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DE-0546-2015 CUNLIMON: Presupuesto ordinario 2016 Página 1 de 19

JPS: Presupuesto Ordinario 2017

Junta de Protección Social Informe de Presupuesto Ordinario 2019

DE-474-2018

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria Octubre, 2018

Índice general

OBJETIVO GENERAL ......................................................................................................................................................... 1

RESUMEN EJECUTIVO ..................................................................................................................................................... 1

INTRODUCCIÓN................................................................................................................................................................. 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2019 .................................................................................. 4

1.1 DESCRIPCIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD ......................................................................................................................... 4 1.2. ANÁLISIS DE LOS INGRESOS .......................................................................................................................................... 4 1.3. ANÁLISIS DE LOS GASTOS PRESUPUESTADOS ................................................................................................................. 6 1.4. EMPLEO Y SALARIOS ................................................................................................................................................. 10 1.5. PROGRAMACIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL-PRESUPUESTARIA 2019 .......................................................................... 13

CAPÍTULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES ............................................................... 14

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ...................................................................................................................................... 16

BIBLIOGRAFÍA ................................................................................................................................................................. 17

Índice de gráficos

Gráfico 1 Junta de Protección Social: Ingresos presupuestados para el año 2018, por cuenta .......................................... 4 Gráfico 2. Junta de Protección Social: Gastos presupuestados para el año 2019, por partida ........................................... 6 Gráfico 3. Junta de Protección Social: Composición de los salarios para el año 2019 ..................................................... 13

Índice de cuadros

Cuadro 1 Junta de Protección Social: Aplicación de los ingresos por venta de lotería 2019, por concepto ........................ 5 Cuadro 2 Junta de Protección Social: Gastos presupuestados 2019, por partida y programa presupuestario ................... 6 Cuadro 3 Junta de Protección Social: Distribución de transferencias a organizaciones 2019, por tipo de entidad ............. 7 Cuadro 4 Junta de Protección Social: Gastos presupuestados en remuneraciones 2019, por subpartida ......................... 8 Cuadro 5. Junta de Protección Social: Gastos presupuestados y ejecutado 2015-2019, por partida presupuestaria ....... 10 Cuadro 6. Junta de Protección Social: Detalle de pluses salariales para el año 2019 ...................................................... 12 Cuadro 7. Junta de Protección Social: Gasto Presupuestario Máximo para el 2019, por cuenta de ingresos .................. 14 Cuadro 8. Junta de Protección Social: Ingresos presupuestados en el 2019, por cuenta de ingresos ............................. 15

JPS: Informe del Presupuesto Ordinario 2019

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Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por la Junta de Protección Social, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento vigentes y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional.

Resumen Ejecutivo

La Junta de Protección Social tiene a su cargo, en forma exclusiva, la creación, administración, venta y comercialización de todas las loterías, tanto las preimpresas como las electrónicas, las apuestas deportivas, los juegos, los video-loterías y otros productos de azar, en el territorio nacional, a excepción de los casinos; sin perjuicio de las concesiones o autorizaciones que otorgue para la administración o comercialización de estos productos, en cumplimiento de los fines públicos asignados. De conformidad con lo dispuesto en la Ley N° 8718, la mayoría de las utilidades netas que se obtienen por la venta de las loterías deben ser distribuidas entre instituciones públicas, asociaciones, fundaciones u otras organizaciones privadas sin fines de lucro de bienestar social. Para el ejercicio económico 2019 la Junta propone un presupuesto por ¢270.527,0 millones, aprobado por su Junta Directiva con el acuerdo JD-870, correspondiente al Capítulo IV), artículo 8) de la Sesión Ordinaria 51-2018, celebrada el 17 de setiembre del 2017. La principal fuente de ingresos de la entidad proviene de la venta de lotería, que asciende al 98,3% del total. En los gastos proyectados, la partida de Transferencias corrientes es la que tiene mayor participación (81,0%), que serán destinados, en su mayoría, para el pago de premios a los ganadores de las distintas loterías comercializadas por la entidad (86,7%) y apenas el 12,7% se distribuirán a las organizaciones públicas y privadas de bienestar social. El restante 0,6% se destina al pago de prestaciones y de otras transferencias. En orden de relevancia, a la partida de Servicios se destina el 7,9% de los gastos, destacando el pago de comisiones a la empresa GTECH, por la venta de lotería Nuevos Tiempos y lotería electrónica Lotto, para lo cual se dedica casi la mitad de los recursos incorporados en esta partida. La partida Remuneraciones representa el 5,1% del presupuesto institucional, para el pago de salarios, incentivos y cargas sociales de los funcionarios de la institución. En esta partida, por la particularidad de los reconocimientos que se realizan de acuerdo con lo establecido en su Convención Colectiva, el monto destinado al pago de los pluses salariales duplica los recursos incorporados para el pago de salario base, específicamente por el pago de anualidades y quinquenio, que representa casi la tercera parte del presupuesto de la partida.


