Kewangan. Empat Agensi lain berada di tahap baik dalam aspek ini.

73

Sumber: Jabatan Audit Negara Nota: Lima Agensi Tidak Terlibat Dalam Aktiviti Pinjaman

8.5.3. Perbandingan Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri

Analisis Audit terhadap 15 Jabatan/Agensi Negeri yang telah dilaksanakan pengauditan

sekurang-kurangnya 2 kali atau lebih bagi tahun 2007 hingga 2011 menunjukkan, tahap

prestasi pengurusan kewangan 14 Jabatan/Agensi Negeri telah bertambah baik kecuali

Suruhanjaya Perkhidmatan Awam Negeri (SPAN). SPAN masih kekal pada tahap baik pada

tahun 2011 dengan penurunan prestasi yang kurang ketara. Ini berlaku kerana

penambahbaikan dalam aspek Kawalan Pengurusan dan Kawalan Bajet diimbangkan

dengan kelemahan yang wujud dalam aspek Kawalan Perbelanjaan serta Pengurusan Aset

Dan Stor. Selain itu, 5 Jabatan/Agensi Negeri lain iaitu Pejabat Menteri Besar Dan

Setiausaha Kerajaan Negeri (MB & SUK), Pejabat Tanah Dan Galian, Pejabat Daerah Dan

Tanah Sabak Bernam, MAIS dan Majlis Perbandaran Kajang telah mendapat tahap prestasi

sangat baik pada tahun 2011 berbanding tahap prestasi baik pada tahun 2008/2009/2010.

Kedudukan trend tahap prestasi pengurusan kewangan tahun 2007 hingga 2011 bagi MB &

SUK, PNS, Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor (PKNS) dan MAIS yang merupakan 4

Jabatan/Agensi Negeri yang wajib diaudit setiap tahun dan trend bagi 11 Jabatan/Agensi

Negeri yang lain adalah seperti di Carta 8.4 dan Carta 8.5.


0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Pengurusan Bajet Terimaan Perbelanjaan Amanah & Deposit

Aset & Stor Pelaburan Pinjaman Penyata Kewangan

2 2

6

3

5

3

45

4

4

7

5

7

43

10

5

6

Bilangan Jabatan

Kawalan Utama

Carta 8.3Tahap Pematuhan Pengurusan Kewangan Mengikut Kawalan UtamaBagi Perbendaharaan Negeri Dan Agensi Negeri Tahun 2011


74



8.6. PEMERIKSAAN AUDIT MENGEJUT

Arahan Perbendaharaan 308 dan 309 menetapkan Ketua Jabatan hendaklah

memastikan pegawai yang dipertanggungjawabkan menyimpan wang awam, setem

75.00

71.20

73.00

81.40

73.20

74.50

76.00

79.30

81.30

83.90

76.70

79.61

84.96

94.66

87.69

88.69

93.43

86.71

78.23

88.13

94.84

76.26

95.93

90.95

87.17

0 20 40 60 80 100

Majlis Daerah Kuala Selangor


Majlis Perbandaran Kajang

Lembaga Urus Air Selangor

Jabatan Kehakiman Syariah

Pejabat Daerah Dan Tanah Sabak Bernam

Pejabat Daerah Dan Tanah Kuala Selangor

Pejabat Daerah Dan Tanah Petaling

Jabatan Perkhidmatan Veterinar

Pejabat Tanah Dan Galian

Suruhanjaya Perkhidmatan Awam Negeri

Majlis Perbandaran Subang Jaya

Perbadanan Adat Melayu & Warisan NegeriSelangor

Majlis Bandaraya Shah Alam

Markah (%)

Jabatan/Agensi

Carta 8.5

Kedudukan Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Tahun 2011 Berbanding Pengauditan Tahun Sebelumnya

2011 2008 2007

87.0

0

73.0

0 90.1

0

80.0

0

80.7

0 91.9

0

83.1

0

89.8

0

87.5

0

85.5

2

85.0

1

90.5

6

93.5

8

88.3

1

90.9

4

91.6

8

0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

100

Majlis Agama IslamSelangor

Perbadanan KemajuanNegeri Selangor

Perbendaharaan Negeri Pejabat Menteri Besar &Setiausaha Kerajaan

Negeri

Peratus (%)

Carta 8.4 Perbandingan Tahap Prestasi Pengurusan Kewangan Berdasarkan Indeks Akauntabiliti MB & SUK, PNS, PKNS Dan MAIS Bagi Tahun 2007 Hingga 2011

2007 2008 2009 2010 2011

75

atau barangan berharga yang lain dengan selamat di dalam peti besi, bilik kebal, peti

wang tunai, laci atau bekas lain. Ketua Jabatan/Ketua Agensi juga hendaklah

memastikan rekod mengenainya diselenggarakan dengan lengkap, kemas kini dan

diperiksa oleh pegawai kanan secara berkala. Untuk menentukan sejauh mana

peraturan ini dipatuhi, Jabatan Audit Negara telah menjalankan Pemeriksaan Audit

Mengejut di 12 Jabatan/Pejabat/Agensi Negeri seperti di Jadual 8.3.

