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INFORME FISCAL Y FINANCIERO

YARUMAL

2012

INFORME FISCAL Y FINANCIERO

MUNICIPIO DE YARUMAL

VIGENCIA FISCAL

2012

Contraloría General de Antioquia

Contraloría Auxiliar de Auditoría Integrada

Medellín, Julio de 2013

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA

Contralora General de Antioquia Luz Helena Arango Cardona

Subcontralor Octavio de Jesús Duque Jiménez

Contralor Auxiliar de Auditoría Delegada Gabriel Jaime Urrego Bernal

Jefe Oficina Asesora de Control Interno Flor Dilia Jiménez Marín

Jefe Oficina Asesora de Planeación Manuela Garcés Osorio

Contralor Auxiliar Auditoría Integrada Gabriel Jaime Ramírez Villegas

Coordinador John Jairo Mesa Cubillos

Contralor Auxiliar Juan Guillermo Soto Marín

Contralor Auxiliar Gustavo Adolfo Restrepo Guzmán

Contralor Auxiliar Adriana Elena Mesa Giraldo

Profesional Universitario Marilú Gómez Zuluaga

Técnico Operativo Francisco Javier Ramírez Cadavid

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN .................................................................................................... 5

1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL ................................................................. 6

1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO ............................ 6

1.2 INGRESOS ................................................................................................ 7

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 ......................................... 7

Ingresos Corrientes ................................................................................................. 9

Recursos de Capital ................................................................................................ 9

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011 .......... 10

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos ......................... 11

1.3 EGRESOS ............................................................................................... 12

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 ....................................... 12

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 .......... 16

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos ......................... 17

1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................... 19

2 INFORMACIÓN CONTABLE ......................................................................... 20

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 ............................... 20

2.1.1 Activos ............................................................................................... 21

2.1.2 Pasivos .............................................................................................. 21

2.1.3 Patrimonio ......................................................................................... 22

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social ......................... 22

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 ....................................... 23

2.4 Índices Financieros ................................................................................ 24

3 DEUDA PÚBLICA ......................................................................................... 26

3.1 Solvencia ................................................................................................ 26

3.2 Sostenibilidad ......................................................................................... 26

4 LEY 617 DE 2000 .......................................................................................... 27

4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012 ................... 28

4.2 Observaciones ....................................................................................... 28

4.3 Déficit fiscal ............................................................................................ 29

4.4 Vigencias futuras ................................................................................... 29

5 PROVISIÓN PENSIONAL ............................................................................. 30

6 PLAN DE DESEMPEÑO ................................................................................ 30

7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIÓNES ............................................. 30

8 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES. ................................................ 32

5

INTRODUCCIÓN

Con fundamento en las disposiciones legales contenidas en la Constitución Política, la Ley 42 de 1993, el Decreto 111 de 1996, y la Ordenanza 27 de 1998, La Contraloría General de Antioquia, analizó el Estado Fiscal y Financiero del Ente Territorial, para el período comprendido entre enero 01 y diciembre 31 de 2012. El presente informe refleja el resultado de la situación financiera del Municipio.

El análisis practicado se efectuó sobre el resultado de la ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos, estableciendo un comparativo con la vigencia 2011. Igualmente, se presenta la Información Contable municipal analizando el Balance General y el Estado de la Actividad Financiera, Económica y Social a diciembre 31 de 2012, así como las notas a los Estados Contables.

Presentamos una información financiera complementaria, importante para el análisis y comprensión de la realidad económica del Municipio, como el estado de tesorería, análisis de capacidad de pago, análisis de vigencias futuras y evaluación del indicador 617 del 2000.

Para el estudio y análisis del informe, se tomó como base la Información contable y presupuestal del Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública CHIP y la información para el cálculo de Ley 617 de 2000, se tomó como base la información rendida a través del Sistema Misional Gestión Transparente, Resolución 2371 del 20 de diciembre de 2012 de la Contraloría General de Antioquia.

En consecuencia, el Informe Fiscal y Financiero constituye una fuente permanente de información para el Municipio, las entidades públicas, privadas y la comunidad en general.

