LA NUEVA FORMA DE REPORTAR EN LOS MERCADOS DE VALORES

EXTENSIBLE BUSINESS REPORTING LANGUAGE (XBRL)

2011

Página BMV

http://www.bmv.com.mx/es/Grupo_BMV/Informacion_financiera_XBRL

Documentación XBRL

Documentación XBRL

Archivos .XSD que muestran la Taxonomía aplicable a los diferentes tipos de Emisora y Fideicomisos, también conocidos como puntos de entrada, los cuales servirán al usuario en la creación de instancias.

Documentación XBRL

Los Fiduciarios deberán evaluar las opciones para generar sus archivos XBRL. Reportar el avance en la implementación a mas tardar el 30/10/2015. Fecha de liberación Emisnet será a finales de Octubre, y en caso de contar con

archivos XBRL antes de la fecha, enviar para su validación a cordovar@grupobmv.com.mx y/o iquinonez@grupobmv.com.mx

1er Trim. de 2016, será obligatorio el envió del archivo XBRL.

Documentación XBRL

Documentación XBRL

Documentación XBRL

En el mes de Mayo de 2015, la BMV publicó en su página de internet, la extensión de la taxonomía Mexicana, siendo la base para que fiduciarios, proveedores y usuarios de la información generen y procesen los archivos XBRL.

Taxonomía MX IlustradaArchivo PDF que muestra la Taxonomía ilustrada aplicable por tipo de Fideicomiso. Fideicomisos de Infraestructura y Bienes Raíces. (DIC 2014) Fideicomisos de Certificados de Capital Fideicomisos de Deuda Fideicomisos de Títulos Referenciados

Taxonomía MX 2015

Estados Financieros y NOTAS

Taxonomía MX 2015, ilustradaOrganizada por estados financieros en Español

FIDEICOMISOS DE CERTIFICADOS DE CAPITAL

Taxonomía MX 2015

Validaciones básicas del informe XBRL

Validaciones básicas del informe XBRL

2.1 Validación de SCHEMA

Fideicomisos de Certificados de Capital:http://emisnet.bmv.com.mx/taxonomy/mx-ifrs-fid-2015-06-30/ccd/full_ifrs_ccd_entry_point_2015-06-30.xsd

Fideicomisos de Deuda:_http://emisnet.bmv.com.mx/taxonomy/mx-ifrs-fid-2015-06-30/deuda/full_ifrs_deuda_entry_point_2015-06-30.xsd

Fideicomisos de Títulos Referenciados:http://emisnet.bmv.com.mx/taxonomy/mx-ifrs-fid-2015-06-30/trac/full_ifrs_trac_entry_point_2015-06-30.xsd

Validaciones básicas del informe XBRL

2.2 Validación de Tipo de FideicomisoEl Fiduciario deberá utilizar para la generación de su archivo XBRL la Taxonomía correspondiente a su tipo de fideicomiso, para lo anterior la BMV publicará en su página web la Taxonomía aplicable por tipo de Fideicomiso (punto de entrada), los cuales son:

Fideicomisos de Certificados de Capital

Fideicomisos de Deuda

Fideicomisos de Títulos Referenciados

Validaciones básicas del informe XBRL

2.4 Validación de contextosRevisión de los contextos que deben ser informados para cada uno de los Estados Financieros, definidos dentro del archivo XBRL.

Contexto: Define el periodo de tiempo o fecha al cuál se refiere el dato.

Ejemplo: 1er Trimestre 2016Estado Situación Financiera: Estado de Resultados Estado de Flujos de Efectivo Estado de cambios en el PatrimonioCierre periodo actual Trimestre Acumulado Año Actual Inicio Actual

contexto 1: 31-03-2016

(instant)

contexto 3: 01-01-2016 al 31-03-2016

(duration)

contexto 3:01-01-2016 al 31-03-2016

(duration)

contexto 7: 31/ 12/ 2015

(instant) (dimensiones)Cierre año anterior Trimestre Acumulado anterior Inicio Año Actual Actual

contexto 2: 31-12-2015

(instant)

contexto 4:01-01-2015 al 31-03-2015

(duration)

