la contraloría general de la república bolivariana de ... · como “el intercambio en línea de...

Revista de CONTROL FISCAL es una publicaciónde la Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela,Dirección de Información y Cooperación Técnica,piso 18, edificio Contraloría General de la República,avenida Andrés Bello, sector Guaicaipuro, Caracas 1050-Venezuela.Teléfonos: ++58 (212) 508-3402 y 508-3656 Fax:++58 (212) 571-8402Correo electrónico: [email protected]ósito Legal pp 197502DF394ISSN 1315-5970

La Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela no se hace solidaria con los conceptosemitidos en los artículos de opinión que se insertan en la presente publicación.

CREADA EN 1959

Dirección: COMITÉ DE PUBLICACIONES

mayo-agosto de 2004

N° 155

CARACAS

VENEZUELA

LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA

GENERAL DE LA REPÚBLICA Y DEL SISTEMA

NACIONAL DE CONTROL FISCAL

Artículo 26.Artículo 26.Artículo 26.Artículo 26.Artículo 26.

Son órganos del Sistema Nacional de Control Fiscallos que se indican a continuación:1. La Contraloría General de la República.2. La Contraloría de los Estados, de los Distritos,

Distritos Metropolitanos y de los Municipios.3. La Contraloría General de la Fuerza Armada Na-

cional.4. Las unidades de auditoría interna de las entida-

des a que se refiere el artículo 9, numerales 1 al11, de esta Ley.

Parágrafo Único: En caso de organismos o entida-des sujetos a esta Ley cuya estructura, número, tipode operaciones o monto de los recursos administra-dos no justifiquen el funcionamiento de una unidadde auditoría interna propia, la Contraloría General dela República evaluará dichas circunstancias y, deconsiderarlo procedente, autorizará que las funcio-nes de los referidos órganos de control fiscal seanejercidas por la unidad de auditoría interna del órga-no de adscripción. Cuando se trate de organismos oentidades de la Administración Pública Nacional parael otorgamiento de la aludida autorización, se oirá laopinión de la Superintendencia Nacional de AuditoríaInterna.

Artículo 43.Artículo 43.Artículo 43.Artículo 43.Artículo 43.

Son órganos competentes para ejercer el control fis-cal externo de conformidad con la Constitución de laRepública Bolivariana de Venezuela, las Leyes y lasordenanzas aplicables:

6Revista de Control Fiscalmayo-agosto 2004

1. La Contraloría General de la República.2. Las Contralorías de los Estados.3. Las Contralorías de los Municipios.4. Las Contralorías de los Distritos y Distritos Me-

tropolitanos.Parágrafo Único: Los órganos de control fiscal, laSuperintendencia Nacional de Auditoría Interna y lasmáximas autoridades de los órganos y entidades alos que se refiere el artículo 9, numerales 1 al 11, dela presente Ley, podrán ejercer sus facultades decontrol apoyándose en los informes, dictámenes yestudios técnicos emitidos por auditores, consulto-res y profesionales independientes, calificados y re-gistrados por la Contraloría General de la República,con sujeción a la normativa que al respecto dicteesta última. En el caso de los órganos de controlfiscal externo, éstos podrán coordinar con los entescontrolados para que sufraguen total o parcialmenteel costo de los trabajos.

7Contenido

ContenidoRevista deCONTROL

FISCAL 155PRESENTACIÓN 9

ENFOQUES

III Seminario EUROSAI – OLACEFS: 11“La Auditoría en el siglo XXI”

Experiencias de las EFS en cuanto 31al Gobierno Electrónico

Páginas web de Entidades Fiscalizadoras 85Superiores latinoamericanas: Ventanasabiertas hacia el Gobierno ElectrónicoFroilán Martínez

Enfrentándose a un mundo interconectado 95Saskia J. Stuiveling

SENTENCIAS

Sentencia de la Sala Político-Administrativa 101del Tribunal Supremo de Justicia, N° 01137de fecha 26 de agosto de 2004, mediantela cual se declara sin lugar el recursocontencioso-administrativo de nulidad contrael acto administrativo contenido en laResolución s/n de fecha 20 de febrero de 1997,dictado por la Contraloría General de laRepública, relacionado con responsabilidadadministrativa


INTERNACIONAL

Gobierno Electrónico:Visión Internacional 125

III Seminario EUROSAI-OLACEFS 129Gobierno Electrónico-Conclusiones

NOTAS INSTITUCIONALES

Programa Internacional de Becas para 133Auditores de la Oficina de Rendición deCuentas del Gobierno de los Estados Unidosde América (GAO)

Reunión del Comité de Editores de la Revista 139Internacional de Auditoría Gubernamentalde la INTOSAI

Segundo Curso Regional 143de Auditoría en Deuda Pública

Curso Regional de Auditoría de Tecnologías 145de la Información y Comunicación

Celebrada la XXXI reunión del Consejo 148Directivo de la OLACEFS

III Seminario EUROSAI-OLACEFS 152

XXXIV Período Ordinario de Sesiones 154 de la Asamblea General de la OEA

Sexta reunión del Comité de Expertos 155del Mecanismo de Seguimiento de laImplementacion de la ConvenciónInteramericana contra la Corrupción

Reunión Regional Rendición 159de Cuentas y Participación Ciudadana

9Presentación

Presentación

Para esta edición de la Revista de Control Fiscal hemos seleccionado“Gobierno Electrónico-GE”, tema que surge con fuerza desde los iniciosde la década de los noventa, como una forma de describir el rol y la

gestión de las instituciones públicas apoyadas por las Tecnologías de In-formación y Comunicación (TIC).

Muchas son las definiciones que podemos encontrar sobre GobiernoElectrónico, una de ellas es la establecida por la INTOSAI, que la refierecomo “el intercambio en línea de información gubernamental con ciudada-nos, empresas y otros organismos gubernamentales, así como la presta-ción de servicios a esos ciudadanos, empresas y organismos”. En tal sen-tido, abarca las interacciones entre el gobierno y los ciudadanos, el gobiernoy las empresas, y las transacciones entre gobiernos.

En nuestro segmento Enfoques, podrán encontrar comentarios gene-rales sobre el III Seminario EUROSAI-OLACEFS, cuyo tema seleccionadofue: “La Auditoría en el siglo XXI”, y subtemas, I “Experiencias de las EFSen cuanto al Gobierno Electrónico” y II “Capacitando y facultando a losauditores estatales para que desempeñen su función”. Respecto alsubtema 1 se incluye la charla que dictó el orador invitado, Sir PeterGershon, sobre “Servicios del Gobierno Electrónico: ¿Triunfo de la espe-ranza sobre la experiencia? ¿o victoria de la experiencia sobre la espe-ranza? y el documento elaborado por la Oficina Nacional de Auditoría delReino Unido, secretaría del evento.

Asimismo se insertan los aportes que las Entidades FiscalizadorasSuperiores de Argentina, Chile, Italia, Noruega, Países Bajos y Polonia,hicieron sobre sus experiencias en torno al tema.


Además, publicamos el artículo “Páginas web de Entidades Fiscalizado-ras Superiores latinoamericanas: Ventanas abiertas hacia el Gobierno Elec-trónico” elaborado por el licenciado Froilán Martínez, funcionario de nues-tro Centro de Información Técnica.

Con el título “Enfrentándose a un mundo interconectado” de Saskia J.Stuiveling, Presidenta del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos, escritopara la Revista Internacional de Auditoría Gubernamental de julio 2001,finalizamos este segmento.

En esta edición también publicamos la Sentencia de la Sala Político-Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia, N° 01137 de fecha 26 deagosto de 2004, mediante la cual se declara sin lugar el recurso contencio-so-administrativo de nulidad contra el acto administrativo contenido en laResolución s/n de fecha 20 de febrero de 1997, dictado por la ContraloríaGeneral de la República, relacionado con responsabilidad administrativa.

Cerramos nuestra revista con nuestras secciones Internacional, en laque presentamos una breve recapitulación de lo tratado por las EFS encuanto a Gobierno-E, y particularmente las conclusiones abordadas en elIII Seminario EUROSAI-OLACEFS, y Notas Institucionales, segmento en elque destacamos algunos de los eventos en los que participó la ContraloríaGeneral de la República Bolivariana de Venezuela, entre mayo y agosto de2004.

EL COMITÉ DE PUBLICACIONES

11III Seminario EUROSAI – OLACEFS:

“La Auditoría en el siglo XXI”

Enfoques

Del 11 al 14 de mayo de 2004 se rea-lizó exitosamente en la ciudad deLondres, el III Seminario EUROSAI-

OLACEFS. La Oficina Nacional deAuditoría (NAO) del Reino Unido, anfi-trión del evento, desplegó una extraor-dinaria organización.

Es propicio recordar que las Prime-ras Jornadas celebradas en la ciudadde Madrid, España, en el año 2000,estuvieron dedicadas al tema “Coope-ración de las EFS en los procesos deintegración y globalización”, y en lasSegundas Jornadas, realizadas en Car-tagena de Indias, Colombia, en el año2002, se trataron “Temas de Control deAuditoría: progreso y perspectivas”.

El tema seleccionado para este IIISeminario fue: “La Auditoría en el sigloXXI”, y como subtemas, I “Experienciasde las EFS en cuanto al Gobierno Elec-

trónico” y II “Capacitando y facultandoa los auditores estatales para que des-empeñen su función”, los cuales fue-ron tratados mediante debates de“mesa redonda” y exposiciones porparte de las EFS asistentes.

Con respecto al subtema I, cuyapresidencia correspondió al doctor Ge-nero Matute Mejía, Contralor Generalde la República del Perú, y relatoría alseñor Michael Whitehouse, AuditorGeneral Adjunto de la Oficina Nacionalde Auditoría del Reino Unido, cabe des-tacar que además de las observacio-nes generales destacadas por el pre-sidente del subtema, realizaronpresentaciones y trabajos las siguien-tes EFS: Auditoría General de la Na-ción Argentina, Contraloría General dela República de Chile, Tribunal deCuentas de Italia, Tribunal de Auditoríade los Países Bajos, Cámara Suprema

III SeminarioEUROSAI – OLACEFS:


Enfoques


de Control de Polonia, y Tribunal deCuentas de Noruega, aportes técnicosque publicamos más adelante.

Los participantes también conocie-ron sobre el trabajo realizado por loscomités de capacitación de ambos or-ganismos regionales de EFS. Por par-te de la EUROSAI, intervinieron los doc-tores Anne-Marie Boutin del Tribunal deCuentas de Francia y Ubaldo Nieto deAlba, Presidente del Tribunal de Cuen-tas de España; y por parte de laOLACEFS, el doctor ClodosbaldoRussián, Presidente de la OLACEFS yContralor General de la República Boli-variana de Venezuela.

La presidencia del tema II corres-pondió al señor Joseph Galea, AuditorGeneral de Malta; y la relatoría al se-ñor Martin Sinclair, Auditor General Ad-junto de la Oficina Nacional de Auditoríadel Reino Unido. Algunas de las EFSparticipantes expusieron sus experien-cias en torno al tema, ellas son:Auditoría Superior de la Federación deMéxico, Oficina de Auditoría del Esta-do de Hungría, Tribunal de Cuentas dela Unión de Brasil, Control de Estado dela República de Lituania, ContraloríaGeneral de la República de Paraguay yTribunal de Cuentas de Portugal.

Conforme al programa establecidopara este tercer encuentro, en los ac-tos de instalación y de clausura delevento dirigieron sus palabras Sir JohnBourn KCB, Contralor y Auditor Gene-ral del Reino Unido; el doctor SergeyStepashin, Presidente de EUROSAI y ti-tular de la EFS rusa; y el doctorClodosbaldo Russián, Presidente de

la OLACEFS y titular de la Contraloríavenezolana.

A continuación presentamos las pa-labras que dirigió nuestro Contralor Ge-neral, doctor Clodosbaldo Russián, enel acto de instalación del seminario.

“Distinguido Sir John Bourn, Contra-lor y Auditor General del Reino Unido;estimados Contralores Generales yPresidentes de Tribunales de Cuenta;señores delegados de las EntidadesFiscalizadoras Superiores de la EUROSAI

y de la OLACEFS y demás miembrosinvitados de organismos internaciona-les; señoras y señores.

Inicio estas palabras brindando unmerecido reconocimiento a Sir JohnBourn y a todo el equipo que con graneficiencia y dedicación han hecho po-sible este tercer encuentro entre lasentidades fiscalizadoras de nuestrocontinente americano, y las oficinas deauditoría y tribunales de cuenta de Eu-ropa, cuya tradición e historia, y cuyaasesoría y ejemplo han constituido unverdadero estímulo para nuestras EFS.

Demás está decirles cuán importan-te resulta esta reunión para todos, tan-to más dentro del marco del controlpúblico en el que actualmente nos en-contramos, con necesidades y proble-mas que por su magnitud sólo puedenser enfrentados mancomunadamente.

Las EFS de América Latina y delCaribe, en cuyo nombre me dirijo a us-tedes, hemos acudido con gran ilusióny llenas de esperanza a este encuen-tro, no sólo por las luces y nuevos bríos



Enfoques

que estamos seguros nos brindará, sinotambién por el fortalecimiento de losnexos que median entre nuestras ins-tituciones superiores de control.

Estamos convencidos de que uni-dos podemos hacer frente a los gran-des desafíos que se plantean en elmundo actual y que indudablementeafectan las realidades propias de cadapaís. Si queremos de verdad realizarun aporte significativo a nuestras so-ciedades y países tenemos que traba-jar de manera conjunta, ayudándonosunos a otros e intercambiando informa-ción y experiencias de manera cons-tante y permanente.

No debemos dejar de lado el princi-pio de solidaridad que debe regir ennuestras relaciones por el cual es ne-cesario que aquellas entidades fiscali-zadoras superiores que gozan de me-jores condiciones institucionales yeconómicas, y tienen mayor experticiay experiencia en determinadas áreas,acudan en ayuda de aquellas en condi-ciones más críticas o con mayores defi-ciencias. Nuestras organizaciones inter-nacionales de entidades fiscalizadorassuperiores tienen que continuar siendoun modelo para otras organizaciones in-ternacionales, no sólo por su efectivi-dad y eficiencia, sino también por elcalor y la solidaridad humana que exis-te entre sus miembros.

La EUROSAI y la OLACEFS están lla-madas a desempeñar un papel de ca-pital importancia en el ámbito del con-trol y en la lucha contra la corrupción.Ambas organizaciones deben asociar-se y actuar coordinadamente en aras

de mejorar y hacer más eficientes lasinstituciones de control e incidir de estamanera en sociedades más honestasy transparentes.

Pongamos pues en práctica todosestos propósitos y anhelos en el semi-nario que hoy estamos iniciando y cuyolema es ‘La Auditoría en el siglo XXI’.En él abordaremos temas fundamenta-les en el área del gobierno electrónicoy de la capacitación. El primero deellos, Experiencias de las EFS y go-bierno electrónico, facilitará la imple-mentación en nuestras EFS de servi-cios electrónicos más avanzados yajustados a la especificidad de nues-tras funciones. Al mismo tiempo, lasEFS en el ejercicio de su actividad fis-calizadora, deberán estimular la implan-tación de tales servicios en las institu-ciones que conforman la administraciónpública, para que éstas sean capacesde responder a las nuevas realidadesmundiales y locales, y mejoren la cali-dad y eficiencia de los servicios públicos.

El segundo tema Capacitando a losauditores estatales para que desempe-ñen su función, forma parte de los pro-pósitos fundamentales que animan a laINTOSAI y no requiere, por tanto, de ma-yores comentarios.

Al abordar la discusión y el inter-cambio de ideas sobre ambos temas,debemos de esforzarnos por encontrarrespuestas comunes, que se traduzcanen soluciones y acuerdos concretos, aser implementados por nuestrasorganizaciones regionales, tomando encuenta las situaciones y problemas queactualmente nos aquejan.

Enfoques


bución importante al temario de muchosgobiernos que intentan modernizar yreformar sus servicios públicos. De ahíel gran interés por los servicios de go-bierno electrónico (cuando utilizo estaexpresión, me refiero a todas las for-mas de suministro de servicios quepueden posibilitar las TIC, incluidos, porejemplo, los centros de llamadas y losservicios basados en lnternet).

Sin embargo, las TIC continúan sien-do una tecnología muy potente. Si seaprovecha correctamente, puede, enefecto, suministrar una combinaciónadmirable y atractiva de ventajas encuanto a eficiencia y eficacia; utilizadaincorrectamente, puede dañar grave-mente el buen nombre de los gobier-nos y causar costos muy superiores alos previstos.

El informe político de la Organiza-ción para la Cooperación y el Desarro-llo Económico (OCDE), publicado enmarzo de 2001, relativo a la amenazaoculta para el gobierno electrónico (TheHidden Threat to E-Govemment)1 des-cribe bien el desafio:

“Los proyectos grandes de informá-tica pueden presentar grandes riesgos

En nombre de la OLACEFS y decada una de las EFS miembros que laintegran, quiero manifestarle a nuestroscolegas europeos nuestra complacen-cia en poder encontrarnos hoy aquí eneste encuentro, que estamos segurosserá muy fructífero, abrirá nuevas víasde entendimiento entre nuestrasorganizaciones y conducirá a acuerdosde cooperación y asistencia mutua”.

Continuando con la agenda delprograma establecido, intervino como ora-dor invitado Sir Peter Gershon, cuyaexposición presentamos a continuación:

SERVICIOS DEL GOBIERNOELECTRÓNICO:¿TRIUNFO DE LA ESPERANZASOBRE LA EXPERIENCIA?¿O VICTORIA DE LA EXPERIENCIASOBRE LA ESPERANZA?Sir Peter Gershon CBE

Las Tecnologías de la lnformación ylas Comunicaciones (TIC) tienen el po-tencial de ayudar a mejorar tanto la efi-ciencia como la eficacia de los serviciospúblicos si se aprovecha correctamen-te, y por tal motivo efectúa una contri-

Jefe de la Reseña de la Eficiencia del Gobierno Británico y anteriormente (abril de2000 - marzo de 2004) Jefe Ejecutivo de la Oficina del Comercio Gubernamental(OGC) del Reino Unido. Sir Peter Gershon se educó en la Reigate Grammar Schooly en la Universidad de Cambridge. Es miembro de diversos institutos, entre ellos:la Real Academia de lngeniería, el Instituto Colegiado de Compras y Suministro, elInstituto de lngenieros Electricistas, y la Real Sociedad Aeronáutica.Su carrera de 30 años en el sector privado comprendió los sectores de informáti-ca, telecomunicaciones y defensa.

1 The Hidden Threat to E-Government: Avoiding Large Government IT FailuresOECD PUMA Policy Brief No 8. Marzo de 2001.



Enfoques

políticos. Los ministros y gobiernos sonresponsables de los fracasos y del con-siguiente despilfarro de fondos públicosaportados por los contribuyentes. Es-tas pérdidas económicas significativascomprenden no sólo el despilfarro direc-to en cuanto a presupuestos excedidosy proyectos abandonados sino también- lo cual es igualmente importante - opor-tunidades perdidas en cuanto al logrode mayor eficacia y eficiencia.”

Muchos gobiernos hacen frente hoyen día a los desafíos de funcionar conmenos fondos públicos debido a lasdificultades económicas y políticas deaumentar los impuestos, y a las pre-siones de limitar los niveles de la deu-da del sector público. Esto crea pre-siones por encontrar la forma de utilizarmás eficientemente los recursos exis-tentes, y es en este contexto donde heestado dirigiendo desde el verano pa-sado, a pedido del Gobierno, una am-plia reseña de la eficiencia del sectorpúblico del Reino Unido, trabajo quequedará concluido a fines de junio oprincipios de julio del año en curso.

Al mismo tiempo aumentan las ex-pectativas de los ciudadanos en lo re-lativo a mejores servicios públicos, ge-neradas frecuentemente por susexperiencias en tanto consumidores deotros servicios proporcionados por en-tidades del sector público. Por ejem-plo, un número creciente de entidadesdel sector privado operan centros de lla-madas durante las 24 horas del día, 7días por semana, con el fin de atender

a sus clientes, y desean utilizar esoscentros para proporcionar a sus clien-tes un punto centralizado de atención.Por eso, no resulta sorprendente quelos ciudadanos que, como clientes delsector privado, experimentan estasmejoras en la accesibilidad y calidadde los servicios, exijan crecientementemejoras comparables a los proveedo-res de servicios del sector público enel gobierno nacional, regional y local.

Como ya dije, las TIC no contienenninguna garantía de éxito. Hay pruebascrecientes que confirman que ese éxi-to - definido como cumplir con el pre-supuesto, la funcionalidad y la progra-mación - no es lo normal en materia deproyectos de TIC ni en el sector públi-co ni en el sector privado. Un informe2

publicado en forma conjunta el mespasado por la Royal Academy ofEngineering (Real Academia delngeniería) y la British Computer Society(Asociación de lnformática) del ReinoUnido destaca los estudios más recien-tes realizados en el Reino Unido y enEstados Unidos sobre la tasa de éxitode los proyectos de informática: 16%en el Reino Unido y 34% en EstadosUnidos. Dadas estas cifras, la vía algobierno electrónico se presenta clara-mente peligrosa y poco atractiva...perolas presiones ejercidas sobre los go-biernos para que sigan esta vía se tor-nan crecientemente grandes a medidaque aumentan las presiones por unamayor eficiencia y una mayor calidad delos servicios públicos en esferas clavecomo la justicia en lo penal, la educación,

2 The Challenges of Complex IT Projects - lnforme de un grupo de trabajo de laRoyal Academy of Engineering y de la British Computer Society. Abril de 2004.

Enfoques


la salud, la recaudación de impuestosy la seguridad social.

Si bien mejorar las tasas de éxitode los proyectos de TIC del sector gu-bernamental es evidentemente esencialpara impedir que el buen nombre se veaafectado y para evitar el despilfarro, ellogro del uso de servicios del gobiernoelectrónico requiere más que simple-mente hacer que están disponibles. Ladisponibilidad depende del éxito en lagestión de la introducción de tecnolo-gía. El nivel de uso, que representa porsí mismo un desafío monumental, re-quiere una comprensión profunda de labase de clientes, los costos de los di-ferentes canales (por ejemplo, oficinaslocales, centros de llamadas, lnternet),la interacción con clientes y los facto-res que pueden influir sobre la conduc-ta del consumidor.

Quisiera ahora considerar la expe-riencia del Reino Unido en cuanto amejorar las tasas de éxito e impulsarel nivel de uso de los servicios del go-bierno electrónico.

Primeramente, la mejora de las ta-sas de éxito de los proyectos: durantelos últimos cuatro años, el Gobiernobritánico ha introducido gradualmenteuna serie de medidas para aumentarlas tasas de éxito y minimizar el riesgode fracasar. Estas medidas se basan

en tres observaciones: 1) las tasas deéxito de los proyectos dependen engran medida de la correlación entre elnivel de riesgo del proyecto y la capa-cidad de una entidad de poner en mar-cha y dirigir el proyecto; 2) hay causascomunes de fracaso de los proyectosy 3) los proveedores tienen que aumen-tar su nivel de profesionalismo.

El reconocimiento del imperativopolítico de mejorar el éxito en esta es-fera importante hizo que el Gabineteacordara las siguientes medidas que yopropuse en diciembre de 2002 en res-puesta a una solicitud de nuestro Pri-mer Ministro:1. crear centros de excelencia de ges-

tión de proyectos/programas encada ministerio, ministerio/departa-mento: esto se basa en las mejo-res prácticas del sector privado.3

2. los jefes oficiales de departamento(“funcionarios encargados de rendircuentas”, en la terminología de laAdministración Pública del ReinoUnido) deben asegurarse de que losproyectos no se basen en las cau-sas comunes de fracaso identifica-das por la OGC y la Oficina Nacio-nal de Auditoría4 : Ello no habría sidoposible sin los amplios conocimien-tos de esta última adquiridos gra-cias a proyectos - de éxito o no -durante un período prolongado.

3 KPMG 2002 Programme Management Survey (estudio sobre la gestión de progra-mas de KPMG, 2002)- disponible como PDF para descargar de: http:/www.kpmg.co.uk /services/ras/irm/pubs.cfm

4 Se puede encontrar detalles de NAO/OGC Common Causes of Project Failure(causas comunes de fracaso de proyectos identificadas por la NAO/OGC) en http://www.parliament.uk/post/pn200.pdf



Enfoques

3. no deben emprenderse proyectos“big bang”’ (en los que la falta deéxito presenta la mayor vulnerabili-dad a los niveles más altos de dañoal buen nombre) sin la aprobaciónde un comité ministerial y de exa-men oficial conjunto.

4. no se debe anunciar ninguna inicia-tiva gubernamental nueva (ni siquie-ra legislativa) que dependa de lasTIC antes de analizarse los riesgosy las opciones de aplicación: histó-ricamente, no ha sido siempre así,de modo que los anuncios ministe-riales o la legislación han introduci-do, sin darse cuenta, niveles muyaltos de riesgo en las primeras eta-pas de proyectos.

5. se deben asignar a todos los pro-yectos existentes y nuevos priori-dades de críticos para la misión,muy deseables o deseables, con elfin de que los proyectos de más altaprioridad reciban los recursos y laatención requeridos.

6. todos los proyectos de alto riesgo ycríticos para la misión deben tener,claramente identificados, i) un Eje-cutor Responsable Principal5 y unDirector de Proyecto, de buenos an-tecedentes, y ii) un Ministro respon-sable. Este requisito tal vez sea es-pecialmente dificultoso en proyectosde servicios de gobierno electróni-co que comprenden varios ministe-

rios/departamentos u otras entida-des del sector público.

Estas medidas complementan ysuplen otras medidas adoptadas des-de el 2000, entre ellas las siguientes:1. el requisito de que cada proyecto

tenga un Ejecutor Responsable Prin-cipal5 que proporcione el vínculo denivel superior crítico entre las esfe-ras de tecnología y empresarial delproyecto.

2. la aplicación del proceso Gateway™de la OGC6 basado en las mejoresprácticas comprobadas de reseñasintegrales independientes de proyec-tos en puntos clave de su ciclo vi-tal; el proceso incluye un enfoqueestructurado de la evaluación delriesgo.

3. la introducción en la AdministraciónPública del Reino Unido de una es-pecialidad de carrera para directo-res de proyectos y programas7 comoparte del temario del Jefe de la Ad-ministración Pública a efectos demejorar el profesionalismo de fun-ciones clave.

4. medidas conjuntas del Gobierno y delsector de las TIC dirigidas por la OGCe Intellect - organismo del sector delas TIC del Reino Unido - que hancomprendido la creación de directri-ces para ministerios/departamentos

5 Se puede encontrar más detalles buscando Senior Responsible Owner (EjecutorResponsable Principal) en el sitio web de la OGC en: http://www/ogc.qov.uk/

6 The OGC Gateway™ Process - véase el sitio web de la OGC: http://www.ogc.qov.uk/7 Se puede encontrar detalles del Project and Programme Management Specialism

(Especialización en gerencia de proyectos y programas) en el sitio web de la OGC:http://www.ogc.gov.uk/

Enfoques


sobre la evaluación de la relación cali-dad-precio en adquisiciones comple-jas8 , desarrolladas con gran apoyode la Oficina Nacional de Auditoría,y un código de mejores prácticaspara proveedores de informática9 ,que intenta resolver problemas enlas áreas clave donde creemos quelas medidas relativas a la oferta sonesenciales para mejorar las tasasde éxito al aumentar los niveles deprofesionalismo en toda la comuni-dad de proveedores.

También estamos obteniendo bene-ficios al proporcionar la OGC un nivelde dirección estratégica de la oferta,además de que cada ministerio/depar-tamento gestione las relaciones de pro-yectos individuales. Esto permite queel Gobierno británico tenga unainterfase más efectiva a nivel estratégi-co con la dirección empresarial de losgrandes proveedores mundiales quedominan el sector, y que intente supri-mir las barreras al ingreso de otros pro-veedores que tal vez tengan mucho quecontribuir en términos de innovación ycompetitividad.

Ninguna serie de medidas puedelograr garantizar el éxito de proyectos,especialmente los complejos. Sin em-bargo, las medidas que describí, juntocon otras que se están adoptando, es-tán comenzando a tener un impactoimportante. Por ejemplo, las reseñas

regulares que forman parte del procesoGateway™ de la OGC identifican aho-ra con regularidad los problemas en unaetapa del ciclo vital de proyectos sufi-cientemente temprana para adoptarmedidas correctivas.

Habiendo examinado algunas de lasmedidas que el Reino Unido está adop-tando para mejorar la disponibilidad deservicios del gobierno electrónico cen-trándose en las tasas de éxito de pro-yectos de TIC, quisiera ahora tratar eldesafío del nivel de uso de estos servi-cios al que hice referencia antes. Estoes esencial para la eficiencia, en térmi-nos tanto de concretar los beneficiosprevistos de las muy importantes inver-siones necesarias para desarrollar es-tos servicios electrónicos como de li-berar total o parcialmente recursosdedicados a la operación de los cana-les tradicionales, y de mayor costo, delsuministro de estos servicios.

lmpulsar el nivel de uso comprendetres aspectos a considerar. Primero,una buena comprensión de los costosde manejo de cada tipo de interaccióncon el cliente en cada uno de los cana-les (por ejemplo, contacto directo enuna oficina local, centros de llamadas,intermediarios como oficinas de co-rreos, Internet). En segundo lugar, unasegmentación de clientes en diferentescategorías con el fin de poder relacio-nar cada segmento (por ejemplo, gran-

8 Se pueden encontrar directrices sobre Value for Money (Valor por dinero) buscandoValue for Money Evaluation in Complex Procurements en el sitio web de la OGC:http://www.ogc.gov.uuk/

9 Se presentan detalles del código en: http://www.intellectuk.org/sectors/government/senior it forum/code practice.asp



Enfoques

des empresas, jubilados que sondesfavorecidos sociales y no saben uti-lizar la informática) con los posiblescanales apropiados según las necesi-dades y la situación de los clientes. Entercer lugar, es necesario desarrollarestrategias para encauzar cada seg-mento hacia los canales apropiados.Tales estrategias requieren una minu-ciosa evaluación y combinación de cua-tro opciones:• Promover el conocimiento de la

existencia de nuevos canales, porejemplo, mediante publicidad.

• Alentar a los clientes a utilizar losnuevos canales, por ejemplo, ha-ciendo que el personal de oficinaslocales explique que un centro dellamadas podría atender una consul-ta mucho más rápidamente en ho-ras vespertinas que si el cliente hacecola en la oficina local durante lahora del almuerzo, o escribiendo alos beneficiarios de prestaciones dela seguridad social con el fin de fo-mentar la aceptación de pagos a tra-vés del sistema bancario.

• lncentivar a los clientes a utili-zar los nuevos canales, por ejem-plo, ofreciendo un incentivo finan-ciero como una pequeña rebaja oun período más prolongado parapagar si se utiliza un canal de bajocosto.

• Obligatoriedad, sancionando leyesque obliguen a los clientes a utilizarnuevos canales.

Evidentemente, cada una de estasopciones puede tener perfiles diferentesde costos y beneficios financieros y políti-cos para distintos segmentos de clientes.

Hasta la fecha, los enfoques en elReino Unido se han basado principal-mente en las primeras dos opciones, conun uso ocasional de la tercera (por ejem-plo, por parte de la Dirección Nacionalde Rentas para aumentar la presenta-ción electrónica de declaraciones fisca-les hechas por los propios contribuyen-tes). Sin embargo, en la primavera de2002, el Gobierno anunció1 0 que una delas interacciones entre la Dirección Na-cional de Rentas y las empresas seráobligatoria a fines de esta decada, conincentivación financiera provisional depequeñas y medianas empresas paraque adopten el nuevo servicio antes dela fecha obligatoria. El uso de serviciosde gobierno electrónico es una de lasseis esferas que estoy estudiando enmi reseña de la eficiencia del sectorpúblico del Reino Unido.

Quisiera concluir esta charla ofre-ciendo algunas consideraciones sobrela función de las Entidades Fiscaliza-doras Superiores (EFS) en ayudar a losGobiernos a cumplir con sus temarioselectrónicos. Primero, las EFS debenproporcionar apoyo, en términos gene-rales, a estos temarios ya que, debi-damente aplicados, hay beneficiosenormes a lograr en términos de uso efi-ciente de recursos, datos más exactos,

10Se presentan detalles del anuncio y nota de prensa sobre el presupuesto. Abril de2002 Supporting Small Businesses and Entrepreneurs (apoyo para pequeñas em-presas y empresarios) en: http://www.hm-treasury.gov.uk/budget/bud bud02/pressnotices/bud bud02 pressrevcust2.cfm

Enfoques


menor nivel de fraude, mayor calidadde servicio y mayor relación calidad-pre-cio para los contribuyentes.

En segundo lugar, las EFS debenayudar a crear un entorno en el que losencargados de adoptar decisiones encuanto a adquisiciones relativas a pro-yectos de gobierno electrónico se sien-tan claramente alentados a adoptarlascon base en consideraciones de valorpor dinero durante su vigencia y no soloal menor precio inicial ofrecido que,según ocurre con frecuencia, es una for-ma segura de que un proyecto fracase.

En tercer lugar, las EFS deben ayu-dar a sus administraciones a evitar laspeores prácticas (por ejemplo, promul-gando causas comunes de fracaso deproyectos, destacando la falta de es-trategias de niveles efectivos de uso) ypromoviendo las mejores prácticas co-nocidas, ya sea desde la perspectivade diferentes proyectos de servicios degobierno electrónico del sector públicoen su propio país o bien a través de lainteracción con otras EFS medianteacontecimientos como esta conferencia.

A manera de conclusión, desearíacompartir con ustedes las palabras deAlbert Einstein, que parecen muy apro-piadas al considerar las oportunidadesy los desafíos de los servicios de go-bierno electrónico:

“No podemos resolver problemasutilizando el mismo tipo de reflexionesque utilizamos al crearlos”.

Experiencias de EFSen cuanto al gobiernoelectrónico*

En el seminario se debatió la im-portancia del gobierno electrónico entérminos de su potencial para mejorarla calidad de los servicios públicos yreducir los costos. Sin embargo, el se-minario advirtió que el gobierno electró-nico también conlleva nuevos riesgos ydesafíos, entre ellos desafíos para lasEFS.

1. Importancia del gobiernoelectrónicoEl gobierno electrónico es una evo-

lución importante. Puede mejorar lacalidad de los servicios públicos paralos ciudadanos y las empresas. Porejemplo, puede hacer que los serviciosde información sean más accesibles yde uso más conveniente, y hacer queel gobierno sea más abierto y transpa-rente. Entre bastidores, el gobiernoelectrónico puede hacer que los orga-nismos procesen transacciones conmayor exactitud y a un costo inferior, ypuede hacer que las organizacionesgubernamentales y no gubernamenta-les les resulte más sencillo compartirinformación entre sí. En vista de lasoportunidades que ofrece el gobiernoelectrónico, las EFS deben adoptar unenfoque positivo y constructivo. Es po-sible que la nueva tecnología permita alas EFS lograr adelantos en la esferadel desarrollo profesional - a través del“aprendizaje electrónico” - y facilitar la

* Elaborado por la Oficina Nacional de Auditoría del Reino Unido, secretaría de laconferencia.



Enfoques

información compartida dentro de lasEFS y entre las mismas.

El Grupo de Trabajo del Comité Per-manente de INTOSAI sobre la Auditoríade la Tecnología de la Información (TI)define gobierno electrónico como “el in-tercambio en línea de información gu-bernamental con, y el suministro deservicios a, ciudadanos, empresas yotros organismos gubernamentales”.Como ejemplo de ello, Países Bajosatribuye al gobierno electrónico tresobjetivos estratégicos que son repre-sentativos de los países que proporcio-naron trabajos:

• Proporcionar más y mejor informa-ción y otros servicios a ciudadanosy empresas;

• Mejorar las operaciones guberna-mentales en términos de más efi-cacia y/o eficiencia;

• Aumentar la participación política.

También Italia ha hecho que el go-bierno electrónico represente una par-te importante de su campaña por de-sarrollar servicios en el punto máscercano a los ciudadanos, a las co-munidades locales. En Italia una rednacional vincula a casi todos los mi-nisterios del gobierno nacional y sehan presentado directrices para un“sistema de conectividad pública” quevinculará a todos los organismos na-cionales, regionales y locales de unazona determinada. La estrategia deNoruega con relación al gobierno elec-trónico consiste en apoyar buenassoluciones locales creando una infra-estructura nacional y proporcionando

condiciones que sirvan de marco,pero haciendo que el uso práctico dela tecnología electrónica sea respon-sabilidad de las localidades. Para Ar-gentina, una de las tres funciones prin-cipales del gobierno electrónico esmejorar las relaciones y crear mayo-res sinergias entre organizacionesgubernamentales, organizaciones delsector privado, organizaciones no gu-bernamentales y organizaciones co-munitarias.

Los gobiernos tienen que sopesarlos beneficios del gobierno electrónicocon los costos. Las transacciones enlínea suelen ser más económicas quelos procesos tradicionales, pero ocurrecon frecuencia que los gobiernos ten-drán que continuar operando con algu-nos ciudadanos mediante material impre-so y por teléfono. Algunos ciudadanosseguirán sin poder, o sin querer, operarcon el gobierno en línea. La operación denuevos procesos en línea junto con pro-cesos existentes basados en materialimpreso puede incluso aumentar loscostos.

Las EFS pueden ser un catalizadordel cambio. La EFS de Chile estádesempeñando una función de liderazgoen el desarrollo de servicios electrónicosy la identificación de modos de alentar alos ciudadanos a utilizarlos. En Polonia,una parte de la misión de la EFS con-siste en fomentar el desarrollo del go-bierno electrónico en Polonia, y no sim-plemente realizar la auditoría delmismo.

La nueva tecnología también puedeofrecer a las EFS oportunidades para

Enfoques


capacitar y facultar a auditores en eldesempeño de su función. El trabajode Hungría explicó su programa deaprendizaje a distancia “KnowledgeLinker”, que mejora la organización decursos e incorpora evaluación y comen-tarios continuos durante el curso. Co-legas de México destacaron el valor del“aprendizaje electrónico”, señalandoque el término “electrónico” utilizado enel trabajo presentado abarca muchomás, ya que también significa:• Exploración (Internet es una herra-

mienta de exploración)• Experiencia (Internet ofrece una ex-

periencia de aprendizaje integral)• Envolvimiento, en su sentido de “ac-

ción de comprometerse” (porque elalcance de lnternet permite a todoscolaborar y fortalece una “comuni-dad de aprendizaje”)

• Elementalidad (en su sentido de “fa-cilidad de uso”) y

• Entrega o “autorización” (porque elaprendizaje electrónico permite acada uno dirigir su propio procesode aprendizaje y personalizar las he-rramientas que utiliza).

2. Desafíos y riesgos que creael gobierno electrónicoSi bien el gobierno electrónico ofre-

ce oportunidades, también conllevadesafíos y riesgos. Por ejemplo, ase-gurarse de la seguridad de datos deli-cados y crear confianza entre los ciu-dadanos y las empresas que puedensentir inquietud ante las operaciones enlínea. A medida que se desarrolla elgobierno electrónico, comienzan a sur-gir buenas prácticas. El gobierno tiene

que fijar metas para el gobierno elec-trónico que representen un desafío peroque al mismo tiempo sean realistas.Los gobiernos tienen que ser clientesinformados y gestionar con cuidado lasrelaciones con proveedores y entre or-ganismos gubernamentales. Los gobier-nos deben hacer que el gobierno elec-trónico forme parte de un temario másamplio cuyo objetivo sea el cambio, yno simplemente superponerlo a servi-cios existentes y tal vez ineficientes.Las EFS también hacen frente a desa-fíos. Tendrán que continuar desarrollan-do su enfoque de la auditoría y asegu-rarse de contar con las aptitudes y losconocimientos necesarios. Las EFSpueden continuar beneficiándose de lasexperiencias compartidas en esta es-fera importante, técnicamente comple-ja, y en desarrollo. La tecnología creaoportunidades para que las EFS mejo-ren la eficiencia, pero crea el desafío decapacitar a personal para que la utilice.

Países Bajos identificó desafíos aldesarrollo del gobierno electrónico, entrelos cuales se cuentan la “inercia natural”contra el cambio presentada por lasorganizaciones, la necesidad de cambiarla mentalidad de los encargados de adop-tar decisiones y de los funcionarios, y lanecesidad de alinear la estrategia relati-va al gobierno electrónico y la informáti-ca. Países Bajos también señaló algu-nos de los problemas técnicos inherentesa los procesos en línea:• Cómo diseñar y aplicar controles

apropiados en un entorno digital• Cómo organizar la gestión de regis-

tros electrónicos• Cómo crear confianza



Enfoques

Los gobiernos de Argentina y No-ruega están dando prioridad al desa-rrollo de una infraestructura nacional co-mún para autenticar documentos ytransacciones mediante una “firmadigital”. Otro desafío identificado porvarios países fue la necesidad de ase-gurarse de la “interoperabilidad” de sis-temas provenientes de diferentesorganizaciones y niveles de gobierno.

El trabajo de Países Bajos señalóla necesidad de determinar una visiónque “represente un desafío y sea via-ble”. A corto plazo, las metas debenser logrables y proporcionar beneficiosreales. También es una buena idea crearuna visión del futuro de plazo más pro-longado.

Muchos países han establecido ungrupo central con aptitudes y conoci-mientos adecuados para coordinar eldesarrollo del gobierno electrónico yayudar a gestionar las relaciones conproveedores:• En Chile, el Comité Interministerial de

Modernización de la Gestión Públicadel Estado promueve el uso de la tec-nología como herramienta estratégi-ca para mejorar el gobierno, el acce-so a la información y la eficiencia delos servicios públicos, y para alentara los ciudadanos a participar.

• En Argentina, la Oficina Nacional deTecnologías de lnformación está in-tegrada por un grupo multidisciplinariode profesionales y expertos cuyo ob-jetivo es formular políticas y aplicarinnovaciones y desarrollos tecnológi-cos con el fin de transformar y mo-dernizar el Estado.

• En ltalia se designó un Ministro delnnovación y Tecnología en 2001,junto con un Ministerio de lnnovacióny Tecnología, cuyas responsabilida-des comprenden el desarrollo de unasociedad basada en la informacióny la difusión de una cultura digital yde informática.

El trabajo de Países Bajos sugiereque los “gobiernos deben reestructurarsus Tecnologías de la lnformación y lasComunicaciones (TIC) para que tenganuso estratégico, en tanto que el gobiernotiene que reestructurarse para poder utili-zar adecuadamente las posibilidades queofrecen las TIC. En aquellos casos enque esto se reconoce, el gobierno elec-trónico participa en procesos de rediseñogubernamental mucho más amplios,como el denominado “ModernisingGovernment” (Modernizando el gobierno),que se inició en el Reino Unido hace va-rios años, o “A Different Government” (Ungobierno diferente), que se está definien-do en la actualidad en los Países Bajos.”

Las EFS también hacen frente adesafíos y deben mantenerse a la al-tura de lo que Portugal denomina la“evolución tecnológica del propio sec-tor público”, que da lugar a la crecien-te importancia de realizar la auditoríade los sistemas de informática. El go-bierno electrónico representa un tematécnico. Las EFS tendrán que continuardesarrollando su enfoque de la auditoríay asegurarse de tener las aptitudes ylos conocimientos necesarios. Las EFSpueden continuar beneficiándose de laexperiencia compartida en esta esferaimportante, de desafíos técnicos y enpleno desarrollo.

Enfoques


A continuación se presenta el do-cumento técnico elaborado por la EFSdel Reino Unido del subtema I “Expe-riencias de las EFS en cuanto al Go-bierno Electrónico”.

TEMAS DEL GOBIERNOELECTRÓNICO EXTRAÍDOS DE LAOFICINA NACIONAL DE AUDITORÍA(NAO) DEL REINO UNIDO QUEOTRAS EFS PODRÍAN CONSIDERAR

Promoviendo el gobiernoelectrónico, fijando metas ysiguiendo de cerca

• Los gobiernos tienen que desempe-ñar una función activa en promovery facilitar el desarrollo de servicioselectrónicos en todos los sectoresy departamentos. En el Reino Uni-do, el gobierno se ha fijado la metade que la totalidad de los serviciosestén disponibles en línea para fi-nes de 2005.

