kamaruddin zainal program kewangan eksekutif institut tadbiran awam negara(intan)

Institut Tadbiran Awam Negara (INTAN)National Institute of Public Administration

KAMARUDDIN ZAINALProgram Kewangan Eksekutif

Institut Tadbiran Awam Negara(INTAN)Jabatan Perkhidmatan Awam

Malayisa


KUTIPAN HASILDAN BAYARAN


TUNGGAKAN HASIL 2007 - RM 14.08 BILLION?


SIMPANAN WANG AWAM

HASIL AMANAH PINJAMAN


ARTIKEL 96 PERLEMBAGAAN PERSEKUTUAN

TERIMAAN WANG AWAM

“ Tiada apa-apa cukai boleh dilevi melainkan oleh undang-undang. Kutipan hasil seperti cukai dan yuran hanya boleh dibuat berasaskan akta-akta yang digubal untuk tujuan berkenaan ”


TERIMAAN


PERSEDIAAN ASAS

• URUSAN DENGAN ORANG AWAM?• UNDANG-UNDANG/PERATURAN JELAS?• KEMUDAHAN MENCUKUPI?• SISTEM LENGKAP DAN TERATUR?


KAWALAN BORANG2 HASIL

– SIAPA?– REKOD2 KAWALAN?– CARA CATATAN?– PENGELUARAN?– SIMPANAN RESIT SELAMAT?


• PEMUNGUT HENDAKLAH MENYIMPAN SELAMAT SEMUA BUKU RESIT, LESEN DLL. YANG BELUM DIGUNA DALAM STOK, DIKUNCI DENGAN SELAMAT DI BAWAH KAWALANNYA SENDIRI ATAU DI BAWAH KAWALAN SEORANG PEGAWAI KANAN YANG TIDAK MENYEDIAKAN RESIT ATAU MEMBUAT PUNGUTAN.

AP 66 (a)


• SUATU DAFTAR BORANG-BORANG HASIL HENDAKLAH DISELENGGARAKAN.

• SEMUA BUKU RESIT YANG DITERIMA HENDAKLAH DIREKOD TIAP-TIAP SATU KE DALAM BUKU DAFTAR.

• SETIAP KELUARAN HENDAKLAH DITANDATANGANI OLEH PEGAWAI YANG MENERIMA BUKU RESIT ATAU DICATAT NOMBOR RUJUKAN PERMINTAAN JIKA DIKELUARKAN KEPADA CAWANGAN. AP 67


• PEGAWAI YANG MENYIMPAN BUKU RESIT HANYA MENGELUARKAN BUKU-BUKU RESIT YANG DIPERLUKAN.

• PENGESAHAN PERLU DIBUAT DI BELAKANG HELAI PERTAMA SALINAN RESIT PEJABAT.

– Diperiksa oleh saya pada hari ini dan didapati mengandungi ....... borang resit berpendua/berpeniga yang bernombor betul.

...........................

(Pemungut)

BUKU RESIT, LESEN YANG ROSAK HENDAKLAH

DIKEMBALIKAN KEPADA PENCETAK. AP 66


• BUKU RESIT HENDAKLAH DIKELUARKAN MENGIKUT SUSUNAN NOMBOR YANG BETUL.

AP 66

• JIKA BERTUKAR PEMUNGUT, STOK SEMUA RESIT, LESEN DLL HENDAKLAH DISEMAK OLEH KEDUA-DUA PEGAWAI YANG MEMBERIALIH DAN YANG MENG-AMBILALIH.

AP 65

• SATU PENYATA MENGENAI BILANGAN NYA BESERTA DENGAN NOMBOR SIRI DISEDIAKAN, DITANDATANGANI DAN DIHANTAR KEPADA JABATAN AUDIT. AP 65


PUNGUTAN HASIL

• KUASA MENULIS DAN MENANDATANGANI RESIT

• KUASA MENERIMA WANG.• PERATURAN DIIKUTI


• PEMUNGUT SENDIRI;• PEGAWAI YANG DIWAKILKAN OLEH PEMUNGUT SECARA

BERTULIS.

