informe tÉcnico-econÓmico de la tasa por prestaciÓn …

INFORME TÉCNICO-ECONÓMICO DE LA TASA POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE

HIGIENE Y SALUD PÚBLICA:

ANÁLISIS DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y

PRODUCTOS QUE INTERESAN A LA HIGIENE Y

SANIDAD

ÍNDICE DEL DOCUMENTO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 1

1.- COSTES ESTIMADOS DE LOS SERVICIOS PARA EL AÑO 2018 .......................... 6

1.1.- Coste de personal ......................................................................................................... 7

1.2.- Coste en bienes corrientes y servicios ..................................................................... 12

1.3.- Coste de amortización ................................................................................................... 13

1.3.1.-Amortización del inmovilizado .................................................................................. 13

1.3.2.- Amortización de los equipos informáticos ............................................................. 14

1.4.- Coste de estructura ...................................................................................................... 16

1.4.1.- Coste de estructura del programa 311.01 Salubridad Pública .......................... 17

1.4.2..- Coste de estructura aplicable a la prestación de los servicios ........................... 18

2.- COSTES PREVISTOS DEL SERVICIO PARA EL AÑO 2019................................... 20

2.1.- Coste de personal ......................................................................................................... 21

2.2- Coste en bienes corrientes y servicios ...................................................................... 21

2.3.- Coste de amortización ................................................................................................. 21

2.4.- Coste de estructura ...................................................................................................... 21

3.- GRADO DE COBERTURA DEL COSTE DE LOS SERVICIOS PARA EL AÑO 2019 ..........................................................................................................................................

23

Tasa por prestación de Servicios de Higiene y Salud Pública: Análisis de alimentos, bebidas y productos

que interesan a la Higiene y Sanidad Página 1

INFORME TÉCNICO-ECONÓMICO DE LA TASA POR PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HIGIENE Y SALUD PÚBLICA: ANÁLISIS DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y PRODUCTOS QUE INTERESAN A LA

HIGIENE Y SANIDAD

INTRODUCCIÓN

La Gerencia del Organismo Autónomo Madrid Salud tiene, entre otras

competencias específicas que se le confieren por Acuerdo de 29 de octubre de 2015

de la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid, en relación con los servicios de

higiene y salud pública, la de elaborar, proponer, coordinar, ejecutar y evaluar los

planes, programas, campañas y actividades en materia de seguridad alimentaria, salud

ambiental y protección y bienestar animal.

En relación con la mencionada competencia ha propuesto una modificación de

las tarifas de la actual ordenanza fiscal por prestación de Servicios de Higiene y Salud

Pública, recogidas en el epígrafe A) Análisis de alimentos, bebidas y productos que

interesan a la higiene y sanidad, puntos 4 y 5, así como la inclusión de un nuevo punto

6, en los siguientes términos:

Punto 4. Análisis biológicos y parasitológicos en alimentos y Aguas:

Tarifa actual del apartado:

a) Análisis de un solo parámetro microbiológico: 20,13 €.

Debido a la actualización por nuevas determinaciones analíticas ofertadas desde

el Laboratorio, se propone incluir las siguientes tarifas:

- Determinación de Legionella spp y Legionella pneumophila por cultivo: 68,00 €.

- Determinación de microorganismos patógenos por inmunofluorescencia:

34,00 €.



-

Tarifa actual del apartado:

b) Análisis de un parámetro microbiológico con prueba de confirmación:

39,16 €.

Debido a la actualización por nuevas determinaciones analíticas ofertadas desde

el Laboratorio, se propone incluir las siguientes tarifas:

- Determinación de Legionella spp y Legionella pneumophila por cultivo con

confirmación: 118,90 €.

- Determinación de microorganismos patógenos por inmunofluorescencia con

confirmación y toxinas estafilocócicas: 65,00 €.

Tarifa actual apartado:

g) Detección de biotoxinas paralizantes: 44,82 €.

Se actualiza la tarifa y se modifica la denominación:

g) Determinación de biotoxinas paralizantes: 74,25 €.


h) Detección de nematodos de la familia amisalaidae: 22,41 €.

Se actualiza la tarifa y se modifica la denominación:

h) Investigación formas parasitarias: 20,13 €.

Se suprime tarifa actual apartado:

i): Determinación de productos genéticamente modificados: 330,51 €.

Nueva tarifa:

i) Detección de cuerpos extraños: 13,49 €.

Punto 5. Análisis físico-químico de aguas, alimentos y bebidas:

Tarifa actual de los apartados:

a) 5º Metales por ICP-AES/ICP-MASAS (Aluminio, Cadmio, Cinc, Cobre, Cromo,

Hierro, Magnesio, Manganeso, Níquel, Plata, Potasio, Sodio): 209,00 €.

b) 1º Acrilamida, Cloranfenicol y Sulfanamidas: 46,97 €.



Se actualizan por nuevas determinaciones analíticas ofertadas desde el

Laboratorio no incluidas en las Ordenanzas Fiscales anteriores y actualización de

precios:

a) 5º. Metales por ICP-MASAS (Lista de Ensayos Bajo Acreditación-LEBA),

número de elementos: entre 1-4, cada uno: 44,94 €.

a) 6º. Metales por ICP-MASAS (Lista de Ensayos Bajo Acreditación-LEBA),

número de elementos: superior a 5: 209,00 €.

b) 1º. Acrilamida, Cloranfenicol, cada uno: 69,06 €.


c) Análisis por cromatografía líquida HPLC en alimentos y bebidas: 69,06 €.

Se actualiza por nuevas determinaciones analíticas ofertadas desde el

Laboratorio no incluidas en las Ordenanzas Fiscales anteriores y diferenciación de

precios en función de la determinación que con anterioridad aparecía en un único

apartado:

c) 1º. Análisis por cromatografía líquida HPLC en alimentos y bebidas (Ácido

domóico, Azúcares, Colorantes artificiales hidrosolubles, Colorantes artificiales

liposolubles, Conservadores, Edulcorantes artificiales, Nitratos y nitritos,

Cafeína, Ácido cítrico, Ácido ascórbico y eritórbico): 69,06 €.

c) 2º. Análisis por cromatografía líquida HPLC, con columnas de inmunoafinidad

y/o derivatización post-columna en alimentos y bebidas (Aflatoxinas (B1, B2, G1,

G2 y totales), Aflatoxina (M1), Fumonisinas (B1 y B2), Histamina, Ocratoxina A,

Patulina): 99,06 €.


h) 3º Análisis nutricional (Valor energético, Proteína, Grasa, Hidratos de

Carbono): 73,14 €.

Se actualiza por nuevas determinaciones analíticas ofertadas desde el

Laboratorio no incluidas en las Ordenanzas Fiscales anteriores:

h) 3º. Análisis nutricional (Valor energético, Proteína, Grasa, Humedad, Cenizas,

Hidratos de carbono): 99,06 €.



Punto 6. Análisis de Biotecnología en los alimentos (nuevo apartado):

a) Análisis mediante la técnica de reacción en cadena de la polimerasa (PCR):

i. PCR a tiempo final (identificación especies animales, cribado de organismos

modificados genéticamente): 68,27 €.

ii. PCR a tiempo real, por gen analizado:

1. Alérgenos (nuez, soja, mostaza, cacahuete), identificación de especies

animales, cuantificación de organismos modificados genéticamente,

patógenos (excepto virus entéricos): 104.00 €.

2. Virus entéricos: 247,00 €.

b) Análisis mediante técnicas de enzimoinmunoensayo:

i. Determinación de gluten: 80,00 €.

ii. Cribado de alérgenos: 100,00 €.

iii. Determinación de alérgenos (leche, huevo, almendra, avellana): 160,00 €.

c) Análisis mediante técnicas de electroforesis

i. Identificación de especie en leche/quesos: 60,88 €.

Este Punto 6 se incluye debido a las nuevas determinaciones analíticas

ofertadas desde el Laboratorio, las cuales no estaban incluidas en las Ordenanzas

Fiscales anteriores.

El artículo 24.2 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas

Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, señala que:

«En general, y con arreglo a lo previsto en el párrafo siguiente, el importe de las tasas

por la prestación de un servicio o por la realización de una actividad no podrá exceder, en

su conjunto, del coste real o previsible del servicio o actividad de que se trate o, en su

defecto, del valor de la prestación recibida.