• Además de fijar metas, los gobier-nos necesitan que haya alguien,probablemente en el centro, defen-diendo y promoviendo el gobiernoelectrónico y proporcionando apoyotécnico a los departamentos. Estoha ocurrido en el Reino Unido a tra-vés de la creación de la “Oficina delEnviado Electrónico” en el centro delgobierno, que ha desempeñado unpapel importante en desarrollar ser-vicios electrónicos en todos los de-partamentos.

• Un aspecto importante de la funciónde la Oficina del Enviado Electrónicoes seguir de cerca y notificar lo que



Enfoques

se ha logrado, incluido con relación aobjetivos. Sin embargo, los informesde la NAO sobre el Gobierno en Inter-net llegaron a la conclusión de queno había un dispositivo adecuado deseguimiento o recopilación centraliza-da de datos sobre el uso de sitiosweb, lo cual podría contribuir a pro-porcionar información sobre lo quefunciona – y lo que no funciona – paralos ciudadanos que utilizan serviciosgubernamentales en línea.

Proporcionando los serviciosque los clientes desean

• Los mejores sitios web son diseña-dos específicamente para usuariosde los servicios del departamento yproporcionan una forma de accesoa un servicio determinado. Si bienel impulso del gobierno por promoverel gobierno electrónico llevó a unaproliferación de sitios web de depar-tamentos del Reino Unido, los mis-mos no estaban orientados al clien-te suficientemente en las primerasetapas.

• Al planificar la aplicación de servicioselectrónicos, es importante conside-rar cuáles son los servicios clave aponer en línea. Los departamentostienen que identificar a qué serviciosdeseará la gente tener acceso en lí-nea. En general, los servicios basa-dos en información y transaccionesson los más adecuados para sersuministrados electrónicamente.

• Inicialmente, pocos servicios públi-cos proporcionados en línea permitíana ciudadanos realizar transaccionescon departamentos electrónicamente,

como solicitar y recibir un permiso deconducción o solicitar y recibir presta-ciones. La proporción de organismosque permitían a usuarios llenar y pre-sentar formularios en línea ha mejora-do posteriormente, de uno de cada sie-te a uno de cada cuatro.

• Todos los sitios web tienen que es-tar actualizados, ser exactos y fia-bles y proporcionar formularios y/oreglamentos de una forma fácilmenteaccesible a fin de atender a todoslos posibles usuarios.

Fomentando el uso

• La provisión de sitios web para ser-vicios públicos tiene que ser gestio-nada activamente a fin de alentar alos ciudadanos a entrar en sitios weben vez de continuar solicitando in-formación de fuentes tradicionales,como visitas personales, cartas ollamadas telefónicas.

• No basta con facilitar servicios elec-trónicos y es necesario contar conestrategias para fomentar el uso porparte de todos los grupos de usua-rios clave. Se ha utilizado una gamade estrategias para atraer a distin-tos usuarios y hay diferencias im-portantes a reconocer entre gruposde usuarios (por ejemplo, los ciuda-danos y las empresas responden demodo muy diferente al suministro deservicios electrónicos).

• Se necesitarán inevitablemente ini-ciativas para resolver problemas deaccesibilidad, especialmente paragrupos socialmente desfavorecidosy gente de más edad. Los estudiosde la NAO sobre Mejores Servicios

Enfoques


Públicos a través del gobierno elec-trónico y de centros de llamadasdeterminaron que:– mucha menos gente en el grupo

de ingresos más bajos tenía ac-ceso a Internet, en comparacióncon los de ingresos más altos,

– el 60% del público estaba dis-puesto a obtener asesoramien-to y servicios por teléfono, encomparación con el 40% que dijoque estaba dispuesto a usar In-ternet.

• La combinación de diferentes serviciosen línea es una forma de aumentar elconocimiento y el uso. Es importan-te que la gente para la cual el acce-so a un ordenador es difícil tenga for-mas alternativas de tener acceso alservicio, y que no esté desfavorecidaal quedar excluida de los beneficiosdel gobierno electrónico, como másalternativas a elegir, conveniencia,velocidad y accesibilidad.

• Los incentivos financieros puedenser una forma de alentar a más per-sonas y empresas a utilizar servi-cios en línea. Por ejemplo, algunosde los costos ahorrados en las tran-sacciones electrónicas podrían sertrasladados a los usuarios, o biense podrían ofrecer servicios gratui-tamente o de modo más rápido quea través de medios alternativos.

Gestionando los riesgos

• Hay muchas buenas prácticas aaprender del sector privado. En elReino Unido, la Inland Revenue (Di-rección Nacional de Rentas) aplicóvarias prácticas buenas en esferas

como identificar y resolver los riesgosde la aplicación, utilizando un enfo-que del desarrollo basado en “cons-truir y aprender”, resolviendo posiblesproblemas rápidamente y comerciali-zando servicios sólo cuando podíademostrarse que eran apropiadospara las necesidades de los clientes.

• Entre los problemas que actúan dedesincentivos para el uso de Inter-net se cuentan típicamente proble-mas de software, inquietudes del pú-blico acerca de la seguridad en eluso de Internet para transaccionesy la falta de comunicar ningún be-neficio claro del uso del servicioelectrónico. Por estos motivos, eluso por parte de empresas de la fa-cilidad ofrecida por la Inland Revenueen el sentido de presentar declara-ciones autoevaluadas por Internetfue inicialmente inferior a lo previs-to, a pesar del gran interés que lacomunidad empresarial manifesta-ra por el servicio.

• Los departamentos tienen que te-ner formas de pronosticar y seguirde cerca la demanda de servicioselectrónicos. El sitio web de la Ofi-cina de Registros Públicos, porejemplo, fracasó por tener una de-manda excesiva cuando los resul-tados del censo de 1901 se facilita-ron por primera vez en el 2001.

Un vistazo más amplio a laforma en que los servicioselectrónicos afectan el modode suministrar servicios

• El gobierno electrónico satisfacto-rio requiere un cambio fundamental



Enfoques

en la forma en que operan los de-partamentos. La introducción de ser-vicios electrónicos debe compren-der echar un nuevo vistazo a la formaen que se suministran los serviciosen general y rediseñar los procesosempresariales de conformidad conello. Esto exige un fuerte liderazgoy una formación de calidad paraayudar a lograr los beneficios de lanueva tecnología.

• La introducción de servicios electró-nicos pocas veces reduce los gas-tos de explotación en todos susaspectos. Los costos de las tran-sacciones se reducen (la InlandRevenue calcula que ahorra £3 cadavez que un contribuyente utiliza suservicio por Internet, por ejemplo)pero casi siempre existe la necesi-dad de proporcionar formas alterna-tivas en que la gente pueda recibirel servicio, como a través de siste-mas impresos en papel o centros dellamadas telefónicas. En particular,esto contribuye a asegurar que losgrupos socialmente desfavorecidosy la gente de más edad sea atendi-da adecuadamente.

• En vez de ahorrar dinero, es por con-siguiente más probable que los ser-vicios electrónicos aumenten las al-ternativas del cliente en cuanto acómo tener acceso a un servicio, ymejoren su calidad, velocidad y exac-titud. El servicio de autoevaluaciónen línea de la Inland Revenue, porejemplo, da al contribuyente la se-guridad de que la declaración esaritméticamente correcta y permitela tramitación más rápida de los re-embolsos.

ANEXO

Resumen de resultados de losinformes de la NAO sobre elgobierno electrónicoGovernment on the web IGovernment on the web IGovernment on the web IGovernment on the web IGovernment on the web I(HC 87, 1999/00) &(HC 87, 1999/00) &(HC 87, 1999/00) &(HC 87, 1999/00) &(HC 87, 1999/00) &II (HC 764, 2001/02)II (HC 764, 2001/02)II (HC 764, 2001/02)II (HC 764, 2001/02)II (HC 764, 2001/02)(El gobierno en Internet)(El gobierno en Internet)(El gobierno en Internet)(El gobierno en Internet)(El gobierno en Internet)• Para fines de 2005, la totalidad de

las transacciones entre los ciuda-danos y el gobierno deberá estar dis-ponible en línea.

• En 1999, más de 10 millones depersonas en el Reino Unido teníanacceso a Internet y la World WideWeb ya sea en el trabajo o a travésde un ordenador en su casa.

• El suministro de sitios web para elgobierno nacional debe ser gestio-nado activamente a fin de alentar alos ciudadanos a entrar en sitios weben vez de solicitar información a tra-vés de visitas personales, cartas ollamadas telefónicas.

• En consecuencia, los sitios web tie-nen que estar actualizados, serexactos y fiables, y satisfacer lasnecesidades de los usuarios paraque cualquier formulario o reglamen-to requerido sea fácilmente accesi-ble, especialmente para la genera-ción de más edad.

• No hay ningún dispositivo adecua-do o recopilación centralizada dedatos sobre uso de sitios web. Esosdatos proporcionarían informaciónvaliosa sobre lo que funciona – y loque no funciona – para los ciudada-nos que utilizan servicios guberna-mentales en línea.

Enfoques


Progress in making e-servicesProgress in making e-servicesProgress in making e-servicesProgress in making e-servicesProgress in making e-servicesaccessible to all –accessible to all –accessible to all –accessible to all –accessible to all –encouraging use by olderencouraging use by olderencouraging use by olderencouraging use by olderencouraging use by olderpeople (HC 428, 2002/03)people (HC 428, 2002/03)people (HC 428, 2002/03)people (HC 428, 2002/03)people (HC 428, 2002/03)(Progreso en hacer que los(Progreso en hacer que los(Progreso en hacer que los(Progreso en hacer que los(Progreso en hacer que losservicios electrónicos seanservicios electrónicos seanservicios electrónicos seanservicios electrónicos seanservicios electrónicos seanaccesibles para todos –accesibles para todos –accesibles para todos –accesibles para todos –accesibles para todos –fomentando el uso entre gentefomentando el uso entre gentefomentando el uso entre gentefomentando el uso entre gentefomentando el uso entre gentede más edad)de más edad)de más edad)de más edad)de más edad)

• Los departamentos y organizacionesgubernamentales tienen que ser másproactivos para hacer frente a lospeligros de una “divisoria digital”.

• En tanto que el 94 % del grupo de16 a 24 años ha utilizado Internet,sólo el 17 % de los mayores de 65lo ha hecho. Si bien esto tal vez estécambiando lentamente, las barrerasa un uso creciente comprenden losefectos fisiológicos del envejeci-miento, la falta de confianza o fami-liaridad con nuevas tecnologías,costo, ubicación y la creencia, porparte de la gente de más edad, deque los servicios electrónicos no tie-nen nada que ver con ellos.

• El gobierno ha desarrollado unavariedad de iniciativas para aumen-tar el uso de los servicios electró-nicos por parte de gente de másedad, tanto en su casa como enlugares públicos. Por ejemplo, unared de más de 6.000 centros enlínea en el Reino Unido, destinadaa ofrecer acceso a TI a varios gru-pos, entre ellos gente de másedad, quedó concretada a fines de2002.

• También se han creado proyectosdestinados a proporcionar ordena-dores renovados a personas de ba-

jos ingresos, entre ellos jubiladosque recibieran la Garantía de Ingre-sos Mínimos.

e-Re-Re-Re-Re-Revenue (HC 492, 2001/02)evenue (HC 492, 2001/02)evenue (HC 492, 2001/02)evenue (HC 492, 2001/02)evenue (HC 492, 2001/02)(R(R(R(R(Rentas electrónicas)entas electrónicas)entas electrónicas)entas electrónicas)entas electrónicas)

• Si bien el interés de las empresaspor la facilidad electrónica de inter-cambio de datos de la Inland Revenuepara el impuesto Pay as You Earn(sistema de recaudación de impues-tos por medio de retenciones sobreel salario) era grande, la adopción delservicio mediante el cual los contri-buyentes presentan declaraciones deautoevaluación por Internet ha sidoinferior a lo previsto.

• Entre los motivos se cuentan proble-mas iniciales con el software, inquie-tudes del público acerca de la seguri-dad en el uso de Internet paratransacciones y que los contribuyen-tes perciben una falta de beneficio cla-ro en el uso del servicio electrónico.

• El sistema pocas veces mejoró laeficiencia y no reemplazó al siste-ma basado en documentos impre-sos pero sí ofreció a los contribu-yentes la seguridad de que ladeclaración era aritméticamentecorrecta y la tramitación más rápi-da de cualquier reembolso de im-puestos.

• La Inland Revenue calculó que aho-rraba £3 cada vez que un contribu-yente utiliza el servicio. Sin embar-go, suelen necesitarse centros dellamadas.

• La Inland Revenue aplicó variasprácticas buenas del sector priva-



Enfoques

do. Esferas como: hacer frente ple-namente a los riesgos clave, adop-tar un enfoque del desarrollo basa-do en construir y aprender, resolverposibles problemas rápidamente ycomercializar un servicio sólo cuan-do puede demostrarse que es apro-piado para las necesidades de losclientes.

Better Public ServicesBetter Public ServicesBetter Public ServicesBetter Public ServicesBetter Public Servicesthrough e-government (HCthrough e-government (HCthrough e-government (HCthrough e-government (HCthrough e-government (HC704, 2001/02) (Mejores704, 2001/02) (Mejores704, 2001/02) (Mejores704, 2001/02) (Mejores704, 2001/02) (Mejoresservicios públicos a través delservicios públicos a través delservicios públicos a través delservicios públicos a través delservicios públicos a través delgobierno electrónico)gobierno electrónico)gobierno electrónico)gobierno electrónico)gobierno electrónico)

• Pocos servicios públicos proporcio-nados en línea permitían a los ciu-dadanos realizar transacciones condepartamentos electrónicamente,tales como solicitar y recibir permi-sos de conducción y reclamar y re-cibir prestaciones.

• Además, es posible que los depar-tamentos no hayan proporcionadolos servicios que la gente quería enlínea. El gobierno electrónico reque-ría en efecto un cambio fundamen-tal en la forma en que operan losdepartamentos, que exigía un fuer-te liderazgo y una formación de ca-lidad del personal para obtener losbeneficios de la nueva tecnología.

• Se requerían incentivos para alen-tar a la gente a utilizar servicios elec-trónicos, como transferir una partedel ahorro del costo a los usuarios,proporcionar servicios gratuitos y unsuministro más rápido del servicio.

• Sin embargo, los grupos socialmen-te desfavorecidos y sin acceso a unordenador pueden quedar excluidos

de los beneficios del gobierno elec-trónico como más alternativas a ele-gir, conveniencia, velocidad y acce-sibilidad.

• Sólo el 7% de los del grupo de me-nores ingresos tenía acceso a In-ternet, en comparación con el 71%de los de mayores ingresos.

NHS Direct in England (HCNHS Direct in England (HCNHS Direct in England (HCNHS Direct in England (HCNHS Direct in England (HC505, 2001/02) (NHS Direct505, 2001/02) (NHS Direct505, 2001/02) (NHS Direct505, 2001/02) (NHS Direct505, 2001/02) (NHS Directen Inglaterra)en Inglaterra)en Inglaterra)en Inglaterra)en Inglaterra)

• Las pruebas recogidas a nivel lo-cal sugerían que el Centro de Lla-madas del NHS (Servicio Nacionalde la Salud) contribuía a reducir lademanda sobre los servicios deatención de la salud proporciona-dos fuera del horario normal de tra-bajo, por ejemplo, por parte demédicos generalistas, y que estáencauzando a los que llaman aformas más apropiadas de aten-ción durante el día.

• Sin embargo, el informe de la NAOdeterminó que no todos los grupossociales estaban utilizando el NHSDirect del mismo modo. Los másjóvenes, la gente de más de 65, losgrupos de minorías étnicas, los gru-pos sociales más desfavorecidos ylos minusválidos tenían menos co-nocimiento del NHS Direct o lo utili-zaban menos.

• Se necesitaba una planificaciónestratégica y comercial de plazomás prolongado a fin de hacer fren-te al aumento rápido previsto en lademanda del NHS Direct. La mis-ma debía incluir una estrategia derecursos humanos para ayudar a

Enfoques

30

proporcionar el personal de enfer-mería necesario sin exacerbar lafalta de dicho personal en otrossectores del NHS.

• Según cálculos de la NAO, NHSDirect estaba contrarrestando alre-dedor de la mitad de sus gastos deexplotación fomentando un uso másapropiado de los servicios del NHS.También había beneficios en la re-ducción del trabajo fuera del horarionormal en aquellos casos en que losservicios estaban integrados al NHSDirect.

Using Call Centres to deliverUsing Call Centres to deliverUsing Call Centres to deliverUsing Call Centres to deliverUsing Call Centres to deliverPublic Services (HC 134,Public Services (HC 134,Public Services (HC 134,Public Services (HC 134,Public Services (HC 134,2002/03)(Uso de centros de2002/03)(Uso de centros de2002/03)(Uso de centros de2002/03)(Uso de centros de2002/03)(Uso de centros dellamadas para proporcionarllamadas para proporcionarllamadas para proporcionarllamadas para proporcionarllamadas para proporcionarservicios públicos)servicios públicos)servicios públicos)servicios públicos)servicios públicos)

• El 60% del público está dispuestoa conseguir asesoramiento y servi-cios por teléfono, en comparacióncon el 40% que dijo que estaba dis-puesto a utilizar Internet.

• Sin embargo, los centros de llama-das no podían hacer frente al núme-ro de llamadas que recibían y, porconsiguiente, se necesitaba unmejor despliegue del personal, eranecesario alentar a la gente a quellamara en períodos de menor uso yse requería un mejor apoyo IT.

• El gobierno debería proporcionar alpúblico mejor información sobre losservicios que se podía obtener porteléfono. No hay un directorio únicode centros de llamadas. Se podíadifundir de modo más efectivo laexistencia de líneas de ayuda.

• Los centros de llamadas deben uti-lizar una variedad de medidas paraevaluar la calidad de su servicio. Laexactitud y fiabilidad de la informa-ción proporcionada es un elementovital.

• La NAO determinó que las medidaspara seguir de cerca la calidad dela información, como las “comprassorpresa” o el análisis sistemáticode las llamadas grabadas, eran lasque menos se utilizaban.

31

Enfoques

AUDITORÍA GENERALDE LA NACIÓN ARGENTINA

IntroducciónDefinición:

Según el Centro Latinoamericano deAdministración para el Desarrollo(CLAD), se ha dado en denominar Go-bierno Electrónico (GE), -en inglés“electronic government” o “e-gov”-, al usode tecnologías de información y comu-nicaciones (TICs) destinadas a mejo-rar las actividades y prestaciones de

las organizaciones del sector públicoen tres dominios centrales:• Procesos gubernamentales• lnteracción con la ciudadania• Vínculos con organizaciones

Procesos gubernamentalesProcesos gubernamentalesProcesos gubernamentalesProcesos gubernamentalesProcesos gubernamentalesLas iniciativas de GE en este domi-

nio se dirigen a mejorar el funcionamien-to interno de las instituciones del sec-tor público, en los siguientes aspectos:

Mejora de la eficiencia: Reduc-ción de costos y tiempos de losprocesos.Gestión de procesos: Planeamien-to, monitoreo y control del desempeflode los recursos (humanos, financie-ros, tecnológicos y otros).

Auditoría General de la Nación

Experiencias de las EFS en cuantoal Gobierno Electrónico

III Seminario EUROSAI - OLACEFS, subtema I (Londres, mayo de 2004).

Enfoques


Articulaciones estratégicas dentrodel Estado: lnterconexión de nive-les (nacional, federal, estadual, re-gional, provincial, municipal, local),poderes, ramas, jurisdicciones,áreas, organismos, agencias y re-positorios de datos, para fortalecerla capacidad de análiisis, desarro-llo e implantación de estrategias ypolíticas gubernamentales.Descentralización y potencia-miento: Transferencia de recursosy atribuciones para acercar las de-cisiones y los procesos a los luga-res en que se manifiestan los reque-rimientos.

Interacción con la ciudadaníaInteracción con la ciudadaníaInteracción con la ciudadaníaInteracción con la ciudadaníaInteracción con la ciudadaníaLas iniciativas de GE en este domi-

nio se dirigen a mejorar la relación en-tre el gobierno y los ciudadanos, tantocomo sustentadores de legitimidad,como en su carácter de destinatarios o“clientes” de servicios públicos, en es-pecial con relación a:

Comunicación con los ciudada-nos: A efectos de proporcionar la in-formación suficiente sobre las acti-vidades del sector público y exhibirplena disposición para responder aconsultas acerca de sus decisionesy acciones (“accountability”).Participación ciudadana: Con el finde promover el interés y la partici-pación activa de los ciudadanos enlas decisiones y acciones del sec-tor público.Desarrollo de servicios: Mejoran-do la calidad, accesibilidad, opor-tunidad y costo de los serviciosprovistos por el sector público; por

ejemplo a través de trámitestelemáticos.

Vínculos con organizacionesVínculos con organizacionesVínculos con organizacionesVínculos con organizacionesVínculos con organizacionesLas iniciativas de GE en este domi-

nio se dirigen a mejorar y potenciarsinérgicamente la relación entre los or-ganismos gubernamentales, lasorganizaciones del sector privado,ONGs y las organizaciones de la co-munidad. Tales iniciativas se extiendena los siguientes aspectos:

Interacción del Gobiemo con Em-presas y Entidades Empresarias:Provisión digital de información y deapoyo a trámites, sistematizaciónde procesos y prestación de servi-cios de mejor calidad, convenienciay costo.Desarrollo de comunidades: Con-tribución al fortalecimiento de capa-cidades sociales y económicas enámbitos locales.Construcción de redes asociativas:Alianzas entre organizaciones paralograr objetivos económicos y socia-les, con intervención del sector pú-blico como parte o facilitador; porejemplo, polos, consorcios o enca-denamientos productivos regionales.

Dentro de la concepción enuncia-da, la Auditoría General de la Nación,ha desarrollado su primer proyecto,auditando el sitio web de la Secreta-ria de Hacienda, dependiente del Mi-nisterio de Economía y Producción,donde se pone en conocimiento dela ciudadania el Presupuesto del Es-tado Nacional de la República Argen-tina.


33

Enfoques

Para la realización del mencionadotrabajo, se han utilizado algunos con-ceptos cuyos aspectos generales seexponen a continuación:

1. F1. F1. F1. F1. Facilidad de Usoacilidad de Usoacilidad de Usoacilidad de Usoacilidad de UsoSe trata de técnicas que ayudan al

usuario a realizar tareas en entornosgráficos de computadora, de una formasencilla, analizando el comportamien-to humano y los pasos necesarios paraejecutar la tarea de manera eficaz.

Reglas BásicasReglas BásicasReglas BásicasReglas BásicasReglas Básicassobrsobrsobrsobrsobre Fe Fe Fe Fe Facilidad de Usoacilidad de Usoacilidad de Usoacilidad de Usoacilidad de Uso

1. En lnternet el usuario es el quemanda. Se debe tratar de cubrir almáximo los requerimientos delusuario.

2. En lnternet la calidad se basa en larapidez y la confiabilidad. lmportaque una página sea rápida, confia-ble, sencilla y directa.

3. Seguridad. Se debe procurar el fun-cionamiento adecuado y precisopara generar conflanza en el usua-rio.

4. La confianza se pierde con un malenlace. No se puede perder ni unsolo visitante por tener un enlace malhecho. Es conveniente ir de lo mássencillo a lo más complejo, poco apoco. Una versión 1.0 puede serbuena siempre y cuando lo expues-to se encuentre bien asentado ygenere conflanza.

5. Simplificar, reducir, optimizar. Sedebe tratar de reutilizar todos los ele-mentos posibles, para que de estemodo los usuarios se sientan cómo-

dos, no se pierdan cada vez que ne-cesiten encontrar algo y optimicenel acceso a la información.

6. Objetivos. El usuario se sentirá máscómodo si ve las metas al principio.De esta forma perderá menos tiem-po en su búsqueda. Si completa sutarea rápidamente, el usuario quizásdedique un tiempo para explorar elsitio o se lo recomiende a un amigo.

7. Eliminar elementos innecesarios. Amedida que avanza en su navega-ción debe dejarse al usuario másespacio libre a su disposición.

8. Buenos contenidos. Teniendo encuenta la dificultad de lectura en pan-talla, se debe reducir y simplificar almáximo los mismos, optimizando loscontenidos. Escribir bien paralnternet es todo un arte: exponiendolas metas al principio del texto y es-cribiendo la cuarta parte de lo quepondríamos en un papel, se puedeobtener un buen producto.

2. Accesibilidad2. Accesibilidad2. Accesibilidad2. Accesibilidad2. Accesibilidad

lnternet y los discapacitadoslnternet y los discapacitadoslnternet y los discapacitadoslnternet y los discapacitadoslnternet y los discapacitados

En los últimos tiempos el uso delnternet se ha desarrollado consisten-temente en amplias franjas de población.Sin embargo, el mismo aún continúa sien-do limitado para un gran número de per-sonas, los discapacitados -quinientosmillones de personas en todo el mundo-no pueden utilizar lnternet, o su accesi-bilidad es dificultada sobre todo por laindiferencia, o la ignorancia del proble-ma, por parte de muchos webmasters(constructores/desarrolladores del sitioweb). A veces sólo bastaría con perfec-cionar algunos mecanismos para

Enfoques


permitir a los discapacitados acceder alo que tienen derecho.

En algunos casos se utilizan tecno-logías alternativas -navegadores(browsers) por problemas visuales- comodaltonismo - u otras discapacidades.

A otras páginas, en cambio sólo setiene acceso mediante tecnologías an-tiguas como navegadores basados entexto.

Existen personas ciegas que pue-den usar Access Technology (Tecnolo-gía de acceso) pero también hay pro-blemas en el uso de las tablas.

En el contexto de lnternet, accesi-bilidad significa diseñar sitios e imple-mentar tecnologías para permitir lainteracción con la mayor cantidad deusuarios prescindiendo de la gran va-riedad de dispositivos de conexión.

Dado el importante número de per-sonas con discapacidades, se debenconsiderar los siguientes aspectos:• Asegurar que la interfase al usuario

cumpla con los principios de diseñoaccessible: acceso a la funcionalidadcon independencia del dispositivo,operabilidad a través de teclado yotros.

• Usar características que desde unavariedad de dispositivos de entradaactiven elementos de la página.

• Usar soluciones de accesibilidadtransitorias de manera que tecno-logías de asistencia al operadory antiguos browsers funcionen co-rrectamente.

• Proveer información de contexto yorientación para ayudar a entendera los usuarios elementos o páginascomplejas.

3.Contenido3.Contenido3.Contenido3.Contenido3.ContenidoObjeto: Comunicar la información

de modo efectivo. ldentificar el conjuntode frases claves y conceptos que me-jor describan las actividades y serviciosde la agencia gubernamental. La termi-nología empleada debe correspondercon la que usuarios “reales” emplearíanpara descubrir el sitio.

El sistema de clasificaciónEl sistema de clasificaciónEl sistema de clasificaciónEl sistema de clasificaciónEl sistema de clasificacióndeberá tener en cuenta:deberá tener en cuenta:deberá tener en cuenta:deberá tener en cuenta:deberá tener en cuenta:

• Buena visibilidad del sitio en los distin-tos motores externos de búsquedas.

• Obtener primeras posiciones en laspáginas de resultados de los moto-res de búsqueda, configurando paraello frases más que palabras aisla-das. Para lograrlo debe encontrar-se la adecuada metadata -”informa-ción complementaria para que losdatos sean útiles”-. Los Metadatospueden agregarse a la cabecera deun documents HTML e incluirse enlas páginas del sitio que dispongande buscadores. Ello debe ser incor-porado en páginas HTLM que usantablas.

Requerimientos mínimos del sitioRequerimientos mínimos del sitioRequerimientos mínimos del sitioRequerimientos mínimos del sitioRequerimientos mínimos del sitio

• Deben establecerse los documen-tos e información a publicar “en lí-nea” por el sitio (lista de funciona-rios de los organismos, misiones yfunciones, legislación relativa de los


35

Enfoques

organismos, estructura orgánicacon responsabilidades de cada uni-dad que compone, dirección,teIéfono y correo electrónico).

• Requerimientos mínimos de la Pá-gina lnicial (Home Page): Nombredel Organismo, logo, dirección decorreo electrónico, vínculos a otrasAgencias relacionadas, vínculos aMisiones y Funciones, Estructura yLegislación relativa a los asuntos dela agencia, facilidad de búsqueda,preguntas frecuentes, ayuda, proce-dimiento de reclamos, política deprivacidad, derechos de copia, res-ponsabilidad por el contenido.

4. Seguridad4. Seguridad4. Seguridad4. Seguridad4. SeguridadEl propósito de la seguridad consiste

en la protección de los recursos consi-derados importantes dentro de la orga-nización en la que el sistema de segu-ridad está activo. Esta circunstancia enocasiones lleva consigo ciertas impo-siciones a los usuarios que deben sersiempre “amigables” y no una cargaexcesivamente grande. Por lo tantodeben ser proporcionales a los elemen-tos a defender.

Finalmente, entre las distintas acti-vidades que se deben llevar a cabo,podemos destacar las siguientes:• ldentificación de los usuarios.• Detección de intrusos en la red.• Análisis de riesgos.

5. Auditoría de T5. Auditoría de T5. Auditoría de T5. Auditoría de T5. Auditoría de TráficoráficoráficoráficoráficoSe utiliza una metodología de

auditoría basada en el archivo comple-

to de visitas al sitio, mediante la cualse lleva a cabo un monitoreo históricoy en tiempo real, empleando una seriede herramientas analíticas, para ase-gurar chequeos y balances apropiados.

Junto con estos conceptos básicos,se han utilizado para el desarrollo delos objetivos de control tenidos en miraen la Auditoría del sitio web de la Se-cretaría de Hacienda, las siguientesreferencias:

Sitios en InternetSitios en InternetSitios en InternetSitios en InternetSitios en InternetSe han tornado en consideración las

recomendaciones y buenas prácticaspara el disefio de sitios de:• World Wide Web Consortium (W3C)

organización dedicada a promoverla WWW, el diseño y la estandari-zación de tecnologías web (http://www.w3.org/ ).

• Secrets of Successful Web Sites:Project Managment on the WorldWide Web de David Siegel (http://www.secretsites.com).

• Common Sense Approach, SteveKrug, referencia para conocer la fi-losofía del diseño usable.

• lnternet Legal Forms for Business porCyberspace and New Media LawCenter (http:/www. laderapress.com/laderapress/inleqforforb1.htm/).

• Graphics and Web Design Based onEdward Tufte’s Principles (http://www.washington.edu).

• What is the Rational UnifiedProcess? Por Phillip Krutchen,Rational Software Canadá (http://www.therationaledge.com).

Enfoques


• The Twenty Most Critical lnternetSecurity Vulnerabilities (Updated). TheExperts Consensus Version 2.504May 2, 2002.Copyright 2001-2002,producido por The SANS Institute(http://www.sans.org/top2O.htm).

• An Introduction to Data Warehousingpor Vivek R. Gupta (http://www.systemservices.com/dwintro.asp).

Normas legales y estándaresNormas legales y estándaresNormas legales y estándaresNormas legales y estándaresNormas legales y estándaresgubernamentales de lagubernamentales de lagubernamentales de lagubernamentales de lagubernamentales de laRRRRRepública Argentinaepública Argentinaepública Argentinaepública Argentinaepública Argentina

• Lineamientos generates para cons-trucción de páginas Ministerio deEconomía y Producción.

• Ley 25.152 de Administración deRecursos. En su Articulo 8 estable-ce la documentación producida enel ámbito de la Administración Na-cional que tendrá carácter de infor-mación pública y asigna como ór-gano de fiscalización, a la AuditoríaGeneral de la Nación. La Subsecre-taría de la Función Pública tiene unsitio que busca cumplir el artículo8° de la Ley de Responsabilidad Fis-cal informando al ciudadano comose administran los recursos públi-cos de la Nación (wvvw.cristal.gov.ar)

• Ley 25.326 y el decreto 1558/01 es-tablecen los principios respecto dela protección de datos personales.

• Ley 11.723 de propiedad intelectualcon la reforma introducida por la ley25.036 incorpora la protección delas obras surgidas como conse-cuencia de la aparición de las nue-vas tecnologias.

• Resolución 97/1997 de la Subsecre-taría de la Función Pública establece

las “Pautas de lntegración para laspáginas web de la Administración Pú-blica Nacional” a los fines de mostraruna imagen institucional integrada.

ProcedimientosProcedimientosProcedimientosProcedimientosProcedimientos

• AGN Manual de Auditoría lnformática.• AGN Manual de Auditoría de Ges-

tión del Sector Público Nacional -Documento Técnico Nro. 8 -1993.

• ISACA, Manual CISA, 2002.• ISACA, COBIT, Objetivos de Con-

trol, 2da. Edición 1198.• Manual de Seguridad en Redes,

ArCert -Coordinación de Emergenciaen Redes y Seguridad lnformática dela Administración Pública. Subsecre-taría de la Función Pública, 1999.

• Seguridad lnformática, ArCert -Co-ordinación de Emergencia en Redesy Seguridad lnformática de la Admi-nistración Pública. Subsecretaría dela Función Pública, 1999.

TRABAJOS REALIZADOS

Página web de la AuditoríaGeneral de la Nación

La página web de la AGN cuentaentre otros contenidos con los siguien-tes: información institucional; antece-dentes históricos; reporte de las audito-rías en curso; declaraciones juradas delpersonal; informes elevados al Ministe-rio de Economía y Producción y todoslos informes que se generan; links coninformación sobre la memoria institu-cional y publicaciones técnicas editadasen el organismo; noticias que mencio-nan a la institución publicadas en dis-tintos medios gráficos; nómina de auto-


37

Enfoques

ridades con el curriculum vitae de losintegrantes del Colegio de AuditoresGenerales; convenios celebrados por laAGN con universidades y organismosde control provinciales, nacionales e in-ternacionales. Además cuenta con lasversiones completes de la ConstituciónNacional, la Ley de Administración Fi-nanciera y documentos que reflejan lasopiniones del Presidente de la AGN so-bre temas de interés para el público.

Auditoría del sitio webAuditoría del sitio webAuditoría del sitio webAuditoría del sitio webAuditoría del sitio web dededededela Secretaría de Haciendala Secretaría de Haciendala Secretaría de Haciendala Secretaría de Haciendala Secretaría de Hacienda

Como se mencionara anteriormen-te se llevó a cabo una auditoría al sitioweb de la Secretaría de Hacienda, de-nominada: “Evaluación general del si-tio web del Presupuesto Nacional.”, conel siguiente alcance:

“Se han analizado los controles téc-nicos e informáticos relativos a la ges-tión del ciclo de vida del denominadoSitio de Consulta para el Ciudadano so-bre el Presupuesto de la Administra-ción Pública Nacional en la direcciónhttp://www.mecon.gov.ar/consulta/indexOa.html. El anáiisis abarcó las si-guientes fases: estudios de requeri-mientos para su creación, definicionesde diseño, pruebas, implementación ypuesta en servicio”.

El análisis comprende a los servi-dores que cumplen con las siguientesfunciones:1. Almacenamiento de la base de da-

tos del Presupuesto (organizadoscon tecnologia Data Warehouse).

2. Realización de pruebas del sitio.3. Publicación del sitio web.

El estudio también abarcó las co-municaciones entre los mismos y enparticular en el entorno de lnternet.

Se evaluaron aspectos del sitiocomo su administración, contenidos yservicios ofrecidos, así como caracte-rísticas del diseño que afectan la acce-sibilidad, facilidad de uso, visibilidaddesde motores de búsqueda tanto ex-terna como interna y la seguridad fren-te a ataques externos.

Como resultado de esta auditoría,se efectuaron observaciones en diferen-tes objetivos de control; asimismo seexpusieron los efectos provocados y lasrecomendaciones para superar la situa-ción, generando así un informe de utili-dad para el organismo auditado.

El informe final de esta auditoría sepuede sintetizar en el resumen ejecuti-vo que se vierte en las siguientes con-clusiones:

Conclusiones del trabajoConclusiones del trabajoConclusiones del trabajoConclusiones del trabajoConclusiones del trabajorealizadorealizadorealizadorealizadorealizado

La obligatoriedad que impone la ley25.152 en cuanto a la publicidad y el li-bre acceso a la información del Estadode Ejecución de los Presupuestos deGastos y Cálculo de Recursos, permitióa la Secretaría de Hacienda el desarrollode un sitio web dedicado a la consulta delciudadano sobre el Presupuesto Nacio-nal y ser pionera en el ámbito guberna-mental en este tipo de emprendimientos.

Esta alternativa de comunicacióncon el ciudadano, con característi-cas de “autoservicio”, se suma a las

Enfoques


existentes “cara a cara” pero con sig-nificativas ventajas como la atencióndurante las 24 horas todos los díasy servicios de consulta de informa-ción.

El rápido desarrollo de la tecnolo-gía web permite contar con mejoresprácticas en el diseño, que ampliany mejoran la relación entre visitantesy el sitio.

Se ha considerado que la no opti-mización de oportunidades que brindaesta tecnología constituye riesgos aevaluar.

La presente auditoría ha analizadotanto aspectos técnicos de accesibili-dad, facilidad de uso, visibilidad, análi-sis de tráfico y seguridad del sitio web,como así también cuestiones legalesy de administración.

Los hallazgos encontrados se pue-den resumir en:a) La organización adoptada para la

gestión del sitio resulta exigua y noresponde al esquema que esta nuevatecnología requiere.

b) El diseño del sitio no adopta prác-ticas de accesibilidad que permi-tan la interacción con personascon limitaciones en los medios deacceso a lnternet.La búsqueda de los contenidos noprovee suficiente visibilidad. Loscontenidos expuestos no resultansuficientes al grupo de visitantesmás frecuente.

c) La seguridad física en los localesque albergan los servidores web,

salas linderas y de UPS requiere serreforzada.

PRÓXIMOS OBJETIVOS:La Oficina Nacional de Tecnologías de

lnformación (ONTI) es el órgano rector enmateria de empleo de tecnologíasinformáticas de la Administración PúblicaNacional.

Funciona en el ámbito de la Subse-cretaría de la Gestión Pública, y está con-formada por un grupo multidisciplinario deprofesionales y especialistas.

Su objetivo principal es asistir alSubsecretario de la Gestión Pública enla formulación de políticas e implemen-tación del proceso de desarrollo e in-novación tecnológica para la transfor-mación y modernización del Estado.

Tiene por fin promover la integraciónde nuevas tecnologías, su compatibili-dad e interoperabilidad y promover laestandarización tecnológica.

Dentro de sus proyectos y de acuer-do con sus propias definiciones, seencuentran los siguientes:

Plan Nacional de GobiernoElectrónico:

“Se está desarrollando un conjuntode políticas tendientes a acercar la ges-tión al ciudadano, fomentar el desarro-llo económico, mejorar la calidad de viday reposicionar al país en el mundo apro-vechando las potencialidades de lasNuevas Tecnologías de la lnformacióny Comunicación”.


39

Enfoques

Constitución de laInfraestructura Nacionalde Firma Digital:

“La ONTI se encuentra colaborandoen la constitución de la lnfraestructuraNacional de Firma Digital, que permitadotar a los documentos digitales de ple-na validez legal”.

Estándaresde lnteroperabilidad:

“En el marco del Foro de Respon-sables lnformáticos, se están desarro-llando estándares de interoperabilidady metadatos, que facilitarán el flujo deinformación en el Estado”.

Guía de Trámites:“Junto a la Oficina Nacional de

lnnovación de Gestión de la Subsecreta-

ría de la Gestión Pública, la ONTI seencuentra desarrollando una plataformatecnológica para la constitución de unaguía orientadora de trámites, con el finde ayudar a los ciudadanos a vincular-se mejor con el Estado”.

Precisamente teniendo en cuentalas misiones y funciones de la ONTI,la necesidad de que el Gobierno pres-te servicios a los ciudadanos, quie-nes por su parte reclaman mayor ac-ceso a la información, como asítambién la posibilidad de realizar trá-mites por medios electrónicos, paralo cual es fundamental la existenciade buenos sitios por parte de los dife-rentes organismos del Estado, es quela Auditoría General de la Nación haplanificado para el año en curso unaauditoría integral sobre esta proble-mática.

Enfoques


CONTRALORÍA GENERALDE LA REPÚBLICA DE CHILE*I. Consideraciones PreviasI. Consideraciones PreviasI. Consideraciones PreviasI. Consideraciones PreviasI. Consideraciones Previas

En primer término, y antes de en-trar de lleno en la experiencia de la Con-traloría General de la República de Chileen gobierno electrónico, es convenientehacer algunas distinciones previas en re-lación con la situación de esta materiaen Chile.

Así debe tenerse presente el mar-co jurídico y reglamentario; el gobier-no electrónico en Chile y las proyec-ciones futuras.

A.A.A.A.A. Marco JurídicoMarco JurídicoMarco JurídicoMarco JurídicoMarco Jurídicoy Ry Ry Ry Ry Reglamentarioeglamentarioeglamentarioeglamentarioeglamentario11111

La Ley Nº 19.799, entró en vigor el12 de abril de 2002, y regula las re-laciones a través de firmas electró-nicas, entre particulares, los Órga-nos del Estado y de éstos con losprimeros.

A. 1 .A . 1 .A . 1 .A . 1 .A . 1 . Objeto de la LeyObjeto de la LeyObjeto de la LeyObjeto de la LeyObjeto de la Ley

• Regular los documentos electróni-cos y sus efectos legales.

• Reglar la utilización de la firma elec-trónica.

• Definir la prestación de servicios deestas firmas.

• Precisar el procedimiento de acre-ditación de los prestadores de ser-vicios de certificación.

A.2.A.2 .A.2 .A.2 .A.2 .Principios rectoresPrincipios rectoresPrincipios rectoresPrincipios rectoresPrincipios rectoresde la leyde la leyde la leyde la leyde la ley

• Libertad de prestación de servicios.• Libre competencia.• Neutralidad tecnológica.• Compatibilidad internacional.• Equivalencia del soporte electróni-

co al soporte de papel.• No alteración de las categorías ló-

gicas del ordenamiento jurídico.

A.3.A.3.A.3.A.3.A.3. VVVVValor probatorio delalor probatorio delalor probatorio delalor probatorio delalor probatorio deldocumento electrónicodocumento electrónicodocumento electrónicodocumento electrónicodocumento electrónico

Instrumentos públicos: Plenaprueba de acuerdo con las reglasgenerales.Instrumentos privados: Hay quedistinguir:

Documento elaborado por Patricia Arriagada Villouta, Jefe de División de Municipa-lidades, Contraloría General de la República de Chile.

1 Si bien existen otros textos legales que los que se analizan en este acápite -comola Ley 17.336 sobre Propiedad Intelectual; la Ley 19.223, sobre Delitos Informáticos;la Ley 19.628 sobre Protección de datos personales y el Decreto 779 de Justicia,que aprueba el Reglamento del registro de banco de datos personales a cargo deOrganismos Públicos, la Ley 19.799 sobre Documentos Electrónicos es la queverdaderamente ha marcado el inicio del Gobierno Electrónico en Chile.


41

Enfoques

Con Firma electrónica avanzada ten-drá el mismo valor que un instrumen-to público.Con Firma electrónica simple ten-drá el valor que corresponda confor-me a las reglas generales.

Asimismo, cumpliendo con lo dis-puesto en la Ley en comento, el 17 deagosto de 2002 se publicó el DecretoNº 181 del Ministerio de Economía,Fomento y Reconstrucción, que aprue-ba el Reglamento de la Ley 19.799 so-bre documentos electrónicos, firmaelectrónica y la certificación de dichafirma. Fundamentalmente, regula lasrelaciones de la firma electrónica entreparticulares, organismos públicos y losunos y los otros.

