informe largo auditoria externa ejercicio 2005

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JA RA A LV A Y U R Q UIZ ACONTADORES PUBLICOS soc. CML

Jr. Canon del Pato N° 275 • Dpto BUrb. Tambo de Monterrico ·SURCO

Telf. Fax: 1271·7475/9867·780719935-6661LIMA· PERUuditores

'Matricula 187

R.U.C. 20112396412

INFORME LARGO DE AUDITORIA EXTERNA

DE LA

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

EJERCICIO 2005

Email: [email protected] [email protected]

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

EJERCICIO 2005

Informe Largo de Auditoria Externa preparado de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental -

NAGU, CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, al 31 de Diciembre del 2005

INDICE

SINTESIS GERENCIAL

1.- INTRODUCCION

Informacion Relativa al Examen

I.2.

Origen del Examen.Naturaleza y Objetivos.

Alcance del Examen.

Antecedentes y Base Legal de la Entidad

Comunicaci6n de Hallazgo

Memorandum de Control Interno

Otros aspectos de importancia

3.

4.

5.

6.

7.

II. OBSERV ACIONES

I I I . CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

V . ANEXOS

I.

2.

Organigrama de la Entidad

Relaci6n de Funcionarios comprendidos en las

Observaciones

Evaluaci6n de la gesti6n administrativa en cuanto al

Cumplimiento de metas y objetivos

Evaluaci6n del Control Interno

Memorandums de Control Interno Nro. I, 2, 3 y 4

3.

4.

5.

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y sus respuestas

6. Evaluaci6n de las adquisiciones de bienes y contrataciones 69/70De servicios.

7. Evaluaci6n de los controles irnplantados por la Municipalidad 71

respecto a las donaciones

8. Comentarios 72

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1

Auditores

Matr icula 187

R.U.C. 20112396412

Jr. Canon del Pato N° 275 • Dpto BUrb. Tambo de Monterrico • SURCO

Telf. Fax: 1271·7475/9867·780719935-6661

LIMA· PERU

JA R A A LV A Y U R Q U IZACONTADORES PUBLICOS soc. CML

SINTESIS GERENCIAL

Lima, 22 de Mayo del 2006

Senor Ing. :LUIS mnos VARGAS PRADAALCALDEDELAMUNICIPALIDADDISTRITALDELAMOLINALA MOLINA

De nuestra consideraci6n:

Nos es grato comunicarle que de conformidad con las Normas vigentes estamosalcanzando el presente documento que contiene el resumen de los resultados de laAuditoria Financiera - Operativa de la MUNICIPALIDADDISTRITALDELAMOLINA,porel periodo comprendido entre el 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2005.

1. ANTECEDENTES

La Municipalidad Distrital de La Molina, es un Organo de Gobiemo Local conpersoneria juridica de derecho publico, que goza de autonomia economica yadministrativa en asuntos de su competencia, representa al vecindario y como talpromueve la adecuada prestaci6n de servicios publicos en el ambito de sujurisdiccion y fomenta el bienestar de los vecinos.

Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de La Molina, seconsidera a la administracion de recursos municipales, conducci6n y manejo de losRegistros Civiles, Gesti6n Administrativa, Programa de Vaso de Leche, DefensaMunicipal del Nifio y Adolescente, apoyo al ciudadano, a la familia y al

discapacitado, apoyo al nino y al adolescente, promoci6n y desarrollo de lasorganizaciones sociales de base, Serenazgo, atencion basica de salud, Servicio delimpieza publica, mantenimiento de parques y jardines, mantenimiento vial local,planeamiento urbano y construccion y acondicionamiento de vias urbanas,infraestructura urbana, construccion, mejoramiento y remodelacion de parques yplazas, infraestructura deportiva, educativa y de riego y construccion, mejoramientode plantas de tratamiento de aguas.

Email: [email protected]

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II. RESULTADOS DE LA AUDITORiA

De la Auditoria practicada a los Estados Financieros de la MUNICIP ALIDAD

DISTRIT AL DE LA MOLINA, correspondiente al Ejercicio 2005, hemos emitido

nuestro informe de Auditoria Financiera con fecha 22 de Mayo del 2006, el Informe

Presupuestal con fecha 22 de Mayo del 2006 y el Informe Largo, que ha sido

emitido en la misma fecha, cuyo resumen presentamos a continuaci6n:

1. Hemos expresado nuestra opini6n con salvedades sobre los Estados Financieros

al 31 de Diciembre del 2005.

2. Hemos expresado nuestra opinion sin salvedades sobre la Informaci6n

Presupuestaria al 31 de Diciembre del 2005.

3. Hemos evaluado el Control Intemo implantado por la MUNICIPALIDAD

DISTRIT AL DE LA MOLINA, en las diferentes a r e a s y hemos formulado las

recomendaciones con relaci6n a los hallazgos mas importantes de nuestroexamen, los que se refieren a :

• Contabilidad

• Rentas

• Desarrollo Urbano

4. Hemos Evaluado de la gesti6n administrativa en cuanto al Cumplimiento de metas

y objetivos.

5. Como resultado de la evaluaci6n del Control Intemo hemos cursado al Titular de laEntidad, el Memorandum de Control Intemo Nro. 1 de fecha 04.05.2006, el

Memorandum de Control Intemo Nro. 2 de fecha 11.05.2006, el Memorandum de

Control Intemo Nro. 3 de fecha 17.05.2006 y el Memorandum de Control Intemo

Nro. 4 de fecha 19.05.2006, que se encuentran en el Anexo Nro. 5.

6. Hemos evaluado la Ejecuci6n Coactiva que se ha organizado, coordinando,

ejecutando y controlando el proceso de ejecuci6n coactiva de obligaciones de

naturaleza tributaria; y, ha garantizado a los obligados el derecho a un debido

procedimiento coactivo.

7. Hemos evaluado el Sistema de Logistica, referente a las adquisiciones de bienes y

servicios, los respectivos Procesos de Selecci6n de acuerdo a la normativa vigente,

si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia, economia y

oportunidad, y los bienes y servicios adquiridos son utilizados para los fines que

fueron previstos y se encuentran en condiciones adecuadas que no signifique riesgo

de deterioro 0 despilfarro, asi como los desembolsos efectuados se encuentran

debidamente registrados y revelados en los Estados Financieros y Presupuestarios,

hemos incidido en la adquisici6n de vehiculos, combustibles y contrataci6n de

servicios de recolecci6n y eliminaci6n de desmonte, recolecci6n y eliminaci6n de

residuos s6lidos Y , barrido de calles y riego de areas verdes, asimismo hemos

verificado la titulaci6n y saneamiento fisico legal de los inmuebles de propiedad dela Municipalidad.

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8. Hemos .evaluado los controles implantados por la Municipalidad respecto a las

donaciones recibidas en el ejercicio examinado, en funci6n a propiedad, uso ydestino, estableciendo su correcta utilizaci6n y registro contable.

9. Hemos alcanzado a los funcionarios responsables de las diferentes areas, los

hallazgos encontrados a fin de que sean aclarados por escrito, adjuntando la

documentaci6n que respalde, el numero de hallazgos fue de Once ( 11 ) habiendo

sido aclarados Seis ( 6 ) quedando Cinco ( 5 ) como Observaciones en el

presente Informe.

Atentamente.

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1.- INTRODUCCION

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LAMOLINAEJERCICIO 2005

1.- INTRODUCCION

INFORMACION RELATIV A AL EXAMEN

1. Origen del Examen

De acuerdo con el Concurso de Meritos Nro. 07-2005 CG, presentamos nuestrapropuesta de servicios; habiendo sido designados para realizar el examen de

Auditoria Extema de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA, por el

Ejercicio Econ6mico 2005, segun Resoluci6n de Contraloria Nro. 026-2006-CG

de fecha 30.01.2006; publicado en el Diario EI Peruano de fecha 02.02.2006.

2. Naturaleza y Objetivos del Examen

En concordancia con las Bases del Concurso y el Contrato de Locacion de

Servicios, los objetivos fueron los siguientes :

Objetivos de la Auditoria Financiera

Objetivo General

• Emitir opini6n sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e

Informaci6n Complementaria preparados por la Municipalidad Distrital de

La Molina al 31.DIC.2005, de conformidad con los principios de

contabilidad generalmente aceptados y disposiciones legales vigentes.

Objetivo Especifico

• Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan

razonablemente su situaci6n financiera, los resultados de sus operaciones yflujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad

generalmente aceptados.

Objetivos del Examen Especial de la Informacion Presupuestaria

Objetivo General

• Emitir opinion sobre la razonabilidad de la informacion presupuestaria

preparada por la Municipalidad Distrital de La Molina al 31.DIC.2005 para

la Cuenta General de la Republica, en cumplimiento a 10 establecido en la

Directiva Nro. 013-2001-CGIB340, aprobada mediante Resoluci6n de

Contraloria Nro. 117-200 l-CG de 27 .1VL.200 1.

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G

Objetivos Especificos

• Evaluar la aplicaci6n del cumplimiento de la nonnativa vigente en las fases

de programaci6n, formulacion, aprobaci6n, ejecuci6n y evaluaci6n del

presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas complementarias

de austeridad 0 restricci6n del gasto publico.'

• Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el

presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones legales

vigentes.

Objetivos de aspectos operativos

• Evaluar la gesti6n de la Municipalidad Distrital de La Molina en cuanto al

cumplimiento de las metas y objetivos previstos y resultados esperados, de

acuerdo a 10 establecido en la Directiva Nro. 013-2001-COIB340, aprobadamediante Resoluci6n de Contraloria Nro. 117-200 I-CO de 27 .JUL.200 1.

• Evaluar si la Ejecuci6n Coactiva ha organizado, coordinado, ejecutado y

controlado el proceso de ejecuci6n coactiva de obligaciones de naturaleza

tributaria; y, a garantizado a los obligados el derecho a un debido

procedimiento coactivo.

• Evaluar el Sistema de Logistica, referente a las adquisiciones de bienes y

servicios, los respectivos Procesos de Selecci6n de acuerdo a la normativa

vigente, si fueron ejecutados de acuerdo a los principios de transparencia,

economia y oportunidad, y si los bienes y servicios adquiridos sonutilizados para los fines que fueron previstos y se encuentran en condiciones

adecuadas que no signifique riesgo de deterioro 0 despilfarro, asi como si

los desembolsos efectuados se encuentren debidamente registrados y

revelados en los Estados Financieros y Presupuestarios, con incidencia en Ia

adquisici6n de vehiculos, combustibles y contrataci6n de servicios de

recoleccion y eliminaci6n de desmonte, recolecci6n y eliminaci6n de

residuos solidos y barrido de calles y riego de Areas verdes, asimismo

verificar la titulaci6n y saneamiento fisico legal de los inmuebles de

propiedad de la Municipalidad.

• Evaluar los controles implantados por la Municipalidad respecto a lasdonaciones recibidas en el ejercicio a examinar, en funci6n a propiedad, uso

y destino, estableciendo su correcta utilizaci6n y registro contable.

3. Alcancedel Examen

El examen de Auditoria Externa comprende la revision de los Estados Financieros

al 31 de Diciembre del 2005, que se llevo a cabo en las Oficinas de la

Municipalidad ubicadas en el Distrito de La Molina, Provincia de Lima.

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4. Antecedentes y Base Legal de la Entidad

Antecedentes

La Municipalidad Distrital de La Molina, es un Organo de Gobiemo Local con

personeria juridica de derecho publico, que goza de autonomia econ6mica y

administrativa en asuntos de su competencia, representa al vecindario y como tal

promueve la adecuada prestaci6n de servicios publicos en el ambito de su

jurisdicci6n y fomenta el bienestar de los vecinos.

Entre las principales actividades de la Municipalidad Distrital de La Molina, se

considera a la administraci6n de recursos municipales, conducci6n y manejo de los

Registros Civiles, Gesti6n Administrativa, Programa de Vaso de Leche, Defensa

Municipal del Nifio y Adolescente, apoyo al ciudadano, a la familia y al

discapacitado, apoyo al nino y al adolescente, promoci6n y desarrollo de lasorganizaciones sociales de base, Serenazgo, atenci6n basica de salud, Servicio de

limpieza publica, mantenimiento de parques y jardines, mantenimiento vial local,

planeamiento urbano y construcci6n y acondicionamiento de vias urbanas,

infraestructura urbana, construcci6n, mejoramiento y remodelaci6n de parques y

plazas, infraestructura deportiva, educativa y de riego y construcci6n, mejoramiento

de plantas de tratamiento de aguas.

Origen

La Auditoria a los Estados Financieros y Examen Especial a la Informaci6n

Presupuestaria 2005, preparada para la Cuenta General de la Republica, se elabora

conforme a 1 0 dispuesto en la Directiva Nro. 013-2001-CGIB340, del 28.1VL.2001.

Finalidad

Opinar sobre la razonabilidad de la informaci6n financiera y presupuestaria

preparada para la Cuenta General de la Republica; asi como del grade de

cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Presupuesto Institucional.

Organizaeien

La Municipalidad Distrital de La Molina, ha tenido en su organizacion una

importante base para sustentar el trabajo en favor del desarrollo del Distrito, el cuales reflejo de su actual Estructura Organica Funcional:

ORGANOS DE GOBIERNO

• El Concejo Municipal

• La Alcaldia

ORGANO DE ALTA DIRECCION

• Gerencia Municipal

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ORGANOS CONSULTIVOS DE COORDINACI6N

• Comisi6n de Regidores.

• Consejo de Coordinaci6n Local Distrital.

• Juntas de Delegados Vecinales Comunales.

• Comite Distrital de Seguridad Ciudadana,

• Comite Distrital de Defensa Civil.

• Agencia de Fomento de la Inversi6n.

ORGANO DE CONTROL

• Gerencia del Organo de Control Institucional.

ORGANOS DE ASESORAMIENTO

• Gerencia de Asesoria Juridica.

• Gerencia de Planeamiento y Presupuesto

ORGANOS DE APOYO

Secretaria General

• Unidad de Tramite Documentario y Archivo

• Unidad de Registros Civiles

Gerencia de Imagen, Comunicaciones y Participaci6n Vecinal.

• Sub Gerencia de Participaci6n Vecinal.

Gerencia de Bienestar Social y Desarrollo Humano.

• Sub Gerencia de Educaci6n, Cultura, Recreaci6n y Deportes.

Gerencia de Tecnologias de lnformaci6n y Comunicaciones.

• Unidad de Sistemas y Procesos.

• Unidad de Servicios Tecnol6gicos.

Gerencia de Rentas

• Subgerencia de Registro Tributario

• Subgerencia de Fiscalizaci6n.

• Subgerencia de Recaudaci6n.

Ejecuci6n Coactiva.

Policia Municipal.

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Gerencia de Administraci6n.

• Subgerencia de Recursos Humanos.

• Subgerencia de Contabilidad

• Subgerencia de Tesoreria

• Subgerencia de Logistica

ORGANOS DE LiNEA

Gerencia de Seguridad Ciudadana y Defensa Civil

• Unidad de Serenazgo.

• Unidad de Seguridad Vial.

• Unidad de Defensa Civil.

Gerencia de Desarrollo Urbano.

• Subgerencia de Obras Publicas e Infraestructura Urbana.

• Subgerencia de Obras Privadas, Habilitaciones Urbanas y

Catastro.

• Subgerencia de Control Urbano

• Subgerencia de Comercializacion,

Gerencia de Servicios a la Ciudad.

• Subgerencia de Limpieza Publica.

• Subgerencia de Ecologia y Areas Verdes.

Gerencia de Comercializaci6n

• Subgerencia de Actividades Comerciales e Industriales

• Subgerencia de Anuncios y Propaganda

Base Legal

La Municipalidad Distrital de La Molina, se rige por 10 establecido en la normativavigente:

• Constitucion Politica del Peru

• Ley Nro. 13981 del 06.FEB.1962 - Ley de Creacion del Distrito de La

Molina

• Ley Nro. 27972 - Nueva Ley Organica de Municipalidades.

• Ley Nro. 27785 - Ley Organica del Sistema Nacional de Control.

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• Resolucion de Contraloria Nro. 162-95-CG~que aprueba las Normas deAuditoria Gubernamental (NAGU) Modificado con Resolucion deContraloria Nro. 141-99-CG del 25.NOV.99 y Resolucion de ContraloriaNro. 259-2000-CG del 07.DIC.2000.

• Resoluci6n de Contraloria Nro. 152-98-CG del 18.DIC.98, que aprueba elManual de Auditoria Gubernamental, Modificado con Resoluci6n deContraloria Nro. 141-99-CG del 25.NOV.99.

• LeyNro. 28411 - Ley General del Sistema de Presupuesto.

• Ley Nro. 28427 - Ley de Presupuesto del Sector Publico para el Afio Fiscal2005.

• Directiva Nro. o 13-2004-EFI76.01 - Directiva para la Programacion,Formulaci6n y Aprobacion de los Presupuestos Institucionales de los

Gobiernos Locales para el Afio Fiscal 2005 aprobada por la R.D. Nro. 025-2004-EFI76.01.