Para la determinación de dicho importe se tomarán en consideración los costes

directos e indirectos, inclusive los de carácter financiero, amortización del inmovilizado y,

en su caso, los necesarios para garantizar el mantenimiento y un desarrollo razonable del

servicio o actividad por cuya prestación o realización se exige la tasa, todo ello con

independencia del presupuesto u organismo que lo satisfaga. El mantenimiento y desarrollo



razonable del servicio o actividad de que se trate se calculará con arreglo al presupuesto y

proyecto aprobados por el órgano competente».

Y el artículo 25 dice, respecto a los Acuerdos de establecimiento de tasas: informe

técnico-económico:

«Los acuerdos de establecimiento de tasas por la utilización privativa o el

aprovechamiento especial del dominio público, o para financiar total o parcialmente los

nuevos servicios, deberán adoptarse a la vista de informes técnico-económicos en los que

se ponga de manifiesto el valor de mercado o la previsible cobertura del coste de aquellos,

respectivamente. Dicho informe se incorporará al expediente para la adopción del

correspondiente acuerdo.»

A fin de dar cumplimiento a lo establecido en el precepto legal tributario

indicado, en relación con la tasa por prestación de Servicios de Higiene y Salud

Pública, se elabora el presente informe que consta de los siguientes apartados:

1. Costes estimados de los servicios para el año 2018.

2. Costes previstos de los servicios para el año 2019.

3. Grado de cobertura de los costes de los servicios para el año 2019.

La metodología general del presente informe está recogida en el Libro I. Informe

Técnico-Económico de Costes y Rendimientos de las Tasas y Precios Públicos Municipales

2019, el cual es común para el conjunto de tasas y precios públicos, y se encuentra

adjunto al expediente relativo a la propuesta de modificación del Acuerdo Plenario de

establecimiento de los Precios Públicos del Programa de Actividades Deportivas en la

Nieve, de la Dirección General de Deportes, para el ejercicio 2019, de donde, si se

precisa, habrá que sacar copia debidamente autentificada para su inclusión en este

expediente. Dicho libro está constituido por los tomos:

- Tomo I. Metodología General.

- Tomo II. Coeficientes de Reparto; Costes de Estructura; Coste de

Amortización de los Equipos Informáticos.

- Tomo III. Reparto de Mediales a Programas de Áreas, Juntas de Distritos y

Organismos Autónomos (Repartos 1º y 2º).



- Tomo IV. Reparto de Mediales a Programas de Áreas, Juntas de Distritos y


- Tomo V. Reparto de Mediales a Programas de Áreas, Juntas de Distritos y


- Tomo VI. Reparto de Mediales a Programas de Áreas, Juntas de Distritos y

Organismos Autónomos (Repartos 7º, 8º, 9º y 10º).

1. COSTES ESTIMADOS DE LOS SERVICIOS PARA EL AÑO 2018

Los costes unitarios estimados para el año 2018 se recogen en las siguientes

tablas:

Tabla 1.1 Resumen de los costes de los Análisis Biológicos y Parasitológicos de Alimentos y Aguas.

Tabla 1.2 Resumen de los costes de los Análisis Físico-Químico de Aguas, Alimentos y Bebidas.

COSTES 2018

Análisis de un

solo parámetro

microbiológico

Análisis de un

parámetro

microbiológico

con prueba de

confirmación

Determinación

de Legionella

spp y

Legionella

pneumophila

por cultivo

Determinación

de Legionella

spp y

Legionella

pneumophila

por cultivo con

confirmación

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

con confirmación y

toxinas

estafilocócicas

Determinación

de biotoxinas

paralizantes

Investigación

formas

parasitarias

Detección

de cuerpos

extraños

COSTES DE PERSONAL 438,84 € 615,81 € 375,79 € 499,89 € 375,79 € 499,89 € 19,78 € 53,67 € 207,30 €

COSTES DE BIENES

CORRIENTES Y SERVICIOS79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 74,50 € 79,06 € 79,06 €

AMORTIZACIONES 0,50 € 0,67 € 0,43 € 0,55 € 0,43 € 0,55 € 0,02 € 0,06 € 0,22 €

COSTES DE ESTRUCTURA 175,72 € 237,01 € 155,28 € 197,51 € 155,28 € 197,51 € 32,69 € 44,95 € 98,07 €

TOTAL COSTES 2018 694,12 € 932,55 € 610,56 € 777,01 € 610,56 € 777,01 € 126,99 € 177,74 € 384,65 €

COSTES 2018

Análisis

elementos

metálicos en

alimentos, bebidas

y envases /

Metales por ICP-

MASAS según

LEBA (uno)

Análisis elementos

metálicos en

alimentos, bebidas

y envases /

Metales por ICP-

MASAS según

LEBA (cinco)

Análisis de

residuos con

detección MS-

MS en

alimentos y

bebidas /

Acrilamida,

Cloranfenicol

Análisis por

cromatografía

líquida HPLC

en alimentos y

bebidas

Análisis por

cromatografía

líquida HPLC, con

columnas de

inmunoafinidad y/o

derivatización post-

columna en

alimentos y bebidas

Análisis físico-

químico por técnicas

volumétricas,

espectrofotométricas,

refractométricas y

otras / Análisis

nutricional

COSTES DE PERSONAL 120,96 € 220,48 € 240,64 € 461,41 € 373,70 € 846,48 €

COSTES DE BIENES

CORRIENTES Y SERVICIOS10,13 € 50,65 € 19,59 € 19,59 € 19,59 € 19,59 €

AMORTIZACIONES 0,16 € 0,29 € 19,75 € 0,52 € 0,44 € 1,01 €

COSTES DE ESTRUCTURA 44,95 € 92,63 € 88,54 € 163,46 € 133,49 € 295,59 €

TOTAL COSTES 2018 176,20 € 364,05 € 368,52 € 644,98 € 527,22 € 1.162,67 €



Tabla 1.3 Resumen de los costes y de los Análisis de Biotecnología en los Alimentos.

A continuación, se recoge el análisis de cada uno de los mencionados costes.

1.1.- Coste de personal

La estimación del coste de personal es uno de los consumos a tener en cuenta

en el estudio técnico-económico de las tasas; por lo tanto, debemos establecer qué

personal debe incluirse en el mismo.

Los gastos del personal que presta el servicio de higiene y salud pública están

presupuestados en el programa 311.01 Salubridad Pública, del que es responsable el

Gerente de Madrid Salud y se encuentra dentro de la organización de la sección 067

Salud, Seguridad y Emergencias.

Según consta en el Anexo VII del Tomo I de la metodología general, el número

total de personas adscritas al programa 311.01 de la Gerencia de Madrid Salud es de:

Personas adscritas al programa 311.01 Salubridad Pública 932

No obstante, en el estudio de costes sólo se tiene en cuenta el personal que se

dedica a la prestación del servicio de higiene y salud pública, concretamente a los

análisis de alimentos, bebidas y productos que interesan a la higiene y sanidad de los

que se ha solicitado la creación o variación de sus tarifas, según la información

facilitada por la Gerencia de Madrid Salud.

COSTES 2018

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo

final

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo

real por gen

analizado

Análisis mediante

la técnica de

reacción en cadena

de la polimerasa

PCR a tiempo real

por gen analizado

Virus entéricos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

gluten

Análisis

mediante

técnicas de

enzimoinmun

oensayo

Cribado de

alérgenos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

alérgenos

Análisis

mediante

técnicas de

electroforesis

Identificación

de especie en

leche/quesos

COSTES DE PERSONAL 168,43 € 168,43 € 168,43 € 94,11 € 168,43 € 94,11 € 168,43 €

COSTES DE BIENES

CORRIENTES Y SERVICIOS285,34 € 6,05 € 17,84 € 71,38 €

AMORTIZACIONES 0,18 € 0,18 € 0,18 € 0,10 € 0,18 € 0,10 € 0,18 €

COSTES DE ESTRUCTURA 57,21 € 57,21 € 153,92 € 34,05 € 64,02 € 55,85 € 57,21 €

TOTAL COSTES 2018 225,82 € 225,82 € 607,87 € 134,31 € 250,47 € 221,44 € 225,82 €



Las tablas que figuran a continuación recogen los listados del personal municipal

con la dedicación, en minutos, a la prestación de los servicios estudiados por cada

análisis realizado, lo cual implica que los costes que se determinarán son unitarios.

Tabla 2.1. Dedicaciones del personal a cada determinación, del programa 311.01 Salubridad Pública, en minutos (Análisis Biológicos y Parasitológicos de Alimentos y Aguas).

