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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Instituto Municipal de Desarrollo Policial

Instituto Municipal de Desarrollo PolicialDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

25

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

26

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

41

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 41

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

41

12



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Instituto Municipal de Desarrollo Policial, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 28 de julio de 2017

1/42El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Municipal de Desarrollo Policial, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Instituto Municipal de Desarrollo Policial, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, de las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el Lic. Jesús Mendoza Uribe, Auditor Especial de Municipios, el 28 de julio de 2017 fecha en que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




• Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector gubernamentaly de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

El Instituto Municipal de Desarrollo Policial, presentó el 30 de marzo de 2017 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 8 de mayo de 2017.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto Municipal de Desarrollo Policial, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo con los comentarios que consideré más importantes,siendo los siguientes:

ACTIVO $8,285,104

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 7,518,685Activo no circulante 766,419Total $ 8,285,104

ACTIVO CIRCULANTE $7,518,685

Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 6,078,061Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,440,624Total $ 7,518,685

Los activos circulantes corresponden al saldo en las cuentas bancarias de cheques del Ente Público.

ACTIVO NO CIRCULANTE $766,419

Este grupo se integra por el rubro de bienes muebles registrando las compras realizadas en elejercicio 2016 y se clasifican según su adquisición en las cuentas siguientes:




Cuenta Importe

Bienes muebles $ 875,233 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (108,814) Total $ 766,419

Las adquisiciones más relevantes del ejercicio fueron equipo de cómputo, pupitres, lockersmetálicos, dos sofás y dos pantallas de 55 pulgadas, entre otros.

PASIVO $1,946,390

El pasivo se clasifica en Pasivo circulante.

PASIVO CIRCULANTE $1,946,390

Los pasivos circulantes corresponden principalmente a las cuentas por pagar a corto plazo, deproveedores, impuestos por pagar y de retenciones por servicio médico.

HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $6,338,714

Se integra por la cuenta Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro).

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $14,083,016

Los ingresos recaudados en el ejercicio 2016 se detallan a continuación:

Concepto Importe

Ingresos de la gestiónIngresos por venta de bienes y servicios $ 3,601,000Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudasTransferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 10,388,356Otros ingresos y beneficiosIngresos financieros 151Otros ingresos y beneficios varios 93,509Total $ 14,083,016

Los ingresos corresponden principalmente a las aportaciones recibidas del Municipio de Guadalupe,Nuevo León.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $7,744,302




Se clasifican en los siguientes grupos de egresos:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 7,635,488Otros gastos y pérdidas extraordinarias 108,814Total $ 7,744,302

Los conceptos de gastos más importantes que se registran, corresponden a las remuneracionespagadas al personal, por el servicio de mantenimiento del local, de publicidad y por el suministro deuniformes de cadetes, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 14 0 5 0 0 9 0 0

FinancieraB 3 240,712 3 240,712 0 0 0 0

Total 17 240,712 8 240,712 0 9 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PIIC2 Normativa 0 PIIC3 Normativa 0 PIIC4 Normativa 0 PIIC9 Normativa 0 PIIC5 Normativa 0 PIIC6 Normativa 0 PIIC7 Normativa 0 PIIC8 Normativa 0 PIIC

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

9 9 9 0

Total 9 9 9 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.




Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.





IV. Entidad objeto de la revisión La creación del Organismo Público Descentralizado, denominado Instituto Municipal de Desarrollo Policial, se autorizó por el H. Congreso del Estado mediante Decreto No. 061 publicado en el Periódico Oficial del Estado el día 30 de diciembre de 2015. El día 10 de febrero de 2016 se publicó en el Periódico Oficial del Estado, el Reglamento del Instituto Municipal de Desarrollo Policial, el cual en su artículo 2, menciona que este Instituto se crea como un Organismo Público Descentralizado, el cual goza de personalidad jurídica, patrimonio y autonomía técnica y de gestión para el cumplimiento de su objetivo. Su objetivo general, conforme lo dispone el diverso artículo 4 de su Reglamento, es establecer y regular los programas y políticas integrales encaminadas a alcanzar el desarrollo personal, familiar, profesional y social, de los integrantes en activo de la institución policial, instituyendo para tal efecto el Sistema Integral de Desarrollo Policial. El Instituto se regirá por las disposiciones contenidas en su Reglamento, en lo que respecta sobre sus bienes muebles e inmuebles por lo establecido para los bienes municipales en la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León y las demás leyes y reglamentos aplicables; las operaciones sobre adquisiciones, arrendamientos y prestación de servicios que realice el Instituto podrán ejercerse en forma autónoma, se sujetarán al Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos y Prestación de Servicios para el Gobierno Municipal, en lo que respecta a los procedimientos a seguir según el monto de la operación, o bien, mediante convenio con la dependencia del Gobierno Municipal que tenga las atribuciones en esta materia, según satisfaga a la economía y eficiencia del Instituto; sin demérito de las disposiciones y lineamientos que establezca otros ordenamientos legales. La administración del Instituto estará sujeta a la normatividad y lineamientos que en materia de contabilidad, presupuesto, gasto y Cuenta Pública rijan para el Gobierno Municipal. Las relaciones laborales entre el Instituto y sus trabajadores se regirán por la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León y en su defecto supletoriamente la Ley Federal de los Trabajadores al Servicio del Estado, Reglamentaria del Apartado B) del Artículo 123 Constitucional. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su




conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, 2 de agosto de 2017, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría al Instituto Municipal de Desarrollo Policial, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Instituto Municipal de Desarrollo Policial 1 - - - - - 1

