introducciÓn -...

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INTRODUCCIÓN

La contabilidad es un sistema adaptado para clasificar los hechos económicos que

ocurren en un negocio. De tal manera que, se convierte en el eje central para llevar a

cabo diversos procedimientos que conducirán a la obtención del máximo rendimiento

económico que implica el constituir una empresa determinada.

El desafío que el entorno plantea al ejecutivo de hoy, lo ha obligado a depender cada

vez mas de la información como base objetiva para ejercer una función vital: la toma

de decisiones.

Los capítulos de la siguiente tesis, se resumen de la siguiente manera:

En el capítulo I. se encuentra detallada toda la información sobre conceptos y

definiciones importantes acerca de la contabilidad y sus elementos dentro del plan de

estudios, la Fundamentación teórica, presenta una relación directa con el tema de

tesis, permitiendo identificar y seleccionar contenidos científicos, para desarrollar la

Implementación de un Sistema Contable de Servicios para la Asociación de

Comerciantes Minoristas “Cotopaxi” del Cantón La Maná.

En el capítulo II. Se detalla el análisis e interpretación de resultados de la

investigación de campo que profundiza el estudio de la utilización de un proceso

contable permitiendo conocer las falencias existentes, por las cuales se realizaron las

encuestas necesarias a todos sus asociados, lo que permitió determinar el grado de

factibilidad del presente trabajo investigativo, para a continuación detallar el ejercicio

práctico.

En el Capítulo III. Detallamos la aplicación de la propuesta, realizando conclusiones

y a su vez las recomendaciones a los directivos de la Asociación de Comerciantes

Minoristas “Cotopaxi” para la toma de decisiones.

http://www.monografias.com/Administracion_y_Finanzas/Contabilidad/

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

http://www.monografias.com/trabajos13/mapro/mapro.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/empre/empre.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/sisinf/sisinf.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/mafu/mafu.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/decis/decis.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/decis/decis.shtml

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CAPITULO I

FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA

1.1. Antecedentes Investigativos

Para el desarrollo de un sistema contable de servicios se vuelve indispensable la

investigación del material bibliográfico, demográfico, como también de publicaciones

coherentes con el tema de estudio.

Para esto; analizamos algunas tesis, monografías, libros, folletos, revistas, que están

relacionados con el tema de investigación los cuales nos sirvieron como material de

apoyo para la ejecución de la investigación de la tesis.

Para el perfeccionamiento de un sistema de contabilidad de servicios; se demanda

de un marco teórico que sostenga su estructura lógica relacionadas para las áreas de

contabilidad administrativas y financieras. De manera que, el trabajo investigativo

de la tesis tenga algunos discernimientos básicos, encajando al entendimiento del

tema a desarrollarse

El sistema contable de servicios tiene como objetivo principal conocer y demostrar

los recursos controlados por un ente económico, las obligaciones que tenga de

transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales

http://www.monografias.com/trabajos4/refrec/refrec.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/obligaciones/obligaciones.shtml

3

recursos y el resultado obtenido en el periodo apuntando a determinar el valor

histórico, el negocio en marcha y la dualidad económica.

Los métodos utilizados para llevar a cabo la contabilidad y la teneduría de libros,

creados tras el desarrollo del comercio, provienen de la antigüedad y de la edad

media. La contabilidad de doble entrada se inició en las ciudades comerciales

italianas; los libros de contabilidad más antiguos que se conservan, procedentes de la

ciudad de Génova, datan del año 1340, y muestran que, para aquel entonces, las

técnicas contables estaban ya muy avanzadas. El desarrollo en China de los primeros

formularios de tesorería y de los ábacos, durante los primeros siglos de nuestra era,

permitió el progreso de las técnicas contables en Oriente. El primer libro contable

publicado fue escrito en 1494 por el monje veneciano Luca Pacioli. A pesar de que la

obra de Pacioli, más que crear, se limitaba a difundir el conocimiento de la

contabilidad, sus libros sintetizaban principios contables que han perdurado hasta la

actualidad.

La teneduría de libros, parte esencial de cualquier sistema completo, ha ido

informatizándose a partir de la segunda mitad del siglo XX, por lo que, cada vez más,

corresponde a los ordenadores o computadoras la realización de estas tareas. El uso

generalizado de los equipos informáticos permitió sacar mayor provecho de la

contabilidad utilizándose a menudo el término procesamiento de datos, y actualmente

el concepto de teneduría ha caído en desuso.

La contabilidad de servicios dentro del proceso de cambio y desarrollo contable

podemos afirmar que estas herramientas se utilizaron para perfeccionar y apuntar a

la regulación contable y la teoría contable; estas empresas no se clasificaron como

grandes empresas sino como pequeñas empresas manejadas directamente por sus

propietarios que no tenían una visión competitiva ni de expansión solo poseían en

mente sacar utilidades sin utilizar los diferente medios registrables considerados

como un gasto innecesario, no los veían como una inversión que los puede conllevar

http://www.monografias.com/trabajos11/contrest/contrest.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/medios-comunicacion/medios-comunicacion.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/cntbtres/cntbtres.shtml

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a la generación de unas mejores utilidades ya que estableciendo unos correctos

sistemas de información y un buen cuadro de mando integrado se pueden ahorrar

muchos procesos y mejora la calidad de sus productos y servicios.

1.2. Categorías Fundamentales

CUADRO # 1

1.3. Marco Teórico

1.3.1 Gestión Administrativa y Financiera

Según, (GARCÍA y CASANUEVA, 2001, pág. 32) en su Libro Prácticas de la

Gestión Empresarial define a la Gestión Administrativa como “el conjunto de

acciones mediante las cuales el directivo desarrolla sus actividades a través del

cumplimento de las fases del proceso administrativo como son: Planificación,

Organización, Dirección, Coordinación y Control”.

GESTIÓN ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

ADMINISTRACIÓN

CONTABILIDAD

CONTABILIDAD SERVICIOS

SISTEMA CONTABLE

Elaborado por: Bertha Espín,

Marlo Villagomez

http://www.monografias.com/trabajos11/conge/conge.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/elproduc/elproduc.shtml

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

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En la obra (MEDINA, 2003. pág.12) es la transformación de la gestión

administrativa así como cambios en las relaciones internas y con el entorno. Es

necesario flexibilizar las estructuras, hacerlas más livianas y promover esquemas que

aseguren mayor compromiso de todas las dependencias de la institución, agilizando

los procesos internos.

Se conceptúa a través de las siguientes definiciones que la gestión administrativa y

financiera a través del cumplimiento del proceso administrativo como la

planificación, organización, dirección, coordinación y control agilitan los esquemas

internos, posibilitando que dentro de la empresa u organización se pueda alcanzar las

metas trazadas por sus directivos.

1.3.2. Administración

1.3.2.1. Definición

De acuerdo al autor (HAROLD 1995, pág. 4) en su libro de Administración

manifiesta “Administración es el proceso de diseñar y mantener un ambiente en que

las personas trabajando en grupos alcancen con eficiencia metas seleccionadas.”

Es un conjunto coordinado de actos y trabajos realizados para aumentar, conservar y

aplicar los bienes económicos a fin de conseguir las metas propuestas. Lo que se

intenta, por tanto, es la ordenación racional del esfuerzo humano para satisfacer sus

necesidades con un mínimo de esfuerzo relativo. Su objetivo es un máximo de

producción con un mínimo de consumo; o bien, un máximo de renta con un mínimo

de gasto”. (GOXENS y GOXENS.2000. Pág.29).

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Se considera que la administración en la institución es parte fundamental para

mantener y diseñar reglas que motiven al personal que labora, a alcanzar metas y

objetivos que desarrollen el ambiente laboral.

1.3.2.2. Importancia.

En su libro (BRAVO. 2002. Pág. 31). La administración brinda el éxito a cualquier

organismo social ya que estos dependen directa o indirectamente de esta, porque

necesitan administrar debidamente los recursos humanos y materiales que poseen, o

una adecuada administración hace que se mejore el nivel de productividad

Para (GOXENS y GOXENS. 2000. Pág. 30) La administración se mantiene al

frente de las condiciones cambiantes del medio, ante esta situación proporciona

previsión y creatividad.

Tal es la importancia de la administración en las empresas, que en la actualidad la

administración se mantiene al frente de las condiciones cambiantes del medio para

que cada entidad empresarial lleve a cabo la correcta decisión y administración

dentro de su entorno administrativo.

1.3.2.3. Clasificación

En su obra (ANGULO, 2002, Pág. 14). La clasificación más común de la

administración es aquella que identifica al sector que sirve, se puede distinguir tres

tipos:

a. Administración Privada

b. Administración Pública

c. Administración Mixta

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Administración Privada

Son las actividades emprendidas por los particulares en la producción de bienes en

su comercialización o en la prestación de servicios, con la finalidad de obtener un

beneficio o utilidad como producto de su inversión.

Administración Pública

Son las actividades que realiza el estado para lograr el bienestar de la colectividad.

Es la ejecución de las políticas definidas por los gobiernos, a través de todas las

entidades y organismos del sector público.

Administración Mixta

Surge cuando el estado (administración pública) en prende en actividades que

tradicionalmente estaban destinadas a los particulares (Administración Privada), con

la finalidad de prestar un mejor servicios; de controlar precios al consumidor, de

evitar especulaciones. En este caso el objetivo no es obtener utilidad sino más bien

autofinanciar las operaciones.

1.3.3. Contabilidad

1.3.3.1 Definición.

Según BOTER, (2003; Pág. 7) en su libro Curso de Contabilidad expresa

“Contabilidad es la ciencia que coordina y dispone en libros adecuados, las

anotaciones de las operaciones, efectuadas por una empresa mercantil, con el objeto

de poder conocer las situación de dichas empresa, determinar los resultados obtenidos

y explicar las causas que han producido estos resultados ”

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Según (ECON. PALACIOS, 2010; pág.1) es la técnica contable que enseña a

clasificar, registrar, presentar e interpretar las operaciones que realiza el comerciante

en un tiempo determinado.

Se manifiesta que el proceso contable es indispensable dentro de las entidades para

brindar fluidez de información financiera oportuna cuando los directivos de la misma

requieran conocer la situación actual de la empresa y tomar decisiones oportunas y

acertadas

1.3.3.2. Clasificación

Para efectos contables se considera más útiles las siguientes

Contabilidad general o comercial

Contabilidad Bancaria

Contabilidad de costo industrial

Contabilidad de servicios

Contabilidad agropecuaria

Contabilidad del sector publico

(VASCONEZ. 2002. Pág. 27)

Debido a su vital importancia, la contabilidad debe ser llevada en forma obligatoria

por todas las instituciones privadas, públicas y autónomas, de acuerdo con lo que

dispone la Ley.

Contabilidad Comercial o General (de compra-venta de bienes)

Contabilidad Industrial o de Costos (de transformación en otros bienes)

Contabilidad Bancaria (de servicios bancarios)

Contabilidad Agrícola (de producción de bienes agrícolas)

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Contabilidad de Servicios (de todos los servicios)

Contabilidad Gubernamental (de las instituciones del gobierno)

(SARMIENTO. 2007. Pág. 6)

Con la clasificación de la contabilidad podemos conocer con exactitud la real

situación económica financiera de una empresa u organización, 3 aplicaciones que

serán discernidas y aplicadas por el contador de acuerdo al requerimiento y al tipo

de contabilidad a aplicarse.

Contabilidad General o Comercial. Se aplica a las empresas comerciales que se

encargan de comprar y vender bienes

Contabilidad Bancaria. Es aplicada en sistema bancario en función del plan de

cuentas que proporciona la superintendencia de bancos, es decir, el contador debe

ajustarse estrictamente al plan de cuentas

Contabilidad de costo industrial. La empresa industrial requiere de un sistema

contable especial, dividido en dos partes, la primera relacionada con la determinación

del costo de cada uno de los artículos elaborados y la segunda con la contabilidad

general.

Contabilidad de Servicio. Esta contabilidad se aplica a las empresas que ofrecen

servicios como parte de sus transacciones.

Contabilidad de Costo Agropecuaria. Es una rama de la contabilidad de costos, pues

importante conocer el costo de producir.

Contabilidad del Sector Público. El contador general se encarga de planificar la

contabilidad de la institución de gobierno en la que ha sido designado para el

ejercicio de dicho cargo (VASCONEZ. 2002. Pág. 28)

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Contabilidad General. Es aquella que se utiliza en los negocios de compra y venta

de mercaderías y servicios no financieros.

Contabilidad de Costos. Se aplica especial mente en empresas manufactureras y

mineras para determinar el costo de producción.

Contabilidad Gubernamental. Es un sistema de información diseñado para dar

cumplimiento a las obligaciones tributarias de las organizaciones respecto de un solo

usuario específico: el Fisco.

Contabilidad Bancaria. Es aquella utilizada en entidades financieras para registrar

depósitos en cuentas corrientes y de ahorros, liquidación de intereses, comisiones,

cartas de crédito, remesas, giros y otros servicios bancarios.

Contabilidad Agropecuaria. Es una simple aplicación de las técnicas contables al

caso particular de la agricultura.

Contabilidad de Servicios. Es aquella que se aplica a todas las empresas que se

dedican a prestar servicios sin que exista finalidad de lucro o ganancia, por ejemplo:

Clubes, asociaciones, etc.”(ZAPATA. 2005. Pag.19)

Con el desglose de conceptos, fácilmente logramos evidenciar que la contabilidad

podemos aplicar en diferentes campos, y con la aplicación de las mismas alcanzar los

objetivos propuestos.

1.3.3.3. Elementos de la Contabilidad.

Recordando que tanto en la definición como en el estudio de los objetivos específicos

de la contabilidad se dio importancia al hecho de que se busca obtener y suministrar

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información, a continuación mencionamos los tres elementos básicos, que presentan

para la elaboración de los estados financieros:

Activo

Pasivo

Capital

Activo. Forma parte de todos los bienes que posee la empresa, el comerciante; y tiene

un valor monetario, cualquier objeto físico (tangible) que se posea, o derecho

(intangible) en propiedad, que tenga un valor en dinero.

Pasivo. Forma parte de este grupo todas aquellas obligaciones que se adeudan a

terceros. Cantidad que debe una persona (deudor), a otra persona (acreedor), pagadera

en dinero o cuenta por pagar, documentos por pagar, hipotecas por pagar.

Capital. Es el rubro que representa la inversión o el aporte de los socios o

empresarios, para iniciar sus actividades mercantiles. (ZAMBRANO, 2001. Pág.

12)

Activo. Es todo lo que posee o le adeudan a la empresa.

Pasivo. Es todo lo que se adeuda a otras personas. (Ajenas a la empresa,

propietarios)

Capital. Es el aporte; en dinero /o en bienes, efectuado por el o los propietarios,

socios o accionistas de la empresa; según el caso, (o también se establece por la

diferencia entre el activo y el pasivo (SARMIENTO. 2007. Pág. 6)

En cuanto a los elementos de la contabilidad podemos asumir que los activos es todo

lo que la empresa posee, mientras que los pasivos son todos los valores que empresa

adeuda, por cuanto la diferencia de estos valores del activo y pasivo nos da el valor

del capital.

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1.34. Contabilidad de Servicio

1.3.4.1. Definición.

Según: (ZAMBRANO, 2010. PÁG.9) Son aquellas que brindan un servicio a la

comunidad y que no persiguen fines lucrativos

A personas: a este grupo pertenecen los técnicos, los que brindan un servicio a la

comunidad y piden cierta remuneración ya que establecen un costo: taxistas,

electricistas, plomeros, la enseñanza y comunicación, etc.

A profesionistas: a este grupo se le asignan los despachos de contadores, los asesores,

los consultores, y demás lugares en los que laboran los profesionistas y cobran por

sus servicios.

A empresas: aquí se incluyen las financieras, bancarias, hospitales, caja de bolsa,

agencias de publicidad.

En su obra de (Galindo, García y Martínez, 2001. Pág. 20) la contabilidad de

servicios son todas aquellas que presentan servicio como transporte, salud, educación,

profesionales, etc.

Este tipo de contabilidad dentro de las organizaciones representa un rol importante al

realizar su aporte de prestación de servicio; y al mismo tiempo no persigue ningún

beneficio lucrativo para quienes se ven involucrados y necesitados del beneficio de

este instrumento contable.

http://www.monografias.com/trabajos14/verific-servicios/verific-servicios.shtml

http://www.monografias.com/trabajos7/coad/coad.shtml#costo

http://www.monografias.com/trabajos15/metodos-ensenanza/metodos-ensenanza.shtml

http://www.monografias.com/trabajos12/fundteo/fundteo.shtml

http://www.monografias.com/trabajos11/teopub/teopub.shtml

http://www.monografias.com/Educacion/index.shtml

13

1.3.5. Sistema Contable

1.3.5.1. Definición

Un sistema contable es el conjunto de principios y reglas que facilitan el

conocimiento y la representación adecuada de la empresa y de los hechos económicos

que afectan a la misma. Nos podemos encontrar con 3 tipos de sistemas contables:

Sistema Patrimonial o Histórico: representa el patrimonio y sus variaciones en el

mismo orden en que se producen los hechos contables.

