ks malİ İstatİstİk sosyal tesİsler dÖnÜŞÜm reh erİ · 2014-04-29 · 152 0 0 0 0 mamuller...

HESA

P

KO

DU

EKO

D1

EKO

D2

EKO

D3

EKO

D4

HESA

P A

DI

HESAP KARAKTERİ HESABA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR

100 0 0 0 0 KASA HESABI Borç

Bu hesap, nakit olarak işletmenin kasasına giren kanuni dolaşım niteliğine sahip ulusal

paralarla, sosyal tesise intikal eden dövizlerin alınması, verilmesi ve saklanmasına ilişkin

işlemlerin izlenmesi için kullanılır. Her ne şekilde olursa olsun döviz olarak intikal eden tutarlar

yardımcı hesaplarda izlenir.

101 0 0 0 0 ALINAN ÇEKLER HESABI BorçBu hesap, sosyal tesislerin yapacakları tahsilat karşılığı kendileri adına düzenlenmiş banka

veya özel finans kurumlarının çeklerinin izlenmesi için kullanılır.

102 0 0 0 0 BANKA HESABI Borç

Bu hesap, sosyal tesisler adına bankaya yatırılan paralar ve bankaya takas için verilen

çeklerden takas işlemi tamamlananlar ile sosyal tesislerce düzenlenen çek, gönderme emri ve

talimatlardan ödendiği veya gönderildiği bildirilen tutarların izlenmesi için kullanılır.

103 0 0 0 0

VERİLEN ÇEKLER VE

GÖNDERME EMİRLERİ HESABI

( - )

AlacakBu hesap, sosyal tesislerin, hesaplarının bulunduğu bankalardan çek, gönderme emri veya

talimat ile yaptıracakları ödeme ve göndermelerin izlenmesi için kullanılır.

108 0 0 0 0 Diğer Hazır Değerler Borç

Bu hesap, hazır değerler hesap grubunda sayılan hesaplar içerisinde tanımlanmayan ve niteliği

itibarıyla bu grupta izlenmesi gereken diğer değerler ile kasa ihtiyacı için vezne görevlisi adına

düzenlenen çek tutarları ile bunlardan tahsil edilip kasa varlığına dahil edilen tutarlar ve kasa

fazlası paraların bankaya gönderilmesi için kullanılır.

109 0 0 0 0BANKA KREDİ KARTLARINDAN

ALACAKLAR HESABIBorç

Bu hesap, banka kredi kartlarıyla yapılan tahsilat ve bunlara ilişkin olarak yapılan mahsup ve

iade işlemlerinin izlenmesi için kullanılır.

KBS MALİ İSTATİSTİK SOSYAL TESİSLER DÖNÜŞÜM REHBERİ

Bu rehber değişik mevzutlara göre muhasebe kayıt usullerine tabi sosyal tesislerin Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemine (KBS) girecekleri mizanların hazırlanmasına

esas olmak üzere hazırlanmıştır. Sosyal tesisler ilgili mevzuatlarına göre muhasebe kayıtlarını tutacaklar ancak KBS'ye girecekleri mizanı oluştururken bu rehberden

yararlanarak, kendi hesaplarındaki tutarların borç ve alacak tutarlarını (hesapların bakiyeleri girilmeyecektir) aşağıdaki hesaplara dönüştüreceklerdir.

10 - Hazır değerler-Bu hesap grubu, nakit olarak elde veya bankada tutulan değerler ile istenildiği zaman değer kaybına uğramadan paraya çevrilme imkanı bulunan varlıkları

kapsar. Hazır değerler, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur.

120 0 0 0 0GELİRLERDEN ALACAKLAR

HESABIBorç

Bu hesap, sosyal tesislerin mal ve hizmet satış faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan

alacaklarının izlenmesi için kullanılır.

121 0 0 0 0GELİRLERDEN TAKİPLİ

ALACAKLAR HESABIBorç Bu hesap, takibe alınan alacakların takibi için kullanılır.

126 0 0 0 0VERİLEN DEPOZİTO VE

TEMİNATLAR HESABIBorç

Bu hesap, sosyal tesislerce üçüncü kişilere karşı bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir

sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak geri alınmak üzere verilen depozito ve

teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için kullanılır.

127 0 0 0 0DİĞER FAALİYET ALACAKLARI

HESABIBorç

Bu hesap, kamu idarelerinin, yukarıdaki hesapların kapsamına girmeyen diğer çeşitli faaliyet


128 0 0 0 0 ŞÜPHELİ ALACAKLAR Borç

Bu hesap, kamu idarelerinin mal ve hizmet satış faaliyetleri sonucu ortaya çıkan ve ödeme

süresi geçmiş bu nedenle vadesi bir kaç defa uzatılmış veya protesto edilmiş, yazı ile birden

fazla istenmiş ya da dava veya icra safhasına aktarılmış senetli ve senetsiz alacaklarının

izlenmesi için kullanılır.

129 0 0 0 0ŞÜPHELİ ALACAKLAR

KARŞILIĞI (-)Alacak Bu hesap, şüpheli alacaklar için ayrılan karşılıkların izlenmesi için kullanılır.

140 0 0 0 0KİŞİLERDEN ALACAKLAR

HESABIBorç

Sosyal tesislerce; a) Giderler hesabına borç kaydıyla yapılan ödemelerden fazla veya yersiz

ödendiği adli, idari ve askeri mahkeme ilamları ile hükmolunan,b) Denetim elemanları, kamu

idarelerinin yöneticileri veya sorumluların görevleri gereği yaptıkları inceleme ve kontroller

sonucunda düzenledikleri rapor, tutanak, yazı ve benzeri belgelerle tespit olunan,c)

Taşınırların çalınmasından, kaybedilmesinden, kanunsuz veya yersiz kullanılmasından dolayı

doğan zararlara ait olmak üzere idarelerce bildirilen tutarlar,d) Görevlilerin muhafazası altında

bulunan para ve menkul kıymetlerden noksan çıkan veya zimmete geçirilen,e) Ön

ödemelerden süresinde mahsup edilmeyen veya zimmete geçirilen,f) Bakanlıkça ve ilgili kamu

kurum ve kuruluşlarınca bu hesaba kaydedilmesi bildirilen tutarlar bu hesaba alınır.Sözkonusu

tutarlar için tahakkuk ettirilecek faizler de bu hesapta izlenir.

150 1 0 0 0 Kırtasiye Malzemeleri BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen kırtasiye malzemelerinin


12 Faaliyet Alacakları - Bu hesap grubu, sosyal tesis geliri olarak tahakkuk eden mal veya hizmet satış gelirlerinden kaynaklanan senetli ve senetsiz alacak tutarlarının izlenmesi

için kullanılır ve aşağıdaki hesaplardan oluşur.

14 Diğer Alacaklar- Bu hesap grubu faaliyet alacakları dışında kalan alacakların izlenmesi için kullanılır. Bu grup 140 Kişilerden Alacaklar Hesabından oluşur.

15 Stoklar-Bu hesap grubu, sosyal tesislerce satılmak veya diğer faaliyetlerde kullanılmak ya da tüketilmek üzere edinilen ilk madde ve malzeme, ticari mal gibi varlıkların izlenmesi

için kullanılır. İlk madde ve malzemeler kullanım veya tüketime verildikçe, ticari mallar satıldıkça gerekli muhasebe kayıtları yapılır. Stoklar, niteliklerine göre bu grup içinde

açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur.

150 2 0 0 0

Beslenme, Gıda Amaçlı ve

Mutfakta Kullanılan Tüketim

Malzemeleri

BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen beslenme, gıda amaçlı ve

mutfakta kullanılan tüketim malzemelerinin izlenmesi için kullanılır.

150 3 0 0 0 Tıbbi Malzemeler BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen tıbbi malzemelerin


150 4 0 0 0Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve

Katkı YağlarBorç

Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen yakıtlar, yakıt katkıları ve

katkı yağların izlenmesi için kullanılır.