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En la partida Cuentas especiales se incorpora el 4,1% del total del presupuesto de gastos, con el fin de mantener los recursos generados de la renta de loterías y productos financieros, que se destinarán a programas de bienestar social, que aún no han sido asignados al gastos al estar pendiente el cumplimiento de algunos requisitos. Para Bienes duraderos se incluye el 1,3% del presupuesto institucional, para la construcción de un nuevo edificio, así como otras estructuras de menor cuantía; para la actualización de sistema de vigilancia de circuito cerrado de televisión y compra de otros equipos de comunicación y para la adquisición de bienes intangibles, entre otros bienes. Finalmente, la partida Materiales y Suministros representa el 0,5% y la partida Activos Financieros el 0,1%, para otorgar financiamiento a vendedores de lotería. En general, al comparar los recursos presupuestados para el próximo periodo con los que están incorporados al 30 de junio de 2018, no se muestran variaciones significativas, a excepción de la partida de Cuentas especiales, lo cual se debe, según menciona la entidad, a que en el año 2018 se logró incorporar una mayor cantidad de proyectos en la partida de Transferencias corrientes, lo cual no fue posible para el año 2019, por los motivos explicados anteriormente. Para el año 2019 la JPS incorpora 462 puestos por cargos fijos, dato consiste con la cantidad de puestos autorizados para el año 2018, de conformidad con el Acuerdo 12022, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 04-2018 del 20 de abril del 2018 y el Acuerdo 12145, tomado en la Sesión Ordinaria 06-2018 del 25 de junio del 2018. La JPS no tiene autorizadas plazas por servicios especiales y tampoco presupuesta jornales.


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Introducción Este informe tiene como finalidad presentar los aspectos más relevantes del análisis realizado al presupuesto presentado por la Junta de Protección Social para el periodo 2019, con el fin de verificar el cumplimiento de las disposiciones contempladas en los Decretos Ejecutivos N° 40981-H y N° 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos, dirigidas a las entidades dentro del ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Así como la vinculación del Plan Operativo Institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. Por lo que inicia con una breve descripción general de la entidad, en cuanto a su naturaleza, los servicios que genera, beneficiarios, sector al que pertenece y estructura presupuestaria, entre otros aspectos. Luego se analiza el presupuesto ordinario 2019 en lo que respecta a la estructura y composición de sus fuentes de ingresos, la asignación de los recursos a los diferentes gastos, mediante el análisis del comportamiento histórico de los ingresos y gastos, tanto presupuestados como ejecutados, en el periodo 2015-2019. Seguidamente, se presenta un apartado referente a las plazas incorporadas para el siguiente ejercicio económico y las valoraciones salariales asignadas a éstas. En el penúltimo apartado se presentan los resultados del proceso de verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2019 y demás normativa aplicable. Finalmente, se presentan las disposiciones a atender por parte de la entidad.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2019 1.1 Descripción General de la Entidad La Junta de Protección Social (JPS) tiene a su cargo, en forma exclusiva, la creación, administración, venta y comercialización de todas las loterías, tanto las preimpresas como las electrónicas, las apuestas deportivas, los juegos, los video-loterías y otros productos de azar, en el territorio nacional, a excepción de los casinos; sin perjuicio de las concesiones o autorizaciones que otorgue para la administración o comercialización de estos productos, en cumplimiento de los fines públicos asignados. La mayoría de las utilidades netas que se obtienen por las ventas de las loterías, juegos y otros productos de azar son distribuidas entre instituciones públicas, asociaciones, fundaciones u otras organizaciones privadas sin fines de lucro de bienestar social, según lo dispuesto en la Ley de Autorización para el cambio de nombre de la Junta de Protección Social y establecimiento de la distribución de rentas de las loterías nacionales, N° 8718. De conformidad con el Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo, N° 41187-MP-MIDEPLAN y su reforma, la entidad se encuentra ubicada en el Sector de Trabajo, Desarrollo Humano e Inclusión Social, bajo la rectoría del Ministro de Trabajo y Seguridad Social. Para llevar a cabo lo anterior, la entidad cuenta con una estructura programática presupuestaria conformada por un programa de apoyo denominado Actividades Centrales y tres programas sustantivos, a saber, Administración de Loterías, Administración de Campos Santos y Gestión Social. Para el siguiente ejercicio económico remite un presupuesto ordinario por ¢270.527,0 millones, propuesta aprobada por su Junta Directiva con el acuerdo JD-870, correspondiente al Capítulo IV), artículo 8) de la Sesión Ordinaria 51-2018, celebrada el 17 de setiembre del 2018. 1.2. Análisis de los ingresos Para el periodo 2019 los ingresos proyectados por la entidad tienen la siguiente conformación:

Gráfico 1 Junta de Protección Social: Ingresos presupuestados para el año 2018, por cuenta (En millones de colones)

