Jednolity Plik Kontrolny –

wprowadzenie

Z dniem 1 lipca 2016 r. wejdą w życie ważne dla przedsiębiorców zmiany w

Ordynacji podatkowej dotyczące przekazywania przez podatników na żądanie

organów podatkowych danych w postaci elektronicznej odpowiadającej określonej

strukturze logicznej – tzw. Jednolitym Pliku Kontrolnym (JPK).

Jednolity Plik Kontrolny: Co dalej?

Jednolity Plik Kontrolny: Podstawowe informacje

Dane będą przekazywane za pomocą środków komunikacji elektronicznej

lub na informatycznych nośnikach danych. Plik danych to technologicznie

plik w formacie .xml (oparty o międzynarodowy standard OECD SAFT 2.0).

Struktura logiczna została już opublikowana w Biuletynie Informacji

Publicznej Ministerstwa Finansów:

Taki sposób przekazywania danych funkcjonuje już w innych krajach UE

(Holandia, Austria, Portugalia, Słowenia, Estonia, Luksemburg itd.).

to struktura logiczna umożliwiająca przekazywanie przez podatników na

żądanie organów podatkowych całości lub części ksiąg podatkowych oraz

dowodów księgowych w postaci elektronicznej za wskazany przez organ

okres (co do zasady żądanie będzie dotyczyć okresów już rozliczonych)

Jednolity

Plik

Kontrolny

http://www.mf.gov.pl/kontrola-skarbowa/dzialalnosc/jednolity-plik-kontrolny

zmniejszenie kosztów

wypełniania obowiązków

podatkowych

Jednolity Plik Kontrolny: Uzasadnienie zmian

zmniejszenie kosztów

administracji podatkowej

skuteczniejsze zapobieganie

nieprawidłowościom (wyłudzenia

VAT, karuzele podatkowe)

dostęp do danych w

formacie umożliwiającym

ich automatyczną analizę

ułatwienie dla wewnętrznych

i zewnętrznych audytorów

znaczny stopień

automatyzacji

brak wydruków papierowych

szybsza kontrola

Obowiązek przekazywania danych w formie JPK na żądanie organów podatkowych

obejmuje:

Jednolity Plik Kontrolny: Kogo dotyczy

stosowanie JPK dobrowolne dla grupy B

A B

1 lipca 2016 r 1 lipca 2018 r.

liczba

pracowników ≥ 250

lub

roczny obrót

netto > 50 milionów €

i

suma aktywów bilansu > 43 milionów €

liczba

pracowników < 250

oraz

roczny obrót

netto ≤ 50 milionów €

suma aktywów

bilansu ≤ 43 milionów €

lub

Ewidencja

przychodów

Podatkowa

księga

przychodów

i rozchodów

Jednolity Plik Kontrolny: Struktury raportowe

Księgi

rachunkowe

Ewidencje

zakupu i

sprzedaży

VAT

Wyciągi

bankowe

Faktury VAT

Magazyn

dla podatników rozliczających

się w formie ryczałtu

ewidencjonowanego

dla podatników korzystających

z podatkowej księgi

przychodów i rozchodów

wypełnienie pól

DataOperacji i

DataDowodu;

różnica pomiędzy

OpisOperacji a

OpisWierszaWinien i

OpisWierszaMa.

Jednolity Plik Kontrolny: Problematyczne dane

Księgi rachunkowe

Faktury VAT

sposób wykazania faktur

korygujących i dokumentów

zrównanych z fakturami;

wspólnotowa dostawa towarów

– sposób ewidencji danych

dotyczących przebiegu

pojazdu oraz liczby godzin

roboczych nowego środka

transportu

Ewidencja zakupu

i sprzedaży VAT

numery dokumentów;

konieczność

ewidencjonowania daty

wpływu faktury VAT;

sposób wykazania

wartości zakupów

nieopodatkowanych.

Jednolity Plik Kontrolny: Zastosowanie

na żądanie

organów

podatkowych

w postępowaniu

podatkowym

w kontroli

podatkowej

w zakresie

czynności

sprawdzających,

w tym w zakresie

czynności

sprawdzających

u kontrahenta

podatnika

Jednolity Plik Kontrolny: Praktyczne problemy

Równoległe użytkowanie kilku

systemów obsługujących procesy

zarządzania – np. systemy

magazynowe, księgowe, fakturowe

Stosowanie systemu dedykowanego

indywidualnie dla przedsiębiorstwa

i konieczność dostosowania

wdrożonych już modułów,

wprowadzenie dodatkowych

informacji do systemu

Na ten moment brak kompleksowych

rozwiązań informatycznych –

konieczność indywidualnego

dostosowania oprogramowania /

potencjalnie stworzenia nowego

komplementarnego systemu.

Zmiany organizacyjne w

przedsiębiorstwie / przygotowanie

odpowiednich działów

organizacyjnych do nowego modelu

ewidencji zdarzeń gospodarczych

Jednolity Plik Kontrolny: Potencjalne sankcje (1/2)

podstawa prawna: art. 262

§ 1 Ordynacji podatkowej;

odpowiedzialny: strona

(ustawowy reprezentant,

członek organu

uprawnionego do

reprezentacji, osoba

upoważniona do

prowadzenia spraw),

pełnomocnik strony.

za bezzasadne odmówienie

okazania lub nie

przedstawienie w

wyznaczonym terminie

dokumentów, których

obowiązek posiadania

wynika z przepisów prawa,

ksiąg podatkowych,

dowodów księgowych

będących podstawą

zapisów w tych księgach.