DENOMINACIÓN

PUESTO DE

TRABAJO

GRUPO NIVEL

Análisis de un

solo parámetro

microbiológico

Análisis de un

parámetro

microbiológico con

prueba de

confirmación

Determinación de

Legionella spp y

Legionella

pneumophila por

cultivo

Determinación de

Legionella spp y

Legionella pneumophila

por cultivo con

confirmación

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia con

confirmación

Determinación de

biotoxinas

paralizantes

Investigación

formas parasitarias

Detección de

cuerpos

extraños

PERSONAL

OFICIOS DIVERSOS

OFICIOS

E 13 2 2 2 2 2 2 2 2 2

AUXILIAR

ADMINISTRATIVO/

A

C2 14 10 10 10 10 10 10 10 10 10

JEFATURA B C1C2 16 10 10 10 10 10 10 10 10 10

JEFE/A DE

NEGOCIADOA2C1 22 10 10 10 10 10 10 10 10 10

ADJUNTO/A

DEPARTAMENTOA1 26

JEFE/A

DEPARTAMENTOA1 28 5 5 5 5 5 5 5 5 5

JEFE/A DE

NEGOCIADOA2C1 22 5 5 5 5 5 5 5 5 5

TÉCNICO/A

SUPERIORA1 22

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16

ENCARGADO/A C1 18

TÉCNICO/A

SUPERIORA1 22

ENCARGADO/A C1 18

JEFE/A SECCIÓN A1 24

JEFE/A DIVISIÓN A1 23




AUXILIAR DE

SECRETARÍAC2 15

AUXILIAR DE

SECRETARÍAC2 15 20 20 20 20 20 20

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16 120 120 120 120 120 120

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16 120 120 120 120 120 120

ENCARGADO/A C1 18 30 30

TÉCNICO/A SUP -

MÉDICO/A

GENERAL Y ESPEC

A1 22 120

INGENIERO/A

SUPERIORA1 22 120

JEFE/A UNIDAD

TÉCNICA DE

ESTUDIOS

A1 26 130 160 162,5 200 162,5 200

JEFE/A SECCIÓN A1 24 30 30

JEFE/A SECCIÓN A1 24 150 250 90 150 90 150

JEFE/A SECCIÓN A1 24 120 240 75 150 75 150

AUXILIAR DE

SECRETARÍAC2 15 20 20 20 20 20 20

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16

TÉCNICO/A

SUPERIORA1 22 30 30

TÉCNICO/A

SUPERIORA1 22

TÉCNICO/A

SUPERIORA1 22

JEFE/A UNIDAD

TÉCNICA DE

ESTUDIOS

A1 26


13 13 12 12 12 12 5 7 9

742 992 639,5 812 639,5 812 32 92 332

Nº de Trabajadores

Nº de Trabajadores equivalentes

(en minutos)

IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL

MUNICIPALANÁLISIS BIOLÓGICOS Y PARASITOLÓGICOS DE ALIMENTOS Y AGUAS



Tabla 2.2. Dedicaciones del personal a cada determinación, del programa 311.01 Salubridad Pública, en minutos (Análisis Físico-Químico de Aguas, Alimentos y Bebidas).

DENOMINACIÓN

PUESTO DE TRABAJOGRUPO NIVEL

Análisis

elementos

metálicos en

alimentos,

bebidas y

envases /

Metales por ICP-

MASAS según

LEBA (entre 1 y 4)

Análisis

elementos

metálicos en

alimentos, bebidas

y envases /

Metales por ICP-

MASAS según

LEBA (superior a

5)

Análisis de residuos

con detección MS-

MS en alimentos y

bebidas /

Acrilamida,

Cloranfenicol

Análisis por

cromatografía líquida

HPLC en alimentos y

bebidas

Análisis por

cromatografía

líquida HPLC, con

columnas de

inmunoafinidad y/o


columna en

alimentos y

bebidas

Análisis

físico-

químico por

técnicas

volumétricas,

espectrofoto

métricas,

refractométri

cas y otras /

Análisis

nutricional

PERSONAL OFICIOS

DIVERSOS OFICIOSE 13

2 2 2 2 2 2

AUXILIAR

ADMINISTRATIVO/AC2 14

5 10 10 10 10 10

JEFATURA B C1C2 16 5 10 10 10 10 10

JEFE/A DE

NEGOCIADOA2C1 22

10 10 10 10 10 10

ADJUNTO/A

DEPARTAMENTOA1 26

20 20 25 10 15 5

JEFE/A

DEPARTAMENTOA1 28

5 5 5 5 5 5

JEFE/A DE

NEGOCIADOA2C1 22

5 5 5 5 5 5

TÉCNICO/A SUPERIOR A1 22 180

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16 120

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 1660 120




JEFE/A SECCIÓN A1 24 240 300

JEFE/A DIVISIÓN A1 23 60 120

JEFE/A DIVISIÓN A1 23 240

JEFE/A SECCIÓN A1 24 60

JEFE/A DIVISIÓN A1 23 120

AUXILIAR DE

SECRETARÍAC2 15

5 10 25 10 15 10

AUXILIAR DE

SECRETARÍAC2 15

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16

ENCARGADO/A C1 18

TÉCNICO/A SUP -

MÉDICO/A GENERAL

Y ESPEC

A1 22

INGENIERO/A

SUPERIORA1 22

JEFE/A UNIDAD

TÉCNICA DE

ESTUDIOS

A1 26




AUXILIAR DE

SECRETARÍAC2 15

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16 400

TÉCNICO/A SUPERIOR A1 22



JEFE/A UNIDAD

TÉCNICA DE

ESTUDIOS

A1 26 10

JEFE/A SECCIÓN A1 24 400

11 11 10 10 9 13

237 432 442 772 662 1497

Nº de Trabajadores


(en minutos)

IDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL

MUNICIPALANÁLISIS FÍSICO-QUÍMICO DE AGUAS, ALIMENTOS Y BEBIDAS



Tabla 2.3. Dedicaciones del personal a cada determinación, del programa 311.01 Salubridad Pública, en minutos (Análisis de Biotecnología en los Alimentos).

DENOMINACIÓN

PUESTO DE TRABAJOGRUPO NIVEL

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a

tiempo final

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a

tiempo real

por gen

analizado

Alérgenos…

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo

real por gen

analizado

Virus

entéricos

Análisis

mediante

técnicas de

enzimoinmuno

ensayo

Determinación

de gluten

Análisis

mediante

técnicas de

enzimoinmuno

ensayo

Cribado de

alérgenos

Análisis

mediante

técnicas de

enzimoinmuno

ensayo

Determinación

de alérgenos

Análisis

mediante

técnicas de

electroforesis

Identificación

de especie en

leche/quesos

PERSONAL OFICIOS

DIVERSOS OFICIOSE 13

2 2 2 2 2 2 2

AUXILIAR

ADMINISTRATIVO/AC2 14

10 10 10 10 10 10 10

JEFATURA B C1C2 16 10 10 10 10 10 10 10

JEFE/A DE

NEGOCIADOA2C1 22

10 10 10 10 10 10 10

ADJUNTO/A

DEPARTAMENTOA1 26

JEFE/A

DEPARTAMENTOA1 28

5 5 5 5 5 5 5

JEFE/A DE

NEGOCIADOA2C1 22

5 5 5 5 5 5 5


TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16

ENCARGADO/A C1 18


ENCARGADO/A C1 18






AUXILIAR DE

SECRETARÍAC2 15

AUXILIAR DE

SECRETARÍAC2 15

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16

ENCARGADO/A C1 18

TÉCNICO/A SUP -

MÉDICO/A GENERAL

Y ESPEC

A1 22

INGENIERO/A

SUPERIORA1 22

120 120 120 60 120 60 120

JEFE/A UNIDAD

TÉCNICA DE

ESTUDIOS

A1 26




AUXILIAR DE

SECRETARÍAC2 15

TÉCNICO/A

ESPECIALISTA EN

SALUD PÚB.Y MA

C1 16



TÉCNICO/A SUPERIOR A1 22120 120 120 60 120 60 120

JEFE/A UNIDAD

TÉCNICA DE

ESTUDIOS

A1 26


7 7 7 7 7 7 7

272 272 272 152 272 152 272

Nº de Trabajadores


(en minutos)

ANÁLISIS DE BIOTECNOLOGÍA EN LOS ALIMENTOSIDENTIFICACIÓN DEL PERSONAL

MUNICIPAL



El tiempo necesario para realizar una determinación de microorganismos

patógenos por inmunofluorescencia con confirmación es igual al que se emplea en

una determinación de toxinas estafilocócicas.

