kalkulation im linienverkehr. kostenrechnung kostenstruktur kosten für verwaltung und technische...
TRANSCRIPT
Kalkulation im Linienverkehr
Kostenrechnung
Kostenstruktur
Kosten für Verwaltung undtechnische Infrastruktur
KostenKOM1
km-abhängige Kosten
Fahrpersonalkosten
KostenKOM3
KostenKOM2
KostenKOM4
Gem
eink
oste
n
Varia
ble
Kos
ten
Fixe
Kos
ten
Einz
elko
sten
KostenKOM5
KostenKOM 6
3
Kostenrechnung
Leistungsstruktur
250 Einsatz-
tage
300 Einsatz-
tage
365 Einsatz-
tage
185 Einsatz-
tage
4
Kostenrechnung
Leistungsstruktur
05:0005:30
06:0006:30
07:0007:30
08:0008:30
09:0009:30
10:0010:30
11:0011:30
12:0012:30
13:0013:30
14:0014:30
15:0015:30
16:0016:30
17:0017:30
18:0018:30
19:0019:30
20:0020:30
21:0021:30
22:0022:30
23:0023:30
23:590123456789
1011121314151617181920
Tagesganglinie des Fahrzeugeinsatzes (Schultage)
Anza
hl F
ahrz
euge
5
Kostenrechnung
Leistungsstruktur
05:0005:30
06:0006:30
07:0007:30
08:0008:30
09:0009:30
10:0010:30
11:0011:30
12:0012:30
13:0013:30
14:0014:30
15:0015:30
16:0016:30
17:0017:30
18:0018:30
19:0019:30
20:0020:30
21:0021:30
22:0022:30
23:0023:30
23:590123456789
1011121314151617181920
Tagesganglinie des Fahrzeugeinsatzes (Ferientage)
Anza
hl F
ahrz
euge
6
Kostenrechnung
Leistungsstruktur
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21
Kalkulationsschritte
Mengengerüst erstellen Kostensätze ermitteln
Kilometerabhängige Kosten Fahrpersonalkosten Kosten der Fahrzeugvorhaltung Allgemeine Verwaltungskosten
Kalkulation
Kostenrechnung
Mengengerüst
8
TagesleistungenTageproJahr
Jahresleistungen
km
bezahltkm nichtbezahlt
kmgesamt
Einsatz-stunden
Lohn-stunden
kmbezahlt
km nichtbezahlt
kmgesamt
Einsatz-stunden
Lohn-stunden
Schule
Mo 220 15 235 10,00 8,00 37 8.140 555 8.695 370,00 296,00
Di 220 15 235 10,00 8,00 37 8.140 555 8.695 370,00 296,00
Mi 220 15 235 10,00 8,00 37 8.140 555 8.695 370,00 296,00
Do 220 15 235 10,00 8,00 37 8.140 555 8.695 370,00 296,00
Fr 220 15 235 10,00 8,00 37 8.140 555 8.695 370,00 296,00
Ferien
Mo 0 13 0 0 0 0,00 0,00
Di 0 13 0 0 0 0,00 0,00
Mi 0 13 0 0 0 0,00 0,00
Do 0 13 0 0 0 0,00 0,00
Fr 0 13 0 0 0 0,00 0,00
Sa 0 52 0 0 0 0,00 0,00
So 0 63 0 0 0 0,00 0,00
365 40.700 2.775 43.475 1.850,00 1.480,00
Kostenrechnung
Kostenstruktur
9
km-abhängige Kosten
• Kraftstoffkosten(Öko-Steuer-Erstattung berücksichtigen!)
• Schmierstoffkosten
• Reifenkosten
• Reparaturkosten
Kostenrechnung
Kostenstruktur
10
Km-abhängige Kosten - Beispiel Kraftstoffverbrauch 38,00 l/100 km Preis pro Liter 1,24 €/Liter Erstatt. Ökosteuer 0,05 €/Liter Kraftstoffkosten 0,45 €/km Schmierstoffkosten 0,01 €/km Anzahl Reifen 6 Preis pro Reifen 340,00 € Ø Laufleistung 50.000 km 0,04 €/km Instandhaltungskosten 0,15 €/km Kostensatz 0,65 €/km
Kostenrechnung
Kostenstruktur
11
Lohnkosten
• Stundenlohn
• Sonderzahlungen
• Zuschlag für Fehlzeiten und Lohnnebenkosten
Kostenrechnung
Kostenstruktur
12
Vorhaltekosten Bus
• Kalkulatorische Abschreibungen(= Wertverlust)
• Kalkulatorische Zinsen
• Kosten für Haftpflicht- und Kasko-Versicherung
• (Kfz-Steuer)
Kostenrechnung
Kostenstruktur
13
Vorhaltekosten Bus - Beispiel Kaufpreis 180.000,00 € Zuschuss - € Anschaffungswert 180.000,00 € Restwert 10.000,00 € Nutzungsdauer (Jahre) 12 kalkulatorische Abschreibung 14.166,67 € Ø gebundenes Kapital 95.000,00 € Zinssatz 5,00% kalkulatorische Zinsen 4.750,00 € Haftpflicht- und Kasko-Versicherung 3.200,00 € Vorhaltekosten Bus 22.116,67 €
Kalkulationsdatei