inversiones laboratorio
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8/19/2019 INVERSIONES LABORATORIO
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AUDITORIA EXTERNA
COMERCIALIZADORA DEL CHACO S.A.
ULTAD INTEGRAL DEL CHCONTADURIA PUBLICA
Lic. Maribel Soledad Padilla
Lic. Verónica Camacho
Lic. Sandy Soliz
Lic. Yessica Palacios
“ERNST & YOUNG” S.A. FIRMA DE AUDITORES
SANTA CRUZ - BOLIVIA
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PROGRAMA DE AUDITORIAAUDITORIA RUBRO INVERSIONES
Al 31 d d!"!#$% dl '1
Emitir una opinión sobre el Rubro de inversiones, y así verifcar que eltrabajo esté regido por los Principios de Contabilidad Generalmenteceptados, !ormas de uditoria y las "isposiciones legales en#igencia, los cuales nos permitir$n reali%ar la planifcación paraejecutar la uditoria
OB(ETIVOS)
O$*+!,/0%l)
Objetivos especíicos!•
Estudio y evaluación del control interno respecto a las inversiones.•Determinar si la cantidad reflejada en los estados financieros de las inversiones
están debidamente registrados y clasificados y los montos son los correctos.•Verificar si existen errores o irregularidades significativas en los saldos.
Ernst & Young
http://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/eshttp://www.ey.com/BO/es
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NATURALEZA Y ALCANCE DEL E2AMEN
Efectuaremos nuestro examen de acuerdo a la revisión y análisis de los
registros y la documentación Contable, basados en los Principios de
Contabilidad eneralmente !ceptadas, "ormas de !uditoria y las Disposiciones
legales en Vigencia y sin limitaciones en el alcance.
Consideramos #ue la naturale$a y alcance de nuestro examen, proporciona una
base ra$onable para emitir nuestra opinión.
Ernst & Young
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PROGRAMA DE AUDITORIAEMPRESA COMERCIALIZADORES DEL CHACO S.A.
AUDITORIA EN INVERSIONES
I0,%!0) &e refere al empleo de un capital en alg'n tipo deactividad o negocio con el objetivo de incrementar
A""!0) &e refere a las distintas partes en las que se divide elcapital de una sociedad anónima, se representan por títulos normativosque servir$n para acreditar y transmitir la calidad y los derec(os de lossocios)
P%,!!0) Es el proceso de anticipar *uturas ci*ras para el negociomuc(as de estas ci*ras depende de las estadísticas del pasado)
Bl d Vl%) Es una institución privada donde se encuentran losdemandantes y o*ertantes de valores negociando compra y venta dtítulos y+o acciones)
Ernst & Young
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P"OC#$%M%#&'OS P#"SO&(L(S%)&($O
"#*#"#&C%( P.'.
%.& Elaborar la Cedula 'umaria reflejando los datos correctos
al t(rmino de la auditoria.
)ic. *aribel'oledad
+.& Elaborar las Cedulas !nalticas reflejando los datos
correctos al termino de la auditoria
)ic. -esica
Palacios
.&. Demostrar los saldos incorrectos a trav(s de asientos de
ajustes.
)ic. VerónicaCamac/o
0.&. Documentar y redactar las observaciones y
recomendaciones.
)ic.. -esicaPalacios
1.& Concluir con la ra$onabilidad de los saldos anali$ados en
este rubro en base a los PC)( y &()(S.
)ic.. *aribel'oledad
2.& Emitir una Conclusión )ic.. -esica
Palacios
PROGRAMA DE AUDITORIAEMPRESA COMERCIAL IZADORES DEL CHACO S.A.
AUDITORIA EN INVERSIONES
Ernst & Young
E
E/1
E/1.2
E/5
E
E/5
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E/1
Ernst & Young
SOCIEDADES N7 DE
ACCIONES
VALOR
NOMINAL
8 VALOR DE
COTIZACIO
N
VALOR EN
LIBROS
SALDO A A(USTAR
S"!dd “ A
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E/1.1.1
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DETALLE DEBE HABER
AA-1/nversión en cciones
&ociedad 9:
a6 Ganancia en
/nversiones
Gl) Registro por el
incremento de cciones en la
&ociedad 9:
;55)555,55
;55)555,55
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(1+S'#S P"OP+#S'OS
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Ernst & Young P%4%d 4%) )ic. VerónicaCamac/o
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E/2
Ernst & Young
SOCIEDADES N7 DE
ACCIONES
VALOR
NOMINAL
8 VALOR DE
COTIZACIO
N
VALOR EN
LIBROS
SALDO A A(USTAR
S"!dd “ B
“.''' ' 3'
11.'''.''':
''
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TOTAL ;.9'.''':'
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E/2.1
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Vl%
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F"5) 4=+52+4521
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S"!dd “ B “
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E/2.1.2.
E
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DETALLE DEBE HABER
AA-1/nversión en cciones
&ociedad 93:
a6 Ganancia en
/nversiones
Gl) Registro por el
incremento de cciones en la
&ociedad 93:
4,4=5)555,5
5
4,4=5)555,55
#MP"#S( COM#"C%(L %4($O"#S $#L C3(CO S.(.
(+$%'O"%( #& %&V#"S%OS
(1+S'#S P"OP+#S'OS
(L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/
E/2.1.1
Ernst & Young P%4%d 4%) )ic. VerónicaCamac/o
F"5) 4>+52+4521
A4%$d) -ic) &andy &oli%
S"!dd “B”
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(+$%'O"%( #& %&V#"S%OS
M(YO"#S
(L ,- $# $%C%#M2"# $# /0-/
E/4
Ernst & Young P%4%d 4%) )ic. VerónicaCamac/o
F"5) 4>+52+4521
A4%$d) -ic) &andy &oli%
P%,!!0
2,145)555)55 0Gestión 45226
4,>5)555)55 0Gestión 45246
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UNIDAD DE AUDITORIA
AREA E2AMINADA Rubro de /nversiones
TIPO DE AUDITORIA uditoría inanciera
AUDITOR
Consultora Ernst & Young ,
FECHA DE LA AUDITORIA 4> de Enero de 4521
TITULO DEL HALLAZGO #aluación
C0d!"!>0 "urante la revisión del rubro de inversiones (emos identifcado que nuestro cliente no reali%a las
valuaciones correspondientes de acuerdo con las coti%aciones establecidas acciones en la sociedad ,
3C%!+%! "e acuerdo a las inversiones en la &ociedad y 3 estas se coti%an en la 3olsa de #alores y la
&ociedad C coti%a en *unción al #alor Patrimonial Proporcional y+o mercado de valores
C@ -a no comunicación oportuna de los movimientos de la empresa y la *alta de control interno en
*unción a las cuentas de inversiones)
E"+ &e ve a*ectado a los resultados del ejercicio de la Comerciali%adora C(aco &))) por actuali%ación a la
coti%ación en la bolsa de valores al cierre de gestión)
R"#0d"!>0 -as inversiones deben garanti%ar y ser de propiedad de la empresa y deben estar contabili%ados en el
movimiento en que se generen para respetar el Principio de eposición y actuali%adas en
coordinación con los datos emitidos en el boletín de las bolsas de valores garanti%ando con esto la
transparencia en dar el valor eacto de las acciones, adem$s de esta manera se estaría evitando
pérdidas del valor de las acciones)
GRADO DE CUMPLIMIENTO Cumplida
VERIFICADO
ECHI 4D de Enero de 4521
COMENTARIO DEL AUDITADO.-
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MUCHAS GRACIAS
Ernst & Youn
g
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