150 5 0 0 0 Temizleme Ekipmanları BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen temizleme

ekipmanlarının izlenmesi için kullanılır.

150 6 0 0 0Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye

MalzemeleriBorç

Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen giyecek, mefruşat ve

tuhafiye malzemelerinin izlenmesi için kullanılır.

150 7 0 0 0 Yiyecek BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen yiyecek malzemelerin


150 8 0 0 0 İçecek BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen içeceklerin izlenmesi için

kullanılır.

150 9 0 0 0 Canlı Hayvanlar BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen canlı hayvanların


150 10 0 0 0 Zirai Maddeler BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen zirai maddelerin


150 11 0 0 0 Yem BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen yemlerin izlenmesi için

kullanılır.

150 12 0 0 0Bakım Onarım ve Üretim

MalzemeleriBorç

Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen bakım onarın ve üretim

malzemelerinin izlenmesi için kullanılır.

150 13 0 0 0 Yedek Parçalar BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen yedek parçaların


150 14 0 0 0 Nakil Vasıtaları Lastikleri BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen nakil vasıtaları

lastiklerinin izlenmesi için kullanılır.

150 15 0 0 0Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı

YayınlarBorç

Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen değişim, bağış ve satış

amaçlı yayınların izlenmesi için kullanılır.

150 16 0 0 0 Spor Malzemeleri Grubu BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen spor malzemelerinin


150 17 0 0 0 Basınçlı Ekipmanlar BorçBu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen basınçlı ekipmanların


150 99 0 0 0Diğer Tüketim Amaçlı

MalzemelerBorç

Bu hesap, sosyal tesislerce faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen diğer malzemelerinin


151 0 0 0 0YARIMAMULLER-ÜRETİM

HESABIBorç

Bu hesap, henüz tam mamul haline gelmemiş ancak ilk madde ve malzeme ile işçilik ve genel

üretim giderlerinden belli oranlarda pay almış üretim aşamasındaki mamullerin izlenmesi için

kullanılır.

152 0 0 0 0 MAMULLER BorçBu hesap, üretim çalışmaları sonunda elde edilen ve satışa hazır hale gelmiş bulunan

mamullerin izlenmesi için kullanılır.

153 0 0 0 0 TİCARİ MALLAR HESABI BorçBu hesap, sosyal tesislerce herhangi bir değişikliğe tabi tutulmadan satmak amacı ile alınan

ticari mallar (emtia) ve benzeri kalemlerin izlenmesi için kullanılır.

157 0 0 0 0 DİĞER STOKLAR HESABI BorçBu hesap, yukarıdaki stok hesaplarının kapsamına alınamayan kalemlerin izlenmesi için

kullanılır.

160 0 0 0 0İŞ AVANS VE KREDİLERİ

HESABIBorç

Bu hesap, sosyal tesislerce, görevlendirilmiş personele verilen iş avanslarının izlenmesi için

kullanılır.

161 0 0 0 0 PERSONEL AVANSLARI HESABI BorçBu hesap, sosyal tesislerce personele ödenecek ücret ve benzeri ödemelerden mahsup

edilmek üzere verilen avansların izlenmesi için kullanılır.

180 0 0 0 0GELECEK AYLARA AİT

GİDERLER HESABIBorç

Bu hesap, içinde bulunulan dönemde ortaya çıkan ancak, gelecek aylara ait olan peşin

ödenmiş giderler ile duran varlıklar ana hesap grubu içindeki gelecek yıllara ait giderler

hesabında kayıtlı tutarlardan tahakkuk zamanına bir yıldan az süre kalanların izlenmesi için

kullanılır.

181 0 0 0 0 GELİR TAHAKKUKLARI HESABI Borç

Bu hesap, faaliyet alacakları, kurum alacakları ve diğer alacaklar hesap gruplarında

izlenmeyen ve tahakkuk etmiş gelirlerden kaynaklanan ancak, gelecek aylarda istenebilir

duruma gelecek olan alacaklar ile duran varlıklar ana hesap grubu içindeki gelir tahakkukları

hesabında kayıtlı tutarlardan vadesi bir yılın altına inenlerin izlenmesi için kullanılır.

190 0 0 0 0DEVREDEN KATMA DEĞER

VERGİSİ HESABIBorç

Bu hesap, katma değer vergisi mükellefi kamu idarelerince, bir dönemde indirilemeyen ve

izleyen döneme devreden katma değer vergisinin izlenmesi için kullanılır.

191 0 0 0 0İNDİRİLECEK KATMA DEĞER

VERGİSİ HESABIBorç

Bu hesap, katma değer vergisi mükellefi kamu idarelerince, her türlü mal ve hizmetin satın

alınması sırasında ilgililere ödenen katma değer vergisinin izlenmesi için kullanılır.

197 0 0 0 0 SAYIM NOKSANLARI HESABI BorçBu hesap, yapılan sayımlar sonucunda varlıklarda tespit edilen her türlü noksanlığın geçici

olarak kaydedilip izlenmesi için kullanılır.

198 0 0 0 0DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN

VARLIKLAR HESABIBorç

Bu hesap, bu ana hesap grubu içinde yer alan ve yukarıda sayılan hesaplarda izlenemeyen

diğer çeşitli dönen varlıkların izlenmesi için kullanılır.

16 Ön Ödemeler-Bu hesap grubu, sosyal tesislerce verilen her türlü ön ödemenin izlenmesi için kullanılır. Ön ödemeler, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki

hesaplardan oluşur.

18 Gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları- Bu hesap grubu, içinde bulunulan dönemde veya daha önceki dönemlerde ortaya çıkan ancak, gelecek aylara ait olan giderler

ile faaliyet dönemine ait olup, kesin borç kaydı hesap döneminden sonra yapılacak gelirlerin izlenmesi için kullanılır. Bu grupta yer alan hesaplar, dönemsellik kavramı gereğince

gelirlerin ve giderlerin ilgili dönemle ilgilendirilmesini sağlayan kısa vadeli dönem ayırıcı hesaplardır.

19 Diğer Dönen Varlıklar — Bu hesap grubu, dönen varlık niteliği taşıyan, fakat yukarıdaki hesap gruplarına girmeyen diğer dönen varlıkların izlenmesi için kullanılır. Diğer dönen

varlıklar, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur.

220 0 0 0 0GELİRLERDEN ALACAKLAR

HESABIBorç

Bu hesap, sosyal tesislerin mal ve hizmet satış faaliyetleri sonucunda ortaya çıkan ve vadesi

bir yılı geçen alacaklarının izlenmesi için kullanılır.

227 0 0 0 0DİĞER FAALİYET ALACAKLARI

HESABIBorç

Bu hesap, kamu idarelerinin, yukarıdaki hesapların kapsamına girmeyen diğer çeşitli faaliyet


253 1 0 0 0 Tesisler BorçBu hesap, kamu idarelerinin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan tesislerin izlenmesi için

kullanılır.

253 2 0 0 0 Makineler BorçBu hesap,sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan makinelerin izlenmesi için

kullanılır.

253 3 0 0 0 Cihazlar ve Aletler BorçBu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan cihaz ve aletlerin


254 1 0 0 0 Karayolu Taşıtları Borç Bu hesap, sosyal tesislerin karayolu taşıtlarının izlenmesi için kullanılır.

254 2 0 0 0 Su ve Deniz Taşıtları Borç Bu hesap, sosyal tesislerin su ve deniz taşıtlarının izlenmesi için kullanılır.

255 1 0 0 0 Döşeme ve Mefruşat BorçBu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan ve sosyal tesislerce bizzat

elde edinilmiş bulunan döşeme ve mefruşatın izlenmesi için kullanılır.

255 2 0 0 0 Büro Makineleri BorçBu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan ve sosyal tesislerce bizzat

elde edinilmiş bulunan büro makinelerinin izlenmesi için kullanılır.

255 3 0 0 0 Mobilyalar BorçBu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan ve sosyal tesislerce bizzat

elde edinilmiş bulunan mobilyaların izlenmesi için kullanılır.

