Karapara Aklama ile Mücadele

Ömer Lütfi YALÇIN- Mali Suçları Araştırma Uzmanı

• MASAK’ın temel fonksiyonları

• Yeni Tasarı’nın getirdikleri

• FATF Türkiye Karşılıklı

Değerlendirmesi

MASAK’ın Temel Fonksiyonları

Maliye Teftiş Kurulu Başkanlığı

Hesap Uzmanları Kurulu Başkanlığı

Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı

Bakanlık Müşavirleri

STRATEJİ GELİŞTİRME BAŞK.ĞI

MÜSTEŞAR

BAKAN

Özel Kalem Müdürü

Başhukuk Müşavirliği ve Muhakemat Genel Müdürlüğü

Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü

Muhasebat Genel Müdürlüğü

POLİTİKA GELİŞTİRME GEN.MD.

Milli Emlak Genel Müdürlüğü

Tasfiye İşleri Döner Sermaye İşletmeleri Genel Müdürlüğü

Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Dairesi Başkanlığı

Personel Genel Müdürlüğü

Bilgi İşlem Dairesi Başkanlığı

İdari ve Mali İşler Dairesi Başkanlığı

Maliye Yüksek Eğitim Merkezi Başkanlığı

Basın ve Halkla İlişkiler Müşavirliği

Savunma Sekreterliği

DEFTERDARLIKLAR

MÜSTEŞAR YRD.

Bütçe Dairesi Başkanlıkları

Merkez Saymanlık Müdürlükleri

Gelirler Bölge Müdürlükleri

İşletme Bölge Müdürlükleri

Saymanlık Müdürlüğü

Muhakemat Müdürlüğü

Milli Emlak Müdürlüğü

Milli Emlak Dairesi

Başkanlığı

Personel Müdürlüğü

Muhasebe Müdürlüğü

Gelir Müdürlüğü

Takdir Kom.Başkanlığı

Vergi Dairesi Müdürlüğü

Vergi Dairesi Başkanlığı

Yurtdışı Teşkilatı

Maliye Okulu Müdürlüğü

Maliye Kursları

MAL MÜDÜRLÜKLERİ

Gelir İdaresi Başkanlığı

BAŞKAN

Başkan Yardımcısı Başkan Yardımcısı Başkan Yardımcısı

Düzenleme Bölümü Uygulama Bölümü

KoordinatörlerMSA UzmanlarıŞube Müdürleri

KoordinatörlerMSA UzmanlarıŞube Müdürleri

MASAK organizasyon yapısı

İdari ve Mali İşler Böl.

Fonksiyonları

• Veri toplama ve değerlendirme

• İnceleme, uygulama ve denetleme

• Düzenleme ve koordinasyon

MASAK bir mali istihbarat birimidir

Mali istihbarat birimi;•Karapara aklamayla mücadele amacıyla,

• suçtan elde edildiğinden şüphe duyulan gelirlerle ilgili veya

• ulusal mevzuat gereğince bildirilen mali bilgileri,

•toplamak, analiz etmek ve ilgili makamlara sevk etmekle sorumlu merkezi ulusal birim.

Egmont Grubu MİB tanımı

Terörizmin finansmanı ile mücadele de mali istihbarat

biriminin çalışma alanına girmiştir

Egmont Grubu 11 Eylül 2001 tarihinde ABD’de meydana gelen terör olaylarından sonra, karapara aklama ile mücadele amacına Terörizmin Finansmanı ile mücadeleyi de ilave etmiştir.Dolayısıyla terörizmin finansmanı ile mücadele, MASAK’ın da faaliyet alanına girmiştir.