6

MUNICIPIO DE YARUMAL

1 INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

(Cifras en pesos) 1.1 PRESUPUESTO INICIAL, ADICIONAL Y DEFINITIVO

El presupuesto inicial del Municipio para la vigencia fiscal 2012 fue aprobado por valor de $15.673.800.000; realizó Adiciones durante el período por $13.552.524.319 y reducciones por $1.759.238.315 para un presupuesto definitivo de $27.467.086.004; distribuidos de la siguiente forma:

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos así:

Al comparar el presupuesto definitivo de ingresos frente al de egresos, se encontró una diferencia es $0, es decir el presupuesto se presentó de forma equilibrada.

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN

(%)

2.1 Gastos de Funcionamiento 5.169.937.533 18,82

2.3 Inversión 20.353.185.621 74,10

2.4 Servicio Deuda Pública 1.943.962.850 7,08

2 Presupuesto de Gastos 27.467.086.004 100

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012 Elaboró: Contraloría General de Antioquia

CONCEPTO VALOR ($) PARTICIPACIÓN (%)

1.1 Ingresos Corrientes 25.379.558.629 92,40

1.2 Recursos de Capital 2.087.527.375 7,60

1. Total Presupuesto Ingresos 27.467.086.004 100


7

1.2 INGRESOS

1.2.1 Presupuesto y Ejecución de Ingresos 2012 (Cifras en pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN %

PART.

$ % %

1.1 Ingresos Corrientes 25.379.558.629 24.573.738.295 96,82 92,17

1.2 Recursos de Capital 2.087.527.375 2.086.405.480 99,95 7,83

1. Total Presupuesto Ingresos

27.467.086.004 26.660.143.775 97,06 100


INGRESOS($) EGRESOS($) DIFERENCIA($)

APROPIACIÓN DEFINITIVA 27.467.086.004 27.467.086.004 0

Fuente: CGR Presupuestal vigencia 2012

Elaboró: Contraloría General de Antioquia

8

La ejecución presupuestal de ingresos arrojó el siguiente resultado:

Presupuesto definitivo $27.467.086.004

Recaudos $26.660.143.775

déficit Presupuestal de Ingresos ($806.942.229)




9

El resultado obtenido presentó déficit de Ingresos, debido a que los recaudos percibidos no superaron los ingresos proyectados. La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente: Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $25.379.558.629, se ejecutaron recursos por cuantía de $24.573.738.295, el 96,82% con una participación del 92,17% en el total recaudado, significando la mayor fuente de ingresos del Ente Territorial. En este agregado, Los Ingresos Tributarios, se constituyen en una importante fuente de ingresos para el Municipio con recaudos de $5.340.589.096, un 99,46% del total esperado, representan el 21,73% del recaudo del grupo. Las Transferencias del orden Nacional y Departamental tuvieron un recaudo de $17.633.423.897, el 96,77% de ejecución, de las cuales $14.373.128.147 corresponden a transferencias del nivel Nacional para Inversión y $2.527.845.420 Transferencias del nivel Departamental para inversión.

Recursos de Capital

Con un presupuesto definitivo de $2.087.527.375 y ejecución de $2.086.405.480 equivalente al 99,95%; conformados principalmente por Otros Recursos de Capital por $2.086.405.480. La cuenta Otros Recursos de Capital está compuesto por Recursos del Balance, los cuales tuvieron un recaudo de $1.823.540.301; Rendimientos por Operaciones Financieras $26.052.136; y Aprovechamientos $236.813.043.

10

1.2.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Ingresos 2012-2011 (Cifras en pesos)

CONCEPTO EJECUCIÓN

2012 EJECUCIÓN ($)

2011

VARIACIÓN

$ %

1.1 Ingresos Corrientes

24.573.738.295 23.479.285.482 1.094.452.813 4,66

1.1.01 Tributarios 5.340.589.096 4.416.018.426 924.570.670 20,94

1.1.02 No Tributarios 19.233.149.199 19.063.267.056 169.882.143 0,89

1.2 Recursos De Capital

2.086.405.480 4.340.534.116 -2.254.128.636 -51,93

1.2.1 Recursos Del Crédito

0 3.141.255.685 -3.141.255.685 -100,00

1.2.2 Otros Recursos De Capital

2.086.405.480 1.199.278.431 887.127.049 73,97

1 Total 26.660.143.775 27.819.819.598 -1.159.675.823 -4,2


En el comparativo 2012–2011, se registra un decremento del -4,17%, correspondiente a ($1.159.675.823). Influye en este resultado Los Ingresos Corrientes, los cuales se aumentaron en $1.094.452.813 el 4,66%. De igual manera afecta el resultado la variación en los Recursos de Capital, que pasaron de $4.340.534.116 a $2.086.405.480 en el 2012, disminuyendo en un 51,93%. En conclusión, se tiene que el Municipio presenta una estructura financiera con un menor aporte de los recursos propios, que aunque garantizan y respaldan los gastos de Funcionamiento, podría estar afectando el indicador de desempeño fiscal y la relación ICLD/gastos de funcionamiento con relación al indicador de cumplimiento de la Ley 617.