• Directiva Nro. 001-2005-EFI76.01 - Directiva para la Aprobacion,Ejecucion y Control de los Presupuestos Institucionales de los GobiernosLocales del AfioFiscal 2005 aprobada por laR. D.Nro. 055-2004-EFI76.01

• Directiva Nro. 016-2005-EFI76.01 - Directiva para la EvaluacionPresupuestaria de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Localespara el Afio Fiscal 2005 correspondiente al Primer Semestre aprobada porR. D. Nro. 041-2005-EFI76.01.

• Instructivo Nro. 23-2004-EF/93.11 "Cierre Contable y Presentacion deInformacion para la Cuenta General de la Republica" aprobada por Res. deContaduria Nro. 178-2004-EF/93.01.

• Directiva de Tesoreria para el Afio Fiscal 2005, aprobada por R. D. Nro.003-2005-EFI77.15.

• LeyNro. 27245 - Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal

• Ley Nro. 27958, que modifica la denominacion de la Ley Nro. 27245 por:Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.

• Decreto Supremo Nro. 083-2004-PCM - Texto Unico Ordenado (T.U.O.) dela LeyNro. 26850 - Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

• Decreto Supremo Nro. 084-2004-PCM - Reglamento de la Ley Nro. 26850- Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

• Decreto Supremo Nro. 039-2000-EF del 25.ABR.2000, que aprueba elReglamento de la Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal.

• Resoluci6n de Contraloria Nro. 072-98-CG, que aprueba las NormasTecnicas de Control Interno para el Sector Publico, Modificado conResolucion de Contraloria Nro. 123-CG del 23.JUN.2000.

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• Resoluci6n Directoral Nro. 01-2000-EF/65.01, que aprueba la Directiva

para la Elaboraci6n de los Planes Estrategicos. Sectoriales Multianuales

2001 - 2005. .

• Resoluci6n Directoral Nro. 009-2000-EFI76.0l, que aprueba el Instructivopara la Fomnilaci6n del Plan Estrategico Institucional de los Pliegos

Presupuestarios del Sector Publico.

• Resoluci6n Ministerial Nro. 084-2001-EFIl0, que aprueba la Directiva para

la Formulaci6n de los Planes Estrategicos Sectoriales Multianuales y los

Planes Estrategicos Institucionales para el Periodo 2002 - 2006.

5. Comunieaeion de Hallazgos

En cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubemamental NAGU 3.60,

modificado por Resoluci6n de Contraloria Nro. 259-2000 CG "Comunicaci6n deHallazgos de Auditoria", de la Contraloria General de la Republica, hemos

comunicado los hallazgos derivados de nuestro Examen Financiero - Operativo

de la MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA al31 de Diciembre del 2005,

incluyendo en ellos los atributos de condici6n, criterio y efecto, los que han sido

puestos a disposici6n de los Funcionarios de la Municipalidad, otorgandoles el

plazo perentorio correspondiente para efectuar los descargos y explicaciones

correspondientes.

La relaci6n detallada de las personas comprendidas en las observaciones, se indican

en el Anexo Nro. 2 del presente Informe. Capitulo V - Anexos.

Hemos recibido los descargos a nuestras observaciones con las siguientes

comunicaciones:

• Informe Nro. 013-2006/MDL,-GA-SGC del 08.MA Y.2006

• Carta Nro. 031-2006-05-23 MDL-GR de fecha 15.MA Y.2006

• Carta Nro. 058-2006-JUA-LA MOLINA de fecha 15.MAY.2006

• Carta Nro. 033-2006-MDLM-GR de fecha 16.MAY.2006

• Carta Nro. 020-2006-MDLM-GR de fecha 19.ABR.2006

• Informe Nro. 097-2006-MDLM-GA-SGC de fecha 12.MAY.2006

• Informe Nro. 101-2006/MDLMlGA-SGC de fecha 19.MAY.2006

• Oficio Nro. 055-2006/MDLM-GA/SGL de fecha 17.MAY.2006

• Carta Nro. 550-2005-MDLM-GA-SGT

• Oficio Nro. 024-2006-MDLM-GA-SGRRHH de fecha 19.MAY.2006

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De todas estas comunicaciones hemos tomado debida nota, a fin de considerarlas ennuestro informe.

6. Memorandum de Control Interno

Se han comunicado al Titular de la Entidad Cuatro ( 4 ) Memorandums deControl Interno, que se encuentran en el Anexo Nro. 5, que son lossiguientes :

• Memorandum de Control Intemo Nro. 1 de fecha 04.05.2006

• Memorandum de Control Intemo Nro. 2 de fecha 11.05.2006

• Memorandum de Control Intemo Nro. 3 de fecha 17.05.2006

• Memorandum de Control Intemo Nro. 4 de fecha 19.05.2006

7. Otros aspectos de importancia

Los aspectos de importancia se encuentra en el Anexo Nro. 8 del presenteInforme Largo

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11.- OBSERV ACIONES

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I. AREA DE CONTABILIDAD

OBSERV ACION Nro. 1

DIFERENCIA REGISTRADAS DE MENOS POR S f. 68,120.98 EN EL CALCULO PORCENTUAL

CONTABILIZADO CON ASIENTO DE DIARIO NRO. 426 PARA LA RECLASIFICACION A SUS

CUENTAS DE ORIGEN POR AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DE ALCALD!A

NRO. 944-2003 Y ACUERDO DEL CONCEJO NRO. 415-20-12-05

Condici6n

Del analisis a las cuentas de Cobranza Dudosa al 31.12.2005, se ha evidenciado una

diferencia del calculo porcentual en los valores correspondientes al afio 2002, en el rubro

denominado fraccionamiento cuyo valor de origen es de S f. 136,296.47 al que se Ie debe de

aplicar el 50.02 % para determinar el nuevo valor por este concepto de conformidad con 1 0

dispuesto por la Resoluci6n de Alcaldia Nro. 944-2003 y el Acuerdo del Concejo Nro.

415-MML-20-12-05 y Acta de trabajo.

La Sub Gerencia de Contabilidad preparo un cuadro para aplicar los porcentajes descritos

en el Acta de Trabajo para determinar la provisi6n para cobranza dudosa, sin haber

considerado el 50.02% ascendente a Sf. 68,175.49, registrando en el Asiento Diario Nro.

0426-DIC.2005, el monto total, sin aplicar el porcentaje establecido; situaci6n que ha

ocasionado una diferencia de S f. 68,120.98

Criterio

Esta omisi6n incumple las Normas Tecnicas de Control Interno para el Sector Publico,

aprobadas por Resoluci6n de Contraloria Nro. 072-98 CG del 26.JUN.1998, siguiente:

• NTCI W 280m APLICACION DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL.

Numeral 2 : La Contabilidad Gubernamental tienen como misi6n producir

informaci6n financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se

procese bajo ciertas tecnicas basados en Principios y Normas que son obligatorias

para los profesionales contables.

• NTCI 100-06 MONITOREO DE CONTROL INTERNO.- " La Direccion debe evaluar en

forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas, oportunas ante

cualquier evidencia de error.

Asi rnismo tambien incumple 1 0 dispuesto por la Resoluci6n de Contralorfa Nro. 072-98

CG del 26.06.1998, Norma de Control Interno Nro. 280-03 "Conciliacion de Saldos",

Cornentario Nro. 2 Conciliaci6n de Saldos de las cuentas que dice: "Los procedimientos

de cornprobacion y de conciliaci6n de said os son necesarios para verificar la conformidad

de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las Cuentas por

Cobrar".

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15

Causa

Falta de cuidado en aplicar los porcentajes para el calculo de la Cobranza Dudosa.

Efecto

Los errores en la elaboracion de asientos contables de reajustes y clasificacion resta

confiabilidad a los saldos contables de los Estados Financieros para la Toma de

Decisiones.

Aclaracion de la Entidad

El Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. Jose Manuel Osorio Calderon contesta en su

Informe Nro. 097-2006 MDLM-GA-SGC del 12.05.2006 10 siguiente :

La Sub Gerencia de Contabilidad elaboro un cuadro para aplicar los porcentajes para el

calculo y determinacion de la provision para cobranza dudosa en cumplimiento del Acta de

Trabajo segun Resolucion de Alcaldia Nro. 944-2003 y Acuerdo de Concejo Nro. 415-

MML-2005, que se reflejan en el NO 0426IDICf2005

Determinacion del Calculo de Cobranza Dudosa

Ejercicio 2002

12.1.09 Fraccionamiento Valor Origen Sf. 136,296.47

Calculo de Cobranza Dudosa129 Fraccionamiento Cobranza Dudosa Sf. 136,296.47

Segun el Acuerdo de Consejo 415-MML-2005 de la Municipalidad Metropolitana de Lima

de fecha 20.12.2005, el calculo del 100 % procede para el rubro de los arbitrios y no para

el Impuesto Predial, por tanto el rubro fraccionamiento de arbitrios indicado en el

mencionado cuadro no es parte del Impuesto Predial, por tanto esta Sub Gerencia ha

procedido a calcular al 100 % el importe de Sf. 136,296.47, tal como se demuestra en el

cuadro y el Acta de Provision para Cobranza Dudosa al 31.12.2005.

As! mismo es preciso mencionar que el calculo del 50.02 % procede solo para el caso delImpuesto Predial tal como 10 indica la Resolucion Nro. 944-2003.

Analizando la aclaracion vemos que en el resumen alcanzado, el importe de Sf. 136,296.47

se refiere a la Cuenta 12.1.09 que se refiere al Impuesto Predial al que se le debia aplicar el

porcentaje correcto, por 1 0 que 1 0 consideramos inconsistente manteniendo nuestra

observacion.

Por los hechos expuesto le asiste responsabilidad administrativa al Sub Gerente de

Contabilidad C.P.C. Sr. Jose Manuel Osorio Calderon, por incumplir el Art. 21, inciso a) y

estar comprendido en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa

Decreto Legislativo Nro. 276.

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OBSERV ACION NRO.2

DIFERENCIA REGlSTRADA DE MENOS POR S f. 24,379.06 EN EL ASIENTO DE DlARIO NRO. 424,

POR RECLASIFICACION A SUS CUENTAS DE ORlGINEN PARA LA APLICACION DE LOS

AJUSTES DE CONFORMIDAD CON LA RESOLUCION DE ALCALDiA NRO. 944-2003 Y EL

ACUERDO DEL CONCEJO 415-20-12-05

Condicion

La Sub Gerencia de Contabilidad ha registrado el asiento de Diario Nro. 424 de fecha

28.01.2006 por el traslado de la Cobranza Dudosa, cargando a las cuentas de origen para

aplicar los porcentajes determinados por la Resoluci6n de AJcaldfa Nro. 944 y Acuerdo

Cobranza 415.

En el Ejercicio 1999 registra en el rubro Parques y Jardines (C6digo 12.2.05.04), la

cantidad de S / . l'160,998.67,' al que Ie corresponde aplicarle el 83.34 % segun Acta de

trabajo SIN de fecha 31.12.2003, para su reajuste, la aplicaci6n del monto porcentual arrojala cantidad de S / . 967,576.29, contabilidad en forma err6nea consigna en el cuadro de este

rubro la suma de S/. 943,197.23, ocasionando una diferencia de S /. 2 4 ,3 79 .0 6

Critcrio

Esta omisi6n incumple las Normas Tecnicas de Control Interno para el Sector Publico,

aprobadas por Resoluci6n de Contraloria Nro. 072-98 CO del 26.JUN.98, siguiente:

• NTCI Nro. 280.01 APLICACION DE PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABlLIDAD

GUBERNAMENT AL.

Numeral 2 : La Contabilidad Gubernarnental tienen como mision producirinformaci6n financiera sistematizada integra, exacta y confiable toda vez que se

procese bajo ciertas tecnicas basados en Principios y Norrnas que son obi igatorias

para los profesionales contables.

• NTCI Nro. 100-06 MONITOREO DE CONTROLES INTERNOS "La Direccion debe

evaluar en forma permanente las operaciones y adoptar medidas correctivas,

oportunas ante cualquier evidencia de error".

Asi mismo tambien incumple 10 dispuesto por la Resoluci6n de Contralorfa Nro. 072-98

CO del 26.06.1998, Norma de Control Interno Nro. 280-03 "Conciliacion de Saldos",

Comentario Nro. 2 Conciliaci6n de Saldos de las cuentas que dice: "Los procedimientosde comprobacion y de conciliaci6n de saidos son necesarios para verifiear la conformidad

de los saldos reflejados en los registros contables y consiguientemente a las Cuentas por

Cobrar",

Causa

Falta de cuidado en la aplicaci6n del calculo para cobranza dudosa.

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Efecto

Los errores en la elaboracion de asientos contables de reajustes y clasificacion restaconfiabilidad a los saldos contables de los Estados Financieros para la Toma de

Decisiones.

Aclaraci6n de Ia Entidad

El Sub Gerente de Contabilidad C.P.C. Sr. Jose Manuel Osorio Calderon, manifiesta en su

Informe Nro. 097-2006-MDLM-GA-SGC de fecha 12.05.2006 10 siguiente : La Sub

Gerencia de Contabilidad ha registrado el AID Nro. 424IDICf2005 por el traslado de la

Cobranza Dudosa a las respectivas cuentas de origen de la Cuenta 12 para elaborar el

cuadro para el calculo y determinacion de la provision para Cobranza Dudosa encumplimiento de la Resolucion de Alcaldia Nro. 944-2003 y Acuerdo de Concejo Nro.

415-MML-2005

Determinacion del Calculo de Cobranza Dudosa

Ejercicio 1999

12.2.05.04 Parques y Jardines Valor Origen Sf. 1,160,998.67

Calculo de Cobranza Dudosa

129 Parques y Jardines Cobranza Dudosa Sf. 943,197.23

Saldo de Cuenta sin Cobranza Dudosa

12.2.05.04 Parques y lardines Cuenta 12 Sf. 217,801.44

Sf. 1,160,998.67=======

Como se puede apreciar el valor de origen de la Cuenta es de Sf. 1,160,998.67, el valor de

cobranza dudosa cuenta 129 es de Sf. 943,197.23 y el valor del sal do de cuenta sin

cobranza dudosa es de Sf. 217,801.44, tal como se aprecia en el cuadro del rubro de

Parques y Jardines con la sumatoria desde 1997 hasta el 2004, dando una sumatoria de

Sf. 4,145,768.27, estando la diferencia observada de Sf. 24,379.06 considerada en elEjercicio 2005, en la cuenta 122.05.04 por el monto de Sf. 217,801.44 y la cifra de

Sf. 4,145,768.27, se muestra en el Balance de apertura del Ejercicio 2005.

Asi mismo en el Ejercicio 2005 con el AID 424IDICf2005 se ha trasladado el importe de

Sf. 943,197.23 como traslado de la cobranza dudosa a las cuentas de origen ( Cuenta 12 )

del Ejercicio 2004 para el calculo de la provision de cobranza dudosa del ejercicio 2005,

siguiendo los lineamientos de la Resolucion de Alcaldia Nro. 944-2003 y el Acuerdo de

Concejo Nro. 415-MML-2005, tal como 10 demuestran las aetas de conciliacion que se

adjuntan.

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Evaluando las aclaraciones de 1a Entidad, la consideramos inconsistente, por que el error

de calculo persiste, teniendo en cuenta la base del calculo de S/. 1,160,998.67 Y el

porcentaje de 83.34 % el resultado debe ser S /. 967,576.29 y no Sf. 943,197.23, existiendo

la diferencia de S /. 24,379.06, por 10 que mantenemos nuestra observaci6n.

Por los hechos expuesto le asiste responsabilidad administrativa al Sub Gerente de

Contabilidad C.P.C. Sr. Jose Manuel Osorio' Calderon, por incumplir el Art. 21. inciso a) y

estar comprendido en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa

Decreto Legislativo Nro. 276.

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19

II. RENTAS

OBSERVACI6N Nro.3

DISCREPANCIAS ENTRE LAS INFORMACIONES PROPORCIONADAS POR EL AREA DE RENTAS

CON RESPECTO A LOS ESTADOS DE CUENTA DE ALGUNOS CONTRIBUYENTES DE LA

ENTIDAD

Condici6n

Con nuestra comunicaci6n Carta Nro. 013-2006-JAU-LA MOLINA de fecha 06.ABR.2006,

solicitamos al Area de Rentas nos proporcione una Relaci6n de Contribuyentes deudores

debidamente detallado por tributos acumulados al 31.12.2005, con la finalidad de practicar

una evaluaci6n de la consistencia de sus saldos. AI respecto la Sub Gerencia de

Recaudaci6n nos alcanzo en primera instancia un ( 1 ) Diskette conteniendo el listado de

contribuyentes deudores por el Impuesto Predial y Arbitrios al 31.12.2005 del Impuesto

Insoluto, sin inc1uir los valores por otros conceptos adicionales tales como reajustes y

moras, impidiendo conocer el monto real del adeudo total de cada contribuyente.

Con fecha 25.ABR.2006, con Carta Nro. 038-2006-JAU-LA MOLINA, solicitamos nos

remita con caracter de urgente el Estado de Cuentas corrientes acumulado al 31.12.2005

del Impuesto Predial y Arbitrios de 20 Contribuyentes mas importantes con la finalidad de

poder conocer el monto real de las deudas, habiendo recepcionado con Carta Nro. 026-

2006-MDLMCR de fecha 27.ABR.2006, un listado similar al anterior conteniendo

solamente el monto insoluto del Impuesto adeudado.

EI Estado de Cuentas Corrientes del Contribuyente mas relevante que adeuda al Municipio,

companindolo con ellistado que nos alcanzara en CD encontramos la siguiente diferencia :

CODIGO CONTRIBUYENTE ANO IMPUESTO SEGUN LISTADO SEGUN CTA CTE DIFERENCIAS/. S/. S/.

00184785 Universidad Agraria 2004 Arbitrios 282,168.68 331,630.90 49,462.22

00184785 Universidad Agraria 2005 Arbitrios 282,168.68 310,117.36 27,948.68

CriterioEsta deficiencia en la presentaci6n de la informaci6n solicitada transgrede el Art. Nro. 42,

literal f) de la Ley Nro. 27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control de la

Contraloria General de la Republica, que puntualiza : "La presentaci6n de la informaci6n

solicitada en forma deficiente segun el requerimiento efectuado constituye infracci6n

sujeta a potestad sancionadora por el Organo de Control".

Causa

Falta de conciliaci6n del Estado de Cuentas por Cobrar con los saldos deudores de las

cuentas corrientes de los contribuyentes.

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20

Efecto

Las informaciones incornpletas ocasionan limitaciones para evaluar el movimiento de las

Cuentas de los contribuyentes que adeudan por los conceptos de Impuesto Predial y

Arbitrios al 31.12.2005 al Municipio.

Aclaraci6n de la Entidad

EI Gerente de Rentas Sr. Fidel L1aque Cabrera, no dio respuesta a nuestra Carta Nro. 057-

2006-JAU-LA MOLINA de fecha 10.05.2006, por 10que mantenemos nuestra observaci6n.

EI Sub Gerente de Recaudaci6n Sr. Jorge Marquez Chahu en su comunicaci6n SIN de

fecha 15.05.2006, manifiesta 10 siguiente : Que desde la primera solicitud de informaci6n

que realizaron, se les ha entregado la totalidad de campos existentes en la base al

31.12.2005, donde se incJuye los intereses moratorios y factores de reaj uste, tal como se

demuestra con las paginas 2 a la 7, adjuntas a la presente. Como ustedes mismosmencionan la solicitud fue realizada el dia 25.ABR.2006 y la respuesta remitida del

27.ABR.2006, a pesar de que como mencionamos no contamos con un personal de apoyo

de Informatica que nos permita manejar directamente la base de datos existente, mostrando

celeridad en la entrega.

A Solicitud de ustedes, porque no les quedaba clara la primera base de informacion que es

la que utilizamos nosotros, se solicito al Area de Informatica que ordenaran la informacion

para una mayor claridad de los datos, especificandose en la remisi6n los siguientes

archivos adjuntos :

Carpeta "Reporte I "Contiene la relaci6n de contribuyentes deudores detallado por predial y arbitrios al

3 I .12.2005, presenta a su vez dos archivos :

Reporte J. J

Archivos en excel que contiene la totalidad de contribuyentes deudores con la deuda

acumulada por predial y por arbitrios en cada periodo desde 1997 aJ 2005.

La Deuda es insoluta y se establecen en dos archivos por la limitaci6n fisica del Excel

para contener mayor cantidad de filas :

Total de Predial al 31.12.2005Total de arbitrios al 31.l2.2005

Sf. 16,658,873.76Sf. 28,191,299.89

En el caso de arbitrios se consideran todos los saldos, sin eliminar los que correspondan a

las sentencias del Tribunal Constitucional y sin modificar los periodos 2004 y 2005 de

acuerdo a los nuevos criterios de redeterminacion de arbitrios.

"~ GER,c Gt

\~, "

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21

Reporte 1.2.Archivos de texto que contiene la totalidad de contribuyentes deudores con la deuda

mostrada por afio y separada por insoluto e interes moratorio desde 1997 al 2005. EI primer

archivo es ordenado por monto y el segundo orden ado por nombre.

Queda entonces demostrado que no existe alguna deficiencia en la presentaci6n de la

informaci6n, puesto que en ambos casos se entrego la totalidad de saldos con los intereses

y reajustes y que tambien se entrego la base sin intereses en el mismo CD.

Evaluando la contestaci6n de la Entidad la consideramos inconsistente por cuanto no estan

conciliadas las cuentas corrientes de los contribuyentes con el listado de deudores, mas aun

que como resultado de la circularizaci6n selectiva a los contribuyentes estos nos hanalcanzado cifras diferentes y algunos manifiestan no deber cantidad alguna.

Por los hechos expuestos Ie asiste responsabilidad administrativa al Gerente de Rentas Sr.

Fidel LJaque Cabrera y al Sub Gerente de Recaudaci6n Sr. Jorge Marquez Chahu, por

incumplimiento Art. 21, inciso a) y estar comprendidos en el Art. 28, Inciso a) de la Ley de

Bases de la Carrera Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276.

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22

OBSERV ACION Nro.4

INFORMACI6N INADECUADA E INCOMPLETA REPORTADA POR LA SUB GERENCIA DE

RECAUDACI6N, CON RESPECTO AL ESTADO DE CUENTAS CORRIENTES DE LOSPRINCIPALES CONTRIBUYENTES DE LA ENTIDAD AL 31.12.2005

Condici6n

Con nuestra Carta Nro. 038-2006-JAU-LA MOLINA de fecha 25.ABR.2006, solicitamos

nos remita con caracter de urgenteel Estado de Cuentas Corrientes acumulados al

31.12.2005 del Impuesto Predial y Arbitrios Municipales de 20 Contribuyentes con deudas

de mayor relevance por estos conceptos.

En respuesta a este requerimiento oficial, la Gerencia de Rentas nos respondi6 can su Carta

Nro. 026-2006-MDLM-GR de fecha 27.04.2006, remitiendo adjunto el Informe Nro. 585-

2006-MDLM-GR-SGR de la Sub Gerencia de Recaudaci6n que debi6 contener la

informaci6n solicitada.

Verificado el contenido del Informe Nro. 585-2006 reportado por la Sub Gerencia de

Recaudaci6n encontramos un listado de contribuyentes con mayor determinaci6n del

Estado de Cuentas Corrientes al 31.12.2005, en el que figura los valores adeudados por

impuesto predial y arbitrios (nominal), consiguientemente reporta en la columna siguiente

el total de arbitrios (Deuda al 31.12.2005) con deuda cero, situaci6n que discrepa con los

saldos de los Estados Financieros.

Verificado los importes consignados en el referido informe constatamos tambien que

dichos montos corresponde al Impuesto Predial y arbitrios por valores insolutos sin

adicionar los reajustes y moras tal como se debe reportar en un estado de cucntas corrientes

que solicitamos especificamente en nuestro requerimiento.

Criterio

La informaci6n incompleta e inexacta reportada por la Sub Gerencia de Recaudaci6n

transgrede las siguientes norm as :

Con Resoluci6n de Contralorfa Nro. 072-98 CG del 26.06.1998. en las Normas Tecnicas

de Control Interno, en su Norma Nro. 280.03 "Conciliaci6n de saldos" que cementa en cl

numeral 03 : "Los saldos de cuentas que representan acreencias y obligaciones de la Entidad

deben ser conciliadas con el proposito de asegurar la concordancia de la informaci6n. As!

mismo transgrede el Art. 42 numeral 4 de la Ley 27785, Ley Organica del Sistema

Nacional de Control de la Contraloria General de la Republica que comenta, la

I. presentacion de la informacion solicitada en forma deficiente segun el requerimiento

solicitado constituyo una limitaci6n para proseguir nuestras labores de auditoria,

ocasionando tambien una infracci6n sujeta a la potestad de ser sancionada por el Organo de

Control".

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23

Causa

Falta de conciliaci6n de las cuentas corrientes de los contribuyentes con el estado de

cuentas por Cobrar.

Efecto

Las informaciones indicadas no contribuyen al analisis de los valores de los Estados

Financieros.

AcIaraci6n de la Entidad

EI Gerente de Rentas Sf. Fidel LJaque Cabrera no ha contestado nuestra Carta Nro. 061-

JAU-LA MOLINA de fecha 16.MAY.2006.

EI Sub Gerente de Recaudaci6n Sf. Jorge Marquez Chahu, no contesto nuestra Carta Nro.

062-2006-JAU-LA MOLINA.

En vista de que los funcionarios no dieron respuesta a nuestra Carta, mantcnemos nuestra

observaci6n.

Por 1 0 tanto Ie asiste responsabilidad al Gerente de Rentas Sr. Fidel Llaque Cabrera y al

Sub Gerente de Recaudacion: Sr. Jorge Marquez Chahu, por no cumplir con el Art. 21,

inciso a) y estar comprendido en el Art. 28, inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera

Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276.

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2 4

OBSERV ACION Nro.5

INFORMACI6N REPORTADA POR LA SUB GERENCIA DE RECAUDACI6N PARA LA

CIRCULARIZACION DE CUENTAS POR COBRAR AL 31.12.2005, SOLO CUENTAN CON EL

IMPUESTO INSOLUTO SIN CONSIDERAR REAJUSTES Y MORAS

Condici6nCon la finalidad de dar el debido cumplimiento a los objetivos especfficos de nuestras

labores de auditoria, con nuestra Carta Nro. 013-2006-JAU-LA MOLINA de fecha

06.ABR.2006, solicitamos a la Gerencia de Renta nos proporcionan una Relacion de

Contribuyente deudores debidamente detallado por tributos acumulados al 31.12.2005,

para circularizar la consistencia de los saldos y conocer las respuestas reales de los

contribuyentes de sus adeudos a la Entidad al 31.12.2005.

Con su Carta Nro. 020-2006-MDLM/GR de fecha 19.ABR.2006 la Gerencia de Renta da

respuesta a nuestro requerimiento adjuntando copia del Informe Nro. 560-2006-

MDLM/SGR de la Sub Gerencia de Recaudacion con el que nos adjunta un CD

conteniendo la totalidad de contribuyentes deudores con saldos acumulada por Predial yArbitrios, desde 1997 al 2005 de la Deuda Insoluta, manifiesta que eI Reporte 1.2 contiene

archivo de texto que acumula la totalidad de deudas de los contribuyentes, mostrada por

afio y separada por insoluto e intereses moratorios, pero es el caso que a la lectura del CD

solo encontramos una relacion de contribuyentes deudores solamenteJ2or_el [mpuesto

Insoluto del Impuesto Predial y arbitrios al 31.12.2005, sin considerar los rccargos y moras

para conocer el monto total de la deuda de cada contribuyente, tal como dernostramos en

la muestra siguiente :

NOMBRE DEL SEGUN CD REPORTADO POR SEGtiN

CODIGO CONTRIBUYENTE LA SUB GERENCIA DE RENTA CIRCliL

S/ .

00185461 Urrutia Ortiz Salurtio 25,426.56 ----

00360957 Benavides Vergara Hugo 33.748.64---

00375637 Solution S.A. 32.303.56----

00045133 Clinica Montefiori 492,879.73

CARTA DE

ARIZACIO:-; DlFERENCIA

S/ .

59,360.35 33.933.79--~--~. _-_-. ---~--

47.743.16 13.994.52

- - - = 9 { ~ ~ ~ 4 ~ ~ 1 - ~ - ~ r ~ : ~ ~ I YCriterio

La presentacion incompleta de las informaciones que solicitamos con nuestro

requerirniento ha ocasionado limitaciones para cumplir a cabalidad nuestras labores de

auditoria, infringiendo tambien 1 0 dispuesto por la Resolucion de Contraloria Nro. 072-98

CG, de fecha 26.06.1998, en su Norma 280.03 "Conciliacion de saldos", que cornenta en

el numeral 03 que dice : "Los saldos de cuentas que rcprescntan acreencias y

obligaciones de la Entidad deben ser conciliadas con el proposito de asegurar laconcordancia de la informacion". Asf mismo transgrede el Art. 42 numeral 4 de la Ley

27785, Ley Organica del Sistema Nacional de Control de la Contraloria General de la

Republica que dice: "La presentacion de la informacion solicitada en forma deficiente

segun el requerimiento solicitado constituye una limitacion para proseguir nuestras labores

de auditoria, ocasionando tam bien una infraccion sujeta a la potestad de ser sancionada por

el Organo de Control".

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Causa

Falta de conciliaci6n en Cuentas por Cobrar con los saldos alcanzados a los contribuyentes.

EfectoLa informaci6n incompleta que reporta las Areas de Rentas distorsionan la evaluaci6n de

la circularizaci6n y afectan la consistencia de los Estados Financieros.

Aclaraci6n de la Entidad

EI Gerente de Rentas Sr. Fidel L1aque Cabrera no ha contestado nuestra Carta Nro. 061-

JAU-LA MOLINA de fecha 16,MA Y.2006.

EI Sub Gerente de Recaudaci6n Sr. Jorge Marquez Chahu, no contesto nuestra Carta Nro.

062-2006-JAU-LA MOLINA.

En vista de que los funcionarios no dieron respuesta a nuestra Carta, mantenemos nuestra

observaci6n.

Por 1 0 tanto Ie asiste responsabilidad al Gerente de Rentas Sr. Fidel L1aquc Cabrera y al

Sub Gerente de Recaudaci6n Sr. Jorge Marquez Chahu, por no cumplir con el Ali. 21,

inciso a) y estar comprendido en el Art. 28, inciso a) de la Ley de Bases de la Carrera

Administrativa Decreto Legislativo Nro. 276.

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111.-CONCLUSIONES

2 G

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~ ~ I _ I I _ . _ C _ O _ N _ C _ L _ U _ S _ I O _ N _ E _ S ~

Despues de evaluar las observaciones hemos lIegado a las siguientes conclusiones :

1. Que la Entidad aplico mal el porcentaje para la reclasificaci6n de la Cuenta

Cobranza dudosa, dando lugar a una diferencia de S f. 68,120.98

( Observaci6n Nro. 1 )

2. La entidad hizo mal el calculo para reclasificaci6n de las cuentas cobranza dudosa

registrandose una diferencia de menos por S f . 24 ,379 .06

( Observaci6n Nro. 2 )

3. Que la Entidad ha presentado informaci6n con saldos difercntes entre un listado y

otro, 1 0 que demuestra que no se han conciliado los said os, as! como los saldos

enviados a los contribuyentes seleccionados no concil ian con el que ellos tienen y

que se Ie ha dado, en h i Oficina de la Municipalidad

( Observaciones Nro. 3,4 y 5 )

2 7

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28

IV.- RECOMENDACIONES

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2 9

IV. RECOMENDACIONES

Evaluando las observaciones y conclusiones, podemos hacer las siguientes

recomendaciones :

1. Que el Gerente Municipal disponga que el Sub Gerente de Contabilidad tenga

mayor cuidado al aplicar los porcentajes y hacer los calculos correctos en los

reajustes a fin de evitar errores posterior y hacer la correcci6n necesaria.

(Observaciones Nro. 1 y 2, Conclusiones Nros. I y 2 )

2. Que el Gerente Municipal dicte las medidas del caso para que la Gerencia de

Rentas concilie debidamente las cuentas corrientes de los contribuyentes con los

saldos de cuentas por cobrar a fin de que exista uniformidad.

(Observaciones Nros. 3, 4 Y5, Conclusi6n Nro. 3 )

J A "~ ALVA Y

Contadores Publt

,C PC . M A XIMO U P!Q '1 :"'_

Jet. d. EQuipo

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V.-ANEXOS

30

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ANEXO NRO. 1

ORGANIGRAMA ESTlHlCTlIRAL DE LA

MUNICIPALIDAD D1STIUTAL DE LA MOLINA

--_-"~-""'- --~.-T- - ..~, .-..--_--.,

r

- - · - - - ,U nk1a.ol~ \

S e 9 . < r i c S a d ~1~ I'-----_

l r s ; , - ; G . . .n~-··

I c I o \ . . n v J o < J l 'P \ i I : O C d

I L - S . ~ ~ ; ~ , . ; .L do~"Y

A , t s . (1 . $ V f l r d 4 £

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, - . 1 Sllb~~;--l, i S eC O n. l il > !U il i . . . . ' I!~------_j

! . - - - r - ~ l t ' ' ' ' ' .K ~ - - · · 1I de : Ct)t"e '·c .uUA.~ jl ._ .. J

3 1

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32

ANEXONRO.2

RELACION DE FUNCIONARIOS COMPRENDIDOS EN LAS OBSERV ACIONES

APELLIDOS OSORIO CALDERON

NOMBRES JOSE MANUEL

CARGO SUB GERENTE DE CONTABILIDAD

FECHA DE INGRESO 12.042005

FECHA DE CESE CONTINUA -_-.--

DOCllMENTO DE IDENTIDAD 07404123

CONDICION LABORAL DESIGNADO-_._-----_.

DOMICILIO JR LOS OSOS 185- URB RINCONADA DE LAGO - LA MOLINA

OBSERVACIONES 1 0 / 2

APELLIDOS YAQUE CABRERA- ----- --_---

NOMBRES FIDEL------- --- ~- ..--

CARGO GERENTE DE RENTAS-.-~ - -- - - - --

FECHA DE I'\GRESO 0701.2004_---------- -_._------- ._--- . _ ._--"

FECHA DE CESE CONTINUA-- -------_-.----

DOCliMENTO DE IDENTIDAD 08248180--

CONDICION LABORAL DESIGNADO--__--__--------_

CALLE LOS SAUCOS NRO. 125 - URB. EL REMAN SO - LA MOLINA---

DOMICILIO

OBSERV ACIONES 3,4 y 5

--. -

APELLIDOS MARQUEZ CHAHUNOMBRES JORGE

CARGO SUB GERENTE DE CONTROL DE RECAUDACION

FECHA DE INGRESO 10.05.2003---

FECHA DE CESE CONTINUA - _ - _ - ..---

DOCllMENTO DE IDENTlDAD 08747171

CONDICION LABORAL DESIGNADO

DOMICILIO CALLE LOS FICUS 130- LA MOLINA

OBSERVACIONES 3,4 y 5

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ANEXONro.3

EVALUACION DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA EN CUANTO AL

CUMPLIMIENTO DE LAS METAS Y OBJETIVOS PREVISTOS EN EL EJERCICIO FISCALDEL 2005

De conformidad con 1 0 dispuesto en la Directiva Nro. 013-200 I-CG/B340, aprobada

mediante Resoluci6n de Contraloria Nro. 117-2001-CG del 27.JUL.2001, hem os efectuado

la evaluaci6n de la Gesti6n de la Municipalidad Distrital de La Molina en cuanto al

cumplimiento de las metas y objetivos previstos en el Ejercicio Fiscal del 2005.

Para esta evaluaci6n hemos tenido en cuenta el Plan de Acci6n Municipal Ejercicio 2005,

y documentos del Proceso Presupuestario, especialmente los referidos a las fases de

Ejecuci6n y Evaluaci6n Presupuestaria.

La Instituci6n para el cumplimiento de sus fines, se traz6 como objetivos basicos los

siguientes :

• Mejoramiento de la red vial local

• Mejoramiento de la calidad de servicio de recojo de residuos s61idos

• Mantenimiento y conservaci6n de las areas verdes.

• Mejorar la implementaci6n del Sistema de Seguridad Ciudadana

• Prom over actividades y proyectos de bienestar social a traves del Centro Medico,

Dernuna , Cuna maternal, casa de la Mujer 0 MAPED.

• Mejorar el tratamiento de la Base de datos tributaria y no tributaria, 10 cual

redundara en una mejor atenci6n al contribuyente.• Implementaci6n y/ o mejoramiento del sistema inforrnatico integrado administrativo

financiero

EI instrumento para la consecucion de los objetivos indicados fue el Presupuesto

Institucional para el Ejercicio Fiscal del 2005, donde las Actividades y Proyectos de

Inversion programados se han materializado a traves de la Ejecucion del Prcsupuesto de

Ingresos y Gastos.

A continuaci6n presentamos un cuadro referido a la Clasificaci6n funcional del Gasto

que nos presenta cifras que abajo comentamos :

33

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34

CLASIFICACION FUNClONAL DEL GASTO

FUNCION AUTORIZADO EJECUCION VARIACIONES

FINAL

1 SERVICIOS GENERALES

03 ADMINISTRACION Y PLANEAMIENTO 18,376,711 16,387,052 1,989,659

Total: I SERVICIOS GENERALES 18,376,711 16,387,052 1,989,659

2 SERVICIOS SOCIALES

05 ASISTENCIA Y PREVISION SOCIAL 11,056,897 9,033,329 2,023,568

09 EDUCACION Y CULTURA 2,060,498 1,821,106 239,392

14 SALUD Y SANEAMIENTO 19,109,416 17.920,522 1,188,894

Total: 2 SERVICIOS SOCIALES 32,226,811 28,774,956 3,451,855

3 SERVICIOS ECONOMICOS

II INDUSTRIA, COMERCIO Y SERVICIOS 1,652,173 1,395,117 257,057

16 TRANSPORTE 12,212,883 9,744,932 2,467,95 I

17VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 2,130,731 1,977,966 152,765

Total 3 SERV1C10S ECONOMICOS 15,995,787 13,118,014 2,877,773

TOT AL GENERAL 66,599,309 58,280,023--"_._------

8,319,286

En el rubro Servicio Generales no se han ejecutado Gastos por un monto dc Sf. 1,989,659

que representa el 10.82 % con respecto al ( PIM), en el rubro Servicios Sociales, no se

han ejecutado Gastos por un monto de Sf. 3,451,855, que representa el 10.71 % con

respecto al ( PIM ) yen el rubro Servicios Econ6micos, no se han Ejecutado Gastos por unmonto de Sf. 2,877,773 que representa el 17.99 % con respecto al PIM.

Los porcentajes de Gastos no ejecutado son reveladores de que las metas presupuestarias

no se han cumplido a cabalidad.

No obstante 1 0 manifestado durante el Ejercicio Fiscal del 2005, la Instituci6n ha

priorizado el gasto, a efectos de la consecuci6n de sus objetivos, como "Mejoramiento

de la Calidad de los servicios publicos"; Mantener, Construir, Mejorar y Rehabilitar la

Infraestructura Local y Ornato con enfasis en el Sistema vial y Desarrollo Comunal

( Proyectos de Inversi6n ), Mejoramiento de la Implementaci6n del Sistema de Seguridad

Ciudadana y Fortalecimiento de la Gesti6n municipal, tal como se indica a continuaci6n :

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35

En 1 0 que respecta a Actividades :

1. META: NORMAR Y FISCALIZAR.

Con relacion a la ejecucion de esta meta presupuestaria, a nivel de acciones el

coeficiente del IEM(PIM) obtenido es de 1.887, dado que se ejecutaron 302

acciones de las 160 previstas para el afto, mientras que a nivel de sesiones el

IEM(PIM) es de 1.111.

2. META: DESARROLLAR EL PLANEAMIENTO DE LA GESTION.

EI avance en la ejecucion presupuestaria de esta meta es igual a 0.578 a nivel de

acciones, con respecto a documentos emitidos el IEM(PIM) es de 1.013 y a nivel

de informes 0.502.

3. META: MONITOREAR Y EVALUAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS PLANES DE

DESARROLLO LOCAL

El avance en la ejecucion presupuestaria de esta meta es igual a 1.00 a nivel deacciones.

4. META: CONTROL Y AUDITORIA.

Con respecto al cumplimiento de esta Meta Presupuestaria el coeficicnte del IEM

(PIM) es igual a 1.181, resuItado de Ia ejecucion de 26 documentos de 22 previstos

para el afio.

5. META: FISCALIZACION Y COBRANZA TRIBUTARIA.

El IEM (PIM) obtenido es 1.523 con relacion a la cantidad de contribuycntes, dado

que la ernision mecanizada de las Cuponeras de Pago es ejecutada en el primer

trimestre del afio. Con respecto a documentos emitidos el indicador cs de 3.003 quese sustenta en el seguimiento realizado a documentos de control de cobranza, de

1.40 respecto a las inspecciones realizadas. En torno a las acciones, arroja un

coeficiente de 1.00.

,

6. META: COBRANZA TRIBUTARIA.

EI IEM (PIM) obtenido es 1.00 con relacion a la cantidad de accioncs.

7. META: EFECTUAR LOS REGISTROS DE ESTADO CIVIL.

EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a

1.12, resultado de la ernision de 17,738 documentos.

8. META: GERENCIAR RECURSOS MATERIALES HUMANOS Y FINANCIEROS.

EI IEM (PIM) a nivel de meta presupuestaria arroja los siguientes indicadores:

1.902 en la ernision de documentos, 1.611 en expedientes, 7.93 en expedientes

procesados, 0.857 en divulgacion realizada y 1.037 en acciones.

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3 G

9. META: BRINDAR ASISTENCIA ALIMENTARIA.

EI indicador IEM (PIM) de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria

es 0.689, habiendose atendido a 1,585 beneficiarios de un total de 2,300 previstos

para el presente perfodo de evaluaci6n.,

10. META: APOYO AL NINO YAL ADOLESCENTE.

EI avance de esta meta presupuestaria arroja un coeficiente de un IEM(PIM) de

0.162 dado que s610 se atendieron 1,940 beneficiarios de 11,960 previstos.

11. META: ASISTENCIA AL CIUDADANO, A LA FAMILIA Y AL DISCAPACITADO.

Con respecto a la eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria, el

indicador !EM (PIM) obtenido es igual a 1.00 a nivel de acciones y de 2.096 a nivel

de beneficiarios, habiendose atendido a 8,300 beneficiarios cuando la meta anual

prevista era de 3,960.

12. META: BRINDAR DEFENSORIA MUNICIPAL AL NINO Y AL ADOLESCENTE.

EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria IEM(PIM)

es igual a 16.734, resultado de haberse realizado 9,371 atenciones, de 560

atenciones previstas para el presente afio

13. META: APOYO A LA ACCION COMUNAL.

EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria arroja un

coeficiente de 0.556 a nivel de beneficiarios y de 1.00 nivel de accioncs.

14. META: APOYO A ORGANIZACIONES DE BASES.

EI indicador de eficacia IEM (PIM) obtenido es igual a 0.40 a nivel de acciones

realizadas.

15. META: EFECTUAR ACCIONES DE SEGURIDAD CIUDADANAEI IEM (PIM) arroja un coeficiente de 1.079 a nivel de beneficiaries de Defensa

Civil, de 1.132 a nivel de acciones y de 0.978 a nivel de intervenciones realizadas

por Serenazgo.

16. META: PAGO DE PENSIONES Y BENEFICIOS A CESANTES Y JUBILADOS

EI indicador de eficacia IEM (PIM), en el cumplimiento de esta meta

presupuestaria es igual a 1.00.

17. META: FOMENTAR EL DEPORTE Y LA RECREACION.

EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a

1.429 a nivel de alumnos, y de 1.636 a nivel de beneficiarios.

18. META: FOMENTAR EL ARTE, LA CULTURA Y LA PRESERVACION DEL

PATRIMONIO NACIONAL

EI indicador de eficacia en el cumplimiento de esta meta presupuestaria es igual a

1.314 a nivel de alumnos, de 1.678 a nivel de acciones y de 1.333 a nivel de

informes.

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37

19. META: FOMENTAR EL COMERCIO Y LA DEFENSA DEL CONSUMIDOR

El IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria arroja como resultado los

siguientes indicadores: A nivel de inspecciones 2.058, por acciones 1.00, por

documentos emitidos 0.964 y en certificados 0.845.

20. META: BRINDAR ATENCION BASICA DE SALUD

El IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria es igual a 2.133 a nivel de

pacientes atendidos, 10 que obedece a que la meta anual fue superada en 5,437. A

nivel de beneficiarios, se logr6 un IEM(PIM) de 1.075.

21. META: EFECTUAR LA PLANIFICACION, PREVENCION, EDUCACION Y CONTROL

DEL MEDIO AMBIENTE

El indicador de eficacia IEM (PIM), en el cumplimiento de esta meta

presupuestaria arroja los siguientes indicadores: en M2 de 2.247, que obedece al

incremento considerable de la demand a del servicio de fumigaci6n en el distrito, en

torno a eventos culturales 2.00, debido a las exigencias de la Ley General de

Residuos S6lidos N° 27314, Reglamento N° 057-2004-PCM Y Ordenanza N° 295-

MML, para el desarrollo de dichas actividades se ha contado con el apoyo gratuito

de otras instituciones. En 10 que respecta a las Campafias de Desratizaci6n se ha

logrado un IEM(PIM) de 1.724, debido a la gran cantidad de solicitudes recibidas

para dar el servicio.

22. META: RECOLECCION, TRANSPORTE Y DlSPOSICION FINAL DE LOS RESIDUOS

SOLIDOS.

A nivel de TM el indicador de eficacia es de 1.019 que corresponde a los servicios

de Erradicaci6n de Residuos S61idos (Basura, Maleza y Desmonte).

23. META: EFECTUAR LA LlMPIEZA PUBLICA

EI IEM (PIM) obtenido para esta meta presupuestaria es igual a 0.487.

24. META: BARRIDO DE VIAS

Con respecto al cumplimiento de esta meta presupuestaria el IEM (PIM) arroja un

coeficiente de 1.604 a nivel de Metros, dado que se ha requerido mejorar la

cobertura del servicio de barrido de calles en las urbanizaciones del distrito.

25. META: MANTENER Y CONSERV AR LAS AREAS VERDES.

El IEM (PIM) obtenido es igual a 1.058 a nivel de M2, determinado por el servicio

de Mantenimiento de Parques y Jardines realizado en 15,250,500.37 m2 de areas

verdes del distrito, de 1.058 a nivel de M2 que esta determinado por el

Mantenimiento de canales y a nivel de documentos 2.84.

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26. META: MANTENIMIENTO DE VIAS Y DE LA RED DE SEMA.FOROS LOCAL.

EI IEM (PIM) obtenido a niveI de esta meta presupuestaria arroja los siguientes

indicadores: 1.734 en M2, que obedece a la prioridad dada a la actividad Parchado

de Pistas del distrito, habiendose dado mantenimiento vial a 115,256.59 m2 de

pistas. A nivel de intervenciones se logr6 un avance de la meta del 0.785 que

obedece a 4,709 intervenciones en el Control del Transite y Transporte.

27. META: ADMINISTRAR LA CIUDAD A TRAVES DE LA PLANIFICACION URBANA

(HABILITACIONES URBANAS, ZONIFICACION, CATASTRO, ORNATO).

EI indicador de eficacia registra los siguientes coeficientes: A nivel de inspecciones

1.024, ya que la meta fue superada en 213 inspecciones, a nivel de METROS se

obtiene un indicador de 1.00, que obedece al Mantenimiento de Rejas, Guardavias y

Afines, a nivel de certificados se obtuvo un resultado de 1.037 que csta sustentado

por la mayor cantidad de elaboraci6n de certificados y autorizaciones.

En 10 que respecta a Proyectos:

1.- PROYECTO: CONSTRUCCION SISTEMA DE DESAGUE

DESAGUE JR. EL PARAISO CUADRA 1 URB. SOL DE LA MOLINA

EI indicador de eficacia IEM(PIM) arroja un coeficiente de 1.009, que obedece a la

instalaci6n de 222 m!. de tuberia PVC 200 mm, 10 conexi ones domiciliarias,

tuberia PVC 160 mm, 02 buzones. Se increment6 2 conexi ones domiciliarias a

pedido de los vecinos.

DESAGUE JR. LAS DELICIAS

La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficiente de 1.00,

como resultado de la instalaci6n de 466.74 ml.

2.- PROYECTO: CONSTRUCCION SISTEMA DE RIEGO

INSTALACION SISTEMA DE RIEGO PARQUE KASBA

La meta presupuestaria obtenida con respecto al PIM arroja un coeficicnte de 1.00

producto de la ejecuci6n de una cisterna con capacidad de 60 m3.

3.- PROYECTO: CONSTRUCCION DE PARQUES

REMODELACION PARQUE ASTURIAS

EI indicador de eficacia indica 1.00. Se realiz6 la construcci6n de 486.62 m2 deveredas utilizando concreto premezclado f'c= 140 kg/cm2 en el Parque Asturias de

la Urb. La Capilla, ademas la instalaci6n de una pergola, bane as de tierra y madera

y construcci6n de una gruta.

REMODELACION PARQUE MARiA AUXILIADORA

El indicador de eficacia indica 1.00. Se realiz6 la construcci6n de 444.85 m2 de

veredas, suministro e instalaci6n de 11 bancas, 14 papeleras, construcci6n de una

pergola de 11 mt. diametro e instalaci6n de juegos infantiles.

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39

4.- PROYECTO: CONSTRUCCION DE PISTAS Y VEREDAS

C ONSTR U C C ION DE'V ER ED A S PA R Q U E V IR GEN D E FA TIM A

L a m eta presupue staria obten ida con re specto al P IM arro ja un coeficien te de 0 .9 35.

Se real iz6 la construcci6n de 41 1m 2 de ve redas u til izando concre to prem ezclado

fc=140 kg/cm2 en e l Parque V irgen de Fatim a ubicado en la U rb . Portada de l So lIIEtapa. E I gasto e fe ctuado fue de S/ . 32 ,0 30 .22 .

C ONSTR U CC ION D E V ER ED A S C A LL E C A STIL L A L A NU EV A

Se realiz6 la construcci6n de 862 .82 m 2 en la A v. C astil la L a Nueva hacia e l lado de

Sitram un (L os G iraso le s) tram o A v. L os Fre snos y A v. A lam eda de l C orregidor. E I

IEM (M M) arro ja un coeficien te de 1 .0 0.

C ONSTR U C C ION DE V ER EDA S PEA TONA L ES TR A M O ENTR E

BIFU R CA CION A V . EL C OR R EGIDOR .

Se real iz6 la construcci6n de 1 ,1 7 8 .52 m 2 de ve redas de concre to prem ezclado . E I

IEM (M M) arro ja un coe ficien te de 1 .0 0. EI gasto e fectuado fue de S / . 73 ,132 .70 .

C ONSTR U C C ION DE V ER EDA S HH .HH L A S HOR MIGA S.

Se re al iz6 la construccion de 857 .62 m 2 de veredas u til izando concre to

prem ezclado . El IEM (M M ) arro ja un coeficien te de 1 .0 0. E I gasto e fectuado fue de

S/.53,903.49.

