kunci jawaban_praktikum ak1

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja 3

PT NULI DARATISTAJURNAL PENYESUAIAN

JU 2RefPost

20069 31 Des Beban Bunga 80,000

Utang Bunga 80,000

10 31 Des Beban Komisi Penjualan 700,000 Beban yang Masih Harus Dibayar 700,000

31 Des Beban Listrik, Air, dan Telepon 1,515,000 Beban yang Masih Harus Dibayar 1,515,000

11 31 Des Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000 Beban Asuransi 6,000,000

12 31 Des Retur dan Potongan Penjualan 625,000 Piutang Usaha 625,000

31 Des Persediaan 375,000 Harga Pokok Penjualan 375,000

13 31 Des Laba Ditahan 3,600,000 Utang Dividen 3,600,000

14 31 Des Beban Pajak Penghasilan 15,000,000 Utang Pajak Penghasilan 15,000,000

Dr. Cr.No. Tanggal Uraian

KASUS SATU-PT Nuli Daratista 5

Keterangan Neraca Ref RefSaldo Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr Dr Cr

Kas 40,250,000 40,250,000 270,000 3 39,980,000 39,980,000 - Wesel tagih 16,500,000 16,500,000 16,500,000 16,500,000 - Piutang usaha 63,000,000 63,000,000 3 270,000 625,000 12 62,645,000 62,645,000 - Penyisihan piutang tak tertagih (saldo Cr.) 600,000 600,000 1,900,000 2 2,500,000 - 2,500,000 Persediaan barang dagang, 31 Des 2006 94,700,000 94,700,000 12 375,000 365,000 4 94,710,000 94,710,000 - Perlengkapan kantor 7,500,000 7,500,000 4,730,000 5 2,770,000 2,770,000 - Tanah 80,000,000 80,000,000 80,000,000 80,000,000 - Bangunan 247,600,000 247,600,000 247,600,000 247,600,000 - Akumulasi depresiasi--bangunan 18,050,000 18,050,000 6,600,000 6,7 24,650,000 - 24,650,000 Peralatan kantor 20,000,000 20,000,000 20,000,000 20,000,000 - Akumulasi depresiasi--peralatan kantor 14,757,120 14,757,120 1,048,576 8 15,805,696 - 15,805,696 Wesel bayar 18,000,000 18,000,000 18,000,000 - 18,000,000 Utang usaha 72,700,000 72,700,000 72,700,000 - 72,700,000 Saham biasa (nilai nominal Rp 100.000 lbr) 240,000,000 240,000,000 240,000,000 - 240,000,000 Laba ditahan 135,867,880 135,867,880 13 3,600,000 132,267,880 - 132,267,880 Penjualan 760,000,000 760,000,000 760,000,000 - 760,000,000 Retur dan potongan penjualan 17,000,000 17,000,000 12 625,000 17,625,000 17,625,000 - Harga pokok penjualan 465,800,000 465,800,000 4 365,000 375,000 12 465,790,000 465,790,000 - Beban listrik, air, dan telepon 16,700,000 16,700,000 10 1,515,000 18,215,000 18,215,000 - Beban gaji 89,000,000 89,000,000 89,000,000 89,000,000 - Beban komisi penjualan 73,925,000 73,925,000 10 700,000 74,625,000 74,625,000 - Beban iklan 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 - Beban administrasi 10,200,000 10,200,000 10,200,000 10,200,000 - Beban asuransi 15,000,000 15,000,000 6,000,000 11 9,000,000 9,000,000 - Pendapatan bunga 2,600,000 2,600,000 206,250 1 2,806,250 - 2,806,250 Beban bunga 2,400,000 2,400,000 9 80,000 2,480,000 2,480,000 -

1,262,575,000 1,262,575,000 -

Piutang bunga 1 206,250 206,250 206,250 - Beban piutang tak tertagih 2 1,900,000 1,900,000 1,900,000 - Beban perlengkapan kantor 5 4,730,000 4,730,000 4,730,000 - Beban depresiasi bangunan 6,7 6,600,000 6,600,000 6,600,000 - Beban depresiasi peralatan kantor 8 1,048,576 1,048,576 1,048,576 - Utang bunga 80,000 9 80,000 - 80,000 Beban yang masih harus dibayar 2,215,000 10 2,215,000 - 2,215,000 Asuransi dibayar di muka 11 6,000,000 6,000,000 6,000,000 - Utang dividen 3,600,000 13 3,600,000 - 3,600,000 Beban pajak penghasilan 14 15,000,000 15,000,000 15,000,000 - Utang pajak penghasilan 15,000,000 14 15,000,000 - 15,000,000

43,014,826 43,014,826 1,289,624,826 1,289,624,826 719,213,576 762,806,250 570,411,250 526,818,576 Laba bersih 43,592,674 43,592,674

762,806,250 762,806,250 570,411,250 570,411,250

PT NULI DARATISTANERACA LAJUR

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2006NeracaNeraca Saldo Jurnal Penyesuaian Neraca Saldo Disesuaikan Laporan Laba Rugi

KASUS SATU-Nuli Daratista 7

PT NULI DARATISTALaporan Laba RugiUntuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006

PendapatanPenjualan Rp 760,000,000 Dikurang: Retur dan potongan penjualan (17,625,000)

Total penjualan bersih 742,375,000 Harga pokok penjualan (465,790,000)

Laba kotor 276,585,000

Beban Penjualan dan AdministrasiBeban listrik, air, dan telepon 18,215,000 Beban gaji 89,000,000 Beban komisi penjualan 74,625,000 Beban perlengkapan kantor 4,730,000 Beban depresiasi bangunan 6,600,000 Beban depresiasi peralatan kantor 1,048,576 Beban piutang tak tertagih 1,900,000 Beban iklan 3,000,000 Beban administrasi 10,200,000 Beban asuransi 9,000,000 Pendapatan bunga (2,806,250) Beban bunga 2,480,000 Beban pajak penghasilan 15,000,000

Total beban usaha 232,992,326 Laba Bersih 43,592,674

KASUS SATU-Nuli Daratista 8

PT NULI DARATISTANeracaPer 31 Desember 2006

Aktiva Lancar: Kewajiban Lancar:Kas 39,980,000 Wesel Bayar 18,000,000 Wesel Tagih 16,500,000 Utang Usaha 72,700,000 Piutang Usaha 62,645,000 Utang Bunga 80,000 -/- Penyisihan Piutang Tak Tertagih (2,500,000) Beban yang Masih Harus Dibayar 2,215,000 Piutang Bunga 206,250 Utang Pajak Penghasilan 15,000,000 Persediaan 94,710,000 Utang Dividen 3,600,000 Perlengkapan Kantor 2,770,000 Total Kewajiban Lancar 111,595,000 Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000

Total Aktiva Lancar 220,311,250

Aktiva Tetap:Tanah 80,000,000 Saham Biasa 240,000,000 Bangunan 247,600,000 Laba Ditahan 175,860,554 Dikurang: Akumulasi Depresiasi (24,650,000) Total Ekuitas Pemegang Saham 415,860,554 Peralatan Kantor 20,000,000 Dikurang: Akumulasi Depresiasi (15,805,696) Total Aktiva Tetap 307,144,304

Total Aktiva 527,455,554 Total Kewajiban dan Ekuitas Pemilik 527,455,554

Aktiva Kewajiban

Ekuitas Pemegang Saham


PT NULI DARATISTAJURNAL PENUTUP

JU 3RefPost

20061 31 Des Penjualan 760,000,000

Pendapatan Bunga 2,806,250 Ikhtisar Laba Rugi 762,806,250

2 31 Des Ikhtisar Laba Rugi 719,213,576 Retur dan Potongan Penjualan 17,625,000 Harga pokok penjualan 465,790,000 Beban listrik, air, dan telepon 18,215,000 Beban gaji 89,000,000 Beban komisi penjualan 74,625,000 Beban perlengkapan kantor 4,730,000 Beban depresiasi bangunan 6,600,000 Beban depresiasi peralatan kantor 1,048,576 Beban piutang tak tertagih 1,900,000 Beban iklan 3,000,000 Beban administrasi 10,200,000 Beban asuransi 9,000,000 Beban bunga 2,480,000 Beban pajak penghasilan 15,000,000

3 31 Des Ikhtisar Laba Rugi 43,592,674 Laba Ditahan 43,592,674

Cr.No. Tanggal Uraian Dr.


PT NULI DARATISTAJURNAL BALIK

JU 1RefPost

20071 1-Jan Pendapatan Bunga 206,250

Piutang Bunga 206,250

2 1-Jan Utang Bunga 80,000 Beban Bunga 80,000

3 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar 700,000 Beban Komisi Penjualan 700,000

4 1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar 1,515,000 Beban Listrik, Air, dan Telepon 1,515,000

5 1-Jan Beban Asuransi 6,000,000 Asuransi Dibayar di Muka 6,000,000



PT SAMSON DAN D'LILALaporan Arus Kas(Metode Tidak Langsung)Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005(dalam rupiah)

Arus kas dari aktivitas operasi:Laba bersih 3,274,000 Ditambah:

Beban depresiasi 816,000 Penurunan beban dibayar di muka 28,800 Kenaikan utang dagang 267,000 Kenaikan beban yang masih harus dibayar 30,000 Kerugian penjualan peralatan 500,000 1,641,800

Dikurang:Kenaikan piutang dagang 354,000 Kenaikan persediaan 820,500 Penurunan utang pajak 105,000 Keuntungan penjualan investasi 675,000 Keuntungan penjualan tanah 1,050,000 3,004,500

Kas bersih dari aktivitas operasi 1,911,300

Arus kas dari aktivitas investasi:Penjualan investasi 3,360,000 Penjualan tanah 7,250,000 Pembelian investasi (1,098,000) Pembelian peralatan (1,452,000) Pembangunan gedung baru (5,000,000)

Kas bersih dari aktivitas investasi 3,060,000

Arus kas dari aktivitas pendanaan:Penjualan saham 2,430,000 Penerimaan pinjaman jangka panjang 6,000,000 Pelunasan utang obligasi (2,250,000) Pembayaran dividen (805,000)

Kas bersih dari aktivitas pendanaan 5,375,000 Penurunan bersih kas 10,346,300 Kas pada awal tahun 1,821,000 Kas pada akhir tahun 12,167,300


PT SAMSON DAN D'LILALaporan Arus Kas(Metode Langsung--Bagian Aktivitas Operasi)Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005(dalam rupiah)

Arus kas dari aktivitas operasi:Penerimaan kas:

Penerimaan dari pelanggan 40,146,000 Pendapatan bunga - 40,146,000

Pengeluaran kas:Pembayaran kepada pemasok 29,953,500 Beban gaji 3,460,000 Beban penjualan 875,000 Beban bunga 825,000 Beban pajak penghasilan 2,055,000 Beban operasi lainnya 1,066,200 38,234,700

Kas bersih dari aktivitas operasi 1,911,300


PT SAMSON DAN D'LILALaporan Laba RugiUntuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006(dalam rupiah)

Penjualan 45,750,000 Harga pokok penjualan (31,560,000) Laba kotor 14,190,000 Beban operasi:

Beban depresiasi 1,116,500 Beban gaji 3,685,000 Beban penjualan 960,000 Beban operasi lainnya 1,244,600

Total beban operasi 7,006,100 Laba operasi 7,183,900

Pendapatan lain-lain:Pendapatan bunga 410,000

Beban lain-lain:Kerugian penjualan investasi 25,000 Beban bunga 420,000 445,000

Laba sebelum pajak penghasilan 7,148,900 Pajak penghasilan (2,200,000) Laba bersih 4,948,900


KERIS DAYA ANTIJURNAL PENYESUAIANNOVEMBER 2006

Hal. 31Ref.Post.

20061 30-Nov Beban Listrik dan Air 790,000

Beban Kendaraan Operasional 750,000 Beban Langganan Koran 70,000 Beban Rapat Rutin 475,000 Beban Perlengkapan Kantor 335,000 Beban Rumah Tangga Kantor 270,000 Beban Lain-lain 57,000 Selisih Kas Kecil 2,500

Bank 2,749,500



PT KERIS DAYA ANTIREKONSILIASI BANK30 NOVEMBER 2006

Saldo per rekening koran 30 November 2006 42,003,000 Ditambah:

Setoran tanggal 30 November yang belum dicatat oleh bank 20,825,000

Dikurang cek yang masih beredar:NI 57015 7,200,000 NI 57030 14,455,000 NI 57034 8,697,500 30,352,500

Saldo yang benar menurut Bank 32,475,500

Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006 47,807,500 Ditambah:

Kesalahan pencatatan cek dari Pusaka Abadi, Rp 14.455.000dicatat Rp 4.455.000 10,000,000

Bunga bank, bersih setelah pajak 168,000 10,168,000

Dikurang:Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 1.100.000

dicatat Rp 1.000.000 100,000 Kesalahan pencatatan cek NI 57028, Rp 13.320.000

dicatat Rp 13.230.000 90,000 Cek dari Toserba Mustika Perkasa gagal kliring karena

dana tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000 19,747,500 Cek NI 57036 untuk pengisian kas kecil yang belum dibukukan - Cicilan ke-1 pinjaman bank, pokok Rp 5.000.000,

bunga Rp 500.000 5,500,000 Beban administrasi bank 62,500 25,500,000

Saldo yang benar menurut Perusahaan 32,475,500


KERIS DAYA ANTIJURNAL PENYESUAIANNOVEMBER 2006

Hal. 32Ref.Post.

20061 30-Nov Bank 10,000,000

Piutang Dagang 10,000,000

2 30-Nov Bank 168,000 Pendapatan Bunga 168,000

3 30-Nov Beban Bunga 100,000 Bank 100,000

4 30-Nov Utang Usaha 90,000 Bank 90,000

5 30-Nov Piutang Lain-lain 19,747,500 Bank 19,747,500

6 30-Nov Utang Bank 5,000,000 Beban Bunga 500,000

Bank 5,500,000

7 30-Nov Beban Administrasi Bank 62,500 Bank 62,500


PRAKTIKUM AKAUNTANSI KEUANGAN-PT WADE 91 24

WADE 91

JURNAL PENJUALAN

OKTOBER 2006

Hal. 31

Ref.

Post.

2006

2-Oct Piutang Usaha 8,500,000

Penjualan 8,500,000

Harga Pokok Penjualan 6,800,000

Persediaan 6,800,000


Penjualan 14,200,000















Tanggal Uraian Dr. Cr.

KASUS EMPAT-PT WADE 91 25

WADE 91

JURNAL PENJUALAN

OKTOBER 2006

Hal. 31

Post.

2006


















Penjualan 9,400,000




PRAKTIUKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja 27WADE 91

JURNAL UMUM

OKTOBER 2006

Hal. 33

Ref.

Post.

2006

1-Oct Kas 14,000,000

Wesel Tagih 16,200,000

Piutang Usaha 30,200,000

2-Oct Kas 42,500,000


4-Oct Kas 33,660,000

Wesel Tagih 33,000,000

Pendapatan Bunga 44,000

Piutang Bunga 616,000

6-Oct Retur dan Potongan Penjualan 430,000

Piutang Usaha 430,000

Persediaan 344,000

Harga Pokok Penjualan 344,000

9-Oct Penjualan 360,000


Persediaan 288,000

Harga Pokok Penjualan 288,000

10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih 4,400,000


12-Oct Kas 8,330,000

Diskon Tunai Penjualan 170,000



PRAKTIUKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja 28

WADE 91JURNAL UMUMOKTOBER 2006

Hal. 34Ref.Post.

200615-Oct Retur dan Potongan Penjualan 250,000


Persediaan 200,000 Harga Pokok Penjualan 200,000

16-Oct Kas 14,200,000 Piutang Usaha 14,200,000

18-Oct Wesel Tagih 22,590,000 Piutang Usaha 22,590,000

18-Oct Kas 20,825,000 Diskon Tunai Penjualan 425,000


19-Oct Kas 17,370,000 Piutang Usaha 17,370,000

23-Oct Piutang Usaha 24,900,000 Wesel Tagih 24,000,000 Pendapatan Bunga 230,000 Piutang Bunga 670,000

24-Oct Bank 24,500,000 Piutang Usaha (kepada Bank Negeri Indie) 1,312,500 Kerugian atas Anjak Piutang 437,500


25-Oct Piutang Lain-lain 2,950,000 Beban Gaji Karyawan 1,150,000

Kas 4,100,000


PRAKTIUKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja 29

WADE 91JURNAL UMUMOKTOBER 2006

Hal. 35Ref.Post.

200625-Oct Beban Gaji Karyawan 25,000,000

Piutang Karyawan 2,500,000 Kas 22,500,000

26-Oct Kas 4,000,000 Wesel Tagih 18,000,000


28-Oct Piutang Usaha 3,000,000 Penyisihan Piutang Tak Tertagih 3,000,000

Kas 3,000,000 Piutang Usaha 3,000,000

31-Oct Kas 16,402,500 Wesel Tagih 16,200,000 Pendapatan Bunga 202,500

31-Oct Piutang Bunga 170,520 Pendapatan Bunga 170,520



PT WADE 91DAFTAR UMUR PIUTANGPER 31 OKTOBER 2006

BelumNo Pelanggan Jt Tempo 0-30 hari 31-60 hari 61-90 hari 91-180 hari > 180 hari Saldo

1 Toko Buku Penuntun 24,900,000 9,250,000 34,150,000 2 Toko Buku Tri Arga 18,000,000 27,000,000 45,000,000 3 Toko Buku Toga Mas 37,000,000 37,000,000 4 Toko Buku Paung 28,400,000 28,400,000 5 Toko Buku Uranus - 6 Koperasi Social Agency 18,100,000 18,100,000 7 Toko Buku Harianja 52,000,000 52,000,000

Total 123,400,000 37,000,000 18,000,000 27,000,000 9,250,000 - 214,650,000 Persentase Penyisihan 0% 1% 3% 5% 10% 20%Saldo Akhir Penyisihan - 370,000 540,000 1,350,000 925,000 - 3,185,000


Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih

Saldo awal penyisihan 4,989,500 Cr.Penghapusan piutang Bursa Buku Musi (4,400,000) DrPelunasan piutang Bursa Buku Musi 3,000,000 Cr.Subtotal 3,589,500 Cr.Dikurang: Saldo akhir penyisihan 3,185,000 Cr.Beban piutang tak tertagih 404,500 Cr.