11

1.2.3 Indicadores de Ejecución Presupuestal de Ingresos

1.2.3.1 Capacidad para Generar Ahorro

Indica que los ingresos corrientes de la entidad luego de cubrir los gastos de

funcionamiento, generaron un ahorro corriente del 11,54%.

1.2.3.2 Cumplimiento de los ingresos totales

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos, el Municipio recaudó $97, es decir que el recaudo total fue del 97,06% de los ingresos presupuestados.

1.2.3.3 Cumplimiento de los ingresos tributarios

Establece que por cada cien pesos del valor total programado, el Municipio generó a través de los ingresos tributarios $99, de recursos propios, igualmente indica que el 99,5% del recaudo proyectado de los ingresos tributarios se generó a través de actividades institucionales.

12

1.2.3.4 Cumplimiento de los ingresos no tributarios

Indica que por cada cien pesos del presupuesto definitivo de ingresos no tributarios, se obtuvo un recaudo por este concepto de $96 o sea, que el recaudo de los ingresos no tributarios alcanzó el 96,1% de lo presupuestado.

1.2.3.5 Cumplimiento de los aportes y transferencias

Determina que por cada cien pesos del valor de las transferencias proyectadas, el Municipio recaudó $97, es decir que el pronóstico de las transferencias a recibir se cumplió en un 96,8%. 1.3 EGRESOS

1.3.1 Presupuesto y Ejecución de Egresos 2012 (Cifras en pesos)

CONCEPTO PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ %

2.1 Funcionamiento 5.169.937.533 4.772.303.666 92,31 19,73

2.3 Gastos Inversión 20.353.185.621 17.478.990.188 85,88 72,25

2.4 Servicio a la Deuda

1.943.962.850 1.940.671.603 99,83 8,02

2 Gastos Totales 27.467.086.004 24.191.965.457 88,08 100,00


13

Para la vigencia 2012 el Municipio tuvo un presupuesto inicial de egresos de $15.673.800.000, con adiciones y reducciones alcanzó un presupuesto definitivo por $27.467.086.004. Al finalizar la vigencia se registra una ejecución por $24.191.965.457; es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logró en un 88,08%.


14

La ejecución presupuestal de egresos, presentó el siguiente resultado:

El resultado obtenido presentó un superávit de Egresos, debido a que las erogaciones realizadas fueron inferiores las apropiaciones definitivas. La ejecución presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $5.169.937.533, de los cuales se ejecutaron $4.772.303.666, que representa un 92,31% de cumplimiento y equivalen al 19,73% de participación dentro del total de egresos. Las cuentas más importantes dentro de este agregado, corresponden a Gastos de Personal en cuantía de $2.025.379.441, con una participación del 42,44%, Gastos Generales por $766.395.081, que participan con el 16,06% y Transferencias Corrientes con $1.675.386.019 que representaron el 35,11% del total de Gastos de Funcionamiento de la vigencia..

Servicio de la Deuda El servicio a la deuda es el dinero empleado en el pago de intereses y capital de las obligaciones contraídas a través de créditos de deuda pública, la cual tuvo un presupuesto definitivo para la vigencia 2012 de $1.943.962.850 y una ejecución de $1.940.671.603, el 99,83%; representan un 8,02% de participación en el total de egresos.

Presupuesto Definitivo $27.467.086.004

Compromisos Netos $24.191.965.457

superávit Presupuestal de Egresos $3.275.120.547



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Inversión Se constituye en el concepto de mayor importancia en el total de egresos del Municipio toda vez que se destinan a financiar los planes, programas y proyectos, contemplados en el Plan de Desarrollo Municipal. Para la vigencia 2012 presentaron un presupuesto definitivo de $20.353.185.621, con ejecución de $7.478.990.188, el 85,88% de cumplimiento y participación en el total de gastos del 72,25%, desagregando la Infraestructura Física y Social de la siguiente forma:

INVERSIÓN PRESUPUESTO DEFINITIVO ($)

EJECUCIÓN % PART.