Cabe destacar que el Reglamento,dispone en el artículo 39 que “Los ór-ganos de la Administración del Estadopodrán ejecutar o realizar actos, cele-brar contratos y expedir cualquier do-cumento, dentro de su ámbito de com-petencia suscribiéndolos por medio defirma electrónica”

A.4. Comité de NormasA.4. Comité de NormasA.4. Comité de NormasA.4. Comité de NormasA.4. Comité de Normas

Producto de la Ley 19.799 de Docu-mento Electrónico, Firma Electrónica yServicios de Certificación, y su Regla-

mento Decreto N° 181, de 2002, antesmencionados, se conformó un Comité deNormas dependiente del Ministerio deEconomía, el cual tiene por finalidad de-finir estándares de común aplicación yrecomendaciones que faciliten la imple-mentación de dichos elementos. Puesbien, la Contraloría General de Chile hamantenido un equipo interdisciplinario deprofesionales en los diferentes comitésconformados al efecto:• Comité sobre Documentos Electró-

nicos.• Comité sobre Firma Electrónica.• Comité sobre Control y Seguridad.• Comité sobre Open Source (Soft-

ware Libre).

A.5.A.5 .A.5 .A.5 .A.5 .Aportes de la EntidadAportes de la EntidadAportes de la EntidadAportes de la EntidadAportes de la Entidadde Fiscalización Superiorde Fiscalización Superiorde Fiscalización Superiorde Fiscalización Superiorde Fiscalización Superior

• Documentos Electrónicos. (Consi-deraciones básicas respecto dedatos mínimos o metadatos).2

• Documentos, Firma y TransferenciaElectrónica. (Conceptos y aprecia-ciones desde el punto de vista de laFiscalización).3

• Clasificación de la Información. Pri-mera parte: Definiciones genera-les sobre la Seguridad Organiza-cional y la Clasificación de laInformación.4

2 Documento expuesto por el Sr. Jorge Mérida, funcionario de la División de AuditoríaAdministrativa, y elaborado con la colaboración del Sr. Luis Lara, funcionario delCentro de Informática.

3 Documento elaborado y expuesto por el Sr. Jorge Mérida, funcionario de la Divisiónde Auditoría Administrativa.

4 Documento elaborado y expuesto por el Sr. Rodolfo Herrera, funcionario de laDivisión Jurídica.

Enfoques


• Clasificación de la Información, Se-gunda parte: Cómo clasificar la In-formación y definición de algunos ni-veles de Confidencialidad.5

• Concepto de Repositorio Electrónico.

B. Gobierno ElectrónicoB. Gobierno ElectrónicoB. Gobierno ElectrónicoB. Gobierno ElectrónicoB. Gobierno Electrónicoen Chileen Chileen Chileen Chileen Chile

B.1. Nociones BásicasB.1. Nociones BásicasB.1. Nociones BásicasB.1. Nociones BásicasB.1. Nociones BásicasSe ha entendido el Gobierno Elec-

trónico como una manera de describirel quehacer del gobierno apoyado porlas nuevas tecnologías de información ycomunicaciones. A partir de entonces,numerosas iniciativas han sido agrupa-das bajo este concepto, con especialénfasis en aquéllas relativas a la rela-ción del gobierno con los ciudadanos,al mejoramiento de las capacidadesdemocratizadoras, y en definitiva, al in-cremento de la eficiencia y efectividadde las funciones gubernamentales. Eneste sentido se ha tenido la perspectivade entregar un servicio adecuado y ágila los ciudadanos, brindando transparen-cia en la información pública y fomen-tando la participación ciudadana.

En la actualidad existe una gran va-riedad de términos referidos al GobiernoElectrónico, en particular, el término degobernabilidad electrónica (e-governance)se centra en una visión amplia de gober-nabilidad, apuntando a cómo opera, tra-baja y se organiza la sociedad, donde elgobierno debe asegurar a cada comuni-dad y ciudadano el acceso y participa-ción en su red de información (Harris,2000). Posee un sentido más amplio que

el que abarca el concepto de GobiernoElectrónico (e-government), el cual seenfoca particularmente hacia las tareasde ‘back-office’ que conducen a lainteracción de la ciudadanía con el go-bierno (Gartner, 2000). Desde un puntode vista más tecnológico, se puede decirque el Gobierno Electrónico mira acada ciudadano como un punto a conec-tar dentro de una red, mientras que lagobernabilidad electrónica asegura elacceso y participación de los ciudada-nos en tanto conjunto y comunidad den-tro de la red gubernamental.

Ahora bien, aun cuando probable-mente sea pronto para formular una de-finición del concepto de Gobierno Elec-trónico -debido a que aún no es posibledimensionar su completo alcance-, sepuede decir que éste consiste en “faci-litar el acceso, mediante el uso de tec-nologías de información y comunicacio-nes, de los ciudadanos, organizacionesy gobierno a información, servicios y/odiálogo con la administración pública,a todos los niveles jerárquicos, organi-zacionales y territoriales”.

Esta definición preliminar proponeuna serie de ámbitos en relación conlos cuales debe desarrollarse el con-cepto de Gobierno Electrónico , talescomo: tipo de actividad, orientación adiferentes tipos de usuario, contextoterritorial y niveles de descentralización–externalización, y coordinación interna.

En relación al tipo de actividad, seconsideran acciones de regulación, re-

5 Documento elaborado y expuesto por el Sr. Rodolfo Herrera, funcionario de la Divi-sión Jurídica.


43

Enfoques

caudación, fomento, control, custodia yprovisión de servicios. Estas accionesdeben estar basadas en los principiosfundamentales de un gobierno, como sonla igualdad de los ciudadanos en relacióna sus derechos, deberes y obligaciones,el acceso a servicios básicos, eficienciay transparencia en el uso de los recur-sos, acceso a información y control so-cial, entre otras. Las nuevas tecnologíasde información y comunicaciones estáncambiando el quehacer en cada una deestas actividades, existiendo experien-cias incipientes a nivel nacional e inter-nacional que dan cuenta de ello.

Por su parte, la orientación a usuarioscorresponde a las interacciones que debeestablecer el gobierno con los diferentesagentes en el cumplimiento de su misión,esto es, el ciudadano, el sector privado,organizaciones sin fines de lucro, otrasentidades del Estado y otros gobiernos.La relación con cada uno de estos agen-tes requerirá de total especificidad, tantoen su delimitación como en los mecanis-mos seleccionados para realizarla.

En relación al ámbito territorial, lastecnologías de información ofrecen sinlugar a dudas una gran oportunidad, yaque ellas permiten eliminar las barrerasfísicas, acercando a usuarios y agen-tes, permitiendo delegar y controlar demejor manera, y en definitiva, como se-ñala Castells (2001), haciendo posiblela disociación de la proximidad espacialy las funciones de la vida diaria.

Bajo el concepto de coordinación in-terna se consideran las acciones de ar-ticulación que debe desarrollar el go-bierno para cumplir de manera más

eficiente su misión. En este ámbito apa-rece con gran relevancia la problemáti-ca de los cambios organizacionales,desde aquéllos orientados a aspectosfuncionales hasta otros más poliva-lentes. En este sentido, las nuevastecnologías de información y comuni-caciones presentan un gran potencial,desde modificaciones menores en lasestructuras del gobierno hasta la po-sibilidad de cambios mayores. Algu-nos de estos cambios ya han tomadolugar, tal como lo demuestra la exis-tencia de ventanillas virtuales, y laexternalización de servicios con priva-dos entre otras.

El Gobierno Electrónico representa enesencia el futuro de un estado modernoy eficiente, que vela por los interesesde todos sus miembros, garantiza unaadministración óptima de los recursos,y convierte a los funcionarios públicos,desde las autoridades o directores deservicios públicos hasta los empleadosde nivel operativo, en catalizadores deun cambio social y cultural acorde alproceso de globalización.

B.2. Antecedentes en ChileB.2. Antecedentes en ChileB.2. Antecedentes en ChileB.2. Antecedentes en ChileB.2. Antecedentes en Chile

En 1994 se crea el Comité Inter-ministerial de Modernización de la Ges-tión Pública del Estado que impulsa im-portantes medidas para masificar laaplicación tecnológica, entendida comouna herramienta estratégica para me-jorar la gestión del Estado, el acceso ala información, la transparencia y efi-cacia del quehacer institucional y favo-recer la participación ciudadana, otor-gándole con ello una dimensión másamplia al concepto de modernización.

Enfoques


Durante el actual Gobierno se da unénfasis especial a la modernización tec-nológica como una condición del desa-rrollo del país por ser una herramientafundamental para favorecer el manejoeficiente de la gestión institucional ymejorar la relación de los ciudadanoscon el Estado, cuestiones que se ex-presan en el discurso pronunciado porel Primer Mandatario el 21 de mayo del2000 y que se plasman en indicacio-nes concretas en el Instructivo Presi-dencial sobre Gobierno Electrónico del11 de mayo de 2001.

A partir de ese momento, se asimi-la oficialmente en Chile el término deGobierno Electrónico como un conceptoa partir del cual se formulan las deci-siones que se adoptan a nivel guberna-mental sobre este tema. Con ello selegitima el uso de esta denominacióncomo un marco orientador estratégicode todas las acciones en este ámbito.

De este modo, es posible concluir queel concepto de Gobierno Electrónico esuna visión del uso de las tecnologías deinformación y comunicaciones que hacomenzado recién en los últimos años aasimilarse en nuestro país, al ser reco-nocido y valorado como un recurso apro-piado para gobernar de una manera sig-nificativamente distinta y mejor, y parafacilitar los cambios que requiere el pro-ceso de Modernización del Estado.

Importantes iniciativas gubernamen-tales de carácter transversal han reali-zado aportes en el sentido de incorpo-rar esta nueva visión, así como lasinstituciones que, a través de proyec-tos específicos, lograron mejoras visi-

bles en su gestión interna y en la cali-dad de atención a sus usuarios. Todosellos han dejado en evidencia la utili-dad y potencial de las nuevas tecnolo-gías electrónicas para impulsar loscambios y mejorar el servicio público.

B.2.1. Algunos Avances: TrámitesInteractivos desarrollados:

• Declaraciones de Impuestos• Solicitud de Certificados Civiles• Pago Contribuciones de Bienes

Raíces• Presentación de Reclamos en Ser-

vicios Fiscalizadores• Presentación de Documentos Adua-

neros• Postulación e Inscripción a subsi-

dios de vivienda• Postulación al Crédito Fiscal Univer-

sitario• Factura Electrónica• Boleta de Honorarios

B.2.2. Servicios que ofrecentrámites en línea:

• Fondo Nacional de Salud• Instituto de Normalización Previsional• Servicio de Impuestos Internos• Servicio de Registro Civil• Servicio Nacional de Aduanas• Servicio Nacional del Consumidor• Superintendencia Instituciones de

Salud Previsional• Servicio de Tesorería• Ministerio de Vivienda• Subsecretaría de Telecomunicaciones


45

Enfoques

B.3. PB.3. PB.3. PB.3. PB.3. Proyectos Troyectos Troyectos Troyectos Troyectos TransversalesransversalesransversalesransversalesransversalesA continuación se señalan algunos

proyectos que incluyen a diversos ser-

vicios públicos tanto en términos desu implementación como de la utiliza-ción de sus productos:

Intranet del Estado •Definir estándares para la Ministerio del Interioraplicación de calidad de servicioen sus prestaciones

•Aumentar el intercambiode datos entre Ministeriosy servicios conectados

• Incremento del backboneinternacional

• Implementaciónde una unidad de atenciónde eventos críticos

Sistema de Información •Facilitar la transparencia Dirección de Comprasy Contrataciones del y el acceso a las compras y Contratación PúblicaSector Público del Gobierno

•Reducir potencialesirregularidades en elfuncionamiento del sistema

•Cobertura del 100% de losprocesos de contratacióny reportar satisfacción enproveedores y clientes

Sistema de Información •Puesta en marcha de la Dirección depara la Gestión primera etapa del proyecto PresupuestosFinanciera del Estado que considera módulos (DIPRES)(SIGFE)6 básicos: Presupuesto, Contraloría General

Compromiso y Contabilidad de la República (CGR)•Segunda fase: Incorporación

de módulos que completanel ciclo operacional(Programación de Caja,Tesorería, Auxiliares, Rol del Pago,Control Físico y Administrativo)

•Tercera Fase: Diseño Gerencial(Presupuesto de Mediano Plazo,Seguimiento de Documentos,Interfaces con otros sistemas)

6 Proyecto al que le ha cabido especial participación a la EFS chilena, según se verámás adelante.

Proyecto Objetivos para el período InstituciónResponsable

Enfoques


C.PC.PC.PC.PC.Proyecciones Froyecciones Froyecciones Froyecciones Froyecciones FuturasuturasuturasuturasuturasUna imagen objetiva de la manera en

que a futuro se podría dar la relación entreGobierno y ciudadanía con el impulsode la modernización tecnológica impli-ca posibilidades como las siguientes:• Tener nuevas y variadas alternativas

de acceso a las prestaciones deservicios de las instituciones delEstado.

• Emplear cotidianamente la firmaelectrónica como medio de identifi-cación, adoptándose modalidadesde este recurso según correspondaa las necesidades y particularida-des de cada proceso, situación, tipode transacción y nivel de seguridadrequerido.

• Recibir atención y servicio indepen-dientemente del lugar donde se vivay se encuentre ubicado el Servicioque otorga la prestación.

• Recibir atención y servicio las 24 ho-ras, los 7 días de la semana, los 365días del año; independientemente delos horarios de atención presencialque mantenga cada institución.

• Acceso a información pública o per-sonal en forma simple, clara y trans-parente.

• Resolver requerimientos complejos,que involucren una o más institucio-nes, a través de un solo portal oacceso.

• Notificar sólo una vez sobre even-tos o situaciones de vida a la insti-

Ventanilla Única de la • Incorporación e implementación Ministerio de EconomíaEmpresa de 14 trámites en el sistema

Factura Eléctrónica • Implementar un sistema que Servicio deotorgue validez legal tributaria Impuestos Internosa la factura electrónica comomedio de respaldo de lasoperaciones comerciales entrecontribuyentes y reemplazarcon ello las facturas de papelque obliga a utilizar la actualnormativa.

Trámite fácil •Es un Sitio WEB que el Gobierno Ministerio Secretaríade Chile ha decidido implementar General de lacomo una manera práctica de Presidenciacolocar el Estado al“Servicio de los Ciudadanos”.

•Es un producto del procesode modernización del Estado.

•En él se podrá encontrarinformación de los distintostrámites que las personasdeben hacer con las distintasreparticiones públicas.

Proyecto Objetivos para el período InstituciónResponsable


47

Enfoques

tución pública que corresponda, en-cargándose ésta de entregar estainformación al resto de las institu-ciones del Estado.

• Pagar o recibir dinero de las institu-ciones públicas de modo electróni-co, para lo cual deberá ser posiblerealizar transacciones con un núme-ro significativo de instituciones pri-vadas.

• Realizar todo tipo de transaccionesde manera segura y obtener los ser-vicios que se deseen en forma opor-tuna y con altos estándares de cali-dad, pudiendo tener registro posteriorde todas las transacciones u ope-raciones que se lleven a cabo.

• Consultar información de los actospúblicos del Estado que sea de in-terés conocer. El Estado transpa-rentará dichos actos dejándolos dis-ponibles electrónicamente.

• Ejercer el derecho a participar yexpresar una opinión por medioselectrónicos. De igual manera, te-ner la posibilidad de comunicarsecon autoridades e instituciones pú-blicas a través de canales habilita-dos especialmente con ese fin, ta-les como foros, vídeo chat y otrasformas virtuales de relación.

II. Experiencia de laContraloría General de laRepública de Chile enGobierno Electrónico1. F1. F1. F1. F1. Funciones básicasunciones básicasunciones básicasunciones básicasunciones básicas

Efectuadas las precisiones delacápite anterior, cabe referirse a la si-tuación de la Entidad de FiscalizaciónSuperior chilena. En primer lugar, esnecesario referirse, brevemente, a lasfunciones que la Constitución y las le-yes han entregado al Órgano Superiorde Control, con el objeto de analizar,luego, los proyectos que, en la materiaa que se refiere este documento, se hanimplementado o se implementarán enel futuro cercano.

Es así como a la Contraloría Gene-ral le compete tomar razón de los ac-tos administrativos (función jurídica) dela Administración, que consiste en uncontrol previo que permite verificar laconstitucionalidad y legalidad de esosdocumentos. Con motivo de este trá-mite, el Organismo Contralor someteel acto administrativo a un examen des-tinado a comprobar si cumple con losrequisitos de fondo y de forma exigi-bles a su respecto. Lo cursa y tomarazón, si la conclusión del análisis esfavorable; lo devuelve sin tramitar si tie-ne observaciones o reparos. Existennumerosas leyes que exceptúan deeste tipo de control a determinadosservicios o a determinados tipos dematerias. Por otra parte, el ContralorGeneral tiene atribuciones para eximirde dicho trámite a los decretos y reso-luciones que incidan en materias que,a su juicio, no son esenciales.

Enfoques


Por otra parte, salvo en asuntoslitigiosos, la Contraloría General emitedictámenes jurídicos (función jurídica)informando acerca de la correcta inter-pretación que debe darse a las normasen materias de su competencia. Ellosson expedidos a solicitud de la autori-dad administrativa o bien a petición dela persona afectada por una acción uomisión de la Administración. Tambiénpueden ser emitidos de oficio. Igualmen-te, el Organismo Contralor suele impartirinstrucciones que dirige a los serviciospúblicos con el fin de ilustrarlossistemáticamente acerca de la formaen que deben interpretarse determina-dos preceptos jurídicos de especial in-terés. Los dictámenes de la Contralo-ría General conforman su jurisprudenciaque es obligatoria para todos los órga-nos administrativos sometidos a su fis-calización.

Asimismo la Contraloría General tie-ne amplias facultades de auditoría y decarácter inspectivo (función de Auditoríae Investigaciones Especiales) sobre losservicios que fiscaliza. Mediante estalabor se hace la evaluación de los con-troles internos, se examinan las cuen-tas, se realizan las pruebas de valida-ción pertinentes y se verifica elfuncionamiento de los servicios deacuerdo con la ley. Si a partir de lastareas de investigación realizadas, tantode oficio como a petición de la Cámarade Diputados o por denuncias, se veri-fican faltas administrativas, el Organis-mo Contralor puede realizar investiga-ciones o sumarios administrativos.

El Ente Superior de Control de Chi-le goza de amplias facultades para fis-

calizar el cumplimiento de las normasestatutarias de los funcionarios públi-cos (función de Control de Personal dela Administración del Estado), tareaque se ejerce, principalmente, a travésdel examen de legalidad de los actosde la administración, en el trámite detoma de razón de dichos actos; me-diante el trámite de registro de aque-llos documentos emitidos por las mu-nicipalidades del país o eximidos deltrámite de toma de razón, en el casode los servicios públicos; mediante laemisión de dictámenes jurídicos y a tra-vés del control en los propios servicios.

La fiscalización en materia de per-sonal se extiende a todas las etapasde la vida funcionaria del empleado,desde el ingreso a la Administración,en cualquier calidad, hasta la expira-ción de funciones y por tanto compren-de todos los actos que le afecten duran-te la carrera. Del mismo modo, alcanzaa los beneficios económicos que corres-ponden a los funcionarios y a los decarácter previsional o indemnizatorio quepuedan asistirles en razón de los servi-cios prestados al Estado.

La función de control de personal esapoyada en la actualidad por un siste-ma informático administrativo, denomi-nado “Registro del Personal de la Admi-nistración del Estado”, que contiene enforma centralizada la información nacio-nal de los funcionarios del Estado.

El Órgano Contralor lleva la Conta-bilidad General de la Nación. Para ello,consolida los registros contables quedeben efectuar los servicios, conformea las pautas y procedimientos que ella


49

Enfoques

ción, que le permita participar y contri-buir al proceso de modernización delEstado, ejerciendo un rol de liderazgoen su ámbito de acción.

El plan de modernización institu-cional vincula aspectos fundamentalesde la organización, a saber: su estruc-tura orgánica; la capacitación y el em-pleo de sus recursos humanos; el usode la tecnología de la información y delas comunicaciones; el mejoramientode los procesos y la ejecución de pla-nes y programas innovadores en mate-rias de fiscalización.

De allí que este proyecto de mo-dernización conste de cuatro Compo-nentes:• Desarrollo Estratégico y Organiza-

cional.• Mejoramiento de Procesos y Tec-

nologías de la Información.• Gestión de los Recursos Humanos.• Iniciativas innovadoras de Fiscaliza-

ción, Control y Seguimiento.

Aspecto importante de este proce-so modernizador lo constituye el PlanMaestro de Tecnologías de la Informa-ción que implementará la EFS, elabo-rado en relación con el lineamiento defi-nido por el Plan Estratégico Institucional,cuyo objetivo es suministrar, instalar eintegrar los elementos de hardware y soft-ware básico que le permitan incorporartecnologías que faciliten el desarrollode modernos Sistemas de Informacióny la implementación de la Intranet o RedInstitucional, como instrumentos parael procesamiento integral de la infor-mación que manejan los diferentes

determina. Uno de los resultados deesta función es la elaboración del Ba-lance Anual de la Gestión Financieradel Estado.

La Contraloría General realiza unaamplia labor de información y de ase-soría a la Administración y al CongresoNacional, publica los Tomos de Leyesy Reglamentos, da información jurídicaa los órganos públicos y particulares através de Boletines de Jurisprudenciay mantiene la Base Computacional so-bre Legislación y Jurisprudencia. Tam-bién publica anualmente una Memoriade su gestión. Además, la Entidad Fis-calizadora efectúa intensos programasde capacitación a los funcionarios dela Administración Pública, incluidos losde Contraloría General, de acuerdo conuna concepción moderna de controleducativo.

2.- Gobierno Electrónico2.- Gobierno Electrónico2.- Gobierno Electrónico2.- Gobierno Electrónico2.- Gobierno ElectrónicoEn primer lugar, debe hacerse pre-

sente que la Entidad Superior de Con-trol chilena se encuentra trabajando enla modernización de su organización,con el aporte de fondos provenientesdel Gobierno Central y de préstamosde los Bancos Interamericano de De-sarrollo y Mundial; modernización en lacual tiene gran incidencia el manejo delas nuevas técnicas de gobierno elec-trónico a que se hiciera antes mención.

Específicamente, a través de esteproceso, se pretende mejorar los sis-temas de gestión de la Contraloría Ge-neral así como los niveles de eficienciay eficacia en su calidad de OrganismoSuperior de Control de la Administra-

Enfoques


sistemas institucionales, en armoníacon el Proceso de Modernización delOrganismo.

Dentro de los objetivos estratégicosdel Plan Maestro de las Tecnologías dela Información de la EFS, se definendos de ellos que están directamentevinculados con este tema:• Consolidar y mantener una platafor-

ma tecnológica moderna, que con-sidere la adopción de tecnologías dehardware, software y comunicacio-nes, que permitan apoyar en formaóptima la capacidad operativa y degestión de la Institución, mantenien-do los necesarios niveles de seguri-dad, compatibilidad e integraciónentre sus componentes y la de és-tos con su entorno nacional e inter-nacional.

• Establecer mecanismos de accesoa la información que faciliten la par-ticipación y el control ciudadanosobre la gestión pública, como tam-bién generar alianzas estratégicascon la administración para el desa-rrollo de productos informáticos deuso generalizado.

En relación, ahora, con las funcio-nes antes comentadas, la experienciadel Organismo Superior de Control estáreferida a los siguientes aspectos, losque se comentarán siguiendo el ordende las facultades analizadas en el pun-to anterior:

En cuanto se refiere a la función detoma de razón se han efectuado pla-nes pilotos con el Servicio de Impues-tos Internos que han permitido visualizar

el tratamiento que debe dársele a losactos administrativos -decretos y reso-luciones que emiten los servicios de laAdministración del Estado- para suenvío en forma electrónica.

En ese sentido, una primera expe-riencia se llevó a cabo en el año 2001.En esa oportunidad se remitió vía elec-trónica un decreto aprobatorio de ba-ses administrativas y culminó con latoma de razón por parte del señor Con-tralor General en forma digital. Luego,se ha iniciado un plan más ambiciosoa través del cual se pretende dar unasolución técnica con el fin de lograr,en una primera etapa, transmitir docu-mentos que se generen en forma elec-trónica y que no posean datos o expe-dientes anexos. Para esos efectos lasáreas técnicas del Organismo Supe-rior de Control y del Servicio de Im-puestos Internos se han reunido paraconfigurar un marco de operacionesbásico, que permita estructurar unaserie de funcionalidades del plan pilo-to de transmisión electrónica de do-cumentos.

Por otra parte, existe en la actuali-dad y se piensa optimizar, un sistemaorientado esencialmente a mantener enforma actualizada y centralizada la in-formación emanada de la jurispruden-cia emitida por la EFS, así como lasLeyes y Reglamentos publicados en elDiario Oficial, de manera que la recu-peración de información útil a todos losusuarios se realiza en forma rápida yfácil a través de una base de datos, enambiente web, interactuando en formadirecta los usuarios, tanto internoscomo externos al Servicio


51

Enfoques

En cuanto a la función de Auditoríae Investigaciones Especiales se estátrabajando en dos áreas, en primer lu-gar la normativa, que supone la actuali-zación de las instrucciones que ha im-partido la Contraloría General enmateria de examen de cuentas, consi-derando para ello la nueva legislación aque se hiciera mención al inicio de estedocumento, y por otra, diseñar un sis-tema de gestión que considere el de-sarrollo de metodologías de auditorías,de matrices de control y la optimiza-ción de los procesos de planificación,ejecución, información, seguimiento ycontrol de calidad de las auditorías.

Lo que se pretende con este pro-yecto es contribuir a fortalecer la ges-tión de la función de auditoría e investi-gaciones especiales de la ContraloríaGeneral de la República, a mejorar sucapacidad profesional y a la utilizacióneficiente y eficaz de sus recursos, ac-tualizando su normativa y metodología,mediante aplicaciones tecnológicasavanzadas, en concordancia con lodispuesto en la Constitución Política, suLey Orgánica, en la Doctrina Institucio-nal y con las modernas prácticas en uso.

En este sentido, se diseñará unsistema integrador en ambiente web(Portal de Control Externo), que consi-dere, sobre la base de la normativa ymetodologías respectivas, las aplica-ciones y herramientas informáticas autilizar por los diferentes perfiles deusuario de la función, sistema a travésdel cual se promoverá la denominadaOficina Virtual del Auditor, es decir seimplementará este ambiente con unaserie de herramientas metodológicas y

técnicas que deben asistir a los profe-sionales en terreno para obtener unalabor más efectiva.

Al mismo tiempo y en etapa de planpiloto se ha habilitado -utilizando elsoftware, Lotus Quickplace- una exce-lente herramienta para generar ambien-tes de trabajo en conjunto con las enti-dades del Estado comprendidas en sucobertura de fiscalización, existiendoexperiencias muy exitosas en desarro-llo, en especial con el sector munici-pal, de Ambientes Colaborativos, todoello a través de Internet.

Por otra parte, se está elaborandoun diseño de un sistema de gestión quepermita una efectiva coordinación de laEFS con las Unidades de Auditoría In-terna ( UAI ) de la Administración delEstado, que contribuya al fortalecimien-to de éstas y su correspondiente eva-luación, concordando sus planes deauditoría, evitando duplicidades einterferencias, mejorando la eficiencia yampliando la cobertura de sus servicios

Enfoques


de fiscalización, en un medio de avan-zada tecnología y en un ambienteinformático.

En lo que concierne a la funciónde control de personal de la Adminis-tración del Estado, se está trabajandoen un nuevo proyecto que supone lamodificación radical de los actualesprocesos que dicen relación con el per-sonal que integra la Administración delEstado, tanto en cuanto al manejo ope-rativo que efectúan los servicios y mu-nicipalidades del país, como a la fisca-lización que de él ejerce la ContraloríaGeneral de la República y en la defini-ción de las políticas de gestión queefectúan las autoridades del Estado, es-pecialmente, la Dirección de Presu-puestos. Todo ello optimizando la infor-mación, proveyendo de instrumentos deúltima generación y dándole un enfo-que integrador y de búsqueda de laexcelencia, que permitirán contar conuna herramienta que transparentarátodo el procedimiento.

En efecto, partiendo de la informa-ción que actualmente posee la Contra-loría General de la República respectode los funcionarios públicos y munici-pales, se estructurará un sistema enbase a la relación que el empleado pú-blico establece con la administración através del tiempo. Tendrá una arquitec-tura centralizada en el Órgano Contra-lor pero la incorporación y la consultade la información será remota por losusuarios del sistema, a través de unproducto Web Service.

Así también, la información que decada funcionario se contemple en esta

base de datos, podrá ser vista por elpropio interesado a través de Internet,lo que permitirá, por una parte, dar ac-ceso a información que le es propia y,por otra, que la primera validación dela consistencia de la información quese posee sea efectuada por el mismosujeto de ella, estableciéndose meca-nismos simples y fáciles para que re-quiera la modificación o agregación deaquellos datos que por cualquier cau-sa estén errados o no se contengan.

Al mismo tiempo, los servicios ymunicipalidades del país, tendrán a sudisposición toda la información queexista en el sistema, de cada funcio-nario que sea designado en esa Insti-tución. Además, se contendrá toda lainformación agregada que se puedeextraer del ciclo de vida funcionaria enforma estructurada para su diagnósti-co y análisis.

Por otra parte, se desburocratiza yse genera una información común apartir de la base de datos.

Para la Contraloría General de laRepública, este nuevo sistema le per-mitirá efectuar en forma más eficientesus labores de control del personal dela Administración del Estado, simplifi-cando los procesos y el control de le-galidad se apoyará en un sistemainformático que contendrá informaciónagregada.

Las políticas de recursos humanospodrán adoptarse sobre la base de in-formación fidedigna extraída de la basede datos en forma directa, sin que seanecesario requerirla, como hoy en día,


53

Enfoques

sucede, a los propios servicios. Existi-rán informes estructurados con la infor-mación que comúnmente se requierepara obtener datos estadísticos del per-sonal, existiendo siempre la posibilidadde solicitar reportes que no están cons-truidos en forma previa en el sistema.

En lo que concierne a la función dellevar la Contabilidad General de la Na-ción, se ha desarrollado un sistema queproporciona a las Instituciones de laAdministración del Estado una aplica-ción computacional que les permitegenerar en soporte magnético, los in-formes contables validados, que men-sualmente deben remitir a ContraloríaGeneral, favoreciendo la transmisiónelectrónica en aquellas entidades quecuenten con conectividad a Internet.

Por otra parte, la Contraloría Gene-ral y la Dirección de Presupuestos es-tán desarrollando un Sistema Integra-do de Información para la GestiónFinanciera del Estado (SIGFE) que co-rresponde principalmente a una inicia-tiva para realizar algunas reformas fi-nancieras tendientes a poder darestricto cumplimiento al decreto ley1263, de 1975, incorporar tecnología deavanzada, como asimismo, a introdu-cir algunos cambios normativos nece-sarios, especialmente en lo que dicerelación con la programación financie-ra de mediano plazo y los presupues-tos orientados a resultados. Desde elpunto de vista de la Entidad de Fiscali-zación Superior de Control las caracte-rísticas tecnológicas del proyecto per-mitirán que asuma nuevos roles defiscalización, ya sea porque dispondráde mayores elementos e información

para ejercer un control anticipativo, re-moto y también de terreno, como tam-bién podrá auditar los repositorios,hosting o medios de almacenamientode datos.

La implementación del Sistema deinformación para la Gestión Financieradel Estado SIGFE, persigue, por ende,introducir cambios sustantivos en elfuncionamiento de los diferentes proce-sos que interactúan en la Administra-ción Financiera del Estado, a través deun sistema integral único y uniforme deinformación que satisfaga los múltiplesrequerimientos que sobre él se definan,de manera tal que actúe como promo-tor del bien común y actor del procesode desarrollo y de regulación de losagentes económicos.

Por otra parte, el Organismo estátrabajando en un proyecto que con elnombre de Sistema de Información Fi-nanciera Municipal (SIFMU) está con-cebido como una herramienta capaz desistematizar el proceso financiero delos municipios, de apoyar a su propiagestión y a las funciones de fiscaliza-ción y contables del Ente Superior deControl. En ese orden de ideas el sis-tema parte de la integración de los pro-cesos administrativos -expresados enderechos y compromisos- propios delproceso presupuestario; define un siste-ma contable y además un adecuadocontrol interno financiero, este últimoen función de informes estándarizados,asistidos o personalizados, que posibili-tan una mejor rendición de la cuentapública y por ende una más adecuada yoportuna planificación y programaciónde las auditorías.

Enfoques


En ese orden de ideas el sistema,generador de bases de información anivel transaccional, responde a las ne-cesidades de tres usuarios principales:el propio Municipio y la Contraloría Ge-neral como Organismo Fiscalizador ycomo ente responsable de la Contabili-dad General de la Nación .

En cuanto a la labor de informacióno asesoría y de atención al usuario cabereferirse a la Educación a Distancia (e-learning), existiendo un proyecto parala confección de un ambiente web paradesarrollar planes de capacitación a dis-tancia, los que en la actualidad se hanefectuado al interior de la EFS, peroque se piensa considerar para sus usua-rios externos.

Al mismo tiempo, se han estableci-do acciones destinadas al fortaleci-miento de las funciones operativas, consentido de orientación a los usuariosexternos, permitiendo el uso adecuadode las herramientas tecnológicas pro-pias del ambiente web (oficinas virtualesy la realización de trámites en línea einteractivos), entre otras soluciones degestión para el mejoramiento continuode la atención a los usuarios.

En este sentido, cabe mencionar elsistema en actual uso de Tramitación deDocumentos (TRAMIDOC), cuya princi-pal finalidad es mostrar el seguimientode los documentos que vienen a trámitea la Contraloría General, registrándose enforma automatizada la secuencia de latramitación y los funcionarios responsa-bles del estudio y visación del documen-to en cada sector, sistema que se pro-yecta diseñar en ambiente web para su

acceso, con las restricciones propias dela materia de que se trate, por los usua-rios externos de la EFS.

III. ConclusionesDe lo expuesto en este documento

aparece, por una parte, que en el con-texto chileno, la Entidad de Fiscaliza-ción Superior, está a la par con la mo-dernización del Estado y con las nuevasteorías de Gobierno Electrónico que sehan esbozado, dirigiendo toda su ges-tión a lograr dar concreción a ese con-cepto, acercando a la ciudadanía cadavez más a su actuar.

El impacto que tendrá deberá anali-zarse una vez que los proyectos a quese ha aludido en el cuerpo de este tra-bajo estén en plena ejecución.

Fuentes:

• Gobierno Electrónico: Estado delArte-Universidad de Chile, Facultadde Ciencias Físicas y Matemáticas,Departamento de Ingeniería Indus-trial.

• Marco Jurídico de la Firma Electró-nica en Chile-Raúl Arrieta Cortés.

• Agenda Gobierno Electrónico 2002-2005.

• Gobierno Electrónico en Chile Hoy-Rodrigo Egaña.

• Doctrina Institucional ContraloríaGeneral de Chile. Resolución Exen-ta N° 1202, de 18 de julio de 2003.

• Memoria Anual de la ContraloríaGeneral. Año 2002.

• Plan Maestro de Tecnologías de laInformación. Septiembre 2002.


55

Enfoques

TRIBUNAL DE CUENTASDE ITALIA

PrimeroLa importancia y la posición central

ocupada por la informática en el siste-ma italiano se confirmó recientementeal máximo nivel de autoridad en el nue-vo Capítulo V de la Constitución italia-na que, en el artículo 117(2)(r), confiereal gobierno una competencia legislati-va exclusiva con relación a “la coordi-nación de información, estadísticas einformatización de datos gubernamen-tales centrales, regionales y locales”.

En lo que se refiere al Tribunal deCuentas de Italia, el tema del gobiernoelectrónico queda comprendido dentrode sus responsabilidades de realizar laauditoría de la informática y los servi-cios electrónicos del gobierno y de darcuenta al Parlamento.

Este trabajo se inició a principios delos años noventa cuando el Tribunal secentró en particular en los problemas dela informatización de los Ministerios, li-mitándose sobre todo a controlar la apli-cación de las disposiciones legales yreglamentarias que regían este asunto.En una etapa posterior, junto con el de-sarrollo del sistema italiano, el Tribunal

examinó el gobierno electrónico con re-lación a la coordinación, planificación deinversiones, adopción de reglas técni-cas, fijación de normas tecnológicas y,por último, la posición central de los re-cursos humanos y la necesidad primor-dial correlacionada de una capacitaciónadecuada de personal.

El último informe fue presentado alParlamento italiano en febrero de 2002y el tercer informe general (el primerofue en 1997) se halla ahora en una eta-pa avanzada de redacción y habrá deaprobarse a fines de marzo de 2004.

Con base a su experiencia de exa-minar exhaustivamente la administra-ción y los gastos, hace tiempo que elTribunal de Cuentas de Italia consi-dera que la informática y los servicioselectrónicos del sector público po-drían encuadrarse en una secuenciarelativa a la administración racionali-zada, una estructura presupuestariainnovadora – que existe ahora – y laauditoría de los resultados de los ser-vicios proporcionados utilizando fon-dos públicos.

Este enfoque data de hace 10 años,a partir del Decreto Legislativo No. 29del 3 de febrero de 1993, relativo a laautonomía y descentralización de lasfacultades de adopción de decisiones yde gestión, la racionalización e integra-ción de procedimientos, y el logro efec-tivo de “resultados”, para el uso y mejo-ramiento de sistemas informatizadosintegrados (con el fin de difundir infor-mación y asegurarse de su utilizaciónmáxima para proporcionar servicios a lacomunidad).

Enfoques


Segundo A efectos de un enfoque sistemá-

tico de la cuestión del gobierno elec-trónico en Italia, debe tenerse encuenta primero que hace más de dosaños el Primer Ministro utilizó las fa-cultades y la autoridad que le confe-ría la ley para instituir un nuevo car-go ministerial: el de Ministro deInnovación y Tecnología (Decreto Pre-sidencial del 10 de junio de 2001 yDecreto del Primer Ministro del 11 dejunio de 2001), que fue seguido de lainstitución, dentro de la Oficina delPrimer Ministro, del Ministerio de In-novación y Tecnología.

Debe destacarse que las funcionesy las facultades conferidas al ministropor el Primer Ministro son muy amplias:todas las funciones tienen una pertinen-cia general y se refieren a asuntos rela-tivos a innovación tecnológica, el desa-rrollo de la sociedad basada en lainformación e innovaciones afines perti-nentes para la administración pública,el gran público y las empresas, en parti-cular con relación a estructuras, tecno-logías y servicios en red, el desarrollodel uso de tecnologías de la informacióny comunicación, y la difusión de unacultura digital y de informática, tambiéna través de enlaces con entidades inter-nacionales y de la UE que operan enesta esfera.

En cuanto a las actividades de mi-nisterios y entidades públicas, se hanconferido al Ministro facultades que lepermiten emitir directrices, y coordinary proporcionar incentivos para crear yaplicar programas, proyectos y planes

de acción, así como funciones relati-vas a la evaluación de propuestas pre-sentadas por ministerios y control dela aplicación y utilización de los recur-sos empleados respecto de innovacio-nes relativas al uso de tecnología (paragarantizar la eficiencia, eficacia, eco-nomía y productividad de secciones dela administración pública).

El Ministerio de Innovación y Tec-nología específico apoya al Ministro(y define también en general una es-trategia unificada para la moderniza-ción de Italia a través de la tecnolo-gía) en la preparación, supervisión yevaluación de la aplicación de planesde acción destinados a mejorar el tra-bajo de ministerios dentro del marcodel plan general de gobierno electró-nico.

Debe recordarse asimismo que elMinisterio no se limita a tratar única-mente con Ministerios sino que tam-bién tiene poderes amplios en cuantoal uso, aceleración y difusión de TIC encada sector de la vida económica ysocial de Italia, así como la coordina-ción de investigaciones aplicadas aestas tecnologías.

Además, en términos instituciona-les y orgánicos, se cuenta con la exis-tencia del Centro Nacional de Informá-tica de la Administración Pública(CNIPA) en la oficina del Primer Minis-tro, que aplica políticas de innovacióny tecnología y goza de autonomía téc-nica, funcional, administrativa, contabley financiera, y actúa con criterio inde-pendiente.


57

Enfoques

TerceroEl gobierno electrónico está estre-

chamente vinculado a todas las cues-tiones típicamente relativas al gobier-no, pero también tiene gran importanciapara la comunidad empresarial, queconsidera al gobierno electrónico comouna oportunidad de fomentar el creci-miento económico y como una herra-mienta para aumentar la eficiencia delsistema del país. Por otra parte, el go-bierno electrónico representa una opor-tunidad importante de trabajar con uni-versidades, instituciones culturales yestablecimientos de investigación quetienen que cooperar en las esferas dela investigación, transferencia de tec-nología, y educación y capacitación.

En julio de 2003, las oficinas degobierno electrónico del Ministro emi-tieron instrucciones de referencia parael desarrollo del gobierno electrónico enlos servicios gubernamentales centra-les, regionales y locales.

Este documento, que podría intere-sar a este seminario, fue aprobado poruna comisión conjunta permanente deconsulta y cooperación con autorida-des centrales, regionales y locales parala aplicación del plan de gobierno elec-trónico.

Se basa en la nueva arquitecturainstitucional del Estado italiano, queavanza ahora por un rumbo federal cuyoresultado es “un cambio en cuanto apoderes, competencias y recursos pú-blicos, hacia las autoridades guberna-mentales más cercanas a los ciudada-nos, mejorando las competencias de

autogobierno y las relaciones entre losciudadanos y las instituciones”.

Las tecnologías de la información yde la comunicación se considerancomo un recurso estratégico que posi-bilita un nuevo enfoque del problema derelacionar el gobierno local con la ne-cesidad de coordinar y armonizar pro-cesos innovadores a nivel nacional dadoque estas tecnologías son esencial-mente “herramientas de cooperación ycoordinación” que pueden facilitar y sim-plificar las relaciones entre las partes.

El documento emitido por la oficinadel Ministro también destaca el hechode que el “potencial inherente del usode TIC ha pasado a ser ahora una nece-sidad para aplicar el federalismo, querequiere cooperación en pie de igualdadentre partes institucionales diferentes:en consecuencia, es evidente que estaarquitectura no se puede aplicar utilizan-do metodologías y tecnologías conven-cionales de coordinación, sino que exi-ge una utilización radical, trascendentaly consciente de tecnologías TIC”.

Hay otras dos declaraciones de im-portancia estratégica en el documentodel Gobierno, cuya justificación subya-cente puede ser corroborada por el Tri-bunal:1. la reorganización e innovación del

gobierno nacional y local es la cla-ve para garantizar no sólo lasostenibilidad económica delfederalismo sino también la posibi-lidad de aprovechar la oportunidadde mejorar radicalmente la eficien-cia y calidad de la administraciónpública;

Enfoques


2. el hecho de tener un gran númerode entes autónomos con procesosde innovación relativamente homo-géneos a aplicar (por ejemplo, losservicios que deben suministrar lasmunicipalidades son muy similaresa los suministrados por cada otramunicipalidad) puede ahorrar recur-sos si el proceso de innovación esregido de manera inteligente y convisión de futuro.

El proceso de planificación 2004-2006 está consolidando las políticasestratégicas del Ministro de Innovacióny Tecnología, resumidas en las “metasdel poder legislativo “ que, según cabeobservar en lo que antecede, tienencomo finalidad mejorar los serviciossuministrados al público y a las em-presas, la eficiencia interna, los recur-sos humanos y la transparencia, y ob-servar el cumplimiento de lasnecesidades de los interesados y lacalidad de los servicios.

CuartoCiertas consideraciones relativas a

la “arquitectura de red” son evidentes.

Debe recordarse a este respecto lacuestión de integrar los sistemas deinformación de diferentes ministerios afin de mejorar la eficiencia interna y losservicios públicos; en 1996 se realizóen Italia un estudio de factibilidad queindicó que el primer paso esencial eraestablecer una red para facilitar el in-tercambio de datos entre todos los mi-nisterios, con salvaguardias adecuadasincorporadas: este estudio de factibili-dad identificó dos series de servicios

considerados como necesarios antesde iniciar la aplicación de la Red Unifi-cada de la Administración Pública(RUPA): servicios de transferencia dedatos y servicios para asegurarse de lainteroperabilidad de los sistemas de losministerios.