Jadual 8.3 Jabatan/Pejabat/Agensi Yang Dipilih Untuk Pemeriksaan Audit Mengejut Bagi Tahun 2011 Bil. Jabatan/Pejabat

1. Jabatan Perhutanan Negeri Selangor

2. Pejabat Perkhidmatan Veterinar Daerah Kuala Selangor

3. Jabatan Kerja Raya Daerah Kuala Langat

4. Jabatan Kerja Raya Daerah Hulu Selangor

5. Jabatan Kerja Raya Daerah Kuala Selangor

6. Pejabat Daerah Dan Tanah Kuala Langat

7. Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Selangor

8. Pejabat Daerah Dan Tanah Sepang

9. Majlis Perbandaran Klang

10. Majlis Perbandaran Sepang

11. Majlis Daerah Kuala Langat

12. Majlis Daerah Hulu Selangor


8.6.1. Penemuan Audit

Pemeriksaan Audit Mengejut yang telah dijalankan mendapati secara keseluruhannya

kelemahan yag diperhatikan adalah seperti di Jadual 8.4.

Jadual 8.4 Isu Audit Hasil Pemeriksaan Audit Mengejut Pada Tahun 2011 Bil. Isu Audit Jabatan/Pejabat/Agensi YangTerlibat

1. Buku tunai tidak lengkap dan kemas kini. i. Jabatan Kerja Raya Daerah Hulu Selangor ii. Majlis Daerah Hulu Selangor

2. Resit tidak direkod dalam buku tunai pada hari yang sama.


3. Buku tunai tidak disemak setiap hari dengan resit yang dikeluarkan oleh pegawai yang bertanggungjawab.


4. Buku tunai tidak disemak setiap hari oleh Ketua Jabatan/wakilnya.

Jabatan Perhutanan Negeri Selangor

5. Baki wang tunai panjar wang runcit dalam tangan tidak sama dengan baki yang dicatatkan dalam buku panjar wang runcit.

Pejabat Daerah Dan Tanah Hulu Selangor

6. Sijil pengesahan panjar wang runcit akhir tahun tidak disediakan.


7. Daftar mel tidak diperiksa oleh pegawai penyelia setiap hari dengan buku tunai.

i. Majlis Perbandaran Klang ii. Majlis Perbandaran Sepang

76

Bil. Isu Audit Jabatan/Pejabat/Agensi YangTerlibat 8. Resit tidak dikeluarkan segera untuk

terimaan melalui mel. Majlis Perbandaran Klang

9. Nombor resit tidak direkod dan ditandatangani secara ringkas dalam daftar mel oleh pegawai yang bertanggungjawab.

Majlis Perbandaran Klang

10. Daftar mel tidak lengkap. Majlis Daerah Hulu Selangor 11. Kunci peti besi disimpan oleh 2 orang

pegawai yang tidak diberi kuasa secara bertulis oleh Ketua Jabatan.

Jabatan Kerja Raya Daerah Kuala Langat

12. Hasil pemeriksaan Audit mengejut tidak direkod dalam daftar pemeriksaan mengejut.


13. Daftar setem tidak kemas kini dan baki stok fizikal setem tidak sama dengan baki stok mengikut daftar.


14. Akaun kawalan/Buku Tunai Amanah/Deposit tidak kemas kini.


15. Carta organisasi tidak kemas kini. i. Jabatan Kerja Raya Daerah Kuala Langat ii. Jabatan Kerja Raya Daerah Kuala Selangor

16. Daftar pinjaman kenderaan dan daftar pinjaman komputer tidak diselenggarakan.


17. Fail meja tidak kemas kini. i. Jabatan Perhutanan Negeri Selangor ii. Jabatan Kerja Raya Daerah Kuala Selangor

18. Pegawai tidak diberi latihan sekurang-kurangnya 7 hari dalam setahun.


19. Pembelian telefon bimbit bagi pegawai tidak direkod dalam buku perkhidmatan.


20. Pembelian telefon bimbit bagi tujuan guna sama tidak didaftarkan sebagai aset Jabatan.


21. Pemeriksaan fizikal terhadap aset/stok tidak dilaksanakan setahun sekali.


22. Buku log, daftar kad inden minyak dan daftar kad Touch & Go tidak lengkap dan kemas kini.


23. Sijil pelaburan tidak direkod dalam daftar pelaburan.



8.6.2. Ketua Jabatan/Pejabat/Agensi yang berkenaan telah dimaklumkan tentang perkara

yang diperhatikan dan diminta mengambil tindakan pembetulan yang sewajarnya. Masih

terdapat Jabatan/Agensi yang kurang memberikan perhatian terhadap perkara yang perlu

dipatuhi di dalam pengurusan kewangan.