255 4 0 0 0Beslenme, Gıda ve Mutfak

DemirbaşlarıBorç

Bu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan ve sosyal tesislerce bizzat

elde edinilmiş bulunan beslenme, gıda ve mutfak demirbaşlarının izlenmesi için kullanılır.

255 5 0 0 0 Canlı Demirbaşlar BorçBu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan ve sosyal tesislerce bizzat

elde edinilmiş bulunan canlı demirbaşların izlenmesi için kullanılır.

255 6 0 0 0Tarihi veya Sanat Değeri Olan

DemirbaşlarBorç


elde edinilmiş bulunan tarihi veya sanat değeri olan demirbaşların izlenmesi için kullanılır.

255 7 0 0 0 Kütüphane Demirbaşları BorçBu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan ve sosyal tesislerce bizzat

elde edinilmiş bulunan kütüphane demirbaşlarının izlenmesi için kullanılır.

22 Faaliyet alacakları — Bu hesap grubu, kamu idarelerince gelir olarak tahakkuk ettirilen ve faaliyet döneminden daha uzun bir sürede tahsili öngörülen her türlü vergi, resim,

harç, prim ve benzeri gelirler, mal veya hizmet satış gelirlerinden kaynaklanan senetli ve senetsiz alacaklar ile mevzuatı gereğince faaliyet dönemini aşan bir süreyle tecil veya tehir

edilen alacakların izlenmesi için kullanılır.Bu grupta yer alan tutarlardan dönem sonunda süresi bir yılın altına inenler, dönen varlıklar ana hesap grubu içerisindeki ilgili hesaplara

aktarılır.

25 Maddi duran varlıklar — Bu hesap grubu, kamu idarelerince faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen ve tahmini yararlanma süresi bir yıldan fazla olan fiziki varlıklar ve

bunlara ait birikmiş amortismanların izlenmesi için kullanılır.

255 8 0 0 0 Eğitim Demirbaşları BorçBu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan ve sosyal tesislerce bizzat

elde edinilmiş bulunan eğitim demirbaşlarının izlenmesi için kullanılır.

255 9 0 0 0Spor Amaçlı Kullanılan

DemirbaşlarBorç


elde edinilmiş bulunan spor amaçlı kullanılan demirbaşların izlenmesi için kullanılır.

255 10 0 0 0Güvenlik, Kontrol ve Tedbir

Amaçlı DemirbaşlarBorç


elde edinilmiş bulunan güvenlik, kontrol ve tedbir amaçlı demirbaşların izlenmesi için

kullanılır.

255 11 0 0 0Demirbaş Niteliğindeki Süs

EşyalarıBorç


elde edinilmiş bulunan demirbaş niteliğindeki süs eşyalarının izlenmesi için kullanılır.

255 12 0 0 0Kullanımda Olan Demirbaş

Niteliğinde EşyalarBorç


elde edinilmiş bulunan kullanımda olan demirbaş niteliğinde eşyaların izlenmesi için kullanılır.

255 99 0 0 0 Diğer Demirbaşlar BorçBu hesap, sosyal tesislerin faaliyetlerinin yürütülmesinde kullanılan ve sosyal tesislerce bizzat

elde edinilmiş bulunan diğer demirbaşların izlenmesi için kullanılır.

257 3 1 0 0 Tesisler Alacak

Bu hesap tesislerin bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi

kararlaştırılmadıkça amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği dönemin sonunda ve % 100

oranında uygulanır.

257 3 2 0 0 Makineler AlacakBu hesap makinelerin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi kararlaştırılmadıkça

amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği dönemin sonunda ve % 100 oranında uygulanır.

257 3 3 0 0 Cihazlar ve Aletler Alacak

Bu hesap cihaz ve aletlerin bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 4 1 0 0 Karayolu Taşıtları Alacak

Bu hesap karayolu taşıtlarının bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 4 2 0 0 Su ve Deniz Taşıtları Alacak

Bu hesap su ve deniz taşıtlarının bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 5 1 0 0 Döşeme ve Mefruşat Alacak

Bu hesap döşeme ve mefruşat bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 5 2 0 0 Büro Makineleri Alacak

Bu hesap büro makinelerinin bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 5 3 0 0 Mobilyalar Alacak

Bu hesap mobilya bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 5 4 0 0Beslenme, Gıda ve Mutfak

DemirbaşlarıAlacak

Bu hesap beslenme, gıda ve mutfak demirbaşları bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır.

Bakanlıkça aksi kararlaştırılmadıkça amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği dönemin

sonunda ve % 100 oranında uygulanır.

257 5 5 0 0 Canlı Demirbaşlar Alacak

Bu hesap canlı demirbaşların bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 5 6 0 0Tarihi veya Sanat Değeri Olan

DemirbaşlarAlacak

Bu hesap tarihi ve sanat değeri olan demirbaşların bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır.



257 5 7 0 0 Kütüphane Demirbaşları Alacak

Bu hesap kütüphane demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 5 8 0 0 Eğitim Demirbaşları Alacak

Bu hesap eğitim demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 5 9 0 0Spor Amaçlı Kullanılan

DemirbaşlarAlacak

Bu hesap spor amaçlı kullanılan demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır.



257 5 10 0 0Güvenlik, Kontrol ve Tedbir

Amaçlı DemirbaşlarAlacak

Bu hesap güvenlik, kontrol ve tedbir amaçlı demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için

kullanılır. Bakanlıkça aksi kararlaştırılmadıkça amortismanlar maddi duran varlığın edinildiği

dönemin sonunda ve % 100 oranında uygulanır.

257 5 11 0 0Demirbaş Niteliğindeki Süs

EşyalarıAlacak

Bu hesap demirbaş niteliğindeki süs eşyalarının bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır.



257 5 12 0 0Kullanımda Olan Demirbaş

Niteliğinde EşyalarAlacak

Bu hesap maddi duran varlık bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



257 5 99 0 0 Diğer Demirbaşlar Alacak

Bu hesap diğer demirbaş bedellerinin giderleştirilmesi için kullanılır. Bakanlıkça aksi



260 0 0 0 0 HAKLAR HESABI Borç

Bu hesap, bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile belirli alanlarda tanınan kullanma ve

yararlanma gibi hak ve yetkiler dolayısıyla yapılan ve ekonomik değer taşıyan harcamaların


264 0 0 0 0 ÖZEL MALİYETLER HESABI Borç

Bu hesap, kiralanan gayrimenkullerin geliştirilmesi veya ekonomik değerinin kalıcı olarak

artırılması amacıyla yapılan giderler ile bu gayrimenkullerin kullanılması için yapılıp, kira

süresinin sonunda mal sahibine bırakılacak olan varlıkların izlenmesi için kullanılır.

268 1 0 0 0 Haklar Amortismanı AlacakBu hesap, hakların bedellerinin, yararlanma süresi içerisinde giderleştirilmesi ve hesaben yok

edilmesini izlemek için kullanılır.

268 4 0 0 0 Özel Maliyet Amortismanı AlacakBu hesap, özel maliyet bedellerinin, yararlanma süresi içerisinde giderleştirilmesi ve hesaben

yok edilmesini izlemek için kullanılır.

280 0 0 0 0GELECEK YILLARA AİT

GİDERLER HESABIBorç

Bu hesap, dönem içinde ödenen ancak, gelecek yılların faaliyet hesaplarına dahil edilecek olan

giderlerin izlenmesi için kullanılır.

281 0 0 0 0 GELİR TAHAKKUKLARI HESABI Borç

Bu hesap, faaliyet alacakları ve kurum alacakları hesap gruplarında izlenmeyen ve tahakkuk

etmiş gelirlerden kaynaklanan ancak, içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden

dönemlerde istenebilir duruma gelecek olan alacakların izlenmesi için kullanılır.

297 0 0 0 0DİĞER ÇEŞİTLİ DURAN

VARLIKLAR HESABIBorç

Bu hesap, yukarıdaki hesaplar kapsamına girmeyen diğer çeşitli duran varlıkların izlenmesi için

kullanılır.