– SUATU REKOD PERLU DISENGGARA

UNTUK MENCATAT KEBENARAN

YANG DIBERI. AP 69• MENULIS RESIT BOLEH DIBUAT OLEH PEGAWAI YANG

DIBENARKAN.

AP 70• CONTOH TANDATANGAN DIHANTAR KE J.A.N.


PENGAKAUNAN HASIL

• PEMBUKUAN RESIT

• MEREKOD DAFTAR LAIN

• WANG SURPLUS

• TERIMAAN CEK


• RESIT PERLU DIBUKUKAN SATU PERSATU KE DALAM BUKU TUNAI (Kew. 248/Kew.249) PADA MASA URUSAN DIBUAT; WALAU BAGAI-MANA PUN SEBELUM PENGHUJUNG HARI. AP 72

• PENGKELASAN DIBUAT IKUT KOD HASIL JABATAN AKAUNTAN NEGARA AP 141

• DAFTAR DAN SENARAI LAIN PERLU DIREKODKAN OLEH SEORANG PEGAWAI YANG BUKAN KASYER. JIKA TERDAPAT KESILAPAN PUNGUTAN, PERLU DIBERI-TAHU KEPADA PEMUNGUT. AP 73 & 74


KEMASUKAN KE BANK

• BILA DIMASUKKAN

• SEMAKKAN WANG TUNAI/CEK/DLL.

• CARA PENGANGKUTAN

• RESIT BANK DISEMAK

• SEMAKAN DENGAN BUKU TUNAI


• SEGALA WANG YANG DITERIMA HENDAKLAH DIMASUKKAN KE BANK APABILA MENCAPAI HAD YANG DITETAPKAN:

– PUNGUTAN WANG TUNAI MELEBIHI RM500 ATAU;– JUMLAH PUNGUTAN (TERMASUK CEK, WANG POS)

MELEBIHI RM2000; – PUNGUTAN YANG LEBIH KECIL PERLU JUGA

DIMASUKKAN APABILA SAMPAI KE AKHIR TEMPOH.

• PUNGUTAN YANG LEWAT SELEPAS PABAYARAN KE BANK PERLU DIAKAUNKAN SEOLAH-OLAH DIPUNGUT DALAM BULAN BERIKUTNYA. AP 78


SLIP BAYAR MASUK TERTENTU DIGUNAKAN;

PASTIKAN BUTIR-BUTIR YANG BETUL DICATATKAN;

AMAUN KEMASUKAN KE BANK DICATATKAN KE DALAM BUKU TUNAI PADA HARI KEMASUKAN;


PASTIKAN RESIT DIPEROLEHI DARI BANK APABILA MEMBUAT BAYARAN MASUK;

PASTIKAN CETAKAN PADA RESIT BANK ADALAH TEPAT.

RESIT BANK HENDAKLAH DISIMPAN UNTUK TUJUAN LAPORAN PADA AKHIR BULAN.


URUSAN DENGAN JAN

• BILA AKAUN DIKEMUKAKAN

• SEMAKAN SEBELUM DIHANTAR

• RESIT JAN

• URUSAN FLIMSI


• RESIT BANK (PENYATA PEMUNGUT)

HENDAKLAH DIHANTAR KEPADA JABATAN AKAUNTAN NEGARA PADA AKHIR BULAN BERSAMA:

– BORANG KEW 253;

– BUKU TUNAI CERAKINAN;

– PENYATA BORANG-BORANG

HASIL (KEW 68);

– SALINAN RESIT AUDIT;

– RESIT ASAL YANG DIBATALKAN; DAN

– LAIN-LAIN DOKUMEN YANG PERLU.

URUSAN DENGAN JABATANAKAUNTAN NEGARA


SEMAKAN• HARIAN

– SEMUA CATITAN DIBUKU RESIT, BUKU TUNAI DLL BUKU AKAUN. TANDATANGANI SETAKATMANA SEMAK.

– BAYARAN KE BANK - SEMAK SLIP BAYAR MASUK- BUTIR-BUTIRNYA DAN DENGAN BUKU TUNAI

– SEMUA BAYARAN KE JAN DENGAN RESIT JAN

– SLIP BAYAR MASUK DISIMPAN OLEH PEGAWAI YANG MEMERIKSA.


• MINGGUAN– SEMUA BUKU RESIT DAN LESEN YANG

DIKELUARKAN DARI STOK

• BULANAN– SEMAK FLIMSI DENGAN BUKU TUNAI– SEDIAKAN PENYESUAIAN.


BERBELANJA MENGIKUTKEPERLUAN/KEUTAMAAN (AP.54)

BAYARAN BIL/INBOIS/PENY. TUNTUTANDIJELASKAN DENGAN TERATUR,CEPAT

DAN TEPAT (AP 103(b)

BAKI PERUNTUKAN SENTIASAMENCUKUPI AP.93(i)

BUKU VOT DAN DAFTAR BIL/BAYARANSENTIASA KEMASKINI (AP.95(a)

PERUNTUKAN DAN KUASA

TANGGUNGJAWAB PEGAWAI PENGAWAL:-


Dibuat Dengan Jelas Secara Bertulis:Bidang:-

Mengizinkan Perolehan, (AP.168) Pembayaran, (AP.102) Menandatangani PesananTempatan (AP.176.1(d)(ii)) Dan Baucar-baucar Pembayaran

PENURUNAN KUASA


PEMERIKSAAN

MEMASTIKAN:- Dilaksanakan Secara Berjadual Mengikut Lat Masa Yang Sesuai

Secara Mengejut Oleh Pegawai Pengawal Sendiri Atau Pegawai Lain Bagi Pihaknya Setiap 6 Bulan Sekali (AP.309)

PERUNTUKAN DAN KUASA


DOKUMEN BAYARAN

PENYELENGGARAAN BUKU VOT TIDAK TERATUR

Pesanan Tempatan yang dikeluarkan tidak di rekod dalam ruang tanggungan di Buku Vot Bayaran Pukal tidak/lewat direkodkan ke dalam Buku Vot Penyelenggaraan buku vot tidak kemaskini Pindaan catatan dalam Buku Vot tidak ditandatangan ringkas Pemadam cecair diguna atas pembatalan catatan dalam Buku Vot


Waran Peruntukan Kecil kepada cawangan A Syarikat Alam Bersih – belakan alat-alat dapur

22.2.0118.2.0112.2.01

26.2.0128.2.0103.3.0104.3.01

VOTB08

PROG/AKT010100

OBJEKSEBAGAI

27000 Bekalan & Bahan-bahan

Tarikh (1)

Butir-butir (2)

Tanggungandibawa keHadapan (3)

Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tahunan ….RM……..

RM………

Peruntukan seperti di dalam Anggaran Tambahan....RM……..

Waran PeruntukanSyarikat Entah Di Mana … bekalan alatulisSyarikat Paper Lama – Bayar langganan Surat KhabarSyarikat ABC – Bekalan Alatulis komputer

Bayar Syarikat Entah Dimana – Bil.No 12122 PT A123456


Amaun yang diluluskan tahun ini: Tarikh Amaun Jumlah Tarikh Amaun Jumlah hingga tarikh hingga tarikh 12.02.01 50,000.00 50,000.00

(4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11)Kod No Br./ Debit Kredit Tanggungan Tgn. Perb. BakiSODO Ruj. Lain Dikenakan/ Belum Bersih masih

(Dijelaskan) selesai ada27000 WP 001 - 50,000.00 - - - 50,000.0027102 A123456 - - 500.00 500.00 - 49,500.0027101 BR 0001 150.00 - - 500.00 150.00 49,350.00 27103 A123458 - - 3500.00 4,000.00 150.00 45,850.0027102 BR 0008 500.00 - ( 500.00) 3,500.00 650.00 45,850.0027000 WPK 001 5,000.00 - - 3,500.00 650.00 40,850.00