La valoración económica de los gastos de personal se obtiene de los datos

relativos a las retribuciones del personal y los costes de Seguridad Social a cargo del

Ayuntamiento para el año 2018 que han sido facilitados por el Servicio de Gastos de

Personal y Plantilla Presupuestaria, adscrito a la Dirección General de Hacienda, del

Área de Gobierno de Economía y Hacienda del Ayuntamiento de Madrid. Esta

valoración económica incluye las retribuciones, los incentivos al rendimiento, las

cuotas sociales y los gastos sociales que devenga anualmente el personal de la

Gerencia de Madrid Salud.

A partir del gasto anual del personal se calcula, para cada trabajador que

interviene en la realización de los análisis objeto de estudio en el presente informe, el

gasto unitario de cada uno de ellos teniendo en cuenta el número de minutos que de

media se dedican a cada análisis. Se ha efectuado el cálculo teniendo en consideración

1.557,00 horas de trabajo al año. El número de horas de trabajo al año se ha obtenido

a la vista de los acuerdos de la Junta de Gobierno de la Ciudad de Madrid en la materia.

Se trata de un cálculo meramente instrumental cuyo objetivo no es otro que la

obtención del coste en 2018 y en el siguiente epígrafe 2, en 2019. Finalmente, el

cálculo del coste unitario del personal se muestra en la siguiente tabla.

Tabla 3.1. Coste del personal del programa 311.01 Salubridad Pública (Análisis Biológicos y Parasitológicos de Alimentos y Aguas).

Análisis de un

solo parámetro

microbiológico

Análisis de un

parámetro

microbiológico

con prueba de

confirmación

Determinación

de Legionella

spp y

Legionella

pneumophila

por cultivo

Determinación

de Legionella

spp y Legionella

pneumophila

por cultivo con

confirmación

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

con confirmación y

toxinas

estafilocócicas

Determinación

de biotoxinas

paralizantes

Investigación

formas

parasitarias

Detección

de cuerpos

extraños

DEDICACIÓN EN

MINUTOS POR

ANÁLISIS

742 992 639,5 812 639,5 812 32 92 332

COSTE DE

PERSONAL438,84 € 615,81 € 375,79 € 499,89 € 375,79 € 499,89 € 19,78 € 53,67 € 207,30 €



Tabla 3.2. Coste del personal del programa 311.01 Salubridad Pública (Análisis Físico-Químico de Aguas, Alimentos y Bebidas).

Tabla 3.3. Coste del personal del programa 311.01 Salubridad Pública (Análisis de Biotecnología en los Alimentos).

1.2.- Coste en bienes corrientes y servicios

Este coste se calcula a partir de la información facilitada por la unidad

responsable relativa a los gastos en reactivos imputados al concepto 221.09 Otros

Suministros del capítulo 2 del programa 311.01 Salubridad Pública. Cuando no ha sido

posible identificar el coste unitario de cada tipo de análisis, se ha estimado el coste

unitario dividiendo el coste total entre el número de análisis de cada tipo realizados.

En la tabla siguiente se recoge la estimación del coste:

Análisis elementos

metálicos en

alimentos, bebidas y

envases / Metales

por ICP-MASAS

según LEBA

(entre 1 y 4)

Análisis elementos

metálicos en


envases / Metales

por ICP-MASAS

según LEBA

(superior a 5)

Análisis de

residuos con

detección MS-

MS en

alimentos y

bebidas /

Acrilamida,

Cloranfenicol

Análisis por

cromatografía

líquida HPLC en

alimentos y

bebidas

Análisis por


HPLC, con columnas

de inmunoafinidad

y/o derivatización

post-columna en

alimentos y bebidas

Análisis físico-


volumétricas,


refractométricas y

otras / Análisis

nutricional

DEDICACIÓN EN

MINUTOS POR

ANÁLISIS

237 432 442 772 662 1497

COSTE DE

PERSONAL120,96 € 220,48 € 240,64 € 461,41 € 373,70 € 846,48 €

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo

final

Análisis mediante la

técnica de reacción

en cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo real

por gen analizado

Alérgenos…



en cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo real por

gen analizado

Virus entéricos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

gluten

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Cribado de

alérgenos

Análisis

mediante

técnicas de

enzimoinmunoen

sayo

Determinación

de alérgenos

Análisis

mediante

técnicas de

electroforesis

Identificación

de especie en

leche/quesos

DEDICACIÓN EN

MINUTOS POR

ANÁLISIS

272 272 272 152 272 152 272

COSTE DE

PERSONAL168,43 € 168,43 € 168,43 € 94,11 € 168,43 € 94,11 € 168,43 €



Tabla 4. Coste en bienes corrientes y servicios por la prestación de servicios de Higiene y Salud Pública

1.3.- Coste de amortización

1.3.1.- Amortización del inmovilizado

Para la realización de los análisis de los servicios objeto de este estudio, se

utilizan una serie de aparatos cuyo valor de adquisición, vida útil y tiempo de

utilización anual ha sido facilitado por la unidad responsable del servicio.

El cálculo de la amortización se realiza utilizando el siguiente ratio:

𝑉𝑎𝑙𝑜𝑟 𝑑𝑒 𝑎𝑑𝑞𝑢𝑖𝑠𝑖𝑐𝑖ó𝑛 (€)

𝑉𝑖𝑑𝑎 ú𝑡𝑖𝑙 × Tiempo de utilización anual

El resultado obtenido de la aplicación de este ratio es el importe de amortización

anual.

Como en este informe se está obteniendo el coste individual por análisis, se

divide el importe de amortización anual por el número de servicios previstos

(información facilitada también por la unidad responsable del servicio). El resultado

de realizar esta operación se recoge en la siguiente tabla:

ANÁLISIS IMPORTE POR ANÁLISIS

ANÁLISIS BIOLÓGICOS Y

PARASITOLÓGICOS DE ALIMENTOS Y

AGUAS

79,06 €

Determinación de biotoxinas paralizantes 74,50 €

ANÁLISIS FÍSICO-QUÍMICO DE AGUAS,

ALIMENTOS Y BEBIDAS19,59 €

Metales por ICP-MASAS (Lista de Ensayos Bajo

Acreditación -LEBA)10,13 €

Análisis mediante la técnica de reacción en

cadena de la polimerasa (PCR) a tiempo real,

virus entéricos

285,34 €

Análisis mediante técnicas de

enzimoinmunoensayo, determinación de gluten6,05 €


enzimoinmunoensayo, cribado de alérgenos17,84 €


enzimoinmunoensayo, determinación de

alérgenos

71,38 €



Tabla 5. Amortización de aparatos (Análisis Físico-Químico de Aguas, Alimentos y Bebidas).

1.3.2.- Amortización de los equipos informáticos

Los equipos informáticos de uso ofimático están asignados en su totalidad al

organismo autónomo Informática del Ayuntamiento de Madrid, por lo que los costes

de amortización de los mismos son facilitados por dicho organismo. Según se recoge

en el Tomo II de la metodología general, al programa 311.01 Salubridad Pública se le

atribuye un coste de amortización de equipos informáticos de:

311.01 Salubridad Pública 58.537,80 euros

La obtención de qué parte de esta cantidad se imputa a la prestación de los

servicios que nos ocupan se realiza ponderando el peso que tiene el personal efectivo

dedicado a la realización de la prestación de cada servicio en relación con el total de

trabajadores del programa 311.01 Salubridad Pública. La fórmula aplicada es la

siguiente:

𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑙𝑜𝑠 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑝𝑜𝑠 𝑖𝑛𝑓𝑜𝑟𝑚á𝑡𝑖𝑐𝑜𝑠 =𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑒𝑞𝑢𝑖𝑣𝑎𝑙𝑒𝑛𝑡𝑒 𝑑𝑒𝑙 𝑎𝑛á𝑙𝑖𝑠𝑖𝑠

𝑃𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑔𝑟𝑎𝑚𝑎

No obstante, dado que el personal equivalente o efectivo dedicado a la

realización de los análisis se ha obtenido en minutos, es necesario, antes de calcular

el ratio y operar, pasar también a minutos todo el personal del programa 311.01

Salubridad Pública. Por lo tanto1:

932 trabajadores x 1.557,00 horas x 60 minutos = 87.067.440 minutos

1 En el apartado 1.1.- Coste de personal se muestra la obtención tanto del número de trabajadores del programa como de las horas de trabajo al año.