299 99 0 0 0Diğer Çeşitli Duran Varlıklar

AmortismanıAlacak

Bu hesap, diğer duran varlıklar hesap grubunda yer alan hesaplarda kayıtlı amortismana tabi

duran varlıklar için ayrılmış olan amortisman tutarlarını izlemek için kullanılır.

329 0 0 0 0DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR

HESABIAlacak

Bu hesap, bu grup içindeki hesap kalemlerinin hiçbirinin kapsamına alınamayan borçların


330 99 0 0 0Alınan Diğer Depozito ve

TeminatlarAlacak

Bu hesap, nakden veya mahsuben tahsil edilen depozito ve teminatların izlenmesi için

kullanılır.

29 Diğer duran varlıklar — Bu hesap grubu, duran varlık niteliği taşıyan ve duran varlık hesap gruplarına girmeyen diğer duran varlıklar ile ilgili duran varlık hesaplarından, bu

gruptaki hesaplara aktarılan amortismana tabi varlıkların birikmiş amortismanlarının izlenmesi için kullanılır.

32 Faaliyet borçları — Bu hesap grubu, kamu idarelerinin, ödeme emri belgesine bağlandığı halde henüz hak sahiplerine ödenemeyen ve mal alınıp, hizmet gördürülerek gider

gerçekleşmiş olmakla birlikte ödeneği bulunmadığı için ödenemeyen borçları ile kamu idarelerinin satıcılardan mal ve hizmet alış faaliyetleri dolayısıyla ortaya çıkan diğer

borçlarının izlenmesi için kullanılır. (Satıcılara olan borçlar da bu grupta izlenir.)

33 Emanet yabancı kaynaklar — Bu hesap grubu, kamu idarelerince yürütülen herhangi bir iş dolayısıyla veya mevzuat gereğince depozito, teminat veya emanet olarak yapılan

tahsilat işlemlerinin izlenmesi için kullanılır.

28 Gelecek yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları— Bu hesap grubu, içinde bulunulan dönemde ortaya çıkan ancak, gelecek yıllara ait olan giderler ile faaliyet dönemine ait

olup, gelecek yıllarda tahsil edilebilecek gelirlerin izlenmesi için kullanılır.Bu grupta yer alan tutarlardan süresi bir yılın altına inenler, dönen varlıklar ana hesap grubu içerisindeki

gelecek aylara ait giderler ve gelir tahakkukları hesap grubunun ilgili hesaplarına aktarılır.

Gelecek yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları, niteliklerine göre bu grup içinde açılacak aşağıdaki hesaplardan oluşur.

349 0 0 0 0ALINAN DİĞER AVANSLAR

HESABIAlacak Bu hesap, alınan diğer kısa vadeli avansların izlenmesi için kullanılır.

360 0 0 0 0ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR

HESABIAlacak

Bu hesap, nakden veya mahsuben tahsil edilip, ilgili vergi dairesine ödenmesi gereken vergi ve

benzeri tutarların izlenmesi için kullanılır.

361 0 0 0 0ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK

KESİNTİLERİ HESABIAlacak

Bu hesap, sosyal güvenlik mevzuatı hükümlerine göre sosyal güvenlik kurumları adına nakden

veya mahsuben tahsil edilen tutarların izlenmesi için kullanılır.

368 0 0 0 0

VADESİ GEÇMİŞ, ERTELENMİŞ

VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ

VERGİ VE DİĞER

YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI

AlacakBu hesap, kanuni süresi içerisinde ödenmeyen vergi ve diğer yükümlülükler ile ertelenen veya

taksitlendirilen vergi ve diğer yükümlülüklerin izlenmesi için kullanılır.

372 0 0 0 0KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI

HESABIAlacak

Bu hesap, belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan ve faaliyet dönemi içinde ödeneceği

öngörülen kıdem tazminatları karşılıklarının izlenmesi için kullanılır.

379 0 0 0 0DİĞER BORÇ VE GİDER

KARŞILIKLARI HESABIAlacak Bu hesap, kısa vadeli diğer borç ve gider karşılıklarının izlenmesi için kullanılır.

380 0 0 0 0GELECEK AYLARA AİT

GELİRLER HESABIAlacak

Bu hesap, içinde bulunulan dönemde veya daha önceki dönemlerde tahsil edilen ancak, takip

eden aylara ait olan gelirlerin izlenmesi için kullanılır

381 0 0 0 0 GİDER TAHAKKUKLARI HESABI Alacak

Bu hesap, kısa vadeli iç ve dış mali borçlar hesap gruplarında izlenmeyen; tahakkuk etmiş

giderlerden kaynaklanan ancak, içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden dönemde

ödenebilir duruma gelecek olan tutarların izlenmesi için kullanılır.

38 Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları — Bu hesap grubu, içinde bulunulan dönemde veya daha önceki dönemlerde ortaya çıkan gelecek aylara ait gelirler ile faaliyet

dönemine ait olup ödemesi gelecek aylarda yapılacak giderlerin izlenmesi için kullanılır.

34 Alınan avanslar — Bu hesap grubu, iş, sözleşme ve diğer nedenlerle üçüncü kişilerden alınan avansların izlenmesi için kullanılır.

36 Ödenecek diğer yükümlülükler — Bu hesap grubu, kamu idarelerince sorumlu veya mükellef sıfatıyla ödenecek her türlü vergi, resim, harç ve benzeri borçlar, sosyal güvenlik

kesintileri, fonlar veya diğer kamu idareleri adına tahsil edilen tutarlar ve mevzuatı gereğince bütçe gelirlerinden diğer kamu idareleri adına ayrılan paylar ile ertelenen borç ve

yükümlülüklerin izlenmesi için kullanılır.

37 Borç ve gider karşılıkları — Bu hesap grubu, mevzuatı gereğince belirlenen esaslar çerçevesinde ayrılacak her türlü borç ve gider karşılığının izlenmesi için kullanılır.

391 0 0 0 0HESAPLANAN KATMA DEĞER

VERGİSİ HESABIAlacak

Bu hesap, katma değer vergisi mükellefi kamu idarelerince teslim edilen mal veya ifa edilen

hizmetler üzerinden hesaplanan katma değer vergisi ile işlemi gerçekleşmeyen ya da işlemden

vazgeçilen mal ve hizmetlere ilişkin katma değer vergilerinin izlenmesi için kullanılır.

397 0 0 0 0 SAYIM FAZLALARI HESABI AlacakBu hesap, yapılan sayımlar sonucunda tespit edilen her türlü fazlalığın, nedenleri

belirleninceye kadar geçici olarak kaydedilip izlenmesi için kullanılır.

399 0 0 0 0DİĞER ÇEŞİTLİ KISA VADELİ

YABANCI KAYNAKLAR HESABIAlacak

Bu hesap, bu ana hesap grubu içinde yer alan ve yukarıda sayılan hesaplarda izlenmeyen

diğer çeşitli kısa vadeli yabancı kaynakların izlenmesi için kullanılır.

430 0 0 0 0ALINAN DEPOZİTO VE

TEMİNATLAR HESABIAlacak

Bu hesap, nakden veya mahsuben tahsil edilen depozito ve teminatların izlenmesi için

kullanılır.

449 0 0 0 0ALINAN DİĞER AVANSLAR

HESABIAlacak Bu hesap, alınan diğer uzun vadeli avansların izlenmesi için kullanılır.

472 0 0 0 0KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI

HESABIAlacak

Bu hesap, belirlenecek esaslar çerçevesinde ayrılan uzun vadeli kıdem tazminatları

karşılıklarının izlenmesi için kullanılır.

479 0 0 0 0DİĞER BORÇ VE GİDER

KARŞILIKLARI HESABIAlacak Bu hesap, uzun vadeli diğer borç ve gider karşılıklarının izlenmesi için kullanılır.

480 0 0 0 0GELECEK YILLARA AİT

GELİRLER HESABIAlacak

Bu hesap, dönem içinde tahsil edilen ancak, gelecek yılların faaliyet hesaplarına ait olan

gelirlerin izlenmesi için kullanılır.