Jurnal Penyesuaian

Penyisihan Piutang Tak Tertagih 404,500 Beban Penyisihan Tak Tertagih 404,500


WADE 91NERACA (SEBAGIAN)31 OKTOBER 2006

Aktiva LancarKas……Wesel Tagih 40,590,000 Piutang Usaha 214,650,000

Dikurang: Penyisihan Piutang Tak Tertagih (3,185,000) 211,465,000 Piutang Karyawan 11,200,000 Piutang Bunga 170,520 Piutang Lain-lain 2,950,000

AKTIVA


PT AB SriLembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)Kontrak A-101

2004 2005 2006Beban sampai saat ini 9,200,000,000 18,200,000,000 28,700,000,000 Estimasi beban untuk menyelesaikan 19,280,000,000 10,200,000,000 - Tagihan 10,000,000,000 12,000,000,000 10,000,000,000 Kas yang diterima 9,000,000,000 10,800,000,000 12,200,000,000

Harga kontrak 32,000,000,000 32,000,000,000 32,000,000,000 Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini 9,200,000,000 18,200,000,000 28,700,000,000 Estimasi beban untuk menyelesaikan 19,280,000,000 10,200,000,000 - Total estimasi beban 28,480,000,000 28,400,000,000 28,700,000,000 Estimasi total laba (rugi) kotor 3,520,000,000 3,600,000,000 3,300,000,000 Persentase Penyelesaian 31% 58% 100%

Pengakuan pendapatan:Tahun 2004: 31% X Rp 32.000.000.000 9,920,000,000

Tahun 2005: 58% X Rp 32.000.000.000 18,560,000,000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2004 9,920,000,000 Pendapatan Tahun 2005 8,640,000,000




2004 2005 2006Pengakuan beban:Tahun 2004: 31% x Rp 28.480.000.000 8,828,800,000

Tahun 2005: 58% x Rp 28.400.000.000 16,472,000,000 Pengakuan beban sampai tahun 2004 8,828,800,000 Beban tahun 2005 7,643,200,000

Tahun 2006 100% x Rp 28.700.000.000 28,700,000,000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 16,472,000,000 Beban tahun 2006 12,228,000,000

Pengakuan laba (rugi) kotorTahun 2004: 31% x Rp 3.520.000.000 1,091,200,000

Tahun 2005: 58% x Rp 3.600.000.000 2,088,000,000 Pengakuan beban sampai tahun 2004 1,091,200,000 Laba tahun 2005 996,800,000

Tahun 2006 100% x Rp 3.300.000.000 3,300,000,000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 2,088,000,000 Laba tahun 2006 1,212,000,000



2005 2006Beban sampai saat ini 3,000,000,000 10,400,000,000 Estimasi beban untuk menyelesaikan 9,000,000,000 2,800,000,000 Tagihan 3,500,000,000 7,000,000,000 Kas yang diterima 3,300,000,000 6,800,000,000

Harga kontrak 13,150,000,000 13,150,000,000 Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini 3,000,000,000 10,400,000,000 Estimasi beban untuk menyelesaikan 9,000,000,000 2,800,000,000 Total estimasi beban 12,000,000,000 13,200,000,000 Estimasi total laba (rugi) kotor 1,150,000,000 (50,000,000) Persentase Penyelesaian 25% 80%

Pengakuan pendapatan:Tahun 2005: 25% X Rp 13.150.000.000 3,287,500,000




2004 2005 2006Pengakuan beban:Tahun 2005: 25% x Rp 12.000.000.000 3,000,000,000

Tahun 2006: Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006 10,520,000,000 Total estimasi rugi 50,000,000 Total beban yang harus diakui sampai tahun 2006 10,570,000,000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 3,000,000,000 Beban tahun 2006 7,570,000,000

Pengakuan laba (rugi) kotorTahun 2005: 25% x Rp 1.150.000.000 287,500,000

Tahun 2006: Pendapatan tahun 2006 7,232,500,000 Beban tahun 2006 7,570,000,000 Laba tahun 2006 (337,500,000)


PT AB SRIJurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)Kontrak A-101

RefNo. Tanggal Uraian Post Debit Kredit

20041 31 Des Kontrak dalam Penyelesaian 9,200,000,000

Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. 9,200,000,000

2 31 Des Piutang Usaha 10,000,000,000 Termin Kontrak Konstruksi 10,000,000,000

3 31 Des Kas 9,000,000,000 Piutang Usaha 9,000,000,000

4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 8,828,800,000 Kontrak dalam Penyelesaian 1,091,200,000 Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 9,920,000,000





4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 7,643,200,000 Kontrak dalam Penyelesaian 996,800,000 Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 8,640,000,000








4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 12,228,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 1,212,000,000 Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 13,440,000,000

5 31 Des Termin Kontrak Konstruksi 32,000,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 32,000,000,000








4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 3,000,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 287,500,000 Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 3,287,500,000





4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 7,570,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 337,500,000 Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 7,232,500,000


PT AB SRIJurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual)Kontrak A-202


20051-3 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian

(Proporsional)

4 31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 3,000,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 287,500,000 Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 3,287,500,000


(Proporsional)

4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 7,400,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 337,500,000 Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 7,062,500,000


PT AB SRIJurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual)Kontrak A-101



(Proporsional)



(Proporsional)

4 31 Des Biaya kontrak konstruksi jangka panjang 9,000,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 996,800,000 Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang 9,996,800,000


(Proporsional)


5 Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)


PT AB SriLembar Perhitungan--Metode Kontrak SelesaiLaba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi

Kontrak A-101Harga kontrak 32,000,000,000 Beban sampai tahun 2006 28,700,000,000 Laba kotor tahun 2006 3,300,000,000

-

Kontrak A-202Harga kontrak 13,150,000,000 Dikurangi: Beban sampai tahun 2006 10,400,000,000 Estimasi untuk menyelesaikan 2,800,000,000 Total beban untuk menyelesaikan 13,200,000,000 Rugi kotor tahun 2006 (50,000,000)

Total Laba Kotor Divisi Konstruksi Tahun 2006 3,250,000,000


PT AB SRIJurnal Umum--Metode Kontrak SelesaiKontrak A-101



(Proporsional)


(Proporsional)


(Proporsional)

31 Des Termin Kontrak Konstruksi 32,000,000,000 Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 32,000,000,000

31 Des Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang 28,700,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 28,700,000,000


PT AB SRIJurnal Umum-Metode Kontrak SelesaiKontrak A-202



(Proporsional)


(Proporsional)

31 Des Kerugian yang Diantisipasi atas Kontrak Jangka Panjang 50,000,000 Kontrak dalam Penyelesaian 50,000,000


PT AB SRIJurnal Umum-Metode CicilanDivisi Interior

RefTahun Uraian Post Debit Kredit

2005 Persediaan 226,000,000 Kas 226,000,000

Wesel Tagih-2005 488,000,000 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 53,835,000 Penjualan Cicilan 434,165,000

Harga Pokok Penjualan Cicilan 216,000,000 Persediaan 216,000,000

Kas 178,000,000 Wesel Tagih-2005 178,000,000

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 18,000,000 Pendapatan Bunga 18,000,000

Penjualan Cicilan 434,165,000 Harga Pokok Penjualan Cicilan 216,000,000 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 218,165,000

Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 80,398,927 Laba Kotor yang Direalisasi ata Penjualan Cicilan 80,398,927


PT AB SRIJurnal Umum-Metode CicilanDivisi Interior

RefTahun Uraian Post Debit Kredit

2006 Persediaan 260,250,000 Kas 260,250,000

Wesel Tagih-2006 447,500,000 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 59,775,000 Penjualan Cicilan 387,725,000

Harga Pokok Penjualan Cicilan 220,100,000 Persediaan 220,100,000

Kas 277,500,000 Wesel Tagih-2005 130,000,000 Wesel Tagih-2006 147,500,000

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 7,940,000 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 19,560,000 Pendapatan Bunga 27,500,000

Penjualan Cicilan 387,725,000 Harga Pokok Penjualan Cicilan 220,100,000 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 167,625,000

Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 61,334,331 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 55,312,251 Laba Kotor yang Direalisasi atas Penjualan Cicilan 116,646,582


PT Iyun SaharaLembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan30 November 2006

Coca ColaKrat Harga/Krat Total Nilai

Saldo menurut kartu stok 383 47,400 18,154,200 Koreksi untuk pembelian tanggal 28 Nov - - 180,000 Saldo yang benar 18,334,200

FantaKrat Harga/Krat Total Nilai

Saldo menurut kartu stok 179 46,800 8,377,200 Koreksi penjualan tanggal 25 Nov 40 46,800 1,872,000 Koreksi pembelian tanggal 29 Nov (75) 46,800 (3,510,000) Saldo yang benar 6,739,200

SpriteKrat Harga/Krat Total Nilai

Saldo menurut kartu stok 152 46,800 7,113,600 Koreksi pembelian tanggal 29 Nov 85 46,800 3,978,000 Retur yang belum dicatat (20) 46,800 (936,000) Saldo yang benar 10,155,600

Pepsi-ColaKrat Harga/Krat Total Nilai

Saldo menurut kartu stok 205 47,400 9,717,000 Koreksi pembelian tanggal 22 Nov 90 47,400 4,266,000 Saldo yang benar 13,983,000

Total nilai persediaan yang benar menurut kartu stok 49,212,000


PT Iyun SaharaLembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan30 November 2006

Saldo persediaan menurut buku besar 46,251,000 Koreksi:

Penjualan Sprite tanggal 23 Nov 117,000 Pembelian tanggal 24 Nov 2,844,000

2,961,000 Total nilai persediaan yang benar menurut buku besar 49,212,000


PT IYUN SAHARAJURNAL UMUMDESEMBER 2006

Hal. 31Ref.Post.