03.03.01 -5,000.00 45,000.00

27201 A123462 - - 300.00 3,800.00 650.00 40,550.00


DOKUMEN BAYARAN

DAFTAR BIL/PEMBAYARAN

Tidak diselenggara dengan teratur dan

kemaskini Tidak diperiksa oleh Ketua Pejabat/Pegawai bertanggungjawab sekali dalam sebulan Tidak menyelenggara Daftar Bil Daftar Pembayaran tidak lengkap atau tidak diselenggarakan


PASTIKAN: Sistem Penyelenggaraan Daftar Bil Mematuhi Arahan Perbendaharaan 103 (a), Dan Surat Pek. Perbendaharaan SPP.1/2002

Daftar Bil Disemak Sekurang-kurangnya Sebulan Sekali (AP 103(b)(SPP.7/2006)

Menjalankan Pemeriksaan Mengejut (AP.309)

REKOD-REKOD TIDAKDISELENGGARA DENGAN

TERATUR

REKOD-REKOD TIDAKDISELENGGARA DENGAN

TERATUR


DOKUMEN BAYARAN

Bil/Invois tidak dicop tarikh terima Bil/Invois tidak disahkan oleh pegawai yang diberikuasa dengan segera

Pesanan Tempatan tidak disahkan setelah Bekalan/Perkhidmatan diterima

Dokumen sokongan yang tidak lengkap

Butiran dalam dokumen sokongan salah/ tidak lengkap


Menentukan Pemantauan Terhadap Kesempurnaan Penyelenggaraan Buku Vot, Daftar Bil/Pembayaran, Daftar Pengeluaran Pesanan Kerajaan

DOKUMEN BAYARAN


URUSAN BAYARAN

MEMASTIKAN SUPAYA

Tiada Perbelanjaan Dilakukan Tanpa Kelulusan Peruntukan Mencukupi Untuk Menampong Perbelanjaan Semua Baucer Bayaran Disokong Dengan Dokumen/butiran yang lengkap Bayaran Dibuat Dalam Tempoh 30 Hari atau Mengikut Jadual Bayaran Dalam Perjanjian


Menentukan Semua Perbelanjaan Dilakukan Selaras Dengan Kelulusan Yang Telah Diperolehi

Memastikan Perbelanjaan Dari Akaun Amanah Mematuhi Arahan Akaun Amanah (Trust Deed) (AP.165)

URUSAN BAYARAN


Gagal/atau lewat memperolehi kelulusan

Perbelanjaan Melebihi Peruntukan

Pengesahan Dokumen Sokongan Mengambil Masa Yang Panjang (contoh: 22 – 175 hari) Baucer, Butiran Dan Dokumen- Dokumen Sokongannya Tidak Sempurna

URUSAN BAYARAN

BAYARAN LEWAT


Bekalan/kerja Yang Telah DisempurnakanSebelum 31 Disember 1999 Hanya DibayarPada Bulan Ogos 2000

– Alasan JANM Mendapati Pembekal Tidak Memenuhi Syarat

CONTOH BIL LEWAT DIBAYAR

URUSAN BAYARAN


Bayaran Bekalan Suci Hati (AP 59)- Peg. B’jawab/ Ketua Pejabat Memohon Pendahuluan Diri Peg.Awam Untuk Menyelesaikan Bayaran Tersebut- Penyelarasan Dibuat Setelah Kes Selesai

KAEDAH PENYELESAIANNYA:-

BIL LEWAT DIBAYAR

URUSAN BAYARAN


Semak Daftar Pesanan Kerajaan Yang Dikeluarkan Tanggungan Di Buku Vot Diselesaikan Sewajarnya Semakan Buku Vot Dibuat Dari Semasa Ke Semasa Oleh Pemegang Waran (PP.8/1987)

PASTIKAN:

BIL LEWAT DIBAYARBIL LEWAT DIBAYAR

URUSAN BAYARAN


URUSAN BAYARAN

BAYARAN PUKAL

• TIADA PENGESAHAN PEGAWAI BERKENAAN KE ATAS BIL YANG DITERIMA DARIPADA SY. TELEKOM, TENAGA NASIONAL BERHAD DAN SYARIKAT PENERBANGAN