En 1999, los proveedores de todosestos servicios fueron seleccionadoscon base en una licitación, tras la cualse adjudicaron contratos a los doslicitantes elegidos. La vigencia de es-tos contratos es hasta mediados de2004, con la posibilidad de renovacio-nes anuales durante los cuatro añossiguientes.

Actualmente, casi todos los minis-terios están conectados a la RUPA, aligual que varias secciones admisiblesde los gobiernos regional y local.

Al mismo tiempo que se aplica laRUPA, se están aplicando infra-estructuras regionales (RUPAR) y es-tructurales locales que enlazan a to-das las administraciones públicas deuna zona determinada. Estas redeshan posibilitado la conexión de entesdel gobierno tanto local como regio-nal, y del gobierno local, el gran públi-co y la comunidad empresarial y, enciertos casos, a través de la RUPA,también a las autoridades del gobier-no nacional.

Durante la aplicación de RUPAR, sehizo evidente para los gobiernos regio-nales que las estructuras regionales deservicios electrónicos desempeñan unafunción esencial al permitirles cumplircon el creciente número de responsa-


59

Enfoques

bilidades de los gobiernos locales. De-bido a los diferentes tipos de interesa-dos con los que se relacionan y, en vis-ta de la importancia de sus aspectosorgánicos, las redes regionales y loca-les pueden definirse como redes comu-nitarias que atienden, como efectiva-mente sucede, a comunidades deinteresados que integran dinámicamentela misma red orgánica o el mismo cam-po de aplicaciones.

QuintoMerece citarse aquí también otras

dos directivas recientes emitidas por elPrimer Ministro, que tratan específica-mente de la aplicación del gobiernoelectrónico. Las dos directivas fueronvaloradas positivamente por el Tribunalde Auditores cuando realizó suauditoría de legitimidad ex ante.

La directiva del 18 de diciembre de2003 fijó directrices para la infor-matización de la administración públi-ca para el año 2004. Esta directiva con-firma y reitera los 10 objetivos quedeben satisfacer los ministerios delgobierno nacional durante el actual pe-ríodo parlamentario, los cuales puedenresumirse a saber:1. todos los servicios definidos como

“prioridades” se facilitarán en línea;2. se emitirán 30 millones de cédulas

de identidad y tarjetas de servicionacional electrónicas;

3. se emitirán un millón de firmasdigitales;

4. el 50% del total de gastos en bie-nes y servicios se efectuará median-te adquisiciones electrónicas;

5. todas las comunicaciones guberna-mentales internas se harán median-te correo electrónico;

6. todos los compromisos e instruccio-nes de pago se tramitarán en línea;

7. se certificará que todos los emplea-dos públicos son idóneos en mate-ria de informática;

8. un tercio de toda la formación profe-sional (no universitaria) se propor-cionará mediante la enseñanzaelectrónica;

9. los dos tercios de las oficinas gu-bernamentales tendrán acceso enlínea en cuanto a aspectos forma-les de la tramitación;

10.todas las oficinas que suministranservicios deben contar con un sis-tema de satisfacción del cliente.

La directiva requiere asimismo queen 2004 los ministerios inicien un pro-ceso que irá más allá de la “Red Uni-ficada de la Administración Pública”(RUPA, citada anteriormente) con laintroducción del “sistema deconectividad pública”. Este nuevo sis-tema enlazará todos los ministeriosy secciones del gobierno central y delos gobiernos regionales y locales.Este sistema, que cumple con nor-mas comunes, utilizará los mejoresservicios de interconexión proporcio-nados por los diversos fabricantes queoperan en el mercado, como condi-ción esencial para la facilitación delgobierno electrónico y como medio depromoción de políticas para el desa-rrollo de la sociedad de informaciónque satisface normas elevadas decalidad y seguridad.

Enfoques


La otra directiva del Primer Ministroemitida el 27 de noviembre de 2003 tra-ta del uso del correo electrónico porparte de ministerios.

Las principales características deesta directiva se pueden resumir asaber:• el uso del correo electrónico facilita

la posibilidad de realizar cambiosculturales y orgánicos en la admi-nistración pública, satisfaciendo ex-pectativas del público y haciendofrente al desafío que plantea lacompetitividad;

• los ministerios deben dar a todoslos empleados públicos su propiadirección de correo electrónico (in-cluso a quienes no tengan su pro-pio ordenador personal) y las direc-ciones institucionales de correoelectrónico deben figurar en líneabajo la responsabilidad de las auto-ridades pertinentes.

SextoPueden formularse, a manera de

conclusión, otras observaciones rela-cionadas específicamente con la situa-ción en Italia:a. para el mejoramiento general de la

sociedad, se necesita una capaci-dad estratégica que aproveche lasventajas aportadas por la innovacióny, por consiguiente, que cambie laforma en que están dirigidas lasorganizaciones existentes, median-te la promoción simultánea de laeducación permanente y de la flexi-bilidad dentro del “sistema laboral”.Teniendo en cuenta el período de

puesta en marcha requerido por lasestructuras burocratizadas, los mi-nisterios deben tener la capacidadde adoptar el mismo enfoque, lo cualmejorará los servicios y también ra-cionalizará los gastos;

b. se requiere asimismo una visióncomún para el desarrollo del siste-ma de gobierno electrónico de Italiaque servirá de punto de referenciageneral para la futura cooperaciónentre los ministerios del gobiernonacional y las secciones de los go-biernos municipales, provinciales yregionales; a este respecto, ya haysignos significativos de una capaci-dad positiva para cooperar en lapuesta en marcha de los procesosdel gobierno electrónico a nivel lo-cal, a pesar de las dificultades enidentificar modos de financiar pro-yectos innovadores que se estánrealizando en todo el país, en basea la calidad de los proyectos y lacooperación entre ministerios.


61

Enfoques

OFICINA DEL AUDITORGENERAL NORUEGA

1. IntroducciónEl gobierno electrónico plantea nue-

vos riesgos y desafíos a los auditoresasí como a los Gobiernos. Este trabajointentará destacar algunos de los ries-gos y desafíos experimentados, delmodo en que han sido identificados porel Gobierno noruego y en que han sidovistos desde la perspectiva de la EFSde Noruega. Con sus grandes ambicio-nes y expectativas de éxito en la etapamás temprana del lanzamiento del go-bierno electrónico en el sector público

noruego, se ha observado un estanca-miento en el desarrollo en los últimosdos años. En el informe de Accenturesobre liderazgo en materia de gobiernoelectrónico en 2003, la posición deNoruega bajó de 4ª (2001) a 13ª (2002)y a 16ª en la clasificación general en2003. El informe manifiesta que no seha registrado ningún desarrollo esen-cial en los servicios existentes de go-bierno electrónico de Noruega y quesólo siete servicios pasaron de un nivelde publicación a un nivel de interacción,y sólo cinco de un nivel de publicacióna un nivel de interacción o transacción.

El informe manifiesta asimismo quelos ciudadanos noruegos tienen muchoque ganar con un gobierno electrónicomejorado. Noruega tiene uno de los ni-veles más altos de penetración de In-ternet, casi del 70%, y de uso de servi-cios. Los ciudadanos noruegos tienenuna interacción más frecuente con elgobierno que los ciudadanos de mu-chos otros países.

Gobierno electrónico

G2C G2B G2E G2G

Impuestos Votación Atención de

la salud

Contratos Pedidos Pagos

Beneficios Oportunidades

laborales Intranets

Servicios compartidos Transferencias de fondos Ingresos

Enfoques


2. Noruega electrónica 2005La visión del gobierno electrónico fue

creada por el Gobierno noruego en 2000y presentada nuevamente en mayo de2002 bajo el título de Noruega electró-nica 2005, manifestando que la partici-pación del Gobierno en el desempeñode una función activa será un factor cla-ve en la evolución de la Noruega elec-trónica. Las metas fijadas eran la crea-ción de valor en la industria, eficienciay calidad en el sector público, y partici-pación e identidad. La participación re-querida para lograr estas metas se di-vide en cinco esferas:• Contenido atractivo• Un sector público moderno• Un buen marco para la Noruega

electrónica• Accesibilidad y seguridad• Aptitudes para cambios

La visión de Noruega electrónica2005 es proporcionar un buen marco através de reglamentos racionalizados,buenos programas de financiación ycultivo de condiciones para aumentar lainnovación y el alcance en el terreno dela informática. El marco será imparcialen términos de tecnología y el Gobiernoserá específicamente responsable decultivar las condiciones necesarias parapromover una competencia efectiva.

Otra condición previa crítica es laaccesibilidad a los sistemas de infor-mación, servicios y uso de Internet, yla seguridad de los mismos. El Gobier-no será una fuerza motivadora en laaplicación gradual de la banda ancha ylas firmas electrónicas. La responsabi-

lidad incluye el acceso a los serviciosde telecomunicaciones en toda Norue-ga y las condiciones de seguridad delos sistemas de información. Con elcorrer del tiempo, cuando la mayor partede la sociedad cuente con el apoyo desistemas electrónicos, los requisitos deseguridad serán más amplios y la ne-cesidad de acceso, más importante.

Las aptitudes constituyen un requi-sito previo fundamental del desplieguede tecnología, para la industria, el sec-tor público y el sector privado por igual.Esto se aplica a la pericia técnica y alas aptitudes del usuario. El Gobiernodebe contribuir proporcionando accesoa recursos humanos especializados.

El Gobierno facilitará un mayor ac-ceso a contenido atractivo adaptado acondiciones noruegas. El contenidoelectrónico público será de uso mássencillo para los usuarios y de accesomás fácil. El Gobierno tiene asimismola responsabilidad de conservar nues-tro patrimonio común mediante ladigitalización y facilitación de este con-tenido, así como de ayudar en la luchacontra el contenido ilícito y perjudicial.

Ya hay legislación aprobada o pen-diente para asegurarse de que para elaño 2005 todas las empresas y todoslos ciudadanos tengan acceso públicoa las firmas electrónicas. Estas leyescomprenden la Ley de Firmas Electró-nicas, la Ley sobre el Tratamiento deInformación Personal y la Ley de Co-municaciones Electrónicas.

Uno de los principales elementos dela visión, en su nuevo lanzamiento, es


63

Enfoques

"la administración pública 24/7". ElGobierno de Noruega ha fijado algunasmetas explícitas relacionadas con CRM(Gestión de la Relación Cliente) paralograr esta visión, que incluyen unainterfase electrónica común con el go-bierno:• Servicios públicos disponibles du-

rante las 24 horas del día, siete díaspor semana

• Servicios telefónicos disponiblesdurante 12-16 horas por día

• Una oficina gubernamental para todoel contacto físico con el ciudadano,disponible durante ocho horas pordía, cinco días por semana

• Fomento de la participación demo-crática

• Uso eficiente de recursos

Un impulsor importante del progre-so en Noruega es la simplificación delos procesos para empresas, con elobjetivo a largo plazo de suministro alos ciudadanos. Por ejemplo, la Admi-nistración Fiscal de Noruega, el Centrode Registro Brønnøysund y Estadísti-cas de Noruega han concertado unacuerdo con una firma del sector priva-do para desarrollar la solución "AltInn"."AltInn "(que puede traducirse como"todo incluido") permitirá a las empre-sas noruegas tener una forma alterna-tiva de presentar información al Gobier-no por Internet. En la actualidad hayaproximadamente 660 formularios dife-rentes, principalmente impresos, quelas empresas en Noruega deben llenary devolver a entidades gubernamenta-les diferentes. El objetivo a largo plazoconsiste en reemplazar estos formula-rios impresos con un sistema en línea.

3. Riesgos y desafíosidentificados por elgobierno noruegoen la aplicación delgobierno electrónicoen el sector públicoLa meta de la estrategia de TIC (Tec-

nologías de Información y Comunica-ción) en el sector público consiste enapoyar buenas soluciones localescreando una infraestructura TIC nacio-nal y proporcionando condiciones demarco. Al hacerlo, la utilización prácti-ca de TIC continúa siendo una respon-sabilidad del ámbito local. El sectorpúblico en este contexto incluye enti-dades públicas a nivel del gobierno tan-to nacional como local. Además, elMinisterio reconoce en su estrategia laimportancia de que los servicios esténorientados al cliente, la eficiencia y uti-lización de TIC en procesos democráti-cos y la necesidad de una infraestruc-tura funcional que permita lacoordinación entre los sistemas TICpúblicos en los diversos sectores, nive-les administrativos y lugares geográficos.Debido a los principios de moderniza-ción de la delegación y la descentrali-zación, las esferas de utilización debentener lugar a nivel local, en sectores,entidades y municipalidades.

Los desafíos a los que está hacien-do frente el Gobierno en el uso de TICen el sector público de Noruega son lossiguientes:• La orientación al usuario de los ser-

vicios de información y electrónicosestá subdesarrollada y no está co-ordinada

Enfoques


• El intercambio de datos y las co-municaciones a través de los lími-tes de entidades y sectores repre-senta un problema de muchasformas diferentes

• Debe mejorarse la seguridad y laconfianza con relación a las transac-ciones electrónicas

• El énfasis en las evaluaciones decosto-beneficio y la obtención deganancias en los procesos de tra-bajo y en las organizaciones no hasido desarrollado

• La TIC no se ha utilizado lo suficien-te para intercambiar experiencias,formar competencias e innovar

• Se debe mejorar la competencia degestión en la esfera de TIC

Las medidas propuestas para apo-yar estos desafíos son las siguien-tes:• Presentación de informes, reu-

tilización y disponibilidad de datos• Una infraestructura común para fir-

mas digitales• Desarrollo de facilidades de banda

ancha• Servicios electrónicos• Condiciones de mercado• Participación democrática y trans-

parencia• Comercio electrónico• Gestión de conocimientos• Determinación de puntos de referen-

cia

Dentro de la escala de tiempo fijadapara que la estrategia cumpla con lavisión de la Noruega electrónica 2005,

las medidas a las que se ha dado prio-ridad para hacer frente a los desafíosson las siguientes:1. Presentación de informes, reu-

tilización y disponibilidad de da-tos

2. Una infraestructura común para fir-mas digitales

3. Gestión de conocimientos

11111 ..... Presentación de informes,Presentación de informes,Presentación de informes,Presentación de informes,Presentación de informes,reutilización y disponibilidadreutilización y disponibilidadreutilización y disponibilidadreutilización y disponibilidadreutilización y disponibilidadde datosde datosde datosde datosde datos

1 . 11 . 11 . 11 . 11 . 1 Presentación electrónicaPresentación electrónicaPresentación electrónicaPresentación electrónicaPresentación electrónicade informesde informesde informesde informesde informes

Los principales desafíos radican enla coordinación de operaciones de ru-tina para la presentación de informes,incluidas la programación de la presen-tación de informes y procesos de tra-bajo, la eliminación de la presentaciónde información que no se utiliza o quese puede obtener de otras fuentes, yla personalización y estandarizaciónde la interfase de obtención de datosde las entidades del gobierno nacio-nales a efectos de la presentación deinformes.

1 .21.21.21.21.2 Reutilización de datosReutilización de datosReutilización de datosReutilización de datosReutilización de datos

Los principales desafíos radican enla coordinación del uso de terminolo-gía, rutinas de trabajo y soluciones TIC,la determinación de criterios de calidadde datos, la descripción del manteni-miento y la designación de entidadesque estarán a cargo de la obtención,del mantenimiento y de la facilitaciónde información pública.


65

Enfoques

2 .2 .2 .2 .2 . Una infraestructura comúnUna infraestructura comúnUna infraestructura comúnUna infraestructura comúnUna infraestructura comúnpara firmas digitalespara firmas digitalespara firmas digitalespara firmas digitalespara firmas digitalesEstablecer una entidad coordinadora

cuya responsabilidad sea, entre otras,sistematizar experiencias y apoyar aentidades que adoptan iniciativas de de-sarrollo, categorizar soluciones según lanecesidad de seguridad y el uso de fir-mas electrónicas, desarrollar requisitosy directrices comunes para el uso de fir-mas electrónicas en el sector público, yestablecer o participar en un foro adecua-do para el diálogo con participantes delmercado que ofrezcan soluciones paraautenticación y firmas electrónicas.

3. Gestión de conocimientos3. Gestión de conocimientos3. Gestión de conocimientos3. Gestión de conocimientos3. Gestión de conocimientosLa gestión de conocimientos defini-

da como la identificación, el desarrolloy la difusión de conocimientos esencia-les para las entidades debe fortalecersea través del desarrollo de la red de apren-dizaje y conocimientos, tanto dentrocomo a través de sectores a fin de pro-mover las metas del programa de mo-dernización del Gobierno noruego.

4. Desafíos y riesgosen la auditoría delgobierno electrónicoidentificado por la EFSde NoruegaLa EFS de Noruega no ha realiza-

do ningún análisis en particular de losdesafíos, riesgos y posibles líneas deinvestigación de auditoría con relacióna la esfera del gobierno electrónico, sal-vo lo aportado en el estudio Auditingelectronic government (Auditoría delgobierno electrónico) del Comité Per-

manente de INTOSAI sobre Auditoría In-formática en 2003. Los tres riesgos/esferas específicos que la EFS de No-ruega identificó como los más impor-tantes en la auditoría del gobiernoelectrónico en dicho estudio fueron vi-sión y prioridades, gobernanza yconfidencialidad, y seguridad.

Los desafíos y riesgos específicosprevistos en la auditoría del gobiernoelectrónico observados por nuestra EFSsegún lo surgido del estudio fueron lanecesidad de aptitudes y conocimien-tos especiales en materia de auditoría,y la necesidad de enfoques y métodosespeciales de auditoría en la selecciónde objetivos y criterios de auditoría. Nues-tra identificación fue idéntica a lo obser-vado con mayor frecuencia en el estu-dio (ver gráfico de la siguiente página).

5. Experienciasde la EFS de NoruegaLa EFS de Noruega no ha asigna-

do hasta ahora ninguna prioridad es-pecífica a la auditoría del gobierno elec-trónico. Sin embargo, debido a que lassoluciones de gobierno electrónico seutilizan crecientemente dentro del sec-tor público, la cuestión ha sido consi-derada en nuestro plan estratégicopara 2003-2006 - en el que se ha pres-tado atención a la necesidad de apti-tudes y metodología en esta esfera -y, en la actualidad, se ha dado mayorprioridad al examen de estas áreas.Así, la EFS de Noruega realizó recien-temente una auditoría del desempeñorelativo a la inversión gubernamentalen el comercio electrónico a través deun mercado del sector público (Public

Enfoques


e-procurement in Norway - Adquisi-ciones electrónicas públicas en Norue-ga). El proyecto se organizó como pro-grama y la auditoría se centró en laeficacia del programa y en las posi-bles razones del logro insuficiente delas metas.

Las adquisiciones representan unaparte considerable de los presupues-tos totales del sector público y el go-bierno es un cliente muy importantedel comercio y de la industria. Medi-dos como porcentaje del producto in-terior bruto, las adquisiciones públicasconstituyen aproximadamente el 18%.Desde el punto de vista económico, esimportante que se hagan esfuerzos porfomentar adquisiciones públicas efi-cientes. Los mercados electrónicosson una de las formas de aumentar laeficiencia de las adquisiciones públi-cas. La ventaja de realizar compras enmercados electrónicos radica en que

tanto el comprador como el vendedorlogran menores costos de transacciónal comerciar electrónicamente. Losmercados electrónicos también facili-tan una reducción en el costo de latramitación. El Storting - Parlamentonoruego - prevé que el comercio elec-trónico reducirá el total de gastos res-pecto de las compras relacionadas conel funcionamiento en un 10%, y en1999 el Ministerio de Trabajo y Admi-nistración Gubernamental inició un pro-grama de cuatro años de comercioelectrónico en el sector público, sobrela base de un mercado electrónico. Losobjetivos principales del programa eranreducir los costos relacionados con ad-quisiciones y aumentar la calidad delproceso de adquisiciones públicas.Los recursos liberados contribuirían asía que las entidades del sector públicopudieran centrarse más en sus tareasprimarias: el suministro de servicios alos usuarios.


67

Enfoques

Sin embargo, las metas se fijaronen la era "punto-com", cuando había unmayor optimismo acerca de las opor-tunidades ofrecidas por el comercioelectrónico, y la comparación con otrosnueve mercados del sector público in-dica que sólo dos de ellos tuvieron unvolumen de negocios más alto. Se de-finieron metas tanto cuantitativas comocualitativas para el programa. Las me-tas cuantitativas eran las siguientes:• el 50 % de todas las compras debe

realizarse mediante procesos elec-trónicos de adquisición para fines de2003.

• El 20 % del valor de las adquisicio-nes debe ser comprado medianteprocesos electrónicos de adquisi-ción para fines de 2003.

Las metas cualitativas definidaspara entidades del sector público queutilicen la solución de informática delprograma eran que el nuevo sistema:• Libere a personal clave para tareas

primarias.• Aumente el nivel de competencia

relativo a adquisiciones.• Permita a entidades del sector pú-

blico ser más exigentes como clien-tes y obtener condiciones favorablesen el mercado de suministros.

• Reduzca existencias antiguas yerrores en adquisiciones y mante-nimiento.

• Mejore la gestión financiera de enti-dades del sector público.

La auditoría reveló que la eficacia delprograma de comercio electrónico deNoruega era deficiente en cuanto al logro

de metas. La auditoría reveló asimismoque el bajo nivel de eficacia debe exami-narse a la luz de los siguientes hechos:• Las metas del programa no estaban

vinculadas a la meta general de me-jorar la eficiencia de las adquisicio-nes gubernamentales. Las metas erantambién difíciles de verificar y se ha-bía prestado poca atención al aspec-to de la obtención de ganancias.

• Había recursos insuficientes dispo-nibles para el programa.

• No se había asignado al programaun nivel suficientemente alto en losministerios y entidades del sectorpúblico afectados.

• Los aspectos teóricos del proceso deadquisición no habían sido destaca-dos suficientemente en el proyecto.

• El programa no se centró suficien-temente en los cambios necesariosque tendría que realizarse como re-sultado de la introducción de siste-mas de comercio electrónico.

• El modelo empresarial del programano lograba alentar a proveedores po-tenciales a participar en el proyecto.El programa no establecía foros decolaboración entre compradores y pro-veedores, ni desarrollaba programas deincentivos que pudieran haber contri-buido a la activación de los proveedo-res (y, por ende, a más transacciones).

FUENTES:Accenture report on eGovernment

Leadership: Engaging the customer:eNorway 2005 (Informe de Accenturesobre liderazgo en el gobierno electró-nico: logro de la participación del clien-te: Noruega electrónica 2005).

Enfoques


TRIBUNAL DE AUDITORÍADE LOS PAÍSES BAJOS

El desafío del GobiernoElectrónico(Proyecto de monografía)1.Introducción1.Introducción1.Introducción1.Introducción1.Introducción

Esta monografía presenta un pano-rama de lo que es el gobierno electró-nico y del desafío que plantea1 .

La estructura de la monografía es lasiguiente. La sección 2 (¿Qué es elgobierno electrónico?) define el concep-to de gobierno electrónico y presentaalgunos ejemplos que ilustran aplica-ciones del gobierno electrónico. Luego,la sección 3 (El desafío para los go-biernos) presenta el desafío que entra-ña para nuestros gobiernos el desplie-gue de programas de gobiernoelectrónico. La sección 4 (¿Qué pue-den hacer las EFS?) se refiere a la

cuestión de lo que pueden hacer lasEFS a fin de dominar el fenómeno delgobierno electrónico. La sección 5 (Ob-servaciones finales) presenta la conclu-sión de la monografía.

2 .2 .2 .2 .2 . ¿Qué es el Gobierno¿Qué es el Gobierno¿Qué es el Gobierno¿Qué es el Gobierno¿Qué es el GobiernoElectrónico?Electrónico?Electrónico?Electrónico?Electrónico?El Grupo de Trabajo de Informática

de EUROSAI define el gobierno electróni-co del modo siguiente:

Con el término gobierno electrónicoqueremos significar el uso de las tec-nologías de la información y comunica-ción por parte del gobierno con la finali-dad de:a. proporcionar más y/o mejor informa-

ción y otros servicios a los ciudada-nos y a las empresas;

b. mejorar las operaciones guberna-mentales en términos de más efi-cacia y/o eficiencia;

c. aumentar la participación política.

La siguiente selección de ejemplospuede dar una impresión general de lorica que es la esfera del gobierno elec-trónico. Véanse más ejemplos en elinforme del Grupo de Trabajo de Infor-mática de EUROSAI.

1 Esta monografía se basa en la contribución de los Países Bajos al informe que fueredactado por un subgrupo del Grupo de Trabajo de Informática (“E-Government inan audit perspective”, marzo de 2004), ampliado por una serie de percepcionessurgidas de trabajos preparatorios anteriores que había realizado la EFS de losPaíses Bajos en esa esfera . La monografía fue redactada por un subgrupo com-puesto de representantes de las EFS de Portugal (a la cabeza), Dinamarca, Alema-nia, Polonia, la Federación de Rusia y los Países Bajos. Una versión más perfeccio-nada de este trabajo se presentó en el IV Seminario de Trabajo sobre Auditoría delDesempeño, organizado por el Comité de Informática de INTOSAI, del 19 al 21 de abrilde 2004, en Moscú, Federación de Rusia.


69

Enfoques

Adquisiciones electrónicasAdquisiciones electrónicasAdquisiciones electrónicasAdquisiciones electrónicasAdquisiciones electrónicas

Se han creado algunos portales deadquisiciones gubernamentales con lafinalidad de establecer un punto de re-unión para encargados de adquisicio-nes públicas y sus proveedores. Esosportales hacen que a las dos partes lesresulte más sencillo tener un panora-ma general de ofertas, acuerdos, esta-dísticas de adquisiciones y ventas, etc.También permiten a todos los involucra-dos integrar los datos pertinentes deadquisiciones, ventas y pagos en sussistemas financieros. Uno de los bene-ficios resultantes es el ahorro de gas-tos porque se pueden reducir significa-tivamente las entradas manualeslaboriosas y las verificaciones y los pro-cedimientos para corregir errores. Elproceso de adquisición también se pue-de racionalizar considerablemente.

La ventanilla únicaLa ventanilla únicaLa ventanilla únicaLa ventanilla únicaLa ventanilla única

La ventanilla única ofrece serviciosreunidos que son proporcionados porvarias entidades en cooperación. Porejemplo, los empresarios pueden teneracceso a proyectos de planificaciónurbana, presentar solicitudes relativasa permisos de construcción, solicitarser miembros de la Cámara de Comer-cio, pagar impuestos, etc., todo a tra-vés de un solo punto de atención.

Integración de la cadenaIntegración de la cadenaIntegración de la cadenaIntegración de la cadenaIntegración de la cadenade valorde valorde valorde valorde valor

Se puede desplegar el gobierno elec-trónico para simplificar redes de orga-nismos interrelacionados. En losentornos de negocios, esto se denomi-

na integración de la cadena de valor.Un ejemplo de esto es un proyecto enItalia, en el que el proceso de otorga-miento de asignaciones para minus-válidos se racionalizó hace algunosaños. Cuatro partes participan en elproceso de otorgamiento: el solicitan-te, el proveedor de atención (quien, apa-rentemente, adopta la decisión relativaa las asignaciones), el Ministerio deHacienda y el Ministerio del Interior. Enla situación anterior, había nada menosque dieciséis interacciones entre laspartes. El complejo de interacciones sevio considerablemente simplificado porel proyecto de gobierno electrónico.

Suministro de atenciónSuministro de atenciónSuministro de atenciónSuministro de atenciónSuministro de atenciónindividualindividualindividualindividualindividual

Se están realizando diversos proyec-tos para estudiar las oportunidades queofrece la tecnología de las tarjetas in-teligentes en el sentido de proporcio-nar atención individual a clientes, porejemplo, atención médica. Lo que estáen juego aquí es que todos los datosque pueden ser pertinentes para el tra-tamiento de un paciente determinadoestán distribuidos por toda una red deentidades. Esta red comprende médi-cos generalistas, hospitales, médicosespecialistas y farmacias. Todas laspartes involucradas tienen elementos deinformación acerca del paciente, comosu historia clínica, tipo sanguíneo, aler-gias, medicación, síntomas, diagnósti-cos, pruebas, recetas, contactos encaso de urgencia, condiciones de póli-zas de seguros, etc. Se están desarro-llando sistemas para revelar toda estainformación a personal médico yparamédico autorizado, a través de una

Enfoques


tarjeta inteligente que pertenece alpaciente. Toda la información necesariaestará entonces disponible, indepen-dientemente de dónde o cuándo el pa-ciente solicite atención médica, inclusosi el paciente fue encontrado inconscien-te después de un accidente (siempre quetenga consigo la tarjeta inteligente).

InfraestructuraInfraestructuraInfraestructuraInfraestructuraInfraestructura

Se han determinado aplicaciones detelemática2 para permitir un manejomás rápido y seguro del tráfico. Se pue-de pensar en señales matriciales enautopistas que transmiten límites develocidad y advertencias de congestión.Otros dos ejemplos son los sistemasde observación del tráfico y los siste-mas de cobro por congestión3 .

3.El desafío para los gobiernos3.El desafío para los gobiernos3.El desafío para los gobiernos3.El desafío para los gobiernos3.El desafío para los gobiernosLa informática trasciende crecien-

temente su función de mero apoyo a laentidad en la realización de sus tareas.Coincide cada vez más con los proce-sos primarios de una organización y poreso ha pasado a ser un factor crítico deléxito en el logro de la misión de la orga-nización. Muchas organizaciones (gu-bernamentales) están por cierto adap-tándose a esta nueva realidad y hancomenzado a realinear la informática conel negocio. Esto significa coordinar susestructuras y servicios de informática conlos procesos de negocios a fin de lograrlos objetivos estratégicos de la organi-

zación. Esta alineación es más bien unproceso bidireccional de optimización dela informática y rediseño de los proce-sos del negocio de forma simultánea,que simplemente una cuestión de cómooptimizar los servicios de informática afin de que apoyen el negocio del mejormodo. Sin una alineación adecuadaestamos en una situación comparablea la de los primeros años del automóvil,cuando era simplemente un carruajeasistido por un motor. Inicialmente, es-tos vehículos desempeñaban la mismafunción que sus antecesores tirados porcaballos, aunque de un modo más con-veniente. Llevó cierto tiempo desarrollarel concepto de movilidad, como la co-nocemos hoy en día.

La realineación necesaria compren-de el verdadero desafío del gobiernoelectrónico: los gobiernos tienen quereestructurar sus tecnologías de infor-mación y comunicaciones (TIC) paraque tengan utilidad estratégica, y almismo tiempo tienen que reestructu-rarse a sí mismo para poder usar ade-cuadamente las posibilidades ofreci-das por las TIC en la actualidad.Cuando esta necesidad es reconoci-da, el gobierno electrónico se hallaincorporado en procesos mucho másamplios de rediseño gubernamental,por ejemplo, la “modernización delgobierno” que se inició en el ReinoUnido hace varios años, o “un gobier-no diferente” según lo que se está de-finiendo en los Países Bajos.

2 La telemática es una reunión de tecnologías que combinan las telecomunicacio-nes con el uso del ordenador.

3 Se cobra a automovilistas por el derecho a conducir un automóvil en horas puntaen ciertas zonas propensas a congestión.


71

Enfoques

Este razonamiento deja claramentesentado que el desarrollo del gobierno elec-trónico incorpora una ambición que es (odebería ser) muy superior a simplementeponer en contacto a los servicios guber-namentales existentes con Internet. Estose debe a la complejidad acumulativa cau-sada por los procesos complejos derediseño de los procesos de negocios,junto con las complejidades inherentes alos proyectos de informática.

Las tres secciones siguientes resu-men algunos de los principales desa-fíos a nivel de programas y proyectosde gobierno electrónico, y a nivel gu-bernamental. El orden de presentaciónen estas secciones es de abajo arriba,para evitar dar la impresión de que eldespliegue de estrategias de gobiernoelectrónico debe seguir un enfoque (pu-ramente) de arriba abajo.

3.1 A nivel de proyectos3.1 A nivel de proyectos3.1 A nivel de proyectos3.1 A nivel de proyectos3.1 A nivel de proyectos

A nivel de proyectos hay cuestionesconceptuales, como: ¿Qué serviciosnecesita el ciudadano? ¿Qué informa-ción de qué calidad desea? ¿Cómopodemos asegurarnos de un nivel ade-cuado de fiabilidad y de que la informa-ción sea utilizable?

También hay problemas inherentesa la transformación de procedimientos

orientados a la copia impresa en proce-dimientos digitales. Por ejemplo: ¿Cómodiseñar y aplicar controles apropiadosen un entorno digital? ¿Cómo organizarla gestión de registros electrónicos?¿Cómo crear confianza? ¿Cómo impe-dir o resolver una división digital?

También es necesario resolver pro-blemas técnicos, por ejemplo, la inte-gración de la atención al público conlos procedimientos de oficina. Otro pro-blema es el acceso a los datos exis-tentes, generalmente ocultos en lasprofundidades de sistemas heredados,con sus propias bases de datos espe-ciales. Estos sistemas/bases de da-tos tienen una herencia que complicala construcción de las interfases: di-seño monolítico, mantenimiento defi-ciente, documentación insuficiente, entanto que han desaparecido con fre-cuencia conocimientos esencialesacerca de las complejidades de lossistemas.

Hay que tener en cuenta muchosdetalles técnicos para garantizar bue-na accesibilidad, disponibilidad cons-tante, seguridad, etc.

En términos más generales, losgobiernos no son muy expertos en lagestión de proyectos de informática dedimensiones mayores4 .

4 Es interesante observar que la OCDE difundió en 2001 una advertencia en el sentidode que el gobierno electrónico está en peligro porque la mayoría de los gobiernosexperimentan problemas al aplicar grandes proyectos de informática. (The hiddenthreat to E-Government; Avoiding large government IT failures’, PUMA Policy Brief No.8, marzo). Incluso llegó a declarar que, “a menos que los gobiernos aprendan amanejar los riesgos relacionados con grandes proyectos públicos de informática,estos sueños electrónicos se transformarán en pesadillas mundiales” (la expresiónsueños electrónicos significa las políticas de gobierno electrónico de los gobiernos).

Enfoques


3.2 A nivel de programas3.2 A nivel de programas3.2 A nivel de programas3.2 A nivel de programas3.2 A nivel de programas

A nivel de programas de gobiernoelectrónico hay cuestiones en la esfe-ra del manejo de relaciones complejasde cooperación entre diferentes orga-nizaciones. Otra esfera problemática esel diseño y la gestión de un programacoherente, dada una situación de cos-tear proyectos a través de diversos pre-supuestos.

Otra cuestión es la coordinación devarios proyectos conexos. La falta decorrespondencia entre proyectos pue-de obstaculizar el desarrollo del gobier-no electrónico. En los Países Bajos,por ejemplo, el desarrollo de varios pro-yectos de gobierno electrónico estásiendo aminorado porque no se ha apli-cado aún una norma asequible, prácti-ca y legalmente sólida para la autenti-cación de documentos y mensajes(firmas digitales). Como resultado deello, por ejemplo, los estudiantes pue-den llenar su solicitud de asignación es-tudiantil a través de su conexión a In-ternet, pero tienen que imprimirla,firmarla y enviarla por medio del “viejo”servicio de correos.

A nivel de programas, el Tribunal deAuditoría de los Países Bajos utiliza unaserie general de normas de control.

Ante todo, se deben fijar objeti-vos claros. Esto significa que debencumplir con los criterios de las si-glas ‘SMART-C’: Specific (específi-co), Measurable (mensurable),Agreed-upon (convenido), Realistic(realista), Time-framed (de tiempodeterminado) y Consistent (coheren-te) entre sí.

Además, los medios necesarios(presupuestos, personal necesario,etc.) tienen que estar bien motivados.Otros requisitos son un buen presupues-to y una buena planificación de los pro-gramas, así como una buena direcciónde los programas. También se debenrealizar “mediciones cero” adecuadas,para poder medir el grado en que seconcretan en efecto los resultados bus-cados.

3.3 A nivel de gobierno3.3 A nivel de gobierno3.3 A nivel de gobierno3.3 A nivel de gobierno3.3 A nivel de gobierno

A nivel de gobierno, es necesariocoordinar e integrar una plétora de ini-


73

Enfoques

ciativas adoptadas por diversos minis-terios, niveles gubernamentales des-centralizados (provincias, distritos,municipalidades, etc.) y entidades pú-blicas. Por cierto que no es una tareasencilla porque los diversos ministe-rios, organismos gubernamentales, en-tidades públicas, etc. tienen cada unosu propia misión y competencia. Ade-más, los ministerios/entidades con res-ponsabilidades de coordinación nocuentan siempre con autoridad sufi-ciente. Por eso, las relaciones entreorganizaciones y/o niveles de gobier-no cuya intención es la cooperacióntienden a desembocar en una lucha te-rritorial. Esos conflictos pueden llevara una frustración mutua pero, en mu-chos casos, cobran la forma más ocul-ta del síndrome de “nosotros somosdiferentes” (y lo hacemos a nuestramanera).

Por último, los gobiernos no tienenen general buenos antecedentes enmateria de percepción de la cadena devalor, y dan muestras de poca orienta-ción al cliente.

4.¿Qué pueden hacer las EFS?4.¿Qué pueden hacer las EFS?4.¿Qué pueden hacer las EFS?4.¿Qué pueden hacer las EFS?4.¿Qué pueden hacer las EFS?Las EFS hacen frente al desafío de

evaluar el despliegue de las estrate-gias electrónicas de sus gobiernos.Éste es uno de los motivos por loscuales EUROSAI decidió, en 2002, es-tablecer un Grupo de Trabajo de Infor-mática. El grupo de trabajo tiene comometa complementar las iniciativas delComité Permanente de Auditoría deInformática de INTOSAI y alentar a losdos comités a compartir experiencias.Sus objetivos son promover a nivel

institucional las experiencias y peri-cia compartidas entre las EFS de laregión europea y fomentar la realiza-ción de actividades conjuntas en laesfera de la informática.

El grupo de trabajo hace frente acuestiones estratégicas, un ejemplode las cuales es el gobierno electró-nico. Otras cuestiones son los acuer-dos y tratados internacionales relacio-nados con la informática, inversionesrelacionadas con la informática y de-sarrollo de la capacidad de las EFSde cumplir con sus metas estratégi-cas.

Hasta ahora, veintiséis de los cua-renta y cinco miembros de EUROSAI sonmiembros del grupo de trabajo.

El formato de EUROSAI está disponi-ble para cualquier región de INTOSAI quepueda estar interesada en desplegariniciativas comparables. Asimismo, elTribunal de Auditoría de los Países Ba-jos se complacerá en satisfacer cual-quier pedido de asesoramiento o asis-tencia en esta esfera.

5.Observaciones finales5.Observaciones finales5.Observaciones finales5.Observaciones finales5.Observaciones finalesA efectos de poder generar los be-

neficios previstos del despliegue deestrategias de gobierno electrónico,como la conveniencia y un mejor ser-vicio para los ciudadanos y las em-presas, los programas y proyectos degobierno electrónico deben estar di-señados y gestionados del modoapropiado. Esta monografía sugiere al-gunos de los principales requisitos aestos niveles. Para lograr resultados

Enfoques


óptimos, se necesita, a la larga, unatransformación drástica de las estruc-turas y de los procesos gubernamen-tales. No cabe esperar aquí resulta-dos rápidos. Entre los factores quedificultan la tarea están la “inercia na-tural” de las organizaciones contra elcambio, la necesidad de cambiar lamentalidad de todos los encargadosde formular políticas y empleados in-volucrados, las cuestiones relativas ala situación legal de los empleadospúblicos, la necesidad de alinear lainformática y la estrategia de gobier-no electrónico, las infraestructurastécnicas existentes, los sistemasheredados, los presupuestos limita-dos, etc. Una clave del éxito en elgobierno electrónico es que los fun-cionarios superiores de gobierno elec-trónico desarrollen una visión del go-bierno electrónico que represente undesafío y que al mismo tiempo seaviable, y que muestren un claroliderazgo a fin de que esa visión seconcrete. Por último, todas las per-sonas clave deben estar convencidasdel concepto de que el gobierno elec-trónico tiene más que ver con “gobier-no” que con “electrónico”, y que ac-túen de conformidad con ello.

Gobierno electrónico … ¿una tareaingente para nuestros gobiernos? Sí… y también un desafío para nosotros,cuando hacemos frente a la necesi-dad de realizar la auditoría de las am-biciones de gobierno electrónico denuestro gobierno. Por eso, es suma-mente necesario lograr la cooperaciónde las EFS.

CÁMARA SUPREMA DE CONTROL(NIK) DE POLONIA

Este documento presenta las expe-riencias de la Cámara Suprema de Con-trol (la NIK) en la auditoría de un pro-yecto de gobierno electrónico. Tambiénintentamos presentar nuestras expe-riencias según perspectivas europeasy mundiales a fin de acercarlas a lasnecesidades de los participantes delseminario. Los datos comparativos bá-sicos presentados en el documento pro-vienen de fuentes libremente disponiblesen www.itu.org y http://europa.eu.int1 .Eldocumento se divide en tres partes:I. La perspectiva de la NIK• datos relativos al nivel de acceso

digital• Posición de Polonia en Europa y en

el mundo• tendenciasII. Experiencia práctica• análisis del riesgo - por qué es tan

importante tener un desempeño ex-celente en la auditoría del gobiernoelectrónico

• qué objetivos de auditoría hemosutilizado y cuáles son nuestras ob-servaciones

III. Conclusiones

1 http://europa.eu.int/comm/dgs/information_society/index_en.htm


75

Enfoques

I. La Perspectiva de la NIK1 .1 .1 .1 .1 . Datos relativos al nivelDatos relativos al nivelDatos relativos al nivelDatos relativos al nivelDatos relativos al nivel

dedededede acceso digitalacceso digitalacceso digitalacceso digitalacceso digital

1 . 1 .1 . 1 .1 . 1 .1 . 1 .1 . 1 . Disponibil idadDisponibil idadDisponibil idadDisponibil idadDisponibil idadde serviciosde serviciosde serviciosde serviciosde servicios

La NIK es consciente del progresoque está logrando Polonia hacia la so-ciedad de información: a través del ca-rácter de miembro de la UE ha pasadoa formar parte de la economía basadaen conocimientos más competitiva ydinámica del mundo, capaz de tener uncrecimiento económico sostenible conmás y mejores puestos de trabajo y unamayor cohesión social. La Unión Euro-pea se propone desarrollar serviciospúblicos modernos y un entorno diná-mico para el comercio electrónico a tra-vés de la disponibilidad difundida deacceso a banda ancha a precios com-petitivos y una estructura de informa-ción segura. ¿Está Polonia verdadera-mente pronta para este desafío?

Los estudios2 revelan que Poloniatiene que acelerar significativamente elproceso de desarrollo.

1 .2 .1 .2 .1 .2 .1 .2 .1 .2 . Madurez de los serviciosMadurez de los serviciosMadurez de los serviciosMadurez de los serviciosMadurez de los serviciosde gobierno electrónicode gobierno electrónicode gobierno electrónicode gobierno electrónicode gobierno electrónico

La Dirección General de la Socie-dad de Información, de la Comisión

Europea, definió un marco de cuatroetapas como modelo de madurez delgobierno electrónico /complejidad enlínea:• Primera etapa. Información: la in-

formación necesaria con el fin deiniciar el procedimiento para obte-ner un servicio público determina-do está disponible en línea (25% -49% de la puntuación total).

• Segunda etapa. Interacción uni-direccional: el sitio web de acce-so público ofrece la posibilidad deobtener de forma no electrónica(trasvasando formularios) un for-mulario impreso para iniciar el pro-cedimiento destinado a obtener unservicio determinado. Un formula-rio electrónico para pedir un for-mulario no electrónico también seconsidera como segunda etapa(50% - 74%).

• Tercera etapa. Interacción bidi-reccional: el sitio web de accesopúblico ofrece la posibilidad de en-trada electrónica con un formula-rio electrónico oficial para iniciarel procedimiento destinado a ob-tener un servicio determinado.Esto supone que debe haber algu-na forma de autenticación de lapersona (física o jurídica) que soli-cita los servicios a fin de llegar ala tercera etapa (75% - 99%).