$ %

2.3.1 Infraestructura 3.148.625.365 2.408.323.892 76,49 13,78

2.3.2 Dotación 887.639.769 861.435.042 97,05 4,93

2.3.3 Recurso Humano 14.933.020.287 13.431.868.758 89,95 76,85

2.3.4 Investigación Y Estudio

599.710.838 221.844.189 36,99 1,27

2.3.5 Administración Del Estado

199.425.638 102.656.381 51,48 0,59

2.3.6 Subsidios Y Operaciones Financieras

584.763.724 452.861.926 77,44 2,59

2.3 Total Inversión 20.353.185.621 17.478.990.188 85,88 100


Por el rubro de infraestructura la Administración ejecutó $2.408.323.892, en programas de vivienda urbana y rural, acueductos y alcantarillados y escenarios deportivos y parques entre otros, su participación fue del 13,78% en el total de Gastos de inversión. Dentro del rubro de Dotación, por el cual se ejecutaron $861.435.042, se incluyen gastos de inversión en servicios de transporte educativo, sistemas de información educativa y dotación educativa, entre otros. Los Gastos de Inversión asociados al Recurso Humano incluye los programas de atención a la tercera edad, a la población infantil, madres cabeza de familia, la financiación de eventos culturales y deportivos, así como los contratos del régimen subsidiado y los programas de atención y prevención de desastres, por esto, los

16

gastos de inversión por este rubro alcanzaron los $13.431.868.758 que corresponden al 76,85% del total de Gastos de Inversión. El Municipio invirtió por concepto de Investigación y Estudio $221.844.189 y Administración del Estado $102.656.381, que representan el 1,27% y 0,59% respectivamente de los gastos totales de inversión de la vigencia 2012. Por su parte, los Subsidios y Operaciones financieras tuvieron un gasto de inversión de $452.861.926, correspondiente principalmente a programas de alimentación escolar y subsidios de servicios públicos domiciliarios, así como programas de desarrollo rural sostenido. Este rubro participó durante la vigencia 2012 con el 2,59% del total de Gastos de inversión.

1.3.2 Comparativo Ejecución Presupuestal de Egresos 2012- 2011 (Cifras en pesos)

En el comparativo 2011 – 2012, se registra variación de ($7.692.104.211), correspondiente al 24,13%. Incidieron en este resultado la variación en los gastos de funcionamiento, en los cuales el gasto de personal pasó de $2.287.115.239 a $2.025.379.441 en la vigencia 2012; los gastos de inversión, los cuales tuvieron una disminución de 28,29% con respecto al año 2011 y el servicio a la deuda, la cual se disminuyó en un 19,65%.

CONCEPTO EJECUCIÓN

2012 EJECUCIÓN

2011

VARIACIÓN

$ %

2.1Funcionamiento 4.772.303.666 5.092.545.245 -320.241.579 -6,29

2.3Gastos Inversión 17.478.990.188 24.376.222.786 -6.897.232.598 -28,29

2.4Servicio a la Deuda

1.940.671.603 2.415.301.637 -474.630.034 -19,65

2Gastos Totales 24.191.965.457 31.884.069.668 -7.692.104.211 -24,13


17

1.3.3 Indicadores De Ejecución Presupuestal De Egresos

1.3.3.1 Autofinanciamiento de la inversión

Indica que el Municipio por cada cien pesos, canceló $16 de la inversión ejecutada con ahorro corriente.

1.3.3.2 Participación del servicio de la deuda en los ingresos corrientes

Determina, que por cada cien pesos que el Municipio recaudó en Ingresos Corrientes $8, correspondieron al servicio de la deuda, o sea que la deuda del Municipio participó con el 7,90% de los ingresos corrientes.

1.3.3.3 Financiación del funcionamiento con ingresos corrientes

Indica que por cada cien pesos que el Municipio ordenó en el año de análisis con ingresos corrientes, para atender funcionamiento destinó $19,42, igualmente indica que los gastos de funcionamiento participan del total de los ingresos corrientes con el 19,42%.