Egmont Grubunda MASAK temas noktasıdır

MASAK bir araştırma inceleme ve denetim

birimidir• Karapara aklama suçunun araştırılması ve

incelenmesi

• Ön inceleme – Mali Suçları Araştırma Uzmanları

• Araştırma ve inceleme – 6 grup inceleme elemanı

• Yükümlülük denetimi

• 6 grup inceleme elemanı

Düzenleyici önerilerde bulunur ve koordinasyon

birimidir• Düzenleyici nitelikte önerilerde bulunur

• Yasa tasarısı taslakları

• Yönetmelikler

• Genel Tebliğler

• KPA ile mücadelede koordinasyon sağlar

• Araştırma ve inceleme elemanları arasındaki koordinasyon

• Yasa uygulayıcı birimler arasındaki koordinasyon

Uluslararası platformlarda ülkemizi temsil eder

• Mali Eylem Görev Grubu (FATF) faaliyetleri

• KPA ve TF ile mücadelede 40 + 9 Tavsiyeye uyum

çalışmaları

• FATF’nin Türkiye karşılıklı değerlendirmesi hazırlıkları

• FATF Toplantılarına katılım ve faaliyetlerin takibi Slayt 42

• Egmont Grubu faaliyetleri

• Uluslararası bilgi değişiminde temas noktası

Uluslararası platformlarda ülkemizi temsil eder

• Avrupa Birliği müktesebatına uyum çalışmaları

ve Avrupa Konseyi düzenlemeleri

• 2005/60/EC sayılı Konsey Direktifine uyum

• Diğer uluslararası ilişkiler

•BM çalışmaları (Viyana, Palermo, New York sözleşmeleri)

Mali Suçlarla Mücadele

Koordinasyon Kurulu

Görev ve yetkileri

Karaparanın aklanmasının önlenmesine yönelik çalışmalarda

• MASAK’ın yürüteceği faaliyetleri ilgili kurum ve kuruluşlarla birlikte koordine etmek

• Uygulamaya ilişkin politikaları tespit etmek

• Mevzuat düzenleme ve tekliflerini değerlendirmek

(K.4/2)

ÜyeleriAsıl üyeler(12 Adet)• Maliye Müsteşarı (Başkan)

• Maliye Teftiş Kurulu Başkanı

• Maliye Hesap Uzmanları Kurulu Başkanı

• MASAK Başkanı

• Bankalar Yeminli Murakıpları Kurulu Başkanı

• Hazine Kontrolörleri Kurulu Başkanı

• Sermaye Piyasası Kurulu Başkanı

• Gelir İdaresi Başkanlığı

• Banka ve Kambiyo Genel Müdürü

• Adalet Bakanlığı Kanunlar Genel Müdürü

• Dışişleri Bakanlığı Ekonomik İşler Genel Müdürü

• E.G.M. Kaçakçılık ve Organize Suç. Müc. Daire Başkanı(K.4/1)

Gerektiğinde üye sıfatıyla katılacak diğer

üyeler• Başhukuk Müşaviri ve Muhakemat Genel Müdürü

• Gümrük Müsteşarlığı Teftiş Kurulu Başkanı

• İçişleri Bakanlığı KİHBİ Dairesi Başkanı

• Başbakanlık, Sağlık Bakanlığı ve Merkez Bankasından en az genel müdür seviyesinde birer temsilci

Kurul gerek duyduğunda diğer kamu kurum ve kuruluşlarından da temsilci çağırabilir (bunlar üye sıfatı taşımazlar)

(K.4/1)

(K.4/1)

Çalışma Esasları

• Altı ayda bir olağan olarak toplanır

• Toplantılar gizlilik esasına göre yapılır

• Toplantıya çağırılan üye sayısının yarısından bir fazlası ile toplanır

• Kararlar katılan üyelerin salt çoğunluğu ile alınır

• Üyeler çekimser oy kullanamazlar

• Oyların eşitliği halinde başkanın oyu iki oy sayılır

(KKY.7)

BANKALAR BASIN SAVCILIK KURUM KİŞİ ŞİRKET YURTDIŞI

ŞÜPHELİ İŞLEM BİLDİRİMLERİ*veya İHBARLAR

ÖN İNCELEME ARAŞTIRMA VE İNCELEME

6 GRUP İNCELEME ELEMANI**

MASAK UZMANLARI

- Veri toplama

- Analiz

- Değerlendirme

- Veri toplama

- araştırma ve inceleme (kapsamlı)

- Analiz ve değerlendirme

ÖN İNCELEME RAPORU ARŞ.VE İNC. RAPORU

SAVCILIĞA SUÇ DUYURUSU

Y. uygulayıcı birimler ile

koordinasyon

Tedbir

•Şüpheli işlem bildirimleri aralarında banka ve ÖFK’ların da bulunduğu, 4208 S.K.Uyg.Dair Yönetmelikte yer alan 23 yükümlü grubunca yapılır.