9. SYOR AUDIT

Sungguhpun prestasi pengurusan kewangan di peringkat Jabatan/Agensi Negeri bagi tahun

2011 menunjukkan peningkatan, namun bagi memantapkan lagi prestasi pengurusan

kewangan ini, adalah disyorkan supaya Jabatan/Agensi Negeri mengambil tindakan

terhadap perkara berikut:

77

9.1. Ketua Jabatan/Ketua Agensi hendaklah memastikan Jawatankuasa Audit berbincang

secara terperinci isu yang dibangkitkan oleh Jabatan Audit Negara dan Unit Audit Dalam

serta memastikan tindakan corrective dan preventive diambil. Tindakan corrective adalah

untuk memastikan kelemahan yang dibangkitkan dapat diperbetulkan. Manakala tindakan

preventive adalah bagi memastikan kelemahan yang sama tidak berulang. Jawatankuasa

Audit hendaklah melaporkan hasil perbincangannya kepada Jawatankuasa Pengurusan

Kewangan Dan Akaun.

9.2. Memandangkan pengauditan terhadap pengurusan kewangan yang dijalankan oleh

Jabatan Audit Negara bagi tujuan memberi penarafan adalah terhad kepada beberapa Pusat

Tanggungjawab (PTJ) dan aspek pengurusan kewangan yang penting sahaja, Ketua

Jabatan/Ketua Agensi patut mengarahkan Unit Audit Dalam menjalankan pengauditan

secara menyeluruh terhadap aspek pengurusan kewangan lain di semua PTJ khususnya di

PTJ lain yang tidak diaudit, untuk memastikan peraturan kewangan dipatuhi dengan

sewajarnya dan kelemahan yang sama tidak berlaku di pejabat berkenaan.

9.3. Penglibatan/penyeliaan oleh Ketua Jabatan/Ketua Agensi perlu dipertingkatkan.

Mereka perlu terlibat secara hands-on dalam urusan berkaitan dan membuat pemeriksaan

berkala dari semasa ke semasa.

9.4. Tindakan surcaj/tatatertib dikenakan terhadap mereka yang gagal memungut

hasil/membuat bayaran yang tidak teratur/menyelenggarakan rekod kewangan dengan

lengkap dan kemas kini. Tindakan juga patut diambil terhadap pegawai yang gagal

mengambil tindakan terhadap pegawai di bawah penyeliaan mereka yang gagal

melaksanakan tanggungjawab masing-masing.

9.5. Latihan yang berterusan diberikan kepada pegawai yang terlibat dengan pengurusan

kewangan.

Bahagian VPenyerahan, Pengesahan, Pembentangan Penyata Kewangan Dan Prestasi KewanganAgensi Negeri

81

10. PENDAHULUAN

Mengikut Akta Audit 1957, Ketua Audit Negara juga mengaudit Penyata Kewangan Agensi

Negeri iaitu Badan Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam, Pihak Berkuasa Tempatan dan

Kumpulan Wang termasuk Penyata Kutipan Dan Agihan Zakat Lembaga Zakat Selangor.

Pengauditan ini adalah untuk mengesah dan memastikan ketepatannya serta memberi

pendapat sama ada penyata itu menggambarkan kedudukan yang benar dan saksama

dengan berpandukan akta dan piawaian yang diluluskan.

10.1. PENGAUDITAN PENYATA KEWANGAN

Pengauditan penyata kewangan tahun 2011 dilaksanakan terhadap 26 Agensi iaitu 8 Badan

Berkanun Negeri (termasuk Perbadanan Wakaf Selangor yang ditubuhkan pada 11 Januari

2011), 5 Kumpulan Wang, Majlis Agama Islam, Lembaga Zakat Selangor dan 12 Pihak

Berkuasa Tempatan. Mengikut Seksyen 7(3) Akta Audit 1957, Ketua Audit Negara boleh

melantik mana-mana orang yang difikirkan kompeten untuk menjalankan pengauditan bagi

pihaknya. Bagi penyata kewangan tahun 2010, firma audit swasta telah dilantik untuk

menjalankan pengauditan penyata kewangan terhadap 20 Agensi melibatkan 6 Badan

Berkanun Negeri, 2 Kumpulan Wang dan 12 Pihak Berkuasa Tempatan. Manakala

pengauditan terhadap satu Badan Berkanun Negeri, 3 Kumpulan Wang, Majlis Agama Islam

dan Lembaga Zakat Selangor dijalankan sendiri oleh Jabatan Audit Negara. Pemantauan

terhadap firma audit swasta diadakan dari semasa ke semasa bagi memastikan isu dan

permasalahan pengauditan yang dihadapi dapat diselesaikan dengan lebih awal dan

berkesan.