18

1.3.3.4 Participación del funcionamiento en los gastos totales

Establece que por cada cien pesos ordenado en la vigencia, para atender funcionamiento se destinaron $19,73, es decir, que los gastos de funcionamiento representan el 19,73% del total de gastos.

1.3.3.5 Participación de la inversión

Refleja que por cada cien pesos de los egresos del Municipio, $72, correspondieron a gastos de inversión, igualmente significa que los gastos de inversión representan el 72,25% del total ejecutado.

1.3.3.6 Participación de la inversión en los ingresos recaudados

Por cada cien pesos de ingresos recaudados por el Municipio, $66, se destinaron al pago de inversión, es decir que el 65,56% del total recaudado se destinó para gastos de inversión.

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1.4 RESULTADO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL (Cifras en pesos)

Situación Presupuestal entre Ingresos y Egresos

Resultado de la Ejecución Presupuestal

Se presenta un superávit de ejecución presupuestal de $2.468.178.318, debido a que son mayores los gastos no erogados que los dineros dejados de recibir.

Déficit presupuestal de ingresos ($806.942.229)

Superávit presupuestal de egresos $3.275.120.547

superávit de ejecución presupuestal $2.468.178.318



Ejecución de Ingresos $26.660.143.775

Ejecución de Egresos $24.191.965.457

Situación presupuestal $2.468.178.318


20

2 INFORMACIÓN CONTABLE

2.1 BALANCE GENERAL COMPARATIVO 2012-2011 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo 73.434.880 67.242.881 6.191.999 9,21

Pasivo 17.414.162 38.972.451 -21.558.289 -55,32

Patrimonio 56.020.718 28.270.430 27.750.288 98,16

Fuente: Sistema Consolidador de Hacienda e Información Financiera Pública Chip Elaboró: Contraloría General de Antioquia


21

El total de Activos a diciembre 31 de 2012, ascendió a $73.434.880, con un aumento de $6.191.999, el 9,21% con respecto al período anterior. Para la vigencia 2012 su estructura financiera, está representada en el 24% con los Pasivos y el 76% con el Patrimonio.

2.1.1 Activos

2.1.1.1 Activo Corriente

Para el 2012 representa el 12,16% del total de Activos con un aumento de $1.523.185, el 20,56%, pasando de $7.409.231 en el 2011 a $8.932.416 en el 2012. Conformado principalmente por el grupo Efectivo con $2.626.874; el Grupo Rentas por Cobrar, las cuales ascendieron a $3.855.449 y el grupo Deudores en $2.422.807.

2.1.1.2 Activo No Corriente

Su participación en el total de Activos es del 87,84%; registra una variación de $4.668.814, el 7,80% al pasar de $59.833.650 en el 2011 a $64.502.464 en el 2012. Esta variación obedece principalmente al comportamiento en cada uno de los grupos que lo componen, donde sobresalen los grupos Propiedad, Planta y Equipo cuyo valor fue $37.180.102, el grupo Bienes de Beneficio y Uso Público con $8.111.910, el grupo Otros Activos que ascendieron en la vigencia 2012 a $11.681.494, el grupo deudores $3.498.899, el grupo rentas por cobrar $2.720.310, y el grupo inversiones e instrumentos derivados $1.309.749

2.1.2 Pasivos El Pasivo, registra un saldo al término de la vigencia 2012 de $17.414.162, una disminución en ($21.558.289), es decir el -55,32% con respecto a la vigencia anterior. El Pasivo Corriente representa el 8,33% del total de Pasivo, que representa una disminución de ($117.862), el 7,51% en el 2012 con respecto al período anterior.

22

Influyó en el resultado la variación de las cuentas que lo conforman, entre ellas las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $419.252 en el 2011 a $11.307 en el 2012, es decir el -97,30% de variación. El Pasivo no Corriente representa el 91,67% del total del Pasivo, con una Disminución de ($21.440.427), el 57,32% al pasar de $37.403.439 en el 2011 a $15.963.012 en el 2012. Representado principalmente por los Pasivos Estimados con $11.075.683, y operaciones de crédito público con $4.887.329.

2.1.3 Patrimonio El Patrimonio, aumentó en $27.750.288, el 98,16%, al pasar de $28.270.430 en el 2011 a $56.020.718 en el 2012, donde influyó entre otros el incremento de Hacienda Pública.