2 Es decir, cuatro estudios titulados Web-based Electronic Public Services (Serviciospúblicos electrónicos basados en Internet) realizados anualmente por Cap GeminiErnst&Young para la Comisión Europea que forman parte del programa de fijaciónde puntos de referencia que evalúa el progreso de la Europa electrónica, IBM - 2003Telecommunication Report (Informe de Telecomunicaciones de 2003), Unión Inter-nacional de Telecomunicaciones –World Telecommunication Development Report– 2003 (Informe sobre el Desarrollo de las Telecomunicaciones Mundiales – 2003).

Enfoques


Información

Interacción unidireccional(formularios a trasvasar)

Interacciónbidireccional

Transacción(Tratamiento electrónica

integral del caso)

ProgresoProgresodede

Tratam ientoTratam ientoEn líneaEn línea

Etapa 0Etapa 0

Información

Interacción unidireccional(formularios a trasvasar)

Interacciónbidireccional

Transacción(Tratamiento electrónica

integral del caso)

ProgresoProgresodede

Tratam ientoTratam ientoEn líneaEn línea

Etapa 0Etapa 0

Informe de 2003 titulado Web-based Electronic Public Services de Cap GeminiErnst&Young

21% 25%14%

60%52%

72%

0%10%20%30%40%50%60%70%80%

Desarrollo delgobierno

electrónico(promedio)

Gobiernoelectrónico para

empresas

Gobiernoelectrónico paralos ciudadanos

PoloniaUE 15

Desarrollo de servicios públicos del gobierno electrónico

Presentamos a continuación los resultados del estudio comparativo de Polonia:

Cap Gemini Ernst & Young - octubre de 2002

• Cuarta etapa. Atención electrónicaintegral del caso: el sitio web deacceso público ofrece la posibilidadde atender integralmente un servi-cio público determinado a través delsitio web, incluidos la decisión y el

suministro. El solicitante no nece-sita ningún otro procedimiento for-mal mediante "papeleo" (100%).

El Gráfico N° 1 demuestra el marcode puntuación:

Gráfico N° 1

Gráfico N° 2


77

Enfoques

El desarrollo de servicios públicosbasados en Internet en Polonia (21%,fines de 20023 ) no ha alcanzado el ni-vel de información (primera etapa) y re-presenta sólo un tercio de lo logradopor la Unión Europea en promedio (67%,fines de 2003).

Tanto en Polonia como en la UE sepresta más atención a las empresas.En Polonia, esos servicios apenas hanalcanzado el nivel de información de laprimera etapa (fines de 2002, 25%), entanto que en la UE han alcanzado lainformación bidireccional de la terceraetapa (fines de 2003, 79%).

En lo relativo a servicios para losciudadanos, el nivel de desarrollo enPolonia es mucho más bajo (fines de2002, 14%) que el nivel de informa-ción de la primera etapa. El prome-dio europeo confirma que ha supera-do al nivel de información (fines de2003, 52%).

1.3. Brecha creciente1.3. Brecha creciente1.3. Brecha creciente1.3. Brecha creciente1.3. Brecha creciente

Los informes del estudio revelan unagran desproporción en las tasas de cre-cimiento de los servicios electrónicosen el sector público en Polonia y losEstados miembros de la UE (ver Gráfi-co N° 3).

Las observaciones más amenaza-doras son las siguientes:• En los últimos años, la UE fue tes-

tigo de un crecimiento dramático ycontinuo de los servicios electróni-cos en el sector público (22 puntosporcentuales, del 45% al 67% tansólo en 2002-2003) y alcanzó el ni-vel de interacción bidireccional - ter-cera etapa.

• Polonia registró en 2002 un au-mento de sólo 2 puntos porcen-tuales (del 19% al 21%). Este ni-vel insatisfactorio es muy inferioral nivel de información - primeraetapa.

3 No había datos comparables para Polonia con fecha de fines de 2003 en el mo-mento de prepararse este documento.

19%

21%

45%

55%

60%

67%

0 0,2 0,4 0,6 0,8

10,2001

4,2002

10,2002

4,2003

10,2003

Poland UE 15

Gráfico N° 3

39%

36%

Enfoques


De este modo, hay una distanciaelectrónica4 entre Polonia y el restode Europa. Lamentablemente, no seobserva ninguna tendencia a superarla brecha.

1.4. Índice de acceso digital1.4. Índice de acceso digital1.4. Índice de acceso digital1.4. Índice de acceso digital1.4. Índice de acceso digital

La Unión Internacional de Telecomu-nicaciones (UIT) ha desarrollado elamplio Índice de Acceso Digital (DAI)que comprende características múlti-ples de países:

2. Programas y proyectos2. Programas y proyectos2. Programas y proyectos2. Programas y proyectos2. Programas y proyectosgubernamentalesgubernamentalesgubernamentalesgubernamentalesgubernamentalesEl Gobierno polaco lanzó recien-

temente un programa importante des-tinado a acelerar la transformación.Se basa en e-Polska, documento es-tratégico actualizado hace poco, enenero de 2004. Fija fechas límites es-pecíficas para numerosas metas quePolonia proyecta alcanzar. Las fe-chas límites van desde el primer se-mestre de 2004 hasta fines de 2006.Algunas de las metas han sido de-claradas "tareas continuas" y no tie-nen fecha límite. Las metas corres-ponden a las siguientes categoríasgenerales:A. acceso a Internet,B. contenido polaco,C. aptitudes.

Por otra parte, comprenden todoslos campos según lo definido por la UE(es decir, los introducidos por las reso-luciones del Consejo de la Unión Euro-pea sobre la aplicación del eEuropeAction Plan (Plan de acción de la Eu-ropa electrónica):• Acceso de los ciudadanos a Inter-

net y su uso de Internet• Acceso de las empresas a las tec-

nologías de la informática y comu-nicación (TIC) y uso de las mismas.

• Costos del acceso a Internet• gobierno electrónico• aprendizaje electrónico

El Informe de Desarrollo de las Te-lecomunicaciones Mundiales 2003 dela UIT pone una divisoria digital dentrode una perspectiva universal. Según losresultados del estudio, Polonia figuraen el grupo de acceso superior, con lamayoría de los Estados de EuropaCentral así como representantes des-tacados de América Latina y Asia (verel cuadro de la página siguiente).

Abonados deteléfonos fijos

INFRA-ESTRUCTURA

Abonados deteléfonosmóviles

Abonados debanda ancha

CUALIDAD

Anchura de bandaInternacional de

Internet

Alfabetización

Precio delacceso aInternet

ASEQUIBILIDADCONOCIMIENTOSMatriculaciónen escuelas

Usuarios de Internet

NIVELDE USO

Abonados deteléfonos fijos

INFRA-ESTRUCTURA

Abonados deteléfonosmóviles

Abonados debanda ancha

CUALIDAD

Anchura de bandaInternacional de

Internet

Alfabetización

Precio delacceso aInternet

ASEQUIBILIDADCONOCIMIENTOSMatriculaciónen escuelas

Usuarios de Internet

NIVELDE USO

4 Hay un término, la divisoria digital, que se utiliza para una amenaza de dividirpermanentemente a sociedades en dos grupos: las que tienen y las que no tienenacceso a Internet y a servicios en líneas por diversos motivos.

Gráfico N° 4


79

Enfoques

ACCESO MUY SUPERIOR ACCESO SUPERIOR ACCESO MEDIO ACCESO BAJOSuecia 0.85 Irlanda 0.69 Belarús 0.49 Zimbabwe 0.29Dinamarca 0.83 Chipre 0.68 Líbano 0.48 Honduras 0.29Islandia 0.82 Estonia 0.67 Tailandia 0.48 Siria 0.28Corea 0.82 España 0.67 Rumania 0.48 Papúa Nueva Guinea 0.26Noruega 0.79 Malta 0.67 Turquía 0.48 Vanuatu 0.24Países Bajos 0.79 República Checa 0.66 Macedonia 0.48 Pakistán 0.24Hong Kong, China 0.66 Grecia 0.66 Panamá 0.47 Azerbaiyán 0.24Finlandia 0.79 Portugal 0.65 Venezuela 0.47 San Tomé y Príncipe 0.23Taiwan, China 0.79 Emiratos Árabes U. 0.64 Belice 0.47 Tayikistán 0.21Canadá 0.78 Macao, China 0.64 San Vincente 0.46 Guinea Ecuatorial 0.20Estados Unidos 0.78 Hungría 0.63 Bosnia 0.46 Kenia 0.19Reino Unido 0.77 Bahamas 0.62 Surinam 0.46 Nicaragua 0.19Suiza 0.76 San Cristobal y Nieves 0.60 Sudáfrica 0.45 Lesotho 0.19Singapur 0.75 Polonia 0.59 Colombia 0.45 Nepal 0.19Japón 0.75 República Eslovaquia 0.59 Jordania 0.45 Bangladesh 0.18Luxemburgo 0.75 Croacia 0.59 Serbia y Montenegro 0.45 Yemen 0.18Austria 0.75 Bahrein 0.58 Arabia Saudita 0.44 Togo 0.18Alemania 0.74 Chile 0.58 Perú 0.44 Islas Salomón 0.17Australia 0.74 Antigua y Barbuda 0.57 China 0.43 Uganda 0.17Bélgica 0.74 Barbados 0.57 Fiji 0.43 Zambia 0.17Nueva Zelanda 0.72 Malasia 0.57 Botsuana 0.43 Myanmar 0.17Italia 0.72 Lituania 0.56 Irán 0.43 Congo 0.17Francia 0.72 Qatar 0.55 Ucrania 0.43 Camerún 0.16Eslovenia 0.72 Brunei Darussalam 0.55 Guyana 0.43 Camboya 0.16Israel 0.70 Letonia 0.54 Filipinas 0.43 Laos 0.15

Uruguay 0.54 Omán 0.43 Ghana 0.15Seycheles 0.54 Maldivas 0.43 Malawi 0.15Dominica 0.54 Libia 0.42 Tanzania 0.15Argentina 0.53 Rep. Dominicana 0.42 Haití 0.15Trinidad y Tobago 0.53 Túnez 0.41 Nigeria 0.15Bulgaria 0.53 Ecuador 0.41 Djibouti 0.15Jamaica 0.53 Kazajstán 0.41 Ruanda 0.15Costa Rica 0.52 Egipto 0.40 Madagascar 0.15Santa Lucía 0.52 Cabo Verde 0.39 Mauritania 0.14Kuwait 0.51 Albania 0.39 Senegal 0.14Granada 0.51 Paraguay 0.39 Gambia 0.13Mauricio 0.50 Namibia 0.39 Bhután 0.13Rusia 0.50 Guatemala 0.38 Sudán 0.13México 0.50 El Salvador 0.38 Comoras 0.13Brasil 0.50 Palestina 0.38 Costa de Marfil 0.13

Sri Lanka 0.38 Eritrea 0.13Bolivia 0.38 R.D. del Congo 0.12Cuba 0.38 Benin 0.12Samoa 0.37 Mozambique 0.12Argelia 0.37 Angola 0.11Turkmenistán 0.37 Burundi 0.10Georgia 0.37 Guinea 0.10Suazilandia 0.37 Sierra Leona 0.10Moldova 0.37 Rep. C. Africana 0.10Mongolia 0.35 Etiopía 0.10Indonesia 0.34 Guinea - Bissau 0.10Gabón 0.34 Chad 0.10Marruecos 0.33 Mali 0.09India 0.32 Burkina Faso 0.08Kirguistán 0.32 Níger 0.04Uzbekistán 0.31Vietnam 0.31Armenia 0.30

ÍNDICE DE ACCESO DIGITAL (DAI) POR NIVEL DE ACCESO AÑO 2002

Nota: En una escala de 0 a 1 donde 1 = MayoraccesoLos valores del DAI figuran en centési-mas decimales. Los países con el mis-mo DAI están jerarquizados por milési-mas decimales

Fuente: ITU

UIT - 2003

Enfoques


• salud electrónica• compras y ventas en línea• estado de preparación para el co-

mercio electrónico

Los proyectos desarrollados por elGobierno cumplen con la estrategia ysus metas. Evidentemente, tienen pre-supuestos, fechas límite e interesa-dos específicos. Es obvio que hanpasado a ser una prioridad de nues-tro Gobierno al menos desde la Cum-bre de la UE en Atenas en mayo de2003. Los proyectos que se estándesarrollando están estrechamenterelacionados con el ingreso de Polo-nia en la Unión Europea.

A continuación se presentan algu-nos de los ejemplos:• Ikonka - programa nacional destina-

do al suministro de al menos unpunto de acceso público en cada co-munidad

• Gateway Polonia - programa guber-namental destinado a la estandari-zación y presencia integral de la ad-ministración nacional en Internet

• Polish e-Content - programa guber-namental destinado a aumentar elcontenido polaco (de recursos) enInternet, que comprende: bibliotecaselectrónicas, información turística,mapas, patrimonio cultural, servi-cios para posibles inversores.

3. La 3. La 3. La 3. La 3. La NIK NIK NIK NIK NIK en proyectosen proyectosen proyectosen proyectosen proyectosde gobierno electrónicode gobierno electrónicode gobierno electrónicode gobierno electrónicode gobierno electrónicode de de de de IIIIINTOSAINTOSAINTOSAINTOSAINTOSAI / / / / / EEEEEUROSAIUROSAIUROSAIUROSAIUROSAI

La NIK ha estado siguiendo muy decerca los planes y proyectos del Go-

bierno. También se han analizado es-tudios de referencia (por ejemplo, infor-mes de la UE/ Cap Gemini, informesnacionales, etc.) con el fin de identifi-car puntos débiles y deficiencias queexperimenta el Gobierno, especialmen-te con relación a la ampliación de laUE y a desafíos económicos y educa-tivos que surgen para Polonia. Esto lepermite a la NIK prepararse gradual-mente para realizar auditorías especia-lizadas de gobierno electrónico y acre-centar conocimientos necesarios.

Al acrecentar los conocimientos,observamos que la cooperación inter-nacional era especialmente útil. Polo-nia participa activamente en un proyectode gobierno electrónico iniciado por elGrupo de Trabajo de Informática deEUROSAI, relativo a la preparación de unmanual sobre la auditoría del gobiernoelectrónico, “Electronic Government inan Audit Perspective” (El gobierno elec-trónico desde la perspectiva de laauditoría) dirigido por el Tribunal deCuentas de Portugal. Se presentó unborrador de este manual a la reunióndel Comité Permanente de EUROSAI

sobre Auditoría de la Informática enBerna, Suiza, en marzo de este año.

Nuestra participación en iniciativasde INTOSAI dedicadas al gobierno elec-trónico se realiza a través de una parti-cipación activa en mecanismos relati-vos a compartir conocimientos ycontribuciones nacionales en experien-cias/documentos comunes que estaentidad proyecta facilitar a profesiona-les de la auditoría estatal en el mundoentero. Considerando la situación delgobierno electrónico polaco, la misión


81

Enfoques

de la NIK es no sólo auditar la actividaddel Gobierno en esta esfera sino tam-bién fomentar el desarrollo.

II. Experiencia práctica1. Riesgos1. Riesgos1. Riesgos1. Riesgos1. Riesgos

Hay grandes sumas de dineroinvolucradas. Nuestro Gobierno desti-nará próximamente más a la informáti-ca que a cualquier otra cosa. Si bienno tenemos experiencia suficiente enla realización de auditorías específicasdel gobierno electrónico, nuestras ob-servaciones actuales indican que losservicios públicos en línea son la esfe-ra pública más dinámica. La importan-cia de la función que desempeña estesector en las sociedades modernashace que seamos especialmente pru-dentes debido al dinero involucrado y alos riesgos identificados. Los riesgosprincipales son:• planificación inadecuada,• expectativas de usuarios no reco-

nocidas,• incapacidad de evaluar y dar cuen-

tas de los gastos,• cuestiones de seguridad,• marco legal y organizativo inade-

cuado,• falta de normas relativas a informá-

tica,• dependencia de proveedores de tec-

nología.

2. 2. 2. 2. 2. CCCCCOBITOBITOBITOBITOBIT - V - V - V - V - Ventajas yentajas yentajas yentajas yentajas ydesventajasdesventajasdesventajasdesventajasdesventajasA fin de realizar una auditoría efecti-

va de las operaciones gubernamenta-

les en la esfera del gobierno electróni-co, es necesario aplicar nuevas técni-cas de auditoría junto con las tradicio-nales. Las mismas deben abarcar losaspectos de seguridad, riesgos tecno-lógicos y otras esferas específicas delas tecnologías de la información y co-municación (TIC). Hasta ahora no sehan aplicado normas de auditoría delgobierno electrónico. La complejidad ynovedad de las cuestiones involucradasplantea una dificultad que nos llevarásuperar tiempo. El gobierno electróni-co y sus repercusiones nos crean asi-mismo a nosotros, los auditores, de-safíos profesionales. Sólo podránprogresar los que estén prontos a ha-cer frente al desafío, a aprender y com-partir, a utilizar los recursos disponi-bles y los nuevos que surgirán.

La NIK, al igual que muchas otrasEFS, ha sido testigo del desarrollo delgobierno electrónico y de los concep-tos de auditoría del gobierno electróni-co. En nuestro intento inicial por hacerfrente a esta esfera utilizamos técnicastradicionales de auditoría gubernamen-tal combinadas con normas profesio-nales COBIT.

COBIT (siglas de objetivos de con-trol de la tecnología relacionada con lainformación y tecnología afín) es unaserie de objetivos amplia, compleja yde alto nivel, muy utilizada por admi-nistradores de informática y auditores.Fue desarrollada por InformationSystems Audit and Control Association- ISACA (Asociación de Auditoría yControl de Sistemas de Informática)como marco para la realización de au-ditorías de informática. Su estructura

Enfoques


combina factores críticos del éxito, in-dicadores de metas e indicadores deldesempeño, e introduce el concepto delos modelos de madurez.

3.3.3.3.3. Aplicabilidad de Aplicabilidad de Aplicabilidad de Aplicabilidad de Aplicabilidad de COBITCOBITCOBITCOBITCOBITal gobierno electrónicoal gobierno electrónicoal gobierno electrónicoal gobierno electrónicoal gobierno electrónicoLa NIK aplicó el marco COBIT re-

cientemente en una auditoría del go-bierno electrónico relacionada con losportales de promoción de las expor-taciones de nuestro Ministerio deEconomía (www.exporter.gov.pl,www.polishproducts.gov.pl). Se se-leccionaron procesos específicos de-finidos por COBIT según su riesgo yaplicabilidad a proyectos específicosde informática que se activaron en elMinisterio con relación a esta nuevaherramienta de informática. Laauditoría ha quedado concluida y sehan preparado documentos de trabajoacordados con el Ministerio. Se hapreparado una carta amplia de la di-rección y un informe de auditoría in-teresante, que destaca puntos débi-les significativos en la gestión de lainformática que podrían obstaculizarfácilmente a futuros proyectos de in-formática. Numerosas recomenda-ciones hechas por la NIK están sien-do analizadas por el Ministerio.

Nuestras experiencias con COBITconfirman su aplicabilidad a la auditoríadel gobierno electrónico. Por cierto quepodemos ver varias características quehacen que COBIT sea tan útil:• Sus numerosos objetivos que abar-

can prácticamente todas las cues-tiones relacionadas con la informá-tica en cualquier entidad.

• COBIT es muy utilizado por empre-sas privadas; su uso puede ser con-sultado fácilmente con auditores deinformática del sector privado.

• La integralidad de COBIT señaladeficiencias de informática con fa-cilidad y en abundancia; puede seruna herramienta poderosa en ma-nos de un auditor experimentado.

Sin embargo, surgen ciertos riesgosasociados con el uso de COBIT:• La NIK, por definición, realiza audi-

torías a posteriori; no hay práctica-mente ningún mecanismo para co-rregir deficiencias de gestión de lainformática visibles cuando se es-tán desarrollando sistemas de infor-mación, hasta que se puedan en-contrar y documentar grandespérdidas financieras o violacionesgraves de la funcionalidad, seguri-dad o economía. En la mayoría delos casos, el alto riesgo de que seadopten decisiones irregulares al de-sarrollar el sistema no es suficienteal formularse observaciones y reco-mendaciones para una entidadauditada.

• La NIK utiliza criterios estrictamentedefinidos por ley como base de susauditorías; cualquier uso de otros cri-terios puede originar una discusiónencarnizada con entidades auditadas.Dado que COBIT es en efecto unaherramienta de auditoría y gestión dela informática, la NIK - como EntidadFiscalizadora Superior - puede fácil-mente entablar un intercambio deopiniones sobre asuntos detalladosde gestión, lo cual amplía su funcióncon características peligrosas.


83

Enfoques

• La obligación legal específica de laNIK es determinar causas, conse-cuencias y personas responsablesde cualquier irregularidad revelada.COBIT aporta poco asesoramientoa auditores estatales con relación aesos asuntos.

III. Conclusiones1.F1.F1.F1.F1.Futuro uso de COBITuturo uso de COBITuturo uso de COBITuturo uso de COBITuturo uso de COBIT

Es necesario que las EFS conti-núen los experimentos con el marco deCOBIT en materia de auditorías del go-bierno electrónico y otras auditorías deinformática. Los motivos por los cualesla NIK debe hacer una mayor utiliza-ción son los siguientes:• El número de proyectos guberna-

mentales que son cada vez más ca-ros y esenciales para las entidadesauditadas está aumentando, susplazos de cumplimiento son meno-res y su riesgo es mayor;

• Algunas de las entidades auditadasdudan en adoptar normas de infor-mática. Nuestro sistema jurídicoapenas si acepta las buenas prácti-cas profesionales como elementovinculante, del cual los administra-dores puedan ser considerados res-ponsables. Al promover buenasprácticas, una EFS contribuye a fa-cilitar esta transición;

• Al utilizar COBIT, nosotros mismosaprendemos e instamos a nuestrosclientes a aprender. La NIK propor-ciona tradicionalmente capacitaciónamplia tanto como aprendizaje ini-cial para recién llegados como ca-pacitación en el trabajo. La informá-tica está ganando terreno en todas

las formas de capacitación. Tambiénes necesario contar con personal deauditoría bien experimentado en in-formática. Esto puede influir direc-tamente sobre la estructura de lasunidades orgánicas de una EFS ysobre la estructura de la propia EFS.

• COBIT puede ser especialmente útilen el período inicial del ingreso deuna EFS a la esfera de la auditoríade informática, antes de que definasu propia actitud.

A efectos de acelerar el proceso, lasEFS tienen que promover la excelen-cia en materia de informática entre supropio personal apoyando:• la capacitación externa con asocia-

ciones profesionales muy respeta-das, por ejemplo, ISACA - InformationSystems Audit and ControlAssociation ( Asociación de Auditoríay Control de Sistemas de Informáti-ca) e instituciones (por ejemplo, uni-versidades).

• la certificación (por ejemplo, auditorcertificado de sistemas de informa-ción (CISA). El personal capacita-do e instruido contribuye también aacrecentar dentro de una instituciónauditada normas profesionales quepromueven ciertas normas comoejemplo.

2 .2 .2 .2 .2 . Búsqueda de un marco útilBúsqueda de un marco útilBúsqueda de un marco útilBúsqueda de un marco útilBúsqueda de un marco útilpara las auditoríaspara las auditoríaspara las auditoríaspara las auditoríaspara las auditoríasde la eficacia del gobiernode la eficacia del gobiernode la eficacia del gobiernode la eficacia del gobiernode la eficacia del gobiernoelectrónicoelectrónicoelectrónicoelectrónicoelectrónicoLa cooperación internacional, la pro-

moción de COBIT y otras normas pro-fesionales ni detiene ni reemplaza los

Enfoques

84

esfuerzos de las EFS por desarrollarsus propias normas y metodología re-lativas a la auditoría del gobierno elec-trónico. Cada EFS opera en un entornojurídico y orgánico específico. Tenemosque diseñar procedimientos adaptadosque respondan a la combinación exis-tente de necesidades y problemas es-pecíficos a los que pueden hacer frentetodos los Gobiernos:• una vez aprobados, los objetivos,

planes y programas a veces no es-tán sujetos a un proceso continuode reseña,

• procesos de informática prolonga-dos,

• renovación de personal,• falta de continuidad,• otras "distracciones".

Esas son razones importantes porlas cuales a veces los proyectos carosnecesitan un fracaso espectacular parallamar la atención de los encargadosde adoptar decisiones y ser escudriña-dos a fondo.

Las sociedades modernas, demo-cráticas necesitan más informaciónactualizada, comunicaciones más rá-pidas con sus Gobiernos, una trami-tación más rápida de formularios ofi-ciales, etc. Por otra parte, las reglasrelativas a adquisiciones públicas crea-das para bienes y servicios más tradi-cionales y "materiales", incluso si noson violadas, rara vez aseguran que secumpla con lo previsto en contratos deinformática. Es cierto que habrá unnúmero creciente de cuestiones rela-cionadas con el gobierno electrónicoen el entorno de la Entidad Fiscaliza-dora Superior. Esto significa que se leinstará a hacer frente a todos los pro-blemas de la auditoría en un entornoelectrónico.

Es probable que esas singularida-des nos lleven a desarrollar nuevos pro-cedimientos de auditoría del gobiernoelectrónico que destaquen más biencuestiones de eficacia y cumplimien-to, que el entorno de desarrollo de lainformática.

85Páginas web de Entidades Fiscalizadoras Superiores latinoamericanas:

Ventanas abiertas hacia el Gobierno Electrónico

Enfoques

Páginas web de EntidadesFiscalizadoras Superioreslatinoamericanas: Ventanasabiertas hacia el Gobierno

Electrónico

Licenciado en Bibliotecología (Universidad Central de Venezuela). DocumentalistaCoordinador en el Centro de Información Técnica de la Contraloría General de laRepública Bolivariana de Venezuela.

INTRODUCCIÓN

La intención de esta reseña es des-tacar elementos de interés para futu-ros análisis de buenas prácticas enmateria de diseño de páginas web es-pecializadas en Auditoría de Estado yControl Público. A tal efecto, se asu-mieron como elementos de juicio lospostulados conceptuales del CentroLatinoamericano de Administración parael Desarrollo (CLAD) en torno a las prin-cipales áreas de influencia o dominiosdel Gobierno Electrónico y se efectuóuna breve reseña de las páginas web(sitios web o portales) de las Entida-des Fiscalizadoras Superiores (EFS)de: Argentina, Bolivia, Brasil, Chile,Colombia, Costa Rica, Cuba, Ecuador,El Salvador, Guatemala, México, Pa-

namá, Paraguay, Perú, Puerto Rico,Uruguay y Venezuela, con el fin deconstatar sus aportes en materia deGobierno Electrónico, mediante el usode Internet.

ENTORNO AL GOBIERNOELECTRÓNICO

El creciente desarrollo de las llama-das Tecnologías de la Información y laComunicación (TIC) durante las últimasdécadas del siglo XX cambió el modode pensar y trabajar en todos los ámbi-tos del quehacer humano. Una de susconsecuencias más palpables ha sidosu incorporación a los procedimientos,planes y políticas gubernamentales. Deesa conjunción, entre el ejercicio delgobierno y las TIC, surgió la visión del

Froilán Martínez


Enfoques

Gobierno Electrónico como un nuevoparadigma de buen gobierno.

Una revisión somera de lo que seha escrito respecto al tema, ofrecemúltiples definiciones acerca de loque significa Gobierno Electrónico. Unelemento común a la mayoría de losconceptos propuestos es el uso de latecnología para mejorar el desempe-ño de la función gubernamental. Noobstante, su desarrollo involucra di-versas variables como por ejemplo elrediseño de los procesos internos delos organismos públicos y la obliga-ción de los gobiernos de impulsar unacultura de uso de la información, paranombrar sólo dos. Cada definiciónque ofrecen los especialistas consis-te en variaciones en torno al mismotema: la tecnología como un medio yno como fin en sí misma, para alcan-zar el mejor gobierno posible. Estaprofusión de conceptos obedece alcarácter dinámico y cambiante delfenómeno, el cual podría en el futuroconvertirse en una condición inheren-te al gobierno, por lo menos en lospaíses que alcancen las condicionesnecesarias para su desarrollo.

Agreguemos a lo expuesto otro ele-mento: el Gobierno Electrónico es undesafío para alcanzar niveles de com-petitividad en el contexto de laglobalización. Implica igualar las con-diciones de uso y aprovechamiento delas TIC para poder interactuar y com-petir con otros gobiernos. Se trata deun tema en desarrollo y por lo tantocambiante, y con diversas facetas quecondicionan su análisis y generan dis-tintas líneas de investigación.

En su condición de componentesdel sector público, las Entidades Fis-calizadoras Superiores (EFS) tienencomo función básica fiscalizar la ges-tión económica financiera del sectorpúblico. Sin embargo, la evolución dela administración pública y el impactode las TIC en todos los aspectos de lavida cotidiana, van sembrando perma-nentes desafíos en lo relativo al aportede las EFS al proceso de moderniza-ción del Estado. Estos retos rebasa-rán la actuación fiscalizadora y cues-tionarán el modo habitual de hacer lascosas, debido a las repercusiones delas TIC en las auditorías de gestión,informáticas y ambientales.

El Gobierno Electrónico es una he-rramienta para crear una relación másinteractiva entre las EFS y la ciudada-nía. Así mismo es un mecanismo paraincrementar su propia efectividad, efi-ciencia y economía. Sin embargo “losgobiernos deben hacer que el gobiernoelectrónico forme parte de un temariomás amplio cuyo objetivo sea el cam-bio, y no simplemente superponerlo aservicios existentes y tal vezineficientes” (III Seminario EUROSAI-OLACEFS). Por ello, aquellas EFS quepretendan ingresar al universo de losentes públicos electrónicos, deberánasumir cambios profundos que atravie-san por el cuestionamiento en susmodos de pensar y trabajar. Cabe agre-gar que la aplicación de las TIC al ac-cionar del Estado constituye un nuevosujeto del control público, que desdeotra vertiente condiciona el ámbito dela auditoría de sistemas o auditoría in-formática.



Enfoques

Las Entidades Fiscalizadoras Supe-riores de América Latina, han comen-zado a efectuar distintos aportes alpanorama global del Gobierno Electró-nico. La variedad de propuestas obe-dece a distintos niveles de desarrolloeconómico y a los distintos enfoquesmetodológicos para la creación de pá-ginas web. Cada caso tiene el méritode ser punto de partida para laprofundización de las áreas de influen-cia o dominios del Gobierno Electróni-co, tal y como lo describe el CentroLatinoamericano de Administración parael Desarrollo (CLAD) en su sitio web(www.clad.org.ve/) los cuales citamosaquí, en breve resumen:• Procesos gubernamentales: Mejo-

ra de la eficiencia, gestión de pro-cesos, articulaciones estratégicasdentro del Estado, descentralizacióny potenciamiento.

• Interacción con la ciudadanía: Co-municación con los ciudadanos, par-ticipación ciudadana, desarrollo deservicios.

• Vínculos con organizaciones:Interacción del gobierno con empre-sas y entidades empresarias, desa-rrollo de comunidades, construcciónde redes asociativas.

Asumiendo los anteriores enuncia-dos teóricos, a modo de brújula, hemosrealizado un breve recorrido a través delas páginas web de las EFS latinoame-ricanas para destacar sus aportes aldesarrollo del Gobierno Electrónico enla región, a través de una herramientaespecífica: la creación de páginas web.En cada caso, destacaremos aquellos

aspectos que consideramos relevantespor su utilidad y carácter innovador.Hemos preferido dejar fuera de esta in-vestigación la base teórica y los instru-mentos técnicos utilizados para el di-seño de cada página web analizada, yaque requeriría de un mayor desplieguemetodológico que excedería el alcan-ce de este trabajo. Tampoco pretende-mos establecer instrumentos de medi-ción del desempeño o avance de lasEFS con miras a establecer la “páginaideal”. Consideramos que cada casoresponde a realidades particulares,marcos legales específicos e incluso ala idiosincrasia de cada país. Nuestro


Enfoques

propósito es básicamente ofrecer algu-nos elementos de reflexión sobre la tras-cendencia del uso de las nuevas tec-nologías, principalmente de Internet, enla interacción ciudadanía-EFS y contri-buir, en la medida de lo posible, al co-nocimiento del tema, visitando las dis-tintas páginas web como quien seasoma a la ventana de una nueva reali-dad.

EFS LATINOAMERICANASEN INTERNET

La totalidad de las páginas web vi-sitadas tienen en común la inclusiónde información de carácter presencial(historia, visión y misión, objetivos, di-recciones y teléfonos, noticias). Estetipo de contenidos constituyen en nues-tra opinión un primer paso hacia nive-les de mayor interacción con la ciuda-danía y base de identidad corporativapara las EFS, como puede ser el casodel Ministerio de Auditoría y Control deCuba (www.minauditoria.cu/index.asp)o el Tribunal de Cuentas de Uruguay(www.tcr.gub.uy/).

Procesos gubernamentalesLas EFS de América Latina están

trabajando en distintas iniciativas, me-diante la aplicación de las TIC, desti-nadas a mejorar su funcionamiento entérminos de reducción de costos y tiem-po en sus procesos internos. Estas in-cluyen la planificación y monitoreo desus recursos humanos y financieros,así como la descentralización de recur-sos y atribuciones. Un caso particularque ejemplifica estos cambios es el dela recepción de denuncias y solicitu-

des de información. Esta actividad seha visto beneficiada con el uso del co-rreo electrónico, debido a su inmedia-tez y precisión para alcanzar a un de-terminado destinatario. Esta práctica,es un elemento común en muchas pá-ginas web de EFS, como la de la Ofici-na del Contralor del Estado Libre Aso-ciado de Puerto Rico (www.ocpr.gov.pr/)con su sección de Notificación de Que-rellas, la cual incluye una detallada des-cripción del procedimiento para que elciudadano canalice sus quejas e inquie-tudes. Ejemplos similares lo constitu-yen las páginas web de la AuditoríaGeneral de la Nación Argentina(www.agn.gov.ar/) y de la Corte de Cuen-tas de la República de El Salvador(www.cortedecuentas.gob.sv/) con susrespectivas secciones de denuncias víacorreo electrónico.

Otro proceso en donde se eviden-cia la utilidad de las TIC es el estable-cimiento de secciones con vínculos aotros organismos del sector público, aorganizaciones internacionales e inclu-sive a EFS de otros países, que es yauna característica común a muchaspáginas web. Un aporte interesante alproceso de captación de recursos hu-manos lo constituye la posibilidad depostularse en línea a cargos públicoscomo se puede apreciar en la páginaweb de la Contraloría General de laRepública de Bolivia (www.cgr.gov.bo/).En un contexto de mayor complejidad,como es el de las compras del Estado,destaca la Contraloría General de laRepública Panamá (www.contraloria.gob.pa/) con su área de e-Compras lacual es “una iniciativa… para integrar



Enfoques

los recursos humanos y presupuesta-rios necesarios para crear un sistemainformático que implemente y de sopor-te al Sistema Electrónico de Contrata-ciones Públicas de la República”. Otrocaso interesante es el de la ContraloríaGeneral de la República del Perú(www.contraloria.gob.pe/) que ofrece suPortal de adquisiciones y compras delEstado. Así mismo, la página web dePuerto Rico con su Registro dePrivatizaciones en el cual todos los or-ganismos públicos, por mandato legal,deben presentar informes detalladossobre cualquier privatización efectuadabajo su competencia o autoridad.

En el área de Capacitación de Re-cursos Humanos la mayoría de las pá-ginas web visitadas, ofrecen informacióndescriptiva acerca de su oferta acadé-mica, indicando además su contenidoy alcance, como puede apreciarse en

la página web de la Contraloría Generalde Cuentas de Guatemala (www.contraloria.gob.gt/). Un caso con ma-yor densidad de contenido lo constitu-yen la página web de la EFS de Perúque ofrece el portal de la Escuela Na-cional de Control y la página de Con-traloría General de la República de Cos-ta Rica (http://zebra.cgr.go.cr/) con elsitio del Centro de Capacitación a tra-vés del cual es posible visitar virtual-mente el campus y otras instalacionesy obtener información sobre eventos ymetodologías. Igual potencialidad ofre-ce la Contraloría General de la Repúbli-ca de Venezuela (www.cgr.gov.ve) conuna propuesta en desarrollo para suInstituto de Altos Estudios de ControlFiscal y Auditoría de Estado-COFAE), queincluye una importante oferta académi-ca y cultural. Todas estas iniciativasvinculadas a la formación de recursoshumanos, constituyen un paso incipiente


Enfoques

en el camino hacia proyectos de ma-yor complejidad en el área del e-learningque sin duda serán moldeadas por lademanda del mercado de los potencia-les educandos.

Interacción con la ciudadaníaLas EFS estudiadas ofrecen distin-

tos niveles de mayor o menorinteracción con la ciudadanía. Convie-ne recordar que, en buena medida, elimpulso de una sociedad de usuariosde información constituye el sustentobásico del gobierno electrónico. Pero,para que se produzca el salto de la teo-ría a la experiencia cotidiana, es nece-sario que el Estado provea a sus ciu-dadanos con el conocimiento y lasherramientas necesarias para accedera los servicios que ofrecen las EFS,fomentando así el crecimiento de laSociedad de la Información. De momen-to ya están en marcha distintos pro-yectos con una intención en común:acercar al ciudadano a sus EFS, ofre-ciéndole excelentes servicios e informa-ción en aras de una mayor eficienciaen los servicios. Todo ello sin dejar delado el fortalecimiento en los niveles detransparencia para el acceso a la infor-mación pública.

Un caso como el de Tribunal deCuentas de Brasil (www.tcu.gov.br/) consu sección de Defensor del Pueblo(Ouvidoria) el cual “es una tentativa deestablecer el eslabón entre el ciudada-no y la administración pública, ademásde promover un individuo más partícipey colaborador en los procesos decisi-vos y de implementaciones de políticasen el proceso de mejoría del servicio

público” es digno de ser resaltado. Igual-mente, la página de la Contraloría Ge-neral de la República de Colombia(www.contraloriagen.gov.co/) posee unaimportante sección dedicada a la Par-ticipación Ciudadana con diversasposibilidades tales como: Control Fis-cal Participativo, Información, AgendaCiudadana, Formación, Organización,Auditorías Articuladas, Denuncias, Nor-mas, Convenios, Publicaciones, Satis-facción de la Ciudadanía, ContraloríaDelegada, Directorio y Buzón de Aten-ción al Ciudadano. En cada uno de es-tos vínculos se puede hallar informacióntextual, enlaces y números telefónicosde interés para los ciudadanos.

La Declaración Jurada de Patrimo-nio (DJP) como mecanismo de control,se halla en un interesante proceso detransición debido al uso de las TIC parasu tramitación y procesamiento. Decontinuar esta tendencia la DJP se con-vertirá en una refinada herramienta deanálisis en torno al movimiento finan-ciero de particulares y de organiza-ciones como objeto de control. Lo ob-servado va desde el aspecto meramenteinformativo, como es el caso de la pági-na web de la EFS de Argentina que pre-senta un listado de los Funcionarios dela Auditoría General de la Nación quehan presentado la DJP y la página dela Contraloría General de la Repúblicadel Ecuador (www.contraloria.ec-gov.net/) que ofrece un motor de bús-queda para consultar las DJP recauda-das, hasta la página web de la EFS deVenezuela y de la Contraloría Generalde la República del Paraguay (www.contraloria.gov.py/) que ofrecen (en for-



Enfoques

mato PDF) la planilla de DJP para supresentación, incluyendo la normativalegal inherente a dicho procedimiento.

En beneficio de la Transparencia ensus respectivas gestiones internas, to-das las páginas web de las EFS lati-noamericanas, ofrecen en texto comple-to sus informes de gestión y ademásinformación específica sobre procesoslicitatorios, contratación de servicios yadquisición de bienes. Tal es el casode las páginas de la Auditoría Generalde la Nación Argentina, las Contralo-rías Generales de las Repúblicas de Bo-livia y de Chile (http://www.contraloria.cl/contraloria/index .htm#) y el Tribunal deCuentas de Brasil. En este aspecto des-taca la Auditoría Superior de México(www.asf.gob.mx/) ya que posee unapágina filial dedicada a la Transparenciay Acceso a la Información Pública Gu-bernamental, cuya orientación es arrai-gar la cultura de rendición de cuentas ydar a conocer a la ciudadanía el conte-nido de la Ley Federal de Transparenciay Acceso a la Información Pública Gu-bernamental.

Vínculos con organizacionesLa presencia de EFS latinoamerica-

nas ha beneficiado notablemente la co-municación entre los entes del sectorpúblico y el sector privado. Bien seamediante el uso del correo electrónico otravés del acceso a bases de datos des-de complejos portales, es posible entraren contacto virtual con las distintas ra-mas del Estado. Un tema para otro estu-dio es la densidad o pertinencia de loscontenidos que se ofrecen. Pero, en todocaso, actualmente es una condición in-

herente a la gran mayoría de las páginasweb de EFS latinoamericanas, contarcon directorios de enlaces a organismospúblicos y a otras entidades de interésa nivel nacional e internacional. Otrasexperiencias de mayor refinamiento in-formativo, ponen a disposición del usua-rio directorios de enlaces a portales afilia-dos o subsidiarios como la ContraloríaGeneral de la República de Panamá(www.contraloria.gov.pa/) que permitedesplegar desde su sitio web la pági-na afiliada de la Dirección de Estadís-tica y Censo panameña (http://www.contraloria.gob.pa/dec/) la cual a su vez,conduce a otros sub-sistemas de infor-mación estadística.

En lo que respecta a la cooperacióninternacional se evidenció que las ini-ciativas individuales de muchas EFSconfluyen en la construcción de redesasociativas, orientadas a alcanzar ob-jetivos comunes. Buenos ejemplos deello son:• El portal de la Organización Latinoa-

mericana y del Caribe de EntidadesFiscalizadoras Superiores (OLACEFS)(http://www. olacefs. org.pa/) en lacual puede obtenerse informacióngeneral sobre la organización, susplanes de investigación y capacita-ción y algunas de sus publicacio-nes. Desde este portal además setiene acceso a las páginas web delas EFS miembros y a páginas webde organismos afines.

• Asimismo, la Organización Centro-americana y del Caribe de Entida-des Fiscalizadoras Superiores -OCCEFS- (http://occefs.org/occefs/index.html) integrada por los órganos


Enfoques

de control y fiscalización superior deHonduras, El Salvador, Nicaragua,Costa Rica, Panamá y República Do-minicana y por la Contraloría del Ban-co Centroamericano de IntegraciónEconómica, posee un interesanteportal –en desarrollo al momento deredactar este artículo– con informa-ción sobre: Capacitación y Coope-ración, Normativa y otros Asuntos deInterés. Además es posible conec-tarse desde dicha página a los sitiosweb de los estados miembros.

• La EFS de Argentina incluye un vín-culo que conduce a la página webdel Memorando de Entendimientoentre las Entidades FiscalizadorasSuperiores de los Países del Mer-cado Común del Sur (MERCOSUR)(http://www.efsmercosurboliviaychile.org/) el cual, a su vez, incluyeestatutos, actas y enlaces a lasEFS que integran dicho acuerdo.

A MODO DE CONCLUSIÓN

Cada página web visitada duranteesta breve reseña, posee el valor delprimer paso en una carrera hacia eléxito. Pero para poder alcanzar esameta, las EFS latinoamericanas debe-rán someter sus creaciones virtuales aconstante evaluación y aggiornamento.Ello se debe, por una parte, a que cual-quier página debe justificar –día a día–su costo en términos de los recursoshumanos y financieros que requiere sumantenimiento, y por otra parte, al he-cho de que se haya sumergida en unambiente competitivo y cambiante. Paratodas las organizaciones Internet repre-senta un reto de competitividad y su-



Enfoques

pervivencia, que requiere el monitoreode las necesidades de sus usuarios,los cambios en la legislación, las nove-dades tecnológicas, por sólo nombraralgunas factores que inciden en ello.

