jawaban kisi-kisi uas internal audit

7/26/2019 Jawaban Kisi-kisi Uas Internal Audit

1/4

SOAL 1

Internal Audit Proses

a. PKPT (Program Kerja Pengawasan Tahunan)

Berisi :

- en!ana "egiatan #ang a"an dila"u"an dalam tahun $erjalan #ang $er$asis resi"o.

- Sia%a saja %ersonel audit #ang a"an mela"sana"an "egiatan audit terse$ut

- Susunan "egiatan tahun $erjalan.

- uang ling"u% dan sasaran o$je" audit.

- &a"tu %ela"sanaan audit.

'asar %em$uatan PKPT #aitu $erasal dari ren!ana "egiatan dan anggaran %erusahaan (KAP).

PKPT o"us %ada resi"o #ang mung"in a"an mun!ul "ede%ann#a dalam tahun $erjalan atasren!ana "egiatan %erusahaan. PKPT di$uat oleh %engurus satuan %engawasan internal.

$. Setelah di$uat PKPT ma"a selanjutn#a di$uat surat %erintah #ang diotorisasi oleh Ke%ala

SPI dan juga 'ire"tur tama. Surat %erintah terse$ut $erisi ruang ling"u% dan sasaran

o$je" audit* %ersonil audit dengan mem%ertim$ang"an "emam%uan dan "eahlian auditor*

wa"tu %ela"sanaan audit.

!. Selanjutn#a di$uat tim internal audit #ang a"an mela"sana"an %emeri"saan tia%+tia%

"egiatan untu" masing+masing o$je!t audit

d. Tim internal audit a"an mem$uat Audit Plan dan Audit Program atas o$je" %emeri"saan

audit.

- Audit Plan : ,am$aran umum %emeri"saaan o$je" audit #ang $erisi tujuan %emeri"saan*

ruang ling"u% audit* tim audit o$je!t audit serta wa"tu %ela"sanaan audit

- Audit Program : Prosedur #ang a"an dila"sana"aan atau te"nis %ela"sanaan %emeri"saan

o$je" audite. Setelah semua audit %lan dan audit %rogram dijalan"an tim internal auditor mela"sana"an

audit dengan !ara mela"u"an do"umentasi* %engamatan langsung* wawan!ara* -erii"asi*

"onirmasi* -ou!hing* dan mendo"umentasi"an segala temuan+temuan dalam "ertas"erja %emeri"saan se$agai dasar %em$uatan la%oran hasil %emeri"asaan.

. Pen#usunan "onse% Internal Audit e%ort L/P #aitu $erdasar"an rang"uman "ertas

"erja %emeri"saan audit. 'an mela"u"an analisis dan e-aluasi atas temuan+temuan audit.


2/4

0ontohn#a : %rosedur a%a saja #ang dila"sana"an* temuann#a a%a* "elemahan sistem

%engendalian dan %en#e$a$n#a* re"omendasi di$eri"an %ada temuan+temuan "elemahan

terse$ut dan disusun didalam L/P.

g. Selanjutn#a mela"u"an %em$ahasan "onse% internal audit re%ort dengan mengundang

Auditee mengenai a%a saja #ang terjadi dila%angan misaln#a mem$ahas "elemahan+

"elemahan #ang terjadi %ada %roses o%erasi $isnis %erusahaan dalam sistem terse$ut

$eserta re"omendasi untu" mem%er$ai"i "elemahan+"elemahan terse$ut.h. Setelah dila"u"an %em$ahasan "onse% internal audit re%ort $ersama auditee tim internal

auditor mem$uat inal internal audit re%ortL/P. La%oran inal hasil %emeri"asaan audit

a"an dire-iew oleh "e%ala tim audit dan "e%ala satuan %engawasan internal dan

selanjutn#a.

i. Tim internal auditor mela%or"an hasil internal audit re%ortL/P "e 'irut dan selanjutn#a

menunggu arahan dari 'irut a%a$ila la%oran hasil %emeri"saan (L/P) tida" disetujui

'irut ma"a a"an dila"u"an %em$ahasan ulang "onse% internal audit re%ort $ersama

auditee.

j. A%a$ila 'irut sudah setuju terhada% %em$ahasan inal Internal Audit e%ort. 'irut

mem$eri"an arahan "e%ada internal auditor untu" men#am%ai"an L/P "e%ada dewan

komisarisatau komite audit untuk memberikan pertimbangan dan saran-saran.". Kemudian tim internal audit mela"u"an monitoring atas jalann#a re"omendasi #ang

sudah di$uat oleh tim audit internal.