Fuente: STAP con los datos del Presupuesto Ordinario 2019 de la JPS

100,0

4.340,8

237,2

265.849,0

Recuperación de préstamos

Ingresos de la propiedad

Servicios de cementerio

Venta de lotería


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Como se muestra, la principal fuente de ingresos de la entidad proviene de la venta de lotería tanto impresa (nacional, popular, tiempos e instantánea) como electrónica (lotto y nuevos tiempos), que asciende al 98,3% del total de ingresos. Esta cuenta muestra apenas un incremento de un 1% con respecto a los ingresos incorporados hasta el segundo trimestre del año 2018, el cual no guarda consistencia con la tendencia de crecimiento que ha tenido este tipo de ingresos en años anteriores. De conformidad con el estado de origen y aplicación de fondos, los ingresos por venta de loterías se aplicarán en los siguientes conceptos:

Cuadro 1 Junta de Protección Social: Aplicación de los ingresos por venta de lotería 2019, por concepto (En millones de colones y participación relativa)

Venta de loterías 265.849,0 100,0%

Pago de premios 189.847,8 71,4%

Distribución de utilidades 38.416,2 14,5%

Comisión sobre las ventas 10.455,2 3,9%

Gastos de comercialización 9.414,9 3,5%

Gastos de administración 9.302,2 3,5%

Impuesto sobre la utilidad neta 4.268,5 1,6%

Fondo mutual de vendedores de lotería 2.092,1 0,8%

Costos de producción 2.052,1 0,8%


Como se indicó en el apartado anterior, el marco legal que regula a la JPS dispone que las utilidades que se generan por su principal actividad deban ser distribuidas entre instituciones públicas, asociaciones, fundaciones u otras organizaciones privadas sin fines de lucro de bienestar social. Para el periodo 2019 esos recursos corresponden a un 14,5% de las ventas estimadas. La entidad también considera los siguientes ingresos:

Servicios de cementerio administrados por la JPS, ya sea en el Cementerio General o el Metropolitano, que representa el 0,1%.

Ingresos a la propiedad producto de intereses sobre títulos valores, intereses y comisiones sobre préstamos e intereses sobre cuentas corrientes, en el orden de 1,6%.

Recuperación de préstamos concedidos a los vendedores de lotería. En lo que respecta a recursos provenientes de vigencias anteriores, según certificación emitida por la Gerencia Administrativa Financiera en el oficio JPS-GG-GAF-1028-2018, al cierre del periodo 2017 el superávit específico es de ¢19.724,9 millones y el superávit libre de ¢28.227,4 millones. De acuerdo con el seguimiento de los documentos presupuestarios efectuado por esta Secretaría Técnica, durante el periodo 2018 la JPS ha incorporado ¢8.309,7 millones de superávit específico y ¢5.934,8 millones de superávit libre, quedando pendientes de presupuestar la suma de ¢11.415,2 millones y ¢22.292,6 millones respectivamente.


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Sin embargo, en el presupuesto ordinario en análisis no se incorporan recursos de ese tipo. 1.3. Análisis de los gastos presupuestados Los gastos proyectados para el siguiente ejercicio económico se distribuyen de la siguiente manera:

Cuadro 2 Junta de Protección Social: Gastos presupuestados 2019, por partida y programa presupuestario (En millones de colones y porcentajes)

Concepto

Actividad Central Adm. de Loterías Adm. de

Camposantos Gestión Social

Monto Part.

Relativa Monto

Part. Relativa

Monto Part.

Relativa Monto

Part. Relativa

Remuneraciones 7.075,5 46,1% 4.661,5 2,2% 579,4 40,9% 1.386,6 3,6%

Servicios 2.247,0 14,6% 18.782,1 8,7% 401,1 28,3% 34,3 0,1%

Materiales y suministros 219,4 1,4% 1.062,6 0,5% 138,5 9,8% 9,8 0,0%

Act. financieros -

100,0 0,0% - 0,0% - 0,0%

Bienes duraderos 2.908,9 18,9% 365,4 0,2% 262,2 18,5% 47,1 0,1%

Transferencias corrientes 1.271,8 8,3% 190.061,4 88,4% 35,7 2,5% 27.844,0 71,9%

Cuentas especiales 1.635,0 10,6% 0,0 0,0% 0,0 0,0% 9.397,5 24,3%

Total 15.357,6 100,0% 215.033,1 100,0% 1.416,9 100,0% 38.719,4 100,0%


El programa “Administración de Loterías” es el que concentra la mayoría de los recursos, en el orden de 79,5%, el cual se encarga de la producción, administración y venta de las loterías; seguido del programa “Gestión Social” con un 14,3%, en el que se incluyen los recursos necesarios para realizar las transferencias producto de las utilidades generadas por la venta de loterías, de conformidad con lo estipulado en la normativa. A nivel institucional, los recursos estimados por la Junta para el siguiente periodo tienen la siguiente composición:

Gráfico 2. Junta de Protección Social: Gastos presupuestados para el año 2019, por partida

(Porcentajes)