En todo caso, en esta apretada re-visión se aprecian indicios de “buenasprácticas” que pudieran inspirar el de-sarrollo de iniciativas de benchmarkingen la región latinoamericana con mirasal fortalecimiento del conglomerado deEFS con presencia en Internet. El ca-mino está abierto para que estas orga-nizaciones establezcan en sus páginasweb nuevas modalidades de interaccióncon la ciudadanía que permitan el apro-vechamiento de las distintas posibilida-des que ofrecen las TIC. Dos áreas enparticular parecen aguardar por el tra-bajo de especialistas en materia fiscaly diseñadores de sitios web: el apren-dizaje a distancia o e-learning especia-lizado en materia fiscal y la posibilidadde efectuar trámites en línea, con el finde acortar la distancia entre el gobier-no y el ciudadano. Sin duda las venta-nas al gobierno electrónico están abier-tas y se siente la brisa de la innovación.

FUENTES CONSULTADAS

Monografías• América Latina Puntogob: casos y

tendencias en gobierno electrónico.Santiago, Chile, FLACSO Chile,2004. 256 p. Coedición FLACSO-Chile/AICD-OEA.

• CARRANZA, Javier. E-fiscal enAmérica Latina: experiencias líde-res en sistemas de información deadministración financiera, compras

del gobierno y administracióntributaria. VII Congreso Internacio-nal del CLAD sobre la Reforma delEstado y de la Administración Pú-blica, Lisboa, Portugal, 8 al 11 deoctubre de 2002.

• CHILE. Ministerio Secretaría Gene-ral de la Presidencia. Proyecto deReforma y Modernización del Esta-do. Gobierno Electrónico en Chile:Estado del Arte. Santiago, 2003.

• DINSDALE, Geoff; Chhabra, Samir;Rath-Wilson, John. Guía prácticapara el gobierno electrónico: cues-tiones, impactos y percepciones.Centro Canadiense de Gestión, 11de noviembre de 2002.

• III SEMINARIO EUROSAI-OLACEFS.Experiencias de las EFS en cuantoal gobierno electrónico. La auditoríaen el siglo XXI: Conclusiones. Lon-dres, 11 al 14 de mayo de 2004.

Páginas web

• Argentina: Auditoría General de laNación (www.agn.gov.ar/)

• Bolivia: Contraloría General de laRepública (www.cgr.gov.bo/)

• Brasil: Tribunal de Cuentas de laUnión (www.tcu.gov.br/)

• Centro Latinoamericano de Adminis-tración para el Desarrollo CLAD(www.clad.org.ve)

• Chile: Contraloría General de la Re-pública (http://www.contraloria.cl/contraloria/index .htm#)

• Colombia: Contraloría General de laRepública(www.contraloriagen.gov.co/)


Enfoques

• Costa Rica: Contraloría General dela República: (http://zebra.cgr.go.cr/)

• Cuba: Ministerio de Auditoría y Con-trol (www.minauditoria.cu/index.asp)

• Ecuador: Contraloría General del Es-tado (www.contraloria.ec-gov.net/)

• El Salvador: Corte de Cuentas dela República(www.cortedecuentas.gob.sv/)

• Guatemala: Contraloría General dela República (http://www.contra-loria.gob.gt/)

• Memorando de entendimiento entrelas Entidades Fiscalizadoras Supe-riores de los Países del MERCO-SUR. (http://www.efsmercosurbo-liviaychile.org/)

• México: Auditoría Superior de laFederación: www.asf.gob.mx/

• Organización Centroamericana y delCaribe de Entidades FiscalizadorasSuperiores (occefs.org/occefs/index.html)

• Organización Latinoamericana ydel Caribe de Entidades Fiscaliza-doras Superiores (http://www.olacefs.org.pa/)

• Panamá: Contraloría General de laRepública (www.contraloria.gob.pa/)

• Paraguay: Contraloria General dela República (www. contraloria. gov.py/)

• Perú: Contraloría General de la Re-pública (www.contraloria.gob.pe/)

• Puerto Rico: Oficina del Contralor(www.ocpr.gov.pr/)

• Uruguay: Tribunal de Cuentas(www.tcr.gub.uy/)

• Venezuela: Contraloría General dela República (www.cgr.gov.ve/)

95Enfrentándose a un mundo

interconectado

Enfoques

Enfrentándose a un mundointerconectado

Saskia J. Stuiveling

Publicado en la Revista Internacional de Auditoría Gubernamental-julio 2001.Presidenta del Tribunal de Cuentas de los Países Bajos.

Sin duda, las Entidades Fiscaliza-doras Superiores (EFS) tendrán quevérselas con la “globalización” del

mundo en un futuro cercano. Los men-sajes mezclados sobre el ritmo deldesarrollo-e, acerca del éxito comercialen la red, y del desastre al mismo tiem-po, causaron una confusión-e en mimente, en cuanto a cuáles son lasseñales importantes y cuáles no loson, y qué hacer con ello para miEFS, estos mensajes suscitaron al-gunas reflexiones que me gustaríacompartir con ustedes. Son sólo losprimeros pensamientos, ya que enesta área todos estamos como Co-lón al descubrir un territorio entera-mente nuevo.

LA HISTORIA DEL LADRILLO YALGO MÁS

Antes de hablar de las nuevas tec-nologías, me gustaría comentarles elejemplo de una tecnología muy antigua,aunque todavía moderna: la fabricaciónde los ladrillos. Remontándonos al año5000 a. de C., las personas construíansus casas con la madera, la arcilla y laspiedras que encontraban en sus alrede-dores. En el valle del río de Mesopotamia,sin embargo, esto causó muy pronto unproblema, debido a que no había sufi-ciente disponibilidad de madera y pie-dras. Haciendo uso de los terrenos hú-medos y fangosos, los pueblos deMesopotamia usaron la arcilla, el lodo y


Enfoques

la caña para construir sus hogares. Apartir de estos ingredientes hacían ado-bes de arcilla a mano y los dejaban se-car al sol. Al principio, los adobes erangrandes e irregulares, imitando las pie-dras verdaderas; después de un tiem-po, las piezas se hicieron con formasmás regulares debido a que se secabancon mayor rapidez. Alrededor del año4000 a. de C., los hombres comenza-ron a usar moldes de madera para darleforma a las “piedras” o ladrillos. Sin em-bargo, no fue sino hasta el año 3200 a.de C. cuando comenzaron a cocerlosen hornos.

La historia del ladrillo nos dice queaunque la tecnología estuvo todo eltiempo disponible a lo largo de aquelperíodo, se necesitaron 1800 años paraevolucionar desde una piedra natural, através de una etapa de imitación a unproducto verdaderamente nuevo: el la-drillo cocido. El factor definitorio: la ac-titud mental.

EJEMPLOS SIMILARESDE LOS TIEMPOS MODERNOS

El primer ejemplo es la historia dela tarjeta de Navidad de nuestra ofici-na de auditoría. En 1999 decidimosadaptarnos a los nuevos tiempos, y,en honor del nuevo milenio, quisimosser modernos e innovadores, reempla-zando la mayoría de las tarjetas deNavidad que enviábamos por correo,con tarjetas de Navidad virtuales, en-viadas a través de Internet. Para ellodiseñamos una tarjeta, conjuntamen-te con la tarjeta impresa. Para la Na-vidad de 1999/2000, enviamos 400tarjetas virtuales y 1.400 tarjetas im-

presas. Claramente, nuestra meta dereemplazo no se alcanzó. Teníamosuna buena excusa para ello, habíamosdecidido demasiado tarde recolectar to-das las direcciones de correo electró-nico que necesitábamos. De nuevo yde buena fe, lo intentamos otra vez parael 2000/2001. Enviamos 1.200 tarjetaspor correo electrónico y 1.400 impre-sas. De nuevo fallamos en alcanzarnuestra meta. Aun cuando disponíamosde todos los medios, por alguna razónno tuvimos éxito en el cumplimiento deuna tarea que no debió ser tan difícil.La actitud mental.

El segundo ejemplo procede delReino Unido, donde el gobierno fijómetas desafiantes para la introduccióndel comercio en la red para los servi-cios públicos. La meta consistía enaumentar las compras electrónicas enun 90 por ciento durante el 2001. Noobstante, menos del 1 por ciento de lospedidos de bienes y servicios se colo-có electrónicamente a través del “G-CAT”, el catálogo del gobierno para losproductos de TI. Según un colega, en-tiendo que esta compra no se hizo através de Internet, sino por teléfono. Laactitud mental.

El último ejemplo es, otra vez, unejemplo holandés. Desde 1997, la Au-toridad Holandesa de Impuestos les haofrecido a los contribuyentes la opciónde presentar su declaración de impues-tos a través de Internet. Según se mues-tra en la figura 1, en 1997, alrededor del15 por ciento de todas las presentacio-nes de declaraciones de impuesto so-bre la renta se hizo electrónicamente;


interconectado

Enfoques

0

20

40

60

80

100

1997 1998 1999

papel digital

en 1998, fue de alrededor del 18 porciento; y en 1999, alrededor del 20 porciento. La actitud mental.

Estos tres ejemplos nos muestranla misma lección de la historia del ladri-llo: si bien están disponibles los mediostecnológicos, son los factores emocio-nales, intelectuales, culturales u orga-nizacionales los que realmente marcanel paso. La nueva tecnología le añadeuna nueva posibilidad a las posibilida-des ya existentes, pero no necesaria-mente las reemplaza. Más aún, la pro-porción de substitución es mucho máslenta de lo que uno podría esperar.

El ritmo de incorporación de los de-sarrollos de la TI a la vida diaria pareceseguir los mismos lineamientos. En laactualidad, todos hablan acerca delcomercio en la red, gobierno en la red,presupuesto en la red, lavadocibernético de dinero, transferencias

electrónicas de fondos, impuestos enla red, etc. ¿Reemplazan ellos a lo quetenemos, o en esta etapa ellos sóloañaden una nueva posibilidad, sin lo-grar hasta ahora una substitución a granescala (y por lo tanto algunos desas-tres comerciales)?

Las tareas clásicas surgen con eldesarrollo en la red bajo una gran can-tidad de términos que puede que pa-rezcan modernos, pero no son tan nue-vos como pretenden serlo. Sin embargo,una cosa es segura: todos esos térmi-nos “relativos a la red” crean una granconfusión.

EL DESARROLLO-E,LA GLOBALIZACIÓN Y SU IMPACTOSOBRE EL GOBIERNO

La Internet no se circunscribe a lasfronteras nacionales, es global. Aunquelos procesos de la globalización han

Figura 1:Desarrollo de las presentaciones de declaraciones de impuestos

sobre la renta en los Países Pajos


Enfoques

existido durante siglos, estos ocurrensin decir que los desarrollos en la TIhan acelerado la globalización, la inte-gración de los mercados de bienes,servicios, capitales y trabajo, y la inte-gración de la información acerca deesos mercados. Dentro de esta tenden-cia general, el impacto sobre el gobier-no varía con el papel del gobierno queestá bajo observación.

Los gobiernos tienen un doble rol quedesempeñar en relación con los desa-rrollos de la TI. Primero, los gobiernosson usuarios de la TI. Navegando enInternet, uno puede encontrar a muchosgobiernos que ofrecen sus servicios, lla-mados gobierno-e. Al ofrecer sus servi-cios y publicar sus productos en Inter-net, los gobiernos se vuelven mástransparentes para sus ciudadanos.

La literatura actual ya ofrece un sen-dero de desarrollo sobre el uso de In-ternet para todo tipo de servicios, in-cluyendo los servicios del gobierno.Internet se usa, primero como un me-dio de publicación y luego para inter-cambio de información. Después de untiempo, se convierte en el medio exclu-sivo de comunicación y el paso siguien-te es la integración de la oficina delan-tera con la oficina trasera. Finalmente,Internet lo sobrepasa todo: una transac-ción-e completa.

Según mi punto de vista, el desa-rrollo-e puede fortalecer a los gobiernosen su primer rol como usuarios de laTI. Por ejemplo, a través de compartirlas mejores prácticas del conocimien-to nacional e internacional, los gobier-

nos pueden ofrecerles mejores serviciosa sus ciudadanos; sus ciudadanos vana estar bien informados, la mejora chis-peante del gobierno y el orgullo localde los logros del gobierno comparadoscon los otros.

El segundo rol del gobierno es el deregulador, regidor y protector. En esterol, la TI puede realmente debilitar elpapel del gobierno. La globalizaciónincrementa los requerimientos de coope-ración internacional sobre asuntostransnacionales, tanto de naturaleza po-sitiva como negativa. Del lado negativo,la globalización apoya al crimen organi-zado, el tráfico de armas y personas, ellavado de dinero, el capital instantáneoy otras actividades nocivas. Todavía losgobiernos no son capaces de controlarestas consecuencias negativas de laglobalización. Hacerlo requeriría un ni-vel de cooperación internacional que esdifícil de alcanzar, ¡ciertamente a la mis-ma velocidad de cooperación dentro deuna nación!. Se ha vuelto dolorosamenteclaro que los procesos internacionalesde toma de decisiones no están diseña-dos para la velocidad. Por lo tanto, se-gún mi punto de vista, la globalizaciónen los años venideros debilitará, poten-cialmente, a los gobiernos en su papelde regulador, regidor y protector. Las ci-fras de Interpol muestran, por ejemplo,que el 10 por ciento de todos los delitoses transnacional, y la expectativa esque este porcentaje crecerá dramática-mente. En una entrevista en la televisiónholandesa, el señor Pino Arlacci, Jefede la Unidad Contra el Crimen de lasNaciones Unidas, dijo que ve tres desa-rrollos peligrosos: una globalización adi-


interconectado

Enfoques

cional del crimen organizado; la sofisti-cación de los mecanismos para el lava-do de dinero, y la creciente inestabili-dad de todos los países a través deacciones combinadas del crimen orga-nizado, la corrupción política y el lavadode dinero.

Han habido, sin embargo, algunosdesarrollos positivos. En diciembre del2000, alrededor de 40 gobiernos se re-unieron en Palermo, para realizar unaconferencia de la ONU sobre el cri-men. Los participantes en la conferen-cia acordaron criminalizar bajo sus le-yes nacionales a cuatro tipos dedelitos: la participación en un grupocriminal organizado, el lavado de dine-ro, la corrupción y la obstrucción a lajusticia. La siguiente tabla resume elrol y el efecto potencial del gobierno-een la globalización.

mantenerse detrás. Estos organismosdeben ser participantes activos en di-cho proceso. El papel de las EFS enlos desarrollos de la TI depende del pa-pel del gobierno. Las EFS ya están bienfamiliarizadas con el rol de los gobier-nos como usuarios de TI. Ellas auditanel uso que hace el gobierno de la TI yestimulan a los gobiernos a aumentarsu uso. Internacionalmente, las EFSintercambian información y experien-cias desde tribunas tales como el Co-mité Permanente de INTOSAI y laAuditoría de Procesamiento Electróni-co de Datos (PED).

Sin embargo, es menos clara la con-tribución de las EFS al papel del go-bierno como regulador y regidor de losdesarrollos de la TI y protector de susciudadanos. Las EFS no han asumidoaún una posición clara sobre esto. Enmi opinión, las EFS deberían apoyar asus gobiernos en la ejecución de sudifícil tarea de la globalización; pero,para convertirse en dicho apoyo, es ne-cesario que ellas mismas sean acto-res globales, necesitan que las vean yse identifiquen a sí mismas con unnombre reconocido globalmente.

En el presente, esto representa unproblema. Con frecuencia encuentro,tanto en mi país como en el extranjero,a personas que no conocen el signifi-cado del término “Entidad Fiscalizado-ra Superior”. En nuestro país notamosesta ignorancia cuando los jóvenes nospasan por alto cuando buscan un em-pleo. Con frecuencia parece que lasEFS maniobran en su pequeño mundopropio, casi temerosas de mirar por

PAPEL DE LAS EFSEN EL GOBIERNO-E

En general, las EFS controlan laefectividad de sus propios gobiernos;pero si la globalización “obliga” a losgobiernos a cooperar internacionalmen-te, las EFS no pueden permitirse el

TABLA 1:GLOBALIZACIÓN DEL GOBIERNO-E

Efecto del Gobierno-E

Fortalecimientopotencial del gobierno

Debilitamientopotencial del gobierno

Papel del Gobierno-E

El gobiernocomo usuario

El gobierno comoregulador, regidory protector


Enfoques

encima de los muros de su “prisión”autoimpuesta.

El logro de un nombre global paralas EFS implica una promesa global delo que nosotros representamos. LasEFS tienen que dejar en claro cómohacen lo que hacen, interna y externa-mente. La globalización implica que lasEFS (y sus organizaciones, tales comoINTOSAI y sus grupos regionales de tra-bajo), tienen que hacerse visibles me-

diante la comunicación global, nom-bres, logotipos, palabras, imágenes yproductos. Para lograr esto, nuestrospropios procesos de toma de decisio-nes podrían necesitar un rediseño, asícomo tomar en cuenta la calidad y lavelocidad.

(Nota del Editor: La autora deseahacerle un reconocimiento a las contri-buciones de Bernardette Schomaker aeste editorial).

101Sentencia de la Sala Político-Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia

N° 01137 de fecha 26 de agosto de 2004

Sentencias

LA REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

en su nombreEL TRIBUNAL SUPREMO DE JUSTICIA

MAGISTRADO PONENTE:LEVIS IGNACIO ZERPA

Exp. Nº 13964

Mediante escrito presentado el 12 de agosto de 1997 por ante la SalaPolítico-Administrativa de la extinta Corte Suprema de Justicia, las aboga-das Josefina Varela Quintero y Adriana Domínguez B., inscritas en el Insti-tuto de Previsión Social del Abogado bajo el número 59.464 y 32.066 res-pectivamente, actuando con el carácter de apoderadas judiciales del

Sentencia de la Sala Político-Administrativa del Tribunal

Supremo de Justicia, N° 01137de fecha 26 de agosto de 2004,mediante la cual se declara sinlugar el recurso contencioso-

administrativo de nulidad contrael acto administrativo contenidoen la Resolución s/n de fecha 20de febrero de 1997, dictado por

la Contraloría General de laRepública, relacionado con

responsabilidad administrativa

Sentencias


ciudadano CLAUDIO ELOY FERMÍN MALDONADO, titular de la cédula deidentidad Nro. 3.224.351, interpusieron recurso contencioso-administra-tivo de nulidad contra la Resolución s/n de fecha 20 de febrero de 1997,dictada por el CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA, en virtud de lacual se confirmó el auto de fecha 07 de diciembre de 1994, por el cual laDirección de Averiguaciones Administrativas de la entonces Dirección Ge-neral de Control de Estados y Municipios declaró la responsabilidad admi-nistrativa de su representado, en su condición de Alcalde del MunicipioLibertador del Distrito Federal durante el año 1991.

Del anterior escrito y sus anexos se dio cuenta en Sala el 13 de agostode 1997. En la misma fecha se solicitó el expediente administrativo corres-pondiente y se ordenó la remisión del expediente judicial al Juzgado deSustanciación.

Remitido el expediente, por auto de fecha 28 de octubre de 1997 elJuzgado de Sustanciación admitió el recurso incoado y se practicaron lasnotificaciones de ley. Por virtud del pronunciamiento previo solicitado en elescrito recursivo, se remitió nuevamente el expediente a la Sala a los fineslegales conducentes.

En fecha 10 de diciembre de 1997, se designó ponente a la MagistradaHildegard Rondón de Sansó, a objeto de decidir la suspensión de los efec-tos del acto solicitada.

El día 14 de mayo de 1998, la Sala declaró con lugar la solicitud desuspensión de efectos del acto y fijó una caución equivalente a cuarentamil bolívares (40.000,00), a los fines de preservar los intereses del fisco.

Con motivo de la entrada en vigencia de la Constitución de la RepúblicaBolivariana de Venezuela, aprobada por referéndum del 15 de diciembrede 1999, se constituyó la Sala Político-Administrativa el 10 de enero de2000 y por auto de fecha 02 de mayo del mismo año, se designó ponenteal Magistrado Levis Ignacio Zerpa y se ordenó la continuación de la causaen el estado en que se encontraba.

En virtud de la designación de los Magistrados Hadel Mostafá Paolini yYolanda Jaimes Guerrero, y la ratificación del Magistrado Levis IgnacioZerpa, por la Asamblea Nacional en sesión de fecha 20 de diciembre de2000, publicada en la Gaceta Oficial Nro. 37.105 del día 22 del mismo mesy año, se reconstituyó la Sala Político-Administrativa el 27 de diciembre dedicho año, y se ratificó como ponente al Magistrado antes indicado, quiencon tal carácter suscribe el presente fallo.



Sentencias

Por decisión de fecha 13 de febrero de 2001, la Sala se pronunció acep-tando la garantía otorgada en fecha 15 de mayo de 1998 por la sociedadmercantil Seguros Capital, C.A., y se ordenó pasar el expediente al Juzga-do de Sustanciación a los fines de la continuación del procedimiento deley.

El 08 de marzo de 2001, se libró el cartel a que se refiere el artículo 125de la Ley Orgánica de la Corte Suprema de Justicia, el cual fue retirado poruna de las apoderadas judiciales del recurrente y consignado el 14 demarzo de 2001, un ejemplar de su publicación.

Concluida la sustanciación en fecha 02 de mayo de 2001, se ordenópasar las actuaciones procesales a la Sala Político-Administrativa.

En fecha 08 de mayo de 2001 se dio cuenta en Sala y se fijó el quintodía de despacho para comenzar la relación.

En la oportunidad fijada para la consignación de los informes, compare-cieron los apoderados judiciales de las partes y presentaron sus escritosrespectivos.

El 25 de julio de 2001, terminó la relación y se dijo “Vistos”.

Por diligencias de fechas 04 de julio de 2002 y 19 de noviembre delmismo año, la apoderada judicial del recurrente solicitó a esta Sala dictarla sentencia respectiva. Asimismo, hizo lo propio la apoderada judicial de laContraloría General de la República en fechas 05 de agosto de 2003 y 05de febrero de 2004.

I

ANTECEDENTES DEL CASOLa Dirección de Averiguaciones Administrativas de la entonces

Dirección General de Control de Estados y Municipios de la ContraloríaGeneral de la República resolvió declarar la responsabilidad administra-tiva del ciudadano Claudio Eloy Fermín Maldonado, en su condición deAlcalde del Municipio Libertador del entonces Distrito Federal, por pre-suntas irregularidades administrativas cometidas en el ejercicio de sucargo durante el año 1991, circunscritas particularmente a dos hechosfundamentales:

Sentencias


En primer lugar, por haber fraccionado en ocho contratos la cons-trucción de aceras, brocales y otras obras de urbanismo en avenidas delMunicipio Libertador, cuyo monto global ascendió a la cantidad de cientoun millón trescientos veintitrés mil seiscientos cincuenta y cinco bolívarescon sesenta y seis céntimos (Bs. 101.323.655,66), a pesar de estar referi-dos, según se expone, a una misma obra que debió ser contratada me-diante el procedimiento de licitación pública, establecido en el artículo 4,literal c, de la Ordenanza de Procedimientos para la Celebración de Con-tratos de Construcción de Obras, Adquisición de Bienes Muebles y Presta-ción de Servicios del Municipio Libertador del Distrito Federal,contraviniéndose con ello lo dispuesto en el artículo 5 ejusdem.

En segundo lugar, por haber evadido el control previo del compro-miso, conforme lo establece el artículo 29 de la Ordenanza sobre Contralo-ría Municipal del Municipio Libertador del Distrito Federal, de los contratosde obra antes mencionados y que aparecen identificados con los númerosCP-EO-04-91, CP-EO-14-91, CP-EO-15-91, CP-EO-17-91, CP-EO-031-91y CP-EO-033-91, suscritos con la empresa DESIDAR, C.A., en fechas 03-06-91, el primero y 28-06-91, los cinco restantes; CP-EO-18-91 del 27-06-91 celebrado con la sociedad mercantil V.H.B. Proyectos, C.A.; y CP-EO-19-91 de fecha 27-06-91, suscrito con la empresa Oficina Técnica 3.J.M.,C.A.

Los hechos descritos motivaron que, de conformidad con lo previs-to en el artículo 82 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de laRepública y 59 de su Reglamento, se declarara la responsabilidad admi-nistrativa del ciudadano Claudio Eloy Fermín, en su condición de Alcaldedel Municipio Libertador del entonces Distrito Federal, por las irregularida-des ocurridas en el año 1991; decisión que fue confirmada parcialmentepor el Contralor General de la República mediante acto administrativo defecha 20-02-97, y de conformidad con lo dispuesto en el numeral 16 delartículo 113 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República,vigente a partir de diciembre de 1995, pero sólo en lo que respecta alsegundo de los cargos imputados, esto es, por haber contratado sin some-ter tales contratos al control previo de la Contraloría, quedando revocadala responsabilidad acordada en relación con el primero de los cargos im-puestos por el órgano de primer grado y que se encontraba referido alfraccionamiento de los contratos señalados.



Sentencias

II

FUNDAMENTOS DEL RECURSO DE NULIDAD La decisión confirmada por el Contralor General de la República, de-

terminó que las apoderadas judiciales del recurrente procedieran a inter-poner recurso contencioso-administrativo de nulidad contra el señaladoacto, refutando los planteamientos que concluyeron en la responsabilidadadministrativa del ciudadano Claudio Eloy Fermín Maldonado, en los si-guientes términos:

1.- Alegaron como punto previo, la prescripción de la acciónsancionatoria, basándose en el hecho de que los contratos suscritos conlas distintas empresas, fueron celebrados, según indican, los días 03, 27 y28 de junio de 1991, transcurriendo más de un año entre estas fechas yaquella en la cual se dio inicio a la averiguación administrativa.

Sostienen, en ese sentido, que resultan aplicables las disposicionescontenidas en el Código Penal y en el derogado Código de EnjuiciamientoCriminal, específicamente las normas contempladas en los artículos 108,numeral 6, y 109 del primero de los nombrados y el artículo 312, numeral 7del Código adjetivo penal.

2.- Como planteamiento de fondo, destacaron la falta en que incurrierala Contraloría General de la República, al no revisar detalladamente lascaracterísticas de la delegación efectuada por su mandante como Alcaldedel Municipio Libertador, a la ciudadana Rosa Elena Pérez Orta, como Di-rectora General de Administración y Finanzas; llegando el ente contralor,según indican, a la conclusión errada de que la responsabilidad sobre to-dos y cada uno de los actos ejecutados en función de la citada delegaciónrecaían en la persona del ciudadano Claudio Eloy Fermín Maldonado.

A este respecto, afirman que contrariamente a lo señalado por el entecontralor, la resolución por la cual se confirió la delegación a la menciona-da funcionaria, demuestra que era la competente para efectuar cesionesde crédito, realizar liberaciones de fianzas, suscribir contratos administrati-vos, de servicios y de obras, realizar las correspondientes órdenes depago, de compra, de servicio, de publicidad y por último, realizar órdenesde transferencia para movilizar recursos financieros; todo lo cual lleva a esarepresentación a concluir que la ciudadana antes identificada, contabacon la competencia plena para ordenar los compromisos y pagos objetode cuestionamiento, por lo que se descargaría en esta última persona

Sentencias


cualquier responsabilidad derivada de sus actuaciones. Basan este plan-teamiento en el contenido de la norma contemplada en el artículo 139 de laLey Orgánica de Régimen Municipal, por la cual se admite la delegación defunciones en el ámbito municipal.

En ese orden de ideas, niegan que el Alcalde del Municipio Libertadorhaya conferido una delegación de firma a la ciudadana Rosa Elena PérezOrta, pero confirman la existencia de una delegación de atribuciones, porlo que rechazan el planteamiento sostenido por la Contraloría General dela República por el cual se declaró responsable en lo administrativo al Jefedel Ejecutivo Municipal por contrataciones efectuadas por la delegataria,sobre quién pesa, según explican, toda la responsabilidad que surja desus actuaciones, entendiéndose con ello como negada cualquier posibili-dad de responsabilizar al delegante por los contratos suscritos por la per-sona que asumió las atribuciones conferidas.

3.- En lo que se refiere a los vicios del acto administrativo, hacen alu-sión a la ausencia de base legal en que incurriera la decisión emanada dela Contraloría General de la República, al fundamentarse en el artículo 29de la Ordenanza sobre Contraloría Municipal del Municipio Libertador, defecha 27 de diciembre de 1990, sin percatarse, advierten, de la existenciade una reforma posterior a la norma antes indicada, por la cual se admitióexceptuar del control previo los gastos por concepto de celebración decontratos para la elaboración de proyectos y/o construcción de obras, conmontos inferiores al monto establecido en el literal “a” del artículo 4 de laOrdenanza sobre Procedimiento para la Celebración de Contratos de Cons-trucción de Obras, Adquisición de Bienes Muebles y Prestación de Servi-cios; situación que, manifiestan, modifica la naturaleza de los hechos obje-to de sanción.

4.- De acuerdo con este último argumento, las representantes judicia-les del recurrente aseguraron que la Contraloría General de la Repúblicaincurrió en falso supuesto, al considerar, erróneamente, que los ocho con-tratos de obras suscritos por la ciudadana Rosa Elena Pérez Orta, en re-presentación del Municipio Libertador, no fueron sometidos al respectivocontrol previo de la Contraloría Municipal del referido Municipio. A esterespecto informan que, contrario a lo señalado por el ente contralor, cadacontratación, efectuada bajo el procedimiento del concurso privado, se hizoen presencia de las autoridades de la propia Contraloría Municipal, quie-nes avalaron con su firma todas las actuaciones previas para la selecciónde las empresas que se iban a contratar, ejerciendo así el control previo de



Sentencias

cada uno de los contratos objeto de discusión. En ese sentido, exponen...si bien es cierto que por delegación del ciudadano Claudio Eloy FermínMaldonado, en su carácter de Alcalde, la ciudadana Rosa Elena PérezOrta, procedió a suscribir los tantas veces mencionados contratos, no esmenos cierto que los mismos fueron objeto de revisión y control por partedel órgano contralor, el cual hasta realizó las observaciones que en suoportunidad creyó pertinentes para la posterior y legal firma de los contra-tos, pretendiendo ahora la Contraloría General de la República, descono-cer abiertamente el control al cual fueron sometidos...(omissis).

Con base en las referidas anotaciones, la representación judicial delrecurrente solicitó de esta Sala la declaratoria con lugar del recurso con-tencioso-administrativo ejercido y que, en consecuencia, se declare la nu-lidad absoluta del acto recurrido.

I I I

ARGUMENTOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL

DE LA REPÚBLICA Las abogadas Rose Fátima Viloria y Margelys Sauce Valdéz, inscritas

en el Instituto de Previsión Social del Abogado bajo los números 26.893 y47.586, actuando con el carácter de apoderadas judiciales de la Contralo-ría General de la República, consignaron en la oportunidad fijada el escritode informes, de conformidad con lo previsto en el artículo 94 de la enton-ces Ley Orgánica de la Corte Suprema de Justicia, refutando los argumen-tos sostenidos en el escrito recursivo, de la siguiente forma:

1.- Advierten, respecto de la prescripción alegada sobre la base de lasdisposiciones contenidas en materia penal, que no existe posibilidad algu-na de aplicación analógica de tales normas para el presente caso, pues laconducta atribuida al recurrente se traduce en la contravención de unadisposición legal municipal, contemplada en el artículo 29 de la Ordenanzasobre Contraloría Municipal del Municipio Libertador del entonces DistritoFederal, en los términos, según explican, a que se contrae el supuestogenérico de responsabilidad administrativa contenido en el artículo 81 ejus-dem. De esta forma, afirman que necesariamente se debe entender que ellapso de prescripción de cinco años, previsto en la Ley Orgánica deSalvaguarda del Patrimonio Público es el que resulta aplicable, y no laprescripción anual establecida en materia penal.

Sentencias


2.- En lo que respecta a la delegación de atribuciones y no de firma,sostenida por la parte recurrente, señalan que del contenido de la propiaresolución delegatoria, se desprende con claridad que el ciudadano ClaudioEloy Fermín Maldonado otorgó a la ciudadana Rosa Elena Pérez Orta, ladelegación de firma, sin que ello significara transferir en ningún momentoalgún tipo de competencia, lo que a juicio de la representación judicial delórgano contralor, supuso descargar en la delegataria la realización de unatarea meramente instrumental, como es la firma de determinados docu-mentos, manteniéndose la responsabilidad de las contrataciones en el Al-calde del Municipio Libertador.

3.- En cuanto a la ausencia de base legal, fundamentada en la necesa-ria aplicación de la Ordenanza sobre Contraloría Municipal del MunicipioLibertador reformada en fecha 24 de agosto de 1994, y por la cual seexceptúan del control previo determinados contratos; indica la representa-ción judicial de la Contraloría General de la República que la parte recu-rrente pretende la aplicación retroactiva de una norma a un hecho sucedi-do con anterioridad, pues si bien existe la reforma alegada, ésta se aplicaúnicamente a aquéllos contratos que hayan sido celebrados con posterio-ridad al 24 de agosto de 1994, y no al supuesto de autos que, sin duda, seprodujo durante el ejercicio fiscal del año 1991.

4.- Respecto del planteamiento de falso supuesto derivado de la faltade apreciación por parte del ente contralor, sobre el alcance y sentido del“control previo”, ejercido por los representantes de la Contraloría Munici-pal en los procedimientos licitatorios que precedieron a la celebración delos contratos cuestionados; las apoderadas judiciales destacan el errorsustancial que comporta tal argumento, explicando que si bien en este tipode procedimientos, los órganos de control externo pueden designar repre-sentantes, su asistencia es exclusivamente con el carácter de ‘observado-res’, por tanto, limitada en todo caso a la escogencia de la empresa porparte de la Comisión de Licitación respectiva, lo que en criterio del entecontralor, no representa el ejercicio de funciones de control previo en lostérminos en que ha sido diseñado por el Legislador.

Por tales razones, la representación judicial de la Contraloría Generalde la República solicita que se declare la improcedencia del recurso con-tencioso-administrativo de nulidad ejercido.



Sentencias

IV

MOTIVACIÓN Efectuada la lectura del expediente y examinados los alegatos formula-

dos por la parte recurrente, así como por el ente emisor del acto, pasa estaSala a decidir el recurso contencioso-administrativo de nulidad, ejercidocontra el acto administrativo en virtud del cual se resolvió declarar la res-ponsabilidad administrativa del ciudadano Claudio Eloy Fermín Maldonado.A tal fin, se observa:

1.- Las apoderadas judiciales del recurrente destacaron, como puntoprevio, la prescripción de la acción sancionatoria, por considerar que alcaso presente le resultan aplicables las disposiciones contenidas en elCódigo Penal y en el derogado Código de Enjuiciamiento Criminal, especí-ficamente las normas contempladas en los artículos 108, numeral 6, y 109del primero de los nombrados y el artículo 312, numeral 7, del Códigoadjetivo penal, alusivas fundamentalmente a la prescripción de un año.

Para respaldar tal planteamiento, afirmaron que los contratos suscritoscon las distintas empresas, fueron celebrados los días 03, 27 y 28 de junio de1991, y que entre esta fecha y aquella en la cual se dio inicio a la averigua-ción administrativa, transcurrió el lapso necesario para que se produjera, deacuerdo con la normativa antes señalada, la prescripción de la acción.

Previamente, es menester señalar lo siguiente:

La figura conocida como prescripción ha sido interpretada por la doctri-na jurídica como la extinción de la acción por el transcurso del tiempo, loque quiere decir que en el caso presente, ésta tendría lugar si desde lafecha en que sucedieron los hechos imputados y hasta el momento en quese dio inicio al procedimiento administrativo respectivo, el lapso estableci-do en la Ley fue superado sin haberse iniciado la correspondiente averi-guación administrativa.

Ahora bien, la parte recurrente sostiene que las normas aplicables alcaso de autos en materia de prescripción, se encuentran contenidas en elCódigo Penal y en el suprimido Código de Enjuiciamiento Criminal; criterioque no comparte esta Sala por existir una regulación específica, más alláde la prevista en las citadas normas, pues si bien estos últimos instrumen-tos han tenido vigencia en el derecho administrativo sancionador, básica-mente ha sido de forma supletoria en relación a aquéllos procedimientosde índole disciplinaria.

Sentencias


En efecto, la Ley Orgánica de Salvaguarda del Patrimonio Público, pu-blicada en 1982, dividió su articulado de forma tal de castigar la consuma-ción de ilícitos contra la cosa pública, a través de la previsión sancionatoria,no solamente en el ámbito penal y civil sino también, administrativo y disci-plinario, dada la injerencia directa de los funcionarios y empleados públi-cos en el manejo de los bienes y fondos de la Nación. Del mismo modo,realzó las facultades sancionadoras de la Contraloría General de la Repú-blica, en lo que a la materia administrativa se refiere.

Puede verse que el artículo 32 de la Ley Orgánica de Salvaguarda delPatrimonio Público vigente para el momento de ocurrencia de los hechos,dispone:

“El funcionario o empleado público responde administrativamente porsus actos, hechos u omisiones que sean contrarios a una disposiciónlegal o reglamentaria. La responsabilidad administrativa es independientede la responsabilidad penal y civil”.

Seguidamente, el artículo 33 ejusdem, establece:

“La Contraloría General de la República, en la decisión que declare laresponsabilidad administrativa de las personas a las cuales se refiere elartículo 2º de esta Ley, aplicará las sanciones pecuniarias que seanprocedentes, de acuerdo a las previsiones de la presente Ley”.

Así, las normas que anteceden, fungen como marco jurídico para consi-derar que, sin menoscabo de la preeminencia que guarda la Ley Orgánicade la Contraloría General de la República, la condición de funcionario oempleado público es suficiente para acordar la aplicación concatenada dela Ley Orgánica de Salvaguarda del Patrimonio Público, en todo cuantoresultare aplicable para ese entonces, lo que naturalmente no excluye lamateria relativa a la prescripción de los procedimientos administrativossancionatorios iniciados por la Contraloría General de la República, paracastigar conductas antijurídicas cometidas por un funcionario al serviciode la Administración.

En tal sentido, la norma contemplada en el artículo 102 de la Ley Orgá-nica de Salvaguarda del Patrimonio Público, establece:

“Las acciones penales, civiles y administrativas derivadas de la presen-te ley, prescribirán por cinco años, los cuales se contarán siguiendo lasreglas establecidas en el Código Penal. Sin embargo, cuando el infrac-tor fuere funcionario público, la prescripción comenzará a contarse desde



Sentencias

la fecha de cesación en el cargo o función, y si se tratare de funciona-rios que gocen de inmunidad, se contará a partir del momento en queésta hubiere cesado o haya sido allanada”.

Como puede apreciarse, la norma es clara al hacer una remisión a lasreglas aplicables en el ámbito sustantivo penal en lo que se refiere al cóm-puto que debe seguirse en materia de prescripción, sin embargo, no dejaduda en lo que respecta a los procedimientos abiertos a los funcionariospúblicos, en cuyo caso establece que la prescripción deberá ser contada apartir del momento de cesación de sus funciones; lo cual, en criteriode la Sala, obedece a que la separación del funcionario del cargo quevenía desempeñando, permite a la Administración acceder al verdaderoconocimiento de posibles irregularidades ocurridas en un momento dado yque hasta ese entonces se mantenían ocultas. En conclusión, ante la au-sencia en la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República, dedisposiciones expresas en materia de prescripción, esta Sala consideraaplicable la norma contemplada en el artículo 102 de la entonces vigenteLey Orgánica de Salvaguarda del Patrimonio Público. Así se decide.

Hecha la acotación anterior, se observa que los hechos investigados enel presente caso, se circunscriben todos a contrataciones efectuadas du-rante el ejercicio fiscal 1991, y posteriores pagos realizados a las respecti-vas empresas, con cargo al tesoro municipal. Específicamente se constataque la celebración del último de los contratos por parte de la funcionariaencargada, tuvo lugar en fecha 27-06-91, con la sociedad mercantil Ofici-na Técnica 3.J.M., C.A. Asimismo, consta en autos que el auto de aperturade la averiguación administrativa correspondiente se produjo en fecha 04-09-92, esto es, un año y tres meses después de que sucedieran los he-chos objeto de sanción.

Acudiendo a la norma antes señalada, por la cual se rige la figura de laprescripción de los procedimientos administrativos sancionatorios, ante laausencia de norma expresa en la materia, queda claro que el funcionarioinvestigado sí se encontraba sujeto, en ese entonces, e incluso tiempodespués, a la investigación por parte de la Contraloría General de la Re-pública, quedando desechado el argumento sostenido por la parte recu-rrente, que intenta aplicar la prescripción de un año, de acuerdo con lasnormas contenidas en materia penal.

Es así como la Ley Orgánica de Salvaguarda del Patrimonio Públicodisipa cualquier duda existente, al confirmar que la prescripción de los pro-cedimientos penales, civiles y administrativos iniciados contra los funcionarios

Sentencias


públicos es de cinco años y sólo puede ser contada a partir de la cesaciónen el cargo del funcionario sometido a investigación, lo que redunda en lacomprensión de que el entonces Alcalde del Municipio Libertador del supri-mido Distrito Federal, se encontraba sujeto a la investigación respectiva yposterior sanción, por parte del ente contralor. En tales términos, se des-estima el planteamiento de prescripción aducido. Así se decide.

2.- La representación judicial de la parte recurrente adujo que el artícu-lo 29 de la Ordenanza sobre Contraloría Municipal del Municipio Libertadorde fecha 27 de diciembre de 1990, que sirvió de fundamento al ente con-tralor para dictar el acto impugnado, y por el cual se disponía la obligaciónde someter al control previo todos los compromisos que no estuvieran le-galmente exceptuados, sufrió una reforma por la cual se admitió exceptuardel control previo los gastos por concepto de celebración de contratospara la elaboración de proyectos y/o construcción de obras, con montosinferiores al establecido en el literal a del artículo 4 de la Ordenanza sobreProcedimiento para la Celebración de Contratos de Construcción de Obras,Adquisición de Bienes Muebles y Prestación de Servicios del Municipio Li-bertador del Distrito Federal, destacando con tal afirmación la existenciade un vicio en la base legal, al haberse dictado el acto sin ser fundado enla norma verdaderamente aplicable.

Según aprecia esta Sala, la norma contemplada en el artículo 29 de laOrdenanza sobre Contraloría Municipal del Municipio Libertador del Distri-to Federal de fecha 27 de diciembre de 1990, ciertamente sufrió modifica-ciones en su contenido, por virtud de la reforma a que fuera sometido eltexto normativo, la primera, publicada en Gaceta Municipal Nro. 1219-A defecha 1º de julio de 1992 y la posterior, en Gaceta Municipal Nro. 1.474 del24 de agosto de 1994, sin embargo, las reformas descritas no fungen comobase legal para el caso de autos, pues por aplicación del principio tempusregit actum, la normativa a regir el control de la contratación objeto delpresente recurso, sin duda, debía ser aquella que estuviese vigente almomento de ocurrencia de los hechos. Por tales razones, esta Sala deses-tima el argumento por el cual se afirma un vicio en la base legal del acto.Así se decide.

3.- Las representantes judiciales del recurrente adujeron la falta come-tida por la Contraloría General de la República, al no revisar detallada-mente las características de la delegación efectuada por su mandante comoAlcalde del Municipio Libertador, a la ciudadana Rosa Elena Pérez Orta,como Directora General de Administración y Finanzas.



Sentencias

A este respecto, afirmaron que contrariamente a lo señalado por el entecontralor, la resolución por la cual se confirió la delegación a la menciona-da funcionaria, demuestra que ésta era competente para efectuar cesio-nes de crédito, realizar liberaciones de fianzas, suscribir contratos admi-nistrativos, de servicios y de obras, realizar las correspondientes órdenesde pago, de compra, de servicio, de publicidad y por último, realizar órde-nes de transferencia para movilizar recursos financieros, todo lo cual llevaa esa representación a concluir que la ciudadana antes identificada, con-taba con la competencia plena para ordenar los compromisos y pagos ob-jeto de cuestionamiento, por lo que se descargaría en esta última personacualquier responsabilidad derivada de sus actuaciones.

Asimismo, aseguraron que la Contraloría General de la República incu-rrió en falso supuesto, al considerar, erróneamente, que los ocho contra-tos de obras suscritos por la ciudadana Rosa Elena Pérez Orta, en repre-sentación del Municipio Libertador, no fueron sometidos al respectivo controlprevio de la Contraloría Municipal del referido Municipio. Informaron en talsentido que, contrario a lo señalado por el ente contralor, cada contrata-ción, efectuada bajo el procedimiento del concurso privado, se hizo enpresencia de las autoridades de la propia Contraloría Municipal, quienesavalaron con su firma todas las actuaciones previas para la selección delas empresas que se iban a contratar, ejerciendo con ello el control previode cada uno de los contratos objeto de discusión.