contexto 2: 31-12-2015

(instant)

contexto 8: 01-01-2016 al 31-03-2016

(duration) (dimensiones)Fin Año Actual Fin Actual

contexto 1: 31-03-2016

(instant)

contexto 9: 31/ 03/ 2016

(instant) (dimensiones)Año Anterior Inicio Anterior

contexto 4:01-01-2015 al 31-03-2015

(duration)

contexto 10: 31/ 12/ 2014

(instant) (dimensiones)Inicio Año Anterior Anterior

contexto 5:31-12-2014

(instant)

contexto 11: 01-01-2015 al 31-03-2015

(duration) (dimensiones)Fin Año Anterior Fin Anterior

contexto 6:31-03-2015

(instant)

contexto 12: 31/ 03/ 2015

(instant) (dimensiones)

Validaciones básicas del informe XBRL

2.7 Validación de unidadesSe deberá definir las unidades en las que los elementos numéricos se han medido.

Por lo que el informe deberá contener las unidades siguientes: Moneda: Pesos (iso4217:MXN) ó Dólar (iso4217:USD)

2.8 Validación de cerosSe deberán reportar elementos monetarios con información, es decir se debe poner al menos “0” en todos los elementos monetarios no utilizados en el reporte.

Validaciones básicas del informe XBRL

2.9 Validación decimal -3Los elementos Monetary deberán ser reportados con Decimal -3.

La captura de las cifras en unidades monetarias debe ser en pesos (o dólares) lo cual habrá de indicarse para cada elemento.

EJEMPLO 1:

ESF: Efectivo 829,251 (miles)

Instancia XBRL : Efectivo 829,251,000

Decimal (grado de exactitud)

-3

Validaciones básicas del informe XBRL

3.1 [105000] Comentarios y Análisis de la Administración

Presentar la información a actualizar del reporte anual, para dar cumplimiento con la divulgación trimestral de la operación de bursatilización o estructura de la operación.[105000] Comentarios de la Administración

Comentarios de la administración [bloque de texto] Información a revelar sobre la naturaleza del negocio [bloque de texto]

Información a revelar sobre los objetivos de la administración y sus estrategias para alcanzar esos objetivos [bloque de texto]

Información a revelar sobre los recursos, riesgos y relaciones más significativos del fideicomiso [bloque de texto]

Resultados de las operaciones y perspectivas [bloque de texto]

Información a revelar sobre las medidas de rendimiento fundamentales e indicadores que la administración utiliza para evaluar el rendimiento del fideicomiso con respecto a los objetivos establecidos [bloque de texto]

Estructura de la operación [bloque de texto] Patrimonio del Fideicomiso [bloque de texto] Cumplimiento al plan de negocios y calendario de inversiones y, en su caso, desinversiones [bloque de texto] Valuación [bloque de texto] Comisiones, costos y gastos del administrador u operador [bloque de texto] Información relevante del período [bloque de texto] Otros terceros obligados con el fideicomiso o los tenedores de valores, en su caso [bloque de texto] Asambleas generales de tenedores [bloque de texto] Auditores externos y valuador independiente [bloque de texto] Operaciones con personas relacionadas y conflictos de interés [bloque de texto]

Validaciones básicas del informe XBRL

3.2 [110000] Información general sobre estados financieros

Se detallan los siguientes elementos:Información a revelar sobre información general sobre los estados financieros Validaciones

Nombre de la entidad que informa u otras formas de identificación Razón o Denominación Social completa Grado de redondeo utilizado en los estados financieros MILES DE PESOS

Estados Financieros del Fideicomiso Consolidado SI/NO

Fideicomitentes, Administrador, Aval o Garante Razón o Denominación Social completa Estado de Flujos de Efectivo por método Indirecto SI/NO

Número de Trimestre 1, 2, 3, 4, 4D

Nombre de proveedor de servicios de Auditoría externa [bloque de texto] Nombre del socio que firma la opinión [bloque de texto] Tipo de opinión a los estados financieros [bloque de texto] Fecha de opinión sobre los estados financieros

Obligatorios en caso de Trimestre "4D"

