kikindski mlin ad izvestaj o poslovanju za...kikindski mlin a-d. kikindabilans stanja na dan 31....
TRANSCRIPT
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA Napomene uz finansijske izveštaje za poslovnu 2015. godinu
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
1
1. OPŠTE INFORMACIJE
Kikindski mlin a.d. Kikinda (u daljem tekstu „Društvo“) je osnovan 1862. godine. Društvo je organizovano kao otvoreno akcionarsko društvo i registrovano je kod Agencije za privredne registre. Akcijama Društva se od 24. novembra 2004. godine trguje na Beogradskoj berzi.
Osnovna delatnost Društva je proizvodnja mlinskih proizvoda. Sedište Društva je u Kikindi, ulica Svetozara Miletića br. 198. Matični broj Društva je 08021694, a poreski identifikacioni broj 100508941. Finansijski izveštaji za poslovnu 2015. godinu odobreni su od strane rukovodstva Društva dana 29. marta 2016. godine.
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA Osnove za sastavljanje finansijskih izveštaja Finansijski izveštaji Društva su sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu (Službeni glasnik RS, br. 62/2013) i drugim računovodstvenim propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji.
Na osnovu važećih računovodstvenih propisa, pravna lica i preduzetnici u Republici Srbiji su u obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vrše u skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i prikazivanje finansijskih izveštaja („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda. Prevod Okvira, MRS, MSFI i tumačenja, izdatih od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja, utvrđuje se rešenjem Ministra finansija i objavljuje u Službenom glasniku RS. Međutim, do datuma sastavljanja finansijskih izveštaja za 2015. godinu nisu prevedene niti objavljene sve važeće promene u standardima i tumačenjima. Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja Društvo nije u potpunosti primenilo MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra 2015. godine. Imajući u vidu materijalno značajne efekte koje odstupanja računovodstvenih propisa Republike Srbije od MSFI i MRS mogu da imaju na realnost i objektivnost finansijskih izveštaja Društva, priloženi finansijski izveštaji se ne mogu smatrati finansijskim izveštajima sastavljenim u saglasnosti sa MSFI i MRS. Prezentacija finansijskih izveštaja Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Službeni glasnik RS, br. 114/2006, 119/2008, 2/2010, 101/2012, 118/2012, 3/2014, 95/2014 i 144/2014).
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
2
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA (NASTAVAK) Prezentacija finansijskih izveštaja (nastavak)
Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD), osim ukoliko nije drugačije navedeno. Dinar predstavlja zvaničnu izveštajnu valutu u Republici Srbiji. Računovodstveni metod Finansijski izveštaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti, osim ukoliko MSFI ne zahtevaju drugačiji osnov vrednovanja na način opisan u značajnim računovodstvenim politikama. Načelo stalnosti poslovanja
Finansijski izveštaji Društva sastavljeni su na osnovu načela stalnosti poslovanja.
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrednosti, odnosno po ceni koštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost uvećana za sve troškove koji se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje funkcionalne pripravnosti. Nakon početnog priznavanja nekretnine se mere po revalorizovanoj (procenjenoj) vrednosti, koja predstavlja njihovu fer vrednost na dan revalorizacije (procene), umanjenu za kumuliranu ispravku vrednosti po osnovu amortizacije i za eventualne kumulirane gubitke po osnovu umanjenja vrednosti. Nakon početnog priznavanja postrojenja i oprema se vrednuju po njihovoj nabavnoj vrednosti umanjenoj za ukupnu eventualnu akumuliranu amortizaciju i ukupne eventualne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrednosti. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se izračunava primenom proporcionalne metode u toku procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava, uz primenu sledećih stopa:
Građevinski objekti 2,5% Proizvodna oprema 10,0%-15,0% Transportna sredstva 14,3% Računarska oprema 20,0% Nameštaj 20,0% Telekomunikaciona oprema 20,0% Ostala oprema 10,0%-20,0%
Obračun amortizacije počinje od narednog meseca u odnosu na mesec u kojem je sredstvo stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se revidiraju svake godine radi obračuna amortizacije koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali nameravani vek njihovog korišćenja.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
3
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak) Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva (kao razlika između neto prodajne vrednosti i knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovarajućeg perioda. Zalihe
Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni koštanja, ili neto prodajnoj vrednosti, u zavisnosti koja je niža. Nabavna vrednost uključuje vrednost po fakturi dobavljača, uvozne dažbine, transportne troškove i druge zavisne troškove nabavke. Cena koštanja obuhvata troškove direktnog materijala, direktnog rada i indirektne troškove proizvodnje. Troškovi su uključeni u cenu koštanja na bazi normalnog stepena iskorišćenosti kapaciteta, ne uključujući troškove kamata. Neto prodajna vrednost predstavlja vrednost po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim uslovima poslovanja, nakon umanjenja za troškove prodaje. Obračun izlaza zaliha utvrđuje se metodom prosečne ponderisane cene. Umanjenje vrednosti imovine
Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrednost svoje materijalne i nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu umanjenja vrednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće proceniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to sredstvo pripada.
Nadoknadiva vrednost je neto prodajna cena ili vrednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Za potrebe procene vrednosti u upotrebi, procenjeni budući novčani tokovi diskontuju se do sadašnje vrednosti primenom diskontne stope pre oporezivanja koja odražava sadašnju tržišnu procenu vremenske vrednosti novca za rizike specifične za to sredstvo.
Ako je procenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od knjigovodstvene vrednosti, onda se knjigovodstvena vrednost tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa revalorizacije, priznaje se u okviru ostalog sveobuhvatnog rezultata.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
4
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Finansijski instrumenti
Klasifikacija finansijskih instrumenata
Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja, kratkoročne finansijske plasmane i gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u neku od sledećih kategorija: sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha, investicije koje se drže do dospeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju finansijskih sredstava prilikom inicijalnog priznavanja. Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze, obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze. Društvo klasifikuje finansijske obaveze u dve kategorije: obaveze po fer vrednosti kroz bilans uspeha i ostale finansijske obaveze.
Metod efektivne kamate
Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrednosti finansijskog sredstva ili finansijske obaveze i raspodele prihoda od kamate i rashoda od kamate tokom određenog perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tačno diskontuje buduće gotovinske isplate ili primanja tokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili gde je prikladno, tokom kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze. Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumevaju se novac u blagajni, sredstva na tekućim i deviznim računima kao i kratkoročni depoziti do tri meseca koje je moguće lako konvertovati u gotovinu i koji su predmet beznačajnog rizika od promene vrednosti. Krediti (zajmovi) i potraživanja
Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja sa fiksnim ili odredivim plaćanjima koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti (zajmovi) i potraživanja. Krediti i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamate, umanjenoj za umanjenje vrednosti po osnovu obezvređenja. Prihod od kamate se priznaje primenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, gde priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno.
Umanjenja vrednosti finansijskih sredstava
Na dan svakog bilansa stanja, Društvo procenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do umanjenja vrednosti finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim sredstava iskazanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha). Obezvređenje finansijskih sredstava se vrši kada postoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva, procenjeni budući novčani tokovi sredstava izmenjeni.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
5
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Finansijski instrumenti (nastavak)
Umanjenja vrednosti finansijskih sredstava (nastavak)
Obezvređenje (ispravka vrednosti) potraživanja vrši se indirektno za iznos dospelih potraživanja koja nisu naplaćena u određenom periodu od datuma dospeća za plaćanje, a direktno ako je nemogućnost naplate izvesna i dokumentovana. Promene na računu ispravke vrednosti potraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspeha. Naplata otpisanih potraživanja knjiži se u bilansu uspeha kao ostali prihod.
Ostale finansijske obaveze
Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer vrednosti primljenih sredstava, umanjene za troškove transakcije.
Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspeha obračunskog perioda.
Rezervisanja
Rezervisanja se priznaju i vrše kada Društvo ima sadašnju obavezu (zakonsku ili ugovorenu), koja je rezultat prošlih događaja, i kada je verovatno da će odliv resursa koji stvaraju ekonomske dobiti biti potreban da se izmiri obaveza i kada se iznos obaveze može pouzdano proceniti. Rezervisanja se priznaju za buduće poslovne gubitke. Rezervisanja se vrednuju po sadašnjoj vrednosti očekivanih novčanih odliva, uz primenu diskontne stope pre oporezivanja koja odražava postojeće tržišne uslove i eventualne specifične rizike povezane sa potencijalnom obavezom za koje se priznaje rezervisanje. Povećanje rezervisanja usled proteka vremena se priznaje kao rashod po osnovu kamata.
Porez na dobitak
Tekući porez
Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o oporezivanju Republike Srbije. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primenom poreske stope od 15% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspeha koji se koriguje za stalne razlike koje su definisane propisima o oporezivanju Republike Srbije. Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
6
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK) Porez na dobitak (nastavak)
Odloženi porez
Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansu stanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrednosti sredstva i obaveza u finansijskim izveštajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u izračunavanju oporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike, dok se odložena poreska sredstva priznaju u meri u kojoj je verovatno da će oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika.
Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primenjivati u periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se knjiži na teret ili u korist bilansa uspeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se knjiže direktno u korist ili na teret ostalog sveobuhvatnog rezultata, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru ostalog sveobuhvatnog rezultata.
Primanja zaposlenih
Porezi i doprinosi na zarade i naknade zarada
U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je u obavezi da plaća doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po ovim osnovama.
Otpremnine
U skladu sa Zakonom o radu i Kolektivnim ugovorom, Društvo ima obavezu da zaposlenom isplati otpremninu prilikom odlaska u penziju u iznosu dve prosečne zarade ostvarene u Republici Srbiji u mesecu koji prethodi mesecu odlaska u penziju. Društvo je izvršilo aktuarsku procenu sadašnje vrednosti ove obaveze i formiralo odgovarajuće rezervisanje po tom osnovu. Lizing
Lizing se klasifikuje kao finansijski lizing u svim slučajevima kada se ugovorom o lizingu na Društvo prenose svi rizici i koristi koje proizilaze iz vlasništva nad sredstvima. Svaki drugi lizing se klasifikuje kao operativni lizing.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
7
3. PREGLED ZNAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Lizing (nastavak)
Sredstva koja se drže po ugovorima o finansijskom lizingu se priznaju u bilansu stanja Društva u visini sadašnjih minimalnih rata lizinga utvrđenih na početku perioda lizinga. Odgovarajuća obaveza prema davaocu lizinga se uključuje u bilans stanja kao obaveza po finansijskom lizingu. Sredstva koja se drže na bazi finansijskog lizinga amortizuju se tokom perioda korisnog veka trajanja ili perioda zakupa, u zavisnosti od toga koji je od ova dva perioda kraći.
Zakupi kod kojih zakupodavac zadržava značajniji deo rizika i koristi od vlasništva klasifikuju se kao operativni lizing. Plaćanja po osnovu ugovora o operativnom lizingu priznaju se u bilansu uspeha ravnomerno kao trošak tokom perioda trajanja lizinga. Prihodi i rashodi Prihodi od prodaje robe, proizvoda i izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspeha pod uslovom da su svi rizici i koristi prešli na kupca. Prihodi od prodaje se evidentiraju u momentu isporuke robe i proizvoda ili izvršenja usluge. Prihodi se iskazuju po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za odobrene popuste i porez na dodatu vrednost.
Rashodi se obračunavaju po načelu uzročnosti prihoda i rashoda.
Preračunavanje strane valute
Poslovne promene nastale u stranoj valuti su preračunate u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza, koji je važio na dan poslovne promene. Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza za taj dan. Neto pozitivne ili negativne kursne razlike, nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti, knjižene su u korist ili na teret bilansa uspeha.
Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije.
Troškovi pozajmljivanja
Troškovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troškove koji nastaju u vezi sa pozajmljivanjem sredstava. Troškovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju, izgradnji ili izradi sredstva koje se osposobljava za upotrebu, uključuju se u nabavnu vrednost ili cenu koštanja tog sredstva. Ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u kome su nastali.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
8
4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE
Sastavljanje finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Društva da vrši procene i donosi pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrednosti sredstava i obaveza i obelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na prethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim informacijama na dan sastavljanja finansijskih izveštaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procenjenih iznosa. Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtevaju vršenje procene i donošenje pretpostavki predstavljena su u daljem tekstu:
Korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme Društvo procenjuje preostali korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake poslovne godine. Procena korisnog veka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenim tehnološkim napretkom i promenama ekonomskih i industrijskih faktora. Ukoliko se sadašnja procena razlikuje od prethodnih procena, promene u poslovnim knjigama Društva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 „Računovodstvene politike, promene računovodstvenih procena i greške“. Ove procene mogu da imaju materijalno značajan efekat na knjigovodstvenu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme kao i na iznos amortizacije tekućeg obračunskog perioda. Umanjenje vrednosti imovine Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrednosti materijalne i nematerijalne imovine i procenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrednosti nekog sredstva. Prilikom procenjivanja umanjenja vrednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno dodeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promene u dodeljivanju jedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu vrednost odnosne imovine. Ispravka vrednosti potraživanja Ispravka vrednosti sumnjivih i spornih potraživanja je izvršena na osnovu procenjenih gubitaka usled nemogućnosti kupaca da ispune svoje obaveze. Procena rukovodstva je zasnovana na starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca i promenama u postojećim uslovima prodaje. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju kupaca i očekivanoj budućoj naplati. Promene u uslovima poslovanja, delatnosti ili okolnostima vezanim za određene kupce mogu da imaju za posledicu korekciju ispravke vrednosti sumnjivih i spornih potraživanja obelodanjene u priloženim finansijskim izveštajima.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
9
4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE (NASTAVAK)
Ispravka vrednosti zastarelih zaliha i zaliha sa usporenim obrtom Društvo vrši ispravku vrednosti zastarelih zaliha kao i zaliha sa usporenim obrtom. Pored toga, određene zalihe Društva vrednovane su po njihovoj neto prodajnoj vrednosti. Procena neto prodajne vrednosti zaliha izvršena je na osnovu najpouzdanijih raspoloživih dokaza u vreme vršenja procene. Ova procena uzima u obzir očekivano kretanje cene i troškova u periodu nakon datuma bilansa stanja i njena realnost zavisi od budućih događaja koji treba da potvrde uslove koji su postojali na dan bilansa stanja.
5. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
u hiljadama RSD Zemljište i
građevinski objekti
Oprema
Avansi i sredstva u
pripremi
Ukupno
Nabavna vrednost 1. januar 2014. godine 1.996.426 424.796 - 2.421.222 Nabavke u toku godine - - 30.102 30.102 Prenosi 11.373 18.729 (30.102) - Otuđenja i rashodovanja - (21.298) - (21.298)
31. decembar 2014. godine 2.007.799 422.227 - 2.430.026
1. januar 2015. godine 2.007.799 422.227 - 2.430.026 Nabavke u toku godine 17.291 17.291 Prenosi 7.812 8.965 (16.777) - Efekti procene 5.504 - - 5.504 Ostala povećanja 384 - - 384 Otuđenja i rashodovanja - (20.959) - (20.959)
31. decembar 2015. godine 2.021.499 410.233 514 2.432.246
Ispravka vrednosti 1. januar 2014. godine 657.275 355.141 - 1.012.416 Amortizacija 48.143 21.014 - 69.157 Otuđenja i rashodovanja - (9.507) - (9.507)
31. decembar 2014. godine 705.418 366.648 - 1.072.066
1. januar 2015. godine 705.418 366.648 - 1.072.066 Amortizacija 48.344 11.293 - 59.637 Otuđenja i rashodovanja - (17.599) - (17.599)
31. decembar 2015. godine 753.762 360.342 - 1.114.104
Sadašnja vrednost 31. decembar 2015. godine 1.267.737 49.891 514 1.318.142
31. decembar 2014. godine 1.302.381 55.579 - 1.357.960
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
10
5. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
Društvo je angažovalo nezavisne procenjivanče preduzeća Vision Consulting, Beograd da izvrše procenu zemljišta na dan 31. decembra 2015. godine. Procena je izvršena primenom metoda uporedivih cena. Neto efekti procene zemljišta u iznosu od 5.504 hiljade RSD knjiženi su u korist revalorizacionih rezervi i odloženih poreskih obaveza u iznosu od 4.677 hiljada RSD, odnosno 827 hiljada RSD.
6. DUGOROČNA POTRAŽIVANJA
Dugoročna potraživanja iskazana na dan 31. decembra 2015. godine u iznosu od 83.240 hiljada RSD (2014. godine – 92.132 hiljade RSD) u celosti se odnose na dugoročna potraživanja od kupaca u zemlji. Prema planu reorganizacije i rešenju suda, potraživanja dospevaju na naplatu u roku od 6 godina, bez kamate.
7. ZALIHE
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Materijal 312.537 502.097 Nedovršena proizvodnja 32.993 24.674 Gotovi proizvodi 31.691 36.740 Alat i inventar 25.336 11.164 Rezervni delovi 6.563 6.175 Roba 1.664 - Dati avansi: - povezana pravna lica 242.766 - - u zemlji 18.234 2.601
671.784 583.451 Minus: ispravka vrednosti (3.414) (6.410)
668.370 577.041
8. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Kupci u zemlji: - povezana pravna lica 152.565 266.655 - ostala pravna lica 150.674 120.923 Kupci u inostranstvu: - povezana pravna lica 56.930 146.901 - ostala pravna lica 125.471 124.698
485.640 659.177 Minus: ispravka vrednosti (170.019) (170.159)
315.621 489.018
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
11
8. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE (NASTAVAK) U skladu sa poslovnom politikom, svoje proizvode, robu i usluge Društvo prodaje na odloženi rok koji u proseku iznosi 60 dana. Starosna struktura potraživanja na dan 31. decembra 2015. i 2014. godine predstavljena je na sledeći način:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
0-30 dana 294.906 293.628 30-60 dana 1.663 82.178 60-90 dana 1.335 79.477 90-180 dana 2.192 25.329 180-360 dana 90 1.167 preko 360 dana 185.454 177.398
485.640 659.177
Na dospela potraživanja Društvo ne vrši obračun zatezne kamate. Naplata potraživanja nije obezbeđena teretom na imovinu dužnika ili jemstvom trećeg lica. Promene na ispravci vrednosti potraživanja za 2015. i 2014. godinu su bile sledeće:
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Stanje na početku godine 170.159 149.667 Nove ispravke u toku godine 3 15.978 Kursne razlike 640 6.056 Naplata prethodno ispravljenih potraživanja (58) - Direktan otpis potraživanja (725) (1.542)
Stanje na kraju godine 170.019 170.159
9. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Robni krediti: - povezana pravna lica 423 - - u zemlji 17.183 - Tekuća dospeća dugoročnih kredita 15.117 17.182
32.723 17.182
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
12
10. OSNOVNI KAPITAL
Osnovni kapital Društva iskazan na dan 31. decembra 2015. i 2014. godine u iznosu od 447.901 hiljadu RSD čini 34.035 običnih akcija, pojedinačne nominalne vrednosti od 13.160 RSD. Stanje kapitala registrovano je kod Agencije za privredne registre. Struktura osnovnog kapitala Društva data je u narednom pregledu:
2015. 2014.
Broj akcija % učešća Broj akcija % učešća
Dijamant a.d. Zrenjanin 24.600 72,3% 24.600 72,3% Frikom d.o.o. Beograd 8.157 23,9% 8.157 23,9% Akcionarski fond a.d. Beograd 25 0,1% 1.274 3,7% Ostali 361 1,1% 4 0,1% Otkupljene sopstvene akcije 892 2,6% - -
34.035 100,0% 34.035 100,0%
11. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE
Odložena poreska sredstva i obaveze na dan 31. decembra 2015. i 2014. godine odnose se na privremene razlike po sledećim pozicijama:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Odložene poreske obaveze: Nekretnine, postrojenja i oprema 120.771 125.797
120.771 125.797
Odložena poreska sredstva:
Dugoročna rezervisanja 509 -
509 -
120.262 125.797
12. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Kratkoročni krediti: - povezana pravna lica 497.392 148.279 - u zemlji 225.877 544.312
723.269 692.591
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
13
12. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (NASTAVAK)
Obaveze Društva po osnovu kratkoročnih kredita na dan 31. decembra 2015. godine u iznosu od 723.269 hiljada RSD (2014. godine – 692.591 hiljadu RSD) se odnose na sredstva odobrena od strane povezanih pravnih lica i poslovnih banaka za održavanje likvidnosti.
Fiksne kamatne stope na odobrena sredstva na dan bilansa stanja iznose 4,75% godišnje i 5,50% godišnje, dok varijabilne kamatne stope iznose 3M Euribor+6,00% godišnje i 3M Euribor+6,95% godišnje (2014. godine – fiksne kamatne stope se kreću u rasponu od 7,50% godišnje do 9,80% godišnje, dok varijabilna kamatna stopa iznosi 3M EURIBOR+7,25% godišnje).
Celokupan iznos kratkoročnih finansijskih obaveza na dan bilansa stanja denominiran je u EUR.
13. OBAVEZE IZ POSLOVANJA
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Dobavljači u zemlji: - povezana pravna lica 11.492 2.204 - ostala pravna lica 102.448 64.882 Dobavljači u inostranstvu: - povezana pravna lica 310 196.263 - ostala pravna lica 496 2.012 Ostale obaveze iz poslovanja 60.813 -
175.559 265.361
14. PRIHODI OD PRODAJE ROBE
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Prihodi od prodaje robe u zemlji: - povezana pravna lica 12.803 162.708 - ostala pravna lica 398.236 446.801 Prihodi od prodaje robe u inostranstvu: - povezana pravna lica 356.891 342.493 - ostala pravna lica 1.110 -
769.040 952.002
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
14
15. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga u zemlji: - povezana pravna lica 548.397 636.882 - ostala pravna lica 231.216 293.423 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga u inostranstvu: - povezana pravna lica 224.404 292.309 - ostala pravna lica 82.502 105.252
1.086.519 1.327.866
16. TROŠKOVI MATERIJALA
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Troškovi materijala za izradu 734.354 680.274 Troškovi pomoćnog materijala 61.825 69.166 Troškovi rezervnih delova 3.117 2.778 Troškovi režijskog materijala 256 8
799.552 752.226
17. TROŠKOVI ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Troškovi bruto zarada 92.349 122.171 Troškovi otpremnina 6.265 22.677 Troškovi poreza i doprinosa na zarade na teret poslodavca 16.448 21.627 Troškovi naknada po ugovorima 6.715 4.549 Ostali lični rashodi 6.468 12.377
128.245 183.401
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
15
18. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Troškovi transportnih usluga 27.305 15.407 Troškovi usluga održavanja 6.435 8.480 Troškovi reklame i propagande 3.876 5.155 Troškovi zakupnina 2.810 18.808 Troškovi špediterskih usluga 1.728 2.122 Troškovi ostalih usluga 2.328 3.669
44.482 53.641
19. NEMATERIJALNI TROŠKOVI
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Troškovi intelektualnih usluga 3.455 7.381 Troškovi poreza i doprinosa 6.772 7.293 Troškovi fito uverenja i mikrobioloških analiza 4.767 7.257 Troškovi usluga deratizacije i fumigacije 3.448 6.269 Troškovi premije osiguranja 3.132 4.843 Troškovi platnog prometa 1.660 2.498 Administrativni i sudski troškovi 1.482 2.458 Troškovi revizije, akrediticije i sertifikacije 2.085 2.289 Ostali nematerijalni troškovi 8.801 10.715
35.602 51.003
20. FINANSIJSKI RASHODI
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Rashodi kamata: - povezana pravna lica 35.558 7.065 - ostala pravna lica 21.863 65.229 Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 2.271 47.046 Negativne kursne razlike: - povezana pravna lica 11.065 12.903 - ostala pravna lica 2.784 1.668 Ostali finansijski rashodi 971 1.691
74.512 135.602
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
16
21. POREZ NA DOBITAK
Komponente poreza na dobitak
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Tekući poreski rashod (29) - Odloženi poreski prihod 6.231 9.579
6.202 9.579
Usaglašavanje gubitka pre oporezivanja i poreske osnovice
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Gubitak pre oporezivanja (23.251) (101.919) Kapitalni dobici 196 - Korekcije za stalne razlike 22.735 30.601 Korekcija za privremene razlike: - računovodstvena i poreska amortizacija 39.935 49.080 - ispravka vrednosti potraživanja - - - obezvređenje imovine 4.098 2.886 - dugoročna rezervisanja (2.736) 3.113 - obaveze po osnovu javnih prihoda (421) 412
Poreska osnovica/(poreski gubitak) 40.556 (15.827) Umanjenje po osnovu poreskih gubitaka (40.556) -
Umanjena poreska osnovica - -
Kapitalni dobici 196 - Obračunati porez – 15% 29 -
Tekući porez 29 -
Preneti poreski gubici
Neiskorišćeni poreski gubici na dan 31. decembra 2015. godine iznose 60.640 hiljada RSD (2014. godine – 102.361 hiljadu RSD) i mogu biti iskorišćeni u periodu od jedne do pet godina.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
17
21. POREZ NA DOBITAK (NASTAVAK)
Neiskorišćeni poreski krediti
Pregled neiskorišćenih poreskih kredita i rokovi do kada mogu da budu iskorišćeni prikazani su kao što sledi:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
do jedne godine 2.191 980 od jedne do pet godina - 2.191 od pet do deset godina 3.976 3.976
6.167 7.147
22. GUBITAK PO AKCIJI
Društvo izračunava gubitak po akciji kao odnos neto gubitka iz kontinuiranog poslovanja koji pripada akcionarima koji poseduju obične akcije i ponderisanog prosečnog broja običnih akcija u opticaju za period, ne uzimajući u obzir sopstvene akcije stečene u toku godine od strane Društva.
Proračun gubitka po akciji izvršen je na osnovu sledećih podataka:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Gubitak tekuće godine (17.049) (92.340)
Ponderisani broj običnih akcija 33.566 34.035
23. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA
U okviru svojih redovnih poslovnih aktivnosti Društvo obavlja transakcije sa povezanim licima. U toku 2015. i 2014. godine obavljene su sledeće transakcije sa povezanim pravnim licima:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
PRIHODI OD PRODAJE Prihodi od prodaje robe: - matično društvo 9.029 12.998 - ostala povezana pravna lica 360.665 492.203 Prihodi od prodaje proizvoda i usluga: - matično društvo 93.916 92.992 - ostala povezana pravna lica 678.885 836.199
1.142.495 1.434.392
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
18
23. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA (NASTAVAK)
u hiljadama RSD 2015. 2014.
FINANSIJSKI PRIHODI - matično društvo 1.180 - - ostala povezana pravna lica 13.304 29.267
14.484 29.267
OSTALI POSLOVNI PRIHODI - matično društvo 2.265 9.293
2.265 9.293
OSTALI PRIHODI - ostala povezana pravna lica 48 -
48 -
NABAVKE - matično društvo 123.167 20.426 - ostala povezana pravna lica 161.994 591.786
285.161 612.212
FINANSIJSKI RASHODI - matično društvo 14.280 14.507 - ostala povezana pravna lica 32.343 5.461
46.623 19.968
POTRAŽIVANJA I PLASMANI Dati avansi dobavljačima: - ostala povezana pravna lica 242.766 - Potraživanja od kupaca: - matično društvo 28.227 39.834 - ostala povezana pravna lica 181.268 373.722 Kratkoročni finansijski plasmani: - matično društvo 423 -
452.684 413.556
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
19
23. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA (NASTAVAK)
u hiljadama RSD 2015. 2014.
OBAVEZE Kratkoročne finansijske obaveze: - matično društvo 243.252 148.279 - ostala povezana pravna lica 254.140 - Obaveze prema dobavljačima: - matično društvo 10.197 292 - ostala povezana pravna lica 1.605 198.175
509.194 346.746
Ključno rukovodstvo Društva čine direktori i članovi Nadzornog odbora. Naknade plaćene ili plative ključnom rukovodstvu po osnovu njihovog rada prikazane su u tabeli koja sledi:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Zarade i bonusi 5.902 6.508
5.902 6.508
24. INFORMACIJE O SEGMENTIMA
Segmenti poslovanja predstavljaju komponente Društva koje ostvaruju prihode i rashode, čije poslovne rezultate redovno pregleda rukovodstvo Društva i za koje postoje raspoložive zasebne finansijske informacije.
