iva scorporo
TRANSCRIPT
-
7/23/2019 Iva Scorporo
1/9
80.00 compreso iva 21 13.8852
iva rical
66.12
13.89
80.01 Attenzione rifare calcolo IVA vedi sotto
-
-
-
66.11 Attenzione variato imponibile
13.89 Attenzione variato IVA rispetto imponibile
80.00 totale fattura
La soluzioneche consente di preservare gli
imponibili di riga una sola. E necessario
ridurre limponibile di un centesimo, nel
nostro caso portandolo a 66,11 e lasciando
invariata lIVA. Non possiamo ridurre lIVA
perch commetteremo evasione.
Naturalmente se applichiamo direttamente il
21% al nuovo importo di 66,11 otteniamo
13,8831 che per le regole di arrotondamento
diventerebbe 13,88. Il totale fattura
diventerebbe cos 79,99, di nuovocontravvenendo al nostro obiettivo iniziale,
cio una fattura IVA inclusa di
80,00. Come si visto lunica soluzione
arrotondare lIVA per eccesso e limponibile
per difetto.
-
7/23/2019 Iva Scorporo
2/9
-0.0048
diff iva con 2 decimali
-
7/23/2019 Iva Scorporo
3/9
http://gestionaleamica.com/Blog/problemi-nello-scorporo-dei-prezzi-ivati-a-causa-degli-arrotond
Problemi nello scorporo dei
prezzi ivati a causa degliarrotondamenti: ecco la
nostra soluzione
Con questo articolo affrontiamo alcuni casi di scorporo IVA nei quali la
nuova aliquota 21% crea situazioni matematicamente complicate, dando
risultati apparentemente errati. In realt situazioni di questo tipo
capitavano anche con la precedente aliquota 20% (e capitano tuttora con
le altre aliquote standard), ma erano pi rari.Partiamo dal concetto che a causa degli arrotondamenti ci sono alcuni
importi fiscalmente non raggiungibili senza dover ricorrere a trucchi che
manomettono il risultato matematico ma che fiscalmente sono, oltre che
leciti, necessari.
Esempio pratico
Prendiamo un prezzo IVA 21% inclusa di 80,00. Applicando lo scorporo
otteniamo 66,115702. Poich per obbligo di legge limporto di riga deve
essere arrotondato a due decimali e le regole di arrotondamento ci dicono
che se il terzo decimale maggiore o uguale a 5 dobbiamo arrotondare al
centesimo superiore, il nostro importo di riga diventa 66,12.
Fin qui tutto chiaro, ma se andiamo a calcolare lIVA 21% sul nostro
imponibile di 66,12 otteniamo 13,8852 che, per le stesse regole di
arrotondamento, diventa 13,89. Se ora sommiamo il nostro imponibile
allaliquota otteniamo un totale fattura di 80,01 (66,12 + 13,89) e non,
come ci aspetteremmo, di 80,00.
La scorciatoiaEsistono diverse strade per affrontare il problema. Alcuni programmi di
fatturazione rinunciano a mostrare gli imponibili di riga in fattura, in questo
modo il problema pur presente non viene nemmeno rilevato da chi
emette il documento. Si tratta di una scorciatoia che non riteniamo
percorribile: in molti casi e per ragioni importanti chi acquista vuole sapere
esattamente quale limponibile e quale limposta di ognuno dei prodottiin fattura.
La soluzione
http://gestionaleamica.com/Blog/problemi-nello-scorporo-dei-prezzi-ivati-a-causa-degli-arrotondamenti-ecco-la-nostra-soluzione/http://gestionaleamica.com/Blog/problemi-nello-scorporo-dei-prezzi-ivati-a-causa-degli-arrotondamenti-ecco-la-nostra-soluzione/ -
7/23/2019 Iva Scorporo
4/9
La soluzioneche consente di preservare gli imponibili di riga una sola.
E necessario ridurre limponibile di un centesimo, nel nostro caso
portandolo a 66,11 e lasciando invariata lIVA. Non possiamo ridurre
lIVA perch commetteremo evasione. Naturalmente se applichiamo
direttamente il 21% al nuovo importo di 66,11 otteniamo 13,8831 che per
le regole di arrotondamento diventerebbe 13,88. Il totale fatturadiventerebbe cos 79,99, di nuovo contravvenendo al nostro obiettivo
iniziale, cio una fattura IVA inclusa di 80,00. Come si visto lunica
soluzione arrotondare lIVA per eccesso e limponibile per difetto.