Sistema Presupuestario: representa el patrimonio y sus variaciones según las

expectativas de que se producen los hechos (ex-ante) y después de que se produzcan

(ex-post). La diferencia entre ambas da lugar a desviaciones.

Sistema Suplementario: amplía la información de los otros dos anteriores no puede

ir, por lo tanto, solo. (ROJO, 2001. pág. 9 .)

Según: (BRAVO, 2000. PÁG.13) el sistema contable suministra información

cuantitativa y cualitativa con tres grandes propósitos.

Información interna para la gerencia que la utilizará en la planeación y control de

las operaciones que se llevan a cabo.

Información interna a los clientes, para el uso en la planeación de la estrategia,

toma de decisiones y formulación de políticas generales y planes de largo

alcance.

Información externa para los accionistas, el gobierno y terceras personas.

El sistema contable es la combinación del personal, los registros y los procedimientos

que se usan en una organización para cumplir con las necesidades de la información

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financiera, permitiéndonos adentrarnos en la búsqueda de soluciones para la toma de

decisiones

1.3.5.2. Importancia

“La importancia de los sistemas contables radica en la utilidad que tienen estos tanto

para la toma de decisiones de los socios de las empresas como para aquellos usuarios

externos de la información”. (GOXENS y GOXENS. 2000. Pág. 30)

“El sistema contable suministra información cuantitativa con el propósito de brindar

información interna para la gerencia en la tarea de planeación y control de las

operaciones, para la toma de decisiones y formulación de políticas y objetivos

empresariales así como información externa para los accionistas, el gobierno y las

terceras personas”. (BRAVO. 2002. Pág. 31)

La importancia del sistema contable radica en brindar información interna a la

gerencia los mismos que tomaran decisiones y formularan políticas y objetivos.

1.3.5.3. Características

“Un sistema contable bien diseñado ofrece control, compatibilidad, flexibilidad y una

relación aceptable de costo / beneficio:

Control. Un buen sistema de contabilidad le da a la administración control sobre

las operaciones de la empresa. Los controles internos son los métodos y

procedimientos que usa un negocio para autorizar las operaciones, proteger sus

activos y asegurar la exactitud de sus registros contables.

Compatibilidad. Un sistema contable cumple con la pauta de compatibilidad

cuando opera sin problemas con la estructura, el personal, y las características

especiales de un negocio en particular.

http://www.monografias.com/trabajos11/teosis/teosis.shtml

http://www.monografias.com/trabajos4/costo/costo.shtml

15

Flexibilidad. Un sistema contable cumple con la pauta de flexibilidad porque

permite fundamentalmente conocer y demostrar los recursos controlados por un

ente económico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los

cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el

periodo para una relación aceptable de costo / beneficio”. (ROJO. 2001. Pág. 13)

“Un sistema contable de calidad, presenta unas series de características como son:

significación, confiabilidad, estabilidad, objetividad y verificabilidad.

Significación. Esta característica mide la capacidad que tiene la información

contable para representar simbólicamente con palabras y cantidades, la entidad y

su evolución, su estado en diferentes puntos en el tiempo y los resultados de su

operación.

Confiabilidad. La característica de la información contable por la que el usuario

la acepta y la utiliza para tomar decisiones.

Estabilidad. La estabilidad del sistema indica que su operación no cambia en el

tiempo y que la información que produce sea obtenida aplicando la misma regla

para captar los datos, cuantificarlos y presentarlos, a esta característica se le

conoce también como consistencia.

Objetividad. Esta característica implica que las reglas bajo las cuales fue

generada la información contable no ha sido deliberadamente distorsionada y que

la información representa la realidad de acuerdo con dichas reglas.

Verificabilidad. Esta característica permite que puedan aplicarse pruebas al

sistema que generó la información contable y obtener el mismo resultado”.

(SOTO. 2004. Pág. 30)

Adentrándonos a las características del sistema contable podemos notar la relación

existente de control, compatibilidad, flexibilidad, significación, confiabilidad,

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estabilidad, objetividad y verificabilidad. Particularidades que dan una mayor

aceptación a los registros contables.

1.3.5.4. Codificación de cuentas

Es la expresión resumida de una idea a través de la utilización de números letras y

símbolos, en consecuencia, el código viene a ser el equivalente de una denominación

de cuenta.

En general el código viene a remplazar el código de la cuenta que se debe registrar,

informar y procesar. En el campo administrativo, la codificación sustituye los datos.

La codificación de datos se puede hacer de las siguientes maneras:

Alfabético: Cuando se asigna a cada cuenta del plan un código formado por una o

varias letras.

Numéricos: Ser base en la asignación de números como códigos para identificar

las cuentas

Nemotécnicos: Se basa en la asignación de códigos que consisten básicamente en

las abreviaturas de los nombres de las cuentas.

Mixtos: Cuando utilizas simultáneamente el número, la letra o abreviatura.

(ZAPATA. 2005. Pag.37-38-39)

En la obra (VASCONEZ. 2002. Pág. 75) nos indica que existen varias formas de

codificar una cuenta, por números, letras o con números y letras.

En el proceso contable se hace indispensable asignar un número a cada una de las

cuentas ya sea para facilitar la mayorización, para el procesamiento de datos en un

computador, o para el reconocimiento de una cuenta por su número en ausencia del

nombre.

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1.3.5.5. Cuentas

En su obra (BRAVO. 2002. Pág. 14) Es el nombre genérico que agrupa valores de la

misma naturaleza. Todo lo relacionado con el efectivo se registrará en la cuenta

CAJA.

Según (ZAMBRANO, 2001. Pág. 46) Es el registro de valores similares relativos a

una persona o cosa bajo un titulo apropiado, que facilita la interpretación de la

operaciones mercantiles en los libros contables.

Es la interpretación de las operaciones mercantiles en los libros contables,

identificando y clasificando las diversas cuentas.

Partes de la Cuenta. Toda cuenta tiene tres partes:

Debe

Haber

Saldo

Debe. En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan o entregan a

cada una de las cuentas (alado izquierdo).

Haber. En el haber se registran todos los valores que entregan, egresan o salen de

cada una de las cuentas (alado derecho).

18

PARTES DE UNA CUENTA

CUADRO Nº 2

DEBE HABER

RECIBE

INGRESA

ENTREGA

ENTREGA

EGRESA

SALE


Marlo Villagomez

Saldo. Es la diferencia entre el debe y el haber de la misma cuenta. (BRAVO.

2002. Pág. 15

1. Titulo o nombre Caja

2. Debe Débito

Debe Haber

Débito Crédito

Cargo Abono

3. Haber o crédito

4. Saldo o balance Saldo o Balance

(ZAMBRANO, 2001. Pág. 46)


Marlo Villagomez

Las partes de la cuenta representan los bienes, valores o servicios recibidos por el

comerciante o empresario

1.3.5.6. Plan de Cuentas

Es una idea anticipada de una actividad que suponemos, vamos a llevar efecto,

constituye un listado lógico y ordenado de las cuentas del mayor general y de las

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subcuentas aplicadas a una entidad específica con su denominación y código

correspondiente. (ZAMBRANO, 2010, Pág. 103)

Toda empresa para iniciar su contabilidad debe estructurar un plan de cuentas o

catálogo de cuentas, con la finalidad el manejo de las cuentas mediante códigos de

identificación, especialmente en la actualidad que se utiliza en el sistema

computarizado para poder ingresar los datos. No puede hablar de un plan de cuentas

uniforme para todas las empresas, su estructura depende del tamaño, de las

necesidades de la empresa de quien lo elaboren. SARMIENTO 2007, Pág. 103

El plan de cuentas considerado como un instrumento de un modelo contable, es el

accionar perfecto para llevar a cabo un trabajo correcto y concreto al ser debidamente

ubicadas las cuentas de una organización. A continuación detallamos el plan de

cuentas que se ajusta a nuestra práctica.

CUADRO # 3

ASOCIACIÓN DE COMERCIANTES MINORISTAS “COTOPAXI”

PLAN GENERAL DE CUENTAS

CÓDIGO

CUENTAS

1 ACTIVOS

1.01 ACTIVOS CIRCULANTE

1.01.01 Caja

1.01.02 Caja Chica

1.01.03 Bancos

1.01.04 Cuentas por Cobrar

1.01.05 Documentos por Cobrar

1.01.06 Intereses por Cobrar

20

1.01.07 Multas y atrasos socios

1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos

1.02 ACTIVOS FIJO

1.02.01 Terreno

1.02.02 Muebles y enseres de Oficina

1.02.03 Equipo de Oficina

1.02.04 Equipo de Computación

1.02.05 Depreciación Acumulada de muebles y enseres

1.02.06 Depreciación Acumulada de equipo de computo

1.03 OTROS ACTIVOS

1.03.01 IVA pagado

2 PASIVOS

2.01 PASIVO CORRIENTE

2.01.01 Cuentas por Pagar

2.01.02 Documentos por Pagar

2.01.0.3 Fondo Mortuorio socios

2.02 OTROS PASIVOS

2.02.01 IVA Cobrados

2.02.02 Retención en la Fuente por pagar

3 PATRIMONIO

3.01 CAPITAL SOCIAL

3.01.01 Capital

3.02 Reservas

3.02.01 Reserva Legal

3.02.02 Reserva Esta tutoría

3.03 Resultados

3.03.01 Utilidades del ejercicio (+)

3.03.02 Pérdidas del ejercicio (-)

4 OTROS INGRESOS

4.01 Intereses Ganados

21


Marlo Villagomez

1.3.5.7. Estado de Situación Inicial

En su obra (ZAMBRANO, 2010, Pág. 84) nos manifiesta que es la demostración

contable que se presenta al iniciar las actividades mercantiles de un comerciante o

empresario.

Según la obra de (PALACIOS. 2010. Pág. 20) Es una presentación ordenada de los

activos, pasivos y capital, al iniciar un negocio

El estado de situación inicial es el que clasifica y ordena las cuentas que representan

los valores, bienes y derechos (activos), deudas y obligaciones (pasivo) la diferencia

entre el Activo y pasivo es igual al capital.

4.02 Aportaciones de los socios

5 GASTOS

5.01 GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.01.01 Suministro de Oficina Consumidos limpieza

5.01.02 Servicios Básicos

5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica

5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico

5.01.03 Gastos Depreciación de muebles y enseres

5.01.04 Gastos Depreciación de equipo de computo

22

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

FIGURA # 1


Marlo Villagomez

1.3.5.8. Transacción

Es el elemento vital de la empresa y constituye para la contabilidad la base del

registro contable. Las relaciones de intercambio que realiza la empresa enmarcadas

en al campo comercial dan origen a las transacciones. (ZAMBRANO, 2010, Pág.

112)

Es el intercambio de bienes Y/o servicios necesarios para la satisfacción de las

diversas necesidades humanas. (SARMIENTO 2007, Pág. 13)

La transacción es el elemento vital de la empresa y se constituye para la contabilidad

la base del registro contable, la suma ordenada de las transacciones y clasificadas por

su naturaleza dan origen a los estados financieros de la empresa.

Para registrar los asientos contables, se utiliza el libro conocido como diario general o

simplemente diario, por tanto en este libro se anotan todos los registros de la

ESTADO DE SITUACIÓN

INICIAL

PASIVO

RAZÓN SOCIAL

ENCABEZAMIENTO CUERPO

NOMBRE DEL DOCUMENTO QUE SE

ELABORA

FECHA QUE INICIA LA

ACTIVIDAD

ACTIVO CAPITAL

23

contabilidad de una empresa. El libro diario es la base en cualquier sistema que utilice

la empresa, es una historia o memoria de la vida de la empresa.

El primer asiente contable que se realiza en el diario si se inicia por primera vez las

operaciones de una empresa será, el correspondiente al asiento de constitución; pero

si la empresa ya viene funcionando anteriormente, o sea si se trata de un nuevo

ejerció económico, el primer asiento contable será el referente a las cuentas con sus

respectivos saldos del anterior balance general o situación final el que viene a

construir los saldos iníciales para el nuevo ejercicio económico conocido como

balance general o de situación inicial; y, si se trata del inicio de una empresa

personal, el primer asiento contable será el correspondiente a los valores con los que

se inicia dicho negocio, lo que equivale a decir balance o estado de situación inicial.

Para registrar los asientos contables; se utiliza el libro conocido como diario general

o simplemente diario, por tanto en este libro se anotan todos los registros de la

contabilidad de una empresa. (SARMIENTO 2007, Pág. 19)

El libro diario sirve para el registro de todas las transacciones que realiza la empresa

u organización diariamente, en el diario se asentaran día por día y por el orden en que

se vayan ocurriendo todas las transacciones que se ejecuten.

1.3.5.9. Estructura del Libro Diario

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma

cronológica todas las operaciones de la empresa.. (BRAVO, 2001, Pág. 41)

No existe un formato o modelo único del libro diario (ZAMBRANO, 2010, Pág. 78)

24

En la utilización de la estructura del libro diario no existe un modelo único por

considerar que es el diseño que más se ajusta a nuestra práctica comercial o para

nuestro estudio vamos a elaborar de la siguiente manera;

Estructura:

El Libro Diario deberá tener las siguientes columnas:

Primera columna:

Fecha.- se registra, año, mes y día que se efectúa la transacción comercial.

Segunda Columna:

Concepto.-Descripción o detalle, se registran las cuentas deudoras y acreedoras con

su respectiva glosa o su explicación del registro contable.

Tercera columna:

Referencia.-se registra el número o código asignado a cada cuenta.

Cuarta columna

Parcial.- Se registran los valores de las subcuentas o cuentas auxiliares.

Quinta columna:

Debe.- Se escriben los valores de las cuentas deudoras o los valores de bienes o

Servicios que la empresa recibe.

25

Sexta columna:

Haber.- Se registran los valores de las cuentas acreedoras o valores de bienes o

Servicios que la empresa entrega. (ZAMBRANO, 2010, Pág. 78)

CUADRO # 4

ASOCIACION DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”

LIBRO DIARIO

AL 30 DE ENERO DEL 2008


Marlo Villagomez

__________________ ____________________

PRESIDENTE TESORERO

1.3.5.10. Libro Mayor.

Es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del diario general

por orden cronológica. Por cada cuenta se abrirá un libro mayor

Clases de mayores. Existen cinco clases de mayor a saber.

a. Mayor esquemático o en cuenta T

b. Mayor general a un solo folio

c. Mayor general a doble folio

d. Mayor general a un solo folio con saldo

FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER

26

e. Mayor general a un solo folio con doble saldo.

Es un resumen de todas las transacciones comerciales; con la finalidad de agrupar y

verificar las cuentas que aparecen en el diario. (SARMIENTO 2007, Pág. 13)

Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma

clasificada y de cuenta todos los asientos jornal izados previamente en diario.

(BRAVO, 2002, Pág. 42)

El libro mayor es el registro de las cuentas que figuran en los asientos contables del

diario general por orden cronológica, abriendo por cada cuenta un libro mayor.

Por considerar que es el diseño que más se ajusta a nuestra práctica comercial,

utilizaremos el mayor general a un solo folio con saldo.

CUADRO # 5


LIBRO MAYOR

DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008

Cuenta:

Código:

Fecha Ref. Descripción Debito Crédito Saldo


Marlo Villagomez

__________________ ____________________

PRESIDENTE TESORERO

27

1.3.5.11. Balance de Comprobación o de Sumas y Saldos.

También llamado balance de prueba, a través de éste se establece que los asientos

contables del diario general fueron registrados correctamente en el libro diario,

deberá existir la igualdad en los débitos y créditos de las columnas sumas y a su vez

coincidir con la sumatoria del libro diario. (ZAMBRANO, 2010, Pág. 139)

Sirve para comprobar la exactitud del registro contable con los registros de entrada

original y el traslado al mayor general, igualando el débito y el crédito.

(VASCONEZ. 2002. Pág. 87)

Es el que nos sirve para chequear c el registro del diario y del mayor general, a la hoja

de trabajo se trasladan las cuentas con sus valores debidamente comprobados, y se

tomara en cuenta la igualdad entre el debito y el crédito en este balance.