20067 Des Utang Usaha 6,300,000


7 Des Persediaan 374,400 Harga Pokok Persediaan 374,400

Retur Penjualan 560,000 Piutang Usaha 560,000




Retur Penjualan 1,155,000 Piutang Usaha 1,155,000



PT IYUN SAHARA

Halaman :12Kode Akun:1140

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo2006

30 Nov Saldo awal - - 46,251,000 30 Nov Koreksi Harga Pokok Penjualan 117,000 - 46,368,000 30 Nov Koreksi Pembelian 2,844,000 - 49,212,000

Tutup buku Nov 2006 2,961,000 - 49,212,000

20061 Des Saldo awal 49,212,000 7 Des Retur Pembelian - 6,300,000 42,912,000 7 Des Retur Penjualan 374,400 - 43,286,400 10 Des Retur Penjualan 486,000 - 43,772,400 24 Des Retur Penjualan 774,000 - 44,546,400 31 Des Pembelian 208,269,000 - 252,815,400 31 Des Penjualan - 208,498,200 44,317,200 31 Des Konsinyasi ke CV Indah - 2,580,000 41,737,200 31 Des Hilang karena kebakaran - 498,000 41,239,200 31 Des Retur Penjualan 1,404,000 - 42,643,200 31 Des Konsinyasi ke CV Indah - 936,000 41,707,200 31 Des Hilang karena kebakaran - 765,000 40,942,200 31 Des Selisih persediaan - 258,000 40,684,200 31 Des Selisih persediaan - 1,452,000 39,232,200 31 Des Pembebanan barang rusak - 154,800 39,077,400 31 Des Pembebanan barang rusak - 99,600 38,977,800 31 Des Pembebanan barang rusak - 445,800 38,532,000 31 Des Pembebanan barang rusak - 51,000 38,481,000

Buku BesarPERSEDIAAN


Halaman :1

Kode Akun:1141

Tanggal Keterangan Ref Debit Kredit Saldo

2006

31 Des Konsinyasi ke CV Indah 516,000 - 516,000

31 Des Konsinyasi ke CV Indah 93,600 - 609,600

Buku Besar

PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI

PT IYUN SAHARA


PT IYUN SAHARAKARTU PERSEDIAANTahun 2006 COCA-COLA

Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total

30-Nov 383 47,400 18,154,200 30-Nov 300 48,000 14,400,000 300 47,400 14,220,000 83 47,400 3,934,200

300 48,000 14,400,000 2-Dec 200 48,000 9,600,000 83 47,400 3,934,200

500 48,000 24,000,000 3-Dec 83 47,400 3,934,200

170 48,000 8,160,000 330 48,000 15,840,000 5-Dec 425 50,400 21,420,000 330 48,000 15,840,000

425 50,400 21,420,000 5-Dec 217 48,000 10,416,000 113 48,000 5,424,000

425 50,400 21,420,000 7-Dec 125 50,400 6,300,000 113 48,000 5,424,000

300 50,400 15,120,000 10-Dec 113 48,000 5,424,000

199 50,400 10,029,600 101 50,400 5,090,400 15-Dec 300 51,000 15,300,000 101 50,400 5,090,400

300 51,000 15,300,000 16-Dec 101 50,400 5,090,400

215 51,000 10,965,000 85 51,000 4,335,000 18-Dec 225 51,600 11,610,000 85 51,000 4,335,000

225 51,600 11,610,000 20-Dec 85 51,000 4,335,000

213 51,600 10,990,800 12 51,600 619,200 23-Dec 350 51,600 18,060,000 362 51,600 18,679,200 24-Dec 15 51,600 774,000 377 51,600 19,453,200 27-Dec 319 51,600 16,460,400 58 51,600 2,992,800 28-Dec 275 52,200 14,355,000 58 51,600 2,992,800

275 52,200 14,355,000 31-Dec 50 51,600 2,580,000 8 51,600 412,800

275 52,200 14,355,000 31-Dec 5 51,600 258,000 3 51,600 154,800

275 52,200 14,355,000 31-Dec 3 51,600 154,800

275 52,200 14,355,000

Masuk Keluar Saldo


PT IYUN SAHARAKARTU PERSEDIAANTahun 2006 FANTA


30-Nov 179 46,800 8,377,200 30-Nov 40 46,800 1,872,000 75 46,800 3,510,000 144 46,800 6,739,200

2-Dec 82 46,800 3,837,600 62 46,800 2,901,600 2-Dec 100 46,800 4,680,000 162 46,800 7,581,600 4-Dec 77 46,800 3,603,600 85 46,800 3,978,000 7-Dec 8 46,800 374,400 93 46,800 4,352,400

12-Dec 125 48,000 6,000,000 93 46,800 4,352,400 125 48,000 6,000,000

13-Dec 93 46,800 4,352,400 40 48,000 1,920,000 85 48,000 4,080,000

21-Dec 200 49,200 9,840,000 - - - 85 48,000 4,080,000 200 49,200 9,840,000

26-Dec 75 49,800 3,735,000 85 48,000 4,080,000 200 49,200 9,840,000 75 49,800 3,735,000

27-Dec 85 48,000 4,080,000 120 49,200 5,904,000 80 49,200 3,936,000 75 49,800 3,735,000

28-Dec 100 49,800 4,980,000 120 49,200 5,904,000 175 49,800 8,715,000

29-Dec 120 49,200 5,904,000 38 49,800 1,892,400 137 49,800 6,822,600

31-Dec 10 49,800 498,000 127 49,800 6,324,600 31-Dec 2 49,800 99,600 125 49,800 6,225,000

Masuk Keluar Saldo


PT IYUN SAHARAKARTU PERSEDIAANTahun 2006 SPRITE


30-Nov 152 46,800 7,113,600 30-Nov 85 46,800 3,978,000 20 46,800 936,000 217 46,800 10,155,600

2-Dec 95 46,800 4,446,000 122 46,800 5,709,600 2-Dec 100 46,800 4,680,000 222 46,800 10,389,600 5-Dec 159 46,800 7,441,200 63 46,800 2,948,400

12-Dec 100 48,000 4,800,000 63 46,800 2,948,400 100 48,000 4,800,000

18-Dec 250 49,200 12,300,000 63 46,800 2,948,400 100 48,000 4,800,000 250 49,200 12,300,000

19-Dec 63 46,800 2,948,400 28 48,000 1,344,000 72 48,000 3,456,000 250 49,200 12,300,000

20-Dec 28 48,000 1,344,000 32 49,200 1,574,400 218 49,200 10,725,600

26-Dec 75 49,800 3,735,000 218 49,200 10,725,600 75 49,800 3,735,000

27-Dec 194 49,200 9,544,800 24 49,200 1,180,800 75 49,800 3,735,000

28-Dec 100 49,800 4,980,000 24 49,200 1,180,800 175 49,800 8,715,000

31-Dec 30 46,800 1,404,000 30 46,800 1,404,000 24 49,200 1,180,800

175 49,800 8,715,000 31-Dec 20 46,800 936,000 10 46,800 468,000

24 49,200 1,180,800 175 49,800 8,715,000

31-Dec 10 46,800 468,000 20 49,200 984,000 4 49,200 196,800

175 49,800 8,715,000 31-Dec 4 49,200 196,800

5 49,800 249,000 170 49,800 8,466,000

Masuk Keluar Saldo


PT IYUN SAHARAKARTU PERSEDIAANTahun 2006 PEPSI-COLA


30-Nov 205 47,400 9,717,000 30-Nov 90 47,400 4,266,000 295 47,400 13,983,000

2-Dec 140 47,400 6,636,000 155 47,400 7,347,000 4-Dec 150 48,600 7,290,000 155 47,400 7,347,000

150 48,600 7,290,000 6-Dec 180 49,800 8,964,000 155 47,400 7,347,000

150 48,600 7,290,000 180 49,800 8,964,000

7-Dec 155 47,400 7,347,000 18 48,600 874,800 132 48,600 6,415,200 180 49,800 8,964,000