481 0 0 0 0 GİDER TAHAKKUKLARI HESABI Alacak

Bu hesap, uzun vadeli iç ve dış mali borçlar hesap gruplarında izlenmeyen, tahakkuk etmiş

giderlerden kaynaklanan ancak, içinde bulunulan faaliyet dönemini takip eden yıllarda

ödenebilir duruma gelecek olan borçların izlenmesi için kullanılır.

39 Diğer kısa vadeli yabancı kaynaklar — Bu hesap grubu, kısa vadeli yabancı kaynak niteliğinde olup yukarıdaki gruplara dahil edilemeyen hesaplanan katma değer vergisi, sayım

fazlaları ve diğer çeşitli yabancı kaynaklar gibi tutarların izlenmesi için kullanılır.

43 Diğer borçlar — Bu hesap grubu, bu ana hesap grubundaki başka bir grupta yer almayan ve vadesi faaliyet dönemini aşan diğer borçların izlenmesi için kullanılır.

Bu grupta yer alan tutarlardan vadesi bir yılın altına inenler kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içerisindeki ilgili hesaplara aktarılır.

44 Alınan avanslar — Bu hesap grubu, iş, sözleşme ve diğer nedenlerle üçüncü kişilerden alınan uzun vadeli avansların izlenmesi için kullanılır.

Bu grupta yer alan tutarlardan vadesi bir yılın altına inenler, kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içerisindeki alınan avanslar hesap grubunun ilgili hesaplarına aktarılır.

47 Borç ve gider karşılıkları — Bu hesap grubu, mevzuatı gereğince belirlenen esaslar çerçevesinde ayrılacak uzun vadeli her türlü borç ve gider karşılığının izlenmesi için kullanılır.

48 Gelecek yıllara ait gelirler ve gider tahakkukları — Bu hesap grubu, içinde bulunulan dönemde ortaya çıkan gelecek yıllara ait gelirler ile faaliyet dönemine ait olup, ödemesi

gelecek yıllarda yapılacak giderlerin izlenmesi için kullanılır. Bu grupta yer alan tutarlardan süresi bir yılın altına inenler, kısa vadeli yabancı kaynaklar ana hesap grubu içerisindeki

gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları hesap grubunun ilgili hesaplarına aktarılır.

499 0 0 0 0DİĞER UZUN VADELİ YABANCI

KAYNAKLAR HESABIAlacak

Bu hesap, yukarıdaki hesaplarda tanımlanmamış olan diğer uzun vadeli yabancı kaynakların


500 1 1 0 0 İlk Yıl Denge Kaydı

Bu hesap, KBS'ye veri girişi yapılan ilk dönemde, kurum bazında birleştirilen sosyal tesis

mizanlarında sermaye hesaplarının birleştirilerek girildiği bir hesaptır. Veri girişi yapılan ilk

dönemde bir defa kayıt yapılır, daha sonraki dönemlerde bu hesaptaki tutarlarda değişiklik

yapılamaz.

500 1 9 0 0 Diğer Denge Kayıtlarıbu hesap, ilk veri giriş döneminden sonra sermaye artırımları ve değerleme artışları gibi

sermayeye eklenen hesaplar için kullanılır.

500 2 0 0 0 Varlık Envanteri Alacak

Bu hesap, KBS'ye ilk giriş yapıldıktan sonra işletme kayıtlarında bulunmayan ve varlık

envanteri sonucu tespit edilen varlıkların ilgili hesaplara kaydedilmesi karşılığında kullanılır. Bu

nitelikteki envanter kayıtları için 500.1 hesap kullanılmaz.

500 3 0 0 0 Borç Envanteri Alacak

Bu hesap, KBS'ye ilk giriş yapıldıktan sonra işletme kayıtlarında bulunmayan ve varlık

envanteri sonucu tespit edilen borçların ilgili hesaplara kaydedilmesi karşılığında kullanılır. Bu

nitelikteki envanter kayıtları için 500.1 hesap kullanılmaz.

500 9 0 0 0Geçmiş Dönem Faaliyet

Sonuçlarından Aktarılanlar

Cari yıldan 5 yıl önceki dönemlere ait olumlu ve olumsuz faaliyet sonuçlarının devredildiği

hesaptır.5. yılını dolduran 570.5 ve 580.5 hesaplardaki tutarlar bu hesaba devredilir.

522 0 0 0 0YENİDEN DEĞERLEME

FARKLARI HESABIAlacak

İşletmenin aktifine kayıtlı maddi duran varlık kalemlerinin yeniden değerlenmesinden oluşan

değer artışlarının izlendiği hesaptır.

570 1 0 0 0N-1 Yılına Ait Olumlu Faaliyet

SonuçlarıAlacak Cari yıldan 1 yıl önceki yıla ait olumlu (kar)faaliyet sonuçlarının izlenmesi için kullanılır.





49 Diğer uzun vadeli yabancı kaynaklar — Bu hesap grubu, yukarıdaki hesap gruplarında tanımlanmamış olan diğer uzun vadeli yabancı kaynakların izlenmesi için kullanılır.

50 Net değer — Bu hesap grubu varlıklar toplamı ile yabancı kaynaklar, değer hareketleri, yeniden değerleme farkları, yedekler, geçmiş yıllar olumlu-olumsuz faaliyet sonuçları ve

dönem faaliyet sonuçları toplamı arasındaki farkı ifade eden net değerin/sermayenin izlenmesi için kullanılır.

52 Yeniden değerleme farkları — Bu hesap grubu, bilançonun aktifinde kayıtlı maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile diğer duran varlıkların yeniden değerlemesinde oluşan

farkların izlenmesi için kullanılır.

57 Geçmiş yıllar olumlu faaliyet sonuçları — Bu hesap grubu, geçmiş yıllar olumlu faaliyet sonuçlarının izlenmesi için kullanılır. Dönem başında, geçen yılın olumlu faaliyet sonucu

bu hesaba aktarılır.




SonuçlarıAlacak

Cari yıldan 5 yıl önceki yıla ait olumlu (kar)faaliyet sonuçlarının izlenmesi için kullanılır. 5. yılını dolduran

olumlu (kar)faaliyet sonuçları 500.9 Geçmiş Dönem Faaliyet Sonuçlarından Aktarılanlar hesabına

aktarılır.

580 1 0 0 0N-1 Yılına Ait Olumsuz Faaliyet

Sonuçları Borç Cari yıldan 1 yıl önceki yıla ait olumsuz (zarar)faaliyet sonuçlarının izlenmesi için kullanılır.








Sonuçları Borç

Cari yıldan 5 yıl önceki yıla ait olumsuz (zarar)faaliyet sonuçlarının izlenmesi için kullanılır. 5.

yılını dolduran olumsuz (zarar) faaliyet sonuçları 500.9 Geçmiş Dönem Faaliyet Sonuçlarından

Aktarılanlar hesabına aktarılır.

590 0 0 0 0DÖNEM OLUMLU FAALİYET

SONUCU HESABIAlacak

Bu hesap, faaliyet döneminde ortaya çıkan olumlu faaliyet sonucunun izlenmesi için kullanılır.

690 hesaba devirden önceki durumu yansıtan mizanın KBS'ye girişi yapılacağından cari yıla ait

olumlu faaliyet sonuçları bu hesapta görülmeyecektir. Ancak cari yıldan önceki döneme ait

olumlu faaliyet sonucu, cari yılın açılış yevmiyesinde alacak olarak kaydedilecek, 2 nci yevmiye

ile de 570.1 hesaba alacak ve bu hesaba da borç olarak kaydedilecektir. Bu nedenle bu

hesabın borcunda ve alacağında (eşit tutarda) bir önceki yıla ait olumlu faaliyet sonucu

bulunacaktır.