Partes de que se compone:

El balance de comprobación se compone de las siguientes partes:

a. Encabezamiento

Nombre o razón social del negocio

Nombre del documento contable

Período contable al que pertenece el balance

b. Cuerpo del balance

Nombre de las cuentas

Número de la cuenta

Columna del débito

28

Columna del crédito. (VASCONEZ. 2001 Pág. 87A continuación detallamos el

balance de comprobación de sumas y saldos que más se ajusta a nuestra

CUADRO # 6


BALANCE DE COMPROBACIÓN O DE SUMAS Y SALDOS

DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008 CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS

CUENTAS

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR


Marlo Villagomez

__________________ ____________________

PRESIDENTE TESORERO

1.3.5.12. Hoja de Trabajo.

Es un documento que sin tener un carácter obligatorio, el contador debe utilizar para

evitar posibles errores numéricos, lo cual permitirá la correcta elaboración de los

estados financieros, estado de pérdidas y ganancias y el balance general. Por esta

razón a la hoja de trabajo también se lo conoce como papel de trabajo .A

continuación detallamos la hoja de trabajo que se ajusta a nuestra práctica.

(ZAMBRANO, 2010, Pág. 142)

29

La hoja de trabajo llamada también papeles de trabajo, aunque no constituye un

documento contable sirve como ayuda para que el contador pueda formular los

estados financieros (VASCONEZ. 2002 Pág. 94)

A la hoja de trabajo podemos interpretar como una herramienta contable que permite

al contador presentar en forma resumida y analítica gran parte del proceso contable.

CUADRO # 7


HOJA DE TRABAJO DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”


Marlo Villagomez

__________________ ____________________

PRESIDENTE TESORERO

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE

LAS CUENTAS

BALANCE DE

COMPROBACIÓN

ESTADO DE PERIDAS

Y GANANCIAS

BALANCE

GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

30

1.3.5.13. Estado de Pérdidas y Ganancias.

Se toman los valores ajustados, las cuentas de gastos en el debe y las cuentas de

ingreso en el haber. Al realizar la sumatoria debe (gastos) y el haber (ingreso) van a

tener resultados distintos, si el debe es mayor que el haber la diferencia es perdida del

ejercicio. Si el haber es mayor que él debe, la diferencia es utilidad del ejercicio


Denominada también estado de situación económica, estado de rentas y gastos, estado

de operaciones, se elabora al finalizar el periodo contable con el objeto de determinar

la situación económica de la empresa (BRAVO, 2002, Pág. 167)

Es un estado financiero conocido también como estado de resultados que se presenta

a los propietarios de una empresa los resultados obtenidos al cabo de un periodo

contable, estos pueden ser pasivos, (utilidades) o negativos (perdidas)

Estructura. El estado de pérdidas y ganancias lo integran:

a. Encabezamiento

b. Cuerpo

El encabezamiento de igual forma en el balance de comprobación, lo forman:

1. Razón social o nombre de la empresa

2. Nombre del estado financiero

3. Fecha

CUERPO. Está integrado por los ingresos y egresos. La distribución de utilidades

31

CUADRO # 8


ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS



Marlo Villagomez

__________________ ____________________

PRESIDENTE TESORERO

CODIGO

DESCRIPCION DE LAS

CUENTAS

SUBTOTALES TOTALES

4 INGRES0S

xxx

INGRESOS OPERACIONALES

4.01 Intereses Ganados xxx

4.02 Aporte de los socios xxx

SUBTOTAL

xxx

EGRESOS

5 GASTOS GENERALES

5.01 GASTOS DE ADMINISTRACION xxx

5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica xxx

5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico xxx 5.01 Gastos administrativos xxx


xxx

1.02.05 Depreciación Acum.de mueble de oficina

xxx

5.01.04 Gastos de predicación equipo de computo

xxx

SUBTOTAL

xxx

GANANCIA / PERDIDA xxx

32

1.3.5.14. Balance General.

El Balance General representa al termino del ciclo contable, la situación financiera de

su negocio, además este Estado muestra lo que llamamos patrimonio o capital


Nos demuestra la situación económica financiera actual de la empresa, en la columna

del activo estarán los valores de las diferentes cuentas que pese la empresa, por

ejemplo. Caja, bancos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, activos fijos: en la

columna del pasivo estarán los valores de las diferentes cuentas que adeuda la

empresa a terceras personas tales como: cuentas por pagar, documentos por pagar,

capital, utilidades no distribuidas (SARMIENTO 2007, Pág. 162)

Con respecto a los conceptos obtenidos de estos autores podemos decir que es la

situación financiera de un negocio porque muestra clara y detalladamente el valor de

cada una de las propiedades y obligaciones, así como el valor del capital.

33

CUADRO # 9


BALANCE GENERAL


CODIGO DESCRIPCION DE LAS CUENTAS SUBTOTALES TOTALES

1 ACTIVO

xxx

1.01 ACTIVO CIRCULANTE xxx

1.01.03 Bancos Cta. Cte. xxx

1.01.05 Documento por Cobrar xxx

1.01.07 Multas y atrasos socios xxx

1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos xxx

1.03.01 IVA pagado xxx

ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE xxx

1.02.01 Terreno xxx

1.02 ACTIVO FIJO DEPRECIABLE xxx

1.02,02 Muebles y enseres de oficina xxx

1.02.05 Deprec. Acum de muebles y enseres xxx

1.02.04 Equipo de computación xxx

1.02.06 Depreciación Acum. Equipo de computo xxx

TOTAL

xxx

2 PASIVO

2.01 PASIVO CORRIENTE xxx

OBLIGACIONES POR PAGAR xxx

2.01.02 Documento por Pagar xxx

2.01.03 Fondo Mortuorio socios xxx

2.02.02 Retención en la fuente por pagar xxx

3 PATRIMONIO

xxx

3.01 CAPITAL SOCIAL

xxx

3.01.01 Capital xxx

3.03 RESULTADOS

3.03.01 Utilidad del Ejercicio xxx

xxx

TOTAL PASIVO + CAITAL

xxx


Marlo Villagomez

____________________ __________________

PRESIDENTE TESORERO

34

CAPÍTULO II

2. Diseño de Propuesta

2.1. Breve Caracterización de la Empresa objeto de Estudio

En busca de mejorar la situación socio económica y por ende poder servir a la

colectividad y el desarrollo del pueblo lamanence vuestra asociación reconoce como

pilar básico de su fundación al Sr. Raúl Jacho, que fue un verdadero patriarca, un

formidable hacedor del bien social.

En 1994 en la Ciudad de La Maná aproximadamente unas 20 personas empeñadas en

formar un gran grupo de comerciantes que tengan el respaldo de una verdadera

institución comandada por la persona antes mencionada se logra la personería

jurídica, y es así que bajo su presidencia se consiguió la aprobación de sus estatutos,

siendo reelegido por tres años consecutivos como presidente de la Asociación de

Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”,

En esta misma década el Sr. Mauro Machimba es elegido presidente de este

conglomerado humano, comerciantes que laborábamos desordenadamente en la Av.

San Pablo entre la Av. Quito y Gonzalo Albarracín; administración que se preocupo

por el ordenamiento de los puestos de trabajo de cada uno de los asociados, en esta

época se logro la reubicación de los lugares de trabajo en forma organizada dando

una mejor visión para las personas que nos visitaban como consumidores de las

diferentes prendas expuestas a la venta. 1997 - 2000

35

Para el periodo 2000 – 2001 fue electo presidente, el Sr. Johnny Hidalgo que por su

dedicación como dirigente de la institución a la cual presidia es nombrado por

segunda ocasión como representante de la misma hasta el 2002, en esta

administración se adquirió un terreno, que pasó a formar parte del patrimonio de la

institución.

Posteriormente al frente de esta institución el Sr. Wilberto Zaá es elegido presidente

para el periodo 2002 – 2003. Por su gestión decidida y por buscar el adelanto y

bienestar de todos los socios se hace la inscripción de la nueva directiva y lo que es

más se logra la inscripción de nuevos socios en el Ministerio de Bienestar Social

hoy Ministerio de Inclusión Económico y Social; por su arduo trabajo es reelegido

para dos periodos más 2004 – 2006 años en la que se logra la remodelación metálica

y techado de los puestos de trabajo gracias al apoyo de la Autoridades Municipales

mediante una ordenanza Municipal pudimos seguir laborando en el mismo sitio de

trabajo, dejando para la segunda etapa la cuadra siguiente; comprendida desde la

Av. Gonzalo Albarracín hasta la Av. Amazonas .

Consecutivamente para el periodo 2006 – 2007 fue electo presidente el Sr. Fabi

Villagomez donde se pudo culminar con la remodelación metálica y techado de la

segunda cuadra en los diferentes sitios de trabajo; continuamente a este periodo para,

del 2007 – 2008 es reelecto presidente el Sr Fabi Villagomez; administración que se

logra reformar el Estatuto y Reglamento Interno de la Asociación de Comerciante

Minoristas “COTPAXI”.

Finalmente luego de la reformatoria del Estatuto y reglamento Interno de la

institución los nuevos directorios son elegidos en sus funciones para dos años

consecutivos presidiendo el directorio actual en calidad de presidente, el Sr. Marlo

Villagomez periodo 2008 – 2010. En este periodo de administración se prioriza a

formalizar y educar a los socios con el dictamen de conferencias de documentación

mercantil y tributación, como también se abre un nuevo horizonte para la institución

36

y socios, con la presentación de un proyecto de creación y funcionamiento de la caja

de ahorro y crédito para la Asociación de Comerciantes Minoristas Cotopaxi; el

mismo que ha sido puesto a prueba y a ya funciona internamente en la organización.

En la actualidad la organización se encuentra legalmente constituida y registrada en

el Servicio de Rentas Internas con su Registro Único de Contribuyentes (R. U. C.)

1291730295001 como persona jurídica y sus dirigentes podrán ser removidos de sus

cargos conforme lo dispone los estatutos; en un periodo de dos años. En 16 años de

vida jurídica la actividad de sus socios ha estado dirigida a servir a la colectividad

lamanence y a los turistas que lo visitan, comercializando prendas de vestir, calzado

y demás productos no perfectibles.

Misión:

Buscar el Bienestar Social, es decir alcanzar un mejor nivel de vida especialmente de

los socios.

Visión:

De manera inmediata mejorar las condiciones de vida y el trabajo de sus asociados.

37

2.2. Operacionalización de las Variables

CUADRO # 10

MATRIZ DE OPERACIONALIZACIÓN DE VARIABLES

VARIABLES

DIMENSIÓNES

INDICADORES

PARÁMETROS

TÉCNICA

Diseño e

implementaci

ón de un

Sistema

Contable de

Servicios para

la Asociación

de

Comerciantes

Minoristas

Cotopaxi del

cantón La

Maná.

Causas y efectos

del manejo

contable en la

organización

¿Se ha implementado alguna vez

algún programa de contabilidad en la

organización?

Si

No

Desconoce

Encuesta

¿Ha recibido cursos de contabilidad

organizados por la asociación que le

haya permitido conocer la forma de

llevar el control contable en su

negocio?

Si

No

Desconoce

Encuesta

¿Ha recibido alguna vez capacitación

para la declaración de impuestos

fiscales?

Si

No

Encuesta

¿Considera que uno de los problemas

fundamentales en tu negocio se debe

a debilidades en el manejo contable?

Si

No

Encuesta

Funciones de la

organización

frente a los socios

¿Consideras que la debilidad que

presentan los socios en el manejo

contable se debe básicamente a?

La organización

Los socios

Otros

Encuesta

¿Consideras que la implementación

de un modelo contable en los socios

permitiría mejorar su rentabilidad

financiera?

Si

No

Encuesta

Manejo de

registros

contables en la

organización

¿Se elaboran registros de ingresos de

caja?

Si

No

Encuesta

¿Se elabora registros de egresos de

caja?

Si

No

Encuesta

¿Se elaboran registros de gastos? Si

No

Encuesta

¿Se hacen análisis financieros

periódicamente en la organización?

Si

No

Encuesta

¿Considera usted que la

implementación de un sistema

contable de servicios para la

Asociación es importante?

Si

No

Encuesta


Marlo Villagomez

38

2.3. Diseño Metodológico

2.3.1. Tipo de Investigación

2.3.1.1. Investigación Exploratoria

En el desarrollo de este proyecto utilizamos la técnica de tipo exploratoria porque

nos permitió aumentar la factibilidad del investigador con el fenómeno que va

investigar, aclarar conceptos, establecer preferencias para posteriores investigaciones.

Preparar el terreno para nuevos estudios

2.3.1.2. Investigación Descriptiva

Será descriptiva porque ayudó a especificar las características y perfiles de los

vendedores de la Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”.

2.3.1.3. Metodología

El presente estudio se fundamentó en un diseño metodológico no experimental

transaccional, en cumplimiento con lo expuesto se recogerá, los datos a través de la

aplicación de un instrumento a los involucrados de la institución (Directivos, Socios,

Proveedores y clientes).

Con la delineación metodológica planteada se conoció la metodología aplicada a la

Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”. Para controlar las

actividades mercantiles, identificar los errores en el manejo contable, y abrir una idea

de cambio mediante la incorporación de un diseño de control contable, mejorando la

gestión comercial y por ende empresarial.

39

2.3.2. Unidad de Estudio

2.3.2.1. Población o universo

La población utilizada en la investigación de estudio estaba compuesta de la

siguiente forma: Un total de 118 personas, distribuidas en personal administrativo

12, proveedores potenciales 11, clientes potenciales 50 y 45 socios.

2.3.3. Métodos y Técnicas

2.3.3.1. Método Explicativo

Utilizamos la metodología explorativa, porque permitió aumentar la familiaridad del

investigador con el fenómeno que va investigar, aclarar conceptos, establecer

preferencias para posteriores investigaciones. Preparar el terreno para nuevos

estudios.

2.3.3.2. Técnica

2.3.3.3. Entrevista.

Es una forma oral de comunicación interpersonal, que tiene como finalidad tener

información en relación a un objetivo y debe satisfacer la necesidad de llegar a una

mutua distracción, el intercambio verbal es solamente un vínculo para alcanzar tal

meta

40

2.3.3.4. Encuesta.

La encuesta es una técnica que ayudó a obtener información a través de un

cuestionario a las personas involucradas en la investigación de que como se aplica e

incide los sistemas contables. Y le utilizamos en la población determinada o por

muestreo, aplicamos una encuesta tipo general que nos permitió recoger las

respuestas de todos los componentes de la Asociación de Comerciantes Minoristas

“COTOPAXI” a más de esto, esta técnica nos posibilitó averiguar las causas,

motivos o razones que origina el fenómeno.

2.3.3.5. Observación.

Es la técnica de observar, de mirar detenidamente. Pero el significado de la palabra se

presta, en el trabajo científico, la observación puede ser estudiada desde el

investigador que observa, la observación tiene dos sentidos: la acción y la experiencia

del investigador.

2.3.4. Posibles Alternativas de Interpretación de los Resultados

Para interpretación de los resultados obtenidos en la investigación, se aplicaron

técnicas de estadística descriptivas para la tabulación de los datos, los mismos que se

presentaron en cuadros y gráficos estadísticos para una mejor interpretación y para la

redacción de los informes se utilizaron programas de computación en Word y Excel

41

2.3.5. Análisis e Interpretación de Resultados de la Investigación de

Campo.

Pregunta N° 1

¿Se ha implementado alguna vez algún programa de contabilidad en la

organización?

CUADRO N° 11

PROGRAMA DE CONTABILIDAD

ALTERNATIVA FRECUENCIA PORCENTAJE

SI 23 20%

No 83 70 %

Desconoce 12 10 %

TOTAL 118 100%

Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes. Julio del 2010

Elaborado por: Bertha Espín, Marlo Villagomez

GRAFICO N° 1.


Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de Comerciantes, Julio del 2010

Elaborado por: Bertha Espín, Marlo Villagomez

Análisis e Interpretación.- Del 100 % de las personas encuestadas; el 70 % de los

socios manifiesta, que no se ha implementado un programa de contabilidad en la

organización, mientras que el 10% desconocen del tema. Y el 20 % opina que sí, se

ha implementado un programa de contabilidad; interpretación que nos refleja que no

se ha implementado un programa de contabilidad por la falta de un personal

capacitado.

70 %

20 %10 %


SI

NO

DESCONOCE

42

Pregunta N° 2

¿Ha recibido cursos de contabilidad organizados por la asociación que le haya

permitido conocer la forma de llevar el control contable en su negocio?