CUADRO AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2 Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban las muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Instituto Municipal de Desarrollo Policial, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en este sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y




demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación

de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados

en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes,

los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos




de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente P úblico, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y sus presupuestos por el período del 14 de julio al 31 de diciembre de 2016, que el Instituto Municipal de Desarrollo Policial, presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando de manera supletoria las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Por lo anterior expuesto, considero que la información proporcionada por el Instituto Municipal de Desarrollo Policial, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2016 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado VII de este Informe.

Los Estados Financieros presentados en pesos por el Instituto Municipal de Desarrollo Policial al 31 de diciembre de 2016 que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




INSTITUTO MUNICIPAL DE DESARROLLO POLICIAL DE GUADALUPE

Estado de Situación Financiera Al 31 de diciembre de 2016

(Pesos)

CONCEPTO

2016 CONCEPTO

2016 ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE

PASIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes $ 6,078,061

Cuentas por Pagar a Corto Plazo $ 1,946,390 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

1,440,624

Documentos por Pagar a Corto Plazo

-

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

-

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

- Inventarios

-

Títulos y Valores a Corto Plazo

-

Almacenes

-

Pasivos Diferidos a Corto Plazo

- Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

-

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

-

Otros Activos Circulantes

-

Provisiones a Corto Plazo

-

Otros Pasivos a Corto Plazo

-

Total de Activos Circulantes $ 7,518,685 Total de Pasivos Circulantes $ 1,946,390

ACTIVO NO CIRCULANTE

PASIVO NO CIRCULANTE

Inversiones Financieras a Largo Plazo

-

Cuentas por Pagar a Largo Plazo

- Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

-

Documentos por Pagar a Largo Plazo

-

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

-

Deuda Pública a Largo Plazo

-

Bienes Muebles

875,233

Pasivos Diferidos a Largo Plazo

- Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes

(108,814)

Provisiones a Largo Plazo

-

Activos Diferidos

-

Total de Pasivos No Circulantes $ - Otros Activos no Circulantes

Total de Activos No Circulantes $ 766,419 $ Total del Pasivo $ 1,946,390

HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

Hacienda Pública/Patrimonio Contribuido $ -

Aportaciones

-

Donaciones de Capital

-

Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio

-

Hacienda Pública/Patrimonio Generado $ 6,338,714

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro)

6,338,714

Resultados de Ejercicios Anteriores

-

Reservas

-

Exceso o Insuficiencia en la Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio $ -

Resultado por Posición Monetaria

-

Resultado por Tenencia de Activos no Monetarios

-

Total Hacienda Pública/ Patrimonio $ 6,338,714

Total del Activo $ 8,285,104 $ Total del Pasivo y Hacienda Pública/Patrimonio $ 8,285,104




INSTITUTO MUNICIPAL DE DESARROLLO POLICIAL DE GUADALUPE Estado de Actividades

Del 14 de julio al 31 de diciembre de 2016 (Pesos)

CONCEPTO 2016 CONCEPTO

2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Ingresos de la Gestión $ 3,601,000

Gastos de Funcionamiento $ 7,635,487 (SIC 1)

Impuestos

-

Servicios Personales

4,292,124 Cuotas y Aportaciones de Seguridad Social

-

Materiales y Suministros

1,010,601

Contribuciones de Mejoras

-

Servicios Generales

2,332,763 Derechos

-

Productos de Tipo Corriente

-

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ -

Aprovechamientos de Tipo Corriente

-

Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público

-

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios

3,601,000

Transferencias al Resto del Sector Público

- Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

-

Subsidios y Subvenciones

-

Ayudas Sociales

- Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $ 10,388,356

Pensiones y Jubilaciones

-

Participaciones y Aportaciones

-

Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos

-

Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras ayudas

10,388,356

Transferencias a la Seguridad Social

-

Donativos

-

Otros Ingresos y Beneficios $ 93,660

Transferencias al Exterior

- Ingresos Financieros

151

Incremento por Variación de Inventarios

-

Participaciones y Aportaciones $ - Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia

-

Participaciones

-

Disminución del Exceso de Provisiones

-

Aportaciones

- Otros Ingresos y Beneficios Varios

93,509

Convenios

-

Total de Ingresos y Otros Beneficios $ 14,083,016 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública $ -

Intereses de la Deuda Pública

-

Comisiones de la Deuda Pública

-

Gastos de la Deuda Pública

-

Costo por Coberturas

-

Apoyos Financieros

-

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $ 108,814

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Amortizaciones

108,814

Provisiones

-

Disminución de Inventarios

-

Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro y Obsolescencia

-

Aumento por Insuficiencia de Provisiones

-

Otros Gastos

-

Inversión Pública $ -

Inversión Pública no Capitalizable

-

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 7,744,302

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) $ 6,338,714 Importe que se debió presentar en el ejercicio 2016 es: SIC 1: La suma de Gastos de Funcionamiento es $7,635,488




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación:

Concepto Importe

a) Activo $ 8,285,104 b) Pasivo

1,946,390

c) Hacienda pública / patrimonio

6,338,714 d) Ingresos y otros beneficios

14,083,016

e) Gastos y otras pérdidas

7,744,302 RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $8,285,104

Los activos se clasifican como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 7,518,685 Activo no circulante

766,419

Total $ 8,285,104

ACTIVO CIRCULANTE $7,518,685 Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Efectivo y equivalentes $ 6,078,061 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,440,624

Total $ 7,518,685

EFECTIVO Y EQUIVALENTES $6,078,061

Se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Efectivo $ 5,000 Bancos/tesorería 6,073,061

Total $ 6,078,061




Efectivo $5,000 Este concepto se integra por un fondo fijo de caja chica asignado al Jefe de Coordinación Administrativo para el pago de gastos menores, al cual se le práctico arqueo. Bancos/Tesorería $6,073,061 Este concepto se integra por los saldos contables de una cuenta bancaria de cheques, de la cual se revisaron sus conciliaciones al 31 de diciembre de 2016, confrontando su saldo con estado de cuenta y confirmaciones proporcionadas por las instituciones de crédito. DERECHOS A RECIBIR EFECTIVO O EQUIVALENTES $1,440,624 Este rubro se integra por las cuentas siguientes:

Cuenta Importe

Clientes varios $ 1,426,077 Gastos por comprobar 14,547

Total $ 1,440,624 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría por los gastos por comprobar, se hizo un análisis mensual de los movimientos aplicados durante el ejercicio. ACTIVO NO CIRCULANTE $766,419 Se integra por los rubros siguientes:

Rubro Importe

Bienes muebles $ 875,233 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes (108,814)

Total $ 766,419 Bienes muebles $875,233 Se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Equipo de cómputo $ 106,455 Mobiliario y equipo de oficina 768,778

Total $ 875,233




Los bienes muebles se registraron a su valor histórico, para su revisión se analizó la integración de los activos proporcionada por el Instituto, verificando en forma selectiva pólizas de egresos y documentación comprobatoria, en cumplimiento a la normatividad establecida. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(108,814) Se integra de las cuentas siguientes:

Concepto Importe

Depreciación equipo de cómputo $ (31,936) Depreciación acumulada de mobiliario y equipo de oficina (76,878)

Total $ (108,814) En nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva los cálculos de la depreciación de cada uno de los activos. b) PASIVO $1,946,390 El pasivo se clasifica como Pasivo circulante. PASIVO CIRCULANTE $1,946,390

Se compone por el rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

Proveedores por pagar a corto plazo

Proveedores varios $ 1,549,955 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo ISPT 237,036 Impuesto 3% sobre nóminas 35,547 Retención clínica 123,852

Total $ 1,946,390 El saldo de proveedores se integra por los saldos pendientes de pagar por bienes y servicios. Para la revisión de los pasivos de ISR retenido, se verificaron las nóminas de remuneraciones pagadas al personal y en relación a los otros conceptos por pagar se comprobó con la evidencia documental que acreditara su registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $6,338,714




La Hacienda Pública y Patrimonio se integra por el Patrimonio generado, resultado del ejercicio (ahorro/desahorro) y los eventos identificables y cuantificables que le afectan de acuerdo con los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $14,083,016 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 14 de julio al 31 de diciembre de 2016, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Instituto, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2016 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. A continuación se presenta un cuadro de los ingresos recaudados en el 2016, aclarando que no se muestra en su primer ejercicio de operación por rubros: de manera comparativa contra el ejercicio 2015, debido a que no había sido constituido el Instituto.