Remuneraciones 5,1%

Servicios 7,9%

Materiales Y Suministros

0,5% Activos

Financieros 0,0%

Bienes Duraderos

1,3%

Transferencias Corrientes

81,0%

Cuentas Especiales

4,1%


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Como se muestra, la partida de Transferencias corrientes es la que tiene mayor participación en los gastos presupuestados, por ¢219.212,9 millones. Sin embargo, la mayoría de esos recursos se destinan para el pago de premios a los ganadores de las distintas loterías comercializadas por la entidad, por ¢189.954,5 millones, es decir, el 86,7% y apenas ¢27.804,0 millones se distribuirán a las organizaciones públicas y privadas de bienestar social, correspondiente a un 12,7%, a saber:

Cuadro 3 Junta de Protección Social: Distribución de transferencias a organizaciones 2019, por tipo de entidad (En millones de colones)

Entidad Monto

Órganos desconcentrados

Consejo Nacional de la Política Pública de la Persona Joven 1.279,5

Consejo Técnico de Asistencia Médico Social 1.193,6

Consejo Nacional de Personas con Discapacidad 397,5

Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias 200,0

Comisión Nacional de Vacunación y Epidemiología 182,6

Otros 104,7

Instituciones descentralizadas

Caja Costarricense de Seguro Social 3.983,9

Juntas Administrativas de Educación 584,1

Instituto Costarricense del Deporte y la Recreación 397,5

Otras 14,8

Instituciones públicas financieras

Banco Hipotecario de la Vivienda 177,9

Entidades privadas sin fines de lucro

Asociaciones 15.431,6

Fundaciones 1.726,5

Otras 2.129,9


Para el resto de partidas, en orden de relevancia, a la partida de Servicios se destinan ¢21.464,6 millones, destacando el pago de comisiones a la empresa GTECH, por la venta de lotería Nuevos Tiempos y lotería electrónica Lotto, para lo cual se asigna casi la mitad de los recursos incorporados en esta partida. Esta partida también considera el pago del impuesto único de renta, correspondiente al 10% sobre las utilidades netas establecidas en el artículo 7 de la Ley 8718, sobre las loterías nacionales que se vendan, distribuyan o comercialicen; así como los gastos por publicidad y propaganda, para promocionar la venta de las diferentes loterías y resaltar la imagen institucional. Para servicios de gestión y apoyo se incorporan ¢949,4 millones, el mayor rubro para el pago de servicios de seguridad y vigilancia y limpieza, por ¢433,1 millones; servicios profesionales en asesoría jurídica por ¢157,2 millones, servicios informáticos por ¢151,1 millones, servicios de ingeniería por ¢38,3 millones y otros servicios por ¢32,7 millones.


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En cuanto a la subpartida de Servicios en ciencias económicas y sociales se incluyen ¢137,0 millones para la contratación de profesionales para apoyar la realización de estudios especializados de la auditoría interna (¢12,0 millones), una auditoría externa para dos periodos y la auditoría de calidad de presupuesto (¢12,0 millones), contratación del Centro de Investigación y Capacitación en Administración Pública (CICAP) para la optimización de los procesos de gestión del Departamento de Desarrollo de Talento Humano (¢113,0 millones). En las subpartidas de Transporte y viáticos al exterior se presupuestan ¢11,3 millones para la participación de funcionarios en actividades programadas por la Corporación Iberoamericana de Loterías y Apuestas de Estado (CIBELAE). Para Actividades protocolarias y sociales de presupuestan ¢43,0 millones para la atención de eventos institucionales y conferencias de prensa. En la partida Remuneraciones se destina la suma de ¢13.703,1 millones, correspondiente a un 5,1% del presupuesto institucional, para el pago de salarios, incentivos y cargas sociales de los 462 funcionarios de la institución. Esta partida, por la particularidad de los reconocimientos que se realizan de conformidad con lo establecido en el artículo 33 de la Convención Colectiva, específicamente en el pago de anualidades y quinquenio, casi la tercera parte del monto presupuestado se incorpora en la subpartida Retribución por años servidos, incluso se videncia que ese monto es superior al incorporado en la subpartida de Sueldos para cargos fijos, como se muestra a continuación:

Cuadro 4 Junta de Protección Social: Gastos presupuestados en remuneraciones 2019, por subpartida (En millones de colones y porcentajes)