591 0 0 0 0DÖNEM OLUMSUZ FAALİYET

SONUCU HESABI ( - )Borç

Bu hesap, faaliyet döneminde ortaya çıkan olumsuz faaliyet sonucunun izlenmesi için

kullanılır. 690 hesaba devirden önceki durumu yansıtan mizanın KBS'ye girişi yapılacağından

cari yıla ait olumsuz faaliyet sonuçları bu hesap görülmeyecektir. Ancak cari yıldan önceki

döneme ait olumsuz faaliyet sonucu, cari yılın açılış yevmiyesinde borç olarak kaydedilecek, 2

nci yevmiye ile de 580.1 hesaba borç ve bu hesaba da alacak olarak kaydedilecektir. Bu

nedenle bu hesabın borcunda ve alacağında (eşit tutarda) bir önceki yıla ait olumsuz faaliyet

sonucu bulunacaktır. 60 Gelir Hesapları — Bu hesap grubu, faaliyet dönemine ilişkin olarak tahakkuk eden her türlü gelirin, ekonomik sınıflandırmaya uygun olarak izlenmesi için kullanılır. Bu

hesapların 690 Faaliyet Sonuçları Hesabına devirden önceki tutarları KBS'ye girilecektir.

58 Geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonuçları (-) — Bu hesap grubu, geçmiş yıllar olumsuz faaliyet sonuçlarının izlenmesi için kullanılır.

59 Dönem faaliyet sonuçları — Bu hesap grubu, dönem olumlu veya olumsuz faaliyet sonucunun izlenmesi için kullanılır.

600 3 1 2 4Kurs, Toplantı, Seminer,

Eğitim vb. Faaliyet Gelirleri

Alacak (Düzeltme kayıtları

dışında, KBS'ye bu hesabın borç

tutarı sıfır girilmelidir.)

Eğitim, dinlenme, öğretmen eğitim merkezi, eğitim ve dinlenme kampı işletilmesinden elde

edilen gelirler bu hesapta izlenir.

600 3 1 2 10 Sportif Faaliyet GelirleriAlacak (Düzeltme kayıtları



Spor tesisi şeklinde işletilen sosyal tesislerin gelirleri bu hesapta izlenir.

600 3 1 2 36 Sosyal Tesis İşletme GelirleriAlacak (Düzeltme kayıtları



Misafirhane,orduevi, askeri gazino, kışla gazinosu, dinlenme kampı,öğretmenevi,tatil

köyü,polis moral eğitim merkezi,polisevi, polis misafirevi ve lokali, termal tesis ve benzeri

konaklama hizmeti veren sosyal tesislerin işletilmesinden elde edilen gelirler bu hesapta

izlenir.

600 3 1 2 37Kantin Kafeterya İşletme

Gelirleri




Yemekhane,askeri kantin, öğretmen lokali işletilmesinden elde edilen gelirler bu hesapta

izlenir.

600 3 1 2 53Eğitim Hizmetlerine İlişkin

Gelirler




Kreş, anaokulu, çocuk bakımevi işletmesinden elde edilen gelirler bu hesapta izlenir.

600 3 1 2 99 Diğer hizmet gelirleriAlacak (Düzeltme kayıtları



Yukarıdaki tasniflerin hiç birisine girmeyen diğer hizmetler karşılığında elde edilen gelirler bu

bölüme kaydedilecektir.

600 3 1 1 99 Diğer Mal Satış GelirleriAlacak (Düzeltme kayıtları



Sosyal tesis türü bakımından aşağıda belirtilen gelir hesaplarına yazılamayan diğer mal satış

gelirleri bu hesaba yazılır.

600 3 1 2 40 Otopark İşletmesi GelirleriAlacak (Düzeltme kayıtları



Otoparkların bizzat idare tarafından işletilmesi halinde elde edilen gelirler bu bölüme

kaydedilecektir.

600 3 2 1 8İletişim Araçları Kullanım

Ücretleri




İnternet, telefon gibi iletişim araçlarının kullanımı karşılığında elde edilen gelirler bu bölüme

kaydedilecektir.

600 4 2 1 99Cari nitelikli diğer işler için

genel bütçeden alınan




Cari nitelikte mal ve hizmet alımlarının finansmanı için Merkezi Yönetim Bütçesine dâhil

idarelere bağlı olan sosyal tesislere bağlı oldukları kurumlarca yapılan bağış ve yardımlar bu

bölüme gelir kaydedilecektir.

600 4 3 1 1

Sosyal Güvenlik

Kurumlarından Alınan Bağış ve

Yardımlar




Sosyal tesislerin ihtiyaçları için bağlı oldukları sosyal güvenlik kurumlarından aldıkları

yardımlar bu hesapta izlenir.

600 4 3 1 2Mahalli İdarelerden Alınan

Bağış ve Yardımlar




Sosyal tesislerin ihtiyaçları için bağlı oldukları veya diğer mahalli idarelerden aldıkları

yardımlar bu hesapta izlenir.

Sosyal tesisin temel faaliyet gelirleri, sosyal tesis türü bazında aşağıda yer alan gelir kodlarına yazılır.

Esas faaliyet alanı haricinde kalan diğer gelirler aşağıda yer alan uygun gelir kodlarına yazılır.

600 4 3 2 3Diğerlerinden Alınan Bağış ve

Yardımlar




Merkezde sosyal tesisler için oluşturulan fondan veya diğer sosyal tesisilerden sosyal tesise

bir kaynak aktarıldığında, gelen tutarlar bu hesapta izlenir.

600 4 4 1 1KURUMLARDAN ALINAN

BAĞIŞ VE YARDIMLAR




Genel yönetim dışındaki diğer kurumlardan, alınan bağış ve yardımlar bu bölüme

kaydedilecektir.

600 4 4 1 2Kişilerden alınan Bağış ve

Yadımlar




Yurt içinde, kişilerden, cari nitelikte mal ve hizmetlerin

finansmanı amacıyla alınan bağış ve yardımlar bu bölüme kaydedilecektir.

600 5 1 9 3 Mevduat FaizleriAlacak (Düzeltme kayıtları



Bankalarda bulunan mevduatlardan elde edilen faiz gelirleri bu bölüme kaydedilecektir.

600 5 1 9 99 Diğer FaizlerAlacak (Düzeltme kayıtları



Mevduat haricinde kalan diğer faiz gelirleri bu bölüme kaydedilecektir.

600 5 9 1 99Yukarıda Tanımlanmayan

Diğer Çeşitli Gelirler




Yukarıdaki sınıflandırmaya girmeyen diğer gelirler bu hesaba kaydedilecektir.

630 1 1 9 1 Diğer Personel Giderleri Borç (Düzeltme kayıtları dışında,

KBS'ye bu hesabın alacak tutarı

sıfır girilmelidir.)

Sosyal tesislerin kendilerine bağlı olarak çalıştırdığı personelin giderleri bu hesapta izlenir

630 2 5 6 1Sosyal Güvenlik Primi

Ödemeleri

Borç (Düzeltme kayıtları dışında,



Sosyal tesislerin kendilerine bağlı olarak çalıştırdığı personelin SGK primleri giderleri bu

hesapta izlenir

63 Gider hesapları — Bu hesap grubu, faaliyet dönemine ilişkin olarak tahakkuk ettirilen her türlü giderin, ekonomik sınıflandırmaya uygun olarak izlenmesi için kullanılır. Bu

hesapların 690 Faaliyet Sonuçları Hesabına devirden önceki tutarları KBS'ye girilecektir.

Sosyal tesislerde çalıştırılan diğer personel için ödenen ücretler ve bunların sosyal güvenlik pirim ödemeleri burada gösterilir.

630.3 ÜRETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI Gelir elde etmek üzere satılan mal ve hizmetlere ilişkin maliyetler ile tüketilmek üzere edinilen ilk madde ve malzemeler,

satıldıklarında yada tüketildiklerinde bu hesap grubunda giderleştirilir. Doğrudan tüketime yönelik olmayıp, sonucunda satılacak veya üretimi yapan kurum tarafından kullanılacak

olmasına bakılmaksızın nihai mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılarak bu süreç sonrasında kısmen veya tamamen nitelik değiştirecek olan hammaddeler, ara mallar ve

malzemeler ile üretimde kullanılan enerji bedelleri üçüncü ve dördüncü düzeyde özelliklerine göre sınıflandırmaya tabi tutulmuş olup, buna göre ilgili kodlara gider

kaydedileceklerdir.

630 3 1 1 1 Hammadde AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Mal ve hizmet üretimi için gerekli olan un, şeker, çarşaf, temizlik malzemesi benzeri

hammaddelere yapılan giderler, satış yapıldıktan sonra satılan malın maliyeti olarak burada

gösterilir.

630 3 1 2 1Gıda Ürünleri İçecekler ve

Tütün Alımları




Satışı yapılan ticari malların maliyet bedellerinin giderleştirilmesi bu hesaba yazılır.

630 3 1 9 1 Diğer Mal ve Malzeme AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Bu hesap, gelir elde etmek üzere satılan mal ve hizmetlere ilişkin maliyetler ile tüketilmek

üzere edinilen ilk madde ve malzemeler, satıldıklarında yada tüketildiklerinde bu hesap

grubunda giderleştirilir. (Örnek1:Ticari mallar alındığında 153 hesaba borç kaydedilir. Satışı

yapılanlar alış bedeli ile 153 hesabın alacağına bu hesabın borcuna kaydedilir. Örnek 2: idari

ihtiyaçlar için satın alınan kırtasiye malzemeleri alındığında 150 hesaba borç kaydedilir.

Tüketildikleri zaman ise 150 hesaba alacak, bu hesaba borç kaydedilir.)

630 3 2 1 1 Kırtasiye AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Hizmetin gerektirdiği kalem, silgi, zımba teli, toplu iğne, ataç, disket, cd, flash disk, toner,

mürekkep, klasör, dosya, basılı kağıt, defter gibi kırtasiye malzemesi ile benzeri mal ve

malzemelerin alım bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 1 2 Büro Malzemesi AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Doğrudan tüketime yönelik olmayıp kullanım ömürleri bir yıldan fazla olsa bile bedeli bütçe

kanunlarıyla tespit edilecek tutarı geçmeyen büro ihtiyaçlarına ilişkin cetvel, makas, kalem

açacağı, delgeç, zımba gibi her çeşit el aparatı bu bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 2 1 Su AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Belediyelerden, diğer kamu kurumlarından veya piyasadan temin

edilen, içecek amaçlı olmayıp, kullanmaya yönelik olan su tüketim bedelleri ile ilgili

mevzuatına göre abone olunması gerektiği durumlarda ödenecek abone bedelleri bu bölüme

gider kaydedilecektir.

Ancak, ambalajlanmış veya ambalajlanmamış olarak içme amaçlı alınan su bedelleri

ise 03.2.4.02 İçecek Alımları koduna, su sayacı, musluk, batarya vb. malzeme veya teçhizatın

alım giderleri bu bölüme değil niteliğine göre ilgili bölümlerine gider kaydedilecektir.

TÜKETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI Üretim sürecinde kullanılmadan doğrudan tüketime yönelik olarak kullanılan nihai mal ve hizmetler üçüncü ve dördüncü

düzeyde özelliklerine göre sınıflandırmaya tabi tutulmuş olup, buna göre ilgili kodlara gider kaydedileceklerdir.

630 3 2 2 2 Temizlik Malzemesi AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Sabun, deterjan ve temizlikte kullanılan kimyevi maddeler ile bu amaçlarla kullanılmak üzere

alınan (diş macunu, diş fırçası, kova, fırça, paspas gibi) her türlü temizlik madde ve malzeme

alım bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 3 1 Yakacak AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Odun, çıra, kömür, kalorifer yakıtı, doğalgaz, tüp gaz gibi ısıtma ve pişirmeyle ilgili her türlü

madde, malzeme ve yakıtların tüketim bedelleri ile ilgili mevzuatına göre abone olunması

gerektiği durumlarda ödenecek abone ve güvence bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 3 2 Akaryakıt ve Yağ AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Özellikle taşıtlar olmak üzere, her çeşit makineteçhizatın işletmesine yönelik olarak kullanılan

akaryakıtlar, madeni yağlar, antifriz, benzeri tüketim malları ve kimyevi madde alımları bu

bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 3 3 Elektrik AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Hangi amaçla olursa olsun (aydınlatma, ısıtma, soğutma, havalandırma, çalıştırıcı kuvvet vb.)

elektrik tüketim bedelleri ile ilgili mevzuatına göre abone olunması gerektiği durumlarda

ödenecek abone ve güvence bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir.

Ancak, elektrik sayacı, ampul, kablo vb. elektrik malzemesi veya teçhizatın alım

giderleri bu bölüme değil niteliğine göre ilgili bölümlerine gider kaydedilecektir.

630 3 2 3 90 Diğer Enerji AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Yukarıda sayılanlar dışında kalan, jeotermal enerji, nükleer enerji gibi diğer enerji tüketim

bedelleri ile ilgili mevzuatına göre abone olunması gerektiği durumlarda ödenecek abone

bedelleri bu bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 4 1 Yiyecek AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Satış amaçlı olmayan yiyecek alım giderleri burada gösterilecektir.

630 3 2 4 2 İçecek AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Satış amaçlı olmayan içecek alım giderleri burada gösterilecektir.

630 3 2 5 1 Giyecek AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Satış amaçlı olmayan giyecek alım giderleri burada gösterilecektir.

630 3 2 5 2 Spor Malzemeleri AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Bir sporun yapılmasında gerekli veya yardımcı olan her türlü (top, raket, güreş minderi, skor

tabelası, tenis masası, ok, hedef tahtası gibi) mal ve malzeme alımları bu bölüme gider

kaydedilecektir.

630 3 2 6 2 Tıbbi Malzeme ve İlaç AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Kurumların doktorluk, dispanser, revir gibi birimleri ile hastaneler ve diğer sağlık

kuruluşlarında veya hizmet yerlerinde (ecza dolapları dâhil) kullanılmak üzere toptan veya

perakende olarak alınan ilaç, hammadde ve tıbbi malzeme bedelleri ile haşereyle mücadelede

kullanılacak ilaç ve kimyevi maddeler bu bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 6 3 Zirai Malzeme ve İlaç AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Zirai amaçlı olarak kullanılacak olan malzemeler ile zararlılara karşı zirai mücadelede

kullanılacak ilaç ve malzeme alımları bu bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 9 1Bahçe Malzemesi Alımları ile

Yapım ve Bakım Giderleri




Bahçe yapım ve bakımı ile ilgili olarak kullanılan kürek, makas, tırmık, ilaçlama pompası, fide,

fidan, tohum, gübre gibi mal ve malzeme alımları ile bahçe yapım ve bakımı için ihale suretiyle

üçüncü şahıslara yapılan ödemeler bu bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 2 9 90Diğer Tüketim Mal ve

Malzemesi Alımları




Yukarıda sayılan gruplara girmeyen tüketim mal ve malzemesi (ampul, kablo, fiş, duy, priz,

kapı kolu, teleks bobini, teleks şeridi, ambalaj malzemesi, lehim, lehim pastası vb.) alımları bu

bölüme gider kaydedilecektir.

630 3 3 1 1 Yurtiçi Geçici Görev YolluklarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Yurtiçi geçici görev yollukları bu hesapta izlenir.

630 3 4 2 90 Diğer Yasal GiderlerBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Diğer Yasal Giderler

630 3 4 3 1Vergi Ödemeleri ve Benzeri

Giderler




Vergi Ödemeleri ve Benzeri Giderler

630 3 4 3 90Diğer Vergi, Resim ve Harçlar

ve Benzeri Giderler




Diğer Vergi, Resim ve Harçlar ve Benzeri Giderler

Kamu personeli olanlara veya olmayanlara ödenen yurtiçi ve yurt dışı geçici veya sürekli görev yollukları ile yolluk tazminatları ve uluslararası profesör, uzman, memur ve öğrenci

mübadele giderleri yolluklar bölümünde yer alacaktır. Yuriçi görev yollukları bu hesap grubunda izlenir.