10-Dec 10 48,600 486,000 28 48,600 1,360,800 180 49,800 8,964,000

13-Dec 28 48,600 1,360,800 127 49,800 6,324,600 53 49,800 2,639,400

15-Dec 225 50,400 11,340,000 53 49,800 2,639,400 225 50,400 11,340,000

19-Dec 53 49,800 2,639,400 195 50,400 9,828,000 30 50,400 1,512,000

21-Dec 300 51,000 15,300,000 30 50,400 1,512,000 300 51,000 15,300,000

27-Dec 30 50,400 1,512,000 196 51,000 9,996,000 104 51,000 5,304,000

31-Dec 300 51,000 15,300,000 404 51,000 20,604,000 31-Dec 203 51,000 10,353,000 201 51,000 10,251,000 31-Dec 15 51,000 765,000 186 51,000 9,486,000 31-Dec 1 51,000 51,000 185 51,000 9,435,000

Masuk Keluar Saldo


PT IYUN SAHARABuku PembelianDesember 2006

(Dr) (Cr)Persediaan Utang Usaha

2 Des Coca-Cola 9,600,000 9,600,000 Fanta 4,680,000 4,680,000 Sprite 4,680,000 4,680,000

4 Des Pepsi-Cola 7,290,000 7,290,000 5 Des Coca-Cola 21,420,000 21,420,000 6 Des Pepsi-Cola 8,964,000 8,964,000 12 Des Fanta 6,000,000 6,000,000

Sprite 4,800,000 4,800,000 15 Des Coca-Cola 15,300,000 15,300,000

Pepsi-Cola 11,340,000 11,340,000 18 Des Coca-Cola 11,610,000 11,610,000

Sprite 12,300,000 12,300,000 21 Des Fanta 9,840,000 9,840,000

Pepsi-Cola 15,300,000 15,300,000 23 Des Coca-Cola 18,060,000 18,060,000 26 Des Fanta 3,735,000 3,735,000

Sprite 3,735,000 3,735,000 28 Des Coca-Cola 14,355,000 14,355,000

Fanta 4,980,000 4,980,000 Sprite 4,980,000 4,980,000

31 Des Pepsi-Cola 15,300,000 15,300,000

TOTAL 208,269,000 208,269,000

Tanggal Keterangan


PT IYUN SAHARABuku PenjualanDesember 2006

Kas Piutang HPP Penjualan Persediaan2 Des Fanta 5,740,000 3,837,600 5,740,000 3,837,600

Sprite 6,650,000 4,446,000 6,650,000 4,446,000 Pepsi-Cola 9,940,000 6,636,000 9,940,000 6,636,000

3 Des Coca-Cola 18,216,000 12,094,200 18,216,000 12,094,200 4 Des Fanta 5,390,000 3,603,600 5,390,000 3,603,600 5 Des Sprite 11,130,000 7,441,200 11,130,000 7,441,200 5 Des Coca-Cola 15,624,000 10,416,000 15,624,000 10,416,000 7 Des Pepsi-Cola 20,664,000 13,762,200 20,664,000 13,762,200 10 Des Coca-Cola 23,088,000 15,453,600 23,088,000 15,453,600 13 Des Fanta 9,443,000 6,272,400 9,443,000 6,272,400

Pepsi-Cola 11,470,000 7,685,400 11,470,000 7,685,400 16 Des Coca-Cola 24,016,000 16,055,400 24,016,000 16,055,400 19 Des Sprite 9,585,000 6,404,400 9,585,000 6,404,400 19 Des Pepsi-Cola 18,600,000 12,467,400 18,600,000 12,467,400 20 Des Sprite 4,320,000 2,918,400 4,320,000 2,918,400 20 Des Coca-Cola 22,946,000 15,325,800 22,946,000 15,325,800 27 Des Fanta 12,045,000 8,016,000 12,045,000 8,016,000

Sprite 14,356,000 9,544,800 14,356,000 9,544,800 27 Des Coca-Cola 24,563,000 16,460,400 24,563,000 16,460,400

Pepsi-Cola 17,176,000 11,508,000 17,176,000 11,508,000 29 Des Fanta 11,692,000 7,796,400 11,692,000 7,796,400 31 Des Pepsi-Cola 15,428,000 10,353,000 15,428,000 10,353,000

TOTAL 111,761,000 200,321,000 208,498,200 312,082,000 208,498,200

Tanggal Keterangan(Cr)(Dr)



Hal. 32Ref.Post.

20067 Des Utang Usaha 6,300,000







Retur Penjualan 1,155,000 Piutang Usaha 1,155,000



PT Iyun SaharaLembar Perhitungan Kuantitas Fisik Barang(dalam Krat)

Jumlah (Krat)

Coca-Cola

Hasil perhitungan fisik 31 Des 275 Saldo kartu persediaan 31 Des 333 Pengiriman konsinyasi ke CV Indah 50 Terjual oleh CV Indah (40) Saldo 31 Des 2006 285 Kuantitas fisik:

Baik (275 + 50) 325 Rusak 3 Hilang 5

Fanta

Hasil perhitungan fisik 31 Des 125 Saldo kartu persediaan 31 Des 137 Pengiriman konsinyasi ke PD Sinar 10 Hilang akibat kebakaran di PD Sinar (10) Kuantitas fisik: Saldo 31 Des 2006 125 Baik (125 + 10) 135

Rusak 2 Hilang -

Keterangan


PT IYUN SAHARAKARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI CV INDAHTahun 2006 COCA-COLA

Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total31 Des 50 51,600 2,580,000 40 51,600 2,064,000 10 51,600 516,000

Masuk Keluar Saldo


PT IYUN SAHARAKARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI CV INDAHTahun 2006 SPRITE

Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total31 Des 20 46,800 936,000 18 46,800 842,400 2 46,800 93,600

Masuk Keluar Saldo


PT IYUN SAHARAKARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI PD SINARTahun 2006 FANTA

Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total31 Des 10 49,800 498,000 10 49,800 498,000 - 49,800 -

Masuk Keluar Saldo


PT IYUN SAHARAKARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI PD SINARTahun 2006 PEPSI-COLA

Tanggal Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total Krat Harga/Krat Total31 Des 15 51,000 765,000 15 51,000 765,000 - 51,000 -

Masuk Keluar Saldo


PT Iyun SaharaLembar Perhitungan Klaim Asuransi

No Jenis Krat Harga Jual/Krat Total Harga Jual Laba Kotor Estimasi Nilai Persediaan1 Fanta 10 73,000 730,000 219,000 511,000 2 Pepsi-Cola 15 76,000 1,140,000 342,000 798,000

1,309,000



Hal. 16Ref.Post.

200631 Des Piutang Asuransi 1,309,000

Beban Lain-lain 1,309,000


PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja

PT Iyun SaharaLembar Perhitungan LCMTahun 2006

Keterangan Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola TotalNilai Realisasi Bersih (NRB) 20,847,750 8,787,500 12,091,600 13,357,000 NRB dikurangi laba normal 14,703,150 6,197,500 8,527,760 9,420,200 Biaya penggantian 15,105,000 6,000,000 8,600,000 9,620,000 39,325,000

Nilai pasar 15,105,000 6,197,500 8,600,000 9,620,000 Nilai buku 14,871,000 6,225,000 8,559,600 9,435,000 39,090,600

Jumlah fisik 285 125 172 185LCM 14,871,000 6,197,500 8,559,600 9,435,000 39,063,100

Nilai LCM : 39,063,100 Nilai buku persediaan : 39,090,600 Laba(Rugi) Penurunan Persediaan : (27,500)


PT IYUN SAHARA

JURNAL UMUM

DESEMBER 2006

Hal. 16

Ref.

Post.

2006

31 Des Harga Pokok Penjualan 27,500

Persediaan 27,500



PT Iyun SaharaNeraca31 Desember 2006(Hanya Bagian Persediaan)



PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku

31 Desember 2005

Tanah

Harga perolehan 2,000,000,000

Akumulasi depresiasi: -

Nilai buku 2,000,000,000

Gedung kantor

Harga perolehan 350,000,000

Akumulasi depresiasi:

[(350.000.000-0)/20] x 2 (35,000,000)

Nilai buku 315,000,000

Gedung pabrik



[(800.000.000-0)/20] x 2 (80,000,000)


Mesin produksi



Tahun 2004: 400.000.000 x 20% (80,000,000)

Tahun 2005: 320.000.000 x 20% (64,000,000)



PT TEPER PANE

Aktiva Tetap--Nilai Buku Bersih

31 Desember 2005

Nilai Perolehan Akumulasi Depresiasi Nilai Buku

No. Jenis (Rp) (Rp) (Rp)

1 Tanah 2,000,000,000 - 2,000,000,000

2 Gedung kantor 350,000,000 (35,000,000) 315,000,000

3 Gedung pabrik 800,000,000 (80,000,000) 720,000,000

4 Mesin produksi 400,000,000 (144,000,000) 256,000,000

5 Peralatan kantor 30,000,000 (18,000,000) 12,000,000

6 Peralatan komputer 18,000,000 (10,800,000) 7,200,000

7 Peralatan pabrik 75,000,000 (32,812,500) 42,187,500

8 Kendaraan 150,000,000 (56,000,000) 94,000,000

3,823,000,000 (376,612,500) 3,446,387,500

Valentinus Aryanto

1


PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku

31 Desember 2005

Peralatan Kantor



Tahun 2004: 30.000.000 x 5/15 (10,000,000)