Rukovodstvo Društva je organizovalo poslovanje sa stanovišta svojih proizvoda i usluga. U tom kontekstu, postoje tri segmenta poslovanja.
Kratak opis proizvoda i usluga svakog od segmenata o kome se izveštava je sledeći:
• segment 1 - proizvodnja pšenice;
• segment 2 - proizvodnja testenine;
• segment 3 - prodaja i skladištenje robe.
Računovodstvene politike primenjene prilikom sastavljanja finansijskih informacija o segmentima o kojima se izveštava su identične računovodstvenim politikama Društva obelodanjenim u napomeni 3 uz finansijske izveštaje.
Informacije o segmentima o kojima se izveštava su date u nastavku teksta. Iznosi za prethodnu godinu su reklasifikovani u skladu sa MSFI 8 „Segmenti poslovanja“.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
20
24. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (NASTAVAK)
Prihodi i rezultat
u hiljadama RSD Prihodi po segmentima Rezultat po segmentima
2015. 2014. 2015. 2014.
Proizvodnja pšenice 973.034 1.220.689 41.422 (57.204)Proizvodnja testenine 93.902 97.825 15.107 (5.757)Prodaja i skladištenje robe 788.623 961.354 35.916 152.638
1.855.559 2.279.868 92.445 89.677
Ostali poslovni prihodi 7.963 3.781 Ostali poslovni rashodi (80.084) (105.878)Finansijski prihodi 21.429 39.404 Finansijski rashodi (74.512) (135.602)Ostali prihodi 13.759 32.634 Ostali rashodi (4.251) (25.935)
Rezultat pre oporezivanja (23.251) (101.919)
Prihodi po segmentima prikazani u prethodnoj tabeli u potpunosti se odnose na prihode ostvarene od eksternih kupaca. U toku 2015. i 2014. godine nije bilo interne realizacije.
Rezultat po segmentima predstavlja dobitak svakog segmenta pre raspodele ostalih poslovnih prihoda, finansijskih prihoda, finansijskih rashoda, ostalih prihoda, ostalih rashoda i poreza na dobitak. Ovakav rezultat predstavlja meru koja se dostavlja rukovodstvu Društva u svrhu donošenja odluke o alociranju resursa tom segmentu i ocenjivanju njegovih performansi.
Imovina
Imovina segmenata na dan bilansa stanja data je u pregledu koji sledi:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Proizvodnja pšenice 1.043.921 1.072.782 Proizvodnja testenine 168 7.807 Prodaja i skladištenje robe 63.150 75.767
Ukupna imovina po segmentima 1.107.239 1.156.356 Imovina koja se ne može raspodeliti po segmentima 1.343.871 1.435.507
Ukupna imovina 2.451.110 2.591.863
Zajednički korišćena imovina alocirana je na osnovu prihoda ostvarenog od strane svakog segmenta, odnosno broja zaposlenih u svakom od segmenata koji koriste zajedničku imovinu.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
21
24. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (NASTAVAK)
Imovina koja se ne može raspodeliti nije alocirana po segmentima jer se njom upravlja na nivou Društva.
Informacije o prihodima od prodaje
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Brašno T – 500 446.677 604.826 Žitarice 678.880 806.381 Brašno T – 400 221.858 260.772 Usluga skladištenja 27.546 33.697 Ostali proizvodi i usluge 480.598 574.192
1.855.559 2.279.868
Geografske informacije o prihodima od prodaje
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Srbija bez Kosova 1.190.643 1.539.559 Hrvatska 356.746 353.782 Bosna i Hercegovina 264.442 317.725 Crna Gora 30.226 37.442 Ostale zemlje 13.502 31.360
1.855.559 2.279.868
Informacije o najvećim kupcima
U okviru prihoda od prodaje segmenata Proizvodnja pšenice i Proizvodnja testenine iskazanih u iznosu od 973.034 hiljade RSD (2014. godine – 1.220.689 hiljada RSD), odnosno 93.902 hiljade RSD (2014. godine – odnosno 97.825 hiljada RSD) uključeni su prihodi u iznosu od 399.039 hiljada RSD (2014. godine – 422.587 hiljada RSD) od najvećeg kupca Društva.
25. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA
Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima
Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišnom riziku, kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Program upravljanja finansijskim rizicima Društva je usmeren na nemogućnost predviđanja događaja na finansijskim tržištima i teži minimiziranju mogućih negativnih efekata na finansijske performanse Društva.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
22
25. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima (nastavak)
Društvo ne koristi nikakve finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje iz razloga što takvi instrumenti nisu u širokoj upotrebi, niti postoji organizovano tržište takvih instrumenata u Republici Srbiji. Tržišni rizik
Tržišni rizik se odnosi na rizik da određene promene tržišnih cena, kao što su promene kurseva stranih valuta i promena kamatnih stopa, mogu da utiču na visinu prihoda Društva ili vrednost njegovih finansijskih instrumenata. Zadatak upravljanja tržišnim rizicima jeste da se upravlja i kontroliše izloženost tržišnim rizicima u okviru prihvatljivih pokazatelja, uz optimizaciju prinosa Društva.
Devizni rizik
Izloženost Društva deviznom riziku prvenstveno se odnosi na ostale dugoročne finansijske plasmane, kratkoročne finansijske plasmane, potraživanja, gotovinu i gotovinske ekvivalente, dugoročne kredite, ostale dugoročne obaveze, kratkoročne finansijske obaveze i obaveze iz poslovanja denominirane u stranoj valuti. Knjigovodstvena vrednost monetarnih sredstava i obaveza Društva u stranim valutama na dan izveštavanja je sledeća:
u hiljadama RSD
Imovina Obaveze
2015. 2014. 2015. 2014.
EUR 167.624 260.917 786.079 894.300
167.624 260.917 786.079 894.300
Na osnovu obelodanjene strukture monetarne imovine i obaveza u stranim valutama evidentno je da je Društvo pre svega osetljivo na promene deviznog kursa EUR. U sledećoj tabeli prikazana je osetljivost Društva na apresijaciju i depresijaciju RSD za 10% u odnosu na EUR. Stopa osetljivosti od 10% predstavlja procenu rukovodstva Društva u pogledu mogućih promena kursa RSD u odnosu na EUR.
u hiljadama RSD 2015. 2014.
+10% -10% +10% -10%
EUR (61.846) 61.846 (63.338) 63.338
(61.846) 61.846 (63.338) 63.338
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
23
25. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Tržišni rizik (nastavak) Kamatni rizik
Društvo je izloženo riziku promene kamatnih stopa na sredstvima i obavezama kod kojih je kamatna stopa varijabilna. Ovaj rizik zavisi od finansijskog tržišta i Društvo nema na raspolaganju instrumente kojima bi ublažilo njegov uticaj.
Struktura monetarnih sredstava i obaveza na dan 31. decembra 2015. i 2014. godine sa stanovišta izloženosti kamatnom riziku data je u sledećem pregledu:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Finansijska sredstva Nekamatonosna 454.562 619.470
454.562 619.470
Finansijske obaveze Nekamatonosne 125.501 282.550
Kamatonosne (fiksna kamatna stopa) 304.065 148.279
Kamatonosne (varijabilna kamatna stopa) 480.017 544.312
909.583 975.141
Naredna tabela prikazuje analizu osetljivosti neto dobitka za tekuću poslovnu godinu na realno moguće promene u kamatnim stopama za 1% (2014. godine - 1%), počev od 1. januara. Povećanje odnosno smanjenje od 1% predstavlja realno moguću promenu kamatnih stopa, imajući u vidu postojeće tržišne uslove. Ova analiza primenjena je na finansijske instrumente Društva koji su postojali na dan bilansa stanja i pretpostavlja da su sve ostale varijable nepromenjene.
u hiljadama RSD
2015. 2014.
+1% -1% +1% -1%
Finansijske obaveze (4.800) 4.800 (5.443) 5.443
(4.800) 4.800 (5.443) 5.443
Kreditni rizik
Društvo je izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u potpunosti i na vreme, što bi imalo za rezultat finansijski gubitak Društva. Kreditni rizik obuhvata dugoročne i kratkoročne finansijske plasmane, potraživanja i date garancije i jemstva trećim licima.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
24
25. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Kreditni rizik (nastavak) U Republici Srbiji ne postoje specijalizovane rejting agencije koje vrše nezavisnu klasifikaciju i rangiranje privrednih društava. Usled toga, Društvo je prinuđeno da koristi ostale javno dostupne finansijske informacije (npr. podatke o bonitetu koje pruža Agencija za privredne registre) i interne istorijske podatke o saradnji sa određenim poslovnim partnerom u cilju određivanja njegovog boniteta. Na osnovu boniteta kupca, utvrđuje se iznos njegove maksimalne kreditne izloženosti, u skladu sa poslovnom politikom usvojenom od strane rukovodstva Društva. Iznos maksimalne kreditne izloženosti revidira se najmanje jednom godišnje. U slučaju povećanja iznosa dospelih potraživanja i shodno tome povećane izloženosti kreditnom riziku, Društvo primenjuje mehanizme predviđene poslovnom politikom.
Društvo ima značajnu koncentraciju kreditnog rizika, jer se njegova potraživanja i plasmani najvećim delom odnose na povezana pravna lica. Rizik likvidnosti
Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način koji mu obezbeđuje da Društvo u svakom trenutku ispunjava sve svoje obaveze. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući odgovarajuće novčane rezerve, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjem adekvatnog odnosa dospeća finansijskih sredstava i obaveza.
Ročnost dospeća finansijskih obaveza Društva data je u sledećoj tabeli:
u hiljadama RSD 2015. godina 2014. godina
do 1 godine Ukupno
do 1 godine Ukupno
Kratkoročni krediti 723.269 723.269 692.591 692.591 Obaveze iz poslovanja 175.559 175.559 265.361 265.361 Ostale kratkoročne obaveze 10.755 10.755 17.189 17.189
909.583 909.583 975.141 975.141
Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim novčanim tokovima na osnovu najranijeg datuma na koji će Društvo biti obavezno da takve obaveze namiri.
26. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA
U postupku upravljanja kapitalnim rizikom, rukovodstvo Društva ima za cilj očuvanje mogućnosti da posluje po principu stalnosti poslovanja, istovremeno maksimizirajući prinose vlasnicima i drugim interesnim stranama putem optimizacije odnosa duga i kapitala. Rukovodstvo Društva pregleda strukturu kapitala na godišnjoj osnovi.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
25
26. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA (NASTAVAK) Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti. Ovaj pokazatelj izračunava se kao odnos neto zaduženosti i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne finansijske obaveze (kratkoročne i dugoročne) umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduženosti. Pokazatelji zaduženosti na dan 31. decembra 2015. i 2014. godine su bili sledeći:
u hiljadama RSD 2015. 2014.
Ukupna zaduženost 723.269 692.591 Gotovina i gotovinski ekvivalenti 22.204 20.180
Neto zaduženost 701.065 672.411 Kapital 1.392.524 1.457.892
Ukupan kapital 2.093.589 2.130.303
Pokazatelj zaduženosti 33,49% 31,56%
27. FER VREDNOST FINANSIJSKIH INSTRUMENATA Na dan 31. decembra 2015. i 2014. godine Društvo nije imalo finansijskih sredstava i obaveza koja se nakon početnog priznavanja vrednuju po fer vrednosti. Knjigovodstvene vrednosti finansijskih instrumenata obelodanjene u bilansu stanja Društva po amortizovanoj vrednosti približno su jednake njihovim fer vrednostima.
28. POTENCIJALNE OBAVEZE
Potencijalne obaveze Društva na dan 31. decembra 2015. godine po osnovu jemstava datih povezanim pravnim licima iznose 4.287.942 hiljade RSD (2014. godine – 5.924.678 hiljada RSD).
29. PREUZETE OBAVEZE
U obavljanju svojih redovnih poslovnih aktivnosti Društvo uzima u zakup opremu i prevozna sredstva. Ugovori o zakupu (operativnom lizingu) zaključuju se na period do 5 godina, bez mogućnosti jednostranog raskida ugovora.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2015. godine
26
29. PREUZETE OBAVEZE (NASTAVAK)
Ukupna buduća minimalna plaćanja lizinga prema neopozivim ugovorima o operativnom lizingu prikazana su u sledećem pregledu:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
do 1 godine 412 2.044 od 1 do 5 godina 429 4.023
841 6.067
30. PORESKI RIZICI
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i predmet su čestih izmena. Tumačenje poreskih propisa od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Usled toga, transakcije mogu biti osporene od strane poreskih vlasti i Društvu može biti određen dodatni iznos poreza, kazni i kamata. Period zastarelosti poreske obaveze je pet godina, odnosno poreske vlasti imaju pravo da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.
Pored navedenog, Društvo ima značajne transakcije sa povezanim pravnim licima. Iako rukovodstvo Društva smatra da Društvo poseduje dovoljnu i adekvatnu prateću dokumentaciju u vezi sa transfernim cenama, postoji neizvesnost da se zahtevi i tumačenja poreskih i drugih organa razlikuju od tumačenja rukovodstva. Rukovodstvo Društva smatra da eventualna različita tumačenja neće imati materijalno značajnih posledica po finansijske izveštaje Društva.
31. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA
Društvo je izvršilo usaglašavanje svojih potraživanja i obaveza sa stanjem na dan 31. decembra 2015. i 2014. godine. U postupku usaglašavanja sa poslovnim partnerima, nisu utvrđena materijalno značajna neusaglašena potraživanja i obaveze.
32. DEVIZNI KURSEVI
Srednji kursevi za devize, utvrđeni na međubankarskom tržištu deviza, primenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u dinare, za pojedine glavne valute su bili sledeći:
2015. 2014.
EUR 121,6261 120,9583
Kikinda, 29. marta 2016. godine.