CUADRO N° 12

CURSOS DE CONTABILIDAD


Si 19 16 %

No 95 81 %

DESCONOCE 4 3 %

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRAFICO N° 2




Marlo Villagomez

Análisis e Interpretación.- El cuestionario aplicado a los socios de la organización

refleja que el 3% desconoce, el 19 % manifiesta que si, y un 81 % de los

encuestados considera; que su agrupación no ha recibido cursos de contabilidad

organizados por la institución, permitiendo desconocer la forma de llevar el control

contable en sus negocios.

16 %

81 %

3%


SI

NO

DESCONOCE

43

Pregunta N° 3

¿Ha recibido alguna vez capacitación para la declaración de impuestos fiscales?

CUADRO N° 13

CAPACITACIÓN DE IMPUESTOS.


Si 54 20%

No 64 80 %

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRAFICO 3

CAPACITACION DE IMPUESTOS



Marlo Villagomez

Análisis e Interpretación.- El 20 % de los encuestados considera que si se, ha

realizado capacitaciones, mientras que el 80% de los asociados manifiestan que los

socios de la organización no han recibido capacitación para la declaración de

impuestos fiscales que les permita conocer la manera de realizar sus declaraciones sin

tener que recurrir a terceras personas para un asesoramiento fiscal

20%

80%

SI

NO

CAPACITACIÓN DE IMPUESTOS.

44

Pregunta N° 4

¿Considera que uno de los problemas fundamentales en su negocio se debe a

debilidades en el manejo contable?

CUADRO N° 14

MANEJO CONTABLE


Si 102 86 %

No 16 14 %

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRAFICO 4.

MANEJO CONTABLE



Marlo Villagomez

Análisis e Interpretación.-El grupo de investigadores atreves de un análisis

exhaustivo a los miembros de la organización analiza que el 86% de los socios con

relación al bajo crecimiento comercial en sus negocios se debe a debilidades en el

manejo contable, referencia que pone en el acierto de llevar un manejo contable en la

organización

86%

14%

MANEJO CONTABLE

Si

No

45

Pregunta N° 5

¿Considera que la debilidad que presentan los socios en el manejo contable se debe

básicamente a?

CUADRO N° 15

DEBILIDAD EN EL MANEJO CONTABLE


ORGANIZACIÓN 28 24%

SOCIOS 86 73 %

OTROS 4 3 %

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRAFICO 5.




Marlo Villagomez

Análisis e Interpretación.-La investigación obtenida atribuye; que el 24 % de los

encuestados con relación a la debilidad en el manejo contable se debe a la

organización y el 3% a otros, en tanto que 73 % considera que la debilidad que

presentan los asociados en el manejo contable se debe básicamente, a los socios.

73%

24%

3%


ORGANIZACIÓN

SOCIOS

OTROS

46

Pregunta N° 6

¿Considera que la implementación de un modelo contable en la organización permitiría

mejorar su rentabilidad financiera?

CUADRO N° 16

RENTABILIDAD FINANCIERA


Si 116 98%

No 2 2 %

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRAFICO 6.




Marlo Villagomez

Análisis e Interpretación.- Los resultados obtenidos en la investigación arrojan que

2% no cree necesario la implementación de un modelo contable para obtener una

rentabilidad financiera mientras que el 98% de los socios sí; consideran que la

implementación de un modelo contable en la organización permitiría mejorar su

rentabilidad financiera y por ende solucionar la situación económica en los socios

98 %

2%


SI

NO

47

Pregunta N° 7

¿Se elaboran registros de ingresos de caja?

CUADRO N° 17

REGISTROS DE INGRESOS


Si 16 14 %

No 102 86 %

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRAFICO 7.




Marlo Villagomez

Análisis e Interpretación.-De forma mayoritaria los encuestados, con el 86 %

manifiestan que no se elaboran los ingresos de caja; a diferencia de un 14% que

manifiesta que si se elaboran dichos documentos, deducciones que aciertan la falta

de documentos que respalden la transacción de ingresos.

14%

86%


48

Pregunta N° 8

¿Se elaboran registros de egresos de caja?

CUADRO N° 18

REGISTROS DE EGRESOS


Si 17 14 %

No 101 86 %

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRAFICO 8.




Marlo Villagomez

Análisis e Interpretación.-Corroborando con la pregunta anterior el 86 % de los

encuestados certifican que no se realizan registros de caja. De igual manera podemos

acertar la falta de documentos que respalden las transacciones de egresos, y sin duda

alguna conllevando a una confusión en la información económica por parte del Sr.

Tesorero.

14%

86%


Si

No

49

Pregunta N° 9

¿Se elaboran registros de gastos?

CUADRO N° 19

REGISTROS DE GASTOS


Si 23 19 %

No 95 81 %

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRAFICO 9

REGISTROS DE GASTOS

Fuente: Encuesta realizada a los miembros de la Asociación de comerciantes. Julio del 2010


Marlo Villagomez

Análisis e Interpretación.-En su mayoría, los encuestados aducen que no se elaboran

registros de gastos en la Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAX” a

diferencia del 19% que manifiesta que si realizan, posiciones que certifican para qué

la dirigencia ponga énfasis en realizar documentos de respaldo a los registros de

gastos.

81 %

19 %

REGISTROS DE GASTOS

SI

NO

50

Pregunta N° 10

¿Se hacen análisis financieros periódicamente en la Organización?

CUADRO N° 20

ANALISIS FINANCIEROS


Si

26 22%

No

92 78%

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRÁFICO 10.




Marlo Villagomez

Interpretación.-En la encuesta realizada, el índice que nos arroja sobre los análisis

financieros, en un 78 % certifican que no son realizados y analizados en la

organización permitiendo de esta manera no poder controlar el movimiento

económico de la institución.

78 %

22 %


SI

NO

51

Pregunta N° 11

¿Considera usted que la implementación de un sistema contable de servicios para la

Asociación es importante?

CUADRO N° 21

IMPORTANCIA DEL SISTEMA CONTABLE


Si

118 100 %

No

0

TOTAL 118 100%



Marlo Villagomez

GRAFICO 11.

IMPORTANCI DEL SISTEMA CONTABLE



Marlo Villagomez

Interpretación.-El 100% de los encuestados certifican que la implementación de un

sistema contable sería la solución para poder presentar informes económicos y

contables fundamentados a los socios, los mismos que coadyuvan a una a una

acertada toma de decisiones para futuros planes de la institución

14%

86%

IMPORTANCIA DEL SISTEMA CONTABLE

Si

No

52

2.3.6. Análisis e interpretación de resultados

Luego de haber efectuado las respectivas encuestas al personal administrativo,

proveedores potenciales, clientes potenciales y socios de la Asociación de

Comerciantes Minoristas “COTOPAXI” pudimos descifrar que la organización no

cuenta con un sistema contable, por tal razón, los resultados demuestran que es

necesario implementar un Sistema de Contabilidad de Servicios para llevar de una

manera ordenada los registros contables de todas las actividades financieras, las

mismas que se realizaran con mayor facilidad y serán más veraces en el sentido del

buen manejo contable cuando se las requiera para la toma de decisiones que

servirán de mucho para el progreso de la organización.

53

CAPITULO III

3. APLICACIÓN DE LA PROPUESTA

3.1. Diseño de la Propuesta.

Para dar apertura a la propuesta planteada, es necesario conocer algunos datos

importantes de la Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”. Por lo que

la institución se fundó hace 16 años, no con la expectativa de ser una organización

grande, pero en los últimos dos años gracias a los resultados obtenidos han decidido

seguir fortaleciendo la institución y tener una oportunidad de crecimiento para

conformarse en el futuro en una Institución sólida y con beneficio social al socio, a

la cual buscan estrategias para mejorar el sistema contable de la organización.

La actividad de esta institución en sus inicios ha estado dirigida a; agrupar a un

determinado número de personas, los mismos que constituidos como socios de la

organización con su apoyo perseverante y colaboración con la asociación, han

logrado año tras año mediante sus aportes; ahorrar: para de esta forma capitalizar los

fondos de tesorería. Proceso de recaudación que no es llevado de una manera

correcta contablemente, debido a la falta de un sistema contable.

3.1.2. Datos Informativos.

Organización: “Asociación de Comerciantes Minoristas COTOPAXI”

Ubicación: Av. San Pablo entre Quito y Amazonas.

54

Cantón: La Maná

Provincia: Cotopaxi

País: Ecuador.

3.1.3. Justificación.

Con el propósito de facilitar la información contable a los socios de la Asociación de

Comerciantes Minoristas “COTOPAXI” y al mismo tiempo brindar mayor servicio

a través de un sistema informático en caminaremos a solucionar desfases técnicos

científicos, que será el factor importante para la evolución y orientación de esta

Asociación.

La concepción de una investigación nos permitió aumentar la familiaridad del

investigador con el fenómeno que se investigo, aclarando conceptos, estableciendo

preferencias para posteriores investigaciones y preparando terreno para nuevos

estudios; método que nos guió y podrá ser utilizado para el desarrollo y aplicación

de un modelo de información contable.

El presente plan de investigación es un aporte para el fortalecimiento y desarrollo de

las técnicas de administración contable a través de la aplicación de un sistema

información, pretendiendo rediseñar un proceso organizacional para el logro de

mayor eficiencia, de tal forma que la Asociación de Comerciantes Minoristas

“COTOPAXI” se fortalezca con la aplicación de un modelo contable, que tenga un

alto nivel cognitivo y las adecuadas destrezas y habilidades para la implementación

de un sistema contable que será original y diferente a otras investigaciones ya

realizadas.

Al término de la investigación los principales beneficiados de este trabajo serán los

socios de la Asociación de Comerciantes Minorista “COTOPAXI”. Logrando

visualizar fácilmente la solución del problema surgido de muchos años atrás como las

ya, anteriormente mencionas.

55

3.2. Objetivos.

3.2.1. Objetivo General

Implementar un Sistema Contable de Servicios para la Asociación de Comerciantes

Minoristas Cotopaxi del cantón La Maná.

3.2.3. Objetivos Específicos

Dinamizar el área de tesorería mediante la puesta en marcha de un sistema

contable acorde sus necesidades

Aplicar la elaboración de un plan de cuentas conforme a la realidad institucional

Formalizar y educar a los socios con el dictamen de conferencias orientadas al

manejo de un sistema contable, documentación mercantil y tributación

Mejorar la situación económica de sus asociados y por, el ende buen vivir de la

comunidad, con la aplicación de un modelo contable de servicio

3.3. Descripción de los Fines y Medios de la Asociación de

Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”.

La Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI” sigue los siguientes fines

Mejorar de manera inmediata las condiciones de vida y el trabajo de sus

asociados.

56

Garantizar a los comerciantes miembros de la organización la venta y

negociación de sus diferentes artículos y mercaderías, no perecibles con los

interesados y público en general.

Capacitar y promover a sus asociados, provocando se constituya en recursos

humanos coadyuven con el progreso y desarrollo de la colectividad.

Obtener de los organismos del Estado, Provinciales como cantonales, así

como los otros, la ayuda y colaboración necesaria, que permitan el adelanto de

la asociación, así como sus miembros.

Fomentar la práctica constante del deporte, y la cultura física, en sus

diferentes manifestaciones, como parte integrante en la formación de sus

asociados.

Brindar servicios sociales y capitalizar recursos en beneficio común de sus

asociados.

Fomentar el espíritu de solidaridad y compañerismo entre sus asociados y

velar por la defensa de sus derechos.

Vincular a la Asociación, con entidades y organismos similares, nacionales e

internacionales.

Para el cumplimiento de dichos fines, la Asociación de Comerciantes

Minoristas “COTOPAXI”, recurrirá a todos los medios permitidos por la ley

57

3.4. Descripción de Derechos de los Miembros de la Asociación de

Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”.

Participar activamente en la vida interna de la Asociación, tener voz y voto en

sus organismos, y elegir y ser elegido, para cualquier dignidad o función

representativa.

Intervenir en los diferentes actos y actividades de la Asociación, y, en

igualdad de condiciones gozar de los servicios sociales y más beneficios

establecidos por la Asociación.

Obtener respaldo y solidaridad de la Asociación en los conflictos justos como

legales que se le presentaren

Apela ante la Asamblea General, de las resoluciones de la directiva, cuando

considere que estas son lesivas a sus interesados.

Participar en los cursos de capacitación, demandar el fiel cumplimiento de los

Estatutos de la Asociación, y ejercer los demás derechos y prerrogativas

establecidos.

3.5. Descripción de Obligaciones de los Miembros de la Asociación

de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI”.

Conocer y cumplir el Estatuto, los reglamentos internos y las resoluciones

que adoptare la asociación.

Asistir a las Asambleas Ordinarias, Extraordinarias, y demás actos previstos

que organizare la organización

58

Pagar oportunamente y cumplidamente las cuotas ordinarias y extraordinarias,

y más obligaciones económicas establecidas por la entidad.

Cumplir con la función directriz

va, caso de ser elegido, caso de ser elegido, así como con las comisiones, para

las que fuese designado, debiendo informar de sus resultados.

Guardar lealtad y respeto a los principios de la Asociación, procurando el

desarrollo progresivo de la misma, en todas sus órdenes.

3.6. Documentos de origen del proceso contable

3.6.1. Factura.

Como contribuyente debe siempre entregar y solicitar comprobantes de venta

autorizados por SRI como soporte de la transacción de bienes o prestación de

servicios gravados o no con el IVA.

59

FIGURA N° 2

FACTURA


Marlo Villagomez

ASOCIACIÓN DE COMERCIANTES MINORISTAS

COTOPAXI”

MATRIZ: AV. SAN PABLO

SUCURSAL: AV. SAN PABLO

TELEFONO:023 688715

LA MANA – COTOPAXI

CANT. DETALLE P.UNIT. V. TOTAL

Imp. La Maná/Javier Antonio reyes/RUC.1713575783001

Telf.. 2689039 Aut. SRI 7291Emisión 31 de agosto-2010

0001 al 000100 vence 31 de agosto 2011

------------------------- -------------------------

F. AUTORIZADA F. CLIENTE

Subtotal

Subtotal 0 %

Descuento $

IVA 12%

Valor total $

RUC: 1291730295001

FACTURA 001-001

00001

AUT.SRI.1500734

60

3.6.2. Comprobante de retención.

La asociación como agente de retención, se encuentra obligada a llevar registros

contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por tales

retenciones; adicionalmente debe mantener un archivo cronológico de los

comprobantes de retención emitidos y de las respectivas declaraciones.

FIGURA N° 3

RETENCION EN LA FUENTE

ASOCIACIÓN DE COMERCIANTES MINORISTAS COPROBANTE DE RETENCIÓN

“COTOPAX” 001-001

RUC: 1291730295001 Dir: San Pablo y Quito / Tlf: 2688715 Aut. SRI. 1500734 0000000001

LA MAÁ – COTOPAXI OBLIGADO A LLEVAR CONTABILIDAD

Sr.(es) ---------------------------------------------------------------- Fecha emisión:--------------------------------------------

RUC: -------------------------------------------------------------- Tipo de comprobante de venta-------------------------

Dirección: ---------------------------------------------------------- No de comprobante de venta---------------------------

Ejercicio

Fiscal

Base Imponible

para la retención

Impuesto Código del

Impuesto

% de

retención

Valor

retenido

Imp. La Maná/Javier Antonio reyes/RUC.1713575783001Telf.. 2689039 Aut. SRI 7291Emisión 31 de agosto-2010

0001 al 000100 vence 31 de agosto 2011 TOTAL DE LA

RETENCIÓN

Firma del Agente de retención Firma del contribuyente


Marlo Villagomez

61

3.7. Aplicación de la Propuesta

3.7.1. Datos Generales.

Sistema de contabilidad: De servicios.