Subpartida Monto Participación Relativa

Sueldos para cargos fijos 3.024,21 22,1%

Suplencias 104,07 0,8%

Tiempo extraordinario 287,32 2,1%

Recargo de funciones 13,21 0,1%

Compensación de vacaciones 1,48 0,0%

Dietas 26,22 0,2%

Retribución por años servidos 4.266,18 31,1%

Restricción al ejercicio liberal de la profesión 801,65 5,9%

Decimotercer mes 852,06 6,2%

Salario escolar 786,23 5,7%

Otros incentivos salariales 940,40 6,9%

Contribución patronal al seguro de salud de la CCSS 945,79 6,9%

Contribución patronal al IMAS 51,12 0,4%

Contribución patronal al BPDC 51,12 0,4%

Contribución patronal al seguro de pensiones de la CCSS 519,42 3,8%

Aporte patronal al régimen obligatorio de pensiones complementarias 153,37 1,1%

Aporte patronal al fondo de capitalización laboral 306,74 2,2%

Contribución patronal a fondos administrados por entes privados 544,98 4,0%

Otras remuneraciones 27,52 0,2%

Total 13.703,08 100,0%



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En lo correspondiente a la subpartida de Tiempo extraordinario, la entidad justifica que los recursos presupuestados se destinarán para atender necesidades a situaciones específicas propias de la operativa institucional, por ¢193,0 millones; además, se incluyen ¢94,4 millones para el reconocimiento a funcionarios por asistencia a devoluciones de lotería, celebración de sorteos y concursos de televisión. Sobre este último concepto, llama la atención esa incorporación de recursos, en razón de que la Junta comunicó con la remisión del presupuesto del año 2018 que se estaban considerando por primera vez la aplicación de los artículos 43 y 45 de la Convención Colectiva. Esos nuevos reconocimientos salariales son los siguientes: Artículo 43. Retribución mediante el pago de una tarifa especial a los trabajadores que

presten sus servicios en los procesos de compra de excedentes y asistencia a sorteos fuera de la jornada ordinaria. Se indica que para tales efectos la Junta emitirá un reglamento, que regule la prestación y los parámetros para la fijación, aprobación y reajuste de dichas tarifas.

Artículo 45. Retribución de un 18% del salario base a los trabajadores (as) que ejecuten

labores de Seguridad y Vigilancia e inspección de Vendedores de Lotería, como reconocimiento al riesgo inherente a su labor.

Según las justificaciones de la subpartida Otros incentivos salariales se incorpora lo correspondiente a “Remuneración asistencia y atención a sorteos”, por ¢665,2 millones. Por lo que es necesario que la JPS justifique si se están duplicando los gastos y los pagos destinados para ese fin. En la partida Cuentas especiales se mantiene un monto de ¢11.032,5 millones, que según indica la entidad corresponden a “recursos libres” del 14% derivados de las utilidades de la renta de las loterías, por ¢1.635,0 millones y ¢9.397,5 millones generados de la renta de loterías y productos financieros, que se destinarán a programas de bienestar social, que aún no han sido asignados al gasto al estar pendiente el cumplimiento de algunos requisitos. Para Bienes duraderos se incluyen ¢3.583,7 millones, de los cuales ¢1.404,6 millones se destinan para un nuevo edificio, así como otras estructuras de menor cuantía; para la actualización de sistema de vigilancia de circuito cerrado de televisión y compra de otros equipos de comunicación se incluyen ¢726,9 millones y para la adquisición de bienes intangibles ¢627,1 millones, entre otros bienes. Finalmente, en la partida Materiales y Suministros se incluyen ¢ 1.430,3 millones y en Activos Financieros la suma de ¢100,0 millones, para otorgar financiamiento a vendedores de lotería. En general, al comparar los recursos presupuestados para el próximo periodo con los que están incorporados al 30 de junio de 2018, no se muestran variaciones significativas, a excepción de la partida de Cuentas especiales, lo cual se debe, según menciona la entidad, a que en el año 2018 se logró incorporar una mayor cantidad de proyectos en la partida de Transferencias corrientes, lo cual no fue posible para el año 2019, por los motivos explicados anteriormente.


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De igual manera, resulta de interés contrastar los recursos presupuestados para el año 2019 con el comportamiento mostrado en años anteriores, por lo que a continuación se muestra la serie histórica de los gastos presupuestados y ejecutados de la JPS, para los años 2015-2019:

Cuadro 5. Junta de Protección Social: Gastos presupuestados y ejecutado 2015-2019, por partida presupuestaria (En millones de colones)

Partidas 2015 2016 2017 2018 *

PO 2019 Presup. Ejec. Presup. Ejec. Presup. Ejec. Presup. Ejec.

Remuneraciones 12.075,3 11.441,1 12.146,5 11.325,1 12.139,0 11.253,0 13.483,1 5.863,9 13.703,1 Servicios 19.700,7 18.636,6 16.728,0 15.383,2 20.788,0 18.778,2 23.048,2 8.108,4 21.464,6 Mat. y Sum. 1.001,6 683,7 1.012,6 773,6 923,4 789,5 1.378,6 460,6 1.430,3 Int. y Com.