2.2 Estado de Actividad Financiera, Económica y Social (Cifras en miles de pesos)

Concepto 2012 ($) 2011 ($) Variación

$ %

Ingresos Operacionales 27.052.193 21.997.753 5.054.440 22,98%

Gastos Operacionales 23.750.412 42.374.767 -18.624.355 -43,95%

Superávit Operacional 3.301.781 -20.377.014 17.075.233 83,80%

Otros Ingresos 5.585.692 3.544.022 2.041.670 57,61%

Otros Gastos 842.379 591.432 250.947 42,43%

Superávit del Ejercicio 8.045.094 -17.424.424 9.379.330 53,83%


Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2012 presentaron un Superávit, superior al obtenido en el 2011 en $9.379.330 que equivale al 53,83%. El resultado obtenido se debió principalmente a los comportamientos que se evidenciaron en los siguientes ítems:

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Los Gastos Operacionales con $23.750.412, presentaron un decremento del $18.624.355, el -43,95%, que resulta de un incrementó en los Gastos de Administración de $848.704, el gasto social presento un decremento de $17.550.973, que equivale al 51,01%. Los Ingresos Operacionales con $27.052.193, con variación positiva de $5.054.440, el 22,98%, con relación al 2011. El grupo Transferencias tuvo una participación de $2.021.526, el 13,11% con relación al 2011

2.3 Balance del Tesoro Comparativo 2012–2011 (Cifras en miles de pesos)

CONCEPTO 2012 ($) 2011 ($) VARIACIÓN

$ %

Activo Corriente 8.932.416 7.409.231 1.523.185 20,56

Pasivo Corriente 1.451.150 1.569.012 -117.862 -7,51

Disponibilidades 7.481.266 5.840.219 1.641.047 28,10


Las disponibilidades del Municipio, para cubrir sus obligaciones corrientes, tienen una variación en el 2012 con respecto al 2011, por un valor de $1.641.047; es decir que la situación de liquidez financiera fue superior para esta vigencia, debido a que la administración de los recursos a corto plazo presentó acciones administrativas que aumentaron las disponibilidades corrientes

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2.4 Índices Financieros Liquidez Razón Corriente

Indica que por cada peso que el Municipio le adeuda a terceros en el corto plazo, este posee, en sus activos corrientes, $6,16 para respaldarlo. Capital de trabajo

Establece que la entidad territorial después de cancelar sus Pasivos de corto plazo cuenta con capital de trabajo de $7.481.266.

Rentabilidad Rentabilidad del Activo

Indica que los activos del Municipio generan rentabilidad del 10,96%.

Rentabilidad del Patrimonio

Significa que el patrimonio del Municipio territorial obtuvo rendimiento del 14,36%.

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Endeudamiento

Índice de Endeudamiento

Significa que por cada cien pesos, que el Municipio posee en activos, $23,71, corresponden a acreedores. Concentración Endeudamiento a Corto Plazo

Por cada cien pesos, que el Municipio tiene con terceros, $8, tienen vencimiento corriente, o sea, que el 8,33% de los pasivos con acreedores tienen vencimiento menor a un año. Respaldo Patrimonial

Establece que por cada cien pesos, que adeuda el Municipio, éste cuenta con recursos en el patrimonio por $322 como respaldo, es decir, que la deuda está respaldada en un 321,70%.

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3 DEUDA PÚBLICA

(Cifras en pesos)

Según el Balance General que el municipio de Yarumal reporto en el CHIP, la deuda pública a diciembre 31 de 2012 está por valor de $4.887.329.000. En la siguiente tabla se puede establecer el estado de solvencia y sostenibilidad de la deuda.

FORMULA CALCULO % SEMÁFORO NIVEL DE

ENDEUDAMIENTO

Solvencia Interés /ahorro

operacional 590.191.966/7.675.167.741 7,69% Verde

Sostenibilidad

Saldo de la Deuda / Ingresos corrientes

4.887.329.000/12.276.343.099 39,81%

Tiene capacidad

de inversión

Fuente: Formato suministrado por IDEA e información tomada de CHIP. Elaboro: Contraloría General de Antioquia.

3.1 Solvencia

A diciembre 31 de 2012, se observa que los Intereses destinados a cubrir el Servicio de la Deuda demandan el 7,69% del Ahorro Operacional.