ALIMENTOS Y BEBIDASIMPORTE

Análisis de residuos con detección MS-MS en

alimentos y bebidas / Acrilamida,

Cloranfenicol

19,45 €



Aplicado el ratio o peso calculado para cada uno de los análisis al importe total

asignado al programa citado, da como resultado un coste total imputable a la

prestación de cada análisis. En la tabla siguiente se recogen los cálculos realizados.

Tabla 6.1. Costes de amortización de los equipos informáticos programa 311.01 (Análisis Biológicos y Parasitológicos de Alimentos y Aguas).

Tabla 6.2. Costes de amortización de los equipos informáticos programa 311.01 (Análisis Físico-Químico de Aguas, Alimentos y Bebidas).

PERSONAL

EQUIVALENTE

(en minutos)

(A)

COSTE

AMARTIZACIÓN

EQUIPOS

INFORMÁTICOS

PROGRAMA

311.01

(B)

ANÁLISIS BIOLÓGICOS Y

PARASITOLÓGICOS DE ALIMENTOS Y

AGUAS

DEDICACIÓN PERSONAL

TIEMPO (minutos)

( C )

Ratio Tiempo

dedicación

personal/Total min.

Programa (%)

D = ( C/A )

COSTES DE

AMORTIZACIÓN

DE EQUIPOS

INFORMÁTICOS

(D x B)

Análisis de un solo parámetro microbiológico 742 0,00000852 0,50 €

Análisis de un parámetro microbiológico con

prueba de confirmación992 0,00001139 0,67 €

Determinación de Legionella spp y Legionella

pneumophila por cultivo639,5 0,00000734 0,43 €

Determinación de Legionella spp y Legionella

pneumophila por cultivo con confirmación812 0,00000933 0,55 €

Determinación de microorganismos patógenos

por inmunofluorescencia639,5 0,00000734 0,43 €

Determinación de microorganismos patógenos

por inmunofluorescencia con confirmación812 0,00000933 0,55 €

Determinación de biotoxinas paralizantes 32 0,00000037 0,02 €

Investigación formas parasitarias 92 0,00000106 0,06 €

Detección de cuerpos extraños 332 0,00000381 0,22 €

87.067.440,00 € 58.537,80 €

PERSONAL

EQUIVALENTE

(en minutos)

(A)

COSTE

AMARTIZACIÓN

EQUIPOS

INFORMÁTICOS

PROGRAMA

311.01

(B)


ALIMENTOS Y BEBIDAS


TIEMPO (minutos)

Ratio Tiempo

dedicación

personal/Total min.

Programa (%)

D = ( C/A )

COSTES DE

AMORTIZACIÓN

DE EQUIPOS

INFORMÁTICOS

(D x B)

Análisis elementos metálicos en alimentos,

bebidas y envases / Metales por ICP-MASAS

según LEBA (uno)

237 0,00000272 0,16 €

Análisis elementos metálicos en alimentos,

bebidas y envases / Metales por ICP-MASAS

según LEBA (cinco)

432 0,00000496 0,29 €

Análisis de residuos con detección MS-MS en

alimentos y bebidas / Acrilamida, Cloranfenicol 442 0,00000508 0,30 €

Análisis por cromatografía líquida HPLC en

alimentos y bebidas 772 0,00000887 0,52 €

Análisis por cromatografía líquida HPLC, con

columnas de inmunoafinidad y/o derivatización

post-columna en alimentos y bebidas

662 0,0000076 0,44 €

Análisis físico-químico por técnicas

volumétricas, espectrofotométricas,

refractométricas y otras / Análisis nutricional

1497 0,00001719 1,01 €

87.067.440,00 € 58.537,80 €



Tabla 6.3. Costes de amortización de los equipos informáticos programa 311.01 (Análisis de Biotecnología en los Alimentos).

1.4.- Coste de estructura

El cálculo y obtención de este coste está explicado en la metodología general

recogida en el Libro I. En el mismo se establece que el coste de estructura imputable

a un servicio o una actividad específica resulta de aplicar al importe que, por este

concepto, recibe el programa al que está adscrito, en este caso, 311.01 Salubridad

Pública, la proporción que exista entre los siguientes dos sumandos:

- El coste de personal más el coste de bienes corrientes y servicios

devengados por la prestación del servicio de análisis de alimentos, bebidas

y productos que interesan a la higiene y sanidad.

- La suma de los importes presupuestados en los capítulos 1 y 2 del programa,

una vez realizados los ajustes explicados en la metodología general del

Tomo I, que se encuentran en el Tomo II, en Crédito definitivo (Capítulos 1 y

2), a efectos cálculo de coeficientes.

Es decir, el procedimiento utilizado para estimar el importe de costes de

estructura es el siguiente:

PERSONAL

EQUIVALENTE

(en minutos)

(A)

COSTE

AMARTIZACIÓN

EQUIPOS

INFORMÁTICOS

PROGRAMA

311.01

(B)

ANÁLISIS DE BIOTECNOLOGÍA EN LOS

ALIMENTOS


TIEMPO (minutos)

Ratio Tiempo

dedicación

personal/Total min.

Programa (%)

D = ( C/A )

COSTES DE

AMORTIZACIÓN DE

EQUIPOS

INFORMÁTICOS

(D x B)


cadena de la polimerasa

PCR a tiempo final 272 0,00000312 0,18 €



PCR a tiempo real por gen analizado

Alérgenos…

272 0,00000312 0,18 €



PCR a tiempo real por gen analizado

Virus entéricos

272 0,00000312 0,18 €


enzimoinmunoensayo

Determinación de gluten152 0,00000175 0,10 €


enzimoinmunoensayo

Cribado de alérgenos272 0,00000312 0,18 €


enzimoinmunoensayo

Determinación de alérgenos152 0,00000175 0,10 €

Análisis mediante técnicas de electroforesis

Identificación de especie en leche/quesos 272 0,00000312 0,18 €

87.067.440,00 € 58.537,80 €



1º. Reparto primario. En el cual los centros o programas mediales evacúan sus

costes sobre los programas finales2. Este reparto está desarrollado en la

metodología general por lo que su análisis en el apartado 1.4.1. siguiente se

presenta de manera esquemática.

2º. Reparto secundario. En el que el coste de estructura que ha recaído sobre el

programa final se reparte entre los distintos servicios y actividades que el mismo

gestiona, conforme al siguiente planteamiento que se aborda en el epígrafe

1.4.2.:

Coste de estructura del servicio = Coste de estructura del programa x Ratio de estructura

Siendo,

𝑅𝑎𝑡𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑒𝑠𝑡𝑟𝑢𝑐𝑡𝑢𝑟𝑎 = (𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑝𝑒𝑟𝑠𝑜𝑛𝑎𝑙 + 𝐶𝑜𝑠𝑡𝑒 𝑑𝑒 𝑏𝑖𝑒𝑛𝑒𝑠 𝑐𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑦 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑜𝑠)𝑑𝑒𝑙 𝑠𝑒𝑟𝑣𝑖𝑐𝑖𝑜

(𝐶𝑎𝑝í𝑡𝑢𝑙𝑜 1 + 𝐶𝑎𝑝í𝑡𝑢𝑙𝑜 2) 𝑑𝑒 𝑔𝑎𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑑𝑒𝑙 𝑝𝑟𝑜𝑔𝑟𝑎𝑚𝑎

1.4.1.- Coste de estructura del programa 311.01 Salubridad Pública.

En la siguiente tabla, extraída de la información contenida en los Tomos III a VI

de la metodología general, se muestran los costes de estructura del programa 311.01

Salubridad Pública que recibe de cada programa medial.

2 Los centros finales son los que realizan las actividades o los servicios ofrecidos directamente a los ciudadanos, que pueden ser o no objeto imponible de tasas o precios públicos.



Tabla 7. Imputación de los costes de estructura al programa 311.01 Salubridad Pública.

1.4.2.- Coste de estructura aplicable a la prestación de los servicios

Se obtiene ponderando el peso del coste de los servicios, calculado en los

conceptos de costes de personal y de bienes corrientes y servicios, sobre los costes

totales de los capítulos 1 y 2 del programa 311.01 Salubridad Pública.

Los gastos en los capítulos 1, gasto de personal, y 2, gasto de bienes corrientes

y servicios, del programa 311.01 y que se muestran en la siguiente tabla son los

importes modificados a efectos de reparto y a 31 de julio de 2018.