10.2. KEDUDUKAN PENYERAHAN PENYATA KEWANGAN

Mengikut Enakmen Penubuhan Badan Berkanun Negeri, Badan Berkanun berkenaan

dikehendaki mengemukakan penyata kewangan untuk diaudit dalam masa 6 bulan selepas

akhir setiap tahun kewangan. Bagi Pihak Berkuasa Tempatan (PBT), Seksyen 60(2) Akta

Kerajaan Tempatan 1976 menghendaki PBT menyediakan penyata kewangan dengan

seberapa segera apabila tamat tempoh kewangan bagi tahun tersebut untuk membolehkan

Ketua Audit Negara mengesahkan penyata kewangan pada atau sebelum akhir bulan

Oktober tahun berikutnya. Bagaimanapun, Surat Hebahan Setiausaha Kerajaan Negeri

Selangor Bilangan 18 Tahun 2009 pula menetapkan Agensi Negeri perlu mengemukakan

penyata kewangan bagi sesuatu tahun kewangan kepada Ketua Audit Negara tidak lewat

daripada 30 April tahun kewangan berikutnya. Sehingga 21 Mei 2012, kesemua 12 PBT dan

4 Badan Berkanun Negeri iaitu Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor, Lembaga

Perumahan Dan Hartanah Selangor, Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri

Selangor serta Lembaga Urus Air Selangor telah mengemukakan penyata kewangan

BAHAGIAN V

PENYERAHAN, PENGESAHAN, PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN DAN PRESTASI KEWANGAN

AGENSI NEGERI

82

tahun 2011 untuk diaudit dalam tempoh yang ditetapkan. Manakala sejumlah 4 Badan

Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam Negeri Selangor dan Lembaga Zakat Selangor serta

kesemua 5 Kumpulan Wang lewat/belum mengemukakan penyata kewangan untuk diaudit.

Bagi Kumpulan Wang Hospital Tai Wa, pihak yang bertanggungjawab telah lewat

mengemukakan penyata kewangan tahun 2010 iaitu pada 12 April 2012. Memandangkan

penyata ini masih belum disahkan, penyata kewangan tahun 2011 yang dikemukakan pada

tarikh yang sama tidak diambil kira. Kedudukan penyerahan penyata kewangan sehingga 21

Mei 2012 adalah seperti di Jadual 10.1.

Jadual 10.1 Kedudukan Penyerahan Penyata Kewangan Agensi Negeri Sehingga 21 Mei 2012

Bil. Agensi

Penyata Kewangan Terakhir Diakui

Penyata Kewangan

Sedang Diaudit

Penyata Kewangan

Belum Terima

A. BADAN BERKANUN NEGERI

1. Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 2010 - 2011

2. Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor 2010 2011 -

3. Perbadanan Perpustakaan Awam Negeri Selangor 2010 - 2011

4. Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri Selangor 2010 2011 -

5. Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor 2010 2011 -

6. Lembaga Urus Air Selangor 2010 2011 -

7. Majlis Sukan Negeri Selangor 2010 - 2011

8. Perbadanan Wakaf Selangor (Tarikh Penubuhan Pada 11 Januari 2011)

TB - 2011

B. KUMPULAN WANG

1. Kumpulan Wang Selangor King George V Silver Jubilee 2010 - 2011

2. Kumpulan Wang Biasiswa Negeri Selangor 2010 - 2011

3. Kumpulan Wang Biasiswa Institut Victoria 2010 - 2011

4. Kumpulan Wang Amanah Memperingati Sir Henry Gurney

2010 - 2011

5. Kumpulan Wang Hospital Tai Wa 2009 2010 2011

C. MAJLIS AGAMA ISLAM

1. Majlis Agama Islam Negeri Selangor 2010 - 2011

2. Lembaga Zakat Selangor 2010 - 2011

D. PIHAK BERKUASA TEMPATAN

1. Majlis Bandaraya Shah Alam 2010 2011 -

2. Majlis Bandaraya Petaling Jaya 2010 2011 -

3. Majlis Perbandaran Subang Jaya 2010 2011 -

4. Majlis Perbandaran Ampang Jaya 2010 2011 -

5. Majlis Perbandaran Selayang 2010 2011 -

6. Majlis Perbandaran Klang 2010 2011 -

7. Majlis Perbandaran Kajang 2010 2011 -

8. Majlis Perbandaran Sepang 2010 2011 -

9. Majlis Daerah Kuala Langat 2010 2011 -

10. Majlis Daerah Sabak Bernam 2010 2011

11. Majlis Daerah Hulu Selangor 2010 2011 -

12. Majlis Daerah Kuala Selangor 2010 2011 - Sumber: Jabatan Audit Negara Nota: TB – Tidak berkenaan

83

10.3. PENGESAHAN PENYATA KEWANGAN

Pada tahun 2011, sebanyak 25 penyata kewangan tahun 2010 telah diaudit dan dikeluarkan

sijil. Sebanyak 17 penyata kewangan telah diberi Sijil Audit Tanpa Teguran manakala 8

penyata kewangan lagi telah memperoleh Sijil Audit Berteguran berbanding dengan Penyata

Kewangan tahun 2009, di mana sebanyak 21 Penyata Kewangan telah diberi Sijil Audit

Tanpa Teguran dan 5 Sijil Audit Berteguran. Pada tahun 2010, Sijil Audit Berteguran

dikeluarkan kepada 3 Badan Berkanun Negeri, 3 Kumpulan Wang Dan 2 Pihak Berkuasa

Tempatan di Negeri Selangor berikutan ketidakpatuhan terhadap piawaian perakaunan dan

peraturan kewangan serta penyelenggaraan rekod perakaunan yang tidak memuaskan.