3.2 Sostenibilidad Se tiene un índice de sostenibilidad del 39,81%; es decir que por cada cien pesos de ingresos corrientes, se destinaron $40, para pagar la deuda. El municipio tiene capacidad de Inversión.

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4 LEY 617 DE 2000

(Miles de pesos)

De acuerdo con la categoría 6 en que se encuentra ubicado el municipio, y conforme a lo prescrito por la Ley 617 de 2000, el límite de gastos de funcionamiento es el 80% del los ingresos corrientes de libre destinación, es decir, el límite de gastos de funcionamiento asciende a la suma de $6.107.740. Para la vigencia de análisis; el municipio financió sus gastos de funcionamiento con el 55,5% de sus ingresos corrientes de libre destinación; es decir, el municipio estuvo por debajo del indicador en 24,5%, permitidos por la Ley.

Estas consideraciones nos permiten concluir que la administración Municipal de Yarumal cumple con la Ley 617 de 2000.

MUNICIPIO DE YARUMAL – 2012

ADMINISTRACIÓN CENTRAL (Cifras en miles)

1. ICLD base para ley 617 de 2000 $7.634.675

2. Gastos de Funcionamiento Nivel Central $4.237.087 3. Relación GF/ICLD% 55,50% Límite establecido por la Ley 617 80% Diferencia -24,50%

CONCEJO Gastos $147.541 Gastos Ley 617 $225.457 Diferencia $77.916

PERSONERÍA

Gastos $81.675 Gasto Ley 617 $85.005 Diferencia $3.330

Fuente: Ejecución presupuestal de Ingresos y Egresos a 31 de diciembre de 2012 - Ley 617 de 2000. Cálculos: Equipo de Finanzas públicas

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Para el año 2012 el Concejo municipal cumplió lo estipulado en la Ley 617 de 2000, debido a que los Gastos de Funcionamiento ejecutados en la vigencia fiscal en cuantía de $147.541 no superaron los límites establecidos por la Ley. Por su parte, la Personería municipal cumplió con el nivel de gastos definido en la Ley 617 de 2000, en razón a que presentó una ejecución de recursos por $81.675, inferior a lo establecido por la Ley.

4.1 Comportamiento Ley 617 del 2000. Periodo 2009 – 2012

Cumplimiento Ley 617. Año 2009




53,1% 63,48% 65,68% 55,50%

Fuente: Formato Ley 617 del 2000, años 2009-2012 Elaboro: Equipo de Finanzas públicas

Durante los cuatro años de gobierno en el período comprendido entre los años 2009 y 2012, el Municipio de Yarumal cumplió con el indicador de la Ley 617 del 2000, para el límite de gastos de funcionamiento, manifestando un comportamiento positivo para la vigencia 2012 situándose en el 55,50%, es decir, una disminución del 10,18% con respecto a la vigencia anterior.

4.2 Observaciones

En el análisis de la Ejecución Presupuestal de Egresos, se evidencia que el Municipio de Yarumal, canceló gastos con los recursos del Sistema General de Participaciones Art. 78 Ley 715 de 2002, que están prohibidos y que fueron llevados a gastos de Inversión.

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EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS (Cifras en pesos)

DESCRIPCIÓN PROGRAMA VALOR CONCEPTO

Capital ajuste fiscal según ley 617 de 2000

SGP Sector Gobierno

Planeación y Desarrollo

$ 19.970.782

Funcionamiento

Intereses saneamiento fiscal del municipio (reforma administrativa)

$ 1.859.746

R.B. SGP desarrollo institucional $ 5.000.000

SGP rendimientos financieros con situación de fondos

$ 774.593

TOTAL $ 27.605.121 Fuente: Archivo Plano de Egresos Municipio de Yarumal 2012 Elaboro: Equipo de Finanzas públicas

4.3 Déficit fiscal

El municipio dio cumplimiento de la Ley 617 de 2000 y certificó que al cierre de la vigencia fiscal de 2012, no generó déficit fiscal. Para el cálculo del indicador se incluye el déficit fiscal generado en la vigencia y el pagado el cual suma $370.229. 4.4 Vigencias futuras

En la verificación realizada en el sistema de Gestión Transparente de la Contraloría General de Antioquia, el municipio certifica que no tuvo vigencias futuras (constituidas y ejecutadas).