PROGRAMA DENOMINACIÓNTOTAL PROGRAMA

311.01

91201 ALCALDÍA 60.217,56 €

91202 GABINETE DE LA ALCALDÍA 33.910,19 €

92002 ORGANIZACIÓN Y RÉGIMEN JURÍDICO 71.267,15 €

92004 FORMACIÓN DE PERSONAL 113.947,60 €

92005 RELACIONES LABORALES 277.818,15 €

92007 GESTIÓN DE PERSONAL 979.800,60 €

92009 ASESORÍA JURÍDICA 104.911,36 €

91200 OFICINA DEL SECRETARIO DE LA JUNTA DE GOBIERNO 45.803,09 €

92310 ESTADÍSTICA 39.111,39 €

93101 PROGRAMACIÓN Y PRESUPUESTACIÓN 84.723,66 €

93102 CONTROL INTERNO Y CONTABILIDAD 443.871,22 €

93105 SECTOR PÚBLICO 88.467,20 €

93301 GESTIÓN Y DEFENSA DEL PATRIMONIO 412.117,93 €

93405 TESORERÍA 37.258,46 €

31100 DIREC. Y GESTIÓN ADMTVA. MADRID SALUD 9.567.457,75 €

31101 SALUBRIDAD PÚBLICA 164.621,82 €

49101 SERVICIOS INFORMÁTICOS Y COMUNICACIONES 1.096.179,68 €

13.621.484,81 €TOTAL



Tabla 8.1. Coste de estructura del programa 311.01 Salubridad Pública (Análisis Biológicos y Parasitológicos de Alimentos y Aguas).

Tabla 8.2. Coste de estructura del programa 311.01 Salubridad Pública (Análisis Físico-Químico de Agua, Alimentos y Bebidas).

Tabla 8.3. Coste de estructura del programa 311.01 Salubridad Pública (Análisis de Biotecnología en los Alimentos).

CONCEPTO 2018

Programa: 311.01

SALUBRIDAD

PÚBLICA

Análisis de un

solo parámetro

microbiológico

Análisis de

un parámetro

microbiológi

co con

prueba de

confirmación

Determinación

de Legionella

spp y

Legionella

pneumophila

por cultivo

Determinación de

Legionella spp y

Legionella

pneumophila por

cultivo con

confirmación

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescenc

ia

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

con confirmación y

toxinas

estafilocócicas

Determinación

de biotoxinas

paralizantes

Investigación

formas

parasitarias

Detección

de cuerpos

extraños

Coste de personal 37.037.866,64 € 438,84 € 615,81 € 375,79 € 499,89 € 375,79 € 499,89 € 19,78 € 53,67 € 207,30 €

Coste de bienes

corrientes y servicios2.957.929,61 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 74,50 € 79,06 € 79,06 €

SUMA 39.995.796,25 € 517,90 € 694,87 € 454,85 € 578,95 € 454,85 € 578,95 € 94,28 € 132,73 € 286,36 €

(A) (B) (B) (B) (B) (B) (B) (B) (B) (B)

Ponderación

(C=B/A)%0,00129% 0,00174% 0,00114% 0,00145% 0,00114% 0,00145% 0,00024% 0,00033% 0,00072%

Coste de estructura

del programa D)13.621.484,81 €

Coste estructura del

servicio (CxD)175,72 € 237,01 € 155,28 € 197,51 € 155,28 € 197,51 € 32,69 € 44,95 € 98,07 €

CONCEPTO 2018

Programa: 311.01

SALUBRIDAD

PÚBLICA

Análisis elementos

metálicos en


envases / Metales

por ICP-MASAS

según LEBA

(entre 1 y 4)

Análisis elementos

metálicos en


envases / Metales

por ICP-MASAS

según LEBA

(superior a 5)

Análisis de

residuos con

detección MS-

MS en

alimentos y

bebidas /

Acrilamida,

Cloranfenicol

Análisis por

cromatografía

líquida HPLC

en alimentos y

bebidas

Análisis por


HPLC, con columnas

de inmunoafinidad

y/o derivatización

post-columna en

alimentos y bebidas

Análisis físico-químico

por técnicas

volumétricas,


refractométricas y otras

/ Análisis nutricional

Coste de personal 37.037.866,64 € 120,96 € 220,48 € 240,64 € 461,41 € 373,70 € 846,48 €

Coste de bienes

corrientes y servicios2.957.929,61 € 10,13 € 50,65 € 19,59 € 19,59 € 19,59 € 19,59 €

SUMA 39.995.796,25 € 131,09 € 271,13 € 260,23 € 481,00 € 393,29 € 866,07 €

(A) (B) (B) (B) (B) (B) (B)

Ponderación

(C=B/A)%0,00033% 0,00068% 0,00065% 0,00120% 0,00098% 0,00217%

Coste de estructura



servicio (CxD)44,95 € 92,63 € 88,54 € 163,46 € 133,49 € 295,59 €

CONCEPTO 2018

Programa: 311.01

SALUBRIDAD

PÚBLICA

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo

final



en cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo real

por gen analizado

Alérgenos…

Análisis mediante

la técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo real

por gen analizado

Virus entéricos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

gluten

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Cribado de

alérgenos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

alérgenos

Análisis

mediante

técnicas de

electroforesis

Identificación

de especie en

leche/quesos

Coste de personal 37.037.866,64 € 168,43 € 168,43 € 168,43 € 94,11 € 168,43 € 94,11 € 168,43 €

Coste de bienes

corrientes y servicios2.957.929,61 € 285,34 € 6,05 € 17,84 € 71,38 €

SUMA 39.995.796,25 € 168,43 € 168,43 € 453,77 € 100,16 € 186,27 € 165,49 € 168,43 €

(A) (B) (B) (B) (B) (B) (B) (B)

Ponderación

(C=B/A)%0,00042% 0,00042% 0,00113% 0,00025% 0,00047% 0,00041% 0,00042%

Coste de estructura



servicio (CxD)57,21 € 57,21 € 153,92 € 34,05 € 64,02 € 55,85 € 57,21 €



2. COSTES PREVISTOS DEL SERVICIO PARA EL AÑO 2019

En el apartado Cálculo de los costes previstos para el año 2019 del Tomo I de la

metodología general se exponen los criterios que hemos seguido para determinar el

importe de 2019 de cada elemento del coste. Siguiendo esta metodología, los costes

de la prestación del servicio de análisis de alimentos, bebidas y productos que

interesan a la higiene y sanidad objeto de este informe, en 2019, se estiman en:

Tabla 9.1. Resumen costes Análisis Biológicos y Parasitológicos de Alimentos y Aguas.

Tabla 9.2. Resumen costes Análisis Físico-Químico de Aguas, Alimentos Bebidas.

COSTES 2019

Análisis de un

solo parámetro

microbiológico

Análisis de un

parámetro

microbiológico

con prueba de

confirmación

Determinación

de Legionella

spp y

Legionella

pneumophila

por cultivo

Determinación

de Legionella

spp y

Legionella

pneumophila

por cultivo con

confirmación

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

con confirmación y

toxinas

estafilocócicas

Determinación

de biotoxinas

paralizantes

Investigación

formas

parasitarias

Detección

de cuerpos

extraños

COSTES DE PERSONAL 448,71 € 629,67 € 384,25 € 511,14 € 384,25 € 511,14 € 20,23 € 54,88 € 211,96 €

COSTES DE BIENES

CORRIENTES Y SERVICIOS79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 74,50 € 79,06 € 79,06 €

AMORTIZACIONES 0,50 € 0,67 € 0,43 € 0,55 € 0,43 € 0,55 € 0,02 € 0,06 € 0,22 €

COSTES DE ESTRUCTURA 176,87 € 237,67 € 156,15 € 197,60 € 156,15 € 197,60 € 31,78 € 45,60 € 98,11 €

TOTAL COSTES 2019 705,14 € 947,07 € 619,89 € 788,35 € 619,89 € 788,35 € 126,53 € 179,60 € 389,35 €

COSTES 2019

Análisis

elementos

metálicos en

alimentos, bebidas

y envases /

Metales por ICP-

MASAS según

LEBA (uno)

Análisis elementos

metálicos en

alimentos, bebidas

y envases /

Metales por ICP-

MASAS según

LEBA (cinco)

Análisis de

residuos con

detección MS-

MS en

alimentos y

bebidas /

Acrilamida,

Cloranfenicol

Análisis por

cromatografía

líquida HPLC

en alimentos y

bebidas

Análisis por

cromatografía

líquida HPLC, con

columnas de

inmunoafinidad y/o


columna en

alimentos y bebidas

Análisis físico-


volumétricas,


refractométricas y

otras / Análisis

nutricional

COSTES DE PERSONAL 123,68 € 225,44 € 246,05 € 471,79 € 382,11 € 865,53 €

COSTES DE BIENES

CORRIENTES Y SERVICIOS10,13 € 50,65 € 19,59 € 19,59 € 19,59 € 19,59 €

AMORTIZACIONES 0,16 € 0,29 € 19,75 € 0,52 € 0,44 € 1,01 €

COSTES DE ESTRUCTURA 77,38 € 91,20 € 89,82 € 164,44 € 135,42 € 297,09 €

TOTAL COSTES 2019 211,35 € 367,58 € 375,21 € 656,34 € 537,56 € 1.183,22 €



Tabla 9.3 Resumen costes Análisis de Biotecnología en los Alimentos.

A continuación, se realiza el análisis de cada uno de estos conceptos.

2.1.- Coste de personal

Para la valoración de este coste se han seguido los criterios expuestos en el

apartado Cálculo de los costes previstos para el año 2019 del Tomo I de la

Metodología general, estimándose que el incremento que fijará el Ayuntamiento de

Madrid será del 2,25% en los componentes de coste individual (sueldos y salarios).

2.2.- Costes en bienes corrientes y servicios

No se prevén modificaciones en este apartado, por lo que el gasto estimado en

bienes corrientes y servicios se mantiene en 2019:

2.3- Coste de amortización

Se considera que las cuotas de amortización no experimentarán variaciones

respecto a las cuotas calculadas para 2018 (apartado 1.3 de este informe).

2.4.- Coste de estructura

Los costes de estructura aplicables se obtienen ponderando el peso del coste de

los servicios, calculado en los conceptos de costes de personal y de bienes corrientes

y servicios, sobre los costes totales de los capítulos 1 y 2 de gastos del programa

311.01 Salubridad Pública.

COSTES 2019

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo

final

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo

real por gen

analizado

Análisis mediante

la técnica de

reacción en cadena

de la polimerasa

PCR a tiempo real

por gen analizado

Virus entéricos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

gluten

Análisis

mediante

técnicas de

enzimoinmun

oensayo

Cribado de

alérgenos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

alérgenos

Análisis

mediante

técnicas de

electroforesis

Identificación

de especie en

leche/quesos

COSTES DE PERSONAL 172,22 € 172,22 € 172,22 € 96,23 € 172,22 € 96,23 € 172,22 €

COSTES DE BIENES

CORRIENTES Y SERVICIOS- € - € 285,34 € 6,05 € 17,84 € 71,38 € - €

AMORTIZACIONES 0,18 € 0,18 € 0,18 € 0,10 € 0,18 € 0,10 € 0,18 €

COSTES DE ESTRUCTURA 58,04 € 58,04 € 153,38 € 34,55 € 63,56 € 56,66 € 58,04 €

TOTAL COSTES 2019 230,44 € 230,44 € 611,12 € 136,93 € 253,80 € 224,37 € 230,44 €



En este punto hemos tenido en cuenta que los costes del capítulo 1 Gastos de

Personal en el año 2019 se prevé que se incrementen un 3,11 por ciento, mientras que

los costes del capítulo 2 Gastos de Bienes Corrientes y Servicios experimentarán un

descenso del 1,47 por ciento, de acuerdo con lo recogido en las previsiones

tendenciales en materia de gasto, incluidas en el Plan presupuestario a medio plazo

2019-2021 del Ayuntamiento de Madrid3.

Con base en dicha información se elabora la siguiente tabla, para la obtención

del coste de estructura del año 2019:

Tabla 10.1. Coste de estructura del programa 311.01 Salubridad Pública (Análisis Biológicos y Parasitológicos de Alimentos y Aguas).

Tabla 10.2. Coste de estructura del programa 311.01 Salubridad Pública (Análisis Físico-Químico de Aguas, Alimentos y Bebidas).

3 Ver los anexos: X. Plan Presupuestario a medio plazo 2019-2021 del Ayuntamiento de Madrid y XI.

Comparativa del crédito presupuestario a 31 de julio de 2018 con los créditos previstos para 2019 en el Plan Presupuestario a medio plazo 2019-2021 del Ayuntamiento de Madrid, del Tomo I de la metodología general.

CONCEPTO 2019

Programa: 311.01

SALUBRIDAD

PÚBLICA

Análisis de un

solo parámetro

microbiológico

Análisis de

un parámetro

microbiológi

co con

prueba de

confirmación

Determinación

de Legionella

spp y

Legionella

pneumophila

por cultivo

Determinación de

Legionella spp y

Legionella

pneumophila por

cultivo con

confirmación

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescenc

ia

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

con confirmación y

toxinas

estafilocócicas

Determinación

de biotoxinas

paralizantes

Investigación

formas

parasitarias

Detección

de cuerpos

extraños

Coste de personal 38.227.933,95 € 448,71 € 629,67 € 384,25 € 511,14 € 384,25 € 511,14 € 20,23 € 54,88 € 211,96 €

Coste de bienes

corrientes y servicios2.913.367,11 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 79,06 € 74,50 € 79,06 € 79,06 €

SUMA 41.141.301,06 € 527,77 € 708,73 € 463,31 € 590,20 € 463,31 € 590,20 € 94,73 € 133,94 € 291,02 €

(A) (B) (B) (B) (B) (B) (B) (B) (B) (B)

Ponderación

(C=B/A)%0,00128% 0,00172% 0,00113% 0,00143% 0,00113% 0,00143% 0,00023% 0,00033% 0,00071%

Coste de estructura



servicio (CxD)176,87 € 237,67 € 156,15 € 197,60 € 156,15 € 197,60 € 31,78 € 45,60 € 98,11 €

CONCEPTO 2019

Programa: 311.01

SALUBRIDAD

PÚBLICA

Análisis elementos

metálicos en


envases / Metales

por ICP-MASAS

según LEBA

(entre 1 y 5)

Análisis elementos

metálicos en


envases / Metales

por ICP-MASAS

según LEBA

(superior a 5)

Análisis de

residuos con

detección MS-

MS en

alimentos y

bebidas /

Acrilamida,

Cloranfenicol

Análisis por

cromatografía

líquida HPLC

en alimentos y

bebidas

Análisis por


HPLC, con columnas

de inmunoafinidad

y/o derivatización

post-columna en

alimentos y bebidas

Análisis físico-químico

por técnicas

volumétricas,


refractométricas y otras

/ Análisis nutricional

Coste de personal 38.227.933,95 € 220,23 € 220,23 € 246,05 € 471,79 € 382,11 € 865,53 €

Coste de bienes

corrientes y servicios2.913.367,11 € 10,13 € 50,65 € 19,59 € 19,59 € 19,59 € 19,59 €

SUMA 41.141.301,06 € 230,36 € 270,88 € 265,64 € 491,38 € 401,70 € 885,12 €

(A) (B) (B) (B) (B) (B) (B)

Ponderación

(C=B/A)%0,00056% 0,00066% 0,00065% 0,00119% 0,00098% 0,00215%

Coste de estructura



servicio (CxD)77,38 € 91,20 € 89,82 € 164,44 € 135,42 € 297,09 €



Tabla 10.3. Coste de estructura del programa 311.01 Salubridad Pública (Análisis de Biotecnología en los Alimentos).

3. GRADO DE COBERTURA DE LOS COSTES DE LOS SERVICIOS PARA EL AÑO

2019

Dice el artículo 24.2 del texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas

Locales, aprobado por Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo que «el importe

de las tasas por la prestación de un servicio o por la realización de una actividad no podrá

exceder, en su conjunto, del coste real o previsible del servicio o actividad de que se trate».

Debemos, por lo tanto, comprobar que las modificaciones de las tarifas

propuestas, mantienen el cumplimiento de este principio exigido por la ley. En

concreto las tarifas que se propone modificar de la actual ordenanza fiscal por

prestación de Servicios de Higiene y Salud Pública, recogidas en el epígrafe A) Análisis

de alimentos, bebidas y productos que interesan a la higiene y sanidad, son las

siguientes:

Punto 4. Análisis biológicos y parasitológicos en alimentos y aguas. Se incluyen

cuatro nuevas tarifas en los apartados a) Análisis de un solo parámetro microbiológico,

con una tarifa actual de 20,13 euros y b) Análisis de un solo parámetro microbiológico

con prueba de confirmación, con una tarifa actual de 39,16 euros:

- Determinación de Legionella spp y Legionella pneumophila por cultivo:

68,00 €.