Ingresos Reales

Concepto

2016

%

Ingresos por venta de bienes y servicios $ 3,601,000 25 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

10,388,356 74

Ingresos financieros 151 - Otros ingresos y beneficios varios

93,509 1

Total $ 14,083,016 100 A continuación se presentan las cuentas que integran los ingresos por Rubro, incluyendo los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos rubros y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS $3,601,000 Este rubro representa el 25% de los ingresos totales y se integra por la prestación de servicios de evaluación de desempeño en el servicio para elementos de policía municipal en activo del municipio de Guadalupe, Nuevo León; formación inicial (aspirantes) 55 cadetes; formación Inicial (elementos en activo) 100 elementos de la Secretaría de Seguridad Pública, los cuales se




revisaron en su totalidad. TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $10,388,356 Este rubro representa el 74% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas del Municipio de Guadalupe, Nuevo León, adicionalmente como procedimiento de auditoría se cotejaron estas contra las transferencias enviadas por la Tesorería Municipal de Guadalupe, las cuales se revisaron en su totalidad. INGRESOS FINANCIEROS $151 Este rubro se integra por los intereses ganados durante el ejercicio. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS VARIOS $93,509 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por el subsidio del Impuesto del 3% sobre nóminas, revisado en su totalidad. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $7,744,302 Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Actividades por el ejercicio comprendido del 14 de julio al 31 de diciembre de 2016, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva, comprobando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. A continuación, se presentan los egresos clasificados por grupos, ejercidos en el año 2016, aclarando que no se muestran de manera comparativa contra el ejercicio 2015, debido a que no había sido constituido el Instituto.

Egresos Reales

Concepto 2016 %

Gastos de funcionamiento $ 7,635,488 99 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 108,814 1 +

Total $ 7,744,302 100 A continuación, se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto, presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que componen dichos conceptos y en algunos casos se comentan procedimientos de auditoría aplicados adicionalmente a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección.




Los importes que se muestran en la columna del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto de gasto. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $7,635,488 Este grupo representa el 99% de los egresos totales y se integra por los capítulos siguientes:

Egresos Reales

Concepto 2016 %

Servicios personales $ 4,292,124 56 Materiales y suministros 1,010,601 13 Servicios generales 2,332,763 31 +

Total $ 7,635,488 100 SERVICIOS PERSONALES $4,292,124 Representan el 56% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Sueldos $ 3,525,291 82 $ 3,525,291 100 Aguinaldos

718,309 17 718,309 100

Prima vacacional

45,344 1 45,344 100 Liquidación

3,180 - 3,180 100

Total $ 4,292,124 100 $ 4,292,124 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, expedientes de personal, así como, visitas a las áreas de trabajo, además se verificaron los cálculos del Impuesto sobre la Renta retenido de algunos empleados. MATERIALES Y SUMINISTROS $1,010,601 Representan el 13% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Uniformes de cadetes $ 490,100 49 $ 490,100 100 Consumo

325,912 32 319,278 98

Papelería y artículos de oficina 123,310 12 93,338 76




Concepto

Importe

%

Alcance

% Suministros de cómputo

34,609 4 20,774 60

Gasolina

18,504 2 2,011 11 Material de limpieza

12,991 1 12,697 98

Materiales para reparación

3,669 - 2,459 67 Herramientas, refacciones y accesorios

1,360 - - -

Cuotas y suscripciones

146 - - - Total $ 1,010,601 100 $ 940,657 93

Asimismo, como procedimiento de auditoría se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como su inspección física. SERVICIOS GENERALES $2,332,763

Representan el 31% de los egresos totales y se integran por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

%

Mantenimiento local $ 892,863

38

$ 844,085

95 Publicidad

834,200

36

303,920

36

Servicios profesionales

198,940

9

198,940

100 Impuesto 3% sobre nómina

128,840

5

128,840

100

Pasajes aéreos

82,896

4

42,376

51 Viáticos en el país

55,967

2

27,483

49

Eventos

44,775

2

29,580

66 Servicios contables

41,876

2

22,504

54

Otros servicios traslados y hospedaje

16,295

1

6,919

42 Servicios de impresión

14,231

1

8,514

60

Servicios financieros bancarios

8,630

-

3,842

45 Honorarios personas físicas

8,426

-

8,426

100

Fletes y acarreos

1,503

-

-

- Mantenimiento de equipo de transporte

1,067

-

-

-

Mensajería

750

-

-

- Estacionamiento

674

-

-

-

Gastos de representación

484

-

-

- Recargos

216

-

-

-

Celular

100

-

-

- Consulta pública

30

-

-

-

Total $ 2,332,763 100 $ 1,625,429 70 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba global de los servicios prestados al Instituto más importantes registrados contablemente, en los conceptos de mantenimiento de local, publicidad y servicios profesionales conciliando éstos contra las cláusulas y montos establecidos en los contratos. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $108,814




Los Otros gastos y pérdidas extraordinarias representan el 1% de los egresos totales y corresponden a la depreciación anual de los activos no circulantes y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe

%

Alcance

% Depreciación de mobiliario $ 76,878 71 $ 76,878 100 Depreciación de equipo de cómputo