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5 PROVISIÓN PENSIONAL

(Miles de pesos)

La entidad territorial cuenta con un pasivo pensional por un valor de $69.010.962 de los cuales solo ha provisionado $11.911.482 correspondiente al 17,26% del total.

6 PLAN DE DESEMPEÑO

De acuerdo a sus indicadores, el municipio no se ha visto en la necesidad de adoptar un Plan de Desempeño.

7 SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIÓNES

Indicador(*) 2009 2010 2011

Desempeño Fiscal (6 variables) 60% 73% 69,1%

Puesto Departamental Desemp Fiscal 52 35 53

Requisitos Legales (SGP) 96% 94% 92,7%

Desempeño Integral (Ef+Efc+RL+DF) 79% 78% 84%

Puesto Departamental Desemp integral 10 19 4 Fuente: Ficha Diagnostica Financiera y Fiscal, suministrada por el Departamento Nacional de Planeación Elaboro: Equipo de Finanzas públicas

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Fuente: Departamento Administrativo de Planeación Nacional Elaboro: Equipo de Finanzas públicas

En el informe realizado por el Departamento Administrativo de Planeación Nacional, para los años 2009, 2010 y 2011 para el componente de Requisitos Legales, el municipio presentó un cumplimiento optimo en el año 2009 al sobrepasar el 95% establecido para este rango con un porcentaje de 96% mientras que para el año 2010 se sitúo en el nivel de incumplimiento bajo, pues presento leves diferencias en la ejecución de algunos componentes del Sistema General de Participaciones, frente a lo asignado por la Nación con un 94%. Para el año 2011 con un 92,7%, se mantuvo en el nivel de incumplimiento bajo, lo que se

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traduce en que el municipio tuvo un buen comportamiento en el desempeño de dicho ítem, frente a lo asignado por la Nación y las disposiciones Legales. Por otro lado, hay que destacar que los resultados de desempeño fiscal y desempeño integral certificados por Planeación Nacional, indican que el municipio ha tenido un buen comportamiento en sus finanzas. Con respecto al desempeño fiscal, paso del puesto 35 en el 2010 al 53 en el 2011 y en el desempeño integral paso del puesto 19 al 4, ambos a nivel departamental; lo anterior se verá reflejado en el componente de eficiencia administrativa para las próximas vigencias a través del CONPES.

8 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

1. El municipio ha presentado variaciones en el manejo de las finanzas, que

corresponde a funciones administrativas, más no comprometen la viabilidad financiera, ya que los ingresos propios le permite sostenibilidad y cumplimiento de los requisitos de Ley

2. Es importante que la entidad evalúe y ajuste el Marco Fiscal de Mediano Plazo y las proyecciones presupuestales, teniendo en cuenta que se siguen presentado déficit en el presupuesto de ingresos, situación que genera riesgo financiero de adquirir déficit.

3. Las variaciones en los estados financieros denotan debilidades en los proceso de registro de las partidas contables, teniendo en cuenta que al analizar la situación real no es lógica la variación y esta obedece a ajustes en la contabilidad.

4. El fortalecimiento de las rentas propias demuestra la gestión administrativa del municipio y se ve reflejada en un mejor indicador de cumplimiento de la Ley 617

5. La entidad debe mejorar las practicas presupuestales y evitar la erogación de gastos correspondientes a funcionamiento por rubros de inversión, están generan riesgo de tipo disciplinario y penal, después del análisis de estos gastos, la cifra encontrada fue tenida en cuenta como base para el cálculo del indicador de 617 vigencia 2012.

Los registros numéricos contenidos en el informe para los cálculos presupuestales fue tomada de los CGR Presupuestales rendidos por la entidad territorial en el consolidador de hacienda pública CHIP, para los cálculos del indicador de 617 se tomaron las ejecuciones presupuestales rendidas a través del sistema misional Gestión Transparente.

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Para los cálculos del indicador de endeudamiento, solvencia y sostenibilidad Se consideran ingresos corrientes los tributarios, no tributarios, las regalías y compensaciones monetarias efectivamente recibidas, las transferencias nacionales, las participaciones en las rentas de la nación, los recursos del balance y los rendimientos financieros. Para estos efectos, los salarios, honorarios, prestaciones sociales y aportes a la seguridad social se considerarán como gastos de funcionamiento, acorde con lo dispuesto en el parágrafo 1 del artículo 2 de la ley 358 de 1997.

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