Antaranya amaun aset dan liabiliti telah terkurang/terlebih nyata di penyata kewangan,

dokumen hak milik ke atas tanah/bangunan dan lain-lain aset tidak dikemukakan untuk

diaudit serta Penyata Oleh Lembaga Pemegang Amanah Kumpulan Wang Amanah tidak

dikemukakan bersama penyata kewangan. Sijil Audit terhadap penyata kewangan Kumpulan

Wang Hospital Tai Wa masih belum dikeluarkan kerana penyata kewangan tahun 2010

sedang diaudit. Kedudukan jenis sijil yang dikeluarkan oleh Ketua Audit Negara bagi penyata

kewangan Badan Berkanun Negeri, Kumpulan Wang, Majlis Agama Islam dan Lembaga

Zakat Selangor serta Pihak Berkuasa Tempatan adalah seperti di Jadual 10.2.

Jadual 10.2 Kedudukan Jenis Sijil Audit Yang Dikeluarkan Bagi Penyata Kewangan Agensi Negeri Pada Tahun 2010 Berbanding 2009

Bil. Agensi Jenis Sijil

(Tahun Kewangan) 2009 2010


1. Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor Tanpa Teguran Tanpa Teguran

2. Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor Tanpa Teguran Berteguran

3. Perbadanan Perpustakaan Awam Negeri Selangor Tanpa Teguran Tanpa Teguran

4. Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri Selangor Tanpa Teguran Tanpa Teguran

5. Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor Tanpa Teguran Tanpa Teguran

6. Lembaga Urus Air Selangor Tanpa Teguran Berteguran

7. Majlis Sukan Negeri Selangor Tanpa Teguran Berteguran


TB TB

B. KUMPULAN WANG

1. Kumpulan Wang Selangor King George V Silver Jubilee Tanpa Teguran Tanpa Teguran

2. Kumpulan Wang Biasiswa Negeri Selangor Tanpa Teguran Berteguran

3. Kumpulan Wang Biasiswa Institut Victoria Berteguran Berteguran

4. Kumpulan Wang Amanah Memperingati Sir Henry Gurney Berteguran Berteguran

5. Kumpulan Wang Hospital Tai Wa Berteguran SA


1. Majlis Agama Islam Selangor Tanpa Teguran Tanpa Teguran

2. Lembaga Zakat Selangor Tanpa Teguran Tanpa Teguran


1. Majlis Bandaraya Shah Alam Berteguran Berteguran

2. Majlis Bandaraya Petaling Jaya Tanpa Teguran Berteguran

3. Majlis Perbandaran Subang Jaya Tanpa Teguran Tanpa Teguran

4. Majlis Perbandaran Ampang Jaya Tanpa Teguran Tanpa Teguran

5. Majlis Perbandaran Selayang Tanpa Teguran Tanpa Teguran

6. Majlis Perbandaran Klang Tanpa Teguran Tanpa Teguran

84

Bil. Agensi Jenis Sijil

(Tahun Kewangan) 2009 2010

7. Majlis Perbandaran Kajang Tanpa Teguran Tanpa Teguran

8. Majlis Perbandaran Sepang Berteguran Tanpa Teguran

9. Majlis Daerah Kuala Langat Tanpa Teguran Tanpa Teguran

10. Majlis Daerah Sabak Bernam Tanpa Teguran Tanpa Teguran

11. Majlis Daerah Hulu Selangor Tanpa Teguran Tanpa Teguran

12. Majlis Daerah Kuala Selangor Tanpa Teguran Tanpa Teguran Sumber: Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri, Kumpulan Wang, Majlis Agama Islam Dan Lembaga Zakat

Selangor Serta PBT Nota: SA - Penyata kewangan sedang diaudit kerana lewat diterima (12 April 2012) TB - Tidak berkenaan

10.4. PEMBENTANGAN PENYATA KEWANGAN

Perkara 107(2) Perlembagaan Persekutuan menghendaki Laporan Ketua Audit Negara

mengenai akaun Agensi Negeri dibentang dalam Dewan Negeri Selangor. Enakmen

Penubuhan bagi 6 Badan Berkanun Negeri dan Seksyen 60(5) Akta Kerajaan Tempatan

1976 juga memperuntukkan supaya penyata kewangan yang telah diperakui oleh Ketua

Audit Negara dibentangkan di Dewan yang sama. Kedudukan penyata kewangan tahun

2010 yang telah dibentangkan adalah seperti di Jadual 10.3.

