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Jaroslav Sixta

PROCESSING OR VAT PROBLEM??Task Force on Goods in Processing, 23-24 February 2012, Luxemburg

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THE LINKAGE

During SUT compilation we discovered:

A) Output is lower than export

B) Export and import dramatically rising after EU

accession and it is not followed by the increase of use

C) Processing started to decline

We usually supposed that companies do not declare

processing in intra/extrastat questionnaires.

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3 STEPS WRONG APPROACH

Source data

Output ImportTAX+margins

Supplies ICFinal use

less export

Export UsesBalancing differenc

e

Textile, IT, cellphones 75 190 10 275 50 25 200 275 0Adjustment for processing 150 0 0 150 150 0 0 150 0Textile, IT, cellphonesstandard -150 -150 -150 -150 0Textile, IT, cellphonesprocessing 150 150 300 150 150 300 0Results 225 190 10 425 200 25 200 425 0Textile, IT, cellphonesstandard 75 40 10 125 50 25 50 125 0Textile, IT, cellphonesprocessing 150 150 0 300 150 0 150 300 0

1. EVEN NO BALANCING DIFFERENCE OUTPUT < EXPORT

2. RECLASSIFICATION OF FTS FROM „STANDARD“ GOODS TO GOODS FOR PROCESSING

3. WE INCREASED OUTPUT AND IC FOR PROCESSING ADJUSTMENT

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■ Adjustment for national concept of foreign trade is done■ Goods for processing is checked with PRODCOM■ EU VAT system can hide real processing (different

approach to processing in INTRASTAT and VAT

regulations)■ Does really processing within the EU exists?? Is not

more assembling on contract bases? Who is the owner

of material??

CURRENT STATE OF ART

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PROCESSING ISSUES (1), 2009FTS

Residents+Non-

resïdentsResidents

Non-residents

Residents+Non-resïdents

Residents Non-residents

Total 104 443 91 104 13 340 83 624 73 553 10 07225 Metal prod 8 868 8 866 2 7 455 7 165 29026 Computers 4 466 4 457 10 4 719 4 634 8527 Electric dev. 17 240 16 847 394 13 183 12 031 1 15228 Machinery 12 844 11 398 1 446 7 207 6 532 67529 Vehicles 5 094 4 758 336 2 358 2 347 11

FTS and PRODCOMResidents+Non-resïdents Residents

Non-residents

Resident companies

PRODCOM - FTS*

PRODCOM - FTS**

Total 20 819 17 551 3 268 19 318 -1 501 1 76825 Metal prod 1 412 1 701 -288 1 159 -253 -54226 Computers -253 -177 -75 2 211 2 464 2 38927 Electric dev. 4 057 4 815 -758 3 720 -337 -1 09528 Machinery 5 637 4 866 771 1 810 -3 827 -3 05629 Vehicles 2 736 2 411 325 950 -1 786 -1 461

* with VAT traders** without VAT traders, should be substituted by VAT figures (up to now, we do not have= Service vs goods )

Export - Import (FTS)

Export after inward processing Import for inward processing

Prodcom contracted fee for export

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PROCESSING ISSUES (2), AFFECTED PROD EUR, bn (fixed rate 25CZK/EUR)EUR, bn (fixed rate 25CZK/EUR) EUR, bn (fixed rate 25CZK/EUR)2005 2006 2007 2008 2009 2005 2006 2007 2008 2009 2005 2006 2007 2008 2009

export, FTS export, national concept Export NATIONAL C - FTSTOTAL 74,7 85,8 99,4 99,4 85,5 68,7 76,1 85,7 84,2 75,0 -6,1 -9,7 -13,7 -15,3 -10,6

25 5,1 5,5 6,3 6,4 4,9 5,0 5,5 6,3 6,3 4,8 0,0 0,0 -0,1 -0,1 0,026 9,0 11,7 14,8 15,7 13,7 7,5 7,9 9,4 9,0 9,0 -1,6 -3,8 -5,5 -6,7 -4,727 6,3 7,4 8,5 8,4 7,0 4,9 5,7 6,1 5,9 5,3 -1,4 -1,8 -2,4 -2,5 -1,728 9,7 11,1 13,0 13,0 9,8 6,9 7,3 8,3 8,0 6,6 -2,8 -3,9 -4,7 -5,0 -3,229 13,1 15,5 17,5 16,5 15,5 13,1 15,5 17,3 16,2 15,3 0,0 -0,1 -0,2 -0,3 -0,2

import, FTS import, national concept Import NATIONAL C - FTSTOTAL 73,2 84,2 95,7 96,3 79,6 68,6 77,1 86,9 86,4 73,8 -4,6 -7,1 -8,7 -9,9 -5,8

25 3,4 3,8 4,4 4,3 3,4 3,4 3,8 4,4 4,4 3,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,026 9,5 12,5 15,3 15,5 14,1 8,5 9,9 12,2 11,6 11,7 -1,0 -2,6 -3,0 -3,9 -2,427 5,4 6,1 6,8 6,4 5,1 4,1 4,5 4,7 4,3 3,8 -1,3 -1,6 -2,1 -2,1 -1,328 7,5 8,4 10,0 9,6 6,8 4,9 4,8 5,7 5,2 4,0 -2,7 -3,7 -4,3 -4,4 -2,829 7,3 8,6 9,8 9,4 7,7 7,3 8,6 9,9 9,4 7,8 0,0 0,1 0,1 0,1 0,1

net export, FTS net export, nationla concept NET Export NATIONAL C - FTSTOTAL 1,5 1,6 3,7 3,1 6,0 0,1 -1,0 -1,2 -2,3 1,2 -1,5 -2,6 -5,0 -5,4 -4,7

25 1,7 1,7 1,9 2,0 1,4 1,6 1,7 1,8 1,9 1,4 0,0 0,0 -0,1 -0,1 -0,126 -0,5 -0,8 -0,4 0,2 -0,4 -1,1 -2,0 -2,9 -2,5 -2,7 -0,6 -1,2 -2,4 -2,7 -2,327 0,9 1,3 1,8 2,0 1,8 0,8 1,1 1,5 1,6 1,5 -0,1 -0,2 -0,3 -0,4 -0,428 2,1 2,7 3,0 3,3 2,9 2,0 2,5 2,6 2,8 2,5 -0,1 -0,2 -0,4 -0,5 -0,429 5,8 7,0 7,7 7,2 7,8 5,7 6,8 7,4 6,8 7,6 -0,1 -0,1 -0,3 -0,4 -0,3

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