Previamente al examen de los argumentos expresados, para esta Salase hace necesario distinguir entre el falso supuesto de hecho y el falsosupuesto de derecho. El primero, entendido como un vicio que tiene lugarcuando la Administración se fundamenta en hechos inexistentes, o queocurrieron de manera distinta a la apreciación efectuada por el órganoadministrativo. Mientras que el falso supuesto de derecho, tiene lugar cuan-do la Administración se fundamenta en una norma que no es aplicable alcaso concreto o cuando se le da un sentido que no tiene.

En ambos casos, se trata de un vicio que por afectar la causa del actoadministrativo acarrea su nulidad, por lo que pasa esta Sala ahora a exa-minar si la configuración del acto administrativo se adecuó a las circuns-tancias de hecho probadas en el expediente administrativo, y además, sise dictó de manera que guardara la debida congruencia con el supuestoprevisto en la norma legal.

El primer aspecto a discutir se circunscribe a la delegación conferidapor parte del entonces Alcalde del Municipio Libertador, Claudio Eloy Fermín

Sentencias


Maldonado, a la ciudadana Rosa Elena Pérez Orta, dado que en criterio dela representación judicial del recurrente, tal delegación comprometía a lafuncionaria delegada por sus actuaciones, y eximía a su representado decualquier tipo de responsabilidad.

Al respecto, es preciso efectuar las siguientes consideraciones:

Dentro de los principios generales que conforman la organización admi-nistrativa, el concepto de competencia se presenta como el elemento fun-damental para establecer la medida de la potestad de actuación, por natu-raleza, improrrogable, que le ha sido atribuida por Ley a un órganoespecífico de la Administración; sin embargo, entre las posibles excepcio-nes a la llamada inderogabilidad de la competencia, admitidas por la doc-trina administrativa, se encuentra la figura de la delegación, en sus dosformas, esto es, de funciones y de firma. La primera, concebida como unmecanismo de modificación temporal de la competencia, por el cual unórgano de superior jerarquía transfiere a otro de inferior jerarquía el ejer-cicio de determinadas funciones, siempre que tal atribución se encuentreestablecida en la ley, quedando entendido que el delegante conserva latitularidad de la competencia, pero de forma temporal se desprende de suejercicio, por lo que se asume la responsabilidad directa del delegado porcada una de sus actuaciones.

En cambio, la delegación de firma supone más bien un acto por el cualel superior descarga en una persona específica, una parte de la labormaterial que le corresponde, como puede ser, efectivamente, la firma dedeterminados documentos. Esta figura, en realidad, más que una verda-dera delegación comporta una distribución de tareas, por lo que no serequiere de atribución expresa de la Ley para efectuarse en la práctica.

Lo anterior, sin duda, explica el por qué el delegante no llega a perder,ni siquiera temporalmente, la competencia que le ha sido atribuida pormandato legal, pero además, conduce a interpretar que el acto contenidoen el documento firmado por el delegado necesariamente ha sido adopta-do, en forma previa, por el delegante.

Hechas las anteriores distinciones, cabe señalar que la Ley Orgánicade Régimen Municipal publicada en Gaceta Oficial Nro. 4.409 del 15 dejunio de 1989, en su artículo 139, ha dispuesto lo relacionado con la dele-gación de atribuciones, pero en el sentido siguiente:

“El Concejo o Cabildo, oída la opinión de la Oficina Central de Presu-puesto y de la Dirección Nacional de Contabilidad Administrativa del



Sentencias

Ministerio de Hacienda, establecerá las normas sobre la ejecución yordenación de los pagos, los requisitos que deban llenar las órdenesde pago, las piezas justificativas que deben componer los expedientesen que se funden dichas ordenaciones y cualquier otro aspecto relacio-nado con la ejecución del presupuesto de gastos que no esté expresa-mente señalado en la presente ley.

Parágrafo único: Estas normas también establecerán el monto has-ta por el cual el Alcalde podrá delegar sus funciones de ordenadorde compromisos y de pagos en Directores o funcionarios de similarjerarquía de los departamentos o servicios de la AdministraciónMunicipal o Distrital”. (resaltado de la Sala).

De la transcripción efectuada, puede inferirse fácilmente que la Leyque rige, por antonomasia, el régimen municipal, previó como mecanismode modificación de la competencia, la delegación de funciones en lo que alsistema de ordenación de compromisos y pagos con cargo al tesoro muni-cipal, se refiere. Quiere decir que con base en esta norma, el entoncesAlcalde del Municipio Libertador, como rector del gobierno y administracióndel Municipio, y por ende, ordenador de compromisos y pagos, de acuerdocon lo dispuesto en los ordinales 1º y 7º del artículo 74 de la Ley Orgánicade Régimen Municipal, sólo podría delegar en un funcionario de alta jerar-quía las funciones atribuidas en esta materia, pero siempre que estuviereprecedida tal delegación por el instrumento legal respectivo, vale decir,que el Concejo Municipal estableciera mediante la Ordenanza de Presu-puesto de Ingresos y Gastos del Municipio Libertador, los montos hastapor los cuales sería posible delegar en funcionarios específicos, la facul-tad para comprometer el presupuesto municipal.

Efectuada esta precisión y para una clara apreciación de los hechos, seobserva que al folio 68 de la pieza principal, corre inserta una resoluciónde fecha 26 de febrero de 1991, identificada con el Nro. 874 y suscrita porel entonces Alcalde del Municipio Libertador, en la cual se resuelve desig-nar a la ciudadana Rosa Elena Pérez Orta, encargada de la DirecciónGeneral de Administración y Finanzas de la Alcaldía del Municipio Liberta-dor. Seguidamente, ríela el acto de delegación, identificado con el Nro.875, por medio del cual el Alcalde de dicha entidad local, Claudio EloyFermín Maldonado, delegó con carácter temporal, en la Directora Generalde Administración y Finanzas, ciudadana Rosa Elena Pérez Orta, la com-petencia para firmar en representación del Alcalde diversos documentos,entre los cuales, se cita por ser objeto especial de nuestro estudio, los

Sentencias


contratos administrativos de servicios, de obras y las rescisiones que sehicieran de los mismos.

Así, el acto delegatorio estuvo dirigido a descargar en la delegada lafirma de los documentos señalados en la resolución Nro. 875, lo que sirvióde fundamento para que esta funcionaria suscribiera los contratos de obra,objeto de impugnación, y con ello, se comprometiera el presupuesto muni-cipal por la cantidad de ciento un millones trescientos veintitrés mil seis-cientos cincuenta y cinco bolívares con sesenta y seis céntimos (Bs.101.323.655,66).

Ahora bien, el análisis de la referida documentación revela, en criteriode la Sala, que si bien se confirió formalmente en la funcionaria identifica-da, la firma de los contratos de ejecución de obras; lo que se verifica esuna verdadera delegación de atribuciones. En efecto, a tal conclusión sellega por la forma imprecisa en que se dejó a cargo de la Directora deAdministración y Finanzas de la Alcaldía de Libertador, la firma de diversosdocumentos comprometedores de las funciones de ordenación de com-promisos y pagos, exclusivas del Jefe del Ejecutivo Municipal, sin que constepor parte del Alcalde de dicha entidad local, participación y mucho menosrevisión alguna de los contratos suscritos por la ciudadana Rosa ElenaPérez Orta.

Además, vale la pena resaltar que tal situación se ve agravada en as-pectos como la injerencia directa que tuviera la mencionada funcionaria,en la escogencia de las empresas contratistas para la construcción deobras en el Municipio Libertador, actuando como Directora de Administra-ción y Finanzas, y al mismo tiempo, en nombre y representación del Alcal-de, sin que se constate verificación alguna de la selección descrita y pos-teriores valuaciones de pago, por parte del entonces Alcalde del MunicipioLibertador.

En el sentido expuesto, es menester insistir en la exigencia que compor-ta la delegación de atribuciones, cuando precisa del respaldo del instru-mento legal pertinente para que tenga la validez que debe corresponderle.En este caso, es claro que en lugar de la denominada delegación de firma,el funcionario autorizado debía acordar una delegación de atribuciones,contando con que además, la Ordenanza respectiva estableciera, como loindica el artículo 139 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal, el montohasta por el cual podría autorizarse una delegación del Alcalde hacia unfuncionario de similar jerarquía en las funciones correspondientes a la or-denación de compromisos y pagos, situación que definitivamente no cons-



Sentencias

ta en autos y que per se, compromete la responsabilidad personal del en-tonces Alcalde del Municipio Libertador, ciudadano Claudio Eloy FermínMaldonado, por extralimitarse en sus atribuciones al conferir una delega-ción de funciones, solapada en la firma de diversos documentos indicadosde forma genérica, pero además, sin que existiese la norma legal que lefacultara a otorgar la referida delegación. Así se decide.

Sin menoscabo de lo señalado, esto es, el haberse extralimitado en susfunciones el ciudadano Claudio Eloy Fermín Maldonado, por delegar atri-buciones propias del Jefe del Ejecutivo Municipal comprometiendo el pre-supuesto municipal, sin que constara instrumento legal que lo permitiese;pasa la Sala a revisar los otros hechos especificados, que dieron lugar ala responsabilidad administrativa declarada por la Contraloría General dela República, para lo cual observa:

De las actas se deduce que por Resolución Nro. 1.004, publicada enGaceta Municipal Extra Nro. 1.074 de fecha 11-05-91, el Alcalde del Muni-cipio Libertador creó un Fondo Especial de Avance por un monto global deciento siete millones quinientos mil bolívares (Bs. 107.500.000,00), desti-nados exclusivamente a sufragar los gastos ocasionados con motivo de lacelebración de contratos para la construcción de aceras, brocales y obrasvarias de urbanismo en las Avenidas Urdaneta, Fuerzas Armadas, Baralt ySucre, de conformidad con lo dispuesto en la Ordenanza de Presupuestode Ingresos y Gastos Municipales para el ejercicio fiscal del año 1991,correspondiente al programa de Construcción de Obras Urbanas en elMunicipio Libertador.

Consta al folio 16 de la primera pieza administrativa, documento con-tentivo de la orden de pago Nro. 3.417 de fecha 25 de mayo de 1991, porla cual se otorga un avance de ciento siete millones quinientos mil bolíva-res, para sufragar los gastos antes descritos. En este documento aparececomo cuentadante el ciudadano Miguel Ángel Antoni Martínez, DirectorGeneral de Obras Municipales, y se registra la firma de la ciudadana RosaElena Pérez Orta, como Directora General de Administración y Finanzas,pero además, sucede lo propio en el espacio que corresponde a la firmadel Alcalde Municipal.

Asimismo, existe en autos constancia de que se efectuaron las siguien-tes contrataciones:

a.- Contrato Nro. CP-EO-04-91 con fecha 03-06-91, suscrito por la ciu-dadana Rosa Elena Pérez Orta, por delegación de firma, con la empresa

Sentencias


DESIDAR, C.A., por un monto de catorce millones novecientos quince milnovecientos cincuenta y cinco bolívares con cincuenta y ocho céntimos(Bs. 14.915.955,58), para la construcción de aceras, brocales y obras deurbanismo varias en la Av. Urdaneta, entre Fuerzas Armadas y Sucre, Pa-rroquia Catedral, Municipio Libertador.

b.- Contrato Nro. CP-EO-14-91 con fecha 28-06-91, suscrito por la ciu-dadana Rosa Elena Pérez Orta, por delegación de firma, con la empresaDESIDAR, C.A., para la construcción de aceras, brocales y obras de urba-nismo varias en la avenida Urdaneta, entre las avenidas Vollmer y FuerzasArmadas, Parroquia Candelaria, Municipio Libertador, por un monto decatorce millones novecientos quince mil novecientos cincuenta y cinco bo-lívares con cincuenta y ocho céntimos (Bs. 14.915.955,58).

c.- Contrato Nro. CP-EO-15-91 con fecha 28-06-91, suscrito por la ciu-dadana Rosa Elena Pérez Orta, por delegación de firma, con la empresaDESIDAR, C.A., para la construcción de aceras, brocales y obras de urba-nismo varias en la Avenida Fuerzas Armadas, entre Roca Tarpeya y Av.Bolívar, Parroquia Santa Teresa, Municipio Libertador, por un monto decatorce millones novecientos quince mil novecientos cincuenta y cinco bo-lívares con cincuenta y ocho céntimos (Bs. 14.915.955,58).

d.- Contrato Nro. CP-EO-17-91 con fecha 28-06-91, suscrito por la ciu-dadana Rosa Elena Pérez Orta, por delegación de firma, con la empresaDESIDAR, C.A., para la construcción de aceras, brocales y obras de urba-nismo varias en la Avenida Fuerzas Armadas, entre Avenida Bolívar y Es-quina de Crucecita, Parroquia Candelaria, Municipio Libertador, por unmonto de nueve millones novecientos siete mil nueve bolívares con treintay cuatro céntimos (Bs. 9.907.009,34).

e.- Contrato Nro. CP-EO-031-91 con fecha 28-06-91, suscrito por laciudadana Rosa Elena Pérez Orta, por delegación de firma, con la empre-sa DESIDAR, C.A., para la construcción de aceras, brocales y obras deurbanismo varias en la Avenida Sucre, entre Plaza Catia y Estación delMetro Agua Salud, Parroquia Sucre, Municipio Libertador, por un monto decatorce millones novecientos treinta mil quinientos dieciséis bolívares contres céntimos (Bs. 14.930.516,03).

f.- Contrato Nro. CP-EO-033-91 con fecha 28-06-91, suscrito por la ciu-dadana Rosa Elena Pérez Orta, por delegación de firma, con la empresaDESIDAR, C.A., para la construcción de aceras, brocales y obras de urba-nismo varias en Avenida Sucre, entre Estación del Metro Agua Salud y



Sentencias

Estación Caño Amarillo, Parroquia 23 de Enero del Municipio Libertador,por un monto de seis millones novecientos veintisiete mil ochocientos cin-cuenta y ocho con cincuenta y cinco céntimos (Bs. 6.927.858,55).

g.- Contrato Nro. CP-EO-18-91 con fecha 27-06-91, suscrito por la ciu-dadana Rosa Elena Pérez Orta, por delegación de firma, con la empresaV.H.B. Proyectos, C.A., para la construcción de aceras, brocales y obrasde urbanismo varias en Avenida Baralt, entre calle Oeste 6 y calle Oeste20, Parroquia San Juan, Municipio Libertador, por la cantidad de catorcemillones novecientos setenta y nueve mil trescientos cincuenta y cinco bo-lívares (Bs. 14.979.355,00).

h.- Contrato Nro. CP-EO-19-91 con fecha 27-06-91, suscrito por la ciu-dadana Rosa Elena Pérez Orta, por delegación de firma, con la empresaOficina Técnica 3-J-M, C.A., para la construcción de aceras, brocales yobras de urbanismo varias en Avenida Baralt, entre Avenida Urdaneta ycalle Oeste 6, Parroquia Catedral, Municipio Libertador, por la cantidad denueve millones ochocientos treinta y un mil cincuenta bolívares (Bs.9.831.050,00).

Las descritas contrataciones se corresponden con la ejecución de laobra denominada para el año 1991, “Construcción de aceras, brocales yobras varias de urbanismo en las Avenidas Urdaneta, Fuerzas Armadas,Baralt y Sucre del Municipio Libertador del entonces Distrito Federal”.

Inicialmente, la Dirección de Averiguaciones Administrativas de la Direc-ción General de Control de Estados y Municipios de la Contraloría Generalde la República consideró y así fue plasmado en el acto sancionatorioemanado del órgano de primer grado, que el ciudadano Claudio Eloy FermínMaldonado incurrió en responsabilidad administrativa por los siguienteshechos:

a.- Por haber fraccionado en ocho contratos la ejecución de una mismaobra, valorada en ciento un millones trescientos veintitrés mil seiscientoscincuenta y cinco bolívares con sesenta y seis céntimos (Bs.101.323.655,66), con el fin de evadir el proceso de licitación pública, alcual se encontraba sujeto de conformidad con lo dispuesto en el artículo 4,literal c, de la Ordenanza sobre Procedimientos para la Celebración deContratos de Construcción de Obras, Adquisición de Bienes Muebles yPrestación de Servicios, contraviniéndose así el contenido del artículo 5ejusdem.

Sentencias


b.- Por evadir el control previo al compromiso, conforme a lo dispuestoen el artículo 29 de la Ordenanza sobre Contraloría Municipal del Munici-pio Libertador del entonces Distrito Federal.

Con ocasión del recurso jerárquico interpuesto, el órgano de segundogrado procedió a revisar el acto sancionador, confirmando la responsabili-dad del ciudadano Claudio Eloy Fermín Maldonado, en lo que se refiere ala evasión del control previo al compromiso de los contratos antes descri-tos, pero revocando la declaratoria de responsabilidad en lo que atañe alfraccionamiento de contrato dictaminado por la Dirección de Averiguacio-nes Administrativas, por considerar que con la entrada en vigor de la LeyOrgánica de la Contraloría General de la República de fecha 13 de diciem-bre de 1995 y el carácter taxativo de sus normas, se excluía el fracciona-miento del contrato como un hecho generador de responsabilidad admi-nistrativa, lo que a juicio del Contralor General de la República, constituíaun elemento suficiente para eximir al funcionario de responsabilidad admi-nistrativa alguna por ese hecho.

Por tal razón, y sin emitir pronunciamiento en relación con este últimoaspecto, esta Sala pasa directamente a examinar la declaratoria de res-ponsabilidad administrativa, dictada sobre la base del segundo de los he-chos sancionados, esto es, por la presunta evasión del control previo alcompromiso de los contratos antes especificados, por parte del entoncesAlcalde del Municipio Libertador, ciudadano Claudio Eloy Fermín Maldonado.

Para una clara resolución de este punto, es menester señalar que lanormativa a ser considerada para el presente asunto, es aquella que seencontraba vigente para el momento en que sucedieron los hechos, estoes, la contemplada en la Ley Orgánica de la Contraloría General de laRepública, publicada en la Gaceta Oficial Nro. 3.482 extraordinaria, de fe-cha 14-12-1984; la Ordenanza sobre Contraloría Municipal, publicada enGaceta Municipal Extra Nro. 1.023 del 27-12-90; la Ordenanza de Procedi-mientos para la celebración de Contratos de Construcción de Obras, Ad-quisición de Bienes Muebles y Prestación de Servicios, publicada en Ga-ceta Municipal Extra Nro. 922 del 16-10-90 y la aún vigente Ley Orgánicade Régimen Municipal.

El artículo 74 de la Ley Orgánica de Régimen Municipal prevé, entreotras atribuciones conferidas al Alcalde como Jefe del Ejecutivo Municipal,las contempladas en los ordinales 1º y 4º, cuyo tenor es el siguiente:



Sentencias

“Corresponde al Alcalde, como Jefe de la rama Ejecutiva del Municipio,las funciones siguientes:

1º.- Dirigir al Gobierno y la Administración Municipal o Distrital yejercer la representación del Municipio;... (omissis)

... 4º.- Suscribir los contratos que celebre la entidad y disponer gastosy ordenar pagos, conforme a lo que establezcan lasordenanzas...(omissis)”.

A su vez, la norma contemplada en el artículo 95 de la Ley Orgánica deRégimen Municipal, establece:

“La Contraloría Municipal o Distrital, según el caso, tendrá las funcionesque le asignen las Ordenanzas, y fundamentalmente, las siguientes:

1º.- El control previo y posterior de los ingresos y egresos de la Hacien-da Pública respectiva y el control posterior...(omissis)

... La Ordenanza respectiva fijará el límite máximo de la excepción alcontrol previo de los compromisos financieros y establecerá los requisi-tos que deberán cumplirse en tales casos; todo ello sin perjuicio delcontrol posterior que deberá ejercer la Contraloría sobre talesoperaciones...(omissis)”.

En cumplimiento de lo señalado, el artículo 29 de la Ordenanza sobreContraloría Municipal del Municipio Libertador del Distrito Federal, publica-da en Gaceta Oficial Extra Nro. 1.023 del 27-12-90, agregó:

“Salvo aquellos compromisos exentos de control previo, antes de proce-der a celebrar operaciones que impliquen compromisos financieros parael Municipio, inclusive los denominados de interés municipal, deberánsometerse a control de la Contraloría...(omissis)”.

Como lo estableció la norma transcrita, toda operación que conllevasea comprometer el tesoro municipal, de cualquier naturaleza y monto, salvolos exceptuados por la Ordenanza respectiva, debían ser evaluados pre-viamente por la Contraloría Municipal, a través del llamado control previodel compromiso, distinto a aquél que debía efectuarse con ocasión delpago. Esta precisión se hace a propósito de la mención que hiciera la de-fensa del recurrente, cuando afirmó que la orden de pago emitida a favordel fondo especial de avance creado por el entonces Alcalde del MunicipioLibertador, había sido sometida al control previo por parte de la Contralo-ría Municipal.

Sentencias


Debe así entenderse que la aprobación de la orden de pago dirigida ala creación del fondo especial de avance para cancelar gastos ocasiona-dos a propósito de los contratos objeto de investigación, es sustancial-mente diferente e independiente de la aprobación a la cual debió someter-se cada uno de los contratos, en cuanto al compromiso financiero se refiere.

Sostuvo también la parte recurrente que la Contraloría Municipal efec-tuó el control previo al cual estaban sometidos los descritos contratos, todavez que al momento de celebrarse el concurso privado para la escogenciade las empresas contratistas, se hizo presente un funcionario de la Contra-loría en calidad de observador. Sobre este aspecto vale la pena llamar laatención, dado que resulta fundamental destacar que el concurso privadosupone la selección de una empresa o persona a la cual se aspira contra-tar, sin que la presencia de un observador de la Contraloría, determine enmodo alguno, el cumplimiento de algún tipo de función de control previo alcompromiso.

Más allá de este argumento, es preciso tener claro que las funcionesatribuidas a la Contraloría Municipal, en particular, las relativas al controlprevio al compromiso, exigen una labor rigurosa que debe ser cumplidapor todo funcionario a cargo de esa misión, dado que con ello se estaríacomprometiendo el presupuesto municipal. Entre éstas, valdría la penaseñalar, aquellas que se encuentran dirigidas a verificar que el gasto estécorrectamente imputado a la partida correspondiente del presupuesto degastos legalmente acordado; que se compruebe la disponibilidad presu-puestaria, así como que también los precios pactados se encuentren enun rango razonable. Del mismo modo, no pueden quedar de lado otrosaspectos, como sería la revisión oportuna de los contratistas selecciona-dos y las garantías de cumplimiento que pudiesen ser ofrecidas por éstos.

No sólo resulta ausente la documentación que certifique los elementosantes nombrados, sino que, además, la situación se agrava cuando seaprecia que la Contraloría Municipal destacó, a través, de una misiva diri-gida en fecha 02-02-93 a la Dirección de Control de Estados y Municipiosde la Contraloría General de la República, que algunos de los contratos,en particular, los identificados con los números CP-EO-031-91 y CP-EO-033-91, no fueron conformados por el ente contralor municipal, lo que sig-nifica que fue comprometido el presupuesto municipal, sin contar con elcontrol previo a que obligaba la ordenanza respectiva, y además, la propiaLey Orgánica de Régimen Municipal; todo lo cual conduce a esta Sala aconcluir en la responsabilidad administrativa del ciudadano Claudio Eloy



Sentencias

Fermín Maldonado, por irregularidades ocurridas en su condición de Alcal-de del Municipio Libertador en el ejercicio fiscal del año 1991. De allí quese considere ajustada a derecho la declaratoria de responsabilidad admi-nistrativa dictada por la Contraloría General de la República, de conformi-dad con lo dispuesto en el numeral 16 del artículo 113 de la vigente LeyOrgánica de la Contraloría General de la República, y como consecuenciade ello, se confirme la sanción impuesta. Así finalmente se decide.

V

DECISIÓNEn virtud de los razonamientos precedentemente expuestos, esta Sala

Político-Administrativa del Tribunal Supremo de Justicia, administrando jus-ticia en nombre de la República y por autoridad de la Ley, declara SINLUGAR el recurso contencioso-administrativo de nulidad ejercido por elciudadano CLAUDIO ELOY FERMÍN MALDONADO, contra el acto admi-nistrativo contenido en la Resolución s/n de fecha 20 de febrero de 1997,dictada por el entonces CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA, ciu-dadano Eduardo Roche Lander, en virtud de la cual se confirmó el auto defecha 07 de diciembre de 1994, emanado de la Dirección de Averiguacio-nes Administrativas de la entonces Dirección General de Control de Esta-dos y Municipios, por medio del cual se declaró la responsabilidad adminis-trativa de dicho ciudadano.

Publíquese, regístrese y comuníquese. Archívese el expediente judicialy remítase el administrativo a la Contraloría General de la República.

Dada, firmada y sellada, en el Salón de Despacho de la Sala PolíticoAdministrativa del Tribunal Supremo de Justicia, en Caracas, a los veinti-séis (26) del mes de agosto de dos mil cuatro (2004). Años 194º de laIndependencia y 145º de la Federación.

El Presidente Ponente,

LEVIS IGNACIO ZERPAEl Vicepresidente,

HADEL MOSTAFÁ PAOLINILa Magistrada

YOLANDA JAIMES GUERRERO

Sentencias


EXP. 1997-13964

En treinta y uno (31) de agosto del año dos mil cuatro, se publicó y registróla anterior sentencia bajo el Nº 01137.

La Secretaria,

ANAIS MEJÍA CALZADILLA

La Secretaria,

ANAÍS MEJÍA CALZADILLA

125Gobierno Electrónico:

Visión Internacional

Internacional

Gobierno Electrónico:Visión Internacional

Desde principio de la década de los90 se ha venido manejando el tér-mino “Gobierno Electrónico” cono-

cido como G-E (en inglés “electronicgovernment” o “e-gov”) y desde ese en-tonces se le ha definido de diversasmaneras.

El Gobierno Electrónico se asociadirectamente con el uso de tecnolo-gías de información y comunicacio-nes para mejorar las actividades yprestaciones de servicios en organiza-ciones del sector público; e intervie-ne en tres áreas fundamentales,como son: procesos gubernamenta-les; interacción con la ciudadanía yvínculos con organizaciones de lasociedad civil.

Álvaro V. Ramírez1, la refiere como“la manera a través de la cual es posi-ble facilitar el acceso, mediante el usode las Tecnologías de Información y Co-municación (TIC), de los ciudadanos,las organizaciones y el gobierno a in-formación, servicios y/o diálogo con laadministración pública; esto, a todos losniveles jerárquicos, organizacionales yterritoriales”.

La División de Economía y Admi-nistración Pública de Naciones Uni-das, sugiere la siguiente definición: “elgobierno electrónico es un compromi-so permanente del gobierno para me-jorar la relación entre los ciudadanosy la administración pública, median-te el intercambio eficaz y eficiente de

1 Gobierno Electrónico en Chile: Avances y Desafíos. Boletín N° 39 ResponDabilidad/Anticorrupción en las Américas (AAA), octubre 2003.


Internacional

servicios, información y conocimien-to”. Consultas realizadas en Canadá,dieron como resultado la siguiente de-finición “El gobierno electrónico es ungobierno inteligente. Está organizadoalrededor de la gestión y utilizaciónde la información. El gobierno inteli-gente es esencial en una sociedaddonde la información se ha converti-do en una pieza esencial”. Estas de-finiciones apenas aportan una prime-ra visión filosófica. Para determinar ladiferencia entre la oferta de servicioson-line y el gobierno electrónico, parala Oficina del Consejo Privado delGobierno de Canadá, “el gobierno on-line, es el precursor del gobiernoelectrónico…El gobierno electrónicoes mucho más que poner en marchael gobierno on-line que ya existía. Elgobierno electrónico es el estado enque los gobiernos son interactivos,interjurisdiccionales, totalmente co-nectados a los ciudadanos, trabajan-do conjuntamente en los temas y en-contrando soluciones a políticas yprogramas de manera coherente y de-mocrática”. Esta definición supera ala mayoría de las definiciones, carac-terizadas por una relación de la ad-ministración con el ciudadano en unúnico sentido, y poniendo el acentoen la interactividad.

Algunas de las definiciones incluyenelementos como “comunidades y em-presas electrónicas”.

Otras consideran estas definicionescomo parte de una estrategia más am-plia. Claramente, el contenido y el al-cance de las definiciones varían. Por

esta razón las definiciones pueden in-cluir valores como: coste-efectivo, demo-crático, eficiente, inteligente e interactivo.En definitiva, cada gobierno debe ela-borar su propia definición de gobiernoelectrónico con el fin de adecuarlo asus propias realidades y propósitos.Es importante asegurar que, a la horade discutir el gobierno electrónico, to-dos los actores comparten un mismoentendimiento.

En la mayoría de los países desa-rrollados, el gobierno electrónico ha te-nido una evolución común:1. Informar: poniendo disponible infor-

mación departamental en la web,2. Interactuar: permitiendo a los ciuda-

danos hacer comentarios y plantearcuestiones, electrónicamente, asícomo recibir respuestas,

3. Transaccionar: permitiendo a los ciu-dadanos y a las empresas hacertransacciones con el gobierno,

4. Integrar: integrando servicios de ma-nera novedosa, por ejemplo los re-lativos a eventos de la vida como na-cimientos, matrimonios, defuncio-nes, de manera que estos serviciosse presenten ordenados de una for-ma lógica para los ciudadanos. Estoha dado como resultado muchosportales de única entrada a los ser-vicios gubernamentales.

El gobierno electrónico proporcio-na numerosos beneficios, entre ellos:fortalece la confianza en las institu-ciones públicas, permitiendo mayorapertura, transparencia y responsabi-lidad a la vez que protege al indivi-

127Gobierno Electrónico:

Visión Internacional

Internacional

duo; mejora ampliamente la actuacióndel gobierno, su capacidad de res-puesta a las necesidades y expecta-tivas de los ciudadanos; legitima po-líticas y programas de gobierno,comprometiendo a los ciudadanoscomo partes en la creación de lasmismas; ayuda a fortalecer la cohe-sión nacional, creando nuevos espa-cios públicos de encuentro, debate yestudio de la comunidad, su asocia-ción dentro de la misma, sus intere-ses comunes, valores y diferencias;mejora la capacidad del gobierno y dela sociedad de adaptarse a un entor-no cambiante; sirve de catalizador auna economía innovadora y competi-tiva mediante el apoyo a la creaciónde conocimiento y su expansión a tra-vés de las redes de trabajo.2

En el ámbito de las Entidades Fis-calizadoras Superiores, el Grupo deTrabajo del Comité de Auditoría de Tec-nología de la Información (TI) de laINTOSAI ha discutido el tema de gobier-no electrónico y lo ha definido como“el intercambio en línea de informacióngubernamental con ciudadanos, em-presas y otros organismos guberna-mentales, así como la prestación deservicios a esos ciudadanos, empre-sas y organismos”. En tal sentido,abarca las interacciones entre el go-bierno y los ciudadanos, el Gobiernoy las empresas, y las transaccionesentre gobiernos.

Las EFS miembros de la OLACEFS,también han abordado este tema. Caberecordar que la ponencia base del temaII “La Auditoría a los Sistemas de In-formación”, tratado en la XII AsambleaGeneral Ordinaria de la OLACEFS,realizada en México D.F., México, del25 al 28 de septiembre 2002, cita losiguiente:

“…La revolución en el campo de lageneración, transmisión y procesa-miento de la información, como pro-ducto del avance y evolución de lastecnologías digitales, de la dinámicade las relaciones internacionales y delcrecimiento económico, ha generadouna mayor interconexión y una mayordependencia de las redes informáticas.Estas a su vez, cada día crecen más,facilitando la comunicación, reducien-do las distancias y el tamaño del pla-neta. La velocidad con la cual se pro-ducen transacciones financieras a nivelmundial y se generan efectos econó-micos en los países y ciudades, encuestión de pocas horas, es una delas características centrales de laglobalización. El ingreso de datos ysu acceso remoto, forma parte de lacotidianidad, aún en países de desa-rrollo mediano, como lo son la granmayoría de los latinoamericanos ycaribeños.

Esta característica se aplica en loque hoy se conoce como Gobierno

2 Guía Práctica para el Gobierno Electrónico: Cuestiones, Impactos y Percepciones.Para el Diálogo Regional de Política del Banco Interamericano de Desarrollo (BID).Autores: Geoff Dinsdale, Samir Chhbra, John Rath-Wilson. Centro Canadiense deGestión. 11 de noviembre de 2002.


Internacional

Electrónico o “e-Gobierno”, es decir, laacción de los gobiernos para lograr unproceso de automatización de los trá-mites que deben efectuar los ciudada-nos en su relación con el Estado”.

De la ponencia base, los aportestécnicos y las disertaciones realiza-das en esa XII Asamblea de laOLACEFS, una de las conclusionesa las que arribaron los miembrosasistentes, en torno al tema II “LaAuditoría a los Sistemas de Informa-

ción”, refiere que “Las EFS cada veztienen mayor interconexión y se veninf luenciadas por las redesinformáticas, debido, entre otros fac-tores, al proceso globalizante de lasorganizaciones públicas inmersasen el E-gobierno y en la tecnologíainformática”.

La conclusión 16 del Tema 2 sobre“Tecnología de la Información”, discu-tido en la XIII Asamblea General Ordi-naria de la OLACEFS, celebrada enCuba, del 10 al 15 de noviembre de2003, es la siguiente: “Los presentesy futuros desafíos que enfrentan lasEFS en lo que concierne a la auditoríaen ambientes informatizados, se pue-den visualizar en:• La transmisión electrónica de docu-

mentos, está produciendo comoconsecuencia una disminución dela cultura del papel, modificándoseasí las tradicionales pistas deauditoría, en definitiva, esta funciónrequiere de un proceso de cambio,donde la tarea de análisis y evalua-ción de riesgos tiene un rol funda-mental.

• En razón del dinamismo del pro-ceso de reforma y modernización

de los Estados de la Región, laauditoría del e-gobierno es

ya una responsabilidadineludible para las EFS

miembros, para cuyodebido cumplimientodeben elaborarse so-luciones metodoló-gicas dentro del másbreve plazo”.

129III Seminario EUROSAI-OLACEFS

Gobierno Electrónico-Conclusiones

Internacional

III Seminario EUROSAI-OLACEFSGobierno Electrónico-Conclusiones

LONDRES,REINO UNIDO, DEL 11 AL 14DE MAYO DE 2004Subtema I “Experienciasde las EFS en cuanto algobierno electrónico”

Este es un tema complejo que re-quiere soluciones complejas. La funciónde las EFS en esta esfera continúa

desarrollándose. Las EFS pueden serun catalizador positivo del cambio alcrear confianza y mantener un enfo-que constructivo. El gobierno electró-nico proporciona la capacidad de lu-char contra la corrupción haciendo queel gobierno sea más transparente yabierto y alentando la comunicación yel intercambio de información. El go-bierno electrónico tiene que ver, primor-dialmente, con la gente. Más que unafinalidad en sí, es un facilitador delcambio.

En resumen, el gobierno electróni-co es un viaje en curso, iniciado hacecierto tiempo pero con mucho caminopor recorrer aún. Las metas del gobier-no electrónico deben ser realistas ylogrables, pero al mismo tiempo debencontener aspiraciones y desafíos, y sercapaces de proporcionar verdaderosbeneficios.


Internacional

El gobierno electrónico no se refie-re simplemente a la tecnología sino queinvolucra la gestión del cambio,inherentemente riesgosa. Tiene quereferirse a servicios que los ciudadanosnecesiten y deseen utilizar, y tambiéntiene que tener en cuenta las funcio-nes de apoyo “administrativas”. La in-formática debe proporcionar solucionesrentables y eficientes, y no simplementesuperponerse a sistemas ineficientesya existentes.

El gobierno electrónico crea “uncomprador informado”. Los Ministeriosy entidades gubernamentales tienenque examinar atentamente el modo enque interactúan con proveedores delsector privado, en particular aquélloscon operaciones mundiales. Esas or-ganizaciones requieren acceso a apti-

tudes de gestión de proyectos de altonivel a fin de asegurarse de que seancapaces de gestionar estas relacionescuidadosamente.

Las iniciativas de gobierno electró-nico deben contener una declaraciónclara de los beneficios previstos parael ciudadano y asegurarse de un sumi-nistro rentable. La accesibilidad y con-veniencia para el público son de impor-tancia fundamental pero no debehacerse caso omiso del costo. Es ne-cesario mantener un equilibrio cuidado-so. Hay que identificar y gestionar cui-dadosamente el camino crítico para unproyecto de éxito a fin de minimizar elcosto y maximizar la eficiencia.

La función de las EFS en el gobier-no electrónico es esencial. Las EFS

131III Seminario EUROSAI-OLACEFS

Gobierno Electrónico-Conclusiones

Internacional

tienen que identificar normas y criteriosde auditoría apropiados, y compartir co-nocimientos y experiencias. Las EFSdeben operar a través de comités deINTOSAI y de organizaciones regionalesexistentes. Ya se está realizando unagran parte del trabajo y debe alentarsea las EFS a acrecentar lo que ya se halogrado con estas iniciativas.

Las EFS pueden ser un importantecatalizador positivo del cambio perotambién ellas necesitan en el seno desus organizaciones las aptitudes y ca-pacidades que les permitan mantener-se a la altura de nuevos acontecimien-tos. Esto requerirá la capacitación y eldesarrollo del personal.

Se requiere un nuevo enfoque de laauditoría. Las EFS tienen que desarro-

llar este enfoque en toda la gama desus actividades de auditoría a fin dehacer frente a las nuevas exigencias ya los nuevos aspectos complejos delgobierno electrónico. Sería necesarioperfeccionar todo el proceso de evalua-ción inicial del riesgo y planificación dela auditoría hasta el suministro de in-formes de auditoría sobre cuestionesrelativas al gobierno electrónico.

CONCLUSIONES

Subtema I - Experienciasde las EFS y el GobiernoElectrónico

1. El gobierno electrónico es una ini-ciativa que comenzó hace algúntiempo pero que aún tiene caminopor delante. Sus metas han de ser


Internacional

realistas y accesibles pero, al mis-mo tiempo, han de ser ambiciosas,establecer retos y ser capaces defacilitar beneficios reales.

2. El gobierno electrónico no se refie-re tanto a la tecnología en sí mismaen cuanto a los cambios que ellaimplica en la gestión, con los ries-gos intrínsecos que conlleva. Ha dedirigirse hacia servicios que los ciu-dadanos necesiten y quieran utili-zar y ha de tenerse en cuenta sufunción de apoyo “back office”. Lasherramientas informáticas deberíanfacilitar la efectividad de costes ysoluciones eficaces y no simple-mente sobreponerse a los actualessistemas ineficientes.

3. Los Departamentos ministeriales yAgencias necesitan tener en cuen-ta su interacción con los proveedo-res del sector privado, en particularlos que participan en operacionesglobales. Ello precisa que tales or-ganizaciones tengan acceso a téc-nicas de gestión de proyectos dealto nivel que aseguren su capaci-dad para gestionar adecuadamentelas relaciones.

4. Las iniciativas del gobierno electró-nico han de tener un concepto clarode los beneficios que se esperanpara los ciudadanos y asegurar laeficacia de los costes en su distri-bución. Resulta esencial que seaaccesible y adecuado a las necesi-dades de los ciudadanos, aun cuan-do no se pueden ignorar los costes.Debe mantenerse el adecuado equi-librio entre ambos. Ha de identificar-se la vía apropiada para que el pro-

yecto tenga éxito y ha de gestionarsede modo que pueda obtenerse lamáxima eficacia con los mínimoscostes.

5. Las EFS han de identificar los crite-rios y normas adecuados, e inter-cambiar conocimientos y experien-cias para asegurar su aptitud enorden a llevar a cabo auditorías deamplio alcance. Estos deben basar-se en los trabajos de INTOSAI,EUROSAI y de otros Grupos Regio-nales. Resulta alentador que granparte del trabajo se esté realizandoya aun cuando las EFS deberíanpromover el uso y apoyo de estasiniciativas.

6. Las EFS pueden ser un cataliza-dor muy positivo para fomentar loscambios, pero para conseguirlo ne-cesitan las habilidades y capacita-ción precisas dentro de sus orga-nizaciones, de modo que semantengan al día respecto de losnuevos desarrollos y avances. Estorequerirá personal formado de ma-nera continua.

7. Las EFS han de desarrollar en elfuturo sus perspectivas auditorasen todo el ámbito de sus activida-des de control, para ajustarse a lasnuevas demandas y complejidadesresultantes del gobierno electróni-co. Tales avances han de tenerseen cuenta en cada una de las fasesde la auditoría, desde la verificacióninicial de riesgos y la planificacióndel control, hasta la presentación delos informes de auditoría en materiade gobierno electrónico.

133

Notas Institucionales

El Programa Internacional de Becaspara Auditores “International AuditorFellowship Program” fue creado en

el año 1979 por la United States Gene-ral Accounting Office, actualmente de-nominada United States GovernmentAccountability Office (Oficina de Rendi-ción de Cuentas de los Estados Unidosde América-GAO), como una demostra-ción de apoyo para los objetivos de laINTOSAI, de promover las mejores prác-ticas internacionales de auditoría ygestión financiera en las Entidades Fis-calizadoras Superiores (EFS).

En los 25 años de gestión, este pro-grama ha contribuido en la formaciónde 367 auditores de 104 países. En elprograma realizado durante el año 2004,participaron 23 auditores, representan-tes de Entidades Fiscalizadoras Supe-riores de 18 países: Kenya, Botswana,Sri Lanka, Tanzania, Zambia, Etiopía,

Programa Internacionalde Becas para Auditores

de la Oficina de Rendiciónde Cuentas del Gobiernode los Estados Unidos

de América (GAO)

Rumania, Albania, Barbados, Omán,Hungría, Ciprés, Brasil, Camboya, In-donesia, Bangladesh, India y Venezue-la, correspondientes a las 7 regionesde la INTOSAI. La Contraloría General dela República Bolivariana de Venezuelaestuvo representada por el ingenieroMarco Belisario, Auditor Senior adscri-to a la Dirección de Control del SectorInfraestructura y Social, de la DirecciónGeneral de Control de los Poderes Pú-blicos Nacionales.

Es oportuno destacar que la Con-traloría venezolana también participó enlos programas realizados en los años1981, 1996 y 1999.

El citado programa comprende 4meses de clases impartidas en aula y 2meses de pasantías en una auditoría (sólopara aquellos auditores que resulten se-leccionados por la GAO). El Comité de



Postulaciones de esta institución sebasó para esta selección en factorestales como: habilidades del idioma in-glés, sentido de responsabilidad y com-promiso, presentaciones y discusionesen clases, y el perfil del auditor.

Asimismo, como parte integral dela capacitación del programa para esteaño, se incorporaron 7 cursos de ge-rencia y liderazgo obligatorios a travésdel sistema de aprendizaje e-learning.Finalmente, cada representante de lasEFS participantes elaboró un trabajo es-tratégico, con el objeto de ser evaluadopor las máximas autoridades de nues-tras instituciones e implementado siéstas así lo consideran. En el caso dela Contraloría venezolana, este trabajose realizó en el campo de la AuditoríaAmbiental.

El entrenamiento para este seg-mento del programa, consistió en 46cursos que cubrieron aspectos técni-cos y de gerencia, para un total de640 horas de clases impartidas enaula, a cargo de 68 instructores inter-nos y externos. Entre los cursos aten-didos en este programa destacan:Auditoría de Gestión, Auditoría deCumplimiento, Estados FinancierosConsolidados, Pensamiento Crítico,Recolección y Análisis de Datos, Fun-damentos para la Documentación,Destrezas para la redacción efectivade Informes, Abrazando el cambio,Evaluación del aprendizaje, Aspectosfundamentales del hallazgo, Metodo-logía y Tecnología de la Información,Control Interno, Manejando personalen un entorno cambiante, y Muestreoestadístico.