Jadual 10.3 Kedudukan Pembentangan Penyata Kewangan Agensi Negeri Sehingga 21 Mei 2012

Bil. Agensi Akaun Terakhir Dibentangkan

Tahun Akaun Tarikh

Dibentangkan A. BADAN BERKANUN NEGERI

1. Perbadanan Kemajuan Negeri Selangor 2010 09.11.2011

2. Perbadanan Kemajuan Pertanian Selangor 2010 09.11.2011

3. Perbadanan Perpustakaan Awam Negeri Selangor 2010 09.11.2011

4. Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri Selangor 2010 09.11.2011

5. Lembaga Perumahan Dan Hartanah Selangor 2010 09.11.2011

6. Lembaga Urus Air Selangor 2010 20.03.2012

7. Majlis Sukan Negeri Selangor TB TB


TB TB

B. KUMPULAN WANG

1. Kumpulan Wang Selangor King George V Silver Jubilee TB TB

2. Kumpulan Wang Biasiswa Negeri Selangor TB TB

3. Kumpulan Wang Biasiswa Institut Victoria TB TB

4. Kumpulan Wang Amanah Memperingati Sir Henry Gurney TB TB

5. Kumpulan Wang Hospital Tai Wa TB TB


1. Majlis Agama Islam Selangor 2010 09.11.2011

2. Lembaga Zakat Selangor TB TB


1. Majlis Bandaraya Shah Alam 2010 09.11.2011

2. Majlis Bandaraya Petaling Jaya 2010 09.11.2011

3. Majlis Perbandaran Subang Jaya 2010 09.11.2011

4. Majlis Perbandaran Ampang Jaya 2010 09.11.2011

5. Majlis Perbandaran Selayang 2010 09.11.2011

6. Majlis Perbandaran Klang 2010 09.11.2011

85

Bil. Agensi Akaun Terakhir Dibentangkan

Tahun Akaun Tarikh

Dibentangkan 7. Majlis Perbandaran Kajang 2010 09.11.2011

8. Majlis Perbandaran Sepang 2010 09.11.2011

9. Majlis Daerah Kuala Langat 2010 09.11.2011

10. Majlis Daerah Sabak Bernam 2010 09.11.2011

11. Majlis Daerah Hulu Selangor 2010 09.11.2011

12. Majlis Daerah Kuala Selangor 2010 09.11.2011 Sumber: Jabatan Audit Negara Nota: TB - Tidak berkenaan

10.5. PRESTASI PENYATA KEWANGAN

10.5.1. Analisis Kedudukan Kewangan

Penyata kewangan bagi tahun berakhir 31 Disember 2010 menunjukkan 5 Badan Berkanun

Negeri, Majlis Agama Islam Selangor dan 10 Pihak Berkuasa Tempatan telah mengakhiri

tahun kewangan dengan memperoleh surplus berbanding perbelanjaan. Manakala 2 Badan

Berkanun Negeri dan 2 Pihak Berkuasa Tempatan telah mengalami defisit pada tahun 2010

berikutan peningkatan perbelanjaan tidak seimbang dengan peningkatan pendapatan.

Prestasi kewangan tahun 2010 juga menunjukkan 6 Badan Berkanun Negeri, Majlis Agama

Islam Selangor dan 9 Pihak Berkuasa Tempatan memperoleh lebihan aset semasa yang

menunjukkan keupayaan Agensi dalam memenuhi tuntutan dan tanggungan jangka pendek.

Prestasi kewangan Badan Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam Selangor dan Pihak

Berkuasa Tempatan berasaskan penyata kewangan bagi tahun 2010 adalah seperti di

Jadual 10.4.

Jadual 10.4 Prestasi Kewangan Badan Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam Selangor Dan Pihak Berkuasa Tempatan Bagi Tahun Berakhir 31 Disember 2010

Bil. Agensi

Penyata Pendapatan Berakhir 31.12.2010

Lembaran Imbangan Pada 31.12.2010

Hasil (RM Juta)


Surplus/ (Defisit)

(RM Juta)

Aset Semasa

(RM Juta)

Liabiliti Semasa

(RM Juta)

Aset Semasa Bersih

(RM Juta)



763.37 614.88 148.49 2,318.84 567.74 1,751.10


137.56 56.42 81.14 216.17 39.78 176.39

3. Perbadanan Perpustakaan Awam Selangor

14.50 16.36 -1.86 2.35 0.97 1.38

4. Perbadanan Adat Melayu Dan Warisan Negeri Selangor

11.20 8.84 2.36 7.52 0.33 7.19


57.67 19.63 38.04 124.48 24.74 99.74

6. Lembaga Urus Air Selangor 10.36 5.13 5.23 14.02 0.03 13.99

7. Majlis Sukan Negeri Selangor 0.17 63.06 -62.89 8.40 10.21 -1.81


TB TB TB TB TB TB

86

Bil. Agensi

Penyata Pendapatan Berakhir 31.12.2010

Lembaran Imbangan Pada 31.12.2010

Hasil (RM Juta)


Surplus/ (Defisit)

(RM Juta)

Aset Semasa

(RM Juta)

Liabiliti Semasa

(RM Juta)