- - 6,3 3,2 3,0 - -

Activos Finan. 99,6 75,4 65,0 64,7 66,0 57,8 100,0 22,4 100,0 Bienes Durad. 1.326,8 832,4 1.966,6 722,0 2.931,8 452,5 4.026,1 223,4 3.583,7 Transf. Corr. 201.388,2 184.270,6 179.501,1 172.487,0 221.725,9 205.806,6 238.818,7 79.904, 8 219.212,9 Cuentas Esp. 17.587,7

15.186,3 - 4.374,9 - 721,2 - 11.032,5

Total general 253.179,8 215.939,9 226.606,1 200.755,5 262.955,2 237.140,8 281.578,6 94.583,5 270.527,0

* Montos presupuestados y ejecutados al 30 de junio 2018 Fuente: STAP con información del SIPP al 05 de octubre de 2018, aplicando el Cubo Presupuestario de

la STAP. Entre los años 2015 y 2017 la entidad ha ejecutado en promedio el 88% de los recursos presupuestados, porcentaje que podría verse ligeramente influenciado por el nivel de ejecución mostrado en la partida “Bienes Duraderos”, de 38%, dado que la partida de “Transferencias corrientes”, la de mayor participación en el presupuesto y en la que se incluyen los recursos para el pago de premios de las loterías y la distribución de las utilidades netas entre las organizaciones públicas y privadas de bienestar social, muestra en promedio un nivel de ejecución de 93%, conceptos directamente relacionados con la actividad principal de la Junta. Con respecto al año 2018, si bien en el primer semestre se ha ejecutado apenas el 33,6% se debe tomar en cuenta que la actividad de la JPS no es cíclica, sino que muestra estacionalidades que influirán en los recursos que se ejecutarán al concluir el presente periodo, siendo bastante probable que al cierre se alcance un nivel de ejecución similar al de años anteriores. 1.4. Empleo y Salarios Para el año 2019 la JPS incorpora 462 puestos por cargos fijos, dato consistente con la cantidad de puestos autorizados para el año 2018, de conformidad con el Acuerdo 12022, tomado por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Ordinaria 04-2018 del 20 de abril del 2018 y el Acuerdo 12145, tomado en la Sesión Ordinaria 06-2018 del 25 de junio del 2018. La JPS no tiene autorizadas plazas por servicios especiales y tampoco presupuesta jornales. Los puestos por cargos fijos no están dentro del Régimen de Servicio Civil ni tampoco están homologados al Sistema de clasificación y valoración de puestos que se aplica en dicho Régimen. La valoración salarial vigente fue aprobada por la Autoridad Presupuestaria mediante


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el Acuerdo 9577, en la Sesión Ordinaria 13-2011 del 15 de diciembre de 2011, derivada del correspondiente Manual Institucional de Clases de la Junta. Adicionalmente, los puestos de Gerente, Gerentes de Área (Producción y Comercialización; Operaciones; Desarrollo Social y Administrativo Financiero), Auditor, Subauditor y puestos de confianza subalternos, son valorados por la AP en atención a sus competencias. Se verificó que las valoraciones de estos puestos estuvieran acorde con lo aprobado en su oportunidad, determinándose que los salarios incluidos en la Relación de Puestos 2019 para los puestos de Gerente, Gerentes de Área, Asistente Profesional (3 puestos) y Chofer (3 puestos) corresponden con los autorizados por el Órgano Colegiado para el primer semestre del año 2018 en los Acuerdos N° 11979, 11986 y 11981, respectivamente. No obstante lo anterior, es pertinente hacer la salvedad de que la estructura orgánica más reciente, aprobada por el Ministerio de Planificación y Política Económica en el oficio DM-343-17, indica que: “Dada la integración, vinculación y afinidad de las funciones y procesos que desarrollan la Gerencia de Producción y Comercialización y la Gerencia de Operaciones (…), se considera pertinente la fusión de ambas gerencias para conformar la Gerencia Comercial”, por lo que pasarían de cuatro a tres Gerencias de Área. La entidad aún no ha solicitado a esta Secretaría Técnica la implementación de esta modificación, pese a que se ha conversado sobre la necesidad de realizar el ajuste. Para el caso de los puestos de Auditor y Subauditor, los salarios no coinciden con los aprobados en el Acuerdo N° 11980, esto en razón de ajustes realizados en cumplimiento de la sentencia No.3096, del 24 de julio del año 2006. Por lo tanto, se reitera que cuando esos puestos queden vacantes, los nuevos nombramientos deberán tener la valoración salarial dispuesta por el Órgano Colegiado. En lo que respecta a la clase de Subgerente, se incluye en la relación de puestos pero no se le asigna valoración, proceder que ha sido habitual por la JPS, en virtud de que la entidad desde el año 2013 propuso trasformar ese puesto cuando se solicitó la valoración de los cargos de Gerente de Área, pero a la fecha aún no ha sido implementado. Por lo tanto, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 49 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 la plaza de Subgerente deberá ser eliminada. En cuanto a los pluses salariales, en el siguiente cuadro se detallan los reconocidos por la JPS y la base legal que según ésta justifican su otorgamiento:


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Cuadro 6. Junta de Protección Social: Detalle de pluses salariales para el año 2019

Concepto Detalle Base Legal

Antigüedad Correspondiente a 6% sobre el salario base más bajo, de conformidad con la "Escala de Salarios, anualidades y quinquenios" vigente aprobada por su Junta Directiva.

Artículo 34 de la Convención Colectiva vigente

Quinquenio Doble del monto correspondiente a una anualidad, cada 5 años, de conformidad con la "Escala de Salarios, anualidades y quinquenios" vigente aprobada por su Junta Directiva.