Además, se realizaron reuniones detrabajo con instituciones tales como:Congreso de los Estados Unidos y elBanco Central, Banco Interamericanode Desarrollo (BID), y Banco Mundial(BM), todas relacionadas con el ámbi-to de control. El programa también con-templó la asistencia a 4 conferenciasen la GAO, Brooking Instituto, Organi-zación de Estados Americanos (OEA)y la Heritage Foundation, referentes atemas sobre el sistemas de salud enlos Estados Unidos, Proyecto de Ren-dición de Cuentas y Anticorrupcción delas Américas (conclusiones y recomen-daciones del informe del equipo de ex-pertos, Casal y Asociados), situaciónfinanciera de los programas espacialesa nivel internacional y la situación finan-ciera en América, respectivamente.

Otras actividades individuales reali-zadas en esta primera parte del pro-grama, consistieron en reuniones detrabajo relacionadas con el futuro de laspublicaciones de INTOSAI, panelista enel mes de la diversidad en la GAO y 3exposiciones en esta institución, rela-cionadas con el trabajo que realiza laContraloría venezolana; así como en-trevistas con un representante de laContraloría Interna del BID.

Una de las innovaciones realizadaspor la GAO para el período de 4 mesesde capacitación de este programa, fuela incorporación de los cursos e-learning. El Centro de Capacitación dela Oficina de Recursos Humanos de laGAO exigió la inscripción de seis cur-sos de carácter obligatorio y uno op-cional, relacionados con tópicos degerencia y liderazgo, los cuales tenían

135Notas

Institucionales


que ser realizados una vez finalizadaslas 8 horas diarias de clases. Cadacurso constaba de 4 partes, las cualeseran evaluadas a través de 4 exáme-nes, cuyo resultado de evaluación de-bía ser mayor al 80% de la suma delos 4 tests, para tener opción al certifi-cado correspondiente.

Los 7 cursos realizados en la GAOfueron los siguientes: Planificación yGerencia Estratégica, Potencial delautoaprendizaje directo, La marca deun líder, Un líder permisivo, Implemen-tación y evaluación del autoaprendizajedirecto, El poder de una organizaciónen constante aprendizaje, y El ambien-te para el desempeño.

Actualmente, la GAO dispone de600 cursos de esta naturaleza y comopolítica de la institución, los emplea-dos están obligados a atender por lomenos 80 horas cada 2 años.

Uno de los objetivos principales deeste programa, es la elaboración de untrabajo estratégico basado en los re-querimientos y necesidades específi-cas de cada Entidad Fiscalizadora Su-perior, representada por cada auditorparticipante. El trabajo realizado parala Contraloría General de la Repúblicade Venezuela, se enfocó en la AuditoríaAmbiental, con el objeto de proveer ala institución de una visión global deeste relativamente nuevo concepto deauditoría. Para el desarrollo de este tra-bajo, se tomó en consideración la Guíade Auditoría Ambiental del Grupo deTrabajo de la INTOSAI, literatura sobre eltema ambiental, enfoque de AuditoríaAmbiental de la GAO, así como algu-

nos procesos y herramientas de audi-torías desarrollados y utilizados por eseorganismo.

Como parte integral de capacitacióndel programa internacional de auditores2004, la GAO seleccionó a Venezuelacomo uno de los países que cumplíancon los requisitos para participar en lasegunda fase de este programa. Estafase consistió en la incorporación de losauditores seleccionados por el comité depostulaciones de la GAO a los equiposde trabajo, de las auditorías que se esta-ba llevando a cabo en este organismo.

Es de significar, que la Contraloríavenezolana fue la única EFS seleccio-nada que participó en 2 auditorías am-bientales paralelas, con diferentes equi-pos de auditores, en la Dirección deAmbiente y Recursos Naturales, ubi-cada en la sede de la GAO, en Was-hington D.C.

El ingeniero Marco Belisario.



Estas auditorías consistieron en:1) Evaluación del Programa Nacionalque regula los derrames provenientesde los tanques subterráneos de ga-solina, 2) Una evaluación de cómopueden ser mejor invertidos los Fon-dos Federales, para ayudar a mejorarla seguridad de las instalaciones delas aguas servidas en los EstadosUnidos de América. Un resumen delas precitadas auditorías se presentaa continuación.

FILTRACIONES EN LOS TANQUESSUBTERRÁNEOS DE GASOLINA

Las filtraciones de los tanques dealmacenamiento subterráneos de gaso-lina, se han convertido en un problemanacional en los Estados Unidos, debidoa las repercusiones en la salud que és-tos presentan sobre las poblaciones máscercanas a estas instalaciones. Uno delos mayores problemas de estas filtra-

ciones está relacionado con las migra-ciones de compuestos orgánicos voláti-les, provenientes de las fuentes subte-rráneas de gasolina de los citadostanques, tales como Benceno y methyltertiary buthyl ether (MTBE), este últi-mo un aditivo incorporado a la gasolinaen muchos países, que sirve para redu-cir los contaminantes a la atmósfera yaumentar el octanaje de los vehículos.

Este trabajo se encuentra en la faseinicial del proceso de auditoría (Acep-tación de la Auditoría), de acuerdo conlo establecido en las políticas de eje-cución de las mismas, llevadas a cabopor la GAO. Cabe referir que el 90% delas auditorías conducidas por ese or-ganismo son derivadas de peticionesrealizadas por el Congreso de los Es-tados Unidos, por lo tanto esta faseconsiste en una evaluación por partede la GAO de los requerimientos plan-teados por el Congreso, para desesti-

La gráfica recoge al grupo de participantes del Programa Internacional de Becas pararepresentante de la Contraloría venezolana, ingeniero Marco Belisario.

137Notas

Institucionales


mar o aprobar la auditoría, tomando encuenta la factibilidad del trabajo y re-cursos disponibles en este organismo.

Una vez analizada la propuesta delSenado, se acordó la viabilidad de laprecitada auditoría, así como la dispo-nibilidad de los recursos para su eje-cución y como primer enfoque se de-terminaron 2 objetivos principales:• Evaluar la suficiencia de la informa-

ción de acuerdo con la importanciadel problema que significan las fil-traciones de los tanques subterrá-neos, incluyendo la gestión de laEnvironmental Protection Agency(EPA) y los organismos estatales,así como la condición de limpiezade los sitios donde se encuentranubicados estos tanques.

• Identificar y evaluar los procesos lle-vados a cabo por la EPA y las agen-cias Estatales, para localizar e in-

ventariar los tanques con filtracio-nes que se encuentran abandona-dos, determinar el riesgo sobre lasalud, prioridad de limpiezas ymétodos de remediación, así comolos fondos invertidos para las res-pectivas limpiezas.

Para desarrollar el primer objetivo sepropuso la siguiente metodología:• Obtener información de la base de

datos de la sede principal de EPA ysus oficinas regionales, así como delas agencias estatales, con el fin dedeterminar el grado de conocimien-to por parte de éstas, de los luga-res donde existen filtraciones, asícomo evaluar el manejo de los fon-dos federales en las limpiezas delas áreas afectadas.

• Identificar las desviaciones de losregistros entre EPA, estados y otrasorganizaciones.

Auditores de la GAO (año 2004). De izquierda a derecha, el segundo en primera fila, el



• Conducir entre 5 y 10 casos de es-tudios de las condiciones actualesde limpieza de los lugares seleccio-nados en la muestra, comparandoy contrastando las circunstancias y/o condiciones de las mismas.

Con relación al segundo objetivo, lametodología consistió en:• Llevar a cabo entrevistas con los

funcionarios de EPA (Central y Re-gional) y los estados.

• Realizar un muestreo de los esta-dos a ser incluidos en la auditoría.

• Revisar toda la documentación re-ferida al programa (LUST).

• Conducir casos de estudios.

AUDITORÍA DE SEGURIDADDE LAS AGUAS SERVIDAS

“De que manera pueden ser mejorinvertidos los Fondos Federales paramejorar la seguridad de las aguasresiduales”.

Debido a los ataques terroristasacaecidos el 11-09-2002, los cualesilustraron la vulnerabilidad de las prin-cipales infraestructuras del país, laGAO como organismo adscrito al Con-greso, se encuentra estudiando comolos Fondos Federales pueden ser me-jor invertidos de una manera más efec-tiva y eficiente, para mitigar el terroris-mo u otras amenazas en los sistemasde recolección y las plantas de trata-miento de aguas servidas o residuales,tomando en consideración que Esta-dos Unidos cuenta con 16.000 plan-tas de tratamiento, con 1.287.474 km.de tuberías para aguas residuales, las

cuales conectan las poblaciones y loscentros económicos de cada gran ciu-dad. Es importante señalar que la afec-tación de una planta de tratamiento oestación de bombeo, podría tenercomo consecuencias la contaminaciónaguas abajo o posible de las fuentesde agua potable, causando daños eco-nómicos y riesgos potenciales a lasalud pública.

Este estudio se basa principalmen-te en los comentarios u observacionesrealizadas por un grupo de expertos delgobierno, universidades, organizacionesde profesionales y organizaciones pri-vadas, entre otros, para:1. Identificar los aspectos más críticos

relacionados con la seguridad de lasplantas de tratamiento y sistemasde recolección de las aguas servi-das.

2. Informar al Congreso para que tomemedidas sobre una distribuciónapropiada de los recursos.

3. Sugerir una manera creativa, respe-tando la relación costo-beneficio, decómo las plantas de tratamientos yentidades pueden implementar me-joras relacionadas con la seguridadde las mismas.

La metodología utilizada por la GAOpara llevar a cabo esta auditoría, con-sistió en la aplicación de una herramien-ta relativamente nueva de cuestionariosa través de Internet, basado en la ver-sión modificada del método Delphi, elcual consiste en un proceso sistemáti-co para obtener puntos de vistas indivi-duales entre las personas consultadasy buscar un consenso entre ellos.

139Notas

Institucionales


En años anteriores, los editores de laRevista Internacional de AuditoríaGubernamental de la INTOSAI han rea-

lizado encuestas periódicas entre loslectores de la Revista para tomar el “pul-so” a la satisfacción de los lectores, eintroducir nuevos rasgos y métodos dedistribución.

La Oficina de Rendición de Cuen-tas del Gobierno de los Estados Uni-dos de Norteamérica (GAO), editor dela citada Revista, extendió cordial in-vitación a la Contraloría venezolana,en su condición de editor asociado,para asistir a una reunión de trabajocon el propósito de apoyar el plan es-tratégico de la INTOSAI y de evaluar lasposibilidades que tienen los miembrosde la INTOSAI para comunicarse mejor,intercambiar conocimientos, y desa-rrollar capacidad y competencia insti-tucionales.

La reunión que tuvo lugar en la sedede la GAO, en Washington D.C., el día21 de julio de 2004, resultó ser muyproductiva y a la misma asistió en re-presentación de esta Contraloría Gene-ral el arquitecto Marcelo Cartaya, Di-rector de Información y CooperaciónTécnica.

Cabe destacar que la INTOSAI pro-mueve la comunicación y facilita el de-sarrollo profesional de las EFS a travésde diversas publicaciones, entre ellas:las Circulares de la INTOSAI, el Directo-rio de sus miembros, las Actas de losCongresos, y la Revista Internacionalde Auditoría Gubernamental.

La Revista Internacional de Audito-ría Gubernamental es el órgano oficialde la INTOSAI y el principal vehículo decomunicación entre sus miembros. Pu-blicada con carácter trimestral en las

Reunión del Comité de Editoresde la Revista Internacional

de Auditoría Gubernamentalde la INTOSAI



cinco lenguas oficiales de la INTOSAI (ale-mán, árabe, español, francés e inglés),su meta principal es servir como forodonde se compartan informaciones yexperiencias sobre cuestiones a las quese enfrentan los miembros de la INTOSAI.La Revista encarna los principios bási-cos de la INTOSAI brindando una vozigualitaria a todos los miembros y es-forzándose por garantizar la represen-tación de todos los grupos regionalesy lingüísticos de la organización.

A lo largo de los años, el conteni-do de la Revista ha evolucionado conel objeto de reflejar y apoyar los cam-bios de la INTOSAI en su conjunto. Ac-tualmente se publican en ella las no-ticias procedentes de los paísesmiembros, los acontecimientos de laINTOSAI y las actividades profesionalesde los miembros y las organizacionesregionales de las EFS, perfiles de fis-calización en profundidad con des-cripciones detalladas de las entida-des miembros, y reglas prácticassobre la fiscalización del sector pú-blico, por ejemplo estudios de casos,ideas sobre nuevas metodologías defiscalización, y lecciones aprendidaspor las EFS. Muchos de sus edito-riales y artículos técnicos los escri-ben los titulares de las EFS miem-bros; otros han sido escritos pordirigentes de organismos internacio-nales como por ejemplo las Nacio-nes Unidas y el Banco Mundial, de-mostrando la forma en que la Revistaayuda a fomentar asociaciones entodo el mundo y apoya las metas ex-presadas en el lema de la INTOSAI: “Laexperiencia mutua beneficia a to-dos”.

La Revista se ha publicado desde1971, cuando sobre la base de unapropuesta de la Contraloría venezola-na y de un acuerdo del Comité Direc-tivo, se publicó y presentó en el VIIINCOSAI de Montreal, Canadá, un nú-mero piloto, una edición única en es-pañol, francés e inglés. En 1972 elComité Directivo decidió publicar tri-mestralmente la Revista en esas mis-mas tres lenguas, a partir de 1974.Las oficinas editoriales y de produc-ción estuvieron alojadas en la Oficinadel Auditor General de Canadá hasta1979, momento en que la Revista setrasladó a la General Accounting Office-GAO (Oficina General de Auditoría deEE.UU., actualmente Oficina de Ren-dición de Cuentas del Gobierno) EFSque la ha publicado desde entonces.En 1983 se añadieron las ediciones enalemán y en árabe.

El Consejo Editorial de la Revistaestá formado por los responsables delas EFS de Austria, Canadá, EstadosUnidos, Túnez y Venezuela.

Desde sus comienzos, la Contralo-ría venezolana es editor asociado ymiembro del Comité Directivo de la Re-vista Internacional de Auditoría Guber-namental. Hasta 1983, la edición enespañol estuvo a cargo de la Contraloríavenezolana en sus fases de traduccióny edición impresa. Cabe señalar quetambién en el pasado tuvo a su cargo ladistribución de la Revista entre las EFSmiembros del Ilacif (actual OLACEFS).Actualmente, realiza la traducción alespañol y la diagramación, produciendolos archivos electrónicos en page makery pdf.

141Notas

Institucionales


Uno de los dos premios que otorgala INTOSAI es el Premio Elmer B. Staats,el cual se concede al autor del mejorartículo que se haya publicado en laRevista Internacional de Auditoría Gu-bernamental, en el período de tres añosentre dos congresos, y los jueces deeste premio pertenecen a las EFS edi-toras de la revista. Merece recordar queel señor Elmer B. Staats fue durante

muchos años Contralor General de losEstados Unidos de América.

Los criterios que se consideran paraevaluar los artículos son: contribución alos conocimientos, originalidad, atenciónprestada al trabajo de las EFS, méritoliterario y evidencia de investigación. Acontinuación se inserta la informacióncon los ganadores de este premio:

PERÍODOEVALUADO

1980-1982

1983-1985

1986-1988

1989-1991 (*)

ARTÍCULO

Problemas de laimplementaciónde programas talcomo se reflejaen los informesde Auditoría Es-tatal.

Muestreo esta-dístico simplifica-do para trabajosde auditoría pos-terior

Metodología deauditorías paraprogramas derecuperación decostos

Auditoría de ges-tión de la geren-cia de recursoshumanos

Nuevas tecnolo-gías en la OficinaNacional de Audi-toría del ReinoUnido

AUTOR/PROCEDENCIA

Ira Sharkansky,Profesor de CienciasPolíticas yAdministraciónPública en laUniversidad Hebreade Jerusalem, Israel

Peter J. Maertens,Director de la Oficinadel Auditor General,Canadá (en comisiónen el Banco deDesarrollo Asiático,Manila, Filipinas)

David Lewis, NeilMaxwell y VinodSahgal,Oficina del AuditorGeneral,Canadá,

A.R. Arif,Departamento deAuditoría, Paquistán

Martin PflegerDirector de Finanzasy de Sistemas deInformación, OficinaNacional de Auditoría,Reino Unido

PUBLICADO ENLA REVISTA DE

Abril 1982

Enero 1985

Enero 1988

Abril 1989

Octubre 1989

EDICIÓNDEL

INCOSAILUGAR-AÑO

XIManila,Filipinas

1983

XIISidney,

Australia1986

XIIIBerlín,

Alemania1989

XIVWashingtonD.C., USA

1992



1992-1994

1995-1997

1998-2000

PERÍODOEVALUADO ARTÍCULO

Auditoría deGastos Secretos

Dimensión de laAuditoría de In-gresos

Auditando al Au-ditor: una revisiónminuciosa de laOficina Nacionalde Auditoría Is-landesa

AUTOR/PROCEDENCIA

Egbert Kaltenbach,Consejero delTribunal Federal deAuditoríaAlemania

Ram BabuAuditor GeneralAsistenteNepal

SigurdurThoradarsonAuditor GeneralIslandia

PUBLICADO ENLA REVISTA DE

Julio 1993

Julio 1996

Octubre 2000

En el XVIII INCOSAI a realizarse en laciudad de Budapest, Hungría, en el mesde octubre de 2004, nuevamente se ha-rán entrega de los premios Elmer B.Staats y Jörg Kandutsch (se concedea la Entidad Fiscalizadora Superior quese haya destacado por sus importan-tes perfeccionamientos e iniciativas den-tro de la auditoría gubernamental) co-rrespondientes al período 2001-2003.

Desde el 2002 se han eliminado lassuscripciones y los ejemplares se distri-buyen sin costo alguno. Como en mu-chas otras publicaciones, la divulgaciónelectrónica se ha vuelto cada vez másimportante. A partir de 1999, los núme-ros de la Revista están disponibles enarchivo pdf en cuatro de las lenguas ofi-ciales de la INTOSAI (alemán, español, fran-cés e inglés) en el sitio web de la INTOSAI

(http: www.INTOSAI.org) con lo que la publi-cación llega a una audiencia más amplia.

EDICIÓNDEL

INCOSAILUGAR-AÑO

XVEl Cairo,Egipto1995

XVIMontevideo,

Uruguay1998

XVIISeúl, Corea

2001

(*) Dos autores compartieron el premio ese año.

143Notas

Institucionales


En el marco del programa de coope-ración de la Iniciativa para el Desa-rrollo de la INTOSAI (IDI) y el Comité

de Deuda Pública para fortalecer la ca-pacidad auditora de las Entidades Fis-calizadoras Superiores miembros de laINTOSAI, y teniendo como región pilotoa la OLACEFS, se dictó del 26 de abrilal 7 de mayo de 2004, en Punta Cana,República Dominicana, el SegundoCurso Regional de Auditoría en DeudaPública.

El curso fue impartido por un equi-po de instructores en materia de Deu-da Pública, licenciados: Alberto Carva-jal, de la Contraloría General de laRepública de Costa Rica; Ariana Fer-nández, de la Contraloría General dela República de Panamá; Carlos Fore-ro y Teresa Rojas, de la ContraloríaGeneral de la República de Colombia;Elías López, de la Auditoría Superior

Segundo Curso Regionalde Auditoría en Deuda Pública

de la Federación de los Estados Uni-dos Mexicanos; Gabriel Etchelet, delTribunal de Cuentas de la RepúblicaOriental del Uruguay; Laercio Mendes,del Tribunal de Cuentas de la Unión dela República del Brasil; y Eyra Brito, dela Contraloría General de la RepúblicaBolivariana de Venezuela.

Asimismo, participó como exper-to en este curso el licenciado AdolfoRivera, de la Auditoría Superior de laFederación de los Estados UnidosMexicanos; y como especialistas encapacitación los licenciados GabyLedesma Gaya y Franz Gallardo Rivas,funcionarios de las Entidades Fiscali-zadoras de Uruguay y Bolivia, respecti-vamente.

Cabe destacar que en representa-ción de la IDI asistió el licenciado LuisEsteban Arrieta Castelar, Gerente de



Programas de la IDI para la regiónOLACEFS.

Este segundo curso, que contó conla asistencia de 24 auditores de lasEFS de 13 países miembros de laOLACEFS (Argentina, Chile, CostaRica, Ecuador, El Salvador, Guatema-la, Honduras, México, Nicaragua, Pa-namá, Paraguay, Perú y RepúblicaDominicana) se impartió con el propó-sito de mejorar la capacidad de los par-ticipantes como auditores en deudapública y como capacitadores enauditoría, para garantizar el efectomultiplicador del conocimiento en susrespectivas EFS.

El curso se dividió en tres módulos.En el primero se dio instrucción sobreaspectos específicos relacionados conel manejo y administración de la deudapública, tales como: definición, canjede bonos, análisis de sostenibilidad yvulnerabilidad mediante indicadores,riesgo de portafolio, entre otros. El se-gundo módulo contempló elementospara aplicar a un proceso de auditoríade la deuda pública y el tercer módulo,impartido por los especialistas en ca-pacitación, permitió suministrar herra-mientas a los participantes para impar-tir cursos. Y el tercer módulo, facilitadopor los especialistas de capacitación,suministró herramientas a los partici-pantes para impartir cursos.

La gráfica recoge una de las sesiones del Segundo Curso Regional de Auditoría enDeuda Pública.

145Notas

Institucionales


En la sede de la Contraloría Generalde la República del Perú, se realizódel 3 al 14 de mayo del año 2004, el

Curso Regional de “Auditoría de Tecno-logías de la Información y Comunica-ción”.

Este curso ha sido diseñado y reali-zado en el marco del Plan Operacionalde Capacitación de la OLACEFS y delconvenio suscrito entre la OLACEFS,el Banco Interamericano de Desarro-llo (BID), la Oficina General de Conta-bilidad de los Estados Unidos (GAO)y la Iniciativa para el Desarrollo deINTOSAI (IDI), orientado a implementarun programa de asistencia técnica encapacitación regional con base a undiagnóstico de necesidades de capa-citación regional.

El equipo de instructores estuvoconformado así:

• Expertos en la materia designadospor la OLACEFS: licenciados Da-niel Dias Pereira, del Tribunal deCuentas de la Unión de Brasil; yJorge Enrique Mérida Muñoz yHugo Mejías Quintana, de la Con-traloría General de la República deChile;

• Experto en la materia designadopor la GAO: licenciado Tomás Ra-mírez.

• Especialistas en capacitación deadultos designados por laOLACEFS: licenciados Alan ErrolRozas, de la Contraloría peruana;y Patricio Young, del Tribunal deCuentas de Uruguay.

El curso contó con la participaciónde 23 funcionarios procedentes de diez(10) Entidades Fiscalizadoras Superio-res miembros de la región OLACEFS.

Curso Regional de Auditoríade Tecnologías de la Información

y Comunicación



Por esta Contraloría General asis-tieron: la economista Fátima De Sousay el licenciado Otto Ochoa, funciona-rios adscritos a la Dirección de Controldel Sector de la Economía; y el licen-ciado José Patiño, funcionario adscritoa la Dirección de Informática.

Como objetivo general del curso seestableció, proporcionar a los partici-pantes herramientas que les permitanser capaces de comprender los prin-cipios, propósitos y prácticas de unenfoque metodológico para la Auditoríade Tecnologías de la Información y Co-

municación, quedando capacitadospara participar en esta materia, en unequipo especializado, en sus corres-pondientes EFS.

Como antecedentes, es importantedestacar el gran trabajo realizado porlos instructores del curso, quienes sereunieron con el fin de elaborar los ma-nuales para los participantes e instruc-tores de acuerdo con el EnfoqueSistémico de Capacitación, promovidopor la IDI en la región tomando comoinsumos fundamentales para el desa-rrollo del curso:

Los participantes e instructores del Curso Regional de Auditoría de Tecnologías de laInformación y Comunicación en una de las sesiones de trabajo.

147Notas

Institucionales


• La información obtenida de la De-tección de Necesidades de Capaci-tación de la región.

• El Cuestionario de Infraestructura deCapacitación.

• El documento que resume las ne-cesidades regionales, los objetivosdeseables de desempeño en el

trabajo y aspectos del ambiente enel trabajo.

• La experiencia y conocimientos enla región sobre la materia a travésdel material revisado sobre los cur-sos en auditoría de gestión imparti-dos en algunas Entidades Fiscali-zadoras Superiores.

Los participantes del curso, posan frente a los jardines de la Escuela Nacional deControl Fiscal de la Contraloría peruana.



Como antesala a la celebración delas III Seminario EUROSAI-OLACEFSse celebró en la ciudad de Londres,

el día 10 de mayo de 2004, en el HotelVictoria Plaza, la XXXI Reunión del Con-sejo Directivo de la OLACEFS para ana-lizar y deliberar sobre asuntos relativosal orden del día establecido. A tal efec-to, se contó con la asistencia de lossiguientes señores consejeros: doctorClodosbaldo Russián Uzcátegui, Con-tralor General de la República Boliva-riana de Venezuela y Presidente de laOLACEFS; el doctor Francisco JavierGaliano Morán, Contralor General dela República de Paraguay; la licencia-da Gladys Bejerano Portela, Vice-ministra de Auditoría y Control de laRepública de Cuba; el doctor RicardoAntonio Galo Marenco, Presidente delTribunal de Cuentas de la Repúblicade Honduras; el doctor Alfredo Fólica,Vicepresidente de la Auditoría Gene-

ral de la Nación Argentina; y el doctorEnrique Lau Cortés, Subcontralor dela República de Panamá, quien fungiócomo Secretario Ejecutivo de laOLACEFS. De igual modo estuvo pre-sente el doctor Gustavo SciollaAvendaño, Contralor General de laRepública de Chile y Auditor Principalde la OLACEFS.

También asistieron a la reunión lossiguientes funcionarios: por la EFS deCuba, el licenciado Fidel GaldurraldeAlfonso; por la EFS de Honduras, eldoctor Renan Sagastume Fernández;por la EFS de Chile, la doctora PatriciaArriagada; por la EFS de Paraguay,la doctora Adriana Hug de Belmont; ypor la EFS de Venezuela, la ingenie-ra Yadira Espinoza Moreno, Directo-ra General Técnica, y el arquitectoMarcelo Cartaya, Director de Informa-ción y Cooperación Técnica.

Celebrada la XXXI reunión delConsejo Directivo de la OLACEFS

149Notas

Institucionales


Luego de las palabras de bienveni-da por parte del doctor Russián, y de lalectura de la Agenda del día, la Secre-taría Ejecutiva informó que la compila-ción de las informaciones relativas alorigen, fundamentos legales y perspec-tivas de las Entidades FiscalizadorasSuperiores de la región, se encontrabadisponible en la página web de laOLACEFS, e invitó a los participantesa acceder a ella. Igualmente se cono-ció que el proyecto del Glosario de Ter-minología de Control Gubernamental sehabía enviado a las distintas EFS parasu revisión y adecuación.

En cuanto a los avances de los pre-parativos para la XIV Asamblea Gene-ral, la Secretaría Ejecutiva informó quelas EFS de Uruguay, República Domi-nicana y Nicaragua participarán comomoderadores en los temas relaciona-dos con los temas 1 “Control Ciudada-

no: Experiencias de las Entidades Fis-calizadoras Superiores”, 2 “El Controlde los Servicios Municipales y Loca-les”, y 3 “La Rendición de Cuentas”,respectivamente.

El Consejo Directivo también acor-dó designar a las Entidades de Fis-calización Superior de Nicaragua yVenezuela, para los cargos de repre-sentantes por OLACEFS ante el Con-sejo Directivo de la INTOSAI e instruir ala Secretaria Ejecutiva para comuni-car tal decisión a la Secretaria Gene-ral de la INTOSAI.

En relación con el Informe presen-tado por el Comité de Revisión de laCarta Constitutiva y Reglamentos de laOLACEFS (CER), el arquitecto Marce-lo Cartaya tomó la palabra en nombredel Comité e hizo una exposición de lastareas que le fueron encomendadas por

Algunas de las personalidades que asistieron al Consejo Directivo de la OLACEFScelebrado en Londres.



el Consejo Directivo y por la AsambleaGeneral en sesiones anteriores, pre-sentó los proyectos de Reglamentosrealizados e informó que quedaban pen-dientes para entregar durante el XXXIIConsejo Directivo a realizarse en Bue-nos Aires, Argentina, los análisis referi-dos a las modificaciones a los demásreglamentos y normativas, para adap-tarlas a la Carta y Reglamento modifi-cados, el Proyecto de reforma del Re-glamento para el tratamiento de lamorosidad de las cuotas presentado porla Secretaría Ejecutiva, la revisión delproyecto de los Términos de Referen-

cia elaborados por la Secretaría Ejecu-tiva para la creación de un Comité per-manente EUROSAI/OLACEFS para elanálisis y desarrollo de programas decontrol coordinados, y la revisión de loslineamientos generales elaborados porla Secretaría Ejecutiva que deben serconsiderados por los Comités y Comi-siones para la elaboración de los Tér-minos de Referencia que regulen sufuncionamiento

El Consejo Directivo, luego de laexposición del arquitecto Cartaya y vistoy analizado el Informe, así como la do-

El doctor Clodosbaldo Russián presidiendo la XXXI reunión del Consejo Directivo dela OLACEFS junto con los miembros del referido Consejo.

151Notas

Institucionales


cumentación anexa a éste, acordó opi-nar favorablemente sobre: a) el Regla-mento de Admisión, Registro yAcreditamiento de Miembros y some-terlo para su aprobación a la XIV Asam-blea General de la OLACEFS; b) sobreel Informe del CER en relación con lano conveniencia de modificar la Carta yReglamento, según propuestas de lasContralorías Generales de las Repúbli-cas del Perú y Bolivariana de Venezue-la, acordando que por vía de resolucio-nes de la Asamblea General se podríaninstrumentar los cambios y mejoraspropuestos; c) sobre el fondo de losasuntos propuestos por la ContraloríaGeneral de la Republica del Perú, y pro-poner a la XIV Asamblea General, parasu aprobación, el Proyecto de Resolu-ción presentado por el CER; y d) sobreel fondo de los asuntos propuestos porla Contraloría General de la RepúblicaBolivariana de Venezuela, en relacióncon la rotación y no reelección de losmiembros activos en los cargos direc-tivos de la organización y proponer a laXIV Asamblea General para su aproba-

ción, los proyectos de resoluciones pre-sentados por el CER.

También se conoció, entre otros as-pectos, que el doctor Gustavo SciollaAvendaño presentó su postulación paraejercer la Presidencia de la OLACEFSen el período 2005-2006.



Como señalamos al inicio de esta pu-blicación, del 11 al 14 de mayo de2004, se celebró en la ciudad de

Londres, el III Seminario EUROSAI-OLACEFS, evento coordinado porambos organismos regionales y porla Oficina Nacional de Auditoría(NAO) del Reino Unido, Entidad Fis-calizadora Superior que sirvió deanfitriona.

A este tercer seminario asistieronalrededor de 100 delegados, repre-sentantes de Entidades Fiscalizado-ras Superiores de 38 países, la mi-tad de los miembros de la OLACEFSy más de la mitad de la EUROSAI: Al-bania, Argentina, Austria, Azer-baiyán, Brasil, Bulgaria, Chile, Cuba,República Checa, Chipre, Dinamar-ca, Estonia, Finlandia, Francia, Ale-mania, Grecia, Honduras, Hungría,Italia, Latvia, Lituania, Luxemburgo,

III Seminario EUROSAI-OLACEFS

Los titulares y representantes de las EFS

153Notas

Institucionales


celo Cartaya, Director de Informacióny Cooperación Técnica.

Las sesiones técnicas del semina-rio fueron realizadas en el Hotel Par-que Plaza Victoria, lugar del encuen-tro. El día viernes 14, los participantesdel seminario y sus acompañantes asis-tieron al Palacio de Hampton Court, vi-sita que formó parte del programa cul-tural coordinado por la NAO.

Las próximas jornadas se realiza-rán en el año 2005 en Perú, ocasión enla que la Contraloría General de la Re-pública del Perú será la anfitriona delcuarto encuentro EUROSAI-OLACEFS.

Malta, México, Países Bajos, Norue-ga, Panamá, Paraguay, Perú, Polo-nia, Portugal, Rumania, Rusia, Es-paña, Suecia, Suiza, Turquía yVenezuela. Asimismo asistieron re-presentantes de la Revista Internacionalde Auditoría Gubernamental, la Iniciati-va para el Desarrollo de INTOSAI, entreotros. Esta Contraloría General es-tuvo representada por el doctorClodosbaldo Russián, Contralor Ge-neral de la República y Presidentede la Organización Latinoamericanay del Caribe de Entidades Fiscaliza-doras Superiores (OLACEFS); la in-geniera Yadira Espinoza, DirectoraGeneral Técnica; y el arquitecto Mar-

que asistieron al evento.



Con miras a promover un acercamien-to y aunar esfuerzos entre la Orga-nización de Estados Americanos

(OEA) y la Organización Latinoameri-cana y del Caribe de Entidades Fisca-lizadoras Superiores (OLACEFS) enmateria de lucha contra el flagelo de lacorrupción y el lavado de dinero, el doc-tor Clodosbaldo Russián, Contralor Ge-neral de la República Bolivariana de Ve-nezuela, fue invitado a participar en sucondición de Presidente de la OLACEFS,en el marco del XXXIV Período Ordinariode Sesiones de la Asamblea General dela OEA, realizado en la ciudad de Qui-to, Ecuador, del 6 al 8 de junio de 2004,al Diálogo Informal entre los Jefes deDelegación y el Secretario General dela OEA y representantes de la socie-dad civil.

Este diálogo se centró en el temadel “Desarrollo Social y la Democra-

cia frente a la Incidencia de la Co-rrupción”. El objetivo del mismo fueintercambiar experiencias y generarrecomendaciones para la considera-ción de los Jefes de Delegación y laSecretaría General de la OEA duran-te sus discusiones en la AsambleaGeneral.

Cabe destacar el gran interés porparte de la OEA, a través de su “Comi-té de Expertos para el Seguimiento dela Implementación de la ConvenciónInteramericana contra la Corrupción”, encontar con la asesoría y apoyo de laOLACEFS para hacer efectiva dichaimplementación.

Nuestra organización regional, laOLACEFS, por su mismo compromisode luchar contra este flagelo, tiene asímismo un especial interés en brindardicha asesoría.

XXXIV Período Ordinariode Sesiones de la Asamblea General

de la OEA

155Notas

Institucionales


La Subcontralora, doctora AdelinaGonzález, asistió a la sexta reunióndel Comité de Expertos del Meca-

nismo de Seguimiento de la Implemen-tación de la Convención Interamericanacontra la Corrupción (MESICIC) que serealizó del 26 al 30 de julio de 2004,en la sede de la Organización de Es-tados Americanos (OEA) en Washing-ton, D.C.

Cabe recordar que el 8 de noviem-bre de 2001, el Contralor General de laRepública, doctor Clodosbaldo Russiánnotificó al Ministerio de RelacionesExteriores en atención a la solicitudefectuada por ese Despacho Ministe-rial, sobre la designación de laSubcontralora, doctora AdelinaGonzález, para colaborar en los asun-tos relacionados con la Convención,fecha esa desde la que forma parte delComité de Expertos como representan-

te de Venezuela y es responsable delanálisis técnico de la implementaciónde la Convención. Asimismo, el 6 defebrero de 2004, el Gobierno de Vene-zuela designó al Consejo Moral Repu-blicano del Estado venezolano, consti-tuido por la Contraloría General de laRepública, la Fiscalía General de la Re-pública y la Defensoría del Pueblo comoautoridad central responsable de darseguimiento al propósito relativo a laasistencia y a la cooperación en cum-plimiento del artículo XVIII de la Conven-ción Interamericana contra la Corrupción.

En esta sexta reunión Venezuelapresentó los avances en la implemen-tación de la Convención, desde la quin-ta reunión, en atención a lo dispuestoen el artículo 30 del Reglamento delComité y también se conoció sobre losavances en relación con los siguientestemas:

Sexta reunión del Comitéde Expertos del Mecanismo de

Seguimiento de la Implementaciónde la Convención Interamericana

contra la Corrupción



a. La Primera Reunión de la Conferen-cia de los Estados Parte delMESICIC (1 y 2 de abril de 2004) ylas “Conclusiones y Recomendacio-nes de Medidas Concretas para for-talecer el MESICIC” adoptadas enla misma.

b. La “Declaración de Quito sobre De-sarrollo Social y Democracia frentea la Incidencia de la Corrupción”,aprobada por la Asamblea Generalde la OEA, en su XXXIV PeríodoOrdinario de Sesiones (Quito, Ecua-dor, 6 al 8 de junio de 2004).

c. La Reunión de los Estados Parte dela Convención Interamericana con-tra la Corrupción y la “Declaraciónde Managua” y el “Plan de Acciónde Managua sobre Medidas Concre-tas Adicionales para Aumentar laTransparencia y Combatir la Corrup-ción en el Marco de la ConvenciónInteramericana contra la Corrupción”(Managua, Nicaragua, 8 y 9 de juliode 2004).

Esta reunión también fue propiciapara analizar, medir y aprobar los avan-ces en Bolivia, Perú, Costa Rica yVenezuela en la implementación de laConvención. Venezuela presentó losavances en la implementación de laConvención y en su presentación mos-tró su experiencia en torno a la materia.

En el Informe Final sobre el Análisisde la Implementación de la ConvenciónInteramericana contra la Corrupción enla República Bolivariana de Venezuela,se reconoce el esfuerzo realizado pornuestro país en la implementación dela Convención, sobre todo en lo atinen-

te al desarrollo legislativo promovido araíz de la promulgación de la Constitu-ción de la República Bolivariana de Ve-nezuela (CRBV) en lo relativo a:1. Normas y mecanismos para hacer

efectivo el cumplimiento de las me-didas para prevenir conflicto de in-tereses.

2. Normas y mecanismos para asegu-rar la preservación y uso adecuadode los recursos asignados a funcio-narios públicos, entre estos.

3. Normas y mecanismos en materiade denuncias que son pertinentespara la promoción de los propósitosde la Convención.

4. Normas y mecanismos que desa-rrollan un sistema para la declara-ción de los ingresos, activos y pasi-vos pertinentes para los propósitosde la Convención.

5. Existencia de órganos de controlsuperior que tienen a su cargo elejercicio de funciones atinentes alcumplimiento de las disposicionesprevistas en los numerales 1, 2, 4 y11 del artículo III de la Convención,respecto a las medidas preventivasdestinadas a crear, mantener y for-talecer normas de conducta; meca-nismos para hacer efectivo el cum-plimiento de dichas normas deconducta; sistemas para la decla-ración de los ingresos, activos ypasivos; y mecanismos para esti-mular la participación de la socie-dad civil y de las organizaciones nogubernamentales en los esfuerzosdestinados a prevenir la corrupción.

6. Existencia de un marco jurídico ymecanismos para estimular la par-

157Notas

Institucionales


ticipación de la sociedad civil y delas organizaciones no gubernamen-tales en los esfuerzos destinados aprevenir la corrupción.

7. Existencia de mecanismos que re-gulan y facilitan el acceso de la so-ciedad civil y de las organizacionesno gubernamentales a la informaciónen poder o bajo el control de las ins-tituciones públicas.

8. Existencia de mecanismos para quequiénes desempeñan funciones pú-blicas efectúen consultas a la so-ciedad civil y a las organizacionesno gubernamentales sobre asuntosrelacionados con las actividades desu competencia, que puedan ser uti-lizados para los propósitos de pre-venir, detectar, sancionar y erradi-car los actos de corrupción pública.

El Informe Final adoptado en la Se-sión Plenaria de la sexta reunión, res-pecto a la Implementación en la Repú-blica Bolivariana de Venezuela de lasDisposiciones de la ConvenciónInteramericana contra la Corrupción,seleccionadas para ser analizadas enel marco de la Primera Ronda, contie-ne además las recomendaciones for-muladas por el Comité de Expertos.

Tomando en cuenta los comentariosrealizados a lo largo del informe, elComité sugiere que la República Boli-variana de Venezuela considere las si-guientes recomendaciones:• Diseñar e implementar, cuando co-

rresponda, programas de capacita-ción de los servidores públicos res-ponsables de la aplicación de lossistemas, normas, medidas y me-

canismos considerados en el infor-me, con el objeto de garantizar suadecuado conocimiento, manejo yaplicación.

• Seleccionar y desarrollar procedi-mientos e indicadores que permitanverificar el seguimiento de las reco-mendaciones establecidas en el in-forme y comunicar al Comité de Ex-pertos del Mecanismo de Seguimientode la Implementación de la Conven-ción Interamericana contra la Corrup-ción, sobre el particular, a través dela Secretaría Técnica de Mecanis-mos de Cooperación Jurídica dela Subsecretaría de Asuntos Jurí-dicos, que cumple las funcionesde Secretaría del Mecanismo deSeguimiento de la Implementación

La doctora Adelina González, Subcon-tralora.



de acuerdo con la recomendaciónsiguiente.

El Informe de Evaluación, asícomo todos los documentos relacio-nados con la Convención Inter-americana contra la Corrupción y sumecanismo de seguimiento, se en-cuentran publicados en la página webhttp://www.oas.org/juridico/spanish/seguimiento_corr.htm y en la páginaweb de esta Contraloría General http://www.cgr.gov.ve

de la Convención Interamericanacontra la Corrupción. A los efectosseñalados, podrá tomar en cuentael listado de indicadores más gene-ralizados, aplicables en el sistemainteramericano que estuvieran dis-ponibles para la selección indicadapor parte del Estado analizado, queha sido publicada por la SecretaríaTécnica del Comité, en página enInternet de la OEA, así como infor-mación que se derive del análisis delos mecanismos que se desarrollen

159Notas

Institucionales


Del 25 al 28 de agosto de 2004, serealizó en San José de Costa Rica,la Reunión Regional Rendición de

Cuentas y Participación Ciudadana,Proyecto de la Organización Centro-americana y del Caribe de EntidadesFiscalizadoras Superiores (OCCEFS) ydel Banco Mundial.

El doctor Clodosbaldo Russián,Contralor General de la República yPresidente de la OLACEFS, asistióal evento en atención a la gentil invi-tación extendida por la OCCEFS, lacual agrupa a las EFS de AméricaCentral y del Caribe. La organizacióndel encuentro estuvo a cargo de laContraloría General de la Repúblicade Costa Rica.

En el acto inaugural intervinieronlos doctores Álex Solís Fallas, Con-tralor General de la República de Cos-

Reunión Regional Rendiciónde Cuentas y Participación

Ciudadana

ta Rica; Rafael Hernán Contreras,Presidente de la Corte de Cuentasde la República de El Salvador y Pre-sidente de la OCCEFS; ClodosbaldoRussián, Contralor General de la Re-pública Bolivariana de Venezuela yPresidente de la OLACEFS, y Ma-nuel Vargas, representante del Ban-co Mundial.

Durante la reunión se conoció so-bre los avances del proyecto del Con-venio OCCEFS - Banco Mundial; contal propósito se presentó el proyecto“Sistema Regional de Rendición deCuentas en Centroamérica”, que tie-ne por objetivo diseñar e implementarun sistema regional de rendición decuentas en Centroamérica, medianteel desarrollo de capacidades de con-trol y la promoción de mecanismoseficaces en las EFS miembros de laOCCEFS.



Las activida-des propuestas apuntana la generación de una vi-sión compartida acerca de larendición de cuentas, la cual es

asimilada como una parte inherente delas funciones públicas y no simplemen-te una obligación formal y periódica con-templada en la legislación.

El sistema propuesto respetará lasparticularidades e idiosincra-

sias de cada sistemanacional y es defi-

nido como unm e c a n i s m ode encuentro,intercambio deinformación yexper ienciasentre las EFSregionales.

Dicho meca-nismo incorporaelementos básicosde aplicación gene-

ral para todos lospaíses, rela-

c i o n a d o scon los

pr in -

cipiosbásicos dela rendición decuentas.

En este encuentro, las En-tidades Fiscalizadoras Superiores deNicaragua, Panamá, El Salvador,Honduras y Costa Rica también hi-cieron sus presentaciones respectoal tema.

la contraloría general de la república bolivariana de ... · como “el intercambio en línea de...

Documents