31,936 29 31,936 100

Total $ 108,814 100 $ 108,814 100 Adicionalmente como procedimiento de auditoría, se revisó el cálculo de las depreciaciones y se verificó su registro contable en el Instituto. INFORMACIÓN ADICIONAL RELACIONADA CON LOS PRESUPUESTOS A continuación se presenta para fines informativos un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresos del año 2016 contra los importes reales, mostrando sus variaciones:

Real

Presupuesto

Variación

INGRESOS

Importe

%

Importe

Importe

% Ingresos por venta de bienes y servicios $ 3,601,000 25 $ - $ 3,601,000 - Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

10,388,356 74 10,388,356 - -

Ingresos financieros 151 - - 151 - Otros ingresos y beneficios varios

93,509 1 - 93,509 -

Total $ 14,083,016 100 $ 10,388,356 $ 3,694,660 36 EGRESOS

Importe

% Importe

Importe

%

Gastos de funcionamiento $ 7,635,488 99 $ 10,388,356 $ 2,752,868 27 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

108,814 1 - (108,814) -

Total $ 7,744,302 100 $ 10,388,356 $ 2,644,054 25 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables al sector

gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por los Estados Financieros adjuntos y su Presupuesto, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las Normas de Información Financiera aplicables a este tipo de Ente Público y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como, a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en apartado VII de este Informe.




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) publicadaen el Periódico Oficial del Estado de Nuevo León (POE), advirtiéndose incumplimientospor parte del ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley leimponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37 fracción II).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimoniopublicadas en el POE).

d) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio y a los Lineamientos dirigidos aasegurar que el sistema de contabilidad gubernamental facilite el registro y control delos inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos publicadosen el POE).

e) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance (artículo 29)

f) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos, publicadas en el POE).

g) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide




la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico),publicado en el POE).

h) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

i) Expresar en los estados financieros los esquemas de pasivos, incluyendo la deudapública (artículo 45).

j) Disponer de listas de cuentas alineadas al plan de cuentas, catálogos de bienes y lasrespectivas matrices de conversión con las características señaladas en el artículo41.

k) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

II. Registros Presupuestales

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38 conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresospublicadas en el POE).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

III. Registros Administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet, y además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, como loson los monumentos arqueológicos, artístico e históricos (artículo 25, conforme a losLineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes arqueológicos,artísticos e históricos bajo custodia de los entes públicos el cual fu publicado en elPOE).




c) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV. Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme al artículo 55 con relación a los artículos 46 y 48,al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normasy metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estadosfinancieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental publicados en el POE, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Estado de situación financiera.

a.2.Estado de actividades.

a.3.Estado de variación en la hacienda pública.

a.4.Estado de cambios en la situación financiera (Flujo de Efectivo)

a.5.Notas a los estados financieros.

a.6.Estado analítico del activo.

b) Información presupuestaria

b.1. Estado analítico de ingresos del que se derivará la presentación en clasificacióneconómica por fuente de financiamiento y concepto, incluyendo los ingresos excedentesgenerados.

b.2. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya las clasificaciones

.Administrativa

.Económica y por objeto del gasto

c) Anexos (Información Adicional)

c.1. Relación de los bienes que componen su patrimonio (artículo 23, último párrafo).

V. Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27 conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).




b) Publicar para consulta de la población en general, en formatos accesibles, elcontenido de la información financiera referida en el artículo 61 de la LGCG,conforme se dispone en su artículo 62.

c) Publicar la información relativa a los montos pagados por ayudas y subsidios (artículo67 tercer párrafo conforme a la Norma para establecer la estructura de informaciónde montos pagados por ayudas y subsidios).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y de quien fungiera como su titular en el periodo del 25 de febrero al 31de diciembre de 2016

I.

a) "Se anexa catálogo de cuentas del Instituto l. a) Municipal de Desarrollo Policial enel cual se observa que está alineado al catálogo de cuentas emitido por la CONAC.

Anexo I folios del 1 al 5

b) Derivado que estamos en proceso de implementación del sistema administrativocontable SIMUN, en el cual se establecen los lineamientos contables conforme aCONAC. Estamos en el proceso de elaboración del manual de contabilidad para elInstituto Municipal de Desarrollo Policial.

Sin anexo

c) Se anexa catálogo de cuentas del Instituto Municipal de Desarrollo Policial en el cualse observa que está alineado al catálogo de cuentas emitido por la CONAC. Y sepuede observar las cuentas de activo de bienes muebles, y se anexa listado de losmismos.

Anexo I folios del 1 al 5 anexo II folios del 6 al 21

d) A la fecha el Instituto no cuenta con bajas de bienes muebles.

Sin anexo

e) No es aplicable al Instituto Municipal de Desarrollo Policial debido a que el Institutono realiza este tipo de eventos.

Sin anexo




f) Se anexa auxiliares del libro mayor al 31 de diciembre de 2016 del Instituto Municipalde Desarrollo Policial donde se puede observar que si se cumple con esos principios.