Belli bir mal veya hizmet alımı karşılığı olmayan ancak, kamu hizmetlerinin yürütülmesi veya hukuki hakların korunması veya kullanılabilmesi için ödenmesi kanunen zorunlu

tutulan ödemeler bu bölümde yer alacaktır.

630 3 4 4 2Restorasyon ve Yenileme

Giderleri




Restorasyon ve Yenileme Giderleri

630 3 5 1 1Etüt-Proje Bilirkişi Ekspertiz

Giderleri




Etüt-proje bilirkişi ekspertiz giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 1 3 Bilgisayar Hizmeti AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Bilgisayar hizmeti alımları bu hesapta izlenir.

630 3 5 1 4

Müteahhitlik Hizmetleri

(Temizlik Hizmet İhaleleri

Dahil)




Müteahhitlik hizmetleri (temizlik hizmet ihaleleri dahil) bu hesapta izlenir.

630 3 5 1 8Temizlik Hizmet Alım

Giderleri




Temizlik hizmet alım giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 1 9Özel Güvenlik Hizmeti Alım

Giderleri




Özel güvenlik hizmeti alım giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 1 90Diğer Müşavir Firma ve

Kişilere Ödemeler




Diğer müşavir firma ve kişilere ödemeler bu hesapta izlenir.

630 3 5 2 1 Posta ve Telgraf GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Posta ve telgraf giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 2 2Telefon Abonelik ve Kullanım

Ücretleri




Telefon abonelik ve kullanım ücretleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 2 3 Bilgiye Abonelik GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Bilgiye abonelik giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 2 4Haberleşme Cihazları Ruhsat

ve Kullanım Giderleri




Haberleşme cihazları ruhsat ve kullanım giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 2 90 Diğer Haberleşme GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Diğer haberleşme giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 4 1 İlan GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



İlan giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 4 2 Sigorta GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Sigorta giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 5 2 Taşıt Kiralaması GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Taşıt kiralaması giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 5 5Hizmet Binası Kiralama

Giderleri




Hizmet binası kiralama giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 5 90 Diğer Kiralama GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Diğer kiralama giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 9 3 Kurslara Katılma GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Kurslara katılma giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 5 9 90 Diğer Hizmet AlımlarıBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Satılan hizmet maliyetine dahil edilen Diğer hizmet alımları bu hesapta izlenir.

Hizmet alımları bu hesap grubunda izlenir.

Menkul Mal,Gayrimaddi Hak Alım, Bakım Ve Onarım Giderleri Bu Grupta izlenir.

Hane Halkına Yapılan Transferler Bu Grupta İzlenir.

630 3 6 1 1Temsil, Ağırlama, Tören, Fuar,

Organizasyon Giderleri




Temsil, ağırlama, tören, fuar, organizasyon giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 7 1 1Büro ve İşyeri Mal ve

Malzeme Alımları




Büro ve işyeri mal ve malzeme alımları bu hesapta izlenir.

630 3 7 1 2Büro ve İşyeri Makine ve

Techizat Alımları




Büro ve işyeri makine ve techizat alımları bu hesapta izlenir.

630 3 7 1 3Avadanlık ve Yedek Parça

Alımları




Avadanlık ve yedek parça alımları bu hesapta izlenir.

630 3 7 1 4Yangından Korunma

Malzemeleri Alımları




Yangından korunma malzemeleri alımları bu hesapta izlenir.

630 3 7 1 90Diğer Dayanıklı Mal ve

Malzeme Alımları




Diğer dayanıklı mal ve malzeme alımları bu hesapta izlenir.

630 3 7 2 1Bilgisayar Yazılım Alımları ve

Yapımları




Bilgisayar yazılım alımları ve yapımları bu hesapta izlenir.

Sosyal tesisin gelirlerinden bağlı olduğu kuruma ayrılan paylar bu grupta izlenir.

630 3 7 2 90Diğer Gayri Maddi Hak

Alımları




Diğer gayri maddi hak alımları bu hesapta izlenir.

630 3 7 3 1Tefrişat Bakım ve Onarım

Giderleri




Tefrişat bakım ve onarım giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 7 3 2Makine Teçhizat Bakım ve

Onarım Giderleri




Makine teçhizat bakım ve onarım giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 7 3 3Taşıt Bakım ve Onarım

Giderleri




Taşıt bakım ve onarım giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 7 3 4 İş Makinası Onarım GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



İş makinası onarım giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 7 3 90Diğer Bakım ve Onarım

Giderleri




Diğer bakım ve onarım giderleri bu hesapta izlenir.

630 3 8 3 1Sosyal Tesis Bakım ve Onarımı

Giderleri




Sosyal tesis bakım ve onarımı giderleri bu hesapta izlenir.

Transferler

630 5 1 9 90 DiğerBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



Bir sosyal tesisten diğer bir sosyal tesise yardım için transfer niteliğinde yapılan aktarmalar

bu hesapta izlenir.

630 5 4 7 90DİĞER SOSYAL AMAÇLI

YARDIMLAR




Bireylere yapılan sosyal amaçlı yardımlar bu hesapta izlenir.

630 5 8 1 1GENEL BÜTÇEYE VERİLEN

PAYLAR




Genel bütçeye verilen paylar bu hesapta izlenir.

630 5 8 5 1İl Özel İdarelerine Ayrılan

Paylar




İl özel idarelerine ayrılan paylar bu hesapta izlenir.

630 5 8 5 2Büyükşehir Belediyelere

Ayrılan Paylar




Büyükşehir belediyelerine ayrılan paylar bu hesapta izlenir.

630 5 8 5 3Diğer Belediyelere Ayrılan

Paylar




Diğer belediyelere ayrılan paylar bu hesapta izlenir.

630 5 8 9 50Üst Komutanlığa Verilen

Paylar




Merkezdeki sosyal tesisler için oluşturulan fona sosyal tesislerin aktardıkları tutarlar bu

hesapta izlenir.

630 12 3 1 1 Mal Satış GelirleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



İade edilen mallar bu hesapta izlenir.

630 12 3 1 2 Hizmet GelirleriBorç (Düzeltme kayıtları dışında,



İade edilen hizmet satışları bu hesapta izlenir.

İADELER

Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Giderleri Bu Grupta İzlenir.

Hane Halkına Yapılan Transferler Bu Grupta İzlenir.

Gelirlerden Ayrılan Paylar Bu Grupta İzlenir.

630 13 1 3 0Tesis, Makine Ve Cihazların

Amortisman Giderleri




Tesis, makine ve cihazların amortisman giderleri bu hesapta izlenir.

630 13 1 4 0Taşıtların Amortisman

Giderleri




Taşıtların amortisman giderleri bu hesapta izlenir.

630 13 1 5 0Demirbaşların Amortisman

Giderleri




Demirbaşların amortisman giderleri bu hesapta izlenir.

630 13 2 1 0 Haklar Amortisman GiderleriBorç (Düzeltme kayıtları

dışında, KBS'ye bu hesabın

alacak tutarı sıfır girilmelidir.)

Hakların amortisman giderleri bu hesapta izlenir.

630 13 2 4 0Özel Maliyet Amortisman

Giderleri

Borç (Düzeltme kayıtları



Özel maliyet amortisman giderleri bu hesapta izlenir.

630 13 3 0 0Diğer Duran Varlıkların

Amortisman Giderleri




Duran varlıkların amortisman giderleri bu hesapta izlenir.

630 99 99 0 0Yukarıda Tanımlanmayan

Diğer Giderler




Yukarıda tanımlanmayan diğer giderler bu hesapta izlenir.

Diğer Giderler Bu Grupta İzlenir.

ks malİ İstatİstİk sosyal tesİsler dÖnÜŞÜm reh erİ · 2014-04-29 · 152 0 0 0 0 mamuller...

Documents