1. Kewajiban perdata menurut hukum sekuritas federal

a. Securities Act tahun 1933. Peraturan membolehkan pihak ketiga menggugat auditor jika

laporannya menyesatakan dan tidak mempunyai beban pembuktian hal tersebut,

sementara auditor dapat membela jika audit telah memadai dan pemakai laporan tidak

menderita kerugian .

b. Securities Exchange Act tahun 1934. Akibat tuntutan ini SEC dapat mencabut ijin praktek

dari KAP yang yang melakukan kesalahan.

c. Racketeer Influenced and Corrupt Organization Act 1970, peraturan ini ditujukan untuk

kriminalitas tetapi auditor sering dituntut berdasarkan peraturan ini .

d. Foreign Corrupt Practice Act tahun 1977, larangan pemberian uang suap kepada pejabat

di luar negeri untuk mendapatkan pengaruh dan mempertahankan hubungan usaha

2. Kewajiban kriminal

Beberapa undang-undang seperti Uniform Securities Acts, Securuties Acts 1933 dan 1934,

Federal Mail Fraud Statute dan Federal False Statement Statute menyebutkan bahwa

menipu orang lain dengan sadar terlibat dalam laporan keuangan yang palsu adalah

perbuatan kriminal.

3. Tanggung Jawab Kerahasiaan

Beberapa tuntutan yang terjadi, menuntut perlunya profesi auditing untuk meneliti

peraturan perilaku yang menyangkut kerahasiaan dan mencoba memperjelas persyaratan-

persyaratan yang konsisten dengan common law .

Tindakan Profesi Mengurangi Ancaman Litigasi

Mencari perlindungan dari proses pengadilan atau litigasi yang tidak terpuji

Meningkatkan performa Auditing agar dapat memenuhi kebutuhan para pemakai dengan

lebih baik

Mendidik para pemakai mengenai batas-batas auditing

Tindakan Auditor Meminimalkan Kewajiban Hukum

Memilih klien berintegritas

Personel kompeten

Patuhi sesuai standar profesi

Tingkatkan independensi

Pemahaman bisnis klien

Mutu dan kualitas audit terjaga

Pendokumentasian pekerjaan

Adanya surat penugasan dan representasi

Kerahasiaan hubungan

Mencari bantuan hukum

Memilih bentuk organisasi dengan kewajiban terbatas

Mengungkapkan skeptisme profesional