Carrera profesional Para puestos profesionales, según lo establecido en el Decreto

Decreto N° 33048-H

Dedicación exclusiva 20% para profesionales con grado de bachillerato, 55% para profesionales con grado de licenciatura y 45% a funcionarios no profesionales

Decreto N° 23669-H para profesionales y Sentencia N° 674 del 08/07/1988 para no profesionales

Prohibición 65% del salario base para Auditores, Subauditores, Gerente Administrativo Financiero y titulares del Departamento de Proveeduría, Contable Presupuestario y Tesorería

Artículo 34, inciso e) de la Ley de Control Interno, N° 8292 y artículos 14 y 15 del Reglamento a la Ley contra la corrupción y enriquecimiento ilícito

Compensación de vacaciones

Promedio de los salarios de 12 meses / 30 días * días a compensar (1 funcionario)

Sentencia N° 156 del Tribunal de Trabajo

Diferencia de caja Porcentaje aplicado al salario bruto de 12 meses

Artículo 103 del Reglamento Autónomo de Organización y Servicio de la JPS

Peligrosidad 18% del salario base para trabajadores que ejecuten labores de seguridad y vigilancia e inspección de vendedores de lotería


Remuneraciones por asistencia a sorteos y compra de excedentes

Pago de una tarifa especial para cada una de las labores que llevan a cabo en esos procesos los trabajadores que presten sus servicios fuera de la jornada ordinaria




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Al respecto, es pertinente mencionar que la entidad no aportó la relación de puestos detallada, pese a que se solicitó por correo electrónico el pasado 08 de octubre; sin embargo, el reconocimiento de los incentivos salariales que corresponde, es responsabilidad de la administración activa de la institución, de conformidad con el ordenamiento jurídico aplicable. Como se muestra a continuación, la asignación presupuestaria de los conceptos previamente detallados duplica los recursos incorporados para el pago de salario base, en donde el concepto más relevante corresponde al pago de anualidades y quinquenios, por ¢4.266,2 millones, que como se indicó en el apartado anterior, este monto corresponde a casi la tercera parte de lo presupuestado en la partida de remuneraciones.

Gráfico 3. Junta de Protección Social: Composición de los salarios para el año 2019 (En millones de colones)


Asimismo, se debe indicar que en el presupuesto se incluye una previsión de aproximadamente el 3,2% para hacerle frente a los incrementos salariales del primero y segundo semestre 2019, sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeto lo que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos. 1.5. Programación estratégica institucional-presupuestaria 2019

Si bien la entidad remitió junto con el Presupuesto Ordinario 2019 una copia del Plan Operativo Institucional (POI), esta Secretaría Técnica no se referirá a este, en virtud de que no es posible leer lo ahí indicado. Es importante aclarar que posteriormente se remitió por correo electrónico el Plan Anual Operativo (PAO) 2019, pero ese instrumento no forma parte de los insumos utilizados por esta dependencia para la elaboración del presente informe.

3.024,21

6.009,71

-

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

5.000,00

6.000,00

7.000,00

Salario base

Pluses salariales


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Capítulo II: Verificación del cumplimiento de las Directrices Se procedió a realizar el proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en los Decretos Ejecutivos N° 40981-H y N° 38916-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos, respectivamente; así como demás normativa aplicable, destacando los siguientes aspectos: De acuerdo con lo comunicado por esta Secretaría Técnica en el oficio STAP-0454-2018 del

25 de abril de 2018, el gasto presupuestario máximo autorizado a la JPS para el año 2019 es de ¢341.024,8 millones. De conformidad con lo dispuesto en la normativa dicho gasto se estableció con base en la proyección de ingresos totales 2019, definida por la entidad en coordinación con la STAP, para lo cual se consideraron los siguientes conceptos:

Cuadro 7. Junta de Protección Social: Gasto Presupuestario Máximo para el 2019, por cuenta de ingresos

(En millones de colones)

Detalle Monto

Ingresos Corrientes 287.817,0

Venta de Bienes y Servicios 283.354,8

Ingresos a la Propiedad 4.341,2

Multas, sanciones, remates y confiscaciones 13,9

Otros ingresos no tributarios 36,8

Transferencias Corrientes del Sector Privado 70,3

Ingresos de Capital 88,7

Recuperación de préstamos 88,7

Financiamiento 53.119,2

Superávit Libre 33.259,8

Superávit Específico 19.859,5

TOTAL INGRESOS 341.024,8

Fuente: STAP con datos del informe DE-208-2018

El presupuesto ordinario 2019 asciende a ¢270.527,0 millones, desglosado como se muestra a continuación:


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Cuadro 8. Junta de Protección Social: Ingresos presupuestados en el 2019, por cuenta de ingresos (En millones de colones)

Detalle Monto

Ingresos Corrientes 270.427,0

Venta de Bienes y Servicios 266.086,2

Ingresos a la Propiedad 4.340,8

Ingresos de Capital 100,0

Recuperación de préstamos 100,0

TOTAL INGRESOS 270.527,0


Por lo anterior, a la JPS le quedaría un saldo por presupuestar de ¢70.497,8 millones.