Anexo III folios del 22 al 37

g) Se anexa auxiliares del libro mayor al 31 de diciembre de 2016 del Instituto Municipalde Desarrollo Policial donde se puede observar el histórico de cada una de lasoperaciones del Instituto, y el cual cumple con esos principios.

Anexo III folios del 22 al 37

h) Se anexa auxiliares del libro mayor al 31 de diciembre de 2016 de los proveedoresdel Instituto Municipal de Desarrollo Policial donde se refleja el pasivo que se tienecon cada uno de los proveedores

Anexo III folios 26

i) Se adjunta copia de los Estados Financieros presentados en la cuenta pública delejercicio de 2016 en la cual se muestra nuestros pasivos tal como lo indica el art.45.

Anexo IV folios del 38 al 64

j) Actualmente nos encontramos en proceso de implementación del sistemaadministrativo contable SIMUN, en el cual se contempla y se establecen loslineamientos que señala el artículo 41.

Sin anexo

k) No es aplicable al Instituto Municipal de Desarrollo Policial debido a que el institutono realiza este tipo de operaciones.

Sin anexo

II.

a) Actualmente nos encontramos en proceso de implementación del sistemaadministrativo contable SIMUN, en el cual se contempla se establecen loslineamientos que señala el artículo 38

Sin anexo

b) Actualmente nos encontramos en proceso de implementación del sistemaadministrativo contable SIMUN, en el cual se contempla y se establecen loslineamientos que señala el artículo 36

Sin anexo




III.

a) Ya se encuentra publicado en la página de transparencia (www. indepol.gob.mx/articulo-95) articulo 95 fracción XXXV

Sin anexo

b) No aplica porque el Instituto Municipal de Desarrollo policial no tiene inventarios demonumentos, artísticos, arqueológicos, e históricos.

Sin anexo

c) Existen Polisario mensuales de todos y cada uno de los movimientos que se realizandiariamente, los cuales se encuentran en los archivos del Instituto Municipal deDesarrollo policial ordenados por No. y tipo De póliza, por fecha y por mes

Sin anexo

IV.

a) Se adjunta copia de los estados financieros presentados en la cuenta pública delejercicio de 2016 la cual fue presentada conforme al artículo 55 y con relación a losartículos 46 y 48.


b) Se adjunta copia de los estados financieros presentados en la cuenta pública delejercicio de 2016 la cual fue presentada conforme al artículo 55 y con relación a losartículos 46 y 48.


c) Se adjunta copia de los estados financieros presentados en la cuenta pública delejercicio de 2016 la cual fue presentada conforme al artículo 55 y con relación a losartículos 46 y 48.


V.

a) Ya se encuentra publicado en la página de transparencia (www. indepol.gob.mx/articulo-95) articulo 95 fracción XXV

Sin anexo

b) Ya se encuentra publicado en la página de transparencia (www. indepol.gob.mx/articulo-95) artículo 95 fracción XXII.




Sin anexo

c) No aplica porque el Instituto no genera ayudas ni subsidios.

Sin anexo"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, queconsiste en copias fotostáticas certificadas del catálogo de cuentas, Inventario de mobiliarioy equipo de oficina, auxiliares del libro mayor y Cuenta Pública ejercicio 2016, asimismo lasligas para consulta en la página de internet en transparencia, solventando parcialmente laobservación de normatividad, debido a que no se cumplió ni se exhibió documentación quejustifique lo establecido en los fundamentos señalados en las fracciones I, en sus incisosb) y j), en la II y en la IV, en su inciso c).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos, a que hacen referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitidos por elConsejo Nacional de Armonización Contable en términos de los artículos 4, 5, 18 y vigésimotransitorio de la citada Ley, y publicados en el Diario Oficial de la Federación del 11 deoctubre de 2016; observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública:

En la Cuenta Pública 2016 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 8 de mayode 2017 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León,no se incluyeron los formatos: a) Formato 1: Estado de Situación Financiera Detallado;b) Formato 2: Informe Analítico de la Deuda Pública y Otros Pasivos; c) Formato 3:Informe Analítico de Obligaciones Diferentes de Financiamientos; d) Formato 4: BalancePresupuestario; e) Formato 5: Estado Analítico de Ingresos Detallado; y f) Formatos 6:Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación porObjeto del Gasto); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado(Clasificación Administrativa); Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de EgresosDetallado (Clasificación Funcional); y Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto deEgresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría), contraviniendo lo




dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidosCRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 06 de septiembre de 2017 al portal de internet del entepúblico http://indepol.gob.mx/transparencia/articulo-95/, se advirtió que éste ha sido omisoen publicar los formatos 1 a 6 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera delas Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento dela LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo conlo dispuesto en los punto 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, yartículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fraccionesXXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Públicadel Estado de Nuevo León.