**Maliye Müfettişleri, Hesap Uzmanları, Gelirler Kont., Bankalar Yem.Mur., Hazine Kont., Sermaye Piyasası Uzmanları

MASAKVeri Tabanı

MASAKVeri Tabanı

Suçun tespiti

Suçun tespiti

Suç yok Suç yok

Kapsamlı inceleme gereği

İşlem süreci

ÖNİNC.SEVK

1347

4208 K.DIŞI614

DEVAM ED.277

TAMAML.1070

İNC.SEVK408

SUÇ DUY.48

2136

TOPLAM BİLDİRİMTOPLAM BİLDİRİM

Ş.İ.B.FORMUŞ.İ.B.FORMU İHBARİHBAR

1619 2562

4181

BANKA BASIN ŞİRKETC.SAV. KURUM KİŞİ YURTDIŞI

İHBAR KAYNAKLARIİHBAR KAYNAKLARI

İNCELEME. SEVK

789

4208 KAP.167

4208 K.DIŞI364

DEVAM ED.258

TAMAML.531

SUÇ DUY.167

SUÇ DUY.6

221

1997-2005

TOPLAM SUÇ DUYURUSU = 223 + 27 (Yükümlülük ihlali) =248

Açılan Davalar

Aklama Suçu Yükümlülük İhlali Toplam179 17 196

Yargıtay’a İntikal Eden Davalar

Dosya Sayısıİlk Derece Mahkemesi Kararı

Mahkumiyet Beraat

37+(7 Yük ) 32+7 5(onanan)

Yeni Kanun Tasarısı

Mali Suçları Araştırma Kurumunun Teşkilat ve Görevleri İle Suç Gelirlerinin Aklanmasının Önlenmesi Hakkında Kanun Tasarısı

• Kimlik tespiti• İşlem yapanlar

• Nam veya hesaplarına işlem yapılanlar

• Şüpheli işlem bildirimi• 3. kişilere bilgi verilmemesi (tipping off)

• Eğitim, iç denetim, kontrol ve risk yönetim

sistemleri oluşturulması

Tasarı neler getiriyor?

• Devamlı bilgi verme

• Bilgi ve belge verme

• Belgelerin muhafaza ve ibrazı• Belgeleri düzenleme tarihinden

• Defter ve kayıtları son kayıt tarihinden

• Kimlik tespitine ilişkin belgeleri son işlem tarihinden

İtibaren 10 yıl süreyle muhafaza ve istenildiğinde ibraz zorunluluğu

Tasarı neler getiriyor?

• Erişim sistemi kurulması

• Yükümlülerin korunması• Hukuki ve cezai bakımdan koruma

• Bildirimde bulunanların kimliklerinin gizli tutulması

• Yükümlülük denetimi

Tasarı neler getiriyor?

• Yükümlülük ihlalinde idari ceza• Kimlik tespiti

• Şüpheli işlem bildirimi

• Eğitim, iç denetim, kontrol ve risk yönetim sistemi kurulması

• Devamlı bilgi verme

İle ilgili yükümlülüklerin ihlali halinde yükümlülere 10.000 YTL

idari para cezası

• Kimlik tespiti ve şüpheli işlem bildirimi yükümlülüklerine

uyulmaması halinde yükümlülüğü yerine getirmeyen görevliye

de ayrıca 5.000 YTL idari para cezası

Tasarı neler getiriyor?

• Yükümlülük ihlalinde adli ceza• Bilgi ve belge verme

• Muhafaza ve ibraz

Yükümlülüklerini ihlal eden kimse bir yıldan üç yıla kadar hapis ve

5.000 güne kadar adli para cezası

• Başkası hesabına işlem yapıldığının beyan

edilmemesi

Tasarı neler getiriyor?