Unaltra conseguenza di questo comportamento che reiterando gli
arrotondamenti su pi righe si ottiene una apparente anomalia nei dati
riepilogativi di fattura. Prendiamo lesempio della situazione riprodotta
nella immagine (ricavata dal nostro programma Amica Fatturazione):
Si noteranno i tre prezzi ivati 80,00, 100,00 e 10,00 con i relativi prezzi
IVA esclusa, scorporati. Con un semplice calcolo otteniamo limporto IVAper per ogni riga del documento:
prezzo iva incluso
80
100
10
A causa degli arrotondamenti otteniamo una anomalia matematica:
calcolando il 21% di 157,01 otteniamo 32,97. Ma cos facendo avremmo
venduto prodotti a prezzo ivato per190,00 ed avremmo una fattura di
189,98. Di conseguenza lunico modo di operare quello sopra descritto.
Abbiamo giudicato questa soluzione la migliore perch porta meno
inconvenienti, incoraggiati anche da una risposta della Agenzia delle
Entrate di Ravenna che, interpellata in merito, ha confermato non esserci
una soluzione univoca, accogliendo positivamente quella da noi
presentata.
http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/http://gestionaleamica.com/Fatturazione/ -
7/23/2019 Iva Scorporo
5/9
amenti-ecco-la-nostra-soluzione/
-
7/23/2019 Iva Scorporo
6/9
prezzo iva escluso iva per differenza
66.11 13.89
82.64 17.36
8.26 1.74
-
7/23/2019 Iva Scorporo
7/9
-
7/23/2019 Iva Scorporo
8/9
http://www.shermanpartners.net/news/aumento-dell-aliquota-iva-ordinaria-al-21
Utilizzo obbligatorio del metodo matematico
Come anticipato, a decorrere dalle operazioni effettuate a partire dalla data di entrata in vigore della legge di
conversione del DL 138/2011, per i commercianti al minuto e i soggetti ad essi equiparati diventa obbligatoriolutilizzo del metodo matematico. In particolare, in base al riformulato art. 27 co. 2 del DPR 633/72, se le
operazioni poste in essere sono soggette alla nuova aliquota ordinaria (21%), i corrispettivi, al lordo
Il metodo matematico consente di evitare linconveniente che, invece, caratterizza il metodo percentuale
di scorporo, dato che con questultimo si ottengono una base imponibile e unimposta che, se sommate, non
Il mio problema lo scorporo dellIVA al 21%. Purtroppo anche utilizzando il metodo matematico ci sono casi in cu
Esempio: prezzo IVA inclusa: euro 49,00
imponibile = 49 / 121 * 100 = 40,4958677 che arrotondato d 40,50
Quindi imponibile 40,50 e IVA per differenza 8,50
Ma se parto dallimponibile di 40,50 e calcolo lIVA arrotondando il centesimo al valore medio come prevede la leg40,50 * 21 / 100 = 8,505 che arrotondato d 8,51
Se lIVA corretta 8,51 40,50 + 8,51 non d 49,00 cio balla il solito centesimo.
Come ci si deve regolare in questo caso:
49,00 = 40,50 + 8,50
oppure
49,00 = 40,49 + 8,51
dando come ipotesi che devo per forza ottenere il fatidico 49,00 ?
Rispondo io, per chi fosse interessato, dopo aver domandato al commercialista.
Se il listino al dettaglio, occorre dapprima calcolare lIVA con la formula
iva=totale * 21 / 121 e arrotondare il risultato al valore medio tenendo conto del terzo decimale.
Nel nostro esempio:
iva = 49 * 21 /121 = 8,504132 che arrotondata d 8,50
quindi limponibile sar 49,00 8,50 = 40,50
Questo tipo di calcolo partendo dallIVA sempre accettato dallUfficio delle Entrate.
-
7/23/2019 Iva Scorporo
9/9
i imponibile e IVA sommati non danno il prezzo ivato.
e ottengo: