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Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRA

MODALIDAD ESPECIAL

INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTES Y RECREACION “IMDER” Vigencia Auditada 2016

INFORME FINAL

CGDC, AGOSTO DE 2017

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Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810

E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

Contralor General del Departamento de Córdoba

Emilio Ramón Otero Dajud

Vicecontralor Julio Eliecer Lora Hernández

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

Omar Andrés Montes Díaz

Equipo de Auditores:

Coordinador de Auditoría

María Bernarda Martínez Ortiz

Integrantes del Equipo Auditor Osvaldo Díaz Bedolla

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TABLA DE CONTENIDO

CARTA DE CONCLUSIONES Pág. 2 RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 6

2. 1. CONTROL DE GESTIÓN 6

1.1.1. Evaluación Gestión Contractual 6

2.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 10

2.2.1 Gestión Presupuestal 10

2.2.2 Gestión Financiera 14

2.2.3 Gestión Contable 15

3. OTRAS ACTUACIONES 18

3.1. Beneficios del Proceso Auditor 18

3.2 Información Presupuestal 18

4 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE OBSERVACIONES 19

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Montería, Doctor JESUS DAVID GARCIA FLOREZ Director del Instituto Municipal de Deportes y Recreación “IMDER” Planeta Rica – Córdoba Asunto: Auditoria Especial La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial al Instituto Municipal de Deportes y Recreación “IMDER” vigencia fiscal 2016, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen a los procesos financiero, gestión y resultados y Control de legalidad; con el fin de determinar si los recursos recibidos por concepto de transferencias al Imder se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la administración el contenido de la información suministrada por la entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a la vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por el Instituto Municipal de Deportes y Recreación “IMDER”, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales vigentes.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto.

La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

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CONCEPTO SOBRE EL FENECEMIENTO DE LA CUENTA

Una vez evaluada la rendición de cuenta presentada por el Instituto Municipal de Deportes y Recreación “IMDER” de Planeta Rica Córdoba, se constató que rindió la totalidad de los formatos y soportes establecidos por este ente de control mediante Resolución, Número 0025 de enero de 2016 y circular externa 014 de 2016.

En nuestra opinión, “excepto” por las debilidades arriba mencionada los formatos y soportes de rendición de cuentas presentados por el Instituto presentan las bases razonables para conceptuar sobre la razonabilidad de la situación financiera económica y social del 31 de diciembre del 2016 del Instituto Municipal de Deportes y Recreación “IMDER, lo anterior soportado en que no fueron correctamente diligenciado los formularios y soportes relacionados en los párrafos anteriores los cuales generan incertidumbre para expresar la opinión sobre la cuenta. En consecuencia de lo expuesto la Contraloría General del Departamento de Córdoba conceptúa por el FENECIMIENTO CON OBSERVACIÓNES DE LA CUENTA RENDIDA VIGENCIA FISCAL 2016.

RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se estructuraron siete hallazgos Administrativos, los cuales de no ser controvertidos se consolidaran en el informe Final.

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2. RESULTADO DE AUDITORIA

2.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada se evaluara el concepto sobre el control de gestión contractual.

2.1.1 GESTION CONTRACTUAL:

De acuerdo lo registrado en el formato 20.1 de la cuenta rendida de la vigencia 2016 y la relación suministrada por la Instituto Municipal de Deportes y Recreación IMDER Planeta Rica, se determinó que la entidad suscribió 16 contratos por concepto de: prestación de servicios profesionales de apoyo a la Gestión, Organización de Eventos, que alcanzaron la suma de $278.791.285.

Cantidad Tipología Valor

7 Prestación de Servicios

34.754.147,00

9 Convenios

244.037.318,00

16 278.791.465.00

TAMAÑO DE LA MUESTRA: El criterio aplicado para la selección de la muestra correspondió al aplicativo de cálculo de muestras para poblaciones finitas, teniendo en cuenta el valor de los contratos suscritos en la vigencia auditada y que correspondan al desarrollo del objeto social de la entidad, la fórmula de muestreo arroja una muestra óptima para evaluar nueve (09) contratos. No obstante, en el desarrollo de la auditoria se evaluaron 10 contratos por valor de $231.835.314, correspondiente al 83 % del valor total de la contratación suscrita por prestación de servicios profesionales de apoyo a la Gestión, Organización de Eventos, relacionados a continuación: 2.1.1.1 Evaluación Gestión Contractual Convenios De un universo de nueve contratos se auditaron cinco; por la suma de $212.935.316, equivalente al 87% del valor total contratado. Relacionados a continuación:

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CONTRATISTA OBJETO VALOR

FUNDACIÓN SOCIAL PARA EL DESARROLLO CULTURAL, TECNOLÓGICO Y ECOLÓGICO DE COLOMBIA “FUNTECOL” o MARTHA ACOSTA LÓPEZ

COOPERACIÓN Y APORTES PARA APOYAR LA PARTICIPACIÓN DE DEPORTISTAS (FUTBOL) DEL MUNICIPIO DE PLANETA RICA EN EL TORNEO NACIONAL DE LA CATEGORÍA SUB 20 A REALIZARSE EN TODO EL TERRITORIO NACIONAL.

58.000.000

FUNDACIÓN SOCIAL FUNTECOL O MARTHA ACOSTA LÓPEZ

APOYO LOGÍSTICO PARA LA REALIZACIÓN DE JORNADA DEPORTIVA DE ATLETISMO EN EL MUNICIPIO PLANETA RICA 10.200.000

FUNDACIÓN FUNTECOL AUNAR ESFUERZOS PARA DESARROLLAR EL PROYECTO II JUEGOS COMUNALES EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, CÓRDOBA 38.735.316

FUNDACIÓN SOCIAL PARA EL DESARROLLO CULTURAL, TECNOLÓGICO Y ECOLÓGICO DE COLOMBIA “FUNTECOL” o MARTHA ACOSTA LÓPEZ

APOYO Y/O AUNAR ESFUERZOS PARA LA CELEBRACIÓN Y DESARROLLO DE LOS JUEGOS SUPÉRATE A REALIZAR EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, CÓRDOBA.

100.000.000

CORPORACIÓN SOCIAL PARA EL FOMENTO DEL TALENTO HUMANO Y EMPRESARIAL DE COLOMBIA “CORPOFOTEM”

PARA LA REALIZACIÓN DEL FESTIVAL DEPORTIVO Y RECREATIVO COMUNITARIO EN EL CORREGIMIENTO DE PROVIDENCIA DEL MUNICIPIO PLANETA RICA.

6.000.000

212.935.316 Fuente: Formato 20.1 rendición de cuentas 2016.

2.1.1.2 Evaluación Gestión Contractual Prestación de Servicios De un universo de siete contratos se auditaron cinco; por la suma de $18.899.998, equivalente al 54 % del valor total contratado. Relacionados a continuación:

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CONTRATISTA OBJETO DEL CONTRATO VALOR

KATHERINE BERRIO MANGONES

ASESORÍAS JURÍDICAS INTERNA, EXTERNA EN EL INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER PLANETA RICA. 4.600.000

SIXTA RAMOS HOYOS ASESORÍA FINANCIERA Y PRESUPUESTAL EN EL INSTITUTO MUNICIPAL DE DEPORTE Y RECREACIÓN IMDER PLANETA RICA. 1.800.000

RUBÉN DARÍO TAMAYO BARRERA

Monitor Deportivo

4.166.666

RUBÉN DARÍO GUZMÁN HERRERA

Monitor Deportivo

4.166.666

NABID BERRIO SIERRA Monitor Deportivo 4.166.666

18.899.998 Fuente: Formato 20.1 rendición de cuentas 2016.

2.1.1.3 Generalidades de la Contratación Régimen de Contratación: Respecto al régimen de contratación, la celebración de contratos con recursos públicos, debe realizarse con estricta sujeción a lo dispuesto en la ley 80 de 1993, ley 1150 de 2007 y Decreto 1082 de 2015. En consecuencia, el Imder deberá ajustarse a la normativa contenida en el Estatuto General de Contratación de la Administración Pública. Hallazgo N° 01. Publicación de Contratos La publicación de los contratos constituye un requisito necesario para la conclusión del procedimiento de la contratación estatal y el cumplimiento del principio de publicidad del que esta revestida la función administrativa. En este sentido, el Instituto Municipal de Deportes y Recreación IMDER, realizó la publicación de los contratos en el SECOP, sin embargo, algunos fueron de forma extemporánea y en otros casos solo se anexa el documento contractual. Criterio: Circular Externa No. 1 el 21 de junio de 2013 Causa: Deficiencias en los mecanismos de control y supervisión. Efecto: Posible vulneración del principio de publicidad Este Hallazgo es de tipo administrativo

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Hallazgo N° 02. Deficiencias en Manual de contratación

En revisión documental se observó que el Instituto para la vigencia 2016, tiene establecido manual de contratación, no obstante a lo anterior, se observó que este, no se encuentra ajustado a la normatividad aplicable vigente, de acuerdo a la naturaleza que tiene el Imder en la cual todos los proceso y procedimientos contractuales deben estar sujeto a estatuto de contratación estatal los decretos reglamentarios vigentes aplicables y los principios a la función administrativa y de la gestión fiscal de los que trata el articulo 209 y 267 de la constitución política; de acuerdo con lo establecido en el artículo 2.2.1.2.5.3 del decreto 1082 de 2015. Criterio: Art. 2.2.1.2.5.3 del decreto 1082 de 2015. Causa: deficiencias en la adopción de procedimientos del proceso contractual. Efecto: No aplicación de los establecido en la reglamentación contractual vigente. Este Hallazgo es de tipo administrativo Hallazgo N° 03. Deficiencias en los Informes de Supervisión y las Actas de los Contratos. La revisión contractual evidenció que los informes de supervisión y las actas de ejecución de actividades, tiene deficiencias al momento de la presentación de estas. Con relación a los informes, presentan una redacción parcial de las actividades, en términos generales, presentan deficiencias en la descripción de las especificaciones financieras, administrativas, haciendo énfasis en la parte técnica de la ejecución de las actividades. En lo correspondiente a las actas de ejecución de actividades, se observa que se realizan las actas parciales pero están no detallan el balance de ejecución de las actividades de acuerdo con los ítem contratados; sino que de manera global registran porcentajes de ejecución de las actividades. Criterio: Articulo 83 de la Ley 1474 de 2011 Causa: Deficiencias en los mecanismos de supervisión contractual Efecto: Posibles incumplimientos contractuales. Este Hallazgo es administrativo

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2.2 GESTIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERO

2.2.1 Gestión Presupuestal El presupuesto de Ingresos y Gastos del Instituto Municipal de Deportes y Recreación IMDER, para la vigencia 2016, fue establecido por medio acuerdo No. 012 de noviembre 17 de 2015, acuerdo este que estableció el presupuesto para la Alcaldía de Planeta Rica, por la suma de $130.000.000, acuerdo que estableció el presupuesto para el Municipio de Planeta Rica vigencia fiscal 2016. Así mismo, se constató que mediante resolución de 31 de diciembre de 2015, se efectuó la respectiva liquidación. Durante la vigencia fiscal 2016, el presupuesto del IMDER fue objeto de adiciones por cuantía de $293.107.939, estableciéndose un presupuesto definitivo para la vigencia por cuantía de $423.107.939.

Ejecución de Ingresos

De acuerdo a la ejecución presupuestal de ingresos tomada de la rendición de cuentas presentada a la Contraloría General del Departamento de Córdoba, radicada en esta entidad con fecha 01 de Marzo de 2017, comparada con Informe aportado por el director de la entidad, Jesús David García Flórez, tuvo un presupuesto inicial de $130.000.000, con una adición por valor de $293.107.939, para un presupuesto definitivo de $423.107.939, como se detalla en el siguiente cuadro:

CODIGO NOMBRE DE LA

CUENTA PPTO

INICIAL ADICIONES REDUCCIONES

PPTO DEFINITIVO

RECAUDOS SALDO

POR RECAUDAR

1 INGRESOS 130.000.000

-

- 423.107.939

366.772.619

56.335.320

11 INGRESOS CORRIENTES

130.000.000

423.107.939

366.772.619

56.335.320

111

TRIBUTARIOS (IMPUESTOS, TASAS Y CONTRIBUCIONES)

130.000.000

130.000.000

130.000.000

-

111101 10% Espectáculos Públicos

130.000.000

- 130.000.000

130.000.000

-

112 NO TRIBUTARIOS -

293.107.939

- 293.107.939

236.772.623

56.335.316

112102

SGP-Construcción, Mantenimiento y Aseo de escenarios deportivos y recreativos

-

-

112202 SGP-Apoyo a eventos deportivos

281.935.316

281.935.316

225.600.000

56.335.316

112301 Otros Ingresos de Arrendamientos

480.000

480.000

480.000

-

112403 Impuesto al Cigarrillo 10.692.623

10.692.623

10.692.623

-

112504 IVA Telefonía Celular

-

-

11



112605 Otros Ingresos Terceros

-

112706 Apoyo a Eventos Deportivos

-

-

-

113 RECURSOS DE CAPITAL

-

-

-

-

1131101 Rendimientos Financieros

-

-

-

Instituto Municipal de Deportes y Recreación IMDER, obtiene recursos propios por valor de $480.000 por concepto de arriendo, transferencias por Impuestos de cigarrillo por valor de $10.692.623, y convenios Interadministrativos con el Municipio de Planeta Rica, por valor de $281.935.316.85, relacionado a continuación:

NOMBRE OBJETO VALOR

CONVENIO N°: 063-2016

APOYO Y/O AUNAR ESFUERZOS PARA LA CELEBRACIÓN Y DESARROLLO DE LOS JUEGOS SUPÉRATE A REALIZAR EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, CÓRDOBA.

100.000.000,00


AUNAR ESFUERZOS PARA DESARROLLAR EL PROYECTO II JUEGOS COMUNALES EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, CÓRDOBA. 38.735.316,85


AUNAR ESFUERZOS PARA DESARROLLAR ACTIVIDADES DEPORTIVAS DIRIGIDAS A JÓVENES, NIÑOS Y NIÑAS EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, CÓRDOBA.

25.000.000,00


COOPERACIÓN Y APORTES PARA APOYAR LA PARTICIPACIÓN DE DEPORTISTAS (FUTBOL) DEL MUNICIPIO DE PLANETA RICA EN EL TORNEO NACIONAL DE LA CATEGORÍA SUB 20 A REALIZARSE EN TODO EL TERRITORIO NACIONAL.

58.000.000,00


AUNAR ESFUERZOS PARA DESARROLLAR EL TORNEO DE FUTBOL DE LAS CATEGORÍAS MENORES EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, CÓRDOBA.

50.000.000,00


AUNAR ESFUERZOS PARA DESARROLLAR LA JORNADA DEPORTIVA DE ATLETISMO EN EL MUNICIPIO DE PLANETA RICA, CÓRDOBA. 10.200.000,00

TOTAL 281.935.316,85

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Revisado los extractos bancarios de las cuentas de Ahorros N°68719433905 y 68720030695, de Bancolombia sucursal Planeta Rica, donde se administran los recursos de Funcionamiento e Inversión respectivamente del Imder, se observó que los recursos de ingresos por estos convenios si entraron a dichas cuentas, excepto el pago del convenio N°121-2016, pagado según comprobante de egreso N°000472 de 31/01/2017 por valor de $7.000.000, comprobante de egreso N°000436 de 28/02/2017 por valor de $31.735.316.85, Convenio N°119-2016, el acta final por valor de $5.100.000, pagado con el comprobante de egresos N°00471 de 01/02/2017, y el Convenio 101-2016 el pago final por valor de $12.500.000, cancelado con comprobante de egreso N° 000169 de 01/02/2017 para un valor de $56.335.316.85, obteniendo unos ingresos en la vigencia 2016 por concepto de Convenios Interadministrativos de $225.600.000, también fueron verificados los ingresos de funcionamiento que el valor es de $10.833.333 mensuales, obteniendo un valor de $129.999.998, ingreso por concepto de funcionamiento, por lo tanto se evidencia que estos presenta coherencia con lo reflejado en la información suministrada por el director del Imder del municipio de Planeta Rica. Además, el pago final del Convenio N°050-2016 por valor de $11.600.000 cancelado según comprobante de egreso N°20161616 de 30/12/2016, no se refleja en los ingresos del banco.

Ejecución Presupuestal de Gastos De acuerdo a la información reportada en la ejecución presupuestal de gastos a corte 31 de Diciembre de 2016, radicada en esta contraloría el día 01 de enero de 2017, la entidad presenta un presupuesto definitivo de gastos por $423.107.939 de los cuales realizó compromisos por la suma de $365.061.248, equivalente al 86b % del presupuesto definitivo, y un saldo por ejecutar $58.046.691 equivalente al 14 % los cuales fueron cancelados en su totalidad.

Nombre Cuenta Inicial Créditos Contra

Créditos Adiciones Definitivo Ejecutado

Saldo X Comprometer

GASTOS 130.000.000 23.062.459 23.062.459 293.107.939 423.107.939 365.061.248 58.046.691

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

128.000.000 17.396.809 22.661.504 0 122.735.305 121.023.930 1.711.375

GASTOS DE PERSONAL 81.831.037 2.051.109 11.752.267 0 72.129.879 70.418.504 1.711.375

Salario del Personal por Nomina 53.007.672 855.667

52.152.005 52.152.005 0

Prima Anual de Servicio 2.210.420 168.298 2.378.718 2.378.718 0

Vacaciones 2.210.420 1.200.000 1.010.420 1.010.420

Cesantías 4.415.539 2.857.233 1.558.306 1.558.306 0

Intereses de Cesantías 530.077 640.912 597.997 572.992 172.037 400.955

Prima de Navidad 4.415.539 341.899 4.757.438 4.757.438 0

Honorarios Profesionales 9.210.420 900.000 2.210.420 7.900.000 7.600.000 300.000

Servicios Personal Supernumerarios 5.830.950 4.030.950

1.800.000 1.800.000 0

CONTRIBUCIONES A LA NOMINA

10.866.573 3.365.429 0 0 14.232.002 14.232.002 0

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Aportes a Entidades Promotoras de Salud (EPS) 4.505.652 1.929.820

6.435.472 6.435.472 0

Aportes a Fondos de Pensiones y Cesantías (AFP) 6.360.921 1.435.609

7.796.530 7.796.530 0

APORTES LEY 5.562.010 81.124 781.074 0 4.862.060 4.862.060 0

Aportes Parafiscales - Sena - ICBF y Caja de Compensación Familiar 5.562.010 81.124 781.074

4.862.060 4.862.060 0

GASTOS GENERALES 29.740.380 11.899.147 10.128.163 0 31.511.364 31.511.364 0

Seguros 800.000 443.880 356.120 356.120 0

Servicios Públicos 7.485.380 5.672.823 1.812.557 1.812.557 0

Gastos Bancarios 1.000.000 363.460 636.540 636.540

Viáticos y Gastos de Transporte 5.000.000 1.648.000

3.352.000 3.352.000 0

Dotación 1.000.000 1.000.000 0

Materiales y Suministros 13.455.000 11.899.147 25.354.147 25.354.147

Útiles de Aseo y cafetería 1.000.000 1.000.000 0

INVERSION 2.000.000 5.665.650 400.955 293.107.939 300.372.634 244.037.318 56.335.316

RECREACION DEPORTE Y APROVECHAMIENTO

2.000.000 5.665.650 400.955 293.107.939 300.372.634 244.037.318 56.335.316

Organización de Eventos 2.000.000 5.665.650 400.955 293.107.939 300.372.634 244.037.318 56.335.316

Lo anterior indica que durante la vigencia fiscal 2016, el IMDER, ejecuto el 86 % del presupuesto de gastos programados para la vigencia, donde los gastos más representativos fueron los gastos de inversión con un valor de $244.037.318, gastos de funcionamiento con valor de$ 70.418.504.,donde el rubro más representativo es el salario de personal con un valor de $52.152.005. En el análisis realizado a las ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos correspondiente a la vigencia 2016, se observó que el ente territorial, realizó adiciones, créditos, contra créditos y reducciones presupuestales, que no coinciden con las realizadas en los decretos de modificación y adición del presupuesto, como se refleja en el siguiente cuadro: Hallazgo N°04. Deficiencia en las Ejecuciones Presupuesto de Ingresos y Gastos La administración del Imder en la vigencia fiscal 2016, presentó en sus ejecuciones presupuestales de ingresos y gastos, una diferencia en las adiciones que equivale a la suma de $56.335.314, con respecto a las que se reflejan en los diferentes decretos de modificación al presupuestó suministrados por la administración. Criterio: Articulo 71 del decreto 111 de 1996. Causa: Deficiencia en el control y seguimiento de la ejecución presupuestal de ingresos y gastos Efecto: Realizar compromisos con insuficiente, presentar déficit presupuestal afectando los ingresos de la siguiente vigencia. Este Hallazgo se configura como Administrativo

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Cierre Presupuestal

Mediante resolución de cierre de 31 de diciembre de 2016, Instituto Municipal de Deportes y Recreación IMDER, efectuó el cierre presupuestal de la vigencia fiscal 2016, observándose que este cumple con los lineamientos establecido en el decreto 111 de 1996 y el estatuto de presupuesto del Municipio. En este cierre presupuestal se evidencia que el presupuesto de la entidad fue del 100%.

2.2.2 Gestión Financiera

Tesorería Instituto Municipal de Deportes y Recreación IMDER, en la vigencia fiscal 2016 manejo sus recursos financieros en las cuentas bancarias No.68719433905 y la 68720030695 de Bancolombia, sucursal Planeta Rica ambas de ahorros. Hallazgo N°5. Deficiencias en los Procesos Financieros.

Al revisar y comparar los registros de ingresos de los recursos del Imder presupuestados y libros de banco, se encuentran diferencias; lo anterior soportados en que en la ejecución presupuestal de ingresos registra recaudo por valor de $366.772.619. Mientras que el libro de banco, correspondiente a la vigencia 2015 de las cuentas de ahorros No.68719433905 y la 68720030695 de Bancolombia, sucursal Planeta Rica ambas de ahorros, reportaron ingresos por valor de $358.938.627, existiendo recursos del balance, consignaciones y rendimientos financieros no registrados en la ejecución presupuestal. De lo anterior, se puede observar que los recursos del balance registrados en el presupuesto de la vigencia objeto de esta auditoría, los cuales corresponden a la suma de $0, valor este que difiere del saldo disponible en banco a 31 de diciembre de 2015, que pasa a la vigencia 2016, los cuales ascienden a la suma de $103.092. De igual manera, se detectaron consignaciones por valor de $3.758.644 y rendimientos financieros por valor de $7.360, recursos que no incluidos en la ejecución de ingresos dejando ver una diferencia por valor de $3.869.096. Además, en banco no se refleja consignación bancaria por valor de $ 11.600.000, incrementando la diferencia con el recaudo presupuestal en $15.366.004. Y que se encuentra incluida en la ejecución presupuestal, observándose una vez más la falta de conciliación entre áreas.

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De acuerdo con las deficiencias descritas en los párrafos anteriores, se concluye que la entidad presenta un desorden administrativo, por cuanto los registros de presupuestales e informes de tesorerías presentan incoherencias en la información, lo que muestra que la entidad no realiza un adecuado seguimiento, control y revisión a la información financiera.

Criterio: Ejecución de ingresos y gastos de la vigencia 2016 y libro de bancos l FTDSC. Causa: Falta de seguimiento y control en la información de las áreas de tesorería y presupuesto Efecto: Inadecuada ejecución presupuestal de los recursos de fondo de seguridad ciudadana. Este Hallazgo se configura como administrativo

En revisión al formato de garantía Para el Manejo de Bienes de la entidad, se observó que constituyó póliza No.3001779 de la previsora a cargo del director y tesorera, con vigencia de un año; que corresponde al periodo del 31 de mayo de 2016 hasta el 31 de mayo de 2017. Por otra parte se evidenció que las cuentas canceladas por el IMDER durante la vigencia objeto de esta auditoría le fueron practicadas la respetiva retención en la fuente según lo establecido en el estatuto tributario colombiano.

Cuentas Por Pagar

Según Certificación de 30 de diciembre de 2016, aportada por el director del Imder del Municipio de Planeta Rica, registra cuentas por pagar por la suma de $64.511.386, correspondiente a prestaciones sociales por valor de $8.176.070 y $56.335.316 a la Fundación Funtecol, por concepto de gastos de inversión que corresponden a los contratos números 014,015 y 016 suscritos entre el Imder y la fundación antes mencionada, las cuales tiene disponibilidad, registro presupuestal, orden de pago. Asimismo se observó que la corporación presenta cuentas por cobrar a la misma fecha, por valor de $56.335.316. 2.2.3 Gestión Contable

Instituto Municipal de Deportes y Recreación IMDER anexa copia de situación financiera contable a 31 de diciembre de 2016, (El Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica, Social).

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Balance General El Balance General a diciembre 31 del 2016 del Imder del Municipio de Planeta Rica presentó activos por valor de $81.991.626 de los cuales los activos corrientes suman $60.131.626, conformado por la cuenta Depósitos en instituciones financieras por valor de $3.796.310 y Cuentas por Cobrar por valor de $56.335.316.

Mientras tanto los activos no corrientes de la entidad a diciembre 31 de 2016 representan el 27% del total de los activos de la corporación con un valor de $21.860.000, y esta representados por las propiedades planta y equipos de la Entidad.

El pasivo de la corporación registrado a diciembre 31 de 2016 asciende a la suma de $64.511.386 y está representado por cuentas por pagar por conceptos de, acreedores y prestaciones sociales. Por su parte el Patrimonio de la entidad registrado en el Balance General a diciembre 31 de 2016 equivale a la suma de $81.991.626, lo que significa que el 78% de los activos de la corporación le corresponden a sus acreedores y el 22% los tiene libre y sin compromisos. Notas Financieras

Hallazgo N°06. Notas a los Estados Financieros. Analizadas las Notas a los Estados Financieros, se evidencia que estas carecen de información adicional sobre las cifras presentadas, así como aspectos cualitativos o cuantitativos físicos, que presentan dificultad para su medición monetaria y que han afectado o pueden afectar la situación financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública. Las notas a los estados contables deben ser de carácter general y específico y de fácil entendimiento que coadyuven a la toma de decisiones en cabeza del Representante legal. Por otra parte se precisa que los libros de contabilidad (mayor y balance, libro diario y libros auxiliares) no fueron suministrados en su totalidad; por lo cual no logro verificar que todas las cifras registradas en el Balance general estuvieran debidamente soportada, como lo establecen los procedimientos contables. Criterio: Ley 298 de 1996, Régimen de Contabilidad Pública, capitulo III Art.29 decreto 2649 Art.114 y procedimientos contables de la entidad. Causa: Falta análisis cualitativo, cuantitativo y comparativo de las cifras reportadas en los estados financieros y deficiencia en la aplicación de los procedimientos contables. Efecto: estados financieros con registros sin soportes que pueden generar incertidumbre en la real situación financiera de la entidad y tomas de decisiones no acorde con la realidad económica. Este Hallazgo es de carácter administrativo