• TIADA BUKTI MENUNJUKKAN LAPORAN JAN DISEMAK DENGAN BIL-BIL ASAL YANG DITERIMA


URUSAN BAYARAN

GAJI DAN ELAUN TERLEBIH BAYAR

PENYELENGGARAAN FAIL PERIBADI DANBUKU PERKHIDMATAN TIDAK KEMAS KINI

• MAKLUMAT SEPERTI PENGESAHAN JAWATAN, PERGERAKAN GAJI, TANGGUNG KERJA, CUTI REHAT, DAN CUTI SAKIT TIDAK DIREKOD/DISELENGGARA


URUSAN BAYARAN

KELEWATAN BAYARAN GAJI PEGAWAI

• PENYATA PERUBAHAN (KEW.8) LEWAT DISEDIAKAN• SIJIL GAJI AKHIR LEWAT DISEDIAKAN• MAKLUMAT/BUTIRAN DALAM KEDUA-DUA DOKUMEN SOKONGAN DI ATAS TIDAK LENGKAP/BETUL


BAYARAN TERTUNGGAKSETIAP AKHIR TAHUN

Perolehan Kerja/Perkhidmatan Dan Barang Dibuat Pada Suku Keempat Tahun Semasa

Kelewatan Mendapatkan Semula Bil/invois/tuntutan Dari Pembekal

Perolehan Yang Tidak Mematuhi Peraturan

URUSAN BAYARAN


BAYARAN TERTUNGGAKSETIAP AKHIR TAHUN

PASTIKAN: Berbelanja Mengikut Perancangan, Elak dari melakukan Perolehan pada Penghujung Tahun

Pembekal menyampaikan dengan segera Bil/inbois/tuntutan

Peraturan Dan Prosedur Perolehan Dipatuhi sebelum dilakukan


PEMBAYARANDI LUAR ATURAN

• TIDAK ADA KETERANGAN YANG IA DILAKUKAN, DIBENARKAN DAN DISELESAIKAN DENGAN SEPATUTNYA• BAYARAN TANPA PERUNTUKAN DALAM ANGGARAN• BAYARAN TANPA PERUNTUKAN DAN DI- KECAJKAN KEPADA PERUNTUKAN LAIN• BAYARAN YANG MENGAKIBATKAN “OVER DRAFT”.

AP.107 & SPP 10/1980


PEMBAYARANDI LUAR ATURAN

• BAYARAN TANPA KUASA• BAYARAN TANPA TANDATANGAN PEGAWAI YANG DIBERIKUASA • BAYARAN PENDAHULUAN TANPA KEBENARAN• BAYARAN DUA KALI• BAYARAN KEPADA YANG TIDAK BERHAK


KUASA

• PEGAWAI MELULUSKAN

PERBELANJAAN?

• TANDATANGANI BAUCAR

• TANDATANGANI PESANAN KERAJAAN

• PEGAWAI MELULUSKAN BAYARAN.


PERUNTUKAN

• PERUNTUKAN MENCUKUPI?• SIAPA YANG MENGAWAL PERUNTUKAN?• BUKU VOT DISELENGGARAKAN

MENGIKUT PP 8/87?• KAKITANGAN MEMPUNYAI CUKUP

KEMAHIRAN?• PENYESUAIAN DIBUAT SETIAP BULAN?


BAYARAN TUNTUTAN

• SEBELUM 10 HB?• TUNTUTAN TERATUR DAN WAJAR?• DOKUMEN-DOKUMEN LAMPIRAN

BETUL?• PERKIRAAN ELAUN-ELAUN BETUL?• PENGESAHAN MENCUKUPI?


BAYARAN BIL

• DAFTAR BIL DISELENGGARAKAN?• BIL DIDAFTARKAN SECARA

TERATUR?• BAYARAN DIBUAT DALAM TEMPOH

1 BULAN?• BAYARAN SECARA

PEMFAKTORAN?• BAYARAN SECARA PUKAL?


ADA SOALAN ???

SEKIAN TERIMA KASIH

KAMARUDDIN ZAINALE-mail:[email protected]: 03-20847665

kamaruddin zainal program kewangan eksekutif institut tadbiran awam negara(intan)

Documents