5.- PROYECTO: CONSTRUCCION DE VIAS URBANAS

M U R O DE C ONTENC ION L OC A L C OM ED OR POPU LA R

Se ha e jecu tado la construcci6n de un m uro de concre to arm ado de 2 1 0 kg/m2 de1 9 .0 0 m de longitud, 7 .0 0 de altu ra prom edio de 0 .35 de e spe sor pro rnedio . EI

Indicador de Eficacia de la M eta Presupuestaria IEM (PIM ) indica 1 .0 0 .

6.- PROYECTO: REHABlLITACION DE VIAS URBANAS

R EHA BIL ITA CION A V . D EL PA R Q U E IIT R A M O

Se rehabil it6 5,61 6.7 3 m 2 de pavim en to flexib le e> 2" presentando u n IE M(PI M)

de 1 .0 0.

R EHA BIL ITA CION DE L A C A LL E SA NTA C R U Z DE TENER IFE

EI indicador de Eficiencia arro ja un IEM (M M) igual a 1 . .0 0 Se efectuo 3 ,474.0 6 m 2de pavim ento flexib le con carpe ta asfal tica en calie n te de 2 " de espcso r, 1 051 m 2 de

vereda de concre to f c= 1 40 kg/cm2 1 ,0 82 m l de sard ine l sum crgido concre to

f . 'c=175/kg/cm2. Se increm ent6 e l area de ram pas a so lic itud de lo s vecino s po r

e xistir de sn ive le s e ntre las ve re das .

R EHA BIL ITA C ION JR . JOSE A NTONIO

Se e jecu t6 6,9 2 1 .45 m 2 con un IEM (M M) entre pavim en to flexib le y recapeo y la

construccion de 30 6 m 2 de sardine l sum ergido . IEM (M M ) igual a de 1 .0 0 .

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REHABILITACION INTERSECCION AV. ELIAS APARICIO AV. LA MOLINA

Y AV. 7 E INTERSECCION AV. PRADO UGARTECHE, AV. RAUL FERRERO

EI indicador de Eficiencia arroja un IEM(MM) igual a 1.84, se rehabilito un total de

S/ . 4,353.58 m2 de pista, 40 m2 de veredas, 76.8 de veredas con adoquines de

concreto, 53.5 ml de sardineles peraltados y 57.5 ml sardineles sumergidos.

REHABILIT ACION DE LA CALLE LUGO

Se rehabilito un total de 1,476.54 m2 de pavimento, veredas y sardineles. EI

IEM(MM) arroja 1.00.

REHABILITACION o'E LA CALLE MICHIGAN

Se logro la rehabilitacion de 7,209.56 m2 , el indicador de Eficacia es del orden de

1.6.

REHABILIT ACION AV. LA MOLINA TRAMO I, II, III

Se logro la rehabilitacion de 27,770.43 m2 , el IEM(MM) arroja 1.00, la obra

comprende la rehabilitacion de 4 tramos:

Tramo I: Desde el cruce con la Av. Separadora Industrial hasta el cruce con la Av.

Javier Prado en un area de 16,482.49 m2

Tramo II: Desde el Ovalo la Fontana hasta cruce con la Av. Flora Tristan en un area

de 17, 447.82m2.

Tramo III: Desde el cruce de la Calle el tramo hasta el cruce con la Av. S iete en un

area de 4,100.50 m2

Tramo IV: Desde el cruce con la Av. Rinconada de Lago hasta el cruce can el Jr. EI

Sol en un area de 8,515.64 m2.

Actualmente la obra se encuentra en ejecucion, en el tramo II y 1V.

En Conclusion y en base a 1 0 expuesto y comentado , podemos dccir que la lnstituciondurante el Ejercicio Fiscal del 2005, no obstante que algunas actividades y proyectos no se

ha concretado en forma cabal, ha cumplido razonablemente con sus objetivos y metas,

previstos para el ejercicio fiscal del 2005.

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ANEXONro.4

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

En nuestra labores de la Acci6n de Control Interno implantado por la Municipalidad

Distrital de La Molina, en las diferentes Areas, en el Ejercicio 2005 :

• Tesoreria

• Contabilidad

• Recursos Humanos

• Logistica

• Rentas

• Planificaci6n y Presupuesto• Desarrollo Urbano

Hemos Evaluado los Controles Internos implantados por la Entidad, encontrando algunas

debilidades que estamos considerando en las observaciones de nuestro Informe Largo. Asi

mismo hemos hecho lIegar Cuatro ( 4 ) Memorandums de Control Interno, en los que

hacemos las recomendaciones necesarias para mejorar el control.

De acuerdo al Program a de Auditoria, y especificado en el Memorandum de Planificaci6n,

se prepararon y aplicaron los Cuestionarios de Control de Interno directamente a los

funcionarios, 1 0 que ha permitido obtener debilidades de Control Interno y Observaciones.

Por tanto la evaluaci6n que hemos efectuado a los controles internos implantado por la

Municipalidad Distrital de La Molina en las diferentes Areas, ha derivado en emitir los

recomendaciones con relaci6n a las observaciones mas importantes de nuestro examen los

que se refieren a: '

Sub Gerencia de Contabilidad

• Las Notas a los Estados Financieros, no referenciados

• Calculos err6neos en los reajustes de Cobranza Dudosa

Gerencia de Rentas

• Falta de conciliaci6n de los listados con el saldo de las cuentas.

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ANEXONRO.5

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Y SU RESPUESTA

Se han comunicado Cuatro ( 4 ) Memorandums de Control Interno, que se encuentran en

este Anexo con sus respuestas, y que son los siguientes :

• MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 1

• MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro, 2

• MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 3

• MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 4

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Auditores

Matricula 187

R.U.C. 20112396412

/t 3Jr. Canon del Pato N° 275 • Dpto BUrb. Tambo de Monterrico • SURCO

Telf. Fax: 1271·7475/9867·7807

19935·6661

LIMA· PERU

JA R A A L V A Y U R Q U IZ ACONTADORES PUBLICOS SOC. CML

CARGO

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 1

- _ - - . . . . . . .- - ~ - - - . -. . . . . .~Municip&l idadS La M a l 1 l l1 t .

Lima, 3 de Mayo de T R A I . i I T E1 l 0 C U I . : ~ i . I l \aCli.

EXF. t('-I-~(~

o 4 ~ \ A Y O Z 0 0 6 .

Senor Ing. : REel BID0LUIS DIBOS VARGAS PRADA lORA 1 / : 3 0 FIRMA.~_

ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLI

PRESENTE

t

Muy senor nuestro:

En cumplimiento con 1 0 ordenado por la NAOU 4.40 "Contenido del Informe" numeral 6

"Memorandum de Control Interno" aprobado por Resoluci6n de Contraloria Nro. 259-2000

CO del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y fines

consiguientes dicho documento que contiene 1 0 siguiente:

1. EL MANUAL DE ORGANIZACION Y FUNClONES ( MOF) SE ENCUENTRA

DESACTUALIZADO

EI Manual de Organizaci6n y Funciones (MOF ) con el cual viene trabajando la

Instituci6n, esta desactualizado. Fue aprobado el 10.FEB.1999, con Resoluci6n de

Alcaldia Nro. 141-99, tuvo como sustento legal,entre otras disposiciones la

derogada Ley Organica de Municipalidades Nro. 23853.

Desde su aprobacion, hasta la fecha se han dado muevas disposiciones, siendo la

principalla Nueva Ley de Municipalidades, Ley Nro. 27972 del 26.05.2003 y, ya se

encuentra en vigencia el Reglamento de Organizaci6n y Funciones (ROF) aprobado

con Ordenanza Nro. 101 de fecha 13.MAY.2005

EI Manual de Organizaci6n y Funciones (MOF) vigente, en consecuencia, ha debido

ser actualizado, teniendo en cuenta la Nueva Ley Organica de Municipalidades Ley

Nro. 27972 y el Reglamento de Organizaci6n y Funciones (ROF), ambos

instrumentos de Gestion, deben de estar siempre compatibilizados.

Es evidente que la Instituci6n, no ha tomado en cuenta 1 0 dispuesto en la Norma

Tecnica de Control Interno (R.C. Nro. 072-98 CO del 26.06.1998) Nro. 100.04,

Asignaci6n de autoridad y Responsabilidad, que en el numeral Nro. 03 sefiala: "En

toda cntidad debe establecerse en forma clara y por escrito, para cad a nivel, las

correspondientes funciones y responsabilidades del personal y unidades

Email : jau660@hotmail .com jarawilde@hotmail .com

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; "1 '-.t

Organicas dependientes, las que son presentadas en los Manuales de

Organizacion y Funciones que deben ser aprobadas por su titular".

Recomendacion

Que el Senor Alcalde de la Municipalidad Distrital de La Molina disponga 1 0

pertinente para que pronto la Instituci6n cuente con su Manual de Organizaci6n y

Funciones actualizado, de conformidad con la normativa vigente para una eficiente

gesti6n administrativa.

2. LA ENTIDAD DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL 2005, NO HA CONT ADO CON

UN PLAN ESTRATEGICO INSTITUCIONAL (PEl)

La Entidad durante el Ejercicio Fiscal del 2005, no ha contado con un Plan

Estrategico Institucional (PEl), este documento de Gesti6n Institucional (Mediano

plazo) constituye un instrumento orientador y sirve de guia para dar inicio a la

preparaci6n del Presupuesto Institucional que articula los ingresos y gastos conObjetivos Institucionales para el Af io Fiscal 2005.

La entidad no ha dado cumplimiento al Articulo 5, literal a) de la Directiva Nro.

013-2004-EFI76.01 "Directiva para la Programaci6n, Formulaci6n y Aprobaci6n del

Presupuesto Institucional de los Gobiernos Locales para el Aiio Fiscal 2005, que

dispone:

a) "Armonizar el Presupuesto del Gobierno Local con los Planes Estrategicos

Sectoriales Multianuales (PESEM), los Planes de Desarrollo Regional

Concertados (PDRC), los Planes de Desarrollo Local Concertados (PDLC)

y los Planes Estrategicos Institucionales (PEl), con la finalidad de

alcanzar una armoniosa articulaci6n entre las acciones de mediano y largo

plazo con las acciones de corto plazo, reflejadas en los presupuestos

institucionales".

Recomendacion

Que el Sr. Alcalde disponga por intermedio del Gerente de Planeamiento y

Presupuesto, se de estricto cumplimiento a la nonnativa vigente relacionada con el

Proceso Presupuestario, para el caso la formulaci6n y aprobaci6n oportuna del Plan

Estrategico Institucional (PEI).

3 . LA ENTIDAD DURANTE EL EJERCICIO FISCAL DEL 2005, NO HA CONTADO CON UN

PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL (POI)

La Instituci6n durante el Ejercicio Fiscal del 2005, no ha contado con un Plan

Operativo Institucional (POI). Este instrumento de Gesti6n Presupuestaria que

contiene las acciones a desarrollar en el corto plazo, para el cumplimiento de las

metas presupuestarias, debe de estar vinculado con el Plan Estrategico Institucional

(PEl).

2

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'. .

, , . .'t:J

La entidad nos ha alcanzado un documento denominado "Plan de Acci6n Municipal

del Pliego 1501-14 La Molina para el afio fiscal 2005 que no esta articulado con el

Plan Estrategico Institucional, no hace referencia a los Objetivos Generales,

Parciales y Especificos a cumplirse en el Corto Plazo, Ejercicio Fiscal 2005

La entidad no ha dado cumplimiento al articulo 11, numeral 11.1 de la DirectivaNro. 005-2005-EFI76.01 "Direct iva para la Ejecuci6n del Proceso Presupuestario de

los Gobiernos Locales para el afio fiscal 2005", de fecha 03.FEB.2005 que dispone:

"La programacion de las metas presupuestarias es el proceso tecnico mediante el

cual se determina el cronograma de la Ejecuci6n flsica de las metas presupuestarias

establecidas para el afio fiscal, teniendo en cuenta eI Plan Operativo InstitucionaI

(POI)".

Recomendacion

Que el Sr. Alcalde disponga se de, en adelante, estricto cumplimiento a la normativa

vigente relacionada con el Proceso Presupuestario, para el caso la formulacion y

aprobaci6n oportuna del Plan Operativo Institucional (POI).

4 . LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA NO HA CONTADO DURANTE EL

ANO FISCAL DEL 2005 CON UNA DIRECTIV A INTERNA DE AUSTERIDAD Y

RACIONALIDAD EN LOS GASTOS.

Durante el afio fiscal del 2005, la Municipalidad Distrital de La Molina, no ha

contado con una Directiva Interna, sobre austeridad y Racionalidad en los Gastos;

la Directiva sobre esta materia aprobada con Resoluci6n de Alcaldia Nro. 119-

2004, del 17.FEB.2004, tuvo alcance solamente para el Ejercicio Fiscal del 2004.

La Institucion debi6 expedir una Directiva para el afio fiscal del 2005, de

conformidad con la Directiva Nro. 005-2005-EF/76.01 "Directiva para la Ejecuci6n

del Proceso Presupuestario de los Gobiernos Locales para el afio fiscal 2005, que

dispone en el Art. 43 Directivas Internas de Racionalizacion del Gasto.

• Numeral 43.1 : "Con el fin de coadyuvar al uso eficiente y eficaz de los

fondos publicos y racionalizar el gasto publico a efecto de asegurar el

cumplimiento de los objetivos y metas para el afio fiscal 2005 en el marco de

las disposiciones de austeridad y racionalizacion del gasto publico

establecido en la Ley de Presupuesto y la Ley de Racionalizaci6n del Gasto

Publico, los Titulares de los Pliegos, a traves de sus Directores Generales

de .Administracien 0 quienes hagan sus veces, estableceran por medio de

Directivas internas, disposiciones de racionalizacion y austeridad que

contengan metas concretas a alcanzar durante la ejecucion del

Presupuesto Institucional".

• Numeral 43.2 : "Para efectos de la reduccion del gasto antes mencionado,

las entidades deberan establecer disposiciones intern as que permitan un

ahorro efectivo considerando las disposiciones de disciplina, racionalidad y

3

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(

austeridad consideradas en la Ley de Presupuesto, las medidas de austeridad

adicionales establecidas en la Primera Disposici6n Transitoria de la Ley de

Racionalizaci6n y 1 0 dispuesto en el Decreto de Urgencia Nro. 015-2004".

Recomendacion

Que el Sf. Alcalde disponga, por intermedio del Gerente Municipal, se prepare y

apruebe, anualmente, una Directiva relacionada con la austeridad y racionalidad de

los Gastos, de conforrnidad conla norrnativa vigente sobre la materia.

5. INCONSISTENCIAS EN LAS CIFRAS PRESENT ADAS EN LA INFORMACION

PRESUPU EST ARIA

En la revisi6n de los Formatos, que contienen informaci6n presupuestaria,

correspondiente al Ejercicio 2005, hemos observado al comparar cifras

relacionadas, inconsistencias, como las que presentamos en los dos ( 2) cuadros

siguientes :

Presup. Apertura Presup. Modificado Ejecucion

DETALLE (PIA) (PIM) Presupuestal

Inversiones sequn Form PP-2 Y EP-1 4,904,364 8,891,418 6,222,720

Inversiones sequn 6PP (1) 4,904,364 8,832,846--

6,168,253-

Diferencias - 58,572 54,467

(1) La Informaci6n ha sido suministrada por la Gerencia de Planeamiento y

Presupuesto con Memorando Nro. 183-2006 MDLM-GPP del 28.04.2006.

Presup. Apertura Presup. Modificado Ejecucion

DETALLE (PIA) (PIM) Presupuestal

Inversiones sequn Form PP-2 Y EP-1 4,904,364 8,891,418 6,222,720.

Inversiones sequn Form. PL-1 4,904,364 8,843,1:@_. 6,174,483--

Diferencias - 48,240 48,237-_. - -- -

Las diferencias resultantes, son indicadores de que no se ha efectuado

conciliaciones de cifras relacionadas y referidas a los mismos conceptos, no se ha

puesto en practica principios sanos de control interno, que sefialan la conveniencia

de efectuar conciliaciones de cifras relacionadas a fin de presentar informacion

consistente y confiable.

Recomendaci6n

Que el Sf. Alcalde por intermedio del Gerente Municipal disponga que la Gerencia

de Planeamiento y Presupuesto revise y concilie cifras, antes de presentar

informaci6n financiera.

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<

6 . INFORMACION DE ASPECTOS ECONOMICOS EN EL PORTAL DE LA

MUNICIPALIDAD DE LA MOLINA ESTA DESACTUALIZADA

La informaci6n que se presenta a la fecha ( 02.MA Y.2006) en el Portal de la

Municipalidad de La Molina (.www.munimolina.gob.pe). en la Secci6n

Transparencia, Asuntos Econ6micos esta desactualizada, asi tenemos :

• El Balance Contable, Balance General y Estado de Gesti6n, esta referido al

30.SET.2005.

• Presupuesto Publico; el presupuesto de Ejecuci6n de Gastos, esta referido al

mes de Enero del 2006 y el de Ejecuci6n de Ingresos al rnes de Febrero del

2006.

La entidad no esta cumpliendo con 1 0 que dispone, la Ley Nro. 27806, Ley de

Transparencia y Acceso a la Informaci6n Publica, de fecha 13JUL.2002, en el Art.

22, Informaci6n que deben publicar todas las entidades de la Administraci6n

Publica.

"Toda entidad de la Administraci6n Publica, publicara trimestralmente 10 siguiente :

• Su presupuesto, especificando los ingresos y gastos, financiamiento y

resultados operativos de conformidad con los clasificadores presupuestales

vigentes.