Razón social: Asociación de Comerciantes Minoristas

“COTOPAXI”

Período contable: Enero al 30 de junio del 2008

Nomina de socios:

CUADRO N° 22

NOMINA DE SOCIOS DE LA ASOCIACION COMERCIANTES MINORISTAS COTOPAXI

N° NOMINA

1 Analuca Llumiquinga Roberto

2 Añarumba Pallo Luis

3 Añarumba Pallo Maria Josefina

4 Añarumba Pallo Maria Rosario

5 Bejarano Carranza Nicolaza Inés

6 Beltrán Recalde Oscar Enrique

7 Cando Rocha Zoila Matilde

8 Carrillo Toapanta Nicolás

9 Chaluisa Duque Galo

10 Coro Ashca Maria Petrona

11 Falcon Jaime Ruben

12 Garcia Arce Janneth Araceli

62

13 Guanochanga Cuchipe Ana Guadalupe

14 Guanoluisa Iza Maria Dolores

15 Lozano Bustamante Holger Holegario

16 Matute Moncayo Maria Genoveva

17 Merelo Cajas Johana Viviana

18 Molina Carmen

19 Morales Castañeda Hurberto

20 Morales Castañeda Mariano

21 Navarrete Tuarez Freddy Antoñio

22 Ortiz Barela Tereza Margarita

23 Padilla Molina Delia Margot

24 Pallo Pastuña Luz Alicia

25 Pérez Recalde Doris Liliana

26 Pesantez Delgado Lucia Asunción

27 Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn

28 Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny

29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth

30 Quishpe Guanoluisa Walter Daniel

31 Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel

32 Quishpe Santos Victor Oswaldo

33 Rivera Falcon Mery

34 Zaa Alvares Abel Wilberto

35 Zaa Alvares Isabel Marianela

36 Zanches Esther Maria

37 Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo

38 Tapia Coronel Aida Josefina

39 Tituaña Chiluisa Hortencia

40 Toapanta Caiza Raul

41 Toapanta Taipe Digna Fabiola

42 Través Rocha Cesar Uvaldino

43 Través Rocha Gladis Marina

63

44 Velez Suarez Freddy Amable

45 Veliz Veliz Luis Alberto

46 Villagomez Zambrano fabi benito

47 Villagomez Zambrano Gladis Marlene

48 Villagomez Zambrano Marlo Rolandy

49 Villagomez Zambrano Maryuri Elizabeth

50 Yanchaguano Almacaña Nelson

51 Yanes Jaime

52 Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes

53 Cando Rocha Maria Clemetina

54 Figueroa Acosta Edison

55 Garcia Coronel janeth

56 Ríos Mauricio

57 Quishpe Guanoluisa Ramiro


Marlo Villagomez

3.7.2. Descripción de la Propuesta.

La Asociación de Comerciantes Minoristas “COTOPAXI” tiene como principal

ingreso para capitalizar los fondos de tesorería, la aportación mensual de los socios

por concepto de mensualidades multas y otros conceptos más.

3.7.3. Ejercicio Práctico

Para dar inicio al proceso contable la Asociación de Comerciantes Minoristas

“COTOPAXI” al 1 de enero del 2008 entrega un balance inicial.

64

Caja 3,450.00

Bancos 739.11

Cuentas por Cobrar 400.00

Documentos por Cobrar 1,420.00

Multas y atrasos socios 120.00

Cuotas puestos y traspasos 60.00

Terreno 4,000.00

Muebles y enseres de oficina 850.00

Cuotas puestos y traspasos 60.00

Cuenta por Pagar 40.00

Documentos por Pagar 80.00

Fondo Mortuorio 110.00

Capital Social 10,809.11


TRANSACCIONES. AÑ0 2008

Fecha Descripción Total

5/01/2008 Se deposita en Bancos el dinero de Caja $3,450.00

8/01/2008 Se recibe un Cheque por cancelación a Cuenta por

Cobrar, según C/I N°.01. $400.00

12/01/2008 Se gira un cheque N° 01 por cancelación a Cuentas por

pagar al Sr. Eduardo Noble $40.00

15/01/2008

Se recibe un Cheque por cancelación a Letra de Cambio

Pendiente de Cobro del Sr. Edgar Suatunce, y el valor se

deposita en el Banco de fomento. $1,420.00

19/01/2008

Se compra una computadora Portátil y una Impresora

para el uso de la asociación por un valor 1.800,00, más

IVA a Compu Center según factura N°1815, se gira el

Cheque N° 02 por el monto.

$1,800.00

65

19/01/2008

Se paga con Cheque N°03, la planilla de Luz

(Emelgur)y teléfono (Andinatel) por la cantidad de $

90,00

$90.00

26/01/2008

Con Ch # 04, se otorga crédito emergente, de ayuda

social al Sr. Analuca Roberto por el Monto de $600.00 a

6 meses plazo, interés del 30% anual, por la deuda el

socio firma una L/C N°10

$. 600.00

27/01/2008

Con Ch # 05, se otorga crédito emergente,de ayuda

social al Sr. Carrillo Nicolas por el Monto de $600.00 a 6

meses plazo interés del 30% anual, por la deuda el


600,00

29/01/2008


social al Sr. Toapanta Caiza Raul por el Monto de

$600.00 a 6meses plazo interés del 30% anual por la

deuda el socio firma una L/C N°12

600,00

31/01/2008 Se registran ingresos por concepto de aporte mensual de

socios dicho valor se deposita en el banco de fomento.

1 Analuca Llumiquinga Roberto 2.00

2 Añarumba Pallo Luis 2.00

3 Añarumba Pallo Maria Josefina 2.00

4 Añarumba Pallo Maria Rosario 2.00

5 Bejarano Carranza Nicolaza Inés 2.00

6 Beltrán Recalde Oscar Enrique 2.00

7 Cando Rocha Zoila Matilde 2.00

8 Carrillo Toapanta Nicolás 2.00

9 Chaluisa Duque Galo 2.00

10 Coro Ashca Maria Petrona 2.00

11 Falcon Jaime Ruben 2.00

12 Garcia Arce Janneth Araceli 2.00

13 Guanochanga Cuchipe Ana Guadalupe 2.00

14 Guanoluisa Iza Maria Dolores 2.00

15 Lozano Bustamante Holger Holegario 2.00

16 Matute Moncayo Maria Genoveva 2.00

17 Merelo Cajas Johana Viviana 2.00

66

18 Molina Carmen 2.00

19 Morales Castañeda Hurberto 2.00

20 Morales Castañeda Mariano 2.00

21 Navarrete Tuarez Freddy Antoñio 2.00

22 Ortiz Barela Tereza Margarita 2.00

23 Padilla Molina Delia Margot 2.00

24 Pallo Pastuña Luz Alicia 2.00

25 Pérez Recalde Doris Liliana 2.00

26 Pesantez Delgado Lucia Asunción 2.00

27 Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn 2.00

28 Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny 2.00

29 Quishpe Guanoluisa nely Elizabeth 2.00


30 Quishpe Guanoluisa Walter Daniel 2.00

31 Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel 2.00

32 Quishpe Santos Victor Oswaldo 2.00

33 Rivera Falcon Mery 2.00

34 Zaa Alvares Abel Wilberto 2.00

35 Zaa Alvares Isabel Marianela 2.00

36 Zanches Esther Maria 2.00

37 Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo 2.00

38 Tapia Coronel Aida Josefina 2.00

39 Tituaña Chiluisa Hortencia 2.00

40 Toapanta Caiza Raul 2.00

41 Toapanta Taipe Digna Fabiola 2.00

42 Través Rocha Cesar Uvaldino 2.00

43 Través Rocha Gladis Marina 2.00

44 Velez Suarez Freddy Amable 2.00

45 Veliz Veliz Luis Alberto 2.00

67

46 Villagomez Zambrano fabi Benito 2.00

47 Villagomez Zambrano Gladis Marlene 2.00

48 Villagomez Zambrano Marlo Rolandy 2.00

49 Villagomez Zambrano Maryuri Elizabeth 2.00

50 Yanchaguano Almacaña Nelson 2.00

51 Yanes Jaime 2.00

52 Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes 2.00

53 Cando Rocha Maria Clemetina 2.00

54 Figueroa Acosta Edison 2.00

55 Garcia Coronel janeth 2.00

56 Ríos Mauricio 2.00

57 Quishpe Guanoluisa Ramiro 2.00

TOTAL 114,00

8/02/2008 Se cobró una letra de cambio vencida por un valor de

$600,00 y los intereses de 180 días al 30 % anual, a la

Sra. Rivera Mery, dicho valor se deposita en bancos

600,00

10/02/2008 Se compra detergente por un valor $10,00 más IVA se

gira un cheque N°07, por él monto. 10,00

18/02/2008 Se gira un cheque N° 08, por la cantidad fe $100,00 por

la cancelación de luz ( Emelgur) y teléfono(Andinatel) 100,00

27/02/2008

Con Ch # 09, se otorga crédito emergente, de ayuda social al

Sr. Yanes Jaime por el Monto de $600.00 a 6 meses plazo,

interés del 30% anual, por la deuda el socio firma una

L/C N°13

600,00


socios dicho valor se deposita en el banco de

fomento








68






















29 Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth 2.00

30 Quishpe Guanoluisa Narcisa Elizabeth 2.00







69

10/03/2008 Se cobra una letra de cambio vencida por un valor de

$600,00 a la Sra. Través Marina y los intereses de 180

días al 30 %, dicho valor se deposita en bancos

600,00

15/03/2008 Se gira el cheque N° 10 por la cancelación de planilla de

agua luz (Emelgur) y teléfono (Andinatel) 70,00

27/03/2008 Se recibe una nota de débito del banco de fomento por

chequera por la cantidad de $25,00 25,00


socios dicho valor se deposita en el banco de fomento











47 Villagomez Zambrano fabi benito 2.00





52 Yanes Jaime 2.00






TOTAL 114,00

28/02/2011 Se registra las depreciaciones de los activos fijos de la organización por el mes de enero.

70






























71























51 Yanes Jaime 2.00







72

TOTAL 114,00

31/03/2008

Se registra las depreciaciones de los activos fijos de la organización por el mes de enero.

18/04/2008

Se cobró una letra de cambio por un valor de $ 600,00 a

la Sra. Mery Sánchez y los intereses de 180 días al 30 %

anual dicho valor se deposita en el banco

600,00

18/04/2008 Se gira un cheque N° 11 por la cantidad $90,00 por la

cancelación de luz (Emelgur), y teléfono(Andinatel)

90,00

26/04/2008 Se cobró una letra de cambio por un valor de $ 600,00 a

la Sra. Zambrano Marjorie y los intereses de 180 días al

30 % anual dicho valor se deposita en el banco

600,00

27/04/2008

Con Ch # 12, se otorga crédito emergente, de ayuda

social al Sra. Quishpe Nely por el Monto de $600.00 a 6

meses plazo interés del 30% anual, por la deuda el socio

firma una L/C N°14

$. 600,00

27/04/2008

Con Ch # 13, se otorga crédito emergente,de ayuda social

al Sr. Zaá Albares Wilberto por el Monto de $600.00 a

6meses plazo interés del 30% anual, por la deuda el


600,00


socios dicho valor se deposita en el banco de fomento














73






























74





46 Villagomez Zambrano fabi Benito 2.00





51 Yanes Jaime 2.00







TOTAL 114.00

30/04/2011 Se registra las depreciaciones de los activos fijos de la

organización por el mes de enero.

5/05/2008

Se cobró una letra de cambio por un valor de $ 600,00 a

la Sra. Cando Rocha María y los intereses de 180 días al

30 % anual dicho valor se deposita en el banco

600.00

18/05/2008 Se gira un cheque N° 14 por la cantidad $80,00 por la

cancelación de luz (Emelgur), y teléfono(Andinatel)

80,00


la Sr. Beltrán Recalde Oscar y los intereses de 180 días

al 30 % anual dicho valor se deposita en el banco

600.00


la Sra. Añarumba María y los intereses de 180 días al 30

% anual dicho valor se deposita en el banco

600.00


socios, dicho valor se deposita en el banco de fomento


75






























76






















51 Yanes Jaime 2.00







TOTAL 114,00

77



18/06/2008 Se gira un cheque N°15 por la cantidad $60,00 por la

cancelación de luz(Emelgur), y teléfono (Andinatel)

80,00


la Sr.Analuca Roberto y los intereses de 180 días al 30

% anual dicho valor se deposita en el banco

600,00

27/06/2008


al Sr. Ríos Mauricio por el Monto de $600.00 a 6meses

plazo interés del 30% anual, por la deuda el socio firma

una L/C N°16

600,00

28/06/2008


al Sra. Molina Carmen por el Monto de $600.00 a

6meses plazo interés del 30% anual, por la deuda el


600,00

29/06/2008


social al Sr. Falcón Jaime Ruben por el Monto de

$600.00 a 6meses plazo interés del 30% anual, por la

deuda el socio firma una L/C N°18

600,00


socios, dicho valor se deposita en el banco de fomento
















78






























79








51 Yanes Jaime 2.00







TOTAL 114,00



80


ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

AL 1 DE ENERO DEL 2008

1 ACTIVOS

1.01 ACTIVO CORRIENTE

$6,189.11

1.01.01 Caja $3,450.00

1.01.03 Bancos $739.11

1.01.04 Cuentas por Cobrar $400.00

1.01.05 Documentos por Cobrar $1,420.00

1.01.07 Multas y atrasos socios $120.00

1.01.08 Cuotas puestos y traspasos $60.00

1.02

ACTIVOS FIJOS NO

DEPRECIABLE

1.02.01 Terreno $4,000.00 $4,000.00

ACTIVO FIJO DEPRECIABLE

1.02.02 Muebles y enseres de Oficina $850.00 $850.00

TOTAL ACTIVO

$11,039.11

2 PASIVOS

2.01 PASIVOS CORRIENTES

2.01.01 Cuentas por Pagar $40.00

2.01.02 Documentos por Pagar $80

2.01.03 Fondo Mortuorio socios $110

$230,00

3 PATRIMONIO

3.01 Capital Social

$10,809.11

TOTAL PASIVOS Y

PATRIMONIO

$11,039.11

81


LIBRO DIARIO



1/01/2008 1

Caja

1.01.01 3,450.00

Bancos Cta.Cte.

1.01.03 739. 11

Cuentas por Cobrar

1.01.04 400.00

Documentos por Cobrar

1.01.05 1,420.00

Multas y atrasos socios

1.01.07 120.00

Cuotas de puestos y traspasos

1.01.08 60.00

Terreno

1.02.01 4,000.00

Muebles y enseres de oficina

1.02.02 850.00

Cuentas por Pagar 2.01.01 40.00

Documento por Pagar 2.01.02 80.00

Fondo Mortuorio socios 2.01.0.3 110.00

Capital Social 3.01 10,809.11

P/R el estado de situación inicial

5/01/2008 2

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 3,450.00

Caja 1.01.01 3,450.00

P/R El depósito en el banco el

dinero de caja.

8/01/2008 3

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 400.00

Cuentas por Cobrar 1.01.04 400.00

P/R depósito en el banco de la

C/I N°.001.

SUMAN Y PASAN

$14,889.11

$14,889.11

82


LIBRO DIARIO



VIENEN $14,889.11 $14,889.11

12/01/2008 4

Cuentas por Pagar 2.01.01 40.00

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 40.00

P/R pago al Sr. Noble según

Cheque 01

15/01/2008 5

Caja 1.01.01 1,420.00

Documentos por Cobrar 1.01.05 1,420.00

P/R Se recibe un h, por L/C

pendiente de cobro al Sr. Edgar Suatunce

15/01/2008 6

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 1,420.00

Caja 1.01.01 1,420.00

P/R el Depósito en el Banco del

cheque del Sr. Edgar Suatunce

19/01/2008 7

Equipo de computación 1.02.04 1.800.00

IVA pagado 1.03.01 216.00

Retención en la fuente por pagar 2.02.02 18.00

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 1998.00

P/R

lacomp.comp.aComp.center.f.1815

19/01/2008 8

Consumo de energía eléctrica 5.01.02.01 50.00 50.00

Consumo de servicios telefónico 5.01.02.02 40.00 40.00

Bancos Cta. Cte. 1.01.03

90.00

P/R se paga con ch, 03 el

consumo energía eléctrica

Emelgur y telf. Andinatel.

SUMAN Y PASAN

19,875.11

19,875.11

83


LIBRO DIARIO


FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIG

O

PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 19,875.11 19,875.11

26/01/2008 9

Documento por Cobrar 1.01.05 600.00

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 600.00

P/R crédito emergente Ch # 04 al

Sr. Roberto Analuca L/C N° 10

26/01/2008 10

Intereses por Cobrar 1.01.06 90.00

Intereses ganados 4.01 90.00

P/R Intereses por cobrar Sr.

Roberto Analuca

26/01/2008 11

Bancos Cta. Cte 1.01.03 90.00


Depósito de los Intereses en el

ban.