4208 sayılı Kanundaki mevcut yaptırımlar

• 6 aydan 1 yıla kadar hapis +• 12000000 TL den 120000000 TL ya kadar Ağır para

cezası

• 1996 Yılı 12.000.000 120.000.0001996 Yılı 12.000.000 120.000.000• 2000 Yılı 146.016.000 1.460.160.0002000 Yılı 146.016.000 1.460.160.000• 2001 Yılı 227.784.960 2.277.849.6002001 Yılı 227.784.960 2.277.849.600• 2002 Yılı 348.966.559 3.489.665.5872002 Yılı 348.966.559 3.489.665.587• 2003 Yılı 554.856.828 5.548.568.2842003 Yılı 554.856.828 5.548.568.284• 2004 Yılı 712.987.000 7.129.870.0002004 Yılı 712.987.000 7.129.870.000• 2005 Yılı 348.000.000 3.480.000.000 2005 Yılı 348.000.000 3.480.000.000 

FATF Türkiye 3. Karşılıklı Değerlendirmesi

Değerlendirmede Esas Alınacak Dokümanlar

• 40 Tavsiye (2003)

• 9 Özel Tavsiye (2001)

• AML/CFT Metodolojisi (2004)

Sıra Ülke2.Tur Karşılıklı Değerlendirme

Yerinde Ziyaret Tarihi3.Tur Karşılıklı Değerlendirme

Yerinde Ziyaret Tarihi

1 Belçika Mart 1997 17-28 Ocak 05

2 Norveç Kasım 1997 17-28 Ocak 05

3 Avustralya Mayıs 1996 10-23 Mart 05

4 İsviçre Haziran 1997 3-14 Nisan 2005

5 Irlanda Nisan 1998 27 Haziran - 8 Temmuz 05

6 İsveç Mart 1996 5-16 Eylül 05

7 İspanya Şubat 1998 12-23 Eylül 05

8 ABD Aralık 1996 17-28 Kasım 059-18 Ocak 06

9 Portekiz Ekim 1998 Ocak 06

10 Çin - 2005’in sonu veya 2006 nın başı

11 Türkiye Kasım 1998 27 Mart 2006

12 Finlandiya Mart 1998 2006

13 Rusya - Mayıs-Haziran 06

14 İzlanda Temmuz 1998 Temmuz 06

15 Kanada Mayıs 1997 Eylül 06

16 Yunanistan Ocak 1998 2006

17 Hollanda Ocak 1999 2007 nin başı

Türkiye Karşılıklı Değerlendirme Süreci

• Sualnamenin FATF’ye gönderilmesi – Ocak 2006 sonu

• Değerlendirmecilerin Türkiye ziyareti (on-site visit) – Mart 2006 sonu

• Türkiye Karşılıklı Değerlendirme Raporu’nun FATF

Genel Kurulunda görüşülmesi – Ekim 2006

Genel Olarak:• Karapara aklama ve terörizmin finansmanının genel durumu• Mali Sektör ve mali olmayan sektörün gözden geçirilmesi• Ticaret Kanunlarının ve tüzel kişilere ilişkin mekanizmaların gözden

geçirilmesi• Karapara aklama ve terörizmin finansmanı konusundaki önleyici

önlemlerin gözden geçirilmesi- Son karşılıklı değerlendirmeden bu yana sağlanan gelişmeler

Yasal Sistemler:• Karapara aklamanın ve terörizmin finansmanının suç haline getirilmesi• Suçtan elde edilen gelirlerin müsaderesi ve tedbir mekanizması• Terörizmin finansmanında kullanılan fonlara tedbir konulması• Mali istihbarat birimi ve fonksiyonları• Yasa uygulayıcı birimler, savcılık ve diğer yetkili otoritelerin fonksiyonları

Mali kurumlara yönelik önleyici tedbirler:• Karapara aklama ve terörizmin finansmanı riski• Müşteriye gerekli dikkatin gösterilmesi• PEPs’lere yönelik önlemler• Üçüncü kişilerle olan ilişkilerin düzenlenmesi• Mali kurum gizliliği• İşlemlerin ve ilişkilerin izlenmesi• Şüpheli işlem ve diğer bildirimler• İç denetim, uyumun sağlanması, yurt dışındaki şubelere yönelik

düzenlemeler• Paravan bankalara ilişkin düzenlemeler• Mali Kurumun mali piyasaya girmesi ve sahipliğine yönelik

düzenlemeler• AML/CFT Rehberleri • Sürekli izleme ve denetim• Para ve değer transferine ilişkin düzenlemeler