• Los Proyectos de Inversi6n Publica en Ejecuci6n especificando el

Presupuesto total del Proyecto, el presupuesto del periodo correspondiente y

su nivel de ejecuci6n y el presupuesto acumulado".

Recomendacion

Que el Sf. Alcalde disponga por intermedio del Gerente Municipal que el Gerente

de Tecnologia de la Informaci6n y Comunicaci6n, en coordinaci6n con el Gerente

de Planeamiento y Presupuesto y la Gerente de Administracion, preparen y

publiquen informacion financiera relevante y oportuna, de conformidad con la

normatividad vigente sobre la materia.

7 . NO SE EFECTUA LA RENDICION DE VALES PROVISIONALES DE CAJA CHICA,

DENTI~O DE LOS CUARENTIOCHO (48) HORAS ESTABLECIDAS

Como consecuencia del arqueo efectuado el 06.04.2006 a los Fondos de Caja Chica,

hemos deter min ado que existen Vales Provisionales que superan las 48 horas desde

la fecha de emitidos, como es el caso de :

FECHA 1MPORTE DETALLE

Nuevos Soles

(Sf.)

31.03.2006 150.00 CECILIA CUELLAR ARCE - Sub Grte. de

31.03.2006 60.00 JULIO TORRES G. - Gerente de T.1.-~ ..-

29.03.2006 30.00 LUIS CHUMBE - Gerente Munici_lJ_al

29.03.2006 16.00 JOSE OSORIO CALDERON - Sub Gerente

Regist!~~~Tributarios-------------------1

--------------1

de Contabilidad

5

'-_ . . . . . _

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30.03.2006 100.00 DIEGO ARCE B. - Sub Gerente de Loglstica

03.04.2006 50.00 LUIS CHUMBE - Gerente Municipal

31.03.2006 590.00 LUIS CHUMBE - Gerente Municipal

28.03.2006 500.00 BERTA CEVALLOS - Gerente de Administraci6n

29.03.2006 533.10 LUIS E. BENDEZU - Sub Gerente de Obras Publicas

Segun la Directiva para Uso y Manejo del Fondo Fijo de Caja Chica en su punto5.3.4 Secci6n Vales Provisionales, parrafo 2, indica: La rendici6n de los vales

provisionales se realizara en el plazo no mayor de cuarenta y ocho ( 48) horas.

Recomendacion

Que la Gerente de Administraci6n dicte las pautas necesarias para el fiel

cumplimiento de la Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica.

8. SE SOLICITAN VALES PROVISIONALES DE CAJA CHICA SIN HABER

REGULARIZADO EL ANTERIOR

Como consecuencia del arqueo efectuado el 06.04.2006 a los fondos de Caja Chica

hemos podido determinar que el area de Gerencia Municipal, solicita vales

provisionales sin haber regularizado el anterior, se detalla :

FECHA IMPORTE DETALL

29.03.2006 30.00 LUIS CHUMBE - GERENT

31.03.2006 590.00 LUIS CHUMBE - GERENT-------

03.04.2006 50.00 LUIS CHUMBE - GERENT- _ . _

E

E MUNICIPAL

E MUNICIPAL

E MUNICIPAL

La Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo para Caja Chica, establece en supunto 5.3.4 secci6n Vales Provisionales, parrafo 3, 1 0 siguiente : "El Area solicitante

que mantenga un vale provisional pendiente de rendici6n no podra solicitar fondos

de Caja Chica hasta regularizar el anterior".

Recomendacion

Que la Gerente de Administraci6n instruya adecuadamente a la responsable del

fondo de Caja Chica con el objetivo de hacer cumplir fielmente con 1 0 estipulado en

la Directiva para uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica.

9. NO SE REGISTRAN EN FORMA DlARIA Y CRONOLOGICA LAS OPERACIONES DE

CAJA CHiCA

Como consecuencia de nuestro arqueo a Caja Chica, efectuado el 06.04.2006 hemos

observado que la responsable del Fondo no registra en forma diaria y cronol6gica

las operaciones de Caja Chica, ya que al momento del arqueo, no entre go el Reporte

Auxiliar Estandar de Caja Chica indicando no haber ingresado informaci6n por no

haberse consumido mas del 60% del fondo.

6

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La Directiva para el uso y manejo del Fondo Fijo de Caja Chica establece en su

punto 5.3.4 que : "Las Operaciones de Caja Chica se registraran en forma

cronol6gica y diariamente en un auxiliar estandar, siendo responsabilidad del

encargado del Fondo de Caja Chica, debiendo el Sub Gerente de Tesoreria

supervisar el cumplimiento de la presente disposici6n".

Recomendacion

Que la Gerencia de Administraci6n instruya a la responsable del Fondo de Caja

Chica, sobre el debido cumplimiento de la Directiva para el US0 y manejo del Fondo

Fijo de Caja Chi ca.

De Uds. Aten mente,

Jh~A A L V A Y HQ U IZ A .

Contadores Pt1'1 cos S.O.

7

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Auditores

Matr icula 187

R.U.C. 20112396412

Jr. Canon del Pato N° 275 - Dpto BUrb. Tambo de Monterrico - SURCO

Telf. Fax: 1271-7475/9867-780719935-6661

LIMA - PERU

JA RA A LV A Y U RQ UIZ ACONTADORES PUBLICOS soc. CML

CARGO

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 2 _ _ _ _ _ _ .

'. _ ........---;,_-- 0 l~ MollGa

Lima, 11 de Mayo, de\ f £ P ~ : ~ : ~ ~ ; i F < I = i -r , _ , , ' , 'd

. .'v~ l !O.~" . Y "1 ".,~.:£:"L?

\ \ , ~ \ ~ W l Z O U U

Senor lng. : \\'~ ~ c-!B,0LUIS DIBOS VARGAS PRADA 1 { 1 I H ~ / £ ~ 0 fIRt£~~~- ..

ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLIN"' ' _.

PRESENTE

Muy senor nuestro:

En cumplimiento con 1 0 ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del Inforrne' numeral 6

"Memorandum de Control Interno" aprobado por Resoluci6n de Contraloria Nro. 259-2000

CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y fines

consiguientes dicho documento que contiene 1 0 siguiente:

1. LOS ANEXOS DE CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS NO PRESENTA UN

ANALISIS DE LAS FACTURAS PENDIENTES

Al revisar los anexos del Balance General, hemos podido observar que los Anexos

de sus cuentas por pagar no presentan informaci6n detallada de las factums

pendientes por proveedor.

EI Instructivo Nro. 23-2004-EF/93.11, en su punto numero 11 Acciones a

desarrollar en el proceso de cierre establece 1 0 siguiente : Analizar y efectuar las

pruebas de comprobaci6n de saldos de las cuentas patrimoniales y de resultados,

considerando fundamentalmente 1 0 siguiente :

• Analisis de Cuentas de Activo, pasivo, patrimonio y de gesti6n.

Recornendacion

Que la Gerente de Administraci6n disponga 1 0 conveniente a fin de mejorar los

analisis de las Cuentas por Pagar, ya que dificultan el cruce de informaci6n y no

aclaran el contenido de la cuenta.

Email: [email protected] [email protected]

1

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Auditores

Matricula 187

R.U.C. 20112396412

~)1

Jr. Canon del Pato N° 275 - Dpto BUrb. Tambo de Monterrico - SURCO

Telf. Fax: 1271-7475/9867-780719935-6661LIMA - PERU

JAR A ALVA Y U R QU IZ A

CONTADORES PUBLICOS soc. CML

2. NO CONCILIA EL SALDO INFORMADO POR EL PROVEEDOR CON EL SALDO DELANEXO DE CUENTAS POR PAGAR DEL BALANCE

Como consecuencia de la circularizacion a proveedores hem os, observado que la

informacion proporcionada por el proveedor "Grifos Espinosa S.A." no concilia con

el saldo que muestra el Anexo de Cuentas por Pagar - Bienes, del Balance General,

adjuntamos copia de la Carta CC. Nro. 0748 del 28.04.2006 donde se informa de

una deuda de S f. 115,357.01 muy superior al saldo de S f. 7,018.60 que figura en el

Anexo.

('

La NTCI 280-03 Conciliacion de saldos considera que : Cada entidad debe

establecer conciliaciones de saldos, con el proposito de asegurar la concordancia de

la informacion financiera preparada por el Area Contable, con la situacion real.

En sus comentarios 03 indica : Debe ser objeto de conciliacion por parte de los

organos responsables de la contabilidad : Los saldos de cuentas colectivas que

representan acreencias u obligaciones de la entidad ( cuentas por cobrar 0 cuentas

por pagar ) contra registros analiticos respectivos. Los saldos individuales pueden

ademas re confirmarse con los acreedores 0 deudores, segun corresponda.

Recornendacion

Que la Gerente de Administracion disponga las acciones pertinentes a fin de que el

responsable del area contable efectue las conciliaciones de saldos para unaadecuada

presentacion de las cuentas por pagar del balance.

3. NO SE PRACTICAN ARQUEOS DE FONDOS CON UNA FRECUENCIA MENSUAL

Producto del analisis de los arqueos practicados a Caja en el periodo 2005, hemos

podido determinar que los mismos no se han realizado con una frecucncia mensual,

es el caso de los meses de Enero, Marzo y Mayo.

Segun la Norma Tecnica de Control Interno (NTCI) 230-12 Arqueo de Fondos y

Valores, se establece que deben practicarse arqueos sorpresivos y frecuente, sobre

la totalidad de fondos y valores bajo custodia para garantizar su integridad y

disponibilidad efectiva.

En su comentario 01 indica: Los arqueos de fondos y/o valores debcn realizarse por

1 0 menos con una frecuencia mensual, a fin de determinar su existencia fisica al

igual que su concordancia con los saldos contables.

2

Email: [email protected] [email protected]

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LIMA - PERU

JA RA A LV A Y U R Q U IZACONTADORES PUBLICOS soc. CML

Recomendacion

Que la Gerente de Administraci6n disponga las acciones pertinentes a fin de que se

practiquen arqueos de fondos con una frecuencia mensual.

4. EXISTEN INGRESOS QUE NO HAN sino DEPOSlTADOS EN CUENTA CORRIENTE

BANCARIA EN FORMA OPORTUNA

Como consecuencia de la revisi6n de las boletas de dep6sitos en cuentas bancarias

de los ingresos percibidos por caja, hemos observado que los ingresos de los ultimos

dias de algunos meses, no se han depositado en forma oportuna, tenemos lossiguientes casos :

a. Ingresos Mes de Junio 2005, Importe deposito Sf. 808.99 en efectivo, con

fecha 04.07.2005

b. Ingresos mes de Diciembre 2005 , Importe deposito US $ 21,256.35, con

fecha de deposito 03.01.2006

La NTC 230-11 Deposito Oportuno en Cuentas Bancarias, establece que : Los

ingresos que por todo concepto perciban las entidades publicas deben ser

depositados en cuentas bancarias nominativas en forma inmediata e intacta.

El Comentario 01 indica que: Los servidores a cargo del manej 0 de fondos tienen la

obligaci6n de depositarIos integros e intactos '1n la cuenta bancaria establecida por

la entidad, dentro de las 24 horas siguientes a su recepci6n.

Recomendacion

Que la Gerente de Administraci6n disponga las medidas pertinentes a fin de que los

ingresos a Caja sean depositados oportunamente.

5.- PLANILLAS DE EMPLEADOS Y OBREROS PRESENTAN DEFICIENCIAS FORMALES.

En la revisi6n de las planillas de remuneraciones de empleados y obreros,

correspondiente afio fiscal del 2005, hemos encontrado deficiencias formales como

las que pasamos a comentar:

a.- En el tome empastado que, segun membrete., contiene las planillas de

empleados, de Enero a Junio del 2005, no se encuentran las pianillas

correspondientes al mes de abriI del 2005.

3

---------.----.------Email: [email protected] [email protected]

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53

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b.- En el tome empastado, que segun membrete, contiene las planillas de obreros

de Enero a Septiembre del 2005 algunas hojas de las planillas del mes de marzo

estan mutiladas en su contenido, haciendo imposible su lectura y compresi6n.

c.- En el tome empastado, que segun membrete, contiene las planillas de obreros

de Oetubre a Diciembre del 2005, encontramos en el folio 2360 un sello del

Ministerio de Trabajo y Promoci6n Social con la indicaei6n de que, las planillas de

obreros eoncluyen en el folio 2360, al mismo tiempo autorizan el uso de los folios

de las planillas de pago N°. 2362/4362. De Oetubre a Diciernbre del 2005, gran

cantidad de folios no estan numerados.

La entidad no ha tomado en cuenta principios sanos de Control Interno,

relaeionados con el archivo y presentacion correcta de la documentacion

sustentatoria de gastos , para el caso Planillas de remuneraciones.

Recomendaci6n.

Que la Gerente de Administraci6n disponga las medidas pertinentes a tin de que la

responsable del area de Recursos Humanos, supervise la correcta presentacion y

empaste de las planillas de remuneraciones.

6.- NO SE HA REGISTRADO NI CONTABILIZADO UNA DONACION DE 50 LlBROS

VALORIZAOOS ENSf. 500.00

En el mes de enero del 2005 la Municipalidad Distrital de La Molina recibio de la

Junta y Comite Vecinal "Los Robles de La Molina" una donaci6n de cincuenta (50)

libros (Historia de la Humanidad),valorizados en S / . 500.00; esta donaci6n fue

aceptada con acuerdo de Coneejo N° 002.2005 del 14-ENE-2005.

En la informaci6n sobre donaciones (ejercicio 2005) que hemos recibido de la Sub-

Gerencia de Logistica, no figura esta donaci6n; en la revision efeetuada a los

registros contables tam poco hemos encontrado su eontabilizaei6n.

Las donaeiones recibidas, ya sea en efectivo 0 bienes materiales, luego de ser

aceptadas con acuerdo de Concejo, deben ingresarse y contabilizarse, de inmediato.,

dandole el tratamiento presupuestal y/o patrimonial correspondiente.

4

Email: [email protected] [email protected]

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19935·6661

LIMA· PERU

JA R A A L V A Y U RQ U IZ ACONTADORES PUBLICOS soc. CML

Recomendaci6n.

Que la Gerenta de Administraci6n disponga, la regularizaci6n de la omisi6n,

dandole el tratamiento Administrativo -contable correspondiente.

Jete 0 .. E uipn

5

Email: [email protected] [email protected]

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LIMA - PERU

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 3

Lima, 17 de Mayo del 2

Senor lng. :

LUIS DIBOS VARGAS PRADA

ALCALDE DE LA MUNlCIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA'>!!]

PRESENTE

Muy sefior nuestro:

En cumplimiento con 1 0 ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del Informe" numeral

6 "Memorandum de Control Interno" aprobado por Resoluci6n de Contraloria Nro. 259-

2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para SlI conocimiento y

fines consiguientes dicho documento que contiene 1 0 siguiente:

1. DIFERENCIA ENCONTRADA EN EL ACTA DE CONCILlACION DE LOS SALDOS

DE LAS ClJENTAS POR COBRAR AL 31.12.2005 POR S/. 485.00

De la verificacion y analisis a los valores consignados en el Acta de Conciliaci6nde fecha 30.01.2006, se ha evidenciado una diferencia de S/ . 485.00 en el calculo

de la Cuenta 177 - Correspondiente al rubro de Multas y Sanciones en raz6n de

haber considerado de menos en el Acta de Conciliaci6n discrepando con el

valor consignado en los Estados Financieros como sigue :

-

J'O Cuenta Saldo segun Sal(

Balance C

Multas y Sanciones 6'956,937.86 6'

-

10 segun Acta

onciliacion

Difcrencia

_ - -- ..

485.0056A52.86

Estas discrepancias transgrede la NTCI Nro. 280-03 Conciliaci6n de Saldos

Comentario 02 .- "Las conciliaciones son procedimientos necesarios paraverificar la conformidad de una situaci6n reflejada en los Registros Contables

constituyen pruebas cruzadas entre los datos de dos fuentes diferentes, internas,

o de una interna con otra externa ... "; procedimiento que no se aplic6 en el Acta

de Conciliaci6n respectiva.(RC N° 072-98-CG del 26-06-98).

Recornendacion

Que la Gerente de Administraci6n disponga las acciones pertinentes a fin de que

el Sub Gerente de Contabilidad proporcione informaci6n financiera confiable

basada en la conciliaci6n de saldos consignados en las Aetas de Conciliacion,

utilizadas para el caso ..

"

[email protected]: [email protected]

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2. INCUMPLIMIENTO DEL LITERAL C, DEL NUNERA 5.1 DEL INSTRUCTIVO NRO.

3 DE LA CONTADURiA PUBLICA DE LA NACION

La entidad a procedido a aplicar los porcentajes para el caJculo de las

provisiones de Cobranza dudosa de conformidad con 1 0 dispuesto en el

Instructivo Nro. 3 dictada por la Contadurfa Publica de la Naci6n.

En el numeral 5 referente al contenido de este instructivo, el literal c) establece

que la entidad debera realizar un estudio del grado de morosidad de las cuentas

por cobrar, considerando igualmente una tasa de probable incobrabilidad. El

presente instrumento debera ser comunicado a la Contaduria Publica de la

Nacion.