Tahun 2005: 30.000.000 x 4/15 (8,000,000)


Peralatan Komputer



Tahun 2004: 18.000.000 x 5/15 (6,000,000)

Tahun 2005: 18.000.000 x 4/15 (4,800,000)


Peralatan Pabrik



Tahun 2004: 75.000.000 x 25% (18,750,000)

Tahun 2005: 56.250.000 x 25% (14,062,500)


Kendaraan



[(150.000.000 - 10.000.000)/5] x 2 (56,000,000)


Valentinus Aryanto

2


PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva

Tahun 2006

Pembelian tanah dan peningkatan tanah

Pembelian lahan 285,000,000

Pembongkaran bangunan lama 35,000,000

Jasa notaris 20,000,000

Total nilai tanah 340,000,000

Peningkatan tanah 65,000,000

Bangunan dalam Konstruksi--Bangunan

Pembayaran tgl. 1 Juni 2006 84,000,000

Pembayaran tgl. 1 Sept 2006 126,000,000

Pembayaran tgl. 1 Des 2006 168,000,000

Total 378,000,000

Pembelian mesin TWD Kurs IDR

Harga beli 600,000 280 168,000,000

PPN 10% 60,000 275 16,500,000

Bea masuk 14% 84,000 275 23,100,000

Total nilai mesin 744,000 207,600,000

Pembelian truk

Total nilai pembelian truk 600,000,000

Nilai truk yang dapat dikapitalisasi 480,000,000

Kerugian akibat kehilangan aktiva 120,000,000

Valentinus Aryanto

93


PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva

Tahun 2006

Pertukaran peralatan komputer

Harga komputer baru 27,000,000

Biaya instalasi 3,000,000

Total 30,000,000

Nilai buku komputer lama 7,200,000

Nilai tukar komputer lama 6,000,000

Kerugian akibat pertukaran aktiva 1,200,000

Jumlah kas yang harus dikeluarkan 24,000,000

Pembelian pabrik secara paket

Harga beli secara paket 184,000,000

Biaya jasa penilai profesional 5,000,000

Total nilai yang akan dialokasikan 189,000,000

Hasil dari Penilaian Alokasi Biaya Sesuai dengan Biaya yang Dibebankan

Dibebankan ke Profesional Hasil Penilaian Relatif ke Aktiva Individual

Tanah 50,000,000 50.000.000/210.000.000 x 189.000.000 45,000,000

Bangunan 120,000,000 120.000.000/210.000.000 x 189.000.000 108,000,000

Mesin produksi 40,000,000 40.000.000/210.000.000 x 189.000.000 36,000,000

210,000,000 189,000,000


PT TEPER PANEJurnal Umum


20061 4 Jan Peralatan komputer (baru) 30,000,000

Akumulasi penyusutan-peralatan komputer 10,800,000 Kerugian atas pelepasan aktiva 1,200,000 Peralatan komputer (lama) 18,000,000 Kas 24,000,000

2 9 Jan Tanah 45,000,000 Bangunan 108,000,000 Mesin 36,000,000 Kas 189,000,000

3 16 Jan Tanah 340,000,000 Peningkatan tanah 65,000,000 Kas 405,000,000

4 1 Mar Mesin 207,600,000 Kas 207,600,000

5 1 Apr Kendaraan 600,000,000 Utang usaha 600,000,000

6 2 Apr Kerugian atas pelepasan aktiva 120,000,000 Kendaraan 120,000,000




20067 1 Jun Bangunan dalam konstruksi 84,000,000

Kas 84,000,000

8 1 Sep Bangunan dalam konstruksi 126,000,000 Kas 126,000,000

9 1 Okt Kendaraan 200,000,000 Keuntungan atas perolehan aktiva 200,000,000

10 1 Des Bangunan dalam konstruksi 168,000,000 Kas 168,000,000


PT TEPER PANEPerhitungan Kapitalisasi BungaTahun 2006

Utang Non Konstruksi Pokok Tingkat Bunga Beban BungaWesel bayar 85,000,000 10% 8,500,000 Hipotek 250,000,000 8% 20,000,000

335,000,000 8.5% 28,500,000

Tingkat Kapitalisasi Periode Bunga yangTanggal Pengeluaran Jumlah Bunga Kapitalisasi Dikapitalisasi

1 Juni 2006 84,000,000 15.0% 7/12 7,350,000 1 September 2006 116,000,000 15.0% 4/12 5,800,000

10,000,000 8.5% 4/12 283,333 1 Desember 2006 168,000,000 8.5% 1/12 1,190,000.00

378,000,000 14,623,333

Periode Bunga yangJenis Pinjaman Tingkat Bunga Jumlah Pinjaman Pembebanan Sebenarnya

Obligasi - 2 tahun 15% 200,000,000 11/12 27,500,000 Wesel bayar - 4 tahun 10% 85,000,000 12/12 8,500,000 Hipotek - 10 tahun 8% 250,000,000 12/12 20,000,000

535,000,000 56,000,000

Perhitungan Tingkat Bunga Rata-rata

Perhitungan Bunga yang Dapat Dikapitalisasi

Perhitungan Beban Bunga yang Sebenarnya




200611 31 Des Bangunan dalam konstruksi 14,623,333

Beban bunga 41,376,667 Kas 56,000,000


PT TEPER PANE

Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi

Tahun 2006

Peningkatan Tanah


Depresiasi 2006:

(65.000.000-0)/10 (6,500,000)

Gedung kantor-Medan


Depresiasi 2006:

(350.000.000-0)/20 (17,500,000)

Gedung pabrik-Medan


Depresiasi 2006:

(800.000.000-0)/20 (40,000,000)

Gedung pabrik-Surabaya


Depresiasi 2006:

(108.000.000-0)/10 (10,800,000)

Mesin produksi-Medan

Nilai buku 2005 256,000,000

Depresiasi 2006:

256.000.000 x 20% (51,200,000)


PT TEPER PANE


Tahun 2006

Mesin Produksi-Surabaya 1


Depresiasi 2006:

36.000.000 x 40% (14,400,000)

Mesin Produksi-Surabaya 2


Depresiasi 2006:

207.600.000 x 20% X 10/12 (34,600,000)

Peralatan Kantor-Medan


Depresiasi 2006:

30.000.000 x 3/15 (6,000,000)

Peralatan Komputer (Baru)-Medan


Depresiasi 2006:

30.000.000 x 5/15 (10,000,000)

Peralatan Pabrik-Medan

Nilai buku 2005 42,187,500

Depresiasi 2006:

42.187.500 x 25% (10,546,875)


PT TEPER PANE


Tahun 2006

Kendaraan-Medan


Depresiasi 2006:

(150.000.000 - 10.000.000)/5 (28,000,000)

Kendaraan (Truk)-Surabaya


Depresiasi 2006:

480.000.000/5 x 9/12 (72,000,000)

Kendaraan (Bis)-Surabaya


Depresiasi 2006:

200.000.000/5 x 3/12 (10,000,000)


PT TEPER PANE

Jurnal Umum

Ref

No. Tanggal Uraian Post Debit Kredit

2006

12 31 Des Beban depresiasi 6,500,000

Akumulasi depresiasi-Peningkatan tanah 6,500,000


Akumulasi depresiasi-Bangunan 68,300,000


Akumulasi depresiasi-Mesin 100,200,000


Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor 6,000,000


Akumulasi depresiasi-Peralatan komputer 10,000,000


Akumulasi depresiasi-Peralatan pabrik 10,546,875


Akumulasi depresiasi-Kendaraan 110,000,000


Nama Akun : Tanah Taksiran Umur : -Lokasi : Medan Depresiasi : -Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : -

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo1 Jan 2004 Pembelian 2,000,000,000 - 2,000,000,000

Nama Akun : Tanah Taksiran Umur : -Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : -Tanggal Perolehan : 9 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa : -

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo9 Jan 2006 Pembelian 45,000,000 - 45,000,000

Harga Perolehan Akumulasi Penyusutan

KARTU AKTIVA TETAPNo. 10001




Nama Akun : Tanah Taksiran Umur : -Lokasi : Surabaya-Kantor Depresiasi : -Tanggal Perolehan : 16 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa : -

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo16 Jan 2006 Pembelian 340,000,000 - 340,000,000

Nama Akun : Peningkatan Tanah Taksiran Umur : 10 TahunLokasi : Surabaya-Kantor Depresiasi : Garis LurusTanggal Perolehan : 16 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa : -

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo9 Jan 2006 Pembelian 65,000,000 - 65,000,000 31 Des 2006 Depresiasi - 6,500,000 (6,500,000)