Vladimir Golušin Generalni direktor
Dragana Mijatović Izvršni direktor finansija i administracije
KIKINDSKI MTIN A.D. KIKINDA
NAPOI\4ENE UZ FINANSIJSKE IZVESTA]E
31. decembar 2015. godine
29. PREUZETE OBAVEZE (NASTAVAK)
Ukupna buduaa minlmalna plaaanja lizinga prema neopozivim ugovorima o operatlvnom zingu
prikazana su u sledeaem pregledu:
u hiljadama RSD
2015, 2014.
do l godlne
od 1do 5 sodina
EUR
Kikinda,29. marta 2016 sodine.
Vladimir colui n
GeneraLnidirektor
121,6261 120,9583
Dragana M'Ljaiovi6
direktor f inansiia i adminlstracije
472
479
2 444
4.O23
6.067
PORESKtRtZtCl
Poreski propis Republike Srbije se aesto razliaito tumaae ipredmetsu aestih izmena Tumatenje
poresk h propisa od strane poreskih vlasti u odnosu na transakciie i aktivnosil Druitva mogu se
raz kovati od turnaaenja rukovodstva Usled toga, iransakclje mo8u biti osporene od strane
poreskih vlasti iDruitvu moie biti odreden dodatni znos poreza, kazni ikamata Perod
zastarelosti poreske obaveze je pet godlna, odnosno poreske vlastl malu pravo da odrede
p aaanje nelzmirenih obaveza u roku od pet godina od kada ie obaveza nasta a
Pored navedenog, Druitvo ima znaaajne transakciie sa povezanim pravnim licima lako
rukovodstvo Dru(tva srnatra da Druitvo poseduje dovolinLl adekvatnu prateau dokumentaciju u
vezi sa transfernlm cenama, postoji neizvesnost da se zahtevi I tumaaenja poreskih i drugih
organa raz lkuju od turnaaenja rukovodstva Rukovodsivo DruStva smatra da eventLra na razlialta
tumatenja nete imati materijalno znaaajnih posledlca po frnansijske jzveitale Druiiva
USAGLASAVANJE POTRAZIVANJA I OBAVEZA
Druatvo je izvr<ilo usaglaiavanje svoi h potraiivanla obaveza sa stanjem na dan 31. decenrbra
2015. i 2014 godine U postupku usagla(avanja sa posLovnlm partnerlma, nisu utvr'lena
materijalno znaiajna neusaglaiena potraiivanja i obaveze
841
30.
31.
32. DEVIZNI KURSEVI
Srednji kursevi za devize, utvraleni na mealubankarskom triiStu deviza, primenjenr za preraiun
deviznih pozicija b ansa stanja u dinare, za poiedine g avne valute su bilis edea I
20L5. 2014.
r-1/,'t'ta;'
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
Finansijski izveštaji za poslovnu 2015. godinu i
Izveštaj nezavisnog revizora
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
SADRŽAJ
Strana
Izveštaj nezavisnog revizora 1 - 2
Bilans stanja 3 Bilans uspeha 4 Izveštaj o ostalom rezultatu 5 Izveštaj o promenama na kapitalu 6 Izveštaj o tokovima gotovine 7 Napomene uz finansijske izveštaje 8 - 33
KIKINDSKI MLIN A-D. KIKINDA
BILANS STANJA
Na dan 31. decembra 2015. godine
(u hiljadama RSD)
Na pomena 2015. 2014.
AKTIVA
Stalna imovina
Nematerijalna imovina
Nekretnine, postrojenja i oprema
Dugorodni finansijski plasmani
Dugoroana potraiivan ja
Obrtna imovina
Zalihe
Potraiivanja po osnovu prodaje
Druga potraiivanja
Kratkorodni finansijski plasma ni
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Porez na dodatu vrednost
Aktivna vremenska razgraniienja
UKUPNA AKTIVA
PASIVA
Kapita I
Osnovni kapital
Rezerve
Revalorizacione rezerve
Aktuarski gubici
Nerasporedeni dobitak ranijih godina
Gubitak tekuie godine
Otkupljene sopstvene akcije
Dugorodna rezervisanja i obaveze
Dugorodna rezervisanja
Odloiene poreske obaveze
KratkoroEne obaveze
Kratkorodne finansijske obaveze
Primljeni avansi, depoziti i kaucije
Obaveze iz poslovanja
ostale kratkorodne obaveze
Obaveze po osnovu PDV
obavpze ?a oslale poreze, doprino5e i
Pasivna vremenska razgraniaenja
UKUPNA PASIVA
VANBILANSNA EVIDENCUA
313
1,.31,8.142
126
83.240
64a
1.357.960
1.089
92.132
1.401.881 1.451.429
7
8
11
12
668.370
31,5.621,
5.260
32.723
22.204
5.051
577.041,
489.018
5.1,44
17 .182
20.180
23.a92
1.577
7.O49.229 1.140.034
2.4S1.LLO 2.591.863
10 447.907
436
859.411
l740)11,4.344
lr7 .o4s)
(11.73s )
1.392.524
441 .947
436
8B 1.589
224.306
(e 2.340)
L.457.892
3.399
120.262
2.915
125.797
123.66L 724.712
druge daibine
7 23.269
?7.770
175.5 59
10.75s
43
143
4.O4€,
692.s91,
25.776
265.3 61
17.189
s63
4.439
13
934.925 1.00s.2s9
2.45L.LLO 2.s91.863
-: \'
4.501.266 6.047.800
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
BILANS USPEHA
Za poslovnu 2015. godinu
(u hiljadama RSD)
4
Napomena 2015. 2014. POSLOVNI PRIHODI
Prihodi od prodaje robe 14 769.040 952.002
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga 15 1.086.519 1.327.866
Drugi poslovni prihodi 7.963 3.781
1.863.522 2.283.649
POSLOVNI RASHODI
Nabavna vrednost prodate robe 739.295 907.515
(Poveća je)/smanjenje vred osti zaliha uči aka (3.271) 219.168
Troškovi aterijala 16 799.552 752.226
Troškovi goriva i e ergije 39.347 58.419
Troškovi zarada i ostali lič i rashodi 17 128.245 183.401
Troškovi proizvod ih usluga 18 44.482 53.641
Troškovi a ortiza ije 59.946 69.462
Ne aterijal i troškovi 19 35.602 51.003
1.843.198 2.294.835
POSLOVNI DOBITAK/(GUBITAK) 20.324 (11.186)
Finansijski prihodi 21.429 39.404
Finansijski rashodi 20 (74.512) (135.602)
(53.083) (96.198)
Prihodi od usklađiva ja vred osti ostale i ovi e 119 43
Rashodi od usklađiva ja vred osti ostale i ovi e (470) (15.978)
Ostali prihodi 13.256 32.591
Ostali rashodi (3.781) (9.957)
GUBITAK IZ REDOVNOG POSLOVANJA PRE
OPOREZIVANJA (23.635)
(100.685)
Neto dobitak/(gubitak) poslovanja koje se obustavlja 384 (1.234) GUBITAK PRE OPOREZIVANJA (23.251) (101.919)
Porez na dobitak 21 6.202 9.579
GUBITAK (17.049) (92.340)
Gubitak po akciji (u dinarima) 22 (508) (2.713)
Napomene na narednim stranama či e
sastavni deo ovih finansijskih izveštaja.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
I)VEŠTAJ O OSTALOM REZULTATU
Za poslovnu 2015. godinu
(u hiljadama RSD)
5
2015. 2014.
GUBITAK (17.049) (92.340)
Stavke koje eće iti reklasifikova e u
bilansu uspeha u udući periodi a
Promene revalorizacije nematerijalne imovine,
nekretnina, postrojenja i opreme 5.504 -
Aktuarski gubici po osnovu plana definisanih primanja (871) -
OSTALI BRUTO SVEOBUHVATNI DOBITAK 4.633 -
Porez na ostali sveobuhvatni dobitak (696) -
NETO OSTALI SVEOBUHVATNI DOBITAK 3.937 -
UKUPAN NETO SVEOBUHVATNI GUBITAK (13.112) (92.340)
Napo e e a ared i stra a a či e sastav i deo ovih fi a sijskih izveštaja.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
I)VEŠTAJ O PROMENAMA NA KAPITALU
Za poslovnu 2015. godinu
(u hiljadama RSD)
6
Komponente kapitala Komponente ostalog rezultata
Osnovni
kapital
Emisiona
premija
Rezerve
Neraspore-
đe i do itak
Gubitak
tekuće godine
Otkupljene
sopstvene
akcije
Revalorizaci-
one rezerve
Aktuarski
gubici
Ukupno
Stanje 1. januara 2014. godine 447.901 - 436 334.538 (141.087) - 908.444 - 1.550.232
Gu itak tekuće godi e - - - - (92.340) - - - (92.340)
Ostali sveobuhvatni gubitak - - - - - - - - -
Ukupan sveobuhvatni gubitak - - - - (92.340) - - - (92.340)
Prenos sa eraspoređe og do itka - - - (141.087) 141.087 - - - -
Prenos sa revalorizacionih rezervi - - - 26.855 - - (26.855) - -
447.901
-
436
220.306
(92.340)
-
881.589
-
1.457.892 Stanje 31. decembra 2014. godine
Stanje 1. januara 2015. godine 447.901 - 436 220.306 (92.340) - 881.589 - 1.457.892
Gu itak tekuće godi e - - - - (17.049) - - - (17.049)
Ostali sveobuhvatni dobitak - - - - - - 4.677 (740) 3.937
Ukupan sveobuhvatni gubitak - - - - (17.049) - 4.677 (740) (13.112)
Efekti otkupa sopstvenih akcija - (40.517) - - - (11.739) - - (52.256)
Prenos sa eraspoređe og do itka - 40.517 - (132.857) 92.340 - - - -
Prenos sa revalorizacionih rezervi - - - 26.855 - - (26.855) - -
447.901
-
436
114.304 (17.049)
(11.739)
859.411
(740)
1.392.524 Stanje 31. decembra 2015. godine
Napo e e a ared i stra a a či e
sastav i deo ovih fi a sijskih izveštaja.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
I)VEŠTAJ O TOKOVIMA GOTOVINE
Za poslovnu 2015. godinu
(u hiljadama RSD)
7
2015. 2014.
POSLOVNE AKTIVNOSTI
Prodaja i primljeni avansi 2.662.259 2.410.941
Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti 370 38.270
Ostali prilivi iz redovnog poslovanja 71.003 47.422
Isplate do avljači a i dati ava si (2.528.443) (1.675.454)
)arade, ak ade zarada i ostali lič i rashodi (132.784) (177.556)
Plaće e ka ate (24.188) (73.718)
Plaća ja po os ovu ostalih jav ih prihoda (31.304) (282.676)
Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti 16.913 287.229
AKTIVNOSTI INVESTIRANJA
Prodaja akcija i udela 361 -
Prodaja nekretnina, postrojenja i opreme 2.092 3.830
Ostali finansijski plasmani, prilivi 11.455 201.133
Kupovina nekretnina, postrojenja i opreme (8.361) (18.777)
Neto priliv gotovine iz aktivnosti investiranja 5.547 186.186
AKTIVNOSTI FINANSIRANJA
Kratkoroč i krediti, neto 30.678 (508.303)
Otkup sopstvenih akcija (52.256) -
Neto odliv gotovine iz aktivnosti finansiranja (21.578) (508.303)
Neto priliv/(odliv) gotovine i gotovinskih ekvivalenata 882 (34.888)
GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE 20.180 51.705
Pozitiv e kurs e razlike po os ovu preraču a gotovi e 3.904 5.031
Negativ e kurs e razlike po os ovu preraču a gotovi e (2.762) (1.668)
GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE 22.204 20.180
Napomene na narednim stranama či e
sastavni deo ovih finansijskih izveštaja.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
8
1. OPŠTE INFORMACIJE
Kikindski mlin a.d. Kikinda (u daljem tekstu „Društvo“ je osnovan 1862. godine.
Društvo je orga izova o kao otvore o ak io arsko društvo i registrovano je kod Agencije za
privredne registre. Ak ija a Društva se od 24. novembra 2004. godine trguje na Beogradskoj
berzi.
Osnovna delatnost Društva je proizvodnja mlinskih proizvoda.
Sedište Društva je u Kikindi, ulica Svetozara Miletića br. 198.
Matič i broj Društva je 08021694, a poreski identifikacioni broj 100508941.
Finansijski izveštaji za poslovnu 2015. godinu odobreni su od strane rukovodstva Društva dana
29. marta 2016. godine.
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH I)VEŠTAJA
Osnove za sastavljanje finansijskih izveštaja
Finansijski izveštaji Društva su sastavljeni u skladu sa Zakonom o raču ovodstvu (Služ e i glasnik
RS, br. 62/2013) i drugim raču ovodstve i propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji.
Na osnovu važećih raču ovodstve ih propisa, pravna lica i preduzetnici u Republici Srbiji su u
obavezi da vođe je poslovnih knjiga, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i
rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vrše u
skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Okvir za pripremanje i
prikazivanje finansijskih izveštaja „Okvir“ , Među arod e raču ovodstve e standarde „MRS“ , odnosno Među arod e standarde finansijskog izveštava ja „MSFI“ , kao i tu ače ja koja su
sastavni deo standarda.
Prevod Okvira, MRS, MSFI i tu ače ja, izdatih od strane Odbora za eđu arod e
raču ovodstve e standarde i Komiteta za tu ače ja eđu arod ih standarda finansijskog
izveštava ja, utvrđuje se reše je Ministra finansija i objavljuje u Služ e o glasniku RS.
Međuti , do datuma sastavljanja finansijskih izveštaja za 2015. godinu nisu prevedene niti
objavljene sve važeće promene u standardima i tu ače ji a.
Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja Društvo nije u potpunosti primenilo
MRS, MSFI i tu ače ja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra 2015. godine.
I ajući u vidu materijalno z ačaj e efekte koje odstupanja raču ovodstve ih propisa Republike
Srbije od MSFI i MRS mogu da imaju na realnost i objektivnost finansijskih izveštaja Društva,
prilože i finansijski izveštaji se ne mogu smatrati finansijskim izveštaji a sastavljenim u
saglasnosti sa MSFI i MRS.
Prezentacija finansijskih izveštaja
Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadrži i i formi obrazaca
finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Služ e i glasnik RS, br. 114/2006, 119/2008, 2/2010, 101/2012, 118/2012, 3/2014, 95/2014 i 144/2014).