Al requerimiento de la Documentaci6n sustentatoria solicitada, no hemos

evidenciado la comunicacion cursada al ente rector, la Contaduria Publica

de la Nacion.

Esta omisi6n incumple el NTC 280-06 Documentaci6n Sustentatoria (aprobada

con Resoluci6n de Contralorfa Nro. 072-98 CG de fecha 26.06.1998) que

precisa. "Las entidades publicas deben aprobar los procedimientos que aseguren

que las operaciones y actos administrativos cuenten con la documentacion

sustentatoria que los respalde, para su verificaci6n posterior.

Recomendacien

Que la Gerente de Administraci6n disponga las acciones necesarias a fin de que

el Sub Gerente de Contabilidad, como responsable de la documentacion

pertinente comunique a la Contaduria Publica de la Nacion, los porcentajes

previstos y establecidos en EI lnstructivo. N° 3.

3. LOS KARDEX DE ALMACEN REGISTRAN OPERACIONES ATRAZADAS

Al realizar la verificaci6n selectiva posterior al 31.12.2005, de existencias en

almacen se encontr6 que los importes registrados en las tarjetas kardex ten ian

fechas atrasadas, meses de febrero y marzo del 2006, tal como se indicaron en la

siguiente muestra :

Articulo Nro. Tarjeta 31.12.2005 09.05.2006

Cantidad Cantidad- -"-

Agenda de Directorio 002 06 03 (

Archivo Lorno ancho 018 126 95 2- _----

Boligrafos color azul 036 68 52

Boli arafos color rojo 044 45 30.-1---

------- - ._-

Borrador para tinta 056 48 39~.

Cinta para impresora 086 239 220 I------ ._

LaPIZ 4906 h 13 205 542 562 ')

---_ -1--..:::

Papel lustre azul 266 174 105 I. - -- .._-----

2

2

--_

Fccha

-------

UEB.2006

.MAR.2006

7.FEB.2006

4.FEB.2006

6.MAR.2006

O.MAR.2006

o MAR 2006

O.MAR.2006--"---

2

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S 7

Recomendaci6n

Que la Gerente de Administraci6n disponga las acciones pertinentes a fin de queel Sub Gerente de Logistica actual ice los Kardex de Almacen y esta practica sea

efectuada en forma permanente.

4.- DEFICIENCIAS EN LOS FILES (CARPETAS) DEL PERSONAL.

En la revisi6n selectiva de once (11) files (carpetas) pertenecientes a los

funcionarios: Hector Quispe Romani, Moises Noriega Malarin, Maria Vallejo

Ojope, Angelica Perich Lenci, Jaime Valencia Voysect, Di6menes Diaz

Pasapera, Sixto Giorffino Lama, Luis Dioses Garcia, Giuliana Chavez Jasahui y

Segundino Montenegro Soto, hemos encontrado algunas deficiencias como las

que indicamos a continuaci6n:

l . vLos files (carpetas) no contienen la Declaracion Jurada de Bienes y Rentas y,

en tres (3) casos, que si 10 tienen, estos documentos estan con un atraso mayor

de dos(2) alios ..

2.-Los files (carpetas) no contienen evidencias ( documentos ) de que el personal

haya sido evaluado, obedeciendo a una practica implementada por la

Municipalidad.

3.-Los files (carpetas) no contienen evidenciastdocumentos) de que el personal

haya sido capacitado, obedeciendo a "program as" de capacitaci6n,implementados por la Municipalidad.

Sobre 10 comentado la Entidad no ha tornado en cuenta 10 dispuesto en las NTC

(aprobadas por RC N° 072-98-CG del 26-06-98) siguientes:

NTC 400-03 Control y Evaluaci6n del Rendimiento Laboral

"EI control y la evaluaci6n del rendimiento laboral debe ser una practica

permanente al interior de la entidad, a fin de determinar las necesidades de

adiestramiento que requiere para su desarrollo"

NTC 400-04 Capacitaci6n y entrenamiento permanente.

"Los directivos de cada entidad, cualquiera que sea su nivel en la Organizaci6n,

tiene la responsabilidad de adiestrar permanentemente al personal a su cargo asl

como estimular su capacitaci6n continua.

NTC 700-05 Declaraci6n Jurada de Bienes y Rentas ..

"La direcci6n de las entidades, deben cautelar que los funcionarios y servidores

cumplan con presentar en forma oportuna y completa su Declaracion .lurada de

Bienes y Rentas de acuerdo con las disposiciones legales vigentcs."

3

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I

:i8

JAR A ALVA Y U RQ U IZ A

C ON TA DO R ES PU B L IC OS soc. CIV IL

Jr. Canon del Pato N° 275 - Dpto B

Urb. Tambo de Monterrico - SURCO

Telt. Fax: 1271-7475/9867-780719935-6661LIMA - PERUAuditores

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Asi mismo en el numeral 02, de sus Cornentarios se indica: "....Por ello, una

politica institucional que promueva la probidad y transparencia en lafunci6n publica, debe cautelar que todos los funcionarios y servidorescumplan con presentar ante el area de Administraci6n 0 la unidad organica

que haga sus veces, dicha Declaracion Jurada, al tomar pose~i6n del cargo,

cada dos aDOSdurante el ejercicio funcional y, al cesar en el mismo.

Recomendaci6n.

Que el Gerente Municipal, disponga la acciones pertinentes a fin de que se

implernenten politicas y practicas tendentes a la evaluacion y capacitacion

permanentes de los funcionarios y servidores de laMunicipalidad de La Molina,

asi mismo se cumpla con la normatividad vigente relacionada con lasDeclaraciones Juradas de Bienes y Rentas de los funcionarios y servidores

publicos.

JARA A L V A Y

Contadores PUbl"Cl S S.O.

Jefe d. Equipo

4

Email: [email protected] [email protected]

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S9

JA R A A LV A Y U R Q U IZACONTADORES PUBLICOS soc. CML

Auditores

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Jr. Cai'i6n del Pato N° 275 - Dpto B

Urb. Tambo de Monterrico - SURCO

Telf. Fax: 1271-7475/9867-780719935-6661

LIMA - PERU

MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO Nro. 4 ... ... _.

aM~-i~i~p;iidad} i j J ta tJ ;~I~;;.

~ T f l h t , l l T E 1 l0 C U ! : a l T . Y ~alU.

Lima, 19 de Mayo del 200 EX]? t ; 9 ., ! ! . 7 : ; > ' ., 1 9 1 4 . ~ i n d\JJ

RECISIDO

Senor Ing. : H O M L " _ ' - } 7 fIRMA_-+--

LUIS DIBOS VARGAS PRADA

ALCALDE DE LA MUNICIP ALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

PRESENTE

Muy senor nuestro:

En cumplimiento con 10ordenado por la NAGU 4.40 "Contenido del lnforme" numeral

6 "Memorandum de Control Interno" aprobado por Resolucion de Contraloria Nro. 259-

2000 CG del 07 de Diciembre del 2000, estamos alcanzando para su conocimiento y

fines consiguientes dicho documento que contiene 10siguiente:

l.EN EL CONTRATO DE LA OBRA REHABILITACION AV. DEL PARQUE WA. ETAPA, SE

AUMENTA UNA CLAUSULA QUE NO ESTABA CONSIDERADA EN LA PROFORMA DE

CONTRATO.

De la revision de los documentos diversos y de la inspeccion Fisica de la Obra, se

encontro la siguiente deficiencia:

• En el contrato entre la Municipalidad y la Empresa Contratista se aumenta una

clausula que tiene el numeral 19.11 que dice: "Entregar a la Municipalidad,

carta de garantia de la obra ejecutada, por el perfodo de siete (07) afios a partir

de la fecha de recepcion",

No se cum pIe con el DS N° 084- 2004 - PCM de la Ley de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado que en el articulo 201 Contenido del Contrato indica: "EI

Contrato esta conformado pOl' el documento que 1 0 contiene, las bases integradas y laoferta ganadora ... "

Recomendaci6n

Que el Gerente Municipal disponga por intermedio de los responsables de las areas

cornpetentes ( Legal y Desarrollo Urbano ) que las Proformas de Contrato sean

redactados correctamente, de tal manera que no haya modificaciones.

Email: [email protected] [email protected]

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\,

fj 0

2. EN LA OBRA REHABILITACION AV. LOS CONSTRUCTORES TRAMO AV. INGENIEROS- AV. HUAROCHIRI; EXISTEN ALGUNAS DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO

CONSTRUCTIVO Y EN EL EXPEDIENTE TECNICO.

De la revision de los documentos diversos y de la inspeccion Flsica de la Obra, se

encontraron las siguientes deficiencias:

a) Existe diferencia en el presupuesto ofertado. el f'c de las veredas menciona 140

kg/ern". sin embargo las especificaciones tecnicas indican 175 kg/ern".

b) No se elaboro correctamente el Expediente Tecnico, tal es asi que en el asiento

N° 74 del cuaderno de Obra, se comunica que habra mayores metrados como

losa de concreto, carpeta asfaltica y resane de sardine!'

c) En la inspeccion fisica se observo:

Existe un sardinel peraltado quifiado (foto cerca a vereda con rampa).

No se visualiza el sardinel sumergido que confine el asfalto (Av. LosConstructores N° 1301 a 1369).

No se da cumplimiento al Reglamento Nacional de Construcciones Norma E-060

Concreto Armado referente a las caracteristicas de los materiales y al procedimiento

constructivo a tener en cuenta para evitar deterioros prematuros.

Recomendacion

Que el Gerente Municipal disponga las acciones pertinentes, a lin de que el

responsablc de la Gerencia de Desarrollo Urbano ponga en practica y/o ejccute 1 0

siguiente :

a) EI fc de las veredas debe ser 175 kg/em' .

b) EI Expediente Tecnico, debe ser elaborado por profesionales can experiencia en

obras.

c) Confinar el asfalto con sardinel sumergido.

3. EN LA OBRA REHABILITACION AV. LA MOLINA TRAMO I, II, III Y IV; EXISTEN

ALGUNAS DEFICIENCIAS EN EL PROCEDIMIENTO CONSTRUCTIVO Y EN EL

EXPEDIENTE TECNICO.

De la revision de los documentos diversos y de la inspeccion Fisica de la Obra, se

encontraron las siguientes deficiencias:

En la in~eccion ffsica se observo

• Existe un sardinel peraltado quifiado en Av. La Molina N° 238.

• EI asfaltado que no ingresa 8 mts. Aproxirnadamente a la calle Los

Buti lones.

• Un sardinel sumergido de altura 4 ems. en relacion al nivel de la pista,

progresiva 0+500.

2

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fl l

No se da cumplimiento a la Normas Peruanas de Disefio de Pavimentos, referente a

confinamiento del asfalto y seguridad en las vias.

Recomendaci6n

Que el Gerente Municipal disponga las acciones pertinentes, a fin de que el

responsable de la Gerencia de Desarrollo Urbano ponga en practica y(o ejecute 10

siguiente:

• Dar cumplimiento a la Normas Peruanas de Disefio de Pavimentos, referente a

confinamiento del asfalto y seguridad en las vias.

J.'-H-\ hL V A Y U HQ U IZ h.

Contadores P u \COS S.O.

E S

'--?7V.r/--?7J#j~""_/~

3

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

GERENCIA MUNICIPAL

MEMORANDUM N0 d~? -2006-MDLM-GM

A Sr. Julio Cesar Torres Garcia

Gerente de Tecnologias de la Informacion y de

las Comunicaciones

ASUNTO: Impiem en tecion de recomendaciones para

subsanacion de deficiencias de control interne

REF. Carta N° 047-2006-JAU-LA MOLINA (4.5.06)

Jara Alva y Urquiza CC.PP. S. C.

FECHA La Molina, 1 1 M A Y O Z 0 0 6

En atenci6n al Memorandum de Control Interno N° 1, del 3 de mayo del 2006,

remitido a traves de la comunicaci6n indicada en la referencia, se servira

adoptar las medidas necesarias para imp/ementar las recomendaciones

resefiadas en tales documentos y que Ie conciernen a la Gerencia a su cargo.

Tales medidas han emergido de las acciones de control que esta lIevando a cabolos senores auditores de la firma Jara Alva y Urquiza Contadores Publicos

Sociedad Civil, al ejercicio del 2005.

Por 10 que apreciare proceda consecuentemente e informe sobre esta

implantaci6n y los avances que se vaya obteniendo.

Atentamente,

,....-:;., Munlcipalidad de La Molina

~ i r - . I I

~~V----.]. ------ - - - - ~ - - - - - - -~ - - - -- - - - - - ~ - ..-

I· LUIS CHUM~E MAS

Gf!lente Municipal

e. c. Jara Alva y Urquiza ec . PP. S. C.

ocr

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

GERENCIA MUNICIPAL

I DO G 31 '1 01 1 .. ; d.l/V

• lA R i . . . . Iii,v" " r J • .' ' . . lUIZAf'o(lli.\ ..d.a· . . . . . obhGUI !s .c .

""'0, 'v~e.

-2006-MDLM-GM

A Sr. Hector Quispe Romani

Gerente de Planeamiento y Presupuesto

ASUNTO: Implementacion de recomendaciones para

subsanacion de deficiencias de control interno

REF. Carta N° 047-2006-lAU-LA MOLINA (4.5.06)

lara Alva y Urquiza CC. PP. S. C.

FECHA La Molina, 1 1 M A Y O Z 0 0 6

En atenci6n al Memorandum de Control Interno N° 1, del 3 de mayo del 2006,

remitido a traves de la comunicaci6n indicada en la referencia, se servlra

adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones

resefiadas en tales documentos y que Ie conciernen a la Gerencia a su cargo.

Tales medidas han emergido de las acciones de control que esta Ilevando a cabo

los senores auditores de la firma lara Alva y Urquiza Contadores Publicos

Sociedad Civil, al ejercicio del 2005.

Por 1 0 que apreciare proceda consecuentemente e informe sobre esta

implantaci6n y los avances que se vaya obteniendo.

Atentamente,

/.:....~ M~nicipalidad de La Molina

~LL I- - - - - - I - L i j i ; ; - c : ; ; i j ; ; ; E i ~

, Gerente Municipal

c. c. Jara Alva y Urquiza Cc. PP. S. C.

OCI

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MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

GERENCIA MUNICIPAL

j~ ;..:.';'-·-;·IV~'. ~.~(l4~lrZ;.. ~~lO. ; ..n l~ I ' t < 5Llicut! 3. ' ~,

MEMORANDUM N0 a . C 1 5• t, n• f' t'l Gil ,:;; j

-2006-MDLM-GM

A Sra. Bertha Cevallos Sosa

Gerente de Adrnlnlstracion

ASUNTO: Lmpiementncion de recomendaciones para

subsanaclon de deficiencias de control interne

RE F . Carta N° 047-2006-lAU-LA MOLINA (4.5.06)

lara Alva y Urquiza CC. PP. S. C.

FECHA La Molina,

1 1 M A Y O 2 0 0 6

En atenci6n al Memorandum de Control Interno N° 1, del 3 de mayo del 2006,

remitido a traves de la comunicaci6n indicada en la referencia, se servira

adoptar las medidas necesarias para implementar las recomendaciones

resefiadas en tales documentos y que Ie conciernen a la Gerencia a su cargo.

Tales medidas han emergido de las acciones de control que esta Ilevando a cabo

los senores auditores de la firma lara Alva y Urquiza Contadores PublicosSociedad Civil, al ejercicio del 2005.

Por 1 0 que apreciare proceda consecuentemente e informe sobre esta

implantaci6n y los avances que se vaya obteniendo.

Atentamente,

~ _ : U j b 1 ~ _ b k _LUIS CHUMBE MASI G(lr~nle Municipal

C. c. Jara Alva y Urquiza cc . PP. S. C.

OCI

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INFORMEN°. '209 -2006-MDLM-GA

A : Senor Ing. LUISCHUMBEMAS-

Gerente Municipal

ASUNTO: lmplementoclon de recomendaciones .

FECHA:~I... -

Ref.: alMemorando N°.295-2006-MDLM-GM,del 05.05.06

blCarta N°047-2006-JAU-LAMOLINA (4.5.06lJara Alva y

Urquiza CC.PP.S.C

Tengo a bien dirigirme a usted, en relaci6n al Memorando N° 295-2006-MDLM-GM,

de fecha 11 de Mayo del 2006, con la finalidad de informarle las acciones quecompeten a la Gerencia a mi cargo, y que se detallan en el anexo adjunto, a fin

de cumplir con las recomendaciones derivadas del Memorando de Control Interno

N° 01 - ana 2005 - de los senores auditores de la firma Jara Alva y Urquiza

Contadores Publicos Sociedad Civil.

Atentamente,

• BERTHA S. ci&ALLO !:;OS.AGERENTE D E- A CION·

c.c.:

Jara Alva y Urquiza CC.PP.S.C

Organo de Control Interno.

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G G

ANEXO AL INFORME N° 1 2 D C ) -2006/MDLM-GA

Recomendoclon N° 04

Que el Sr. Alcalde disponga, por intermedio del Gerente Municipal, se prepare y

apruebe, anualmente, una Directiva relacionada con 10 austeridad y racionalidad

de losGastos, de conformidad con 10formativa vigente sobre 10materia.