Nama Akun : Bangunan Taksiran Umur : 20 Tahun

Lokasi : Medan-Kantor Depresiasi : Garis Lurus

Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : -

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo

1 Jan 2004 Pembelian 350,000,000 - 350,000,000

31 Des 2004 Depresiasi - 17,500,000 (17,500,000)

31 Des 2005 Depresiasi - 17,500,000 (35,000,000)

31 Des 2006 Depresiasi - 17,500,000 (52,500,000)


Lokasi : Medan-Pabrik Depresiasi : Garis Lurus



1 Jan 2004 Pembelian 800,000,000 - 800,000,000

31 Des 2004 Depresiasi - 40,000,000 (40,000,000)

31 Des 2005 Depresiasi - 40,000,000 (80,000,000)

31 Des 2006 Depresiasi - 40,000,000 (120,000,000)


KARTU AKTIVA TETAP

No. 20001

KARTU AKTIVA TETAP

No. 20002




Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Garis Lurus



9 Jan 2006 Pembelian 108,000,000 - 108,000,000

31 Jan 2006 Depresiasi - 10,800,000 (10,800,000)

Nama Akun : Mesin Taksiran Umur : 10 Tahun

Lokasi : Medan-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun

Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : Rp 20.000.000


1 Jan 2004 Pembelian 400,000,000 - 400,000,000

31 Des 2004 Depresiasi - 80,000,000 (80,000,000)

31 Des 2005 Depresiasi - 64,000,000 (144,000,000)

31 Des 2006 Depresiasi - 51,200,000 (195,200,000)

KARTU AKTIVA TETAP

No. 30001



KARTU AKTIVA TETAP

No. 20003



Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun



9 Jan 2006 Pembelian 36,000,000 - 36,000,000

31 Des 2006 Depresiasi - 14,400,000 (14,400,000)


Lokasi : Surabaya-Pabrik Depresiasi : Saldo Menurun

Tanggal Perolehan : 1 Maret 2006 Taksiran Nilai Sisa : -


1 Mar 2006 Pembelian 207,600,000 - 207,600,000

31 Des 2006 Depresiasi - 34,600,000 (34,600,000)


KARTU AKTIVA TETAP

No. 30002

KARTU AKTIVA TETAP

No. 30003



Nama Akun : Peralatan Kantor Taksiran Umur : 5 Tahun

Lokasi : Medan Depresiasi : Jumlah Angka Tahun



1 Jan 2004 Pembelian 30,000,000 - 30,000,000

31 Des 2004 Depresiasi - 10,000,000 (10,000,000)

31 Des 2005 Depresiasi - 8,000,000 (18,000,000)

31 Des 2006 Depresiasi - 6,000,000 (24,000,000)

Nama Akun : Peralatan Komputer Taksiran Umur : 5 Tahun

Lokasi : Medan Depresiasi : Jumlah Angka Tahun



1 Jan 2004 Pembelian 18,000,000 - 18,000,000

31 Des 2004 Depresiasi - 6,000,000 (6,000,000)

31 Des 2005 Depresiasi - 4,800,000 (10,800,000)

4 Jan 2006 Pertukaran - 18,000,000 - 10,800,000 - -

KARTU AKTIVA TETAP

No. 41001



KARTU AKTIVA TETAP

No. 40001

Valentinus Aryanto

108


Nama Akun : Peralatan Komputer Taksiran Umur : 5 TahunLokasi : Medan Depresiasi : Jumlah Angka TahunTanggal Perolehan : 4 Januari 2006 Taksiran Nilai Sisa : -

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo4 Jan 2006 Pembelian 30,000,000 - 30,000,000 31 Des 2006 Depresiasi - 10,000,000 (10,000,000)

Nama Akun : Peralatan Pabrik Taksiran Umur : 8 TahunLokasi : Medan Depresiasi : Saldo MenurunTanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : Rp 15.000.000

Tanggal Keterangan Debit Kredit Saldo Debit Kredit Saldo1 Jan 2004 Pembelian 75,000,000 - 75,000,000 31 Des 2004 Depresiasi - 18,750,000 (18,750,000) 31 Des 2005 Depresiasi - 14,062,500 (32,812,500) 31 Des 2006 Depresiasi - 10,546,875 (43,359,375)





Valentinus Aryanto

109


Nama Akun : Kendaraan Taksiran Umur : 5 Tahun

Lokasi : Medan Depresiasi : Garis Lurus

Tanggal Perolehan : 1 Januari 2004 Taksiran Nilai Sisa : Rp 10.000.000


1 Jan 2004 Pembelian 150,000,000 - 150,000,000

31 Des 2004 Depresiasi - 28,000,000 (28,000,000)

31 Des 2005 Depresiasi - 28,000,000 (56,000,000)

31 Des 2006 Depresiasi - 28,000,000 (84,000,000)


Lokasi : Surabaya Depresiasi : Garis Lurus

Tanggal Perolehan : 1 April 2006 Taksiran Nilai Sisa : -


1 Apr 2006 Pembelian 600,000,000 - 600,000,000

2 Apr 2006 Kehilangan akibat kecelakaan - 120,000,000 480,000,000

31 Des 2006 Depresiasi - 72,000,000 (72,000,000)

KARTU AKTIVA TETAP

No. 50002



KARTU AKTIVA TETAP

No. 50001



Lokasi : Medan Depresiasi : Garis Lurus

Tanggal Perolehan : 1 September 2006 Taksiran Nilai Sisa : -


1 Sep 2006 Pemberian dari Pemkot Surabaya 200,000,000 - 200,000,000

31 Des 2006 Depresiasi - 10,000,000 (10,000,000)

Nama Akun : Bangunan dalam Konstruksi Taksiran Umur : -

Lokasi : Surabaya Depresiasi : -

Tgl Mulai Konstr. : 1 Juni 2006 Taksiran Nilai Sisa : -


1 Jun 2006 Cicilan I 84,000,000 - 84,000,000

1 Sep 2006 Cicilan 2 126,000,000 - 210,000,000

1 Des 2006 Cicilan 3 168,000,000 - 378,000,000

31 Des 2006 Kapitalisasi bunga 14,623,333 - 392,623,333


KARTU AKTIVA TETAP

No. 50003

KARTU AKTIVA TETAP

No. 90001



PT TEPER PANE



1 Jan Saldo awal - - 2,000,000,000 9 Jan Pembelian tanah pabrik-Sby 45,000,000 - 2,045,000,000 16 Jan Pembelian tanah kantor-Sby 340,000,000 - 2,385,000,000



1 Jan Saldo awal - - - 16 Jan Pembuatan pagar, jalan, dan trotoar 65,000,000 - 65,000,000

Buku BesarTANAH

Buku BesarPENINGKATAN TANAH


PT TEPER PANE



1 Jan Saldo awal - - 1,150,000,000 9 Jan Pembelian pabrik-Sby 108,000,000 - 1,258,000,000



1 Jan Saldo awal - - 400,000,000 9 Jan Pembelian mesin-Sby 36,000,000 - 436,000,000 1 Mar Pembelian mesin dari Taiwan 207,600,000 - 643,600,000

Buku BesarBANGUNAN

Buku BesarMESIN


PT TEPER PANE



1 Jan Saldo awal - - 30,000,000



1 Jan Saldo awal - - 18,000,000 4 Jan Pembelian baru 30,000,000 - 48,000,000 4 Jan Penukaran yang lama - 18,000,000 30,000,000

Buku BesarPERALATAN KANTOR

Buku BesarPERALATAN KOMPUTER


PT TEPER PANE



1 Jan Saldo awal - - 75,000,000



1 Jan Saldo awal - - 150,000,000 1 Apr Pembelian 5 truk 600,000,000 - 750,000,000 2 Apr Kehilangan 1 truk akibat kecelakaan - 120,000,000 630,000,000 1 Okt Pemberian pembkot Sby 200,000,000 - 830,000,000

Buku BesarPERALATAN PABRIK

Buku BesarKENDARAAN


PT TEPER PANE



1 Jan Saldo awal - - - 1 Jun Cicilan 1 84,000,000 - 84,000,000 1 Sep Cicilan 2 126,000,000 - 210,000,000 1 Des Cicilan 3 168,000,000 - 378,000,000 31 Des Kapitalisasi bunga 14,623,333 - 392,623,333



1 Jan Saldo awal - - - 31 Des Depresiasi - 6,500,000 (6,500,000)

Buku BesarBANGUNAN DALAM KONSTRUKSI

Buku BesarAKUMULASI DEPRESIASI-PENINGKATAN TANAH


PT TEPER PANE



1 Jan Saldo awal - - (115,000,000) 31 Des Depresiasi - 68,300,000 (183,300,000)




Buku BesarAKUMULASI DEPRESIASI-BANGUNAN

Buku BesarAKUMULASI DEPRESIASI-MESIN


PT TEPER PANE






1 Jan Saldo awal - - (10,800,000) 4 Jan Depresiasi 10,800,000 - - 31 Des Depresiasi - 10,000,000 (10,000,000)

Buku BesarAKUMULASI DEPRESIAI-PERALATAN KANTOR

Buku BesarAKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KOMPUTER








Buku BesarAKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN PABRIK

Buku BesarAKUMULASI DEPRESIASI-KENDARAAN


PT TEPER PANENERACA(Bagian Aktiva Tetap)31 Desember 2006

Tanah 2,385,000,000 Peningkatan Tanah 65,000,000 Akumulasi Depresiasi-Peningkatan Tanah (6,500,000)