Kara porządkowa do 2.800 zł

(2016r.)

Jednolity Plik Kontrolny: Potencjalne sankcje (2/2)

podstawa prawna: art. 83

Kodeksu karnego skarbowego;

odpowiedzialny:

każdy

za udaremnienie lub

utrudnienie wykonania

czynności służbowej, w

szczególności nie

okazanie księgi lub

innego dokumentu

dotyczącego prowadzonej

działalności gospodarczej

lub zniszczenie,

uszkodzenie, uczynienie

bezużyteczną, ukrycie lub

usunięcie księgi lub innego

dokumentu.

Kara grzywny do 720 stawek

dziennych (do 17.760.000,00 zł)

umyślny charakter deliktu

Jednolity Plik Kontrolny: Potencjalne ryzyka

Łatwiejsza dla organów analiza informacji podatnika i jego kontrahentów w toku tzw. „kontroli krzyżowych” (weryfikacja zgodności danych podatnika dokonującego odliczenia VAT i wystawcy faktury VAT)

Dostęp do danych przez osoby nieuprawnione / brak możliwości filtrowania informacji w ramach JPK

Automatyczna weryfikacja przedstawionych danych umożliwiająca sprawną i skuteczną identyfikację potencjalnych nieprawidłowości w działalności jednostki

Udostępnienie dużej ilości danych dot. transakcji z kontrahentami (dane dot. warunków rynkowych, marży) – ryzyko naruszenia ochrony konkurencji

Sprawne ustalanie nieprawidłowości, które nie byłoby możliwe metodami tradycyjnymi w ograniczonym czasie kontroli – zwiększone ryzyko sankcji

wprowadzenie nowej funkcjonalności do

systemów księgowych i wdrożenie

zmodyfikowanego oprogramowania

wewnętrzne zmiany organizacyjne w

przedsiębiorstwie

Jednolity Plik Kontrolny: Jak przygotować się do zmian

mapowanie procesów w

przedsiębiorstwie – identyfikacja

obszarów wymagających zmian

faza testów nowego oprogramowania

opracowanie narzędzia integrującego

informacje (XML)

symulowana e-kontrola na podstawie

dostarczonych danych mająca na celu

weryfikację poprawności i spójności systemu

1

2

4

3

6

5

Aby jak najpełniej odpowiedzieć na wątpliwości naszych Klientów, eksperci Kancelarii

Olesiński & Wspólnicy od kilku miesięcy uczestniczą w spotkaniach roboczych z

udziałem specjalistów:

Jednolity Plik Kontrolny: Eksperci Kancelarii (1/2)

we współpracy, z którymi analizują i identyfikują potencjalne obszary ryzyka / problemy

związane z JPK.

IT Finanse Księgowość

Obszary naszego doradztwa

Jednolity Plik Kontrolny: Eksperci Kancelarii (2/2)

Wojciech Fryze

adwokat

menadżer w O&W

Tomasz Gałka

doradca podatkowy

partner w O&W

Audyt systemów stosowanych w

działalności jednostki na potrzeby

wdrożenia JPK (aktualizacja i

praktyczne rekomendacje)

Wsparcie w procesie wdrożenia /

aktualizacji systemów we

współpracy ze specjalistami z

zakresu IT

Doradztwo w zakresie wątpliwości

związanych ze stosowaniem JPK

(zakres danych, potencjalne ryzyka

i sankcje)

Przeprowadzenie symulowanej

e-kontroli na podstawie

dostarczonych danych w

rzeczywistej działalności

operacyjnej

Bezpieczeństwo i ochrona danych

Dedykowane szkolenia dla

pracowników (księgowość, finanse)

Wsparcie w procesie zmian

organizacyjnych przedsiębiorstwa

Asysta i doradztwo w toku kontroli

podatkowych, czynności

sprawdzających, postępowania

podatkowego

Jednolity Plik Kontrolny: O&W i SI-Consulting

Współpraca w zakresie wdrażania Jednolitego Pliku Kontrolnego

Zapraszamy do kontaktu!

Eksperci Kancelarii i SI-Consulting współpracują w zakresie kompleksowego wdrażania funkcjonalności Jednolitego Pliku Kontrolnego w systemach SAP

17

Arkady Wrocławskieul. Powstańców Śląskich 2-4

53-333 Wrocław

Tel. (+48 71) 75 00 700Fax (+48 71) 75 00 789

Prosta Tower ul. Prosta 32

00-838 Warszawa

Tel. (+48 22) 12 35 230

M65 Meduzaul. Mogilska 65

31-545 Kraków

Tel. (+48 12) 44 46 444Fax (+48 12) 44 46 449

Śląsk (Gliwice)ul. Zygmunta Starego 24A

44-100 Gliwice

Tel. (+48 32) 41 62 100

olesinski.comkancelaria@olesinski.com

Niniejsza prezentacja nie stanowi porady prawnej ani podatkowej. Kancelaria nie ponosi odpowiedzialności za wykorzystanie informacji w

nim zawartych bez wcześniejszego zasięgnięcia opinii Kancelarii.