Se ha elaborado el proyecto de Directiva Interna, sobre austeridad y Racionalidad

en losGmtos para el Ejercicio 2006, 1 0 misma que sera aprobada por Resoluci6n de

Alcaldfa, y sera difundida en las distintas dependencias de 1 0 Municipalidad para

sucumplimiento.

Recornendoclon N° 07

QIJe 10 c:;erente de Admlnlstroclon dicte las pautas necesarias para el fiel

cumpllrnlento de 10Directiva para usoy manejo del Fondo de caja Chico.

Recomendoclon N° 08

Que 10 Gerente de Admlnlstroclon instruya adecuadamente a la responsable del

fonda de Caja Chico con el objetivo de hacer cumplir fielmente con 10estipuJadoen 10Dirediva para usoy manejo del Fondo Fijode Caja Chico.

Recomendoclon N° 09

Que la Gerente de Admlnlstrcclon instruya a la responsable del Fondo de Caja

Chico, sobre el debido cumplimiento de 10Directiva para el usoy manejo del Fondo

Fijode Celja Chico.

Espreciso mencionar que en el ejercicio 2005, 1 0 Gerencia de Administraci6n curs6

los Memorandums N° 171-330-394-395-2005/MDLM-GA" cuyas copias se adjuntan,

dirigidos C l las Subgerencias de Tesorerio y de Confabilidad, con 10 finalidad de dar

cumplimiento estricto a las normas establecidas en 1 0 Directiva para el Usoy Manejo

de Caja Chico, aprobada con Resoluci6n de Alcaldfa N° 548-2004del 02.07.04.

Asimismo, se formul6 el Memorando Circular N° 025-2005/MDLM-GA, dirigido 0 1

Secretario Genera!, Gerentes, Ejecutorfa Coactiva y Polida Municipal, con 1 0 misma

finalidad.

Con Memorando N° 300-2006/ MDLM-GA- 10 Gerencia de Administraci6n ratifica a

lasSubgerencias de Tesorerfay Contabilidad el estricto cumplimiento de 1 0 indicada

directiva el Uso y Manejo del fondo de Caja Chica, aprobado por Resoluci6n de

Alcaldfa 1 ' 1 0 548-2004del 02/07/2004.

;-'.~."

,~= ~

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A Sra. Bertha Cevallos Sosa

Gerente de Adrnlnlstracion

MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE LA MOLINA

GERENCIA MUNICIPAL

MEMORANDUM N° 2 > o f t O

ASUNTO: tmptementeclon de recomendaciones

deficiencias de control interno

REF.

....U iJ j ,

Carta N° 059-2006-JAU-LA MOLINA (11.5.06) f!;..f'i (ttl. t' : -~Jara Alva y Urquiza CC. PP. S. c. _ J J t - '1 V .

Memorandum N° 027 -2006-MDLM/ALC (15.5.06:);. r,•.•..ti'lD <.CiQu,Z....u».

FECHA La Molina, 1 9 M A Y O Z 0 0 6

En atenci6n al Memorandum de Control Interno W 2, remitido a traves de la comunicaci6n

indicada en la referencia, se servira adoptar las medidas necesarias para implementar las

recomendaciones reseriadas en tal memorandum, las mismas que Ie conciernen a la

Gerencia a su cargo y en su caso, a las subgerencias situadas en el ambito de su jerarquia

funcional.

Tales medidas, que han emergido de la acci6n de control que esta realizando la firma Jara

Alva y Urquiza Contadores Publicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005, se detallan en

la copia adjunta al presente y se refieren a las siquientes deficiencias de control interno:

1. Los anexos de cuentas por pagar bienes y servicios no presenta un analisis de las

facturas pendientes.

2. No concilia el saldo informado por el proveedor con el saldo del anexo de cuentas por

pagar del Balance.

3. No se practican arqueos de fondos con una frecuencia mensual.

4. Existen ingresos que no han sido depositados en cuenta corriente bancaria en forma

oportuna.

5. Planillas de empleados y obreros presentan deficiencias formales.

6. No se ha registrado ni contabilizado una donaci6n de 50 libros valorizados en Sf.

500.00

Apreciare que proceda consecuentemente e informe sobre la implantaci6n de las expresas

recomendaciones formuladas por los senores auditores externos, as! como los avances

que se vayan obteniendo.

Atentamente,

c. c.

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J . . " O }AR.' •. < \ I .V . RQU~AMEMORANDUM N° J~ -2006-MDLM-GM c.o]u."dur~ P,u ticos S,C.

t .. uD I r

DOORA: /t)>>~

UNICIPALIDAD DISTRlTAL DE LA MOLINA

GERENCIA MUNICIPAL

A Sra. Bertha Cevallos Sosa

Gerente de Administraci6n

ASUNTO: tmptementscion de recomendaciones para correccion de

las deficiencias de control interno detectadas.

FECHA

Carta N° 068-2006-JAU-LA MOLINA (17.S.06)

Jara Alva y Urquiza CC. PP. S. C.

Memorandum N° 028-2006-MDLM/ALC (18.5.06)

La Molina, 1 9 M A Y O Z 0 0 6

REF.

En atenci6n al Memorandum de Control Interno W 3, remitido a traves de la comunicaci6n

indicada en la referencia, se servira adoptar las medidas necesarias para implementar las

recomendaciones resenadas en esta comunicaci6n, las mismas que conciernen a la

Gerencia a su cargo y en su caso, a las subgerencias situadas en el ambito de su jerarquia

funcional.

Tales medidas, que han emergido de la acci6n de control que esta realizando la firma Jara

Alva y Urquiza Contadores Publicos Sociedad Civil, al ejercicio del 2005, se detallan en

la copia adjunta al presente y se refieren a las siguientes 4 deficiencias de control interno:

1. Diferencia encontrada en el Acta de Conciliaci6n de los saldos de las cuentas por

cobrar al 31.12.2005 por S/.485.00

2. Incumplimiento del literal c) del numeral 5.1 del Instructivo W 3 de la Contaduria

Publica de la Naci6n

3. Los Kardex de Almacen registran operaciones atrasadas.

4. Deficiencias en los files (carpetas) del Personal.

Apreciare que proceda consecuentemente e informe en torno a la implantaci6n de lasexpresas recomendaciones formuladas por los senores auditores externos, asi como sobre

los avances que se vayan obteniendo.

Atentamente,

t;....:.,_unicipalidad de La Molina

~ \ - ~ 1 _ , L~, •..... 1.•.•... --

---·--1--·-·--····~· S: LUIS CHUMBE MA

. Gerente MUOICI,1I1c. c. Jara Alva y Urquiza cc. PP S. C.

6cI

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G 8

ANEXONro.6

EVALUACION DE LAS ADQUISICIONES Y CONTRA TACION DE

BIENES Y SERVICIOS

La Sub Gerencia de Logistica, es un organa de apoyo de la GERENCIA DE

ADMINISTRACION; cuyas funciones, responsabilidades, atribuciones, lineas de

autoridad y procedimientos estan determinados en sus documentos normativos de gestion

vigentes.

Es la encargada de planificar, organizar y dirigir todas las actividades del sistema logfstico

de la Municipalidad Distrital de La Molina, en la Adquisicion de bienes y contrataci6n de

servicios, en las mejores condiciones de Calidad, precio, oportunidad y vigencia

Tecnol6gica, controlando el ingreso, almacenamiento y distribuci6n de la mercaderfa

adquirida, administra los bienes muebles e inmuebles de propiedad Municipal, administra

el parque automotor y los procesos de Locaci6n de Servicios No Personales.

Cuenta con los siguientes instrumentos de gestion:

• MOF- Manual de Organizacion y Funciones,

Aprobado mediante Resoluci6n AIcaldfa Nro. 141-99 de fecha 12.02.1999

• ROF- Reglamento de Organizaci6n y funciones

Aprobado mediante ordenanza Nro. 101 de fecha 13.MAY.2005

Directivas :

• De Austeridad y Racionamiento de gastos

Aprobada mediante Resoluci6n Alcaldfa Nro. 119-2004 de fecha17.02.2004

• Normas Generales aplicables a los Procedimientos de Toma de Inventarios

Ffsicos de Bienes Patrimoniales

Aprobada mediante Resoluci6n AIcaldfa Nro. 914-2004 de fecha

26.11.2004

• Para el Control de DONACIONES RECIBrDAS, aprobada mediante

Resoluci6n de AIcaldia Nro. 534-2004 de fecha 25.06.2004

Su Personal esta conformada por dieciseis (16) personas:

• Un Sub Gerente

• Una Secretaria

• Secci6n Compras y Adquisiciones (5 empleados)

• Patrimonio (3 empleados)

• Transportes (2empleados)

• Almacen (3 empleados

• Servicios No Personales (1 empleado)

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70

Cuenta con un PLAN ANUAL DE ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES para el Ejercicio

2005.

Durante el Ejercicio 2005 ha concIuido los Procesos de Selecci6n para la

Adquisici6n de Bienes y contrataciones de Servicios, adjudicando por un Monte-Total de

Sf.10'350,784, llevados a cabo dentro del Marco Legal de la Ley Nro. 26850 y a suT.U.O. aprobado por D.S. Nro. 012-2001-PCM y su Reglamento aprobado por D.S. Nro.

013-2001-PCM.

Estos Procesos se resumen de la siguiente forma:

Nro. DE PROCESOS TIPO DE PROCESO MONTO ADJUDICADOS

Sf.

145 Adiudicacion de Menor Cuantia 2,348,918

3 Licitaciones Publicas 3,012,225

2 Concursos Publicos 630,086

14 Adjudicaciones Directas publicas 1,994,?92

21 Adjudicaciones directas selectivas 2,252,0991 Adjudicacion por Donaci6n 112,464

_..- -- -_._. - - - - ------

TOTAL 10'350.784~-- ---- -- ---- -----------.--..-.-

Se verificaron los procesos sobre Adquisici6n de Bienes y Servicios mas resaltantes del

Ejercicio 2005 como sigue :

DESCRIPClON

~-

TIPO DE PROCESO GANADOR DE LA BUENA PRO

Suministro AFIRMADO Y MEZCLA ASFAL TICA LP Nro. 002-2005 DITRANSERVA SAC.

Bienes SUMINISTRO Y MEXCLA ASFAL TICA LP Nro. 002-2005 DITRANSERVA SAC.

CONTRATACION DE POLIZAS DE

Servicio SEGUROS CP Nrc, 001-2005 RIMAC INTERNACIONAL CIA SEG

Servicio ELiMINACION DE DESMONTE ADP Nro. 002-2005 HENSAN SOCIEDAD CONSTRUC. S.A

Bienes ADOUIS. INSECTISIDAS Y RATICIDIOS f-DP Nro. 007-2005 GROVERPERU SAC

Servicio IMPRESION REVISTA MUNICIPAL ADP Nro. 006-2005 CECOSAMI PRE PRENSA E IMPOR

Servicio ELiMINACION DEL DESMONTE ADP Nro. 011-2005 HENSEN SOCIEDAD SA

Bienes ADQUISICIONES DE EO. COMPUTO ADP Nro. 0012-2005 PRESCON SAC

Servicio ATENCION SEGURIDAD CIUDADANA ADS Nro. 012-2005 VOXIVA SRL

Brenes ADOUISI CAMION BARANDA FIJA ADS Nro. 0015-2005 JORGE WONG GUTIERREZ

ADQUSICI .EXCLA ASFAL TICA

Bienes CALIENTE ADS Nro. 0012-2005 DITRANSERVA SAC

Servicio RADIO CENTRALIZADO DIGITAL ADS Nro. 009-2005 NEXTEL DEL PERU SA

Bienes ADO REPUESTOS DE VEHICULOS AMC Nro. 0046-2005 MASS AUTOMOTRIZ S.A

Bienes ADO. EOUIPOS DE SEGURIDAD ANT AMC Nro. 0094-2005 MORARENTO EIRL

Bienes ADQUSICI AUTOMOVIL AMC Nro. 0199-2005 ARRIBA PERU SA

Bienes ADOUISI DE PINTURAS iAMC Nro. 0242-2005 CHAMICAL MINING SA

Bienes COMBUSTIBLES LP Nro. 001-2005 GRIFO ESPINOZA SA

Suministro RELLENO SANITARIO ADP Nro. 004-2005 PETROMAS SAC.

TOTAL ~~

DIGITAL

MONTO

ADJlIDICADO S/.

192.000

571.307

374,486 I

92.140

162.932

139,090

129,030

185.844

I249.900 I

223,900 !

194.611

112,464

44,990

44,800

48,969

44,996

1,663,717

1-~4'6~?_:~~~J

En nuestra oprruon y, en base a la documentaci6n a la que hernos tenido acceso, el

proceso de las adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios, para cl Ejercicio del

2005, ha tenido un desarrollo normal.

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71

ANEXONro.7

DONACION~S RECIBIDAS EN EL EJERCICIO 2005

Referente a la Cuenta 56.1 Donaciones de Capital, durante el Ejercicio 2005, se hacomprobado que habido una donacion referente a un Cilindro de Oxigeno Portatil, de 682

Lts valorizado en US $ 380, TC. 3.41, en Soles Sf. 1,295.80, la Municipalidad Distrital de

la Molina acepta la donacion, segun acuerdo de Concejo Nro. 058-2005 del 23.12.2005

Se veri fico su contabilizacion con asiento diario Nro. 0410, dicho importe fue verificado

con el Mayor auxiliar siendo su registro conforme :

VALORESENTIDAD DONANTE BIENES DONADOS BIENES BIENES DE A.REASDE

CORRIENTES CAPITAL DESTINO

Carmen Tejada de Kac 01 Cilindro de Oxigeno 1.295.80 Centro Medico

Aluminio portatil de 682 Lts Municipal1.295.80

La Donacion ha sido aprobada mediante Resolucion de Alcaldia, de conformidad a 1 0

dispuesto por el Reglamento de Procedimientos Administrativos de los Bienes del Estado

aprobado mediante D.S. Nro. 154-2000-EF, la Directiva Nro. 009-2002fSBN, que regula

las donaciones de bienes muebles y de acuerdo a su normativa interna sobre

Procedimientos para el Control de Donaciones Recibidas, aprobada en la Rcsolucion de

Alcaldia Nro. 534-2004 del 25.JUN.2004

Se contabilizan con la Resolucion de Alcaldia de Aprobacion y el Acta de Entrega-Recepcion, registrandolo en el Registro de Donaciones por el Area de Logistica,

contabilizando en el caso de Bienes de Capital se cargo a la Cuenta 33 : Inmuebles,

Maquinarias y Equipo, con abono a la Cuenta 561. DONACIONES DE CAPITAL

RECIBIDAS; y en el caso de Bienes Corrientes: Cargo a las Cuentas de Existencias 21

Bienes de Funcionamiento con Abono ala Cuenta 761 : Donaciones lnternas Recibidas.

La entidad no ha registrado la donacion de 50 libros, donado por el Comito Vccinal Los

Robles consistente en 50 libros, sobre historia de la Humanidad, valorizado en Sf. 500 , ya

que la Sub Gerencia de Logistica, no Ie informo a la Sub Gerencia de Contabilidad, segun

Acuerdo de Concejo Nro. 002-2005 del 14.01.2006.

Como resultado de la Evaluacion de la Informacion y documentaci6n del AREA DE

LOGISTICA a la que hem os tenido acceso apreciamos, a excepcion de algunas

deficiencias Comunicados en el Memorandum de Control Interno. que el sistema de

Controllnterno implementado para esta Area es apropiada y cum pie con sus lines.

Asi mismo se ha verificado que durante el Ejercicio 2005, no hubo donaciones en efectivo.

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7 2

ANEXONro.8

C OM ENT A R I OS

Como resultado de la Auditoria practicada a la Municipalidad Distrital de La Molina,

tenemos el cumplimiento de los objetivos trazados por 1 0 que hacemos los siguientes

comentarios :

I. Con fecha 22.MA Y.2003, hemos emitido nuestro Dictamen con salvedades

sobre los Estados Financieros del Ejercicio 2005, comprendido entre el 1 ero de

Enero y 31 de Diciembre del 2005.

·2. Tambien con la misma fecha 22.MA Y.2006, hemos emitido nuestra opinion sin

salvedades sobre los Estados Presupuestarios del Ejercicio 2005.

3. As! mismo hem os evaluado la implantacion del Sistema de Control Interno, el

que adolece de ciertas deficiencias, las que hemos dado a conocer pOI'medio de

nuestro Memorandums de Control Interno Nros. I, 2, 3 y 4 ( Anexo Nro. 5 ).

4. Hemos evaluado el cumplimiento de las metas y objetivos de la Municipalidad

Distrital de La Molina , en el Ejercicio 2005, 1 0 estamos prcscntando en e l

Anexo Nro. 4 ).

5. As! mismo hemos verificado los procesos para la adqu isicion de bienes y

prestacion de servicios, encontrando que se han cumplido con las Normas

Legales vigentes en la materia.

6. La entidad no ha registrado la donaci6n de 50 libros, donado por cl Comite

Vecinal Los Robles consistente en 50 libros, sobre historia de la Hurnanidad,

valorizado en Sf. 500 , ya que la Sub Gerencia de Logistica, no Ie informo a la

Sub Gerencia de Contabilidad, segun Acuerdo de Concejo Nro. 002-2005 del

14.01.2006 .