27/01/2008 12


Bancos Cta. Cte. 1.01.03 600.00

P/R Crédito emergente Ch # 05 al

Sr Carrillo Nicolás L/C N°11

27/01/2008 13



Inte. x C al Sr Carrillo Nico

27/01/2008 14

Bancos Cta. Cte 1.01.03 90.00


Deposito en el banco los intereses

SUMAN Y PASAN 21,435.11 21,435.11

84


LIBRO DIARIO



VIENEN

21,435.11 21,435.11

29/01/2008

15

Documento por Cobrar

1.01.05

600.00


600.00

P/R Crédito emergente Ch # 06

al Sr Caiza Raúl L/C N°12 29/01/2008

16

Intereses por Cobrar 1.01.06

90.00

Intereses ganados 4.01

90.00

Intereses por Cobrar al Caiza

Raúl

29/01/2008 17

Bancos Cta. Cte 1.01.03

90.00


90.00

Deposito en el banco los intereses

31/01/2008 18

Caja 1.01.01 114.00

Analuca Llumiquinga Roberto AR. 01 2.00

Añarumba Pallo Luis AL.02 2.00

Añarumba Pallo Maria Josefina AM.03 2.00

Añarumba Pallo Maria Rosario AM.04 2.00

Bejarano Carranza Nicolaza Inés BN.05 2.00

Beltrán Recalde Oscar Enrique BO.06 2.00

Cando Rocha Zoila Matilde CZ.07 2.00

Carrillo Toapanta Nicolás CN.08 2.00

22,329.11 22,215.11

85


LIBRO DIARIO



VIENEN 22,329.11 22,215.11

Chaluisa Duque Galo ChG.09 2.00

Coro Ashca Maria Petrona CM.10 2.00

Falcon Jaime Ruben FJ.11 2.00

Garcia Arce Janneth Araceli GA.12 2.00

Guanochanga Cuchipe Ana

Guadalupe

GA.13 2.00

Guanoluisa Iza Maria Dolores GM.14 2.00

Lozano Bustamante Holger

Holegario

LH.15 2.00

Matute Moncayo Maria Genoveva MM.16 2.00

Merelo Cajas Johana Viviana MJ.17 2.00

Molina Carmen MC.18 2.00

Morales Castañeda Hurberto MH.19 2.00

Morales Castañeda Mariano MC.20 2.00

Navarrete Tuarez Freddy Antoñio NF.21 2.00

Ortiz Barela Tereza Margarita OT.22 2.00

Padilla Molina Delia Margot PM.23 2.00

Pallo Pastuña Luz Alicia PL.24 2.00

Pérez Recalde Doris Liliana PD.25 2.00

Pesantez Delgado Lucia Asunción PD.26 2.00

Quishpe Guanoluisa Carlos Stalyn QC.27 2.00

Quishpe Guanoluisa Joffre

Geovanny

QJ.28 2.00

Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth

QN.29

2.00

SUMAN Y PASAN

22,329.11

22,215.11

86


LIBRO DIARIO



VIENEN 22,329.11 22,215.11

Quishpe Guanoluisa Walter Daniel QG.30 2.00

Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel

QW.31 2.00

Quishpe Santos Victor Oswaldo QV.32 2.00

Rivera Falcon Mery RM33 2.00

Zaa Alvares Abel Wilberto ZA.34 2.00

Zaa Alvares Isabel Marianela ZI.35 2.00

Zanches Esther Maria ZE.36 2.00

Suatunce Cunuhay Edgar Rodrigo SE.37 2.00

Tapia Coronel Aida Josefina TA.38 2.00

Tituaña Chiluisa Hortencia TH.39 2.00

Toapanta Caiza Raul TR.40 2.00

Toapanta Taipe Digna Fabiola TT.41 2.00

Través Rocha Cesar Uvaldino TC.42 2.00

Través Rocha Gladis Marina TG.43 2.00

Velez Suarez Freddy Amable VF.44 2.00

Veliz Veliz Luis Alberto VL.45 2.00

Villagomez Zambrano Fabi Benito VF.46 2.00

VillagomezZambranoGladisMarlene VG.47 2.00

Villagomez Zambrano Marlo R. VM.48 2.00

Villagomez Zambrano Maryuri E. VM.49 2.00

SUMAN Y PASAN

22,329.11

22,215.11

87


LIBRO DIARIO



VIENEN 22,329.11 22,215.11

Yanchaguano Almacaña Nelson YN.50 2.00

Yanes Jaime YJ.51 2.00

Zambrano Ruiz Marjorie Mercedes ZM.52 2.00

Cando Rocha Maria Clemetina CM.53 2.00

Figueroa Acosta Edison FE.54 2.00

Garcia Coronel Janeth GJ.55 2.00

Ríos Mauricio RM.56 2.00

Quishpe Guanoluisa Ramiro QR.57 2.00

Aporte de los socios 4.02 114.00

P/R el Aporte de los socios

31/01/2008 19


114.00

Caja 1.01.01 114.00

P/R depósito en el banco de fomento

los aportes de los socios

31/01/2008

20

Gastos Depreciación muebles y

enseres

5.01.03 850.00 7.08

Deprec. Acum de muebles y enseres 1.02.05 7.08

P/R Deprec. Acum de muebles y

enseres

31/01/2008

21

Gastos Depreciación Equipo

computo

5.01.04 1,800.00 20.00

Depre. Acum. Equipos de computo 1.02.06 20.00

P/R Depre. Acum. Equipo de

computo

SUMAN Y PASAN

22,470.19

22,470.19

88


LIBRO DIARIO



VIENEN 22,470.19 22,470.19

8/02/2008 22

Caja 1.01.01 690.00

Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00 600.00

Intereses Ganados

4.01 90.00

P/R el cobro de una L/C venc Sra.

Rivera Mery

8/02/2008

23


690.00

Caja 1.01.01 690.00

Deposito en el Ch. del cobro de L/C.

a la Sra. Rivera Mery

10/02/2008 24

Suministro de Oficina Consumidos

limpieza 5.01.01 10.00 10.00

IVA pagado 1.03.01 1.20


11.20

P/R La compra se paga con cheque N°07

18/02/2008 25

Consumo de energía eléctrica 5.01.02.01

60.00 60.00

Consumo de servicios telefónico 5.01.02.02

40.00 40.00


100.00

P/R el pago de luz y teléfono cheque

N°08

SUMAN Y PASAN

23,961.39

23,961.39

89


LIBRO DIARIO



VIENEN 23,961.39 23,961.39

27/02/2008 26

Documento por Cobrar 1.01.05

600.00


600.00

P/R el crédito emergente Ch # 09 a

la señor Yanes Jaime L/C N°13

27/02/2008 27 Intereses por Cobrar 1.01.06

90.00


90.00

Cobro de intereses al Sr. Yanes Jaime

L/C #13

27/02/2008

28


90.00


90.00

Depósito en el banco los intereses

29/02/2008 29

Caja 1.01.01 114.00










SUMAN Y PASAN 24,855.39 24,741.39

90


LIBRO DIARIO



VIENEN 24,855.39 24,741.39

Coro Ashca María Petrona CM10 2.00




Guadalupe

GA.13 2.00



Holegario

LH.15 2.00













Quishpe Guanoluisa Joffre Geovanny QJ.28 2.00

Quishpe Guanoluisa Nely Elizabeth QN.29 2.00


Quishpe Guanoluisa Wilson Manuel QW.31 2.00


SUMAN Y PASAN

24,855.39

24741.39

91


LIBRO DIARIO



VIENEN 24,855.39 24,741.39















Villagomez Zambrano Gladis

Marlene

VG.47 2.00

Villagomez Zambrano Marlo

Rolandy

VM.48 2.00

Villagomez Zambrano Maryuri

Elizabeth

VM.49 2.00






SUMAN Y PASAN

24,855.39

24741.39

92


LIBRO DIARIO



VIENEN 24,855.39 24,741.39





P/R. el aporte de los socios

29/02/2008 30


114.00 114.00

Caja 1.01.01 114.00

P/R depositoen el banco de fomento de aportes de los 57 socios $ 114.00

29/02/2008

31


enseres

5.01.03 850.00 7.08



enseres

29/02/2008

32


computo

5.01.04 1,800.00 49.50


P/R Depre. Acum. Equipo de computo

10/03/2008 33

Caja 1.01.01 690.00


Intereses Ganados 4.01 90.00

P/R para registrar el cobro del capital

más los intereses a la Sra. Través Marina

SUMAN Y PASAN

25,715.97

25,715.97

93


LIBRO DIARIO



VIENEN 25,715.97 25,715.97

10/03/2008 34


690.00

Caja 1.01.01 690.00

P/R deposito en el banco el cobro del

capital más los intereses al Sra.

Través Marina.

15/03/2008 35




70.00

P/R el pago de luz ( Emelgur) y

teléfono(Andinatel) cheque N° 10

27/03/2008 36

Gastos administrativos 5.01 25.00 25.00


25.00

P/R el pago de por chequera

31/03/2008 37

Caja 1.01.01 114.00








SUMAN Y PASAN

26,614.97

26,500.97

94


LIBRO DIARIO


FECHA

DESCRIPCIÓN

CÓDIGO PARCIAL DEBE

VIENEN

26,614.97 26,500.97







Guadalupe

GA.13 2.00



Holegario

LH.15 2.00















SUMAN Y PASAN

26,614.97

26,500.97

95


LIBRO DIARIO


FECHA

DESCRIPCIÓN


VIENEN 26,614.97 26,500.97



















Marlene

VG.47 2.00


Rolandy

VM.48 2.00


Elizabeth

VM.49 2.00

SUMAN Y PASAN

26,614.97

26,500.97

96


LIBRO DIARIO


FECHA

DESCRIPCIÓN


VIENEN 26,614.97 26,500.97










P/R deposito en el banco de fomento

de aportes de los 57 socios $ 114.00

31/03/2008 38


114.00

Caja 1.01.01 114.00

P/R depósito en el banco aporte soc.

31/03/2008

39


enseres

5.01.03 850.00 7.08



enseres

31/03/2008

40


computo

5.01.04 1,800.00 49.50


P/R Depre. Acum. Equipo de comp

SUMAN Y PASAN

26,785.55

26,785.55

97


LIBRO DIARIO


FECHA

DESCRIPCIÓN


VIENEN 26,785.55 26,785.55

18/04/2008 41

Caja 1.01.01 690.00


Intereses Ganados 4.01

90.00

P/R El cobro de la L/C más los

intereses de 600,Sra. Mery Sánchez

18/04/2008 42


690.00

Caja 1.01.01 690.00

P/R el depósito en el banco el capital más el interés.

18/04/2008 43

Consumo de energía eléctrica 5.01.02.01 50,00 50.00

Consumo de servicio telefónico 5.01.02.02 40,00 40.00


90.00



26/04/2008 44

Caja 1.01.01 690.00


Intereses Ganados

4.01 90.00

P/R El cobro de la L/C más los

intereses de 600,Sra. Zambrano

Marjorie

26/04/2008 45

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00

Caja 1.01.01 690.00

P/R El depósito en el banco el capital

más los intereses de la Sra.

Zambrano Marjorie

SUMAN Y PASAN

29,635.55

29,635.55

98


LIBRO DIARIO



VIENEN 29,635.55 29,635.55

27/04/2008 46


600.00


600.00

600.00

P/R Crédito emergente Ch # 12 al

Sra.Quishpe Nely según L/CN°14

27/04/2008 47

Intereses por cobrar 1.01.06

90.00


90.00

Intereses por cobrar a la Sra. Quishpe

Nely

27/04/2008 48


90.00


90.00


27/04/2008 49


600.00

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 600.00

600.00

P/R Crédito emergente Ch # 15 al Sr.

ZaáAlbaresWilberto según L/C N°15

27/04/2008 50

Intereses por cobrar 1.01.06 600.00 90.00


90.00

Intereses por cobrar a la sra. Quishpe

Nely

27/04/208 51


90.00


90.00


SUMAN Y PASAN

31,195.55

31,195.55

99


LIBRO DIARIO


FECHA

DESCRIPCIÓN

CÓDIGO PARCIAL DEBE HABER

VIENEN 31,195.55 31,195.55

30/04/2008 52

Caja

1.01.01 114.00














Guadalupe

GA.13 2.00



Holegario

LH.15 2.00



SUMAN Y PASAN

31,309.55

31,195.55

100


LIBRO DIARIO


FECHA

DESCRIPCIÓN


VIENEN 31,309.55 31,195.55






















SUMAN Y PASAN

31,309.55

31,195.55

101


LIBRO DIARIO


FECHA

DESCRIPCIÓN


VIENEN 31,309.55 31,195.55










Marlene

VG.47 2.00


Rolandy

VM.48 2.00


Elizabeth

VM.49 2.00









SUMAN Y PASAN

31,309.55

31,195.55

102


LIBRO DIARIO


FECHA

DESCRIPCIÓN


VIENEN 31,309.55 31,195.55


P/R El aportes de los 57 socios

$2.00C/U $ 114.00

30/04/2008 53

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 114.00

Caja 1.01.01 114.00

P/R depósito en el banco aporte de 57

socios a $2.00 C/U

30/04/2008

54


enseres

5.01.03 850.00 7.08



enseres

30/04/2008

55


computo

5.01.04 1,800.00 49.50



computo

5/05/2008 56

Caja 1.01.01 690.00



P/R capital e interés de la cancelación

de la Sra. Cando Rocha María

SUMAN Y PASAN

32,170.13 32,170.13

103


LIBRO DIARIO



VIENEN 32,170.13 32,170.13

5/05/2008 57

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00

Caja 1.01.01 690.00

P/R el depósito de la cancelación de

capital más interés de la Sra. Cando

Rocha María.

18/05/2008 58


Consumo de servicios teléfonico 5.01.02.02 35.00 35.00




25/05/2008 59

Caja 1.01.01 690.00

Documentos por Cobrar 1.01.05 600.00



del Sr. Beltrán Oscar

25/05/2008 60

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00

Caja 1.01.01 690.00


capital más interés del Sr. Beltrán

Oscar

SUMAN Y PASAN

34,320.13

34,320.13

104


LIBRO DIARIO



VIENEN 34,320.13 34,320.13

26/05/2008 61

Caja 1.01.01 690.00


Intereses Ganados 4.01 90,00


Sra. Añarumba María

26/05/2008 62

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00

Caja 1.01.01 690.00


capital más interés de la Sra.

Añarumba María

31/05/2008 63

Caja 1.01.01 114.00









SUMAN Y PASAN 35,814.13 35,700.13

105


LIBRO DIARIO



VIENEN 35,814.13 35,700.13






Guadalupe

GA.13 2.00



Holegario

LH.15 2.00













SUMAN Y PASAN 35,814.13 35,700.13

106


LIBRO DIARIO



VIENEN 35,814.13 35,700.13





















Marlene

VG.47 2.00

SUMAN Y PASAN

35,814.13 35,700.13

107


LIBRO DIARIO



VIENEN 35,814.13 35,700.13


Rolandy

VM.48 2.00


Elizabeth

VM.49 2.00










P/R El aportes de los 57 socios

$2.00C/U $ 114.00

31/05/2008 64


114.00

Caja 1.01.01 114.00

31/05/2008

65


enseres

5.01.03 850.00 7.08



enseres

SUMAN Y PASAN

35,935.21

35,935.21

108


LIBRO DIARIO



VIENEN 35,935.21 35,935.21

31/05/2008

66


computo

5.01.04 1,800.00 49.50



computo

18/06/2008 67




P/R consumo energía y telf. Según

Ch #.15

26/06/2008 68

Caja 1.01.01 690.00



P/R capital e interés del Sr.Analuca

Roberto según L/C N°10

26/06/2008 69

Bancos Cta. Cte. 1.01.03 690.00

Caja 1.01.01 690.00


capital más interés del Sr.Analuca

Roberto

SUMAN Y PASAN

37,424.71

37,424.71

109


LIBRO DIARIO



VIENEN

37,424.71 37,424.71

27/06/2008 70


Banco Cta.Cte. 1.01.03 600.00

P/R El crédito emergente a la Sr.Ríos

Mauricio con Ch.16L/C #16

27/06/2008 71

Intereses por cobrar 1.01.06 90.00


P/R los intereses por cobrar al Sr.

Ríos Mauricio

27/06/2008 72

Banco Cta.Cte 1.01.03 90.00


Depósito en el banco

28/06/2008 73


Banco Cta.Cte. 1.01.03 600.00

P/R El crédito emergente a la Sra.

Molina Carmen con Ch.16L/C #16

28/06/2008 74



P/R los intereses por cobrar al a Sra

Molina Carmen

75

28/06/2008 Banco Cta.Cte. 1.01.03 90.00



SUMAN Y PASAN

38,984.71

38,984.71

110


LIBRO DIARIO


FECHA DESCRIPCIÓN CÓDIGO DEBE HABER

VIENEN

38,984.71 38,984.71

29/06/2008 76


Banco Cta.Cte. 1.01.03 600.00

P/R El crédito emergente a la al Sr.