Mali Olmayan iş ve meslek sahiplerine yönelik düzenlemeler• Müşteriye gerekli dikkatin gösterilmesi• İşlemlerin ve ilişkilerin izlenmesi• Şüpheli işlem bildirimi• İç denetimin, uyumun sağlanması• Düzenleme, denetim ve izlemeye yönelik önlemlerTüzel kişilere yönelik düzenlemeler• Lehdarın tespit edilmesi ve bilgilerin kontrolünün sağlanması• Kar amacı gütmeyen kuruluşlara yönelik düzenlemelerUlusal ve uluslararası işbirliği konuları• Ulusal işbirliği ve koordinasyonun sağlanması konuları• Sözleşmeler ve BM’nin Özel Kararlarının onaylanması• Karşılıklı adli yardımlaşmanın sağlanması• İadeye ilişkin hükümlerin düzenlenmesi• Diğer uluslar arası işbirliği düzenlemeleri

• Uyumlu (Complaint)

• Büyük ölçüde uyumlu (Largely complaint)

• Kısmen uyumlu (Partially complaint)

• Uyumsuz (Non-complaint)

• Uygulanamaz (Not applicapable)

Uyum Düzeyinin Değerlendirilmesi

• Adalet Bakanlığı

• Maliye Bakanlığı

• İçişleri Bakanlığı

• Dışişleri Bakanlığı

• Sanayi Bakanlığı

• Vakıflar ve Derneklerin Bağlı Olduğu Bakanlıklar

Ziyaret Edilebilecek Bakanlıklar

Ziyaret Edilebilecek Kurumlar• Mali İstihbarat Birimi (MASAK)• Polis ve Jandarma Birimleri• Savcılık• Gümrük İdaresi• Mali Kurumlara Lisans Veren ve Denetleyen Kurumlar

(BDDK – SPK – Hazine Müsteşarlığı gibi)• Merkez Bankası• Mali Sektör Birlikleri (Bankalar Birliği gibi)• Barolar Birliği, Noterler Birliği, TÜRMOB• İlgili Olabilecek Diğer Kurumlar

• Biennial update

• Enhanced follow – up (Genişletilmiş izleme)

Karşılıklı Değerlendirme Raporu Sonrası Süreç

• Ülkeden düzenli olarak rapor vermesinin istenilmesi

• FATF başkanı tarafından ülkeye mektup yazılması

• Ülkeye yüksek düzeyde temsilciler gönderilmesi

• 21. tavsiyenin uygulanması

• Ülkenin FATF üyeliğinin askıya alınması

• Ülkenin FATF üyeliğinin sona erdirilmesi

Enhanced follow – up(Genişletilmiş İzleme)

Dikkatiniz için teşekkürler

• TEMMUZ 1989TEMMUZ 1989’ DA G-7 ÜLKELERİ TARAFINDAN MALİ EYLEM GÖREV GRUBU (FATF) KURULDUMALİ EYLEM GÖREV GRUBU (FATF) KURULDU. . (ABD, İngiltere, Fransa, Almanya, İtalya, (ABD, İngiltere, Fransa, Almanya, İtalya, Japonya,Kanada)Japonya,Kanada)

• TÜRKİYE EYLÜL/1991 YILINDA ÜYE OLDUTÜRKİYE EYLÜL/1991 YILINDA ÜYE OLDU..

• NİSAN 1990’NİSAN 1990’ DA 40 ADET TAVSİYE KARARI DA 40 ADET TAVSİYE KARARI YAYIMLAMIŞTIR.YAYIMLAMIŞTIR.

• AYRICA, TERÖRİZMİN FİNANSMANININ AYRICA, TERÖRİZMİN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ KONUSUNDAÖNLENMESİ KONUSUNDA (2001 -Ekim)(2001 -Ekim) 8 +1 İLAVE 8 +1 İLAVE TAVSİYE KARARI YAYIMLAMIŞTIR. TAVSİYE KARARI YAYIMLAMIŞTIR. Slayt 12