La cantidad de puestos autorizados para el año 2018, según los Acuerdos 12022 y 12145, es de 462 por cargos fijos, dato que es consistente con las plazas presupuestadas por la Junta para el año 2019.

No obstante, al comparar la Relación de puestos del Presupuesto Ordinario 2018 con la incluida para el año 2019 se muestran diferencias que no son explicadas, en virtud de que no se remitió el comparativo solicitado en el oficio STAP CIRCULAR 1136-2018.

Tampoco se remitió la relación de puestos del 2019, desglosada por número de puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente.

La valoración salarial de los puestos de Gerente, Gerentes de Área, Asistente Profesional y Chofer, corresponden con los salarios autorizados por el Órgano Colegiado para el primer semestre del año 2018 en los Acuerdos N° 11979, 11986 y 11981, respectivamente.

Para el caso de los puestos de Auditor y Subauditor, los salarios no coinciden con los aprobados en el Acuerdo N° 11980, esto en razón de ajustes realizados en cumplimiento de la sentencia No.3096, del 24 de julio del año 2006. Por lo tanto, se reitera que cuando esos puestos queden vacantes, los nuevos nombramientos deberán tener valoración salarial dispuesta por el Órgano Colegiado.

En el presupuesto se estiman incrementos salariales de aproximadamente 3,2% para el primero y segundo semestre 2018; sin embargo, la aplicación de dichos incrementos queda sujeto lo que decrete el Poder Ejecutivo y a los acuerdos que emita la Autoridad Presupuestaria para dichos períodos.

La plaza con la clasificación de Subgerente se incluye en la relación de puestos pero no se le asigna valoración, por lo que de conformidad con lo dispuesto en el artículo 49 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 esa plaza deberá ser eliminada.

Si bien la entidad remitió el Plan Operativo Institucional (POI) 2019, no es posible leer lo ahí indicado.


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Capítulo III: Disposiciones En la subpartida Tiempo extraordinario, la entidad indica que se incluyen recursos para el

reconocimiento a funcionarios por asistencia a devoluciones de lotería, celebración de sorteos y concursos de televisión; a su vez, en las justificaciones de la subpartida Otros incentivos salariales se señala que se incorpora lo correspondiente a “Remuneración asistencia y atención a sorteos”, por lo que es necesario que la JPS justifique si se están duplicando los gastos y los pagos destinados para ese fin.

En la estructura orgánica más reciente, aprobada por el Ministerio de Planificación y Política

Económica en el oficio DM-343-17, se indica que: “Dada la integración, vinculación y afinidad de las funciones y procesos que desarrollan la Gerencia de Producción y Comercialización y la Gerencia de Operaciones (…), se considera pertinente la fusión de ambas gerencias para conformar la Gerencia Comercial”, por lo que pasarían de cuatro a tres Gerencias de Área.

A la fecha la entidad aún no ha solicitado a esta Secretaría Técnica la implementación de esta modificación, pese a que se ha conversado sobre la necesidad de realizar el ajuste, por lo que es necesario que se refiera sobre este aspecto.

La entidad deberá remitir la relación de puestos del 2019, desglosada por número de

puesto, clasificación, salario base y pluses salariales, ordenados conforme a la estructura organizacional vigente; así como explicar las diferencias 2018-2019 que se muestran en la relación de puestos resumida, a nivel de clase de puesto.

Suministrar una copia legible del Plan Operativo Institucional (POI) 2019. Esta información deberá ser remitida en un plazo máximo de 10 días hábiles después de recibido el oficio STAP que acompaña el presente informe. Asimismo, la entidad deberá eliminar la plaza de Subgerente, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 49 de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019. Finalmente, se reitera que corresponde a la administración activa de la entidad velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial N° 098-H, publicada en el Alcance N° 17 a La Gaceta N° 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas (Directriz N° 003-H, publicada en el Alcance N° 115 a La Gaceta N° 100 del 06 de junio de 2018 y Directriz Presidencial N° 026-H, publicada en el Alcance 186 a La Gaceta N° 191 del 17 de octubre del 2018); además de las directrices presidenciales números 007-H, 008-H, 009-H y los decretos ejecutivos números 41157-H, 41161-H y 41162-H.


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Bibliografía

Junta de Protección Social. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2019. San José, CR. Contraloría General de la República. Sistema de Información sobre Planes y Presupuestos, datos de ingresos y gastos de la Junta de Protección Social al 31 de diciembre de 2015-2019, datos al 05 de octubre de 2018. Ministerio de Hacienda (2018). Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2019 y sus Procedimientos. San José, CR. Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria (2018). STAP-0454-2018 “Comunicado del gasto presupuestario máximo para el 2019”. San José, CR.

Elaborado por: Marianela Mendives G. Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Yancy Víctor Arrieta Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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