Validaciones básicas del informe XBRL

3.7 [610000] Estado de cambios en el Patrimonio

Ejemplo:

Estado de Cambios en el Patrimonio/ Activo neto

Otros resultados integrales [miembro]

Patrimonio [miembro]

Estado de cambios en el patrimonio / Activo neto [partidas] Patrimonio al comienzo del periodo 10,000 11,000 12,000 12,000 33,000 56,000 89,000 Cambios en el patrimonio [sinopsis] Resultado integral [sinopsis] Utilidad (pérdida) neta - 7,000 - - 7,000 14,000 21,000 Otro resultado integral - - 1,000 1,000 1,000 2,000 3,000 Resultado integral total - 7,000 1,000 1,000 8,000 16,000 24,000 Aumento de patrimonio / Activo neto 5,000 15,000 2,000 2,000 22,000 39,000 61,000 Distribuciones 11,000 2,000- 3,000 3,000 12,000 13,000 25,000 Aportaciones de los tenedores neta de gastos de emisión y colocación 7,000- 1,000 4,000 4,000 2,000- 3,000 1,000 Incrementos (disminuciones) por otros cambios 38,000 72,000 5,000 5,000 115,000 192,000 307,000 Incremento (disminución) en el patrimonio / Activo neto 47,000 93,000 15,000 15,000 155,000 263,000 418,000 Patrimonio al final del periodo 57,000 104,000 27,000 27,000 188,000 319,000 507,000

Patrimonio/Activo neto [miembro]

Patrimonio/Activo neto [miembro]

Utilidades acumuladas

[miembro]

Otros resultados integrales

acumulados [miembro]

Patrimonio/Activo neto de la participación controladoraParticipación no

Controladora [miembro]

Contexto 7

Contexto 8 Contexto 9

Validaciones básicas del informe XBRL

3.8 [800100] Notas-Subclasificaciones de activos, pasivos y patrimonioIntegración de elementos del Estado de situación financiera.

Validaciones básicas del informe XBRL

3.9 [800200] Notas - Análisis de ingresos y gastosIntegración de elementos de Ingresos y gastos del Estado de resultados.

Tips para elaboración de archivos XBRL

• Al crear los contextos identificarlos con la Clave de Emisora.

(Validación básica 2.4)

• Herramientas codifiquen las notas en formato HTML válido (ISO-8859-

1)

• Reporte de cifras monetarias debe ser en Pesos o Dólares. (VB 2.9)• Grado de redondeo utilizado en los estados financieros “Miles de

Pesos” o “Miles de Dólares”. (VB 3.2)

• La información de Totales y Subtotales debe de ser capturada en el XBRL.

• Lista de Notas y Lista de Políticas Contables aplican a todos los trimestres las necesarias para comprender los Estados Financieros.

Solicitud de CNBV

• Cada trimestre deberán presentar toda la información de Comentarios y Análisis de la Administración (105000).

La presentación de “Tipo de opinión a los Estados financieros” de Información general sobre estados financieros (110000), no exime el informar mediante evento relevante las opiniones modificadas o no favorables que presente el dictamen.

Solicitud de CNBV

• Del reporte [800500]Lista de notas, cada trimestre se deberán reportar las notas identificadas en cada uno de los documentos revisados el grupo de trabajo de Fideicomisos o al menos un “No aplica”.

• Cada trimestre deberán presentar la información de la nota “Información a revelar sobre un resumen de las políticas contables significativas”, de la Lista de políticas contables (800600).

• Todos los trimestres, excepto el 4TD, deberán presentar la información del reporte [813000] Información financiera intermedia de conformidad con la NIC 34.

Solicitud de CNBV

Fechas importantes

Reportes de avances en la implementación por parte de los Fiduciarios.

1. 30/10/2015

A finales Octubre 2015, BMV habilitará Emisnet para envío de manera opcional y/o pruebas de archivos XBRL de Fideicomisos con la taxonomía MX 2015 y visor XBRL en su página.

Primer trimestre de 2016, entrega obligatoria de información financiera en formato XBRL con la taxonomía MX 2015.