Falcón Jaime Ruben #16

29/06/2008 77



P/R los intereses por cobrar al a Sra

Molina Carmen

29/06/2008 78

Banco Cta.Cte. 1.01.03 90.00



79

30/06/2008 Caja 1.01.01 114.00










SUMAN Y PASAN 39,878.71 39,764.71

111


LIBRO DIARIO



VIENEN

39,878.71 39,764.71




Guanochanga Cuchipe Ana G. GA.13 2.00



Holegario

LH.15 2.00
















SUMAN Y PASAN 39,878.71 39,764.71

112


LIBRO DIARIO



VIENEN

39,878.71 39,764.71


















Marlene

VG.47 2.00


Rolandy

VM.48 2.00


Elizabeth

VM.49 2.00



SUMAN Y PASAN

39,878.71

39,764.71

113


LIBRO DIARIO



VIENEN 39,878.71 39,764.71







P/R el aporte de 57 socios a $2.00

C/U

30/06/2008 80


114.00

Caja 1.01.01 114,00

P/R deposito en el banco de

fomento de aportes de los 57

socios $ 114.00

31/06/2008

81


enseres

5.01.03 850.00 7.08

Deprec. Acum de muebles y

enseres

1.02.05 7.08


enseres

31/06/2008

82


computo

5.01.04 1,800.00 49.50



computo

SUMAN

$40,029.29

$40,029.29

___________________ ____________________

PRESIDENTE TESORERO

114

ASOCIACIÓN DE COMERCIANTES MINORISTA “COTOPAXI”

LIBRO MAYOR


Cuenta: Caja

Código: 1.01.01

FECHA

REF.

DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS

DEBITO

CREDITO

SALDO

1/01/2008

1 Registro de saldo apertura inicial 3,450.00 3,450.00

5/01/2008 2 El depósito en el banco el dinero de

caja

0 3,450.00 0

15/01/2008 5 Se recibe un Ch. por L/C pendiente de

cobro al Sr. Edgar Suatunce

1,400.00 0 1,400.00

15/01/2008 6 Depósito en el Banco del cheque del

Sr. Edgar Suatunce

0 1,400.00 0

31/01/2008 18 El aportes de 57 socios $2.00C/U

$114.00

114.00 0 114.00

31/01/2008 19 Depósito en el banco aporte de 57

socios a $2.00 C/U

0 114.00 0

8/02/2008 22 El cobro de una L/C vencida a la Sra.

Rivera Mery el valor se posita en el

banco.

690.00 690.00

8/02/2008 23 Depósito en el banco el cobro de la L/C

a la Sra. Rivera Mery el valor se posita

en el banco.

690.00 0

29/02/2008

29

El aportes de 57 socios $2.00C/U

$114.00

114.00 114.00

29/02/2008

30

Depósito en el banco aporte de 57

socios a $2.00 C/U

114.00 0

10/03/2008 33 Cobro del capital más los intereses a

la Sra. Través Marina

690.00 690.00

10/03/2008 34 Depósito en el banco el cobro del

capital más los intereses al Sra. Través

Marina

690.00 0

115


LIBRO MAYOR


Cuenta: Caja

Código: 1.01.01

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

31/03/2008 37 El aportes de 57 socios $2.00C/U $

114.00

114.00 114.00


socios a $2.00 C/U

114.00 0

18/04/2008 41 El cobro de la L/C más los intereses

de 600,Sra. Mery Sánchez

690.00 690.00

18/04/2008 42 el depósito en el banco el capital más el

interés

690.00 0

26/04/2008 44 El cobro de la L/C más los intereses de

600,Sra. Zambrano Marjorie

690.00 690.00

26/04/2008 45 El depósito en el banco el capital más

los intereses de 690, Sra. Zambrano

Marjorie

690.00 0

30/04/2008 52 El aportes de los 57 socios $2.00C/U

$ 114.00

114.00 114.00


socios a $2.00 C/U

114.00 0

5/05/2008 56 Capital e interés de la cancelación de la

Sra. Cando Rocha María

690.00 690.00

5/05/2008 57 el depósito de la cancelación de capital

más interés de la Sra. Cando Rocha

María

690.00 0

25/05/2008 59 Capital e interés de la cancelación del

Sr. Beltrán Oscar

690.00 690.00

25/05/2008 60 El depósito de la cancelación de

capital más interés del Sr. Beltrán

Oscar

690.00 0

116


LIBRO MAYOR


Cuenta: Caja

Código: 1.01.01

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

26/05/2008 61 Capital e interés de la cancelación Sra.

Añarumba María

690.00 690.00

26/05/2008 62 el depósito de la cancelación de capital

más interés de la Sra. Añarumba María

690.00 0


$ 114.00

114.00 114.00


socios a $2.00 C/U

114.00 0

26/06/2008 68 Capital e interés del Sr.Analuca


690.00 690.00

26/06/2008 69 El depósito de la cancelación de

capital más interés del Sr.Analuca

Roberto

690.00 0


$ 114.00

114.00 114.00


socios a $2.00 C/U

114.00 0

TOTALES

$11,054.00

$ 11,054.00

117


LIBRO MAYOR


Cuenta: Bancos Cta.Cte.

Código: 1.01.03

FECHA REF. DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO SALDO

1/01/2008 1 Estado de situación inicial 739, 11 739.11

5/01/2008 2 Depósito en el banco el dinero de caja 3,450.00 4,189.11

8/1/2008 3 R depósito en el banco de la C/I

N°.001

400.00 4,589.11

12/1/2008 4 pago al Sr. Noble según Cheque 01 40.00 4,549.11

15/01/2008 6 Depósito del cheque del Sr. Edgar

Suatunce

1,420.00 5,969.11

19/01/2008 7 compra a .compu .a center una

computadora portátil y una impresora

f.1815 con Ch. 02

1,998.00 3,971.11

19/01/2008

8

Se paga con ch, 03 el consumo energía

eléctrica emeldur y telf. Andinatel

90.00 3,881.11

26/01/2008

9

crédito emergente Ch # 04 al Sr.

Roberto Analuca L/C N° 10

600.00 3,281.11

26/01/2008

11

Depósito de los Intereses en el ban 90.00 3,371.11

27/01/2008

12

R Crédito emergente Ch # 05 al Sr

Carrillo Nicolás L/C N°11

600.00 2,771.11

27/01/2008

14

Deposito en el banco los intereses 90.00 2,681.11

29/01/2008

15

P/R Crédito emergente Ch # 06 al Sr

Caiza Raúl L/C N°12

600.00 2,261.11

29/01/2008

17

Deposito en el banco los intereses 90.00 2,351.11

31/01/2008 19 depósito en el banco de fomento los

aportes de los socios

114.00 2,465.11

118


LIBRO MAYOR



Código: 1.01.03

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

8/02/2008 23 Deposito en el Ch. del cobro de L/C. a

la Sra. Rivera Mery

690.00 3,155.11

10/02/2008 24 La compra se paga con cheque N°07 11.20 3,143.91

18/02/2008

25

Pago de luz y teléfono cheque N°08 100.00 3,043.91

27/02/2008

26

Crédito emergente Ch # 09 a la señor

Yanes Jaime L/C N°13

600.00 2,443.91

27/02/2008

28

Depósito en el banco los intereses 90.00 2,533.91

29/02/2008 30 Depósito en el banco de fomento de

aportes de los 57 socios $ 114.00

114.00 2,647.91

10/03/2008 34 Depósito en el banco el cobro del

capital más los intereses al Sra. Través

Marina.

690.00 3,337.91

15/03/2008 35 el pago de luz ( Emelgur) y


70.00 3,267.91

27/03/2008 36 el pago de por chequera 25.00 3,242.91

31/03/2008 38 Aporte de 57 socios a $ 2.00 C/U 114.00 3,356.91

18/04/2008 42 Depósito en el banco el capital más el

interés.

690.00 4,046.91

18/04/2008 43 Pago de luz ( Emelgur) y


90.00 3,956.91

26/04/2008 45 Depósito en el banco el capital más los

intereses de 690, Sra. Zambrano

Marjorie

690.00 4,646.91

119


LIBRO MAYOR



Código: 1.01.03

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

27/04/2008 46 Crédito emergente Ch # 12 al

Sra.Quishpe Nely según L/C N°14

600.00 4,046.91

27/04/2008 48 Depósito en el banco el interés 90.00 4,136.91

27/04/2008 49 Crédito emergente Ch # 13 al Sr. Zaá

Albares Wilberto según L/C N°15

600.00 3,536.91

27/04/2008 51 Depósito en el banco el interés 90.00 3,626.91


socios a $2.00 C/U

114.00 3,740.91

5/05/2008 57 depósito de la cancelación de capital

más interés de la Sra. Cando Rocha

María

690.00 4,430.91

18/05/200

8

58 Pago de luz ( Emelgur) y


80.00 4,350.91

25/05/2008 60 Depósito de la cancelación de capital

más interés del Sr. Beltrán Oscar

690.00 5,040.91

26/05/2008 62 depósito de la cancelación de capital

más interés de la Sra. Añarumba María

690.00 5,730.91


socios a $2.00 C/U

114.00 5,844.91

18/06/2008 67 R consumo energía y telf. Según Ch

#.15

60.00 5,784.91

26/06/2008 69 Depósito de la cancelación de capital

más interés del Sr.Analuca Roberto

690.00 6,474.91

27/06/2008 70 El crédito emergente a la Sr. Ríos

Mauricio

600.00 5,874.91

120


LIBRO MAYOR



Código: 1.01.03

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

27/06/2008

72 Depósito en el banco el interés 90.00 5,964.91

28/06/2008 73 El crédito emergente a la Sra. Molina

Carmen

600.00 5,364.91

28/06/2008

75 Depósito en el banco el interés 90.00 5,454.91

29/06/2008 76 El crédito emergente a la al Sr. Falcón

Jaime Ruben

600.00 4,854.91

29/06/2008

78 Depósito en el banco los intereses 90.00 4944.91

30/06/2008 80 deposito en el banco de fomento de

aportes de los 57 socios $ 114.00

114.00 5,058.91

TOTALES

13,023.11

7,964.20


LIBRO MAYOR


Cuenta: Cuentas por Cobrar.

Código: 1.01.04

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 400.00 400.00

8/1/2008 3 Depósito en el banco de la C/I N°.0 1 400.00 0

TOTALES 400.00 400.00

121


LIBRO MAYOR


Cuenta: Documentos por Cobrar.

Código: 1.01.05

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 1,420.00 1,420.00

15/01/2008 5 R cobrar cheque Sr. Edgar Suatunce 1,420.00 0

26/01/2008

9

Crédito emergente Ch # 04 al Sr.

Roberto Analuca L/C N° 10

600.00 600.00

27/01/2008

12

Crédito emergente Ch # 05 al Sr

Carrillo Nicolás L/C N°11

600.00 1,200.00

29/01/2008

15

Crédito emergente Ch # 06 al Sr

Caiza Raúl L/C N°12

600.00 1,800.00

8/02/2008 22 Cobro de una L/C vencida a la Sra.


banco.

600.00 1,200.00

27/02/200

8

26

Crédito emergente Ch # 09 a la señor

Yanes Jaime L/C N°13

600.00 1,800.00

10/03/2008 33 Para registrar el cobro del capital más

los intereses a la Sra. Través Marina

600.00 1,200.00


600,Sra. Mery Sánchez

600.00 600.00

26/04/2008 44 El cobro de la L/C más los intereses

de 600,Sra. Zambrano Marjorie

600.00 0

27/04/2008 46 crédito emergente Ch # 12 al

Sra.Quishpe Nely según L/C N°14

600.00 600.00

27/04/2008 49 Crédito emergente Ch # 13 al Sr. Zaá

Albares Wilberto según L/C N°15

600.00 1,200.00



600.00 600.00

122


LIBRO MAYOR


Cuenta: Documentos por Cobrar.

Código: 1.01.05



Sr. Beltrán Oscar

600.00 0

26/05/2008 61 capital e interés de la cancelación Sra.

Añarumba María

600.00 600.00

26/06/2008 68 capital e interés del Sr.Analuca


600.00 1,200.00

27/06/2008 70 Se cobra el capital más los interese a la

Sra. Nicolás Carrillo

600.00 -600.00


Carmen

600.00 0

29/06/2008 76 El crédito emergente a la al Sr. Falcón

Jaime Rubén

600.00 600.00

TOTALES

6,820.00

6,220.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Multas y atrasos socios

Código: 1.01.07



TOTALES 120.00

123


LIBRO MAYOR


Cuenta: Cuotas de puestos y traspasos

Código: 1.01.08



TOTALES 60.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Terreno

Código: 1.02.01



Totales 4,000.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Muebles y enseres de oficina

Código: 1.02.02



TOTALES 850.00

124


LIBRO MAYOR


Cuenta: Cuentas por Pagar

Código: 2.01.01



12/1/2008 4 pago al Sr. Noble según Cheque 01 40.00 0

TOTALES 40.00 40.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Documento por Pagar

Código: 2.01.02


1/01/2008 1 Estado de Situación Inicial 80,00 80,00

TOTALES 80,00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Fondo Mortuorio socios

Código: 2.01.03



TOTALES

125


LIBRO MAYOR


Cuenta: Capital Social

Código: 3.01



TOTALES 10,809.11


LIBRO MAYOR


Cuenta: Equipo de computación

Código: 1.02.04


19/01/2008 7 Lacomp.comp.aComp.center.f.1815 1.800,00 1800.00

TOTALES 1800.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: IVA Pagado

Código: 1.03.01


19/01/2008 7 Lacomp.comp.aComp.center.f.1815 216.00 217.20

10/02/2008 17 La compra se paga con cheque N°07 1.20

TOTALES 217.20

126


LIBRO MAYOR


Cuenta: Retención en la fuente por pagar

Código: 2.02.02


19/01/2008 7 Lacomp.comp.aComp.center.f.1815 18.00 18.00

Totales 18.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Intereses por Cobrar

Código: 1.01.06

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

26/01/2008 10 Intereses por cobrar Sr. Roberto

Analuca

90.00 90.00

26/01/2008 11 Depósito de los Intereses en el banco 90.00 0

27/01/2008 13

Intereses por Cobrar al Sr Carrillo

Nicolás

90.00 90.00

27/01/2008 14 Deposito en el banco los intereses 90.00 0

29/01/2008 16 Intereses por Cobrar al Caiza Raúl 90.00 90.00

29/01/2008 17 Deposito en el banco los intereses 90.00 0

27/02/2008 27 Cobro de intereses al Sr. Yanes Jaime 90.00 90.00

27/02/2008 Depósito en el banco los intereses 90.00 0

27/04/2008 47 Intereses por cobrar a la sra. Quishpe

Nely

90.00 0

27/04/2008 48 Depósito en el banco los intereses 90.00 90.00

27/04/2008 50 Intereses por cobrar al Sr. Zaá Albares

Wilberto 90.00 0

27/04/2008 51 Depósito en el banco los intereses 90.00 90.00

127


LIBRO MAYOR


Cuenta: Intereses por Cobrar

Código: 1.01.06

27/06/2008 71 los intereses por cobrar al Sr. Ríos

Mauricio

90.00 0


Carmen

90.00 90.00

28/06/2008 74 intereses por cobrar al a Sra Molina

Carmen

90.00 0

28/06/2008 75 Depósito en el banco 90.00 90.00

29/06/2008 77 Intereses por cobrar al a Sra Molina

Carmen

90.00 90.00

78 Depósito en el banco los intereses 90.00

TOTALES

810.00

810.00

0


LIBRO MAYOR


Cuenta: Intereses Ganados

Código: 4.01

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

26/01/2008 10

Intereses por cobrar Sr. Roberto

Analuca

90.00 90.00

27/01/2008 13

Intereses por Cobrar al Sr Carrillo

Nicolás

90.00 180.00

29/01/2008 16 Intereses por Cobrar al Caiza Raúl 90.00

270.00

8/02/2008 22

El cobro de una L/C vencida a la Sra.


banco

90.00 360.00

128


LIBRO MAYOR


Cuenta: Intereses Ganados

Código: 4.01

27/02/2008 27 Cobro de intereses al Sr. Yanes Jaime

L/C #13

90.00 450.00

10/03/2008 33 R para registrar el cobro del capital

más los intereses a la Sra. Través

Marina

90.00 540.00


600,Sra. Mery Sánchez

90.00 630.00


600,Sra. Zambrano Marjorie

90.00 720

27/04/2008

47

Intereses por cobrar a la Sra. Quishpe

Nely

90.00 810.00

27/04/2008 50 Intereses por cobrar al Sr. Zaá Albares

Wilberto

90.00 900.00



90.00 990.00


Sr. Beltrán Oscar

90.00 1,080.00

26/05/2008 61 capital e interés de la cancelación Sra.