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
9
2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH I)VEŠTAJA (NASTAVAK)
Prezentacija finansijskih izveštaja astavak
Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD), osim ukoliko nije drugačije navedeno.
Dinar predstavlja zva ič u izveštaj u valutu u Republici Srbiji.
Raču ovodstve i metod
Finansijski izveštaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti, osim ukoliko MSFI ne
zahtevaju drugačiji osnov vrednovanja na ači opisan u z ačaj i raču ovodstve i
politikama.
Načelo stalnosti poslovanja
Finansijski izveštaji Društva sastavljeni su na osnovu ačela stalnosti poslovanja.
3. PREGLED )NAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA
Nekretnine, postrojenja i oprema
Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrednosti, odnosno po ceni
košta ja za sredstva izrađe a u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrednost či i fakturna vrednost
uveća a za sve troškove koji se mogu direktno pripisati dovođe ju ovih sredstava u stanje
funkcionalne pripravnosti. Nakon počet og priznavanja nekretnine se mere po revalorizovanoj (procenjenoj) vrednosti, koja
predstavlja njihovu fer vrednost na dan revalorizacije (procene), umanjenu za kumuliranu
ispravku vrednosti po osnovu amortizacije i za eventualne kumulirane gubitke po osnovu
umanjenja vrednosti. Nako počet og priz ava ja postroje ja i opre a se vrednuju po njihovoj nabavnoj vrednosti
umanjenoj za ukupnu eventualnu akumuliranu amortizaciju i ukupne eventualne akumulirane
gubitke zbog umanjenja vrednosti.
A ortiza ija ekret i a, postroje ja i opre e se izraču ava pri e o propor io al e etode u toku procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava, uz pri e u sledećih stopa:
Građevi ski o jekti 2,5%
Proizvodna oprema 10,0%-15,0%
Transportna sredstva 14,3%
Raču arska opre a 20,0%
Na eštaj 20,0%
Telekomunikaciona oprema 20,0%
Ostala oprema 10,0%-20,0%
O raču amortizacije poči je od narednog meseca u odnosu na mesec u kojem je sredstvo
stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se revidiraju svake godine radi o raču a amortizacije
koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali nameravani vek
njihovog korišće ja.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
10
3. PREGLED )NAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Nekretnine, postrojenja i oprema (nastavak)
Sredstvo se isk jižava iz evidencije u momentu otuđe ja ili ukoliko se ne očekuju uduće
ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje ili otpisa sredstva
(kao razlika iz eđu neto prodajne vrednosti i knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu
uspeha odgovarajućeg perioda.
Zalihe
Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni košta ja, ili neto prodajnoj vrednosti, u
zavisnosti koja je iža.
Nabavna vrednost uključuje vrednost po fakturi do avljača, uvozne daž i e, transportne
troškove i druge zavisne troškove nabavke. Cena košta ja obuhvata troškove direktnog
materijala, direktnog rada i indirektne troškove proizvodnje. Troškovi su uključe i u cenu
košta ja na bazi normalnog stepena iskorišće osti kapaciteta, ne uključujući troškove kamata.
Neto prodajna vrednost predstavlja vrednost po kojoj zalihe mogu biti prodate u normalnim
uslovima poslovanja, nakon umanjenja za troškove prodaje.
O raču izlaza zaliha utvrđuje se metodom proseč e ponderisane cene.
Umanjenje vrednosti imovine
Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrednost svoje materijalne i
nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu
umanjenja vrednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procenjuje se nadoknadivi iznos
sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije oguće proceniti nadoknadivi iznos
pojedinog sredstva, Društvo procenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja ge eriše novac, a kojoj to
sredstvo pripada.
Nadoknadiva vrednost je neto prodajna cena ili vrednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša.
Za potrebe procene vrednosti u upotrebi, procenjeni udući novča i tokovi diskontuju se do
sadaš je vrednosti primenom diskontne stope pre oporezivanja koja odražava sadaš ju tržiš u
procenu vremenske vrednosti novca za rizike spe ifič e za to sredstvo.
Ako je procenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja ge eriše novac) manji od
knjigovodstvene vrednosti, onda se knjigovodstvena vrednost tog sredstva umanjuje do
nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako
sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa
revalorizacije, priznaje se u okviru ostalog sveobuhvatnog rezultata.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
11
3. PREGLED )NAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Finansijski instrumenti
Klasifikacija finansijskih instrumenata
Finansijska sredstva uključuju dugoroč e finansijske plasmane, potraživa ja, kratkoroč e
finansijske plasmane i gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u
neku od sledećih kategorija: sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha, investicije koje se drže
do dospeća, krediti (zajmovi) i potraživa ja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija zavisi
od svrhe za koju su sredstva steče a. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju finansijskih
sredstava prilikom inicijalnog priznavanja.
Finansijske obaveze uključuju dugoroč e finansijske obaveze, kratkoroč e finansijske obaveze,
obaveze iz poslovanja i ostale kratkoroč e obaveze. Društvo klasifikuje finansijske obaveze u dve
kategorije: obaveze po fer vrednosti kroz bilans uspeha i ostale finansijske obaveze.
Metod efektivne kamate
Metod efektivne kamate je metod izraču ava ja amortizovane vrednosti finansijskog sredstva ili
finansijske obaveze i raspodele prihoda od kamate i rashoda od kamate tokom određe og
perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja tač o diskontuje uduće gotovinske
isplate ili primanja tokom očekiva og roka trajanja finansijskog instrumenta ili gde je prikladno,
tokom kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrednost finansijskog sredstva ili finansijske
obaveze.
Gotovina i gotovinski ekvivalenti
Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumevaju se novac u blagajni, sredstva na
tekući i deviznim raču i a kao i kratkoroč i depoziti do tri meseca koje je oguće lako
konvertovati u gotovinu i koji su predmet beznačaj og rizika od promene vrednosti.
Krediti (zajmovi) i potraživanja
Potraživa ja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživa ja sa fiksnim ili odredivim plaća ji a
koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu klasifikuju se kao krediti (zajmovi) i potraživa ja.
Krediti i potraživa ja vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne
kamate, umanjenoj za umanjenje vrednosti po osnovu o ezvređe ja. Prihod od kamate se
priznaje primenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoroč ih potraživa ja, gde
priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno z ačaj o.
Umanjenja vrednosti finansijskih sredstava
Na dan svakog bilansa stanja, Društvo procenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do
umanjenja vrednosti finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim sredstava
iskazanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha). O ezvređe je finansijskih sredstava se vrši kada
postoje objektivni dokazi da su, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon
počet og priznavanja finansijskog sredstva, procenjeni udući ovča i tokovi sredstava
izmenjeni.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
12
3. PREGLED )NAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Finansijski instrumenti (nastavak)
Umanjenja vrednosti finansijskih sredstava (nastavak)
Obezvređe je (ispravka vrednosti) potraživa ja vrši se indirektno za iznos dospelih potraživa ja
koja nisu aplaće a u određe o periodu od datuma dospeća za plaća je, a direktno ako je
e oguć ost naplate izvesna i dokumentovana. Promene na raču u ispravke vrednosti
potraživa ja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspeha. Naplata otpisanih potraživa ja
k jiži se u bilansu uspeha kao ostali prihod.
Ostale finansijske obaveze
Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer
vrednosti primljenih sredstava, umanjene za troškove transakcije.
Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrednosti
korišće je metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspeha
o raču skog perioda.
Rezervisanja
Rezervisanja se priznaju i vrše kada Društvo ima sadaš ju obavezu (zakonsku ili ugovorenu), koja
je rezultat prošlih događaja, i kada je verovatno da će odliv resursa koji stvaraju ekonomske
dobiti biti potreban da se izmiri obaveza i kada se iznos obaveze ože pouzdano proceniti.
Rezervisanja se priznaju za uduće poslovne gubitke.
Rezervisanja se vrednuju po sadaš joj vrednosti očekiva ih ovča ih odliva, uz primenu
diskontne stope pre oporezivanja koja odražava postojeće tržiš e uslove i eventualne spe ifič e
rizike povezane sa potencijalnom obavezom za koje se priznaje rezervisanje. Poveća je
rezervisanja usled proteka vremena se priznaje kao rashod po osnovu kamata.
Porez na dobitak
Tekući porez
Porez na dobitak predstavlja iznos koji se o raču ava i plaća u skladu sa propisima o
oporezivanju Republike Srbije. Ko ač i iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primenom
poreske stope od 15% na poresku osnovicu utvrđe u u poreskom bilansu Društva. Poreska
osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zva ič o bilansu uspeha
koji se koriguje za stalne razlike koje su definisane propisima o oporezivanju Republike Srbije.
Repu lički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova
za povraćaj poreza plaće og u prethodnim periodima. Međuti , gubici iz tekućeg perioda mogu
se koristiti za umanjenje poreske osnovice udućih o raču skih perioda, ali ne duže od 5 godina.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
13
3. PREGLED )NAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Porez na dobitak (nastavak)
Odloženi porez
Odlože i porez na dobitak se o raču ava korišće je metode utvrđiva ja obaveza prema
bilansu stanja, za privremene razlike proizašle iz eđu knjigovodstvene vrednosti sredstva i
obaveza u finansijskim izveštaji a i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišće e u
izraču ava ju oporezivog dobitka. Odlože e poreske obaveze se priznaju za sve oporezive
privremene razlike, dok se odlože a poreska sredstva priznaju u meri u kojoj je verovatno da će
oporezivi dobici biti raspoloživi za korišće je odbitnih privremenih razlika.
Odlože i porez se o raču ava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primenjivati u
periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odlože i porez se k jiži na teret ili u korist
bilansa uspeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se k jiže direktno u korist ili na teret ostalog
sveobuhvatnog rezultata, i u tom slučaju se odlože i porez takođe raspoređuje u okviru ostalog
sveobuhvatnog rezultata.
Primanja zaposlenih
Porezi i doprinosi na zarade i naknade zarada
U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je u obavezi da plaća
doprinose držav i fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove
obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima o raču ati po
stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto
plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na
teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se k jiže na teret rashoda perioda na koji se
odnose.
Društvo nije uključe o u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po ovim
osnovama.
Otpremnine
U skladu sa Zakonom o radu i Kolektivnim ugovorom, Društvo ima obavezu da zaposlenom isplati
otpremninu prilikom odlaska u penziju u iznosu dve proseč e zarade ostvarene u Republici Srbiji
u mesecu koji prethodi mesecu odlaska u penziju. Društvo je izvršilo aktuarsku pro e u sadaš je
vred osti ove o aveze i for iralo odgovarajuće rezervisa je po to os ovu.
Lizing
Lizi g se klasifikuje kao fi a sijski lizi g u svi slučajevi a kada se ugovoro o lizi gu a Društvo pre ose svi rizi i i koristi koje proizilaze iz vlas ištva ad sredstvima. Svaki drugi lizing se
klasifikuje kao operativni lizing.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
14
3. PREGLED )NAČAJNIH RAČUNOVODSTVENIH POLITIKA (NASTAVAK)
Lizing (nastavak)
Sredstva koja se drže po ugovori a o fi a sijsko lizi gu se priz aju u ila su sta ja Društva u visi i sadaš jih i i al ih rata lizi ga utvrđe ih a početku perioda lizi ga. Odgovarajuća o aveza pre a davao u lizi ga se uključuje u ila s sta ja kao o aveza po fi a sijsko lizi gu. Sredstva koja se drže a azi fi a sijskog lizi ga a ortizuju se toko perioda korisnog veka
traja ja ili perioda zakupa, u zavis osti od toga koji je od ova dva perioda kraći.
)akupi kod kojih zakupodava zadržava z ačaj iji deo rizika i koristi od vlas ištva klasifikuju se kao operativ i lizi g. Plaća ja po os ovu ugovora o operativnom lizingu priznaju se u bilansu
uspeha rav o er o kao trošak toko perioda traja ja lizi ga.
Prihodi i rashodi
Prihodi od prodaje robe, proizvoda i izvrše ih usluga priznaju se u bilansu uspeha pod uslovom
da su svi rizici i koristi prešli na kupca. Prihodi od prodaje se evidentiraju u momentu isporuke
robe i proizvoda ili izvrše ja usluge. Prihodi se iskazuju po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za
odobrene popuste i porez na dodatu vrednost.
Rashodi se o raču avaju po ačelu uzroč osti prihoda i rashoda.
Preraču ava je strane valute
Poslovne promene nastale u stranoj valuti su preraču ate u dinare po srednjem kursu
utvrđe o na eđu a karsko tržištu deviza, koji je važio na dan poslovne promene.
Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preraču ati su u dinare po
srednjem kursu utvrđe o na eđu a karsko tržištu deviza za taj dan.
Neto pozitivne ili negativne kursne razlike, nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i
prilikom preraču a pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti, k jiže e su u korist ili na
teret bilansa uspeha.
Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraže og u stranoj valuti
preraču ate su po istorijskom kursu važeće na dan inicijalne transakcije.
Troškovi pozajmljivanja
Troškovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troškove koji nastaju u vezi sa
pozajmljivanjem sredstava. Troškovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju,
izgradnji ili izradi sredstva koje se osposobljava za upotrebu, uključuju se u nabavnu vrednost ili
cenu košta ja tog sredstva. Ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u kome
su nastali.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
15
4. )NAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE
Sastavljanje finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Društva da vrši procene i donosi
pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrednosti sredstava i obaveza i
obelodanjivanje potencijalnih potraživa ja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izveštaja,
kao i prihoda i rashoda u toku izveštaj og perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na
prethodnom iskustvu, tekući i očekiva i uslovima poslovanja i ostalim raspoloživi
informacijama na dan sastavljanja finansijskih izveštaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od
procenjenih iznosa.
Najz ačaj ija područja koja od rukovodstva zahtevaju vrše je procene i do oše je pretpostavki
predstavljena su u daljem tekstu:
Korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme
Društvo procenjuje preostali korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake
poslovne godine. Procena korisnog veka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na
istorijskom iskustvu sa slič i sredstvima, kao i predviđe i teh ološki napretkom i
promenama ekonomskih i industrijskih faktora.