Aset Semasa Bersih

(RM Juta) B. MAJLIS AGAMA ISLAM

1. Majlis Agama Islam Selangor 437.57 379.47 58.10 244.02 34.62 209.40

2. Lembaga Zakat Selangor TB TB TB TB TB TB

C. PIHAK BERKUASA TEMPATAN

1. Majlis Bandaraya Shah Alam 227.20 226.06 1.14 173.65 158.69 14.96

2. Majlis Bandaraya Petaling Jaya

259.60 255.22 4.38 232.91 77.61 155.30

3. Majlis Perbandaran Subang Jaya

213.88 215.79 -1.91 173.27 135.15 38.12

4. Majlis Perbandaran Ampang Jaya

126.44 114.91 11.53 102.62 22.64 79.98

5. Majlis Perbandaran Selayang 128.01 127.41 0.6 52.17 64.79 -12.62

6. Majlis Perbandaran Klang 201.73 191.28 10.45 70.31 96.29 -25.98

7. Majlis Perbandaran Kajang 125.53 119.46 6.07 217.34 141.25 76.09

8. Majlis Perbandaran Sepang 66.59 64.79 1.8 82.11 28.40 53.71

9. Majlis Daerah Kuala Langat 39.48 37.75 1.73 35.36 19.02 16.34

10. Majlis Daerah Sabak Bernam 21.50 20.10 1.4 19.68 9.23 10.45

11. Majlis Daerah Hulu Selangor 48.88 47.66 1.22 39.99 13.43 26.56

12. Majlis Daerah Kuala Selangor 40.60 40.61 -0.01 20.88 30.45 -9.57 Sumber: Penyata Kewangan Badan Berkanun Negeri, Majlis Agama Islam Selangor Dan PBT Nota: TB - Tidak berkenaan

10.5.2. Analisis Tunggakan Cukai Taksiran Pihak Berkuasa Tempatan

Pada keseluruhannya, sebanyak 6 daripada 12 Pihak Berkuasa Tempatan Negeri yang

mengemukakan penyata kewangan Tahun 2010 telah mengalami peningkatan tunggakan

cukai taksiran antara 6.2% hingga 19.3% berbanding tahun 2009. Sejumlah 6 Pihak

Berkuasa Tempatan Negeri telah berjaya mengurangkan tunggakan cukai taksiran pada

tahun 2010 antara 0.1% hingga 15.8%. Kedudukan tunggakan cukai taksiran adalah seperti

di Jadual 10.5.

87

Jadual 10.5 Analisis Tunggakan Cukai Taksiran Pihak Berkuasa Tempatan

Bil. Pihak Berkuasa Tempatan Tahun Perubahan

2009 (RM Juta)

2010 (RM Juta)

(RM Juta) (%)

1. Majlis Bandaraya Shah Alam 52.02 51.35 -0.67 -1.3

2. Majlis Bandaraya Petaling Jaya 41.09 43.64 2.55 6.2

3. Majlis Perbandaran Subang Jaya 56.04 63.56 7.52 13.4

4. Majlis Perbandaran Ampang Jaya 30.26 34.28 4.02 13.3

5. Majlis Perbandaran Selayang 22.75 19.52 -3.23 -14.2

6. Majlis Perbandaran Klang 57.09 48.06 -9.03 -15.8

7. Majlis Perbandaran Kajang 37.54 40.39 2.85 7.6

8. Majlis Perbandaran Sepang 20.44 20.42 -0.02 -0.1

9. Majlis Daerah Kuala Langat 10.32 10.08 -0.24 -2.3

10. Majlis Daerah Sabak Bernam 1.95 1.92 -0.03 -1.5

11. Majlis Daerah Hulu Selangor 46.08 51.97 5.89 12.8

12. Majlis Daerah Kuala Selangor 21.54 25.69 4.15 19.3

Jumlah 397.12 410.88 13.76 3.5 Sumber: Penyata Kewangan PBT

10.6. RUMUSAN DAN SYOR AUDIT

Secara umumnya kedudukan penyerahan penyata kewangan tahun 2011 bagi Pihak

Berkuasa Tempatan adalah sangat baik. Bagaimanapun, kedudukan penyerahan penyata

kewangan bagi Badan Berkanun Negeri, Kumpulan Wang termasuk Penyata Kutipan Dan

Agihan Zakat Lembaga Zakat Selangor adalah tidak memuaskan berikutan hanya 4 daripada

15 agensi tersebut mengemukakan penyata kewangan sebelum 21 Mei 2012. Bagi penyata

kewangan tahun 2010 pula, sebanyak 17 penyata kewangan telah diberi Sijil Audit Tanpa

Teguran manakala 8 yang lain telah memperoleh Sijil Audit Berteguran. Sijil Audit

Berteguran dikeluarkan kepada Badan Berkanun Negeri dan Pihak Berkuasa Tempatan

kerana tidak mematuhi piawaian perakaunan dan peraturan kewangan serta

penyelenggaraan rekod perakaunan yang lemah. Bagaimanapun, adalah disyorkan

beberapa kelemahan perlu diambil tindakan segera seperti berikut:

10.6.1. Penyata kewangan hendaklah disediakan dengan mematuhi piawaian perakaunan

dan peraturan kewangan yang ditetapkan.

10.6.2. Rekod berkaitan dengan hak milik tanah dan bangunan serta aset lain hendaklah

diselenggarakan dengan lengkap dan kemas kini.