Normativa


"De conformidad con el artículo Décimo Transitorio de la Ley de Disciplina Financiera de lasEntidades Federativas y y los Municipios, las disposiciones relacionadas con el equilibriopresupuestario y la responsabilidad hacendaria de los Municipios a que se refiere el CapítuloII del Título segundo de la ley, entrarán en vigor para efectos del ejercicio fiscal 2018, porlo que no es consideran aplicables dichos criterios al ejercicio fiscal auditado. No obstantelo anterior, la Cuenta Pública de 2016 que se presentó al estado, sí incluye los formatos aque se refiere la observación 2. Inciso a)"

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual solventaparcialmente la observación de normatividad, en relación a los formatos 1, 5 y 6 del incisoa), subsistiendo la irregularidad detectada en lo referente al inciso a) los formatos 2, 3 y 4,debido a que no se incluyeron en la Cuenta Pública del ejercicio 2016 y con respecto alinciso b) el artículo al cual hace mención no desvirtúa el incumplimiento a lo establecidoen los fundamentos señalados, ya que lo señalado en sus argumentos, se refieren a lainformación que se deberá incluir en las iniciativas de las Leyes de Ingresos y los proyectosde Presupuestos de Egresos.





ACTIVO

Activo no circulante

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso

Depreciación, deterioro y amortización de bienes

3. Se observó que la factura 093270653 por $2,627.40 del 31 de octubre de 2016 por laadquisición de un frigobar mabe 3.7', está a nombre del C. Julián Gómez, quien es Jefe deContabilidad del Instituto, incumpliendo con lo establecido con los artículos 13 y 15 de laLey de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Debido a que esta compra fue realizada por internet, el proveedor nunca envió la factura apesar de que le fue solicitada en varias ocasiones, con lo único que se cuenta es la facturaa nombre del establecimiento que realiza es tipo ventas por internet y en la cual se muestraque fue consignada a nuestro domicilio a nombre de un empleado. (se adjunta copia deldocumento y fotografía del bien en poder del Instituto)"

Anexo VII folios del 71 al 73

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, queconsiste en copias fotostáticas certificadas de la factura y fotografía del bien, lo cual nosolventa la observación de normatividad, debido a que lo manifestado y la documentaciónexhibida no desvirtúa el incumplimiento a los fundamentos señalados.





GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

General

4. De los cheques números 185 del 31 de agosto de 2016 por $9,600 y el 252 del 21 deseptiembre de 2016 por $10,000, soportados con las facturas PCI301507 y LVAA287747que amparan los pagos a los Proveedores PC Online, S.A. de C.V., de $7,151 y a ImpulsoraElizondo, S.A. de C.V., de $5,736, se observa que no fueron expedidos en forma nominativapara abono en cuenta del beneficiario, ya que están a nombre de Julián Gomez Carrizales,empleado del Instituto, incumpliendo con lo establecido en el artículo 27 fracción III de laLey del Impuesto sobre la Renta y artículos 15 y 16 fracción I, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Normativa

Respuesta Del Ente Público y de quien fungiera como su titular en el periodo del 25 de febrero al 31 de diciembre de 2016

"En relación a ese punto de acuerdo al artículo 86 párrafo quinto de la ley de ISR que lasinstituciones solo tendrán las siguientes obligaciones, retener y enterar el impuesto, emitircomprobantes fiscales por las contribuciones, productos y aprovechamientos que cobrenasi como los apoyos y estímulos que otorguen y exigir los comprobantes fiscales cuandohagan pagos a terceros y estén obligados a ello en términos de ley."

Sin anexo

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Ente Público y Extitular, la cual no solventa laobservación de normatividad, debido a que lo manifestado no desvirtúan el incumplimiento alo establecido en los fundamentos señalados, en relación al pago, ya que la documentacióncomprobatoria de las operaciones contables deberá reunir los requisitos que exigen lasdisposiciones fiscales.





Gastos de funcionamiento

Materiales y Suministros

Gasolina

5. Durante el proceso de la auditoría no se localizaron bitácoras para el control de laserogaciones registradas por consumo de gasolina por $18,504.25, en las que se detallenlos números económicos y de placas, kilometraje inicial y final e importe durante el ejercicio2016 que permita medir la eficiencia y la razonabilidad del gasto, incumpliendo con loestablecido en el artículo 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa


"Se adjunta copia del formato que se usa para el control vehicular."

Anexo X folio 103

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste encopia fotostática certificada de bitácora que incluye el número de empleado, fecha (del 10 al16 de octubre de 2017), hora de salida, de llegada departamento, motivo y destino y firmadel responsable, no solventando la observación de normatividad, debido a que no se exhibióel soporte documental requerido, en relación a las bitácoras del consumo de combustiblesuministrado a las unidades oficiales, correspondientes al ejercicio 2016.


