jawaban latihan soal materi “piutangâ€‌

Download JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANGâ€‌

Post on 30-Dec-2015

219 views

Category:

Documents

1 download

Embed Size (px)

DESCRIPTION

JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI “PIUTANG”. Buku Akuntansi Perpajakan Soekrisno Agoes HAL 29-30. NO. 7 (a) non PKP. *100/110 x 23.100.000 = 21.000.000. NO. 7 (b) PKP. NO. 8 ke BUDI PKP. NO. 8 ke CIKA bukan PKP. NO. 8 ke DANDI tidak punya NPWP. NO.9. - PowerPoint PPT Presentation

TRANSCRIPT

JAWABAN LATIHAN SOAL MATERI PIUTANG

JAWABAN LATIHAN SOALMATERI PIUTANGBuku Akuntansi Perpajakan Soekrisno AgoesHAL 29-30NO. 7 (a) non PKPTanggalKeteranganDebitKreditOktoberPiutang Usaha21.000.000* Penjualan21.000.000HPP25.000.000 Persediaan25.000.000*100/110 x 23.100.000 = 21.000.000NO. 7 (b) PKPTanggalKeteranganDebitKreditOktoberPiutang Usaha23.100.000 PPN Keluaran2.100.000 Penjualan21.000.000HPP25.000.000 Persediaan25.000.000NO. 8 ke BUDI PKPJurnal yg dibuat PT ANUGRAHTanggalKeteranganDebitKreditPiutang Usaha33.000.000 PPN Keluaran3.000.000 Penjualan30.000.000Jurnal yg dibuat BUDITanggalKeteranganDebitKreditPembelian30.000.000PPN Masukan3.000.000 Utang Usaha33.000.000NO. 8 ke CIKA bukan PKPJurnal yg dibuat PT ANUGRAHTanggalKeteranganDebitKreditPiutang Usaha22.000.000 PPN Keluaran2.000.000 Penjualan20.000.000Jurnal yg dibuat CIKATanggalKeteranganDebitKreditPembelian22.000.000 Utang Usaha22.000.000NO. 8 ke DANDI tidak punya NPWPJurnal yg dibuat PT ANUGRAHTanggalKeteranganDebitKreditPiutang Usaha11.000.000 PPN Keluaran1.000.000 Penjualan10.000.000Jurnal yg dibuat DANDITanggalKeteranganDebitKreditPembelian11.000.000 Utang Usaha11.000.000NO.9Dalam ketentuan pajak tidak memperkenankan pembentukan cadangan penghapusan piutang. Ketentuan pajak lebih melihat realitas dan memberlakukan dengan metode langsung. Sehingga jurnalnya:

KeteranganDebitKreditBeban Piutang Tak Tertagih25.000.000 Piutang Usaha25.000.000NO.10Maksimal dana piutang tak tertagih adalah sebesar saldo akhir piutang (Rp. 750.000.000) dikalikan persentase penyisihan piutang tidak tertagihMateri powerpoint dapat di download di:

www.soeranto.blogspot.com

Update setiap senin siangBIAYA (PAJAK) DIBAYAR DIMUKAPPh 22 dan pph 23Akuntansi PerpajakanSuranto, S.Pd, M.Pd

PAJAK DIBAYAR DIMUKAMerupakan pembayaran pajak yang dilakukan pemotongan dan atau pemungutan oleh pihak lain serta pembayaran pajak yang dilakukan sendiri oleh WP, yang dapat diperhitungkan dengan pajak terutang PPh Badan atau PPN Keluaran WP. Pembayaran pajak dimuka diakui sebagai aset bagi WP.

Pajak dibayar dimuka berupa PPh 22, PPh 23, PPh 24, PPh 25, Fiskal Luar Negeri dan PPN MasukanPajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG)Untuk transaksi impor barang, API (Pemegang Ijin Impor) = 2,5% X Nilai Impor, Bukan API = 7,5% x Nilai ImporUntuk pembelian yang berhubungan dengan Perusahaan Pemerintah (BUMN, BUMD, BI,PLN,dll) = 1,5% X jumlah pembelianTransaksi yang berhubungan dng industri tertentu Industri semen = 0,45% Industri kertas = 0,1%, Industri baja = 0,3% Industri otomotif = 0,45%

Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG)Transaksi yang berhubungan dng PERTAMINA dan usaha dibidang BBM.

Jenis SPBU Swasta (% penjualanSPBU Pertamina (% penjualan)Premium/solar/premix/super TT0,3%0,25%Minyak tanah/gas elpiji-0,3%Oli/Pelumas pertamina-0,3%Pajak penghasilan pasal 22 (PEMBELIAN/PENJUALAN BARANG)Industri yang berhubungan dengan Industri dan Eksportir yang bergerak pada sektor Perhutanan, Pertanian, Perkebunan, Perikanan = 0,25%Penjualan barang sangat mewah (pesawat udara pribadi +20 M, kapal pesiar +10 M, Rumah dan tanah +10 M/bangunan +500M2 apartemen +10M/bangunan +400M2 , kendaraan roda 4 +5M/3000CC) Pajak 5% (belum termasuk PPN dan PPnBM)

PAJAK PENGHASILAN PASAL 23(berhubungan dng jasa)Dividen (10%)Bunga (15%)Royalti dan imbalan penggunaan hak (15%)Hadiah, Penghargaan, Bonus dan sejenisnya (15%)Sewa (tanah/bangunan 2%, kendaraan darat 1,5%, harta lain 4,5%)Imbalan Jasa (2%)

View more