Ukoliko se sadaš ja procena razlikuje od prethodnih procena, promene u poslovnim knjigama
Društva se evidentiraju u skladu sa MRS „Raču ovodstve e politike, promene
raču ovodstve ih procena i greške“. Ove procene mogu da imaju materijalno z ačaja efekat na
knjigovodstvenu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme kao i na iznos amortizacije tekućeg
o raču skog perioda.
Umanjenje vrednosti imovine
Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrednosti materijalne i nematerijalne
imovine i procenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrednosti nekog sredstva. Prilikom
procenjivanja umanjenja vrednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne ge erišu nezavisno
dodeljuju se odgovarajućoj jedinici koja ge eriše novac. Naknadne promene u dodeljivanju
jedinici koja ge eriše novac ili u vremenu ovča ih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu
vrednost odnosne imovine.
Ispravka vrednosti potraživa ja
Ispravka vrednosti sumnjivih i spornih potraživa ja je izvrše a na osnovu procenjenih gubitaka
usled e oguć osti kupaca da ispune svoje obaveze. Procena rukovodstva je zasnovana na
starosnoj analizi potraživa ja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca i
promenama u postojeći uslovima prodaje. Ovo uključuje i pretpostavke o uduće po aša ju
kupaca i očekiva oj udućoj naplati. Promene u uslovima poslovanja, delatnosti ili okolnostima
vezanim za određe e kupce mogu da imaju za posledicu korekciju ispravke vrednosti sumnjivih i
spornih potraživa ja obelodanjene u prilože i finansijskim izveštaji a.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
16
4. )NAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE (NASTAVAK)
Ispravka vrednosti zastarelih zaliha i zaliha sa usporenim obrtom
Društvo vrši ispravku vrednosti zastarelih zaliha kao i zaliha sa usporenim obrtom. Pored toga,
određe e zalihe Društva vrednovane su po njihovoj neto prodajnoj vrednosti. Procena neto
prodajne vrednosti zaliha izvrše a je na osnovu najpouzdanijih raspoloživih dokaza u vreme
vrše ja procene. Ova procena uzima u obzir očekiva o kretanje cene i troškova u periodu nakon
datuma bilansa stanja i njena realnost zavisi od udućih događaja koji treba da potvrde uslove
koji su postojali na dan bilansa stanja.
5. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA
u hiljadama RSD
)e ljište i
građevi ski objekti
Oprema
Avansi i
sredstva u
pripremi
Ukupno
Nabavna vrednost
1. januar 2014. godine 1.996.426 424.796 - 2.421.222
Nabavke u toku godine - - 30.102 30.102
Prenosi 11.373 18.729 (30.102) -
Otuđe ja i rashodovanja - (21.298) - (21.298)
31. decembar 2014. godine 2.007.799 422.227 - 2.430.026
1. januar 2015. godine 2.007.799 422.227 - 2.430.026
Nabavke u toku godine 17.291 17.291
Prenosi 7.812 8.965 (16.777) -
Efekti procene 5.504 - - 5.504
Ostala poveća ja 384 - - 384
Otuđe ja i rashodovanja - (20.959) - (20.959)
31. decembar 2015. godine 2.021.499 410.233 514 2.432.246
Ispravka vrednosti
1. januar 2014. godine 657.275 355.141 - 1.012.416
Amortizacija 48.143 21.014 - 69.157
Otuđe ja i rashodovanja - (9.507) - (9.507)
31. decembar 2014. godine 705.418 366.648 - 1.072.066
1. januar 2015. godine 705.418 366.648 - 1.072.066
Amortizacija 48.344 11.293 - 59.637
Otuđe ja i rashodovanja - (17.599) - (17.599)
31. decembar 2015. godine 753.762 360.342 - 1.114.104
Sadaš ja vrednost
31. decembar 2015. godine 1.267.737 49.891 514 1.318.142
31. decembar 2014. godine 1.302.381 55.579 - 1.357.960
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
17
5. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA (NASTAVAK)
Društvo je a gažovalo ezavis e pro e jiva če preduzeća Vision Consulting, Beograd da izvrše pro e u ze ljišta a da 1. decembra 2015. godine. Pro e a je izvrše a pri e o metoda
uporedivih cena. Neto efekti pro e e ze ljišta u iz osu od 5.504 hiljade RSD k jiže i su u korist revaloriza io ih rezervi i odlože ih poreskih o aveza u iz osu od 4.677 hiljada RSD, odnosno 827
hiljada RSD.
6. DUGOROČNA POTRAŽIVANJA
Dugoroč a potraživa ja iskazana na dan 31. decembra 2015. godine u iznosu od 83.240 hiljada
RSD (2014. godine – 92.132 hiljade RSD) u celosti se odnose na dugoroč a potraživa ja od
kupaca u zemlji. Pre a pla u reorga iza ije i reše ju suda, potraživa ja dospevaju a aplatu u roku od 6 godina, bez kamate.
7. ZALIHE
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Materijal 312.537 502.097
Nedovrše a proizvodnja 32.993 24.674
Gotovi proizvodi 31.691 36.740
Alat i inventar 25.336 11.164
Rezervni delovi 6.563 6.175
Roba 1.664 -
Dati avansi:
- povezana pravna lica 242.766 -
- u zemlji 18.234 2.601
671.784 583.451
Minus: ispravka vrednosti (3.414) (6.410)
668.370 577.041
8. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Kupci u zemlji:
- povezana pravna lica 152.565 266.655
- ostala pravna lica 150.674 120.923
Kupci u inostranstvu:
- povezana pravna lica 56.930 146.901
- ostala pravna lica 125.471 124.698
485.640 659.177
Minus: ispravka vrednosti (170.019) (170.159)
315.621 489.018
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
18
8. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE (NASTAVAK)
U skladu sa poslovnom politikom, svoje proizvode, robu i usluge Društvo prodaje na odlože i rok
koji u proseku iznosi 60 dana. Starosna struktura potraživa ja na dan 31. decembra 2015. i 2014.
godine predstavljena je na sledeći ači :
u hiljadama RSD
2015. 2014.
0-30 dana 294.906 293.628
30-60 dana 1.663 82.178
60-90 dana 1.335 79.477
90-180 dana 2.192 25.329
180-360 dana 90 1.167
preko 360 dana 185.454 177.398
485.640 659.177
Na dospela potraživa ja Društvo ne vrši o raču zatezne kamate. Naplata potraživa ja nije
o ez eđe a teretom na imovinu duž ika ili jemstvom trećeg lica.
Promene na ispravci vrednosti potraživa ja za 2015. i 2014. godinu su bile sledeće:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Stanje na početku godine 170.159 149.667
Nove ispravke u toku godine 3 15.978
Kursne razlike 640 6.056
Naplata prethodno ispravljenih potraživa ja (58) -
Direktan otpis potraživa ja (725) (1.542)
Stanje na kraju godine 170.019 170.159
9. KRATKOROČNI FINANSIJSKI PLASMANI
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Robni krediti:
- povezana pravna lica 423 -
- u zemlji 17.183 -
Tekuća dospeća dugoroč ih kredita 15.117 17.182
32.723 17.182
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
19
10. OSNOVNI KAPITAL
Os ov i kapital Društva iskaza a da . de e ra 2015. i 2014. godine u iznosu od 447.901
hiljadu RSD či i . o ič ih ak ija, pojedi ač e o i al e vred osti od . RSD.
Stanje kapitala registrovano je kod Agencije za privredne registre.
Struktura os ov og kapitala Društva data je u ared o pregledu:
2015. 2014.
Broj akcija % učešća Broj akcija % učešća
Dijamant a.d. Zrenjanin 24.600 72,3% 24.600 72,3%
Frikom d.o.o. Beograd 8.157 23,9% 8.157 23,9%
Akcionarski fond a.d. Beograd 25 0,1% 1.274 3,7%
Ostali 361 1,1% 4 0,1%
Otkupljene sopstvene akcije 892 2,6% - -
34.035 100,0% 34.035 100,0%
11. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE
Odlože a poreska sredstva i o aveze a da . de e ra . i 2014. godine odnose se na
privre e e razlike po sledeći pozi ija a:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Odložene poreske obaveze:
Nekretnine, postrojenja i oprema 120.771 125.797
120.771 125.797
Odložena poreska sredstva:
Dugoroč a rezervisa ja 509 -
509 -
120.262 125.797
12. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Kratkoroč i krediti:
- povezana pravna lica 497.392 148.279
- u zemlji 225.877 544.312
723.269 692.591
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
20
12. KRATKOROČNE FINANSIJSKE OBAVEZE (NASTAVAK)
O aveze Društva po os ovu kratkoroč ih kredita a da . de e ra 2015. godine u iznosu od
723.269 hiljada RSD (2014. godine – 692.591 hiljadu RSD) se odnose na sredstva odobrena od
strane povezanih pravnih lica i poslovnih a aka za održava je likvid osti.
Fiksne kamatne stope a odo re a sredstva a da ila sa sta ja iz ose , % godiš je i , % godiš je, dok varija il e ka at e stope iz ose M Euri or+ , % godiš je i 3M Euribor+6,95%
godiš je 4. godine – fiksne ka at e stope se kreću u raspo u od , % godiš je do , % godiš je, dok varija il a ka at a stopa iz osi M EURIBOR+ , % godiš je .
Celokupan iznos kratkoroč ih finansijskih obaveza na dan bilansa stanja denominiran je u EUR.
13. OBAVEZE IZ POSLOVANJA
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Do avljači u zemlji:
- povezana pravna lica 11.492 2.204
- ostala pravna lica 102.448 64.882
Do avljači u inostranstvu:
- povezana pravna lica 310 196.263
- ostala pravna lica 496 2.012
Ostale obaveze iz poslovanja 60.813 -
175.559 265.361
14. PRIHODI OD PRODAJE ROBE
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Prihodi od prodaje robe u zemlji:
- povezana pravna lica 12.803 162.708
- ostala pravna lica 398.236 446.801
Prihodi od prodaje robe u inostranstvu:
- povezana pravna lica 356.891 342.493
- ostala pravna lica 1.110 -
769.040 952.002
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
21
15. PRIHODI OD PRODAJE PROIZVODA I USLUGA
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga u zemlji:
- povezana pravna lica 548.397 636.882
- ostala pravna lica 231.216 293.423
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga u inostranstvu:
- povezana pravna lica 224.404 292.309
- ostala pravna lica 82.502 105.252
1.086.519 1.327.866
16. TROŠKOVI MATERIJALA
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Troškovi materijala za izradu 734.354 680.274
Troškovi po oć og aterijala 61.825 69.166
Troškovi rezerv ih delova 3.117 2.778
Troškovi režijskog materijala 256 8
799.552 752.226
17. TROŠKOVI ZARADA I OSTALI LIČNI RASHODI
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Troškovi bruto zarada 92.349 122.171
Troškovi otpremnina 6.265 22.677
Troškovi poreza i doprinosa na zarade
na teret poslodavca 16.448 21.627
Troškovi naknada po ugovorima 6.715 4.549
Ostali lič i rashodi 6.468 12.377
128.245 183.401
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
22
18. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Troškovi transportnih usluga 27.305 15.407
Troškovi usluga održava ja 6.435 8.480
Troškovi reklame i propagande 3.876 5.155
Troškovi zakupnina 2.810 18.808
Troškovi špediterskih usluga 1.728 2.122
Troškovi ostalih usluga 2.328 3.669
44.482 53.641
19. NEMATERIJALNI TROŠKOVI
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Troškovi i telektual ih usluga 3.455 7.381
Troškovi poreza i doprinosa 6.772 7.293
Troškovi fito uvere ja i ikro ioloških a aliza 4.767 7.257
Troškovi usluga deratiza ije i fu iga ije 3.448 6.269
Troškovi premije osiguranja 3.132 4.843
Troškovi platnog prometa 1.660 2.498
Ad i istrativ i i sudski troškovi 1.482 2.458
Troškovi revizije, akrediti ije i sertifika ije 2.085 2.289
Ostali nematerijalni troškovi 8.801 10.715
35.602 51.003
20. FINANSIJSKI RASHODI
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Rashodi kamata:
- povezana pravna lica 35.558 7.065
- ostala pravna lica 21.863 65.229
Rashodi po osnovu efekata valutne klauzule 2.271 47.046
Negativne kursne razlike:
- povezana pravna lica 11.065 12.903
- ostala pravna lica 2.784 1.668
Ostali finansijski rashodi 971 1.691
74.512 135.602
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
23
21. POREZ NA DOBITAK
Komponente poreza na dobitak
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Tekući poreski rashod (29) -
Odlože i poreski prihod 6.231 9.579
6.202 9.579
Usaglašava je gu itka pre oporeziva ja i poreske os ovi e
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Gubitak pre oporezivanja (23.251) (101.919)
Kapitalni dobici 196 -
Korekcije za stalne razlike 22.735 30.601
Korekcija za privremene razlike:
- raču ovodstve a i poreska a ortiza ija 39.935 49.080
- ispravka vred osti potraživa ja - -
- o ezvređe je i ovi e 4.098 2.886
- dugoroč a rezervisa ja (2.736) 3.113
- obaveze po osnovu javnih prihoda (421) 412
Poreska osnovica/(poreski gubitak) 40.556 (15.827)
Umanjenje po osnovu poreskih gubitaka (40.556) -
Umanjena poreska osnovica - -
Kapitalni dobici 196 -
O raču ati porez – 15% 29 -
Tekući porez 29 -
Preneti poreski gubici
Neiskorišće i poreski gu i i a da . de e ra . godi e iz ose 60.640 hiljada RSD (2014.
godine – . hiljadu RSD i ogu iti iskorišće i u periodu od jed e do pet godi a.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
24
21. POREZ NA DOBITAK (NASTAVAK)
Neiskorišće i poreski krediti
Pregled eiskorišće ih poreskih kredita i rokovi do kada ogu da udu iskorišće i prikaza i su kao što sledi:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
do jedne godine 2.191 980
od jedne do pet godina - 2.191
od pet do deset godina 3.976 3.976
6.167 7.147
22. GUBITAK PO AKCIJI
Društvo izraču ava gu itak po ak iji kao od os eto gu itka iz ko ti uira og poslova ja koji pripada ak io ari a koji poseduju o ič e ak ije i po derisa og proseč og roja o ič ih ak ija u
opti aju za period, e uzi ajući u o zir sopstve e ak ije steče e u toku godi e od stra e Društva.
Proraču gu itka po ak iji izvrše je a os ovu sledećih podataka:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Gu itak tekuće godi e (17.049) (92.340)
Po derisa i roj o ič ih ak ija 33.566 34.035
23. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA
U okviru svojih redov ih poslov ih aktiv osti Društvo o avlja tra sak ije sa poveza i li i a. U toku 2015. i 2014. godi e o avlje e su sledeće tra sak ije sa poveza im pravnim licima:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
PRIHODI OD PRODAJE
Prihodi od prodaje robe:
- atič o društvo 9.029 12.998
- ostala povezana pravna lica 360.665 492.203
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga:
- atič o društvo 93.916 92.992
- ostala povezana pravna lica 678.885 836.199
1.142.495 1.434.392
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
25
23. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA (NASTAVAK)
u hiljadama RSD
2015. 2014.
FINANSIJSKI PRIHODI
- atič o društvo 1.180 -
- ostala povezana pravna lica 13.304 29.267
14.484 29.267
OSTALI POSLOVNI PRIHODI
- atič o društvo 2.265 9.293
2.265 9.293
OSTALI PRIHODI
- ostala povezana pravna lica 48 -
48 -
NABAVKE
- matič o društvo 123.167 20.426
- ostala povezana pravna lica 161.994 591.786
285.161 612.212
FINANSIJSKI RASHODI
- atič o društvo 14.280 14.507
- ostala povezana pravna lica 32.343 5.461
46.623 19.968
POTRAŽIVANJA I PLASMANI
Dati ava si do avljači a:
- ostala povezana pravna lica 242.766 -
Potraživa ja od kupaca:
- atič o društvo 28.227 39.834
- ostala povezana pravna lica 181.268 373.722
Kratkoroč i finansijski plasmani:
- atič o društvo 423 -
452.684 413.556
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
26
23. TRANSAKCIJE SA POVEZANIM LICIMA (NASTAVAK)
u hiljadama RSD
2015. 2014.
OBAVEZE
Kratkoroč e finansijske obaveze:
- atič o društvo 243.252 148.279
- ostala povezana pravna lica 254.140 -
Obaveze prema do avljači a:
- atič o društvo 10.197 292
- ostala povezana pravna lica 1.605 198.175
509.194 346.746
Ključ o rukovodstvo Društva či e direktori i čla ovi Nadzor og od ora. Nak ade plaće e ili plative ključ o rukovodstvu po os ovu jihovog rada prikaza e su u ta eli koja sledi:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Zarade i bonusi 5.902 6.508
5.902 6.508
24. INFORMACIJE O SEGMENTIMA
Segmenti poslovanja predstavljaju komponente Društva koje ostvaruju prihode i rashode, čije poslov e rezultate redov o pregleda rukovodstvo Društva i za koje postoje raspoložive zase e finansijske informacije.
Rukovodstvo Društva je orga izovalo poslova je sa sta ovišta svojih proizvoda i usluga. U tom
kontekstu, postoje tri segmenta poslovanja.
Kratak opis proizvoda i usluga svakog od seg e ata o ko e se izveštava je sledeći:
segment 1 - proizvod ja pše i e; segment 2 - proizvodnja testenine;
segment 3 - prodaja i skladište je ro e.
Raču ovodstvene politike primenjene prilikom sastavljanja finansijskih informacija o segmentima
o koji a se izveštava su ide tič e raču ovodstve i politika a Društva o eloda je i u apo e i uz fi a sijske izveštaje.
I for a ije o seg e ti a o koji a se izveštava su date u nastavku teksta. Iznosi za prethodnu
godi u su reklasifikova i u skladu sa MSFI „Seg e ti poslova ja“.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
27
24. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (NASTAVAK)
Prihodi i rezultat
u hiljadama RSD
Prihodi po segmentima Rezultat po segmentima
2015. 2014. 2015. 2014.
Proizvod ja pše i e 973.034 1.220.689 41.422 (57.204)
Proizvodnja testenine 93.902 97.825 15.107 (5.757)
Prodaja i skladište je ro e 788.623 961.354 35.916 152.638
1.855.559 2.279.868 92.445 89.677
Ostali poslovni prihodi 7.963 3.781
Ostali poslovni rashodi (80.084) (105.878)
Finansijski prihodi 21.429 39.404
Finansijski rashodi (74.512) (135.602)
Ostali prihodi 13.759 32.634
Ostali rashodi (4.251) (25.935)
Rezultat pre oporezivanja (23.251) (101.919)
Prihodi po segmentima prikazani u prethodnoj tabeli u potpunosti se odnose na prihode
ostvarene od eksternih kupaca. U toku 2015. i 2014. godine nije bilo interne realizacije.
Rezultat po segmentima predstavlja dobitak svakog segmenta pre raspodele ostalih poslovnih
prihoda, finansijskih prihoda, finansijskih rashoda, ostalih prihoda, ostalih rashoda i poreza na
do itak. Ovakav rezultat predstavlja eru koja se dostavlja rukovodstvu Društva u svrhu do oše ja odluke o alo ira ju resursa to seg e tu i o e jiva ju jegovih perfor a si.
Imovina
Imovina segmenata na dan bilansa stanja data je u pregledu koji sledi:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Proizvod ja pše i e 1.043.921 1.072.782
Proizvodnja testenine 168 7.807
Prodaja i skladište je ro e 63.150 75.767
Ukupna imovina po segmentima 1.107.239 1.156.356
I ovi a koja se e ože raspodeliti po seg e ti a 1.343.871 1.435.507
Ukupna imovina 2.451.110 2.591.863
)ajed ički korišćena imovina alocirana je na osnovu prihoda ostvarenog od strane svakog
seg e ta, od os o roja zaposle ih u svako od seg e ata koji koriste zajed ičku i ovi u.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
28
24. INFORMACIJE O SEGMENTIMA (NASTAVAK)
I ovi a koja se e ože raspodeliti ije alo ira a po segmentima jer se njom upravlja na nivou
Društva.
Informacije o prihodima od prodaje
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Braš o T – 500 446.677 604.826
Žitari e 678.880 806.381
Braš o T – 400 221.858 260.772
Usluga skladište ja 27.546 33.697
Ostali proizvodi i usluge 480.598 574.192
1.855.559 2.279.868
Geografske informacije o prihodima od prodaje
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Srbija bez Kosova 1.190.643 1.539.559
Hrvatska 356.746 353.782
Bosna i Hercegovina 264.442 317.725
Crna Gora 30.226 37.442
Ostale zemlje 13.502 31.360
1.855.559 2.279.868
I for a ije o ajveći kup i a
U okviru prihoda od prodaje seg e ata Proizvod ja pše i e i Proizvod ja teste i e iskaza ih u iznosu od 973.034 hiljade RSD (2014. godine – 1.220.689 hiljada RSD), odnosno 93.902 hiljade
RSD (2014. godine – od os o . hiljada RSD uključe i su prihodi u iz osu od 399.039 hiljada
RSD (2014. godine – 422.587 hiljada RSD od ajvećeg kup a Društva.
25. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA
Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima
Poslova je Društva je izlože o različiti fi a sijski rizi i a: tržiš o riziku, kredit o riziku i riziku likvid osti. Progra upravlja ja fi a sijski rizi i a Društva je us ere a e oguć ost predviđa ja događaja a fi a sijski tržišti a i teži i i izira ju ogućih egativ ih efekata a fi a sijske perfor a se Društva.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
29
25. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Ciljevi upravljanja finansijskim rizicima (nastavak)
Društvo e koristi ikakve fi a sijske i stru e te zaštite od efekata fi a sijskih rizika a poslova je iz razloga što takvi i stru e ti isu u širokoj upotre i, iti postoji orga izova o tržište takvih i stru e ata u Repu li i Sr iji.
Tržiš i rizik
Tržiš i rizik se od osi a rizik da određe e pro e e tržiš ih e a, kao što su pro e e kurseva stra ih valuta i pro e a ka at ih stopa, ogu da utiču a visi u prihoda Društva ili vred ost
jegovih fi a sijskih i stru e ata. )adatak upravlja ja tržiš i rizi i a jeste da se upravlja i ko troliše izlože ost tržiš i rizi i a u okviru prihvatljivih pokazatelja, uz opti iza iju pri osa Društva.
Devizni rizik
Izlože ost Društva deviz o riziku prve stve o se od osi a ostale dugoroč e fi a sijske plas a e, kratkoroč e fi a sijske plas a e, potraživa ja, gotovinu i gotovinske ekvivalente,
dugoroč e kredite, ostale dugoroč e o aveze, kratkoroč e fi a sijske o aveze i o aveze iz poslovanja denominirane u stranoj valuti.
K jigovodstve a vred ost o etar ih sredstava i o aveza Društva u stra i valuta a a da izveštava ja je sledeća:
u hiljadama RSD
Imovina Obaveze
2015. 2014. 2015. 2014.
EUR 167.624 260.917 786.079 894.300
167.624 260.917 786.079 894.300
Na osnovu obelodanjene strukture monetarne imovine i obaveza u stranim valutama evidentno
je da je Društvo pre svega osetljivo a pro e e deviz og kursa EUR.
U sledećoj ta eli prikaza a je osetljivost Društva a apresija iju i depresija iju RSD za % u odnosu na EUR. Stopa osetljivosti od 10% predstavlja procenu rukovodstva Društva u pogledu
ogućih pro e a kursa RSD u od osu a EUR.
u hiljadama RSD
2015. 2014.
+10% -10% +10% -10%
EUR (61.846) 61.846 (63.338) 63.338
(61.846) 61.846 (63.338) 63.338
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
30
25. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Tržiš i rizik (nastavak)
Kamatni rizik
Društvo je izlože o riziku pro e e ka at ih stopa a sredstvi a i o aveza a kod kojih je ka at a stopa varija il a. Ovaj rizik zavisi od fi a sijskog tržišta i Društvo e a a raspolaga ju instru e te koji a i u lažilo jegov uti aj.
Struktura monetarnih sredstava i obaveza na dan 31. decembra 2015. i 2014. godine sa
sta ovišta izlože osti ka at o riziku data je u sledeće pregledu:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Finansijska sredstva
Nekamatonosna 454.562 619.470
454.562 619.470
Finansijske obaveze
Nekamatonosne 125.501 282.550
Kamatonosne (fiksna kamatna stopa) 304.065 148.279
Kamatonosne (varijabilna kamatna stopa) 480.017 544.312
909.583 975.141
Naredna tabela prikazuje analizu osetljivosti neto dobitka za tekuću poslovnu godinu na realno
oguće promene u kamatnim stopama za 1% (2014. godine - 1%), počev od 1. januara.
Poveća je odnosno smanjenje od 1% predstavlja realno oguću promenu kamatnih stopa,
i ajući u vidu postojeće tržiš e uslove. Ova analiza primenjena je na finansijske instrumente
Društva koji su postojali na dan bilansa stanja i pretpostavlja da su sve ostale varijable
nepromenjene.
u hiljadama RSD
2015. 2014.
+1% -1% +1% -1%
Finansijske obaveze (4.800) 4.800 (5.443) 5.443
(4.800) 4.800 (5.443) 5.443
Kreditni rizik
Društvo je izlože o kredit o riziku koji predstavlja rizik da duž i i eće iti u oguć osti da dugova ja pre a Društvu iz ire u potpu osti i a vre e, što i i alo za rezultat fi a sijski gu itak Društva. Kredit i rizik o uhvata dugoroč e i kratkoroč e fi a sijske plas a e, potraživa ja i date gara ije i je stva treći li i a.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
31
25. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA (NASTAVAK)
Kreditni rizik (nastavak)
U Repu li i Sr iji e postoje spe ijalizova e rejti g age ije koje vrše ezavis u klasifika iju i ra gira je privred ih društava. Usled toga, Društvo je pri uđe o da koristi ostale jav o dostup e finansijske informacije (npr. podatke o o itetu koje pruža Age ija za privred e registre i i ter e istorijske podatke o sarad ji sa određe i poslov i part ero u ilju određiva ja
jegovog o iteta. Na os ovu o iteta kup a, utvrđuje se iz os jegove aksi al e kredit e izlože osti, u skladu sa poslov o politiko usvoje o od stra e rukovodstva Društva. Iz os
aksi al e kredit e izlože osti revidira se aj a je jed o godiš je.
U slučaju poveća ja iz osa dospelih potraživa ja i shod o to e poveća e izlože osti kredit o riziku, Društvo pri e juje eha iz e predviđe e poslov o politiko .
Društvo i a z ačaj u ko e tra iju kredit og rizika, jer se jegova potraživa ja i plas a i ajveći delo od ose a poveza a prav a li a.
Rizik likvidnosti
Rukovodstvo Društva upravlja riziko likvid osti a ači koji u o ez eđuje da Društvo u svako tre utku ispu java sve svoje o aveze. Društvo upravlja riziko likvid osti održavajući odgovarajuće ovča e rezerve, praće je pla ira ih i stvar ih ovča ih tokova i održava je adekvatnog odnosa dospeća fi a sijskih sredstava i o aveza.
Roč ost dospeća finansijskih obaveza Društva data je u sledećoj tabeli:
u hiljadama RSD
2015. godina 2014. godina
do
1 godine Ukupno
do
1 godine Ukupno
Kratkoroč i krediti 723.269 723.269 692.591 692.591
Obaveze iz poslovanja 175.559 175.559 265.361 265.361
Ostale kratkoroč e o aveze 10.755 10.755 17.189 17.189
909.583 909.583 975.141 975.141
Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim ovča i tokovima na osnovu najranijeg
datuma na koji će Društvo biti obavezno da takve obaveze namiri.
26. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA
U postupku upravlja ja kapital i riziko , rukovodstvo Društva i a za ilj očuva je oguć osti da posluje po pri ipu stal osti poslova ja, istovre e o aksi izirajući pri ose vlas i i a i drugi i teres i stra a a pute opti iza ije od osa duga i kapitala. Rukovodstvo Društva pregleda strukturu kapitala a godiš joj os ovi.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
32
26. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA (NASTAVAK)
Društvo a alizira kapital kroz pokazatelj zaduže osti. Ovaj pokazatelj izraču ava se kao od os eto zaduže osti i ukup og kapitala. Neto zaduže ost se o raču ava tako što se ukup e
fi a sijske o aveze kratkoroč e i dugoroč e u a je za gotovi u i gotovi ske ekvivale te. Ukupan kapital predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto
zaduže osti.
Pokazatelji zaduže osti na dan 31. decembra 2015. i 2014. godine su bili sledeći:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
Ukupna zaduže ost 723.269 692.591
Gotovina i gotovinski ekvivalenti 22.204 20.180
Neto zaduže ost 701.065 672.411
Kapital 1.392.524 1.457.892
Ukupan kapital 2.093.589 2.130.303
Pokazatelj zaduže osti 33,49% 31,56%
27. FER VREDNOST FINANSIJSKIH INSTRUMENATA
Na dan 31. decembra 2015. i 2014. godi e Društvo ije i alo fi a sijskih sredstava i o aveza koja se ako počet og priz ava ja vred uju po fer vred osti.
Knjigovodstvene vrednosti finansijskih instrumenata obeloda je e u ila su sta ja Društva po a ortizova oj vred osti pri liž o su jed ake jihovi fer vred osti a.
28. POTENCIJALNE OBAVEZE
Pote ijal e o aveze Društva a da . de e ra 2015. godine po osnovu jemstava datih
povezanim pravnim licima iznose 4.287.942 hiljade RSD (2014. godine – 5.924.678 hiljada RSD).
29. PREUZETE OBAVEZE
U o avlja ju svojih redov ih poslov ih aktiv osti Društvo uzi a u zakup opre u i prevoz a sredstva. Ugovori o zakupu operativ o lizi gu zaključuju se a period do godi a, ez
oguć osti jed ostra og raskida ugovora.
KIKINDSKI MLIN A.D. KIKINDA
NAPOMENE U) FINANSIJSKE I)VEŠTAJE
31. decembar 2015. godine
33
29. PREUZETE OBAVEZE (NASTAVAK)
Ukupna uduća minimalna plaća ja lizinga prema neopozivim ugovorima o operativnom lizingu
prikazana su u sledeće pregledu:
u hiljadama RSD
2015. 2014.
do 1 godine 412 2.044
od 1 do 5 godina 429 4.023
841 6.067
30. PORESKI RIZICI
Poreski propisi Republike Srbije se često različito tu ače i predmet su čestih izmena. Tu ače je
poreskih propisa od strane poreskih vlasti u odnosu na transakcije i aktivnosti Društva mogu se
razlikovati od tu ače ja rukovodstva. Usled toga, transakcije mogu biti osporene od strane
poreskih vlasti i Društvu ože biti određe dodatni iznos poreza, kazni i kamata. Period
zastarelosti poreske obaveze je pet godina, odnosno poreske vlasti imaju pravo da odrede
plaća je neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.
Pored navedenog, Društvo ima z ačaj e transakcije sa povezanim pravnim licima. Iako
rukovodstvo Društva smatra da Društvo poseduje dovoljnu i adekvatnu prateću dokumentaciju u
vezi sa transfernim cenama, postoji neizvesnost da se zahtevi i tu ače ja poreskih i drugih
organa razlikuju od tu ače ja rukovodstva. Rukovodstvo Društva smatra da eventualna različita
tu ače ja eće imati materijalno z ačaj ih posledica po finansijske izveštaje Društva.
31. USAGLAŠAVANJE POTRAŽIVANJA I OBAVEZA
Društvo je izvršilo usaglašava je svojih potraživa ja i obaveza sa stanjem na dan 31. decembra
2015. i 2014. godine. U postupku usaglašava ja sa poslovnim partnerima, nisu utvrđe a
materijalno z ačaj a eusaglaše a potraživa ja i obaveze.
32. DEVIZNI KURSEVI
Sred ji kursevi za devize, utvrđe i a eđu a karsko tržištu deviza, pri e je i za preraču deviz ih pozi ija ila sa sta ja u di are, za pojedi e glav e valute su ili sledeći:
2015. 2014.
EUR 121,6261 120,9583
" (rxtNDSKl i4tlN'.kctorensxo causrvo
Bo!,--j.: I 1116
,,,osnovan 1862
IZVESTA] O POSLOVANJU
Na osnovuahna 2e zakona o raiunovodstvu (,s. chsnikMtN"ADKklnda(malen brcj m02r69a)ohjavljujesledea:
Rs , br.621201r.dare zaron) ,,i r NDs(l
,,K KrNDs(r MLrN" AD Krknda (u dallem teknu: ,,Drulrvo',)organ rovano kao otvoreno ak.lonauko drunvo lres strcvanole kod
sod ne Druilvo leAsen.ie za prvrednp.+Ete Relenren
Pro,vodnla ml n+ih proaoda.
sedlite Druatvare u K k ndr, u casverozah M ena: bror 193
03021694,apore!kiidenttukacianlbroj100s0394l.
oGanl upravljanla u Druitvu su:
Druitvo posule sa matEnm p6vnm drultvom,,DFmant AD zrenlanln lsa osaim povezanim
pGVnml.ima Proizvodnla lprodaF se obavljaju nalednom mestu, sdere res{rov:no !ed ita Druitva, u
uli.isvetozara M letiia brol193 u (lkindl Dru!tvo raspoais skadlin n prosto.om na lokacjama u Moknnu '
Banatskoh Arande ovu I masacinsk m in oinlm prcnorom u Novom Miolevu iK klndi
Druitvo le org:nz.vano u ietkl sektora: sektor orozvodnja, sekior oparacja, sektor rnans'la l
adm n*kcle sektor Glunovodstva
Predureaele usaB aso svote akrvnon' r se nkovao'
. sistemmen:dimeniakvaitetomsazahtevmanandatuasRPs so90012003,
sstem menadimenta bezbednoiau hrane sa zahtevma EN so 22000:200s prn.ipima sadr:anim u
coDEx AL MENTAR us cacl RcP 1 le6errevizrF 4lr00r,. s *em menad:menta rivotnom ved nom (EMs) u skhdu s aid dom 5RPS rSo 14001:200s,
sa pr menom na.e okupnoj loka.ri praduzeia u rcklnd, u svim njenim oruan za.ionlm de ov na i odn.ti na
prozvodn,u promer prctrvoda od ,ta I bralna.
PreduEae je akreditova o s stem menadrmenta hboGtorre u skDdu sa zahtevima dandarda 9RP5
so/ Ec1702s:2006u skaan obim aked tacie.
,a,osnovan 1862
,,KkndskmnAD(lkrndarmaKodokkorporarvnogupEvlanFkojileobFVrennantErnetnridrunvr Drunvo sprovodj 5vol Kodek korpora(ivnos upcvFnF u k pnh.p korporsMeprake n oitou ve.sa pEV maak.onara, tran!parantnoiiu lavuoiiuponovanra.
A, F NAN5 ISKOG POTOZAIA
UKU UtUIU.I HNANg[KE INEF
NFORI\'lACUE O I(ADROVSKIM PIANNMA
Anstho aivdrenih pnhado, toshodo I ftzukoro pastouonjo, rnrtizo osnowih fincnsibkih pokdzdteljo:
tuhod od prodaepro zvoda, robeiuduea
DuEorcina rczedisanla i obaveze
to,5
te od 10% u 2a$, qodini u odnosu no 2014. sodin!:
zaihe i potaivanla po o5novu prodaje - u 201s godr^ re ostvareno neznatno poveian,e hlha, :potatvanra po oinovu prodae ru s s ra le,ie rmanjen iob m proda,e u odiosu na 2014 3od nl
,boBsmanjlnF pronvodnoskap{ kupa mln: uodia.ma 3005:014
kra'koroin riansjski pdman - u 2015 sodLtr ie drultvo uoi o u zaledn'ik! pmizvodnru dao
Fmen5furobunaaBrojoktakodasuseGtkoroinlnaniJskpasman'poveaa,!odno5uiaprethodnt
Dusmana Erruismia - nqmtio re doilo do poveian,a dusoroinih rezeruEanF u 201s sodniErere.v6anJa a orpremnrn. u odnDsu na 2014.8od nu,
ob:reE zpoloEnja u toku 201s sod'ne 5usmanleneobaveze , pos ovanja zbo8 smai,enos prcmek
robe go(ovh proaoda,er re dru3tuo u pruo, polovn 2014. sodLne b o Dkupa. mlna u odiarma
prozvod lo,E reatrova o v'!e s smanren le obm qovne ro6oh u odiosu n:
,,,osnovan 1462
OBRA.UN F NANSUS(H POKAZATEUA
Anotizo ostootpnih p hodo, rorh.do i re,ltbb pEtovonio ehkvtdnas, ekanoniihost, tentobitno* dtuitvc:
Posebntd 6vnad ra salventno*,
r nepen rikvidndti (sdovina/k*.obavue)
rr 5lepen llkvidnosu (ob^na sedstava.
Nero obdni kaplial (obdna imovina-kratkoroine
cem akija najvi!: i najnira u izve3r:jnom pe,iodu,
ako se trsovalo lposebnoza rcdovne ipriont.tn.)
Pnnos ^a
ukupni kapnar (bruto doh r/ukupan kapital)
Nero pr nos na sopnv.ni kapital (neto do6ir/akciFkl
stepenzaduieno (ukupneobavez./urupan[apit:D
,a,osnovan 1462
Dobitak poakcii lneto dohitak/brci hdatih ak.iia)
sp aiena div denda po redovnoj i prionteinoj ak.lji,
posrednie 3 sodiie, pojedinaino pogodinaha
Diu!tuo "(lkndsk ols sod ne broj 11s ap6?nh koj le smmjen
odnoa na cu d:n prethodne god ne {126)
rroq+ono1d ruruo npotte hrcdon3t)2.20t5.qodtne;t).t2.2014.sootne)est.deid
srorctdc ntukutd zcpostenth no don 31.12.2o1s. sodine
zapoden.. Talo're, rea izovano
druaa usavrnvana-posotrh,u irladusa aodlioim parcvma usavrnvan: r.atrovanoje 13 obuka u
je jo 6obL " o" r{ o: p'{. dq " pr o' Po'"dobr do "s"'.o.dld'kao oosetenruan'n sem'nar ma, salmovima ls itno.
.aaosnovan 1862
IlrU ZASTIE 2NOTNE SREDINE
Dtunvore u tolu 2015 god ne llas redine, a n:insiarn,ia su.
OPISSVIH VT,NUIH POSIOVNIH O
cikona na prFmnom men! nasGari
." )0 q sod, i l " do.to do.d-', L po o- doBada.
VAZNUI POSLOVI 5A POVEZANIM UCIMA
Drulivos povebnim r. ma (l prometrobelusuga uzemImonransvu
PTANIRANI EIJDUO RAZVOI
Upanuzanarednusodnu epredvldanoosv:anieiirenFnanovatr:ina.
AIfiIVNOSTIU OBIASII STRAiIVAN]A ] RAZVOIA
!rroku20ls sodnadrunvojEoikupiose2akrre.uroku2014 codineniiebloiti.anFsopsdenhudek
I7I d,FNOSTI UPRIVI IANF FINAN
Bi,ikodptoh*e. d
Drunvo re izo:eno ri?ku od promeia .ena svorh prozvoda, rer se s!oa:v: sa lntenzivnDm
[onkuen.i]om, !to ie se pokuiat pravarA koz pronreile podovanja na poju tr3oune, poveiaios obima
pos NmF '
afdn m EmFma
.raosnovan 1862
Da bise poboi!ala ikvdnost Druitva povedanle nepen upcvljanja likvdnolau kako bl5e obezbedia
vednva h ,nironje obaveza. PainF ie uimecva naFsnodef'nkan pan prlllva iodlva novianh vEdnava, ro
jert, prmenluje 5e koncept punos pok ta ohaveza. u.iju pobolj3ane nap ate uz ma,u se sedsva obe,bedenF
Kon.entaciju kredihos ri,ika Druitvo poktri:va da prcvazide dlverelfkacijom kupaca na domaaem '
Sef du:be linanrija i kaunovod$va
M
"(ll(lNDsKl MLIN.AKCIONARSKO DFUINO
-a/a,osnovan 1462
Dja!fuieno da je prema iaiam Mlb.ljem saaaniu, GodiBdi riesijsk iz@91!j sshvlen uz pdmgnu odsovaEluClh
medunaDd n h slandada hssllskos iealflanla i da d ale stii te i obiekt vie podallie o imovini, obMama, tnmsijsion
poloiaju ip@lovanlu, dobi.im i g ! blcima, lokdima solovlne pomenama na kapilrlujamoO drustE
,,,osnovan 1862
zlavluPm da do doslavlanja ovoq GodianFs
sednicu sk!oltrne akconaG. Godianji inansl sk' zvenal
Kinda ia usvaFnte do 3006.2016 godiie u skladu
arc omra o usvajanju cod snle! fiansilskos zvellala za
p€iLja K ndsk mln AD Kikinda n'le odr:ao rcdoviu godllnju
22015 godmubaeupua€nSkuPalirakconaE Kkndsk mn AD
sa odedmaba zakona o pivednim drusNma oduka skupaLne
2015. qod nu b @ naknadno oblavlena u @ 6t
'XIKINDSKI IlLIN !AKCIONAASKO DFlJSTVO
.....:=-:_\VLad m r Go,u!'n
,r/aosnovan 1862
'KIKINDSKI MLIN'lKcroNARsKo DRUSTvo
5h lr. vle
I2JAVA
rzla!1plem da ae odura o pokdu gublia z dniih godiia bti upuaena
(*nda ia Gvalaile do 30052016 godine u skladu sa odredmaba ukona o
akc ona6 o Fkidu gubifta n Enil h sodina b ie naknadno objavlena u ce 6t
Skupi Lin akc ona ra ,( kindski mln' AD
pivrednm druEtvma. Odtuka StupaLins
Vladimir
Golušin
282037-05059
77800018
Digitally signed by
Vladimir Golušin
282037-0505977800
018
Date: 2016.04.28
13:38:05 +02'00'