CONCEPTO 2019

Programa: 311.01

SALUBRIDAD

PÚBLICA

Análisis

mediante la

técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo

final



en cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo real

por gen analizado

Alérgenos…

Análisis mediante

la técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo real

por gen analizado

Virus entéricos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

gluten

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Cribado de

alérgenos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

alérgenos

Análisis

mediante

técnicas de

electroforesis

Identificación

de especie en

leche/quesos

Coste de personal 38.227.933,95 € 172,22 € 172,22 € 172,22 € 96,23 € 172,22 € 96,23 € 172,22 €

Coste de bienes

corrientes y servicios2.913.367,11 € 0,00 € 0,00 € 285,34 € 6,05 € 17,84 € 71,38 € 0,00 €

SUMA 41.141.301,06 € 172,22 € 172,22 € 457,56 € 102,28 € 190,06 € 167,61 € 172,22 €

(A) (B) (B) (B) (B) (B) (B) (B)

Ponderación

(C=B/A)%0,00042% 0,00042% 0,00111% 0,00025% 0,00046% 0,00041% 0,00042%

Coste de estructura



servicio (CxD)58,04 € 58,04 € 153,38 € 34,55 € 63,56 € 56,66 € 58,04 €



- Determinación de Legionella spp y Legionella pneumophila por cultivo con

confirmación: 118,90 €.

- Determinación de microorganismos patógenos por inmunofluorescencia:

34,00 €.

- Determinación de microorganismos patógenos por inmunofluorescencia

con confirmación y toxinas estafilocócicas: 65,00 €

En el apartado g) Determinación de biotoxinas paralizantes, se incrementa la

tarifa un 65,66%, de 44,82 euros a 74, 25 €.

En el apartado h) Investigación de formas parasitarias, se reduce la tarifa un

10,17%, de 22,41 € a 20,13 €.

El apartado i) Determinación de productos genéticamente modificados se

sustituye por una nueva tarifa de Detección de cuerpos extraños de 13,49 €.

Punto 5. Análisis físico-químico de aguas, alimentos y bebidas, se sustituye la

tarifa del apartado a) 5º. Metales por ICP-AES, ICP-MASAS según LEBA (Aluminio,

Antimonio, Arsénico, Boro, Cadmio, Calcio, Cinc, Cobre, Cromo, Estaño, Hierro,

Magnesio, Manganeso, Mercurio, Níquel, Plata, Plomo, Potasio, Selenio, Sodio), cada

uno, de 209,00 €, por dos tarifas nuevas:

- Análisis elementos metálicos en alimentos, bebidas y envases / Metales por

ICP-MASAS según LEBA (entre 1-4): 44,94 €.

- Análisis elementos metálicos en alimentos, bebidas y envases / Metales por

ICP-MASAS según LEBA (superior a 5): 209,00 €.

La tarifa del apartado b) 1º. Análisis de residuos con detección MS-MS en

alimentos y bebidas: Acrilamida, Cloranfenicol, se incrementa un 47,03%, de 46,97 €

a 69,06 €.

Se crean dos nuevas tarifas que sustituyen al actual apartado c):

- Análisis por cromatografía líquida HPLC en alimentos y bebidas (ácido

domóico, Azúcares, Colorantes artificiales hidrosolubles, Colorantes



artificiales liposolubles, Conservadores, Edulcorantes artificiales, Nitratos y

nitritos, Cafeína, Ácido cítrico, ácido ascórbico y eritórbico): 69,06 euros.

- Análisis por cromatografía líquida HPLC, con columnas de inmunoafinidad

y/o derivatización post-columna en alimentos y bebidas (Aflatoxinas (B1,

B2, G1, G2 y totales), Aflatoxina (M1), Fumonisinas (B1 y B2), Histamina,

Ocratoxina A, Patulina 99,06 €.

En el apartado h) Análisis físico-químico por técnicas volumétricas,

espectrofotométricas, refractometría y otras, se incrementa la tarifa del apartado 3º,

Análisis nutricional un 35,44% de 73,14 € a 99,06 €.

Se crean siete nuevas tarifas que se incluyen en un nuevo Punto 6. Análisis de

biotecnología en los alimentos:

a) Análisis mediante la técnica de reacción en cadena de la polimerasa

(PCR):

i. PCR a tiempo final (identificación especies animales, cribado de

organismos modificados genéticamente): 68,27 €.

ii. PCR a tiempo real, por gen analizado:

1. Alérgenos (nuez, soja, mostaza, cacahuete) identificación de especies

animales, cuantificación de organismos modificados genéticamente, patógenos

(excepto virus entéricos):104,00 €.

2. Virus entéricos: 247,00 €.

b) Análisis mediante técnicas de enzimoinmunoensayo:

i. Determinación de gluten: 80,00 €.

ii. Cribado de alérgenos: 100,00 €.

iii. Determinación de alérgenos (leche, huevo, almendra, avellana):

160,00 €.

c) Análisis mediante técnicas de electroforesis:

i. Identificación de especie en leche/quesos: 60,88 €.



El grado de cobertura es el resultado de enfrentar los costes unitarios previstos

para el año 2019 por la realización de la prestación de los servicios estudiados con las

tarifas propuestas. En las siguientes tablas se muestra el resultado obtenido:

Tabla 11.1. Grado de cobertura de las tarifas propuestas (Análisis Biológicos y Parasitológicos de Alimentos y Aguas).

Tabla 11.2. Grado de cobertura de las tarifas propuestas (Análisis Físico-Químico de Aguas, Alimentos y Bebidas)

Tabla 11.3. Grado de cobertura de las tarifas propuestas (Análisis de Biotecnología en los Alimentos)

AÑO 2019

Análisis de un

solo parámetro

microbiológico

Análisis de un

parámetro

microbiológico

con prueba de

confirmación

Determinación

de Legionella

spp y Legionella

pneumophila

por cultivo

Determinación

de Legionella spp

y Legionella

pneumophila por

cultivo con

confirmación

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

Determinación de

microorganismos

patógenos por

inmunofluorescencia

con confirmación y

toxinas

estafilocócicas

Determinación

de biotoxinas

paralizantes

Investigación

formas

parasitarias

Detección de

cuerpos

extraños

Tarifa propuesta (A) 20,13 € 39,16 € 68,00 € 118,90 € 34,00 € 65,00 € 74,25 € 20,13 € 13,49 €

Coste previsto (B) 705,14 € 947,07 € 619,89 € 788,35 € 619,89 € 788,35 € 126,53 € 179,60 € 389,35 €

Grado de cobertura (A/B) 2,85% 4,13% 10,97% 15,08% 5,48% 8,25% 58,68% 11,21% 3,46%

AÑO 2019

Análisis elementos

metálicos en alimentos,

bebidas y envases /

Metales por ICP-

MASAS según LEBA

(entre 1-4)

Análisis elementos

metálicos en


envases / Metales por

ICP-MASAS según

LEBA (superior a 5)

Análisis de

residuos con

detección MS-

MS en alimentos

y bebidas /

Acrilamida,

Cloranfenicol

Análisis por

cromatografía

líquida HPLC en

alimentos y

bebidas

Análisis por


HPLC, con columnas

de inmunoafinidad

y/o derivatización

post-columna en

alimentos y bebidas

Análisis físico-


volumétricas,


refractométricas y

otras / Análisis

nutricional

Tarifa propuesta (A) 44,94 € 209,00 € 69,06 € 69,06 € 99,06 € 99,06 €

Coste previsto (B) 211,35 € 367,58 € 375,21 € 656,34 € 537,56 € 1.183,22 €

Grado de cobertura (A/B) 21,26% 56,86% 18,41% 10,52% 18,43% 8,37%

AÑO 2019

Análisis mediante

la técnica de

reacción en

cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo

final



en cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo real

por gen analizado

Alérgenos…



en cadena de la

polimerasa

PCR a tiempo real

por gen analizado

Virus entéricos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

gluten

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensay

o

Cribado de

alérgenos

Análisis mediante

técnicas de

enzimoinmunoensayo

Determinación de

alérgenos

Análisis

mediante

técnicas de

electroforesis

Identificación

de especie en

leche/quesos

Tarifa propuesta (A) 68,27 € 104,00 € 247,00 € 80,00 € 100,00 € 160,00 € 60,88 €

Coste previsto (B) 230,44 € 230,44 € 611,12 € 136,93 € 253,80 € 224,37 € 230,44 €

Grado de cobertura (A/B) 29,63% 45,13% 40,42% 58,42% 39,40% 71,31% 26,42%

informe tÉcnico-econÓmico de la tasa por prestaciÓn …

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