Servicios Generales

Honorarios a Personas Físicas

6. Se registró póliza de egresos 16 del 19 de diciembre de 2016, cheque 412 del 9 de diciembrede 2016 a favor de la C. Valeria Elizabeth Villegas Pérez, por $8,426.40 por concepto de




servicios profesionales, no localizando evidencia documental de los servicios de verificaciónde documentación de los meses de julio y agosto y verificación de expedientes decontratación y adquisición de bienes y servicios; ni el contrato por la prestación de servicios,en el que se fijen las condiciones de entrega de los bienes, la forma de pago y garantías,penalizaciones, entre otros requisitos tendientes a asegurar el efectivo suministro de losbienes por parte del proveedor, incumpliendo con lo establecido en el artículo 89 fracción IIdel Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Serviciosdel Estado de Nuevo León y artículos 15 y 16 fracción II, de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjunta copia de la documentación y justificación, en relación al contrato no es aplicablede acuerdo al monto del mismo y por tratarse de una compra por única vez."

Anexo XI folios del 104 al 108

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizaron las aclaraciones y documentación presentada por el Ente Público yExtitular, que consiste en copias fotostáticas certificadas de oficio que describen lasactividades realizadas, póliza de egreso, de cheque y su respectiva factura, lo cual solventaparcialmente lo observado en relación al contrato debido a los argumentos manifestados,subsistiendo lo detectado en el aspecto normativo, ya que no se exhibió la informaciónespecífica que demuestre o evidencie la prestación de los servicios.


Servicios Profesionales

7. Se registró póliza de diario 21 del 30 de octubre de 2016, a nombre de Market ResearchAssociates, S.A. de C.V, por $198,940.00, concepto estudios de opinión pública sobreseguridad para el municipio de Guadalupe 2016, no localizando evidencia documental delestudio de opinión pública antes mencionado, ni el contrato por la prestación de servicios,en el que se fijen las condiciones de entrega de los bienes, la forma de pago y garantías,




penalizaciones, entre otros requisitos tendientes a asegurar el efectivo suministro de losbienes por parte del proveedor, incumpliendo con lo establecido en el artículo 46 de La Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León,89 párrafos primero y segundo del Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contratacionesde Servicios del Estado de Nuevo León y artículos 15 y 16 fracción II, de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjunta copia de la documentación de dicha operación."

Anexo XII folios del 109 al 215

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y documentación presentada por el Ente Público y Extitular, queconsiste en copias fotostáticas certificadas del estudio de opinión sobre la percepciónciudadana de los habitantes del municipio de Guadalupe en materia de Seguridad Pública,factura, requisición y orden de compra, lo cual solventa parcialmente la observación denormatividad, ya que no se exhibió el contrato para la prestación del servicio.


NORMATIVIDAD

Reglamento del Instituto Municipal de Desarrollo Policial de Guadalupe

8. Durante el proceso de la revisión se observó que el Ente Público no cuenta con losCódigos de Ética y el de Conducta, ni con los Lineamientos de Integridad, que rijan laactuación del personal en el desempeño de las funciones de su empleo, cargo o comisión,con la finalidad de establecer acciones permanentes para delimitar las conductas queen situaciones específicas deberán observarse en su proceder, y así asegurar el cabalcumplimiento de los principios y obligaciones que la ley impone al respecto, de conformidada lo dispuesto en los artículos 139, 140 y 141, de la Ley de Responsabilidades de losServidores Púbicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa





"Se adjunta copia de nuestro código de ética"

Anexo XIV folios 218 y 219

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación presentada por el Ente Público y Extitular, la cual solventaparcialmente la observación de normatividad, ya que la documentación exhibida nodesvirtúa el incumplimiento a lo establecido en el fundamento señalado, en relación a queno se adjuntó el manifiesto firmado por el personal del Instituto o la evidencia de habersehecho su conocimiento.


PRESUPUESTO DE EGRESOS

General

9. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldados con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2016,que se publicó en el Periódico Oficial del Estado el 02 de noviembre de 2015, de conformidada lo dispuesto en los artículos 115, fracción IV, penúltimo párrafo y 127, párrafos primero ysegundo, y fracción V, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y 179segundo párrafo, de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Se adjunta copia del tabulador."

Anexo XV folio 220




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la documentación presentada por el Ente Público y Extitular, que consiste encopia fotostática certificada del tabulador de sueldos por rango mensual y puesto, con locual se solventa parcialmente la observación de aspecto normativo, ya que no se exhibióla información documental que demuestre su publicación en el Periódico Oficial del Estadocomo documento adjunto al Presupuesto de Egresos del ejercicio 2016.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado para ser atendidas en la Revisión dela Cuenta Pública.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisiónde situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quintopárrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En virtud de que él Instituto Municipal de Desarrollo Policial es de nueva creación no existenacciones de ejercicios anteriores.





Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

LIC. JESÚS MENDOZA URIBEAuditor Especial de Municipios

C.P. ELIUD ROBERTO GARZA ARIZPEDirector General de Auditoría

C.P. GUILLERMO DOMÍNGUEZ ALVAREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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