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Estado de Resultado

Al realizar el análisis al estado de Resultado presentado por la Corporación correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de diciembre 2016, se observó que esta presenta ingresos operacionales por transferencias la suma de $43.107.939, los cuales se encuentran conformados por los convenios interadministrativos, ingresos propios e impuestos que les transfirieron.

Mientras tantos durante la vigencia fiscal 2016, la Corporación registró Gastos operacionales por cuantía de $365.061.248, conformados estos el 100% por gastos de administración correspondientes a:

Respecto al análisis a las cifras del Estado de Actividad Financiera Económica y Social del Instituto Municipal de Deportes y Recreación IMDER, a diciembre 31 de 2016, durante el proceso auditor se detectó que los ingresos corresponden a transferencia que realizó el gobierno Municipal, las cuales se situaron dentro de los límites y procedimientos establecidos y con respecto a los gastos se logró evidenciar que estos se realizaron el 100% para los gastos de funcionamiento de la entidad destinados para el pago del personal de Planta del imder, gastos generales y gastos de inversión.

Sueldo Personal Nomina 52.152.005

Prima de Servicios 2.378.718

Cuota Patronal a Salud E.P.S. 6.435.472

Cuota Patronal a Fondos de Pensiones 7.796.530

Mineducación 563.972

Aporte ESAP 308.472

Cuota Patronal I.C.B.F. 1.585.072

Cuota Patronal SENA 308.472

Cuota Patronal Cajas 2.096.072

Cesantias Vigentes 1.558.306

Intereses de Cesantias 172.037

Prima de Navidad 4.757.438

Personal Supernumerarios 1.800.000

Honorarios Profesionales 7.600.000

Materiales y Suministros 25.354.147

Organización de Eventos 244.037.318

Poliza de Seguros 356.120

Viaticos y Gastos de Transporte 3.352.000

Servicios Públicos 1.812.557

Gastos Financieros 636.540

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Hallazgo N° 07. Deficiencia en los Registros de Ingresos del Estado de Actividad Financiera, Económica y Social Comparativa.

El Instituto Municipal de Deportes y Recreación IMDER en su Estado de Actividad Financiera, Económica y Social Comparativa, no refleja el total de los ingresos recaudados, registrados en la ejecución presupuestal de ingresos vigencia 2016, por valor $366.772.623, existiendo diferencia por $56.335.320 correspondiente al saldo por recaudar ya que tomaron los ingresos definitivos mas no el recaudado. Criterio: Ejecución de ingresos y gastos de la vigencia 2016, resolución de cierre presupuestal de 2016 Causa: Falta de seguimiento y control a la ejecución presupuestal. Efecto: sub estimación, o sobre estimación de los ingresos, los cuales pueden ocasionar déficit presupuestal. Este Hallazgo es de tipo administrativo.

3. OTRAS ACTUACIONES 3.1 Beneficios de control fiscal En el proceso auditor no se registró ningún beneficio de control fiscal. 3.2 Diligenciar la siguiente información:

Vigencia Presupuesto definitivo

Presupuesto recaudado

Presupuesto comprometido

Presupuesto auditado

2016 423.107.939 366.772.619 365.061.248 278.791.465

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4.0 CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

Vigencia 2016

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 7

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0

5. SEGUIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

0

TOTALES 7

Equipo Auditor: MARIA BERNARDA MARTINEZ ORTIZ OSVALDO DIAZ BEDOLLA Coordinadora Auditor

instituto municipal de deportes y recreacion “imder ... · resolución, número 0025 de enero de...

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