Bahagian VIPembentangan LaporanKetua Audit Negara DanMesyuarat JawatankuasaKira-Kira Wang Awam Negeri

91

11. PEMBENTANGAN LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA MENGENAI PENYATA

KEWANGAN KERAJAAN NEGERI

Mengikut Perkara 107(2) Perlembagaan Persekutuan menghendaki Laporan Ketua Audit

Negara mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri dibentangkan dalam Dewan Negeri

Selangor. Laporan Ketua Audit Negara mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Dan

Pengurusan Kewangan Jabatan/Agensi Negeri Selangor bagi tahun 2010 telah

dibentangkan dalam Dewan Negeri Selangor pada 9 November 2011.

12. MESYUARAT JAWATANKUASA KIRA-KIRA WANG AWAM NEGERI

Sepanjang tahun 2011 dan sehingga bulan April 2012, Jawatankuasa Kira-kira Wang Awam

Negeri Selangor tidak membincangkan perkara yang dilaporkan dalam Laporan Ketua Audit

Negara Mengenai Penyata Kewangan Kerajaan Negeri Dan Pengurusan Kewangan

Jabatan/Agensi Negeri Selangor Tahun 2010. Namun begitu, jawatankuasa ini telah

bermesyuarat 10 kali untuk membuat pemeriksaan dan membincang isu yang berbangkit

dalam Laporan Ketua Audit Negara Mengenai Aktiviti Jabatan/Agensi Dan Pengurusan

Syarikat Kerajaan Negeri Selangor Tahun 2006 dan 2008 hingga 2010.

BAHAGIAN VI

PEMBENTANGAN LAPORAN KETUA AUDIT NEGARA DAN MESYUARAT JAWATANKUASA

KIRA-KIRA WANG AWAM NEGERI

Penutup

94

A DAN MES

95

ARAT JAW

Pada umumnya, tahap penyediaan dan penyerahan Penyata Kewangan Kerajaan Negeri

adalah bertambah baik. Begitu juga tahap pengurusan kewangan Jabatan/Agensi pada

tahun 2011 telah menunjukkan prestasi lebih baik berbanding tahun 2010 kerana

Jabatan/Agensi telah memberi fokus yang lebih sejak pelaksanaan Indeks Akauntabiliti oleh

Jabatan Audit Negara mulai tahun 2007. Bagaimanapun, prestasinya masih boleh

dipertingkatkan lagi sekiranya Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan bukan sahaja mengambil

tindakan memperbetulkan kelemahan yang telah dibangkitkan oleh pihak Audit, bahkan juga

mengambil tindakan preventive bagi memastikan kelemahan yang sama tidak berulang.

Sehubungan ini, bagi memantapkan lagi prestasi pengurusan kewangan, adalah disyorkan

perkara berikut:

a. Pegawai Pengawal/Ketua Jabatan perlu mengaturkan supaya pemeriksaan secara

menyeluruh dijalankan untuk menentukan sama ada kelemahan yang dibangkitkan

oleh Jabatan Audit Negara juga berlaku di bahagian lain dan seterusnya mengambil

tindakan pembetulan memandangkan pengauditan yang dijalankan oleh Jabatan

Audit Negara adalah berdasarkan kepada sampel dan skop tertentu.

b. Jabatan/Agensi perlu mempertingkatkan keberkesanan fungsi Unit Audit Dalam

(UAD). Antaranya ialah dengan memastikan anggota UAD mendapat latihan dan

bimbingan yang secukupnya, perancangan audit tahunan disediakan supaya

pengauditan dapat dilaksanakan mengikut keutamaan, penilaian dibuat secara

objektif dan bebas bukan sahaja berkaitan dengan aspek kawalan dalaman malahan

pengurusan risiko dan tadbir urus organisasi, melaporkan penemuan yang signifikan

serta mengesyorkan cadangan yang memberi impak kepada organisasi.

c. Bagi memperbaiki tahap pengurusan kewangan, penglibatan Pegawai

Pengawal/Ketua Jabatan perlu dipertingkatkan. Mereka perlu terlibat secara ‘hands

on’ dalam urusan tersebut.

d. Ketua Jabatan perlu mewujudkan sistem check and balance, frequent monitoring and

audit spot checks, mengadakan penilaian secara berkala ke atas kemahiran dan

keupayaan pegawai serta memberi latihan kepada pegawai yang terlibat dengan

pengurusan kewangan bagi meningkatkan kecekapan mereka. Ini adalah bagi

mengelakkan pegawai kurang mahir atau kurang pengetahuan menggunakan budi

bicara apabila membuat keputusan.

JABATAN AUDIT NEGARA

Putrajaya

22 Mei 2012

PENUTUP

96

TANKUASA KIRA-KIRA WANG AWAM NEGERI

Lampiran

99

Lampiran I

100

Lampiran II

101

Lampiran III

102

Lampiran IV

103

Lampiran V

104

Lampiran VI

105

Lampiran VII

JD004885

DICETAK OLEHPERCETAKAN NASIONAL MALAYSIA BERHADKUALA LUMPUR, 2012www.printnasional.com.myemail: [email protected].: 03-92366895 Faks: 03-92224773

laporan ketua audit negara - govdocs.sinarproject.org · prestasi kewangan tahun 2010 juga...

Documents