l. Selanjutn#a dila"u"an tinda" lanjut terhada% hasil re"omendasi #ang telah dila"sana"an

oleh auditee. A%a$ila auditee tida" mela"sana"an re"omnedasi ma"a tim auditor internal

a"an mengingat"an auditte untu" mela"sana"an re"omemdasi terse$ut melalui surat

mau%un lisan. Selama mela"u"an tinda" lanjut tim auditor internal juga mela"u"an

do"umentasi #ang a"an di ung"a%"an di "ertas "erja hasil tinda" lanjut re"omendasi.

m. Tera"hir $erdasar"an "ertas "erja hasil tinda" lanjut re"omendasi* tim internal auditor

mem$uat la%oran hasil %emantauan %ela"sanaan tinda" lanjut terhada% hasil

re"omendasi* #ang di$uat se$agai $ahan %ertim$angan $agi auditor untu" mela"sana"an

audit %ada tahun $eri"utn#a.

SOAL 2

Audit 3ethod


3/4

a. Pre Audit: mem$uat %eren!anaan* mem$uat surat %erintah %enugasan %emeri"asaan #ang a"an

diotorisasi "e%ala satuan %engawasan internal dan dire"tur utama dan mela"sana"an sur-e#

%endahuluan terhada% %roses $isnis %erusahaan dengan mem%elajari sistem #ang sudah

dijalan"an %erusahaan #ang a"an dila"sana"an se$elum transa"si $erjalan.

$. 0urrent Audit: mela"u"an wawan!ara* %engamatan langsung atas Sistem %roses $isnis

%erusahaan #ang sudah di%elajari dan mela"u"an do"umentasi atau %engam$ilan $u"ti+$u"ti

transa"asi dalam $entu" sot !o%# dan men!o!o"an $u"ti isi" dengan $u"ti+$u"ti transa"si

dalam $entu" sot !o%#

!. Post Audit: Internal Auditor menilai dan menge-aluasi sistem #ang sudah dijalan"an se%erti

mengung"a%"an "elemahan+"elemahan #ang mun!ul dan juga mem$eri"an gam$aran resi"o

#ang mun!ul %ada sistem #ang sudah dijalan"an dan hasiln#a adalah re"omendasi %ada sistem#ang $erjalan #ang a"an dijelas"an dan internal audit re%ort (L/P)

d. Internal Auditor mela"u"an %engawasan atau monitoring dan tinda"lanjut re"omendasi atas

sistem %roses $isnis #ang $erjalan terse$ut.

Ada 4 Asumsi #ang terjadi setelah internal auditor mem$eri"an re"omendasi dan monitoring

tinda" lanjut:

1. A%a$ila re"omendasi sudah $erjalan $ai" dan auditee mela"sana"an dengan $ai" ma"a

"asusn#a a"an selesai atau case closed

2. A%a$ila re"omendasi sudah $ai" teta%i auditee tida" menjalan"an se%enuhn#a ma"a a"an

dila"sana"an %engawasan le$ih lanjut

4. A%a$ila "edua a"tor terse$ut "urang $erjalan dengan $ai" ma"a tida" da%at ditinda"

lanjuti dari re"omendasi terse$ut.

SOAL 3

Peran Internal Audit se$agai "onsultan #ang mem$antu manajemen %erusahaan dalam:


4/4

1. 3engidentii"asi resi"o #ang mun!ul %ada %roses $isnis %erusahaan dan sistem

%engendalian internal %erusahaan.2. 3enemu"an resi"o #ang mun!ul %ada %roses $isnis %erusahaan dan sistem %engendalian

internal %erusahaan melalui %emeri"saan #ang dila"u"an.

4. 3enilai jalann#a %roses $isnis %erusahaan #ang tida" sesuai dengan standar o%erasi%erusahaan

5. 3em$uat re"omendasi atas "elemahan atas %roses $isnis dan sistem %engendalian

internal %erusahaan #ang men!a"u%:

a. Ke%atuhah terhada% %eraturan dan standar #ang $erla"u.

$. 3ening"at"an "eandalan la%oran "euangan.

!. 3ening"at"an ee"ti-itas dan eisiensi o%erasi %erusahaan.d. Pengawasan terhada% aset.

Sehingga da%at mening"at"an nilai tam$ah %erusahaan* mening"at"an tata "elola %erusahaan

dan mening"at"an manajemen resi"o %erusahaan.

jawaban kisi-kisi uas internal audit

Documents