58,500,000 Bangunan 1,258,000,000 Akumulasi Depresiasi-Bangunan (183,300,000)

1,074,700,000 Mesin 643,600,000 Akumulasi Depresiasi-Mesin (244,200,000)

399,400,000 Peralatan Kantor 30,000,000 Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor (24,000,000)

6,000,000 Peralatan Komputer 30,000,000 Akumulasi Depresiasi-Peralatan Komputer -

30,000,000 Peralatan Pabrik 75,000,000 Akumulasi Depresiasi-Peralatan Pabrik (43,359,375)

31,640,625 Kendaraan 830,000,000 Akumulasi Depresiasi-Kendaraan (166,000,000)

664,000,000 Total Aktiva Tetap 4,649,240,625

Bangunan dalam Konstruksi 392,623,333 Total Aktiva dalam Konstruksi 392,623,333


PT NIDJI NUDJULembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan PenyesuaianTransaksi Sampai Tahun 2005

GoodwillHarga perolehan 200,000,000 Amortisasi Tahun 2000: 6/12 x 200.000.000/20 5,000,000 Tahun 2001: 200.000.000/20 10,000,000 Tahun 2002: 200.000.000/20 10,000,000 Tahun 2003: 200.000.000/20 10,000,000 Tahun 2004: 200.000.000/20 10,000,000 Tahun 2005: 200.000.000/20 10,000,000

55,000,000

Paten A00007Harga perolehan 240,000,000 Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/8 10,000,000 Tahun 2001: 240.000.000/8 30,000,000 Tahun 2002: 240.000.000/8 30,000,000 Tahun 2003: 240.000.000/8 30,000,000 Tahun 2004: 240.000.000/8 30,000,000 Tahun 2005: 240.000.000/8 30,000,000

160,000,000 Amortisasi yang sudah dibukukan Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/10 8,000,000 Tahun 2001: 240.000.000/10 24,000,000 Tahun 2002: 240.000.000/10 24,000,000 Tahun 2003: 240.000.000/10 24,000,000 Tahun 2004: 240.000.000/10 24,000,000 Tahun 2005: 240.000.000/10 24,000,000

128,000,000 Amortisasi yang masih harus dibukukan 32,000,000



Paten A18901Harga perolehan 125,000,000 Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/5 18,750,000 Tahun 2003: 125.000.000/5 25,000,000 Tahun 2004: 125.000.000/5 25,000,000 Tahun 2005: 125.000.000/5 25,000,000

93,750,000 Amortisasi yang sudah dibukukan: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/10 9,375,000 Tahun 2003: 125.000.000/10 12,500,000 Tahun 2004: 125.000.000/10 12,500,000 Tahun 2005: 125.000.000/10 12,500,000

46,875,000 Amortisasi yang masih harus dibukukan 46,875,000

Merek Dagang AntarinHarga perolehan 150,000,000 Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2001: 150.000.000/20 7,500,000 Tahun 2002: 150.000.000/20 7,500,000 Tahun 2003: 150.000.000/20 7,500,000 Tahun 2004: 150.000.000/20 7,500,000 Tahun 2005: 150.000.000/20 7,500,000

37,500,000



Merek Dagang FlugoHarga perolehan 285,000,000 Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2002: 3/12 x 285.000.000/20 3,562,500 Tahun 2003: 285.000.000/20 14,250,000 Tahun 2004: 285.000.000/20 14,250,000 Tahun 2005: 285.000.000/20 14,250,000

46,312,500

Biaya Hukum Merek Dagang FlugoHarga perolehan 144,000,000 Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2004: 3/12 x 144.000.000/18 2,000,000 Tahun 2005: 144.000.000/18 8,000,000 Nilai bersih 136,000,000

Biaya Hukum Merek Dagang AntarinHarga perolehan 40,000,000 Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2005: 40.000.000/16 2,500,000 Nilai bersih 37,500,000


PT NIDJI NUDJUJurnal Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005


200631 Des Laba Ditahan 55,000,000

Goodwill 55,000,000

31 Des Laba Ditahan 78,875,000 Paten 78,875,000

31 Des Laba Ditahan 83,812,500 Merek Dagang 83,812,500

31 Des Bangunan dan Peralatan 585,000,000 Laba Ditahan 585,000,000

31 Des Pengembangan 100,000,000 Laba Ditahan 100,000,000

31 Des Pengembangan 68,000,000 Laba Ditahan 68,000,000

31 Des Merek Dagang 136,000,000 Laba Ditahan 136,000,000

31 Des Merek Dagang 37,500,000 Laba Ditahan 37,500,000


PT NIDJI NUDJU

Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi

Transaksi Tahun 2006

Paten A55555

Biaya pengembangan 1 Maret 2000 100,000,000

Biaya pengembangan 1 Januari 2003 68,000,000

Reklasifikasi dari Pengembangan 168,000,000

Pendaftaran paten 122,000,000

Total nilai 290,000,000


PT NIDJI NUDJUJurnal Koreksi Transaksi Tahun 2006


200631 Des Paten 290,000,000

Pengembangan 168,000,000 Beban Pemasaran 122,000,000

31 Des Merek Dagang 167,000,000 Beban Pemasaran 167,000,000

31 Des Lisensi 366,000,000 Beban Riset dan Pengembangan 366,000,000


PT NIDJI NUDJU

Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi

Tahun 2006

Goodwill


Amortisasi:

Tahun 2006: 200.000.000/20 10,000,000

Paten A00007


Amortisasi:

Tahun 2006: 240.000.000/8 30,000,000

Paten A18901


Amortisasi:

Tahun 2006: 125.000.000/5 25,000,000

Paten A20001


Amortisasi:

Tahun 2005: 6/12 X 360.000.000/10 18,000,000

Tahun 2006: 6/12 X 360.000.000/10 18,000,000

Nilai buku ketika terjadi perubahan estimasi 324,000,000

Amortisasi dengan estimasi baru:

Tahun 2006: 6/12 X 324.000.000/6 27,000,000


PT NIDJI NUDJU


Tahun 2006

Lisensi BP003


Amortisasi:

Tahun 2006: 480000.000/40 12,000,000

Lisensi GJ006


Amortisasi:

Tahun 2006: 360.000.000/10 36,000,000

Merek Dagang Antarin (awal)


Amortisasi:

Tahun 2006: 140.000.000/20 7,500,000

Merek Dagang Antarin (tambahan)


Amortisasi:

Tahun 2006: 40.000.000/16 2,500,000

Merek Dagang Flugo (awal)


Amortisasi:

Tahun 2006: 285.000.000/20 14,250,000


PT NIDJI NUDJU


Tahun 2006

Merek Dagang Flugo (tambahan)


Amortisasi:

Tahun 2006: 144.000.000/18 8,000,000

Paten A55555


Amortisasi:

Tahun 2006: 9/12 X 290.000.000/10 21,750,000

Merek Dagang Stopop


Amortisasi:

Tahun 2006: 9/12*167000000/20 6,262,500

Lisensi GG008


Amortisasi:

Tahun 2006: 5/12 X 366.000.000/20 7,625,000


PT NIDJI NUDJUJurnal PenyesuaianTahun 2006


200631 Des Beban Amortisasi 10,000,000

Goodwill 10,000,000

31 Des Beban Amortisasi 30,000,000 Paten 30,000,000



31 Des Beban Amortisasi 12,000,000 Lisensi 12,000,000


31 Des Beban Amortisasi 10,000,000 Merek Dagang 10,000,000



PT NIDJI NUDJUJurnal PenyesuaianTahun 2006


200631 Des Beban Amortisasi 21,750,000

Paten 21,750,000




PT NIDJI NUDJUDaftar Aktiva Tidak Berwujud31 Desember 2006

Nilai Perolehan Total Amortisasi Nilai BukuNo. Jenis (Rp) (Rp) (Rp)

1 Goodwill 200,000,000 65,000,000 135,000,000 2 Paten A00007 240,000,000 190,000,000 50,000,000 3 Paten A18901 125,000,000 118,750,000 6,250,000 4 Paten A20001 360,000,000 63,000,000 297,000,000 5 Paten A55555 290,000,000 21,750,000 268,250,000 6 Lisensi BP003 480,000,000 84,000,000 396,000,000 7 Lisensi GJ006 360,000,000 90,000,000 270,000,000 8 Lisensi GG008 366,000,000 7,625,000 358,375,000 9 Merek Dagang Antarin 190,000,000 50,000,000 140,000,000

10 Merek Dagang Flugo 429,000,000 78,562,500 350,437,500 11 Merek Dagang Stopop 167,000,000 6,262,500 160,737,500

3,207,000,000 774,950,000 2,432,050,000


PT NIDJI NUDJUNERACA(Bagian Aktiva Tidak Berwujud)31 Desember 2006

Aktiva Tidak BerwujudGoodwill 135,000,000 Paten 621,500,000 Lisensi 1,024,375,000 Merek Dagang 651,175,000 Total Aktiva Tidak Berwujud 2,432,050,000

kunci jawaban_praktikum ak1

Documents