Añarumba María

90.00 1,170.00

26/06/2008 68 capital e interés del Sr.Analuca


90.00 1,260.00

27/06/2008 71 Los intereses por cobrar al Sr. Ríos

Mauricio

90.00 1,350.00

28/06/2008 74 los intereses por cobrar al a Sra

Molina Carmen

90.00 1,440.00

29/06/2008 77 los intereses por cobrar al a Sra

Molina Carmen

90.00 1,530.00

TOTALES

1,530.00

129


LIBRO MAYOR


Cuenta: Consumo de energía eléctrica

Código: 5.01.02.01

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

19/01/2008

8



50.00 50.00

18/02/2008 19

El pago de luz y teléfono cheque N°08 60.00 110.00

15/03/2008 35 R el pago de luz ( Emelgur) y


40.00 150.00

18/04/2008 43 R el pago de luz ( Emelgur) y


50.00 200.00

18/05/200

8

58 El pago de luz ( Emelgur) y


45.00 245.00

18/06/2008 67 Consumo energía y telf. Según Ch

#.15

40.00 285.00

Totales 285.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Consumo de servicios telefónico

Código: 5.01.02.02

FECHA

REF.


DEBITO

CREDITO

SALDO

19/01/2008

8



40.00 40.00

18/02/2008 19 El pago de luz y teléfono cheque N°08 40.00 80.00

15/03/2008 35 El pago de luz ( Emelgur) y


30.00 110.00

130


LIBRO MAYOR


Cuenta: Consumo de servicios telefónico

Código: 5.01.02.02

18/04/2008 43 R consumo energía y telf. Según Ch

#.15

40.00 150.00

18/05/200

8

58 El pago de luz ( Emelgur) y


35.00 185.00

18/06/2008 67 Consumo energía y telf. Según Ch

#.15

20.00 205.00

Totales 205.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Aporte de los socios

Código: 4.02


31/01/2008 18


29/02/2008 29


31/03/2008 37 Aporte de los socios 114.00 342.00




Totales 684.00

131


LIBRO MAYOR


Cuenta: Suministro de Oficina Consumidos limpieza

Código: 5.01.01


10/02/2008 24 La compra se paga con cheque N°07 10.00 10.00

Totales 10.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Gastos administrativos

Código: 5.01


27/03/2008 36 El pago de por chequera 25.00 25.00

Totales 25.00


LIBRO MAYOR


Cuenta: Gastos Depreciación muebles y enseres

Código: 5.01.03


31/01/2008

20 Deprec. Acum de muebles y enseres 7.08 7.08

29/02/2008


31/03/2008


30/04/2008


31/05/2008


31/06/2008


Totales 42.48

132


LIBRO MAYOR


Cuenta: Deprec. Acum de muebles y enseres

Código: 1.02.05


31/01/2008

20 Deprec. Acum de muebles y enseres 20 20

29/02/2008


31/03/2008


30/04/2008


31/05/2008


31/06/2008


Totales 42.48


LIBRO MAYOR


Cuenta: Gastos Depreciación Equipo computo

Código: 5.01.04


31/01/2008

20 Depre. Acum. Equipos de computo 20 49.50

29/02/2008

31 Depre. Acum. Equipos de computo 49.50 99.00

31/03/2008


30/04/2008


31/05/2008


31/06/2008


Totales 267.50

133


LIBRO MAYOR


Cuenta: Depre. Acum. Equipos de cómputo

Código: 1.02.06


31/01/2008


29/02/2008


31/03/2008


30/04/2008


31/05/2008


31/06/2008


Totales 267.50

__________________ ____________________

PRESIDENTE TESORERO

134


BALANCE DE SUMAS Y SALDOS

DESDE EL 1 DE ENERO AL 30 DE JUNIO 2008 CÓDIGO


SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

1.01.01 Caja 11,054.00 11,054.00 0 -

1.01.03 Bancos Cta. Cte. 13,023.11 7,964.20 5,058.91 -

1.01.04 Cuentas por Cobrar 400.00 400.00 0 -

1.01.05 Documentos por Cobrar 6,820.00 6,220.00 600.00 -

1.01.07 Multas y atrasos socios 120.00 - 120.00 -

1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos 60.00 - 60.00 -

1.02.01 Terreno 4,000.00 - 4,000.00 -

1.02,02 Muebles y enseres de oficina 850.00 - 850.00 -

2.01.01 Cuentas por Pagar 40.00 40.00 - -

2.01.02 Documento por Pagar - 80.00 - 80.00

2.01.03 Fondo Mortuorio socios - 110.00 - 110.00

3.01 Capital - 10,809.11 - 10,809.11

1.02.04 Equipo de computación 1,800.00 - 1,800.00 -

1.03.01 IVA Pagado 217.20 - 217.20 -

2.02.02 Retención en la fuente por pagar - 18.00 - 18.00

1.01.06 Intereses por Cobrar 810,00 810,00 - -

4.01 Intereses Ganados - 1530.00 - 1530.00

5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica 285.00 - 285.00 -

5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico 205.00 - 205.00 -

4.02 Aporte de los socios - 684.00 - 684.00

5.01.01 Suministro de Oficina Consumidos limpieza 10.00 - 10.00 -

5.01 Gastos administrativos 25.00 - 25,00 -

5.01.03 Gastos Depreciación muebles y enseres 42.48 - 42.48 -

1.02.05 Deprec. Acum.de muebles y enseres - 42.48 - 42.48

5.01.04 Gastos Depreciación de equipo de cómputo. 267.50 - 267.50 -

1,02.06 Deprec.Acum. de equipo de cómputo - 267.50 - 267.50

SUMAN Y PASAN

$40,029.29

$40,029.29

13,541.09

13,541.09

__________________ ___________________

PRESIDENTE TESORERO

135


HOJA DE TRABAJO AL 30 DE JUNIO DEL 2008

CÓDIGO DESCRIPCIÓN DE LAS CUENTAS BALANCE DE

COMPROBACIÓN

ESTADO DE PERIDAS Y

GANANCIAS

BALANCE GENERAL

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

1.01.01 Caja - - - - - -

1.01.03 Bancos Cta. Cte. 5,058.91 - - - 5,058.91 -

1.01.05 Documentos por Cobrar 600.00 - - - 600.00 -

1.01.07 Multas y atrasos socios 120.00 - - - 120.00 -

1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos 60.00 - - - 60.00 -

1.02.01 Terreno 4,000.00 - - - 4,000.00 -

1.02,02 Muebles y enseres de oficina 850.00 - - - 850.00 -

2.01.02 Documento por Pagar - 80.00 - - - 80.00

2.01.03 Fondo Mortuorio socios - 110.00 - - - 110.00

3.01 Capital Social - 10,809.11 - - - 10,809.11

1.02.04 Equipo de computación 1,800.00 - - - 1,800.00 -

1.03.01 IVA Pagado 217.20 - - - 217.20 -

2.02.02 Retención en la fuente por pagar - 18.00 - - - 18.00

4.01 Intereses Ganados - 1,530.00 1,530.00 - - -

5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica 285.00 - - 285.00 - -

5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico 205.00 - - 205.00 - -

4.02 Aporte de los socios - 684.00 684.00 - -

5.01.01 Suministro de Oficina Consumidos limpieza 10.00 - - 10.00 - -

5.01 Gastos administrativos 25.00 - - 25.00 - -

5.01.03 Gastos depreciaciones de mueble de oficina 42.48 - - 42.48 - -

1.02.05 Depreciación Acum.de mueble de oficina - 42.48 - - - 42.48

5.01.04 Gastos depreciaciones equipo de computo 267.50 - - 267.50 - -

1,02.06 Depreciación Acum.de equipo de computo - 267.50 - - - 267.50

- - - - - 1,379.02

SUMAN 13,541.09 13,541.09 2,214.00 834.98 - -

UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,379.02 - 1,379.02

TOTALE 13,541.09 13,541.09 2,214.00 12,706.11 12,706.11

__________________ ___________________ PRESIDENTE TESORERO

136


ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS


__________________ ____________________

PRESIDENTE TESORERO

CODIGO

DESCRIPCION DE LAS

CUENTAS

SUBTOTALES TOTALES

4 INGRES0S

2,214.00.

INGRESOS OPERACIONALES

4.01 Intereses Ganados 1,530.00

4.02 Aporte de los socios 684.00

SUBTOTAL

2,214.00

EGRESOS

5 GASTOS GENERALES

5.01 GASTOS DE ADMINISTRACION 834.98

5.01.02.01 Consumo de energía eléctrica 285.00

5.01.02.02 Consumo de servicios telefónico 205.00

5.01 Gastos administrativos 25,00


10.00

1.02.05 Depreciación Acum.de mueble de oficina

42.48

5.01.04 Gastos depreciaciones equipo de computo

267.50

SUBTOTAL

834.98

GANANCIA / PERDIDA 1,379.02

137


BALANCE GENERAL


CODIGO DESCRIPCION DE LAS CUENTAS SUBTOTALES TOTALES

1 ACTIVO

12,396.11

1.01 ACTIVO CIRCULANTE 6,056.11

1.01.03 Bancos Cta. Cte. 5,058.91 1.01.05 Documento por Cobrar 600.00

1.01.07 Multas y atrasos socios 120.00

1.01.08 Cuotas de puestos y traspasos 60.00

1.03.01 IVA pagado 217.20

ACTIVO FIJO NO DEPRECIABLE 4,000.00

1.02.01 Terreno 4,000.00

1.02 ACTIVO FIJO DEPRECIABLE 2,340,02

1.02,02 Muebles y enseres de oficina 850.00

1.02.05 Deprec. Acum de muebles y enseres - 42.48

1.02.04 Equipo de computación 1,800.00

1.02.06 Depreciación Acum. Equipo de computo -267.50

TOTAL

12,396.13

2 PASIVO

2.01 PASIVO CORRIENTE 208,00

OBLIGACIONES POR PAGAR 208.00

2.01.02 Documento por Pagar 80.00

2.01.03 Fondo Mortuorio socios 110.00

2.02.02 Retención en la fuente por pagar 18.00

3 PATRIMONIO

10,809,11

3.01 CAPITAL SOCIAL

10,809,11

3.01.01 Capital 10,809,11

3.03 RESULTADOS

3.03.01 Utilidad del Ejercicio 1,379.02

1,379.02

TOTAL PASIVO + CAITAL

12,396.13

_____________________ ____________________

PRESIDENTE TESORERO

138

CUADRO N° 23


ANALISIS E INDICE FINANCIEROS AL 30 JUNIO DEL 2008


Marlo Villagomez

TIPOS DE INDICES APLICACIÓN DE

FÓRMULAS

INDICADOR

FINANCIERO

COMENTARIO E INTERPRETACIÓN

LIQUIDEZ ACTIVO CORRIENTE 5,276.11 25.37 EL INDICADOR NOS GRAFICA QUE

LA ASOCIACIÓN PUEDE CUMPLIR

CON LAS OBLIGACIONES A

TERCEROS YA QUE MANEJA

$ 25.37POR UNO ADEUDADO

PASIVO CORRIENTE 208

PRUEBA

ACTIVO CTE -

INVENTERIO 5,276.11 25.37

LA ASOCIACIÓN AL NO POSEER

INVENTARIOS, MANEJA EL MISMO

INDICE QUE EL ANTERIOR Y

PODRA CUMPLIR CON LAS

OBLIGACIONES DE CORTO PLAZO

DEL ACIDO PASIVO CORRIENTE

208

INDICE DE PATRIMONIO 10,809,11 51.97 ESTE INDICE NOS PERMITE

MANIFESTAR QUE EL PATRIMONIO

TIENE SOLVENCIA EN 51.97 VECES

CON RESPECTO AL PASIVO

ENDEUDAMIENTO PASIVO CORRIENTE 208

INDICE DE PATRIMONIO 10,809,11 0.85 IMPLICA QUE CON LOS ACTIVOS

DISPONIBLES A LA FECHA DE ESTE

ANALISIS LA ASOCIACIÓN ESTA

EN CAPACIDAD DE CUMPLIR CON

LOS PAGOS A LOS SOCIOS

ENDEUDAMIENTO ACTIVO 12,706.11

INDICE PASIVO CORRIENTE 208 0.02 ESTE INDICE NOS DEMUESTRA

QUE LA ASOCIACIÓN TIENE

ENDEUDAMIENTO PARA CON

TERCEROS EN EL ORDEN DEL 2%

CON RESPECTO AL ACTIVO TOTAL.

ENDEUDAMIENTO ACTIVO 12,706.11

139

3.8. Conclusiones y Recomendaciones

Concluida el trabajo de investigación a la Asociación de Comerciantes Minoristas

“COTOPAXI” se obtiene las siguientes conclusiones y recomendaciones.

3.8.1 Conclusiones.

El estudio y diagnóstico de la situación actual de la Asociación de Comerciantes

Minoristas COTOPAXI” permitió conocer las necesidades para el área de tesorería,

en la que se registra: Inexistencia de un sistema contable de servicios.

El análisis de conceptos y definiciones emitidas por diferentes autores sobre aspectos

relacionados con el tema ayudaran a mejorar el entendimiento en la labor de aplicar

un sistema contable.

El área de tesorería conjuntamente con sus dirigentes será, responsable de mantener

la eficiencia y eficacia en las operaciones realizadas, por la necesidad de cumplir la

misión y objetivos asociativos.

El no poseer un sistema contable adecuado para el cumplimiento de obligaciones

hace que el área de tesorería se sature de tareas y actividades, permitiendo que no se

lleve a cabo varios registros y procesos contables, posibilitando ha errores en el

detalle de cifras y datos

.

140

3.8.2. Recomendaciones.

Se implemente el presente sistema contable para que las actividades de control,

acoplamiento y evaluación de las operaciones operativas, se las realice de forma

eficiente y oportuna conforme la realidad financiera de la institución.

El presente trabajo de investigación se convertirá en una guía útil para poder realizar

los procedimientos adecuadamente llevando controles efectivos a la vez que deberá

ser socializado.

Se aconseja a sus dirigentes realizar monitoreo periódicamente para verificar el

cumplimiento del proceso contable y vigilar el desempeño del área de tesorería.

Capacitar al talento humano sobre todo en el área de tesorería para el mejor

acoplamiento a diferentes avances tecnológicos logrando así efectividad en sus

operaciones y reduciendo los gastos innecesarios.

141

3.9. Referencias y Bibliografía

REFERENCIAS DE TEXTOS

ANGULO Edgar, Administración financiera y presupuestaria, Guayaquil- Ecuador,

edición 2002,135 pág.

BOTER Fernando, Curso de Contabilidad - Barcelona España2003 – 203 Pg.

BRAVO, Mercedes.- (2002) Contabilidad General (Quinta Edición) Ecuador Quito;:

Editorial Nuevodia.-405pág.

GALINDO Y GARCÍA, Martínez, Fundamentos de Administración. Trillas,

Chiavenato, Idalberto Bogotá Colombia. 2001. 185 Pág.

GARCÍA y CASANUEVA, Julio y Cristóbal Prácticas de la Gestión Empresarial Ediciones

Pirámide, S.A. Barcelona España. 2001 Pág. 250 Pág.

GOXENS, Antonio y GOXENS, María (2000) Enciclopedia Practica de la

Contabilidad (Primer Edición) España; Barcelona: Editorial Mi Océano Grupo.-

832pág.

GUANOLUISA, Julio: GARCIA, Ernestina. Implantación de un Sistema de

Contabilidad Computarizado en el Comisariato Súper Dos. Quevedo Ecuador.

Monografía de la Escuela de Administrac06ión U. T. E.Q. 20. 102 Pág.

HAROLD Koontz, Administración McGraw-Hill Interamericana Editores, S.A. de C.V. Los

Ángeles EE. AA. 2004. 155 Pág.

HERRERA, Omerli: OLIVOS, Milagros. Diseño de un Sistema de contabilidad de una

Empresa Distribuidora de Cerveza de la región de Tumbes para Mejorar la Toma de

Decisiones. Tumbes Perú. Contaduría pública. 2006. 108pág.

http://www.mcgraw-hill.com.mx/

142

ROJO, Alfonso (2001) Revista el Contador: Sistemas Contables y Nuevas

Necesidades de Información.- Quito: Ecuador.- 60pág.

SARMIENTO, Rubén (2007) Contabilidad General (Décima edición) Ecuador Quito

Editorial Voluntad.-463pág.

SOTO, Hernán (2004) Sistemas Contables (Primera Edición) México; México:

Editorial E casa.- 210pág.

VÁSCONEZ, José Vicente. Introducción a la Contabilidad. Edición actualizada.

Colombia. Carbajal S. A. 2002. 272 pág.

ZAMBRANO, Walter. Contabilidad ciclo diversificado. Cuarta edición. Guayaquil

Ecuador. Poligráfica C.A. 2010. 148pág.

ZAPATA SANCHES, Pedro. Contabilidad General. Santa Fe de Bogotá, Colombia.

McGRAW-HILL INTERAMERICANA S.A. 2005. 347pág.

introducciÓn -...

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